第一篇：一 企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的必要性

一 企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的必要性

(一)中國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的許多問題需要我們建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系 缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)理念。風(fēng)險(xiǎn)理念是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和認(rèn)識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)理念應(yīng)該與企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境、企業(yè)的資源狀況以及企業(yè)戰(zhàn)略相適應(yīng)，應(yīng)該有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。正確的風(fēng)險(xiǎn)理念既不是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的刻意回避，也不是片面為高回報(bào)而刻意追求；既不是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)視而不見，也不是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)過分強(qiáng)調(diào)。有待于從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性。中國企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)大都停留在職能管理的層次上，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏必要的高度，也沒有得到企業(yè)高層的必要關(guān)注。缺乏系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理手段。中國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)分析和度量手段，缺少專門化的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，往往按職能被切分到財(cái)務(wù)、運(yùn)營、市場(chǎng)、法律等多個(gè)層面，缺乏全局性的整合框架和主線。全面風(fēng)險(xiǎn)管理還未滲透到組織和流程的各個(gè)層面。組織的風(fēng)險(xiǎn)理念往往缺乏清晰的表達(dá)和內(nèi)部貫徹，并沒有為大多數(shù)員工理解和認(rèn)同，也無法落實(shí)到具體的日常工作中。

(二)國內(nèi)外大公司各類重大風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)為我們敲響了必須建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的警鐘

如果企業(yè)未建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制或企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理失效。將會(huì)在某種程度上毀滅股東價(jià)值甚至社會(huì)價(jià)值，將會(huì)面臨丟失客戶、喪失信譽(yù)、丟失合作伙伴、營業(yè)中斷或直接導(dǎo)致破產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)，國內(nèi)外許多著名的企業(yè)已為我們敲響了警鐘。因運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)而破產(chǎn)的巴林銀行。巴林銀行創(chuàng)建于1793年，在上世紀(jì)90年代前是英國最大的銀行之一。1995年2月27日，英國中央銀行突然宣布：巴林銀行不得繼續(xù)從事交易活動(dòng)并將申請(qǐng)資產(chǎn)清理。這意味著具有233年歷史、在全球范圍內(nèi)掌管270多億英鎊的英國巴林銀行宣告破產(chǎn)。

1995年，當(dāng)時(shí)擔(dān)任巴林銀行新加坡期貨公司執(zhí)行經(jīng)理的里森，同時(shí)身兼首席交易員和清算主管兩職。有一次，他手下的一個(gè)交易員因操作失誤虧損了6萬英鎊，當(dāng)里森知道后，因?yàn)楹ε率虑楸┞队绊懰那俺蹋銢Q定動(dòng)用88888“錯(cuò)誤賬戶”。而所謂的“錨誤賬戶”，是指銀行對(duì)代理客戶交易過程中可能發(fā)生的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)錯(cuò)誤進(jìn)行核算的賬戶。以后，他一再動(dòng)用“錯(cuò)誤賬戶”，使銀行賬戶上顯示的均是贏利交易。隨著時(shí)間的推移。備用賬戶使用后的惡性循環(huán)使公司的損失越來越大。此時(shí)的里森為了挽回?fù)p失，竟不惜最后一搏，在日本神戶大地震中。多頭建倉，最后造成損失超過10億美元。這筆數(shù)字，是巴林銀行全部資本及儲(chǔ)備金的1.2倍，233年歷史的老店就這樣頃刻瓦解了。

巴林銀行的破產(chǎn)是由于缺乏足夠的職責(zé)劃分和上級(jí)對(duì)下級(jí)從事業(yè)務(wù)的監(jiān)控機(jī)制。公司巨大的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致了其最后的失敗。因戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)而倒閉的日本八百伴公司。八百伴公司創(chuàng)業(yè)于1930年。八百伴起初是在靜岡縣熱海市開辦的蔬菜水果店。經(jīng)過30多年的奮斗，小商店有了相當(dāng)大的發(fā)展。1962年正式更改店名為八百伴百貨店。從此，八百伴大舉拓展海內(nèi)外事業(yè)，開始增辟生產(chǎn)線。兼營家庭生活用品和服裝。并先后在巴西、新加坡、香港、上海、英國、美國建立了一系列分號(hào)。掀起一股流通業(yè)國際化的浪潮，逐步發(fā)展成為一個(gè)擁有236億日元資本、42家日本國內(nèi)骨干店鋪、26家海外超市的連鎖企業(yè)。

1997年9月18日。八百伴日本公司向公司所在地的日本靜岡縣地方法院提出公司更生法的申請(qǐng)，這一行動(dòng)。實(shí)際上等于向社會(huì)宣布了該公司的破產(chǎn)。是什么給這個(gè)被稱為企業(yè)發(fā)展奇跡的八百伴帶來如此厄運(yùn)的呢?比較一致的看法是。是由于錯(cuò)誤的戰(zhàn)略定位。犯了盲目投資的錯(cuò)誤，低估了經(jīng)營非核心業(yè)務(wù)(如地產(chǎn)、飲食、娛樂)的風(fēng)險(xiǎn)以及開拓新興市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。八百伴在日本國內(nèi)根基不深，卻一味強(qiáng)調(diào)實(shí)施全球戰(zhàn)略，在國外開拓過頭。八百伴“沒有一個(gè)把什么貨賣給什么人的明確的經(jīng)營戰(zhàn)略”。八百伴原本是一個(gè)地方超市集團(tuán)。但在向海外進(jìn)軍的進(jìn)程中，時(shí)而以日僑為對(duì)象，時(shí)而又轉(zhuǎn)向當(dāng)?shù)厝恕０税侔椴粌H不斷改變銷售對(duì)象，而且還不斷改變經(jīng)營手法。錯(cuò)誤的戰(zhàn)略定位最終使八百伴宣告破產(chǎn)，成為日本戰(zhàn)后最大的一宗企業(yè)破產(chǎn)案。

除此之外，美國《財(cái)富》500強(qiáng)排名第七名的安然公司和前百名的世通公司相繼發(fā)生的財(cái)務(wù)丑聞，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制失敗的典型案例；香港百富勤公司沒有充分認(rèn)識(shí)到新興金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。低估利率和匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。大量投資印尼和泰國市場(chǎng)，在亞洲金融風(fēng)暴沖擊下因資金鏈斷裂而破產(chǎn)，是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制失敗的典型案例。還有西門子賄賂案，國內(nèi)的廣東佛山市利達(dá)玩具有限公司出口玩具被召回、老板上吊自殺等等，一件件風(fēng)險(xiǎn)管理缺失或失效而導(dǎo)致失敗的案例為我們敲響了警鐘。

(三)國內(nèi)外大公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平的不斷提高促使我們必須建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

據(jù)普華永道2004年初對(duì)世界上1400個(gè)大中型公司的CEO進(jìn)行的調(diào)查，其中38％的CEO聲稱本公司已經(jīng)建成完整的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，35％已經(jīng)部分建成全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。16％正在計(jì)劃實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，只有10％表示正在研究全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系或尚無建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的計(jì)劃。

隨著國內(nèi)監(jiān)管部門和國際組織對(duì)企業(yè)的監(jiān)管力度的不斷加強(qiáng)，要想在國際交流與競(jìng)爭中站穩(wěn)腳跟。要求企業(yè)必須建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

(四)國家和國際組織出臺(tái)的相關(guān)規(guī)定促進(jìn)我們要建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

2006年7月15日。美國出臺(tái)了《2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》(即薩班斯—奧克斯利法案)。該法案明確規(guī)定，上市公司必須在年報(bào)中披露基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系的建設(shè)情況，并聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制體系的合理性、完善性發(fā)表評(píng)價(jià)意見，這一法案可視為對(duì)企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制工作的第一部強(qiáng)制性的法律條文。也正是這一方案的頒布。使全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的焦點(diǎn)。

二、如何構(gòu)建有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

(一)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任框架

應(yīng)明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，并成立由企業(yè)管理部門、財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門、法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，并明確各自的職責(zé)，以推進(jìn)組織全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)。

(二)建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)

企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息。針對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)初始信息。圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在公司層面全面辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多維度分析，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

(三)明確公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略

確定公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受程度，確定重大風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控指標(biāo)，并對(duì)可量化的風(fēng)險(xiǎn)確定監(jiān)控預(yù)警區(qū)間。

(四)建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)和實(shí)施的制度支撐體系

圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo)，針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、投融資、市場(chǎng)運(yùn)營、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程制定各項(xiàng)規(guī)章制度、程序和措施。

第二篇：推動(dòng)企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系

北京金譽(yù)恒信管理咨詢中心

推動(dòng)企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系加強(qiáng)職業(yè)化管理

2006年國資委印發(fā)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，目的是給中央企業(yè)一個(gè)導(dǎo)向和促進(jìn)的作用。要求中央企業(yè)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，主要讓領(lǐng)導(dǎo)重視風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控，企業(yè)內(nèi)部要健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度與組織體系，重點(diǎn)加強(qiáng)“三重一大”事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。國資委要求大中型企業(yè)必須建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系,加強(qiáng)中央企業(yè)、地方企業(yè)包括民營企業(yè)重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理。2011年國資委副主任邵寧強(qiáng)調(diào):“舉辦中央企業(yè)董事經(jīng)理人員及職能部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)管理骨干的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)班”。

為了提高風(fēng)險(xiǎn)管理，部分金融業(yè)，銀行業(yè) 2011年將對(duì)從事風(fēng)控人員實(shí)行持證上崗。2010年農(nóng)行要求從事風(fēng)控在職人員三年內(nèi)必須持證上崗。全國各地企業(yè)最近出臺(tái)從事風(fēng)控工作人員需要持證上崗的消息。國資委2011年要求央企要對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，來促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健的發(fā)展，為了落實(shí)國資委的要求，中石油、中海油、航天科工、中核、中廣核、東航、沈飛等一些大中型央企都組建了由董事長或總經(jīng)理直接責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，從業(yè)人員都具備了風(fēng)險(xiǎn)管理資格，并取得了相關(guān)的職業(yè)資格證書。推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)職業(yè)化的管理已經(jīng)是一個(gè)必然的趨勢(shì)。

因此，由北京金譽(yù)恒信管理咨詢中心責(zé)任培訓(xùn)、考核合格者將獲得 “國家注冊(cè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理師(CERM)”職業(yè)資格證書。

國際認(rèn)證機(jī)構(gòu)： 亞洲風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)管理協(xié)會(huì)（AARCM）。

國家批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)： 中華人民共和國勞動(dòng)和社會(huì)保障部（現(xiàn)中國人力資源和社會(huì)保障部）國家機(jī)構(gòu)支持： 國資委、人力資源和社會(huì)保障部、國家證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、全國工商聯(lián)

國家注冊(cè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理師的8大技能

1、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)計(jì)能力；

2、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的評(píng)估能力與管理能力；

3、對(duì)企業(yè)關(guān)鍵性/整體性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析與評(píng)估能力；

4、企業(yè)危機(jī)/應(yīng)變/預(yù)警/預(yù)測(cè)管理能力；

5、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問題分析與全面診斷能力，包括對(duì)戰(zhàn)略、操作、財(cái)務(wù)等層面風(fēng)險(xiǎn)的分析、診斷、管理能力；

6、為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理選擇合理的方法、技術(shù)、手段與工具的能力；

7、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)能力；

8、具有訓(xùn)練有素的企業(yè)決策管理能力。

聯(lián)系人：黃海手機(jī)：***郵箱：hmd110604@163.com

第三篇：首先要建立企業(yè)管理體系

首先要建立企業(yè)管理體系，如：組織結(jié)構(gòu)，部門設(shè)置、部門職責(zé)，崗位設(shè)置、崗位職責(zé)，工作流程（應(yīng)當(dāng)涵蓋多個(gè)分項(xiàng)管理體系（如：質(zhì)量管理體系、財(cái)務(wù)管理體系、人力資源管理體系、薪酬管理體系、物資管理體系、營銷管理體系等）。然后，根據(jù)管理體系編制相應(yīng)的程序文件和部門管理制度，當(dāng)然企業(yè)小可以簡化，如：部門集中、流程簡化等。

最起碼的：組織結(jié)構(gòu)（管理層），部門設(shè)置（幾個(gè)部門）、部門職責(zé)（部門都是干什么的？如：辦公室等），崗位設(shè)置（每個(gè)部門設(shè)幾個(gè)崗，如：辦公室等）、崗位職責(zé)（每個(gè)崗位都干什么），再簡單也應(yīng)當(dāng)有，具體到工作流程，車間生產(chǎn)流程：訂單——安排生產(chǎn)計(jì)劃——生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)（圖紙、協(xié)議等）——安排生產(chǎn)時(shí)間（開工時(shí)間、完工時(shí)間）——核實(shí)生產(chǎn)人員和設(shè)備——準(zhǔn)備生產(chǎn)材料（報(bào)采購計(jì)劃）——施工（材料驗(yàn)收、生產(chǎn)規(guī)程等）——成品檢驗(yàn)——合格品入庫——發(fā)貨等過程，過程中都應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的規(guī)章制度，如：訂單——安排生產(chǎn)計(jì)劃——生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)（圖紙、協(xié)議等）——安排生產(chǎn)時(shí)間（開工時(shí)間、完工時(shí)間）——核實(shí)生產(chǎn)人員和設(shè)備，這一階段可能是工廠常規(guī)性工作，制度可以簡化或口頭上布置即可。但，采購制度、操作規(guī)程、驗(yàn)收方法、發(fā)貨制度等，都應(yīng)當(dāng)有較詳細(xì)規(guī)定。當(dāng)然向用人制度、財(cái)務(wù)制度、工作定額、考核規(guī)定都等都應(yīng)當(dāng)有具體的規(guī)定。也可以規(guī)定哪些內(nèi)容由老板直接表態(tài)和決定。

第四篇：構(gòu)建中國企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系.

構(gòu)建中國企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

導(dǎo)讀關(guān)鍵詞:國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)理念戰(zhàn)略管理內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

2003年前后,伴隨著中國石油、中國電信、中國鋁業(yè)等在美國上市,中國企業(yè)掀起了一股關(guān)注全面風(fēng)險(xiǎn)管理的熱潮。如何有效識(shí)別、分析和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),從而制訂相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)利用方案和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)舉措,是中國企業(yè)在全球化、信息化大背景下必須了解和掌握的一項(xiàng)基本技能。

一、構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生于上世紀(jì)90年代中后期,被稱作是“90年代及網(wǎng)絡(luò)革命后的第二件大事”。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)生,一是來自企業(yè)的推動(dòng)。經(jīng)濟(jì)全球化的驅(qū)動(dòng)、跨國尋求發(fā)展等導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)程度不斷增加,企業(yè)必須考慮增強(qiáng)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制力,增加決策的前瞻性。二是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方法、工具和手段的發(fā)展創(chuàng)新(如企業(yè)內(nèi)控和危機(jī)管理理論的產(chǎn)生、衍生金融工具和保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展等為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)生奠定了基礎(chǔ)。三是信息技術(shù)的發(fā)展。信息技術(shù)革命一方面增加了企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的新內(nèi)容,另一方面也提供了管理風(fēng)險(xiǎn)的新手段。四是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法、技術(shù)、戰(zhàn)略性價(jià)值的日益認(rèn)同。五是風(fēng)險(xiǎn)管理全球性標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)展。繼澳大利亞和新西蘭1996年推出風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)后,加拿大于1997 年、英國于2000年、美國于2004年等陸續(xù)推出風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。六是證券市場(chǎng)上一系列財(cái)務(wù)丑聞的發(fā)生導(dǎo)致規(guī)范上市公司信息披露和證券市場(chǎng)監(jiān)管的一系列法案的出臺(tái),為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施奠定了法律基礎(chǔ)。

二、中國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的問題

1、缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)理念。風(fēng)險(xiǎn)理念是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和認(rèn)識(shí)。正確的風(fēng)險(xiǎn)理念既不是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的刻意回避,也不是片面為高回報(bào)而刻意追求;既不是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)視而不見,也不是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)過分強(qiáng)調(diào)。風(fēng)險(xiǎn)理念應(yīng)該與企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境、企業(yè)的資源狀況以及企業(yè)戰(zhàn)略相適應(yīng),應(yīng)該有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。

2、有待從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性。中國企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)大都停留在職能管理的層次上,無論是事前風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),還是事后危機(jī)處理,都僅僅是從流程、技術(shù)層面去把控,風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏必要的高度,也沒有得到企業(yè)高層的必要關(guān)注。實(shí)際上,風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)該是戰(zhàn)略管理的必要內(nèi)容,也是企業(yè)高層的一項(xiàng)重要工作。

3、缺乏系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理手段。一方面,中國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相當(dāng)程度上是一種“感性”管理,缺乏風(fēng)險(xiǎn)分析和度量手段,缺少專門化的風(fēng)險(xiǎn)管理工具;另一方面,風(fēng)險(xiǎn)管理往往按職能被切分到財(cái)務(wù)、運(yùn)營、市場(chǎng)等多個(gè)層面,缺乏全局性的整合框架和主線。

4、還未滲透到組織和流程的各個(gè)層面。組織的風(fēng)險(xiǎn)理念往往缺乏清晰的表達(dá)和內(nèi)部貫徹,并沒有為大多數(shù)員工理解和認(rèn)同,也無法落實(shí)到具體的日常工作中。

三、積極構(gòu)建中國企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

1、建立統(tǒng)一、分層次的全面風(fēng)險(xiǎn)管理社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)體系。2001年起,財(cái)政部致力于同風(fēng)險(xiǎn)管理直接相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建設(shè)指導(dǎo)和規(guī)劃工作,先后頒布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范———基本規(guī)范》和6項(xiàng)具體控制規(guī)范,并印發(fā)了5 項(xiàng)控制規(guī)范的征求意見稿。在以上工作的基礎(chǔ)上,財(cái)政部正在醞釀構(gòu)建起以控制標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)、以評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為配套的全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。2006年7月,國資委發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,《中央企業(yè)內(nèi)部控制管理暫行辦法》等內(nèi)控管理規(guī)范也都在制訂之中。證監(jiān)會(huì)和中國人民銀行也分別針對(duì)金融企業(yè)制定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。各部門在風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的制訂過程中,一方面不可避免地要體現(xiàn)部門監(jiān)管需要,使當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)管理社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)呈現(xiàn)出多樣化的特征;另一方面,由于標(biāo)準(zhǔn)制定過程中各部門缺乏必要溝通和交流,標(biāo)準(zhǔn)之間也缺少明晰的接口,并出現(xiàn)了一定的重復(fù)和雷同。建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)體系要求在現(xiàn)有各部門標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上進(jìn)行有機(jī)的整合。首先,需要明確的全面風(fēng)險(xiǎn)管理統(tǒng)一理論框架。目前各標(biāo)準(zhǔn)都在向美國COSO委員會(huì)的ERM框架靠攏,理論基礎(chǔ)統(tǒng)一問題已經(jīng)基本解決。其次,需要各部門的有機(jī)協(xié)同,明確標(biāo)準(zhǔn)體系的基本主線,做好標(biāo)準(zhǔn)制訂部門的分工和側(cè)重,在統(tǒng)一的原則和方針下對(duì)現(xiàn)有多個(gè)標(biāo)準(zhǔn)體系進(jìn)行梳理和整合。

應(yīng)建立國資委、財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等部門的聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)整合機(jī)構(gòu),最終推出包括全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引、全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)和評(píng)價(jià)辦法、特殊行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施辦法在內(nèi)的三層次互為補(bǔ)充、系統(tǒng)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)體系。其中,“指引”重點(diǎn)解決全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架、原則和方針問題;“建設(shè)和評(píng)價(jià)辦法”主要為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)作提供實(shí)施辦法,解決各類企業(yè)的共性問題;“特殊行業(yè)實(shí)施辦法”主要解決特殊行業(yè),如金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理問題。

2、建立全方位的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作體系。首先,建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息,包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測(cè),對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合,形成風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫。其次,建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng),針對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)初始信息,結(jié)合企業(yè)的重要經(jīng)營活動(dòng)和重要業(yè)務(wù)流程,利用成型的風(fēng)險(xiǎn)管理工具手段,定性和定量相結(jié)合,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值等,對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較,確定對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)先順序和策略。再次,建立健全基于風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制系統(tǒng),圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo),針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場(chǎng)運(yùn)營、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略,通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程,制定各項(xiàng)規(guī)章制度、程序和措施。最后,建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系主要包括規(guī)范 的公司法人治理結(jié)構(gòu),風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。

3、健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的法律支撐體系。針對(duì)安然、世通等財(cái)務(wù)欺詐事件,美國國會(huì)出臺(tái)了《2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》(即薩班斯—奧克斯里法案。法案的核心在于促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制,加強(qiáng)信息披露的質(zhì)量和透明度,并對(duì)公司管理層提出了明確的責(zé)任要求。法案還將影響到公司的各項(xiàng)管理行為,公司的財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源政策和程序、公司治理等諸多方面。該

法案明確規(guī)定,上市公司必須在年報(bào)中披露基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系的建設(shè)情況,并聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制體系的合理性、完善性發(fā)表評(píng)價(jià)意見,這一法案可視為對(duì)企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制工作的第一部強(qiáng)制性的法律條文,也正是這一方案的頒布,使全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為理論界和實(shí)踐界關(guān)注的焦點(diǎn)。中國一定程度上可以借鑒美國的做法,選擇中國企業(yè)的特殊群體,例如上市公司或者大型金融企業(yè),通過立法的形式,對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和實(shí)施做出強(qiáng)制性規(guī)定,督促高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)加強(qiáng)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理;另一方面,針對(duì)企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù),例如大規(guī)模海外并購、衍生金融交易等,設(shè)定強(qiáng)制性的披露業(yè)務(wù)和審查制度。

第五篇：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系【知識(shí)要點(diǎn)】

專注于財(cái)務(wù)管理最佳實(shí)踐的研究與傳播

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

THE COMPREHENSIVE RISK MANAGEMENG SYSTEM

構(gòu)建符合企業(yè)戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)在經(jīng)營中不遇到風(fēng)險(xiǎn)幾乎是不可能的。風(fēng)險(xiǎn)一般是指影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性。美國COSO組織為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）下的定義是：“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)流程，由公司董事會(huì)、管理層和其它員工實(shí)施，適用于策略制定和全公司范圍，可識(shí)別對(duì)公司有影響的潛在事項(xiàng)，在風(fēng)險(xiǎn)承受能力以內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保障。”繼2002年COSO推出內(nèi)部控制框架后，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理的發(fā)展和需求，在此基礎(chǔ)上，又建立了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模型和框架，并明確了內(nèi)控作為風(fēng)險(xiǎn)管理的子系統(tǒng)，進(jìn)一步說明了內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)管理。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系提出了企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理的整體框架，在此框架下，企業(yè)可以根據(jù)自身管理的水平和階段，針對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)，靈活地制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案。通過體系框架下的風(fēng)險(xiǎn)策略、風(fēng)險(xiǎn)組織職能、風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)、金融工具以及內(nèi)控等多種管理手段，提高具體風(fēng)險(xiǎn)的管理效率和效果。

風(fēng)險(xiǎn)管理體系具有不同的層面，需要通過內(nèi)控的執(zhí)行來落地和實(shí)現(xiàn)。隨著公司治理的需求及企業(yè)競(jìng)爭的加劇，企業(yè)需要不斷識(shí)別、評(píng)估和治理風(fēng)險(xiǎn)，才能在復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境中持續(xù)發(fā)展。

課程優(yōu)勢(shì)

? 系統(tǒng)全面：全面解析風(fēng)險(xiǎn)管理體系的作用和價(jià)值 ? 觀點(diǎn)獨(dú)特：首次提出嵌入式風(fēng)險(xiǎn)管理體系

? 工具實(shí)用：從財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、模型等不同方面提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具和方法

培訓(xùn)收益

? 掌握先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)務(wù)操作

? 明確如何結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)、建立適合企業(yè)自身情況的風(fēng)險(xiǎn)管理體系 ? 針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行流程設(shè)計(jì)和流程優(yōu)化

培訓(xùn)對(duì)象

? 財(cái)務(wù)總監(jiān)及其他相關(guān)的高級(jí)管理人員

? 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)部門的經(jīng)理、主管和其他管理人員 ? 財(cái)務(wù)與其他職能部門的經(jīng)理和管理人員

課程大綱

第一模塊：風(fēng)險(xiǎn)管理體系的框架和作用

? 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的核心框架

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