第一篇：瀘州老窖論道酒業(yè)銷售有限公司財務(wù)管理制度

瀘州老窖論道酒業(yè)銷售有限公司

財務(wù)管理制度

（修訂稿）

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)瀘州老窖論道酒業(yè)酒業(yè)銷售有限公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，真實(shí)、完整地提供會計信息，保證公司各項經(jīng)營活動的正常開展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第二條 公司財務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營為原則，建立健全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制公司財務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理控制成本費(fèi)用，增收節(jié)支；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用效益；定期進(jìn)行財務(wù)分析和考核，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況；加強(qiáng)資產(chǎn)運(yùn)營管理，維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整；總經(jīng)理交辦的其他事項。第三條 公司在開展各項經(jīng)營活動時，必須嚴(yán)格遵守本制度。

第四條 公司主要負(fù)責(zé)人為執(zhí)行本制度的第一責(zé)任人。

第二章 財務(wù)管理體制

第五條 公司財務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、逐級授權(quán)、分級考核的管理模式。

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：公司在財經(jīng)政策、規(guī)章制度、財會業(yè)務(wù)等方面做出統(tǒng)一安排與部署。

集中管理：公司側(cè)重研究企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、制定市場推廣政策、開拓市場產(chǎn)品以及指導(dǎo)相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)。

逐級授權(quán)：即公司本級內(nèi)部授權(quán)、將具體審批簽字授權(quán)分解到相關(guān)的部門首長、對資金管理采取三審終審制。

分級考核：以各片區(qū)為利潤貢獻(xiàn)最小單位，以年度為考核周期，實(shí)行績效考核。

第六條 公司實(shí)行財務(wù)部長制度，財務(wù)部長由總經(jīng)理聘任。其職權(quán)是：宣傳、貫徹執(zhí)行國家相關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)班子建立健全公司財務(wù)管理制度，組織指導(dǎo)和推動公司的財務(wù)管理及會計核算工作；檢查財務(wù)工作中存在的問題并提出改進(jìn)意見和建議；參與公司重大財務(wù)活動的研究和決策；受總經(jīng)理委托，督促、檢查財務(wù)工作。

公司充分運(yùn)用現(xiàn)代辦公手段，實(shí)現(xiàn)公司財務(wù)電算化，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高工作質(zhì)量和工作效率。

第七條 公司按照國家規(guī)定及時計算繳納稅款及社會保障基金，接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。公司實(shí)施內(nèi)部稽核制度。

第三章 財務(wù)機(jī)構(gòu)和財會人員

第八條 公司設(shè)臵獨(dú)立的財務(wù)部門。公司財務(wù)部門是具體承擔(dān)公司財務(wù)管理及會計核算工作的職能部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理本公司的財務(wù)工作。公司所有財務(wù)收支均必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算，各項開支（除限額以外）實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。

第九條 公司財會人員必須取得《會計從業(yè)資格證書》，具有相應(yīng)的專業(yè)知識和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德。公司聘用財會人員遵循崗位牽制原則，執(zhí)行回避制度，對在崗財會人員提供必要的會計繼續(xù)教育、培訓(xùn)和交流。

第十條 公司財會人員工作職責(zé)

一、財務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé)

1、熟練掌握國家相關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)管理規(guī)定。在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下主持財務(wù)部的工作，負(fù)責(zé)擬定公司財務(wù)管理相關(guān)實(shí)施細(xì)則，組織財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)；

2、執(zhí)行董事會、總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，主持編制公司年度財務(wù)預(yù)算并監(jiān)督、檢查其執(zhí)行情況。努力控制和降低經(jīng)營成本，審核、監(jiān)督公司資金的運(yùn)營效益；

3、參與公司新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性論證工作；

4、審查公司財務(wù)報表，按期向總經(jīng)理和董事長提交財務(wù)分析報告，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

5、參與起草、修訂公司財務(wù)管理方面相關(guān)制度，指導(dǎo)、督促分支機(jī)構(gòu)建立、健全財務(wù)管理等規(guī)章制度；

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、會計人員工作職責(zé)：

1、熟練掌握國家財經(jīng)政策，遵守法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)制度，熟練、準(zhǔn)確歸集、核算公司經(jīng)營中的相關(guān)收入、成本和費(fèi)用，按照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度做好會計核算工作，做到手續(xù)完備、數(shù)

字準(zhǔn)確、賬目清楚；

2、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財務(wù)會計制度，嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報銷，及時處理各項會計業(yè)務(wù)。根據(jù)審核的原始憑證正確編制記賬憑證，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，要求更正或補(bǔ)充；

3、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行相關(guān)財務(wù)核算；

4、按規(guī)定要求編報財務(wù)報表；

5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、經(jīng)濟(jì)合同等會計信息。

三、出納員工作職責(zé)：

1、熟悉國家財經(jīng)政策、法律、法規(guī)和公司財務(wù)管理規(guī)定，認(rèn)真復(fù)核原始憑證及附件，確保原始票據(jù)符合國家相關(guān)規(guī)定，根據(jù)審核無誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付款業(yè)務(wù)；

2、及時、準(zhǔn)確登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。日記賬逐日逐筆按順序登記，所記錄的內(nèi)容與會計憑證保持一致，每天結(jié)出余額；

3、月末及時與銀行核對往來余額，按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額在調(diào)節(jié)后達(dá)到一致。出現(xiàn)未達(dá)賬款，及時查明原因；

4、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金“收支兩條線”原則，不坐支現(xiàn)金，收取的營業(yè)款及時存入銀行；

5、遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，妥善保管庫存現(xiàn)金和空白支票。庫存現(xiàn)金控制在規(guī)定限額以內(nèi)，按規(guī)定填制銀行支票，使用支票做好登記工作；

6、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)會計制度，嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報銷，抵制不合法的開支，及時清理臨時借款。

第十一條 公司負(fù)責(zé)人切實(shí)保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第十二條 各級財會人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。

報賬、算賬、記賬必須手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。

第十三條 財會人員辦理會計業(yè)務(wù)必須堅持原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策和公司規(guī)章制度。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須堅

決拒絕，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。

第十四條 財會人員工作調(diào)動必須報上級批準(zhǔn)，公司逐步推行財會人員垂直管理并實(shí)施會計委派制度。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；未辦妥交接手續(xù)不得離職，亦不得中斷財會工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊，辦妥交接手續(xù)。

移交內(nèi)容，包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、印章、實(shí)物及未了事項等。

移交時必須有監(jiān)交人：一般財會人員的交接，由本機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。

第四章 會計核算規(guī)定與原則

第十五條

公司遵守國家《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《公司法》、《稅法》等法律法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行會計核算，真實(shí)、合法、完整地記錄和反映公司的一切經(jīng)營活動。

第十六條 公司采用國家財政部等制定的企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定會計科目和會計報表，按相關(guān)規(guī)定辦理會計業(yè)務(wù)。

第十七條 公司記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

第十八條 公司一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄，均使用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。

第十九條 公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第二十條 公司會計核算遵循以下基本原則：

1、真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；

2、實(shí)質(zhì)性重于形式原則：注重交易或事項的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非法律形式；

3、一致性原則：會計政策、會計核算方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如確需變更，必須將變更內(nèi)容、理由及累積影響在會計報表附注中予以說明；

4、連續(xù)性原則：會計指標(biāo)保持前后口徑統(tǒng)一，相互可比；

5、配比性原則：收入與其成本、費(fèi)用相互配比，同一會計期間的各項收入及相關(guān)的成本、費(fèi)用，在該會計期間內(nèi)如實(shí)確認(rèn);

6、合理性原則：恰當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出的界限，凡支出的效益僅及于本年度的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度的，作為資本性支出；

7、穩(wěn)健性原則：不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費(fèi)用，也不得設(shè)臵秘密準(zhǔn)備。

第五章 會計憑證

第二十一條 會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。

一、原始憑證。包括：購貨發(fā)票、收據(jù)、繳款單、銀行票據(jù)、驗(yàn)收單、分割單、入庫單、自制憑證等。

1、原始憑證必須包含以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額。

2、原始憑證必須真實(shí)、合法、有效：從外單位取得的原始憑證，應(yīng)加蓋填制單位的印章；從個人取得的原始憑證應(yīng)有填制人員的簽名或蓋章；公司自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)辦人員及單位領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋公司印章。

3、原始憑證統(tǒng)一按票面金額及規(guī)格大小依次從右至左粘貼，不同性質(zhì)的支出分別填列，經(jīng)批準(zhǔn)報銷或付款后加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。

4、公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項，都必須填制或者取得原始憑證，財會人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性。

二、記賬憑證。根據(jù)已審核的原始憑證及有關(guān)資料填制記賬憑證。

1、記賬憑證的內(nèi)容包括：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或者蓋章，收付款憑證還應(yīng)有出納人員簽名或蓋章。

2、記賬憑證必須后附原始憑證（更正記賬差錯或月末結(jié)賬時除外）。一張原始憑證涉及多張記賬憑證時，可以附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明或者附原始憑證復(fù)印件。

3、一張原始憑證所列支出需幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位承擔(dān)部分開出分割單，加蓋該單位財務(wù)印章進(jìn)行結(jié)算。

4、經(jīng)公司有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔，則提供該文件的復(fù)印件。

5、記賬憑證必須連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證時可以采用分?jǐn)?shù)編號。

6、記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，也可以根據(jù)若干張性質(zhì)相同的原始憑證匯總填制。

7、月末將記賬憑證進(jìn)行整理，附《會計憑證》封面后予以裝訂，做到厚薄均勻、整齊美觀，相關(guān)人員簽名蓋章。

第六章 會計賬簿

第二十二條 會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，登記會計賬簿必須以經(jīng)過審核的記賬憑證為依據(jù),使用會計賬簿必須遵守當(dāng)?shù)刎斦块T的相關(guān)規(guī)定。

1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。現(xiàn)金日記賬當(dāng)天必須與庫存現(xiàn)金核對無誤，銀行存款日記賬按銀行名稱和存款種類分別登記。銀行存款的月末賬面余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

其他明細(xì)賬可以采用活頁式賬簿。

2、登記會計賬簿時，將記賬憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項登入賬簿內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時。逐行順序登記，并在記賬憑證上做適當(dāng)標(biāo)注，表示已經(jīng)過賬。

3、登記賬簿發(fā)生錯誤時，先在錯誤處劃雙紅線，然后在上方用藍(lán)字更正并簽章；如發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯誤，用紅字沖銷法更正并填制正確憑證登賬。

4、按規(guī)定及時結(jié)賬。“月末小計”為本月實(shí)際發(fā)生額，“本年累計”為截至目前本年實(shí)際發(fā)生額，此兩欄須劃通欄紅線。

5、各級財務(wù)部門定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來款項進(jìn)行相互核對，保證賬款相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

6、已實(shí)現(xiàn)會計電算化的單位定期打印會計賬簿，審核無誤后裝訂成

冊，并由計算機(jī)記賬員和財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章。

7、年度終了后，及時對會計賬簿進(jìn)行整理、裝訂。賬簿未使用部分注明“以下空白”，活頁式賬簿的空白頁應(yīng)予剔除，然后裝訂整齊，簽名歸檔。

第七章 會計科目 第一節(jié) 資產(chǎn)

第二十三條 資產(chǎn)是指過去的交易或事項形成并由公司擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。

第二十四條 公司的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

一、流動資產(chǎn)：指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、存貨等。

1、現(xiàn)金。公司遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分必須存入銀行。一切現(xiàn)金往來，必須附有原始憑據(jù)。現(xiàn)金的賬面余額必須與庫存數(shù)相符，禁止坐支營業(yè)現(xiàn)金。

2、銀行存款。公司原則上應(yīng)在規(guī)模較大、資信較好的商業(yè)銀行設(shè)立賬戶和一般支出戶分開設(shè)立和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定管理客戶資金，凡結(jié)算金額超過5000元以上的交易必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

3、短期投資：指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等。

4、應(yīng)收及預(yù)付款項：指公司在日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項按照以下原則進(jìn)行會計核算：

①按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按往來客戶名稱設(shè)臵明細(xì)賬進(jìn)行核算。②帶息的應(yīng)收款項，期末按照本金（或票面價值）與確定的利率計算的金額，增加其賬面價值，并沖減財務(wù)費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。

③公司于每年年終財務(wù)決算前，對企業(yè)應(yīng)收的債權(quán)進(jìn)行清理，按年末應(yīng)收賬款余額的3‰計提壞賬準(zhǔn)備金。對于不能收回的應(yīng)收債權(quán)，查明原因，分別處理。對確實(shí)無法收回的，按公司管理權(quán)限經(jīng)審批后作為壞賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金。

5、存貨：主要是低值易耗品，實(shí)行一次性攤銷。

二、長期投資：指除短期投資以外的投資，包括持有時間準(zhǔn)備超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長期投資。

三、固定資產(chǎn)：公司以單位價值2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：房屋及其他建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備（如計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）、運(yùn)輸工具和其他設(shè)備。

1、公司固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年；機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年。

公司固定資產(chǎn)采用平均年限法按月計提折舊，預(yù)計殘值率5%。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計提折舊，從下月起不計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。

2、固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)在取得時，按取得時的成本入賬。取得時的成本包括買價、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸費(fèi)和保險等相關(guān)費(fèi)用以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)取得時的成本可按以下情況分別確定：

(1)購臵的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等作為入賬價值。

(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價值。

(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價值作為入賬價值。(4)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入，作為入賬價值。

(5)盤盈的固定資產(chǎn)按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值。

(6)經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價值。

3、固定資產(chǎn)管理：公司應(yīng)指定專人定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤 點(diǎn)，確保賬卡相符、賬實(shí)相符。由于出售、報廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入當(dāng)期營業(yè)外收支。

公司對固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)及時辦理會計手續(xù)，并設(shè)臵固定資產(chǎn)明細(xì)賬（或者固定資產(chǎn)卡片）進(jìn)行明細(xì)核算。

四、無形資產(chǎn)：指公司持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。公司無形資產(chǎn)按法律、法規(guī)或合同規(guī)定的有效期限平均攤銷，無規(guī)定期限的按10年平均攤銷。

五、其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用等。第二十五條 公司逐步建立資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提制度，計提減值準(zhǔn)備的操作，按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進(jìn)行。

第二節(jié) 負(fù)債

第二十六條 負(fù)債，指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司。

公司負(fù)債按其流動性，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。

一、流動負(fù)債：指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項和一年內(nèi)到期的長期借款等。

各項流動負(fù)債，按實(shí)際發(fā)生額入賬。

二、長期負(fù)債：指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。

長期負(fù)債以實(shí)際發(fā)生額入賬，涉及利息的長期負(fù)債按照負(fù)債本金和約定的利率按期計提利息，利息費(fèi)用按相關(guān)規(guī)定列入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。

第三節(jié) 所有者權(quán)益

第二十七條 所有者權(quán)益，指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。

一、實(shí)收資本（股本），指投資者按照公司章程，或者合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入公司的資本。資本金一經(jīng)投入，不得退回。

二、資本公積，包括資本（或股本）溢價、接受捐贈資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。

三、盈余公積，包括：法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金。公司分配稅后利潤時，按稅后利潤的10%計提法定盈余公積金、按稅后利潤的10%計提法定公益金。法定盈余公積金累計達(dá)到公司注冊資本的50%時，可不再提取。公司盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等，法定公益金用于職工集體福利。任意盈余公積的提取，根據(jù)股東會決議的規(guī)定辦理。

第四節(jié) 收入

第二十八條 收入：公司收入為銷售酒類商品或提供勞務(wù)等取得的經(jīng)濟(jì)總流入。

公司主營業(yè)務(wù)收入包括白酒銷售收入，不包括為第三方或者客戶代收的款項，如代收貨款或扣款等。白酒銷售收入是指公司將白酒系列產(chǎn)品向客戶銷售后實(shí)現(xiàn)的銷售收入；

公司其他業(yè)務(wù)收入指提供追償服務(wù)等業(yè)務(wù)獲得的收入及接受其它企業(yè)的委托進(jìn)行咨詢、培訓(xùn)取得的收入。

收入確認(rèn)原則。公司根據(jù)收入的性質(zhì)，合理地進(jìn)行確認(rèn)和計量：

一、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

二、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；

三、收入的金額能夠可靠地計量；

四、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；

五、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量；

第五節(jié) 成本和費(fèi)用

第二十九條 成本，指公司銷售酒類產(chǎn)品而結(jié)轉(zhuǎn)的庫存產(chǎn)品成本；費(fèi)用，指公司為維持正常經(jīng)營而發(fā)生的與管理有關(guān)的各種消耗，分為管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，通稱期間費(fèi)用。

公司正確劃分成本和費(fèi)用的界限：

1、銷售成本：是指銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)的庫存商品成本。

2、營業(yè)費(fèi)用：包括銷售員工工資、福利費(fèi)、公積金、運(yùn)雜費(fèi)、社會保障費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷、維修費(fèi)、勞動保 護(hù)費(fèi)、工作餐費(fèi)、水電費(fèi)、其他費(fèi)用。

3、管理費(fèi)用：是指公司為組織和開展業(yè)務(wù)所發(fā)生的與管理有關(guān)的費(fèi)用，包括后勤管理員工工資、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、開辦費(fèi)攤銷、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會保障費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、審計咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、公積金、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、車船使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)用、宣傳費(fèi)、董事會經(jīng)費(fèi)、保險費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、折舊費(fèi)、稅金、其他費(fèi)用。

4、財務(wù)費(fèi)用，是指公司為籌集經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出（減利息收入）以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

第三十條 費(fèi)用管理

一、辦公費(fèi)管理：正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、審核人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報銷或付款。

購臵的辦公用品必須建立登記、造冊手續(xù)。辦公用品及設(shè)施，因人為原因所造成的破壞和損失屬非正常損耗，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

二、業(yè)務(wù)費(fèi)管理：業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行預(yù)算制，在預(yù)算內(nèi)支付，超預(yù)算原則上不予支付，除總經(jīng)理特批除外。

業(yè)務(wù)費(fèi)使用辦法：

1、公司所有業(yè)務(wù)活動費(fèi)用的開支一律憑正式發(fā)票報銷。宴請費(fèi)用報銷時必須注明宴請何單位客人、因何事、在何地以及陪餐人數(shù)。

2、出差外地開支招待費(fèi)，應(yīng)事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)。會計人員按批準(zhǔn)的金額報銷。

3、本公司主持召開有關(guān)會議，事先提出計劃，按實(shí)際參加會議人數(shù)據(jù)實(shí)列支相關(guān)費(fèi)用。計劃內(nèi)容主要是：確定會議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、負(fù)擔(dān)方式、會議天數(shù)、人數(shù)、費(fèi)用總額等事項，提出預(yù)算報審批后執(zhí)行。

4、外單位人員為我公司工作，其費(fèi)用開支經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可實(shí)報實(shí)銷。

三、差旅費(fèi)管理：

1、公司本部員工的差旅費(fèi)管理，按照瀘州老窖濃香永盛酒業(yè)銷售有限公司銷發(fā)[2007]1號文的規(guī)定執(zhí)行。

2、公司對于1萬元以內(nèi)（含1萬元）款項不予借支，出差人員需自行墊支借款金額，返回后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，按實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)予以報銷。

3、有借支差旅費(fèi)用的，返回后一周內(nèi)報銷，結(jié)清欠款。公司執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。

第三十一條 非經(jīng)營性的特殊開支，如贊助費(fèi)、協(xié)會費(fèi)、捐贈款等列營業(yè)外支出，由總經(jīng)理審批。分支機(jī)構(gòu)超過3000元以上的非經(jīng)營性開支，應(yīng)書面報公司審批。

第三十二條 公司依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按計稅工資總額計提使用下列費(fèi)用：14%的福利費(fèi)、2%的工會經(jīng)費(fèi)、2.5%的職工教育經(jīng)費(fèi)。

第六節(jié) 利潤及利潤分配

第三十三條 利潤，指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

一、營業(yè)利潤，指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用后的余額。

二、利潤總額，指營業(yè)利潤加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額。

三、凈利潤，是利潤總額減去所得稅后的余額。

第三十四條 公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配的利潤（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。對于利潤的分配，按公司《章程》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第七節(jié) 會計科目說明

第三十五條 公司根據(jù)《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定制定會計科目（相關(guān)會計科目說明見附件）。

第八章 財務(wù)預(yù)算與財務(wù)報告

第三十六條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，編制預(yù)算以實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)為前提。全面預(yù)算管理包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，主要內(nèi)容是：市場目標(biāo)預(yù)算、收入預(yù)算、支出預(yù)算、利潤預(yù)算等。

第三十七條 公司預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核。公司及分支機(jī)構(gòu)在做好市場調(diào)查與預(yù)測的基礎(chǔ)上，于年度開始前一個月內(nèi)完成預(yù)算編制工作，報公司財務(wù)部備案。預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)確定，各單位必須遵照執(zhí)行，公司財務(wù)部、稽核部負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位預(yù)算指標(biāo)進(jìn)展及執(zhí)行情況。年度終了，公司對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，納入績效考核體系，與經(jīng)營業(yè)績掛鉤。

第三十八條 財務(wù)報告是對企業(yè)經(jīng)營成果及財務(wù)狀況的總結(jié)和綜合反映，公司按國家有關(guān)規(guī)定定期編制真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)報告，禁止提供虛假報告。財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明。公司的會計報表主要有如下幾種：

1、資產(chǎn)負(fù)債表（年、月）；

2、成本、費(fèi)用明細(xì)表（年、月）；

3、利潤表（年、月）；

4、現(xiàn)金流量表（季、年）；

5、利潤分配表（年）；

6、固定資產(chǎn)增減明細(xì)表（季、年）；

7、往來款項明細(xì)表（季、年、月）。

8、股東權(quán)益變動表（年）

9、增值稅明細(xì)表（月、季、年）

10、銷售利潤明細(xì)表（月、季、年）第三十九條 編制財務(wù)報告注意事項

1、公司對外報送的財務(wù)報告依據(jù)會計制度規(guī)定的格式和要求編制。

2、會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

3、會計報表之間、會計報表各項之間、凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。本期與上期之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，如果不同年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)在年度會計報表中加以說明。

4、公司按照會計制度的規(guī)定編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內(nèi)容完整。

5、按照規(guī)定期限報送財務(wù)報告。

第九章 會計信息管理

第四十條 會計信息是公司會計業(yè)務(wù)的備查資料，是公司經(jīng)營管理及財務(wù)分析的重要依據(jù)。會計信息包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、移交清冊、有關(guān)合同（財務(wù)核算依據(jù)）等會計核算資料。

第四十一條 公司所有會計信息資料均及時立卷、歸檔，公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)會計信息的收集、整理和保管，并嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。

第四十二條 會計信息資料按國家頒發(fā)的檔案管理辦法所規(guī)定的保管期限和要求妥善保管，防止毀壞、遺失或泄密。管理人員有權(quán)對違反會計檔案管理制度的現(xiàn)象檢查糾正，并提出嚴(yán)肅批評，對情節(jié)嚴(yán)重者應(yīng)報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)嚴(yán)肅查處。

第四十三條 公司各項會計信息原則上不向外單位提供，如有特殊需要，須報經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借閱。公司內(nèi)部借閱會計檔案時，需經(jīng)會計主管人員或財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并填寫查閱登記表，經(jīng)會計主管人員同意、檔案管理負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可借閱。

第四十四條 會計信息保管期滿，依國家有關(guān)規(guī)定，上報董事會同意后予以銷毀。銷毀程序?yàn)椋河蓹n案主管人員提出銷毀意見，編制銷毀清冊及銷毀書面申請，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審查并報董事會批準(zhǔn)后方可銷毀。對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和原始憑證應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案室保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)為止。

第十章

財務(wù)監(jiān)督

第四十五條 公司建立健全財務(wù)稽核制度，設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或指定專人對公司各部門及分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立履行稽核職能。

第四十六條 公司及分支機(jī)構(gòu)對稽核人員開展工作須提供必備條件，并給予支持、配合。稽核人員對違反國家財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)管理制度的事項，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效時，向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理。

第四十七條 稽核人員在開展工作時知悉的公司及分支機(jī)構(gòu)的秘密事項負(fù)有保密責(zé)任。稽核工作所形成的資料，按會計信息管理辦法管理。

第十一章 附則

第四十八條 各分公司可根據(jù)本制度制定具體管理辦法。第四十九條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十條

本制度自發(fā)布之日起施行。

財 務(wù) 部

二〇〇九年一月一日

附件一：日常費(fèi)用使用指南

序號 費(fèi)用項目 費(fèi)用意義

各項直接用于打假的費(fèi)用或1 打假費(fèi)用 為了打假而間接發(fā)生的費(fèi)用(含打假過程中車船費(fèi)住宿費(fèi)餐飲費(fèi)等)維持后勤辦公系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)2 辦公費(fèi) 的各項費(fèi)用(辦公用品飲水系統(tǒng)供電照明紙張耗材文具等)用于維護(hù)客情關(guān)系接待上級領(lǐng)導(dǎo)和單位同行之間觀摩學(xué)習(xí)發(fā)生的接待費(fèi)用

１.憑原始票據(jù)手工處理;2.接待用酒出庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳入

按接待費(fèi)用報銷流程辦理，接待部門必須出具內(nèi)行，部門負(fù)責(zé)人簽字后由辦公室簽字后支付。

需求部門須將咨詢費(fèi)發(fā)票及4 咨詢費(fèi)用 為了獲取某方面信息而支付給咨詢機(jī)構(gòu)或個人的費(fèi)用

憑原始票據(jù)手工處理

相關(guān)咨詢服務(wù)協(xié)議提供齊全后，由需求部門開具內(nèi)行支票。

提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票及為了提高員工業(yè)務(wù)水平進(jìn)行5 培訓(xùn)費(fèi) 培訓(xùn)而舉行的各種培訓(xùn)班或聘請授課老師而發(fā)生的費(fèi)用

按照培訓(xùn)通知的各項費(fèi)用要

憑原始票據(jù)手工處理 素進(jìn)行費(fèi)用開支，人力部開內(nèi)

行在股份公司報銷，考核時劃入銷售公司

因出現(xiàn)與上、下游企業(yè)、同6 訴訟費(fèi) 行等多種情況需要向法院提起訴訟且訴訟費(fèi)是公司承擔(dān)部分。

給經(jīng)銷商寄發(fā)票對帳單等發(fā)7 郵電費(fèi) 生的郵寄費(fèi)和分月票據(jù)報銷的電話費(fèi)

根據(jù)出差安排辦理某事而發(fā)8 旅差費(fèi) 生的車船費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。報社經(jīng)費(fèi) 專門用于歸集報社發(fā)生的相

提供郵寄發(fā)票及附件、電話費(fèi)

憑原始票據(jù)手工處理 發(fā)票，由辦公室開具內(nèi)行支票

列支。

提供出差申請表、車船票等相

憑原始票據(jù)手工處理 關(guān)票據(jù)，并由申報單位開具內(nèi)

行支票進(jìn)行費(fèi)用列支。

憑原始票據(jù)手工處理 稿費(fèi)支出要有具體領(lǐng)取人簽

報社經(jīng)費(fèi) 旅差費(fèi)

發(fā)生費(fèi)用的各成本中心 報社

郵電費(fèi)

辦公室

憑原始票據(jù)手工處理

提供法院的相關(guān)判決文書及收據(jù)。

訴訟費(fèi)

辦公室

培訓(xùn)費(fèi)

使用額度分解人資部統(tǒng)一列支

咨詢費(fèi)

需求部門

業(yè)務(wù)接待費(fèi)

辦公室

憑原始票據(jù)手工處理

附有辦公用品領(lǐng)用明細(xì)清單，辦公室開具內(nèi)行支票。

辦公費(fèi)

辦公室

財務(wù)數(shù)據(jù)來源

注意事項

歸集科目 成本中心

1．憑原始票據(jù)手工處理2.打假用酒由系統(tǒng)

傳入.附有打假所須的相關(guān)資料，打假辦開具內(nèi)行支票

打假費(fèi) 打假辦 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 關(guān)費(fèi)用。（報刊印刷費(fèi)、郵寄費(fèi)、稿費(fèi)等）

用于歸集和考核辦公室車輛10 車輛費(fèi)用 的相關(guān)費(fèi)用（含路橋費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、油料費(fèi)、停車費(fèi)等）

銷售手續(xù)費(fèi) 兌現(xiàn)經(jīng)銷商政策支持，憑服務(wù)類發(fā)票開具的銷售手續(xù)費(fèi)列支的各項費(fèi)用。在具備會議通知和參會人員12 會務(wù)費(fèi) 簽到和相關(guān)圖片后，而發(fā)生的場地租用費(fèi)、餐費(fèi)、車船費(fèi)等均可列入。產(chǎn)品三包損失 片區(qū)包干費(fèi)用 租賃費(fèi) 維修費(fèi) 售后服務(wù)用酒形成的損失列入此項費(fèi)用。

兌現(xiàn)片區(qū)人員的包干費(fèi)用可列入此項

發(fā)生的倉租業(yè)務(wù)列入此項 發(fā)生的倉庫零星維修費(fèi)用列入此項

搬運(yùn)及上下車等相關(guān)的倉儲費(fèi)用

倉庫中的領(lǐng)用的針、麻線、麻布袋、掃帚等物資攤銷，采用一次攤銷法。倉庫過程中存在清洗場地或倉儲照明時發(fā)生的水電費(fèi) 產(chǎn)品研發(fā)過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。

應(yīng)收帳款或其他應(yīng)收款按照一定比例計提的減值損失。

憑原始票據(jù)手工處理 憑原始票據(jù)手工處理 外部售后酒出庫業(yè)務(wù)

傳入

憑原始票據(jù)手工處理

收。部門負(fù)責(zé)人簽字后由報社開具內(nèi)行進(jìn)行費(fèi)用列支。辦公室車輛所管轄車輛承擔(dān)

憑原始票據(jù)手工處理 的相關(guān)車輛費(fèi)用，由辦公室開

具內(nèi)行支票進(jìn)行費(fèi)用處理。經(jīng)銷商必須提供銷售手續(xù)費(fèi)

憑原始票據(jù)手工處理 發(fā)票，注意原始發(fā)票的相關(guān)項

目。

銷售手續(xù)費(fèi) 車輛費(fèi)用

辦公室 市場部

提供能夠證明會務(wù)費(fèi)發(fā)生的一切證據(jù)。

發(fā)生費(fèi)用

會務(wù)費(fèi) 的各成本中心

產(chǎn)品三包損失 片區(qū)包干費(fèi)用 租賃費(fèi) 維修費(fèi)

業(yè)務(wù)能夠提供和證明售后酒出庫的依據(jù)。

市場部 15 16

憑原始票據(jù)手工處理 符合票據(jù)報銷的相關(guān)票據(jù)． 憑原始票據(jù)手工處理 提供租賃發(fā)票及租賃合同。憑原始票據(jù)手工處理 不含車輛費(fèi)用維修

有確鑿證據(jù)表明其費(fèi)用發(fā)生的．

發(fā)票、出入庫的相關(guān)資料，各責(zé)任人簽字是否齊全。有確鑿證據(jù)表明其費(fèi)用發(fā)生的．

市場部 總調(diào)室 總調(diào)室 倉儲費(fèi)用 憑原始票據(jù)手工處理 倉儲費(fèi)用 總調(diào)室 低值易耗品攤銷

低值易耗品攤銷

總調(diào)室 水電費(fèi) 新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi) 資產(chǎn)減值損失

水電費(fèi) 新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi) 資產(chǎn)減值損失

總調(diào)室 憑原始票據(jù)手工處理 不含開發(fā)過程中的開發(fā)費(fèi)用。品牌部 憑原始票據(jù)手工處理 嚴(yán)格按照帳齡進(jìn)行分析計算 財務(wù)部

第二篇：瀘州老窖論道酒業(yè)銷售有限公司

瀘州老窖論道酒業(yè)銷售有限公司

財務(wù)管理制度（修訂稿）

第一章 總則

第一條為了加強(qiáng)瀘州老窖論道酒業(yè)酒業(yè)銷售有限公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，真實(shí)、完整地提供會計信息，保證公司各項經(jīng)營活動的正常開展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第二條公司財務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營為原則，建立健全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制公司財務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理控制成本費(fèi)用，增收節(jié)支；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用效益；定期進(jìn)行財務(wù)分析和考核，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況；加強(qiáng)資產(chǎn)運(yùn)營管理，維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整；總經(jīng)理交辦的其他事項。

第三條公司在開展各項經(jīng)營活動時，必須嚴(yán)格遵守本制度。

第四條公司主要負(fù)責(zé)人為執(zhí)行本制度的第一責(zé)任人。

第二章 財務(wù)管理體制

第五條 公司財務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、逐級授權(quán)、分級考核的管理模式。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：公司在財經(jīng)政策、規(guī)章制度、財會業(yè)務(wù)等方面做出統(tǒng)一安排與部署。集中管理：公司側(cè)重研究企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、制定市場推廣政策、開拓市場產(chǎn)品以及指導(dǎo)相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)。逐級授權(quán)：即公司本級內(nèi)部授權(quán)、將具體審批簽字授權(quán)分解到相關(guān)的部門首長、對資金管理采取三審終審制。分級考核：以各片區(qū)為利潤貢獻(xiàn)最小單位，以為考核周期，實(shí)行績效考核。

第六條 公司實(shí)行財務(wù)部長制度，財務(wù)部長由總經(jīng)理聘任。其職權(quán)是：宣傳、貫徹執(zhí)行

國家相關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)班子建立健全公司財務(wù)管理制度，組織指導(dǎo)和推動公司的財務(wù)管理及會計核算工作；檢查財務(wù)工作中存在的問題并提出改進(jìn)意見和建議；參與公司重大財務(wù)活動的研究和決策；受總經(jīng)理委托，督促、檢查財務(wù)工作。

第三篇：有限公司財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。

第二章 財會機(jī)構(gòu)設(shè)置

及財會人員崗位職責(zé)

第三條 公司財務(wù)部門的職能

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。

第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第三章財務(wù)工作管理

第九條會計自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)

第四篇：有限公司財務(wù)管理制度

有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度

一、總則

為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

二、組織機(jī)構(gòu)

2.1、公司設(shè)立財務(wù)部。

2.2、財務(wù)部的職責(zé)，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作（包含但不限于以下內(nèi)容）。

（1）財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算項目的會計核算工作；

（2）做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀；

（3）協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；

（4）建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度與控制制度。

2.3、財務(wù)部下設(shè)：出納、會計。

（1）出納職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理企業(yè)的存款和結(jié)算業(yè)務(wù)；定期對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行安全性、效益性和流動性檢查；負(fù)責(zé)日常資金的劃撥和費(fèi)用報銷；負(fù)責(zé)工資獎金的審核和發(fā)放。協(xié)助會計人員針對經(jīng)濟(jì)事項所對應(yīng)的原始憑證的合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核；

（2）會計職責(zé)：根據(jù)會計準(zhǔn)則準(zhǔn)確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴(yán)格按照會計內(nèi)部程序進(jìn)行記賬、對賬、結(jié)賬；編制會計報表；各種應(yīng)收、應(yīng)付款項的清理；編制銀行調(diào)節(jié)表。建立財務(wù)成本控制系統(tǒng)，對成本和資金進(jìn)行控制；對進(jìn)銷存各環(huán)節(jié)成本有效地監(jiān)控；對產(chǎn)品的價值進(jìn)行分析；挖掘降低目標(biāo)成本的潛力。

2.4、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

2.5、財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

2.6、采購人員采購的原材料質(zhì)量、性能達(dá)到（或超過）公司質(zhì)量要求，且價格低于公司核定的計劃價，公司將按節(jié)約總額的一定比例給予獎勵；如果采購原材料價格高于公司核定的計劃價公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來活動均有財務(wù)部門具體實(shí)施，嚴(yán)禁采購人員經(jīng)手采購資金款項），由采購人員承擔(dān)由此造成的一切經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重違規(guī)者承擔(dān)法律責(zé)任。

三、流動資產(chǎn)的管理

3.1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、等。

3.2、現(xiàn)金管理

（1）現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷和個人借款，根據(jù)公司《借款和費(fèi)用報銷及審批程序制度》規(guī)定的審批流程執(zhí)行。

（2）財務(wù)人員必須對收付款憑證的內(nèi)容完整、合法負(fù)責(zé)；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

（3）當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額（以現(xiàn)金2000元為標(biāo)準(zhǔn)）的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

（4）公司員工報銷費(fèi)用時，出納要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

（5）公司各相關(guān)項目負(fù)責(zé)人應(yīng)將營業(yè)收入等款項及時交付資金管理部門，以便及時處理賬務(wù)。

3.3、銀行存款管理

（1）會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《支票管理規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

（2）財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。

（3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

3.4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

（1）公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人（或具體項目）的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

（2）各項債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人（或項目經(jīng)辦人）按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

（3）收回的賬款要及時上交財務(wù)部，如發(fā)現(xiàn)私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。

（4）公司要嚴(yán)格控制內(nèi)部員工的借款，健全借款審批制度。員工調(diào)離時資金管理部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作，未經(jīng)財務(wù)部人員及總經(jīng)理在《員工離職結(jié)算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續(xù)。

（5）支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)財務(wù)人員審核并注明用途后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款，并同時向財務(wù)部提拱有關(guān)合同（協(xié)議書）等有關(guān)材料。（相關(guān)合同要復(fù)印備份、編碼、登記）

（6）本公司采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費(fèi)用。

（2）對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機(jī)及其耗材、電話安裝及話機(jī)等）各種工具（生產(chǎn)、安裝、維護(hù)等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財務(wù)部人員審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)才能采購。辦公用品由財務(wù)部人員統(tǒng)一管理，采取先調(diào)配再采購的原則，任何非財務(wù)部人員不得自行購買，任何人員不得超標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)用辦公用品。

（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負(fù)責(zé)管理，工作異動時辦理交接手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價賠償；個人使用的由個人自行負(fù)責(zé)，工作異動時辦理歸還手續(xù)，非正常消耗或遺失的要按價賠償。

四、固定資產(chǎn)的管理

4.1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

4.2、公司建立固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計提制度。

公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)管理中心生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的管理，行政管理中心負(fù)責(zé)非生產(chǎn)類以外的固定資產(chǎn)管理。

4.3、固定資產(chǎn)的計價

（1）外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運(yùn)輸費(fèi)用

價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為記賬價格。

（2）購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

（3）對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進(jìn)行入賬。

4.4、折舊方法。（法定）

我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。

4.5、本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.（法定）

4.6、全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財務(wù)管理部牽頭、生產(chǎn)管理中心、行政管理中心參與，具體盤點(diǎn)時間由財務(wù)管理部根據(jù)年終決算的要求決定。

五、負(fù)債管理

5.1、企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

5.2、企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度

5.3、企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)管理部，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

六、成本費(fèi)用的核算管理

成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。

企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。

有關(guān)費(fèi)用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)管理中心另行制定。

七、收入、利潤和稅金的管理

7.1、公司銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨。

7.2、要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號

前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。

7.3、利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.4、公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項收入和支出。

7.5、公司實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：（法定！）

（1）支付各項稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補(bǔ)企業(yè)以前虧損。

（4）提取法定盈余公積金和公益金。

（5）向投資者分配利潤。

八、財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理

8.1、根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月12號前上報總經(jīng)理及有項目負(fù)責(zé)人。

8.2、應(yīng)分別獨(dú)立核算的項目，要實(shí)行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費(fèi)用現(xiàn)象。核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，公司的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8.3、公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

8.4、公司出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)管理部。

財務(wù)管理部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本，不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.5、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。會計人員要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度。

8.6、公司業(yè)根據(jù)《會計準(zhǔn)則》建立會計科目。

九、會計檔案管理（法定）

9.1、要做好會計檔案的管理工作，資金管理部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2、公司財務(wù)管理部建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3、公司財務(wù)人員、采購業(yè)務(wù)人員調(diào)動工作時必須辦理相關(guān)費(fèi)用、賬目的會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

9.4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。（）

十、罰則

1、對現(xiàn)金出納會計因違反現(xiàn)金管理制度而造成的現(xiàn)金短少，付全部責(zé)任并全額賠償。

2、項目負(fù)責(zé)人要配合財務(wù)人員對往來賬會計要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來對賬要求，使往來帳超過有效追償期的，相關(guān)負(fù)責(zé)人要承擔(dān)瀆職責(zé)任，并予以相應(yīng)賠償。（法定）

十一、附則

11.1本管理制度自股東會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。不完善之處另行發(fā)文補(bǔ)充。

11.2本管理制度由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

XX有限責(zé)任公司

X年X月X日

第五篇：瀘州老窖特曲酒類銷售有限公司

瀘州老窖特曲酒類銷售有限公司

一、簡介

1、公司性質(zhì)：聯(lián)盟體性質(zhì)

2、團(tuán)隊成員：200余人。總經(jīng)理林峰，股東19人，每年增加10人，直至80人。

3、銷售額：2013年銷售額9.7億元，2014年目標(biāo)銷售額13億元。增長33%。動銷230萬件。

4、關(guān)鍵詞：治亂。市場監(jiān)管以收貨為主，所收繳的貨物算作銷量并獎勵費(fèi)用。

二、營銷模式

1、清理物流和價格。

2、真正依靠核心客戶搭建“四柔八柱十六金剛?cè)_漢”的客戶體系

3、走順價之路

4、成立全國聯(lián)盟體公司

5、“責(zé)權(quán)利對等”“四個責(zé)任、一個真實(shí)”

三、團(tuán)隊建設(shè)

思維：傳統(tǒng)思維向互聯(lián)網(wǎng)思維轉(zhuǎn)變

定位：乞求型銷售、交易型銷售、顧問型銷售

由市場經(jīng)理向客服經(jīng)理轉(zhuǎn)變

四、價格策略

1、配額制

2、取締壓貨、實(shí)施動銷考核任務(wù)制度

3、建立內(nèi)部市場管理制度、嚴(yán)打價格

4、全面清理低價

5、搭建“三級經(jīng)銷商聯(lián)盟體”