第一篇：企業(yè)改制基本步驟與注意事項(xiàng)

企業(yè)改制基本步驟與注意事項(xiàng)

目

錄

國(guó)有企業(yè)改制的基本步驟.....................................2 集體企業(yè)改制操作步驟.......................................4 制定改制方案應(yīng)注意的問(wèn)題...................................6 改制分流的范圍............................................9 公司改制方案.............................................10 某電力多經(jīng)改制方案的基本內(nèi)容..............................13 企業(yè)改制方案（規(guī)范樣本）..................................14 公司改制職工安置方案......................................17 X公司企業(yè)改制資產(chǎn)處置方案.................................18 XX企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)施總體方案................................19

國(guó)有企業(yè)改制的基本步驟

企業(yè)改制是指國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司及國(guó)有控股企業(yè)改制為國(guó)有資本控股、相對(duì)控股、參股和不設(shè)置國(guó)有資本的公司制企業(yè)、股份合作制企業(yè)或中外合資企業(yè)。

企業(yè)改制的基本步驟為：

一、以現(xiàn)有企業(yè)管理層為龍頭組建“改制領(lǐng)導(dǎo)小組”，改制領(lǐng)導(dǎo)小組在改制企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位的組織和監(jiān)督下，負(fù)責(zé)草擬改制方案、組織召開(kāi)改制動(dòng)員大會(huì)等工作。

二、制定改制方案，并上報(bào)主管部門(mén)獲取批準(zhǔn)，然后由主管部門(mén)報(bào)各級(jí)國(guó)資委取得預(yù)批，改制方案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

1、改制企業(yè)的基本情況，主要是從企業(yè)概況、組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、職工人數(shù)和結(jié)構(gòu)等方面作簡(jiǎn)明的介紹；

2、改制的總體思路和計(jì)劃，首先是從改制必要性、緊迫性和可行性三個(gè)方面闡述企業(yè)改制的目的和意義；然后從改制主體、內(nèi)容、程序等方面提出改制原則；第三是根據(jù)改制目的和原則提出改制思路和操作模式；第四是明確改制資產(chǎn)范圍及是否采用整體改制方式等。

3、職工安置方案。改制后的企業(yè)性質(zhì)分為國(guó)有絕對(duì)控股、國(guó)有相對(duì)控股、國(guó)有不控股和國(guó)有不參股等幾種形式，是否計(jì)發(fā)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金根據(jù)改制后企業(yè)形式不同而有所區(qū)別。一般的說(shuō)，職工安置方案主要包括以下幾個(gè)方面內(nèi)容：

（1）改制企業(yè)職工人數(shù)及構(gòu)成情況；（2）職工安置的指導(dǎo)原則；

（3）是否存在拖欠職工的各種保險(xiǎn)、統(tǒng)籌內(nèi)外項(xiàng)目等債務(wù)問(wèn)題；

（4）不同類(lèi)別職工的安置辦法，如內(nèi)退、自謀職業(yè)、在改制后企業(yè)中留用等；（5）一次性安置費(fèi)和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金測(cè)算，包括總金額、分類(lèi)金額、發(fā)放明細(xì)及安置費(fèi)用的資金來(lái)源等；

（6）人員檔案的管理和移交及保險(xiǎn)關(guān)系的接續(xù)等；（7）職工安置費(fèi)的管理和支付計(jì)劃等。

4、土地處置方案，主要包括以下內(nèi)容：

2（1）使用數(shù)量說(shuō)明：改制企業(yè)現(xiàn)有土地取得方式（性質(zhì)）、用途、使用面積、已存在的土地抵押事項(xiàng)及涉及的數(shù)額；

（2）財(cái)務(wù)處理說(shuō)明：改制企業(yè)現(xiàn)有土地使用權(quán)的入賬方式和數(shù)額及未來(lái)的財(cái)務(wù)處置預(yù)測(cè)；

（3）具有特殊性的土地資產(chǎn)要說(shuō)明其歷史沿革；（4）土地資產(chǎn)評(píng)估及核準(zhǔn)情況;（5）土地資產(chǎn)處置方式（出讓、租賃、作價(jià)出資等）；

（6）是否采用土地使用權(quán)變現(xiàn)方式彌補(bǔ)企業(yè)凈資產(chǎn)或職工安置費(fèi)；

（7）繼續(xù)使用土地的方式，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)對(duì)改制企業(yè)和改制改后企業(yè)使用土地的方式和相互關(guān)系進(jìn)行說(shuō)明。

5、債權(quán)和債務(wù)保全方案，主要包括以下內(nèi)容：

（1）對(duì)債權(quán)的保障和收回作出聲明，并及時(shí)通知債務(wù)人；

（2）債務(wù)保全措施：制定債務(wù)分立辦法；主債務(wù)分立時(shí)新出資人承擔(dān)債務(wù)的承諾書(shū)和或有負(fù)債分立的相關(guān)承諾書(shū)；改制后企業(yè)對(duì)承接負(fù)債的保障措施；對(duì)剩余在改制企業(yè)中的債務(wù)的保障和活化措施等。

6、國(guó)有資產(chǎn)處置預(yù)案，對(duì)可能涉及的國(guó)有資產(chǎn)處置的數(shù)額、方式和程序進(jìn)行設(shè)計(jì)。

7、改制后企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃。

8、改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和時(shí)間安排。

9、需要政府協(xié)調(diào)解決的問(wèn)題。

三、改制企業(yè)的改制方案獲得主管部門(mén)和國(guó)資委批準(zhǔn)后，正式進(jìn)入改制程序，首先需要做以下工作：

1、清產(chǎn)核資和產(chǎn)權(quán)界定，包括申請(qǐng)立項(xiàng)、中介機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資和產(chǎn)權(quán)界定三方面的工作，主要是對(duì)改制企業(yè)各類(lèi)資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面認(rèn)真的清查，同時(shí)按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)所有、誰(shuí)受益”的原則核實(shí)和界定國(guó)有資本金及其權(quán)益。

2、財(cái)務(wù)審計(jì)，由直接持有該國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定選聘具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

3、依法核銷(xiāo)資產(chǎn)損失，對(duì)于改制企業(yè)清產(chǎn)核資中清出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，要按照國(guó)家和省市各級(jí)政府的有關(guān)規(guī)定報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核實(shí)認(rèn)定，經(jīng)批準(zhǔn)后可予以財(cái)務(wù)核銷(xiāo)。

4、資產(chǎn)評(píng)估，改制企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告基礎(chǔ)上，由直接持有該國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定選聘具備資產(chǎn)評(píng)估和土地估價(jià)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)改制企業(yè)的資產(chǎn)和土地使用權(quán)進(jìn)行整體評(píng)估。該評(píng)估報(bào)告需按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核準(zhǔn)，同時(shí)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)向改制企業(yè)全體職工張榜公告，實(shí)行民主監(jiān)督。

四、改制領(lǐng)導(dǎo)小組以上述財(cái)務(wù)資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)改制方案進(jìn)行修改、補(bǔ)充和完善，并報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)：

1、職工安置方案需提交職工大會(huì)投票表決，以超過(guò)半數(shù)以上的職工投票通過(guò)的方案為準(zhǔn)，并報(bào)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門(mén)批準(zhǔn)。

2、確定土地處置方案，報(bào)國(guó)土資源管理部門(mén)批準(zhǔn)。

3、確定國(guó)有資產(chǎn)處置方案報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

五、進(jìn)場(chǎng)交易。按照獲得批準(zhǔn)的改制方案要求，由出資人決定國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓底價(jià)，進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)山缓蠛炗啴a(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和有關(guān)文件資料進(jìn)行審核后出具《成交確認(rèn)書(shū)》。

六、改制企業(yè)憑《成交確認(rèn)書(shū)》，到國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、工商行政管理、國(guó)土資源、房地產(chǎn)管理、公安部門(mén)等辦理變更登記手續(xù)。企業(yè)改制正式完成。

集體企業(yè)改制操作步驟

集體企業(yè)改制首先應(yīng)當(dāng)明晰集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸屬，按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)”的原則，從資產(chǎn)的原始來(lái)源入手,界定產(chǎn)權(quán)。凡國(guó)家作為投資主體，在沒(méi)有將資產(chǎn)所有權(quán)讓渡之前，仍享有對(duì)集體企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)。產(chǎn)權(quán)界定明晰后，制定企業(yè)總體改制方案，確定股權(quán)結(jié)構(gòu)，職工持股方案等，履行相應(yīng)的改制程序。

集體企業(yè)基本操作步驟：

一、產(chǎn)權(quán)界定及國(guó)有資產(chǎn)的處置

產(chǎn)權(quán)界定主要是指國(guó)家依法劃分和認(rèn)定存在于集體所有制企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬，并明確國(guó)家作為所有者對(duì)這部分國(guó)有資產(chǎn)行使權(quán)利的財(cái)產(chǎn)范圍和管理權(quán)限。集體企業(yè)中界定的國(guó)有資產(chǎn)，其所有權(quán)屬于國(guó)家，企業(yè)對(duì)其擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。除發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等法定情形外，集體企業(yè)可以繼續(xù)使用，國(guó)家不抽回國(guó)有資產(chǎn)。

對(duì)界定屬于國(guó)有資產(chǎn)的，通常由企業(yè)繳納使用費(fèi)繼續(xù)使用、繳納資產(chǎn)占用費(fèi)、租賃經(jīng)營(yíng)、有償轉(zhuǎn)讓、作價(jià)入股等多種方式處置。

二、確立企業(yè)的改制方案

企業(yè)改制可以根據(jù)實(shí)際情況選擇多種改制的類(lèi)型，如改為股份合作制、有限公司、股份公司等。以改制為有限責(zé)任公司為例：首先要確定企業(yè)的總體改組方案。總體改組方案可以企業(yè)自行制定，也可以委托專(zhuān)門(mén)的咨詢(xún)機(jī)構(gòu)承擔(dān)總體改組方案的設(shè)計(jì)。

改組方案的主要內(nèi)容包括： 1．改制企業(yè)名稱(chēng)；

2．負(fù)責(zé)人，擬成立公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員名單；

3．原企業(yè)資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》，無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估、土地使用權(quán)的評(píng)估、產(chǎn)權(quán)界定報(bào)告；

4．資產(chǎn)重組方案：國(guó)有股權(quán)的折股方案，外來(lái)投資股權(quán)、員工持股方案、總股權(quán)結(jié)構(gòu)方案；

5．資產(chǎn)重組后分離部分的歸屬：非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離方案、員工安排方案； 6．其它需要明確的問(wèn)題；

7．新設(shè)公司的必備要件、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、稅務(wù)登記、納稅核定等； 8．新設(shè)公司的管理文件稿、公司經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)發(fā)展計(jì)劃、高級(jí)管理人員任職情況說(shuō)明及任免通知；

9．財(cái)務(wù)部門(mén)的設(shè)立情況、人員編制及人員任免通知； 10．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度、勞動(dòng)人事、工資管理制度。

三、進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估

四、訂立章程

五、報(bào)有關(guān)部門(mén)審核

六、出資并驗(yàn)資

七、確立法人治理結(jié)構(gòu)

八、召開(kāi)公司創(chuàng)立大會(huì)

九、注冊(cè)登記

以上所述只是一般的改制步驟，具體操作細(xì)節(jié)需根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況靈活掌握和調(diào)整運(yùn)作。

制定改制方案應(yīng)注意的問(wèn)題

國(guó)有企業(yè)改制涉及法律關(guān)系復(fù)雜、具體事項(xiàng)繁多，其中蘊(yùn)涵著諸多的法律風(fēng)險(xiǎn)。尤其是國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓會(huì)涉及債權(quán)債務(wù)處理、職工安置、國(guó)有資產(chǎn)管理、國(guó)家對(duì)特定行業(yè)管理等多方面問(wèn)題，如不能逐一妥善解決，就會(huì)功虧一簣、前功盡棄。改制方案設(shè)計(jì)無(wú)疑是國(guó)有企業(yè)改制的重要環(huán)節(jié)，改制方案的優(yōu)劣直接關(guān)系到企業(yè)改制的成敗。實(shí)踐中，由于缺少專(zhuān)業(yè)人士的參與，擬改制企業(yè)設(shè)計(jì)的改制方案多漏洞百出，不具有可操作性。現(xiàn)根據(jù)改制工作的經(jīng)驗(yàn)，就企業(yè)改制方案設(shè)計(jì)階段應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題進(jìn)行闡述，以期能對(duì)擬改制企業(yè)有所幫助。

改制方案是企業(yè)改制的指導(dǎo)性文件，一經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)，將成為企業(yè)改制具體操作過(guò)程的“綱領(lǐng)性”文件。當(dāng)然，改制方案也可細(xì)化到每一個(gè)細(xì)節(jié)操作。判斷改制方案優(yōu)劣的核心標(biāo)準(zhǔn)是其可操作性，具體而言，改制方案的可操作性主要體現(xiàn)在如下四個(gè)方面：

一、要符合國(guó)家有關(guān)國(guó)企改制的政策方針 國(guó)家有關(guān)國(guó)有企業(yè)改制的主要政策依據(jù)有：

1．1993年11月14日，中共十四屆三中全會(huì)《中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》指出：國(guó)企改制的方向是建立“產(chǎn)權(quán)清晰、責(zé)任分明、政企分開(kāi)、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度。

2．1999年9月22日，中共十五屆四中全會(huì)《關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問(wèn)題的決定》，重申推進(jìn)國(guó)企改制和發(fā)展任務(wù)的緊迫性；要推進(jìn)國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略性改組；建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，繼續(xù)推進(jìn)政企分開(kāi)，探索國(guó)有資產(chǎn)管理的有效形式，大中型企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范的公司制改革等。

3．2003年10月，中共十六屆三中全會(huì)《中共中央關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》提出，建立歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度。

結(jié)合上述相關(guān)政策，改制方案設(shè)計(jì)過(guò)程中，必須要體現(xiàn)政策要求，把握正確的改革方向。

國(guó)企改制的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，因此改制方案設(shè)計(jì)中就應(yīng)充分考慮到改制企業(yè)的實(shí)際情況，按照現(xiàn)代企業(yè)模式構(gòu)建改制后企業(yè)的股權(quán)架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)。實(shí)際操

作中，很多企業(yè)沒(méi)有準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)上述政策，認(rèn)為改制只是股東人數(shù)及性質(zhì)的簡(jiǎn)單變化，改制后企業(yè)股權(quán)依然相對(duì)集中，最終導(dǎo)致改制失敗或不得不進(jìn)行二次改制。

建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的核心就是產(chǎn)權(quán)的流動(dòng)性，但是不能片面追求所謂的“流動(dòng)性”而將國(guó)有企業(yè)一賣(mài)了之。因此，改制方案中應(yīng)當(dāng)考慮到改制帶來(lái)的種種負(fù)面影響，如應(yīng)當(dāng)妥善安置職工以避免影響社會(huì)的穩(wěn)定。

此外，改制方案中還應(yīng)當(dāng)充分考慮改制后企業(yè)的發(fā)展問(wèn)題。國(guó)有企業(yè)改制后，要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)獲得長(zhǎng)久發(fā)展，各方應(yīng)對(duì)改制后的企業(yè)后續(xù)發(fā)展事宜做出安排。

二、要符合國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定

國(guó)有資產(chǎn)管理是國(guó)有企業(yè)改制成功與否的關(guān)鍵所在。涉及國(guó)有資產(chǎn)管理方面，國(guó)家出臺(tái)過(guò)很多法律規(guī)定，國(guó)資委設(shè)立后又專(zhuān)門(mén)出臺(tái)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》對(duì)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。依據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)特別注意如下問(wèn)題：

1．改制方案應(yīng)當(dāng)依據(jù)現(xiàn)有國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，規(guī)范操作。實(shí)際操作中，很多改制方案并沒(méi)有注意到有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定，沒(méi)有涉及甚至違反了有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定，致使改制方案不具有可操作性。尤其是國(guó)資委《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》在2004年2月1日生效后，很多企業(yè)依然沿用以往國(guó)有資產(chǎn)管理體制設(shè)計(jì)改制方案，改制方案自然無(wú)操作性可言。

2．改制方案設(shè)計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓須形成相應(yīng)內(nèi)部決策文件（具體包括總經(jīng)理辦公會(huì)議/董事會(huì)審議意見(jiàn)以及工會(huì)/職工代表大會(huì)的意見(jiàn)），否則會(huì)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效。

3．改制方案（包括企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案），須取得有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)。如未獲得上述批準(zhǔn)，有可能會(huì)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效。

4．改制方案應(yīng)當(dāng)涉及清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估等事項(xiàng)。資產(chǎn)評(píng)估經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為轉(zhuǎn)讓定價(jià)的參考依據(jù)。未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估，不得直接確定交易價(jià)格。

5．涉及企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓須進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易所掛牌交易。如有競(jìng)買(mǎi)者還應(yīng)進(jìn)行拍賣(mài)或招投標(biāo)。無(wú)競(jìng)買(mǎi)者時(shí)，可采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。實(shí)際操作中，很多改制企業(yè)考慮到時(shí)間成本并未進(jìn)場(chǎng)公開(kāi)交易，有國(guó)有資產(chǎn)流失之嫌。

6．如企業(yè)改制后轉(zhuǎn)讓方不再控股，方案還應(yīng)簽署企業(yè)重組方案和職工安置方案等文件。

7．應(yīng)確保涉及改制企業(yè)的債權(quán)債務(wù)、職工安置等事項(xiàng)均能得到妥善解決，否則可能導(dǎo)致企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效。

8．關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)問(wèn)題。轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)充分考慮無(wú)形資產(chǎn)（包括品牌/商譽(yù)等）的價(jià)值。如交易價(jià)格中不能體現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，就會(huì)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的流失。

9．關(guān)于付款方式問(wèn)題。依據(jù)規(guī)定，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30％，其余款項(xiàng)可在受讓方提供合法擔(dān)保的情況下，在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓后一年內(nèi)付清。

近期，媒體頻頻曝光企業(yè)改制過(guò)程中的國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題，國(guó)有資產(chǎn)流失的原因之一就是未能依法公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)虼艘罁?jù)現(xiàn)有規(guī)定進(jìn)行“陽(yáng)光交易”是避免企業(yè)及責(zé)任人政策風(fēng)險(xiǎn)保證改制成功的唯一選擇。

三、要符合現(xiàn)行《公司法》、《合同法》等法律規(guī)定

企業(yè)改制中經(jīng)常會(huì)涉及改制操作中的細(xì)節(jié)問(wèn)題，這些實(shí)施細(xì)節(jié)也將是未來(lái)簽署改制相關(guān)協(xié)議的內(nèi)容，也將涉及到不同法律主體（多為公司）之間的法律關(guān)系，因此改制方案應(yīng)當(dāng)符合《合同法》、《公司法》等相關(guān)法律的規(guī)定。主要應(yīng)當(dāng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題：

1．要注意是否違反公司對(duì)外投資超過(guò)公司凈資產(chǎn)50％的限制。企業(yè)改制經(jīng)常會(huì)涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓、新設(shè)公司（MBO）等方式，因此《公司法》有關(guān)公司對(duì)外投資比例的限制必須遵守。對(duì)于某些特定公司如創(chuàng)業(yè)投資公司則可做例外情形處理。

2．方案涉及公司對(duì)外投資事項(xiàng)，應(yīng)注意需要公司相應(yīng)的權(quán)力部門(mén)做出決議。3．改制方案如涉及公司股權(quán)向非股東方的第三方轉(zhuǎn)讓?zhuān)氁云渌蓶|的放棄其優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)為前提，否則前述股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為將無(wú)效。

4．價(jià)款支付問(wèn)題，應(yīng)符合國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定以及《合同法》的相關(guān)規(guī)定。5．改制方案中涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓問(wèn)題。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，債權(quán)的轉(zhuǎn)讓需通知債務(wù)人，債務(wù)的轉(zhuǎn)讓需征得原債權(quán)人的同意，否則將不發(fā)生轉(zhuǎn)讓的法律效力。

6．企業(yè)改制過(guò)程中，如涉及合并、分立等事項(xiàng)，相關(guān)方案設(shè)計(jì)也要考慮《公司法》、《合同法》中的相關(guān)規(guī)定。

7．改制方案中如附有相關(guān)合同文本，則應(yīng)當(dāng)符合《合同法》相關(guān)規(guī)定。

四、要充分考慮相關(guān)利益主體的利益保護(hù)

改制涉及國(guó)家、企業(yè)、企業(yè)職工、上下游企業(yè)等相關(guān)利益主體的利益，能否兼顧到各方利益也是影響改制成功與否的重要因素之一。國(guó)有企業(yè)改制首先要充分保障企業(yè)職工利益，這是影響社會(huì)安定的重要因素，要放到政治高度考慮。具體涉及改制方案過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意如下問(wèn)題：

1．改制方案涉及過(guò)程中，首先應(yīng)對(duì)改制企業(yè)職工現(xiàn)有狀況進(jìn)行明確如職工的基本情況、社會(huì)保障情況、安置費(fèi)用預(yù)算等事項(xiàng)，這是設(shè)計(jì)職工安置方案的前提條件。

2．對(duì)于企業(yè)改制前的遺留問(wèn)題應(yīng)當(dāng)首先解決，即改制企業(yè)拖欠職工的工資、醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)以改制企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)清償。

3．勞動(dòng)關(guān)系處理情況。包括：改制后的企業(yè)與職工解除勞動(dòng)合同、重新簽訂勞動(dòng)合同情況(人數(shù)及勞動(dòng)合同期限、支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)、總額)。

4．原企業(yè)拖欠分流安置富余職工工資、醫(yī)藥費(fèi)等債務(wù)情況及償還辦法。5．社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)情況。包括：原企業(yè)為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)情況；改制企業(yè)為職工辦理社會(huì)保險(xiǎn)情況。

由于國(guó)家對(duì)于職工利益保護(hù)只有原則性規(guī)定，具體實(shí)施時(shí)帶有極強(qiáng)的地方政策性，這也增加了實(shí)際操作的難度。

此外，如何協(xié)調(diào)改制企業(yè)相關(guān)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，尤其是保護(hù)債權(quán)人也是不容忽視的問(wèn)題。實(shí)踐中解決改制企業(yè)的債務(wù)問(wèn)題有多種方法，如“債轉(zhuǎn)股”、“債務(wù)轉(zhuǎn)移”、“吸引投資資金還債”、“改變債務(wù)條件”等，具體方法要根據(jù)改制方式以及債權(quán)人的情況調(diào)整。

改制分流的范圍

國(guó)有大中型企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，以精干主業(yè)、減員增效、安置富余人員為目標(biāo)，從本企業(yè)實(shí)際出發(fā)，合理界定“三類(lèi)資產(chǎn)”的范圍。

非主業(yè)資產(chǎn)指按照企業(yè)改革發(fā)展的要求和專(zhuān)業(yè)化分工原則，需要分離的輔業(yè)資產(chǎn)、后勤服務(wù)單位的資產(chǎn)以及與主業(yè)關(guān)聯(lián)度不大的其他資產(chǎn)；

閑置資產(chǎn)指閑置一年以上的企業(yè)資產(chǎn)；

關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)的有效資產(chǎn)指政策性關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)中，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、有一定獲利能力，并用于抵償職工安置等費(fèi)用部分的資產(chǎn)。

公司改制方案

（一）文書(shū)制作基本知識(shí) 1．文書(shū)的含義及作用

企業(yè)改制方案（又稱(chēng)為企業(yè)重組方案、企業(yè)改制重組方案）的制訂和執(zhí)行是整個(gè)公司改制、上市的重點(diǎn)，只有做好這一步，才能為申報(bào)材料，獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)打下良好的基礎(chǔ)。從上市的角度來(lái)講，企業(yè)改制便是股份制改組，其本質(zhì)便是根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的要求對(duì)被改組企業(yè)的生產(chǎn)力諸要素進(jìn)行分拆、重新組合以及優(yōu)化的過(guò)程。從廣義上講，企業(yè)改制重組包括企業(yè)資本（債務(wù)）重組、企業(yè)改組、企業(yè)并購(gòu)，企業(yè)破產(chǎn)等內(nèi)容；從被改組企業(yè)本身來(lái)講，改制重組的內(nèi)容主要有業(yè)務(wù)重組、資產(chǎn)重組、負(fù)債重組、股權(quán)重組、人員重組和內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)重組。其中資產(chǎn)重組是整個(gè)企業(yè)改制重組的重點(diǎn)，也是其他重組的基礎(chǔ)。企業(yè)改制重組的目的便是使之能達(dá)到上市的標(biāo)準(zhǔn)，最終能夠通過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)，并且能夠上市。制訂企業(yè)改制（重組）方案，便是進(jìn)行此改制工作的前提，如果公案未能確定或者是經(jīng)常變動(dòng)，將會(huì)給改制工作帶來(lái)極大的不方便，甚至是損失。而且就方案本身來(lái)說(shuō)，是要作為上市申報(bào)材料向中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，所以一定要做得規(guī)范和完整，否則將會(huì)給公司上市造成障礙。

企業(yè)改制重組方案有多種，由企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況，并參考律師、券商（證券公司）以及其他中介機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)來(lái)決定。主要的改制重組方案有：

（1）整體改制方案：是指被改組企業(yè)不作資產(chǎn)調(diào)整，將其全部資產(chǎn)，包括所有經(jīng)營(yíng)性與非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)都投入擬設(shè)立的股份有限公司，并以之為股本，再發(fā)行股票增資投股（即上市）。這樣，在辦理完有關(guān)工商登記手續(xù)后，原企業(yè)隨之不復(fù)存在。但是整體改制方案的適用范圍較窄，一般是新建企業(yè)或者社會(huì)負(fù)擔(dān)較小的少數(shù)企業(yè)，這些企業(yè)一般條件較好，包袱不重，資產(chǎn)相關(guān)性也較大，非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)所占比例較少或絕對(duì)值較小（而且往往有一定的盈利能力）。

（2）控股分立方案：是指被改組企業(yè)將原資產(chǎn)進(jìn)行分割重組，把其中一部分資產(chǎn)及其相關(guān)的負(fù)債和權(quán)益投入擬改組設(shè)立的股份有限公司，其余資產(chǎn)保留在原企業(yè)內(nèi)。這是目前我國(guó)最常見(jiàn)的改制重組方案。一般是被改組企業(yè)將一部分經(jīng)營(yíng)性的優(yōu)良資產(chǎn)投入擬設(shè)立的股份有限公司，并取得控股地位，再使之上市。原企業(yè)仍保留原有地位。當(dāng)然，有時(shí)也采取設(shè)立成兩個(gè)新法人，注銷(xiāo)原企業(yè)的法人地位的方案。這種方案一般多適用于

原大型國(guó)有企業(yè)（往往大而全）：非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)所占比例較高，絕對(duì)值較大，而且，盈利能力較差。

（3）非控股分立方案：該方案同于第2方案，惟一的區(qū)別是被改組企業(yè)投入的資產(chǎn)無(wú)法對(duì)擬設(shè)立的股份公司形成控股。

（4）合并方案：是指被改組企業(yè)與其他被改組企業(yè)進(jìn)行合并，將所有資產(chǎn)進(jìn)行重新組合。這樣，提高改組后企業(yè)的整體效益，形成規(guī)模經(jīng)營(yíng)。合并方案從不同角度來(lái)講，有不同的分類(lèi)：①?gòu)氖欠窨毓傻慕嵌葋?lái)講，可分為控全股合并方案與非控制合并方案。②從合并的資產(chǎn)占原企業(yè)的資產(chǎn)比例來(lái)講，可分為全部資產(chǎn)進(jìn)行合并（即消滅原企業(yè)）和部分資產(chǎn)進(jìn)行合并即拿出一部分資產(chǎn)進(jìn)行合并。

實(shí)際中的企業(yè)改制與重組方案有時(shí)也同時(shí)采取上述一個(gè)以上方案。企業(yè)通過(guò)改制重組，使改制重組后設(shè)立的股份有限公司的各項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)要求（資產(chǎn)、股本等）以及其他結(jié)構(gòu)性要求符合有關(guān)上市的要求。這樣，才有可能通過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)，企業(yè)才能成功上市發(fā)行股票。

2．文書(shū)制作要點(diǎn)

企業(yè)改制（重組）方案一般應(yīng)寫(xiě)明以下一些要點(diǎn)：

（1）發(fā)起人概況：這部分應(yīng)介紹發(fā)起人的基本情況，歷史沿革、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)狀況等。

（2）改制設(shè)想：即寫(xiě)明本次改制想達(dá)到的目的。（具體地說(shuō)，便是使企業(yè)改為怎樣一個(gè)符合上市要求的股份有限公司）

（3）改制原則（重組原則）：是指本次改制、重組的每一過(guò)程均應(yīng)遵守的指導(dǎo)性原則。一般有以下幾個(gè)原則：減少關(guān)聯(lián)交易原則；杜絕同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)原則；產(chǎn)權(quán)明晰原則；組織機(jī)構(gòu)合理有效原則；剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)（即資產(chǎn)優(yōu)化）原則等。

（4）重組方案：即重組內(nèi)容，是改制方案的核心，其具體內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面： ①資產(chǎn)重組：要涉及到固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)等不同類(lèi)型的資產(chǎn)。其中主要有廠房機(jī)器設(shè)備、土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、賬上流動(dòng)資本股權(quán)等，要對(duì)以上的內(nèi)容一一作出處置的說(shuō)明。

②債務(wù)重組：即采取債務(wù)隨資產(chǎn)走的原則，按資產(chǎn)重組的方案決定債務(wù)重組。③人員重組：是指對(duì)原企業(yè)所有人員進(jìn)行分流、安置或進(jìn)入新股份公司。④業(yè)務(wù)重組：一般也是隨資產(chǎn)重組而定的，但也往往涉及到關(guān)聯(lián)交易，如：進(jìn)出口代理、產(chǎn)品銷(xiāo)售代理等。

⑤重組后企業(yè)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)：即改組針對(duì)新成立的股份有限公司，設(shè)置一套行之有效的、符合有關(guān)要求的內(nèi)部組織治理機(jī)構(gòu)。

⑥關(guān)聯(lián)交易：是指被改組企業(yè)并未整體改制為股份有限公司，這樣，股份有限公司在成立后與原企業(yè)之間所進(jìn)行的交易。企業(yè)改制方案中應(yīng)寫(xiě)明所有的交易關(guān)系。

⑦同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)：即擬成立的股份有限公司與原企業(yè)之間還有著相同的業(yè)務(wù)，這樣，便存在著同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題。企業(yè)改制方案中也應(yīng)給予說(shuō)明。杜絕同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是公司上市的一個(gè)基本原則。

⑧股份有限公司的股本結(jié)構(gòu)和募股計(jì)劃：要寫(xiě)明股本總數(shù)、比例等具體數(shù)據(jù)；募股計(jì)劃中最重要的一點(diǎn)便是股票發(fā)行價(jià)格。

⑨募集資金投向：要說(shuō)明本次發(fā)行股票所募集資金的用途。

⑩存續(xù)部分的管理：存續(xù)部分是指原改組企業(yè)將部分資產(chǎn)投入擬設(shè)立的股份有限公司以后剩余的資產(chǎn)。企業(yè)改制方案應(yīng)說(shuō)明這部分資產(chǎn)的管理。

（二）格式

公司改制（重組）方案可以參見(jiàn)下面格式： ××集團(tuán)有限公司改制方案

前言（??根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》及其他法律、法規(guī)的要求，經(jīng)過(guò)反復(fù)醞釀和論證，現(xiàn)確定企業(yè)改制方案如下：）

一、發(fā)起人概況 1．歷史沿革

2．現(xiàn)基本情況（包括名稱(chēng)、住所、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍和其他基本情況）3．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況 4．組織結(jié)構(gòu)

二、改制設(shè)想

三、改制原則 1．產(chǎn)權(quán)明晰原則 2．杜絕同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)原則 3．減少關(guān)聯(lián)交易原則

四、重組方案 1．資產(chǎn)重組 2．債務(wù)重組

五、重組后的投資結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)

六、關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

七、股本結(jié)構(gòu)

八、募股計(jì)劃

九、募集資金投向（使用計(jì)劃）

十、存續(xù)部分的管理

××集團(tuán)有限公司（章）

某電力多經(jīng)改制方案的基本內(nèi)容

（因涉及公司機(jī)密，不提供具體內(nèi)容）

一、公司的基本情況

（一）公司的歷史沿革和業(yè)務(wù)范圍

（二）公司投資控股股權(quán)關(guān)系

（三）公司的人員構(gòu)成

（四）公司的經(jīng)營(yíng)情況

二、改制的必要性和緊迫性及法律政策依據(jù)

三、改制的目標(biāo)和原則

（一）改制的目標(biāo)

（二）改制的原則

四、改制的批準(zhǔn)和履行程序

（一）分類(lèi)分性質(zhì)進(jìn)行股權(quán)清理轉(zhuǎn)讓

（二）按照企業(yè)自主權(quán)進(jìn)行股權(quán)清理轉(zhuǎn)讓

（三）股權(quán)清理轉(zhuǎn)讓的流程

五、改制中公司形態(tài)的選擇

六、改制中的清產(chǎn)核資

七、改制中的財(cái)務(wù)審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任審計(jì)

八、改制中的資產(chǎn)評(píng)估

日期

九、改制及股權(quán)清理方案比選

1、具體操作方案

2、方案的利弊分析

3、結(jié)論

十、股權(quán)清理對(duì)象和交易的實(shí)施

十一、股權(quán)清理轉(zhuǎn)讓的價(jià)格

（一）現(xiàn)金出資股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格

（二）非現(xiàn)金出資股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格

十二、股權(quán)清理轉(zhuǎn)讓價(jià)款的支付

（一）轉(zhuǎn)讓價(jià)款一次結(jié)清

（二）轉(zhuǎn)讓價(jià)款分期結(jié)清

十三、改制中依法保護(hù)債權(quán)人利益的問(wèn)題

十四、改制中的稅收問(wèn)題

（一）用盈余公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本的稅收問(wèn)題

（二）本次退股股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅問(wèn)題

十五、改制中的勞動(dòng)關(guān)系

（一）單項(xiàng)選擇與安置工作

（二）公司內(nèi)部“三項(xiàng)制度”改革

十六、改制中公司治理結(jié)構(gòu)的完善

十七、公司改制后的發(fā)展規(guī)劃

企業(yè)改制方案（規(guī)范樣本）

根據(jù)市委、市政府關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的相關(guān)文件精神，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，制定改制方案如下。

一、企業(yè)基本情況

XXX企業(yè)成立于X年X月，現(xiàn)位于長(zhǎng)春市XX區(qū)XX路（街）X號(hào)，隸屬XX資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司（或集團(tuán)、區(qū)、委、辦、局），企業(yè)性質(zhì)為國(guó)有獨(dú)資（國(guó)有控股）。

1、資產(chǎn)、負(fù)債：以X年X月X日為基準(zhǔn)日，經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估備案（核準(zhǔn)）后，企業(yè)資產(chǎn)總額為XX萬(wàn)元，負(fù)債總額為XX萬(wàn)元，剔除劃撥土地價(jià)值量和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)后，企業(yè)凈資產(chǎn)為XX萬(wàn)元。

2、人員情況：截止X年XX月XX日，企業(yè)在職職工XX人，其中：全民固定工XX人，合同工XX人（含混崗集體工），距法定退休年齡不足5年人員XX人。離休人員XX人，退休人員XX人。

3、土地房屋狀況：企業(yè)現(xiàn)有劃撥土地面積XX平方米，土地級(jí)別為X級(jí)XX用地，經(jīng)具有A級(jí)土地評(píng)估資質(zhì)的XX事務(wù)所評(píng)估，按X年使用權(quán)評(píng)估，價(jià)值量為XX萬(wàn)元。現(xiàn)有公企房XX平方米，產(chǎn)權(quán)單位為XX公司（集團(tuán)），現(xiàn)使用用途（工業(yè)或商業(yè)）用房。自有房產(chǎn)XX平方米，為（工業(yè)或商業(yè)）用房。產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否清楚，有無(wú)抵押或擔(dān)保（如有抵押或擔(dān)保請(qǐng)注明抵押或擔(dān)保面積和金額）。

二、企業(yè)改制的基本思路

1、改制必要性；

2、改制工作思路。

三、企業(yè)改制方式

1、采取的基本方式：“雙退”或“單退”。

2、職工理順勞動(dòng)關(guān)系的政策依據(jù)。

3、資產(chǎn)處置方法：包括對(duì)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)采取出售產(chǎn)權(quán)或引資參股、職工集體購(gòu)買(mǎi)、用補(bǔ)償費(fèi)置換成個(gè)人股權(quán)等辦法；對(duì)非上市國(guó)有控股公司，采取出售股權(quán)、放棄控股地位或相對(duì)控股、用減持國(guó)有股權(quán)收益和適當(dāng)讓渡國(guó)有股分紅權(quán)等方式理順職工勞動(dòng)關(guān)系；對(duì)暫不具備產(chǎn)權(quán)制度改革條件的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，采取將企業(yè)資產(chǎn)向社會(huì)法人、社會(huì)自然人、本企業(yè)經(jīng)營(yíng)者或職工集體實(shí)行出售式租賃等等。

四、企業(yè)改制成本測(cè)算

企業(yè)改制總成本為XX萬(wàn)元。主要構(gòu)成如下：

1、在職職工補(bǔ)償金按XX文件標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，總額為XX萬(wàn)元，其中： 固定工XX人，補(bǔ)償金XX萬(wàn)元（人均XX萬(wàn)元）；

合同工XX人，補(bǔ)償金或補(bǔ)助費(fèi)XX萬(wàn)元（人均XX萬(wàn)元）；

混崗集體工XX人，比照全民合同工標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，安置費(fèi)XX萬(wàn)元（人均XX萬(wàn)元）； 距法定退休年齡不足5年的在職職工，應(yīng)預(yù)繳社保費(fèi)XX萬(wàn)元（以社保部門(mén)核定為準(zhǔn)），預(yù)留費(fèi)用XX萬(wàn)元（人均XX萬(wàn)元）。

2、在職職工定額醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)貼合計(jì)XX萬(wàn)元。其中： 1986年以前參加工作XX人，XX萬(wàn)元； 1986年以后參加工作XX人，XX萬(wàn)元。

3、離休人員XX人，費(fèi)用總額XX萬(wàn)元（以老干部局核定數(shù)為準(zhǔn)）。拖欠費(fèi)用XX萬(wàn)元；

移交市老干部管理中心統(tǒng)管費(fèi)XX人，XX萬(wàn)元。

4、退休人員XX人，預(yù)留費(fèi)用XX萬(wàn)元（人均XX萬(wàn)元）。

5、職工勞動(dòng)債權(quán)（以勞動(dòng)部門(mén)核定為準(zhǔn)）XX萬(wàn)元，其中： 拖欠職工工資XX萬(wàn)元； 拖欠職工生活費(fèi)XX萬(wàn)元； 集資款XX萬(wàn)元； 抵押金XX萬(wàn)元。

6、新增成本項(xiàng)目：

可享受獨(dú)生子女一次性獎(jiǎng)勵(lì)的退休人員XX人，費(fèi)用總額XX萬(wàn)元（以主管部門(mén)核定數(shù)為準(zhǔn)）； 工傷人員XX人，補(bǔ)助費(fèi)按XX文件規(guī)定預(yù)留XX萬(wàn)元。

7、拖欠社保“兩費(fèi)”企業(yè)承擔(dān)部分XX萬(wàn)元（以社保部門(mén)核定為準(zhǔn)）。

8、其它費(fèi)用XX萬(wàn)元，主要包括的具體項(xiàng)目。

以上全部改制成本總額為XX萬(wàn)元，成本缺口XX萬(wàn)元。

五、成本支付

1、用企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)支付；

2、需政府用政策補(bǔ)充。

六、需要政府協(xié)調(diào)解決的問(wèn)題

包括：除政府用政策補(bǔ)充或現(xiàn)金補(bǔ)充改制成本之外，需政府協(xié)調(diào)解決的事項(xiàng)。

七、企業(yè)改制后的發(fā)展設(shè)想

1、改制后企業(yè)性質(zhì)；

2、改制后企業(yè)股權(quán)設(shè)置；

3、改制后企業(yè)中原企業(yè)職工上崗率；

4、改制后企業(yè)三年發(fā)展計(jì)劃。

（單位蓋章）

二ΟΟ八年X月X日

公司改制職工安置方案

XX公司在改制過(guò)程中，充分考慮職工的安置問(wèn)題，在遵循國(guó)家及地方相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的同時(shí)，結(jié)合職工的實(shí)際情況，制定了切實(shí)可行的公司改制職工安置實(shí)施方案，并預(yù)留職工安置等費(fèi)用元。具體如下：

一、公司職工基本情況

原公司截至年月日在冊(cè)職工人，其中：在崗職 工人，退休職工人，內(nèi)部退養(yǎng)和即將退養(yǎng)的職工人。

二、職工安置總體思路和原則

1.正確處理改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系，充分考慮公司、職工和社會(huì)的承受能力，整體規(guī)劃，確保穩(wěn)定。

2.方案的制定和實(shí)施依法進(jìn)行，規(guī)范操作，堅(jiān)持“公開(kāi)、公平、公正”的原則，維護(hù)國(guó)家、公司及職工的合法權(quán)益。

三、職工安置具體方法

1.在崗職工 2.退休職工

3、內(nèi)部退養(yǎng)職工

4、工傷待遇

四、職工安置其他問(wèn)題

五、安置標(biāo)準(zhǔn)

1.職工與原公司解除勞動(dòng)關(guān)系給予一次性安置費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金依據(jù)號(hào)文中相關(guān)條款計(jì)算。發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為：

（1）、職工與原企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系一次性安置費(fèi)或經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金元，其中：（2）退休人員養(yǎng)老金企業(yè)支付部分元。（3）預(yù)留在職職工及退休人員醫(yī)療保險(xiǎn)萬(wàn)元。

（4）預(yù)留職工工傷醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助、內(nèi)退人員生活費(fèi)及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)元，（5）預(yù)留退休人員增量補(bǔ)貼元。

六、本方案實(shí)施

本方案需經(jīng)市勞動(dòng)部門(mén)審核確認(rèn)后，并由XX公司職工代表大會(huì)商議通過(guò)，最后報(bào)相關(guān)主管部門(mén)同意并經(jīng)XX市政府批準(zhǔn)后由xx負(fù)責(zé)實(shí)施。

七、本方案的解釋權(quán) 本方案參照的法律、法規(guī)：

X公司企業(yè)改制資產(chǎn)處置方案

XX公司為類(lèi)企業(yè)，現(xiàn)擬對(duì)該公司進(jìn)行整體改制。我們依據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，遵照國(guó)家及地方相關(guān)法規(guī)、政策制訂此資產(chǎn)處置方案。不盡完善之處有待修訂。

1、國(guó)有資產(chǎn)處置原則

1．1、公平、公正、公開(kāi)、合法的原則。

1．2、維護(hù)國(guó)家的所有者權(quán)益，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

1．3、堅(jiān)持國(guó)有資產(chǎn)“國(guó)家所有、分級(jí)管理、授權(quán)經(jīng)營(yíng)和分工監(jiān)督”。

1．4、建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)改制成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體。

1．5、正確處理好改革、發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系，改制后的企業(yè)原則上全員聘用現(xiàn)在所有的在職職工。

2、企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估狀況

2．1、受的委托，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)經(jīng)鑫公司截至年月日的資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行了評(píng)估，并出具號(hào)評(píng)估報(bào)告。評(píng)估結(jié)果經(jīng)財(cái)政部門(mén)確認(rèn)備案。

2．2、經(jīng)評(píng)估，XX公司截至到年月日：總資產(chǎn)元、總負(fù)債元，凈資產(chǎn)元。詳見(jiàn)附件評(píng)估報(bào)告。

3、企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估前后對(duì)比 評(píng)估前資產(chǎn)狀況：評(píng)估后資產(chǎn)狀況

4、國(guó)有資產(chǎn)處置具體步驟 4．

1、資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)凈資產(chǎn) 4．

2、改制費(fèi)用確認(rèn) 4．

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格確定

5、企業(yè)改制費(fèi)用

根據(jù)勞部發(fā)號(hào)文、對(duì)企業(yè)改制的精神及公司具體情況，預(yù)計(jì)XX公司的改制費(fèi)用為元。

明細(xì)如下：

6、最終股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格

XX公司擬一次性付清全部購(gòu)買(mǎi)價(jià)款。即最終股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為。

7、特別事項(xiàng)說(shuō)明

8、請(qǐng)求給予扶持的政策

9、方案的實(shí)施

本方案需由部門(mén)對(duì)方案中數(shù)字部分審核確認(rèn)后，報(bào)相關(guān)主管部門(mén)同意并經(jīng)市政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

年月日

XX企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)施總體方案

一、企業(yè)基本情況 產(chǎn)權(quán)構(gòu)成情況 資產(chǎn)負(fù)債情況 職工情況 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

二、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)論證情況 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的原因 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的可行性分析

提出產(chǎn)權(quán)受讓方應(yīng)具備的條件及設(shè)置該條件的原因 企業(yè)發(fā)展規(guī)劃

企業(yè)內(nèi)部決策情況和相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)

三、職工安置方案 職工基本情況

職工安置方式

職工安置費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及金額 所依據(jù)的文件

企業(yè)職代會(huì)意見(jiàn)及相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)

四、債權(quán)、債務(wù)處理方案 債權(quán)、債務(wù)情況 處理方式 相關(guān)單位的意見(jiàn)

五、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益處置方案

六、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告的主要內(nèi)容

第二篇：企業(yè)改制基本流程

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5．資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)

國(guó)有企業(yè)改建為發(fā)行境內(nèi)上市外資股的股份有限公司，作為 出資的資產(chǎn)，無(wú)論是流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)都要進(jìn)行評(píng) 估。評(píng)估的前提是申請(qǐng)?jiān)u估立項(xiàng)。

企業(yè)申請(qǐng)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)有兩種不同的情況：一是地方試 點(diǎn)企業(yè)或者是國(guó)家授權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有土地的持股單位經(jīng)縣、地市級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和國(guó)有土地管理部門(mén)同意后，向省級(jí)國(guó) 有資產(chǎn)管理部門(mén)或土地管理部門(mén)提出圍有資產(chǎn)和國(guó)有土地使用權(quán) 評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)。二是中央企業(yè)或者國(guó)家授權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有土 地持股單位提出國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有土地使用權(quán)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)，報(bào)國(guó) 資委和國(guó)土資源部立項(xiàng)備案。6．聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)

一是具有資格的改建輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)牽頭進(jìn)行改建輔導(dǎo)；二是聘請(qǐng) 中外具有資格的律師事務(wù)所擬寫(xiě)企業(yè)股份制改建的系列法律文 件；三是聘請(qǐng)國(guó)內(nèi)的具有資格的資產(chǎn)評(píng)估和土地評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有 瓷產(chǎn)及其國(guó)有土地使用權(quán)進(jìn)行評(píng)估；四是聘請(qǐng)具有國(guó)外認(rèn)可資格 的資產(chǎn)評(píng)估所進(jìn)行物業(yè)評(píng)估；五是聘請(qǐng)中外具有資格的注冊(cè)會(huì)計(jì) 師事務(wù)所開(kāi)展企業(yè)前三年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)和后一年經(jīng)營(yíng)效益預(yù)測(cè)、債權(quán)債務(wù)清理、資產(chǎn)驗(yàn)資工作；六是聘請(qǐng)具有資格的證券發(fā)行機(jī) 構(gòu)擬定股票發(fā)行方案、招股說(shuō)明書(shū)，組織承銷(xiāo)股票，提出推薦公 司股票上市申請(qǐng)。以上工作一般應(yīng)由有從事證券業(yè)務(wù)資格的中外 中介機(jī)構(gòu)采取項(xiàng)目合作或其他方式聯(lián)合進(jìn)行，但向國(guó)家有關(guān)部門(mén) 報(bào)送的文件需由國(guó)內(nèi)中介機(jī)構(gòu)簽署。

選擇中介機(jī)構(gòu)，一般應(yīng)堅(jiān)持以下幾個(gè)原則：一是要有國(guó)家有 關(guān)部門(mén)或國(guó)際認(rèn)可的從事證券業(yè)務(wù)的資格；二是中介機(jī)構(gòu)要有較 高的知名度，與企業(yè)實(shí)力、聲譽(yù)相對(duì)稱(chēng)；三是要有實(shí)力，擬派人 員的素質(zhì)要高，要能卓有成效地獨(dú)立開(kāi)展工作；四是要有良好的 服務(wù)態(tài)度和配合協(xié)作精神；五是收費(fèi)比較適中。

中介機(jī)構(gòu)進(jìn)入試點(diǎn)企業(yè)后，承銷(xiāo)商、會(huì)計(jì)師、律師、改建輔 導(dǎo)人員、資產(chǎn)評(píng)估人員相繼進(jìn)入企業(yè)。改建輔導(dǎo)、清產(chǎn)核資、資 產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)重組業(yè)績(jī)審計(jì)、法律認(rèn)證、股票推銷(xiāo)等 工作，內(nèi)容龐雜，量大事多。如何使工作有條不紊，試點(diǎn)企業(yè)首 先要按系統(tǒng)工程的要求安排改建內(nèi)容及其進(jìn)度，制訂上市時(shí)間 表。時(shí)間表一般按倒排方法制定。二是企業(yè)組織專(zhuān)門(mén)班子，分別 對(duì)口各中介機(jī)構(gòu)，配合中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作。三是組織好現(xiàn)場(chǎng)協(xié) 調(diào)。協(xié)調(diào)分兩個(gè)層次：第一層次是企業(yè)各層領(lǐng)導(dǎo)和各中介機(jī)構(gòu)合 伙人．負(fù)責(zé)全局協(xié)商；第二層次是現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，由企業(yè)、改建 輔導(dǎo)人員、承銷(xiāo)商、會(huì)計(jì)師、律師、評(píng)估師的現(xiàn)場(chǎng)工作人員參加。

中介機(jī)構(gòu)上作開(kāi)展比較專(zhuān)業(yè)化，其內(nèi)容主要是：

(1)改制輔導(dǎo)。改制輔導(dǎo)人員主要擬定股改總體方案，資產(chǎn) 重組報(bào)告，資產(chǎn)剝離及處置方式，公司組織架構(gòu)及股東會(huì)、董事 會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則及程序，公司經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)制度，股改實(shí)施

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計(jì)劃及方案等。

(2)資產(chǎn)評(píng)估。企業(yè)改建中的資產(chǎn)評(píng)估，一般分五個(gè)階段開(kāi) 展工作：一是按清產(chǎn)核資的結(jié)果進(jìn)行賬物表三核對(duì)；二是現(xiàn)場(chǎng)考 察成新率；三是市場(chǎng)調(diào)查和現(xiàn)值計(jì)算；四是流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)；五是 土地評(píng)估，更換或補(bǔ)發(fā)土地使用證。

(3)業(yè)績(jī)審計(jì)。審計(jì)工作是分三步進(jìn)行的。第一步，先按國(guó) 際會(huì)計(jì)制度和股份制企業(yè)財(cái)會(huì)制度，把企業(yè)前三年按國(guó)有企業(yè)會(huì) 計(jì)制度編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面換算。第二步，把原生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào) 表與基建報(bào)表進(jìn)行并賬處理。第三步，結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)重組方案再 做調(diào)整。

(4)法律認(rèn)證。這主要是指企業(yè)聘請(qǐng)的律師對(duì)企業(yè)改建行 為、公司重組方案、分立與召開(kāi)協(xié)議、資產(chǎn)剝離及處置方式、企 業(yè)重大合約及合同的變更、資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)的清理劃分、產(chǎn)權(quán)界 定出具法律意見(jiàn)。

(5)組織承銷(xiāo)(此節(jié)放在后面講述)。7．申報(bào)公司重組報(bào)告

地方企業(yè)向省市人民政府授權(quán)的公司審批機(jī)關(guān)，中央企業(yè)向 國(guó)資委申報(bào)公司資產(chǎn)重組報(bào)告。重組報(bào)告主要包括：一是企業(yè)的 資產(chǎn)重組方案，公司的分立與合并方式，資產(chǎn)剝離及處置方式； 二是公司的組織架構(gòu)，公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員分工與安排；三是 公司與原企業(yè)的資產(chǎn)及負(fù)債的劃分與處理；四是產(chǎn)權(quán)界定，資產(chǎn) 評(píng)估初步估算，折股方案及股權(quán)管理處置方案；五是股權(quán)結(jié)構(gòu)與 募股方案；六是資產(chǎn)重組實(shí)施計(jì)劃。

企業(yè)資產(chǎn)重組一般要堅(jiān)持以下幾個(gè)原則：一是盡可能與國(guó)際 慣例接軌，滿足上市要求。明確“主輔分離”，要確保股份公司 高速運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)使剝離后的資產(chǎn)有一定的實(shí)力、后勁。二是國(guó)有 資產(chǎn)評(píng)估、折股、產(chǎn)權(quán)界定，及國(guó)家股的股權(quán)設(shè)置、股權(quán)管理及 股權(quán)代表的委派要符合國(guó)家政策的規(guī)定。三是明確分立后的公司 與原企業(yè)的資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)的處理及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系處理方式。8．申報(bào)上市輔導(dǎo) 9．申報(bào)設(shè)立公司

在資產(chǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)審計(jì)、公司資產(chǎn)重組和改制輔導(dǎo)評(píng)審合格 后，地方企業(yè)向省級(jí)人民政府，中央企業(yè)向國(guó)資委申報(bào)設(shè)立股份 有限公司，公司審批部門(mén)進(jìn)行批復(fù)。申報(bào)文件包括以下內(nèi)容：(1)地方企業(yè)向省級(jí)人民政府呈報(bào)的設(shè)立公司的申請(qǐng)或中央 企業(yè)報(bào)國(guó)家國(guó)資委的文件。

(2)批準(zhǔn)企業(yè)發(fā)行境內(nèi)上市外資股的通知文件。(3)發(fā)起人會(huì)議決議或發(fā)起人協(xié)議書(shū)。(4)股份有限公司章程草案。

(5)資金運(yùn)用可行性研究報(bào)告及固定資產(chǎn)投資立項(xiàng)批準(zhǔn)書(shū)。(6)行業(yè)管理部門(mén)關(guān)于設(shè)立公司的意見(jiàn)書(shū)。

(7)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)關(guān)于企業(yè)股份制改建試點(diǎn)的國(guó)有資產(chǎn)

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評(píng)估結(jié)果確認(rèn)通知書(shū)及國(guó)有股股權(quán)管理批復(fù)(包括折股方案)。(8)涉及國(guó)有土地使用權(quán)，應(yīng)有國(guó)有土地管理部門(mén)對(duì)企業(yè)股 份制改建國(guó)有土地使用權(quán)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)及國(guó)有土地使用權(quán)作價(jià)、處置方式確認(rèn)等問(wèn)題的批復(fù)。(9)貨幣出資的驗(yàn)資報(bào)告書(shū)。

(10)改建企業(yè)前三年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和未來(lái)一年業(yè) 績(jī)預(yù)測(cè)報(bào)告，債權(quán)債務(wù)處理方案及注冊(cè)會(huì)汁師證券從業(yè)資格證明。(11)公司章程(草案)。

(12)中外合資企業(yè)改建經(jīng)外貿(mào)主管部門(mén)同意批準(zhǔn)的意見(jiàn)書(shū)。(13)股份有限公司設(shè)立及重大問(wèn)題處置的法律意見(jiàn)書(shū)及律 師事務(wù)所的證券從業(yè)資格證明。10．申報(bào)股票發(fā)行

公司積極籌劃招股方案和招股說(shuō)明書(shū)，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核符 合條件，公司方可發(fā)行境內(nèi)上市外資股。

(1)以募集方式設(shè)立公司申請(qǐng)發(fā)行境內(nèi)上市外資股，應(yīng)當(dāng)向 中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送下列文件：

①申請(qǐng)報(bào)告；

②發(fā)起人姓名或者名稱(chēng)，發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)、出資種類(lèi)及 驗(yàn)資證明；

③發(fā)起人會(huì)議同意公開(kāi)發(fā)行境內(nèi)上市外資股的決議；

④公司審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立公司的文件；

⑤承銷(xiāo)商的推薦文件；

⑥公司登記機(jī)關(guān)統(tǒng)發(fā)的《企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》；

⑦公司章程草案；

⑧招股說(shuō)明書(shū)；

⑨資金運(yùn)用的可行性，所籌資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目需要 立項(xiàng)審批的，還應(yīng)當(dāng)提供國(guó)家有關(guān)部門(mén)同意固定資產(chǎn)投資立項(xiàng)的 批準(zhǔn)文件；

⑩經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的原有企業(yè)或者作為公司主要發(fā)起人 的國(guó)有企業(yè)最近3年的財(cái)務(wù)報(bào)告和有2名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)帥及其所 在事務(wù)所簽字、蓋章的審計(jì)報(bào)告；

○11經(jīng)2名以上專(zhuān)業(yè)評(píng)估人員及其所在機(jī)構(gòu)簽字、蓋章的資產(chǎn) 評(píng)估報(bào)告，涉及國(guó)有資產(chǎn)的，還應(yīng)當(dāng)提供國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)出具 的確認(rèn)文件；

○12經(jīng)2名以L律師及其所在事務(wù)所就有關(guān)事項(xiàng)簽字、蓋章的 法律意見(jiàn)書(shū)；

13股票發(fā)行承銷(xiāo)方案和承銷(xiāo)協(xié)議； ○ ○14中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求提供的其他文件。

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(2)公司增加資本申請(qǐng)發(fā)行境內(nèi)上市外資股，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證 監(jiān)會(huì)報(bào)送下列文件：

①申請(qǐng)報(bào)告；

②股東大會(huì)同意公開(kāi)發(fā)行境內(nèi)上市外資股的決議；

③公司審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)增資發(fā)行新股的文件；

④承銷(xiāo)商的推薦文件；

⑤公司登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

⑥公司章程；

⑦招股說(shuō)明書(shū)；

⑧資金運(yùn)用的可行性報(bào)告，所籌資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目 需要立項(xiàng)審批的，還應(yīng)當(dāng)提供國(guó)家有關(guān)部門(mén)同意固定資產(chǎn)投資立 項(xiàng)的批準(zhǔn)文件；

⑨經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司最近3年的財(cái)務(wù)報(bào)告和有2名 以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在事務(wù)所簽字、蓋章的審計(jì)報(bào)告；

⑩經(jīng)2名以上律師及其所在事務(wù)所就有關(guān)事項(xiàng)簽字、蓋章的 法律意見(jiàn)書(shū)；

⑩股票發(fā)行承銷(xiāo)方案和承銷(xiāo)協(xié)議；

⑩中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求提供的其他文件。

11．發(fā)行股票。當(dāng)收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意發(fā)行股票的復(fù)審意見(jiàn) 書(shū)，即可準(zhǔn)備發(fā)行事項(xiàng)。此階段要做的主要工作：(1)確立股票發(fā)行方式。(2)確定發(fā)行價(jià)格。(3)公告招股說(shuō)明書(shū)。(4)推銷(xiāo)股票策略、計(jì)劃。(5)做好發(fā)行工作。

可參考發(fā)行A股的有關(guān)章節(jié)，這里不做贅述。12．公司注冊(cè)登記和股票上市

(1)對(duì)股票發(fā)行收入請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資并出具驗(yàn)資證明。

（2)召開(kāi)公司創(chuàng)立大會(huì)。在募集資金到位的30日內(nèi)召開(kāi)創(chuàng) 立大會(huì)。主要是通過(guò)公司組建及相應(yīng)報(bào)告、公司章程和選舉公司

法人代表、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員，聘任公司經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員。(3)進(jìn)行公司注冊(cè)登記。創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后，公司要在30日 內(nèi)向工商管理部門(mén)申請(qǐng)法人注冊(cè)登記。由國(guó)家國(guó)資委批準(zhǔn)的公司 要向國(guó)家工商局申請(qǐng)登記，由省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的公司向省級(jí)工 商局申請(qǐng)登記。申請(qǐng)登記已經(jīng)批準(zhǔn)，即可領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí) 照》，取得企業(yè)法人資格。

(4)安排股票上市。公司由證券公司推薦，向國(guó)內(nèi)證交所申 請(qǐng)股票上市，與交易所簽訂卜市協(xié)議書(shū)(上市承諾書(shū))，按規(guī)定 公告上市公告書(shū)，并按上市公告書(shū)的時(shí)間按時(shí)掛牌上市。企業(yè)發(fā) 行境外上市外資股的工作可暫告結(jié)束。

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第六節(jié) 企業(yè)發(fā)行境外上市外資股(H股、N股、S股等)的改組程序

為推動(dòng)我國(guó)國(guó)有企業(yè)股份制試點(diǎn)和證券市場(chǎng)健康發(fā)展，經(jīng)國(guó) 務(wù)院批準(zhǔn)，在國(guó)家體改委和國(guó)務(wù)院證券委等有關(guān)部委的牽頭和協(xié) 調(diào)下，1993年上海石化總廠等9家國(guó)有大型企業(yè)進(jìn)行了股份制 改組，并到香港發(fā)行股票和上市交易。到2003年年底止，已有 97家國(guó)有大中型企業(yè)境外上市，募集資金275．4億美元。上述 公司上市的成功，為企業(yè)利用外資開(kāi)辟了一條嶄新的途徑，表明 了我國(guó)大型企業(yè)有能力直接進(jìn)入國(guó)際金融市場(chǎng)吸納資金。

這些公司之所以能夠在境外成功上市，取得輝煌的成績(jī)，取 決于諸多因素，但我們認(rèn)為，其中最重要的是這些企業(yè)進(jìn)行了艱 苦細(xì)致的股份制改建工作，基礎(chǔ)打得好。沒(méi)有這個(gè)基礎(chǔ)工程，就 談不上到境外上市。如果說(shuō)，股份制改建是一個(gè)完整系統(tǒng)的工 程，那么發(fā)行般票并上市只是其中一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。改制是基 礎(chǔ)，是根本，招股上市是目的。只有改建好才能上市，上市后能 促進(jìn)更好地改制。在這方面，1993年的9家企業(yè)是開(kāi)路先鋒，他們以自己的實(shí)踐為后來(lái)的企業(yè)積累了經(jīng)驗(yàn)，探索了道路。

發(fā)行H股、N股的國(guó)有企業(yè)股份制改組的一般程序：

發(fā)行H股、N股的試點(diǎn)企業(yè)的股份制改組工作程序，一般 來(lái)說(shuō)，與在國(guó)內(nèi)發(fā)行A股的擬建程序差別不大。但是，它是境 外上市，要考慮到《公司法》、《股票發(fā)行與上市交易管理暫行 條例》與境外上市的地區(qū)或國(guó)家的公司法和證券法的銜接，境外 上市企業(yè)股份制改建工作程序有它的特殊性。總體來(lái)說(shuō)，目前就 是“高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量、規(guī)范化”，做到“兩個(gè)符合，兩個(gè)接軌”，這就是說(shuō)，符合中國(guó)的法律，又符合上市地證券交易法規(guī)，既和 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求接軌，又和國(guó)際慣例接軌。歸納起來(lái)，一 般有以下九大程序：

一、申請(qǐng)立項(xiàng)

地方試點(diǎn)企業(yè)通過(guò)省、市人民政府，中央企業(yè)向國(guó)家國(guó)資 委、發(fā)改委和中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出到境外上市的申請(qǐng)。申請(qǐng)的內(nèi)容應(yīng) 包括：一是企業(yè)的概況、產(chǎn)品方向及發(fā)展前景。二是企業(yè)的資產(chǎn) 狀況等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。賬面額及預(yù)計(jì)的評(píng)估額分別列出企業(yè)的總資 產(chǎn)、凈資產(chǎn)及負(fù)債情況，測(cè)算一下按新稅制、會(huì)汁準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通 則等新的企業(yè)財(cái)會(huì)制度計(jì)算的企業(yè)股改前后二年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，稅 后利潤(rùn)及創(chuàng)匯額。三是根據(jù)企業(yè)建設(shè)資金的需求，列出需通過(guò)境 外發(fā)行人民幣特種股票方式籌集的外資資金規(guī)模和需在國(guó)內(nèi)配套 發(fā)行人民幣股票方式籌集的國(guó)內(nèi)資金的規(guī)模，募集資金的投向及 可行性研究。四是申請(qǐng)境外上市的國(guó)家、地區(qū)和時(shí)間、股本結(jié)構(gòu) 及上市規(guī)模。五是我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的

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競(jìng)爭(zhēng)能力及經(jīng)濟(jì)效益影響、變化。

根據(jù)企業(yè)的申請(qǐng)，國(guó)家“二委一會(huì)”認(rèn)真考核篩選，推薦上 報(bào)國(guó)務(wù)院，選拔試點(diǎn)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)為：一是符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，重點(diǎn)選工交企業(yè)，并向能源、交通、通訊等基礎(chǔ)工業(yè)傾斜，暫不 選商業(yè)、金融、房地產(chǎn)企業(yè)。在進(jìn)行股份制改組方面已具備-一定 條件的企業(yè)可優(yōu)先考慮。二是企業(yè)急需建設(shè)資金，有國(guó)家批準(zhǔn)立 項(xiàng)的基建技改計(jì)劃項(xiàng)目，企業(yè)所處的行業(yè)或企業(yè)應(yīng)是允許外商投 資的。三是企業(yè)在有一定的資產(chǎn)規(guī)模的一般情況下，募集股份后 的股本總額至少應(yīng)在4億元以上，募集前的企業(yè)股本面值應(yīng)在2 億元以上，募集的外資股票(即H股)面值應(yīng)在1億元以上； 到美國(guó)、歐洲發(fā)行股票并上市的試點(diǎn)企業(yè)，募集前的股本面值應(yīng) 在10億元以上，募集的外資股票面值應(yīng)在8億元以上。個(gè)別企 業(yè)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)不到上述要求，但又是國(guó)家急需扶持，作為試點(diǎn) 的，可以特殊情況個(gè)案處理。四是企業(yè)有較好經(jīng)濟(jì)效益和創(chuàng)匯能 力。企業(yè)按33％所得稅稅率和12倍市盈率計(jì)算的公司市值，均 攤到發(fā)行后的股本額，每股價(jià)格至少應(yīng)高于資產(chǎn)評(píng)估折股后的每 股凈資產(chǎn)。企業(yè)的年創(chuàng)匯能力原則上應(yīng)高于募集外資股本面值的 10％，以便企業(yè)不受宏觀外匯兌換市場(chǎng)變化的牽制，每年能順 利地支付境外股東的股息。

二、擬訂股份制改組總體方案

試點(diǎn)企業(yè)初步擬訂股份有限公司的資產(chǎn)、負(fù)債及組織結(jié)構(gòu)框 架方案，開(kāi)展相應(yīng)的效益測(cè)算，對(duì)改組前后企業(yè)與國(guó)家的利稅關(guān) 系進(jìn)行比較測(cè)算，對(duì)募集資金的投向及可行性進(jìn)行分析研究。

這是企業(yè)股份制改組的準(zhǔn)備階段。以企業(yè)自身為主，適當(dāng)?shù)?可聘請(qǐng)國(guó)內(nèi)的股份制咨詢(xún)機(jī)構(gòu)參謀、咨詢(xún)。主要工作足，首先學(xué)習(xí)法律、政策，學(xué)習(xí)和借鑒其他上市公司的經(jīng)驗(yàn)，這是改制的理 論準(zhǔn)備。通過(guò)學(xué)習(xí)，明確本企業(yè)改制的法律政策，了解國(guó)外有關(guān) 公司上市的法律條例，明確本企業(yè)改制的目的，能否改制、如何 改制。其次成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)工作協(xié)調(diào)。抽調(diào)精干、素質(zhì)高的 人員組成專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，健全現(xiàn)有會(huì)計(jì)制度，學(xué)習(xí)股份制企業(yè)會(huì)計(jì)制 度，了解國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，作好會(huì)計(jì)接軌準(zhǔn)備。緊接著是效益預(yù) 測(cè)，測(cè)算企業(yè)的資金利潤(rùn)率水平。通過(guò)效益預(yù)測(cè)，分析改制是否 有利于中央與地方財(cái)政，有利于控股公司，有利于投資者，有利 于公司的發(fā)展。最后是草擬股改方案，國(guó)有企業(yè)上市有它的特殊 性．?dāng)M訂股改方案十分重要，它是改組的總綱，也是對(duì)資產(chǎn)清點(diǎn) 和聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展的工作限定大致的范圍。對(duì)此，企業(yè)先做到 心中有底，避免后期工作的盲目性，爭(zhēng)取主動(dòng)。

三、資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)與財(cái)產(chǎn)清查

一是地方企業(yè)或者國(guó)家授權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有土地持股單位 向省、市國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和國(guó)家土地管理部門(mén)提出國(guó)有資產(chǎn)和 國(guó)有土地使用權(quán)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)審核后，分別轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)政部和國(guó) 土資源部審定備案。

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二是中央企業(yè)或者國(guó)家授權(quán)的國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有土地持股單位 向其主管部委提出國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有土地使用權(quán)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)，由 行業(yè)主管部委審核后，分別轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)政部和國(guó)土資源部審批立項(xiàng)。

三是改組企業(yè)開(kāi)展清產(chǎn)核資和存貨盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)歷 史遺留問(wèn)題擬出處理建議，并結(jié)合產(chǎn)權(quán)界定工作，請(qǐng)?jiān)髽I(yè)主管 部門(mén)或政府明確產(chǎn)權(quán)代表(法人機(jī)構(gòu)或部門(mén))。

清產(chǎn)核資和存貨盤(pán)點(diǎn)工作量很大，需要投入大量的人力和物 力。馬鋼為全面盤(pán)清家底，全公司投入人力2859人，歷時(shí)4個(gè) 月，年終存貨盤(pán)點(diǎn)，僅原料堆就測(cè)量了10多個(gè)，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料 達(dá)百余斤。

關(guān)于產(chǎn)權(quán)界定，有兩個(gè)方面的含義：一是國(guó)有企業(yè)占有資產(chǎn) 產(chǎn)權(quán)的界定，二是國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)賬上的所有者權(quán)益或債權(quán)的界 定。國(guó)有企業(yè)改為股份制，其存量資產(chǎn)都應(yīng)界定為國(guó)有。但有的 企業(yè)提出，企業(yè)過(guò)去承包，自己用留利投資形成的那一塊資產(chǎn)怎 么辦?自己靠貸款滾起來(lái)的那塊資產(chǎn)怎么辦?換句話說(shuō)，這些能 不能形成企業(yè)股。國(guó)家明文規(guī)定，不能設(shè)企業(yè)股。企業(yè)留利是國(guó) 家留給企業(yè)使用的，只有使用權(quán)，而沒(méi)有所有權(quán)，留利投資形成 的資產(chǎn)應(yīng)設(shè)國(guó)家股。另外，企業(yè)靠貸款滾起來(lái)的資產(chǎn)歸誰(shuí)?應(yīng)該 說(shuō)，誰(shuí)是企業(yè)的出資者，誰(shuí)就應(yīng)該擁有國(guó)有資產(chǎn)增值的權(quán)益。國(guó) 有企業(yè)全是國(guó)家投的，企業(yè)用貸款滾起來(lái)的資產(chǎn)應(yīng)歸國(guó)家。

還有一個(gè)問(wèn)題是，如何確立改制企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)代表? 《公司法》對(duì)此作了規(guī)定，即國(guó)家授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)或國(guó)家授權(quán)的 部門(mén)。國(guó)家授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)包括國(guó)家投資公司、國(guó)家控股公司、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、具備條件的企業(yè)集團(tuán)公司，確立產(chǎn)權(quán)代表。1993年9家企業(yè)做法各有不同。一種是行業(yè)總公司作為國(guó)家資 產(chǎn)產(chǎn)權(quán)代表，如中國(guó)石化總公司，中國(guó)船舶工業(yè)總公司：一種是 企業(yè)集團(tuán)的集團(tuán)公司作為國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)代表，如上海石化公 司；一種是大企業(yè)作為國(guó)有資產(chǎn)投資主體，如馬鞍山鋼鐵公司； 一種是直接由國(guó)有資產(chǎn)管理局作為產(chǎn)權(quán)代表，如青島啤酒股份有 限公司，其國(guó)有股權(quán)直接由青島市國(guó)有資產(chǎn)管理局持有。

界定企業(yè)產(chǎn)權(quán)，明確企業(yè)的產(chǎn)權(quán)代表，在改制中比較重要，關(guān)系到利益格局的重新分配，比較敏感，要慎重處理，處理不妥 當(dāng)，會(huì)拖延股改，影響上市。

四、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)

一是聘請(qǐng)具有資格的律師事務(wù)所擬寫(xiě)企業(yè)股份制改組系列法 律文件、企業(yè)變更的重大合約、設(shè)立公司的章程、律師出具的法 律意見(jiàn)書(shū)。二是聘請(qǐng)具有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)資產(chǎn)評(píng) 估、物業(yè)評(píng)估。三是聘請(qǐng)具有資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展企業(yè) 前三年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)、后一年經(jīng)營(yíng)效益預(yù)測(cè)、債權(quán)債務(wù)清理、資 產(chǎn)驗(yàn)資等工作。四是聘請(qǐng)具有資格的證券發(fā)行機(jī)構(gòu)擬定股票發(fā)行 方案、招股說(shuō)明書(shū)，組織承銷(xiāo)團(tuán)，提出推薦公司上市的申請(qǐng)。五 是聘請(qǐng)具有資格的土地評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有土地使用權(quán)進(jìn)行評(píng)估。以

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上工作一般應(yīng)由有證券資格的中外中介機(jī)構(gòu)采取項(xiàng)目合作或其他 方式聯(lián)合進(jìn)行。但向國(guó)家有關(guān)部門(mén)報(bào)送的文件需由國(guó)內(nèi)中介機(jī)構(gòu) 簽署。

改制企業(yè)股份制改組并上市是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)化程度比較高的工 作，牽涉到法律、公關(guān)、承銷(xiāo)渠道、會(huì)計(jì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等許多 特定內(nèi)容。企業(yè)為確保改組并股票發(fā)行上市成功，必須聘請(qǐng)有經(jīng) 驗(yàn)的中介機(jī)構(gòu)予以幫助，利用其專(zhuān)業(yè)知識(shí)和渠道，“借船出海”。中介機(jī)構(gòu)選聘及其服務(wù)質(zhì)量的好壞，對(duì)企業(yè)股份制改組、股票發(fā) 行并上市的成敗有著重大影響。因此，企業(yè)要高度重視選擇中介 機(jī)構(gòu)，一般采取廣泛接觸、重點(diǎn)選擇的策略，讓中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行投 標(biāo)。在投標(biāo)的基礎(chǔ)上對(duì)其概況(包括背景、實(shí)力、可信度、知名 度，以及工作業(yè)績(jī)、與同行的合作關(guān)系、工作方法、報(bào)價(jià)等)組 織專(zhuān)人進(jìn)行比較分析，寫(xiě)出分析報(bào)告。在選擇中介機(jī)構(gòu)上，一般 應(yīng)堅(jiān)持網(wǎng)個(gè)原則：一是要有較高的知名度，與企業(yè)實(shí)力、聲譽(yù)相 對(duì)稱(chēng)；二是要有實(shí)力，能卓有成效地開(kāi)展工作，確保改組與股票 發(fā)行成功；三是要有良好的服務(wù)態(tài)度和漢語(yǔ)水平，以保證良好的 服務(wù)質(zhì)量；四是收費(fèi)比較適中。

中介機(jī)構(gòu)進(jìn)入企業(yè)后，承銷(xiāo)商、會(huì)計(jì)師、律師相繼進(jìn)入企

業(yè)，清產(chǎn)核資、結(jié)構(gòu)重組、產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評(píng)估、業(yè)績(jī)審計(jì)等，內(nèi)容龐雜、工作量大。如何使工作有條不紊，改制企業(yè)要按系統(tǒng)

工程的要求安排改組內(nèi)容及其進(jìn)度制定上市時(shí)間表，時(shí)間表一般

按倒排方法制定。二是企業(yè)組織專(zhuān)門(mén)班子，分別對(duì)口各中介機(jī)

構(gòu)，配合中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作。三是組織現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)。協(xié)調(diào)分兩個(gè)層

次：第一層次是企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)和各中介機(jī)構(gòu)合伙人等，負(fù)責(zé)全局

協(xié)商；第二層次是現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，由企業(yè)、承銷(xiāo)商、會(huì)計(jì)師、法

律顧問(wèn)、評(píng)估師的現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人參加。

關(guān)于中介機(jī)構(gòu)如何開(kāi)展工作，主要有以下幾方面：

1．資產(chǎn)評(píng)估。企業(yè)改組中的資產(chǎn)評(píng)估，一般分五個(gè)階段開(kāi) 展工作：一是按清產(chǎn)核資的結(jié)果進(jìn)行賬物表的三核對(duì)；二是現(xiàn)場(chǎng) 考察成新率；三是市場(chǎng)調(diào)查和現(xiàn)值計(jì)算；四是流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)；五 是土地評(píng)估，補(bǔ)發(fā)土地使用證。

2．業(yè)績(jī)審計(jì)。審計(jì)工作是分三步進(jìn)行的。第一步，先按國(guó) 際會(huì)計(jì)制度，把企業(yè)前三年按國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的財(cái)務(wù)報(bào)表 進(jìn)行全面換算。第二步，把原牛產(chǎn)報(bào)表和基建報(bào)表進(jìn)行并賬處 理。第三步，結(jié)合企業(yè)重組方案再做調(diào)整。

3．法律認(rèn)證。這里主要指公司聘請(qǐng)的律師對(duì)公司重組方案，分立與合并協(xié)議，企業(yè)重大合約、合同的變更，資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù) 的劃分及公司的章程，進(jìn)行法律認(rèn)證。

五、申報(bào)公司重組報(bào)告

地方企業(yè)向省、市人民政府，中央企業(yè)向國(guó)家國(guó)資委申報(bào)公 司重組報(bào)告，其中包括：一是改制企業(yè)暈組方案，講明公司的分 立或合并情況，股份有限公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置，股份有限公司與原有

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企業(yè)的關(guān)系以及有關(guān)問(wèn)題的處理。二是資產(chǎn)和負(fù)債的劃分及債務(wù) 的處理。三是有關(guān)效益、利稅測(cè)算數(shù)據(jù)。四是股權(quán)結(jié)構(gòu)及募股方 案。五是重組實(shí)施計(jì)劃。

企業(yè)葦組是企業(yè)股份制改造的一項(xiàng)必不可少的工作。從實(shí)質(zhì) 上說(shuō)，它是企、世告別舊的模式，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，充滿活力地 走向市場(chǎng)而進(jìn)行的一次徹底的外科手術(shù)。要與國(guó)際慣例接軌，滿 足上市要求。一是“主輔分離”，要確保股份公司高速運(yùn)轉(zhuǎn)，同 時(shí)要充分考慮到劃入股份公司單位要具有一定的實(shí)力、活力。原 企業(yè)的資產(chǎn)債務(wù)在兩公司之間進(jìn)行適當(dāng)分離，財(cái)務(wù)關(guān)系要進(jìn)行結(jié) 算。二是國(guó)家股的股權(quán)設(shè)置、股權(quán)管理、股權(quán)代表委派要符合國(guó) 家政策的規(guī)定。三是要明確分立后的公司之問(wèn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。一般 來(lái)說(shuō)，分離的實(shí)體與股份公司之間都有大量的業(yè)務(wù)往來(lái)，這種交 易屬于“上市規(guī)則”中定義的“關(guān)聯(lián)交易”，為防止這類(lèi)交易侵 害小股民的利益，香港的“上市規(guī)則”對(duì)此進(jìn)行了嚴(yán)格限制，“關(guān)聯(lián)交易”達(dá)到一定金額時(shí)，要向公眾披露，向香港聯(lián)交所報(bào) 告并要求適當(dāng)?shù)幕砻狻４祟?lèi)事情要慎重處理，否則“上市申請(qǐng)” 過(guò)不了關(guān)。如馬鋼重組后，總公司以及總公司下屬的分公司與股 份公司還有大量的業(yè)務(wù)往來(lái)，凡屬“關(guān)聯(lián)交易”的，馬鋼嚴(yán)格遵 守“公平、公正、合理、等價(jià)”的市場(chǎng)原則，由總公司與股份公 司簽訂了《礦石購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議》，包括設(shè)備維修、教育、食堂、通 訊、水電風(fēng)氣在內(nèi)的“一攬子”相互服務(wù)項(xiàng)目的服務(wù)協(xié)議，以規(guī) 范兩個(gè)公司今后的業(yè)務(wù)往來(lái)，并向香港聯(lián)交所申請(qǐng)了今后兩公司 關(guān)連交易適當(dāng)?shù)幕砻忸~，順利地通過(guò)了香港聯(lián)交所的上市審查。

六、申報(bào)發(fā)起設(shè)立公司

在資產(chǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)審計(jì)和公司重組方案等工作完成的基礎(chǔ) 上，地方企業(yè)向省、市人民政府，中央企業(yè)向國(guó)家國(guó)資委申報(bào)發(fā) 起設(shè)立股份有限公司。公司審批部門(mén)進(jìn)行批復(fù)。申報(bào)文件包括以 下內(nèi)容：

1．地方企業(yè)、中央企業(yè)關(guān)于發(fā)起設(shè)立股份有限公司的申請(qǐng)。2．國(guó)家資產(chǎn)管理局關(guān)于企業(yè)股份制改組的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估結(jié) 果確認(rèn)通知書(shū)和國(guó)有股股權(quán)管理的批復(fù)(包括折股方案等)。3．改制企業(yè)前三年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和未來(lái)一年經(jīng)營(yíng) 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告、債權(quán)債務(wù)處理方案及注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的證券資 格證明復(fù)印件。

4．涉及國(guó)有土地使用權(quán)的，應(yīng)有國(guó)家土地管理局對(duì)企業(yè)股 份制改組國(guó)有土地使用權(quán)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)及國(guó)有土地使用權(quán)作價(jià)方 式確認(rèn)等問(wèn)題的批復(fù)。

5．改制企業(yè)發(fā)起設(shè)立股份有限公司的初步公司章程。6．律師出具公司改組的法律意見(jiàn)書(shū)及其從業(yè)證券資格復(fù)印 件證明。

這里需要解釋的公司的初步章程，是改制企業(yè)按《公司法》 制定的章程，為發(fā)起設(shè)立公司、進(jìn)行工商登記所用，不交證券交

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易所審查。

關(guān)于法律意見(jiàn)書(shū)，一般是指律師對(duì)公司改組中的重大行為和 公司章程的合法性、合規(guī)性出具的意見(jiàn)，其內(nèi)容大致是：一是公 司改組行為與公司章程必備條款制訂的依據(jù)，符合《公司法》及 有關(guān)中國(guó)法律規(guī)定。二是表明公司改組與章程的內(nèi)容、方式符合 上述法規(guī)。

七、召開(kāi)公司創(chuàng)立會(huì)議并進(jìn)行工商登記

企業(yè)在收到批復(fù)，獲準(zhǔn)發(fā)起設(shè)立公司后，即可召開(kāi)創(chuàng)立會(huì) 議，創(chuàng)立會(huì)議通過(guò)下列主要決議案： 1．發(fā)起人設(shè)立公司的工作報(bào)告。2．通過(guò)設(shè)立公司的章程。

3．選舉公司董事及委任公司法定代表。

公司召開(kāi)創(chuàng)立會(huì)議后，向有關(guān)工商行政管理局進(jìn)行工商登 記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，取得法人資格，公司正式成立。

八、申報(bào)股票發(fā)行及上市方案

公司積極策劃招股方案和招股說(shuō)明書(shū)，向中國(guó)汪監(jiān)會(huì)申報(bào)股 票發(fā)行及上市方案。

此階段的工作主要由承銷(xiāo)商完成，企業(yè)配合。

在海外發(fā)行時(shí)，要注意做好國(guó)際推銷(xiāo)活動(dòng)，爭(zhēng)取投資者更大 的反應(yīng)，保證發(fā)行成功。一是要適當(dāng)選擇開(kāi)展推介活動(dòng)的地區(qū)和 國(guó)家。中國(guó)電信為做好股票發(fā)行，在香港、日本、新加坡、英 國(guó)、法國(guó)、瑞士、美國(guó)等國(guó)家和地區(qū)的約30個(gè)大中城市進(jìn)行推 介，組織大小推介活動(dòng)達(dá)76次，會(huì)見(jiàn)各投資者、新聞?dòng)浾呒s 2000多人。二是重視國(guó)外專(zhuān)業(yè)公關(guān)公司的重要作用。國(guó)外有些 公關(guān)公司專(zhuān)門(mén)從事與投資相關(guān)的公關(guān)工作，他們熟知投資雙方的 需求，是投資機(jī)構(gòu)與上市公司之間的橋梁。尤其歐美地區(qū)，各類(lèi) 投資機(jī)構(gòu)占領(lǐng)了證券市場(chǎng)的主體地位，公關(guān)公司作用更顯重要。對(duì)以往未進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的企業(yè)，委托一個(gè)有聲譽(yù)、有資格的公關(guān) 公司替試點(diǎn)企業(yè)做好在海外的各種聯(lián)絡(luò)溝通工作很有必要。三是 應(yīng)加強(qiáng)上市企業(yè)在境外上市的全面宣傳報(bào)道，要盡可能在招股說(shuō) 明書(shū)中披露海外投資者在綜合技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境因素等方面關(guān)心 的問(wèn)題。境外投資者最關(guān)心的是：國(guó)內(nèi)的價(jià)格政策；人民幣的匯 率變化；中國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，企業(yè)的產(chǎn)品在世界市場(chǎng)的競(jìng) 爭(zhēng)力及前景；股份公司在成立后的經(jīng)營(yíng)策略、管理制度怎樣與國(guó) 際接軌；企業(yè)今后三五年內(nèi)投資計(jì)劃、產(chǎn)品銷(xiāo)售趨勢(shì)、投資回報(bào) 率以及信息管理會(huì)計(jì)制度、股息政策、員工管理、福利和獎(jiǎng)勵(lì) 等。這些問(wèn)題，企業(yè)都應(yīng)有充分的準(zhǔn)備和對(duì)策。

另外，發(fā)行上市，企業(yè)要把握好時(shí)機(jī)：一是國(guó)內(nèi)形勢(shì)的好時(shí) 機(jī)；二是當(dāng)?shù)刈C券市場(chǎng)的時(shí)機(jī)。馬鋼H股發(fā)行上市，正位香港 股市急劇升溫，恒生指數(shù)在8800點(diǎn)的高位上。這對(duì)卜市公司來(lái) 說(shuō)，是最好的時(shí)機(jī)。

九、申請(qǐng)轉(zhuǎn)為社會(huì)募集公司

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新設(shè)立的公司在申報(bào)股票發(fā)行及七市方案的同時(shí)，地方企業(yè) 通過(guò)省、市人民政府，中央企業(yè)向國(guó)家國(guó)資委提出公司轉(zhuǎn)為社會(huì) 募集公司的請(qǐng)示，應(yīng)申報(bào)下述文件：

1．地方企業(yè)向省、市人民政府，中央企業(yè)提出公司轉(zhuǎn)為社 會(huì)募集公司的申請(qǐng)。

2．省、市人民政府或中央企業(yè)向國(guó)家國(guó)資委轉(zhuǎn)報(bào)公司申請(qǐng)。3．轉(zhuǎn)為社會(huì)募集公司的公司章程。

4．股東臨時(shí)會(huì)議通過(guò)的關(guān)于轉(zhuǎn)為社會(huì)募集公司、增資擴(kuò)股、公司章程及股票交易方式的特別決議。

5．律帥出具的關(guān)于轉(zhuǎn)為社會(huì)募集公司章程的法律意見(jiàn)書(shū)。

國(guó)家國(guó)資委接到上述文件后，經(jīng)審核，批復(fù)公司轉(zhuǎn)為社會(huì)募 集公司。

這里的公司章程是第二部章程，以《公司法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于 股份有限公司境外募集股份及上市的特別規(guī)定》和《到香港上市 的公司章程必備條款》為準(zhǔn)繩加以制定。

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第三篇：企業(yè)宣傳片基本注意事項(xiàng)

企業(yè)宣傳片基本注意事項(xiàng)

企業(yè)（品牌）或企業(yè)的產(chǎn)品（服務(wù)）通過(guò)電視專(zhuān)題片進(jìn)行廣告宣傳的形式。致力于企業(yè)樹(shù)立品牌、提升形象、彰顯文化。

一、類(lèi)型：

? 內(nèi)容形式劃分

? 企業(yè)類(lèi)：

企業(yè)宣傳片——企業(yè)整體展示宣傳；

企業(yè)形象片——企業(yè)特定形象宣傳塑造；（比較抽象性）

企業(yè)專(zhuān)題片——針對(duì)企業(yè)某一特定方面進(jìn)行宣傳

企業(yè)歷史片——企業(yè)發(fā)展歷程梳理。

* 企業(yè)實(shí)體與品牌：以企業(yè)名稱(chēng)為品牌，或另行創(chuàng)建品牌而企業(yè)比較不為人知。注意企業(yè)主突出的側(cè)重點(diǎn)。（如王老吉&加多寶）以下不再區(qū)分。? 產(chǎn)品類(lèi)：

產(chǎn)品形象片——產(chǎn)品所展現(xiàn)的理念寓意形象塑造；

產(chǎn)品宣傳片——產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、功能、使用等方面介紹宣傳； 產(chǎn)品直銷(xiāo)片——產(chǎn)品銷(xiāo)售性宣傳（同上），側(cè)重促銷(xiāo)、購(gòu)買(mǎi)方式等。* 周年慶、重大技術(shù)突破、標(biāo)志性意義事件等。

? 表現(xiàn)形式劃分

形象片：抓住某一核心文化理念進(jìn)行抽象性延展。

介紹片：具象性的展示介紹。

銷(xiāo)售片：產(chǎn)品銷(xiāo)售推介；

培訓(xùn)片：培訓(xùn)講課。

二、目的：

招商投資（融資）合作——針對(duì)具有一定專(zhuān)業(yè)性認(rèn)識(shí)的人士（投資商、代理商）

政府協(xié)會(huì)公關(guān)——政府和行業(yè)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、專(zhuān)業(yè)人士（如參評(píng)類(lèi)）

一般宣傳展示——目標(biāo)消費(fèi)群體、一般大眾

特定使用功能——特定人群，如內(nèi)部培訓(xùn)、知識(shí)講座

三、用途：

促銷(xiāo)現(xiàn)場(chǎng)、項(xiàng)目洽談、會(huì)展活動(dòng)、產(chǎn)品發(fā)布會(huì)、銷(xiāo)售渠道、銷(xiāo)售終端、競(jìng)標(biāo)、招商、招生、培訓(xùn)講座、會(huì)議演示等。

（傳播渠道）

四、內(nèi)容：

背景信息（社會(huì)背景、文化背景、自然背景，企業(yè)/品牌創(chuàng)立的背景）； 企業(yè)定位、文化理念、發(fā)展歷程、社會(huì)榮譽(yù)、文化建設(shè)、社會(huì)責(zé)任； 品牌戰(zhàn)略、品牌建設(shè)；

經(jīng)營(yíng)管理、人才戰(zhàn)略、團(tuán)隊(duì)展示；

設(shè)計(jì)研發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新；

生產(chǎn)設(shè)備、車(chē)間管理、品質(zhì)控制；

產(chǎn)品展示、服務(wù)項(xiàng)目；

工程項(xiàng)目、服務(wù)案例；

市場(chǎng)開(kāi)拓、市場(chǎng)版圖、售后服務(wù)；

未來(lái)展望、發(fā)展愿景；

領(lǐng)導(dǎo)講話、員工感言、口號(hào)吶喊。

五、主題

片子的核心，由主題統(tǒng)領(lǐng)各內(nèi)容部分進(jìn)行串連。明確企業(yè)宣傳的表現(xiàn)主題。企業(yè)核心理念、品牌口號(hào)、核心優(yōu)勢(shì)提煉、階段性推廣主題。如：創(chuàng)新、科技、文化、綠色、環(huán)保、節(jié)能、當(dāng)前熱點(diǎn)社會(huì)問(wèn)題（奧運(yùn)、世博及針對(duì)各類(lèi)行業(yè)熱點(diǎn)）。

六、標(biāo)志性線索

運(yùn)用企業(yè)標(biāo)志性元素貫穿宣傳片內(nèi)部各篇章部分，整體性更佳、企業(yè)獨(dú)特性更明顯。可以是logo元素（圖形、字體、顏色）、企業(yè)主喜好性元素（詩(shī)詞、書(shū)法、曲藝、及相關(guān)文化現(xiàn)象等）、企業(yè)吉祥物等。

七、技術(shù)表現(xiàn)

高清、標(biāo)清、3D動(dòng)畫(huà)、二維動(dòng)畫(huà)、素材、功能演示、色彩、音樂(lè)、配音音色、演員/模特配合表現(xiàn)。

八、其他因素

成本因素——量體裁衣；

臨時(shí)性需求——應(yīng)急

前后對(duì)比——跟企業(yè)之前做過(guò)的片子進(jìn)行對(duì)比

宣傳搭配——與其他宣傳形式的搭配（如在畫(huà)冊(cè)中夾帶）

九、業(yè)務(wù)拓展

1、選準(zhǔn)目標(biāo)市場(chǎng)。了解目標(biāo)客戶(hù)的過(guò)去、現(xiàn)狀、未來(lái)。比如之前有沒(méi)有做過(guò)類(lèi)似的片子，做新片子的目的作用；客戶(hù)同期其他類(lèi)型的宣傳廣告。

2、找準(zhǔn)拍板人物。涉及到企業(yè)的整體宣傳。注意策劃、宣傳部門(mén)和高層領(lǐng)導(dǎo)之間的關(guān)系。

3、傾聽(tīng)客戶(hù)的想法，了解客戶(hù)的喜好。

第四篇：淺談企業(yè)改制與訴訟

當(dāng)前企業(yè)改革方興未艾，各地大膽利用一切反映社會(huì)化生產(chǎn)規(guī)律的經(jīng)營(yíng)方式和組織形式，出售產(chǎn)權(quán)，重組資產(chǎn)，轉(zhuǎn)換機(jī)制，分塊搞活，人員分流，減員增效，調(diào)整結(jié)構(gòu)，盤(pán)活存量，兼并聯(lián)合，承包租賃，加速公司化改革和所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，提高企業(yè)和資本的運(yùn)作效益。在這一過(guò)程中，許多新型案件起訴到人民法院，尋求司法調(diào)節(jié)和保護(hù)。審判實(shí)踐中對(duì)這類(lèi)案件的認(rèn)識(shí)和

處理不盡統(tǒng)一，本文談以下幾點(diǎn)，僅供參考。

一、企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革前遺留債務(wù)糾紛。（1）出售。根據(jù)國(guó)家體改委、財(cái)政部、國(guó)資局《關(guān)于出售國(guó)有小型企業(yè)產(chǎn)權(quán)的暫行辦法》第十七條的規(guī)定，應(yīng)依買(mǎi)賣(mài)雙方約定清償企業(yè)出售前之遺留債務(wù)；買(mǎi)賣(mài)雙方未約定該債務(wù)承擔(dān)的，買(mǎi)方在移交的債務(wù)范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任，其余債務(wù)由賣(mài)方在出賣(mài)企業(yè)收益范圍內(nèi)承擔(dān)。（2）承包、租賃、委托經(jīng)營(yíng)。因不涉及企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)和主體資格變更，遺留的對(duì)外債務(wù)應(yīng)由原企業(yè)承擔(dān)。若依合同約定承包、租賃、受托人負(fù)有清償債務(wù)責(zé)任的，應(yīng)將其列為無(wú)獨(dú)立請(qǐng)求權(quán)的第三人，由其承擔(dān)承諾的義務(wù)；若其采取抽逃資金、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、違法經(jīng)營(yíng)等手段致使企業(yè)喪失清償債務(wù)能力的，應(yīng)列其為無(wú)獨(dú)立請(qǐng)求權(quán)第三人承擔(dān)與其過(guò)錯(cuò)相應(yīng)的民事責(zé)任。（3）聯(lián)營(yíng)、合資，他人參股經(jīng)營(yíng)。應(yīng)以新組建的企業(yè)為當(dāng)事人，在原企業(yè)股份范圍內(nèi)清償債務(wù)。（4）股份制改造。依公司法和國(guó)家規(guī)范性意見(jiàn)，原企業(yè)債務(wù)由新設(shè)立的公司承擔(dān)。如果被改造的企業(yè)成為新公司的具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，列該分支機(jī)構(gòu)為當(dāng)事人并由其承擔(dān)債務(wù)；若該分支機(jī)構(gòu)具有經(jīng)營(yíng)資格但不具有法人資格，列該分支機(jī)構(gòu)和新公司為共同訴訟人，分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)債務(wù)，新公司負(fù)連帶責(zé)任；若該分支機(jī)構(gòu)未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，則由新設(shè)立的公司承擔(dān)債務(wù)。（5）兼并。以承擔(dān)債務(wù)方式兼并的，被兼并企業(yè)債務(wù)由兼并企業(yè)承擔(dān)；以購(gòu)買(mǎi)式、吸收股份式、控股式兼并的，由兼并企業(yè)在原企業(yè)財(cái)產(chǎn)額范圍內(nèi)承擔(dān)債務(wù)。（6）分立、合并。企業(yè)合并的，以合并后的企業(yè)為當(dāng)事人并由其承擔(dān)債務(wù)；企業(yè)分立的，由分立后的企業(yè)按約定或按分立時(shí)各方取得財(cái)產(chǎn)份額承擔(dān)按份民事責(zé)任。人民法院處理企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革前遺留的債務(wù)糾紛，應(yīng)本著既保護(hù)債權(quán)人的利益，又支持新組建企業(yè)發(fā)展的原則，在堅(jiān)持債務(wù)應(yīng)當(dāng)清償?shù)拿穹ㄔ瓌t前提下，充分運(yùn)用政策法律賦予的自由裁量權(quán)，在還債期限和還債方式上注意支持新組建企業(yè)發(fā)展。經(jīng)債權(quán)人和新組建企業(yè)同意，可采取靈活變通的辦法清償債務(wù)。

二、公司內(nèi)部訴訟。企業(yè)實(shí)行股份制改造，組建和規(guī)范了大批股份有限公司、有限責(zé)任公司和股份合作制公司。公司成立后，公司的董事會(huì)、董事、監(jiān)事會(huì)、監(jiān)事等應(yīng)認(rèn)真履行法律和章程規(guī)定的職責(zé)，積極組織管理公司的各項(xiàng)活動(dòng)，不得侵犯股東和公司的合法權(quán)益。然而在實(shí)踐中，公司組織機(jī)構(gòu)利用職權(quán)侵犯公司和股東權(quán)益的行為時(shí)有發(fā)生。股東提起訴訟的，原則上其持有股份應(yīng)占10％以上并提供擔(dān)保。人民法院可以行使下述裁判權(quán)：（1）對(duì)股東大會(huì)的裁判權(quán)。股東大會(huì)的召集與有關(guān)公司整體利益與前途的決議，關(guān)系到公司股東和全體員工的切身利益。公司不能依法召開(kāi)定期或臨時(shí)股東大會(huì)，法院有權(quán)強(qiáng)制命令董事會(huì)召開(kāi)股東大會(huì)；股東大會(huì)的召集與有關(guān)公司整體利益與前途的決議，關(guān)系到公司股東和全體員工的切身利益。公司不能依法召集定期或臨時(shí)股東大會(huì)，法院有強(qiáng)制命令董事會(huì)召集股東大會(huì)，股東大會(huì)召集的手續(xù)違反法律或公司章程，決議程序存在瑕疵，股東大會(huì)決議內(nèi)容違反公司章程，被限制表決權(quán)的股東對(duì)股東大會(huì)的決議行了表決權(quán)，股東可以提起股東大會(huì)決議撤銷(xiāo)之訴，股東大會(huì)決議違反我國(guó)法律保護(hù)股東利益強(qiáng)制性規(guī)定和明確性規(guī)定，侵犯股東合法權(quán)益的，股東可以提起股東大會(huì)決議無(wú)效的確認(rèn)之訴。（2）對(duì)董事會(huì)、董事、經(jīng)理的裁判權(quán)。在公司內(nèi)部，監(jiān)事會(huì)行使對(duì)董事、經(jīng)理違法行為的監(jiān)督權(quán)和對(duì)董事、經(jīng)理?yè)p害公司利益行為的糾正權(quán)。當(dāng)侵犯股東合法權(quán)益的董事會(huì)決議以及董事經(jīng)理之行為在公司內(nèi)部無(wú)法糾正時(shí)，股東有權(quán)提起董事會(huì)決議無(wú)效的確認(rèn)之訴和對(duì)董事、經(jīng)理提起損害賠償訴訟。（3）對(duì)監(jiān)事的裁判權(quán)。股東對(duì)監(jiān)事提起損害賠償訴訟，人民法院有權(quán)判決違反法律、行政法規(guī)或公司章程，給公司造成損害的監(jiān)事承擔(dān)賠償責(zé)任。股東大會(huì)也可以作出決議并由監(jiān)事代表公司對(duì)董事、經(jīng)理提起賠償訴訟；股東大會(huì)可以作出決議并派代表對(duì)監(jiān)事提起訴訟。

三、公司解散、清算和破產(chǎn)。公司解散、清算和破產(chǎn)是公司制度不可缺少的內(nèi)容。公司違反法律、行政法規(guī)，有關(guān)機(jī)關(guān)依公司法第192條責(zé)令其關(guān)閉的，公司有權(quán)提起行政訴訟；公司根據(jù)公司法第190條、第191條規(guī)定決定解散的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)成立清算組，逾期不成立清算組進(jìn)行清算的、債權(quán)人可以申請(qǐng)人民法院指定有關(guān)人員成立清算組進(jìn)行清算。人民法院應(yīng)當(dāng)受理申請(qǐng)并及時(shí)指定清算組成員；利害關(guān)系人認(rèn)為清算組在人員的組成上不利于自己利益的保護(hù)或清算組成員不能公正履行職責(zé)時(shí)，有權(quán)向人民法院提出申請(qǐng)，要求指定或重新指定或解任清算組成員，人民法院亦應(yīng)當(dāng)受理這種申請(qǐng)，依法作出

指定或不指定，解任或不解任清算組成員的裁定。有的企業(yè)利用“先分后破”、“大船擱淺，舢板逃生”的辦法逃避債務(wù)，有的企業(yè)主管部門(mén)通過(guò)“活一塊，死一塊”的形式非法轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，假破產(chǎn)，真逃債。為此，人民法院必須把好立案關(guān)：（1）嚴(yán)格審查受理破產(chǎn)案件的法定要件。企業(yè)雖資不抵債，但能維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有較好市場(chǎng)前景，只是為甩掉債務(wù)包袱而申請(qǐng)破產(chǎn)的，不予受理；主管部門(mén)雖同意破產(chǎn)，但大部分職工或企業(yè)有信心扭虧增盈而不同意破產(chǎn)的，不予受理。（2）注意破產(chǎn)的實(shí)際效果。企業(yè)無(wú)產(chǎn)可破，或現(xiàn)有資產(chǎn)存量不大，利用價(jià)值不高的，暫緩受理；企業(yè)財(cái)產(chǎn)無(wú)法變現(xiàn)，或難以通過(guò)其他分配方式實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的合理配置的，暫不受理；對(duì)雖符合破產(chǎn)條件，但可預(yù)見(jiàn)會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重不良后果的，在不安寧因素、消除之前暫緩受理。（3）考慮社會(huì)承受能力。對(duì)于政府不能解決職工再就業(yè)問(wèn)題或者未能提出切實(shí)方案的暫不受理。在案件審理中，對(duì)破產(chǎn)企業(yè)以逃避債務(wù)為目的進(jìn)行隱匿。私分或無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，壓價(jià)出售財(cái)產(chǎn)，對(duì)未到期債務(wù)提前清償及放棄債權(quán)等行為，應(yīng)依法確認(rèn)無(wú)效并追回財(cái)產(chǎn)。資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論不客觀的不予采信，以規(guī)范破產(chǎn)。處理破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)應(yīng)盡可能將資產(chǎn)變現(xiàn)，防止低價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)员苊鈬?guó)有、集體資產(chǎn)流失和保護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。

第五篇：國(guó)有企業(yè)改制步驟流程圖

國(guó)有企業(yè)改制的基本步驟

一、成立改制組織

成立以企業(yè)的資產(chǎn)所有者代表為首的改制工作組，或者根據(jù)情況需要由政府、企業(yè)主管部門(mén)派駐工作組對(duì)企業(yè)改制進(jìn)行指導(dǎo)或者組織實(shí)施。企業(yè)充分進(jìn)行改制宣傳，使企業(yè)全體職工對(duì)改制達(dá)成共識(shí)，初步完成改制方案，到工商部門(mén)對(duì)改制企業(yè)名稱(chēng)進(jìn)行預(yù)核準(zhǔn)。

二、進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定

國(guó)有企業(yè)改制中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作就是產(chǎn)權(quán)界定。通過(guò)對(duì)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行甄別和確認(rèn)，界定出哪些是國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，哪些是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的積累。根據(jù)一些企業(yè)改制的成功經(jīng)驗(yàn)，產(chǎn)權(quán)界定可以以多種方式進(jìn)行，其中有兩種較為可行。一是按時(shí)間為界，在某一時(shí)間以前企業(yè)取得的財(cái)產(chǎn)視為國(guó)家投資積累取得，界定為國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)；在某一時(shí)間以后企業(yè)取得的財(cái)產(chǎn)則視為企業(yè)經(jīng)營(yíng)積累取得，界定為企業(yè)自身的財(cái)產(chǎn)。二是政府以規(guī)范性文件的方式規(guī)定按照一定的比例或者按照一定原則確定的比例來(lái)界定產(chǎn)權(quán)。

三、進(jìn)行清產(chǎn)核資

國(guó)有企業(yè)改制，必須對(duì)企業(yè)各類(lèi)資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面認(rèn)真的清查，做到賬、卡、物、現(xiàn)金等齊全、準(zhǔn)確、一致。要按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)所有、誰(shuí)受益”的原則，核實(shí)和界定國(guó)有資本金及其權(quán)益，其中國(guó)有企業(yè)借貸資金形成的凈資產(chǎn)必須界定為國(guó)有產(chǎn)權(quán)。企業(yè)改制中涉及資產(chǎn)損失認(rèn)定與處理的，必須按有關(guān)規(guī)定履行批準(zhǔn)程序。改制企業(yè)法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

四、財(cái)務(wù)審計(jì)

國(guó)有企業(yè)改制，必須由直接持有該國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請(qǐng)具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。凡改制為非國(guó)有的企業(yè)，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)。改制企業(yè)必須按照有關(guān)規(guī)定向會(huì)計(jì)師事務(wù)所或政府審計(jì)部門(mén)提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件，不得妨礙其辦理業(yè)務(wù)。任何人不得授意、指使、強(qiáng)令改制企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員提供虛假資料文件或違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

五、進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估

根據(jù)國(guó)務(wù)院《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》及其配套法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定對(duì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，從而確定改制方案。

聘請(qǐng)具備資格的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所進(jìn)行資產(chǎn)和土地使用權(quán)評(píng)估。國(guó)有控股企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，要嚴(yán)格履行有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序。向非國(guó)有投資者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，由直接持有該國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所。企業(yè)的專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)必須納入評(píng)估范圍。評(píng)估結(jié)果由依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位核準(zhǔn)。

六、確定改制方案并形成相關(guān)文件

事實(shí)上們，這一項(xiàng)工作從改制 工作一開(kāi)始就隨之開(kāi)始。改制方案可由改制企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位制訂，也可由其委托中介機(jī)構(gòu)或者改制企業(yè)（向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)和國(guó)有參股企業(yè)除外）制訂。至此應(yīng)當(dāng)完全形成一個(gè)確定的方案并且完善所有法律、財(cái)務(wù)及其他改制文件。改制方案內(nèi)容包括：

１、企業(yè)基本情況；

２、企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的變化情況

3、企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的變化情況

4、企業(yè)在職職工的安置情況

5、離退休等人員費(fèi)用預(yù)留的情況

6、資產(chǎn)清理、財(cái)務(wù)審計(jì)、產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評(píng)估等情況；

7、現(xiàn)有資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)的處置方案；

8、企業(yè)凈資產(chǎn)的處置方案和出資人出資情況（含企業(yè)注冊(cè)資本 金的變動(dòng)情況）；

9、改制后企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置；

10、其他需要報(bào)告或者申請(qǐng)的內(nèi)容。

七、召開(kāi)職工代表大會(huì)，形成大會(huì)決議

企業(yè)改制無(wú)疑是企業(yè)的一項(xiàng)重大決策，顯然涉及到員工的切身利益。根據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)章的規(guī)定和要求，改制方案必須經(jīng)過(guò)職工代表大會(huì)審議并通過(guò)。同時(shí)這也要求改制工作組在此前要進(jìn)行廣泛深入的宣傳教育，使廣大職工轉(zhuǎn)變思想觀念。實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，請(qǐng)有關(guān)政策、法律專(zhuān)家進(jìn)行講授無(wú)疑是一種有效的方法。

內(nèi)容包括：

1、是否同意企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)變化

2、對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)

3、對(duì)改制后企業(yè)的注冊(cè)資本及注冊(cè)資本的構(gòu)成情況進(jìn)行確認(rèn)

4、對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)量化方案和職工貨幣出資等的意見(jiàn)

5、對(duì)企業(yè)在職職工安置的意見(jiàn)

6、對(duì)離退休等人員費(fèi)用預(yù)留的意見(jiàn)

7、職工代表親筆簽名

8、參加會(huì)議人數(shù)，應(yīng)到，實(shí)到。是代表還是全員

八、制定改制后新企業(yè)的企業(yè)章程

九、申請(qǐng)與辦理報(bào)批手續(xù)

國(guó)有企業(yè)改制方案需按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第３７８號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》）和國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)資委）的有關(guān)規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序，未經(jīng)決定或批準(zhǔn)不得實(shí)施。國(guó)有企業(yè)改制涉及財(cái)政、勞動(dòng)保障等事項(xiàng)的，需預(yù)先報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府有關(guān)部門(mén)審核，批準(zhǔn)后報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)審批；涉及政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)審批；國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)改制為國(guó)有股不控股或不參股的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)非國(guó)有的企業(yè)），改制方案需報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)；轉(zhuǎn)讓上市公司國(guó)有股權(quán)審批暫按現(xiàn)行規(guī)定辦理，并由國(guó)資委會(huì)同證監(jiān)會(huì)抓緊研究提出完善意見(jiàn)。

十、變更公司登記與稅務(wù)登記

不論哪一種改制方案，無(wú)一例外的需要實(shí)施這最后一步，也就是變更企業(yè)登記與稅務(wù)登記。在依據(jù)法定程序?qū)嵤┝讼鄳?yīng)登記以后，企業(yè)改制的工作就基本完成了。

十一、進(jìn)行相關(guān)權(quán)屬登記

企業(yè)改制后，必然引起資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等方面的權(quán)屬變化，因此在企業(yè)經(jīng)過(guò)變更公司登記確認(rèn)身份后，就應(yīng)當(dāng)將有關(guān)的的權(quán)屬登記在變更后的企業(yè)及改制后的所有者名下。具體包括占有登記、變更登記、注銷(xiāo)登記等登記手續(xù)。法律依據(jù)見(jiàn)于《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》及有關(guān)規(guī)定。至此，一項(xiàng)企業(yè)改制的工作才算徹底完成，一個(gè)某種意義上的全新的企業(yè)又告誕生。