第一篇：資金管理暫行規定

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報喜鳥集團資金管理暫行規定

1． 集團公司的資金管理權在集團財務部及各子公司財務部。

2． 集團財務部經理對資金的使用提供意見；由財務總監進行決策；并報經總裁審批。資金使用計劃由集團財務經理領導實施，財務總監負責監督、審查。

3． 各子公司的財務印鑒由集團財務部集中管理，專人負責。各子公司的所有銀行帳號都必須在集團公司備案。現金的提取、支票轉帳、及以電匯和匯票形式對外付款，都需要到集團財務登記、蓋章。4． 現金管理

5．1 除上海工廠外，各子公司實行備用金制度。5．2 現金的提取和保管

子公司需要現金，須有出納填制“現金申領單”，并有子公司總經理審批；然后到集團財務部由財務經理審核后，在集團財務部出納處領取現金或現金支票；同時要在“支出憑證”上簽字。

各公司為出納配備保險柜，由出納負責現金保管。

5．3 現金的收取與支付

出納收取現金，應盡快交到集團財務部；不得坐支現金。交款時，由集團財務部出納出據“收款收據”。集團公司每日庫存現金不得超過5000元，各子公司不得超過1000元。

現金的支付，應當嚴格控制其支付范圍、支付標準，并嚴格按有關程序辦理。

5．4 借款手續

員工出差、或購置零星辦公用品、或臨時外事招待等，需要預借現金，經辦人員須填制“借款單”，并由總經理審批。

5． 對內費用報銷

員工費用報銷，應參照《費用報銷實施細則》，按標準、按要求報銷；一般員工報銷，時限為3天。6． 工資發放

工資發放，由集團人事部制表；集團財務部負責辦理。一般情況下，集團財務部應與銀行簽定工資代發協議，工資打入員工個人帳號。7． 對外支付貨款

5．1 材料采購和成品購買

材料采購和成品購買，應當簽定采購合同，由財務部存檔（復印件）備案；遇特殊情況不能簽定合同的，應由經辦人自制“采購備忘錄”，報經總經理出具意見和批準簽字。

對外付款時，應由經辦人出具“付款通知”、正規發票、公司質檢證明。財務依據合同或備忘錄，審核付款通知、發票、質檢證明，在其完全合格后，方可辦理付款。20萬以下的、并歸入預算的，有總經理審批后支付；否則，只有在總裁批準后，方可支付。

5．2 固定資產購置

購置房產、機器設備、運輸工具、辦公設備等，都需要有在購置前，提出購置申請，作出預算。在購置房產、大型機器設備時，應當有可行性研究報告，提請董事會研究。在董事會同意購置后，方可簽定購置合同，留復印件為財務部備案。另外，財務部根據合同要求，作資金安排。

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在購置固定資產需要付款時，項目負責人應當填制“付款通知”，并連同發票、驗收意見提請財務部，辦理付款。2萬元以下、并歸入預算的，有總經理批準后可以支付；否則，須有總裁批準后，方可支付。7．3 廣告費的支付

由總部負責的廣告，應由企劃部作出計劃和項目預算；并且合同副本交財務備案。按合同規定到期需要支付時，由企劃部填制“付款通知”，報經總裁審批。期間，對方應當提供廣告費專用發票或往來資金發票。

由專賣店申請報銷的廣告費，應當由營銷公司負責辦理手續。營銷公司有關部門作出報銷說明，要注明標準及總額；由營銷公司總經理審批。報到財務部時，財務應當進行審查；專賣點應當提供廣告專用發票。財務審查無疑問時，方可作報銷處理。財務出具收據，計入同專賣點的結算帳戶，并及時通知專賣點。

8． 其他應付款項的支付

納稅申報的稅款支付，由稅管員提供計算單，填制“稅款交款書”，由集團財務部經理批準后，可以劃轉。

其他應付款項，10萬元以下的、并納入預算的，由總經理批準后，可以支付；否則，應當由總裁批準。

9． 應收帳款的管理

9． 1 合同的管理

銷售合同應當由財務部備案；合同若由變更，應當及時、書面通知財務部。

9．1 信用政策的制定

對于客戶的信用政策，由營銷部門決定，但應參照財務部門的意見。對于信用政策超出公司統一要求，或客戶的資信、經營狀況與其信用政策不匹配時，財務有權向總經理直接反映。

9．2 應收帳款的分析方法

對于因銷售造成的應收帳款，主要采用帳齡分析法，以便綜合反映公司信用風險。當客戶行為超出給其的信用政策，財務應當及時反映，并有權對其客戶的再訂購合同和退貨等行為出具否定意見。

9．3 應收帳款的催收

銷售人員應當嚴控對客戶信用政策的執行，時刻監控客戶的信用政策，對客戶欠款的催收負直接責任。同時，財務人員應當對欠款的催收給以積極的配合。9．4 壞帳損失的確認、責任的承擔

在管理核算中，應收帳款達一年者，即確定為壞帳。相關銷售人員應當對此客戶高度警惕，并撤消其信用政策。

銷售回款率應當作為評價銷售人員業績的重要指標。若真正造成壞帳，貨款收不回來，應對直接責任人作相應的處罰。

10．融資管理

10．1 貸款計劃

貸款計劃必須依據集團公司的經營計劃和經營預算作出。一方面，根據資金缺口安排融資金額；另一方面，要根據實際經營情況預計還貸計劃。

10．2 貸款辦理

貸款計劃有集團財務部經理作出，財務總監提出指導意見，并作出決策。貸款的辦理，須經總裁批準；由集團財務部經理領導工作，并向總裁匯報工作進展情況。貸款合同應當由總裁簽字。

10．3 貸款歸還

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貸款的歸還應當有計劃，納入經營預算。盡一切努力，保證按合同條款規定及時歸還本金、利息，維護公司的信譽。貸款的歸還，由集團財務部經理負責；歸還時，須經總裁批準。

11．投資管理

對外投資，不論是股權投資、債權投資還是進行資產委托，都須由項目負責人作出可行性報告。可行性方案中要包含投資效益預測，包含投資預算和風險控制方案，包含對本公司現金流的評估。投資方案須經董事會通過，由財務總監給出指導性意見，最后由董事長審批。

當對外轉出投資款時，應當由項目負責人提出申請，財務總監給出審核意見，最后由董事長批準。手續齊全時，方可進行投資款劃撥。

在投資的整個期間，項目負責人應當密切關注投資項目，及時收集信息，定期作出風險分析，定期匯報工作，同時作好投資收益管理。

14．協調文件

原材料采購控制程序

財務控制程序 營銷控制程序 銷售控制程序

資產管理控制程序 固定資產管理制度 費用報銷制度 預算制度

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第二篇：資金支出管理暫行規定

資金支出管理暫行規定

一 總則

（一）、為了建立健全高效有序的工作運行機制，確保財務管理工作的制度化、規范化，根據國家相關法律法規及公司《財務管理細則暫行規定》、《內部控制制度》，特制定本規定。

（二）、本制度所指的資金支出包括公司發生的所有以現金（包括庫存現金及銀行存款）支付的生產工程支出、資產購置費用、材料采購費用、職工薪酬、稅費、營業費用、管理費用、財務費用等。

1、生產工程支出包括：直接材料、直接人工、直接費用、機械使用費、其他直接費用、制造費用-間接費用等。

2、資產購置費用指購入經營管理所使用的不需安裝的設備、需安裝設備、無形資產、低值易耗品等發生的采購費用，包括采購成本及運輸、保管費用、與產權轉移有關的稅費等。

3、材料采購費用指購買維修用備品備件、經營所需的原材料、商品、辦公用品、勞保用品、招待用品等發生的采購費用，包括采購成本及運輸、保管、裝卸費用等。

4、職工薪酬是指公司為獲得職工提供的服務而給予的各種形式的報酬以及其他相關支出，包括企業為職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利。具體包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，社會保險及商業保險，住房公積金，工會經費和職工教育經費，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動關系給予的補償，以及其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

5、稅金指公司應交納的各項稅金及地方行政性收費等，包括增值稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船使用稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育費附加、地方水利建設基金等，還包含公司代扣代繳的個人

所得稅。

6、營業費用指公司實施營銷管理與推廣活動而發生的各種費用（不含屬于職工薪酬的部分及不需付現費用），包括：營銷人員費用、促銷活動費、銷售傭金、廣告費、策劃咨詢費、售后服務費用、其他與銷售有關的費用等。

7、管理費用指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用（不含屬于職工薪酬的部分及不需付現費用、稅金），包括辦公費、水電費、通訊費、業務招待費、咨詢費、差旅費、車輛費用、交通費、保險費、董事會會費、修理費、物料消耗、訴訟費、及其他管理費用等。

8、財務費用指公司辦理資金結算業務及為籌集經營所需資金發生的各項費用，包括利息支出、利息收入、金融機構手續費、票據貼現利息、籌資過程中發生的其他費用等。

二 資金支出預算及審批權限

（一）、各部門應于每月末，根據公司預算總目標及資金預算，制定本部門下月的費用支出預算，經部門經理及副總經理審查同意后，報財務中心審核并進行平衡匯總，并經分管領導及董事長批準簽發后，作為考核各部門的月度費用支出的依據。

財務中心根據部門費用預算執行情況及公司的資金情況，定期對月度費用預算進行適當調整，以更好的控制資金運用，避免公司周轉資金不足；財務中心負責審核、監督各部門預算的執行情況，確保公司預算的貫徹實施。

（二）、公司所有支出應嚴格按照董事會批準的財務收支預算執行，凡是超出預算的，按照以下原則執行：

1、生產工程類支出及固定資產購建嚴格按單體項目控制預算，如因特殊原因預計超出預算時，由主辦部門做出合理解釋并以書面形式 2

上報高管會討論，如高管會認為可行，則由財務中心在內生產工程或固定資產整體預算內掌握；若生產工程整體超預算，須報經董事會批準后方可實施。

2、其他經營、管理各項費用嚴格按預算控制，如單項費用超出預算且在5%以下，由主管部門提交情況說明，經公司高管會集體研究決定后實施，并報董事會備案；超5%以上，須報經董事會批準后方可實施。

（三）、公司所有的支出應嚴格按照董事會批準的財務收支預算執行，公司財務支出按以下權限審批：

1、員工因辦理公務需借支現金的，經辦人員應事先填寫《借款單》，列明借款事由、借款金額、預計還款時間，并按下列程序進行審批：借款金額在10000元以內的（含10000元），報主管部門經理審核簽字后，報主管副總經理審查并審批，由分管領導復核簽字后即可借支現金；借款金額超過10000元的，按程序還應上報董事長審批。

若需使用銀行票據的，填寫《付款審批單》并按前款規定程序審批后，到財務中心領用銀行票據。出納應將銀行票據的日期、收款人、款項內容、付款金額等項目填寫齊全后，交付領用人辦理業務。

2、在公司預算內的費用支出，單次費用支出或報賬金額在5000元以下的（含5000元），報部門主管經理審查同意，由財務部經理進行合法性審核后，報主管副總經理審查并報分管領導審批；超過5000元不足100000元的（含100000元），按程序還應上報董事長審批；超過100000元的，由高管會通過后，按會議紀要由董事長審批。超出預算的，按二.（二）款相關規定執行。

3、在公司遇有突發事件或其他緊急事件時，可由相關部門經理填寫借款單后，電話請示部門經理、財務經理、分管領導，由財務中心核實后暫付款項，在借款單中注明電話請示人員及時間，并于事后及 3

時補辦相應手續。

4、報經董事長批準后，有關部門可設置不超過5000元的備用金，由部門經理掌握，方便辦理業務。設置備用金的部門，應在每項業務辦理完畢后及時報銷費用，補足備用金，不得累積報銷；設置備用金的部門在辦理日常業務時，除預計發生金額超出備用金額度較大的，不得再借款辦理業務。

三 資金支出流程

（一）、生產工程支出

根據公司有關制度的要求，符合公開招標條件的生產工程項目（生產工程施工類200萬元<含>以上；勘察、設計、監理、科研等服務類30萬元<含>以上；設備材料采購類50萬元<含>以上；項目總投資1000萬元<含>以上）。應按生產工程預算造價分別進行公開招標，限額以內的生產工程項目按規定實行比價制度（結合招標管理辦法）。在通過公開招標程序或比價確定生產施工單位、并按規定程序經董事長審批同意后，簽訂正式合同，合同訂立后應及時報財務中心備案，作為財務中心支付工程款項的憑據。

生產工程項目已簽訂了正式合同并在財務中心備案，在生產工程達到了合同約定的付款條件后，財務中心依據經審批后的《付款申請單》付款，按照合同約定的付款條件及方式、在約定的生產工程內容范圍內支付款項；除合同約定的預付款外，在生產施工過程中支付工程款項時，累計付款額最高不得超過累計完成生產工程金額85%；在竣工驗收后，生產施工方編制生產工程決算，由專業工程審計單位對工程決算進行審計并出具審計報告；公司以審計報告的審定金額為準，據以結算生產工程款，并支付扣除約定質保金后的其余金額。

生產施工過程中申請付款時，先由生產施工方按工程進度編制生產工程結算（或工程進度表等），經公司生產工程項目中心及監理單位 4

三方會審簽章后，生產工程項目中心據以編制《付款申請單》，并將生產工程結算單（或工程進度表等）附后，按本辦法二.（三）有關規定報相關領導審批后方可付款。

在生產施工過程中發生生產工程變更事項時，由生產施工單位或生產工程項目中心提出生產工程變更，并填寫生產工程變更申請，列明變更內容、變更的原因、增減的金額等，經生產施工單位、生產工程項目中心、監理單位三方聯合審查后，按規定程序報董事長審批后方可實施；生產工程變更涉及設計圖紙變更等內容時，還需報設計單位審核并出具設計變更通知單。未事先經董事長審批的工程變更，因變更減少的金額自合同總款項中扣除，因變更增加的金額不得增加合同總金額。

（二）、資產購置費及材料采購費

資產購置及材料采購單次金額在5000元以下的，由經辦人填寫《付款申請單》，列明需采購的原因、使用部門、物品名稱及其規格、數量、預計支出金額等，由部門經理簽字后，按規定報主管副總經理及分管領導審批后方可進行采購；資產購置及材料采購單次金額超過5000元不足50萬元或長期多批次的采購，應由主辦部門組織行政部、財務部按照“貨比三家、擇優采購”的原則選擇供應商并簽訂合同；資產購置及材料采購金額在50萬元以上的，按規定實行公開招標，并與中標的供應商簽訂合同。

由購買人員直接付款購入的資產或材料，在驗收入庫后由經辦人員填寫《費用報銷單》，并附資產或材料驗收單、入庫單等，由主管部門經理簽字后，按本辦法二.（三）有關規定報相關領導審批后，到財務中心辦理報銷手續，沖銷事先所借款項。資產或材料購入先驗收入庫后付款的，由經辦人員填寫《付款申請單》，并附資產或材料驗收單、入庫單等，由主管部門經理簽字后，按本辦法第二.（三）有關規定報 5

相關領導審批后，方可到財務中心辦理結算貨款事宜。

公司各部門應按期向采購主管部門報送資產或材料的采購預算計劃，由采購主管部門綜合各部門的需要品種及數量，按期作出采購預算計劃，盡可能實行成批購買；如確屬經營管理急需，不能列入采購預算計劃的，可由主管部門提出購買申請，按規定程序審批后單獨購買。

（三）、職工薪酬

公司發生的職工薪酬及福利補貼支出等，應依據公司執行的薪酬制度、其他相關文件及用工合同等，由人力資源部門編制工資表、福利開支表等開支明細表，并按本辦法二.（三）有關規定報相關領導審批后，財務中心方可發放相關款項。

對于出差補助、加班補貼、其他福利支出等補助、補貼類支出，需按既定標準編制補助、補貼計算表（單）等，列明領取人員、計算期間、計取標準、報銷金額。

（四）、稅費支出

公司發生的各項稅費支出，在實際交納各項稅費前，由經辦人員編制相關的報表，列明支付依據及計算標準，并按本辦法二.（三）條有關規定報相關領導審批后，方可支付相關稅費。

（五）、付現費用

付現的營業費用、管理費用、財務費用等費用，除勞務費用以外的其他費用，按發生金額區分，單次發生金額在1000元以下的，事先經分管領導審批即可辦理；審批單次發生金額在1000（含）元以上不足5000元的，應按二.（三）有關規定進行事先審批。

經辦人員在業務辦理完畢后，應在3日內填寫《費用報銷單》或《差旅費報銷單》，并按規定進行審批后及時報銷。

公司發生的勞務費用，應事先簽訂相應的合同（若勞務費用金額 6

低于5000元可不簽訂書面合同），在勞務實際提供后，由經辦人員編制勞務費用結算明細表，按本辦法二.（三）有關規定報相關領導審批后方可付款；如合同約定了預付款并已實際支付的，付款時還應扣除已預付的款項；如合同約定了質保金或押金的，在付款時還應扣除約定的質保金或押金。

差旅費應事先填寫《借款單》，在借款單中說明的擬出差人員、辦理事項、出差目的地、預計出差時間、借款金額等事項，按本辦法二.（三）有關規定報相關領導批準后到財務借款。在出差返回后由出差人員填寫差旅費報銷單，列明出差人員、出差事由、出差時間、往返車船費、市內交通費、食宿費、其他費用等，按《財務管理細則暫行規定》的相關標準計算各項出差補貼，并附相關費用票據，按本辦法二.（三）有關規定報相關領導審批后付款。

（六）、支付合同款項時，除合同約定的預付款或定金外，其余款項均應在對方已履行了合同并達到約定付款條件后，由經辦部門核對合同實際履行情況后，填寫《付款申請單》，并附發票、工程結算單、驗收單、入庫單、其他合同履行憑證等，經主管部門經理審查確認后，由財務中心審核付款是否符合約定并明確表示意見后，按本辦法二.（三）有關規定報相關領導審批后方可付款。

（七）、支付各種款項時，收款方應提供符合稅務部門規定的發票，財務人員驗收發票合格后方可付款；若合同約定分期分筆支付款項的，在支付前期款項時，收款人可暫時不提供發票，但在付款比例達到合同總金額的85%時，收款方應將全部合同款項的發票提供齊全(包括扣押的質保金)，否則財務中心應拒絕支付剩余款項。

四 費用報銷規定

（一）、經辦人在所辦業務完成后的3日內，將發票或其他證明單據、業務完成證明等分類粘貼，按規定填制《費用報銷單》或《差旅 7

費報銷單》，按規定程序進行審批后，到財務中心報賬。若超過期限不報銷的，財務中心應通知經辦人員并責令其在三天內報銷，經催辦還不報銷的，財務中心應將情況上報分管領導進行處理。

1、對于借公款辦理業務未在一月內歸還的，財務人員要及時催辦，超過還款期限的按如下規定處理：若確已辦理業務但暫時不能提供票據的，應由經辦人員書面說明原因及預計歸還時間，經部門經理及分管領導簽字后報財務中心；如無正當理由或未作出書面解釋的，轉入應收款在當月工資中扣回，并予以公開通報批評。

財務中心發現借款員工將公務借款用于與公司業務無關的事項時，應立即書面報告分管領導，在當月發工資時扣回借款，并視情節嚴重情況，給予相應的經濟處罰和通報批評。

2、報銷單據的審核

（1）、主要經辦人員填寫報銷單據時，應按業務明細列示金額，并附有效經濟合同或相關證明，由部門經理進行審核簽字確認，部門經理對費用發生的真實性及發生金額的正確性進行審查。

（2）、報銷單據經部門經理及主管副總經理、分管領導審查簽字后，交由財務中心進行審核；財務中心在收到報銷單據的當日，由財務經理對報銷費用進行審核。財務審核的重點為：①支付合同款項，是否與合同一致，合同是否已履行；②該項費用是否在預算范圍內，是否超支；③有關金額是否計算正確；④有關發票或單據是否、合法、有效，手續及相關單證是否齊備；⑤票據是否經過有關部門領導審核。凡符合報銷標準的，審核人在財務審核欄內簽署姓名、審核意見、審核日期。

經審核，報銷單據不符合費用開支標準或存有其他疑問，審核人員應退回報銷單據；若僅報銷單據有誤或填寫錯誤，應由報銷人重填或補充、更換票據，報銷票據不得涂改。

（3）、經財務中心審核通過的報銷單據，按本辦法二.（三）有關規定報部門經理、主管副總經理或分管領導審批，主要審查報銷費用的合理性、合規性及報銷審批程序的完備性。

3、費用的支付

（1）、報銷人持審批手續完備的報銷單據，到出納處領取款項；出納在支付費用前，應復核票據審批手續是否完備、所附票據是否齊全等；出納復核無誤后方可付款，付款后在報銷單據上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”、“轉賬”章等。

如對票據有疑問，在查明原因前不得付款；對審批手續不完備的報銷憑證應退回報銷人員補充完整，對不合規的報銷憑證應拒絕報銷并退還報銷人；對于復核中發現的嚴重錯誤或舞弊現象，應及時報告分管領導或董事長。

（2）、單筆支付金額超出財務中心庫存現金限額的，應提前通知財務中心，以便提前做好資金的籌集和準備工作。

（3）、報銷人若有借款的，應先以報銷的費用抵充其借款，如有余款再以現金支付。

（4）、單筆支出金額在1000元以下的支出或支付給個人的款項，可以現金支付；其余支出原則上均應通過銀行結算。如遇特殊情況需報分管領導批準后，方可以現金支付。

（5）、公司內部員工領取或借支現金，原則上應由本人領取簽名。若需由他人代領的，由代領人簽名并注明代領；由一人代領多人款項的，須逐個簽字；代領人為公司員工以外人員的，須出具委托書。

（6）、使用銀行票據結算時，須填寫《付款申請單》，列明收款人名稱、付款事由、付款金額等，如需要還應提供收款人的開戶銀行及賬號稅號等，按照公司規定程序審批后方可領用票據。

（7）、票據如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員 9

或有關人員簽字證明，經部門經理簽署意見，報分管領導審批后，按票價的50%報銷。

4、對原始票據的要求

（1）、所有票據必須是合法有效的正式發票，除定額票據外，其他票據必須是打印或一次性復寫清晰的稅務發票、財政收據（僅限行政事業性收費）或稅務部門認可的其他票據；除分次付款一次性提供發票、資金往來外，收據不得作為資金支付的依據；在辦理公務過程中因個人原因造成的罰款單據不予報銷。

（2）、發票必須是發票聯或報銷聯，存根聯、發貨聯、記賬聯不能作為報銷單據；發票內容齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫一致，并不得涂改，不得用圓珠筆或鉛筆填寫；發票須加蓋收款單位的財務章或發票專用章、收款人簽字（章）；事業單位的財政收據要有財務專用章；發票的抬頭必須填寫我公司的全稱或規范簡稱（定額發票除外）；稅務代開發票也需加蓋收款單位的發票專用章。

（3）、若采購多種物品而只開具一張發票時，應同時提供采購小票或售貨方開具的發票清單。購買實物的發票，必須附有材料部門或實物管理部門出具、由實物保管人員填寫實收數額并簽章的驗收單、入庫單；購入固定資產除附有驗收單、入庫單外，還須附有資產管理部門在登記明細臺賬后出具的固定資產卡片。

（4）、公司內部自制單據要打印或用鋼筆、簽字筆填寫，內容要齊全，不得涂改或用鉛筆、圓珠筆填寫，并經相關經辦人的簽字（章）認可。

（5）、支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明，并與經適當審批的付款依據一起保存。

5、對票據粘貼的要求

（1）、車票、餐票等小票據的粘貼范圍以報銷單大小為界，緊接 10

粘貼單上、下邊從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間距，最終與粘貼單左側對齊。

（2）、票據較多時可分頁粘貼，粘貼時應注意不得將票據金額、內容、單位名稱、日期、內容等重要內容粘住，要便于查閱。

（3）、原始票據應按交通票據、住宿票、餐票、銷售發票、服務業發票、建筑業發票、通信發票等不同類別和不同金額，分門別類進行分類統計，在報銷單據中分類列示。

（4）、各種原始票據大小不一時，應按先小后大的原則進行粘貼，以求所粘貼票據整齊劃一，不得混合粘貼。

（5）、除票據本身已能夠說明其用途、經辦事項外，報銷人應在票據的正面空白處簡要注明票據開支的用途并簽名，以便復核。

（6）、業務招待費發生后，須及時報賬，原則上每次招待費用應單獨報銷；在報銷單后，單獨附頁注明接待理由、明確接待對象、時間、地點、參加人數、接待規格等，否則財務人員有權拒絕報銷。

五 財務中心的職責

（一）、費用報銷單據的保管

（1）、費用支出報銷單據由出納人員收回后，交由會計主管按發生順序編制記帳憑證據以入賬，月末根據已記賬憑證編制財務報表。

（2）、所有報銷的費用單據，由財務中心按會計法規的要求妥善保存。

（二）、財務中心按月對各部門執行預算情況進行檢查，發現各部門費用支出超出預算時，及時通知該部門主管領導進行控制、糾正偏差，保證預算的全面落實。

（三）、財務中心每月應匯總各部門費用明細、費用開支實際情況明細表、成本支出明細表，并與各部門月資金計劃及預算比較，對計劃執行情況進行分析，報財務經理及董事長。

六 罰則

（一）、財務中心人員在辦理業務的過程中，因粗心大意或不能堅持原則而給公司造成損失時，由經辦人員負責賠償公司的損失，對相關責任人員予以經濟處罰，同時進行公開批評。

（二）、因工作人員失誤，遺失已審批未報銷的票據的，財務中心不得給予報銷；因財務人員失誤遺失待報銷票據的，由責任人員負責賠償經辦人員損失；財務人員失誤已報銷票據的，對責任人員處以票據金額10%至50%的罰款。

（三）、以上制度在執行過程中，如出現弄虛作假、虛報冒領、違反制度的情況，給予以下處理：

1、給予當事人嚴重行政處理，收繳多報款項；

2、處以當事人應報銷總額的70%以上的罰款；

3、審核人員由于審核不嚴造成損失的，應承擔連帶責任，處以不低于錯報總額30%的罰款。

七 其他

（一）、本制度由公司財務中心負責解釋。

（二）、本制度自公布之日起執行。

山東歐亞光伏集團限公司

2013年1月18日

第三篇：中國工商銀行資金管理暫行規定(試行)

中國工商銀行資金管理暫行規定（試行）

一、總 則

（一）根據《國務院關于金融體制改革的決定》和中國人民銀行《信貸資金管理暫行辦法》的有關規定，特制定本規定。

（二）工商銀行實行一級法人制度。其資金管理的原則是：集中管理，分級經營，統一調度，靈活融通。在加強總行對全行資金集中管理和統一調度的同時，充分發揮各級行籌集資金、運用資金和提高資金使用效益的積極性。

（三）本規定適用于工商銀行省級分行（含計劃單列市分行，下同）；省轄市、地級分行。

（四）本規定中的資金系指工商銀行人民幣和外幣下列項目的全部或部分：

1．資本，包括核心資本和附屬資本。2．負債，包括各類存款、借入款及其他負債。3．資產，包括貸款、投資、其他金融資產。

二、信貸資金的管理

（五）信貸資金的管理包括下列內容： 1．信貸總量管理，包括貸款余量和增量管理。2．資金運用管理。3．營運資金調度管理。4．利率管理。

（六）全行的信貸總量實行統一管理。

1．總行負債全行信貸總量的統一管理，負責統一制定全行信貸余量的調整政策和措施，負責集中控制和分配信貸增量（限額或規模），并負責在或季度執行中對信貸增量的分布實施必要的調整。

2．總行對全行的信貸資金實行貸款限額指導下的資產負債比例管理，根據資金營運流動性、安全性和效益性相統一的原則，制定《中國工商銀行資產負債比例管理辦法（試行）》。

（七）全行資金實行統一計劃，分級營運。

1．總行是全行資金營運管理中心，負責制定并平衡全行信貸資金營運計劃；核定各省級分行的貸款限額，制定與考核各省級分行的資產負債管理比例指標（簡稱比例指標，下同）。

2．省級分行是省轄資金營運管理中心，負責編報本轄信貸資金營運計劃；根據總行下達的貸款限額平衡本轄資金；分解和考核本轄市地級分行的貸款限額與比例指標。

3．市地級分行是工商銀行的基本經營核算單位，亦是資金管理與營運的基本單位。市地級分行負責編報本轄資金營運計劃；落實上級行下達的貸款限額指標與比例指標；平衡本轄資金。

（八）全行的信貸資金運用，實行統一決策與分級決策相結合。1．總行根據國家產業政策與信貸政策，確定全行信貸資金投向、投量和重點。總行以直接貸款、規模專用和與省、市行聯合貸款等方式參與支持國家重點扶持的產業和項目，引導和調整全行信貸投向。2．總行統一制定《中國工商銀行資產風險管理辦法（試行）》、《中國工商銀行貸款辦法》（另文下發）。對資產風險管理和貸款管理規定統一標準，對全轄資產風險和貸款管理實施監測與考核。

3．總行制定統一的貸款分級審批權限。省級分行、市地級分行在規定的貸款權限內，制定內部審批責任制，超過批準權限的貸款，要報上級行批準。總、省、市地三級行都要建立貸款審查委員會，對重大項目和大額度貸款實行集體決策。

4．省級分行和市地級分行根據總行確定的貸款投向、貸款結構和重點，按照《中國工商銀行資產風險管理辦法（試行）》、《中國工商銀行貸款辦法》的規定，自主決策權限內貸款的投放和信貸資金的運用，并對自主決策的資金運用承擔風險責任。

（九）全行資金實行統一調度，建立兩級資金調撥體系。

1．總行擁有全行范圍內的信貸資金配置、調度和調劑權，對全行資金實行統一調度。

2．建立兩級資金調撥體系。總行實施資金的一級調度，其任務是負責全行范圍的資金調度。省級分行實施資金的二級調度，其任務是負責本轄范圍內的資金余缺調劑。市地級分行是資金營運的基本單位，在轄內統一使用資金。

3．總、省、市三級行都要按季編制全轄的資金營運計劃，并據此確定資金調度計劃。原則上，營運計劃內的資金需求自行解決；當因存款下降而發生臨時支付困難時，省級分行應首先用自己掌握的資金或通過同業拆借、轄內資金調劑來解決，確實無力解決時，可向總行申請調撥。下級行需要調撥資金，必須提前五日向上級行提出申請。4．總、省、市三級行長要對本轄區內統一調度資金負責。三級行資金計劃部門是資金調度的主管部門和中心，三級行都要建立責權結合的資金調度責任制度。

5．嚴肅資金調度紀律。上級行調度規模、資金和再貸款要簽發調撥通知，下級行要服從調度，不得延誤；上級行調度不當，影響下級行支付和資金運用由上級行負責。

（十）系統內資金實行有償調度。

1．參照同業拆借利率制定系統內資金調撥價格，下級行向上級行申請調撥資金的價格不高于同業拆入的利率；下級行向上級行上存資金的價格略高于聯行利率。

2．系統內資金調度實行期限利率。

3．系統內上下級行的資金調度要按期結付利息，不得拖欠，并建立欠息罰息制度。

（十一）全行資金利率由總行根據人民銀行的有關規定統一制定。1．全行執行人民銀行統一利率。總行在人民銀行規定的利率浮動幅度內給予省級分行一定的利率浮動權，并制定統一的利率浮動管理辦法（另文下發）。

2．系統內調度資金的內部利率水平原則上由總行統一確定。3．各項貸款的優惠貼息和減、停、免息的決定權集中在總行。

三、支付準備金的管理

（十二）總行對全行支付及流動性負全部責任，實行全行集中資金保支付制度。1．建立總、省、市地三級行分級保支付的責任制，三級行必須保證本級轄內的支付，三級行行長對確保轄內支付承擔責任。

2．總行建立支付總準備金，包括：各省級分行超過總行核定的備付率（庫存現金＋在人民銀行存款）部分、二級存款準備金、短期債券、下級行存款、同業契約借款等。各省級分行和市地級分行也要相應建立支付準備金。

3．統保支付的范圍，包括存款的提取、同業清算、系統內匯劃款的支付。

4．國債和政策性金融債券是工商銀行的備付性資產。從1994年起，根據財政部和人民銀行的規定，由總行統一決定國債、政策性金融債券的購買總量并確定各省級分行購買數量。各省級分行必須完成總行下達的債券購買任務。總行通過公開市場適時調節債券存量和各省級分行備付金比率。

（十三）全行實行二級存款準備金制度。1．二級存款準備金首先用于保證全行支付。2．二級存款準備金的解繳和調整按月進行。

四、人民銀行再貸款的管理

（十四）總行對人民銀行再貸款實行集中管理，統借統還，統籌安排使用。

1．總行統一向人民銀行辦理借款，根據全行資金營運情況，以系統內借款方式撥付各省級分行使用。省級分行在總行撥付的系統內借款額度內，統籌安排使用。系統內借款期限分為三個月、半年、一年。2．總行統一向人民銀行辦理再貸款的歸還，根據人民銀行下達的再貸款還款計劃，總行下達各省級分行一攬子還款計劃。各省級分行必須按期如數完成總行下達的還款計劃。對不能按期如數完成還款計劃的分行，實行扣款罰息制度。

五、匯差資金的管理

（十五）建立匯差資金分級清算責任制。

1．部行負責組織本行全國聯行匯差資金的清算，并建立相應的調撥與清算中心，其責任在于確保全國聯行匯路暢通和全國聯行匯差的及時清算。

2．省級分行負責省轄聯行匯差資金的清算并保證省轄聯行匯路的暢通，同時建立資金調撥與清算中心。

3．市地級分行負責本轄聯行的匯差清算，確保本轄匯路暢通。（十六）嚴肅匯差資金清算紀律。

1．對違反匯差清算紀律的各級行（總行、省級分行、市地級分行），采取分檔計息、罰息、通報全國、追究負責人及行長的責任等制裁措施。2．根據《中國工商銀行資產負債比例管理辦法（試行）》的有關規定，對不按規定清算匯差的分行，扣減其存貸款比例。

六、同業融通資金的管理

（十七）對同業融資實行集中管理、分級控制。

1．總行根據人民銀行規定，統一核定各省級分行同業拆借資金比例。2．省級分行在總行核定的拆借比例內，核定市地級分行的拆借比例。市地級分行的同業拆借額度不得超過上級行核定的拆借資金比例。3．總行統一購買持有的國債及其他債券由總行統一抵押、轉讓，用以調劑資金頭寸。

4．各省、市地級分行在本規定前已形成的確有實效的區域性融資中心或市場，應在人民銀行許可的范圍內，繼續發揮靈活融通資金的作用。

七、資本的管理

（十八）對資本實行集中管理。全行的資本權益包括核心資本和附屬資本兩部分，其支配權和處分權集中在總行。未經總行批準，任何分行和個人不得動用資本。

（十九）總行根據經營需要，核給省級分行一定資本金委托其經營。省級分行也可以核給市地級分行一定資本金委托其經營，但不得再分配下放。各經營行（省級分行、市地級分行）行長必須對核定的資本金的安全、完整和增值負責。

各省級分行和市地級分行在本規定前已經占用的信貸基金，做為總行核定委托其經營的資本金，其使用權歸經營行，其支配權和處分權歸總行。（二十）由總行統一進行資本投資，省級分行以下（含省級分行）無權進行資本投資。

1．對各省級分行在本規定前已經用資本投資的項目，要逐一清理、登記造冊，對總行認可的項目要補辦總行授權委托投資手續。2．由總行統一制訂資本管理辦法和資本投資管理辦法（另文下發）。（二十一）對全行的資本公積、盈余公積實行集中管理。1．資本公積作為核心資本的組成部分由總行實行集中管理。2．盈余公積包括法定公積金與公益金。盈余公積的分配權在總行。總行按照《金融保險企業財務制度》的規定，分別核定各省級分行盈余公積的提取比例，統籌安排使用。

3．省級分行在總行核定的提取比例內，可對市地級分行核定提取比例，統籌安排轄內盈余公積金的使用。

4．市地級分行在省級分行核定的提取比例內，自主安排盈余公積金的使用。

（二十二）加強對固定資產凈值的管理。

1．固定資產凈值是資本的重要組成，由總行統一制定管理辦法，防止資產流失。

2．全行自用固定資產凈值占資本的比例不得超過30％。

3．各省級分行、市地級分行對轄內固定資產有使用權，要建立嚴格的管理制度和固定資產保值增值狀況報告制度。4．各分行不得以占用的固定資產做抵押。

八、呆壞帳準備金管理

（二十三）貸款呆帳準備金、壞帳準備金由總行統一管理，貸款呆帳、壞帳的核銷，實行集中審批、分級核銷制度。各省、市地級分行無權自行批準減免貸款本息。

（二十四）各省、市地級分行要在財政部規定的提取率內足額提取呆帳、壞帳準備金，并按規定程序，清理貸款呆、壞帳，經總行批準后辦理沖帳手續。

九、內部資金的管理

（二十五）嚴格內部資金管理，防止過多占用營運資金。

為防止內部資金過多占用信貸資金，必須對財務資金、聯行匯差資金、附屬公司投資、應收暫付款等內部資金實行嚴格管理。

1．聯行匯差資金、資本投資的管理按本規定的第四、六部分規定執行。2．對財務資金占款實行比例控制。上繳稅利要制定繳款計劃，勻衡繳款；對暫付款的占用實行比例控制。

3．對應收未收息占款，實行最高限控制。總行對省級分行考核應收未收利息比例和利息回收率，并與存貸款比例和財務指標的核定實行掛鉤。

4．總行對內部資金占用營運資金實行比例控制，在沒有達到合理比例以前，由總行按年下達內部資金占用下降比例。

十、資金的統計監測制度

（二十六）為了加強對資金來源與運用的監測，各省、市地級分行要編制以下報表（報表另發），并逐級匯總報送總行。

1．《資金頭寸五日報表》。由各省、市地級分行計劃部門編制。在計算機聯網的基礎上，逐步實現全轄當日頭寸軋計反映。

2．《資金營運計劃表》。由各省、市地級分行計劃部門分級上報。3．《匯差清算次日報表》。積極創造條件，逐步實行匯差清算次日報表制度。

4．《資產風險質量監測季報表》。由各分行信貸部門按照《中國工商銀行資產風險管理辦法（試行）》的規定編報。5．《資產負債月報表》。由省級分行計劃部門按《中國工商銀行資產負債比例管理辦法（試行）》的規定編報。

6．《財務收支月（季）報表》。由各分行會計部門編制上報。

十一、附 則

（二十七）本規定與總行《中國工商銀行資產負債比例管理辦法（試行）》、《中國工商銀行資產風險管理辦法《試行）》配套實施。（二十八）各省級分行須制定貫徹實施本規定的細則，并報總行備案。（二十九）本規定從下達之日起執行。

（三十）本規定由中國工商銀行總行負責修改和解釋。

第四篇：農村資金互助社管理暫行規定

農村資金互助社管理暫行規定

第一章 總則

第一條 為加強農村資金互助社的監督管理，規范其組織和行為，保障農村資金互助社依法、穩健經營，改善農村金融服務，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》等有關法律、行政法規和規章，制定本規定。

第二條 農村資金互助社是指經銀行業監督管理機構批準，由鄉（鎮）、行政村農民和農村小企業自愿入股組成，為社員提供存款、貸款、結算等業務的社區互助性銀行業金融機構。

第三條 農村資金互助社實行社員民主管理，以服務社員為宗旨，謀求社員共同利益。

第四條 農村資金互助社是獨立的企業法人，對由社員股金、積累及合法取得的其他資產所形成的法人財產，享有占有、使用、收益和處分的權利，并以上述財產對債務承擔責任。

第五條 農村資金互助社的合法權益和依法開展經營活動受法律保護，任何單位和個人不得侵犯。第六條 農村資金互助社社員以其社員股金和在本社的社員積累為限對該社承擔責任。第七條 農村資金互助社從事經營活動，應遵守有關法律法規和國家金融方針政策，誠實守信，審慎經營，依法接受銀行業監督管理機構的監管。

第二章 機構設立

第八條 農村資金互助社應在農村地區的鄉（鎮）和行政村以發起方式設立。其名稱由所在地行政區劃、字號、行業和組織形式依次組成。

第九條 設立農村資金互助社應符合以下條件：

（一）有符合本規定要求的章程；

（二）有10名以上符合本規定社員條件要求的發起人；

（三）有符合本規定要求的注冊資本。在鄉（鎮）設立的，注冊資本不低于30萬元人民幣，在行政村設立的，注冊資本不低于10萬元人民幣，注冊資本應為實繳資本；

（四）有符合任職資格的理事、經理和具備從業條件的工作人員；

（五）有符合要求的營業場所，安全防范設施和與業務有關的其他設施；

（六）有符合規定的組織機構和管理制度；

（七）銀行業監督管理機構規定的其他條件。

第十條 設立農村資金互助社，應當經過籌建與開業兩個階段。

第十一條 農村資金互助社申請籌建，應向銀行業監督管理機構提交以下文件、資料：

（一）籌建申請書；

（二）籌建方案；

（三）發起人協議書；

（四）銀行業監督管理機構要求的其他文件、資料。

第十二條 農村資金互助社申請開業，應向銀行業監督管理機構提交以下文件、資料：

（一）開業申請；

（二）驗資報告；

（三）章程（草案）；

（四）主要管理制度；

（五）擬任理事、經理的任職資格申請材料及資格證明；

（六）營業場所、安全防范設施等相關資料；

（七）銀行業監督管理機構規定的其他文件、資料。第十三條 農村資金互助社章程應當載明以下事項：

（一）名稱和住所；

（二）業務范圍和經營宗旨；

（三）注冊資本及股權設置；

（四）社員資格及入社、退社和除名；

（五）社員的權利和義務；

（六）組織機構及其產生辦法、職權和議事規則；

（七）財務管理和盈余分配、虧損處理；

（八）解散事由和清算辦法；

（九）需要規定的其他事項。

第十四條 農村資金互助社的籌建申請由銀監分局受理并初步審查，銀監局審查并決定；開業申請由銀監分局受理、審查并決定。銀監局所在城市的鄉（鎮）、行政村農村資金互助社的籌建、開業申請，由銀監局受理、審查并決定。

第十五條 經批準設立的農村資金互助社，由銀行業監督管理機構頒發金融許可證，并按工商行政管理部門規定辦理注冊登記，領取營業執照。

第十六條 農村資金互助社不得設立分支機構。

第三章 社員和股權管理

第十七條 農村資金互助社社員是指符合本規定要求的入股條件，承認并遵守章程，向農村資金互助社入股的農民及農村小企業。章程也可以限定其社員為某一農村經濟組織的成員。

第十八條 農民向農村資金互助社入股應符合以下條件：

（一）具有完全民事行為能力；

（二）戶口所在地或經常居住地（本地有固定住所且居住滿3年）在入股農村資金互助社所在鄉（鎮）或行政村內；

（三）入股資金為自有資金且來源合法，達到章程規定的入股金額起點；

（四）誠實守信，聲譽良好；

（五）銀行業監督管理機構規定的其他條件。

第十九條 農村小企業向農村資金互助社入股應符合以下條件：

（一）注冊地或主要營業場所在入股農村資金互助社所在鄉（鎮）或行政村內；

（二）具有良好的信用記錄；

（三）上一盈利；

（四）年終分配后凈資產達到全部資產的10％以上（合并會計報表口徑）；

（五）入股資金為自有資金且來源合法，達到章程規定的入股金額起點；

（六）銀行業監督管理機構規定的其他條件。

第二十條 單個農民或單個農村小企業向農村資金互助社入股，其持股比例不得超過農村資金互助社股金總額的10%，超過5%的應經銀行業監督管理機構批準。

社員入股必須以貨幣出資，不得以實物、貸款或其他方式入股。

第二十一條 農村資金互助社應向入股社員頒發記名股金證，作為社員的入股憑證。第二十二條 農村資金互助社的社員享有以下權利：

（一）參加社員大會，并享有表決權、選舉權和被選舉權，按照章程規定參加該社的民主管理；

（二）享受該社提供的各項服務；

（三）按照章程規定或者社員大會（社員代表大會）決議分享盈余；

（四）查閱該社的章程和社員大會（社員代表大會）、理事會、監事會的決議、財務會計報表及報告；

（五）向有關監督管理機構投訴和舉報；

（六）章程規定的其他權利。

第二十三條 農村資金互助社社員參加社員大會，享有一票基本表決權；出資額較大的社員按照章程規定，可以享有附加表決權。該社的附加表決權總票數，不得超過該社社員基本表決權總票數的20％。享有附加表決權的社員及其享有的附加表決權數，應當在每次社員大會召開時告知出席會議的社員。章程可以限制附加表決權行使的范圍。

社員代表參加社員代表大會，享有一票表決權。

不能出席會議的社員（社員代表）可授權其他社員（社員代表）代為行使其表決權。授權應采取書面形式，并明確授權內容。

第二十四條 農村資金互助社社員承擔下列義務：

（一）執行社員大會（社員代表大會）的決議；

（二）向該社入股；

（三）按期足額償還貸款本息；

（四）按照章程規定承擔虧損；

（五）積極向本社反映情況，提供信息；

（六）章程規定的其他義務。

第二十五條 農村資金互助社社員不得以所持本社股金為自己或他人擔保。

第二十六條 農村資金互助社社員的股金和積累可以轉讓、繼承和贈與，但理事、監事和經理持有的股金和積累在任職期限內不得轉讓。

第二十七條 同時滿足以下條件，社員可以辦理退股。

（一）社員提出全額退股申請；

（二）農村資金互助社當年盈利；

（三）退股后農村資金互助社資本充足率不低于8%；

（四）在本社沒有逾期未償還的貸款本息。

要求退股的，農民社員應提前3個月，農村小企業社員應提前6個月向理事會或經理提出，經批準后辦理退股手續。退股社員的社員資格在完成退股手續后終止。

第二十八條 社員在其資格終止前與農村資金互助社已訂立的合同，應當繼續履行；章程另有規定或者與該社另有約定的除外。

第二十九條 社員資格終止的，農村資金互助社應當按照章程規定的方式、期限和程序，及時退還該社員的股金和積累份額。社員資格終止的當年不享受盈余分配。

第四章 組織機構

第三十條 農村資金互助社社員大會由全體社員組成，是該社的權力機構。社員超過100人的，可以由全體社員選舉產生不少于31名的社員代表組成社員代表大會，社員代表大會按照章程規定行使社員大會職權。

社員大會（社員代表大會）行使以下職權：

（一）制定或修改章程；

（二）選舉、更換理事、監事以及不設理事會的經理；

（三）審議通過基本管理制度；

（四）審議批準工作報告；

（五）審議決定固定資產購置以及其他重要經營活動；

（六）審議批準財務預、決算方案和利潤分配方案、彌補虧損方案；

（七）審議決定管理和工作人員薪酬；

（八）對合并、分立、解散和清算等做出決議；

（九）章程規定的其他職權。

第三十一條 農村資金互助社召開社員大會（社員代表大會），出席人數應當達到社員（社員代表）總數三分之二以上。

社員大會（社員代表大會）選舉或者做出決議，應當由該社社員（社員代表）表決權總數過半數通過；做出修改章程或者合并、分立、解散和清算的決議應當由該社社員表決權總數的三分之二以上通過。章程對表決權數有較高規定的，從其規定。

第三十二條 農村資金互助社社員大會（社員代表大會）每年至少召開一次，有以下情形之一的，應當在20日內召開臨時社員大會（社員代表大會）：

（一）三分之一以上的社員提議；

（二）理事會、監事會、經理提議；

（三）章程規定的其他情形。

第三十三條 農村資金互助社社員大會（社員代表大會）由理事會召集，不設理事會的由經理召集，應于會議召開15日前將會議時間、地點及審議事項通知全體社員（社員代表）。章程另有規定的除外。

第三十四條 農村資金互助社召開社員大會（社員代表大會）、理事會應提前5個工作日通知屬地銀行業監督管理機構，銀行業監督管理機構有權參加。

社員大會（社員代表大會）、理事會決議應在會后10日內報送銀行業監督管理機構備案。第三十五條 農村資金互助社原則上不設理事會，設立理事會的，理事不少于3人，設理事長1人，理事長為法定代表人。理事會的職責及議事規則由章程規定。第三十六條 農村資金互助社設經理1名（可由理事長兼任），未設理事會的，經理為法定代表人。經理按照章程規定和社員大會（社員代表大會）的授權，負責該社的經營管理。

經理事會、監事會同意，經理可以聘任（解聘）財務、信貸等工作人員。

第三十七條 農村資金互助社理事、經理任職資格需經屬地銀行業監督管理機構核準。農村資金互助社理事長、經理應具備高中或中專及以上學歷，上崗前應通過相應的從業資格考試。

第三十八條 農村資金互助社應設立由社員、捐贈人以及向其提供融資的金融機構等利益相關者組成的監事會，其成員一般不少于3人，設監事長1人。監事會按照章程規定和社員大會（社員代表大會）授權，對農村資金互助社的經營活動進行監督。監事會的職責及議事規則由章程規定。

農村資金互助社經理和工作人員不得兼任監事。

第三十九條 農村資金互助社的理事、監事、經理和工作人員不得有以下行為：

（一）侵占、挪用或者私分本社資產；

（二）將本社資金借貸給非社員或者以本社資產為他人提供擔保；

（三）從事損害本社利益的其他活動。

違反上述規定所得的收入，應當歸該社所有；造成損失的，應當承擔賠償責任。

第四十條 執行與農村資金互助社業務有關公務的人員不得擔任農村資金互助社的理事長、經理和工作人員。

第五章 經營管理

第四十一條 農村資金互助社以吸收社員存款、接受社會捐贈資金和向其他銀行業金融機構融入資金作為資金來源。

農村資金互助社接受社會捐贈資金，應由屬地銀行業監督管理機構對捐贈人身份和資金來源合法性進行審核；向其他銀行業金融機構融入資金應符合本規定要求的審慎條件。

第四十二條 農村資金互助社的資金應主要用于發放社員貸款，滿足社員貸款需求后確有富余的可存放其他銀行業金融機構，也可購買國債和金融債券。

農村資金互助社發放大額貸款、購買國債或金融債券、向其他銀行業金融機構融入資金，應事先征求理事會、監事會意見。

第四十三條 農村資金互助社可以辦理結算業務，并按有關規定開辦各類代理業務。

第四十四條 農村資金互助社開辦其他業務應經屬地銀行業監督管理機構及其他有關部門批準。第四十五條 農村資金互助社不得向非社員吸收存款、發放貸款及辦理其他金融業務，不得以該社資產為其他單位或個人提供擔保。

第四十六條 農村資金互助社根據其業務經營需要，考慮安全因素，應按存款和股金總額一定比例合理核定庫存現金限額。

第四十七條 農村資金互助社應審慎經營，嚴格進行風險管理：

（一）資本充足率不得低于8%；

（二）對單一社員的貸款總額不得超過資本凈額的15%；

（三）對單一農村小企業社員及其關聯企業社員、單一農民社員及其在同一戶口薄上的其他社員貸款總額不得超過資本凈額的20％；

（四）對前十大戶貸款總額不得超過資本凈額的50%；

（五）資產損失準備充足率不得低于100%；

（六）銀行業監督管理機構規定的其他審慎要求。

第四十八條 農村資金互助社執行國家有關金融企業的財務制度和會計準則，設置會計科目和法定會計賬冊，進行會計核算。

第四十九條 農村資金互助社應按照財務會計制度規定提取呆賬準備金，進行利潤分配，在分配中應體現多積累和可持續的原則。

農村資金互助社當年如有未分配利潤（虧損）應全額計入社員積累，按照股金份額量化至每個社員。

第五十條 農村資金互助社監事會負責對本社進行內部審計，并對理事長、經理進行專項審計、離任審計，審計結果應當向社員大會（社員代表大會）報告。

社員大會（社員代表大會）也可以聘請中介機構對本社進行審計。

第五十一條 農村資金互助社應按照規定向社員披露社員股金和積累情況、財務會計報告、貸款及經營風險情況、投融資情況、盈利及其分配情況、案件和其他重大事項。第五十二條 農村資金互助社應按規定向屬地銀行業監督管理機構報送業務和財務報表、報告及相關資料，并對所報報表、報告和相關資料的真實性、準確性、完整性負責。

第六章 監督管理

第五十三條 銀行業監督管理機構按照審慎監管要求對農村資金互助社進行持續、動態監管。第五十四條 銀行業監督管理機構根據農村資金互助社的資本充足和資產風險狀況，采取差別監管措施。

（一）資本充足率大于8%、不良資產率在5%以下的，可向其他銀行業金融機構融入資金，屬地銀行業監督管理部門有權依據其運營狀況和信用程度提出相應的限制性措施。銀行業監督管理機構可適當降低對其現場檢查頻率；

（二）資本充足率低于8%大于2%的，銀行業監督管理機構應禁止其向其他銀行業金融機構融入資金，限制其發放貸款，并加大非現場監管及現場檢查的力度；

（三）資本充足率低于2％的，銀行業監督管理機構應責令其限期增擴股金、清收不良貸款、降低資產規模，限期內未達到規定的，要求其自行解散或予以撤銷。

第五十五條 農村資金互助社違反本規定其他審慎性要求的，銀行業監督管理機構應責令其限期整改，并采取相應監管措施。

第五十六條 農村資金互助社違反有關法律、法規，存在超業務范圍經營、賬外經營、設立分支機構、擅自變更法定變更事項等行為的，銀行業監督管理機構應責令其改正，并按《中華人民共和國銀行業監督管理法》和《金融違法行為處罰辦法》等法律法規進行處罰；對理事、經理、工作人員的違法違規行為，可責令農村資金互助社給予處分，并視不同情形，對理事、經理給予取消一定期限直至終身任職資格的處分；構成犯罪的，移交司法機關，依法追究刑事責任。

第五十七條 本規定的處罰，由銀行業監督管理機構按其監管權限決定并組織實施。當事人對處罰決定不服的，可以向作出處罰決定的銀行業監督管理機構的上一級機構提請行政復議；對行政復議決定不服的，可向人民法院申請行政訴訟。

第七章 合并、分立、解散和清算

第五十八條 農村資金互助社合并，應當自合并決議做出之日起10日內通知債權人。合并各方的債權、債務應當由合并后存續或者新設的機構承繼。

第五十九條 農村資金互助社分立，其財產作相應的分割，并應當自分立決議做出之日起10日內通知債權人。分立前的債務由分立后的機構承擔連帶責任，但在分立前與債權人就債務清償達成書面協議另有約定的除外。

第六十條 農村資金互助社因以下原因解散：

（一）章程規定的解散事由出現；

（二）社員大會決議解散；

（三）因合并或者分立需要解散；

（四）依法被吊銷營業執照或者被撤銷。

因前款第一項、第二項、第四項原因解散的，應當在解散事由出現之日起15日內由社員大會推舉成員組成清算組，開始解散清算。逾期不能組成清算組的，社員、債權人可以向人民法院申請指定社員組成清算組進行清算。

第六十一條 清算組自成立之日起接管農村資金互助社，負責處理與清算有關未了結業務，清理財產和債權、債務，分配清償債務后的剩余財產，代表農村資金互助社參與訴訟、仲裁或者其他法律事宜。

第六十二條 農村資金互助社因本規定第六十條第一款的原因解散不能辦理社員退股。第六十三條 清算組負責制定包括清償農村資金互助社員工的工資及社會保險費用，清償所欠稅款和其他各項債務，以及分配剩余財產在內的清算方案，經社員大會通過后實施。

第六十四條 清算組成員應當忠于職守，依法履行清算義務，因故意或者重大過失給農村資金互助社社員及債權人造成損失的，應當承擔賠償責任。

第六十五條 農村資金互助社因解散、被撤銷而終止的，應當向發證機關繳回金融許可證，及時到工商行政管理部門辦理注銷登記，并予以公告。

第八章 附 則

第六十六條 本規定所稱農村地區，是指中西部、東北和海南省的縣（市）及縣（市）以下地區，以及其他省（自治區、直轄市）的國定貧困縣和省定貧困縣及縣以下地區。

第六十七條 本規定由中國銀行業監督管理委員會負責解釋。第六十八條 本規定自發布之日起施行。

第五篇：大連市財力投資基本建設資金管理暫行規定范文

關于印發《大連市財力投資基本建設資金管理暫行規定》的通知

大財基字[2001]120號

各區、市、縣財政局，各建設單位：

現將《大連市財力投資基本建設金管理暫行規定》印發給你們，請認真貫徹執行。

附件：大連市財力投資基本建設資金管理暫行規定

二O O一年六月八日

附件：

大連市財力投資基本建設資金管理暫行規定 第一章

總 則

第一條 為加強政府財力投資基本建設項目的資金管理，提高財政資金的支出效益，根據國家現行基本建設財務管理有關規定，結合我市實際，制定本規定。

第二條 市財力投資基本建設資金包括：(一)財政預算內基本建設資金；

(二)財政預算內其它各項支出中用于基本建設項目投資的資金；

(三)納入財政預算管理的基金收入中用于基本建設項目投資的資金；

(四)財政預算外資金中用于基本建設項目投資的資金；

(五)國債資金；

(六)其它財政性基本建設資金。第二章

工程建設資金的申請與撥付

第三條 市財力投資基本建設計劃下達后，建設單位應

按照大連市財政局《關于對市財力投資基本建設項目實行“基建撥款審批制度”的通知》(大財基字[2 O 0 1]1 3號)的規定，根據基本建設投資計劃及工程建設的實際需要，向財政部門提交“市財力投資基本建設項目基本情況登記表”和“市財力投資基本建設項目工程進度撥款申請表”，并提交以下文件和資料：(一)施工圖預算；

(二)月(季、年)度工程用款計劃；(三)招標工程的中標通知書；

(四)工程承包合同書；

(五)已完工程結算單(須監理工程師簽字)；

(六)工程建設進度(須監理工程師簽字)；

(七)對多渠道投資的項目，還要提交配套資金的到位情況報告；

(八)其它有關資料。

第四條 建設單位要在財政部門指定的銀行設立基本建設專戶，建設單位不得以任何理由多頭開戶、轉戶存儲，確保建設資金的安全和專款專用。

第五條 為加強項目的統籌管理和監督，資金來源多渠道的“拼盤”項目的其他建設資金也應存入財政部門指定的基建專戶，并堅持其他建設資金與市財力投資基本建設資金同比例到位的原則。

第六條 財政部門根據工程進度、工程價款的結算審查情況、配套資金的到位情況以及已到位資金的使用情況等，通過實地考察、查帳、審驗合同等方式，審批建設單位提交的“財力投資基本建設項目工程進度撥款申請表”，確定撥款額度后，按照財政部門內部的撥款程序，將財力投資基本建設資金撥付到建設單位的基本建設專戶。

第七條 財政部門要結合日常工作，對建設項目資金管理使用情況進行監督、檢查，及時掌握資金到位、使用和工程建設進度情況，督促建設單位加強資金管理，糾正財務管理和資金使用中的問題。監督檢查的內容如下：

(一)資金來源是否合法、配套資金是否落實到位；

(二)建設項目是否招投標，有無計劃外工程和超標準建設；

(三)審查建設單位與施工單位工程價款結算帳單的真實性；

(四)經濟合同中有關財務內容的合規與合理性；

(五)有無截留、擠占、挪用；

(六)建設單位的費用開支有無超范圍、超標準，是否嚴格按照規定的內容和標準列支；

(七)建設單位內部財務管理、審計制度是否健全；

(八)應上繳財政的應繳基建收入、竣工結余資金和其他應上交款項是否按規定及時上繳；

(九)市財力投資基本建設項目竣工驗收后，結存資產是否及時變價處理，債權債務是否清償；

(十)是否建立并實施效益分析報告和重大事項報告制度。

(十一)檢查市財力投資基本建設項目的竣工財務決算。

第八條 出現下列情形之一的，財政部門有權暫停撥付工程建設資金：

(一)違反基本建設程序，未按規定實行招投標的；

(二)擅自改變項目建設內容、提高建設標準的；

(三)資金未按本辦法實行專款專用、專戶存儲的；

(四)存在重大工程質量問題，造成經濟損失和社會影響的；

(五)財會機構不健全，會計核算不規范的；

(六)配套資金不能及時到位，影響財政資金使用效益的；

(七)未按規定報送月(季)度財務會計報表，月(季)度工 程用款計劃或信息資料嚴重失真的。

第九條 建設單位的財會人員要認真履行職責，對各項財務活動實施會計監督。對違反國家規定使用基本建設資金的，財會人員應及時向有關領導和財政部門提出書面意見，并停止相關資金的支付和會計憑證的處理。建設單位支付工程款時必須按照以下程序辦理：

(一)經辦人審查。經辦人對支付憑證的合法性、手續的完備性和金額的真實性進行審查，并經工程項目監理工程師簽字；

(二)有關業務部門審核。經辦人審查無誤后，應送建設單位有關業務部門和財務部門負責人審核；

(三)單位負責人核準簽字。

第十條 有下列情形之一的，建設單位不得支付工程款：

(一)違反國家法律、法規和財經紀律的；

(二)不符合批準的建設內容的；

(三)不符合合同條款規定的；

(四)結算手續不完備、支付審批程序不規范的。第三章

基本建設項目資金使用過程中的財務管理

第十一條 建設單位應按照《關于印發(基本建設財務管理若干規定)的通知》(財基字[1998]4號)和《國有建設單位會計制度》的規定，制定本單位的財務管理辦法報送財政部門備案，并按規定及時編報《基本建設月報表》、《國債項目月報表》和《基本建設決算報表》。

第十二條 財力投資的基本建設項目必須堅持招投標或政府采購制度，并嚴格按照《招投標法》及《大連市政府采購管理辦法》(大政發[1999]5 9號)的有關規定編制標底。

第十三條 市財力投資的基本建設項目的工程預(結)算、竣工決算必須經財政部門或財政部門委托的中介機構審查，作為辦理工程款撥付和結算的依據。建設過程中發生的設計變更或其它變更，必須報財政部門備案，防止隨意擴大工程規模，變相搞概算外工程。建設項目不得在工程成本中列支工程預(結)算竣工決算審查費。

第十四條 建設單位要嚴格按照規定的內容和標準控制待攤投資，嚴禁將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。

第十五條 經財政部門批準，建設單位只允許在管理費中列支工具用具使用費、固定資產使用費、零星固定資產購置費、生產工人招募費、技術圖書資料費及印花稅、辦公費、差旅交通費和勞動保護費，否則在工程竣工財務決算時不予考慮。嚴禁列支工作人員工資、工資附加費、勞保支出等工資性費用。

第十六條 按照建設部的有關規定，建設單位管理費應根據投資規模，以各個“單項工程費用”總和(即概算中的工程費用)為計算基礎，按照工程項目的不同建設規模分別規定的建設單位管理費指標計算。計算公式：建設單位管理費=工程費用×建設單位管理費指標，實行梯段計算，并報財政部門審批。一般建筑工程新建性項目建設單位管理費指標 序 號 建設總投資(萬元)計算基礎 費用指標％ 1 50O以下 工程費用 3.0 2 5O1—1OO0 工程費用 2.7 3 1O01—50O0 工程費用 2.4 4 5001—10O00 工程費用 2.1 5 10001—50000 工程費用 1.8 6 50O00以上 工程費用 1.5 一般建筑工程改擴建項目可按不超過新建項目指標的60%計算。

市政工程建設單位管理費取費標準

序號 工程費用總值(萬元)計算基礎 費率(％)1 100—30O 工程費用 2.0 2.4 2 300—5O0 工程費用 1.7 2．O 3 5O0—100O 工程費用 1.5 1.7 4 1O00—500O 工程費用 1.2 1.5 5 5000—100O0 工程費用 1.1 1.2 6 10000—200OO 工程費用 O．9 1.1 7 20000—50000 工程費用 0.8—0.9 8 5O000以上 工程費用 O．6—0.8

一般道路及管線工程取下限，廠站、橋梁工程取上限。

建設單位管理費指標為控制指標，建設單位應按照實際情況，經財政部門審批后據實列支。

第十七條 建設單位無償取得的建設資金(包括基建撥款、國債資金等)的存款利息作為資金來源，按照財政部門審核后的意見辦理，不得沖銷待攤投資。

第十八條 市財力投資的基本建設項目發生單項工程報廢的，應區分不同情況處理：由于施工質量不過關、設計不完善、地質勘察不準確等人為因素造成單項工程報廢的，經有關部門鑒定后，應按照《中華人民共和國建設工程質量管理條例》的有關規定，由責任單位承擔相應損失(包括由此造成工期延誤應承擔的違約罰款等)；由于自然災害等不可預見的原因造成單項工程報廢的，經有關部門鑒定后，按照規定的程序向財政部門報批，經批準報廢的單項工程凈損失，作為增加建設成本處理，計入待攤投資。

第十九條 非經營性項目發生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢等不能形成資產部分的投資，作待核銷處理，在項目完工(或取消)后，報經財政部門審批，沖銷相應的資金來源，形成資產部分的投資，計入交付使用資產價值。

第二十條 非經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等，建設單位必須與有關部門明確投資來源和產權關系。由本單位負責投資但產權不歸屬本單位的，作無形資產處理；產權歸屬本單位的計入交付使用資產價值。

第二十一條 轉出投資的受讓單位和接受經營性項目轉入資產的單位，執行企業財務制度的，應根據項目的資金來源，分別作為增加負債和增加資本公積處理，執行事業單位財務制度的，轉入事業單位的其它收入。

第二十二條 建設項目隸屬關系發生變化時，應及時進行財務關系劃轉，要認真做好各項資金和債權、債務清理交接工作，主要包括各項投資來源，已交付使用的資產、在建工程、結余資金、各項債權債務等，由劃轉雙方報財政部門審批，并辦理財務劃轉手續。第四章工程概算、預算(標底)、結算、竣工決算的審查及批復

第二十三條 財力投資基本建設項目的工程概、預算(標底)、結算、竣工決算的審查方式包括：財政部門直接進行審查、財政部門成立審查機構進行審查和委托有審價資格的社會中介機構進行審查。

第二十四條 財力投資基本建設工程概、預(結)算、決算的審查的基本程序是：

(一)建設單位按照基本建設程序，根據工程進展以及財政部門的要求，將工程概、預(結)算、決算的相關資料報送到財政部門。

(二)財政部門根據《關于印發<財政部門委托審價機構審查工程預(結)算、竣工決算管理辦法>的通知》(財基字[1999]1號)精神，向具有審價資質的中介機構(包括財政部門成立的投資審核中心)開具《項目審查委托書》，一并提供建設單位報送的相關資料。

(三)受委托的中介機構按照財政部《關于印發(財政性基本建設資金投資項目工程預、決算審查操作規程>的通知》(財基字[1999]37號)的有關規定，依照現行的《遼寧省建筑工程預算定額》《全國統一安裝工程預算定額遼寧省單位估價表》及與之配套的費用定額等，參照建設期的本地市場價格和相關的建經文件，本著客觀、公正、公平、合理的原則，通過查詢、現場勘察、分析核對、澄清議定、歸納整理等工作步驟，進行工程量計算、套定額取費、材料分析、材料價格核定，對分部分項工程逐步審查，確定造價。

(四)受委托的中介機構根據已審定的結果，經甲、乙雙方簽字認可后，按照財政部門規定的統一格式，出據正式的《審查報告書》，一式四份。

(五)財政部門對受委托單位出據的《審查報告書》審查復核，確認無誤后下達《批復書》。經批復的《審查報告書》分別交由建設單位(兩份)、受托中介機構(一份)和財政部門內部(一份)留存。

(六)財政部門按照財政部的有關規定，向受委托中介機構支付審查費，嚴禁建設單位在成本中列支工程概、預(結)算、竣工決算審查費。

(七)財政部門應按照財政部《關于建立建設項目工程概預(結)算竣工決算審查情況定期報告制度的通知》(財基字

[1998]992號)的要求，于當年6月15日和次年1月15日前向上級財政部門報送工程概預(結)算竣工決算審查情況報告。審查情況報告包括《建設項目工程概預(結)算和竣工決算審查工作情況表》和書面總結報告兩部分。書面總結報告應包括具有典型意義的建設項目(包括國家大中型建設項目和重點工程項目)審查材料、開展建設項目工程概預(結)算竣工決算審查工作的體會、經驗、存在的問題及建議等項內容。

第二十五條 財力投資基本建設工程概算審查的主要內容：

(一)審查概算編制依據。審查概算編制采用的概算定額或概算指標的結構特征和工程量，是否與初步設計相符；材料、設備的價格和各項取費標準是否遵守國家或地區的規定。

(二)審查設計文件。審查設計文件所包括的設計內容是否完整，設計項目有無遺漏或多列，工程項目是否按照設計要求確定；審查總圖布置是否緊湊合理，是否符合生產或生活需要；審查總圖占地面積是否與規劃指標相符，用地有無多征、早征情況等。

(三)審查概算編制作風。審查概算編制中是否實事求是，有無弄虛作假、高估冒算，造價是否過高或留有“活口”。

(四)審查概算編制方法、項目工程量和單價。審查概算編制方法及計算表、工程量計算方法和采用定額單價是否正確，工程項目是否漏項或重項。

(五)審查材料價差。著重審查實際(市場)價格與定額預 算價格之間的價差。

(六)審查各項費用。審查概算所列項目費用是否準確齊全，概算投資是否工程項目從籌建開始到竣工交付為止的全部建設費用。審查其他各項費用(如土地征購費、障礙物清除費、施工機構搬遷費、大型機械進退場費等)的計算是否符合國家和地區的有關規定。不屬工程建設范圍的費用不得列入。

(七)審查造價計算程序。注意設計概算造價的計算程序是否符合當地先行的規定。

(八)審查概算單位造價和技術經濟指標。審查概算的單位造價和材料消耗量、單位消耗量等技術經濟指標，是否符合國家頒布的控制指標，其他已完同類工程預算的單位造價或技術經濟指標相比，高低的原因是否合理。

第二十六條 財力投資基本建設工程預算審查的主要內容：

(一)審查工程量。審查工程是否有漏算、重復和錯算。各分項工程或構配件的名稱、規格、計算單位和數量是否與設計要求及施工規定相符合。

(二)審查預算單價。審查預算書中單價、換算單價、補充單價是否正確。

(三)審查直接費用。根據已經審查過的分項工程量和預算單價，審查單價套用是否準確，應換算的單價是否已正確換算等。審查預算表上所列的各分項工程名稱、內容、做法、規格及計量單位，與單位估價表中所規定的內容是否相符。審查在預算表中是否錯列已包括在定額內的項目，從而出現重復多算的情況；或因漏列項目，而少算直接費的情況。

(四)審查間接費。依據施工單位的企業性質、工程規模和承包方式的不同，主要審查：使用間接費定額時，是否符合地區規定；各種費用的計算基礎是否符合規定；各種費用的費率是否按規定的工程類別計算；計劃利潤是否按指導性標準計取；各種間接費用項目是否正確合理；單項取費與綜合取費有無重復計算情況；工程類別是否根據結構類型、檐高、層數、建筑面積、跨度等指標確定。

(五)審查工料分析。審查各分部分項工程的單位用工、用料是否符合定額規定。單位工程總用工、用料是否正確，總用工量與總人工量是否一致。審查應該換算或調整的材料有無換算或調整，其方法是否正確。

(六)審查人工、材料、施工機械的價差計算。著重審查人工費、材料價差、機械臺班費調整方法是否符合規定。

(七)審查稅金。審查計算基礎是否完整，稅率選用是否正確。

第二十七條 財力投資基本建設工程結算審查的主要內容：

(一)審查已完工程月報表。已完工程的分部分項工程通過 “已完工程月報表”來反映。在審查工程價款結算時，將報送的“已完工程月報表’’進行匯總，將提供的已完工程分部分項與實物逐項核實，使月報表中的已完工程有實物相對應，保證結算的真實性。

(二)審查工程變更通知。工程變更包括設計變更、進度變更和施工變更。審查時，應對變更項目的工程范圍、標準、對工期的影響程度及變更手續逐項核對。

(三)審查甩項工程。審查工程價款結算時，要及時發現甩項工程并不予結算。

(四)核實確認“質“、“量”、“價”。審查工程價款結算應該堅持“質’’、“量”、“價”相統一的原則，即已完工程必須達到國家規定的質量標準和施工驗收規范標準才能進行工程價款結算；按照已完工程數量，完成多少結算多少；工程結算的數額，必須按照國家規定的價值標準和計價項目。

(五)審查價差。審查價差是否按照工程造價管理部門公布的調價系數和主要材料供應價和管理價格進行計算，計入原施工圖預算造價。審查價差包括審查調價指數和價差計算基礎。

(六)審查結算手續。對于施工圖“已完工程月報表"、“工 程變更通知”、“變更工程月報表”、“工程變更增減帳”、“甩項工程洽商”都要有當事的設計單位、施工企業和建設單位的認同簽證，以及監理工程師批準簽證。另外，審查工程價款結算手續還要審查工程質量合格簽證以及是否符合合同規定的結算條件。

(七)審查核實預收預付款及其抵扣。預收預付備料款的數額，在實際工作中根據各工程類型、合同工期、承包方式和供應體制等不同條件而定。在結算審查時，要審查預收預付款、已完工程價款、工程變更增減帳的計算是否正確。

第二十八條 財力投資基本建設工程竣工決算審查的主要內容：

(一)竣工財務決算資料是否齊全，編制依據是否符合國家規定等；

(二)項目是否按批準概算執行，有無提高建設標準和擴大規模等；

(三)主要材料取價、設備購置價格是否合理，主要材料耗用量是否超計劃；

(四)費用計算是否符合規定；

(五)重大設計變更是否合理，審批手續是否完備等；

(六)審核交付使用資產是否符合條件，建設期購置的固定資產處理是否符合規定等；

(七)核實項目結余資金，屬于應上交財政部分應及時督促上交；

(八)清算基建收入和投資包干結余，屬于應上交財政部分應及時督促上交；

(九)審核項目竣工財務決算報表真實、完整性等；

(十)審查項目從籌建到竣工、交付使用的全部費用，審定項目結算造價。

第二十九條 財力投資基本建設工程竣工財務決算的審查。基本建設項目竣工財務決算是竣工決算的組成部分，是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的重要文件，是辦理固定資產交付使用手續的主要依據，各單位要嚴格執行有關的財務核算辦法，嚴肅財經紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時、數字準確、內容完整。已編制單項工程竣工財務決算的，待建設項目全部竣工后編制竣工財務總決算。

基本建設項目在編制竣工財務決算前，要認真做好各項清理工作，主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符，各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實填列清單，妥善保管，或按照國家規定進行處理，不得任意侵占、挪用。

建設單位及其主管部門應加強基本建設項目竣工決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。在竣工財務決算未經批準之前，原機構不得撤消，有關人員不得調離。

基本建設項目竣工財務決算的依據，主要包括：可行性研究報告，初步或擴大初步設計，修正總概算及其批復文件；經批準的施工圖預算或標底造價，承包合同、工程結算等有關資料，歷年基建計劃，歷年財務決算及批復文件；有關的財務核算制度、辦法；其他有關資料。

基本建設竣工財務決算的內容包括：竣工財務決算報表和竣工財務決算說明書兩部分。

1、基本建設項目竣工財務決算報表，主要有：

(1)基本竣工財務決算審批表；

(2)大、中型基本建設項目概況表；

(3)大、中型基本建設項目竣工財務決算表；

(4)大、中型基本建設項目交付使用資產總表；

(5)基本建設項目交付使用資產明細表。

2、竣工財務決算說明書主要包括以下內容：

(1)基本建設項目概況；

(2)會計帳務處理、財產物資清理及債權債務的清償情況；

(3)投資包干節余、基建結余資金等上交和分配情況；

(4)主要經濟技術指標的分析、計算情況；

(5)基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議；

(6)需要說明的其他事項。

基本建設項目的竣工財務決算經開戶銀行簽署意見后報財政部門審批。

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第三十三條 財政部門在辦理工程竣工財務決算前，預留5％一10％工程尾款，待財政部門對項目竣工財務決算審查結論確定后再予以清算。已具備竣工驗收條件的項目，1 5日內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續的，財政部門將下發通報并責令其10日內辦理手續，否則工程尾款不予撥付。

第三十四條 市財力投資基本建設項目竣工財務決算審查后的竣工結余，應于3 O日內上繳市財政基本建設專戶。第五章資產交付

第三十五條 監督建設單位基本建設資產交付是保證國有資產完整性、防止流失的關鍵，也是今后加強國有資產管理和維護，保證資產正常運轉的前提。

第三十六條 竣工決算審查結束后，建設單位應根據各項交付使用資產實際成本的構成內容及資金來源，按單項工程和資產的不同類別編制“交付使用資產明細表’’，并以此作為辦理資產驗收、交付手續的依據。

第三十七條 明確資產接收單位后，財政部門應會同接受單位，在規定時間內對建設單位編制的“交付使用資產明細表”逐項審核、確認，并對交付資產的入帳和今后的管理責等提出意見。

第六章效益分析

第三十八條 財力投資基本建設資金的效益分析是為了及時、準確地反映和分析財政性基本建設資金使用和效益情況，是加強財政性基本建設資金管理，有效實施宏觀調控的重要措施和方法。一方面，效益分析可以為今后的投資決策和政策選擇提供依據；另一方面，通過效益分析還可以發現我們在資金、財務管理等方面存在的問題和漏洞，找出差距，為完善管理體制和制度開辟道路。

第三十九條 根據財政部《關于印發(財政性基本建設資金效益分析報告制度>的通知》(財基字[1 9 9 9]2 7號)的規定，以大中型項目為基礎編制單位，按資金渠道由各級財政部門負責匯總、審核、考核并向上級財政部門編報本地區的財力投資基本建設資金效益分析和報告。

第四十條 編制效益分析報告的基本原則是：

(一)報送要及時；

(二)數據和內容要完整、真實、準確；

(三)分析要深入、透徹。

第四十一條 效益分析報告應包括報告期內本地區財力投資基本建設資金來源及投向分析；財力投資基本建設資金領域固定資產存量變化情況分析；財力投資基本建設資金與宏觀經濟效益關系分析；典型建設項目的財務效益及宏觀經濟效益分析；財政投資政策及投資管理情況、存在問題的分析和改進的建議等。

第四十二條 各地區要選擇兩個以上有財力投資的在建大中型項目進行財務效益及宏觀經濟效益的分析和報告，還要選擇一至兩個大中型建成項目進行后評價分析報告。

第四十三條 投資效益分析報告的報告期為每年的1月1日至12月31日，報送時間為每年7月15日和次年的1月15日。第七章 附 則

第四十四條 本規定由大連市財政局負責解釋。

第四十五條 本規定自發布之日起實施，原財務管理辦法與本規定有沖突的以本規定為準。