第一篇：商業(yè)銀行財務(wù)管理的改革探索之路(一)

商業(yè)銀行財務(wù)管理的改革探索之路(一)

目前，我國商業(yè)銀行在財務(wù)管理方面存在著體系、理念、方法等問題。因此，如何通過改善管理方法，提高管理水平，增強自身競爭能力，就成為我國商業(yè)銀行面臨的重大問題。

世界經(jīng)濟的市場化、全球化、金融化、虛擬化大勢，加快了金融的改革、創(chuàng)新與競爭，促進了商業(yè)銀行發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變，以“利潤最大化”和“股東財富最大化”為宗旨，現(xiàn)代商業(yè)銀行正在不斷創(chuàng)新經(jīng)營理念，加強財務(wù)管理特別是全面成本管理，從而提高經(jīng)濟效益。

一、財務(wù)管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的作用和地位

什么是財務(wù)管理，從狹義上理解，商業(yè)銀行財務(wù)管理只包括成本管理、費用管理、預(yù)算管理、財務(wù)分析等內(nèi)容；從廣義上理解，商業(yè)銀行財務(wù)管理是指商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境和自身業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，對經(jīng)營管理中的資金來源和資金運用等進行有效的組織、計劃、核算、監(jiān)控、分析、考核等全部相關(guān)工作，從而實現(xiàn)經(jīng)營管理目標的一系列管理活動的總稱，包括預(yù)算管理、資產(chǎn)負債管理、資本管理、成本管理、風險管理、業(yè)績評價等商業(yè)銀行管理的主要內(nèi)容。在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理中財務(wù)管理為什么函蓋了如此多的內(nèi)容并十分重要，筆者認為，主要基于以下三個方面的原因：

（一）加強財務(wù)管理是實現(xiàn)股東價值最大化的需要

（二）加強財務(wù)管理是提高商業(yè)銀行競爭力的需要

商業(yè)銀行財務(wù)管理水平的高低，必然影響其自身財務(wù)狀況。西方發(fā)達國家銀行發(fā)展的歷史經(jīng)驗表明，科學的財務(wù)管理體系有利于銀行資源的優(yōu)化配置，有利于銀行效益的提高和風險控制，通過有效的財務(wù)管理，不僅使商業(yè)銀行創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟效益，而且為商業(yè)銀行的發(fā)展壯大奠定堅實的基礎(chǔ)，從而提高銀行競爭力。

（三）加強財務(wù)管理是適應(yīng)經(jīng)濟金融環(huán)境變化的需要

商業(yè)銀行財務(wù)管理確實非常重要，但為什么在20世紀70年代之后會更加重要呢？為什么現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的地位會越來越高呢？這是因為20世紀70年代以來金融機構(gòu)大量出現(xiàn)，金融業(yè)競爭進一步加劇。銀行業(yè)盈利減少，風險加大，競爭力下降。從1970年以來，銀行平均資產(chǎn)收益率遠低于保險公司、證券公司、投資公司等機構(gòu)。為了適應(yīng)新時期經(jīng)濟金融環(huán)境的變化，80年代以后西方銀行一方面全力以赴擴展傳統(tǒng)業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)，另一方面紛紛調(diào)整其財務(wù)管理的目標和發(fā)展戰(zhàn)略，由以往以資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)增長為中心的目標轉(zhuǎn)變?yōu)橐蕴岣哔Y本收益率為中心的目標，將以往注重外延式發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅貎?nèi)涵式發(fā)展的戰(zhàn)略。這一時期，在風險管理以及資產(chǎn)負債管理、資本金管理、成本管理等財務(wù)管理方面出現(xiàn)了許多新理念和新方法，通過加強財務(wù)管理來達到增加資產(chǎn)收益，降低資金成本和費用，控制風險，提高銀行競爭力的目的，進而實現(xiàn)銀行“三性”即效益性、安全性、流動性的經(jīng)營目標。

二、中西方商業(yè)銀行財務(wù)管理的差異分析

西方商業(yè)銀行在長期的發(fā)展過程中，建立了比較完善的財務(wù)管理體系，有科學的財務(wù)管理方法和先進的財務(wù)管理手段。我國的商業(yè)銀行尤其是股份制商業(yè)銀行經(jīng)過十幾年的制度改革，經(jīng)營效益和管理水平都大幅提高，但由于受我國經(jīng)濟環(huán)境和銀行傳統(tǒng)模式的制約，與西方銀行財務(wù)管理還存在著相當大的差距。中西方商業(yè)銀行財務(wù)管理的差異主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）財務(wù)管理體系的差異

從組織架構(gòu)上來說，西方商業(yè)銀行財務(wù)管理體制上的一大特點，就是對其分支機構(gòu)的財務(wù)主管實行“垂直管理”和“雙線負責制”。根據(jù)銀行規(guī)模的不同，各級分支機構(gòu)的財務(wù)負責人分別由總部或者地區(qū)性總部的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人垂直管理，實行業(yè)務(wù)上的專門領(lǐng)導(dǎo)。同時，各分支機構(gòu)的財務(wù)主管在本機構(gòu)內(nèi)部，對于日常的財務(wù)管理，實行雙線負責制：即一方面要負責本機構(gòu)內(nèi)部所有的財務(wù)管理事務(wù)，協(xié)助本地機構(gòu)負責人開展工作，參與本地機構(gòu)的重要決策；另一方面，也要對上級財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人負責，貫徹總部或者地區(qū)性總部的有關(guān)政策，監(jiān)督本機構(gòu)的所有業(yè)務(wù)活動在可以控制和可行的范圍之內(nèi)。同時，負有向上級財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人報告本機構(gòu)重大財務(wù)事項和重要經(jīng)營管理活動的責任。分支機構(gòu)財務(wù)主管一般由上級財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人任命和考核，其升遷需部分參考當?shù)貦C構(gòu)負責人的意見；實行任期制，由總部在全行范圍內(nèi)統(tǒng)一調(diào)動和安排工作；薪酬由上級總部管理，而部分獎金由上級總部在與當?shù)貦C構(gòu)負責人協(xié)商后決定。

（二）財務(wù)管理理念的差異

西方商業(yè)銀行大多為股份制商業(yè)銀行，產(chǎn)權(quán)關(guān)系較為明晰，經(jīng)營目標也是實現(xiàn)利潤的最大化，以較好的業(yè)績回報股東，并確保經(jīng)營運作的良性循環(huán)。在經(jīng)營管理中形成了非常明確的成本管理理念。為實現(xiàn)目標，西方商業(yè)銀行樹立了以風險管理為核心的穩(wěn)健經(jīng)營的理念，在做好服務(wù)、控制風險中實現(xiàn)收入的最大化。同時，他們非常注重資源的分配管理，尤其是資本的管理和成本管理，努力控制成本開支，集中資源支持能帶來效益的業(yè)務(wù)品種的市場開拓。在組織機構(gòu)體系上，扁平化管理的特點較為突出，既減少了管理層次，又提高了管理效率，節(jié)約了大量的固定成本開支。在經(jīng)營網(wǎng)點的設(shè)置上，較多地體現(xiàn)為無形的網(wǎng)點，業(yè)務(wù)門類齊全、人員較多的綜合性營業(yè)網(wǎng)點相對較少，自助銀行、ATM和網(wǎng)上銀行較為發(fā)達，人力費用得以了一定程度的節(jié)約。在具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理中，不僅每一項產(chǎn)品、每一項業(yè)務(wù)都核算風險、成本和收益，即使在銀行內(nèi)部，提高服務(wù)和接受服務(wù)的部門或人員也都要進行成本的核算。成本核算的觀念貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動的各個方面和各個環(huán)節(jié)。

（三）財務(wù)管理方法的差異

1.西方商業(yè)銀行實現(xiàn)了從財務(wù)會計到管理會計的轉(zhuǎn)變，而國內(nèi)銀行還主要停留在財務(wù)會計，側(cè)重于事后報告和監(jiān)督。

而我國商業(yè)銀行財務(wù)管理還僅限于事后的財務(wù)分析和監(jiān)督，財務(wù)工作基本上還停留在記賬、報帳、財務(wù)分析、財務(wù)檢查的財務(wù)會計階段。各家銀行盡管都意識到管理會計的重要性，但由于受觀念和技術(shù)的制約，預(yù)算管理沒有過程控制，管理信息系統(tǒng)還未建立，只有部分銀行能實現(xiàn)分部門的核算，分產(chǎn)品和分客戶核算還難以實現(xiàn)，無法細分成本收益，經(jīng)營管理工作難以細化。2.西方銀行實現(xiàn)了從成本控制向全面成本管理（簡稱9CM）的轉(zhuǎn)變，而國內(nèi)銀行成本管理主要局限于費用的控制和財務(wù)部門的控制。

商業(yè)銀行成本主要包括利息支出、營業(yè)費用，服務(wù)費用、稅金支出等。傳統(tǒng)的成本管理是一種“成本控制”方法，成本控制主要由財務(wù)部門負責，采取減少預(yù)算、節(jié)約開支、控制費用等方法。這種做法容易帶有主觀性、未考慮成本的引發(fā)因素，通常不能長期奏效，從而實現(xiàn)成本水平的持續(xù)降低。而現(xiàn)代商業(yè)銀行的全面成本管理是運用現(xiàn)代管理原理和技術(shù)，以效益為中心，根據(jù)銀行經(jīng)營管理活動各層次、各門類、各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)特征和成本收益情況，進行全方位調(diào)節(jié)和控制的現(xiàn)代管理方式。實現(xiàn)了成本開支的源頭控制，變事后核算為事前引導(dǎo)、事中控制，由事后被動接受成本支出轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)測成本、控制成本。具體的說，就是要對銀行每一經(jīng)營管理活動和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都按照集約化經(jīng)營的要求，進行投入產(chǎn)出分析，根據(jù)成本收益比來確定每一項業(yè)務(wù)、每一個機構(gòu)、每一個崗位的取舍、進退。把成本管理由計財部門一家的事轉(zhuǎn)變?yōu)樵摬块T引導(dǎo)、調(diào)節(jié)，全行各部門齊抓共管、共同負責。簡單一句話，就是對成本進行全方位、全過程、全員的管理和控制。

（四）財務(wù)管理手段的差異

1.西方銀行普遍建立了管理信息系統(tǒng)，國內(nèi)銀行還處在探索階段。

2.西方國家活躍的金融市場和金融機構(gòu)享有的自主定價權(quán)，而國內(nèi)金融市場不夠活躍，銀行在利率和收費等方面實行較嚴格的價格管制。

（五）財務(wù)指標的差異

中國的商業(yè)銀行和國際化商業(yè)銀行在經(jīng)營狀況上到底有多大差距呢？國際通行的“駱駝評價方法”（CAMEL），是從資本狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利狀況和資產(chǎn)流動性等五個方面進行比較分析，考慮篇幅關(guān)系在這里只做三方面的比較。

1.資本狀況（Capital）。

2.資產(chǎn)質(zhì)量（AssetQuality）。

3.盈利性（Earning）。

三、我國商業(yè)銀行財務(wù)管理改革的思路和構(gòu)架

（一）商業(yè)銀行財務(wù)管理的目標和原則 要解決目前我國商業(yè)銀行財務(wù)管理當中存在的問題，縮小與國外商業(yè)銀行的差距，筆者認為，首先應(yīng)確定財務(wù)管理的目標和原則。

1.商業(yè)銀行財務(wù)管理的目標和特征。

商業(yè)銀行財務(wù)管理目標是指在特定的經(jīng)濟體制和財務(wù)管理環(huán)境中，通過對財務(wù)工作的科學組織和對資源的合理配置所要達到的具體標準。財務(wù)管理目標具有如下特征：

第一，財務(wù)管理目標的變動性。

第二，財務(wù)管理目標的層次性。

第三，財務(wù)管理目標的可度量性。

第四，財務(wù)管理目標的可分解性。

第五，財務(wù)管理目標的可操作性。

2.商業(yè)銀行財務(wù)管理的原則。財務(wù)管理原則是銀行財務(wù)管理工作必須遵循的準則。恩格斯曾指出：“原則不是研究的出發(fā)點，而是它的最終結(jié)果；這些原則不是被應(yīng)用于自然界和人類歷史，而是從它們中抽象出來的；不是自然界和人類去適應(yīng)原則，而是原則只有在符合自然界和歷史的情況下才是正確的”。銀行財務(wù)管理的原則也是如此，它是從銀行財務(wù)管理實踐中抽象出來的并在實踐中證明是正確的行為規(guī)范，它反映著財務(wù)管理活動的內(nèi)在要求。商業(yè)銀行財務(wù)管理的原則一般包括如下幾項：

第一，平衡原則。

銀行為了優(yōu)化財務(wù)狀況，必須保持財務(wù)活動的各方面平衡。在銀行財務(wù)管理工作中應(yīng)遵循的平衡性原則表現(xiàn)在；存款與貸款之間的平衡；收入與支出之間的平衡；現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量之間的平衡；收益與風險之間的平衡；責權(quán)利之間的平衡；負債規(guī)模與所有者權(quán)益之間的平衡；各種資產(chǎn)之間的配置平衡等等。

第二，彈性原則。

在商業(yè)銀行財務(wù)管理中，必須在追求準確和節(jié)約的同時，留有合理的伸縮余地，這就是財務(wù)管理的彈性原則。貫徹這一原則的關(guān)鍵是防止彈性的過大或過小，因為彈性過大會造成浪費，而彈性過小會帶來一定風險。確定合理彈性必須考慮以下幾個問題；

一是銀行適應(yīng)財務(wù)環(huán)境的能力；

二是不利事件出現(xiàn)可能性的大小；

三是銀行能夠承擔的風險的能力。

在財務(wù)管理中，只有允許各系統(tǒng)都保持一定的彈性，才能保證銀行財務(wù)管理系統(tǒng)的整體具有確定性。

第二篇：淺析商業(yè)銀行財務(wù)管理

淺析商業(yè)銀行財務(wù)管理

摘要：當前，國家金融產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟在市場經(jīng)濟體制下迅猛發(fā)展，但隨著市場競爭要求的提高，我國商業(yè)銀行也面臨著巨大的生存挑戰(zhàn)，但巨大挑戰(zhàn)也同樣與發(fā)展機遇并存。基于此種情況下，商業(yè)銀行非常必要優(yōu)化自身金融組織機構(gòu)的財務(wù)管理模式，建立良好的財務(wù)管理來約束商業(yè)銀行、強化資金管理，選拔和培訓優(yōu)秀的財務(wù)管理人員。從而才能建設(shè)出滿足當前市場競爭要求的財務(wù)管理體系，保障財務(wù)內(nèi)控環(huán)境健康，以此促進商業(yè)銀行在當前金融市場下立足自身導(dǎo)向作用地位，實現(xiàn)持續(xù)化與長足發(fā)展。只有這樣，商業(yè)銀行才能提高經(jīng)濟效益，才更有競爭力，才能更好為經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)。

關(guān)鍵字：商業(yè)銀行；財務(wù)管理；問題；對策；

商業(yè)銀行財務(wù)管理是對商業(yè)銀行信用活動中各項資金和財務(wù)收支活動進行計劃、組織、調(diào)節(jié)和控制的總稱。隨著我國金融體制改革的深化和金融監(jiān)管的加強,國有銀行的內(nèi)部管理和自我約束力也逐漸加強。同時,隨著我國銀行業(yè)全面對外資銀行的開放,也意味著銀行業(yè)必將引入國際競爭,面臨這一嚴峻態(tài)勢,銀行業(yè)要真正實現(xiàn)向國際化商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌,就必須進一步完善和強化商業(yè)銀行的內(nèi)部管理。但從目前我國國有商業(yè)銀行財務(wù)管理的實際情況看,財務(wù)管理沒有發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的重要作用。如何科學地使用財務(wù)管理手段,已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行提高經(jīng)營管理水平必不可少的重要內(nèi)容。以下是對我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的問題的淺析及其相關(guān)對策：

一、我國商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的主要問題

1.財務(wù)管理體系有待進一步優(yōu)化。首先,現(xiàn)代商業(yè)銀行要求總行對其分支機構(gòu)的財務(wù)主管實行“垂直管理”和“雙線負責制”。一方面,各分支機構(gòu)的財務(wù)主管在業(yè)務(wù)上對上級行的財務(wù)主管負責;另一方面,財務(wù)主管負責從業(yè)機構(gòu)內(nèi)部日常財務(wù)管理工作,參與本地機構(gòu)的重大經(jīng)營決策。而目前我國商業(yè)銀行實質(zhì)上推行的仍是傳統(tǒng)的財務(wù)主管對本從業(yè)機構(gòu)負責人負責的做法,這種體制造成的后果是分行財務(wù)主管對分行行長負責,形成了一種分散的財務(wù)管理體制,不利于財務(wù)管理職能的發(fā)揮。其次,從組織機構(gòu)上來說,目前我國商業(yè)銀行推行“分級核算”的方式,使財務(wù)管理權(quán)力分散,形成了多層面的財務(wù)體制,不利于財務(wù)管理職能的發(fā)揮。多層管理造成銀行分支機構(gòu)權(quán)力過大,上級行使統(tǒng)一調(diào)配能力減弱,管理權(quán)威性受到挑戰(zhàn),容易導(dǎo)致低效率、高風險經(jīng)營行為的發(fā)生。

2.財務(wù)管理理念需要轉(zhuǎn)變。目前,尚未實現(xiàn)扁平化管理,管理層次多,管理效率低,固定成本開支比較高。在經(jīng)營網(wǎng)點的設(shè)置上,無形的網(wǎng)點少,人員較多的綜合性營業(yè)網(wǎng)點多,自助銀行、網(wǎng)上銀行不夠發(fā)達,人力費用較高,在具體業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理中還不能實現(xiàn)每一項產(chǎn)品、每一項業(yè)務(wù)都核算風險、成本和收益,對提供服務(wù)和接受服務(wù)的部門或人員還不能進行成本核算。這和外資銀行的“成本管理、風險管理貫穿于每項產(chǎn)品及業(yè)務(wù)全過程”的管理理念相去甚遠,我國商業(yè)銀行的成本核算理念嚴重不足。

3.財務(wù)管理方法有待進一步改善。首先,財務(wù)管理所采用的會計方法仍然處于財務(wù)會計階段。其工作僅限于事后的財務(wù)分析和監(jiān)督, 具體工作也僅停留在記賬、報賬、財務(wù)分析、財務(wù)檢查等層面,這與早已實現(xiàn)由財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)

變的西方國家商業(yè)銀行財務(wù)管理的方法存在著較大的差距。其次,對于成本的管理方法,我國商業(yè)銀行大多僅局限于對銀行各項費用支出的控制, 具體采用減少預(yù)算、節(jié)約開支、控制費用等方法。該法忽略了應(yīng)該以效益為中心的具體業(yè)務(wù)中的成本與收益分析,很難做到對成本全方位、全過程的管理。

再次,從管理所需數(shù)據(jù)的分析來看, 目前我國商業(yè)銀行的股份制改造正在如火如荼的進行中,受股東對銀行管理的要求,銀行必須為股東提供完整詳細的經(jīng)營管理數(shù)據(jù)和盈利收益分析。從監(jiān)管的角度來說, 也要求銀行有更清晰的財務(wù)管理數(shù)據(jù)分析報表。而我國目前的現(xiàn)狀是缺乏能夠運用科學的數(shù)量模型和合理的統(tǒng)計指標來分析其財務(wù)的能力。

4.財務(wù)管理手段不足,現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用不夠。管理會計、成本管理、資產(chǎn)負債管理都需要管理信息系統(tǒng)的支持。要實行有效的財務(wù)管理,就必須高度重視管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和電子化建設(shè)。國內(nèi)銀行開發(fā)的系統(tǒng)主要局限于前臺的核算系統(tǒng),并且大部分銀行還未實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中,技術(shù)落后,系統(tǒng)分散,數(shù)據(jù)不全,后臺管理系統(tǒng)彼此分割或互相重疊,數(shù)據(jù)不能實行共享。先進的財務(wù)管理方法需要有先進的信息管理系統(tǒng)來支持,目前國內(nèi)銀行的技術(shù)力量大部分都投入到新產(chǎn)品的開發(fā),管理信息系統(tǒng)的建設(shè)相對落后,不能及時提供更多有用的數(shù)據(jù),也就不可能實現(xiàn)成本收益的實時監(jiān)控。

5.財務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高。目前我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員多被繁重的日常工作所圍,有效的、高層次的專業(yè)培訓機會較少, 缺乏相對獨立的管理能力和創(chuàng)新意識, 不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對財務(wù)管理人才素質(zhì)的要求。

二、新形勢下加強商業(yè)銀行財務(wù)管理的對策

1.進一步完善財務(wù)管理體系。完善財務(wù)管理體系關(guān)鍵要強調(diào)三個要點,即“縱向管理”、“雙線負責”和“財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”。“縱向管理”和“雙線負責”機制能夠維護財務(wù)主管人員相對獨立的地位,確保財務(wù)管理人員職能的充分發(fā)揮,有利于其管理和控制職能的實現(xiàn),而“財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”的構(gòu)建和逐步完善,能夠確保財務(wù)信息的及時、準確,便于各級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)財務(wù)信息需求者及時準確獲取實時信息。并且,通過構(gòu)建“財務(wù)管理信息”,將各項財務(wù)管理數(shù)據(jù)和信息置于網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)中,增加財務(wù)管理工作的透明度,便于銀行內(nèi)部審計人員和相關(guān)的監(jiān)督檢查機構(gòu)對財務(wù)管理信息進行實時監(jiān)督和檢查,這將進一步提高財務(wù)管理的整體水平。

2.確立正確的財務(wù)管理目標理念。目前銀行上市的要求使銀行的目標必須是股東權(quán)益最大化, 因此, 首先要真正樹立效益第一的財務(wù)管理理念。要逐步將資產(chǎn)利潤率、人均利潤等指標作為基層行的任務(wù)指標,建立以效益為中心的考核體系和分配機制, 要從注重收入到追求收益和成本的最佳配置。其次,要引入財務(wù)管理的“資本配置觀”。只有在商業(yè)銀行財務(wù)管理的目標中明確提出資本理念, 強化對資本的重視, 才能在實際運作中采取積極有效的措施提高資本充足率, 改善資本管理。銀行的財務(wù)管理新理念必須能找到利潤和風險的最佳平衡點,否則就容易鼓勵過分追求高收益、高風險的行為,不利于銀行的長期、穩(wěn)定和健康發(fā)展。因此,在績效考核、費用分配考核辦法等激勵機制中要體現(xiàn)風險調(diào)整經(jīng)濟

資本回報率、經(jīng)濟資本增加值等指標用于評價資本的使用效率。

3.整合財務(wù)管理流程,改進管理方法。首先,實行扁平化管理。應(yīng)參照國內(nèi)外財務(wù)管理的成功經(jīng)驗, 結(jié)合目前商業(yè)銀行財務(wù)管理的現(xiàn)狀, 建議采取一級法人體制下的“矩陣式”、“扁平化”的財務(wù)管理模式。建議在構(gòu)建信息系統(tǒng)和監(jiān)管制度的基礎(chǔ)上,調(diào)整財務(wù)管理權(quán)限, 由管理行統(tǒng)一制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃, 統(tǒng)一編制財務(wù)預(yù)算和業(yè)績評價體系, 統(tǒng)一調(diào)度資金, 統(tǒng)一進行資產(chǎn)負債的定價, 統(tǒng)一進行費用和固定資產(chǎn)的配置;轄區(qū)內(nèi)分支行負責財務(wù)預(yù)算的落實, 執(zhí)行管理行的財務(wù)制度, 在管理行的授權(quán)下進行日常財務(wù)管理, 實現(xiàn)全行資源的有效配置和財務(wù)風險的集中控制。

其次,實行財務(wù)集中管理。應(yīng)對現(xiàn)行的財務(wù)管理體制進行改革,形成一套建立在全轄高度集中全面預(yù)算管理和高度電算化基礎(chǔ)上的超越本行集約化的財務(wù)管理體制, 即費用分配和成本費用核算由現(xiàn)在的總行、省分行、二級分行、縣市支行的四級核算進行簡化,按“一個城市, 一個中心的原則”實行總行、省分行、二級分行的三級核算。固定資產(chǎn)管理實行總行、省分行的二級管理核算。

4.加強科技支撐, 改變管理手段,提高財務(wù)管理效率。首先,加強信息系統(tǒng)建設(shè),為財務(wù)管理奠定堅實的基礎(chǔ)。財務(wù)管理是一項涉及面廣、靈敏度要求高、綜合性強的工作,財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析,無論哪一個工作環(huán)節(jié)都需要大量基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)信息,包括銀行內(nèi)部相關(guān)部門的信息和外部金融市場、宏觀政策、行業(yè)分析、同業(yè)經(jīng)營等有關(guān)信息。因此,商業(yè)銀行有必要加強內(nèi)部信息系統(tǒng)的建設(shè), 建立有效的信息渠道, 從技術(shù)支持角度促進財務(wù)管理工作穩(wěn)妥全面地開展盡快建立分產(chǎn)品分部門分客戶財務(wù)管理系統(tǒng)。在完善包括客戶信息系統(tǒng)、產(chǎn)品信息系統(tǒng)和員工信息系統(tǒng)的管理信息系統(tǒng)之后,在整個信息平臺上實現(xiàn)對財務(wù)管理的分產(chǎn)品、分部門、分客戶管理。

其次,完善成本核算體系。應(yīng)建立新的會計集中核算體系,提高核算層次,降低財務(wù)造假的可能性。同時,也優(yōu)化人力資源,減少人力成本。要用好數(shù)據(jù)倉庫,實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,提高財務(wù)信息的及時性和準確性。

第三,建立后臺管理信息平臺。目前所有基層營業(yè)網(wǎng)點業(yè)務(wù)處理已實現(xiàn)電算化,因此,可以開發(fā)與財務(wù)會計核算系統(tǒng)共享信息資源的管理會計數(shù)據(jù)處理模塊, 生成管理會計信息。以電算化支持的管理會計來滿足決策者隨時提出的預(yù)測決策考核需要,通過技術(shù)系統(tǒng)和科學模型的運用, 提高財務(wù)管理數(shù)據(jù)的時效性和準確性,從而提升商業(yè)銀行的財務(wù)管理水平。

5.適應(yīng)經(jīng)營管理需要, 培養(yǎng)一批素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強的財務(wù)管理人才。商業(yè)銀行財務(wù)管理工作專業(yè)復(fù)雜的性質(zhì)決定需要一支有責任心、素質(zhì)高的財務(wù)管理隊伍,我國目前商業(yè)銀行財務(wù)管理人員,尤其是基層財務(wù)管理人員多陷于日常事務(wù)的操作和管理,缺乏有效的專業(yè)培訓,不能適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行快速發(fā)展的要求。為此,要抓緊對財務(wù)管理隊伍的建設(shè),通過提高行業(yè)準入標準,組織系統(tǒng)、專業(yè)的培訓,促進財務(wù)管理人員之間的橫向交流,提供再教育等方式,提高財務(wù)管理人員的專業(yè)水平和工作能力,培養(yǎng)一批接受能力快、適應(yīng)性強,綜合能力高,符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的專業(yè)技術(shù)人才。

結(jié)束語：財務(wù)管理工作關(guān)系到商業(yè)銀行的凝聚力、戰(zhàn)斗力和工作效率，也關(guān)系到商業(yè)銀行經(jīng)濟管理水平。科學發(fā)展觀為我們指明了什么是發(fā)展，應(yīng)該怎樣發(fā)展的問題，也為我們的財務(wù)管理工作指明了方向，特別是受全球金融危機的影響，財務(wù)管理工作面對的問題更為復(fù)雜，我們要更注重實踐，在解決實際問題上下工夫，促進財務(wù)工作全面協(xié)調(diào)發(fā)展。

參考文獻：

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[ 8 ]陳毓圭《財務(wù)學術(shù)前沿課題》,經(jīng)濟科學出版社2002年2月版。

[ 9 ]黃達、周升業(yè)《貨幣銀行學》,中國人民大學出版社2000年8月第2版。

[ 10 ]馮淑霞《商業(yè)銀行全面成本管理的方法》，載《培訓參考》2002年第4期。

第三篇：探索之路

第二節(jié)

探索之路

教學目標

1．了解古人對神奇現(xiàn)象的探究。2．了解物理學發(fā)展的幾個重要階段。

3．知道自然是神奇的，人們的探索歷程則是漫長、曲折并富有意義的。4．知道科學研究方法、科學態(tài)度和科學精神，培養(yǎng)學生創(chuàng)新意識。教學重、難點

1．重點

(1)物理學發(fā)展的幾個重要階段。

(2)科學研究方法、科學態(tài)度和科學精神，培養(yǎng)學生的創(chuàng)新意識。2．難點

培養(yǎng)學生的創(chuàng)新意識 教學方法

講授法、討論法、講故事法、閱讀法。教具準備

課件、多媒體設(shè)備。教學過程

一、古文明中的科學思考

師：自然界、日常生活中有許多神奇、面對神奇，人們感到迷茫、好奇、敬畏，人們渴求去探究。遠古的先人們早就開始思索自然界的神奇現(xiàn)象，而那些能直接刺激感官(如眼睛和耳朵)的神奇現(xiàn)象則最能引起他們的注意。

1．象形文字。

(1)甲骨文“殸”的構(gòu)成。

師：在黑板上邊板書邊講解：“殸”好像是一塊很大的斜面石頭和一只拿著結(jié)實木槌的手，這只手正拿著木槌欲敲打石塊，古人很早就知道聲音與碰擊有關(guān)。

(2)納西族東巴象形文字“曬干”。

在黑板上邊板書邊講解：納西族象形文字“曬干”，字的上部為發(fā)出光線的太陽，字的中部為被蒸發(fā)的水氣，字的下部則為大地。該字的意思為日光照射大地，使地面的水蒸發(fā)，以便達到曬干。又如日出、日落。

2．古人設(shè)想的宇宙模樣。

讓學生看圖，并閱讀有關(guān)內(nèi)容。

3．世界各地的文物古跡：雕刻玉版、石頭陣

先讓學生看圖、閱讀文字，然后向?qū)W生介紹“英格蘭的石頭陣”。

英國西南部的“魔圈”石頭陣(又稱巨石陣)，被一些考古學者認為是人類現(xiàn)存最早的天文觀察臺之一。它大約建立公元前3000年到公元前2500年左右，全部工程延續(xù)千年之久。1960年，天文學家杰拉德·霍金斯借助計算機發(fā)現(xiàn)：在夏至這天，從英格蘭石頭陣圓圈中心觀察時，剛剛升起的太陽必將從遠離中心的一塊“巨石腳跟”上射出來。而在其他重要的 節(jié)令、日子，太陽、月亮升起和落下的方向也同樣與另外的巨石一一對準成一條直線。它的外圍坑洞可以被用來預(yù)報月食。

二、物理學的進步之階

師：燦爛的古代文明閃爍著古人朦朧的理性之光，也為人們科學地認識世界奠定基礎(chǔ)。在物理學發(fā)展的漫長歷程中，不少前輩作出卓越貢獻。

教師以講故事的形式講解物理學的發(fā)展史和相關(guān)的科學家的科學成就、科學探究方法、科學態(tài)度和科學精神。

1．哥白尼與伽利略。

長期以來，人們普遍接受的是托勒密的地心理論．認為地球是球形的，處于宇宙的中心，諸天體都圍繞它旋轉(zhuǎn)不息。與《圣經(jīng)》上告訴人們的一樣，成為在歐洲占統(tǒng)治地位的自然哲學。哥白尼是偉大的波蘭天文學家和近代自然科學的先驅(qū)者。他原先是一位神父，但在長期的天文觀測中，發(fā)現(xiàn)地球根本不是什么宇宙的中心，它只是一個圍繞太陽旋轉(zhuǎn)的普通行星，大陽才是宇宙的中心。為了保持天主教的絕對權(quán)威，教會對哥白尼學說及其支持者開始了嚴酷的壓制和打擊。1943年，在哥白尼去世前，他的《天體運行論》出版了。他在書中提出了日心說，從而使人類對宇宙的認識向前跨越了一大步。

已經(jīng)雙目失明的哥白尼撫摸著剛出版的《天體運行論》說：“我終于推動了地球。”同年7月26日，哥白尼逝世。

伽利略1564年2月15日，出生在意大利西北部比薩城里的一個衰落的望族家庭。l0歲隨全家遷居佛尼倫薩，在一所教會學校學習，熱衷于宗教和哲學。以致曾決心獻身宗教。為了恢復(fù)家業(yè)。17歲進入比薩大學學醫(yī)。后來由于他在數(shù)學方面的天賦使他帶著極大的興趣學習數(shù)學，雖然由于家境原因被迫退學，但他在25歲時被聘為該校的數(shù)學教授，作為一個自然科學家，他不斷地向亞里士多德的權(quán)威性提出挑戰(zhàn)。在伽利略之前，幾乎沒有人通過做實驗來驗證某一觀點或理論的正確。人們認為所有的科學問題，都被亞里士多德一勞永逸地解決了，而伽利略去注意以實驗方法去追求隱藏在事物表象之后的真理。

傳說伽利略和他的兩個學生，帶著兩個不同重量的鉛球(一個是另一個重量的10倍)登上了比薩斜塔的塔頂。在好奇心的驅(qū)動下，塔下站滿了觀看實驗的人。在同一時刻，伽利略讓他的兩個學生從同一高度扔下輕重不同的兩個球。結(jié)果，人們清楚地看到了兩個球在同一瞬間砸向地面。這個簡單的實驗用最直接的方式向人們證實了伽利略觀點的正確，并且也是亞里士多德的落體理論第一次受到的挑戰(zhàn)。

伽利略閱讀了哥白尼的《天體運行論》。該書所陳述的觀點及理論給伽利略留下了很深的印象。伽利略的研究興趣也逐漸轉(zhuǎn)向了天文學，他是第一個將望遠鏡對準天空的人。他的觀測結(jié)果進一步證實了哥白尼的觀點是正確的，并寫出了《關(guān)于托勒密和哥白尼兩大學說的對話》一書，此書出版后引起震動。1632年，教皇下令將年已68歲的伽利略押上法庭。最后遣送回家鄉(xiāng)阿塞特。晚年，伽利略又寫了《運動的法則》。1637年伽利略失明。1642年]月8日逝世。347午后的1979年，羅馬教皇正式承認對伽利略的審判是不公正的。

2．牛頓。

牛頓是17世紀人類最偉大的科學家，他是人類歷史上屈指可數(shù)的幾個科學巨匠之一，他在物理學、數(shù)學、天文學方面的貢獻都是劃時代的。

1642年12月25日，牛頓出生在英國一個叫烏爾斯索普的小村莊。3個月時，父親因肺炎而去世，3歲時母親改嫁，牛頓便與年邁的祖母相依為命。所幸的是烏爾斯普的大自然給了牛頓童年的樂趣和創(chuàng)造的靈性。在上劍橋之前，牛頓像一只烏爾斯索普起飛的風箏，他飛得再遠，飛得再久，也總離不開烏爾斯索普的牽系。16歲時，他又回到那里，幫助家里務(wù)農(nóng)。這一年，英倫三島遭受了猛烈的暴風雨，牛頓做出了令人吃驚的舉動，他沒有按照吩咐去照料農(nóng)舍，而是趁著狂風測風速。在莊嚴的畢業(yè)典禮上，使托盤中學的校長夸贊牛頓是學校最優(yōu)秀的學生。

牛頓將自己的一生的成就寫進了《自然哲學的數(shù)學原理》一書中。他發(fā)現(xiàn)了物體運動的三大定律，創(chuàng)立了微積分等。他后來在談到自己的成就時說：“如果我比其他人看得遠些，那是因為我站在巨人的肩膀上。”1727年3月20日，牛頓去世。英國詩人波普在他的碑銘寫到：“自然和自然的規(guī)律，都藏在黑暗的夜空；上帝說‘讓牛頓降生’，使一切變得燦爛光明。”

3．愛因斯坦與玻爾。

1879年3月14日，愛囚斯坦降生在烏兒姆城一個普通的猶大人家庭。愛因斯坦的父親有極高數(shù)學天賦和很深的文學造詣。大約在5歲時，父親給愛因斯坦一枚指南針．愛因斯坦對此產(chǎn)生了極大的興趣，即使到了晚年，愛囚斯坦還對童年時的指南針記憶猶新，說：“指南針對我的一生的發(fā)展有著重大的影響。”愛因斯坦的母親受過良好的教育，她將音樂帶進了家庭。愛因斯坦6歲開始學習小提琴。隨后又學習鋼琴。在他成為著名的科學家的時候，已經(jīng)有了較高的藝術(shù)造詣。偉大的音樂也塑造了愛因斯坦偉大的品格，他不僅創(chuàng)立了深奧的理論，而且他的人格魅力也同樣震撼著人們。

從1926年開始，愛因斯坦與玻爾的哥本哈根派進行了長達20余年的學術(shù)之爭。這個學派研究新的理論——量子力學。量子力學理論涉及一些新的見解。如海森堡測不準原因，認為運動中粒子的位置和速度不能同時確定，時間與能量也不能同時確定。愛因斯坦不完全接受哥本哈根學派的量子理論。他總是試圖單一些反例以證明玻爾等人理論的缺陷和錯誤，但都被玻爾一一化解。愛因斯坦和玻爾的爭論是純粹的學術(shù)爭論。這場爭論澄清了許多概念問題，使量子力學更加完美。他們的學術(shù)之爭并未影響愛因斯坦和玻爾的友誼。他們同為物理學的泰斗，互相尊重，互相促進。

師：你認為物理學的發(fā)展可以劃分為幾個階段?

生：四人一組分組討論、交流。

匯總各小組的討論結(jié)果，最后得出物理學的發(fā)展可分為三個階段：第一階段，自然科學先驅(qū)哥白尼沖擊了托勒密體系，經(jīng)典力學和實驗物理學先驅(qū)伽利略用望遠鏡觀察天空，其觀察所得數(shù)據(jù)進一步支持了哥白尼的理論。第二階段，牛頓在前人的基礎(chǔ)上構(gòu)建了經(jīng)典力學體系。第三階段是現(xiàn)代物理學的產(chǎn)生和發(fā)展，在該階段的主要突破則是愛因斯坦的相對論和玻爾等人的量子力學。

師：物理學便是在哥白尼、伽利略、牛頓、愛因斯坦、玻爾等科學巨匠經(jīng)過漫長、不斷的艱辛努力，才有了今天的輝煌，希望大家努力學習、經(jīng)過你們年輕一代的艱辛、努力、物理學將會有更加輝煌的未來。

三、歸納小結(jié)與學習過程的評估

師：本節(jié)課我們學到了什么?

生：討淪、歸納得出通過本節(jié)課的學習，我們了解到古文明中的科學思考，物理學的發(fā)展的三個階段，還知道了科學探究的方法，科學態(tài)度和科學精神。

師：你歸納得很簡明扼要，全班同學掌聲鼓勵，每付同學都對自己在本節(jié)課的學習活動情況進行評估。

四、課后練習與實踐活動設(shè)計

1．請你查資料或上網(wǎng)查詢，寫一篇有關(guān)中外物理學家的小故事，不少于300字。

2．觀看反映古代文明的記錄片、科學家的傳記片。

3．參觀調(diào)查附近的博物館、考古發(fā)現(xiàn)等，并寫出相關(guān)的調(diào)查報告。

五、扳書設(shè)計

第二節(jié)

探索之路

(—)古文明中的科學思考：象形文字、石頭陣等

(二)物理學的發(fā)展之階

1．哥白尼的“日心說”。

2．牛頓的經(jīng)典力學。

3．愛因斯坦的相對論和玻爾等人的量子力學。

六、課后反思

第四篇：淺談農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的改革創(chuàng)新

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淺談農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的改革創(chuàng)新

摘 要：根據(jù)中國目前商業(yè)銀行的發(fā)展狀況，地方性的農(nóng)村商業(yè)銀行之崛起是必然的，如何使農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理更好的適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展需求，是本文主要探討的問題。本文通過闡述目前農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的問題，有針對性的提出了相應(yīng)的改革創(chuàng)新意見，以供大家參考。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；財務(wù)管理；改革創(chuàng)新

中圖分類號：F830.33文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-0-01

引言

在農(nóng)村商業(yè)銀行中，有效的財務(wù)管理是增強銀行核心競爭能力的一項重要工作。農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理主要分為內(nèi)部的成本、費用、預(yù)算、財務(wù)分析等方面的管理內(nèi)容和外部的經(jīng)濟資金的組織、規(guī)劃、核算、分析、控制和考核等方面的管理工作，通過內(nèi)外部一系列活動的管理從而實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行的管理目標。

一、財務(wù)管理在農(nóng)村商業(yè)銀行中的地位

從農(nóng)村商業(yè)銀行日常運營管理的角度而言，有效的財務(wù)管理是保證銀行實現(xiàn)效益最大化及經(jīng)營活動最優(yōu)化的重要保證。科學規(guī)范的財務(wù)管理體系可以促進銀行的資源進行有效的優(yōu)化配置，促進銀行提高經(jīng)營效益，有效的進行財務(wù)風險的防范控制，為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展奠定重要的基礎(chǔ)。

隨著目前金融行業(yè)的快速發(fā)展，競爭局勢逐步加劇，致使農(nóng)村商業(yè)銀行的盈利空間在逐漸縮小，與之而來的風險在不斷擴大。為了能夠使農(nóng)村商業(yè)銀行更好的適應(yīng)瞬息萬變的金融環(huán)境，銀行必須要對目前的財務(wù)管理進行改革創(chuàng)新，轉(zhuǎn)變戰(zhàn)略發(fā)展思想和目標，重新制定管理目標和發(fā)展戰(zhàn)略。通過加強農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理，以便降低費用開支和成本預(yù)算，增加運營收益，控制防范風險，最終提高農(nóng)村商業(yè)銀行整體的競爭力和實力，使農(nóng)村商業(yè)銀行得到快速、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

二、目前農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的現(xiàn)狀

(一)財務(wù)管理機制不健全

目前我國農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理中最為薄弱的環(huán)節(jié)，當屬其財務(wù)管理機制的不健全和職能的滯后性，在很大程度上表現(xiàn)出重核算、輕管理的現(xiàn)象，財務(wù)部門只重視財務(wù)核算，卻忽視決策支持，只重視賬務(wù)處理，卻忽視成本控制，導(dǎo)致其管理職能也無法得到真正的體現(xiàn)；財務(wù)資金的投放管理不嚴謹，造成資金的過度浪費；財務(wù)管理中對于資金的使用把控不嚴，沒有科學的方法對財務(wù)管理進行有效的控制，造成各部門的成本開支不斷增多，營業(yè)所得的本文源自:http://www.tmdps.cn 星論文網(wǎng)是一家專業(yè)從事論文輔導(dǎo),論文發(fā)表的老牌機構(gòu)!收入出現(xiàn)跑冒滴漏的問題，在很大程度上影響了農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營效益。

(二)成本核算沒有科學的方法作為支持

目前很多農(nóng)村商業(yè)銀行的成本核算方法非常簡單，還在使用增量預(yù)算法，以過去的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，進行費用預(yù)算的逐年遞增，缺乏科學、合理的預(yù)算核算方法，對于過去不合理的費用給予承認，最終造成預(yù)算的浪費，與實際相互脫節(jié)。

(三)財務(wù)管理信息化進展遲緩

財務(wù)信息化進展遲緩，網(wǎng)絡(luò)資源開發(fā)滯后，內(nèi)部信息沒有統(tǒng)一標準，造成無法共享；缺乏既懂財務(wù)管理又懂信息化技術(shù)的優(yōu)秀管理人才；對于財務(wù)信息化管理缺乏正確的認識，無法實現(xiàn)財務(wù)信息對財務(wù)管理的保障作用。

(四)對于成本的管理缺乏強有力的控制

目前農(nóng)村商業(yè)銀行中不設(shè)立單獨的成本管理部門，成本管理工作就被分解給財務(wù)部門、行政部門及其他辦公部門。由財務(wù)部門對銀行的費用預(yù)算進行分析和管控調(diào)整，由業(yè)務(wù)部門負責所涉及到業(yè)務(wù)范疇的成本控制。因此，這種將成本分散管理控制的方法勢必會造成銀行成本控制管理的混亂。

三、完善我國農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理改革創(chuàng)新的建議

(一)擴充農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理內(nèi)容

根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行的實際發(fā)展現(xiàn)狀拓展財務(wù)的管理范圍，將財務(wù)管理落實到銀行預(yù)算管理、成本管理、負債管理、資本管理、風險管理及業(yè)績評價等方面的內(nèi)容管理。

把財務(wù)管理落實到銀行整個運營過程中，包括銀行的資金管理、成本管理、市場管理等等全部與財務(wù)管理進行掛鉤，使得財務(wù)管理同銀行日常各項經(jīng)營活動進行相互支持、相互融合，全面運用財務(wù)的計劃分析管理和控制監(jiān)督功能，從根本上實現(xiàn)財務(wù)管理對農(nóng)村商業(yè)銀行的決策指導(dǎo)作用。

(二)完善財務(wù)管理制度和管理體系

1.健全財務(wù)部門體系，增設(shè)除財務(wù)、出納和會計以外的財務(wù)崗位，如：財務(wù)數(shù)據(jù)分析員、電算信息管理員、預(yù)算決算編制員等。調(diào)動全部財務(wù)人員投入到財務(wù)管理中去，認真的進行預(yù)算、分析、控制和核算，制定科學細致的財務(wù)管理流程，細化管理方法，規(guī)范具體操作細則。

2.完善財務(wù)管理體系，農(nóng)村商業(yè)銀行需要進一步加強財務(wù)方面的垂直管理，實行雙線負責制，對于財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人進行垂直管理。財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，起到模范帶頭作用，學習現(xiàn)代化的管理模式，勇于打破傳統(tǒng)的用人制度，支持創(chuàng)新式的財務(wù)管理變革。本文源自:http://www.tmdps.cn 星論文網(wǎng)是一家專業(yè)從事論文輔導(dǎo),論文發(fā)表的老牌機構(gòu)!

(三)實行全面的預(yù)算管理

全面的財務(wù)預(yù)算管理把企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略作為前提，對企業(yè)的人力成本、物資成本、信息成本進行整合，做出全面預(yù)算管理，從而保證實現(xiàn)商業(yè)銀行發(fā)展的戰(zhàn)略目標。構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理體系是農(nóng)村商業(yè)銀行對未來競爭發(fā)展的需要，通過對各方面資源的整合，確定適當?shù)氖跈?quán)和分權(quán)，明確戰(zhàn)略業(yè)績的評價，從而實現(xiàn)銀行資源的合理化配置及戰(zhàn)略目標的達成。全面預(yù)算管理要求把銀行經(jīng)濟運營活動全部納入預(yù)算，所有項目的收支預(yù)算都要細分到每個月。利用財務(wù)軟件，把過去的預(yù)算，細分到季度和月度預(yù)算，把固定預(yù)算改成滾動預(yù)算，建立完善的預(yù)算體系。建立預(yù)算管理制度，保證預(yù)算有秩序規(guī)范化的運行，預(yù)算人員要加強學習最新的預(yù)算編制方法。

(四)提高財務(wù)信息化管理水平

財務(wù)信息化建設(shè)是保證企業(yè)財務(wù)管理科學化、高效性的重要手段，建立財務(wù)信息化就是為農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理搭建有效的信息平臺，增進財務(wù)的現(xiàn)代化管理，提升財務(wù)的工作效率，保證財務(wù)的工作質(zhì)量。財務(wù)部門在進行日常核算時，工作量極大且較為復(fù)雜，往往手工做賬比較耗費時間，部分財務(wù)人員不能很好的掌握財務(wù)軟件功能，稍一疏忽，就會出現(xiàn)錯誤，如不能及時發(fā)現(xiàn)加以修正就會導(dǎo)致成本數(shù)據(jù)錯誤，因此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)建立信息化管理平臺，引入最新財務(wù)軟件，對財務(wù)人員加強培訓，進而優(yōu)化財務(wù)核算，保證財務(wù)信息的正確性，為提高農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益提供穩(wěn)定的信息平臺。

(五)完善風險防范機制

對于當今日新月異的商業(yè)市場發(fā)展變化的新情況，有針對性的進行業(yè)務(wù)風險分析，建立完善的風險防范機制。建立相互制約的崗位機構(gòu)，制定互相制約的硬性制度，打造一支強有力的專業(yè)財務(wù)檢查隊伍；利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，對財務(wù)收支、資金支取部門、機構(gòu)和崗位進行嚴格的監(jiān)管和控制，例如對資金出納、劃撥環(huán)節(jié)和崗位，設(shè)備用品采購環(huán)節(jié)和崗位，固定資產(chǎn)管理和異常交易等環(huán)節(jié)進行有力的監(jiān)管；實行財務(wù)審計制度和集中招標采購管理，對于日常的辦公用品、印刷品、宣傳品的購買及會議經(jīng)費、汽車養(yǎng)護維修和固定設(shè)備投資進行審計監(jiān)控管理，制定制約和監(jiān)督機制，防微杜漸，提高銀行風險防范能力，確保銀行財產(chǎn)安全。

結(jié)束語

通過擴大農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理內(nèi)容，建立健全的財務(wù)管理制度，加強銀行的全面預(yù)算管理，構(gòu)建現(xiàn)代化財務(wù)管理信息化平臺，這一系列財務(wù)創(chuàng)新管理，不斷深化財務(wù)的管理職能，完善財務(wù)的規(guī)范制度，提供高效的信息化服務(wù)，促進了農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)步發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的創(chuàng)新化管理，使財務(wù)管理在工作職能方面提升到了經(jīng)營管理的層面，實現(xiàn)了全面的控制和動態(tài)的管理，是新形勢的發(fā)展需要，對促進農(nóng)村商業(yè)銀行實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，提高經(jīng)濟效益，具有極大的現(xiàn)實意義。

參考文獻： 本文源自:http://www.tmdps.cn 星論文網(wǎng)是一家專業(yè)從事論文輔導(dǎo),論文發(fā)表的老牌機構(gòu)!

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第五篇：《商業(yè)銀行財務(wù)管理》思考題

《商業(yè)銀行財務(wù)管理》思考題

第三章

一、單項選擇

1、商業(yè)銀行靈活調(diào)度頭寸的最主要渠道或方式是（B）。

A.貸款B.同業(yè)拆借

C.存款

D.證券回購

2、各種拆借途徑的現(xiàn)金來源不包括（C）。

A.從央行拆入資金

B.從其他行拆入資金

C.各種商業(yè)票據(jù)

D.大額定期存單

3、在銀行間確認轉(zhuǎn)帳過程中的支票金額是指（C）。

A.現(xiàn)金B(yǎng).支票

C.托收中的現(xiàn)金

D.本票

4、現(xiàn)金資產(chǎn)中，唯一以現(xiàn)鈔形態(tài)存在的資產(chǎn)是（A）。

A.庫存現(xiàn)金

B.在中央銀行存款

C.存放同業(yè)存款

D.托收中的現(xiàn)金

二、多項選擇

1、影響銀行庫存現(xiàn)金的因素較復(fù)雜，主要有（ABCD）。

A.現(xiàn)金收支規(guī)律

B.營業(yè)網(wǎng)點多少

C.后勤保障條件

D.與央行距離、交通條件及發(fā)行庫規(guī)定

2、商業(yè)銀行頭寸調(diào)度重要渠道，也是商業(yè)銀行的二級儲備為（AB）。

A.短期債券

B.商業(yè)票據(jù)

C.長期投資

D.同業(yè)拆借

3、匡算庫存現(xiàn)金需要量主要考慮兩個因素，分別是（BC）

A.現(xiàn)金的用途 B.庫存現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時間

C.庫存現(xiàn)金支出水平確定D.庫存現(xiàn)金收入水平確定

4、傳統(tǒng)的現(xiàn)金來源有（BC）。A.備用金

B.銀行投資的各種短期證券

C.銀行通過各種途徑拆入的現(xiàn)金

D.存款

5、超額存款準備金是商業(yè)銀行最重要的可用頭寸，銀行可以用來（ABCD）。A.進行投資

B.清償債務(wù)

C.貸款

D.提取業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

第四章

一、單項選擇

1、為彌補銀行資本不足而發(fā)行的介于存款負債和股票資本之間的一種債務(wù)是（C）。

A.國際債券

B.國內(nèi)債權(quán)

C.資本性債券

D.一般性債券

2、商業(yè)銀行主動通過金融市場或直接向中央銀行融通資金采取的形式是（B）。

A.存款 B.非存款負債

C.貨幣市場存單 D.協(xié)定賬戶

3、下列不屬于一般性金融債券的是（C）。

A.信用債券

B.普通金融債券

C.資本性債券 D.擔保債券

二、多項選擇

1、國際金融債券指在國際金融市場發(fā)行的面額以外幣表示的金融債券，包括（BCD）。

A.資本性債券B.外國金融債券

C.歐洲金融債券

D.平行金融債券

2、鑒于存款是利率的函數(shù)，而直接利率戰(zhàn)又有多種不利，西方商業(yè)銀行多采用隱蔽的方式來間接的利用利率因數(shù)，包括（BCD）。

A.利用投資工具 B.在服務(wù)收費上做文章

C.調(diào)整存款結(jié)構(gòu)

D.推出高息存款工具

3、儲蓄存款主要面向（AC）。

A.個人家庭

B.營利公司

C.非營利機構(gòu) D.公共機構(gòu)和其他團體

一、單項選擇。請將正確答案的字母編號填入括號內(nèi)。

1、以若干大銀行統(tǒng)一的優(yōu)惠利率為基礎(chǔ)，并考慮到違約風險補償和期限風險補償?shù)馁J款定價法是（B）。

A．成本加成貸款定價法 B.價格領(lǐng)導(dǎo)模型定價法 C.基礎(chǔ)利率定價法 D.客戶盈利分析定價法

2、銀行已承諾貸給客戶，而客戶又沒有使用的那部分資金收取的費用稱為（C）。A．貸款利率

B．補償余額

C．承諾費

Ｄ．隱含價格

3、質(zhì)押貸款與抵押貸款的不同點主要在于（A）。A．是否進行實物的交付

B．手續(xù)的繁簡

C．利率的高低

Ｄ．風險的大小

4、票據(jù)貼現(xiàn)利率（貼現(xiàn)率）一般較同期期限的其他貸款（C）。

A．高

B．一樣 C．低

Ｄ．不足

5、透支對于商業(yè)銀行的不利之處在于（B）。

A．成本高B．難以有效控制

C．風險大

Ｄ．流動性差

6、一般而言，信用貸款、擔保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)三類貸款中，風險最小的是（B）。

A．信用貸款 B．擔保貸款

C．票據(jù)貼現(xiàn)

Ｄ．一樣

7、貸款定價中的一些非貨幣性內(nèi)容稱為（D）。

A．貸款利率

B．補償余額

C．承諾費

Ｄ．隱含價格

8、梯形投資策略與杠鈴?fù)顿Y策略相比（C）。

A．前者收益不低于后者

B．后者收益不低于前者

C．前者成本高于后者

Ｄ．后者成本高于前者

二、多項選擇。

1、我國目前的擔保貸款包括（ABC）。

A．保證貸款

B．質(zhì)押貸款

C．抵押貸款

Ｄ．信用貸款

2、商業(yè)銀行中長期貸款發(fā)放量增加的弊端在于（ABC）。

A．資金被長期占有

B．流動性差

C．風險大

Ｄ．盈利少

3、商業(yè)銀行貸款價格的構(gòu)成包括（ABCD）。

A．貸款利率

B．貸款承諾費

C．補償金額

Ｄ．隱含價格

4、影響債券到期收益率的因素有（ABD）。

A．債券面值

B．票面利率

C．市場利率

Ｄ．債券購買價格

5、銀行將資金投資于證券之前，要滿足（ACD）。A．法定準備金需要

B．超額準備金需要

C．銀行流動性需要

Ｄ．屬于銀行市場份額的貸款需求

6、當處于經(jīng)濟高漲期，管理者預(yù)計利率水平已達到最高點并將回落時，銀行通常（CD）。

A．將所有可用資金投資于短期證券

B．出售長期證券，將收入再投資于短期的證券

C．將所有可用資金投資于更長期的證券

Ｄ．出售長期證券，將收入再投資于更長期的證券

一、簡述財務(wù)杠桿利益：

財務(wù)杠桿是指企業(yè)在制定資本結(jié)構(gòu)決策時對債務(wù)籌資的利用。因而財務(wù)杠桿又可稱為融資杠桿、資本杠桿或者負債經(jīng)營。這種定義強調(diào)財務(wù)杠桿是對負債的一種利用。財務(wù)杠桿系數(shù)是指企業(yè)稅后利潤的變動率相當于息稅前利潤變動率的倍數(shù)。公式：DFL=EBIT/（EBIT-I）I表示債務(wù)年利息

財務(wù)杠桿利益是指利用債務(wù)籌資這個杠桿而給企業(yè)所有者帶來的額外收益。在資本結(jié)構(gòu)一定、債務(wù)利息保持不變的條件下，隨著息稅前利潤的增長，稅后利潤以更快的速度增加，從而獲得財務(wù)杠桿利益。但與經(jīng)營杠桿不同，經(jīng)營杠桿影響企業(yè)息稅前利潤，財務(wù)杠桿影響企業(yè)的稅后利潤。

二、簡述公司股利政策類型及其對股票市價的可能影響。

1、剩余股利政策：是在公司確定的最佳資本結(jié)構(gòu)下，稅后凈利潤首先要滿足項目投資所需要的股權(quán)資本，然后若有剩余才用于分配現(xiàn)金股利。

影響：良好的投資機會，投資者會對公司未來的獲利能力有較好的預(yù)期，因而其股票價格會上升，并且以留用利潤來滿足最佳資本結(jié)構(gòu)下對股東權(quán)益資本的需要，可以降低企業(yè)的資本成本，也有利于提高公司價值。

2、固定股利政策：指公司在較長的時間內(nèi)每股支付固定股利額的股利政策。影響：可以向投資者傳遞公司經(jīng)營狀況穩(wěn)定的信息。有利于投資者有規(guī)律地安排股利收入和支出。有利于股票價格的穩(wěn)定。

3、穩(wěn)定增長股利政策：指在一定時期內(nèi)保持公司的每股股利額穩(wěn)定增長的股利政策。影響：公司確定一個穩(wěn)定的股利增長率，實際上是給投資者傳遞該公司經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)定增長的 3 信息，可以降低投資者對該公司風險的擔心，從而有利于股票價格上升。

4、固定股利支付率股利政策：是一種變動的股利政策，公司每年都從凈利潤中按固定的股利支付率發(fā)放現(xiàn)金股利。

影響：這種股利政策不會給公司造成較大財務(wù)負擔，但是公司的股利水平可能變動較大、忽高忽低，這樣可能給投資者傳遞該公司經(jīng)營不穩(wěn)定的信息，容易使股票價格產(chǎn)生較大波動，不利于樹立良好的公司形象。

5、低正常股利加額外股利政策：是一種介于固定股利政策與變動股利政策之間的折中的股利政策。影響：這種政策既可以維持股利的一貫穩(wěn)定性，又有利于使公司資本結(jié)構(gòu)達到目標資本結(jié)構(gòu)，使靈活性與穩(wěn)定性較好的結(jié)合。

三、商業(yè)銀行債券投資應(yīng)考慮的因素？

（一）債券的預(yù)期收益率因素

銀行財務(wù)管理人員決定投資何種債券時，首先考慮的是證券的預(yù)期收益率，包括證券發(fā)行者保證支付的利息收入和可能發(fā)生的買賣差價收入或損失。1.票面收益率

票面收益率即債券的名義收益率，指債券票面上注明或發(fā)行時規(guī)定的利率。2.當前收益率

當前收益率亦稱直接收益率，是指債券年息與其當前市場價格之比。3.單利最終收益率

是年利息收入加償還時的損益差額占購買價格的比率。4.貼現(xiàn)債券單利最終收益率 5.持有期收益率

持有期收益率是投資者在二級市場上買入證券后，持有一段時間并在該證券未到期之前再次出售所獲得的投資收益率。6.復(fù)利最終收益率

是考慮利息在投資因素的收益率，即把各期利息和償還價格按一定的貼現(xiàn)率折現(xiàn)等于購買價格時的貼現(xiàn)率。

（二）可能面臨的風險因素 1.信用風險

信用風險也稱違約風險，指債務(wù)人到期不能償還本息的可能性。2.流動性風險

是指由于某些證券難以交易而使銀行收入損失的可能性。3.通貨膨脹風險

是指由于不可預(yù)測的物價波動而使證券投資實際收入下降的可能性。4.利率風險

是指由于市場利率波動而引起的證券價格的變動，可能給銀行證券投資造成損失。

（三）節(jié)稅因素 節(jié)稅也稱稅收籌劃，是指納稅人在既定的稅法和稅制的框架內(nèi)，從多種方案中進行科學合理的事前選擇和規(guī)劃，使本企業(yè)負稅減輕的一種財務(wù)管理活動。

四、商業(yè)銀行網(wǎng)點建設(shè)需要考慮哪些因素？

商業(yè)銀行為擴大經(jīng)營規(guī)模，滿足市場要求，決定投資建設(shè)一個經(jīng)營網(wǎng)點，在投資建設(shè)之前，需要進行諸多方面決策。

（一）商業(yè)銀行網(wǎng)店投資的選址決策 1.商業(yè)銀行網(wǎng)點選址的原則（1）費用最小原則（2）效益最大原則（3）供給與需求原則

2.商業(yè)銀行網(wǎng)點選址的影響因素（1）外部因素（2）內(nèi)部因素

3.商業(yè)銀行網(wǎng)點的服務(wù)定位

（二）商業(yè)銀行網(wǎng)點投資的規(guī)模決策

（三）商業(yè)銀行網(wǎng)點的固定資產(chǎn)投資決策

（四）商業(yè)銀行網(wǎng)點投資的時點決策

三、商業(yè)銀行網(wǎng)點建設(shè)需要考慮哪些因素？

（一）商業(yè)銀行網(wǎng)點選址決策

1、網(wǎng)點選址原則費用最小、效益最大、供給與需求原則

2、商業(yè)銀行網(wǎng)點選址的影響因素——外部因素、內(nèi)部因素銀行設(shè)立網(wǎng)點的可行性取決于：第一、預(yù)期收益率是否大于銀行股東要求的最低收益率，若大于可采納。

第二、考慮設(shè)立網(wǎng)點與已有的同行其他分行網(wǎng)點位置關(guān)系，分析相互影響程度。

3、網(wǎng)點的服務(wù)定位

（二）網(wǎng)點投資的規(guī)模決策

進行投資規(guī)模決策時，運用項目分析與決策的方法——凈現(xiàn)值投資法分析

（三）網(wǎng)點的固定資產(chǎn)投資決策

進行固定資產(chǎn)投資決策，也可運用凈現(xiàn)值投資法分析

（四）網(wǎng)點投資的時點決策

四、試述商業(yè)銀行債券投資需要考慮的因素。可能面臨的風險因數(shù)

1、系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險

（1）系統(tǒng)風險——指對整個證券市場產(chǎn)生影響的風險。（2）非系統(tǒng)風險——指存在于個別投資證券的風險。

2、內(nèi)部經(jīng)營風險和外部風險。

（1）內(nèi)部風險——主要包括財產(chǎn)風險、經(jīng)營風險等

（2）外部風險——信用風險、利率風險、購買力風險、流動性風險

五、商業(yè)銀行利潤分配的順序是怎樣的？

首先依法交納所得稅，非股份有限公司按以下順序分配：

1.抵補已交納的、在成本和營業(yè)外支出中無法列支的有關(guān)懲罰性或贊助性支出 2.彌補企業(yè)以前虧損。

3.提取法定盈余公積金。按照稅后利潤的10%提取法定盈余公積金。已達注冊資金50% 時可不再提取。4.提取公益金。5.提取一般準備。6.向投資者分配利潤。

股份有限公司的分配順序，提取公益金后，按下列順序：

1.支付優(yōu)先股股利 2.提取任意盈余公積金

3.支付普通股股利

4.轉(zhuǎn)作資本（股本）

任意盈余公積金按公司章程或股東大會決議提取和使用。

1.假設(shè)每年年末向銀行存入1000，連續(xù)五年，年利率10%，那么十年年底你將得到多少錢？ 第一年 1000+1000*10%=1100 第二年 2100+2100*10%=2310 第三年 3310+3310*10%=3641 第四年4641+4641*10%=5102 第五年 6102+6102*10%=6712

第六年 6712+6712*10%=7383 第七年 7383+7383*10%=8121 第八年 8121+8121*10%=8934 第九你 8934+8934*10%=9827 第十年9827+9827*10%=10810

2.存入銀行3000元，利率多少才能保證今后10年每年末得到400元？ 3000/400=7.5 查年金現(xiàn)值表i=10%,系數(shù)為7.360 i=9%,系數(shù)為7.722說明利率在9%-10%之間，設(shè)為x%(x%-9%)/(10%-9%)=(7.5-7.722)/(7.360-7.722)X=9.613

3.國庫券100萬,年利率14%,三年期，兩年后市場利率i=20%，此時國庫券價格多少？投資者損失多少？

國庫券到期值100×（1+3×14%）=142萬元 2年后現(xiàn)值

142/（1+20%）=118.33萬元 2年本利和100×（1+14%）2=129.96萬元 投資者損失129.96-118.33=11.63萬元

4.某項目初始投資6000元，在第1年末現(xiàn)金流入2500元，第2年末流入現(xiàn)金3000元，第3年末流入現(xiàn)金3500元。要求：（1）計算該項投資的內(nèi)含報酬率。（2）如果資金成本為10%，計算該投資的凈現(xiàn)值。貼現(xiàn)率為20％時，NPV1=2500/（1+20%）+3000/（1+20%）二次方+3500/（1+20%）三次方—6000=191.9（元）同理，貼現(xiàn)率為24％時，NPV2=2500/（1+24%）+3000/（1+24%）二次方+3500/（1+24%）三次方—6000=196.8(元)用差量法計算，IRR=20％+(24％—20％)×[191.9/（16.8+191.9）]＝21．97％所以，該項投資的報酬率21.97％。

（2）NPV=2500×(1+10%)負一次方+3000×(1+10%)負二次方+3500×(1+10%)負三次方-6000 = 1379

NPV= 2500×0.909+3000×0.826+3500×0.751-6000= 1379

5.某公司發(fā)行面值100元，利息為10%，期限為10年的債券

（1）市場利率10%發(fā)行價格（2）市場利率12%發(fā)行價格（3）市場利率8%發(fā)行價格

每年支付利息100*10%=10元

(1)10/(1+10%)+10/(1+10%)^2+10/(1+10%)^3+10/(1+10%)^4+10/(1+10%)^5+10/(1+10%)^6+10/(1+10%)^7+10/(1+10%)^8+10/(1+10%)^9+10/(1+10%)^10+100/(1+10%)^10

(2)10/(1+12%)+10/(1+12%)^2+10/(1+12%)^3+10/(1+12%)^4+10/(1+12%)^5+10/(1+12%)^6+10/(1+12%)^7+10/(1+12%)^8+10/(1+12%)^9+10/(1+12%)^10+100/(1+12%)^10

(3)10/(1+8%)+10/(1+8%)^2+10/(1+8%)^3+10/(1+8%)^4+10/(1+8%)^5+10/(1+8%)^6+10/(1+8%)^7+10/(1+8%)^8+10/(1+8%)^9+10/(1+8%)^10+100/(1+8%)^10=113.42元