第一篇：國際結算方式與適應國際貿易的發展

國際結算方式與適應國際貿易的發展

當今世界國際貿易迅速發展，商品交易的數量、品種、金額不斷擴大，傳統“銀貨兩訖”的結算方式早已不能適應現代國際結算的需求。當前大多數進出口貿易都是由經辦國際結算業務的銀行通過票據，單據等結算工具轉移和傳遞并借助某種結算方式清算國際間貿易的債權債務，從而實現貿易的最終完成。由此銀行的國際結算品種逐漸多樣，方式也不斷發展和創新。選擇結算品種主要取決于國際間經貿活動的內容、融資的需求、風險的保障程度和銀行的服務范圍等因素。目前最普遍使用的品種有：信用證、托收、匯款、保函，保理和福費廷等種類，對于廣大的出口企業而言,如何正確認識各種結算方式,并根據自身需要作出適當選擇,以更好適應國際貿易的發展,是企業降低收匯風險、減少結算成本、擴大利潤,增加競爭力的重要手段。

[摘要] 當今國際貿易中常見的結算方式主要有預付貨款、托收、信用證、銀行保函、賒銷及其組合。這五種國際貿易結算方式，在促使或監督對方履約方面的力度不同，其交易成本亦不同。國際貿易結算方式的最佳選擇應注意：在促成貿易成功的大前提下，有效監督對方履約并盡量降低結算成本。

[關鍵詞]國際結算方式，適應國際貿易

隨著世界經濟的全球化和中國加入WTO，中國經濟正日益與世界經濟接軌，為了更好地融入國際市場，在國際貿易中獲得更佳的經濟效益，靈活選擇國際貿易結算方式就顯得尤其重要。當今國際貿易中常見的結算方式主要有預付貨款、托收、信用證、銀行保函、賒銷及其組合。這五種國際貿易結算方式，在促使或監督對方履約方面的力度不同，其交易成本亦不同。國際貿易結算方式的最佳選擇應注意：在促成貿易成功的大前提下，有效監督對方履約并盡量降低結算成本。

國際貿易中的成本由很多因素構成，如商品制造或購買成本、運輸成本、保險成本等，在現代國際金融體系下，結算成本也是其中因素之一。如果只有一種結算方式，因無法比較，可以說不存在結算成本問題。但當有多種結算方式供選擇時，在不同結算方式的比較中就會產生貿易結算成本的概念。例如因支付方式的改變，導致了交易中某一方財務費用的增加，或者導致了使用第三者（一般是銀行）費用的增加等等。所謂貿易結算財務成本，就是使用某種支付方式時所必須承擔的各項費用，主要包括財務費用、款項轉移費用。

在實際操作中，采用何種結算方式就應分別算出其對應的財務費用、款項轉移費用，然后加以比較選擇，一般而言，如果說雙方都不擔心對方違約，或者說，在雙方違約風險幾乎為零的時候，首選的支付方式應該是預付貨款或賒銷，其次是托收，再次是信用證，最后才是保函。

在國際貿易中，國際結算風險成本主要包括：對方違約風險和對方退出風險。對方違約風險。這種風險是指在交易雙方既定的支付方式下，一方履約后另一方違約的可能性，或者說一方履約后另一方違約空間的大小。另一方違約的原因既可能是商業性的，也可能是非商業性的。比如在托收方式下，出口商將商品運抵進口商所在國后，進口商拒絕付款、拒絕提貨的可能性要大大高于信用證支付方式。因為托收方式下，出口商履約將貨物運抵目的地后，如果進口商拒絕付款或拒絕接受貨物，他不會遭受損失，也不會直接受到來自第三方的懲罰。對方退出風險。這種風險是指：一種支付方式下，由于條件不利，導致商業中的一方退出交易的可能性。在交易中追求自己利益的最大化，這是國際貿易商人的理性行為。進口商的最大利益莫過于不付錢而獲得自己想要得到的商品，出口商的利

益最大化莫過于到了款項而不提供商品。真正的商人不會做賠本的買賣，健全的市場經濟都會有一個良好的退出機制。因此，一種支付方如果使得交易一方遭受風險太大或無利可圖時，他退出交易的可能性就是對方遭受的退出風險。比如全額預付貨款的支付方式，對出口方有利，但由于進口方承擔的風險太大，即便價格和運輸條件已談妥，也有可能導致進口商因支付交易成本太高而退出，那么出口商將遭受很大的對方退出風險。因此，進出口商人選擇結算方式時，不僅要考慮結算必須付出的費用，而且還要考慮選擇結算方式時所承擔的風險成本，在所有結算方式中，匯付貨款是出口商滿意的方式。選用此方式，出口商所付的財務費用和轉移費用較低，遭受對方違約的風險很小，但卻面臨較大的對方退出風險，所以出口商在選擇使用該種支付方式時，必須考慮進口商的接受程度。如果進口商根本沒有接受的可能性，為了成交，出口商寧愿采用其他的結算方式。綜上所述，當存在違約風險，考慮貿易風險成本時，雙方首選的支付方式是信用證。至于預付貨款、賒銷、托收都是次優選擇，如果非要在次優中挑選出一個來，就取決于哪一方更握有主動權了。

一筆貿易究竟采用哪一種結算方式，在業務實踐中，往往取決于各當事人自身收益衡量與風險偏好基礎上的談判，此外還與貿易貨物的特點、貿易地區的交易習慣、相應法規相關。長期以來，信用證一直是國際貿易結算中最常使用的方式。但是隨著世界經濟一體化的推進，這種局面也在悄悄地發生變化。據有關資料統計，美國企業利用信用證進行國際貿易結算的比例大約在25%。在歐洲，尤其是歐盟內部，信用證業務較少，有“夕陽業務”之稱，代之而來的大部分是見貨后或者收貨后付款。

為什么信用證在西方經濟發達國家的對外貿易中用的比較少呢？上文已經提出，當交易中存在較大違約風險時，信用證是支付交易成本最低的結算方式；當違約風險較少時，使用信用證結算則會增加交易成本，為理性的交易者所不采用。第一次和第二次世界大戰之間，世界政治動蕩，經濟秩序十分混亂，國際貿易商為了規避結算風險，創造并發明了信用證結算方式。二戰以后西方國家進入較長時期的相對穩定發展的階段。歐洲大陸國家普遍比較小，國家與國家之間大部分是陸路相通，彼此之間猶如左鄰右舍，可以說是知根知底；現代計算機及通訊技術的進步，商業欺詐行為因信息不對稱條件的改善而大為減少；此外，歐洲悠久的法治傳統和市場經濟下對商業信譽的重視，買賣雙方違約事件發生的概率比較低，交易者自然要選擇比信用證交易成本更低的支付方式。

在國際貿易實務中，信用證方式不僅增加了貿易的結算成本，而且還有自身的體制缺陷。信用證的業務的實際效用偏重于促使進口方履行付款責任，而對出口方提供與信用匠要求相符單據的約束力比較小。特別是當代全球剩余經濟表現為買方市場的普遍形成，買方在自己握有較多貿易主動權的情況下，必然少選或者不選對他不利的支付方式，當賣方認為買方持幣拒付的可能性不是很大時，選擇信用證之外的支付方式以降低支付交易成本，也是一種很理性的選擇。

第二篇：國際結算發展現狀及建議

淺談國際結算業務發展現狀及建議

摘 要：隨著國家經濟的發展，銀行的國際結算業務逐漸發展壯大。國際結算業務已成為幾乎所有銀行都競相開展的業務。然而從國內銀行國際結算業務發展現狀來看，如今的商業分析方法依然存在一些普遍的問題。這些問題還在一定程度上阻礙著國際結算業務的發展。本文從國際結算業務的現狀入手，通過分析其中存在的問題，從而提出可行性的建議，促進銀行國際結算業務的良好發展。

關鍵詞：國際結算 發展現狀 問題 建議

一、引言

近年來隨著經濟全球化的進程不斷深化，國際經濟貿易不斷增多，所以國際結算業務不斷增加。但是由于我國國際結算業務發展緩慢，同時和其他國家相比還存在一定的差距，所以相對于而言銀行的國際結算業務在國內的市場份額不斷減少。從銀行自身發展的角度來看，國際經濟復蘇緩慢，國際結算業務的減少也在情理之中，但是隨著開設國際結算業務的銀行不斷增加和客戶量的增加不匹配，這就造成了銀行資源的浪費，不利于銀行的發展。同時就單純的業務本身來看，國際結算業務在發展上還存在一些列問題。無論是在業務結構上，還是人才結構和風險評估上，都存在一些需要改進的地方，只有正確認識國際結算業務中存的問題并及時改正，才能促進我國國際金融貿易的發展，促進銀行的長足發展，從而保證我國在經濟全球化的趨勢中能保持經濟的快速發展。

二、國際結算業務的現狀

國際結算業務是銀行的一個重要的中間業務，也是很多銀行的主要金融業務。在我國，隨著國際貿易的不斷增長，我國的國際結算業務也得到了相應的發展。從各大銀行國際結算業務統計量來看，各個銀行國際結算業務量保持增長態勢，人民幣融資貿易業務快速增長。但是依然存在業務發展速度與國際貿易增長速度不同步的問題。目前，在我國國際貿易融資是銀行在國際結算方面的主要業務，該業務的發展水平，是衡量銀行國際化程度的重要標準之一。然而由于國內外在貿易融資層面的風險控制有一定的差距，造成很多金融業務脫節的現象，使得某些國際結算業務的客戶較難開展貿易融資業務。

三、我國國際結算業務存在的問題

1.國內銀行國際結算客戶結構不合理。國際結算業務客戶群體的素質參差不齊。近年來很多民營、合資企業快速發展，由于企業信用制度的缺失和法律制度的不完善，一些企業存在僥幸心理甚至出現惡意逃債的行為。由于我國銀行和外資銀行還存在一些差距，所以大量的優質客戶資源都涌向外資銀行，國內銀行面對的中低端客戶逐漸增多。很多企業的管理水平和經濟水平千差萬別，信譽程度不能達到有效的保證，進一步影響了國際結算業務在中國的開展，使相應的風險進一步擴大。

2.國際結算缺乏相應的專業人才。國際結算業務不斷發展，這就對從業人員的職業素質提出了更高的要求。這就要求國際結算從業人員不僅要有專業知識，還有熟練運用外語和計算機。當前，這種復合型人才遠遠不能滿足銀行國際結算業務發展的需求。銀行國際結算業務的員工很多存在專業知識不足，專業技能單一的普遍問題。同時銀行單位缺乏完善的人才選拔和培養制度，也造成了職工專業技能的不足。而且隨著外資銀行的進入，很多專業人才更傾向于在外資銀行工作，這更造成了專業人才的缺失。

3.銀行風險防范體系不健全。近年來，一些內部案件的發生，說明了我國銀行在內部控制管理上存在很嚴重的不足。在風險防范體系的建立上仍要做很大的努力。同時，很多銀行在處理國際結算業務時，不能嚴格執行一系列風險防范制度，甚至為了留住客戶而提供不優質的客戶群體，這就為銀行提供了一個良好的外部發展環境。

四、發展國際結算業務的建議

1.改善銀行國際結算的客戶結構。首先，優化銀行國際結算業務的客戶結構，加強客戶信息的管理工作，不斷提高自身的服務質量來吸引優質客戶。為了增加國際結算市場占有率，銀行必須進行有效的市場分析，確立明確的市場定位。其次，根據客戶的需求特點，提供不同的結算服務。在網絡建設、政策制定上上提供個性化的全方位服務，不斷擴大新的客戶群體。最后，及時對市場情況作出正確的分析，找到其他銀行忽視的客戶群體，充分挖掘市場潛力，找到長足的優質的客戶群體，這就為銀行提供了一個良好的外部發展環境。

2.促進貿易融資的良好發展。貿易融資業務是國際結算業務的重要組成部分，貿易融資不僅可以為銀行新的利潤增長點，而且還可以吸引更多的客戶資源，開拓新的市場。例如，為了適應國際金融市場的不斷變化，相應的出現了國際保理和銀行保函等一些列是國際結算的新方法。國內銀行應充分發揮傳統的優勢，盡快找到新的刺激點，從而贏得更多的客戶，在發展中也不應忽視風險控制問題，只有這樣才能促進國際貿易融資業務實現良性發展。

3.提高國際結算人員的專業素質。為了提高我國銀行的國際結算工作效率，促進國際結算業務的發展，我們必須大力培養高素質的專業人才。第一，在選拔人才上，要選拔那些熟悉國際結算業務和相關國家和地區的對外貿易制度，同時要完善人才選拔制，在選拔人才時要進行必要的入職考試，從而對入職人員的專業素質進行合理的評估。第二，定期組織國際結算業務人員的工作能力，培訓的內容包括國家相關的法律法規，以及有關國家票據法等專業性的內容。第三，提高從業人員的實踐能力，在信用證人員辦理開證業務時，要從專業角度進行分析，掌握信用證發放的寬松程度，不僅要考慮客戶的需求，還要考慮到銀行的利益和信用。第四，定期組織培訓和考核，在英語、計算機應用方面要著重進行培訓和考核，完善人才考核制度，建立健全的人才選拔制度。

4.提高風險防范意識。第一，建設和完善風險控制制度，熟悉國際結算業務中的風險環節，尤其是在信用證發放和擔保過程中，必須重點控制，有關部門要定期對風險環節組織檢查評估，并實行嚴格的匯報制度，保證工作中的風險得到有效的防范，保證國際結算工作的正常進行。第二，在國際結算業務進行過程中，各部門要加強監管，及時溝通，組織專人進行定期檢查。同時根據國際結算業務的發展和變化，及時發現檢查尤其是對風險較大的工作程序一定要做好監督檢查，發現問題及時上報。第三，嚴格按照相關法律法規進行工作，尤其是不能忽視國際慣例，以避免外資銀行與國內銀行之間發生不必要的糾紛。在網上支付過程中，要嚴格監控。避免出現電子化的風險，一旦發現網上支付環節出現問題，一定要及時整改，必要時采取暫時關閉網上支付系統。加強網絡支付安全技術的研究，加快建立和完善安全認證系統，建立防御度高的防火墻，能防止黑客病毒的侵襲，保證銀行的正常發展。第四，在進行客戶委托驗收之前，必須嚴格調查客戶的業務背景和真實信用度。并根據客戶信息的變化，及時調整信用額度，做到完善的風險控制。在進行出口業務時，應加強各部門和機構的協調，及時溝通，減少風險。

五、結語

隨著經濟全球化的進程不斷加快，為銀行的國際結算業務的發展提供了良好的發展契機。我國經濟快速發展，國際結算業務也呈現出逐年增長的態勢。由于我國還處于經濟改革的重要時期，國內經濟結構還不均衡，同時國際結算業務起步較晚，銀行發展在一定程度上落后于國際銀行，這就造成在很大程度上，銀行的國際結算業務存在一些列問題。無論是在業務結構上和人才培養上還是在風險控制上，都需要銀行的努力。這就要求我國銀行在開展國際結算業務時，要調整業務結構，完善人才選拔和培養制度，在風險控制上要制定完善的制度，保證銀行國際結算業務的良好發展。

第三篇：國際貿易流程以及四種國際結算方式 LC、DP、DA、TT的區別

國際貿易流程

一、推銷

進出口商要將產品打進國際市場，必須先開拓市場，尋找合適的交易對象。可以通過寄送業務推廣函電(Sale Letter)或在計算機網絡、國外雜志、報刊上刊登產品廣告來推銷自己，同時也可通過參加商展、實地到國外考察等途徑來尋找交易對象，增進貿易機會。

二、詢盤

又稱為詢價。進口商收到出口商的業務推廣函電或看到廣告后，根據自己的需要，對有意進一步洽商的出口商予以詢盤(Inquiry)，以期達成交易。

三、發盤

又稱為報價。出口商按買主來函要求，先向供貨的工廠詢盤，然后計算出口報價回函給進口商。這期間可能需要函電多次往返接洽，最后得到關于價格條款的一致意見。

四、簽訂合同

國外買主與出口商經一番討價還價后，就各項交易條件達成一致，正式簽訂外銷合同(Contract或Agreement)。

外銷合同可以由出口商起草，也可以由進口商起草，注意起草與確認合同時雙方都需填寫預算表。

五、領核銷單

為保證企業嚴格按照正常貿易活動的外匯需要來使用外匯，杜絕各種形式的套匯、逃匯、騙匯等違法犯罪行為，我國規定企業對外付匯要通過國家審核，實行進口付匯核銷制度。采用信用證結算方式時，進口商須在開證前到外匯指定銀行領取《貿易進口付匯核銷單(代申報單)》，憑以辦理進口付匯手續；其他結算方式下則在付款前領此單。

六、申請開信用證

進口商填妥付匯核銷單后，再開具《不可撤銷信用證開證申請書》(Irrevocable Documentary Credit Application)，向其有往來的外匯銀行申請開立信用證。

七、開信用證

開證銀行接受申請并根據申請書開立信用證(Letter of Credit；L/C)，經返還進口商確認后，將信用證寄給出口地銀行(在出口國稱通知銀行)，請其代為轉送給出口商。

八、通知信用證

出口地銀行填妥《信用證通知書》(Notification of Documentary Credit)，將信用證通知出口商。

九、接受信用證

出口商收到通知銀行送來的信用證后，經審核無誤，接受信用證，即可開始備貨、裝船等事宜。如信用證有誤，可要求進口商修改。

十、指定船公司

在CIF或CFR術語下，出口商一邊備貨，一邊還要尋找合適的船公司，以提前做好裝運準備；在FOB術語下，此步驟則應由進口商完成。

十一、訂艙

確定好船公司后，出口商即應根據相應的船期，配合裝運期限進行訂艙，經船公司接受后發給配艙通知，憑以填制其他單據，辦理出口報關及裝運手續。

十二、申請檢驗

出口商根據信用證的規定填寫《出境貨物報檢單》(Application for Certificate of Export Inspection)，并備齊商業發票、裝箱單等相關文件向出入境檢驗檢疫局申請出口檢驗。

十三、取得檢驗證明

檢驗機構經對商品檢驗合格后，簽發《出境貨物通關單》；并根據出口商的要求，簽發相應的商檢證書，如品質證書、健康證書等。

十四、申請產地證

出口商填妥相應的產地證明書向相關單位申請簽發，其中《原產地證明書》(Certificate of Origin)與《普惠制產地證明書》(Generalized System of Preferences Certificate of Origin “Form A”)應向出入境檢驗檢疫局申請，而《輸歐盟紡織品產地證》則應向商務部授權的紡織品出口證書發證機構(圖上未標出)申請。

十五、簽發產地證

相關機構經過審核，根據出口商的申請，簽發相應的產地證書。

十六、辦理保險

在CIF術語下，保險由出口商辦理，出口商須根據信用證的規定填寫《貨物運輸保險投保單》(Cargo Transportation Insurance Application)，并附商業發票向保險公司投保。

注意：交易條件如是CIF，保險才由出口商辦理；若是FOB或CFR，則應由進口商辦理保險。

十七、取得保險單

保險公司承保后，簽發《貨物運輸保險單》(Cargo Transportation Insurance Policy)給出口商。

十八、申領核銷單

我國法律規定，境內出口單位向境外出口貨物，均應當辦理出口收匯核銷手續。出口商在報關前，須到外匯管理局申領《出口收匯核銷單》。

十九、核銷備案

填妥核銷單后，出口商即可憑以向海關申請核銷備案。

二十、貨物送到指定地點

出口商辦完以上各項手續后，將貨物送抵指定的碼頭或地點，以便報關出口。

二十一、報關

送出貨物后，出口商填妥《出口貨物報關單》，并備齊相關文件(出口收匯核銷單、商業發票、裝箱單、出境貨物通關單等)，向海關投單報關。

二十二、辦理出口通關手續

海關審核單據無誤后即辦理出口通關手續，簽發加蓋驗訖章的核銷單與報關單(出口退稅聯)給出口商，以便其辦理核銷與退稅。

二十三、裝船出運

通關手續完成后，貨物即裝上船，開航。

二十四、取回提單（B/L）

船公司須等到貨物已裝上船(B/L上有記載On Board Date)，并啟航后才簽發提單，因此貨物出運后，出口商就可到船公司領取《海運提單》(Bill of Lading；B/L)。

二十五、發送裝運通知

出口商將貨物運出后，應向買主寄發《裝運通知》(Shipping Advice)。尤其是在FOB、CFR術語下，保險由買方自行負責時，出口商須盡快發送裝運通知以便買方憑此辦理保險事宜。

二十六、備齊相關單據辦理押匯

貨物裝運出口后，出口商按L/C上規定，備妥相關文件(商業發票、裝箱單、海運提單、貨物運輸保險單、商檢證書、產地證、信用證等)，并簽發以進口商為付款人的匯票(Bill of Exchange)，向出口地銀行要求押匯(Negotiation)。以出口單據作為質押，向銀行取得融資。

二十七、通知結匯，給付收匯核銷單

押匯單據經押匯銀行驗審與信用證的規定相符，即撥付押匯款，通知出口商可以結匯，同時收取一定押匯費用。此外，銀行還將出具加蓋“出口收匯核銷專用聯章”的《出口收匯核銷專用聯》給出口商。

二十八、核銷

出口商憑出口收匯核銷專用聯及其他相關文件(出口收匯核銷單送審登記表、報關單、出口收匯核銷單、商業發票等)向外管局辦理核銷，辦理完成后，外管局發還出口收匯核銷單(第三聯)。

二十九、出口退稅

核銷完成后，出口商再憑出口收匯核銷單(第三聯)、報關單(出口退稅聯)與商業發票前往國稅局辦理出口退稅。

三

十、議付后交單

押匯銀行議付后，將押匯單據發送到國外開證銀行，要求償付押匯款。

三

十一、撥付貨款

開證銀行審單與信用證條款核對無誤后，撥付押匯款(即承兌)給出口地銀行。

三

十二、通知贖單

開證銀行向進口商要求繳清貨款。由于當初進口商在向開證銀行申請開立信用證時，大部分的信用證金額尚未付清，而出口商已經在出口地押匯(抵押融資)，所以開證銀行通知進口商繳清余款，將押匯單據贖回。

三

十三、付款

進口商向開證銀行繳清貨款，同時需將之前領取的貿易進口付匯核銷單交給銀行審核。

三

十四、給付單據

進口商付款后，自開證銀行取回所有單據(即出口商憑以押匯的文件)。

三

十五、到貨通知

此時，貨物已運抵進口國的目的港，船公司通知進口商來換取提貨單。

三

十六、交提單，換取提貨單

進口商向船公司繳交提單(B/L)換取提貨單(Delivery Order；D/O)。尤其當進口商是在FOB術語下買入貨物時，進口商唯有向船公司繳清運費及雜費，并將B/L向船公司換取D/O，才能向海關提出要求報關，表明進口商已獲得船公司同意可以提領貨物。

三

十七、申請檢驗

進口商填寫《入境貨物報檢單》(Application for Certificate of Import Inspection)，并備齊提貨單、商業發票、裝箱單等文件向出入境檢驗檢疫局申請進口檢驗。

三

十八、取得檢驗證明

檢驗機構經對商品檢驗合格后，簽發《入境貨物通關單》給進口商。

三

十九、報關

進口商備齊進口貨物報關單、提貨單、商業發票、裝箱單、入境貨物通關單、合同等文件，向海關投單報關。

四

十、繳稅

進口商向海關繳清各項稅款，應納稅捐包括進口關稅、增值稅與消費稅等。

四

十一、辦理進口通關手續

海關審單通過，辦理進口通關手續。

四

十二、提貨

海關放行后，進口商即可至碼頭或貨物存放地提領貨物。

四

十三、付匯核銷

最后，進口商還要憑進口付匯到貨核銷表、進口貨物報關單及進口付匯核銷單到外匯管理局辦理付匯核銷。

L/C、D/P、D/A、T/T是國際貿易中常用的四種結算方式，前面已經具體描述過L/C方式下的履約流程，以下將就其它三種結算方式與L/C在流程方面的區別加以說明。

一、D/P與L/C的區別

(1)在D/P方式下，進口商不需向銀行申請開發信用證，有關于信用證部分的流程都可省去。

(2)出口商在辦完報關等手續后，不再采用“押匯”方式向銀行交付單據，而是采用“托收”方式，出口地銀行也不需墊付款項。

(3)進口地銀行同樣不需墊付款項，可直接通知進口商前來付款贖單。

(4)進口商付款后，銀行才能通知出口商結匯。

二、D/A與L/C的區別

(1)在D/A方式下，進口商不需向銀行申請開發信用證，有關于信用證部分的流程都可省去。

(2)出口商在辦完報關等手續后，不再采用“押匯”方式向銀行交付單據，而是采用“托收”方式，出口地銀行也不需墊付款項。

(3)進口地銀行同樣不需墊付款項，可直接通知進口商前來贖單；進口商贖單時不需付款，可先承兌，在匯票到期日前付款即可。

(4)進口商付款后，銀行才能通知出口商結匯。

三、T/T與L/C的區別

(1)在T/T方式下，進口商不需向銀行申請開發信用證，有關于信用證部分的流程都可省去。

(2)出口商在辦完報關等手續后，不再采用“押匯”方式向銀行交付單據，而是在“單據列表”頁面中直接將單據送進口商。

(3)進口商收到單據可直接辦理相關手續，可銷貨收回資金后再付款給進口商。

(4)進口商付款后，銀行才能通知出口商結匯。

第四篇：國際貿易結算復習資料

名詞解釋：

1.國際結算（2）:指為清償國際債權債務關系而發生在不同國家之間的貨幣收付行為。2.銀行保函（109）:亦稱銀行保證書，指商業銀行根據申請人的要求向受益人開出的擔保申請人正常履行合同義務的書面證明。

3.匯票（22）:是出票人簽發的、委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。4.海運提單（175）:簡稱提單（B/L），指出口商作為托運人，把出口貨物交給作為承運人的輪船公司，由后者運抵目的港，再由承運人把貨物交給作為收貨人的進口方的這樣一種運輸過程所開出的單據。

5.托收（49）:是銀行根據委托人的指示處理金融單據或商業單據，目的在于取得承兌或付款，并在承兌或付款后交付單據的行為。

6.福費廷（144）:又稱票據包購，指包買商（通常為銀行或其附屬機構）從出口商處無追索權地購買由進口商承諾支付并經進口地銀行擔保的遠期承兌匯票或本票的這樣一種業務活動。

7.信用證（62）:是銀行做出的有條件的付款承諾。

8.票據（16）:指由出票人簽發的，具有一定格式，約定債務人按期無條件支付一定金額，并經過背書可轉讓的書面支付憑證。

9.承兌（30）:指遠期匯票的付款人在匯票上簽名，同意按出票人指示到期付款的行為。10.票據貼現（159）:指票據持有人在票據到期前為獲取現款而向銀行貼付一定利息所做的票據轉讓。

11.商業發票（172）:簡稱發票，是賣方開立的憑以向買方索取貨款的價目清單，是裝運貨物的總說明。

12.國際保理（133）:又稱國際保付代理，在我國又稱為承購應收賬款業務，它是指保理商從其客戶（出口商）手中購進通常以發票表示的對債務人的應收賬款，并負責信用銷售控制、銷售分戶賬管理和債權回收業務。

13.原產地證書（184）:亦稱產地證明書或產地證，是證明有關出口貨物的原產地或制造地的文件，是進口國通關驗收和征收、減免關稅的必要證件。

14.信托收據（165）:又稱信托提單、留置權書或信托證，最早產生于美國，是進口商以信托的方式向銀行借出全套商業單據時出具的一種保證書。

15.對背信用證（95）:又稱背對背信用證，是指一張信用證的受益人以這張信用證為保證，要求該證的通知行或其他銀行在該證的基礎上，開立一張以本地或第三國的實際供貨人為受益人的新證，這張新證就是背對背信用證，它是一種從屬性質的信用證。

簡答題：

1.票據的特性（17）：

（1）設權性，即票據一經設立并交付出去，票據的權利和義務便隨之確立；（2）無因性，即票據上權利的發生當然是有原因的；

（3）要式性，即票據的形式必須符合法律規定，票據上的必要記載項目必須齊全且符合規定。

2.信用證性質（63）:（1）信用證是一種銀行信用，開證行承擔第一性付款責任；（2）信用證是一種自足文件，它不依附于貿易合同而存在；（3）信用證業務是一種純粹的單據業務，它處理的對象是單據。3.海運提單的功能（175）:（1）貨物收據。它是承運人確認從托運人處收到貨物后簽發的一紙證明；

（2）運輸契約，亦稱運輸契約的憑證。海運提單上規定了承運方與貨物關系方（即船方與貨方）各自的權利和義務，成為一項正式契約；

（3）貨物所有權憑證，即物權憑證。海運提單實際上代表了貨物，憑其可以占有、轉讓、流通和抵押，而海運提單的轉讓構成貨物所有權的轉讓；

（4）此外，如果或許在運輸過程中受到損失，貨主向船公司或保險公司提出索賠時，提單還是索賠依據之一。

4.信用證審證內容（200）: 銀行方面：（1）主要審核的是信用證的有效性，通過核驗信用證的簽章、印鑒或密押，確保信用證的真實性；（2）審查信用證是否為可撤銷信用證，在收到可撤銷信用證時，銀行應當在證上做上明顯記號，已提請受益人關注。受益人方面：（1）識別信用證中是否含有軟條款；（2）審核來證是否為可轉讓信用證；（3）審核來證中是否具有風險性條款。5.匯付方式的應用（37）:（1）電匯，匯出行應匯款人的申請，拍發加押電報或電傳給國外匯入行，指示其解付一定金額給收款人；

（2）信匯，匯出行應匯款人的申請，用航空信函指示匯入行解付一定金額給收款人；（3）票匯，匯出行應匯款人的申請，代其開立以匯入行為付款人的銀行即期匯票，并交還匯款人，由匯款人自寄或自帶給國外收款人，由收款人到匯入行憑票取款。6.發票的作用（173）:（1）它是賣方履約情況的書面證明；

（2）它是供買方了解、掌握、驗收和核對貨物的品名、規格、數量、重量等的依據，用以確認已發貨物是否符合合同條款的規定；（3）它是買賣雙方收、付款記賬的依據；

（4）它是進出口商進出口報關、繳納關稅的重要依據；（5）它是供出口商計算和支付傭金的依據；（6）它是出口商繕制其它單據的依據；

（7）在不用匯票的情況下，發票替代匯票作為索匯的憑證；（8）發票還可以作為統計的憑證，在保險索賠時作為價值證明。7.保理與福費廷業務的區別（150）:（1）福費廷主要為大型資本貨物貿易提供資金融通，而保理的服務對象多為普通商品貿易；（2）包買商習慣于為客戶的一項貿易提供一項融資服務，而保理商提供的是綜合保理服務，而且在一定期限內（如一年）保理商要多次為同一客戶辦理貿易結算與融資；（3）包買商可為付款期限是6個月至10年的資本貨物貿易提供中長期信貸融資，而保理商多為普通商品貿易提供服務，所以只提供付款期限為180天之內的短期貿易融資；（4）福費廷業務需出口商提交由擔保人擔保的票據，而保理業務無此要求。

8.商檢證明及其作用（183）:商品檢驗證明簡稱商檢證，是證明出口商品的規格、品質、數量、重量和特性的檢驗文件，是出口方應進口方要求在貨物裝運前所做的相應檢驗的書面證明。

（1）是議付貨款的單據；

（2）衡量交貨是否與合同相符的依據；（3）是處理爭議的依據；

（4）作為海關通關驗收、征收關稅的必要證明。9.保理業務的服務項目（137）:（1）銷售分戶賬管理；（2）債款回收；（3）信用銷售控制；（4）壞賬擔保；（5）貿易融資。10.保理業務對出口商的影響（136）:（1）有利于出口商盡快收回資金，提高資金的使用效益；（2）有利于出口商轉移風險；（3）能節省非生產性費用；

（4）有利于出口商獲取有關信息；（5）有利于維護和提高出口商的資信；（6）增大出口成本。

11.出口貿易中來自信用證結算的風險（192）:（1）假冒信用證（銀行保函）：指國外不法分子自行或與開證行、擔保行勾結偽造的信用證（銀行保函），目的主要在于騙取傭金、質押金、履約金、預付款或者購貨款以及出口商的貨物；

（2）軟條款信用證：指信用證含有付款條件含糊不清、銀行責任不明的條款，易使受益人處于被動地位，不能及時按信用證條款履行義務，而受益人的質押、傭金、履約金卻易落入申請人手中；

（3）可轉讓信用證：因為中間商的存在，起到了隔離進出口雙方、信息不對稱的風險；（4）風險條款信用證：單據免費放給開證申請人條款，正本提單徑寄開證申請人條款條款，限制運輸船只、船齡或航行航線條款。

論述題：

1.跟單托收的風險及防范措施（參照書本58頁案例分析）。風險：

（1）最大的風險乃是進口方拒付的風險，這有客觀上的原因，也有主觀上的原因；（2）也可能由于進口國政府的對外貿易、外匯管制方面的規定而造成某種風險。防范措施：

（1）要了解進口方作為貿易伙伴的資信和經營作風；

（2）及時把握出口商品在進口地的市場銷售狀況、行市趨勢；

（3）弄清進口國的外貿管制和外匯管制情況，弄清進口國的海關和衛生檢疫當局的各項規章制度及對方要求提供的某些特殊的單據；

（4）在結算方式上，出口方根據具體情況也可以先要求進口方預付一部分貨款作為采用跟單托收方式的前提條件，有時也可以采用部分按信用證方式、部分按托收方式的辦法，以便減少托收過程中可能產生的風險；

（5）非要采用托收方式時，則應力爭多做D/P，少做或不做D/A。2.國際貿易結算的風險管理（199）。

一、對商業信用的風險管理：

（1）一方面，我國目前應當設法建立全國性的、關于海外客商資信的網絡和咨詢服務機構，以減少商業信用風險；

（2）另一方面，貿易商本身也應當有防范風險的意識，完善貿易合同，有效降低海外客戶利用合同漏洞違約或進行詐騙的機會。

二、對國家信用的風險管理：

針對那些不按照URC522規定辦理托收業務的國家，應當熟悉它們本國銀行業的習慣做法，避免因其將遠期付款交單視為承兌交單處理而發生許多出口貨款無法回收，最終形成呆賬的不利后果。

三、對銀行信用的風險管理：

選擇資信良好的銀行作為開證行或者擔保行，成為出口商防范銀行信用風險最直接可靠的方法。在綜合資信評估的基礎上，出口商可以決定是否接受該銀行所開立的信用證或者銀行保函，除此之外，出口商還可以根據具體情況采取措施以防范銀行信用風險。

四、對結算方式選擇的風險管理：

（一）對信用證的風險管理： 對于出口貿易結算：（1）認真審核信用證；（2）根據信用證規定交單。對于進口貿易結算：（1）指示開證行開證，防范由假單據引發的風險；（2）要求出口商提供銀行保函或者備用信用證。

（二）對信函保函的風險管理：

（1）從保護受益人的角度看，應當審核、檢驗銀行保函或者備用信用證的簽章、印鑒或密押，確保銀行保函的真實有效；

（2）從申請人的角度看，要防范來自受益人的詐騙風險，申請人必須仔細核定所開立的保函條款；

（3）對于用于融資用途的銀行保函（包括備用信用證），銀行承擔著較大風險，因此銀行在開立保函之前應對申請人進行嚴格審查。

業務題：

1.關于保兌信用證（90）。定義：如果一張信用證除了開證行的付款保證外，還有另一家銀行對這張信用證做了付款保證，則該信用證即為保兌信用證。2.關于信用證的軟條款。（參照書本89案例分析）

第五篇：論信用證結算的利弊及國際貿易結算方式的多元化

湖北第二師范學院學報

JournalofHubeiUniversityofEducation

2009年3月Mar.2009 第26卷第3期

Vo.l26No3

論信用證結算的利弊及國際貿易結算方式的多元化

楊曉艷

【摘要】信用證長期以來一直是國際貿易結算中使用最為廣泛和最為重要的一種結算方式,但信用證結算也存在一些弊端。而近年來隨著國際貿易競爭的激烈,競爭手段的不斷增加,國際貿易結算方式多元化已成為一種新的發展趨勢。文章分析了信用證結算在國際貿易結算中的利弊,并提出國際貿易結算方式多元化的發展趨向。

【關鍵詞】信用證，利弊，結算，多元化

中圖分類號:F740文獻標識碼:A文章編號:1674-344X(2009)03-0086-03

作者簡介:楊曉艷(1981-),女,湖北隨州人,助教,碩士,研究方向為國際貿易理論、國際商務。

國際貿易中,國際貨款的支付方式主要有匯付、托收和信用證這三種。由于信用證對進出口雙方及銀行都具有有利作用,這種支付方式已成國際貿易結算中被廣泛使用的最為重要的一種支付方式,但這一結算方式也有其弊端。而近年來隨著國際市場競爭日益激烈,競爭手段不斷增加,除了價格競爭之外,結算方式已成了一種重要的競爭手段。因此,國際貿易結算方式多元化已成為一種新的發展趨勢。為了在國際貿易中獲得更好的經濟效益,認清國際貿易結算方式多元化的趨勢就顯得尤為重要。

一、信用證的特點

信用證(Letterofcredit,L/C)是銀行應開證申請人(進口商)的要求,向第三者(受益人、出口商)開立的承諾在一定期限內憑規定的單據支付一定金額的書面文件,實質上是銀行作出的有條件付款承諾。這樣,信用證便屬于一種銀行信用,在信用證支付方式下,開證行成為第一性付款人。由于銀行信用一般比商業信用可靠,所以與匯付、托收等其他方式相比,信用證結算就更加方便和安全。其主要特點是:

1、信用證是一種銀行信用,開證行承擔第一性付款責任。在任何情況下,銀行一旦開出信用證,就表明他以自己的信用作了付款保證,并因此處于第一性付款人的地位。只要受益人提交的單據與信用證條款一致,開證行就必須承擔首先付款的責任。開證行對受益人的責任是一種獨立的付款責任。

2、信用證是一種自足文件,不依附于貿易合同而存在。信用證的開立以貿易合同為基礎,但一經開出并被受益人接受,便成為獨立于貿易合同以外的獨立契約,不受貿易合同的約束。銀行只對信用證負責,對貿易合同沒有審查和監督執行的義務。合同條款是否與信用證條款一致,所交單據是否符合合同要求等,銀行一律不過問。

3、信用證業務是一種純粹的單據業務,它處理的對象是單據。UCP600第6條規定:銀行處理的是單據,而不是單據可能涉及的貨物、服務或履約行為。

二、信用證結算在國際貿易中的益處

信用證是一種功能比較全面的結算方式,相比于匯付、托收等結算方式,它具有自己的一些優點。在某些方面是促進了國際貿易的發展。信用證結算的優點主要有:

1、信用證結算解決了國際貿易中進出口雙方互不信任的矛盾。信用證是以銀行信用為

基礎的結算方式,使用的前提是買賣雙方缺乏相互滿意的信任基礎。采用信用證結算,由銀行出面擔保,只要賣方按照信用證規定交單就可拿到貨款,而買方又無須在賣方履行合同規定的交貨義務前支付貨款。這種支付方式使不在交貨現場的買賣雙方在履行合同時處于同等地位,在一定程度上使他們重新找回了一手交錢,一手交貨的現場交易所具有的安全感,并且平衡了進出口雙方的資金負擔。

2、在信用證結算方式下,出口商收款風險較小。由于信用證結算的信用基礎是銀行信用,銀行(開證行、保兌行)取代進口商成為第一性的付款人,只要出口商能履行合同并提供與信用證規

定相符的單據,那么銀行一般會付款,或者說出口商通常能收回貨款。即使在進口國實施外匯管制的情況下,也可保證出口商憑單收到外匯。因為在存在外匯管制的國家里,銀行在對外開出信用證之前,必須首先向外匯部門報批,只有經過批準,銀行才能對外開證和付匯,只要銀行能開出信用證,就意味著其能有效規避對外付匯的政策限制了。

3、信用證結算降低了國際貿易結算的風險成本。在國際貿易中,國際結算風險成本主要是違約風險成本。如:在貨到付款的情況下,進口商不付款,或不按時付足貨款的可能性要大大高于信用證支付方式;在托收方式下,出口商將商品運抵進口商所在國后,進口商拒絕付款、拒絕提貨的可能性也要大大高于信用證支付方式。在交易中追求自己利益的最大化,這是商人的理性行為。出口商的最大利益莫過于收到了款項而不提供商品,進口商的最大利益莫過于不付錢而獲得自己想要得到的商品。當存在違約風險,考慮貿易風險成本時,雙方首選的支付方式是信用證。

4、信用證結算方式下,進出口雙方均可方便地獲得融資。信用證結算與貿易融資的關系十分密切,貿易融資已經成為信用證結算的重要組成部分。對進口商來說,開證時只需向開證行繳納部分押金,單據到達后才向開證行贖單付清差額。如為遠期信用證,進口商還可以憑信托收據向開證行借單先行提貨出售,到期再向開證行付款。另外,開證行還可以通過進口押匯和提貨擔保等方式給予進口商融資。對出口商來說,在信用證項下,貨物裝運后即可憑信用證所需單據向出口地銀行敘作押匯,取得全部貨款。另外,出口方銀行還可以通過打包放款的形式給予出口商融資;進口方銀行也可以通過紅色條款信用證形式給予出口商融資。由此可見,在信用證結算方式下,進出口商的融資方式較多,融資也比較簡單便利。

三、信用證結算在國際貿易中的弊端

盡管信用證結算的優點十分突出,但信用證結算并不是一種完美的結算方式,其缺點也很明顯:

1貿易風險依然存在。信用證結算中存在的貿易風險主要包括進口商的提貨風險和出口商的收款風險兩方面。采用信用證結算,對于進口商而言,存在的風險主要是提貨風險較大。由于信用證結算是一種純粹的單據買賣業務,只要單據相符,開證行就要對外付款,進口商也要付款贖單。進口商得到合格單據后并不一定能得到單據記載的貨物,因為出口商可能提供無貨單據或與實際貨物不一致的單據,如果是這樣,進口商就受到了欺詐。雖然進口商可憑合同向出口商索賠,但是費時費力,成本也較高,而且蓄意行騙的出口商可能早就逃之夭夭了。對于出口商而言,采用信用證結算,其收款風險依然存在。一是開證行可能無理拒付或無力支付,二是出口商履行合同后,由于技術上的原因使得單據不符導致開證行拒付。

2、進口商資金占用時間長,資金負擔較重。為降低開證風險,開證行通常要向進口商收取信用證金額一定比例的押金,由于信用證結算周期較長,那么該項資金將被銀行較長時間地占用,從而增加進口商的資金負擔。至于免收押金的客戶則要占用銀行提供的信用額度,減少貸款、擔保金額。

3、結算手續復雜、速度慢、費用高,增加了貿易結算成本。首先,信用證結算環節多,手續復雜,除了必需的發貨、交單、收款、付款外,還增加了申請開證、通知、議付、審單等環節,并且單據量較大,這樣就使得貨款收付所需時間較長,結算速度較慢,不利于貿易雙方提高

資金使用效率;再次,在信用證業務中,銀行每做一項服務均可取得各種收益,如開證費、通知費、議付費、保兌費、修改費等各種費用這些費用大多由進口商承擔,這樣便加大了結算成本。

四、國際貿易結算方式趨于多元化

正因為信用證結算存在著上述弊端,加上近年來,國際市場發生了重大變化,國際貿易競爭日趨激烈,競爭手段不斷增加,因此信用證結算方式比重不斷下降,國際貿易結算方式也趨于多元化。

1、銀行自身實力的增強使得國際結算方式多元化成為可能。近年來,隨著銀行自身能力的增強,現代商業銀行可在國際結算中提供多層次中介服務,其對國際貿易結算的影響在逐步擴大,從而使結算方式多元化成為可能。銀行可以充分利用自身優勢,如網點多、資金實力雄厚、聯系面廣、經驗豐富等,為進出口商提供資信調查、資金融通、風險擔保、銷售賬戶管理等多功能服務,從而幫助貿易雙方簡化手續,減少資金占用,節省非生產性費用,甚至轉嫁一些風險。

2、面對不斷變化的市場,采用單一信用證結算已經不能滿足需求,有必要采用多元化的結算方式:(1)近年來,國際市場行情已由賣方市場轉變為買方市場,要求買方出具信用證的方式逐漸落伍。買方市場使得結算方式的選擇要比較有利于買方。而從上文信用證結算的益處和弊端的分析中,我們可以看到,信用證結算實際上是一種相對來說有利于出口商而不利于進口商的結算方式。這樣買方越來越傾向于選擇一些對自己有利的支付方式而不大愿意采用信用證結算方式。因此,出口方若一味要求采用信用證方式結算只會貽誤商機。(2)隨著國際貿易項下生產經營的專業化,一些新的結算方式應運而生,比如國際保理。國際保理是一種集貿易融資、銷售賬戶管理、債款催收和壞賬/風險擔保于一體的國際貿易結算新方式,它給貿易雙方都會帶來好處。對于出口商而言,采用國際保理結算方式,一是有利于出口商盡快收回資金,提高資金的使用效率。因為出口商將貨物裝運完畢后,即可立即獲得不超過80%發票金額的有追索權貿易融資,縮短了資金回收的周期,保證了較為充足的營運資金。二是有利于出口商轉移風險。只要出口商的商品品質和交貨條件符合貿易合同的規定,在保理商無追索權購買其出口債權后,出口商就可以將信用風險和匯價風險轉嫁給保理商,潛在的風險大大減少,債款回收率明顯提高。三是有利于出口商節省非生產性費用。出口商把售后管理交給保理商代管后,可以節省大量的帳務管理費用。四是有利于出口商發展新客戶和擴展市場。保理商為出口商提供一攬子綜合性服務,從而為出口商開發國際市場,節省了時間和費用。對于進口商而言,采用國際保理結算方式,也有很多好處。一是可以簡化進口手續、免去信用證項下的資產抵押或交付押金的要求,減少流動資金或信用額度的占用,降低進口成本。二是可以在一定程度上消除其它國際結算方式下的各種風險。由于進口商是收到貨后再付款,再加上有保理的約束作用,交貨期及貨物的質量、數量等都可得到保證,可以在很大程度上消除其它國際結算方式下的各種風險。(3)隨著國際貿易商品結構的變化,包買票據及銀行保函等業務被普遍采用。包買票據業務是商業銀行對出口商持有并經銀行擔保的債權憑證無追索權購買(貼現)的業務活動,主要適用于資本活動的出口,可以為出口商融通資金、轉嫁風險,另外也可以為進口商提供融資;國際貿易保函項下,大銀行僅憑自身良好的資信作擔保,就能促成一筆國際交易,可以避免信用證方式手續繁多,費用高的缺點,因而受到交易雙方的歡迎。(4)隨著電子商務的不斷普及,越來越多的國際貨物買賣可以通過國際互聯網來實現,網上的電子數據交換取代了實際的單證交換,電子通關和銀行間網上結算的推廣和普及都使得傳統信用證結算方式逐漸失去了作用。因為信用證結算方式結算速度較慢,無法適應高效快速的電子商務交易方式。除上述所講的結算方式之外,在實踐中,進出口雙方根據交易的實際情況還選擇了其它的結算方式,比如同時采用兩種或兩種以上的結算方式,這樣便出現了多種結算方式,如銀行保函分別與匯付、托收、信用證結合使用;信用證與托收結合使用;匯付與托收相結合等等。這些結算方式都在一定程度上彌補了信用證結算的不足。以匯付和托收相結合為例,使用這種組合的典型例子是,定金的部分以T/T辦理,至于大量的貨款,可以采用對賣方更有利的支付方式。至于各部分的比例,大概可以分配為:先采取T/T的形式預付10%,在裝船后T/T合同款的40%,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這樣的選擇,會使雙方得利,既能保證供貨方及時履行發貨的義務,又能約束進口方及時付款,同時節省了更多銀行費用的支出,也節約了寶貴的貿易時間。綜上所述,信用證結算方式雖然對進出口雙方都具有很多益處,但這一結算方式也有其弊端。隨著國際貿易競爭手段的不斷增加以及一些新型、快捷、簡便的國際貿易結算方式的出現和普及,信用證結算作為最常用的結算方式的局面也將悄然發生變化,國際貿易結算方式多元化已成為新的發展趨勢。

【參考文獻】

[1]張馨新如何應對國際貿易結算多元化的挑戰[J]現代金融,2006,(9)

[2]戴美木國際貿易中信用證支付方式的利弊及發展趨勢分析，[J]國際經貿,2005,(10)

[3]余文華進出口貿易中非信用證支付方式的運用模式[J]，國際商務,2005,(1)

[4]危英論國際貿易結算方式最佳選擇[J]求索,2004,(11)

責任編輯:鄭詩鋒