第一篇：Axturq電算化期中考試

生活需要游戲，但不能游戲人生；生活需要歌舞，但不需醉生夢死；生活需要藝術，但不能投機取巧；生活需要勇氣，但不能魯莽蠻干；生活需要重復，但不能重蹈覆轍。

-----無名

一、單選

1.計算機會計信息系統是一門融(B)為一體的學科。a=會計核算和會計管理 b=會計科學與計算機科學 c=會計科學與管理科學 d=會計理論與會計實務

2.信息系統的基本功能是(C)。a=信息的輸入、輸出 b=信息的加工、傳輸

=信息的輸入、存儲、加工、傳遞與輸出 d=信息的輸入、傳輸、加工、輸出

3、在會計信息系統中,存儲介質的特點是(C)。a=可以直觀地看到

b=可以通過復印方式保存副本

c=不能直觀地看到, 必須通過計算機顯示或打印輸出 d=與手工方式下相同

4、世界上首次利用計算機職工薪金的是（A)。a=1954年，美國通用電器公司

b=1964年，美國通用公司 c=1954年，IBM公司 d=1964年，IBM公司

5、按照會計信息系統的服務層次和提供的信息深度劃分，會計軟件可分為:()。

a=核算型、管理型、決策型三種 b=通用型和專用型

c=單用戶型、網絡與多用戶型 d=以上全不是

6、下列描述錯誤的有：（D)。

a=系統是由一些相互聯系、相互作用的若干要素為實現某一目標而組成的具有一定功能的有機整體。

b=會計信息系統是企業管理信息系統的一個子系統

c=會計信息系統從價值方面對單位的經濟活動和經營成果，進行全面、連續、系統的定量描述。d=會計信息系統的簡稱：MIS

7、.計算機會計信息系統與手工會計信息系統在（）方面仍然是相同的。

a=會計核算形式 b=會計制度 c=會計監督方式

d=會計核算資料的形式與保存

8、基層單位會計電算化實施過程中，下列工作的合理順序是:(B)。(1)新舊系統轉換；(2)制定會計信息系統的實施計劃；(3)配備計算機硬件和系統軟件；(4)培訓會計信息系統應用人員；(5)建立會計電算化管理制度；(6)配置財務軟件。a=(1)→(2)→(3)→(4)→(5)→(6)b=(2)→(3)→(6)→(4)→(5)→(1)c=(2)→(3)→(6)→(5)→(1)→(4)d=(2)→(3)→(6)→(1)→(5)→(4)

9、數據審核員不能由（）兼任。a=系統操作員 b=系統管理員 c=數據錄入員 d=數據審核員

10、會計電算化系統中核心子系統是（）子系統。a=賬務處理

b=存貨

c=報表處理

d=工資

11、.在會計電算化工作中，不采用的錯賬更正方法是(a=劃線更正方法 b=紅字更正方法 c=藍字更正方法)。

d=補充登記法

12、.設定會計核算軟件操作人員分工時，需設置的項目有（）。a=姓名、密碼、代碼 b=代碼、權限、密碼 c=代碼、權限、密碼 d=姓名、權限、密碼

13、正在輸入的記賬憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，會計核算軟件（）。a=予以提示并保存 b=予以保存

c=予以提示并拒絕執行 d=系統退出操作

14、.負責對輸入計算機的會計數據（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認的電算化崗位是（）。a=審核記賬 b=電算主管 c=軟件操作 d=電算審查

15、負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數據的電算化崗位是（）。a=審核記賬

b=電算主管 c=電算維護 d=電算審查

16、具有人員分工操作權限的是（）。a=電算維護員 b=軟件操作員 c=電算主管 d=審核記賬員

17、計算機替代手工記賬之前，計算機與手工進行會計核算應并行（）以上，且計算機與手工核算的數據相一致，并應接受有關部門的監督。a=三個月 b=四個月 c=一個月 d=二個月

18、為了防范突發因素引起會計數據的損壞，必須對會計數據（）。

a=定期或不定期備份 b=備份到機外磁介質 c=備份到硬盤 d=備份到機外磁介質

19、下列關于操作人員密碼的說法，錯誤的有（）。

a=操作員自己可以修改自己的密碼

b=系統管理人員可以掌握所有操作員的密碼 c=密碼應定期或不定期修改

d=必須掌握正確的密碼才能進入計算機會計系統 20、.數據備份一般由（）來完成。

a=財務主管 b=系統操作人員 c=任何會計人員 d=會計檔案管理人員

二、多選

1、下列人員中（）屬于是電算化會計人員。a=系統設計員 b=系統編程人員 c=系統使用人員 d=系統維護人員

2、會計核算軟件按提供信息的層次劃分，可分為（a=管理型財務軟件 b=決策型財務軟件 c=核算型財務軟件 d=實時型財務軟件

3、會計核算軟件的基本功能包括（）。a=會計數據輸入）。

b=會計數據輸出 c=會計數據安全 d=系統初始化

4、.會計核算軟件必須提供（）的功能。a=人員崗位設置 b=人員所在部門 c=操作權限設置 d=所在部門職責

5、會計核算軟件的初始化功能，應具備輸入會計核算所必需的期初數字及有關資料, 包括（）。

a=總分類會計科目和明細分類會計科目名稱 b=年初數

c=總分類和明細分類會計科目編號 d=累計發生額及有關數量指標

6、.發現已經登賬的記賬憑證有錯誤的，可以采用（）方法進行更正。a=劃線更正法 b=紅字憑證沖銷法 c=直接修改法 d=補充憑證法

7、.在電算化崗位中，軟件操作崗位與（）不能為同一個人。a=審核記賬

b=電算主管 c=電算維護 d=電算審查

8、計算機替代手工記賬的單位，應具備以下條件（）。a=配備了適用的會計軟件和相應的計算機硬件設備 b=配備了相應的會計電算化工作人員 c=配備了專業的會計軟件開發、設計人員 d=建立了嚴格的內部管理制度

9、.屬于日常賬務處理的工作是（）。a=填制與審核憑證 b=設置會計科目 c=記賬

d=設置會計憑證類別

10、.下列屬于憑證處理功能的有：（）。a=填制憑證 b=憑證審核 c=憑證匯總 d=憑證查詢

三、判斷

1、電算化會計核算流程與手工會計核算流程基本相同，但核算流程中各環節的工作內容有很大差別。（）

2、在會計核算軟件的使用過程中，單位修改、升級正在使用的會計

核算軟件，改變會計核算軟件運行環境，可以自行決定，不需要建立相應的審批手續。（）

3、會計核算軟件的初始化功能，應具備輸入需要在本期進行對賬的未達賬項的功能。（）

4、設定人員分工情況并給出權限是會計核算軟件初始化工作中的必要環節。（）

5、在會計核算軟件設計時，記賬憑證的編號只能由會計核算軟件自動產生，以保持記賬憑證編號的連續性。（）

6、會計核算軟件應提供對已經輸入但未登記會計賬簿的機內記賬憑證進行修改的功能。（）

7、審核通過的記賬憑證，如果發現錯誤可以直接進行修改。（）

8、會計核算軟件應當提供根據審核通過的機內記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。（）

9、在會計核算軟件中，具體操作員只有修改自己口令的權限，無權更改自己和他人的操作權限。（）

10、.出納可以兼任審核記賬員。（）

第二篇：淺析電算化

淺議會計電算化內部控制

[論文關鍵詞]會計電算化 內部控制 措施；數據；程序控制

[論文摘要]隨著科學技術的發展，計算機數據處理技術在會計領域已得到了廣泛應用。企業在建立了電算化會計系統后，會計基本上從單純的手工記賬、算賬、報賬中解脫出來，會計核算的準確性和可靠性得到了很大提高，但是，這些改變既給企業帶來效益，同時也帶來了內部控制上的問題和挑戰。中華人民共和國財政部頒布的《內部會計控制規范——基本規范（試行）》中指出：“電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控制的有效實施。”要保證企業財產物資的安全完整、保證會計系統對企業經濟活動反映的正確和可靠、達到企業管理的目標，必須結合會計電算化環境下的會計工作特點，建立起完善的會計電算化內部控制制度。本文主要分析了會計電算化對內部控制的影響及由此產生的問題，并在此基礎上探討了電算化系統下內部控制的應對措施。

一．要明確手工會計系統與會電的不同之處。會計電算化下內部控制與傳統手工會計系統的不同

1.1 內控制度形式的變化

原手工操作下一些內控制度措施在電算化后已沒有存在的必要：如編制科目匯總表、憑證匯總表、試算平衡的檢查、總賬和明細賬的核對等；原手工操作下一些內控制度措施在電算化后轉移到計算機內通過會計軟件來實現：如憑證借貸平衡校驗、余額、發生額平衡檢查。因此，電算化的內控制度也由手工條件下的單一人工控制轉為人工、計算機和網絡的控制。由于電算化系統中內控制度具有人工控制與計算機程序、網絡控制相結合的特點，所以電算化系統許多應用程序中都包含了內控制度的功能。這些控制的有效性取決于應用程序，如程序發生差錯或不起作用，加上人們的依賴性以及程序運行的重要性，就會使控制失效且長期不被發現。因此，內控形式的變化需要制訂與之相配套的新措施

1.2 存儲介質的變化

在電算化系統下，會計數據被直接記錄在磁盤或光盤上，是肉眼看不見的，且可很輕易的被刪除或篡改并做到不留痕跡。另外，電磁介質易受損壞，會計信息丟失或毀壞的危險更大。因此，在電算化系統下如何使磁性介質上的數據安全可靠，防止數據被非法修改是一個非常重要的問題。

1.3 內控制度范圍的變化

由于計算機系統運行的復雜性，其內控制度既有傳統手工系統的控制，也有傳統手工系統所沒有的控制。如網絡系統安全的控制、系統權限的控制、修改程序的控制以及磁盤內會計信息安全保護、計算機病毒防治等。因此，計算機技術的引入，給會計的內控制度工作提出了新的要求。

1.4 職責權限的變化

授權是一種常見的、基礎的內控制度。在手工會計系統中，對于一項經濟業務的每個環節都要經過某些具有相應權限人員的簽章，自然形成了層層復核、道道把關，具有嚴格的審核復查機制。但在電算化會計信息系統中，大部分處理由計算機自動完成，審查、復核等控制被削弱，甚至消失了。

1.5 財務網絡化帶來的新問題

近年來，隨著計算機技術和網絡通訊技術的發展，網絡化會計信息系統的日趨普及，網絡的廣泛應用在很大程度上彌補了單機電算化系統的不足，使電算化會計系統的內控制度更加完善。同時，也帶來了新問題。目前，財務軟件的網絡功能主要包括：遠程報賬、遠程報表、遠程審計、網上支付、網上采購、網上銷售等，實現這些功能就必須有相應的控制，從而加大了會計系統安全控制的難度。

二．會計電算化對內部控制的影響

（一）內部控制的形式發生變化。實現會計電算化后，內部控制由原先的單一人工控制轉變為人工控制和程序化控制相結合。應注意的是，會計電算化的程度不同，程序化控制的數量也會有所不同。一般來

說，電算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。

（二）內部控制的范圍發生變化。由于計算機具有高速、穩定的特點，有很強的邏輯判斷和邏輯分析能力，加上電算化會計系統建立與運行的復雜性，在實現會計電算化后，內部控制的范圍相應擴大。其中包括一些手工系統中不曾有的控制內容，如，對系統開發過程的控制、系統權限的控制、網絡系統安全的控制、數據編碼的控制以及對調用和修改程序的控制等。

（三）內部控制的重點有所轉移。實現會計電算化后，內部控制的重點轉移到對原始數據輸入計算機的控制、會計信息的輸出控制、人機交互處理的控制、計算機系統之間連接的控制等幾個方面,尤其是原始數據的輸入方面。我們都知道，電算化系統下，電子數據如會計報表的輸出均是靠會計軟件對原始數據的加工處理后得出，其輸出數據的正確與否很大程度上取決于輸入數據的正確度。如果輸入數據是錯誤的，計算機不會自動識別，只能將錯就錯地得出結論。因此，確保輸入數據的準確性成為保證會計信息質量真實、完整、準確的基本前提。

三． 會計電算化條件下進行內部控制存在的問題

（一）數據存儲方式改變面臨的控制風險問題。在手工方式下，會計數據以證、賬、表等形式記錄在可視的紙質上，增、刪、修改了的會計憑證或會計賬冊都可以從各自的筆跡和印章上分清責任。但是，電算化系統的會計數據被直接存儲在磁盤上，是肉眼不可見的，很容易被刪除或篡改，由于在技術上對電子數據非法修改可以做到不留痕跡，因此計算機犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，發現計算機舞弊和犯罪的難度較之手工會計系統更大，其造成的危害和損失也更大。

（二）因數據輸入不當導致的控制問題。在電算化會計系統中，計算機對輸入的數據自動進行加工處理，所有的記賬、分析及編制會計報表等工作均在計算機程序的控制下自動進行。一旦輸入操作不當，將會引發明細賬、總賬乃至會計報表等一系列錯誤，造成輸出信息的失真。因而數據輸入不當的控制問題成為內部控制中最重要的控制環節。

（三）會計電算化系統安全控制不到位帶來的問題。主要表現為：會計應用軟件的使用普遍重功能、輕安全；計算機硬件設備配備不全，質量不高，從而影響到會計軟件的正常運用；磁性介質本身易受環境影響，會計數據存在意外丟失或損壞；網絡環境的開放性和動態性特點使大量會計信息在通過網絡通信線路傳輸時有可能被非法攔截，竊取甚至篡改；網絡會計信息系統有可能遭受“病毒”入侵或“黑客”攻擊等。這些問題嚴重時甚至威脅到企業財產的安全性，對企業內部控制提出了嚴峻的挑戰。

（四）組織管理控制不嚴帶來的問題。在手工會計系統中，對于一項經濟業務的每個環節都要經過某些具有相應權限人員的簽章，層層復核、道道把關，具有嚴格的審核和復查機制。實現會計電算化后，大部分處理由計算機完成，電算化功能的高度集中導致了職責的集中，使得某些人員既可以從事數據的輸入，又可以負責數據的輸出和報送，從而加大了出現錯誤和舞弊的風險。此外，一些計算機操作人員對整個系統及控制措施比較了解，系統內部人員彼此也相互熟悉，往往不能嚴格執行一些安全保密措施，使得利用計算機進行貪污、舞弊、詐騙等犯罪活動也日益猖獗。

四。會計電算化環境下加強內部控制的措施

（一）加強會計數據輸入、處理、輸出控制。包括：對使用計算機的數據輸入人員加以控制，規定經濟業務在由計算機處理之前必須經過適當的批準，即適當授權和審批，從而防止操作人員違規操作；設置責任控制，通過登記日記文件，防止經濟業務被遺漏、添加、重復或不正當地更改，并對不正確的經濟業務進行刪除或更正；在會計數據正確輸入后，嚴格遵循輸入、復核、更改、匯總、分類、登賬、對賬、轉賬、結賬等流程進行，確保數據處理的可靠性和正確性；在數據輸出時，對于輸出的紙介質會計資料必須進行核對，檢查其完整性、正確性，如賬簿和報表頁號是否連續、有無缺漏或重疊現象等，檢查數據的發送對象、份數是否正確。

（二）加強會計檔案控制。在這里，會計檔案包括打印輸出的各種憑證、報表、賬簿、存儲會計數據和程序的軟盤及其他存儲介質。在實行會計電算化之后，隨著存儲介質的改變，對會計檔案管理的要求也

更加嚴格。一般包括：必須有會計主管和系統管理員的簽章才能存檔保管；采取各種安全保證措施，做好防消磁、防火、防潮和防塵等工作；采用磁性介質保存會計檔案的，要定期進行檢查和復制，防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失；所有的軟件文檔資料、數據結構形式、程序說明書和源程序清單均應按機密文件管理；報廢的計算機，應將其硬盤徹底格式化，以防數據泄密。

（三）加強計算機軟、硬件與網絡系統安全的控制。軟件方面，應注意及時對軟件進行升級補漏或更改控制參數，將錯誤存在時間控制在最短。硬件方面，必須保證質量，關鍵性的硬件設備應采用雙系統備份。網絡系統安全方面，應注意：對用戶進行權限和密碼設置，只有被授權的用戶才能在系統中進行相應操作；對重要的操作日志進行記錄，包括操作時間、方式、查詢和修改的數據等，以便在出現問題時及時對相關人員進行核查；建立網絡安全“防火墻”，并安裝殺毒軟件，及時更新病毒庫；未經授權，禁止用戶自行安裝或卸載軟件，尤其是數據庫系統軟件的安裝，以防止利用數據庫系統打開賬套數據庫進行非法篡改。

（四）加強組織管理控制。所謂組織管理控制，就是將系統中不相容的職責進行分離，以通過設立一種相互稽核、相互監督和相互制約的機制來保障會計信息的真實、可靠，減少發生錯誤和舞弊的可能性。如將業務審核與計算機操作相分離、數據輸入輸出與數據審核相分離、程序設計及維護人員與計算機操作人員相分離、程序和數據文件的保管與計算機相分離等。隨著計算機技術的飛速發展和電算化信息系統的普及運用，企業管理層對由計算機產生的各種數據、報表等會計信息的依賴程度越來越大,這些會計信息的產生只有在嚴格的控制下，才能保證其可靠性和準確性。因此,加強會計電算化下的內部控制不容忽視。要不斷深入研究會計電算化下內部控制出現的問題，進而不斷調整、改善內部控制制度，才能為企業的經營決策提供更為準確、完整的信息，為企業創造更高的經濟效益。

五． 建立和完善電算化會計信息系統環境下的內控制度

實行會計電算化以后，嚴格的內控制度和系統正常、安全、有效的運行是會計電算化信息真實可靠的保證。內控制度要求處理同一筆經濟業務的人員既要相互聯系，又要相互制約，防止違紀違法行為的發生。國內外會計電算化的實踐表明，計算機本身處理出錯的可能性很小，假如單位治理制度不健全或實施不力，都會給各種非法舞弊行為以可乘之機。因此，制定嚴格的內控制度是非常必要的。

1.建立和完善會計電算化的管理制度

管理制度是保證實現會計電算化安全、準確、可靠的先決條件。管理制度一般包括下列幾方面的內容：

（1）各種人員的崗位責任制。確定各種人員的職責范圍及其考核辦法。會計電算化的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位包括會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案治理等崗位；電算化會計崗位包括系統治理、操作、系統維護等工作崗位。（2）安全保密制度。制定口令密碼的使用和管理辦法，機房、保衛、數據資料安全等方面應遵循的制度。（3）機器操作管理制度。規定應遵守的機器操作過程和應注意事項。（4）數據管理制度。規定輸入、輸出、存儲、查詢、使用數據應遵守的制度。（5）會計檔案管理制度。修訂《會計檔案管理辦法》，重新規定會計檔案的范圍、保管辦法以及領用手續。（6）系統維護管理制度。規定系統維護的申請、審批和應完成的任務。通過上述部門的設置、人員的分工、崗位職責的制定、權限的劃分等形式進行的控制，以達到相互牽制、相互制約、防止或減少舞弊行為的。

2.加強系統日常操作規范控制

系統操作規范控制主要表現為操作權限控制和操作規程控制2個方面。操作權限控制是指每個崗位的人員只能按照所授予的權限對系統進行作業，不得超權限接觸系統，以保證系統的安全。操作權限控制常采用設置口令來實行。操作規程控制是指系統操作必須遵循一定的標準操作規程。操作規程應明確職責、操作程序和注重事項，并形成一套電算化系統文件，如對進入機房內的人員進行嚴格審查、規定交接班手續和登記運行日志、規定數據備份及機器的使用規范、規定軟盤專用以防病毒感染、規定不準在計算機上玩電腦游戲等等。標準操作規程還包括：軟、硬件操作規程、工作運行規程、上機時間記錄規程等。

3.完善系統維護控制

系統的維護是指日常為保障系統正常運行而對系統硬、軟件進行的安裝、修正、更新、擴展、備份等方面的工作。系統維護包括：硬件維護和軟件維護。硬件維護主要包括對硬件定期進行檢查并做好記錄，在系統運行過程中出現故障要及時排除并做好故障分析記錄。軟件維護包括正確性維護、適應性維護和完善性維護。在軟件修改、升級過程，要保證實際會計數據的連續和安全，并由有關人員進行監督。

4.注重數據和程序控制

數據控制的目標是要做到在任何情況下數據都不丟失、不泄露、不被篡改。通常采用的控制包括接觸控制、丟失數據的恢復與重建等。而數據的備份則是數據恢復與重建的基礎。采用磁性介質保存會計檔案要定期進行檢查和定期復制，防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。程序的安全控制是要保證程序不被修改、不損毀、不被病毒感染。常用的控制包括接觸控制、程序備份等。接觸控制是指非系統維護人員不得接觸到程序的技術資料、源程序和加密文件，從而減少程序被修改的可能性；程序備份則是指有關人員在注明程序功能后備份存檔，以備系統損壞后重新安裝之需。程序的安全控制還要求系統使用單位制訂具體的防病毒措施，包括對來歷不明的介質在使用前進行病毒檢測，定期對系統進行病毒檢測，使用網絡病毒防火墻等。

5.強化網絡的安全控制

隨著網絡技術的快速發展，應加強網絡安全的控制，在技術上對整個財務網絡系統的各個層次(網絡平臺、操作系統平臺、應用平臺)都要采取安全防范措施，建立綜合的多層次的安全體系。網絡安全性指標主要有數據保密、訪問控制、身份識別等。針對這些方面，可采用一些安全技術，如數據加密技術、訪問控制技術、數字簽名技術、隧道技術等。

6.加強企業會計電算化的內部審計

計算機信息系統一方面為企業的經營治理帶來便利，一方面也帶來了風險。在計算機環境下，除了有意篡改或偽造會計記錄等人為的因素之外，又加入了計算機技術因素，因此出現了新的特有風險：（1）信息系統的安全性不能得到很好的保證。對人員接觸系統缺乏控制，數據的毀損和失竊，對外來入侵者和病毒入侵缺乏嚴密的防御。（2）信息系統的數據處理不合邏輯。由于系統開發人員并非專業的業務人員，對業務很難全面、準確地理解，由此可能導致無法準確地反映業務的實際發生狀況，進而導致治理和決策的失誤。（3）可靠性得不到保證。雖然計算機具有速度快、準確性高等特點，但它究竟是一種機械工具，在進行業務處理的過程中，不可避免地會發生這樣那樣的問題。例如，計算機硬件的故障，軟件的設計因素，用戶非有意的操作錯誤等都有可能導致差錯發生。（4）不能消除人為的舞弊行為。隨著計算機在會計領域應用的日益擴展，利用計算機進行貪污盜竊的犯罪案件隨之出現，并且在數量上有逐漸增長的趨勢。計算機犯罪舞弊行為主要發生在不易引起人們注重的地方，舞弊的手段具有極大的隱蔽性，造成的損失更加驚人。因此，在會計電算化以后，對其監督更有必要，計算機審計工作也就變得非常迫切了。電算化內部審計是內部會計控制的一種特殊形式，在某種意義上說是對其他內部控制的再控制，因而是電算化系統內部控制最有效的手段之一。通過電算化內部審計，可以發現各種控制手段的弊端，找出進一步改進的措施。在系統運行的各個環節，都應有內審人員參與，定期檢查和測試電算化會計系統的工作情況，參與制定和監督執行相關管理制度，建議修改或選擇會計軟件。

六．完善企業會計電算化內部控制的幾點設想

內部控制制度是會計電算化信息真實可靠的有力保證。如果忽視制度建設，可能造成不可估量的損失，同時，造成的危害也是在手工方式下無法想象的。內部控制制度的落實力度不夠，將可能造成系統癱瘓、數據丟失、篡改數據等嚴重的后果，產生無法挽回的損失。在實際工作中，有些單位的領導與財務人員沒有充分認識到制度建設的必要性和重要性，認為制度建設是擺設，根本就沒有建立有關的會計電算化制度；或者是照搬其他單位的，從來就沒有考慮到自己單位的實際情況以及忽視制度建設所帶來的嚴重后果。因此，完善企業會計電算化內部控制是刻不容緩的事情，是建立現代企業制度的內在要求，也是提升企業競

爭力的重要途徑。

（一）加強電算化程序操作控制

為了保證財務信息處理質量，必須減少差錯和事故的產生，要制定必要的上機規定和操作程序，這是操作控制制度化的具體表現。上機規定主要是對計算機機房內工作所作的一般性規定，操作程序是對計算機業務處理過程的具體操作步驟和具體要求，包括各種操作命令、設備的使用說明、病毒防治、黑客的攻擊以及非常情況處理等等。具體包括：1.無關及外來人員不能隨意操作帶有會計電算化軟件的計算機；2.財務人員要根據嚴格審批、完整真實的原始憑證錄入數據，對輸入的數據有疑問，應及時核對，不得擅自修改，輸入有誤，需按系統提供的功能加以改正，如負數應沖正憑證或編制補充登記憑證加以改正；3.對外不得擅自提供任何數據和資料；4.不準使用外來的存儲介質，如軟盤、U盤、移動硬盤等，以防病毒的侵害和黑客的攻擊；5.開機后，不得擅自離開工作現場，如有事離開時，需將計算機引入休眠狀態，再次進入時，需提供用戶密碼或口令，以防他人非法使用計算機，竊取資料和數據；6.做好日常數據和資料的備份，以防數據丟失，同時將損失減少到最低。只有加強內部控制才能減少錯誤的發生，才能從根本上保證會計信息的真實、可靠和完整。

（二）要加強系統安全控制

安全控制是非常重要的，因為它是計算機系統運行的外部環境，主要包括人員安全、硬件安全和軟件安全。人員安全是指操作人員的權限限制、密碼控制、操作日志記錄、以及禁止非電腦操作人員接觸電腦等；硬件安全是指電腦本身及其附屬設備的安全性，比如電腦硬盤的生命周期、單獨的安全供電系統、保護性設備的配備；軟件安全指財務軟件本身的安全性，以及對抗病毒、黑客攻擊的能力，包括數據保密、訪問控制、身份認證和識別、入侵檢測以及網絡防火墻等等。因此要加強系統安全控制，保證計算機系統運行安全。

（三）要加強內部審計工作

內部審計既是企業自我監控、自我發展和完善的手段，同時也是強化內部會計監督的制度。在會計電算化和網絡化的時代，由于“人機”這種特殊的表現形態，內部審計工作將更加嚴格和重要。具體包括：1.定期和不定期的對會計資料進行審計，確保電算化下會計處理的正確性，正確執行《會計法》及相關的法律法規，保證審核費用符合公司的內部控制制度，做到憑證附件的合法、完整；2.對計算機內數據與紙質數據一致性進行檢查，對不妥或錯誤的賬表進行相應的更正和調整；3.監督檢查數據保存方式的安全，防止人為篡改歷史數據。

隨著電子計算機和網絡等信息技術的發展，會計電算化已非常普遍，隨之而來的新問題和新課題也將增多，同時新的會計理論和方法也將不斷出現，使得會計電算化得到不斷的完善和發展，也使得內部控制制度不斷調整、改善，真正做到財務數據的可靠性、真實性和完整性，以提升企業的經濟效益和競爭力。

總之，我們要圍繞內部會計控制目標，結合電算化內部會計控制的特點，選擇新的更多的控制對象，采取更好的控制方式，來構建一套較為完善的內部會計控制體系，以適應更高的控制要求，使會計電算化的內部控制對社會經濟發展和企業經濟效益提高發揮越來越重要的作用，促進會計電算化事業向更高的高度和廣度發展。

參考文獻

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[2]付麗：《網絡會計內部控制存在的問題及防范措施》，商業會計，2008，7

[3]張文賢、孫琳：《內部控制會計制度設計理論實務案例》，立信會計出版

[4]叢彪,宋秀芬.我國會計電算化存在的問題及對策[J].稅務與經濟,2005, 2.[5]徐俊暉.電算化會計信息系統風險分析及其防范[J].渤海大學學報,2005, 1.

第三篇：電算化

模擬公司會計電算化管理制度

一、公司簡介

公司名稱：寧通花茶之翼餐飲有限公司 公司地址：陜西省西安市雁塔路58號 行業性質：服務業

經營項目：主營花草茶，兼營鮮花及糕點 公司介紹：

企業自成立以來，本著“誠實經營，回報社會”的理念，積極創新，艱苦創業。目前公司擁有員工560人，其中，絕大部分一線員工都是來自于周邊農村和附近社區下崗再就業工人，公司每年為社會提供超過一百五十多個就業機會。在提供就業機會的同時，企業一直致力于投身社會公益事業，積極參與社區各項公共活動。關心下崗和孤寡老人，每年組織慰問團到福利院進行慰問。響應政府號召，在國家有難時參與捐款賑災事業，創造多方條件和媒體一起組織了眾多的社會公益活動，為需要幫助的個人和集體貢獻自己的力量。

企業規模：

目前咖啡之翼下轄16家各種規模的連鎖店。營業面積超過15000平方米 擁有符合國際標準的西餐配送中心，并組建了湖南首家西餐文化顧問團。

服務宗旨：全心全意為中國的城市客廳服務終身。

不僅滿足城市生活的需要，更要創造城市生活的美好風尚。友愛互動、學習成長、激情創造、團隊榮光。

人文創新、優良復制、連鎖至勝。眼到，身到，語到，心到。我們的用心，一定要讓顧客收到。

專業、專注、專心、專意。我們的品質，一定要征服顧客的心。

立即反應，馬上行動！認真、快、堅守承諾！保證完成任務，絕不找借口！

天使在細節里，魔鬼也在細節里。

重視顧客投訴、滿足顧客要求、創造顧客需求、贏得顧客忠誠。花茶之翼：

堅持品質生活唯美精神；講究傳統文化的傳承；我們的顧客是家人，用心呵護；我們的伙伴是兄妹，共同成長；我們追求感恩付出、快樂分享。

二、會計電算化崗位工作職責：

第一條

為了加強我公司會計電算化工作的管理，促進財會工作的科學化、現代化，確保會計信息全面、正確、及時地傳遞，保證會計檔案資料的安全、完整、可靠，根據財政部《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規范》的有關規定，制定本規定。

第二條

財務部門是公司會計電算化工作的管理機構，負責對實行會計電算化的公司內二級核算單位提出指導性意見，各公司內二級核算單位需將組織實施會計電算化的具體方案報財務處審批并備案。

第三條

會計電算化崗位責任

會計電算化相關的工作崗位分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位包括：會計主管、出納、會計核算各崗、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括管理、操作、維護會計軟件系統和計算機的工作崗位，各崗位工作職責一般可劃分如下：

（一）電算化主管：負責協調計算機及會計軟件系統的運行工作，參與系統軟硬件的選型和更換方案的決策，要求具備會計和計算機知識，以及相關的會計電算化組織管理的經驗。電算化主管可由會計主管兼任。

（二）軟件操作：負責輸入原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數據處理工作。

（三）財務長：在會計主管人員的指導下完成賬務建賬與數據初始化的工作；組織協調會計軟件系統的日常運行操作，完成日憑證匯總處理并登記機內賬簿，打印輸出日憑證匯總表、記賬憑證文件、日記賬；完成月末結賬和年末結賬工作；完成往來款項的核銷，配合銀行出納完成銀行對賬工作，打印輸出需保留存檔的賬頁、報表等資料，（四）電算化維護：負責日常數據的備份，負責保證網絡軟硬件的正常運行，負責網絡系統的日常維護及更新工作，可由財務長兼任。

（五）電算化審查：負責監督計算機及會計軟件系統的運行，防止利用計算機進行舞弊，可由會計主管或會計稽核人員兼任。

（六）數據分析：負責對會計數據進行分析，為部門領導決策提供定期或臨時報告，可由會計主管兼任。

電算化會計崗位的工作既要分工明確，各司其職，又要團結合作，相互協調。第四條

會計電算化操作管理規范

（一）操作管理的任務：根據國家和公司的有關財經管理制度及其對本崗位工作的要求，建立計算機會計核算系統的運行環境；按照有關會計制度和業務工作要求輸入數據；完成核算系統各模塊運行操作；提供核算系統的各類輸出信息；確保核算系統的正常運行。

（二）操作人員應實行明確分工，應按照內部監控的原則劃分工作崗位，并保持各崗位的相對穩定性，即一名工作人員應連續在本崗位上工作至少半年，但對于業務水平相當的崗位應當定期輪崗。

（三）不相容崗位的操作人員，不得相互兼任。如財務長與軟件操作員；稽核員與軟件操作員；出納員與軟件操作員；出納員與財務長等。

（四）操作人員必須經常參加必要的業務學習，及時更新計算機和財會方面的知識，對會計軟件系統和本崗位所涉及的電算化知識有較為詳細的了解。能按要求進行熟練的操作，經過必要的培訓并經考核方可上崗。

一般崗位操作人員必須取得國家有關部門認可的會計電算化初級培訓合格證，并經部門主管領導批準方可上崗；網絡管理員必須具備大學本科以上學歷并經部門主管領導特別批準方可上崗。

（五）操作人員必須嚴格按照規定的操作內容和權限完成操作，并經常更換密碼，未經授權人員不得操作會計軟件，網絡用戶權限的變更應報經部門主管領導批準。

（六）系統運行過程中，操作人員不得長時間離開現場，確需離開時應及時執行相應命令退出會計軟件，必要時關閉系統電源，防止數據泄密等意外事故發生。

（七）根據本部門實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。

第五條

計算機軟件、硬件和數據的管理

（一）選擇的會計軟件系統應通過財政部或省、自治區、直轄市以及通過財政部批準具有商品化會計軟件評審權的計劃單列市財政廳評審并達到財政部《會計核算軟件基本功能規范》的要求，滿足本單位的實際工作需要。會計軟件系統及相關硬件設備的購置，應進行充分的調查研究論證，考慮成本效益和先進性、適應性、連續性的原則，并履行必要的審批手續，避免盲目購進造成資源浪費。

（二）用于運行會計軟件系統的計算機必須安裝正版殺毒軟件，殺毒軟件應及時升級更新病毒代碼庫，保證殺毒軟件查殺計算機病毒的實時性和有效性。外來存儲介質（包括軟盤、光盤、閃存、移動硬盤等）必須經殺毒軟件檢查確認無染毒文件后方可使用，以免計算機被病毒感染造成重要數據的丟失。

（三）在系統運行過程中，要經常注意檢查系統的運行狀況，發現異常情況要及時找出原因，認真及時地排除故障，不能故障運行，不能影響正常工作；故障不能排除時應及時向部門主管領導匯報，及時聯系售后服務部門進行維修。

（四）各崗位的計算機按照明確的任務分工進行分配使用，由專人負責管理。不同崗位任務的機器，未經主管領導批準，不得擅自調換使用，亦不得在本計算機上進行與本崗位工作無關的操作，嚴禁在上班時間玩游戲。非會計電算化崗位工作人員未經批準不得擅自上機進行操作。

（五）經常保持計算機房的整潔、安靜和安全，經常對計算機及其輔助設備進行保養，防止意外事故的發生。

第六條

電算化會計檔案管理

（一）電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據和其他磁性介質或光盤存儲的會計數據及計算機打印出的書面形式的會計數據。會計數據是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數據。

（二）電算化會計檔案管理工作要做好防磁、防火、防潮和防塵工作。

（三）會計軟件系統的相關文檔資料和會計軟件程序，應視同會計檔案保管，保管期限應截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

（四）計算機數據資料應及時備份保存，定期移交存檔，不得隨意擺放。會計軟件系統運行形成的數據資料應定期備份，并將備份資料作為會計檔案保存，送交檔案保管部門保管，重要會計檔案應準備雙份備份，并存放于不同地點。備份盤的內容應經常檢查，以免由于存儲介質損壞造成數據丟失。備份盤不得擅自外借。第七條

本文件由財務處負責解釋。第八條

本文件自下發之日起實施。系統崗位設置：

（1）系統管理員。系統管理員負責會計電算化過程中的管理及運行工作，要求具備會計和計算機知識，以及相關的會計電算化組織管理的經驗，可由會計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網絡會計軟件的單位，須設立此崗位。

（2）系統操作員。系統操作員要求具備會計知識及上機操作知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平。

（3）數據審核員。數據審核員要求具備會計和計算機知識，由具有會計師以上職稱的財會人員擔任。

（4）系統維護員。負責計算機硬件、軟件的正常運行。要求具備計算機和會計知識，經過會計電算化中級培訓。采用大型、小型計算機和計算機網絡會計軟件的單位，應專門設立此崗位，由專職人員擔任。

（5）會計檔案管理員。負責存檔各類數據軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證及其他各種會計檔案資料的保管工作，做好軟盤、數據及資料的安全保密工作

三、會計電算化崗位的管理制度

為了加強公司會計電算化管理，逐步實現會計工作現代化，根據《中華人民共和國會計法》、《會計電算化管理辦法》和《會計基礎工作規范化》等有關法規的規定，特制定本制度。

一、會計電算化崗位責任制

會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位，基本會計崗位一般可分為會計主管、出納、個核算崗位、稽核、檔案管理等崗位，電算化會計崗位一般可分為電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算數據管理等崗位。基本會計崗位和電算會計崗位在不違反內部牽制制度的情況下可以交叉設置。

基本會計崗位職責見《會計人員崗位責任制》，各電算化崗位的主要職責如下：

（一）電算主管崗位由財會負責人或財會負責人指定人員擔任。

1.負責組織軟件系統運行環境的建立，確定操作使用人員，并對操作人員權限做出規定。

2.負責會計電算化日常工作管理，協調各電算化崗位的工作關系，經常檢查計算機輸出賬表、憑證數據的正確性和及時性，對電算化各崗位工作質量進行考評并提出考核意見。

3.定期檢查電算化系統的運行日記。

4.在系統發生故障時，應及時組織有關人員盡快恢復系統的正常運行。

（二）軟件操作崗位

1.負責所分管業務的數據輸入，按照會計制度和會計軟件的要求輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據。

2.數據輸入操作完畢，應進行自檢核對工作。

3.打印輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，每天及時進行數據備份。

4.操作過程中發現的問題，應記錄故障情況并及時向電算主管或電算維護人員匯報、反映。

（三）審核、記賬崗位

1.負責對各軟件操作員輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等會計數據進行審核，包括代碼的合法性、摘要的規范性、附件的完整性、會計科目和會計數據的正確性等內容。2.操作會計軟件登記機內賬簿。

3.對打印出來的賬簿、報表進行確認。

（四）電算維護崗位

1.定期檢查電算化系統的運行情況，及時排除系統故障，對無法處理的問題應及時與相關單位聯系并督促解決，保證計算機硬件、軟件的正常運行。2.管理機內會計數據，定期檢查計算機病毒。

3.負責電算化系統升級換版的調試和人員變動的維護工作。4.對軟件操作人員使用、操作計算機硬件進行指導、培訓。

5.定期做好電算化系統操作運行情況的總結工作，并提出改進意見。

（五）數據管理崗位

1.負責對計算機內的會計數據進行分析。

2.定期檢查電算化系統內會計數據的安全性、正確性和保密性，防止利用計算機舞弊。3.督促各電算化的密碼更換及檢查上機記錄的登記情況。

（六）出納崗位

1.及時確認機內收付款憑證。

2.操作會計軟件登記銀行日記賬和現金日記賬。

3.每天及時進行數據備份，輸出銀行、現金日記賬并與銀行對賬單核對。

二、會計電算化操作管理

1.所有上機操作人員需經過培訓，經電算主管認可后方可上機操作。

2.明確各操作人員的上機操作權限，電算維護人員一般應由軟件操作人員以外的人員擔任，憑證輸入人員不得兼任稽核、數據維護或出納工作，出納人員也不得兼任憑證輸入、報表操作及數據維護等工作。

3.為經審核的會計憑證，不能據以登記機內賬簿。

4.各上機操作人員應設置雙重密碼，至少半年更換一次，并注意安全保密，操作人員離開工作站時應退出會計軟件，以防他人越權操作。

5.建立上機操作記錄制度，記錄操作人、操作時間、操作內容和故障情況等內容。

三、硬件、軟件、數據管理

1.對計算機硬件設備，應注意日常保養維護，保持設備整潔，定期清理硬盤，確保系統正常運行。2.會計軟件的使用、升級、更新以及硬件設施的調整必須征得電算主管的同意，需上級有關保密審批的，必須獲得批準后方可執行。3.任何操作人員不得打開數據庫直接進行操作，未經同意不得修改電腦設置及各種程序。4.每天做好數據的備份工作，定期打印輸出會計數據（記賬憑證、報表及時輸出，賬簿至少一年輸出一次），防止系統故障時造成數據丟失。

5.定期檢查計算機病毒，各工作站應安裝防病毒軟件，在讀取外來磁盤數據時，必須在清查病毒，確保安全后方可進行，各工作站不得安裝游戲軟件。

6.凡裝有會計軟件的計算機，出工作必需并征得電算主管同意外，不得上網，上網后除指定內容外不得下載任何信息。

四、電算化檔案管理

1.存在硬盤、磁盤、光盤等介質中的會計數據和打印輸出的會計數據作為電算化會計檔案管理。

2.計算機輸出的會計憑證、賬簿、報表等介質會計檔案的管理按《會計檔案管理辦法》執行。

3.對電算化會計檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存入在不同的地點。

4.對磁性介質保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞，而使會計檔案丟失。

5.通用會計軟件、定點開發會計軟件、通用與定點開發相結合會計軟件的全套文檔以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止停止使用或有重大更改之后的五年。任。

四、總結

公司創立初期，財務制度尚不健全，正處于完善中??

第四篇：2014電算化題目

41.下列關于工資數據錄入的表述中，不正確的是（）

Ａ可以篩選需要錄入的人員和項目Ｂ錄入工資數據前，必須設定好工資項目 Ｃ不是每個工資項目都需要每月重新輸入Ｄ所有工資項目都可錄入

42.防范計算機病毒最有效的方法是。（）

Ａ不從互聯網上下載軟件Ｂ切斷病毒的傳播途徑

Ｃ嚴厲打擊病毒制造者Ｄ重新安裝操作系統

43.財政部啟動商品化會計核算軟件審批工作的階段是（）

Ａ集成管理階段Ｂ滲透融合階段Ｃ探索起步階段Ｄ推廣發展階段

44.用于分隔IP地址的四組十進制數之間的是（）

Ａ/Ｂ圓點Ｃ句號Ｄ：//

45.構建會計信息系統的初中級階段，處于會計信息化發展過程中的階是（A）

Ａ推廣發展階段Ｂ探索起步階段Ｃ滲透融合階段Ｄ集成管理階段

46.財政部等六部委聯合發起成立企業內部控制標準委員會的時間是（）

Ａ2008年11月Ｂ2006年7月Ｃ2007年8月Ｄ2005年7月

47.下列關于結賬效果的表述中，不正確的是（）

Ａ結賬后下一期間會計憑證可以記賬Ｂ結賬后不能輸入已結賬期間的會計憑證 Ｃ結賬后才可以進行下一期間憑證輸入Ｄ結賬后默認會計期間自動轉為下一期間

48.企業內部人員對信息的非法訪問、篡改、泄密和破壞等方面的風險是（）

Ａ內部人員道德風險Ｂ系統關聯方道德風險Ｃ系統故障風險Ｄ社會道德風險 4928.ＡＢＣＤ

50.51.下列電算化會計崗位中，負責電算化系統升級版本調試工作的是（）

Ａ軟件操作Ｂ審核記賬Ｃ電算審查Ｄ電算維護

52.一般而言，大型企業建立電算化會計信息系統采取的方式是（）

Ａ與開發者合作共同開發Ｂ交開發者設計Ｃ自行開發Ｄ選擇國內通用會計軟件 5300.在Lnternet內部訪問相關計算機使用地址是（）

Ａ中文地址Ｂ英文地址ＣIP地址Ｄ域名地址

5301.下列各項中，信息孤島現象最突出的會計信息化發展階段是（）

Ａ探索起步階段Ｂ推廣發展階段Ｃ滲透融合階段Ｄ集成管理階段

5302.下列關于局域網的表述中，正確的是（）

Ａ局域網又稱遠程網，在地理位置上可以跨越很大距離Ｂ網絡上計算機系統眾多，具有很強的數據處理能力Ｃ局域網通常以巨型機或大型機為網絡的骨干結點 Ｄ局域網是一種在小區域內使用的由多臺計算機組成的網絡

5303.下列關于計算機高級語言的表述中，不正確的是（）

Ａ比機器語言和匯編語言執行速度快Ｂ比機器語言和匯編語言更易檢查

Ｃ比機器語言和匯編語言更易理解Ｄ需經過編譯或解釋

5304.下列關于會計報表公式定義的表述中，不正確的是（）

Ａ驗證（審核）公式可以使用邏輯運算符Ｂ公式定義可以使用函數

Ｃ公式定義包括計算公式定義和驗證（審核）公式定義Ｄ公式定義必須在格式定義全部完成后進行

5305．下列各項中，不屬于電算審查崗位具體職責的是（）

Ａ審核原始憑證和記賬憑證的真實性、合法性和完整性

Ｂ監督計算機及會計軟件系統的運行，防止利用計算機進行舞弊

Ｃ發現系統問題或隱患，及時向會計主管反應，提出處理意見

Ｄ審查電算化系統各類人員崗位設置是否合理，內控是否完善

5306.下列各項中，手工會計核算用于登記明細賬和總賬的方法是（）

Ａ紅字更正法Ｂ同時登記法Ｃ劃線更正法Ｄ平行登記法

5307.在ＩＥ瀏覽器中，如果需要查找前一天瀏覽過的網頁，應該使用的按鈕是（）Ａ搜索Ｂ歷史Ｃ后退Ｄ刷新

5308.在下列種類的存儲器中，容量大、價格低、存儲速度較慢的是（）

Ａ顯存Ｂ緩存Ｃ內存Ｄ外存

5309.下列有關計算機與手工并行階段的表述中，正確的是（）

Ａ條件成熟的單位，無須計算機與手工并行這一過程

Ｂ一般單位計算機與手工并行階段須在一年以上

Ｃ可以用計算機打印的記賬憑證替代手工填制的記賬憑證

Ｄ是否結束并行階段主要在于單位負責人的意見

5310.下列關于會計核算軟件的表述中，不正確的是（）

Ａ專用會計核算軟件的研制開發只考慮某一單位會計處理的特殊性

Ｂ通用會計核算軟件只能在一定范圍內使用

Ｃ專用會計核算軟件研制難度較大

Ｄ在通用會計核算軟件的基礎上可以開發專用模塊以適用特殊行業和企業的需要 5311.下列人員中，具有憑證內容修改權限的是（）

Ａ記賬人Ｂ制證人Ｃ審核人Ｄ主管會計

5312.下列各項中，積極研究構建會計信息化社會平臺的部門是（）

Ａ工業和信息化部Ｂ證監會Ｃ財政部Ｄ國資委

5313.下列各項中，不屬于企業在會計信息化滲透融合階段所從事工作的是（）

Ａ逐步完成由單機應用向局域網應用的轉變Ｂ自覺圍繞內部控制關系理順會計信息系統 Ｃ建立以會計電算化為核心的企業資源計劃系統

Ｄ建立以會計電算化為核心的管理信息系統

5314.下列關于ERP系統的表述中，不正確的是（）

Ａ.ERP是企業資源計劃的簡稱

Ｂ.ERP系統是信息技術和先進管理思想的結合體

Ｃ.ERP為企業決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺

Ｄ.ERP尚未成為現代企業的運行模式

5315.計算機病毒把自身復制到其他程序中的特性是（）

Ａ破壞性Ｂ隱蔽性Ｃ感染性Ｄ潛伏性

5316.視同會計檔案保管的會計電算化系統開發過程中的資料，保管期截至該系統停止使用或有重大更改后的年限是（）

Ａ8年Ｂ3年Ｃ10年Ｄ5年

5317.在會計電算化條件下，基本會計崗位的工作人員必須滿足的條件是（）

Ａ具備會計軟件操作知識Ｂ持有會計證

Ｃ具備會計初級職稱Ｄ達到會計電算化初級水平

5318.下列關于多用戶會計核算軟件的表述中，不正確的是（）

Ａ多用戶系統中的各個終端可以同時運行會計核算軟件

Ｂ多用戶系統中每臺計算機的會計核算軟件只能單獨運行

Ｃ會計核算軟件安裝在一個多用戶系統的主機上

Ｄ多用戶系統中不同終端上的會計操作人員能夠共享會計信息

5319.下列關于會計核算軟件固定資產核算模塊功能的表述中，不正確的是（）

Ａ完成固定資產折舊入賬任務Ｂ完成制造費用分配憑證編制任務

Ｃ完成固定資產折舊計算任務Ｄ完成固定資產折舊分配憑證編制任務

5320.下列各項中，屬于計算機替代手工記賬第一步工作的是（）

Ａ會計核算軟件初始化Ｂ整理手工會計業務數據

Ｃ建立會計賬戶體系并確定編碼Ｄ計算機與手工并行

5321.下列各項中，屬于計算機病毒的危害性表現形式的是（）

Ａ影響程序的執行、破壞用戶數據與程序Ｂ不影響計算機的運行速度

Ｃ不影響計算機的運算結果，不必采取措施Ｄ造成計算機硬件永久性失效

5322.下列關于lnternet Explorer的敘述中，正確的是（）

Ａ一種電子表格軟件Ｂ一種文字處理軟件Ｃ一種瀏覽器Ｄ一種殺病毒軟件 5323.Telnet是指（）

Ａ遠程登錄Ｂ局域網Ｃ文件傳輸協議Ｄ互聯網

5324.在會計電算化條件下，下列各項中，不屬于輸入數據的是（）

Ａ原始憑證數據Ｂ記賬憑證數據Ｃ財務報表數據Ｄ初始數據

5325.在會計信息化發展過程中，借助會計準則與會計電算化系統的滲透融合，企業具備優化重組其管理流程能力的階段是（）

Ａ推廣發展階段Ｂ探索起步階段Ｃ滲透融合階段Ｄ集成管理階段

5326.關于憑證匯總，下列說法中錯誤的是（）

Ａ只有已記賬的憑證才能匯總Ｂ匯總的憑證也可以視為記賬憑證Ｃ不同類別的憑證可以匯總Ｄ匯總的憑證不限于本期憑證

5327.財政部制定的《會計核算軟件基本功能規范》是對會計軟件的是（）

Ａ最高要求Ｂ普遍要求Ｃ最低要求Ｄ一般要求

5328.下列有關會計電算化和會計信息化關系的表述中，正確的是（）

Ａ會計電算化是會計信息化的初級階段Ｂ會計信息化是會計電算化的高級階段 Ｃ會計電算化是會計信息化的高級階段Ｄ會計信息化是會計電算化的初級階段

5329.建立以會計電算化為核心的管理信息系統和企業資源計劃系統，處于會計信息化發展過程中的階段是（）

Ａ集成管理階段Ｂ滲透融合階段Ｃ推廣發展階段Ｄ探索起步階段

多項

1.在會計電算化條件下，下列各項中，屬于數據分析崗位具體職責的有（）

Ａ確定適合本單位實際情況的會計數據分析方法，分析模型和分析周期

Ｂ會計核算軟件不滿足需要時，與軟件開發人員或開發商聯系，進行軟件功能的改進 Ｃ對企業的財務報表、帳簿進行分析，為單位提供必須的決策信息

Ｄ發現系統問題或隱患，及時向會計主管反映，提出處理意見。

2.4928

ＡＢＣＤ

3.賬務處理模塊初始化的主要內容有（）

Ａ系統參數設置Ｂ設置憑證類別Ｃ輸入期初余額Ｄ設置會計科目

4下列各項中，屬于電算化會計核算基本流程的有（）.Ａ記賬Ｂ憑證審核Ｃ編制記賬憑證Ｄ結賬和編制報表

5.實行會計電算化之后的會計檔案與傳統會計核算下的會計檔案的顯著差別有（）

A存儲介質B內容C保管期限D形式

6.下列變動事項中，需要對固定資產卡片內容進行改動的有（）

Ａ固定資產使用壽命改變Ｂ固定資產原值變動

Ｃ市場價格大幅下跌Ｄ固定資產折舊方法調整

7.按照定位原理的不同，下列鼠標分類中，正確的是（）

A機械式B移動式CGPS式D光電式

4953.在會計電算化條件下，下列各項中，屬于會計核算軟件打印輸出要求的有（）

A在總賬和明細賬的直接記賬依據完全相同的情況下，總賬可以用總分類賬戶本期發生額、余額對照表替代

B在保證會計賬簿清晰的條件下，打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以完全取消 C打印輸出的有關憑證、賬簿、報表的格式和內容應當符合國家統一會計制度的規定 D對業務量較少的賬戶，提供會計賬簿的滿頁打印輸出功能

4966.下列各項中，屬于建立會計電算化崗位責任制意義的有（）

A有利于實現會計內部控制B有利于落實責任和會計人員鉆研分管業務

C有利于提高工作效率和工作質量D有利于會計工作程序化、規范化

4967.下列軟件中，能夠管理計算機系統全部軟硬件資源的有（）

AＵＮＩＸBＳＱＬ ServerCwindowsDMS Word

4969.下列各項中，屬于賬務處理模塊初始化內容的有（）

A設置工資類別B設置外幣幣種及匯率C設置記賬本位幣D 安裝加密狗 4972.下列各項中，屬于檔案管理制度的有（）

A檔案使用的各種審批手續B各種安全和保密措施

C存檔的手續D檔案分類管理辦法

判斷題

1.定義工資費用的分配關系，可以設置多個不同方案。（）

2.單位會計核算系統中各級會計科目編碼的確定，應當嚴格按照企業會計準則的規定。（）

3.具備采用磁帶、光盤、等存儲介質保存檔案條件的，由國務院業務主管部門統一規定，并報國務院主管部門統一規定，并報財政部、國家檔案局備案后，可以采用磁帶等介質存儲會計檔案。

4.Access是目前網絡環境下常用的大型數據庫管理系統。

5.憑證審核是指由憑證輸入人員對輸入的憑證進行檢查確認。（）

6.會計核算軟件應當按照不同行業的特點劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。（）

7.使用電子計算機生產的會計資料必須符合國家統一的會計制度規定。（）

8.進入工資模塊時首先需要設置或選擇工資類別。（）

9.采用磁帶、磁盤、光盤、等存儲介質保存會計檔案的保存期限與打印輸出的書面形式的會計賬簿、報表相同。

10.已經實現會計電算化的單位、現金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出、做到日清月結。

4962.在工資核算模塊中要實現所得稅的自動計算，工資項目設置中必須有“應稅所得”項目。

第五篇：電算化大題

2、在出納管理的支票登記薄中，要利用系統的自動報銷功能應如何設置？經辦人持原始單據報銷支票時，會計人員據此填制記賬憑證。在錄入憑證時，系統要求錄入結算方式和支票號，填制完后，在采取支票控制的方式下，系統自動在支票登記薄中將該支票填上報銷日期，表示該支票已報銷。否則，出納員需要自己填寫報銷日期。

3、總賬子系統中，若結賬后發現本期憑證有誤，還能否修改？如何改？（1）月末已結賬，反結賬操作。以帳套管理員的身份登錄，點菜單“期末處理——月末結賬”，選擇要反結賬的月份，按“ctrl+shift+f6”.（2）反記賬，以帳套管理員的身份登錄，點菜單“期末——對賬”，選擇要反記賬的月份，按“ctrl+h”,（3）反審核，以帳套管理員的身份登錄，點菜單“審核——成批取消審核”后，即可對憑證進行修改。（4）如果要修改期初余額，就要依次進行上述第1、2步，返回到一月份（不需要反審核），即可對期初余額進行修改。

5、在供應鏈系統中同時啟用了存貨核算、庫存系統、采購系統、銷售系統時，簡述采購業務處理流程和銷售業務處理流程？采購：幫助企業對采購業務的全部流程進行管理，提供請購、訂貨、到貨、入庫、開票、采購結算的完整采購流程，支持普通采購、受托代銷、直運等多種類型的采購業務，支持按詢價比價方式選擇供應商，支持以訂單為核心的業務模式。企業還可以根據實際情況進行采購流程的定制，既可選擇按規范的標準流程操作，又可按最簡約的流程來處理實際業務，方便企業構建自己的采購業務管理平臺。銷售：幫助企業對銷售業務的全部流程進行管理，提供報價、訂貨、發貨、開票的完整銷售流程，支持普通銷售、委托代銷、分期收款、直運、零售、銷售調撥等多種類型的銷售業務，支持以訂單為核心的業務模式，并可對銷售價格和信用進行實時監控。企業可以根據實際情況進行銷售流程的定制，構建自己的銷售業務管理平臺。

6、簡述采購系統、銷售系統、存貨系統中需要對哪些單據進行制單處理？采購：采購請貨單、采購訂單、采購到貨單、采購入庫單、采購發票。銷售：銷售報價單、銷售訂單、銷售發貨單、銷售發票、銷售出庫單。存貨：產成品入庫單、產成品成本分配表、材料出庫單、調撥單、盤點單、假退料單、其它入庫單、其它出庫單、組裝單

9、簡述應收應付系統操作的異同點？用友軟件的應收款管理和應付款管理的操作方法大部分相同。應收款管理主要針對應收賬款類業務的管理，其操作的單據為應收單、銷售發票、收款單。應付款管理主要針對應付類賬款業務的管理，其操作的單據為應付單、采購發票、付款單。應收模塊比應付模塊多了壞賬準備這個功能節點，用來處理壞賬。

10、總賬系統記賬流程？見最后業務流程圖

11、。。手工條件下如何實現此目的？如何利用計算機進行優化？手工條件下可進行明細賬分類。總賬為管理費用，明細賬為各項費用，再根據各科室設置明細。如題所示，應設立于費用種類數量相同的從屬于管理費用一級科目的明細科目；再在每個明細科目下按具體的科室安排明細分類。計算機優化見原版11題