第一篇：九八年以后我國養老保險制度的缺陷和改革

九八年以后我國養老保險制度的缺陷和改革

養老保險是我國社會保障制度的重要組成部分，是我國社會保險五大險種中最重要的險種之一。所謂養老保險（或養老保險制度）是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

中國養老保險制度自開始至今，已經過了十幾年的歷程。這期間，從個別城市的試點開始，經過政府有關部門的規劃和引導，通過從理論和實踐兩個方面不斷總結幾年改革試點經驗和不足，目前已初步建立了全國統一的“社會統籌與個人帳戶相結合”的企業職工基本養老保險制度。應該說，中國現行的養老保險制度也是在研究借鑒世界各國養老保險制度的經驗和教訓的基礎上，結合中國具體國情后確定的，由現收現付制向基金積累制過渡的一種新模式。但同時，在面臨經濟轉型與人口老齡化的雙重壓力的情況下，該制度在實施過程中也暴露出種種問題。

1、社會養老保險制度層次缺失。我國養老金制度模式提出實施多層次養老保險模式。但作為養老保險體系重要組成部分的企業年金養老制度推進緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮職工依然僅有基本養老保險。而且，我國政策規定企業只有加入了基本養老保障之后，才允許按政策規定設立企業年金。所以，只有少部分經濟效益較好的能源、金融和通訊的企業設立企業年金，而經濟效益差的企業一般只有基本養老金保障，形成企業年金缺位。

2、基金來源渠道單一，收支矛盾日顯突出。當前我國養老保險的基金來源主要是保險費的收入及其利息收入和財政補貼。由于經濟條件的限制，保費欠繳的情況非常嚴重，彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來，加上老齡人口數量的不斷上漲，享受養老金的人數不斷增加，養老保險費用開支增加，成為應對老齡化危機最主要問題之一

3、基本養老金制度覆蓋率低。2006年我國就業人口為76990萬人，其中城市就業人數為28310萬人，城市就業人口比例為36.77%.數據顯示，我國基本養老保險理論覆蓋率從2001年的38.8%增長到2006年的42.8%，覆蓋率仍不足50%.顯示我國社會養老保障的有效覆蓋面較狹窄。

4、養老保險基金“所有者缺位”。當前，我國個人帳戶中的養老基金實質上是繳費人的資本或勞動收入的一部分，所以，從經濟學上產權明晰這一原則出發，理應成立一個代表繳費人利益的組織來對這部分基金進行管理。而我國目前的情況卻是由政府代管，政府成為養老基金的托管人。所以，我國目前的基本養老保險基金實際上就處于“所有者缺位”繼而“所有權懸空”的狀態，在這種狀態下，發生融資困難和基金被挪用的情況，也就不足為奇了。

5、歷史欠債嚴重，“空賬”運行規模。我國當前實行社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度，但是在實際的實施中卻形成了一種在資金流程上與現收現付制沒有什么本質區別的“空賬”運行機制。1997年《決定》指出已經退休職工的養老金繼續按照過去的標準，這意味著企業要同時承擔退休職工養老之需和為在職職工積累養老金的雙重任務，造成企業負擔過重，繳費困難、逃費、欠費現象嚴重。

6、退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領取養老金時間的長短。而退休年齡越低，則意味著領取養老金的時間越長，即用于支付養老金的基金需求就會越多。我國規定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，加上生活和醫療健康水平的提高造成我國人口的老年撫養比不斷攀升，有關專家預測我國到2060年養老撫養比為 60.3%。另一方面，由于女性的平均壽命要明顯高于男性，在我國，女性要比男性早5年退休，這不僅導致我國養老金支付壓力加重，而且也不利于婦女權益的保障。

7、農村養老保險制度亟待健全。由于歷史的原因，我國城鄉之間在經濟發展水平、收入水平、經濟結構等諸多方面存在較大差異，所以在使我國城市和農村之間形成了不同養老保障制度。與城鎮相比，農村社會保障水平低，保障項目少，社會救助仍是農村社會保障的主體內容，作為現代社會保障核心的社會保險制度在我國農村才剛剛開始發展，保障制度亟待健全。隨著城市化進程的加快，農村經濟結構的變化，人口政策的影響，以及農村人口結構逐步老化，農村家庭保障日益受到越來越大的沖擊，農村人口對政府組織的社會保障的需要越來越迫切。

隨著改革深化和經濟社會發展，我國經濟結構不合理、社會保障體系不健全、就業壓力逐年增加和收入分配差距拉大等深層次問題逐步顯現；伴隨市場化、城鎮化、人口老齡化程度的提高，養老保障的任務越來越重，社會化服務的要求越來越高，政府管理的壓力越來越大，養老保障制度面臨著諸多問題和嚴峻挑戰，改革需要迫在眉睫。

（一）全面推進多層次養老制度體系建設

建立多層次養老制度制度體系，是我國的文化傳統和現代社會保險機制的要求，應全面覆蓋無力繳費的貧困人口的社會救濟、社會基本養老、企業年金、商業壽險、家庭保障等多層次養老保障制度模式。

1、加大基本養老保險的執行力度。由政府、企業和個人三方供款的模式，即企業和個人為主，政府提供補貼，實行現收現付籌資方式。通過提高企業和個人的參保意識、加大執法力度等措施，不斷提高參保率。由國家行政部門管理，執行保障和再分配功能。推行激勵機制，對于多繳費者可以多領取相應的養老金。

2、鼓勵企業為員工建立企業年金保障。由政府提供優惠政策，實行勞動權利與義務相結合的原則，由企業為主，個人為輔供款，實行積累制籌資方式。對象為企業職工，執行保障和儲蓄功能。實行激勵機制，保證繳費者退休后有更高的生活水平和更為充分的保障。

3、積極發展商業壽險保障。采用自愿性，由政府提供政策，個人具有經濟能力和偏好選擇，實行積累制籌資方式。對象為高收入人群，是在具有了基礎保障之上的更高層次的保障。執行保障和儲蓄功能。政府可視經濟發展需要，給予政策扶持。

4、傳承家庭養老保障。家庭成員對老人的贍養是互惠互利關系的體現。年輕一代對父母提供照顧，也為自己將來獲得子女照顧創造了道德基礎，這種供養與反哺的循環使家庭養老能夠延續。

（二）擴大非繳費型和基本養老覆蓋范圍

擴大覆蓋范圍，是基本社會養老制度的一個基本目標。目前擴大覆蓋范圍的政策是出于制度內的資金不平衡的需求，缺少統籌機制。這種以擴大覆蓋面為手段來緩解養老保險基金壓力的政策背景，使非國有產生了其繳費將被用作于退休人員較多的國有企業，進行實質上是現收現付性質的收入轉移支付的預期，而與此同時，國家又沒有對非國有企業及其繳費相對應的養老金承諾做出制度化的、具有效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個重要原因。很多國有、集體企業使用、外來勞動力臨時工，非公有制企業職工、城鎮個體工商戶及其雇工、城鎮自由職業者、農民工，大部分沒有納入養老保險覆蓋范圍。因為，其中的很多制度規定是很難執行的，存在很多不確定因素。例如，國家規定個體戶按上年社會平均工資的18%～20%繳費，其中的10%～11%記入個人賬戶，8%～9%記作社會統籌部分。個體戶的雇工也是這個總比例，只是個人繳8%～9%，其余由雇主繳納。自由職業者按這個總比例，全部由個人繳納。由于操作很麻煩，而且很難得到這些人的理解和信任。更重要的是，規定中有一些不合理之處，例如個體戶和自由職業者本來是個人全部繳納的，但是進入社會統籌部分其所有權則不再屬于他們自己的了，如果他們中途出現意外，繼承人只能繼承記入個人賬戶的那部分，很難吸引他們入保，這種規定不被理解。這是非國有不愿意參加目前的養老金計劃的背景原因，也是擴大覆蓋面工作難以推進的原因。

（三）重新界定政府在養老保險體制中的職能

造成當前我國養老保險體制出現“所有者缺位”的現象，很大程度上是政府直接管理過度的結果。當前個人帳戶中的養老基金完全是由政府的社會保障管理部門管理的，政府既是監管者，同時又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個人帳戶中積累的基金難以得到有效地運作。因此，應當將政府的管理職能限制在社會統籌這一大塊，即現收現付部分；而個人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國外管理養老基金的成功經驗，成立養老基金會組織來管理個人帳戶中的基金，基金會組織應當是專業化的基金管理公司。并且，為了保證養老基金的管理效率，這樣的基金會應當是競爭性的，即成立多個基金會組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個基金會，也可自由地退出。政府間接作用的增強則表現在加強監管職能方面。政府的社會保障部門應對基金管理公司進行嚴格的監督，定期考核其績效和風險管理水平。

（四）建立城鄉有別的養老保障模式

我國的社會養老保障制度體系由非繳費普惠性養老模式、繳費性基本養老保險模式、企業年金及個人壽險儲蓄性養老模式和家庭養老等多層次構成。其中繳費性基本養老保險和商業壽險產品的目標主要是城鎮從業人員，是養老保障是的主體。企業和個人壽險儲蓄安排的養老保障將成為城鎮退休人員晚年生活的補充性質資金來源，也是提高退休生活質量的重要保障。非繳費普惠性養老保障目標是貧困老人，利于消除貧困。非繳費型養老保障在經濟欠發達的農村地區是主體。同時，家庭養老和土地養老均是有效的養老模式，在有條件的地方亦可發展社區養老。

當前實行的養老保險體制基本上是符合現實國情的。由于改革方案很難盡善盡美，當前的養老保險體制還存在著許多理論上和實踐中亟待解決的問題。在改革進程中及時發現和解決存在的問題，中國養老保險制度的改革才可能獲得成功。

第二篇：我國養老保險制度的改革和完善

目 錄

一、我國養老保險制度的發展歷程....................................2

二、我國養老保險制度的發展現狀....................................3

（一）國家機關和事業單位工作人員的養老保險制度....................3

（二）企業職工的養老保險制度......................................4

（三）農村的養老保險制度..........................................5

三、我國養老保險制度存在的問題....................................6

（一）養老保險制度不統一........................................6

（二）企業養老保險金收繳困難....................................6

（三）國家對企業養老保險只出政策不出錢..........................7

（四）養老保險基金保值增值能力低................................7

（五）養老保險金支付的正常調整機制還不完善......................7

（六）養老保險管理體制混亂......................................8

四、我國養老保險制度的改革和完善的建議............................8

（一）我國養老保險制度改革的整體思路和重點......................9

1.實行城鎮統一的養老保險制度...............................9 2.采取多層次的退休養老保險措施.............................9 3.實行國家、單位、個人三方共同負擔養老保險費用............10 4.以改革基本養老金計發辦法為重點..........................10 5.確立退休人員部分分享社會發展成果的調整機制..............11

（二）我國農村養老保險制度的改革和完善.........................11 1.各級政府齊抓共管制定出臺指導性文件......................11 2.加大宣傳力度逐步擴大覆蓋面..............................12 3.建立多層次全覆蓋的農村養老保障制度......................12 4.妥善解決與其他社保政策的接續轉移問題....................13 5.切實解決好新農保制度中各級財政責任分擔問題..............13 6.加強農村社會養老保險制度監管............................14 7.健全農村社會養老保險組織機構............................14 參考文獻.........................................................16 我國養老保險制度的改革和完善

一、我國養老保險制度的發展歷程

養老保險是一種社會保險，是根據國家法律規定，對達到退休年齡的老年人，由國家和社會提供物質幫助以保障其晚年生活所需的社會保險制度。我國的養老保險制度是50年代初期建立的，在1958年和1978年兩次做了修改，1991年各地區為適應經濟體制改革的需要，又進行了以退休費用社會統籌為主要內容的改革，制定了《國務院關于企業職工養老保險制度改革的決定》（國發［1991］33號）。1995年3月和1997年7月又分別制定了《國務院關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》和《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》等文件，中國社會養老保險制度的改革已經過了幾十年的歷程，經過多次的摸索、實踐，在資金的管理上逐步形成了 “社會統籌與個人賬戶相結合”的籌資模式，為提高統籌管理效率，均衡離退休費用負擔，增強社會保障功能，完善社會保障體系，實行了養老保隊省級統籌。養老保險制度的改革，對于建立社會主義市場經濟體制，促進改革、發展和社會穩定都具有十分重要的意義。

養老保險是我國社會保障制度的重要組成部分，是我國社會保險五大險種中最重要的險種之一。當前，我國的人口老齡化問題日趨嚴重，因此，改革和完善我國的養老保險制度，對于保障社會發展和國家安定起著至關重要的作用，由于我國的經濟體制仍處于城鄉二元制，導致現階段我國的養老保險制度采取了城鎮和鄉村不同的制度模式和管理方式。在城鎮企業、國家機關和事業單位分別實施不同的養老保險制度；在農村家庭養老養是老保險的主要形式。

國家機關和事業單位的養老保險制度為現收現付制。養老費用完全由政府財政或單位統包，實行待遇確定型養老金計發辦法。職工退休時按照本人退休前最后一個月基本工資的一定比例計發，退休人員養老金調整與在職人員調整工資同步進行。

企業養老保險由三個層次組成：第一層次是基本養老保險，又稱國家基本養老保險，是按國家統一政策規定強制實施的為保障廣大離退休人員基本生活需要 的一種養老保險制度，在多層次的養老保險體系中，基本養老保險既是第一層次的，也是最高層次的制度，在財政上，國家對基本養老保險負有最終的責任；第二層次是企業補充養老保險，企業補充養老保險是由企業根據自身經濟實力，在國家規定的政策和實施條件下，為本企業職工所建立的一種輔助性的養老保險； 第三層次是個人儲蓄性養老保險，個人儲蓄性養老保險是我國多層次養老保險體系的一個組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經辦機構的一種補充保險形式。

農村養老保險制度在我國農村以傳統的家庭養老為主，近些年來，在沿海一些發達地區的農村，在政府的引導下正在試辦農村養老保險。

近年來，我國養老保險改革按照黨中央、國務院的部署和要求，在應對制度運行中的各種困難，維持企業職工基本養老保險制度正常運行方面做了大量工作。國務院提出多項發展完善企業職工養老制度的對策，要確保企業離退休人員基本養老金按時足額發放，切實保障離退休人員的合法權益；統一城鎮個體工商戶和靈活就業人員參保繳費政策，不斷擴大養老保險覆蓋范圍，保障勞動者的合法權益；逐步做實個人賬戶，真正實現由現收現付制向部分積累制的轉變；為進一步完善鼓勵職工參保繳費的激勵約束機制，相應調整基本養老金計發辦法；積極發展企業年金，建立多層次的養老保障體系；加強基本養老保險基金征繳，加大財政投入，完善多渠道籌資機制；加快提高統籌層次，增強基本養老保險基金的抗風險能力。同時，我國政府積極探索規范化的養老保險基金籌集方式，努力調整政府社會保障財政支出結構，直接加大對社會保險特別是養老保險資金的投入，確保養老金正常發放。

二、我國養老保險制度的發展現狀

（一）國家機關和事業單位工作人員的養老保險制度

國家機關和事業單位工作人員的養老保險經歷了建國初期的分開、1958年的合并、改革開放又分開的調整變化以后，基本固定下來，即使在企業職工養老保險制度進行大刀闊斧改革時，國家機關、事業單位工作人員的養老保險制度基本沒有涉及。

現行退休制度是1978年全國人大常委會通過的《國務院關于安置老弱病殘干部的暫行辦法》。國家機關、事業單位工作人員的退休年齡為男60歲、女55 歲。退休待遇是，離休金為離休時工資的100%；國家機關工作人員退休以后，其基礎工資和工齡工資按本人原標準的全額計發，職務工資和級別工資兩項之和按規定比例計發，即工作年限滿35年的按88%計發，滿30年不滿35年的按82%計發，滿20年不滿30年的按75%計發；事業單位工作人員退休以后，按本人職務工資和津貼之和的一定比例計發，即工作年限滿35年的按90%計發，滿30年不滿35年的按85%計發，滿20年不滿30年的按80%計發。

這個在計劃經濟時代建立、實施了20多年的退休制度，在今天市場經濟的形勢下，已不能適應社會發展的要求，它的弊端日益顯露出來。第一，覆蓋范圍太廣，將國家公務員以外的黨派團體、事業單位等不應包括在內的人都包括了進來，這無疑加重了國家財政負擔，1993年國家機關、事業單位的退休費用高達222億元；第二，養老金待遇明顯高于企業職工，為勞動力合理流動設置了障礙；第三，離退休人員仍由原單位管理，這樣在成立比較早、離退休人員數量比較多的單位，增加了單位的工作負擔，影響單位工作效率。基于此，也必須進行改革。但是，到目前為止，國家尚未出臺總體改革方案，只有一些省市按照中央有關精神，進行養老保險改革探索，只能說是為以后的改革積累了一點經驗，而且各地進展也不平衡。所以，真正的改革只能在中央有關法規出臺以后才能開始。

（二）企業職工的養老保險制度

傳統養老保險制度中的國營企業職工退休金可以達到退休前工資額的70%左右，集體企業職工退休金為退休前工資額的40%-60%，國家機關、事業單位工作人員的退休金為退休前工資額的60%。在當時人們的生活水平普遍比較低的情況下，領取到的退休金解除了人們在養老方面的后顧之憂，基本保證人們能夠頤養天年。而且當時的養老保險制度能夠得到切實地貫徹實施，人們能夠及時足額地領到自己的退休金。這種立而有信的養老保險制度不僅使得社會保障制度作為一種穩定機制的內在功能得到了有效發揮，而且極大地體現出社會主義制度的優越性。但是，這種完全由國家和企業承擔養老保險責任、由單位和企業辦養老保險事業的制度安排，不僅使企業背上了沉重的經濟負擔，而且將職工與企業死死地捆在了一起，職工將終身在一個企業工作和在退休以后從這個企業領取退休金。結果，在企業不斷吸收新職工的情況下，職工隊伍越來越龐大，退休職工的 4 隊伍也越來越龐大，使得企業不堪重負，生產成本增加，競爭力減弱，傳統養老保險制度的弊端在經濟體制改革開始以后日益顯露出來。國有企業的改革是我國經濟體制改革的重點，為了推動國企改革，國家必須對傳統的養老保險制度進行改革。

（三）農村的養老保險制度

我國現行的農村養老保險制度還有待完善，存在著農村養老保險制度與農民群體多樣性、農民日常支出、用資需求、養老支出四個不匹配的問題。制度設計的不完善是造成農民參保人數逐年下降的根本原因。

1.現行制度設計未考慮到農民群體角色的多樣化的問題。由于農民的身份、職業、收入水平的差異性，不可能推行一套整體劃一的制度方案。迄今，農村養老保險主要適用的仍是1992年民政部頒布的《基本方案》，其內容規定滯后、不完善，已不適應市場經濟發展的要求。

2.現行制度設計與農民現實的日常支出預算有差距。《基本方案》規定，農村養老保險基金籌集是以個人繳費為主、集體補助為輔、國家政策扶持。在實際運行過程中，集體補助幾乎落空，政府扶持缺乏強制性，國家和集體的責任義務不明確，最終使保障變為一種“個人儲蓄保險”。而在農民現實的日常家庭預算支出中，養老保障并非是大多數農民目前最緊迫的需要，發展生產、子女教育、疾病治療等項目支出均位列養老保險之前。

3.個人賬戶資金長期封閉閑置與農民個人用資需求不匹配。《基本方案》規定，實行個人賬戶儲備積累制，農民個人繳納的保險費和集體補助全部記在個人名下，個人養老賬戶屬于農民個人所有。但實際情況是，參保農民對賬戶資產的控制權極為有限。除個別特殊情況(如死亡等)，在達到規定年齡之前，參保農民只有繳費的義務。并無實質的控制權力和投資選擇權。在一個相對長的時期內，農民個人賬戶上的資金長期處于閑置狀態。

4.農保資金增值有限，到期領取的資金難以滿足農村農民“養老”支出。一是農保資金增值有限。按照現行制度設計，農保基金保值增值方式為存入銀行和購買國債兩種方式，資金增值有限；二是到期兌付的農村養老保險資金難“養老”。《基本方案》規定，農民交納保險費時，可以根據自己的實際情況分2元、4元、5 6元、8元……20元等10個檔次繳費。但受多種因素影響，大多數地區農民投保時都選擇了保費最低的2元/月的投保檔次。在不考慮通貨膨脹等因素的情況下，如果農民在繳費10年后開始領取養老金，每月可以領取4.7元，15年后每月可以領取9.9元。這點錢對于農民養老來說，幾乎不起作用。

三、我國養老保險制度存在的問題

（一）養老保險制度不統一

不僅表現在地區與地區之間的制度不統一，也表現在行業與行業之間的制度不統一，養老保險制度的不統一，又集中 表現在養老保險基金的繳費率與支付標準上不統一；我國現階段各地區、各行業養老保險基金繳費率在20％－30％之間不等，例如，煤炭部門繳費 率高達24.5％，各省之間繳費率差別也較大，廣東省為19％，湖南省則達 25％，養老保險金支付標準上基本采用按職工退休前月工資的一定比例計 發辦法，但計發比例各地相差較大。這種制度的不統一，也帶來了一些不良的后果，一是制度不統一，使制度本身缺乏嚴肅性，使人們產生養老保險是地區或行業的政策，而不是國家政策的錯覺，影響養老保險事業的順利進行；二是同一行業的不同企業，由于屬于不同地區，養老保險金的繳費率不同，生產的產品成本費用不等，競爭能力不同，使養老保險制度給企業人為創造了一個不公平競爭的場所；三是由于各地區、各行業養老保險金的籌集和支付水準不統一，給勞動力在不同地區、不同行業之間的流動帶來困難，使勞動力資源不能得到有效的配置。

（二）企業養老保險金收繳困難

足額征收養老保險金，是養老保險制度能否正常運作的關鍵所在，而企業養老保險金收繳極其困難，表現為拖欠企業戶數多，拖欠金額大，拖欠時間長，致使許多地方養老保險金收不 抵支，嚴重影響養老金的發放。分析其原因，一是少數效益好、離退休人員少的企業領導對養老保險的認識不足，不從長遠利益出發，不從大局出發，不愿交納，甚至有些企業領導短期行為嚴重；二是少數企業有能力繳而不繳，認為離退休職工保險費直接由養老保險機構發放，離退休職工領不到退休金只會找養老保險機構，不會找企業，所以對養老保險金的繳納采取 拖、欠政策，而養老保險部門則缺乏制約手段，無法收取；三是企業虧損較大，職工工資都無法發放，更無力承擔養老保險金繳納的義務；四是 企業負擔過重，影響養老保險金的繳納，據有關資料表明，一些地區企業需要繳納的養老保險基金、失業保險基金、醫療保險基金和工傷基金等占整個職工工資總額的60%左右，企業難以承受，而職工個人繳納的養老保險基金和醫療保險基金等則僅占個人工資收入的6%左右，這不僅沒有達到養老保險要消除企業包袱的目的，反而增加了企業的負擔，增加了企業的當期投入。

（三）國家對企業養老保險只出政策不出錢

養老保險基金應是由國家、集體、個人三方面共同負擔，但現實情況是三方出資都較困難，而國家財政出資更加困難，這是由于近十年來各地財政收支狀況較差，財政入不敷出，財政收入都難以維持經常性支出，不少地區自開辦養老保險業務以來財政未曾向養老保險基金投入一分錢，致使養老保險基金收不抵支，更有甚者，一些地方政府利用對養老保險基金的自主管理權，將養老保險基金用于投資于地方性建設項目，效益低，回報率低，或者干脆將養老保險基金用來暫時彌補財政資金的不足，使養老保險基金不斷地被蠶食。

（四）養老保險基金保值增值能力低

一方面，現階段養老保險費幾乎被用于支付現期的退休金，因通貨膨脹使養老保險金結余所獲取的利息也是名義的，這種狀況導致養老保險金個人賬戶大多數是空賬戶，賬戶上幾乎沒有什么實際資產，這種空帳戶不能使養老保險金能有所積累、有所保值增值；另一方面現行制度要求養老保險金余額除滿足兩個月的支付費用外，80％左右要用于購買政府債券或存入銀行，由于近期銀行存款利息率低于通貨膨脹率，導致養老保險金的結余在不斷地貶值，這勢必加重未來時期養老保險的負擔，也會增加國家在養老保險方面的支出負擔。

（五）養老保險金支付的正常調整機制還不完善

合理的養老保險金計發辦法應該建立在一個規范的養老金調整機制上。我國現行制度雖然在這方面取得了重大突破，建立了以職工平均工資增長率為參數的 7 正常調整機制，但也存在著兩個方面的問題。一是反映在養老保險金計發調整參數選擇上，通常養老保險金調整參數主要由職工平均工資增長率、生活費價格指數和綜合指數三種；單純用平均工資增長率作為參數來調整養老金計發，不能解決養老金保值問題，也難以保障退休人員的基本生活，單純地用生活費價格指數作參數來調整養老保險金計發，雖然解決了養老金保值問題，保障了退休人員的基本生活，但不利于處理工資收入與養老金的分配關系，在物價指數較高時，對養老金基金壓力過大，為了吸收這兩種指數的優點，克服其缺點，通常將這兩種指數進行綜合考慮，計算出一個綜合指數對養老金進行調整，而我國現行制度單純以職工工資增長率為參數，未將生活費價格指數進行綜合考慮。二是反映在養老金調整機制的口徑不統一，根據現行制度規定，“養老金可按當地職工上一平均工資增長率的一定比例進行調整”，而“當地職工”究竟是指全省范圍的職工？是市或縣范圍內的職工？是全體職工還是僅指企業職工？由于理解不一致，各地方案各異，導致地區間的養老金水平出現不平衡。

（六）養老保險管理體制混亂

主要表現在：一是養老保險管理體制不統一，我國現行的養老保險管理是按照養老保險的不同對象分部門、分行業進行，既有勞動部門、人事部門、民政部門進行管理，也有煤炭部門、郵電部門、金融部門以及供電部門等分行業進行管理，使養老保險政出多門、多頭管理，政策不協調現象極為嚴重，也使養老保險資金分散，調劑性較差，不利于充分發揮養老保險的作用；二是養老保險機構既是行政管理機構，又是經辦機構和監督機構，集三權于一體，不利于我國養老保險事業的健康發展。

四、我國養老保險制度的改革和完善的建議

養老保險制度改革，要從我國人口多、底子薄、生產力水平和人口老齡化發展迅速的國情出發，兼顧國家、集體和個人三者利益，兼顧目前利益和長遠利益，既要保障職工退休后的基本生活，又要有利于生產發展和社會安定。本文除了對我國養老保險制度的總體改革思路進行論述之外，特別對農村養老保險制度的改革提出有效的建議。

（一）我國養老保險制度改革的整體思路和重點 1.實行城鎮統一的養老保險制度

在市場經濟中，勞動力的流動要受價值規律和市場供求關系變化的影響。無論機關、事業單位還是企業招用人員和勞動者自主擇業都通過市場進行選擇。正是價值規律的作用和競爭機制的功能，把勞動力吸引到效益較好的單位和崗位上，從而提高了整個經濟運行的效率和活力。這種以市場經濟機制為基礎的勞動力管理方式，可以使各類人員在不同地區、不同所有制之間，在企業、事業單位和機關之間合理地流動。尤其是計劃經濟向市場經濟過渡時期，重新選擇職業以及勞動力的合理流動將十分普遍。這就迫切需要建立起一個覆蓋城鎮所有企業、事業單位和機關各類職工的統一的養老保險制度，保證城鎮所有職工享受養老保險的權利，以解除職工的后顧之憂。

實行統一的養老保險制度不僅是必要的，而且是可能的。目前，養老保險已覆蓋全部職工的90.7%，只有不到10%的私營企業和區縣以下集體企業職工還沒有養老保險。在區縣以下集體企業中，有相當一部分職工是回城知青和保留全民或區縣以上集體職工身份，他們已經實行或參照實行了養老保險制度。從數量上分析，建立統一的保險制度是可行的，如果我們不抓住現在的有利時機，若干年后這個問題將更加難以解決，統一制度難度會更大。

2.采取多層次的退休養老保險措施

從我國是一個發展中國家、經濟還不發達的國情出發，為了使養老保險既能發揮保障生活和穩定社會的作用，又能適應不同經濟條件的需要，以利于勞動生產率的提高，宜實行國家基本養老保險、單位補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險相結合的多層次養老保險體制。在多層次的養老保險體制中，基本養老保險是核心，由國家立法在全國統一強制實施，適用于城鎮各類職工。第二層次是單位補充養老保險，即根據單位的經濟實力確定待遇水平和發放方式，經濟效益好的多補充，以體現不同單位在經濟條件上的差別。第三層次是職工個人儲蓄性養老保險，個人根據經濟能力和不同需求自愿參加，國家在政策上應給予引導，在儲蓄利率上給予相應的優惠。實行多層次養老保險意義十分重大：一是可以適量控制國家法定基本養老保險待遇水平的增長。我國的生產能力和經濟水平還很 低，與此相適應，養老保險待遇的水平不可能很高。實行多層次養老保險可以使職工在整個工作期間逐步積累基金，以保持退休后的生活水平不降低，又使基本養老金水平得到控制。二是可以增加企業的凝聚力，促進勞動生產率的提高。市場經濟的主體是平等競爭，單位之間經濟條件的差別是必然結果，單位為了增強凝聚力，吸引優秀人才，除了對在職期間給予優厚報酬之外，還會靠長遠的吸引手段來穩定所需人員，手段之一就是為職工舉辦補充養老保險。這樣做，有利于企業經濟效益的提高，激勵職工多做貢獻。三是可以為經濟建設積累資金。補充養老保險和個人儲蓄性養老保險基金大多是完全積累的方式，一般儲蓄數十年后才支付，這一方面可以抑制消費基金的膨脹，另一方面可形成一筆數量可觀的長期可運用資金，支援國家經濟建設。

3.實行國家、單位、個人三方共同負擔養老保險費用

實行個人繳費，是深化改革養老保險制度的重要內容。隨著經濟體制改革和養老保險制度改革的不斷深化，人們對個人繳費已有所認識，考慮到這一制度的實施與職工直接的利益關系，在實踐過程中應注意以下幾個方面的關系：一是在國家統一養老保險制度范圍內的所有職工都應實行個人繳費制度。目前，各地在試行個人繳費過程中，只在企業職工中進行，機關、事業單位職工不實行，這一做法，已引起企業部分職工的抵觸情緒。為了避免在企業和機關、事業單位職工之間出現不平衡，機關、事業單位的個人繳費應盡快實行。二是考慮到目前職工的工資收入還不高，開始時可以在增加工資的基礎上實行，以后隨著經濟的發展和職工工資的調整再逐步提高。三是個人繳費要進入基本養老保險基金，統一調劑使用，否則就不能體現三方負擔，起不到個人繳費應發揮的作用。

4.以改革基本養老金計發辦法為重點

基本養老金計發辦法是養老保險制度改革的核心問題，主要涉及到兩方面的內容：一是計發基數；二是計發標準。隨著經濟體制和工資制度改革的不斷深化，企業內部分配自主權的確立，出現了分配形式的多樣化，打破了以標準工資為主體的等級工：資制的分配格局，改革基本養老金的計發基數已成為當前養老保險制度改革所面臨的迫在眉睫的任務。

改革基本養老金計發辦法的原則：一是基本養老保險是國家法定的養老保 險，必須實行統一的計發基數、計發標準。因此，選擇的計發基數應適應各種工資分配形式。二是要全面客觀地反映職工一生對社會所做出的貢獻，以體現權利與義務的對應關系。三是要兼顧公平與效率相結合，使市場經濟體制下的分配差別過大和不公因素能夠盡量縮小，以利于生產，保障生活。

5.確立退休人員部分分享社會發展成果的調整機制

我國目前的基本養老金在職工退休時一經確定就不再變動，受物價的影響很大，退休人員生活水平逐年下降。為解決因物價上漲而導致生活下降問題，國家采取定額物價生活補貼方式。從實行的結果看，這種辦法在一定程度上保障了退休人員的生活，穩定了社會。但這種辦法利少弊多，其弊端主要表現在：一是物價生活補貼不規范，補貼額度隨意性強，而且往往滯后，群眾意見大。二是各種補貼名目繁多，執行起來十分困難，不同時期、不同金額、不同名稱，人們很難分清楚。三是平均主義傾向嚴重。由于各項補貼都按人平均發放，表面上看很公平，其實蘊藏著很多不合理因素，基本養老金低的成倍增長，基本養老金高的補貼量相對不足，退休人員的養老金逐漸形成了一個很大的平臺，一些退休時待遇較高的同志反映強烈。四是補貼量相對偏低，趕不上物價的增長水平，更無法解決分享社會發展成果的問題，形成退休人員生活水平下降較多。

（二）我國農村養老保險制度的改革和完善 1.各級政府齊抓共管制定出臺指導性文件

如何實現新農保制度的長期有效運營和管理，這是難度最大的問題，尤其是農村人口眾多，居住分散，流動性大，新農保又與其他制度相交織的情況之下，其管理的難度更不應當低估。需要強化新農保的繳費管理、賬戶管理、基金管理、信息數據管理等等。明確政府責任，形成各級政府共同推進農村養老保險事業的格局。為此，要做到：第一、各地細化制度設計，精心組織，積累經驗，穩步推進。新農保制度的實施是一項利國利民的重大民生工程，又是一項非常復雜的社會系統工程，應當根據試點的指導意見、指導原則和國家總體方案的精神，各地需要進一步優化制度設計，制定具體實施方案，實施分類保障，分級補貼，分層管理，穩步推進，需要強調政府扶持，農民自愿參保的原則，精心組織方案實施，11 努力構建新農保制度的長效機制。第二、需要強化制度創新、機制創新、管理創新，努力突破實施難點，推進新農保制度需要在財政補貼方式、管理體制和管理機制，農民繳費機制，制度的有效銜接機制等方面勇于創新，積極探索，積累經驗，尤其需要強調政府財政補貼的可持續，農民長期參保意愿的可持續，管理運行的可持續，農民滿意的可持續。

2.加大宣傳力度逐步擴大覆蓋面

要結合農村養老面臨的實際情況，加強宣傳解釋工作，做好示范，讓農民充分理解參加新農保的好處，見到實實在在的利益，不搞強迫命令，不片面追求參保率。在制度推進過程當中，要強調組織動員、優化管理和服務，通過各種方式向廣大農民充分展示新農保制度的優越性，提升并穩定農民的參保意愿，通過制度和管理機制帶來的優越性來吸引越來越多的農民自愿參保，逐步擴大新農保的覆蓋范圍。當前，要特別注意向農民說清楚社會養老保險的收益性、可靠性和規范性，讓農民像了解銀行儲蓄存款利率那樣明白繳納養老保險金的預期收益，特別注意向農民說清楚社會養老保險是對家庭養老的有益補充。

3.建立多層次全覆蓋的農村養老保障制度

建立農村社會養老保險制度的關鍵是要根據農村現狀建立適合中國國情的農村養老保險體制，新型農村社會養老保險必須同我國經濟發展水平相適應，同農村實際情況相適應，同農民的承受能力相適應。試點階段，應根據不同地區的發展水平，因地制宜，按人群和農村區域差異分類設計，制定具體辦法和試點實施方案。在制度設計時，既要考慮農村養老社會保險制度本身的特殊性，也要考慮農村養老社會保險與城鎮養老社會保險制度將來接軌問題。制度的設計要針對三類對象：

一是農民工的養老保險問題。農民工是我國工業化、城鎮化進程中出現的一個特殊群體，目前農民工已超過2億人，妥善解決農民工養老保險問題，關系到統籌城鄉發展戰略的實施，要盡快出臺能與現行養老保險制度銜接的農民工養老保險辦法。同時鼓勵相對穩定就業的農民工直接融入城鎮職工的養老社會保險體系之中，享受與城鎮職工相同的養老保險待遇。

二是鄉鎮企業職工的養老保險問題。鄉鎮企業中勞動密集型企業和農副產品 加工型企業多，中小型企業多，原始積累少，經濟基礎相對薄弱。在鄉鎮企業養老社會保險體系建立過程中不搞“一刀切”，各地根據自身的情況制定具體實施辦法。

三是農民的養老保險問題。對這部分留在農村從事農業生產的勞動者，養老保險基金可以由參加保險者交納的投保費和政府補助金共同構成。考慮到我國農村農民的收入難以確定，農民家庭與家庭之間的收入有差異的現實，對于要求農民個人交納的養老保險費部分可以根據該地區上年農村人均收入水平按一定比例等額上繳，繳費的比例可以根據各個地區經濟發展水平的高低而不同。由于我國農村人口多、人均耕地少，加上近幾年農產品價格的影響，純粹的農業收入水平普遍不高，對于農民的養老問題政府應該承擔責任，給予農民補貼，政府對收入水平不同地區的農民補貼水平應有區別，政府通過加大轉移支付的力度，使貧困地區農民養老有保障。

4.妥善解決與其他社保政策的接續轉移問題

隨著城市化進程的推進，要及時實現現行農村養老保險與新型農村社會養老保險接續并軌，解決地區間因利益關系而影響社保關系接續轉移等問題，制定統一、規范和切實可行的操作流程，規范轉換、接續的操作辦法，解決不同地區間的基金結算問題。同時要加快全國社會保險信息化聯網建設，農保關系接續轉移提供技術支持，出臺“社會保障全國一卡通”相關政策，提供繳費、支取、記錄、轉賬、管理、信息查詢等一系列功能，卡隨人走，方便管理。

5.切實解決好新農保制度中各級財政責任分擔問題

新型農村社會養老保險制度作為一種保障農村老年享受社會養老待遇的保險制度，離不開資金的支撐。為此，要妥善解決好新農保制度中各級財政責任分擔問題，中央財政和地方財政補貼要及時到位。政府資金的投入主要解決兩個問題：一是建立政府資金的引導機制，即為了鼓勵農民參加養老保險，應由政府對參保人員根據年齡的不同給予適當的補貼。二是建立養老保障待遇調整的儲備基金，以保證被保險人領取的養老金數額與社會經濟發展水平基本同步發展。對于經濟發展水平較低的地區，應由中央財政通過轉移支付的辦法給予資金支持。農村社會養老保險基金的集體負擔部分，可在鄉村所辦企業的利潤、公益金和管理 費用中提取；沒有集體經濟的鄉村，要根據統分結合、雙層經營的原則發展和壯大集體經濟，以不斷提高經濟效益來解決農民繳納一部分養老保險費的問題；特別困難的農村地區，農村社會養老保險基金的集體負擔部分應由地方政府財政解決。

6.加強農村社會養老保險制度監管

作為農村社會養老保險，從開始繳費到領取養老金，實際上是一個跨度很長的制度安排，在當前金融危機的背景之下，如何加強農村社會養老保險制度的監管，實現農保基金的保值增值，有效抵御通貨膨脹的風險值得認真研究。農村社會養老保險基金是農民的血汗錢、養命錢，既要確保安全，又要確保合理增值。農村養老保險實行“基礎養老金加個人帳戶”的模式，基礎性養老金為非繳納性養老金，由財政支付，60歲（或65歲）以上達到一定繳費年限的農民，加發一塊基礎性養老金，以體現參保優于未參保。個人帳戶基金由個人繳費、集體補助、財政補貼、投資收益構成，最終實現基礎養老金由中央負責、個人帳戶養老金由地方管理的格局，省級統籌基金缺口主要由省政府負責，中央對困難省份提供補貼，提高統籌層次，集中管理運營基金，改變現有縣級統籌，縣級管理的模式，以市或省為統籌管理單位，省或市級建立基金運營中心，國家制定基金運營管理辦法，運營管理農村養老保險基金并對統籌單位負責。要切實維護參保農民的切身利益，農村社會養老保險經辦機構要健全基金的財務、會計、統計和內部審核制度，基金監督機構和政府行政主管部門要加強對基金收繳、管理、運營、支付監督檢查，確保基金專戶儲存、專賬管理、專款專用。

7.健全農村社會養老保險組織機構

要確保農村社會養老保險責任主體到位，將非城鎮戶口的農村居民全部納入社會養老保險覆蓋范圍，促使農村社會養老保險工作健康有序發展，應盡快健全新型農村社會養老保險組織機構，理順農村社會養老保險管理體制。在此基礎上，重點加強履行政府社會保險職能的農村社會養老保險經辦機構建設，合理設定農村社會養老保險經辦機構的編制，配備與其業務相適應的管理和經辦人員。

總之，改革和完善農村社會養老保險制度，各地區、各部門要充分認識建立新型農村社會養老保險制度的復雜性、艱巨性和長期性，切實加強組織領導，扎 實搞好試點工作。構建新農保制度對于有效應對金融危機，擴大國內消費需求也具有重要的現實意義。通過建立完善新農保制度，使更多的農村居民能夠納入到制度化的保障軌道，對于穩定社會公眾的預期，減少對未來保障不確定性的壓力，對于應對儲蓄向投資的轉化，對于拉動國內消費需求，促進經濟的平穩發展都具有積極的政策效益。所以，構建新農保制度，不僅有利于和諧社會的構建，而且有利于提振國際金融危機背景下的農村消費者的信心。

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第三篇：關于我國養老保險制度的改革和完善的論文

目錄

引言........................................................................2

一、養老保險制度的含義及特征....................................2

(一)養老保險的概念.............................................2

(二)養老保險的含義.............................................2

(三)養老保險的特點.............................................2

二、我國養老保險制度存在的主要問題...........................3

(一)農民未被納入養老保險體系..............................3

(二)養老保險金的支付危機....................................3

(三)我國養老保險基金低投資收益率........................4

(四)資金的籌集和管理存在漏洞..............................5

三、完善我國養老保險制度的主要措施...........................6

(一)擴大養老保險覆蓋面.......................................6

(二)深化養老保險制度改革，緩解支付危機...............6

(三)健全籌資模式，進行多渠道投資........................7

(四)完善我國養老保險基金監管體制........................9 結論........................................................................10 注釋........................................................................11 參考文獻..................................................................12 論文摘要..................................................................13

引

言

養老保險是我國社會保障制度體系中最為重要的組成部分，目前我國人口老齡化問題非常嚴重，養老保險制度的重要性更顯得尤為突出，雖然我國養老保險改革取得了不小的成就，但是從近幾年的實踐來看，也暴露出一些不可忽視的問題。養老保險制度的改革和完善有利于社會保險體系的進一步完善，不斷增加社會保險功能，促進社會主義市場經濟健康有序地向前發展，有效緩解和避免人口老齡化問題給社會帶來的巨大壓力，最大限度地保障離退休人員的基本生活。

一、養老保險制度的含義及特征

(一)養老保險的概念

養老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。所謂養老保險（或養老保險制度）是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。

(二)養老保險的含義

這一概念主要包含以下三層含義：

1.養老保險是在法定范圍內的老年人完全或基本[1]退出社會勞動生活后才自動發生作用的。

2.養老保險的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩定可靠的生活來源。

3.養老保險是以社會保險為手段來達到保障的目的。養老保險是世界各國較普遍實行的一種制社會保障度。

(三)養老保險的特點

養老保險一般具有以下幾個特點：

1.由國家立法，強制實行，企業單位和個人都必須參加，符合養老條件的人，可向社會保險部門領取養老金。

2.養老保險費用來源，一般由國家、單位和個人三方或單位和個人雙方共同負擔，并實現廣泛的社會互濟。

3.養老保險具有社會性，影響很大，享受人多且時間較長，費用支出龐大，因此，必須設置專門機構，實行現代化、專業化、社會化的統一規劃和管理。

二、我國養老保險制度存在的主要問題

（一）農民未被納入養老保險體系

中國是一個農業大國，農村人口約占全國人口的80%左右，但是長期以來，農民并未被納入到社會保障的范疇中去，相較于城市人口的社會保障由國家和社會承擔，農村人口則由農村家庭和農村集體經濟承擔。然而隨著經濟的發展，人們的價值觀念和道德觀念發生了一系列的變化，青年婚后與父母分家已成為普遍現象。同時，土地不再是維系家庭的主要生產對象，一些青壯年常年在外打工，種種原因使得身在農村的老年父母的生活出現了困難。幾千年遺留下來的“養兒防老”的家庭保障體系已難以適應社會發展的需要。而農村的集體經濟只能在有限的范圍內提供保障，很難滿足農民養老的需要。

（二）養老保險金的支付危機

1.當前我國養老保險的支付危機

由勞動和社會保障部法制司、社會保險研究所和博時基金管理公司共同發布的《中國養老保險基金測算與管理》報告書中指出，我國養老保險正面臨著比較嚴重的財務危機。主要包括基金收不抵支且缺口逐年上升，風險賠付能力下降以及養老保險基金陷入危機的省市正逐漸蔓延和加重等。據調查顯示，在我國，1997年基金收不抵支的城市有5個，1998年擴大到21個，1999年又增至25個；基金缺口1999年為187億元，2000年為357億元。據專家預測，統籌基金在未來25年間將出現收不抵支的情況，年均717億元，總缺口1.8萬億元；按現行退休年齡推算，赤字運行年限將延長28年，年平均1030億元，總缺口擴大至2.88萬億元。

盡管當前養老保險的支付危機是全世界養老保險制度面臨的共同問題，但比較其他國家而言，由于我國特殊的歷史根源以及目前的現實條件，我國的這一財務危機顯得尤為嚴重。

2.我國當前職工基本養老保險基金財務危機的成因分析

(1)急于求成的制度轉軌帶來了超重的歷史債務。我國職工基本養老保險基金面臨的財務危機中，一個主要危機就是償還歷史債務的壓力，也就是我們所說的“轉制成本”。導致這一債務問題出現的主要原因在于我們在自上而下的改革中，采取了急于求成的推進方式。改革前，由于“文革”的破壞，職工養老保險已經退化為單位保障，雖然在“文革”結束后也出臺了一些恢復性的制度規定，但是單位自保的狀態并沒有改變，還未實現社會統籌。另外，對于中老年職工養老金歷史欠賬問題也還未找到有效的化解辦法。在這樣的條件下，就從傳統的、由單位負責的養老保障現收現付制一步跨入全新的部分積累模式，顯然操之過急。盡管新制度的框架符合我國的長期利益，卻因缺乏現實政治的、法律的、經濟的扎實準備與預案籌劃，不僅未能真正解決原有體制下存在的基金不足問題，而且還帶來了沉重的轉制成本。

(2)基金征繳不力導致的新債務。養老保險基金征繳是養老保險制度運行的核心。但基金征繳不足已是不爭的事實，這方面的問題主要表現為以下幾種情況：

其一，基金征繳中的“打折征收”，導致了“新隱性債務”。[2]

其二，社會保險費拖欠、拒繳嚴重，養老保險基金征繳率低，導致供款不足。

其三，企業少報、漏報、瞞報上繳基數。[3]

(3)人口老齡化、高齡化趨勢，養老保險基金負擔系數提高。由于我國人均壽命的延長和計劃生育政策的實施，使得老齡化問題嚴重，其對我國養老保險基金財務平衡的沖擊也最為嚴重。

(4)提前退休帶來的養老保險基金的收支剪刀差。由于提前退休現象對養老保險基金具有少繳多支雙重侵蝕，所以成為當前我國基本養老保險基金財務危機的主要根源。

（三）我國養老保險基金低投資收益率

1．投資渠道狹窄，投資結構不合理。我國長期以來把保持基金的安全性作為首選目標，并對養老保險基金的投資渠道和投資工具進行了嚴格限制。根據２００１年公布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）的規定，社保基金投資的范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業債、金融債等有價證券。其中，銀行存款和國債投資的比例不得低于５０％，企業債、金融債投資的比例不得高于１０％，證券投資基金、股票投資的比例不得高于４０％，且不允許投入高風險高收益的項目。這種投資安排一方面保障了基金運行的安全性，另一方面也說明我國基金投資渠道過于狹窄，投資結構不盡合理，資產過于集中，長此以往，不僅基金增值目標無從談起，養老基金的償付能力無法保障，安全性目標也會受到嚴重影響。

2．高質量的投資機構和投資人才匱乏。全國社保基金理事會繼２００２年評選出６家投資管理人之后，２００４年又增加了包括易方達在內的３家基金管理公司和中國國際金融有限公司共４家社保基金投資管理人。投資機構過多使有限的養老基金投資過于分散，由于當前我國投資工具還比較單一，投資機構缺乏大規模、高質量基金運作的豐富經驗，容易形成重復投資或相反投資，從而降低基金投資效益。

3．地區分割和行政干預削弱了養老保險基金的統一管理。當前我國養老保險基金實行的是區域性分級管理，養老保險基金基本上處于三級地方（省、市、縣）政府的分散管理之中；由于三方責、權、利職責不清，缺乏有效的風險分擔和制約機制，養老保險基金的管理比較混亂，盡管養老保險的收支由中央統一規定，但允許地方根據當地實際情況確定繳費比例和支出水平。有些地方政府從自身利益出發，隨意提高繳費比例，降低支出水平，既增加了企業和工人的負擔，又損害了養老保險受益者的利益。

（四）資金的籌集和管理存在漏洞

養老保險主要有三種模式：一種是用一部分在勞動者退休期間正在工作的一代人創造的財富來支付養老金，由此形成現收現付制；一種是勞動者通過在工作期間的收入積累一筆基金，交由某個機構集中管理，在其退休后以投資所得向其支付養老金的完全基金制，還有一種是介于前兩種模式之間的部分基金制，即當期繳納的養老保險一部分用于當期養老金的支付，另一部分劃入到繳納者的個人賬戶當中去。但是當前實施部分基金制面臨的一個主要問題就是空賬問題，即不光企業繳納的社會統籌基金用來支付當期退休人員的養老金，就連個人繳費也被用于發放養老金，個人帳戶有名無實，是空帳戶。

另外，養老保險基金在籌集上缺乏法律保障，方式不夠規范，各地區的籌資等級和籌資比例各有不同，造成了不同地區之間負擔水平懸殊，不利于人力資源的有效配置。由于缺乏應有的法律保障，在籌資過程中，拖欠、不繳或少繳統籌金的現象比較普遍。由于資金管理上存在著漏洞，使得養老保險資金不能真正做到專款專用，經常被挪用，為部分管理者的腐敗創造了條件。

三、完善我國養老保險制度的主要措施

(一)擴大養老保險覆蓋面

首先，應該繼續維護家庭養老這一傳統。雖然隨著社會經濟的發展、計劃生育政策的推行和家庭結構的變化，家庭養老的功能有所弱化，但是無論是幾千年文明古國的優良傳統還是我國現行的法律的規定，子女贍養老人都是一種美德，一份義務。因此，在養老保險制度未健全之前，仍應該努力維護家庭養老這一傳統，加強青少年尊老孝敬的思想教育，維護良好的社會道德規范，保障老年人的權益。其次，推行社會養老保險制度。按照城鎮人口的模式給農民建立個人賬戶，讓農民為自己投一份養老保險，資金來源可由集體、個人和國家三方負擔。這樣的好處在于，當農民喪失勞動力時，如果子女有能力履行贍養義務時，參加養老保險可使農民的老年生活更加充裕，如果子女的能力有限，養老金可向老人提供基本的生活費用，使老人能夠安度晚年。第三，發揮商業保險的儲蓄功能，鼓勵農民中收入較高的群體參加商業保險。

(二)深化養老保險制度改革，緩解支付危機

1.我國基本養老保險基金的支付危機根源還在于養老保險制度本身。我國現行養老保險制度財政負擔過重，基金壓力巨大。養老問題是整個社會的責任問題，并不是單純的政府責任。所以，中國要解決當前養老保險基金的支付危機，首先要轉變建制理念，降低基本養老保險的替代率，提高社會和個人在養老方面的責任。只有這樣，才能為其他層次的養老保險提供發展的空間，才能減輕企業繳費壓力，增強經濟活力。

2.變當前的“統賬結合”制度為“統賬分離”制度。推行個人戶“實賬化”，并完善個人賬戶的有效管理，利用社會和市場的力量，提高個人賬戶的經濟效益，使個人賬戶資金能夠名副其實，能夠有效地化解人口老齡化帶來的養老金債務危機。統賬分離后統籌基金的資金支付缺口通過盤活國有資產(包括居民的福利住房)等方式籌集資金解決。

3.杜絕提前退休。適當提高退休年齡，實行彈性退休制度。根據測算，在我國退休年齡每延長一年，養老統籌基金可增長40億元，減支160億元，減緩基金缺口200億元。

4.加強基金征繳工作。一方面要擴大養老保險覆蓋面，提高資金來源。擴大全社會參保范圍有利于籌措資金，而且還可以更好地保護勞動者合法權益，穩定社會。因此，只要符合參保條件，外商投資企業、港澳臺商企業、集體企業、事業單位、非公有制經濟、自由職業者等都應作為擴面的范圍和重點，做到應保盡保。在養老保險征繳方面，新經濟組織的職工要和國企職工一視同仁。另一方面，要規范征繳基數，杜絕滲漏。

（三）健全籌資模式，進行多渠道投資

在現代市場經濟的發展過程中，各國養老保險基金投資對象的范圍不斷拓寬，投資工具不斷多元化，資產配置和組合不斷優化。基于對養老保險基金的安全性考慮，許多國家對養老保險基金投資對象的風險程度進行了較為科學的界定，并在此基礎上制定了投資工具的控制比例

1.國債和銀行存款。這是我國當前最重要的養老保險基金的常規性投資渠道，由于有國家信用的擔保，它們在安全性方面較其他投資工具具有明顯優勢；尤其是國債，它一般可以認為是零風險的，安全性好，利息所得免稅，在收益性上優于銀行存款，這也是我國養老保險基金投資于國債長期居高不下的重要原因。但是我國現在的國債品種比較單

一、期限結構不盡合理、并對利率風險很敏感，收益率也較低。

2．養老金入市。根據國外經驗，謹慎地放寬養老金的股票投資限制，是提高養老金投資收益、保證其增值的重要途徑。我國資本市場的建立時間短，市場運行不規范，監督管理不到位，市場風險大大高于西方成熟股市的風險，且資本市場發育不完全，可供養老保險基金選擇的投資渠道和投資組合種類少。因此，我們可參照國際慣例，采取由少到多、逐步推進的戰略，允許養老金在控制風險的前提下，有條件、有步驟、有限度地進入證券市場，主要購買風險小、收益穩定的證券投資基金或新股。待條件更加成熟以后，再允許養老保險基金參與股票投資、信托投資、實業投資、不動產投資以及股指期貨和股指期權等衍生金融工具。

3．加大國家基礎設施建設資金的投入力度。我國正處于經濟建設高速發展的時期，尤其是隨著“十一五”規劃綱要的制定和實施以及建設社會主義新農村戰略的實施，基礎設施建設急需大量資金，這為養老保險基金開辟了新的廣闊的投資渠道，可以為養老保險基金提供固定的資金存變量和長期穩定的收益。但是，我們這里說的將社會保障基金轉入國家長期基礎建設并不等于購買國債，因為購買國債的結果是基金投資的項目決定權仍然掌握在政府手中，而經驗表明，大部分由政府主管的基礎設施建設效率極低，容易造成浪費，這對于安全性要求非常高的社會保障基金來說是致命的。因此，合理的做法是１０家基金管理公司將基金直接或間接地參與到基礎設施建設的整個過程。筆者認為，養老保險基金投資要重點關注電力、通訊、交通、能源和農村基礎設施建設等項目，這些項目的特點是建設周期長，規模巨大，投資回收周期長，且有國家政策資金的優惠，所以投資收益不僅一般要高于其他行業，而且具有穩定性，投資風險較低，能夠同時滿足基金對安全性和收益性的要求，應該成為今后我國養老保險基金投資的重要發展方向。

4．國際投資。由于受信用風險、外匯管制、產業分布及養老金投資法規等因素的影響，大多數國家養老金都是在上世紀７０年代以后才開始涉足國際投資的。在１９７０年，只有英國和荷蘭的養老金把少量的資產投資于境外。隨著全球資本市場的發展，出于分散風險和獲得更高利潤的需要，各國紛紛加大了養老金投資于海外市場的比例，主要是投資于海外股票和債券。由于我國的證券市場起步晚，投機性較強，風險大而收益率不穩定，因此，在保障基金投資安全的前提下，我國應積極穩妥地將一部分養老保險基金投資于海外，提高資產的整體收益率。

5.明確投資主體，提高投資效益。社會保障基金屬于社會性公共基金，應由社會自治性機構組織管理，避免各級政府及任何機構對社會保障基金的影響和干預。而我國當前的投資機構主要是全國社保基金理事會，因此應根據所有權與經營權分離的原則，采取委托經營方式（基金管理中心不直接進行投資），通過競爭，明確經過基金理事會資格認定的高資信、高效益的基金管理公司或銀行的投資主體地位，使全國社保基金理事會逐步退出投資領域。同時，由于養老保險基金規模大，是老百姓的“養命錢”，對安全性、流動性和盈利性都提出了較高的要求，因此有必要考慮通過市場化的競爭機制，專門成立養老保險投資銀行。為避免重復投資，國家應對養老保險投資銀行的投資工具、投資收益和投資渠道有一個不同于現有基金管理公司和一般性商業銀行的規定，并在稅收政策等方面予以優惠，以促使其努力開發新型投資工具，積極吸引國內外優秀的投資管理人才。還可以考慮引進外資，與發達國家有經驗的投資機構聯合，擴大海外投資的比重，從而在根本上提高我國養老保險基金的整體投資效益。

（四）完善我國養老保險基金監管體制

1.嚴格篩選基金托管人，明晰委托代理關系。對于養老保險基金的托管人應當嚴格準入資格和條件，例如注冊資本、技術要求等，不符合資格條件的，不能批準入市。選擇基金管理人采取市場化的原則，考察基金公司以往業績，對風險管理措施的設計以及投資理念、人員結構等。另外要體現一個分散性原則，一方面規避風險，另一方面，形成競爭格局和市場化考評機制。明確這種委托代理關系與各自的職責是進行養老保險基金管理運營和監管的基礎。

2.健全對養老保險基金投資運營的監管體制。投資的收益擔保有助于維護投保人的利益，但是，嚴格的投資收益規定也會產生一定的負面效應。為保證一定的收益，基金管理公司必須提取一定數量的波動準備金，以彌補投資收益率低于政府規定時的差額，這樣一筆資金降低了投保人的凈收益。另外一個負面效應是使各基金管理公司的投資組合趨同，加大了投資的系統性風險。為了保護基金持有人的利益，借鑒國外做法，基金管理公司應提取一定比例的自有資本作收益擔保的儲備，促使其提高管理水平，在其收益較高的年份，提取一定的現金準備金。但考慮到我國具體情況，擔保水平不宜過高，只需達到正收益即可。收益擔保采用相對擔保，即要求某個基金的收益達到整個基金行業平均收益的一定比例或不得低于行業平均收益的某個百分點（要保證取得正收益），可減緩基金管理者的壓力，使其互相監督，防止某些公司違規進行高風險的投資。

3.構建多元化的養老保險基金監管模式。從一元養老基金監管模式向多元養老金監管模式的轉變是世界各國養老基金監管的一個趨勢，多元監管機制的建立意味著要打破目前養老金行政管理的模式,進行監控權力的重新分配,權力的分配過程不僅僅限于對原有規則的修補,很可能要重新洗牌,進行徹底的制度調整。由多個監管主體和制衡機制構成了多元監管模式,它具備保值增值養老金的潛力,并有可能避免利益集團的產生,因而比一元模式穩定。監管主體的職權界定和制衡機制的建立是構建多元監管模式的關鍵。

負責養老金運營的是具備法人治理結構的管理中心。管理中心由若干家投資公司、管理公司及保管公司組成,公司內部有健全的法人治理結構，各公司之間遵循公平競爭原則。養老金由財政專戶直接轉入管理中心下設的若干家投資公司賬戶，按照共同基金的模式進行投資運營，保管公司負責養老金的保管、收益分配并受社保機構的委托進行劃撥支付。繳納者有權向社保機構詢問養老金的繳納情況，對養老金的去向有知情權，而社保機構有義務向前者公布養老金征收情況并接受社會監督，在把養老金交給管理中心運營前應及時通知繳納者,按其意愿交給指定的投資公司。總的看來,雙方的制衡關系應建立在保護繳納者這一弱勢群體的法律基礎之上。

4.加快中介機構的建設和發展。隨著社會養老保險制度的不斷健全，應該適時加快中介機構的建設和發展，在養老保險金監管方面確立第三方監管的有效模式。在社保基金監管中主要包括了證券投資咨詢機構、會計師、審計師、精算師等市場中介機構。中介機構的任務主要是定期向監管人報告有關基金的任何問題，并對工作失誤承擔責任。尤其要建立完善的外部審計機構，加強對養老保險基金運營管理的監管，防止基金出險。盡管對外部審計的范圍和質量的要求不同，但幾乎每個國家都要求對養老保險基金進行外部審計，我國也不例外，必須建立起一套完整的外部審計制度和機構。同時，積極完善會計師和精算師等市場中介機構，更好發揮監管功能，促進我國養老保險基金制度健康的運行。

結

論

綜上所述，對我國養老保險制度的改革和完善是穩定社會經濟，建設和諧社會的重要組成部分，本文對我國養老保險制度的改革和完善過程中所存在的主要問題進行了簡要分析，文章從提出問題和解決措施兩個部分相對應展開論述，著重對健全籌資模式，進行多渠道投資，以及完善我國養老保險基金監管體制等關呼養老保險支付危機的問題提出了具體解決措施的建議。

注

釋

[1]這里所說的“完全”，是以勞動者與生產資料的脫離為特征的；所謂“基本”，指的是參加生產活動已不成為主要社會生活內容。需強調說明的是，法定的年齡界限（各國有不同的標準）才是切實可行的衡量標準。

[2]目前我國一些地方對社會養老保險繳費采取“優惠征收”、“打折征收”的辦法，加上我國在養老保險繳費年限等方面存在的“政策漏洞”，形成新參保人員“繳費少、受益多”的財務失衡狀態，“新隱性債務”正在大面積生成。

[3]按照現行企業社會保險制度的設計，職工工資總額是我國社會保險的繳費基數。由于我國勞動報酬非工資化、工資非貨幣化嚴重以及勞動保險統計不夠規范、準確和完善，就形成了統計工資總額大大小于實際工資總額。

參 考 文 獻

葉響群：《中國社會養老保障：困境與抉擇》，社會科學文獻出版社2004版。

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李潔明：《養老保險改革與資本市場發展》，復旦大學出版社2003年版。

勞動保障部法制司：《中國養老保險基金測算與管理》，北京經濟科學出版社2001年版。

金袋鼠叢書編委會：《養老保險法律手冊》，中國勞動社會保障出版社2005年版。

安亮：《完善我國養老保險基金監管體制》，載于《經濟研究導刊》 2006年第4期。

鄧聿文：《社保基金面臨監管和投資模式的創新》，載于《中國社會導刊》2007年第3期。

喬倩倩：《我國擬擴大養老保險基金投資品種范圍》，載于《上海證券報》2007年8月30日C6版。

論 文 摘 要

本文對我國養老保險法律制度的現狀進行了簡要分析,從存在的問題入手，提出擴大養老保險覆蓋范圍；緩解養老保險的支付危機，因為支付危機是全世界養老保險制度面臨的共同問題，但比較其他國家而言，由于我國特殊的歷史根源以及目前的現實條件，我國的這一財務危機顯得尤為嚴重；健全籌資模式，提出了養老保險基金入市、投資國家基礎設施建設、加大對國際資本市場的投資等進行多渠道投資；完善養老保險基金監管體制，嚴格篩選基金托管人、健全養老保險基金投資運營的監管體制、構建多元化的養老保險基金監管模式，以及加快中介機構的建設和發展等，對養我國老保險制度提出了改革和完善的建議。

關鍵詞：改革與完善、支付危機、多渠道投資、監管體制

第四篇：淺論我國城鎮養老保險制度的改革

淺論我國城鎮養老保險制度的改革

一、我國養老保險制度的發展現狀

我國城鎮職工的養老保險制度是５０年代初期建立的，以后在１９５８年和１９７８年兩次作了修改。隨著經濟體制改革的不斷深化，所有制結構、產業結構、勞動力結構和職工工資分配形式都發生了很大變化，要求養老保險制度作相應改革。十多年來，對養老保險制度已進行了一些改革和探索，取得了成功的經驗。這些年來改革的內容主要有：

１．實行職工退休費用的社會統籌。即職工在職時，由職工本人和企業按一定比例為職工購買社會保險，在職工退休時由社保局統一向退休職工發放退休金，統一管理。退休費用實行社會統籌的改革措施，初步緩解了新老企業之間退休費用負擔畸輕畸重的矛盾，保證了退休人員的生活，增強了企業活力，維護了社會安定團結。特別是在１９９６年后的３年治理整頓期間，退休費用社會統籌發揮了重要作用，凡是參加了勞動部門組織的退休費用社會統籌的企業，不論退休人員有多少，企業是否有能力繳納養老保險基金，退休人員不受企業經濟困難的影響，基本上都能從社會保險機構按時、如數領到基本養老金。

２．建立了勞動合同制工人的養老保險制度。１９８６年國務院發布改革勞動制度四項規定，決定國營企業新招工人一律實行勞動合同制。國務院在《國營企業實行勞動合同制暫行規定》中規定了勞動合同制工人退休養老保險辦法，企業按照勞動合同制工人工資總額的１５％左右，勞動合同制工人按照不超過本人標準工資的３％繳納退休養老保險基金。到１９９８年底，有近２５００萬勞動合同制工人參加了退休養老保險，并積累了近１２０多億元養老保險金。少數到達退休年齡的勞動合同制工人開始按月領取基本養老金。這項制度的實施，使勞動合同制工人解除了后顧之憂，年老退休后的生活有了保障，對于鞏固和發展勞動合同制起了積極作用。

３．實行了國營企業職工個人繳納養老保險制度。實行個人繳費，是每個職工享受養老保險待遇權利應盡的義務，也是社會保險權利與義務相一致原則的具體體現，對于改變職工養老完全依靠國家與企業的觀念，樹立社會保險參與意識，實現多渠道籌集資金，減輕國家與企業的負擔，以及解決人口老齡化的經濟負擔問題，都具有十分重要的意義。目前，廣東、江西、吉林、四川、山西、河北等２０多個省、自治區、直轄市實行了職工個人繳納基本養老保險制度。

４．進行了多層次養老保險制度的試點，部分企業實施了補充養老保險和個人儲蓄性養老保險，增強了企業的凝聚力。北京、四川、福建、浙江、湖南等省市都有一些企業進行了試點，郵電部、中電聯已在全系統實行。

５．為保證養老保險制度改革的順利進行，一套自下而上的社會保險管理服務網絡已經形成。到１９９７年底，全國已建立了歸口勞動部門領導的省、市、縣三級社會保險管理機構３９００個，配備社會保險專職干部３９０００多人。總之，我國的養老保險制度已經取得了一定的成效，有些方面取得了突破性進展，為深化養老保險制度改革打下了良好的基礎。

二、現行養老保險制度的缺陷

１．養老保險制度的實施范圍較窄，且不夠統一。目前我國法定的基本養老保制度，主要是在國有企業中實行，城鎮區、縣以上集體企業和外商投資企業參照執行，區、縣以下集體企業、私營企業、城鎮個體勞動者基本上還沒有實行法定的養老保險制度。全民和集體企業中的勞動合同制職工、臨時工，以及區縣以下集體與私營企業、新產生的股份制企業和個體勞動者，至今沒有統一的養老保險辦法。

２．養老保險待遇層次單一，缺乏活力。我國現行的養老保險待遇，受統包統配的計劃經濟體制的影響，無論企業經濟效益好壞，收人多少，均實行單一層次的養老保險待遇，這種待遇結構與活躍的市場經濟極不適應，一方面不利于控制待遇水平，另一方面不利于調動職工的積極性。

３．養老保險基金的籌集渠道窄，國家和企，業包得過多。目前，養老保險費用基本上由國家和企業負擔，職工個人繳費很少。隨著人口老齡化和養老保險費用的過快增長，國家和企業的負擔越來越重，以致影響經濟的發展。

４．基本養老金計發辦法不適應工資制度改革的形勢。現行的基本養老金是以標準工資為計發基數，隨著工資制度改革的深化，原有的標準工資逐漸淡化以至取消，而且國家統一標準工資占全部工資比重僅５５％左右，以此為基數計發的養老待遇偏低。但是由于企業有了內部分配自主權和退休費用實行社會統籌，企業在職工退休時千方百計加大標準工資份額的現象日趨嚴重，這又加重了社會的負擔。另外，現行辦法待遇結構亦不夠合理。

５．社會化程度低。養老保險在近幾年雖然實行了以退休費用社會統籌為主體的改革，但是社會化程度還不高，保障功能弱。一是養老保險金的支付、發放，退休人員的管理服務大部分地區還是以企業為主，社會保險的功能未能夠充分發揮；二是國營企業雖然實行了社會統籌，但全國２／３以上的省、自治區仍是以市縣為單位統籌，基金分散，調劑范圍小，保障功能差。

６．管理體制混亂的局面，影響了改革的進展。由于歷史的原因，在養老保險上形成了多頭、分散、交叉管理的局面：按照國務院的分工，勞動部負責城鎮企業職工的養老保險；人事部負責機關、事業單位工作人員的退休制度；人民保險公司目前還繼續辦少數市縣的一部分集體企業職工的養老保險業務；全國總工會與勞動部在退休人員管理上也出現了“割江而治”的形勢。另外，養老保險制度的深化改革與體改委、計委、財政、銀行、稅收等部門關系緊密。由于各部門所處角度不同，以及利益機制的作用，隨著社會保險事業的發展和在社會政治、經濟中地位的提高，矛盾將會愈益尖銳。

三、我國城鎮養老保險制度改革的對策

養老保險制度改革，要從我國人口多、底子薄、生產力水平和人口老齡化發展迅速的國情出發，兼顧國家、集體和個人三者利益，兼顧目前利益和長遠利益，既要保障職工退休后的基本生活，又要有利于生產發展和社會安定。

（一）養老保險制度改革的基本內容和重點

１．擴大養老保險覆蓋面，實行城鎮統一的養老保險制度。在市場經濟中，勞動力的流動要受價值規律和市場供求關系變化的影響。無論機關、事業單位還是企業招用人員和勞動者自主擇業都通過市場進行選擇。正是價值規律的作用和競爭機制的功能，把勞動力吸引到效益較好的單位和崗位上，從而提高了整個經濟運行的效率和活力。這種以市場經濟機制為基礎的勞動力管理方式，可以使各類人員在不同地區、不同所有制之間，在企業、事業單位和機關之間合理地流動。尤其是計劃經濟向市場經濟過渡時期，重新選擇職業以及勞動力的合理流動將十分普遍。這就迫切需要建立起一個覆蓋城鎮所有企業、事業單位和機關各類職工的統一的養老保險制度，保證城鎮所有職工享受養老保險的權利，以解除職工的后顧之憂。

實行統一的養老保險制度不僅是必要的，而且是可能的。目前，養老保險已覆蓋全部職工的９０．７％，只有不到１０％的私營企業和區縣以下集體企業職工還沒有養老保險。在區縣以下集體企業中，有相當一部分職工是回城知青和保留全民或區縣以上集體職工身份，他們已經實行或參照實行了養老保險制度。從數量上分析，建立統一的保險制度是可行的，如果我們不抓住現在的有利時機，若干年后這個問題將更加難以解決，統一制度難度會更大。

２．采取多層次的退休養老保險措施。從我國是一個發展中國家、經濟還不發達的國情出發，為了使養老保險既能發揮保障生活和穩定社會的作用，又能適應不同經濟條件的需要，以利于勞動生產率的提高，宜實行國家基本養老保險、單位補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險相結合的多層次養老保險體制。在多層次的養老保險體制中，基本養老保險是核心，由國家立法在全國統一強制實施，適用于城鎮各類職工。第二層次是單位補充養老保險，即根據單位的經濟實力確定待遇水平和發放方式，經濟效益好的多補充，以體現不同單位在經濟條件上的差別。第三層次是職工個人儲蓄性養老保險，個人根據經濟能力和不同需求自愿參加，國家在政策上應給予引導，在儲蓄利率上給予相應的優惠。實行多層次養老保險意義十分重大：一是可以適量控制國家法定基本養老保險待遇水平的增長。我國的生產能力和經濟水平還很低，與此相適應，養老保險待遇的水平不可能很高。實行多層次養老保險可以使職工在整個工作期間逐步積累基金，以保持退休后的生活水平不降低，又使基本養老金水平得到控制。二是可以增加企業的凝聚力，促進勞動生產率的提高。市場經濟的主體是平等競爭，單位之間經濟條件的差別是必然結果，單位為了增強凝聚力，吸引優秀人才，除了對在職期間給予優厚報酬之外，還會靠長遠的吸引手段來穩定所需人員，手段之一就是為職工舉辦補充養老保險。這樣做，有利于企業經濟效益的提高，激勵職工多做貢獻。三是可以為經濟建設積累資金。補充養老保險和個人儲蓄性養老保險基金大多是完全積累的方式，一般儲蓄數十年后才支付，這一方面可以抑制消費基金的膨脹，另一方面可形成一筆數量可觀的長期可運用資金，支援國家經濟建設。

３．實行國家、單位、個人三方共同負擔養老保險費用。實行個人繳費，是深化改革養老保險制度的重要內容。隨著經濟體制改革和養老保險制度改革的不斷深化，人們對個人繳費已有所認識，考慮到這一制度的實施與職工直接的利益關系，在實踐過程中應注意以下幾個方面的關系：一是在國家統一養老保險制度范圍內的所有職工都應實行個人繳費制度。目前，各地在試行個人繳費過程中，只在企業職工中進行，機關、事業單位職工不實行，這一做法，已引起企業部分職工的抵觸情緒。為了避免在企業和機關、事業單位職工之間出現不平衡，機關、事業單位的個人繳費應盡快實行。二是考慮到目前職工的工資收入還不高，開始時可以在增加工資的基礎上實行，以后隨著經濟的發展和職工工資的調整再逐步提高。三是個人繳費要進入基本養老保險基金，統一調劑使用，否則就不能體現三方負擔，起不到個人繳費應發揮的作用。

４．以改革基本養老金計發辦法為重點，帶動整個養老保險制度的改革。基本養老金計發辦法是養老保險制度改革的核心問題，主要涉及到兩方面的內容：一是計發基數；二是計發標準。隨著經濟體制和工資制度改革的不斷深化，企業內部分配自主權的確立，出現了分配形式的多樣化，打破了以標準工資為主體的等級工：資制的分配格局，改革基本養老金的計發基數已成為當前養老保險制度改革所面臨的迫在眉睫的任務。

改革基本養老金計發辦法的原則：一是基本養老保險是國家法定的養老保險，必須實行統一的計發基數、計發標準。因此，選擇的計發基數應適應各種工資分配形式。二是要全面客觀地反映職工一生對社會所做出的貢獻，以體現權利與義務的對應關系。三是要兼顧公平與效率相結合，使市場經濟體制下的分配差別過大和不公因素能夠盡量縮小，以利于生產，保障生活。

５．確立退休人員部分分享社會發展成果的調整機制。我國目前的基本養老金在職工退休時一經確定就不再變動，受物價的影響很大，退休人員生活水平逐年下降。為解決因物價上漲而導致生活下降問題，國家采取定額物價生活補貼方式。從實行的結果看，這種辦法在一定程度上保障了退休人員的生活，穩定了社會。但這種辦法利少弊多，其弊端主要表現在：一是物價生活補貼不規范，補貼額度隨意性強，而且往往滯后，群眾意見大。二是各種補貼名目繁多，執行起來十分困難，不同時期、不同金額、不同名稱，人們很難分清楚。三是平均主義傾向嚴重。由于各項補貼都按人平均發放，表面上看很公平，其實蘊藏著很多不合理因素，基本養老金低的成倍增長，基本養老金高的補貼量相對不足，退休人員的養老金逐漸形成了一個很大的平臺，一些退休時待遇較高的同志反映強烈。四是補貼量相對偏低，趕不上物價的增長水平，更無法解決分享社會發展成果的問題，形成退休人員生活水平下降較多。

為了解決上述矛盾，我們認為，隨著國民經濟實力的不斷增強和財政收入情況的不斷好轉，建立正常調整機制的時機已經成熟。但是，選擇什么樣的調整參數，則是我們當前需要研究論證的重要問題。從目前我國現有的統計資料看，可以作為調整的參數有三種：第一種是零售物價指數；第二種是職工生活費指數；第三種是社會平均工資增長指數。

目前，建立退休人員部分分享社會發展成果的調整機制是十分必要的，但是調整參數的選擇需要進一步研究論證。調整參數確定以后，這一系數就成為調整基本養老金的剛性指標，因此，在開始實行時，無論選擇哪種參數掛鉤，都只能采取部分掛鉤而不宜全掛，以防止過快過猛。譬如零售物價增長不超過３％時就不進行調整，只有超過一定數量時才開始進行調整的措施，就是防止調整過頻、數量增長過猛。

（二）離退休人員社會化管理體系的建立和逐步完善

我國離退休人員到１９９９年已達到３９００多萬人，對他們的管理服務已成為一個十分重大的社會問題，不容忽視，必須認真對待。近些年來，黨和政府以及社會各界都做了大量的工作，取得很大的成效，但是仍存在一些問題，應當進行改革。存在的主要問題是：（１）以“官方”管理服務為主體的模式不斷強化，離退休人員的自我管理服務和社會管理服務的機制難以形成。離退休人員的管理服務問題是以國家為主體完全包起來，還是靠社會和退休人員進行自我管理，是管理服務首先應解決和明確的問題。（２）各類人員之間的管理服務水平差別較大，矛盾很多。就目前來講，對老年人的管理服務可以說是分門別類，界限分明。

管理服務最好、檔次最高的是離休老干部；其次是機關事業單位的退休干部；第三是全民和大集體企業的退休人員；第四是小集體或其他所有制單位的退休人員。這種離退休人員管理服務上的差別已經成為社會不穩定的因系。（３）離退休人員的管理服務未形成較規范的社會化體系。

這些問題的存在直接影響著實現社會化管理，必須加快改革的步伐。改革的初步設想是：

１．建立以社會化管理服務為主要形式的離退休人員管理服務體系，逐步實現離退休人員與原來工作單位脫鉤。社會化管理服務體系要以社區服務為核心。離退休人員的管理服務以自我管理服務為主體，充分發揮離退休人員的作用，由“官方”主辦改為“官方”協辦，民間組織管理為主。管理服務體系建立兩個系統，一是生活管理服務系統，與整個社會的生活服務體系相一致的同時，重點發展適合于老年人特點的服務項目和服務設施，并且根據老年人經濟負擔能力和不同需求，分別建立消費型和福利服務型兩類服務項目，既保證老年人生活、娛樂、保健等的需要，又可以籌措部分經費。二是政治權益保障系統，以解決老年群眾的政治生活權利，保障其社會地位和自身利益，并且發揮其政治成熟和穩定、影響力大的作用。

２．多渠道籌措管理服務費用，充分發揮民間社團的籌資作用。一是組織離退休人員發揮余熱，收取部分管理費用，取之于民。二是可以接受國內外人士、團體和企業的捐贈。三是政府給予部分資助。四是國家允許離退休人員社團組織興辦實業，并在稅收等方面給予適當優惠。

第五篇：我國養老保險制度的改革及完善

我國養老保險制度的改革和完善

摘要： 養老保險在社會保障體系中具有十分重要的地位。從20世紀80年代中期開始，國家對企業職工養老保險制度進行了一系列的改革，但也存在一些問題，如何健全與完善我國的養老保險制度，是我國社會保障體系建設中面臨的一個重要問題，需要認真研究和逐步完善。

關鍵詞 養老保險制度 完善

一、我國現行養老保險制度的現狀

中國在工業化的過程中尤其是改革開放30年來，逐步建立了多種類型的社會養老保障制度。在城鎮地區，主要是城鎮職工基本養老保險制度和機關事業單位職工退休金制度。以城鎮職工基本養老保險為重點的社會養老保障制度覆蓋人群不斷增多。并且目前我國養老保險制度還存在許多問題

(一)養老保險制度覆蓋面太窄

由于養老保險的這種單一保障模式與我國經濟體制改革的總體格局不相適應，所以，我國目前的養老保險制度主要覆蓋的是行政事業性單位、國有企業和部分集體企業職工，同市城鄉之間、不同聽有制之間的差別也相當大，基金來源不一致，各地區、各行業、各所有制退休的職工所享受的待遇也不盡相同。(二)養老保險制度社會化管理和服務程度較低

我們現行的養老體制雖說是一種“社會保障”，但絕大多數仍是以企業為載體，缺乏整個社會共濟的保障機制。國家實行的養老保險制度

改革，改變了以往企業職工養老保險的組織方式，提高了養老保險的社會化程度，在一定范圍內解決了不同國有企業之間負擔不均衡的問題。但由于到現在為止，盡管養老保險已實行了社會統籌，但許多地方仍然停留在市、縣級層次，養老保險的社會化管理和服務水平也很低，導致了大量工作仍然由企業承擔，拖欠養老金的現象仍然十分突出，這無疑增加了企業的負擔，使企業的包袱十分沉重。

（三）歷史欠債嚴重，“空賬”運行規模大。

我國當前實行社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度，但是在實際的實施中卻形成了一種在資金流程上與現收現付制沒有什么本質區別的“空賬”運行機制。1997年《決定》指出已經退休職工的養老金繼續按照過去的標準，這意味著企業要同時承擔退休職工養老之需和為在職職工積累養老金的雙重任務，造成企業負擔過重，繳費困難、逃費、欠費現象嚴重。

（四）退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領取養老金時間的長短。而退休年齡越低，則意味著領取養老金的時間越長，即用于支付養老金的基金需求就會越多。我國規定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，加上生活和醫療健康水平的提高造成我國人口的老年撫養比不斷攀升，有關專家預測我國到2060年養老撫養比為 60.3%。另一方面，由于女性的平均壽命要明顯高于男性，在我國，女性要比男性早5年退休，這不僅導致我國養老金支付壓力加重，而且也不利于婦女權益的保障。

（五）基金管理效率低下。

我國規定養老金在留足2個月的支付以外，應該全部用于購買國債、銀行儲蓄、企業債券、投資股市，嚴禁投入其他金融和經營性事業。但是目前我國養老金仍主要用來購買國債和銀行儲蓄，基金收益甚小，根本無法滿足老齡社會對養老金的需求，沒有真正建立起養老金保值、增值的有效機制。

二、對傳統的養老保險制度進行改革

基于種種的問題我國對養老保險制度的改革漸漸展開。改革開放以來，特別是20世紀印年代中期我國進行經濟體制改革以后，原來養老金由企業負擔的“企業保險”的格局，已經越來越不能適應企業改革和經濟發展的要求。為此，從20世紀8o年代中期開始，國家首先對企業職工養老保險制度進行了一系列的改革，先后邁出了三大步。(一)實行養老保險費用社會統籌

從1984年起，全國各地先后實行了養老保險費用社會統籌。所謂社會統籌，一是按照工資總額的一定比例統一籌集資金，二是統一支付離退休人員的養老金。這個辦法最先在國有企業實行，并逐步擴大到城鎮各類企業。養老保險費用實行社會統籌，對于均衡企業負擔，防范養老金支付風險，發揮了積極作用。

(二)建立社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度

1993年，黨的十四屆三中全會通過的《中共中央關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》提出了養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合的原則。1995年國務院下發《關于深化企業職工養老保險制度的通知》，明確提出，基本養老保險制度適用于城鎮各類企業

職工和個體勞動者，實行資金來源多渠道、保障方式多層次、社會統籌與個人賬戶相結合、權利與義務相對應、管理服務社會化的原則；明確規定，保障水平要同我國社會生產力發展水平及各方面的承受能力相適應，社會互濟與自我保障相結合，公平與效率相結合，并提出了擴大服務范圍、建立多層次養老保障體系、加強基金管理、強化社會服務等任務要求。

(三)統一企業職工基本養老保險制度

通過改革實踐．使人們進一步認識到，必須建立起一個全國統一的企業職工基本養老保險制度才能完善我國的養老保險制度。1997年7月，國務院頒布《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，提出要在1998年底之前，在全國范圍內實行統一的養老保險制度。建立統一企業職工基本養老保險制度，標志著中國養老保險制度改革邁上了新的臺階。在統一后的制度中，社會統籌體現了社會互濟，個人賬戶體現了自我保障。統一后企業和職工個人的繳費比例、個人賬戶的記人比例和養老金的發放辦法得到了統一的規范。

四、我國養老保險制度還應如何得到完善

1.擴大基金來源的渠道，建立多層次的養老保險體系。提高養老金保值增值的能力，實行國有資產變現，發行社保長期債券，進入資本市場等措施，把社保基金做大。

２.積極發展企業年金計劃即補充養老保險和個人儲蓄養老保險。強化個人自保的意識，加強企業和個人對養老保險的責任與義務。使得養老保險的各個支柱都得以發展和完善，為建立多層次的保障體系

打好基礎，為降低基本養老金的替代率，促進個人賬戶實賬運行創造足夠大的活動空間。

３.逐步做實個人賬戶，解決個人賬戶的“空賬”問題。(1)建立賬戶分立制，建立個人賬戶專管體系。將個人賬戶從社會統籌金中分離出來，實行賬戶分立，從而避免社會統籌向個人賬戶“借”的風險。(2)建立專門的基金管理機構來負責個人賬戶基金的管理與營運，以確保其保值增值。

４.建立農民工的養老保障體系。一項社保計劃應該和能否覆蓋哪些人群，是由社會的生產力發展水平，勞動力市場發育狀況和政府行政管理能力所決定的。根據我國經濟發展的現狀和趨勢來看，養老保險應逐步全面覆蓋所有與城市化、工業化過程有密切聯系的群體，而農民工正是這一過程中非常龐大而且不容忽視的一個群體。應該立即建立有關將農民工納入養老保險框架之內的法律法規，將其納入養老保險的范圍之內。這樣一方面可以擴大社保尤其是養老保險的基金來源；另一方面，又可以在一定程度上緩解農村老齡化帶來的養老危機，因為一旦農民工為社保網絡所覆蓋，他們才會有“精力”去考慮如何提高父母輩老人的福利水平問題。