第一篇：教育違規(guī)案例

教育違規(guī)常見案例分析

——警示教育案例

一、教育違規(guī)亂收費：

案例一：撫順某中學(xué)向住宿生收晚自習(xí)費 ：撫順市某中學(xué)向每個住宿生每節(jié)晚自習(xí)課收費1.5元或1元，共計收取45760元。撫順市順城區(qū)教育局責(zé)令該校退還違規(guī)收取學(xué)生的補(bǔ)課費45760元，同時對該校給予通報批評。

案例二：學(xué)校向?qū)W生收取飲用水費 ：遼陽燈塔市某學(xué)校于2009年6月19日向在校學(xué)生收取了本學(xué)期飲用水費。全校共有學(xué)生1015人，有802人交了飲用水費，共計收取水費21587元。燈塔市紀(jì)委于2009年7月29日召開常委會，研究決定給予該校校長行政警告處分。

案例三：營口市站前區(qū)某小學(xué)午休時間短 ： 營口市某小學(xué)中午12時50分讓學(xué)生進(jìn)教室自習(xí)，違反了營口市站前區(qū)教文體局統(tǒng)一作息時間的規(guī)定，教育局對該小學(xué)領(lǐng)導(dǎo)班子提出批評，目前該小學(xué)已恢復(fù)原作息時間，即學(xué)生下午1時30分上課。

案例四：鞍山市某小學(xué)班主任向?qū)W生多收課后看護(hù)費 ： 鞍山市鐵東區(qū)某小學(xué)三年級每生收取40元看護(hù)費，三年三班班主任李某向每個學(xué)生收取50元。該班級將多收取的課后看護(hù)費390元返還家長。鐵東區(qū)教育局給予李某行政警告處分。

案例五：五華區(qū)龍泉路小學(xué)。某班班主任通過?征求學(xué)生家長意見?方式，向?qū)W生違規(guī)收取?試卷費?。處理結(jié)果：通報批評，責(zé)令學(xué)校校長寫出書面檢查。

二、教師違背道德犯罪

案例一：沈陽市蘇家屯區(qū)某鎮(zhèn)一小學(xué)班主任程世俊瘋狂強(qiáng)奸猥褻女學(xué)生長達(dá)兩年多之久，班內(nèi)僅有的6名女學(xué)生均受到不同程度的侵害，被害的學(xué)生中案發(fā)初始時最小的年僅7歲。有時程世俊甚至還在課堂上公然施暴，為了掩人耳目，他事后都會用贈送筆記本的方法對學(xué)生進(jìn)行?獎勵?，同時以其他名義恐嚇學(xué)生，要求其保守秘密。2002年11月25日，程世俊被抓獲。沈陽市中級人民法院23日開庭審理此案，一審判決程世俊死刑…… 案例二：吉林省通化市二道江區(qū)二道江鄉(xiāng)中心校教師栗鋒在1998年8月至2002年8月期間，強(qiáng)奸、猥褻女學(xué)生19人。2002年9月案發(fā)被公安部門依法逮捕，同月，栗鋒被依法判處死刑。吉林省教育廳責(zé)成通化市教育局對相關(guān)責(zé)任人作了嚴(yán)肅處理,免去了二道江鄉(xiāng)中心校校長兼黨支部書記的職務(wù)以及中心校副校長的職務(wù)。案例三：博客上傳黃色照片，?高級教師?被批捕

寧夏某中學(xué)的高級教師佐某，去年底在來京進(jìn)行交流學(xué)習(xí)的時候，在宿舍往自己的博客中上傳了700多張黃色圖片，被點擊上萬次。近日，海淀檢察院以涉嫌傳播淫穢物品罪批準(zhǔn)逮捕佐某。

2009年12月16日，海淀刑偵支隊接市局網(wǎng)監(jiān)處轉(zhuǎn)發(fā)線索稱xiaozhangzuo網(wǎng)易博客中存有大量淫穢圖片，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)IP地址為海淀區(qū)某知名附中宿舍樓836室，后民警趕到該地將嫌疑人佐某抓獲，并將其帶回所內(nèi)審查。

佐某是寧夏某中學(xué)的高級教師。因為該校與北京某知名附中是友好學(xué)校，所以負(fù)責(zé)帶領(lǐng)學(xué)生到該知名附中進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，從2009年11月21日開始，佐某在該附中宿舍樓836房間居住。

2009年12月初佐某用自己的筆記本在宿舍內(nèi)上網(wǎng)，通過網(wǎng)易注冊博客。后佐某在上網(wǎng)時看見很多黃色圖片就保存在自己的博客中，上傳了700余張淫穢圖片。

由于佐某的博客并未設(shè)臵任何登錄權(quán)限，所以任何人都可以輕而易舉地找到他的博客，點擊觀看這些淫穢圖片。截至該博客被關(guān)閉前，共產(chǎn)生點擊量36023次，產(chǎn)生了惡劣的影響。

海淀檢察院以涉嫌傳播淫穢物品罪批準(zhǔn)逮捕佐某。

三、教育不當(dāng)

案例一：昆明盤龍區(qū)金星小學(xué)某教師因?qū)W生未能按時完成作業(yè)，在此期間由于工作方法不當(dāng)，并請家長將學(xué)生帶走，引起了家長與學(xué)校之間的矛盾，在社會上造成不良影響。處理結(jié)果：通報批評，并調(diào)整該教師的工作崗位。案例二：學(xué)生遭辱罵跳樓：

2011年3月14日下午三點半左右,在浦城三中發(fā)生了一件慘目忍睹的悲慘事件,高一(1)班學(xué)生張志鵬同學(xué)被其班主任蘇美娟用極其惡毒的言辭進(jìn)行人身攻擊，將其逼上了死亡的絕路。

事情的經(jīng)過是這樣的：蘇美娟(浦城縣三中的班主任)因為張志鵬同學(xué)在下午上課的時候玩手機(jī)，就將其叫到辦公室進(jìn)行訓(xùn)斥，沒收了手機(jī)。并通知其母親來學(xué)校。死者母親趕到學(xué)校前老師到底對張志鵬說了些什么，做了些什么，現(xiàn)在已經(jīng)是死無對證，母親到辦公室時只見張志鵬同學(xué)淚流滿面。其母親就向老師了解事情的原委，當(dāng)?shù)弥且驗閮鹤由险n玩手機(jī)后，就讓兒子向蘇美娟道歉，但是蘇美娟不接受其道歉，并當(dāng)著張志鵬母親的面再次對張志鵬進(jìn)行人身攻擊。以下是蘇美娟的原話：?你不要和我道歉，你去教室把書包拿走滾蛋，你下輩子也就是這樣結(jié)束了!?原話不僅僅只有這么一點點，整整罵了一個小時，試問一位教育祖國花朵的園丁，怎么可以這樣，對一個僅16歲正在花季的少年罵出這般殘忍的話。

案例四：現(xiàn)在有的學(xué)校班里開家長會都是分別進(jìn)行的，好學(xué)生的家長會先開，成績差的學(xué)生的家長會后開。曾經(jīng)發(fā)生過這樣一件事：有一個成績不在前15名的學(xué)生家長推門進(jìn)去參加家長會，被老師拒絕。老師說，你們的會在下一撥，先出去吧。這位家長很不好意思，臉紅了大半。

案例五：某校一位學(xué)生期中物理考試成績12分，讓學(xué)生自評時，該生給自己打了99分，于是老師在卷面上批示：?你去死！?

案例六：上課愛說話嘴巴上“封條”，福安四中一學(xué)生嘴巴被封三天半

學(xué)生上課說話，將被課以罰款；屢罰不改者，嘴巴上“封條”，這是發(fā)生在福安四中初一（1）班的咄咄怪事。該班男生鄭某、池某因上課大聲說話，嘴巴當(dāng)場被貼上膠布，其中鄭某嘴巴被封竟達(dá)三天半之久。這個班的班主任、青年女教師張某在接受本報記者采訪時表示，之所以采取上述極端措施，是因為個別學(xué)生素質(zhì)太差，拿他們實在沒有辦法。

四、有償辦班

案例

一、利益作祟老師動員學(xué)生補(bǔ)課

?一個星期7天都要上課，我們比大人還累！?近日，某中學(xué)初一學(xué)生向記者發(fā)出了這樣的感嘆。記者走訪了市內(nèi)幾所中小學(xué)后發(fā)現(xiàn)，以各種名義舉辦的提高班、興趣班占據(jù)了學(xué)生們的每一個周末。

老師?希望?學(xué)生都報名。

家住中山八路的何女士對記者說，兒子今年讀三年級，這個學(xué)期開學(xué)沒多久，老師就用上課時間反復(fù)動員學(xué)生報名參加周六、日在學(xué)校開辦的小記者班、思維訓(xùn)練班、外語口語班等等。報一科120元，兩科230元，三科330元。何女士不想讓孩子參加，老師就在班上點名批評不參加的學(xué)生。無奈之下，何女士的兒子只得報了興趣班的名。何小姐還告訴記者，這些興趣班講授的是教材的內(nèi)容，授課老師都是本校甚至本班的老師，有時還會講考試的內(nèi)容。學(xué)生怕自己不去就漏聽了，寧愿多交一筆錢。

兒子讀初一的馮女士告訴記者，小孩周六上語數(shù)英補(bǔ)習(xí)班，一學(xué)期360元，全部是本班老師任教。周日上奧數(shù)班，一學(xué)期190元；英語口語班，每1.5小時收費70元；還有一個黃金記憶班，每節(jié)課360元，因為太貴沒有報。馮女士告訴記者，報名的時候，老師說?希望?學(xué)生都報名。

對于學(xué)校周末開設(shè)的各種興趣班、提高班，五羊新城某小學(xué)的一位家長氣憤地說：?老師說人人都要參加，小孩子最聽老師的話，這不就是強(qiáng)制嗎？?

案例二：一學(xué)期7000元！老師打電話動員學(xué)生來自己家補(bǔ)課

?這個家長說出我們90%的家長不敢說的心聲！老師應(yīng)該教的是知識，而現(xiàn)在卻成了變相的買賣。?

這是一位家長昨天給本報發(fā)來的郵件中說的一句話。在外來郵件qbkj@zjnews.com.cn和熱線96068中，家長們紛紛說出了一些更讓人吃驚的有償家教內(nèi)幕。

正副班主任搶生源

來自義烏的趙林(化名)昨天一早打進(jìn)了96068熱線，說他孩子的班主任親自打電話給他，動員孩子去上老師辦的家教班。記者立即與趙林通了電話。

?我的孩子在義烏佛堂鎮(zhèn)讀中學(xué)。他還沒進(jìn)中學(xué)時，我就聽很多朋友說他們的孩子放學(xué)后就在老師那里上課。果然，剛開學(xué)沒多久，班主任就打來電話，勸我們孩子去補(bǔ)課。理由是‘你孩子這門課不補(bǔ)不行啊，跟不上的！’我不肯讓孩子去。他們補(bǔ)課是按學(xué)期收費的，一學(xué)期要7000元！?

最讓他感到哭笑不得的是老師之間還要爭搶生源。?一個班有班主任和副班主任，上的課不一樣，他們都給我打來過電話，分別勸說我讓孩子補(bǔ)不同的課。?

趙林說有好多家長包括他自己都向有關(guān)部門投訴過，可沒有一次能抓到?現(xiàn)行犯?，?老師總是能提前得到消息。?

交錢不上課，也沒人過問

一位家長很氣憤地發(fā)來一段一位他認(rèn)識的老師家屬說的話：?其實家教也沒什么的，就是做幾張卷子，然后講解一下就完了，至于做的卷子也不過是新華書店買來的試題。幾十個學(xué)生，不可能一對一去教的。我們只要錢收了就可以了，至于你是否掌握那是你的事情。?

他說?其實作為家長我們也知道是這個情況，但還是不得不去，因為學(xué)生稍微不好一點，作為老師就會說：你補(bǔ)課不要補(bǔ)，成績還上得去嗎？弄得學(xué)生回到家里就跟家長鬧，非去補(bǔ)課不成。甚至是交了錢后不去上課，作為老師居然也沒來問一問。?

此外，他補(bǔ)充了一個重要情況：?去老師家里上課，有的老師從來不說價錢，要家長自己給。那說起來就是你家長自愿的。我們做家長真的是啞巴吃黃連，有苦說不出。? 昨天下午，孩子在千島湖鎮(zhèn)一所中學(xué)讀書的鄭先生打來電話說：?我妻子已經(jīng)生病好幾個月，至今還躺在病床，我一個人在杭州打工賺錢養(yǎng)家。前兩天老婆對我說，兒子的不少同學(xué)都到班主任家補(bǔ)課，要不要讓兒子也去。我說不行，我真的沒錢了?，F(xiàn)在學(xué)費便宜了，可家教費卻是學(xué)費的好幾倍，真是個無底洞。?

五、教師體罰案例

案例一：北京青年報2004年10月22日報道：為?促使學(xué)生進(jìn)步?，重慶市涪陵城區(qū)第四小學(xué)（下簡稱城四?。┮唤處煶?奇招?：考試成績90分以下的，都當(dāng)眾跪下，用雙膝走上講臺領(lǐng)考卷。2004年10月19日語文單元測驗發(fā)卷，教語文的張老師宣布，90分以下就算不及格，不及格的人要從座位處跪著上講臺領(lǐng)卷子。之后，張站在講臺念姓名和成績，被念到?jīng)]上90分的，在一聲?跪?的命令下，就當(dāng)眾跪下行走，其他人哄堂大笑。

案例二：?？谕韴?006年5月19日報道：海南僑中初二

（四）班的小岳5月7日被教生物的吳老師用雨傘毆打。?小岳告訴記者，當(dāng)天上午最后一節(jié)課，他與同學(xué)嬉鬧時手腕扭疼，后相約在課間去醫(yī)務(wù)室。由于醫(yī)務(wù)室沒開門，兩人隨后出校門買紅花油，路上遇到另一個老師，因怕挨批評，他們?nèi)鲋e說：?沒帶課本，吳老師不讓進(jìn)教室。?小岳說，下午上課時吳老師從課堂上把他和另一位同學(xué)叫出教室，要求他們在教室外走廊靠墻站立，開始用雨傘鐵柄毆打。

案例三：遼寧衛(wèi)視2007年1月20日報道： 2006年11月27日早上7點鐘，像往常一樣，張詩野坐在阜新市第七中學(xué)一年三班的早自習(xí)課堂上，突然想起上學(xué)路上的一件可笑的事，他開心地跟同桌談起來，結(jié)果被班主任打了一個嘴巴，并導(dǎo)致耳穿孔。

案例四：大河報08年6月5日報道 ?孩子被老師扇耳光扇得耳底出血，夜晚做噩夢，我們已多次向?qū)W校反映，要求換老師，學(xué)校答應(yīng)下午給我們10多位家長答復(fù)。

?因為孩子的字寫得不規(guī)范，老師竟然扇我兒子耳光，扇得孩子耳底出血。今天法醫(yī)鑒定已出來了，孩子的傷情構(gòu)成輕微傷。?昨天上午，家住安鋼生活區(qū)的曾女士說，?孩子直到今天還頭暈、頭疼、耳鳴。? 案例五：據(jù)中國新聞網(wǎng)報道，大興新苑學(xué)校五年級的小學(xué)生金焦（化名），連續(xù)兩天不敢上學(xué)。他的兩側(cè)臉頰上還有數(shù)道指印，腿上多處青紫。這些傷痕都是在學(xué)校老師的監(jiān)督下，由學(xué)校的數(shù)位同學(xué)毆打所致。

2009年5月12日早上，正在教室里讀書的金焦被表弟叫到四（1）班。?四（1）班班主任問我有沒有打他們班學(xué)生，我說沒打只是嚇唬了一下，老師說嚇唬就是有要打的想法。?金焦說，老師隨后使勁推了他，他的后腦勺重重撞到了黑板上。然后老師又叫了3個學(xué)生上來踹他。

當(dāng)時，另一名遲到的學(xué)生在門外喊?報告?。?老師叫他進(jìn)來，讓我倆互扇嘴巴。?金焦說，?我倆互相扇得很輕，最后老師直接揪住我的臉，扇了我?guī)紫拢齑疆?dāng)時就流血了。?

案例八： 據(jù)中國新聞網(wǎng)08年4月30日報道，4月24日，對于山西曲沃縣翔宇試驗小學(xué)三年級3、2班的王艷艷（化名）小同學(xué)來說，絕對是一個黑色的日子。當(dāng)天下午上科學(xué)課期間，由于王艷艷動作遲緩了一下，就被趙艷慧老師指令全班同學(xué)用棍棒輪流毒打，連自己的親哥哥在老師的強(qiáng)令下，也不得不舉起那讓人發(fā)怵的木棍，以致于孩子被打得屁股以下幾乎沒有一塊好的皮膚。

該校副校長一再表示很緊張，說她自己怎么也沒有想到會出這樣的事。她介紹說，這個女老師是山西師范大學(xué)臨汾學(xué)院的畢業(yè)生，學(xué)校經(jīng)過嚴(yán)格篩選，先是讓這個老師跟課，3個月后才讓給學(xué)生上課，在做后期跟蹤調(diào)查時，孩子們對她的口碑還不錯。沒想到就出了這事?，F(xiàn)在這個老師已經(jīng)被停課在家，聽候處理。學(xué)生身體部分軟組織嚴(yán)重挫傷，正在縣醫(yī)院接受治療。自己剛從醫(yī)院回來。

案例六：據(jù)重慶晚報報道，08年6月27日，重慶一小學(xué)6名小學(xué)生因討論一名女代課教師和校長有?曖昧關(guān)系?，被該女老師喊進(jìn)辦公室，挨個打耳光、罰跪，導(dǎo)致四學(xué)生受傷。學(xué)校已責(zé)令該女老師給被打?qū)W生及家長賠禮道歉，并承擔(dān)醫(yī)療費用。案例七：據(jù)華商報08年5月30日報道，沒有做完功課，十余名學(xué)生被老師勒令站在講臺上各自打200個耳光，家長認(rèn)為此舉是對孩子人格的一種侮辱。雖然校領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事老師分別去學(xué)生家中道歉，但有學(xué)生家長強(qiáng)烈要求西安西郊陜一針小學(xué)更換體罰學(xué)生的老師。

案例八：據(jù)京華時報09年元月8日報道，珠海一民辦學(xué)校的兩位女教師，一個因為掌摑學(xué)生，一個因為用教鞭抽打?qū)W生被學(xué)生私底下叫為?巴掌老師?和?教鞭老師?，而且老師體罰學(xué)生的情形被部分學(xué)生用手機(jī)偷拍下來，在一次課堂上這位?教鞭老師?創(chuàng)下3分鐘抽15名學(xué)生的?紀(jì)錄?。

案例九：?昆明日報?2009年10月25日報道，因未按要求自帶清潔用具參與教室清掃，10月20日下午3時，昆明市盤龍區(qū)雙龍鄉(xiāng)雙龍中心小學(xué)3名學(xué)生被班主任體罰。這名張姓老師要求3名學(xué)生脫下全身衣服，赤身裸體站在全班同學(xué)面前。這一體罰事件發(fā)生后，受到了社會大眾和媒體關(guān)注。日前，記者從盤龍區(qū)教育局獲悉，教育局已經(jīng)對該老師做出了嚴(yán)懲，并將其調(diào)離教學(xué)崗位，不再從事任何教學(xué)活動。

案例十：1996年冬天某日的一個上午，某市一小學(xué)二年級(1)班班主任數(shù)學(xué)教師馬某(民辦教師)，因該班學(xué)生劉某未完成家庭作業(yè)，非常生氣，把學(xué)生劉某叫到其辦公室訓(xùn)話，他越說越著急，順手拿起在其旁邊的熱爐鉤子將劉某臉部燙傷有三處之多。馬某體罰學(xué)生的惡劣行為，在當(dāng)?shù)卦斐蓸O壞的影響，教師馬某后來被學(xué)校開除。

案例十一：被告陸某系小學(xué)六年級班主任，有一次，她聽學(xué)生說，朱某在值日打掃教室衛(wèi)生時有亂擺亂甩凳子的情況后，非常生氣，并大怒，立即將朱某拽到講臺前，用手使勁的捏朱某的喉頸部，并狠狠地打了他一記耳光。朱某當(dāng)即感到喉頸部難受，臉頰火辣辣的，晨會課結(jié)束后陸某又拉、推、扯朱某去辦公室，以至將朱某的衣服扯壞。當(dāng)天上午第一節(jié)課時，被告陸某又不準(zhǔn)朱某坐下，強(qiáng)制朱某立在黑板面前整整一個課時。此后，朱某一直感到頭暈，使得朱某身心倍感郁悶，從此不愿與同學(xué)交往。對于朱某的傷勢，經(jīng)法定的鑒定機(jī)構(gòu)鑒定，結(jié)論為面頸部軟組織損傷。學(xué)生朱某的家長要求教師陸某進(jìn)行賠償，但被陸某給拒絕，幾經(jīng)交涉無果，朱某父母在萬般無奈之下，將教師陸某告上法庭，要求被告賠償醫(yī)藥費、交通費、精神損害賠償費等合計人民幣12821.30元。

案例十二：龍某是某小學(xué)三年級, 的學(xué)生。一次，龍某因未做完課堂作業(yè)，被老師王某喊到講臺上打了一耳光。龍某被打后，當(dāng)即面部疼痛、頭昏。隨后，其母譚某帶她到醫(yī)院治療。一個星期后，龍某在其母的帶領(lǐng)下到學(xué)校報到。當(dāng)龍某看見王老師后，立即臉色發(fā)白，嚇得哭了起來，并緊緊抱住母親。當(dāng)天晚上龍某趁家人不注意，就在床架上自縊，結(jié)束了自己的生命。龍某因在學(xué)校受辱而上吊自盡，龍某的父母遂將學(xué)校和王某告上法院，要求判決被告予以人身損害賠償。

案例十三：16現(xiàn)年13歲的范玲玲在河南西峽縣龍溝學(xué)校學(xué)習(xí)。2002年9月下旬的一天，上數(shù)學(xué)課時，數(shù)學(xué)教師趙某在課堂上向范玲玲要數(shù)學(xué)作業(yè)，因范站在座位上未動，趙老師便又重復(fù)喊了一聲，讓范玲玲把作業(yè)交上來。但趙老師看到范玲玲還沒有做完作業(yè)時，一氣之下就把作業(yè)摔到地上，并對其來回推搡，接著又照范玲玲同學(xué)的臉上打了幾耳光。當(dāng)時，范感到頭暈眼黑，第二天開始出現(xiàn)高燒癥狀，接著出現(xiàn)惡心、頭疼、頭暈、嘔吐、不能走路、屙床尿床，神志不清等癥狀，后經(jīng)司法技術(shù)鑒定為阻塞性腦積水。

案例十四：被告人張某某，男，宜都市聶家河鎮(zhèn)初級中學(xué)化學(xué)教師。

2002年6月3日下午，被告人張某某在宜都市聶家河鎮(zhèn)初級中學(xué)三(六)班講解化學(xué)試卷時，發(fā)現(xiàn)附帶民事訴訟原告人樂緒龍沒有聽講和拿出試卷，并與同桌的同學(xué)講話。張看了樂幾眼，以示警示，但樂仍我行我素，被告人張某某便走到樂緒龍的課桌旁，用腳踢向樂緒龍的左腰部，又打了樂的左臉部一巴掌。被告人繼續(xù)講了一會兒課，發(fā)現(xiàn)樂緒龍伏在課桌上呈痛苦狀，便讓同學(xué)吳爽扶樂回寢室休息。被告人張某某不放心。接著趕去寢室觀察，發(fā)現(xiàn)樂情況不對，急忙派學(xué)生請來醫(yī)生為其診治。后情況進(jìn)一步嚴(yán)重，被告人張某某又派學(xué)生復(fù)請醫(yī)生診斷：可能脾臟受傷。被告人感到事態(tài)嚴(yán)重，即向本校校長報告了整個事件的經(jīng)過。當(dāng)晚九時許，樂結(jié)龍的傷情不見好轉(zhuǎn)，被告人張某某便護(hù)送樂去宜都市一醫(yī)院搶救治療。附帶民事訴訟原告人樂緒龍入院后脾臟破裂經(jīng)手術(shù)摘除，住院治療23天。參照?道路交通事故受傷人員傷殘評定?標(biāo)準(zhǔn)，樂傷勢等級為九級，傷殘程度為重傷。另，被告人張某某的故意傷害行為造成附帶民事訴訟原告人樂緒龍的經(jīng)濟(jì)損失為醫(yī)療費9408元、傷殘補(bǔ)助費13140元(9元/天×20%×20年)、住院生活補(bǔ)助費345元(15元/天×23天)、護(hù)理費690元(15元/天×23天×2人)、交通費300元，合計23883元。

案例十五：一天，初中二年級3班第三節(jié)是張老師的地理課，上課剛開始王某同學(xué)把書打開，臉藏在書后。這時張老師叫王某放下書本，注意聽講，但王某像沒有聽見似的，仍用書本擋著臉。張老師把王某叫到面前，見他嘴里嚼著餅干，張老師叫他把餅干吐出，但王某沒聽仍吃著。張老師火冒三丈，大聲訓(xùn)斥后，仍覺得不解渴，用手打了王某幾個嘴巴，王某不服，課后張老師把王某叫到辦公室進(jìn)行訓(xùn)斥，王某仍覺得委屈不服，這時張老師又打了王某幾個嘴巴，當(dāng)天家長找到校領(lǐng)導(dǎo)，問老師為什么要打孩子，要求領(lǐng)導(dǎo)處理張老師，校領(lǐng)導(dǎo)耐心的做家長工作，并向家長賠禮道歉，還派一名主任同家長一起給孩子看傷，校領(lǐng)導(dǎo)又幾次到學(xué)生家看望。

最后此事得到家長的諒解，但就領(lǐng)導(dǎo)怎樣處理張老師卻發(fā)生了不同的意見。學(xué)校意見：張老師要全部賠償學(xué)生的醫(yī)療費;向全校做檢查;半年不能評先進(jìn)教師和文明職工等處分，如果張老師對自己問題認(rèn)識上不去，那么給予行政處分。但一部分教師認(rèn)為：學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)是小題大做，叫張老師下不了臺，這樣偏袒學(xué)生，老師的尊嚴(yán)沒了，什么思想教育不是萬能的，雖然體罰重了一些，但是應(yīng)該理解的。違紀(jì)就懲罰，學(xué)校跟張老師說一說就算了，何必興師動眾等等，爭論**還在進(jìn)行著。后來校領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了正確的引導(dǎo)，對全體教職工進(jìn)行了有關(guān)法規(guī)的學(xué)習(xí)，使全體教師的法制觀念增強(qiáng)了，認(rèn)識提高了，還是按著學(xué)校的意見對張老師進(jìn)行了處理，爭論的**也平息下來了。

案例十六：貴州湄潭縣抄樂完小五年級二班的班主任羅遠(yuǎn)壽宣布過一個規(guī)定，誰上課時轉(zhuǎn)頭看后面的同學(xué)，就要令后面的同學(xué)吐10口唾沫給他吞下。1999年12月13日，學(xué)生馮航上課時向后張望，被羅老師厲聲喝斥，當(dāng)即嚇得發(fā)抖。盡管如此，后排的同學(xué)還是被強(qiáng)令向馮強(qiáng)吐口水。吐到第三口時，馮航受不了，回吐了一口唾沫。羅遠(yuǎn)壽見狀火起，令后排的這位同學(xué)到廁所撬屎給馮強(qiáng)吃，如不去就不準(zhǔn)上學(xué)了。這位同學(xué)只好流著淚撬來糞便喂馮航，而后痛苦得放聲大哭，班上的其他同學(xué)也都哭了。這時的羅遠(yuǎn)壽居然還威脅馮航說：?不許吐出來，一定要吞下去!?被公開侮辱的馮航，身心受到嚴(yán)重傷害，自覺無臉見人，整天精神萎靡，目光呆滯，并從此綴學(xué)。

案例十七：學(xué)生犯錯罰蹲事件：58中高一某班的學(xué)生小奇（化名）因為假期補(bǔ)課期間掃除遲到5分鐘，被班主任李老師罰做蹲起，當(dāng)時與他同班的一名女學(xué)生孫某也在場。該女生還為小奇出了一份證言，證明小奇確實是做了蹲起，倒地不起。事后，小奇因肌肉過度運動住進(jìn)醫(yī)院。同班有個同學(xué)說，前段時間他被罰做了幾百個蹲起，當(dāng)時走路都費勁。小奇詢問的幾名女同學(xué)均說，一般女生罰做50個，男生罰做200個。一位男同學(xué)說，他還被罰過做俯臥撐，他們一看哪個同學(xué)走路費勁，就知道誰被罰了。另一名女同學(xué)說，她因為犯錯誤，被罰跑圈。另一名女同學(xué)說，前幾天，因為上課時有幾名同學(xué)睡覺，放學(xué)后，全班同學(xué)被罰睡覺一個多小時。

案例十八：劉明系被告學(xué)校學(xué)生，王銳系原告所在班級的體育老師，王銳在任教期間曾因劉明違反課堂紀(jì)律對其進(jìn)行過兩次體罰（用腳踢及橡皮筋崩臉）。2006年6月13日上午上體育課時，劉明私自到其他年級的軍訓(xùn)場地玩耍，王追過去用手拽住劉的紅領(lǐng)巾推搡，并杵其一拳。劉當(dāng)時感到胸部發(fā)悶，中午回到家后全身抽搐。經(jīng)送該市中心醫(yī)院診斷，被確診為植物神經(jīng)功能紊亂，因治療效果不佳，后去省醫(yī)院進(jìn)行治療，原告治療先后共花醫(yī)藥費9678.8元，去外地住宿費1328元，交通費567元。事后，原告父親多次要求學(xué)校處理未果，于是代理原告向B市C區(qū)人民法院提起訴訟，要求被告賠付醫(yī)藥費、交通費、護(hù)理費等18672.8元。

結(jié)論：第三人王銳在任課期間先后三次對原告劉明進(jìn)行體罰，致原告植物神經(jīng)功能紊亂，有證人證言及法醫(yī)鑒定結(jié)論為證。王銳的行為屬職務(wù)行為，故全部責(zé)任應(yīng)由學(xué)校承擔(dān)，第三人的責(zé)任由學(xué)校按有關(guān)規(guī)定自行處理。被告賠償原告醫(yī)藥費9378.8元，住院營養(yǎng)費580元，伙食補(bǔ)助費420元，護(hù)理人員誤工工資500元，外出治療住宿費1328元，交通費567元，總計12773.80元。

案例十九：小學(xué)生無辜遭受體罰

學(xué)生張園（化名）是汾陽市府學(xué)街小學(xué)六年級五班的學(xué)生。今年只有12歲的他聰敏活潑、學(xué)習(xí)優(yōu)秀，在班上是語文和英語組長，是個品學(xué)兼優(yōu)的好學(xué)生。2009年5月9日，小張園在父母的陪同下向記者講述了他無辜遭受老師體罰的經(jīng)過：3月27日中午的最后一節(jié)課，為了迎接學(xué)校的廣播操比賽，府學(xué)街小學(xué)各班同學(xué)都在學(xué)校操場上緊鑼密鼓地加緊訓(xùn)練，六

（五）班的同學(xué)們也不例外。當(dāng)時，他們的班主任不在現(xiàn)場，練了大概有半節(jié)課的功夫，數(shù)學(xué)教師宋麗艷走到班級前，提出想讓班里面做操比較優(yōu)秀的同學(xué)去教自己上一年級的兒子做操。宋老師提出要求后，許多調(diào)皮的學(xué)生都說：?不去，不去，我們自己還要訓(xùn)練呢。?這時，站在第一排的張園也跟著同學(xué)們一起叫喊。但想不到的是，他話音未落，感到失去面子的宋老師就用手背向張園的嘴部打去，邊打她邊喊：?讓你多嘴，讓你多嘴。?小張園記不清宋老師究竟打了自己多少下，他只記得老師不停揮動的手上帶著一枚戒指。不一會兒，小張園就被打得滿口流血，嘴唇腫脹，半顆門牙被打掉且沾在了嘴唇上。而看著滿嘴是血、大聲哭泣的小張園，宋老師不管不顧并揚長而去。

案例二十：王麗麗，女，漢族，天臺平橋鎮(zhèn)人，大學(xué)文化，1985年8月出生，2007年8月參加工作，2003年9月至2007年6月就讀于臺州學(xué)院，2007年8月至今任教于洪疇中學(xué)，現(xiàn)為洪疇中學(xué)九年級（1）班班主任，英語教師。

2010年10月20日上午第四節(jié)課，王麗麗老師分析英語試卷，講到單詞?he?和?she?時，提問蔣希武同學(xué)，蔣希武歪著頭態(tài)度生硬地說：?我不識?。這時王麗麗說了蔣希武一句：?你媽生下你又不是傻的，連這么簡單的單詞都不會。?蔣希武當(dāng)堂頂了王麗麗老師一句：?你媽生你才是傻的。?王麗麗老師感覺蔣希武同學(xué)不尊重自己，于是用右手繞過蔣希武的同桌拍打了蔣希武的右耳兩下。事發(fā)后，王麗麗老師曾到醫(yī)院看望蔣希武同學(xué)，當(dāng)面向蔣希武父母道歉，并能主動接受批評，對自己違反師德問題作了深刻的反思。

王麗麗由于平時對政策學(xué)習(xí)不夠，沒有注重師德修養(yǎng)，在課堂教學(xué)中對學(xué)生實施體罰，教育教學(xué)方法不當(dāng)，其行為嚴(yán)重違反了?教師法?、?中小學(xué)教師職業(yè)道德規(guī)范?的有關(guān)規(guī)定，損害了人民教師的形象，影響了教育系統(tǒng)的聲譽(yù)。根據(jù)?關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)師德行風(fēng)建設(shè)的若干意見?（天教監(jiān)［2008］153號）文件精神，2010年12月24日經(jīng)局黨委會研究決定，對洪疇中學(xué)王麗麗老師在全縣中小學(xué)內(nèi)予以通報批評。

六、私設(shè)小金庫

案例一：蘇省沙溪高級中學(xué)私設(shè)小金庫行為

太倉市審計局在對江蘇省沙溪高級中學(xué)原校長楊炳奎同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時發(fā)現(xiàn)，沙溪高級中學(xué)違反?會計法?、?發(fā)票管理辦法?、?政府采購法?等財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定以及?關(guān)于印發(fā)?關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法?的通知?（中紀(jì)發(fā)“2009”7號）規(guī)定，存在私設(shè)“小金庫”、“小金庫”中支付手續(xù)不規(guī)范、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等行為。

根據(jù)太倉市審計局太審報“2011”10號審計報告及?太倉市審計局關(guān)于沙溪高級中學(xué)私設(shè)“小金庫”行為的審計移送處理書?（太審移“2011”1號）文件精神，經(jīng)研究，決定對江蘇省沙溪高級中學(xué)及相關(guān)責(zé)任人處理如下：

一、對江蘇省沙溪高級中學(xué)在審計部門處理意見罰款人民幣5000元整的同時予以通報批評，責(zé)令整改。一要加強(qiáng)財務(wù)收支管理，二要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，三要加強(qiáng)往來款項清理。根據(jù)太倉市審計局的要求，在六月十四日前將整改情況書面報告太倉市審計局，同時報送市教育局。

二、對原校長楊炳奎同志在審計部門處理意見罰款人民幣3000元整的同時予以通報批評，兩年內(nèi)其本人不得評先評優(yōu)，責(zé)令寫出書面檢查。

三、對有關(guān)財務(wù)管理人員，由市教育局誡勉談話，兩年內(nèi)其本人不得評先評優(yōu)。

案例二:海南瓊海一中學(xué)原校長私設(shè)小金庫被嚴(yán)重警告

經(jīng)查，2011年至2013年期間，嘉積第三中學(xué)將收取返還的勞務(wù)費和部分班會費在賬外私設(shè)“小金庫”，用于學(xué)校的日常事務(wù)開支，嚴(yán)重違反了財經(jīng)紀(jì)律。嘉積第三中學(xué)原校長、黨支部書記郭仁淥，負(fù)有主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

依據(jù)?設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀(jì)行為適用<中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例>若干問題的解釋?和?中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例?，經(jīng)瓊海市紀(jì)委常委會討論，決定給予郭仁淥黨內(nèi)嚴(yán)重警告處分。

第二篇：外匯違規(guī)案例參考

外匯違規(guī)案例

近年來，伴隨著國內(nèi)外匯管理理念和方式“五個轉(zhuǎn)變”的推進(jìn)，外管局通過簡政放權(quán)，逐步清理外匯法規(guī)，近幾年已陸續(xù)廢止了700多個外匯文件，進(jìn)而逐步從規(guī)則性監(jiān)管向原則性監(jiān)管轉(zhuǎn)變。然而，簡政放權(quán)加“展業(yè)三原則”的要求，表面上看雖然便利了銀企雙方的業(yè)務(wù)辦理，節(jié)省了企業(yè)的“腳底成本”，但實際上卻是對銀行提出了更高的合規(guī)要求。從法規(guī)層面來看，越來越多外匯業(yè)務(wù)的辦理，銀行可在滿足“了解你的客戶、了解你的業(yè)務(wù)、盡職審查”的基礎(chǔ)上自行決定單據(jù)要求，一方面是單據(jù)上的簡化，另一方面是對客戶及業(yè)務(wù)的把控，如何在單據(jù)與展業(yè)之間找到一個平衡，始終是銀行外匯業(yè)務(wù)合規(guī)的難點。以下將通過梳理外管局公布的外匯違規(guī)案例，分析其違規(guī)點所在，并引以為戒，避免類似違規(guī)事件再度發(fā)生。

一、轉(zhuǎn)口貿(mào)易違規(guī)案例

轉(zhuǎn)口貿(mào)易一般是指企業(yè)作為貿(mào)易中間商，與兩個境外交易商分別簽訂進(jìn)、出口合同，完成貨物買賣、賺取買賣差價的行為。轉(zhuǎn)口貿(mào)易通常又可分為提單轉(zhuǎn)賣、境內(nèi)倉單專賣和境外倉單專賣等多種形式。因為在整個轉(zhuǎn)口貿(mào)易的環(huán)節(jié)中，資金流通過境內(nèi)的貿(mào)易中間商進(jìn)行流轉(zhuǎn)，形成了資金的“一收一付”，但貨物流卻未通過境內(nèi)流轉(zhuǎn)，從而造成外管局無法像傳統(tǒng)的貨物貿(mào)易那樣，通過匹配貨物流（海關(guān)報關(guān)數(shù)據(jù)）與資金流（外管局國際收支申報系統(tǒng)）來對境內(nèi)的進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行“總量核查”。對銀行來說，對于轉(zhuǎn)口貿(mào)易的真實性審核難點在于無法從報關(guān)數(shù)據(jù)上判斷其貿(mào)易背景真實性，因此需要鑒別企業(yè)提交的貨權(quán)憑證是否真實有效，在整個轉(zhuǎn)口貿(mào)易過程中是否切實實現(xiàn)了貨權(quán)轉(zhuǎn)移。

現(xiàn)實中也確實存在通過“離岸轉(zhuǎn)手買賣”等渠道，構(gòu)造虛假貿(mào)易、套取境內(nèi)外的利差，或者涉嫌利用貿(mào)易渠道向境外轉(zhuǎn)移資金的情況發(fā)生。因此監(jiān)管部門對于轉(zhuǎn)口貿(mào)易的態(tài)度也始終是“嚴(yán)防虛假貿(mào)易”，經(jīng)常將轉(zhuǎn)口貿(mào)易與分拆購付匯、地下錢莊等非法外匯交易行為相提并論。人行與外管局每年都會就“轉(zhuǎn)口貿(mào)易”的真實性、合規(guī)性審核責(zé)任履行情況進(jìn)行大量的專項核查和檢查。今年以來，為了防止資本外逃，監(jiān)管部門對于轉(zhuǎn)口貿(mào)易的容忍度也越來越低。2016年4月，外管局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易投資便利化完善真實性審核的通知》，規(guī)范貨物貿(mào)易離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯收支管理，再次明確“銀行為企業(yè)辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)逐筆審核合同、發(fā)票、真實有效的運輸單據(jù)、提單倉單等貨權(quán)憑證，確保交易的真實性、合規(guī)性和合理性。同一筆離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)應(yīng)在同一家銀行網(wǎng)點采用同一幣種（外幣或人民幣）辦理收支結(jié)算。貨物貿(mào)易外匯管理分類等級為B類的企業(yè)暫停辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯收支業(yè)務(wù)。”通過加強(qiáng)轉(zhuǎn)口貿(mào)易真實性審核和專項核查，防范和打擊企業(yè)違法違規(guī)行為，也是為守法誠信企業(yè)創(chuàng)造公平競爭環(huán)境的需要。

1偽造單證虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯審核不到位

外管局在購付匯監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)，2015年1月至12月，轄內(nèi)W實業(yè)公司和L公司離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)存在支大于收且購匯金額較大的異常。通過約談企業(yè)和后續(xù)核查，企業(yè)涉嫌偽造單證大額購付匯向境外轉(zhuǎn)移資金，A銀行、B銀行以及C銀行在單證審核方面的問題也突出顯現(xiàn)。

L公司、W公司、G公司、W投資公司等四家境內(nèi)公司，以及YD公司UF公司兩家離岸公司，六家公司間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

L公司以轉(zhuǎn)口貿(mào)易方式大量向W投資公司的境外投資公司YD付匯，又從自身投資的UF公司中收匯。而W實業(yè)公司則大量向L公司境外投資公司UF付匯，又從W投資公司的境外投資YD公司中收匯。大量資金在關(guān)聯(lián)公司之間按照L公司-YD-W實業(yè)公司-UF公司-L公司這一閉環(huán)路徑流動，但各環(huán)節(jié)金額并不相等，資金流動最終結(jié)果表現(xiàn)為境內(nèi)公司以90份虛假提單實現(xiàn)資金凈流出8700萬美元。此外在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，L公司和W投資公司成立不足一年即在境外實施并購行為，中方境外投資總額分別是境內(nèi)注冊資本的9倍和15倍，且均未在發(fā)改委辦理境外投資備案。

銀行在單證審核環(huán)節(jié)存在明顯的疏漏。因付匯公司在銀行無融資和貸款業(yè)務(wù)，銀行對公司自開戶開始并沒有深入了解。在轉(zhuǎn)賣付匯環(huán)節(jié)留存了合同、發(fā)票或提單，其中合同要件說明極為簡略，從單證表面看，交易背景令人生疑，但銀行并未對提單真實性進(jìn)行查驗。兩家公司在銀行以轉(zhuǎn)口名義收付外匯，較長時間內(nèi)支出遠(yuǎn)大于收入，銀行也未提出質(zhì)疑。兩家公司境外交易對手在轉(zhuǎn)口貿(mào)易中存在互換現(xiàn)象，銀行同樣也未了解原因并向外匯局反映。上述情況表明，展業(yè)三原則并沒有在銀行業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)得到真正貫徹，給企業(yè)轉(zhuǎn)移異常資金帶來可乘之機(jī)。

銀行在工作中應(yīng)切實加強(qiáng)“展業(yè)三原則”的履行，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)資料及單證的真實性審核。2014年8月，外匯局某市分局聯(lián)合市公安機(jī)關(guān)破獲的XX公司虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易案，被公安部列入2014年全國十大經(jīng)濟(jì)要案之一

該公司注冊資本僅100萬元人民幣，在兩年多的時間內(nèi)，憑要素不全、存在明顯瑕疵的偽造憑證，辦理 了超過4億美元的轉(zhuǎn)口貿(mào)易。A銀行管轄支行，B銀行管轄支行等7家銀行在為這樣明顯可疑的客戶辦理業(yè)務(wù)當(dāng)中，未能履行真實性審核。最終該公司被發(fā)現(xiàn)偽造提單125份，對外付匯91 筆，案值2.18億美元，法定代表人王某以逃匯罪入獄。據(jù)查，A銀行管轄支行1名客戶經(jīng)理在獲悉有關(guān)部門調(diào)查該公司后，打電話向王某通風(fēng)報信；在王某感到情況不妙準(zhǔn)備金盆洗手時，B銀行管轄支行員工為招攬業(yè)務(wù)，置法規(guī)于不顧，竟然提出可以幫王某代刻公章、由其代辦全套虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)的主意。

3某市6家銀行憑提單復(fù)印件為企業(yè)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)

2012年1月至2014年2月，A銀行管轄分行在沒有確認(rèn)企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易是否掌握貨權(quán)的情況下，憑提單復(fù)印件為企業(yè)辦理大額轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯8筆、金額1.26億美元。同期，B銀行管轄分行和C銀行管轄分行以相同的方式分別辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易項 下付匯業(yè)務(wù)4億美元和8500萬美元。此外，B銀行2013年7 月為一家公司辦理信用證下轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯3000萬美元，審核并留 存的發(fā)票抬頭人并非付匯公司。

在上述3家銀行辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)企業(yè)注冊資本與貿(mào)易規(guī)模明顯不匹配，轉(zhuǎn)口貿(mào)易上下游企業(yè)高度集中且為關(guān)聯(lián)公司的情況下，3家銀行沒有履行真實性審核職責(zé)，置外匯管理局政策規(guī)定于不顧，配合企業(yè)通過虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易違規(guī)套利，導(dǎo)致資金的違規(guī)進(jìn)出，嚴(yán)重危害了國家宏觀經(jīng)濟(jì)金融政策的有效執(zhí)行。

辦理類似業(yè)務(wù)的還有D銀行某分行所轄分行營業(yè)部和支行憑指示提單復(fù)印件辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯7600多萬美元；E銀行某分行憑境外銀行為收貨人的指示

提單復(fù)印件辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯4500萬美元；F銀行管理某支行憑提單復(fù)印件辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯3000萬美元。

對于上述銀行的違規(guī)行為，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十七條，對B銀行某分行處以罰款95萬元，對A銀行管轄分行處以罰款70萬元，對C銀行管轄分行處以罰款60萬元，對D銀行某分行處以罰款50萬元, 對F銀行管轄某分行處以罰款50萬元，對E銀行某分行處以罰款40萬元。

4某銀行管轄分行為持無效提單的公司辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)

2013年4月至12月期間，某銀行管轄分行為一家公司辦理19筆、金額1270多萬美元的轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下付匯業(yè)務(wù)，辦理付匯業(yè)務(wù)的公司與提單上的企業(yè)無法構(gòu)成轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)關(guān)系，且該公司提供的23張?zhí)釂我呀?jīng)被境外內(nèi)提單收貨人提貨報關(guān)，并已經(jīng)辦理了一般進(jìn)口貿(mào)易付匯，對于該分行未認(rèn)真審核相關(guān)單證的行為，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十七條的規(guī)定，對該行處以人民幣20萬元罰款。

二、貿(mào)易真實性審核不到位違規(guī)案例

2012年的貨物貿(mào)易改革后，外管局已大幅簡化了進(jìn)出口貿(mào)易收付匯業(yè)務(wù)辦理手續(xù)和程序。根據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細(xì)則》，銀行在為企業(yè)辦理付匯手續(xù)時，僅需企業(yè)提供對應(yīng)的進(jìn)口貨物報關(guān)單或進(jìn)口合同或發(fā)票，也就是合同、發(fā)票、報關(guān)單三選一即可。而在2013年，海關(guān)與外管又聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于深化海關(guān)通關(guān)作業(yè)無紙化改革減少紙質(zhì)單證流轉(zhuǎn)完善貿(mào)易外匯服務(wù)和管理的通知》，海關(guān)不再為貨物貿(mào)易外匯管理Ａ類企業(yè)提供紙質(zhì)報關(guān)單收、付匯證明聯(lián)，此后，企業(yè)可通過中國電子口岸網(wǎng)站自行以普通Ａ４紙打印并加蓋公章的報關(guān)單證明聯(lián)來作為海關(guān)報關(guān)單的替代。而今年9月份，外管局發(fā)布了《關(guān)于規(guī)范貨物貿(mào)易外匯收支電子單證審核的通知》，進(jìn)一步允許銀行在辦理貨物貿(mào)易外匯收支時審核電子單證，銀行在遵守現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定和落實“展業(yè)三原則”的條件下，可以選擇審核紙質(zhì)單證或?qū)徍穗娮訂巫C?？梢哉f這一系列的文件都在簡化著銀行辦理貿(mào)易收支時的審單要求。

但與此同時，《中華人民共和國外匯管理條例》第十二條規(guī)定：“經(jīng)常項目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定,對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對前款規(guī)定事項進(jìn)行監(jiān)督檢查。”

也就是說，即便是銀行簡化了審單要求，但仍然要在滿足展業(yè)三原則的基礎(chǔ)上，確保外匯交易的真實性與外匯收支一致性，不然就有可能面臨外管的處罰：

外匯管理條例第四十七條：金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的,由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,沒收違法所得,并處20萬元以上100萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的,由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù):(一)辦理經(jīng)常項目資金收付,未對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的;(二)違反規(guī)定辦理資本項目資金收付的;(三)違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的;(四)違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的;(五)違反外匯市場交易管理的。

5某銀行管轄分行行為明顯偏離市場價格的進(jìn)口貿(mào)易辦理購付匯業(yè)務(wù) 2015年8月至9月，某銀行管轄分行為合同價格高出市場價格5-40倍的企業(yè)辦理購付匯業(yè)務(wù)19筆共1.5億美元。在外匯局連續(xù)幾年嚴(yán)厲打擊虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易的情況下，該銀行仍辦理異常業(yè)務(wù)大額購付匯，客觀上配合不法企業(yè)完成了虛假交易套利。對此，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十七條的規(guī)定，對該銀行處以人民幣80萬元的罰款。

6某銀行管理分行為重復(fù)使用報關(guān)單的企業(yè)辦理對外付匯

2015年5月至7月，某銀行管轄分行為一家貨物貿(mào)易外匯管理屬于B類的企業(yè)辦理對外匯58筆，金額6800多萬美元，其中，使用重復(fù)報關(guān)單在該分行多付匯52筆，金額2160萬美元。此外，2015年8月，該分行合同沒有“預(yù)付”條款的公司辦理預(yù)付貨款2筆，金額805萬美元。

對于銀行辦理B類企業(yè)對外付匯業(yè)務(wù)，外匯局有著較A類企業(yè)更加嚴(yán)格的審核要求。但是該銀行卻未能遵守，所辦理的58筆業(yè)務(wù)中，有著52筆使用重復(fù)報關(guān)單，占比高達(dá)90%，真實性和一致性審核形同虛設(shè)，導(dǎo)致資金大量違規(guī)流出。外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十七條的規(guī)定對其處以人民幣48萬元的罰款。

7某省3家銀行為無真實交易背景的企業(yè)辦理異地大額購匯業(yè)務(wù)

2015年6月至7月A銀行管轄分行違規(guī)為10家異地企業(yè)辦理18筆大額購匯業(yè)務(wù)，購匯金額折4.2億美元。該行辦理上述業(yè)務(wù)不同程度地超出經(jīng)營的公司辦理購匯業(yè)務(wù)、憑出口合同為公司辦理購匯業(yè)務(wù)、為無購匯需求的公司辦理購匯業(yè)務(wù)等違規(guī)行為。

2015年7月至12月，B銀行管轄分行違規(guī)為5家異地企業(yè)辦理7筆大額購匯業(yè)務(wù)，購匯金額合計2.3億美元。該行辦理上述業(yè)務(wù)不同程度的存在超出經(jīng)營范圍的公司辦理購匯業(yè)務(wù)、購匯申請書日期晚于購匯業(yè)務(wù)辦理日期、售匯金額大于合同總金額等違規(guī)行為。

2015年7月9日至16日期間，C銀行管轄分行違規(guī)為3家異地企業(yè)辦理大額購匯業(yè)務(wù)6筆，購匯金額合計2.2億美元。

3家分行在售匯后將企業(yè)所購?fù)鈪R轉(zhuǎn)入企業(yè)保證金賬戶，同時，按照與企業(yè)簽訂的質(zhì)押合同及電子匯票銀行承兌協(xié)議，以質(zhì)押本金和利息的合計金額開具銀行承兌匯票，金額合計56.64億元人民幣。

經(jīng)查，這3家分行辦理的此類業(yè)務(wù)大多是由“中間人”居間介紹并操作，并非企業(yè)的真實交易需求。相關(guān)企業(yè)在辦理購匯業(yè)務(wù)前從未做過外貿(mào)業(yè)務(wù)，也沒有辦理過外匯收支業(yè)務(wù)，然而上述3家分行相關(guān)部門在拓展此類業(yè)務(wù)時對企業(yè)經(jīng)營范圍、相關(guān)資質(zhì)和進(jìn)出口情況沒有做盡職調(diào)查。在單證審核方面，缺乏對真實、邏輯、合理、一致性的基本判斷。在企業(yè)所提交的單證存在明顯缺陷的情況下，與企業(yè)配合默契一路綠燈，長流程業(yè)務(wù)一天內(nèi)完成，內(nèi)控制度形同虛設(shè)，導(dǎo)致外

匯業(yè)務(wù)真實性審核出現(xiàn)了“真空帶”。3家分行重考核輕合規(guī)，重資金風(fēng)險輕政策風(fēng)險，相關(guān)人員為完成業(yè)績不顧外匯管理法規(guī)的監(jiān)管要求，與企業(yè)合謀共同套利。

對此，外匯根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十七條的規(guī)定，對A銀行管轄分行責(zé)令限期改正，沒收違法所得218.81萬元人民幣，并處罰款100萬元人民幣的處罰，同時，停止A銀行轄屬該分行經(jīng)營對公結(jié)售匯業(yè)務(wù)9個月，責(zé)令其對違規(guī)行為相關(guān)人員進(jìn)行追責(zé)；對B銀行管轄分行給予責(zé)令限期改正，沒收違法所得175.1萬元人民幣，并處罰70萬元人民幣的處罰，同時，停止B銀行管轄分行經(jīng)營對公結(jié)售匯業(yè)務(wù)6個月，并責(zé)令其對違規(guī)行為相關(guān)人員進(jìn)行追責(zé)；對C銀行管轄分行給予責(zé)令限期改正，沒收違法所得91.19萬元人民幣，并處罰款60萬元人民幣的處罰，同時，停止C銀行管轄分行經(jīng)營對公結(jié)售匯業(yè)務(wù)6個月，并責(zé)令其對違規(guī)行為相關(guān)人員進(jìn)行追責(zé)。

8某銀行管轄分行辦理經(jīng)常項目付匯業(yè)務(wù)未對相關(guān)單證正本進(jìn)行簽注并復(fù)印留存

2014年7月至10月，某銀行管轄分行轄內(nèi)某支行為3家公司辦理付匯業(yè)務(wù)18筆，金額3247萬美元。經(jīng)查，該行辦理上述業(yè)務(wù)均未按規(guī)定對相關(guān)單證正本進(jìn)行簽注并復(fù)印留存為外匯資金違規(guī)流出留下了風(fēng)險隱患。對此，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十七條的規(guī)定，對該行處以人民幣19萬元罰款。

9某銀行轄內(nèi)支行為持虛假報關(guān)單的公司辦理付匯業(yè)務(wù)

2015年6月至8月，某銀行轄內(nèi)支行分別為兩家公司辦理進(jìn)口購付匯業(yè)務(wù)34筆，金額合計1231萬美元。上述交易中，一是異地海關(guān)報關(guān)單，收貨單位多為異地企業(yè)；二是兩家公司的付匯規(guī)模與注冊資本嚴(yán)重不符；三是進(jìn)口報關(guān)單商品與合同標(biāo)的不一致；四是購匯人民幣資金主要來源于其他企業(yè)和個人，非企業(yè)自有資金。經(jīng)查，兩家公司提供的報關(guān)單均為虛假報關(guān)單。外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十七條的規(guī)定，對該行處于人民幣30萬元的罰款。

10某行管轄分行用預(yù)付貨款支付內(nèi)保外貸借款

2014年，某銀行管轄分行為一家橡膠貿(mào)易公司辦理了一筆3743萬美元預(yù)付貨款，合同約定款項用于進(jìn)口天然橡膠，而實際用于該公司新加坡子公司歸還到期的借款，交易單證與實際用途不一致。對此，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十七條的規(guī)定，對該行處以人民幣35萬元的罰款。

三、服務(wù)貿(mào)易違規(guī)案例

2013年的服務(wù)貿(mào)易改革后，在銀行辦理單筆等值5萬美元（含）以下的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，銀行在滿足“展業(yè)三原則”的前提下可自行決定單據(jù)審核要求。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上的，應(yīng)向所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案，并在付匯時向銀行提交《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》及相關(guān)單據(jù)。外管通過這種抓大放小、突出重點的管理方式，進(jìn)一步提高外匯管理效率，降低社會成本。

但對銀行來講，同樣面臨著真實性審核和展業(yè)的要求，服務(wù)貿(mào)易涵蓋種類繁多，《服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引實施細(xì)則》中就列舉了11項服貿(mào)外匯收支的審單要求，以利潤匯出為例，從法規(guī)層面來看，對于利潤支付提供的單據(jù)要求已幾經(jīng)調(diào)整：

外管早在2013年的《服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引》就做出了規(guī)定，當(dāng)時的要求是審計報告、董事會決議和驗資報告，此后外管又多次進(jìn)行了調(diào)整和規(guī)范，在《關(guān)于廢止和修改涉及注冊資本登記制度改革相關(guān)規(guī)范性文件的通知》（匯發(fā)[2015]20號）中剔除了利潤支付時的審計報告和驗資報告要求。

隨后，由于國際收支形勢的壓力，外管在《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易投資便利化完善真實性審核的通知》（匯發(fā)[2016]7號），《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)外匯管理改革完善真實合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)[2017]3號）中再次重申了真實性審核的要求。

根據(jù)2017年3號文的利潤匯出的最新要求，“銀行為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理等值5萬美元以上（不含）利潤匯出業(yè)務(wù)，應(yīng)按真實交易原則審核與本次利潤匯出相關(guān)的董事會利潤分配決議（或合伙人利潤分配決議）、稅務(wù)備案表原件、經(jīng)審計的財務(wù)報表，并在相關(guān)稅務(wù)備案表原件上加章簽注本次匯出金額和匯出日期。境內(nèi)機(jī)構(gòu)利潤匯出前應(yīng)先依法彌補(bǔ)以前虧損?！?/p>

數(shù)次對利潤匯出的要求進(jìn)行微調(diào)，這恐怕也源自于近期大量外資企業(yè)開始通過利潤分紅的形式將以前的收益匯往境外，期間出現(xiàn)了大量的亂象。

今年2月28日，央行微博與外管局微信共同發(fā)布聲明，“外商投資企業(yè)可以正常辦理利潤匯出”，并對外發(fā)布了聯(lián)絡(luò)郵箱，強(qiáng)調(diào)對于利潤匯出碰到問題的企業(yè)可按照幣種，分別向人行或者外管公布的郵箱反映困難。雖然僅僅是公布了官方郵箱這一小小的舉動，或預(yù)示著監(jiān)管方面也表達(dá)了愿意與市場做進(jìn)一步的溝通與交流。

11某銀行管轄分行為沒有提供稅務(wù)備案表的企業(yè)辦理服務(wù)貿(mào)易購付匯業(yè)務(wù)

2015年9月，某銀行管轄分行營業(yè)部為一家企業(yè)辦理一筆股息紅利付款，金額折美元4.85億元。根據(jù)規(guī)定，銀行辦理單筆等值5萬美元以上的服務(wù)貿(mào)易對外支付，應(yīng)審核《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》。但該行在辦理此筆大額股息紅利類服務(wù)貿(mào)易對外支付時，沒有認(rèn)真履行真實性審核要求，未按規(guī)定審核留存《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》，在企業(yè)未提供這種關(guān)鍵憑證的情況下，仍然辦理了購付匯業(yè)務(wù)。對此，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十七條的規(guī)定，對該行處以人民幣50萬元罰款。

12利潤匯出真實性審核不到位

2015年1月，YH公司通過A銀行對外支付2007年利潤，金額121.7萬美元。銀行審核了企業(yè)董事會關(guān)于利潤分配的決議、稅務(wù)備案表、最近一期驗資報告、2007及2013財務(wù)審計報告等。為進(jìn)一步審核業(yè)務(wù)真實性，當(dāng)?shù)赝鈪R局要求企業(yè)提交書面報告及2014財務(wù)審計報告原件等。企業(yè)2014年財務(wù)審計報告顯示，截至2014年12月31日，該企業(yè)未分配利潤累計人民幣為負(fù)1210.8萬元，應(yīng)付股利為0，即2015年1月15日，企業(yè)辦理利潤匯出時，實際并無利

潤可供匯出。同時，企業(yè)提交銀行的董事會決議為2014年11月做出，與2014年底應(yīng)付股利為0相互矛盾，企業(yè)涉嫌違規(guī)匯出資金。

此案例中，A銀行盡職審查能力有待加強(qiáng)：一是僅注重明確規(guī)定的單證審核與留存，過分依賴稅務(wù)備案表；二是關(guān)注利潤產(chǎn)生的財務(wù)狀況，而忽視利潤匯出時實際的財務(wù)狀況。

按照《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)服務(wù)貿(mào)易外匯管理法規(guī)的通知》（匯發(fā)[2013]30號）附件《服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引實施細(xì)則》第四條的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引》及本細(xì)則的規(guī)定對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。金融機(jī)構(gòu)審查的交易單證無法證明交易真實合法、或與辦理的外匯收支不一致的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個人補(bǔ)充其他交易單證。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照“了解你的客戶”、“了解你的業(yè)務(wù)”、“盡職審查”原則合理審查。依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令2008年第532號）第四十七條對其進(jìn)行了處罰。

四、資本項目違規(guī)案例

2015年，外匯局進(jìn)一步簡化和改進(jìn)直接投資外匯管理，宣布自6月1日起全面取消對外商來華直接投資（FDI）和中國企業(yè)對外直接投資（ODI）有關(guān)的行政審批，改由銀行按照《直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引》直接審核辦理境外直接投資項下外匯登記。外匯局不再負(fù)責(zé)境外投資外匯登記事項，而只是通過銀行對直接投資外匯登記實施間接監(jiān)管。絕大部分直接投資項下的業(yè)務(wù)可以在銀行直接辦理，企業(yè)不需要再到外匯局辦理登記或核準(zhǔn)手續(xù)。對于企業(yè)而言，直接投資外匯登記核準(zhǔn)的取消，大大縮短了業(yè)務(wù)辦理流程和環(huán)節(jié)，減少企業(yè)往返外匯局與銀行之間的“腳底成本”。

這是外管局簡政放權(quán)的又一重大突破，但同樣對于銀行提出了更高的要求。因為直接投資登記的種類繁多，附件《直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引》一共有78頁，其中境內(nèi)直接投資包括了25個種類的登記事項，境外直接投資包括了14個種類的登記事項，足可編制成一本書，在直投登記下放銀行后，意味著銀行需要承擔(dān)更多的審核責(zé)任。此外，銀行還需要知曉并未下放銀行的部分業(yè)務(wù)，例如幣種變更、A股減持、吸收合并、自貿(mào)區(qū)企業(yè)再投資、股權(quán)投資試點有限合伙登

記、境外放款、境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯補(bǔ)登記、特殊目的公司項下境內(nèi)個人購付匯等業(yè)務(wù)不在本次外管局下放的范圍之內(nèi)，相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理仍然需要至外管局辦理。直接投資登記主要由銀行通過外管局的資本項目信息系統(tǒng)進(jìn)行報送，對于出現(xiàn)問題的企業(yè)，外匯局可通過資本項目信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的“管控功能”暫停該外商投資企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)。

13某銀行管轄分行為未經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的外資股東減持辦理付匯業(yè)務(wù)

2013年7月和2014年8月，某銀行管轄分行為一家供你辦理A股上市公司外資股東減持股份對外付匯業(yè)務(wù)兩筆，金額合計3126萬美元。根據(jù)規(guī)定，上市公司外資股東減持股份對外付匯應(yīng)向外匯局申請并取得核準(zhǔn)件后，才能辦理相關(guān)購匯和匯出業(yè)務(wù)。但該行在該公司尚未取得核準(zhǔn)件后，才能辦理相關(guān)購匯和匯出業(yè)務(wù)。但該行在該公司尚未取得外匯局核準(zhǔn)件的情況下，即為其辦理了上市公司外資股東減持股份對外付匯業(yè)務(wù)。外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十七條的規(guī)定，對該行處以人民5萬元罰款。

14涉嫌違規(guī)辦理外債提前還款

2015年7月14日，A銀行為ZM燃?xì)庥邢薰巨k理了一筆簽約金額2800萬港幣的外債還本業(yè)務(wù)，還本金額1000萬港元。經(jīng)核查，該筆外債經(jīng)批準(zhǔn)展期至2016年5月11日，外債合同無“提前還款”條款，《外債簽約情況登記表》中無提前還款記錄，銀行在沒有“提前還款”條款情況下辦理了1000萬港元提前還款。

上述銀行涉嫌違反《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈外債登記管理辦法〉的通知》（匯發(fā)[2013]19號）附件2《外債登記管理操作指引》中關(guān)于“提前還款時，應(yīng)當(dāng)審核貸款合同中關(guān)于提前還款的條款，且債權(quán)人、非銀行債務(wù)人均同意提前還款，并由非銀行債務(wù)人提出申請。”的規(guī)定。

15為管控企業(yè)辦理跨境擔(dān)保

A銀行2015年1月27日應(yīng)HY實業(yè)集團(tuán)的申請，收取人民幣保證金并開立了融資性保函，用于擔(dān)保DX融資租賃有限公司在A銀行香港分行的跨境貸款，貸款資金用于DX融資租賃有限公司與HY實業(yè)集團(tuán)有限公司簽訂的《售后回租租賃合同》項下，支付HY實業(yè)集團(tuán)有限公司售后回租資產(chǎn)價款。2016年1月27日，A銀行為HY實業(yè)集團(tuán)有限公司辦理購匯234萬美元，用于償還擔(dān)保履約款。

HY實業(yè)集團(tuán)有限公司由于2014年未參加外商投資企業(yè)外匯經(jīng)營狀況申報，外匯局早已于2014年9月18日在資本項目信息系統(tǒng)對其進(jìn)行資本項目業(yè)務(wù)管控，其2015年仍未參加境內(nèi)直接投資存量權(quán)益登記，至今該公司仍處于資本項目業(yè)務(wù)管控狀態(tài)。

五、地下錢莊違規(guī)案例

打擊地下錢莊一直是外匯局的一項重點工作，地下錢莊往往通過境內(nèi)與境外平臺進(jìn)行協(xié)同操作，因為資金不跨境也就不易被發(fā)現(xiàn)，且涉案金額巨大，通常還需要銀行內(nèi)部工作人員的共同參與，因此會嚴(yán)重干擾國內(nèi)的外匯管理。由人民銀行、公安部、最高檢查院、最高法院、外匯局五個部門長期開展打擊利用離岸賬戶和地下錢莊轉(zhuǎn)移贓款的專項行動。在這個過程中，外匯局配合公安部門和相關(guān)部門，發(fā)揮自身的跨境資金監(jiān)測、監(jiān)管優(yōu)勢，在全國范圍內(nèi)進(jìn)行相關(guān)異常交易線索的篩查，追查非法交易資金的軌跡，加大對參與地下錢莊參與客戶的追查力度，追蹤違法資金的上游資金來源和下游資金去向，嚴(yán)厲查處外匯違法行為，深挖上游犯罪，壓縮地下錢莊的生存空間。2016年前8個月，聯(lián)合公安部門破獲或正在偵辦的地下錢莊案件共36起，非法買賣外匯案件20起，共搗毀窩點226個，批捕298人。

2014年12月，外匯局聯(lián)合某省公安機(jī)關(guān)破獲的涉案金額高達(dá)4100億元人民幣的“9.16”特大地下錢莊案中，共發(fā)現(xiàn)5家銀行的13名員工參與經(jīng)營。

其中，某銀行管轄分行國際業(yè)務(wù)部副總經(jīng)理吳某，從2010年到2014年間，利用職和工作便利，在工作時間內(nèi)從事非法交易。不僅自己控制境外賬戶，還掌控保管了客戶的境外公司OSA賬戶、U盾等工具。在客戶不知情的情況下，利用

客戶對銀行工作人員的信任，收購零散客戶的外匯資金共計1100萬美元，隨后將其匯集至自己控制的境外賬戶上擇機(jī)賣出牟利。同時，吳某還利用工作中能得到客戶資料和信息的便利，擅自代替客戶開立相關(guān)賬戶，并代替客戶非法買賣外匯，將客戶外匯賣給地下錢莊團(tuán)伙，賺取差價。目前, 吳某因非法經(jīng)營罪被提起公訴。

在“9.16”特大地下錢莊案中，某銀行管轄支行副行長彭某，自2014年10月以來，利用在銀行工作的便利，為地下錢莊團(tuán)伙成員牽線搭橋，親自聯(lián)系越南客戶，在沒有真實貿(mào)易背景的情況下購匯6500萬美元，從中賺取差價共計30余萬元人民幣。目前，彭某因非法經(jīng)營罪被提起公訴。

六、個人外匯違規(guī)案例

現(xiàn)階段對于國內(nèi)個人的資本項目仍未放開，但出于資產(chǎn)保值、增值等目的，境內(nèi)個人配置境外資產(chǎn)的需求也確實客觀存在，所以對于境內(nèi)個人來講，容易出現(xiàn)“分拆結(jié)售匯”、“螞蟻搬家”等方式來規(guī)避結(jié)售匯額度限制的違規(guī)情況。另外，對于投資境外保險，購買境外房產(chǎn)，投資移民等需求，也多處于監(jiān)管的灰色地帶。以境外保險為例，外管認(rèn)為外匯管理對于境內(nèi)居民個人到境外買保險可分為兩種情況，一種情況，如果是中國的境內(nèi)居民個人到境外旅行、商務(wù)活動，還有留學(xué)等，要購買個人的旅游險、人身意外險、疾病保險，是屬于服務(wù)貿(mào)易類的交易，在外匯管理的政策框架下是允許和支持的。第二種情況，就是大陸居民個人到境外去買人壽保險和投資返還分紅類保險，這兩類保險屬于金融和資本項下的交易，現(xiàn)行的外匯管理政策和法規(guī)對這種保險類產(chǎn)品法規(guī)上未明確允許，或者說是現(xiàn)行的外匯管理政策尚未開放，存在一定風(fēng)險。2017年里，外管通過完善個人外匯信息申報管理，加強(qiáng)購匯的真實性審核，要求個人對于購匯目的予以明確，并且明令禁止購匯資金用于境外購房、保險、證券投資等資本項目。對于違規(guī)者可能會被列入黑名單。

18某銀行轄內(nèi)支行違規(guī)辦理個人服務(wù)貿(mào)易購付匯

2015年1月，某銀行轄內(nèi)支行為境內(nèi)一居民辦理1筆金額為50萬美元的購匯，僅審核了《咨詢代理服務(wù)合同》。按規(guī)定，辦理個人總額5萬美元限額以上的結(jié)售匯業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)審核能證明交易背景的相應(yīng)憑證，但該行僅審核了合同，未審核相應(yīng)的發(fā)票和稅務(wù)憑證等。外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十七條的規(guī)定，對該行處以人民幣40萬元的罰款。

19某銀行轄內(nèi)分行為個人辦理分拆購付匯

2015年3月19日，境內(nèi)居民個人吳某通過其在A銀行某支行的借記卡劃給在某銀行管轄分行網(wǎng)店開戶的李某700萬元人民幣。當(dāng)日，李某以出境旅游的名義，通過12個人在該網(wǎng)點柜臺分拆購匯60萬美元。3月20日又通過8個人，在該行網(wǎng)店柜臺分拆購匯40萬美元，所購?fù)鈪R100萬美元全部匯往吳某在香港的賬戶。根據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》有關(guān)規(guī)定，對于個人分拆結(jié)售匯特征明顯、銀行能夠確認(rèn)為分拆結(jié)售匯行為的，應(yīng)不予辦理。但在該行同一個網(wǎng)店，2日內(nèi)卻辦理了多達(dá)20人具有顯著分拆購付匯特征的業(yè)務(wù)。外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十七條的規(guī)定，沒收銀行違法所得5400元人民幣，處以人民幣30萬元罰款。

20未按規(guī)定審核個人大額付匯證明材料

2014年2月，A銀行在辦理境內(nèi)個人和境外個人外匯賬戶境內(nèi)劃轉(zhuǎn)時，未按規(guī)定進(jìn)行跨境交易真實性審核，涉案業(yè)務(wù)3筆，合計金額折合78.1萬美元，具體如下：2月13日，A銀行將個人客戶柳XX境內(nèi)個人外匯賬戶資金劃轉(zhuǎn)至其境外個人外匯賬戶，折合25.2萬美元；2月24日，為柳XX辦理代客境外理財產(chǎn)品資金贖回，并劃轉(zhuǎn)至其上述境外個人外匯賬戶業(yè)務(wù)2筆，金額分別折合24.8萬美元和28.1萬美元。在上述3筆大額資金（每筆均已超過5萬美元金額）劃轉(zhuǎn)過程中，該行未盡職對個人經(jīng)常項下或資本項下證明材料的真實性進(jìn)行審查，導(dǎo)致交易主體僅憑身份證明材料將其境內(nèi)大額個人外匯資金劃轉(zhuǎn)至其境外個人外匯賬戶，實現(xiàn)跨境匯出。

A銀行違反了《個人外匯管理辦法》（中國人民銀行令[2006]第3號）第五條“......銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定為個人辦理外匯收付......等業(yè)務(wù)，對個人提交的有效身份證件及相關(guān)證明材料的真實性進(jìn)行審核”、第二十八條“......境內(nèi)個人和境外個人外匯賬戶境內(nèi)劃轉(zhuǎn)按跨境交易進(jìn)行管理”的規(guī)定。外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令2008年第532號）第四十七條“辦理經(jīng)常項目資金收付，未對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的”規(guī)定，對其進(jìn)行了處罰。

第三篇：家電以舊換新違規(guī)案例

家電以舊換新違規(guī)案例

315晚會曝光國美電器作假

2011-3-16 8:34:41 關(guān)鍵字：國美電器 家電大賣場

消失的贈品

315晚會接到內(nèi)幕人士舉報,國美電器大港店的工作人員在違規(guī)騙取消費者的贈品和現(xiàn)金卡。他告訴記者，本應(yīng)在節(jié)假日促銷中給消費者的贈品，都被店里的售貨員暗地里套取了，最多的時候七天之內(nèi)可以套取現(xiàn)金卡三、四十萬。

根據(jù)內(nèi)幕人士提供的一份銷售記錄,上面顯示,一位張女士在十一前后一共購買了三臺空調(diào),應(yīng)獲贈品兩臺電磁爐一臺電壓力鍋以及800元現(xiàn)金卡.而當(dāng)我們采訪到張女士時她卻告訴記者，兩件贈品以及禮金券她一分沒有拿到。

同樣，另一位叫段建森的顧客也在十一期間購買了一臺電器,銷售記錄顯示他應(yīng)獲10張100元的現(xiàn)金卡.但他領(lǐng)到只是一個晾衣架和一個保溫杯。

按照國美電器的要求,贈品內(nèi)容不僅要在銷售記錄上逐一登記,也同樣要在發(fā)票上詳細(xì)標(biāo)明.然而,記者發(fā)現(xiàn)張女士的發(fā)票上卻只看

到了兩個電磁爐和一個電壓力鍋的贈品信息.并沒有標(biāo)注現(xiàn)金卡的內(nèi)容,而在段先生的發(fā)票上雖然蓋上了贈品已領(lǐng)的紅章,但是內(nèi)容更是一片空白.這些丟失的現(xiàn)金卡贈品信息又是如何在發(fā)票上不翼而飛的呢?內(nèi)幕人士告訴了我們其中的奧秘，原來，售貨員在活動當(dāng)天把新買入的商品的發(fā)票用棉棒和口噴輕輕一抹，就把發(fā)票上的現(xiàn)金券和贈品字樣抹掉了。

記者做了一個實驗,將口腔清新噴霧劑噴在棉簽上,在發(fā)票上輕輕一擦,字跡果然立馬消失,不留半點痕跡.在張女士和段先生的發(fā)票上,都有一條淺黃色的印跡,顯然,她們的發(fā)票都曾遭遇涂改.就是通過這樣一種方法,原本屬于消費者的現(xiàn)金卡和贈品就神不知鬼不覺地進(jìn)了售貨員的腰包.內(nèi)幕人士還說，如果一些細(xì)心的顧客對于贈品進(jìn)行追問,售貨員會從旁邊拿到一個很低廉的碗或者盆給顧客，把顧客打發(fā)走。

內(nèi)幕人士告訴記者, 在國美大港店,這樣的情況已經(jīng)存在三年之久了,不管金額大小、不論顧客是誰,只要有機(jī)會他們都會想盡辦法騙取顧客的贈品和現(xiàn)金卡。在此過程中，不僅是促銷員套取、主任經(jīng)理也套取，工作人員也有寫過信向總部、審計部門、監(jiān)察部報過，但是都查無結(jié)果。

騙補(bǔ)

除了想方設(shè)法從消費身上騙取利益外,為了追求銷售業(yè)績,國美大港店的工作人員甚至還打起了國家以舊換新的主意.內(nèi)幕人士說，不管你符不符合條件只要顧客花錢，就可以在這里買到以舊換新憑證，騙取國家的補(bǔ)貼資金。

2009年,國家開始實施家電以舊換新政策,根據(jù)不同類型的電器, 補(bǔ)貼上限從每臺250元到400元不等,這個政策也成為國美大港店的促銷手段

按照補(bǔ)貼領(lǐng)取流程,具有本市戶口的消費者在商場購買新電器后 ,回收商會到顧客家上門收購舊電器,同時給顧客一張以舊換新憑證,顧客憑身份證、以舊換新憑證和購買新電器的發(fā)票到商場領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)貼。

可是,在國美大港店,不管你有沒有舊家電,都能享受到家電以舊換新補(bǔ)貼.售貨員會主動告訴顧客，如果家里沒有舊家電，可以另外花80元錢買憑證，退回四百后，還可以凈剩320元錢。

沒有舊家電，這里可以花錢買憑證，要是沒有本市戶口又怎么辦呢?這里的銷售人員早就替你想好了。他們告訴記者，如果沒有本地戶口，可以幫忙弄一個，用她們自己親朋好友的本地身份證代領(lǐng)國家補(bǔ)貼。

在這里花80元錢買一個以舊換新憑證,真能領(lǐng)到補(bǔ)貼嗎?記者花4699元購買了一臺彩電,拿著售貨員提供的一個名為張強(qiáng)的以舊換新

憑證,身份證復(fù)印件以及購物發(fā)票,當(dāng)場從商場服務(wù)臺領(lǐng)到了400元以舊換新補(bǔ)貼.按照《家電以舊換新實施辦法》規(guī)定: 個人購買新家電的，總量不超過5臺;單位購買新家電的，總量不超過50臺。一旦親朋好友的名額用完了,售貨員還會想出更巧妙的辦法，獲取更多的以舊換新憑證。

內(nèi)幕人士提供的一份銷售記錄顯示：2010年10月1日到2011年1月1日期間,大港區(qū)中塘鎮(zhèn)北臺村村民委員會以以舊換新形式一共購買了11臺電器。然而，記者撥通了村委會主任孟凡祥的電話，他告訴記者，他根本沒有在國美購買過電器。

村委會沒有買,這些電器又是誰買的呢?根據(jù)銷售記錄中留下的送貨地址，記者走訪了這些電器的買主,發(fā)票上顯示,他們都領(lǐng)取了以舊換新補(bǔ)貼。但走訪的結(jié)果是，他們并沒有用自己的名額購買電器，而是以村委會的名義領(lǐng)取的補(bǔ)貼。

記者了解到，他們都是以大港區(qū)中塘鎮(zhèn)北臺村村民委員會的名義領(lǐng)取的以舊換新補(bǔ)貼,也都毫無例外地給商場售貨員交了80元購買憑證費用。

那么,國美大港店這些大量以舊換新憑證究竟從哪里來的呢?內(nèi)幕人士告訴記者，這些憑證都是回收商主動送到商場來的，有時候店方銷售人員也會主動到他們手上去買。

記者整整守候了一下午，傍晚6點半左右,商場服務(wù)臺前的一伙人引起了記者的注意,四、五個售貨員圍在一個男子的身旁,這名男子從包里掏出了十幾張以舊換新憑證交到他們手上。

而這個男子，是“綠天使再生資源回收利用有限公司”的工作人員。他手里的憑證賣80元錢一張。當(dāng)記者表示也想購買憑證時,這位男子爽快地以80元的價格將一份以舊換新憑證賣給了記者。

綠天使再生資源回收利用有限公司，也就是舊家電的回收商，這位工作人員告訴記者，他天天都來這里銷售憑證。

《家電以舊換新實施辦法》規(guī)定: 任何單位和個人不得將家電以舊換新憑證進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、出售，套取財政補(bǔ)貼?？墒?在國美大港店以舊換新憑證卻被隨意買賣，更嚴(yán)重的是，這種行為是在他們的工作人員明知違規(guī)的情況下仍在進(jìn)行的，內(nèi)幕人士告訴記者，這種欺騙性的以舊換新，要占到該店以舊換新總量的65%。

記者調(diào)查發(fā)現(xiàn),隨意買賣以舊換新憑證，套取國家補(bǔ)貼的現(xiàn)象,其它國美電器商城里也時有發(fā)生。

國美電器天津金獅店售貨員：這是小事，我?guī)湍憬鉀Q，50元。

國美電器北京公主墳店售貨員：今天給你發(fā)票也行，明天來領(lǐng)錢也行，我們給你操作也行。

國美電器北京外語大廈店售貨員：150元買張票，回頭補(bǔ)你400元

國美電器北京航天橋店售貨員：你給我100元錢，我給你買張票去，然后自己拿票換400元錢去。

國美電器石家莊中山路店售貨員：我的名字五個已經(jīng)讓他們用完了，就是不是河北省的人再買我的冰箱的話，就是我已經(jīng)全部給他用完了，我再找唄，我家老公的名字也全讓它們用完了。

國美電器石家莊中山路店售貨員：因為這個不管電視機(jī)多貴多便宜，因為400元錢是國家給的錢，不要的話是你自己的損失，誰也想要。

國美電器太原五一路店售貨員：我們又不掙你錢，就等于幫你左手倒右手給人家了，我這是為了銷售。

國美電器太原天龍店售貨員：那是政府白給你的錢，就是不要白不要，當(dāng)然要了還想要

（央視網(wǎng)）

國美涉嫌違規(guī) 南京12家門店被暫停以舊換新資格

時間：2010年08月06日

11:45:12 中財網(wǎng)

省市有關(guān)部門昨查處國美倒賣舊家電和補(bǔ)貼憑證等違規(guī)行為

昨天,本報版報道的《沒有舊家電,國美照樣搞到國家補(bǔ)貼款》,引起了江蘇省商務(wù)廳和南京市商務(wù)局的高度重視,省市在開過現(xiàn)場辦公會后聯(lián)合決定,暫停南京國美12家門店的家電以舊換新資格,要求其自查整改,并根據(jù)自查整改情況視情是否恢復(fù)。

最近以來,國美南京新街口店出現(xiàn)多起倒賣舊家電和補(bǔ)貼憑證行為,騙取國家相關(guān)補(bǔ)貼,造成不良社會影響。昨天下午5點,南京市商務(wù)局召開新聞通氣會,省商務(wù)廳和市商務(wù)局在看到本報昨天“南京國美倒賣舊家電和憑證的違規(guī)行為”的報道后,迅速采取措施。昨天下午省市部門等聯(lián)合到國美現(xiàn)場辦公,了解情況,并決定暫停南京國美12家門店的家電以舊換新資格,目前省市正在聯(lián)合對國美進(jìn)行調(diào)查核實。同時,還召開了蘇寧電器(002024)、五星電器和宏圖三胞等大企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場會議,要求各企業(yè)引以為戒,切實誠信經(jīng)營、守法經(jīng)營和規(guī)范操作。

另外,通氣會上記者了解到,在4日時,省商務(wù)廳、財政廳和環(huán)保廳就聯(lián)合召開了家電以舊換新工作座談會,重點強(qiáng)調(diào)對那些違規(guī)操作、騙取國家財政的行為和企業(yè)網(wǎng)點,要采取“零容忍”的態(tài)度和嚴(yán)厲的處罰措施,從速從嚴(yán)從重查處,發(fā)現(xiàn)一例,處理一片,絕不姑息。據(jù)悉,南京一共有14家中標(biāo)企業(yè),其77家銷售門店將于8月底完成自查自糾,南京市商務(wù)局還將會同相關(guān)部門開展明察暗訪。

“如果市民在消費過程中發(fā)現(xiàn)哪家企業(yè)在家電以舊換新工作上存在貓膩,可撥打咨詢投訴電話:83611867?！弊蛱斓男侣勍鈺?市商

務(wù)局還提供了一個投訴電話,市民如有舉報,可撥打該電話。

網(wǎng)友和市民呼吁--一定要查清 國美違規(guī)三大問題

昨日,本報有關(guān)國美新街口店玩貓膩的報道,在社會各界也引起了強(qiáng)烈反響。當(dāng)日,聯(lián)合早報網(wǎng)、人民網(wǎng)、新浪、搜狐等幾十家國內(nèi)外知名網(wǎng)站紛紛進(jìn)行轉(zhuǎn)載,引起全國網(wǎng)友的熱議,同聲譴責(zé)國美新街口店玩貓膩,違反國家政策騙取家電補(bǔ)貼的惡劣事件,要求有關(guān)部門查清違法人員,給予相應(yīng)處罰。

網(wǎng)友熱議:在國美這早就是公開的秘密

本報報道經(jīng)各大網(wǎng)站轉(zhuǎn)載后,成千上萬的網(wǎng)友給予了關(guān)注,并紛紛發(fā)表意見。一位網(wǎng)友表示:其實在國美這早就是公開的秘密,一直都是這么操作的。昨日下午,家住上海的李女士給本報打來電話說,《揚子晚報》對“國美南京新街口店玩貓膩,違反國家政策騙取家電補(bǔ)貼”一文的報道非常及時,讓廣大消費者知道了國家大量補(bǔ)貼款流失情況的嚴(yán)重性和一些商家玩貓膩的真實情況。

再揭內(nèi)幕:收舊冰柜曾上報成電視機(jī)

昨日下午,家住南京上海路的沈女士特地來到本報編輯部,向記者揭露了國美新街口店在“收舊”環(huán)節(jié)也有隱藏貓膩。沈女士說,2010年1月,她和先生在國美新街口店一次購買了某品牌空調(diào)4臺?？缮蚺考抑袃H有一臺舊冰箱和一臺舊洗衣機(jī)能以舊換新。缺少另外兩臺舊家電來換新,國美營業(yè)員就讓沈女士每臺給付100元用于充當(dāng)舊家電,手續(xù)由營業(yè)員辦理。幾天之后,沈女士在家中向國美新街口店物流回收人員交售了一臺舊冰柜和一臺舊洗衣機(jī),可她拿到收舊憑證后發(fā)

現(xiàn)自己交售的冰柜、洗衣機(jī)均被寫成了電視機(jī)。收舊人員對此表示:“只要有收舊憑證,您就能享受國家補(bǔ)貼,品類與實際不符無關(guān)您的利益。”沈女士表示,國美收舊人員的這種行為明顯是在收舊過程中偷梁換柱、欺上瞞下。

據(jù)記者了解,按相關(guān)政策,市民通過商家物流上門回收舊家電,可得到一張收舊憑證,憑證購買新家電可享受政府補(bǔ)貼。為規(guī)范舊電器回收價格,政府部門曾出臺了具體回收指導(dǎo)價格,依據(jù)電視機(jī)、冰箱、空調(diào)等五類電器的尺寸大小進(jìn)行定價,同時要求回收憑證信息與實際上交舊電器一致。但在實際操作中,一些人員仍在通過暗箱操作賺取額外利潤。

市民呼吁:再查國美有無其他違規(guī)行為

昨日,本報揭露了“國美電器南京新街口店家電行業(yè)以舊換新潛規(guī)則”一事,因南京市相關(guān)部門立即介入調(diào)查而進(jìn)入一個新的階段。對此,上文中的市民沈女士表示,現(xiàn)在回想起來,當(dāng)時國美人員的回收憑證錄入信息一定有失實問題,希望有關(guān)部門查清事實,按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

昨天,省內(nèi)外不少消費者則提出:目前有關(guān)部門最需要查清的事實包括:

1、國美南京地區(qū)12家門店“以舊換新”是否還存在其他違規(guī)問題？

2、國美的這些違規(guī)行為是從何時開始的,涉及的金額有多大？

3、國美南京店所屬的江蘇分公司在這個過程中是否存在違規(guī)行為？其負(fù)責(zé)同志是否負(fù)有不可推卸的責(zé)任？因為消費者在國美購物發(fā)票上都有一個江蘇鵬潤國美電器有限公司的公章。

安徽合肥五星電器家電以舊換新藏貓膩

http://www.tmdps.cn 發(fā)布日期：2010-09-19 22:00 中國江蘇網(wǎng)

中安在線訊近日，有市民向記者反映，在合肥的多家五星電器賣場里，顧客不需要提供任何舊家電，就可以在購買新家電的同時享受補(bǔ)貼。記者隨后在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，在合肥市多家五星電器賣場里，家電以舊換新政策在實施過程中被人鉆了漏洞。

無需舊家電也能享受補(bǔ)貼

合肥的王女士最近想買一臺LCD電視機(jī)，在看到國家出臺以舊換新政策后，她尋思著是不是把家里的舊電視送到賣場，讓它發(fā)揮最后的“余熱”。然而，周邊的鄰居卻告訴她，在五星電器里，顧客可以通過購買以舊換新憑證的方式購買新家電，照樣可以享受補(bǔ)貼?！爸恍枰訋资畨K錢，舊家電還能留著使用。”

王女士半信半疑地來到位于三孝口的五星電器賣場，在沒有提供舊家電的情況下，她果然享受到了400元的補(bǔ)貼款。王女士說，在她告訴導(dǎo)購員自己想購買一臺電視機(jī)，但不能提供舊家電以后，該導(dǎo)購員表示可以想辦法幫她拿到補(bǔ)貼，但是需要她另加80元錢?！皩Ψ奖硎具@80元錢是用來購買以舊換新憑證的。”導(dǎo)購員告訴她，雖然她花了80元錢，但是能享受到400元的補(bǔ)貼款，實際上還是賺了320元錢。

雖然沒有提供舊家電就買到了自己心儀的產(chǎn)品，但是王女士還是向記者表示了自己的憂慮，二手舊電器在回收之后，如果有關(guān)企業(yè)未按規(guī)定處理，而是從某種渠道重新流入二手市場交易，反復(fù)套取財政補(bǔ)貼，那國家不是虧大了？

合肥五星電器位于三孝口的龍圖賣場

多家五星電器賣場均存在該現(xiàn)象

在接到市民的舉報后，記者隨后來到合肥多家五星電器，發(fā)現(xiàn)王女士反映的情況確實存在，在不需要提供任何舊家電的情況下，市民即可輕松拿到政策補(bǔ)貼款。

在三孝口的五星電器某電視機(jī)專柜，當(dāng)記者向售貨員表示，自己想幫家人買臺電視機(jī)，但是沒有舊家電可以提供，該售貨員告訴記者，只要加70元錢購買一個憑證后，就能領(lǐng)到補(bǔ)貼款。記者隨即詢問在賣場的哪里可以購買，該售貨員表示，她可以代辦好，但記者不能自己去買?！斑@事不能明著干，要不然上面追查起來，要受處分的。”

在位于宿州路中段的另外一家五星電器里，該場景也同樣上演。“我沒有舊家電能不能享受家電以舊換新補(bǔ)貼款？”記者向某品牌電視機(jī)導(dǎo)購員詢問，“當(dāng)然可以，不過你需要另外添加80元錢。”該導(dǎo)購員解釋，他可以代買一臺舊家電，記者可以憑此去辦理家電以舊換新憑證。該導(dǎo)購還表示，最近很多人都這樣辦理的，今天早上才幫人辦理了一個。

就在記者進(jìn)行調(diào)查的時候，一名顧客在和導(dǎo)購員談好了價格后，很爽快的加了80元錢購買憑證?！岸嗷?0元錢，就能享受到300多元錢的補(bǔ)貼，還是比較值得?！?/p>

賣場審批手續(xù)形同虛設(shè)

為方便群眾，家電“以舊換新”審批權(quán)給了中標(biāo)銷售企業(yè)。記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，五星電器的審批手續(xù)基本形同虛設(shè)。

按照《家電以舊換新實施辦法》規(guī)定，購買人選擇中標(biāo)銷售企業(yè)，憑有效身份證件、家電以舊換新憑證，到家電銷售企業(yè)購買新家電。對符合條件的，家電銷售企業(yè)在銷售新家電時直接向購買人墊付補(bǔ)貼資金。當(dāng)記者表示很擔(dān)心假如沒有通過審批，拿不到補(bǔ)貼怎么辦？一名導(dǎo)購員表示不用擔(dān)心，不會有人去查，“放心，我都辦了不知道多少個了！”

記者隨后表示，購買憑證的做法如果被賣場查出來怎么辦？該導(dǎo)購員說沒事?！百u出產(chǎn)品對賣場也是好事，管理也不是那么嚴(yán)格?！痹搶?dǎo)購員說，現(xiàn)在賣場間競爭激烈，通過以舊換新政策，家電價格可以進(jìn)一步降低，從而吸引顧客。雖然不能直接從顧客身上獲利，但是還可以積聚人氣，起到宣傳的效果?！八再u場也是睜一只眼閉一只眼了。”

隨后記者向五星電器反映此事時，一名管理人員表示需要了解情況。當(dāng)記者詢問賣場是否存在管理漏洞時候，該管理人員卻表示不關(guān)

他們的事，“這是導(dǎo)購員私下行為?！?/p>

嚴(yán)厲打擊商家違規(guī)操作

省商務(wù)廳商業(yè)改革處工作人員表示，如果家電商或促銷員打著方便消費者的名義出售以舊換新憑證給消費者，那就涉嫌違規(guī)操作，這也是《安徽省家電以舊換新實施細(xì)則》中明令禁止的，職能部門肯定要嚴(yán)厲打擊。

對于記者反映的情況，該工作人員表示將盡快派專人去各中標(biāo)銷售企業(yè)回訪、調(diào)查，對經(jīng)核查存在違規(guī)操作、騙取國家財政的行為和企業(yè)網(wǎng)點將視情節(jié)輕重予以警告、通報批評、收回財政補(bǔ)貼資金、扣除企業(yè)違約保證金、停止受理支付補(bǔ)貼、取消中標(biāo)企業(yè)和指定企業(yè)資格。

這名工作人員指出，國家推行家電以舊換新政策的目的，是為了淘汰市民正在使用的高能耗、高輻射、超齡服役且有一定安全隱患的舊家電，讓市民使用到更環(huán)保、安全、高效的新家電?！案∪南嚓P(guān)配套設(shè)施會逐步完善，工商、財政等相關(guān)部門需要在政策執(zhí)行過程中形成聯(lián)動，加強(qiáng)抽查和監(jiān)管。建議廣大消費者不要貪圖一時便宜購買舊家電或折舊憑證?！?本網(wǎng)記者)

第四篇：DM雜志違規(guī)案例

《樂清生活DM雜志》被工商處罰

發(fā)表時間：2006-10-20 8:27:12 點擊：

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不久前，工商部門查獲一起在未取得《固定形式印刷品廣告登記證》的情況下，擅自利用自編雜志《樂清生活DM雜志》發(fā)布廣告的新型廣告違法案件（本報曾作報道）。近日，市工商局對某廣告裝飾公司作出行政處罰決定，沒收其非法所得廣告費5300元。

據(jù)了解，當(dāng)事人從去年8月份開始，未經(jīng)出版行政部門批準(zhǔn)，擅自在樂清市場上從事出版《樂清生活DM雜志》發(fā)行活動。從2005年8月份至被工商部門查獲時止，當(dāng)事人共出版了3期《樂清生活DM雜志》在樂清市場上發(fā)行，每期出版有200本，已在市場上發(fā)行了580余本。這些《樂清生活DM雜志》均是免費放在大酒店、茶館以及一些休閑娛樂場所里給客人看的，沒有在市場上銷售，其目的是在《樂清生活DM雜志》上為一些公司及商家打廣告，從中收取該些公司及商家的廣告費。至被查獲時止，當(dāng)事人共收取廣告費達(dá)5300元。

第五篇：外匯違規(guī)處罰案例匯總

外匯違規(guī)處罰案例匯總

A公司未按規(guī)定辦理外債登記案趙磊 2010/10/26

http://www.tmdps.cn/newsdetail.asp?id=19536

【案情簡介】

A公司是一家內(nèi)資企業(yè)，擁有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)。A公司在2007年12月27日和2007年10月16日，與中大實業(yè)澳門離岸商業(yè)服務(wù)有限公司簽訂了兩份合同，進(jìn)口圣東尼電子提花針織專用機(jī)總計70臺，貨款價值總計3088146歐元。合同約定：預(yù)付貨款884400歐元，剩余貨款2203746 歐元以電匯方式延期分次付款。兩份合同項下的貨物分別于2007年12月11日、12月18日報關(guān)進(jìn)口，2008年7月2日該企業(yè)按合同約定第二次付款時，仍未按規(guī)定辦理延期付匯外債登記。【定性處理】

按照《國家外匯管理局綜合司關(guān)于違反延期付匯外債管理規(guī)定問題定性處理的通知》（匯綜發(fā)[2007]149號）文件精神，該公司上述行為，違反了《國家外匯管理局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口延期付匯、遠(yuǎn)期付匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2005]8號）第三條之規(guī)定，屬違反延期付匯外債管理規(guī)定的行為。根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十四條第四款之規(guī)定，進(jìn)行了行政處罰。【定性疑問】

雖該案件按上述進(jìn)行了定性處理，但從案情來看，該案件的定性依據(jù)應(yīng)為：國家外匯管理局發(fā)布的《國家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2005]74號）第一條“……境內(nèi)機(jī)構(gòu)自2005年12月1日起新簽約的進(jìn)口合同,其未付匯金額在等值20萬美元(含)以上,且約定或?qū)嶋H付款期限在180天(含)以上的延期付款,進(jìn)口企業(yè)應(yīng)在進(jìn)口報關(guān)后15個工作日內(nèi)到所在地國家外匯管理分支局(以下簡稱“外匯局”)辦理延期付款外債登記，……”的規(guī)定定性，且非常清楚。但《國家外匯管理局綜合司關(guān)于違反延期付匯外債管理規(guī)定問題定性處理的通知》（匯綜發(fā)[2007]149號）文件精神，定性依據(jù)為《國家外匯管理局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口延期付匯、遠(yuǎn)期付匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2005]8號）第三條“……但對單筆報關(guān)單未付匯金額在等值50萬美元以上（含50萬）且預(yù)計付匯日期超過報關(guān)單進(jìn)口日期90天（含90天）的進(jìn)口貨物報關(guān)單，進(jìn)口單位應(yīng)當(dāng)在報關(guān)后60天內(nèi)，持延期付匯說明函和進(jìn)口貨物報關(guān)單、合同等有效商業(yè)單證，到外匯局辦理延期付匯登記手續(xù)”的規(guī)定定性。疑問：兩個定性依據(jù)的落角點不同，前者是未按規(guī)定辦理延期付匯外債登記，后者是未按規(guī)定辦理延期付匯登記手續(xù)。該案例中，企業(yè)實際付款期限在180天(含)以上，國家外匯管理局發(fā)布的匯發(fā)[2005]74號文又后于匯發(fā)[2005]8號文，該企業(yè)定性依據(jù)應(yīng)為是匯發(fā)[2005]74號文件的第一條的規(guī)定，怎么能按匯發(fā)[2005]8號文件的第三條之規(guī)定定性呢？ 【案件啟示】 1.銀行代位履職意識淡薄。外匯指定銀行在辦理對外付匯業(yè)務(wù)時，外匯指定銀行有義務(wù)向企業(yè)宣傳外匯管理的政策法規(guī)，增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的意識。2007年10月30日，企業(yè)第一次對外付匯時，外匯指定銀行沒有告知企業(yè)要到外匯局辦理外債登記。

2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)外匯政策。本案例中，企業(yè)自身從主觀上并不愿意違反外匯政策，由于其對相關(guān)的外匯管理政策也不了解，在不知情的情況下進(jìn)行了違規(guī)。該案例給現(xiàn)行實行企業(yè)貨物貿(mào)易項下外債登記管理政策環(huán)境下很大啟示，若企業(yè)只考慮預(yù)收貨款盡快辦理結(jié)匯進(jìn)行了合同登記和提款登記，而不掌握貨物進(jìn)出口報關(guān)后15日內(nèi)需對預(yù)收貨款及時辦理注銷登記的政策，企業(yè)將容易違反外債管理的規(guī)定。

3.在外債管理上較為被動。外匯局在外債管理上需要企業(yè)主動申請，如果企業(yè)不按規(guī)定辦理外債登記或核準(zhǔn)，經(jīng)辦銀行也未能履行代位監(jiān)管職責(zé)，外匯局將很難發(fā)現(xiàn)違規(guī)借用外債的情況。

4.外匯政策宣傳有待加強(qiáng)。外匯局和銀行應(yīng)通過宣傳媒體、印發(fā)宣傳手冊、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等各種方式，不斷地宣傳外匯管理政策，提高外匯管理的透明度。

G銀行違規(guī)為企業(yè)辦理資本金結(jié)匯案趙磊 2010/09/13 http://www.tmdps.cn/newsdetail.asp?id=19390

利益與責(zé)任，是外匯指定銀行必須兼顧的兩個從業(yè)守則，如果以放棄責(zé)任為代價片面追求利潤，必然得不償失。如何完善外匯指定一行代位監(jiān)管機(jī)制，是當(dāng)前外匯局和銀行共同面臨的共同課題?！景盖楹喗椤?/p>

2007年外匯檢查處根據(jù)資本項目處移交的案件線索，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，G銀行在2006年11月8日、29日為x公司辦理3.945億港幣、15.823億港幣，合計19.768億港幣資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)時，未審核企業(yè)提供的有效結(jié)匯資金用途書面支付命令，也未按規(guī)定在2個工作日內(nèi)將結(jié)匯人民幣資金支付給收款人，而是將上述2筆結(jié)匯所得人民幣資金合計19.901億元于結(jié)匯當(dāng)日劃入x公司的人民幣賬戶，并于2006年12月1日為其轉(zhuǎn)存通知存款。至檢查日當(dāng)天，其中的18億元人民幣仍留存在該公司通知存款賬戶中?！径ㄐ蕴幜P】

G銀行未按規(guī)定辦理資本金結(jié)匯的行為違反了《外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第三十五條、《國家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知》第一條、《國家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問題的通知》第五條的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十二條的規(guī)定，該行上述行為已構(gòu)成未按照國家規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的行為。根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十二條的規(guī)定，外匯局浙江省分局對其做出了責(zé)令改正，通報批評，沒收違法所得3,281,563.54元人民幣，并處人民幣30萬元的罰款的處罰決定?！景讣c評】 本案中，G銀行在明知其行為違反外匯局有關(guān)資本金結(jié)匯的有關(guān)規(guī)定的情況下，為拉住大客戶，不惜鋌而走險，最終得到了應(yīng)有的處罰。近年來，由于銀行業(yè)競爭日趨激烈，一些外匯指定銀行為片面追求利潤不惜違反國家法律法規(guī)的案例屢見不鮮，反映出當(dāng)前外匯指定在內(nèi)控機(jī)制上還存在著很大不足，從更深層面上暴露出外匯指定銀行“代位監(jiān)管”的履職意識和履職能力還十分薄弱。如何建立更加有效的“代位履職”制度和制度執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，是新時代外匯局和外匯指定銀行共同面對的重大課題。

某銀行配合個人拆分結(jié)匯逃避限額管理案 趙磊 2010/09/13 http://www.tmdps.cn/newsdetail.asp?id=19391

本案中外匯檢查部門根據(jù)業(yè)務(wù)記錄并巧妙結(jié)合以監(jiān)控錄像手段，成功查獲銀行配合個人拆分結(jié)匯逃避限額管理案例值得借鑒。【案情簡介】

2007年8月6日，Z省某外匯指定銀行在下班時間(18：30至19：26)，為何某等14位存折戶連續(xù)結(jié)匯總計696180.96美元（除1戶結(jié)匯46180.96美元以外其余13戶各結(jié)匯5萬美元），結(jié)匯后人民幣資金全部進(jìn)入章某帳戶，總計人民幣資金5257349.76元。

以上14筆結(jié)匯，每張傳票后面結(jié)匯人身份證復(fù)印件、結(jié)匯人簽字齊全，表面合規(guī)性合規(guī)，但存在以下幾大疑點：一是14位結(jié)匯人結(jié)匯后人民幣資金全部進(jìn)入章某的帳戶；二是每人結(jié)匯都為5萬美元(除1戶結(jié)匯46180.96美元以外其余13戶各結(jié)匯5萬美元)；三是該外匯指定銀行辦理的14筆結(jié)匯，全在下班時間辦理且結(jié)匯時間連續(xù)。

為解開以上疑點，Z省外匯局轄內(nèi)某中心支局采取了“查看電視監(jiān)控錄像”輔助檢查手段，通過查看當(dāng)日結(jié)匯柜臺18：30至19：26的電視監(jiān)控錄像發(fā)現(xiàn)：當(dāng)時營業(yè)柜臺外客戶只有1 客戶，14戶結(jié)匯人的存折都是該客戶遞入的，而且14戶結(jié)匯人結(jié)匯傳票后面的簽字都是該客戶一人代簽的。

在查看電視監(jiān)控錄像的基礎(chǔ)上，我們分別找當(dāng)日柜臺經(jīng)辦員及營業(yè)網(wǎng)點業(yè)務(wù)主管做了“現(xiàn)場檢查詢問筆錄”，在此基礎(chǔ)上取得了該外匯指定銀行違規(guī)辦理業(yè)務(wù)的“事實確認(rèn)書”。根據(jù)業(yè)務(wù)記錄并巧妙結(jié)合以監(jiān)控錄像手段，該中心支局終于查實該外匯指定銀行配合個人拆分結(jié)匯逃避限額管理違規(guī)行為案情：

2007年8月6日18：30至19：26(時間)，該外匯指定銀行客戶（華僑章某的丈夫）持何某等14位客戶存折及身份證件要求結(jié)匯696180.96美元（除1戶要求結(jié)匯46180.96美元以外其余13戶各要求結(jié)匯5萬美元），該外匯指定銀行在14個結(jié)匯人本人沒有到場的情況下，將14位客戶以自己到場結(jié)匯的形式予以結(jié)匯（總計結(jié)匯696180.96美元），14位客戶結(jié)匯憑證上結(jié)匯者本人的簽字全部是華僑章某的丈夫代簽的，結(jié)匯后人民幣資金全部進(jìn)入章某帳戶，總計人民幣資金5257349.76元?！径ㄐ蕴幜P】

該外匯指定銀行在知情的情況下，為何某這14戶客戶辦理的個人總額內(nèi)結(jié)匯，屬借用本人有效身份證件在銀行辦理結(jié)匯，違反了《個人外匯管理辦法實施細(xì)則》“個人總額內(nèi)的結(jié)匯和購匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理”規(guī)定。該市中心支局依據(jù)《個人外匯管理辦法實施細(xì)則》第三十九條及《中華人民共和國外匯管理條例》第四十二條的規(guī)定，對該外匯指定銀行違規(guī)行為進(jìn)行了處罰。

【案件點評】

(一)檢查類似違規(guī)案件，使用“查看電視監(jiān)控錄像”輔助檢查手段，能取得較好的效果。(二)現(xiàn)階段，外匯指定銀行在“效益性”經(jīng)營宗旨的指引下，存在部分銀行存在片面注重服務(wù)而配合客戶逃避外匯管理政策法規(guī)的做法，本案就為典型的一例，應(yīng)引起有關(guān)部門的高度重視?！痉ㄒ?guī)適用】

本案中銀行違規(guī)辦理個人分拆結(jié)匯違反了《個人外匯管理辦法實施細(xì)則》“個人總額內(nèi)的結(jié)匯和購匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理”規(guī)定，依據(jù)《個人外匯管理辦法實施細(xì)則》第三十九條及《中華人民共和國外匯管理條例》第四十二條的規(guī)定進(jìn)行處罰。

房地產(chǎn)公司違反返程投資管理規(guī)定案――境外投資不登記及返程投資行為定性分析

趙磊 2010/10/26

http://www.tmdps.cn/newsdetail.asp?id=19537

目前的外匯管理政策，針對企業(yè)資本項下外匯資金流入和流出的可操作性規(guī)定較少，這對外匯檢查，特別是對涉嫌違規(guī)的企業(yè)處罰定性帶來很大的難度。本案中，企業(yè)法人境外投資未辦理外匯登記手續(xù)，返程投資后大量外匯資金結(jié)匯使用，該外匯局以非法使用外匯的名義進(jìn)行處理的做法值得借鑒。【案情簡介】

2006年4月10日，永新房地產(chǎn)公司法人陳某在未向外匯局申請辦理境外投資外匯登記的情況下，在境外注冊成立離岸公司“富豪集團(tuán)有限公司”。2006年8月1日，富豪集團(tuán)有限公司與永新房地產(chǎn)公司的股東簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，富豪集團(tuán)有限公司100%控股永新房地產(chǎn)公司。8月15日，永新房地產(chǎn)公司取得了外商投資企業(yè)資格；8月18日，該公司到外匯管理部門申請辦理了外匯登記，并取得了外匯管理部門出具的《外匯登記證》。

2006年9月11日至2007年5月17日止，永新房地產(chǎn)公司分三次收到境外匯入資本金3820萬港元、1215萬港元和8000萬港元，合共1.3135億港元。其間，該公司將3820萬港元未用退回境外；970萬港元因匯入累計資本金超過注冊資本金被銀行原路退回；8245萬港元結(jié)匯后使用，檢查中未發(fā)現(xiàn)異常情況?！径ㄐ蕴幚怼?/p>

（一）永新房地產(chǎn)公司及其法人陳某在境外投資未按規(guī)定到外匯局辦理境外投資外匯登記，該行為違反了國家外匯管理局《關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)【2005】75號）第二條“境內(nèi)居民設(shè)立或控制境外特殊目的公司之前，應(yīng)持以下材料向所在地外匯分局、外匯管理部申請辦理境外投資外匯登記手續(xù)…” 的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R局根據(jù)《境外投資外匯管理辦法實施細(xì)則》第二十條的規(guī)定，對永新房地產(chǎn)公司處以3萬元的罰款。

（二）永新房地產(chǎn)公司在未辦理境外投資的前提下，通過境外上市融資，實際以“返程投資“的方式并購國內(nèi)公司，非法騙取《外匯登記證》，企圖使其非法匯入的資本金合法化，其行為違反了《條例》第四十五條第四款的規(guī)定。根據(jù)《條例》第四十五條第四款、《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R局對永新房地產(chǎn)公司處以164.9萬元的罰款。

煮柔坊注：97版《條例》第四十五條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)有下列非法使用外匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，強(qiáng)制收兌，沒收違法所得，并處違法外匯金額等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：(一)以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算的；(二)擅自以外匯作質(zhì)押的；(三)私自改變外匯用途的；

(四)非法使用外匯的其他行為。

《行政處罰法》第二十七條 當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：

（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

（二）受他人脅迫有違法行為的；

（三）配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

（四）其他依法從輕或者減輕行政處罰的。

違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。

08版《條例》第四十四條 違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。

有違反規(guī)定以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算或者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款?！径ㄐ渣c評】

本案處理的爭議和難點在于定性。從表面上看，永新房地產(chǎn)公司的違規(guī)行為主要是未按規(guī)定到外匯局辦理境外投資外匯登記手續(xù)。實際上，由于該公司未按規(guī)定到外匯局辦理境外投資外匯登記手續(xù)，造成了其外資企業(yè)的資格不合法，其外匯資本金流入和結(jié)匯使用也不合規(guī)。梳理《條例》法律責(zé)任部分各條款，只有第四十五條所列舉的“非法使用外匯”第四種情形―― “非法使用外匯的其他行為”可以對應(yīng)。根據(jù)《國家外匯管理局處理違反外匯管理行為辦案程序》第三十六條“適用《中華人民共和國外匯管理條例》第四十五條第四款的規(guī)定進(jìn)行處理的違反外匯管理行為，做出處罰決定前必須報國家外匯管理局批準(zhǔn)”的規(guī)定，辦案局專門行文請示總局?？偩止芾頇z查司于2007年9月以匯綜復(fù)[2007]94號批復(fù)同意將永新房地產(chǎn)公司上述行為定性為非法使用外匯。

“飛 過 海”――跨境匯款自行平盤業(yè)務(wù)的定性分析趙磊 2010/12/07

http://www.tmdps.cn/newsdetail.asp?id=19604

在會計核算上，我們把那種不作購銷處理以隱瞞加工銷售環(huán)節(jié)，進(jìn)而偷逃稅款、躲避監(jiān)督的行為稱作“飛過海”。本案跨境匯款自行平盤操作更是一種高超的“飛過?！保髅魇莾蓚€主體間的一買和一賣，但所見的卻總是一頭，而另一頭則遠(yuǎn)在萬里之遙的海外新加坡?！景盖楹喗椤?/p>

羅匯兌系新加坡籍華人，受新加坡歡裕匯款、錢幣兌換公司（BLOOMING ENTERPRISES）委派及安排，在中國境內(nèi)利用商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)銀行、電話銀行、通存通兌或郵政匯款方式，負(fù)責(zé)在國內(nèi)收取向新加坡匯款的客戶的人民幣，然后由歡裕公司在新加坡按約定的比率支付新加坡元；同時，當(dāng)歡裕公司在新加坡收取向國內(nèi)匯款客戶的新加坡元后，羅匯兌則根據(jù)公司指令在國內(nèi)向客戶指定的賬戶支付人民幣。由于上述交易頻繁、持續(xù)而大量，所以本外幣資金基本自行平衡，實際并不發(fā)生跨境資金流，羅匯兌儼然成了歡裕公司在中國境內(nèi)獨立核算的分公司?！径ㄐ苑治觥?/p>

本案交易比較特別，對于每一筆業(yè)務(wù)，沒有具體的跨境資金匯出匯入；對于羅匯兌個人，又沒有具體的對應(yīng)資金兌付。但是，從羅匯兌角度分析，我們不難看出是他確定的匯價、是他向歡裕公司提供了賬號、收受了人民幣后，是他通知歡裕公司匯付新加坡元。

因此，總局綜合司2006年6月15日在對分局關(guān)于此案定性請示的批復(fù)（匯綜復(fù)[2006]61號）中明確：未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人在境內(nèi)收取客戶的人民幣資金，并按約定匯率向客戶指定的境外賬戶支付相應(yīng)的外匯資金；或者境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人在境外收取客戶的外匯資金，并按約定匯率向客戶指定的境內(nèi)賬戶支付相應(yīng)的人民幣資金的行為，屬于非法買賣外匯行為?！颈景更c評】

由于本案特有的“飛過?！苯灰追绞?，沒有本外幣一一對應(yīng)的交易憑證，所以破案時面臨兩大難題。一是確定交易主體。如有客戶要通過羅匯兌從境外匯入款項時，其境內(nèi)賬戶收到的人民幣經(jīng)常是羅匯兌客戶的客戶直接匯過來的，中間不知道飛過了幾重“海”。二是搜集證據(jù)。一般來說，沒有交易主體的積極配合，檢查人員極難獲取一買一賣的對應(yīng)交易憑證。因此，破獲類似案件必須具有經(jīng)營意識，特別是借助于公安機(jī)關(guān)的執(zhí)法手段嚴(yán)密跟蹤、長期調(diào)查，充分獲取過硬證據(jù)后方可行動。

抽絲剝繭--境外投資者股權(quán)違規(guī)轉(zhuǎn)讓案趙磊 2010/12/07 http://www.tmdps.cn/newsdetail.asp?id=19605

境內(nèi)企業(yè)向境外投資者轉(zhuǎn)讓股權(quán)本是正常交易行為，但在此過程中個別企業(yè)違規(guī)操作，私自辦理過戶和支付手續(xù)，造成了一系列糾纏在一起的違規(guī)行為，如何定性處理，需要抽絲剝繭層層分析?！景盖楹喗椤?/p>

經(jīng)南方市外經(jīng)局批復(fù)，香港豐際公司將其持有的境內(nèi)天地公司44%的股份轉(zhuǎn)讓給另一股東香港大發(fā)公司，作價4288萬元人民幣，股權(quán)變更后，香港大發(fā)公司持股比例增加至95%。天地公司董事長仍由香港大發(fā)公司董事長黃某出任。此前，香港大發(fā)公司已委托其關(guān)聯(lián)公司兆發(fā)公司（黃某實際控制）將購買股權(quán)款人民幣1498萬元轉(zhuǎn)賬支付給豐際公司，并按豐際公司要求，在香港直接將購買股權(quán)款余款計港幣2636.5萬（折人民幣2790萬元）轉(zhuǎn)至豐際公司在香港的另一家關(guān)聯(lián)公司帳戶，而此款一直未調(diào)回境內(nèi)。【定性處理】

1、股權(quán)出讓方豐際公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款擅自存放境外關(guān)聯(lián)公司賬戶，并不調(diào)回境內(nèi)，違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第三十九條“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外……”的規(guī)定，屬于逃匯行為。當(dāng)?shù)赝鈪R局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第三十九條及其他有關(guān)規(guī)定對該企業(yè)進(jìn)行行政處罰。

2、股權(quán)受讓方香港大發(fā)公司未經(jīng)核準(zhǔn)直接在境內(nèi)以人民幣資產(chǎn)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十條以及《關(guān)于《中華人民共和國外匯管理條例》第七章法律責(zé)任部分條款內(nèi)容含義和適用原則有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［２００８］５９號），“《條例》第四十條“等非法套匯行為”包括境外投資者未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)以人民幣在境內(nèi)投資的行為?！钡囊?guī)定，已構(gòu)成非法套匯行為。在案件處理中，應(yīng)先處罰境外投資者，如無法處罰境外投資者的，應(yīng)參照司法實踐中執(zhí)行境外公司在境內(nèi)的資產(chǎn)的通常做法，可處罰天地公司。

3、天地公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓未辦理外匯登記，應(yīng)按照《外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法》的規(guī)定進(jìn)行處罰?！径ㄐ渣c評】

在本案中，多個企業(yè)多項違規(guī)行為混雜在一起，需要區(qū)分對待。

股權(quán)出讓方豐際公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款擅自存放境外關(guān)聯(lián)公司賬戶，并不調(diào)回境內(nèi)，違反了《外匯管理條例》第十九條規(guī)定“境內(nèi)機(jī)構(gòu)的資本項目外匯收入，除國務(wù)院另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)調(diào)回境內(nèi)?！睂儆谔訁R行為，應(yīng)按《外匯管理條例》第三十九條及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。而股權(quán)受讓方香港大發(fā)公司作為境外投資者，未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，以人民幣在境內(nèi)進(jìn)行投資，已構(gòu)成《外匯管理條例》第四十條第三項規(guī)定的非法套匯行為。在案件處理環(huán)節(jié)，應(yīng)先處罰境外投資者，如無法處罰境外投資者的，參照司法實踐中執(zhí)行境外公司在境內(nèi)的資產(chǎn)的通常做法，可處罰天地公司。

天地公司的違規(guī)行為主要是股權(quán)轉(zhuǎn)讓未辦理外匯登記，違反了《外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法》 第八條的規(guī)定：“ 企業(yè)辦理外匯登記證后，有變更名稱、地址、改變經(jīng)營范圍或者發(fā)生轉(zhuǎn)讓、增資、合并等情況，應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記后，及時將有關(guān)材料送外匯局備案，并申請更換外匯登記證?！睉?yīng)按《外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法》第十二條：“ 對違反本辦法的，外匯局可以根據(jù)其違法情節(jié)的輕重，對其處以１０００―１００００元人民幣罰款的處罰?！钡囊?guī)定進(jìn)行處罰。

某企業(yè)利用銀行匯票非法使用外匯的案例 趙磊 2011/01/16 http://www.tmdps.cn/newsdetail.asp?id=19731

一、案情

某企業(yè)為一家外商獨資房地產(chǎn)企業(yè)，注冊資本為2998萬美元，經(jīng)查實，該企業(yè)在2005年8月至2005年12月期間，共分15筆匯入資本金702.9萬美元，資本金匯入賬戶后隨即結(jié)匯，共15筆，結(jié)匯后人民幣資金5674.9萬元，在上述結(jié)匯資金中，除日常開支外，大部分的結(jié)匯申請用途為土地保證金，其中有10筆結(jié)匯的書面支付命令為銀行匯票。具體操作是：資本金結(jié)匯后當(dāng)天即開具銀行匯票，收款人為開發(fā)區(qū)管委會，用途為土地款，但上述匯票實際并未使用，該企業(yè)于次日或二、三天后將該部分銀行匯票以未用名義退回原人民幣賬戶，后與關(guān)聯(lián)企業(yè)溫州市A有限公司和上海B有限公司簽訂借款協(xié)議，將人民幣資金轉(zhuǎn)借給其它企業(yè)和個人。從已查清的結(jié)匯資金去向看，向深圳羅湖區(qū)C商行劃款840萬元，向深圳市D貿(mào)易行劃款400萬元，向深圳羅湖區(qū)E商行劃款280萬元，向深圳羅湖區(qū)F商行劃款290萬元，向湖州G房地產(chǎn)開發(fā)公司劃款400萬元，向個人陳某劃款1220萬元，共計3430萬元。

二、處理

該企業(yè)將資本金結(jié)匯后的人民幣資金轉(zhuǎn)借給企業(yè)股東在境內(nèi)的其它企業(yè)和個人，而未用于投資項目的正常生產(chǎn)經(jīng)營開支的行為違反了《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項下資本金結(jié)匯管理方式的通知》中“

七、入賬外匯資金必須符合外匯局核定的資本金賬戶收入范圍；資本金賬戶入賬累計額，即貸方累計發(fā)生額不得超過外匯局的賬戶最高限額核定用于投資項目的正常生產(chǎn)經(jīng)營開支”的規(guī)定，屬于非法使用外匯的行為。

根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十五條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)有下列非法使用外匯行為之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，強(qiáng)制收兌，沒收非法所得，并處違法外匯金額等值以下的罰款

（三）私自改變外匯用途的”的規(guī)定，對該企業(yè)以“法使用外匯”行為進(jìn)行立案查處。

三、啟示

（一）日常檢查中應(yīng)進(jìn)一步跟蹤結(jié)匯人民幣資金的真實去向。從上述案例中可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)申請結(jié)匯時提供的支付命令的用途和實際用途并不一致，隱蔽性極強(qiáng)。在本案中，企業(yè)結(jié)匯時提供的支付命令（匯票）是真實有效的，外匯局在事后的一般性檢查中如果不進(jìn)一步跟蹤結(jié)匯人民幣資金的真實去向，不核對賬戶明細(xì)收支或與收款方進(jìn)行核對，很難發(fā)現(xiàn)其異常情況。

（二）盡快實行土地保證金原幣劃轉(zhuǎn)制度。目前，以土地保證金或履約保證金為資本金結(jié)匯用途的在資本金結(jié)匯中占了相當(dāng)?shù)谋戎兀馍掏顿Y企業(yè)一旦拿地不成功，這部分人民幣資金的流向就很難監(jiān)管了。在上述案例中，大部分資本金的結(jié)匯理由為土地保證金，但資金又移作他用。國家外匯管理局關(guān)于部分銀行違規(guī)辦理外匯業(yè)務(wù)處罰情況的通報

（二）發(fā)布時間: 2010-12-29 新聞來源: 國家外匯管理局

為防范和打擊“熱錢”等違規(guī)跨境資金流入，保持外匯市場平穩(wěn)健康運行，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)和金融安全，從2010年2月下旬開始，外匯局在部分外匯資金流入較為集中的?。▍^(qū)、市）開展了應(yīng)對和打擊“熱錢”等違規(guī)資金流入專項行動，已查實各類外匯違規(guī)案件197起，累計涉案金額73.4億美元。從2010年10月開始，外匯局開展了新一輪打擊違法違規(guī)外匯資金流入的專項檢查，共檢查了3家商業(yè)銀行總行以及33家中資銀行分支機(jī)構(gòu)和9家外資銀行分支機(jī)構(gòu)，涵蓋了銀行結(jié)售匯、短期外債、離岸金融、外匯資金來源和運用等業(yè)務(wù)。從檢查情況來看，絕大多數(shù)銀行在不斷改善金融服務(wù)的同時，合規(guī)經(jīng)營意識有所增強(qiáng)，合規(guī)經(jīng)營的總體狀況進(jìn)一步改善。但檢查中也發(fā)現(xiàn)部分銀行經(jīng)營中存在違規(guī)行為，主要包括：短期外債超指標(biāo)，違規(guī)辦理資本金結(jié)匯、個人結(jié)售匯、經(jīng)常項目及資本項目資金收付業(yè)務(wù)，違反外匯賬戶管理規(guī)定，辦理代客業(yè)務(wù)時未認(rèn)真履行真實性審核等。

外匯局依法對上述違規(guī)案件進(jìn)行了集中處理，并加大了處罰力度。2010年10月以來，已完成處罰的銀行違規(guī)案件共涉及廣東、江蘇、北京、上海等20個地區(qū)，涉及中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、中信銀行、上海浦東發(fā)展銀行、廈門國際銀行、日本山口銀行等16家法人銀行的79家銀行分支機(jī)構(gòu)，處罰形式包括罰款、暫停部分外匯業(yè)務(wù)、對高級管理人員進(jìn)行處罰等。

為警示和教育銀行及其分支機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步提高銀行合規(guī)經(jīng)營意識，營造防范打擊“熱錢”的社會合力，國家外匯管理局將分期對查處的外匯違規(guī)案件進(jìn)行通報。2010年10月28日已通報了一批銀行外匯違規(guī)及處罰的典型案例。根據(jù)檢查工作進(jìn)展情況，現(xiàn)將第二批銀行外匯違規(guī)及處罰的典型案例通報如下：

2009年1月，中國工商銀行佛山鹽步支行，未嚴(yán)格審核結(jié)匯憑證，為佛山某房地產(chǎn)有限公司辦理資本金結(jié)匯1筆，金額2,632萬美元，違反資本金結(jié)匯管理有關(guān)規(guī)定。外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》對該支行處以罰款，并暫停其資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)3個月，同時對時任該支行兩位高級管理人員處以罰款。

2009年1月至12月，中國工商銀行揚州邗江支行，未嚴(yán)格審核結(jié)匯憑證，為揚州某紡織公司等三家外商投資企業(yè)辦理資本金結(jié)匯共22筆，結(jié)匯金額合計1,917.4萬美元，違反資本金結(jié)匯管理有關(guān)規(guī)定。外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》對該支行處以罰款，并暫停其資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)3個月。

2009年11月，中國建設(shè)銀行上海六里支行，未嚴(yán)格審核結(jié)匯憑證，為某購物公司辦理資本金結(jié)匯1筆，金額6,311.66萬港元。經(jīng)查，其中2,672.12萬港元無相應(yīng)結(jié)匯憑證，違反資本金結(jié)匯管理有關(guān)規(guī)定。外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》對該支行處以罰款，并暫停其資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)3個月。

2009年9月，中國建設(shè)銀行北京分行三元支行，辦理個人超過總額結(jié)匯業(yè)務(wù)時，未審核結(jié)匯憑證1筆，金額173萬美元，違反個人外匯管理有關(guān)規(guī)定。外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》對該支行處以罰款，并暫停其個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)6個月。2009年4月，中國建設(shè)銀行深圳市分行寶安支行，為深圳某儀器公司辦理短期外匯貸款結(jié)匯，結(jié)匯金額230萬美元，違反資本項目結(jié)匯管理有關(guān)規(guī)定。外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》對該支行處以罰款，并暫停其資本項目結(jié)匯業(yè)務(wù)3個月。

2008年3月至2010年5月，廈門國際銀行福州分行未通過個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)辦理結(jié)匯33筆，金額合計1,728.42萬港元，違反個人外匯管理有關(guān)規(guī)定。外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》對該分行處以罰款，并暫停其個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)6個月。2009年2月至10月，上海浦東發(fā)展銀行寧波中興支行，為董某等56名境內(nèi)個人違規(guī)辦理分拆結(jié)匯56筆，金額合計276.59萬美元。外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》對該支行處以罰款。

2010年5月、7月、8月，中信銀行大連分行營業(yè)部以備用金名義為大連某房地產(chǎn)公司辦理資本金結(jié)匯3筆，金額合計137.79萬美元，未嚴(yán)格審核結(jié)匯憑證，違反資本金結(jié)匯管理有關(guān)規(guī)定。外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》對該分行營業(yè)部處以罰款，并暫停其資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)3個月。

2009年12月，中國工商銀行玉林市江南支行，違規(guī)辦理個人現(xiàn)鈔分拆結(jié)匯業(yè)務(wù)14筆，金額合計6.7萬美元；2010年5月，中國工商銀行玉林分行營業(yè)部，違規(guī)辦理個人現(xiàn)匯分拆結(jié)匯業(yè)務(wù)5筆，金額合計230萬港元。上述行為違反個人外匯管理有關(guān)規(guī)定，外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》對上述分支行分別處以罰款，并暫停其個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)3個月。

外匯指定銀行作為經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的主渠道，應(yīng)進(jìn)一步牢固樹立科學(xué)發(fā)展的理念，嚴(yán)格遵守各項外匯管理規(guī)定，認(rèn)真承擔(dān)社會責(zé)任。上述通報所涉及的各家銀行應(yīng)高度重視，對照檢查，認(rèn)真整改，其他銀行機(jī)構(gòu)也應(yīng)從上述案例中汲取教訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，依法合規(guī)經(jīng)營。外匯局在繼續(xù)改善金融服務(wù)，便利市場主體經(jīng)營活動的同時，將不斷加強(qiáng)對銀行外匯業(yè)務(wù)的監(jiān)管，提升外匯檢查手段，依法嚴(yán)厲打擊“熱錢”等違規(guī)資金跨境流動，促進(jìn)涉外經(jīng)濟(jì)金融的健康發(fā)展。