第一篇：第七章 證券法律制度(課后作業(yè))

第七章

證券法律制度（課后作業(yè)）

一、單項選擇題

1.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于信息披露義務(wù)的說法中不正確的是（）。A.招股說明書的有效期為6個月

B.在主板上市的公司，發(fā)行人的控股股東、實際控制人應(yīng)當(dāng)對招股說明書出具確認(rèn)意見，并簽名、蓋章

C.上市公司的董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對公司定期報告簽署書面確認(rèn)意見

D.上市公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見 2.捷達上市公司發(fā)布定期報告進行信息披露，該公司的下列做法中，不符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.該公司的年度報告在上一會計年度結(jié)束之日起第3個月編制完成并披露 B.該公司的中期報告在該會計年度的第7個月編制完成并披露

C.該公司第一個季度的季度報告在該會計年度的第4個月編制完成并披露 D.該公司第三個季度的季度報告在該會計年度的第11個月編制完成并披露

3.甲股份有限公司主要經(jīng)營建筑材料的加工，現(xiàn)有股東198人。公司經(jīng)營一段時間后，股東王某將其持有的20%的股份，分別轉(zhuǎn)讓給了李某、丁某等四人。已知甲公司的股票未在證券交易所上市交易。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的是（）。A.甲公司經(jīng)過中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后可以成為非上市公眾公司

B.甲公司應(yīng)當(dāng)在王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起3個月內(nèi)向中國證監(jiān)會提交申請文件 C.甲公司應(yīng)當(dāng)在王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起6個月內(nèi)向中國證監(jiān)會提交申請文件 D.甲公司在提交申請文件之前，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的情況通知所有股東

4.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人的非上市公眾公司，需要披露的是（）。A.年度報告

B.年度報告和半年度報告

C.年度報告、半年度報告合格季度報告 D.年度報告和季度報告

5.2015年2月，某股份有限公司擬在主板上市，首次公開發(fā)行股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合公司首次公開發(fā)行股票條件的是（）。A.該公司的主要資產(chǎn)存在重大權(quán)屬糾紛

B.2007年1月至今，該公司的實際控制人為甲公司 C.該公司控股股東和受控股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份存在重大權(quán)屬糾紛 D.該公司最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益 6.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股份有限公司在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，其發(fā)行后股本總額不少于人民幣（）萬元。A.2000 B.3000 C.5000 D.6000 7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，發(fā)行人、中介機構(gòu)報送的發(fā)行申請文件及相關(guān)法律文書涉嫌虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，移交稽查部門查處，被稽查立案的，暫停受理相關(guān)中介機構(gòu)推薦的發(fā)行申請；查證屬實的，自確認(rèn)之日起（）不再受理該發(fā)行人的股票發(fā)行申請，并依法追究中介機構(gòu)及相關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。A.6個月內(nèi) B.12個月內(nèi) C.24個月內(nèi) D.36個月內(nèi)

8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股票首次發(fā)行申請經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)自證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起（）發(fā)行股票。A.6個月內(nèi) B.12個月內(nèi) C.24個月內(nèi) D.36個月內(nèi)

9.2015年3月1日，甲、乙、丙、丁四人設(shè)立了A股份有限公司，主要從事建材的加工與銷售。根據(jù)我國證券法律制度的規(guī)定，如A股份有限公司申請股票首次公開發(fā)行并上市，甲欲將其持有的A公司股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售的，則甲擬公開發(fā)售的股份的持有時間不得低于（）。A.12個月 B.18個月 C.24個月 D.36個月

10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購入并留存所包銷的證券 B.上市公司配股的，可以采用代銷或者包銷的方式

C.向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司來承銷

D.證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日

11.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于網(wǎng)上和網(wǎng)下同時發(fā)行的機制，下列表述不正確的是（）。

A.網(wǎng)下投資者參與報價時，應(yīng)當(dāng)持有一定金額的非限售股份 B.發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)自律規(guī)則，設(shè)置網(wǎng)下投資者的具體條件，并在發(fā)行公告中預(yù)先披露

C.首次公開發(fā)行股票采用詢價方式定價的，符合條件的網(wǎng)下機構(gòu)和個人投資者可以自主決定是否報價，主承銷商無正當(dāng)理由不得拒絕

D.網(wǎng)下投資者報價應(yīng)當(dāng)包含每股價格和該價格對應(yīng)的擬申購股數(shù)，且最多可以有兩個報價 12.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)上和網(wǎng)下同時發(fā)行的機制的表述中，不正確的是（）。

A.發(fā)行股票數(shù)量在2000萬股（含）以下且無老股轉(zhuǎn)讓計劃的，應(yīng)當(dāng)通過直接定價的方式確定發(fā)行價格

B.首次公開發(fā)行股票采用直接定價方式的，可以向網(wǎng)上投資者發(fā)行，也可以進行網(wǎng)下詢價和配售

C.網(wǎng)上投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時，6個月內(nèi)不得參與新股申購

D.網(wǎng)上和網(wǎng)下投資者繳款認(rèn)購的股份數(shù)量合計不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%時，可以中止發(fā)行 13.鼎盛有限責(zé)任公司，是一家經(jīng)營醫(yī)療器械的公司。2013年3月該公司擬公開發(fā)行公司債券，下列選項中，不符合發(fā)行條件的是（）。A.該公司凈資產(chǎn)為人民幣5000萬元

B.最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息 C.本次發(fā)行后累計公司債券余額占最近一期期末凈資產(chǎn)額的35% D.債券利率不超過國務(wù)院限定的利率水平

14.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于公司債券的發(fā)行，下列表述不正確的是（）。

A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行；上市公司、股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款 B.公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中國證監(jiān)會核準(zhǔn)

C.發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷；取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國證券金融股份有限公司及中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他機構(gòu)非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售

D.公司債券的期限為2年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢價確定

15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于公司債券的非公開發(fā)行與交易中的信息披露，下列表述不正確的是（）。

A.非公開發(fā)行公司債券是否進行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露

B.非公開發(fā)行公司債券，承銷機構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后10個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案

C.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制

D.非公開發(fā)行公司債券的，應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中約定募集資金使用情況的披露事宜 16.2012年5月惠榮股份有限公司成功發(fā)行了2年期的公司債券3000萬元，1年期的公司債券2400萬元，該公司截止到2012年12月31日的凈資產(chǎn)額為20000萬元，計劃于2013年1月再次公開發(fā)行公司債券，本次發(fā)行的債券數(shù)額不得超過（）萬元。A.5400 B.3600 C.2600 D.2400 17.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔(dān)保的表述中，正確的是（）。

A.最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣20億元的公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保

B.擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用 C.上市商業(yè)銀行不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人

D.以保證方式提供擔(dān)保的，可以是連帶責(zé)任保證，也可以是一般保證 18.甲上市公司擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，已知募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價為25元/股，前一個交易日均價為20元/股，本次發(fā)行擬定的轉(zhuǎn)股價格不得低于（）元/股。A.25 B.22.5 C.20 D.18 19.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于上市公司主動退市制度，下列表述不正確的是（）。A.上市公司主動申請退市或者轉(zhuǎn)市的，應(yīng)召開股東大會作出決議，須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過

B.上市公司主動申請退市或者轉(zhuǎn)市的，應(yīng)當(dāng)在股東大會作出終止上市決議后的15個交易日內(nèi)，向證券交易所提交退市申請

C.證券交易所應(yīng)當(dāng)自上市公司提交退市申請之日起5個交易日內(nèi)，作出是否受理的決定并通知公司；決定受理的，應(yīng)當(dāng)自受理上市公司提交的退市申請之日起15個交易日內(nèi)依法作出同意或者不同意其股票終止上市交易的決定 D.通過要約收購實施的退市和通過合并、解散實施的退市，證券交易所應(yīng)當(dāng)在上市公司公告回購或者收購結(jié)果、完成合并交易、作出解散決議之日起15個交易日內(nèi)，作出終止其股票上市的決定

20.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于要約收購程序，下列表述不正確的是（）。A.收購人在公告要約收購報告書之前可以自行取消收購計劃，不過應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起12個月內(nèi)，該收購人不得再次對同一上市公司進行收購

B.收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日，但出現(xiàn)競爭要約的除外 C.在收購要約確定的承諾期內(nèi)，收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，并通知被收購公司

D.收購期限屆滿后10日內(nèi)，收購人應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交關(guān)于收購情況的書面報告，并予以公告

21.甲股份有限公司擬收購乙上市公司，下列各項中的主體均為乙公司的投資者，其中不屬于甲公司一致行動人（假設(shè)沒有相反證據(jù)）的是（）。A.甲公司的控股股東

B.與甲公司同時受丙公司控制的丁公司 C.由甲公司的董事長兼任總經(jīng)理的戊公司 D.持有甲公司25%股份的王某

22.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，相關(guān)投資者可以適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的是（）。A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進行國有資產(chǎn)合并，導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份比例超過30% B.經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東會批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約

C.在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%,繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位

D.因繼承導(dǎo)致在一個上市公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30% 23.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，下列表述不正確的是（）。

A.上市公司為促進行業(yè)的整合、轉(zhuǎn)型升級，在其控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下，可以向控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn) B.所購買資產(chǎn)與現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)沒有顯著協(xié)同效應(yīng)的，應(yīng)當(dāng)充分說明并披露本次交易后的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)管理模式，以及業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級可能面臨的風(fēng)險和應(yīng)對措施 C.上市公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的均價

D.市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一 24.某上市公司董事張某，得知公司增資計劃，在該信息公開前，將其透漏給王某，王某據(jù)此購進該公司1000股股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該行為構(gòu)成（）。A.內(nèi)幕交易行為 B.操縱市場行為 C.虛假陳述行為 D.欺詐客戶行為

25.某上市公司董事王某在2015年2月1日、10日分別以10元每股和15元每股買入本公司5萬股和10萬股股票，在同年8月2日賣出8萬股，每股20元，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，王某通過上述交易所獲收益中，應(yīng)當(dāng)收歸公司所有的金額是（）。A.50萬元 B.40萬元 C.65萬元 D.80萬元

二、多項選擇題

1.甲股份有限公司擬申請其股票向社會公開轉(zhuǎn)讓。現(xiàn)根據(jù)中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定制作公開轉(zhuǎn)讓的申請文件。根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的有（）。A.甲公司向中國證監(jiān)會申請前，董事會應(yīng)當(dāng)就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準(zhǔn)

B.甲公司向中國證監(jiān)會申請前，股東大會應(yīng)當(dāng)就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，董事會無權(quán)作出決議

C.甲公司就股票公開轉(zhuǎn)讓的決議，須經(jīng)出席股東大會會議的股東所持表決權(quán)的1/2以上通過 D.甲公司就股票公開轉(zhuǎn)讓的決議，須經(jīng)出席股東大會會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過 2.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列公司均為股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司,其中屬于非上市公眾公司的有（）。

A.股票向特定對象發(fā)行導(dǎo)致股東累計超過200人的 B.股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人的 C.股票公開轉(zhuǎn)讓，股東超過200人的 D.股票公開轉(zhuǎn)讓，股東未超過200人的

3.浙江嘉諾銅業(yè)股份有限公司計劃2015年5月在主板首次公開發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合公司在主板和中小板首次公開發(fā)行股票并上市條件的有（）。

A.最近一期期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例為15% B.公司發(fā)行股票前股本總額為人民幣4500萬元

C.公司最近一個會計年度的凈利潤主要來源于履行與控股股東訂立的技術(shù)服務(wù)合同 D.公司最近3個會計年度營業(yè)收入累計為人民幣5億元 4.某股份有限公司擬在主板首次公開發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，構(gòu)成首次發(fā)行股票并上市的法定障礙的有（）。

A.該公司36個月前未經(jīng)法定機關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開發(fā)行過證券，目前已消除

B.該公司最近36個月內(nèi)違反工商及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重 C.該公司最近36個月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但報送的發(fā)行申請文件有虛假記載 D.該公司最近36個月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，存在偽造高級管理人員簽字的情況 5.飛天股份有限公司（以下簡稱“飛天公司”）為擴大融資擬申請其股票在創(chuàng)業(yè)板首發(fā)并上市。2015年5月11日，飛天公司按照證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定制作了申請文件，由保薦人速達證券公司保薦并向證監(jiān)會申報。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，正確的有（）。

A.飛天公司的招股說明書申報稿正式受理后，應(yīng)當(dāng)立即在中國證監(jiān)會網(wǎng)站披露 B.飛天公司的招股說明書預(yù)先披露后，相關(guān)信息及財務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改

C.如飛天公司制作的申請材料中記載的信息自相矛盾，中國證監(jiān)會應(yīng)終止審核，并在12個月內(nèi)不再受理速達證券公司推薦的發(fā)行申請

D.中國證監(jiān)會收到申請文件后，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)作出是否受理的決定

6.某上市公司擬增發(fā)股票，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合上市公司增發(fā)股票一般條件的有（）。

A.該公司現(xiàn)任董事2年前受到證券交易所的公開譴責(zé) B.該公司最近3個會計年度連續(xù)盈利

C.該公司高級管理人員穩(wěn)定，最近12個月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化

D.該公司上一年度財務(wù)報表被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告

7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，某上市公司擬向原股東配售股份，下列各項中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的40% B.控股股東在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量 C.采用證券法規(guī)定的包銷方式發(fā)行 D.控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，該上市公司按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東

8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項關(guān)于股票公開發(fā)行方式的表述中，不正確的有（）。A.首次公開發(fā)行股票不能通過向網(wǎng)下投資者詢價的方式確定股票發(fā)行價格

B.公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報價投資者的數(shù)量應(yīng)不少于20家 C.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)埽瑧?yīng)當(dāng)中止發(fā)行

D.網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可以回?fù)芙o網(wǎng)下投資者

9.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)下發(fā)行機制的表述正確的有（）。A.首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金和社保基金配售 B.首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)安排一定比例的股票向企業(yè)年金基金和保險資金配售

C.首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行，公募基金、社保基金、企業(yè)年金基金和保險資金有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分 D.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)埽瑧?yīng)當(dāng)終止發(fā)行

10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項中有權(quán)發(fā)行優(yōu)先股的有（）。A.甲有限責(zé)任公司 B.乙股份有限公司 C.丙非上市公眾公司 D.丁上市公司

11.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，為了保護公眾投資者，要求公開發(fā)行優(yōu)先股的公司（商業(yè)銀行除外），必須在公司章程中規(guī)定（）。A.采取固定股息率 B.在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會計年度

D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配 12.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司債券發(fā)行的表述中，正確的有（）。A.根據(jù)公司發(fā)行的債券種類不同，可以分為一般公司債券發(fā)行和可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行 B.公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢價確定

C.公開發(fā)行公司債券募集的資金，除了用于核準(zhǔn)的用途以外，還可以用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出

D.公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機構(gòu)進行信用評級 13.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，資信狀況符合以下（）標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行。A.發(fā)行人最近3年無債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實

B.發(fā)行人最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券1年利息的1.5倍 C.債券信用評級達到AAA級

D.中國證監(jiān)會根據(jù)投資者保護的需要規(guī)定的其他條件

14.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公司存在下列（）情形的，不得公開發(fā)行公司債券。A.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足

B.對已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài) C.違反規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途

D.最近36個月內(nèi)公司財務(wù)會計文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為

15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，出現(xiàn)下列（）情形，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會議。A.發(fā)行人增資

B.發(fā)行人不能按期支付本息 C.擬變更債券受托管理人

D.保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化

16.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價格的重大事項，下列屬于重大事項的有（）。A.發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況

B.發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20% C.發(fā)行人放棄債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10% D.發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失

17.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券的表述，不正確的有（）。

A.期限可以為7年

B.自發(fā)行結(jié)束后第5個月即可轉(zhuǎn)換為公司股票

C.轉(zhuǎn)股價格應(yīng)為募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一個交易日的均價的90% D.上市商業(yè)銀行可以作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人

18.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，當(dāng)上市公司出現(xiàn)財務(wù)狀況異常或者其他異常情況，導(dǎo)致其股票存在被終止上市的風(fēng)險，或者投資者難以判斷公司前景，投資權(quán)益可能受到損害的，證券交易所將對該公司股票交易實行特別處理。下列選項中，屬于特別處理的措施有（）。A.進行退市風(fēng)險警示，在公司股票簡稱前冠以“*ST”字樣 B.暫停股票上市

C.股票報價的日漲跌幅限制為5% D.終止股票上市

19.甲上市公司擬決定其股票不再在上海證券交易所交易，轉(zhuǎn)而申請在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)交易，隨即召開股東大會作出決議，對于該決議須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，并須經(jīng)出席會議的除下列股東以外的其他股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，其中包括（）。A.董事 B.監(jiān)事

C.實際控制人

D.單獨或者合計持有上市公司10%以上股份的股東不享有表決權(quán)

20.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項中，可以參與全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓的主要包括（）。

A.注冊資本500萬元人民幣以上的法人機構(gòu) B.實繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)

C.集合信托計劃、證券投資基金、銀行理財產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理計劃

D.投資者本人名下前一日交易日日終證券類資產(chǎn)市值500萬元人民幣以上的且具有2年以上證券投資經(jīng)驗的自然人投資者

21.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下（）情形之一的，證券交易所對其股票實施退市風(fēng)險警示。

A.因欺詐發(fā)行受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機關(guān) B.因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機關(guān)

C.上市公司因要約收購或者其他原因?qū)е鹿蓹?quán)分布不再具備上市條件的情形，公司披露的解決方案存在重大不確定性，或者在規(guī)定期限內(nèi)未披露解決方案，或者在披露可行的解決方案后一個月內(nèi)未實施完成

D.未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告，且公司股票已停牌1個月

22.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下（）情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市。A.公司因凈利潤、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入或者審計意見類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，未能在法定期限內(nèi)披露暫停上市后的首個年度報告 B.公司因凈利潤、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入或者審計意見類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個年度報告顯示公司凈利潤或者扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為負(fù)值 C.公司因凈利潤、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入或者審計意見類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個年度報告顯示公司期末凈資產(chǎn)為負(fù)值 D.公司因凈利潤、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入或者審計意見類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個年度報告顯示公司營業(yè)收入低于1000萬元

23.甲公司持有A上市公司4%的股份，甲公司出于對市場發(fā)展前景的考慮，現(xiàn)決定收購A上市公司，下列選項中，若無相反證據(jù)，則與甲公司互為一致行動人的有（）。A.在持有A上市公司6%的乙公司擔(dān)任監(jiān)事且為甲公司董事長的張某 B.持有甲公司20%股份且持有A上市公司4%股份的田某 C.甲公司某董事的哥哥杜某，持有A上市公司2%的股份 D.身為甲公司的監(jiān)事同時持有A上市公司3%股份的馮某

24.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項中不屬于刑法上的內(nèi)幕交易行為的有（）。A.持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他組織收購該上市公司股份的

B.按照事先訂立的書面合同、指令、計劃從事相關(guān)證券、期貨交易的 C.依據(jù)已被他人披露的信息而交易的

D.交易具有其他正當(dāng)理由或者正當(dāng)信息來源的

25.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于操縱證券市場行為的有（）。

A.李某和王某通過合謀，集中雙方的資金優(yōu)勢，連續(xù)買入某股票，操縱了該股票交易價格 B.證券交易所自營業(yè)務(wù)研究人員鄧某，根據(jù)上市公司披露的財務(wù)報告，預(yù)測該上市公司盈利良好，建議其朋友于某購買該股票

C.田某在自己實際控制的幾個賬戶之間進行證券交易，影響證券交易價格和交易量

D.郭某和戴某利用自己的持股優(yōu)勢，雙方以事先約定的時間、價格進行交易，影響了交易價格和交易量

三、案例分析題

1.中國證監(jiān)會于2013年8月受理了甲上市公司（以下簡稱甲公司）申請配股的申報材料，該申報材料披露了以下信息：

（1）該公司最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤為300萬元，而最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為100萬元。

（2）2013年6月30日，甲公司股本總額20000萬股（每股面值為人民幣1元，下同）；本次擬配股6000萬股。

（3）甲公司擬采用代銷方式發(fā)行，代銷期限為120日。

（4）代銷期限屆滿，若原股東認(rèn)購股票的數(shù)量為78%，因未達到法定擬配售數(shù)量的80%，甲公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期貸款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。要求：

根據(jù)上述事實和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

（1）根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，甲公司以現(xiàn)金分配利潤的數(shù)額是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

（2）根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容，甲公司的配股數(shù)量是否符合規(guī)定？并說明理由。（3）根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，甲公司代銷的發(fā)行方式及代銷期限是否符合規(guī)定？并說明理由。

（4）本題要點（4）所提示的內(nèi)容是否符合規(guī)定？并說明理由。

2.2000年5月1日，甲有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）成立，2013年甲公司擬公開發(fā)行公司債券。經(jīng)內(nèi)部審批程序后，向有關(guān)機構(gòu)報送發(fā)行公司債券并上市的方案要點如下：（1）截至2012年12月31日，甲公司注冊資本為人民幣5000萬元，凈資產(chǎn)為人民幣8000萬元。2010年度至2012年度的可分配利潤分別為500萬元、300萬元、400萬元。

（2）甲公司從未發(fā)行過公司債券，現(xiàn)擬公開發(fā)行公司債券3000萬元，年利率為5%，期限為3年；籌集資金2000萬元用于生產(chǎn)性支出，其余部分用于非生產(chǎn)性支出。要求：

根據(jù)上述內(nèi)容和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

（1）甲公司的凈資產(chǎn)額是否符合公開發(fā)行公司債券的條件？并說明理由。（2）甲公司的可分配利潤是否符合公開發(fā)行公司債券的條件？并說明理由。

（3）甲公司發(fā)行公司債券的數(shù)額是否符合公開發(fā)行公司債券的規(guī)定？并說明理由。

（4）甲公司擬公開發(fā)行公司債券的期限、數(shù)額是否符合公司債券上市交易的規(guī)定？并說明理由。（5）甲公司籌集資金的用途是否符合公開發(fā)行公司債券的規(guī)定？并說明理由。

參考答案及解析

一、單項選擇題 1.【答案】B 【解析】在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，發(fā)行人的控股股東、實際控制人應(yīng)當(dāng)對招股說明書出具確認(rèn)意見，并簽名、蓋章。2.【答案】D 【解析】（1）選項A：年度會計報告應(yīng)當(dāng)在每一個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)編制完成并披露；（2）選項B：中期報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)編制完成并披露；（3）選項CD：季度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度第3個月、第9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)（即在該會計年度的第4個月、第10個月）編制完成并披露。3.【答案】C 【解析】（1）選項A：根據(jù)《非上市公眾公司辦法》的規(guī)定，非上市公眾公司是指有下列情形之一且其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司：①股票向特定對象發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人；②股票公開轉(zhuǎn)讓。王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，甲公司股東累計超過了200人；出現(xiàn)上述情形，股份有限公司可以經(jīng)過證監(jiān)會的核準(zhǔn)后成為非上市公眾公司；（2）選項BCD：股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人的股份有限公司，應(yīng)當(dāng)自上述行為發(fā)生之日起3個月內(nèi)，按照中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定制作申請文件，申請文件應(yīng)當(dāng)包括但不限于：定向轉(zhuǎn)讓說明書、律師事務(wù)所出具的法律意見書、會計師事務(wù)所出具的審計報告。股份有限公司持申請文件向中國證監(jiān)會申請核準(zhǔn)。在提交申請文件前，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通知所有股東。4.【答案】A 【解析】股票公開轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的非上市公眾公司應(yīng)當(dāng)定期（并未要求法定披露時間，由非上市公眾公司自主決定）披露半年度報告和年度報告；股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人的非上市公眾公司，只需披露年度報告。5.【答案】B 【解析】（1）選項A：發(fā)行人已合法并真實取得注冊資本項下載明的資產(chǎn)；發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已經(jīng)辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛；（2）選項B：發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更；（3）選項C：發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛；（4）選項D：發(fā)行人最近1個會計年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益構(gòu)成發(fā)行障礙。6.【答案】B 【解析】在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，發(fā)行后股本總額不少于人民幣3000萬元。7.【答案】D 【解析】發(fā)行人、中介機構(gòu)報送的發(fā)行申請文件及相關(guān)法律文書涉嫌虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，移交稽查部門查處，被稽查立案的，暫停受理相關(guān)中介機構(gòu)推薦的發(fā)行申請；查證屬實的，自確認(rèn)之日起36個月內(nèi)不再受理該發(fā)行人的股票發(fā)行申請，并依法追究中介機構(gòu)及相關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。8.【答案】B 【解析】股票首次發(fā)行申請經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)自證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個月內(nèi)發(fā)行股票。9.【答案】D 【解析】按照《首次公開發(fā)行股票時公司股東公開發(fā)售股份暫行規(guī)定》的要求，公司首次公開發(fā)行時，公司股東公開發(fā)售的股份，其已持有時間應(yīng)當(dāng)在36個月以上。10.【答案】B 【解析】上市公司配股的，應(yīng)當(dāng)采用代銷方式。11.【答案】D 【解析】選項D：網(wǎng)下投資者報價應(yīng)當(dāng)包含每股價格和該價格對應(yīng)的擬申購股數(shù)，且只能有一個報價。12.【答案】B 【解析】選項B：首次公開發(fā)行股票采用直接定價方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進行網(wǎng)下詢價和配售。13.【答案】A 【解析】選項A：股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元。14.【答案】D 【解析】選項D：公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢價確定。15.【答案】B 【解析】選項B：非公開發(fā)行公司債券，承銷機構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案。16.【答案】C 【解析】上市公司公開發(fā)行公司債券的，本次發(fā)行后累計債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)產(chǎn)額的40%。本題中，設(shè)本次發(fā)行的債券數(shù)額最高為X，本次發(fā)行后累計公司債券余額為=3000+2400+X=20000×40%，X=2600（萬元），所以本次公開發(fā)行債券數(shù)額不得超過2600萬元。17.【答案】B 【解析】（1）選項A：公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但是最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外；（2）選項C：證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但是上市商業(yè)銀行除外；（3）選項D：以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，且保證人最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計對外擔(dān)保的金額。18.【答案】A 【解析】轉(zhuǎn)股價格應(yīng)當(dāng)不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司交易均價和前一個交易日的均價（即不低于“前20個交易日該公司股票交易均價”和“前一個交易日的均價”兩者中較高的數(shù)值）。19.【答案】A 【解析】選項A：上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，或者轉(zhuǎn)而申請在其他交易場所交易或者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)召開股東大會作出決議，須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，且經(jīng)出席會議的除以下股東以外的其他股東所持表決權(quán)的2/3以上通過：①上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員；②單獨或者合計持有上市公司5%以上股份的股東。20.【答案】D 【解析】選項D：收購期限屆滿后15日內(nèi)，收購人應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交關(guān)于收購情況的書面報告，并予以公告。21.【答案】D 【解析】（1）選項A：投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；（2）選項B：投資者受同一主體控制；（3）選項C：投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員；（4）選項D：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份，如無相反證據(jù)，為一致行動人。本題中，王某只持有甲公司25%的股份，不構(gòu)成甲公司的一致行動人。22.【答案】A 【解析】選項BCD：屬于投資者免于提出豁免申請直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的事項。23.【答案】C 【解析】選項C：上市公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的90%。24.【答案】A 【解析】內(nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買賣證券的，也屬于內(nèi)幕交易行為。25.【答案】B 【解析】（1）是否構(gòu)成“買入后6個月內(nèi)賣出”或者“賣出后6個月內(nèi)買入”？判斷的關(guān)鍵在于自最后一筆買入或賣出的時間起算，只要自該時點起算6個月內(nèi)，存在對應(yīng)的賣出或買入行為，則肯定存在短線交易行為，2月1日、10日分別買入，8月2日賣出，則以2月10日最后一次買入為起算時點。屬于短線交易。（2）應(yīng)當(dāng)歸公司所有的收益是多少？關(guān)鍵是判斷出涉及短線交易的股數(shù)，此時采用的是推定的方法，即按從賣出/買入時點向前計算6個月內(nèi)的買入/賣出數(shù)量確定涉及短線交易的股數(shù)，但該股數(shù)不應(yīng)超過賣出/買入數(shù)量。即8萬×5=40萬元。

二、多項選擇題 1.【答案】BC 【解析】股份公司申請其股票公開轉(zhuǎn)讓，董事會應(yīng)當(dāng)依法就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準(zhǔn)，股東大會決議必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。2.【答案】ABCD 【解析】股票在證券交易所上市交易的股份有限公司是上市公司；股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司發(fā)生下述“法定情形”之一，則成為非上市公眾公司，否則為非公眾公司。“法定情形”：①股票向特定對象發(fā)行（簡稱“定向發(fā)行”）或者轉(zhuǎn)讓（簡稱“定向轉(zhuǎn)讓”）導(dǎo)致股東累計超過200人；②股票公開轉(zhuǎn)讓（不論股東是否超過200人）。3.【答案】ABD 【解析】選項C：發(fā)行人最近一個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性關(guān)系的客戶存在重大依賴，不具有持續(xù)盈利能力。4.【答案】BCD 【解析】（1）選項A：最近36個月內(nèi)未經(jīng)法定機關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券；或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)，構(gòu)成法定障礙；（2）選項B：最近36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成法定障礙；（3）選項CD：最近36個月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)；或者以不正當(dāng)手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作；或者偽造、變造發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級管理人員的簽字、蓋章，構(gòu)成法定障礙。5.【答案】ABD 【解析】選項C：中國證監(jiān)會在審核過程中，發(fā)現(xiàn)發(fā)行人申請材料中記載的信息自相矛盾、或就同一事實前后存在不同表述且有實質(zhì)性差異的，中國證監(jiān)會將“中止”審核，并在12個月內(nèi)不再受理相關(guān)保薦代表人推薦的發(fā)行申請。6.【答案】ABC 【解析】（1）選項A：現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員具備任職資格，能夠忠實和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反公司法的行為，且最近36個月內(nèi)未受到過證監(jiān)會的行政處罰，最近12個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)；（2）選項B：盈利能力具有可持續(xù)性，最近3個會計年度連續(xù)盈利；（3）選項C：高級管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化；（4）選項D：最近3年及一期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。7.【答案】BD 【解析】（1）選項A：擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；（2）選項C：配股應(yīng)采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。8.【答案】AB 【解析】（1）選項A：首次公開發(fā)行股票，可以通過向網(wǎng)下投資者詢價的方式確定股票發(fā)行價格，也可以通過發(fā)行人與主承銷商自主協(xié)商直接定價等其他合法可行的方式確定發(fā)行價格；（2）選項B：公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報價投資者的數(shù)量不少于10家；公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報價投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報價部分后有效報價投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。9.【答案】ABC 【解析】選項D：首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)埽瑧?yīng)當(dāng)中止發(fā)行。10.【答案】CD 【解析】除上市公司和非上市公眾公司外，其他公司尚不能發(fā)行優(yōu)先股。11.【答案】ABCD 【解析】為了保護公眾投資者，《指導(dǎo)意見》要求公開發(fā)行優(yōu)先股的公司，必須在公司章程中規(guī)定以下事項：（1）采取固定股息率；（2）在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；（3）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會計年度；（4）優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配。商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充資本的，可就第（2）項和第（3）項事項另行規(guī)定。12.【答案】ABD 【解析】（1）選項C：公開發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出；（2）選項D：公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機構(gòu)進行信用評級。13.【答案】ABCD 14.【答案】ABCD 【解析】除上述選項所述情形外，還包括：“本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”、“嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形”。15.【答案】BCD 【解析】有下列情況的，應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會議：（1）擬變更債券募集說明書的約定；（2）擬修改債券持有人會議規(guī)則；（3）擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；（4）發(fā)行人不能按期支付本息；（5）發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)；（6）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；（7）發(fā)行人、單獨或合計持有本期債券總額10%以上的債券持有人書面提議召開；（8）發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動的；（9）發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；（10）發(fā)生其他對債券持有人權(quán)益有重大影響的事項。16.【答案】ABCD 【解析】公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價格的重大事項。重大事項包括：（1）發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化；（2）債券信用評級發(fā)生變化；（3）發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；（4）發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況（選項A）；（5）發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%（選項B）；（6）發(fā)行人放棄債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%（選項C）；（7）發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失（選項D）；（8）發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；（9）發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項或受到重大行政處罰；（10）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；（11）發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；（12）發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機關(guān)采取強制措施；（13）其他對投資者作出投資決策有重大影響的事項。17.【答案】ABC 【解析】（1）選項A：非分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長為6年；（2）選項B：可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票；（3）選項C：可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一個交易日的均價；（4）選項D：證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。18.【答案】AC 【解析】特別處理措施的內(nèi)容包括：（1）對于退市風(fēng)險警示，在公司股票簡稱前冠以“*ST”字樣（其他特別處理的措施是冠以“ST”字樣），以區(qū)別于其他股票；（2）股票報價的日漲跌幅限制為5%。19.【答案】AB 【解析】上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，或者轉(zhuǎn)而申請在其他交易場所交易或者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)召開股東大會作出決議，須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，并須經(jīng)出席會議的除以下股東以外的其他股東（中小股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過：①上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員；②單獨或者合計持有上市公司5%以上股份的股東。20.【答案】ABCD 【解析】以上選項均正確。21.【答案】ABC 【解析】選項D：未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告，且公司股票已停牌2個月。22.【答案】ABCD 【解析】以上選項均屬于由證券交易所決定終止其股票上市的情形。23.【答案】ACD 【解析】（1）選項A：投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要人員，同時在另一個投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員；（2）選項B：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份，本題中持有的股份為20%，不足30%，所以不應(yīng)該界定為一致行動人；（3）選項C：持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；（4）選項D：在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。24.【答案】ABCD 【解析】以上選項均不屬于刑法上的內(nèi)幕交易行為。25.【答案】ACD 【解析】（1）選項ACD屬于操縱證券市場行為；（2）選項B：證券交易內(nèi)幕信息的知情人員，利用內(nèi)幕信息自己買賣證券，或者建議他人買賣證券，或者自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買賣證券的，屬于內(nèi)幕交易行為。本題中，由于上市公司已經(jīng)披露了財務(wù)報告，屬于公開的信息，不屬于內(nèi)幕信息，不構(gòu)成內(nèi)幕交易行為，當(dāng)然也不屬于操縱證券市場行為。

三、案例分析題 1.【答案】

（1）甲公司以現(xiàn)金分配利潤的數(shù)額符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的條件之一為：最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。在本題中，100萬元/300萬元×100%＞30%，符合法律規(guī)定。

（2）甲公司的配股數(shù)量符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的，擬配售股份數(shù)量“不超過”本次配售股份前股本總額的30%。在本題中，6000/20000×100%=30%，符合規(guī)定。

（3）甲公司代銷的發(fā)行方式符合規(guī)定，但是代銷期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的，應(yīng)采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行；證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。在本題中，甲公司采用代銷方式發(fā)行符合規(guī)定，但是代銷期限為120日，不符合規(guī)定。

（4）本題要點（4）所提示的內(nèi)容不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的，控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量“70%”的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期“存款”利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。在本題中，甲公司代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票數(shù)量為78%，不需要按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。2.【答案】

（1）甲公司的凈資產(chǎn)額符合公開發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行公司債券，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元。在本題中，截至2012年12月31日，甲公司的凈資產(chǎn)為人民幣8000萬元，符合公開發(fā)行公司債券的條件。

（2）甲公司的可分配利潤符合公開發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行公司債券，最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。在本題中，甲公司最近3年平均可分配利潤為（500+300+400）/3=400（萬元）；公司債券1年的利息為3000×5%=150（萬元），符合公開發(fā)行公司債券的條件。

（3）甲公司發(fā)行公司債券的數(shù)額符合公開發(fā)行公司債券的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%。在本題中，甲公司從未發(fā)行過公司債券，本次擬公開發(fā)行3000萬元，最近一期期末凈資產(chǎn)為8000萬元，3000/8000×100%=37.5%，符合公開發(fā)行公司債券的規(guī)定。

（4）甲公司擬公開發(fā)行公司債券的期限符合公司債券上市交易的規(guī)定；而數(shù)額不符合公司債券上市交易的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司債券上市交易，其期限為1年以上，公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元。在本題中，甲公司擬公開發(fā)行公司債券的期限為3年，符合上市交易的規(guī)定；而發(fā)行數(shù)額為3000萬元，不符合上市交易的規(guī)定。

（5）甲公司籌集資金的用途不符合發(fā)行公司債券的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。在本題中，甲公司籌集的資金部分用于非生產(chǎn)性支出，不符合規(guī)定。

第二篇：經(jīng)濟法(2016) 第7章 證券法律制度 課后作業(yè)

經(jīng)濟法(2016)第七章 證券法律制度 課后作業(yè)

一、單項選擇題 1.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于信息披露義務(wù)的說法中不正確的是（）。A.招股說明書的有效期為6個月

B.在主板上市的公司，發(fā)行人的控股股東、實際控制人應(yīng)當(dāng)對招股說明書出具確認(rèn)意見，并簽名、蓋章

C.上市公司的董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對公司定期報告簽署書面確認(rèn)意見

D.上市公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見 2.捷達上市公司發(fā)布定期報告進行信息披露，該公司的下列做法中，不符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.該公司的報告在上一會計結(jié)束之日起第3個月編制完成并披露 B.該公司的中期報告在該會計的第7個月編制完成并披露

C.該公司第一個季度的季度報告在該會計的第4個月編制完成并披露 D.該公司第三個季度的季度報告在該會計的第11個月編制完成并披露 3.甲股份有限公司主要經(jīng)營建筑材料的加工，現(xiàn)有股東198人。公司經(jīng)營一段時間后，股東王某將其持有的20％的股份，分別轉(zhuǎn)讓給了李某、丁某等四人。已知甲公司的股票未在證券交易所上市交易。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的是（）。

A.甲公司經(jīng)過中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后可以成為非上市公眾公司

B.甲公司應(yīng)當(dāng)在王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起3個月內(nèi)向中國證監(jiān)會提交申請文件 C.甲公司應(yīng)當(dāng)在王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起6個月內(nèi)向中國證監(jiān)會提交申請文件 D.甲公司在提交申請文件之前，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的情況通知所有股東 4.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人的非上市公眾公司，需要披露的是（）。A.報告 B.報告和半報告

C.報告、半報告合格季度報告 D.報告和季度報告 5.2015年2月，某股份有限公司擬在主板上市，首次公開發(fā)行股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合公司首次公開發(fā)行股票條件的是（）。A.該公司的主要資產(chǎn)存在重大權(quán)屬糾紛

B.2007年1月至今，該公司的實際控制人為甲公司

C.該公司控股股東和受控股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份存在重大權(quán)屬糾紛

D.該公司最近1個會計的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益 6.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股份有限公司在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，其發(fā)行后股本總額不少于人民幣（）萬元。A.2000 B.3000 C.5000 D.6000 7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，發(fā)行人、中介機構(gòu)報送的發(fā)行申請文件及相關(guān)法律文書涉嫌虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，移交稽查部門查處，被稽查立案的，暫停受理相關(guān)中介機構(gòu)推薦的發(fā)行申請；查證屬實的，自確認(rèn)之日起（）不再受理該發(fā)行人的股票發(fā)行申請，并依法追究中介機構(gòu)及相關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。A.6個月內(nèi) B.12個月內(nèi) C.24個月內(nèi) D.36個月內(nèi) 8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股票首次發(fā)行申請經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)自證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起（）發(fā)行股票。A.6個月內(nèi) B.12個月內(nèi) C.24個月內(nèi) D.36個月內(nèi) 9.2015年3月1日，甲、乙、丙、丁四人設(shè)立了A股份有限公司，主要從事建材的加工與銷售。根據(jù)我國證券法律制度的規(guī)定，如A股份有限公司申請股票首次公開發(fā)行并上市，甲欲將其持有的A公司股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售的，則甲擬公開發(fā)售的股份的持有時間不得低于（）。A.12個月 B.18個月 C.24個月 D.36個月 10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購入并留存所包銷的證券 B.上市公司配股的，可以采用代銷或者包銷的方式

C.向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司來承銷

D.證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日 11.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于網(wǎng)上和網(wǎng)下同時發(fā)行的機制，下列表述不正確的是（）。

A.網(wǎng)下投資者參與報價時，應(yīng)當(dāng)持有一定金額的非限售股份

B.發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)自律規(guī)則，設(shè)置網(wǎng)下投資者的具體條件，并在發(fā)行公告中預(yù)先披露 C.首次公開發(fā)行股票采用詢價方式定價的，符合條件的網(wǎng)下機構(gòu)和個人投資者可以自主決定是否報價，主承銷商無正當(dāng)理由不得拒絕

D.網(wǎng)下投資者報價應(yīng)當(dāng)包含每股價格和該價格對應(yīng)的擬申購股數(shù)，且最多可以有兩個報價 12.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)上和網(wǎng)下同時發(fā)行的機制的表述中，不正確的是（）。

A.發(fā)行股票數(shù)量在2000萬股（含）以下且無老股轉(zhuǎn)讓計劃的，應(yīng)當(dāng)通過直接定價的方式確定發(fā)行價格

B.首次公開發(fā)行股票采用直接定價方式的，可以向網(wǎng)上投資者發(fā)行，也可以進行網(wǎng)下詢價和配售

C.網(wǎng)上投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時，6個月內(nèi)不得參與新股申購

D.網(wǎng)上和網(wǎng)下投資者繳款認(rèn)購的股份數(shù)量合計不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%時，可以中止發(fā)行 13.鼎盛有限責(zé)任公司，是一家經(jīng)營醫(yī)療器械的公司。2013年3月該公司擬公開發(fā)行公司債券，下列選項中，不符合發(fā)行條件的是（）。A.該公司凈資產(chǎn)為人民幣5000萬元

B.最近3個會計實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息 C.本次發(fā)行后累計公司債券余額占最近一期期末凈資產(chǎn)額的35% D.債券利率不超過國務(wù)院限定的利率水平14.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于公司債券的發(fā)行，下列表述不正確的是（）。A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行；上市公司、股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款 B.公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中國證監(jiān)會核準(zhǔn)

C.發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷；取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國證券金融股份有限公司及中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他機構(gòu)非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售

D.公司債券的期限為2年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢價確定 15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于公司債券的非公開發(fā)行與交易中的信息披露，下列表述不正確的是（）。

A.非公開發(fā)行公司債券是否進行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露

B.非公開發(fā)行公司債券，承銷機構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后10個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案

C.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制 D.非公開發(fā)行公司債券的，應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書中約定募集資金使用情況的披露事宜 16.2012年5月惠榮股份有限公司成功發(fā)行了2年期的公司債券3000萬元，1年期的公司債券2400萬元，該公司截止到2012年12月31日的凈資產(chǎn)額為20000萬元，計劃于2013年1月再次公開發(fā)行公司債券，本次發(fā)行的債券數(shù)額不得超過（）萬元。A.5400 B.3600 C.2600 D.2400 17.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔(dān)保的表述中，正確的是（）。

A.最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣20億元的公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保

B.擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權(quán)的費用 C.上市商業(yè)銀行不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人

D.以保證方式提供擔(dān)保的，可以是連帶責(zé)任保證，也可以是一般保證 18.甲上市公司擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，已知募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價為25元/股，前一個交易日均價為20元/股，本次發(fā)行擬定的轉(zhuǎn)股價格不得低于（）元/股。A.25 B.22.5 C.20 D.18 19.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于上市公司主動退市制度，下列表述不正確的是（）。

A.上市公司主動申請退市或者轉(zhuǎn)市的，應(yīng)召開股東大會作出決議，須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過 B.上市公司主動申請退市或者轉(zhuǎn)市的，應(yīng)當(dāng)在股東大會作出終止上市決議后的15個交易日內(nèi)，向證券交易所提交退市申請

C.證券交易所應(yīng)當(dāng)自上市公司提交退市申請之日起5個交易日內(nèi)，作出是否受理的決定并通知公司；決定受理的，應(yīng)當(dāng)自受理上市公司提交的退市申請之日起15個交易日內(nèi)依法作出同意或者不同意其股票終止上市交易的決定

D.通過要約收購實施的退市和通過合并、解散實施的退市，證券交易所應(yīng)當(dāng)在上市公司公告回購或者收購結(jié)果、完成合并交易、作出解散決議之日起15個交易日內(nèi)，作出終止其股票上市的決定 20.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于要約收購程序，下列表述不正確的是（）。A.收購人在公告要約收購報告書之前可以自行取消收購計劃，不過應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起12個月內(nèi)，該收購人不得再次對同一上市公司進行收購 B.收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日，但出現(xiàn)競爭要約的除外

C.在收購要約確定的承諾期內(nèi)，收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，并通知被收購公司

D.收購期限屆滿后10日內(nèi)，收購人應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交關(guān)于收購情況的書面報告，并予以公告 21.甲股份有限公司擬收購乙上市公司，下列各項中的主體均為乙公司的投資者，其中不屬于甲公司一致行動人（假設(shè)沒有相反證據(jù)）的是（）。A.甲公司的控股股東

B.與甲公司同時受丙公司控制的丁公司 C.由甲公司的董事長兼任總經(jīng)理的戊公司 D.持有甲公司25%股份的王某 22.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，相關(guān)投資者可以適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的是（）。A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進行國有資產(chǎn)合并，導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份比例超過30% B.經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東會批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約 C.在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%,繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位

D.因繼承導(dǎo)致在一個上市公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30% 23.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，下列表述不正確的是（）。

A.上市公司為促進行業(yè)的整合、轉(zhuǎn)型升級，在其控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下，可以向控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)

B.所購買資產(chǎn)與現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)沒有顯著協(xié)同效應(yīng)的，應(yīng)當(dāng)充分說明并披露本次交易后的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)管理模式，以及業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級可能面臨的風(fēng)險和應(yīng)對措施

C.上市公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的均價

D.市場參考價為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告日前20個交易日、60個交易日或者120個交易日的公司股票交易均價之一 24.某上市公司董事張某，得知公司增資計劃，在該信息公開前，將其透漏給王某，王某據(jù)此購進該公司1000股股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該行為構(gòu)成（）。A.內(nèi)幕交易行為 B.操縱市場行為 C.虛假陳述行為 D.欺詐客戶行為 25.某上市公司董事王某在2015年2月1日、10日分別以10元每股和15元每股買入本公司5萬股和10萬股股票，在同年8月2日賣出8萬股，每股20元，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，王某通過上述交易所獲收益中，應(yīng)當(dāng)收歸公司所有的金額是（）。A.50萬元 B.40萬元 C.65萬元 D.80萬元

二、多項選擇題 1.甲股份有限公司擬申請其股票向社會公開轉(zhuǎn)讓。現(xiàn)根據(jù)中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定制作公開轉(zhuǎn)讓的申請文件。根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的有（）。

A.甲公司向中國證監(jiān)會申請前，董事會應(yīng)當(dāng)就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準(zhǔn)

B.甲公司向中國證監(jiān)會申請前，股東大會應(yīng)當(dāng)就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，董事會無權(quán)作出決議

C.甲公司就股票公開轉(zhuǎn)讓的決議，須經(jīng)出席股東大會會議的股東所持表決權(quán)的1/2以上通過

D.甲公司就股票公開轉(zhuǎn)讓的決議，須經(jīng)出席股東大會會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過 2.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列公司均為股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司,其中屬于非上市公眾公司的有（）。

A.股票向特定對象發(fā)行導(dǎo)致股東累計超過200人的 B.股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人的 C.股票公開轉(zhuǎn)讓，股東超過200人的 D.股票公開轉(zhuǎn)讓，股東未超過200人的 3.浙江嘉諾銅業(yè)股份有限公司計劃2015年5月在主板首次公開發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合公司在主板和中小板首次公開發(fā)行股票并上市條件的有（）。

A.最近一期期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例為15% B.公司發(fā)行股票前股本總額為人民幣4500萬元

C.公司最近一個會計的凈利潤主要來源于履行與控股股東訂立的技術(shù)服務(wù)合同

D.公司最近3個會計營業(yè)收入累計為人民幣5億元 4.某股份有限公司擬在主板首次公開發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，構(gòu)成首次發(fā)行股票并上市的法定障礙的有（）。

A.該公司36個月前未經(jīng)法定機關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開發(fā)行過證券，目前已消除 B.該公司最近36個月內(nèi)違反工商及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重

C.該公司最近36個月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但報送的發(fā)行申請文件有虛假記載

D.該公司最近36個月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，存在偽造高級管理人員簽字的情況 5.飛天股份有限公司（以下簡稱“飛天公司”）為擴大融資擬申請其股票在創(chuàng)業(yè)板首發(fā)并上市。2015年5月11日，飛天公司按照證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定制作了申請文件，由保薦人速達證券公司保薦并向證監(jiān)會申報。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，正確的有（）。

A.飛天公司的招股說明書申報稿正式受理后，應(yīng)當(dāng)立即在中國證監(jiān)會網(wǎng)站披露 B.飛天公司的招股說明書預(yù)先披露后，相關(guān)信息及財務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改

C.如飛天公司制作的申請材料中記載的信息自相矛盾，中國證監(jiān)會應(yīng)終止審核，并在12個月內(nèi)不再受理速達證券公司推薦的發(fā)行申請

D.中國證監(jiān)會收到申請文件后，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)作出是否受理的決定 6.某上市公司擬增發(fā)股票，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合上市公司增發(fā)股票一般條件的有（）。

A.該公司現(xiàn)任董事2年前受到證券交易所的公開譴責(zé) B.該公司最近3個會計連續(xù)盈利

C.該公司高級管理人員穩(wěn)定，最近12個月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化

D.該公司上一財務(wù)報表被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告 7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，某上市公司擬向原股東配售股份，下列各項中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的40% B.控股股東在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量 C.采用證券法規(guī)定的包銷方式發(fā)行 D.控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，該上市公司按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東 8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項關(guān)于股票公開發(fā)行方式的表述中，不正確的有（）。

A.首次公開發(fā)行股票不能通過向網(wǎng)下投資者詢價的方式確定股票發(fā)行價格

B.公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報價投資者的數(shù)量應(yīng)不少于20家

C.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)埽瑧?yīng)當(dāng)中止發(fā)行

D.網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可以回?fù)芙o網(wǎng)下投資者 9.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)下發(fā)行機制的表述正確的有（）。A.首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金和社保基金配售

B.首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)安排一定比例的股票向企業(yè)年金基金和保險資金配售

C.首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行，公募基金、社保基金、企業(yè)年金基金和保險資金有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分 D.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)埽瑧?yīng)當(dāng)終止發(fā)行 10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項中有權(quán)發(fā)行優(yōu)先股的有（）。A.甲有限責(zé)任公司 B.乙股份有限公司 C.丙非上市公眾公司 D.丁上市公司 11.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，為了保護公眾投資者，要求公開發(fā)行優(yōu)先股的公司（商業(yè)銀行除外），必須在公司章程中規(guī)定（）。A.采取固定股息率

B.在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會計 D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配 12.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司債券發(fā)行的表述中，正確的有（）。A.根據(jù)公司發(fā)行的債券種類不同，可以分為一般公司債券發(fā)行和可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行

B.公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢價確定

C.公開發(fā)行公司債券募集的資金，除了用于核準(zhǔn)的用途以外，還可以用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出 D.公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機構(gòu)進行信用評級 13.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，資信狀況符合以下（）標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行。A.發(fā)行人最近3年無債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實

B.發(fā)行人最近3個會計實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券1年利息的1.5倍 C.債券信用評級達到AAA級

D.中國證監(jiān)會根據(jù)投資者保護的需要規(guī)定的其他條件 14.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公司存在下列（）情形的，不得公開發(fā)行公司債券。A.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足

B.對已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài)

C.違反規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途

D.最近36個月內(nèi)公司財務(wù)會計文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為 15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，出現(xiàn)下列（）情形，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會議。A.發(fā)行人增資

B.發(fā)行人不能按期支付本息 C.擬變更債券受托管理人

D.保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化 16.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價格的重大事項，下列屬于重大事項的有（）。

A.發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況

B.發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20% C.發(fā)行人放棄債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10% D.發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失 17.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券的表述，不正確的有（）。

A.期限可以為7年

B.自發(fā)行結(jié)束后第5個月即可轉(zhuǎn)換為公司股票

C.轉(zhuǎn)股價格應(yīng)為募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一個交易日的均價的90% D.上市商業(yè)銀行可以作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人 18.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，當(dāng)上市公司出現(xiàn)財務(wù)狀況異常或者其他異常情況，導(dǎo)致其股票存在被終止上市的風(fēng)險，或者投資者難以判斷公司前景，投資權(quán)益可能受到損害的，證券交易所將對該公司股票交易實行特別處理。下列選項中，屬于特別處理的措施有（）。

A.進行退市風(fēng)險警示，在公司股票簡稱前冠以“*ST”字樣 B.暫停股票上市

C.股票報價的日漲跌幅限制為5% D.終止股票上市 19.甲上市公司擬決定其股票不再在上海證券交易所交易，轉(zhuǎn)而申請在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)交易，隨即召開股東大會作出決議，對于該決議須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，并須經(jīng)出席會議的除下列股東以外的其他股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，其中包括（）。A.董事 B.監(jiān)事

C.實際控制人

D.單獨或者合計持有上市公司10%以上股份的股東不享有表決權(quán) 20.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項中，可以參與全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓的主要包括（）。

A.注冊資本500萬元人民幣以上的法人機構(gòu) B.實繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)

C.集合信托計劃、證券投資基金、銀行理財產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理計劃

D.投資者本人名下前一日交易日日終證券類資產(chǎn)市值500萬元人民幣以上的且具有2年以上證券投資經(jīng)驗的自然人投資者 21.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下（）情形之一的，證券交易所對其股票實施退市風(fēng)險警示。

A.因欺詐發(fā)行受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機關(guān)

B.因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機關(guān)

C.上市公司因要約收購或者其他原因?qū)е鹿蓹?quán)分布不再具備上市條件的情形，公司披露的解決方案存在重大不確定性，或者在規(guī)定期限內(nèi)未披露解決方案，或者在披露可行的解決方案后一個月內(nèi)未實施完成

D.未在法定期限內(nèi)披露報告或者中期報告，且公司股票已停牌1個月 22.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下（）情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市。

A.公司因凈利潤、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入或者審計意見類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，未能在法定期限內(nèi)披露暫停上市后的首個報告

B.公司因凈利潤、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入或者審計意見類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個報告顯示公司凈利潤或者扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為負(fù)值

C.公司因凈利潤、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入或者審計意見類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個報告顯示公司期末凈資產(chǎn)為負(fù)值

D.公司因凈利潤、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入或者審計意見類型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個報告顯示公司營業(yè)收入低于1000萬元 23.甲公司持有A上市公司4%的股份，甲公司出于對市場發(fā)展前景的考慮，現(xiàn)決定收購A上市公司，下列選項中，若無相反證據(jù)，則與甲公司互為一致行動人的有（）。

A.在持有A上市公司6%的乙公司擔(dān)任監(jiān)事且為甲公司董事長的張某 B.持有甲公司20%股份且持有A上市公司4%股份的田某 C.甲公司某董事的哥哥杜某，持有A上市公司2%的股份 D.身為甲公司的監(jiān)事同時持有A上市公司3%股份的馮某 24.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項中不屬于刑法上的內(nèi)幕交易行為的有（）。A.持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他組織收購該上市公司股份的

B.按照事先訂立的書面合同、指令、計劃從事相關(guān)證券、期貨交易的 C.依據(jù)已被他人披露的信息而交易的

D.交易具有其他正當(dāng)理由或者正當(dāng)信息來源的 25.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于操縱證券市場行為的有（）。A.李某和王某通過合謀，集中雙方的資金優(yōu)勢，連續(xù)買入某股票，操縱了該股票交易價格

B.證券交易所自營業(yè)務(wù)研究人員鄧某，根據(jù)上市公司披露的財務(wù)報告，預(yù)測該上市公司盈利良好，建議其朋友于某購買該股票

C.田某在自己實際控制的幾個賬戶之間進行證券交易，影響證券交易價格和交易量

D.郭某和戴某利用自己的持股優(yōu)勢，雙方以事先約定的時間、價格進行交易，影響了交易價格和交易量 三、案例分析題 1.中國證監(jiān)會于2013年8月受理了甲上市公司（以下簡稱甲公司）申請配股的申報材料，該申報材料披露了以下信息：

（1）該公司最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤為300萬元，而最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為100萬元。

（2）2013年6月30日，甲公司股本總額20000萬股（每股面值為人民幣1元，下同）；本次擬配股6000萬股。

（3）甲公司擬采用代銷方式發(fā)行，代銷期限為120日。

（4）代銷期限屆滿，若原股東認(rèn)購股票的數(shù)量為78%，因未達到法定擬配售數(shù)量的80%，甲公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期貸款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。要求：

根據(jù)上述事實和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

（1）根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，甲公司以現(xiàn)金分配利潤的數(shù)額是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

（2）根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容，甲公司的配股數(shù)量是否符合規(guī)定？并說明理由。

（3）根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，甲公司代銷的發(fā)行方式及代銷期限是否符合規(guī)定？并說明理由。

（4）本題要點（4）所提示的內(nèi)容是否符合規(guī)定？并說明理由。2.2000年5月1日，甲有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）成立，2013年甲公司擬公開發(fā)行公司債券。經(jīng)內(nèi)部審批程序后，向有關(guān)機構(gòu)報送發(fā)行公司債券并上市的方案要點如下：

（1）截至2012年12月31日，甲公司注冊資本為人民幣5000萬元，凈資產(chǎn)為人民幣8000萬元。2010至2012的可分配利潤分別為500萬元、300萬元、400萬元。

（2）甲公司從未發(fā)行過公司債券，現(xiàn)擬公開發(fā)行公司債券3000萬元，年利率為5%，期限為3年；籌集資金2000萬元用于生產(chǎn)性支出，其余部分用于非生產(chǎn)性支出。要求：

根據(jù)上述內(nèi)容和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

（1）甲公司的凈資產(chǎn)額是否符合公開發(fā)行公司債券的條件？并說明理由。（2）甲公司的可分配利潤是否符合公開發(fā)行公司債券的條件？并說明理由。（3）甲公司發(fā)行公司債券的數(shù)額是否符合公開發(fā)行公司債券的規(guī)定？并說明理由。

（4）甲公司擬公開發(fā)行公司債券的期限、數(shù)額是否符合公司債券上市交易的規(guī)定？并說明理由。

（5）甲公司籌集資金的用途是否符合公開發(fā)行公司債券的規(guī)定？并說明理由。答案解析

一、單項選擇題

1.【答案】 B 【解析】

在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，發(fā)行人的控股股東、實際控制人應(yīng)當(dāng)對招股說明書出具確認(rèn)意見，并簽名、蓋章。

【知識點】 強制信息披露制度

2.【答案】 D 【解析】

（1）選項A：會計報告應(yīng)當(dāng)在每一個會計結(jié)束之日起4個月內(nèi)編制完成并披露；（2）選項B：中期報告應(yīng)當(dāng)在每個會計的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)編制完成并披露；（3）選項CD：季度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計第3個月、第9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)（即在該會計的第4個月、第10個月）編制完成并披露。

【知識點】 強制信息披露制度

3.【答案】 C 【解析】

（1）選項A：根據(jù)《非上市公眾公司辦法》的規(guī)定，非上市公眾公司是指有下列情形之一且其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司：①股票向特定對象發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人；②股票公開轉(zhuǎn)讓。王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，甲公司股東累計超過了200人；出現(xiàn)上述情形，股份有限公司可以經(jīng)過證監(jiān)會的核準(zhǔn)后成為非上市公眾公司；（2）選項BCD：股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人的股份有限公司，應(yīng)當(dāng)自上述行為發(fā)生之日起3個月內(nèi)，按照中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定制作申請文件，申請文件應(yīng)當(dāng)包括但不限于：定向轉(zhuǎn)讓說明書、律師事務(wù)所出具的法律意見書、會計師事務(wù)所出具的審計報告。股份有限公司持申請文件向中國證監(jiān)會申請核準(zhǔn)。在提交申請文件前，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通知所有股東。

【知識點】 非上市公眾公司的界定

4.【答案】 A 【解析】

股票公開轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的非上市公眾公司應(yīng)當(dāng)定期（并未要求法定披露時間，由非上市公眾公司自主決定）披露半報告和報告；股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人的非上市公眾公司，只需披露報告。

【知識點】 非上市公眾公司

5.【答案】 B 【解析】（1）選項A：發(fā)行人已合法并真實取得注冊資本項下載明的資產(chǎn)；發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已經(jīng)辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛；（2）選項B：發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更；（3）選項C：發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛；（4）選項D：發(fā)行人最近1個會計的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍以外的投資收益構(gòu)成發(fā)行障礙。

【知識點】 首次公開發(fā)行股票并上市

6.【答案】 B 【解析】

在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，發(fā)行后股本總額不少于人民幣3000萬元。

【知識點】 首次公開發(fā)行股票并上市

7.【答案】 D 【解析】 發(fā)行人、中介機構(gòu)報送的發(fā)行申請文件及相關(guān)法律文書涉嫌虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，移交稽查部門查處，被稽查立案的，暫停受理相關(guān)中介機構(gòu)推薦的發(fā)行申請；查證屬實的，自確認(rèn)之日起36個月內(nèi)不再受理該發(fā)行人的股票發(fā)行申請，并依法追究中介機構(gòu)及相關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。

【知識點】 首次公開發(fā)行股票并上市

8.【答案】 B 【解析】

股票首次發(fā)行申請經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)自證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個月內(nèi)發(fā)行股票。

【知識點】 首次公開發(fā)行股票并上市

9.【答案】 D 【解析】

按照《首次公開發(fā)行股票時公司股東公開發(fā)售股份暫行規(guī)定》的要求，公司首次公開發(fā)行時，公司股東公開發(fā)售的股份，其已持有時間應(yīng)當(dāng)在36個月以上。

【知識點】 首次公開發(fā)行股票并上市

10.【答案】 B 【解析】

上市公司配股的，應(yīng)當(dāng)采用代銷方式。

【知識點】 首次公開發(fā)行股票并上市

11.【答案】 D 【解析】

選項D：網(wǎng)下投資者報價應(yīng)當(dāng)包含每股價格和該價格對應(yīng)的擬申購股數(shù)，且只能有一個報價。

【知識點】 股票公開發(fā)行的方式

12.【答案】 B 【解析】

選項B：首次公開發(fā)行股票采用直接定價方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進行網(wǎng)下詢價和配售。

【知識點】 股票公開發(fā)行的方式

13.【答案】 A 【解析】

選項A：股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元。

【知識點】 公司債券的公開發(fā)行

14.【答案】 D 【解析】

選項D：公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢價確定。

【知識點】 公司債券的公開發(fā)行

15.【答案】 B 【解析】

選項B：非公開發(fā)行公司債券，承銷機構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)向中國證券業(yè)協(xié)會備案。

【知識點】 公司債券的發(fā)行

16.【答案】 C 【解析】

上市公司公開發(fā)行公司債券的，本次發(fā)行后累計債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)產(chǎn)額的40%。本題中，設(shè)本次發(fā)行的債券數(shù)額最高為X，本次發(fā)行后累計公司債券余額為=3000+2400+X=20000×40%，X=2600（萬元），所以本次公開發(fā)行債券數(shù)額不得超過2600萬元。

【知識點】 公司債券的發(fā)行

17.【答案】 B 【解析】

（1）選項A：公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但是最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外；（2）選項C：證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但是上市商業(yè)銀行除外；（3）選項D：以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，且保證人最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計對外擔(dān)保的金額。

【知識點】 可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行 18.【答案】 A 【解析】

轉(zhuǎn)股價格應(yīng)當(dāng)不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司交易均價和前一個交易日的均價（即不低于“前20個交易日該公司股票交易均價”和“前一個交易日的均價”兩者中較高的數(shù)值）。

【知識點】 可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行

19.【答案】 A 【解析】

選項A：上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，或者轉(zhuǎn)而申請在其他交易場所交易或者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)召開股東大會作出決議，須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，且經(jīng)出席會議的除以下股東以外的其他股東所持表決權(quán)的2/3以上通過：①上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員；②單獨或者合計持有上市公司5%以上股份的股東。

【知識點】 股票的上市

20.【答案】 D 【解析】

選項D：收購期限屆滿后15日內(nèi)，收購人應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交關(guān)于收購情況的書面報告，并予以公告。

【知識點】 要約收購程序

21.【答案】 D 【解析】

（1）選項A：投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；（2）選項B：投資者受同一主體控制；（3）選項C：投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員；（4）選項D：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份，如無相反證據(jù)，為一致行動人。本題中，王某只持有甲公司25%的股份，不構(gòu)成甲公司的一致行動人。

【知識點】 上市公司收購概述

22.【答案】 A 【解析】

選項BCD：屬于投資者免于提出豁免申請直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的事項。

【知識點】 強制要約制度

23.【答案】 C 【解析】

選項C：上市公司發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的90%。

【知識點】 上市公司重大資產(chǎn)重組

24.【答案】 A 【解析】

內(nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買賣證券的，也屬于內(nèi)幕交易行為。

【知識點】 內(nèi)幕交易行為的認(rèn)定

25.【答案】 B 【解析】

（1）是否構(gòu)成“買入后6個月內(nèi)賣出”或者“賣出后6個月內(nèi)買入”？判斷的關(guān)鍵在于自最后一筆買入或賣出的時間起算，只要自該時點起算6個月內(nèi)，存在對應(yīng)的賣出或買入行為，則肯定存在短線交易行為，2月1日、10日分別買入，8月2日賣出，則以2月10日最后一次買入為起算時點。屬于短線交易。（2）應(yīng)當(dāng)歸公司所有的收益是多少？關(guān)鍵是判斷出涉及短線交易的股數(shù)，此時采用的是推定的方法，即按從賣出/買入時點向前計算6個月內(nèi)的買入/賣出數(shù)量確定涉及短線交易的股數(shù)，但該股數(shù)不應(yīng)超過賣出/買入數(shù)量。即8萬×5=40萬元。

【知識點】 內(nèi)幕交易行為的認(rèn)定 二、多項選擇題

1.【答案】 B, C 【解析】

股份公司申請其股票公開轉(zhuǎn)讓，董事會應(yīng)當(dāng)依法就股票公開轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準(zhǔn)，股東大會決議必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。

【知識點】 非上市公眾公司的界定

2.【答案】 A, B, C, D 【解析】

股票在證券交易所上市交易的股份有限公司是上市公司；股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司發(fā)生下述“法定情形”之一，則成為非上市公眾公司，否則為非公眾公司。“法定情形”：①股票向特定對象發(fā)行（簡稱“定向發(fā)行”）或者轉(zhuǎn)讓（簡稱“定向轉(zhuǎn)讓”）導(dǎo)致股東累計超過200人；②股票公開轉(zhuǎn)讓（不論股東是否超過200人）。

【知識點】 非上市公眾公司的界定

3.【答案】 A, B, D 【解析】

選項C：發(fā)行人最近一個會計的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性關(guān)系的客戶存在重大依賴，不具有持續(xù)盈利能力。

【知識點】 首次公開發(fā)行股票并上市

4.【答案】 B, C, D 【解析】

（1）選項A：最近36個月內(nèi)未經(jīng)法定機關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券；或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)，構(gòu)成法定障礙；（2）選項B：最近36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成法定障礙；（3）選項CD：最近36個月內(nèi)曾向中國證監(jiān)會提出發(fā)行申請，但報送的發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)；或者以不正當(dāng)手段干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會審核工作；或者偽造、變造發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級管理人員的簽字、蓋章，構(gòu)成法定障礙。

【知識點】 首次公開發(fā)行股票并上市

5.【答案】 A, B, D 【解析】 選項C：中國證監(jiān)會在審核過程中，發(fā)現(xiàn)發(fā)行人申請材料中記載的信息自相矛盾、或就同一事實前后存在不同表述且有實質(zhì)性差異的，中國證監(jiān)會將“中止”審核，并在12個月內(nèi)不再受理相關(guān)保薦代表人推薦的發(fā)行申請。

【知識點】 首次公開發(fā)行股票并上市

6.【答案】 A, B, C 【解析】

（1）選項A：現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員具備任職資格，能夠忠實和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反公司法的行為，且最近36個月內(nèi)未受到過證監(jiān)會的行政處罰，最近12個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)；（2）選項B：盈利能力具有可持續(xù)性，最近3個會計連續(xù)盈利；（3）選項C：高級管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化；（4）選項D：最近3年及一期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。

【知識點】 上市公司“公開增發(fā)股票”的一般條件

7.【答案】 B, D 【解析】

（1）選項A：擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；（2）選項C：配股應(yīng)采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。

【知識點】 上市公司公開增發(fā)新股

8.【答案】 A, B 【解析】

（1）選項A：首次公開發(fā)行股票，可以通過向網(wǎng)下投資者詢價的方式確定股票發(fā)行價格，也可以通過發(fā)行人與主承銷商自主協(xié)商直接定價等其他合法可行的方式確定發(fā)行價格；（2）選項B：公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報價投資者的數(shù)量不少于10家；公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報價投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報價部分后有效報價投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。

【知識點】 股票公開發(fā)行的方式

9.【答案】 A, B, C 【解析】

選項D：首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)埽瑧?yīng)當(dāng)中止發(fā)行。

【知識點】 股票公開發(fā)行的方式

10.【答案】 C, D 【解析】

除上市公司和非上市公眾公司外，其他公司尚不能發(fā)行優(yōu)先股。

【知識點】 優(yōu)先股

11.【答案】 A, B, C, D 【解析】

為了保護公眾投資者，《指導(dǎo)意見》要求公開發(fā)行優(yōu)先股的公司，必須在公司章程中規(guī)定以下事項：（1）采取固定股息率；（2）在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；（3）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會計；（4）優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配。商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充資本的，可就第（2）項和第（3）項事項另行規(guī)定。

【知識點】 優(yōu)先股

12.【答案】 A, B, D 【解析】

（1）選項C：公開發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出；（2）選項D：公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機構(gòu)進行信用評級。

【知識點】 公司債券的發(fā)行

13.【答案】 A, B, C, D 【解析】

【知識點】 公司債券的發(fā)行

14.【答案】 A, B, C, D 【解析】

除上述選項所述情形外，還包括：“本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”、“嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形”。

【知識點】 公司債券的發(fā)行

15.【答案】 B, C, D 【解析】

有下列情況的，應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會議：（1）擬變更債券募集說明書的約定；（2）擬修改債券持有人會議規(guī)則；（3）擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；（4）發(fā)行人不能按期支付本息；（5）發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)；（6）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；（7）發(fā)行人、單獨或合計持有本期債券總額10%以上的債券持有人書面提議召開；（8）發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動的；（9）發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；（10）發(fā)生其他對債券持有人權(quán)益有重大影響的事項。

【知識點】 公司債券的發(fā)行

16.【答案】 A, B, C, D 【解析】

公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價格的重大事項。重大事項包括：（1）發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化；（2）債券信用評級發(fā)生變化；（3）發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；（4）發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況（選項A）；（5）發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%（選項B）；（6）發(fā)行人放棄債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%（選項C）；（7）發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失（選項D）；（8）發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；（9）發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項或受到重大行政處罰；（10）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；（11）發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；（12）發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機關(guān)采取強制措施；（13）其他對投資者作出投資決策有重大影響的事項。

【知識點】 公司債券的發(fā)行

17.【答案】 A, B, C 【解析】

（1）選項A：非分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長為6年；（2）選項B：可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票；（3）選項C：可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一個交易日的均價；（4）選項D：證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。

【知識點】 可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行

18.【答案】 A, C 【解析】

特別處理措施的內(nèi)容包括：（1）對于退市風(fēng)險警示，在公司股票簡稱前冠以“*ST”字樣（其他特別處理的措施是冠以“ST”字樣），以區(qū)別于其他股票；（2）股票報價的日漲跌幅限制為5%。

【知識點】 股票上市與退市

19.【答案】 A, B 【解析】

上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，或者轉(zhuǎn)而申請在其他交易場所交易或者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)召開股東大會作出決議，須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，并須經(jīng)出席會議的除以下股東以外的其他股東（中小股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過：①上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員；②單獨或者合計持有上市公司5%以上股份的股東。

【知識點】 股票上市與退市

20.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上選項均正確。

【知識點】 股票市場的結(jié)構(gòu)

21.【答案】 A, B, C 【解析】 選項D：未在法定期限內(nèi)披露報告或者中期報告，且公司股票已停牌2個月。

【知識點】 股票上市與退市

22.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上選項均屬于由證券交易所決定終止其股票上市的情形。

【知識點】 股票上市與退市

23.【答案】 A, C, D 【解析】

（1）選項A：投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要人員，同時在另一個投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員；（2）選項B：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份，本題中持有的股份為20%，不足30%，所以不應(yīng)該界定為一致行動人；（3）選項C：持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；（4）選項D：在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。

【知識點】 上市公司收購概述

24.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上選項均不屬于刑法上的內(nèi)幕交易行為。

【知識點】 內(nèi)幕交易行為的認(rèn)定

25.【答案】 A, C, D 【解析】

（1）選項ACD屬于操縱證券市場行為；（2）選項B：證券交易內(nèi)幕信息的知情人員，利用內(nèi)幕信息自己買賣證券，或者建議他人買賣證券，或者自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買賣證券的，屬于內(nèi)幕交易行為。本題中，由于上市公司已經(jīng)披露了財務(wù)報告，屬于公開的信息，不屬于內(nèi)幕信息，不構(gòu)成內(nèi)幕交易行為，當(dāng)然也不屬于操縱證券市場行為。

【知識點】 操縱證券市場 三、案例分析題 1.【答案】

（1）甲公司以現(xiàn)金分配利潤的數(shù)額符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的條件之一為：最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。在本題中，100萬元/300萬元×100%＞30%，符合法律規(guī)定。（2）甲公司的配股數(shù)量符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的，擬配售股份數(shù)量“不超過”本次配售股份前股本總額的30%。在本題中，6000/20000×100%=30%，符合規(guī)定。

（3）甲公司代銷的發(fā)行方式符合規(guī)定，但是代銷期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的，應(yīng)采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行；證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。在本題中，甲公司采用代銷方式發(fā)行符合規(guī)定，但是代銷期限為120日，不符合規(guī)定。

（4）本題要點（4）所提示的內(nèi)容不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的，控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量“70%”的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期“存款”利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。在本題中，甲公司代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購股票數(shù)量為78%，不需要按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。

【解析】

【知識點】 上市公司增發(fā)股票 2.【答案】

（1）甲公司的凈資產(chǎn)額符合公開發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行公司債券，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元。在本題中，截至2012年12月31日，甲公司的凈資產(chǎn)為人民幣8000萬元，符合公開發(fā)行公司債券的條件。

（2）甲公司的可分配利潤符合公開發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行公司債券，最近3個會計實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。在本題中，甲公司最近3年平均可分配利潤為（500+300+400）/3=400（萬元）；公司債券1年的利息為3000×5%=150（萬元），符合公開發(fā)行公司債券的條件。（3）甲公司發(fā)行公司債券的數(shù)額符合公開發(fā)行公司債券的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%。在本題中，甲公司從未發(fā)行過公司債券，本次擬公開發(fā)行3000萬元，最近一期期末凈資產(chǎn)為8000萬元，3000/8000×100%=37.5%，符合公開發(fā)行公司債券的規(guī)定。

（4）甲公司擬公開發(fā)行公司債券的期限符合公司債券上市交易的規(guī)定；而數(shù)額不符合公司債券上市交易的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司債券上市交易，其期限為1年以上，公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元。在本題中，甲公司擬公開發(fā)行公司債券的期限為3年，符合上市交易的規(guī)定；而發(fā)行數(shù)額為3000萬元，不符合上市交易的規(guī)定。

（5）甲公司籌集資金的用途不符合發(fā)行公司債券的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。在本題中，甲公司籌集的資金部分用于非生產(chǎn)性支出，不符合規(guī)定。

【解析】

【知識點】 公司債券的發(fā)行

第三篇：證券法律制度

第七章 證券法律制度

[案情]

1990年6月,某電器公司組建成為股份制企業(yè),成立了“意達”股份有限公司,開 始公開發(fā)行股票。經(jīng)批準(zhǔn),“意達”股可以上市交易。1990年10月,甲在證券交易所以每股 30元的價格購進了“意達”股100股。在1993年底,意達公司公布了公司1993年的財務(wù)報 告,該財務(wù)報告對公司的前景進行預(yù)測,預(yù)測在1994的經(jīng)營中,意達公司經(jīng)營前景樂觀, 銷售市場將繼續(xù)擴大,生產(chǎn)效率將有較大提高,成本費用能繼續(xù)降低。因此,在證券交易中,意 達股比較活躍,股價繼續(xù)攀升。到1994年6月當(dāng)每股漲到48元時,甲在證券交易所將其所持 股票賣給了乙,因股票是記名股票,因此,甲在股票背面進行了背書,并將股票交付于乙,但二 人卻未到意達公司辦理股東變更手續(xù)。1994年10月,意達公司對股東分配了一次股利,每股 3元,公司根據(jù)股東名冊,通知甲前去領(lǐng)取股息。當(dāng)乙持股票到公司領(lǐng)取股息時,得知其股息 已被甲領(lǐng)走,因而乙只能要求甲返還其應(yīng)領(lǐng)取的300元股息。甲稱,股票轉(zhuǎn)讓后,受讓人有義 務(wù)到公司變更股東名冊,乙未履行此項義務(wù),由此發(fā)生的后果由其自負(fù)。乙眼看索款無望,轉(zhuǎn) 而向民法院起訴,要求甲返還股息,要求意達公司承擔(dān)連帶責(zé)任。

[問題]

1.什么是證券的轉(zhuǎn)讓?

2.乙可否取得意達公司的股息?

[答案與分析]

本案涉及的是證券轉(zhuǎn)讓中行為的行為及證券轉(zhuǎn)讓后,股票股息如何處理的 問題。法律行為。證券轉(zhuǎn)讓可由所有人進行,也可由制理。轉(zhuǎn)讓人或轉(zhuǎn)讓代理人應(yīng)當(dāng)有行為 能力。股票是證券的一種,股票轉(zhuǎn)讓亦即把股票所載的股東權(quán)利讓他人。有價證券可分為記 名證券和無記名證券,券持有人將證券移轉(zhuǎn)于受讓人占有的行為。記名股票常適用背書轉(zhuǎn)讓, 即證券持有人將轉(zhuǎn)讓的意思表示記載于證券背面的行為,背書后再將證券交付受讓人,轉(zhuǎn)讓行 為成立。與有價證券的轉(zhuǎn)讓方式相似,股票轉(zhuǎn)讓大致可分為背書轉(zhuǎn)讓與交付轉(zhuǎn)讓兩種。我國 《公司法》第145條規(guī)定:“記名股票,由股東以背書形式或法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式 轉(zhuǎn)讓。記名股票的轉(zhuǎn)讓,由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊。”第146條 也規(guī)定了無記名股票的轉(zhuǎn)讓,可讓人后即發(fā)生法律效力,此即為簡單交付轉(zhuǎn)讓方式。

根據(jù)我國《公司法》和《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》的規(guī)定,股東持有股份可以依 法轉(zhuǎn)讓。股票持有人通過轉(zhuǎn)移股票所有權(quán)而移轉(zhuǎn)股東權(quán)利。無記名鳳票主要以交付方式轉(zhuǎn)讓。記名股票轉(zhuǎn)讓后,受讓人應(yīng)當(dāng)?shù)桨l(fā)行公司申請變更股東名稱,行使變更登記手續(xù),否則不得主 張參與股東會、分配利潤等權(quán)利。但是如沒有進行變更登記,又沒有其他違法事由存在,股份 轉(zhuǎn)讓發(fā)生法律效力,受讓人對于公司股息的請求權(quán)只是暫時處于停止?fàn)顟B(tài),而轉(zhuǎn)讓人已喪失股 票,與公司不再有任何聯(lián)系,其從公司取得的股息沒有合法的法律依據(jù),還給受讓人。本案中 甲在公司分派利息前的四個月就已將股票背書轉(zhuǎn)讓給乙,則甲與意達公司脫離關(guān)系,不能再收 取公司分派的股利。但由于乙未去辦理股票的過戶手續(xù),以至公司的股東名冊上依然記載著 甲的姓名,而乙未登記人股東名冊,所以尚未辦理變更手續(xù),因而應(yīng)認(rèn)定股票轉(zhuǎn)讓有效。那么 甲因乙未辦理變更手續(xù),而取得股息,雖然并無違法情去形，但若繼續(xù)讓其持有股息,則構(gòu)成 不當(dāng)?shù)美?所以甲應(yīng)將股息如數(shù)歸還于乙。

關(guān)于股民股票被盜賣

「案情簡介」

一、具體案情

原告王某與某券有限公司宜昌證券交易營業(yè)部發(fā)生股票糾紛向湖北省宜昌市某區(qū)法院提起訴訟。訴訟中，王某求變更被告名稱為某證券有限公司武漢分公司宜昌云集路營業(yè)路（以下簡稱云集路營業(yè)部）。

1996年11月18日，原告王某在宜昌某證券登記中心填寫了開戶登記表，開辦了深圳證券賬戶和上海證券賬戶。同日，原“某證券有限公司宜昌證券營業(yè)部”（本案被告的前身）通過與王某簽訂指定交易協(xié)議書，成為王某的證券指定交易代理商。王某取得了自助式磁卡MAC，開始進行股票交易。截止1999年8月5日，王某的股票賬戶上尚有豐樂種業(yè)500股、吉發(fā)股份1210股、國投原宜400股、格力電器3200股。

當(dāng)日，王某持本人身份證及證券賬戶卡到被告云集路營業(yè)部辦理清密手續(xù)。8月6日，上述四支股票以自助式磁卡方式賣出，成交金額為83500余元。同日，王某在云集路營業(yè)部辦理了大額取款預(yù)約手續(xù)，并填寫了預(yù)約單，約定取款日期為8月9日，屆時取現(xiàn)金83500元。上述大額取款預(yù)約單和取款憑條上填寫的姓名是王某本人，填寫的身份證號和證券無賬戶也都是王某所使用的，但字跡不是王某的。

王某聲稱，自己從8月7日赴山東出差，至同月28日發(fā)現(xiàn)股票賬戶有問題才迅速趕回，回來后在云集路營業(yè)部查詢得知自己的密碼于8月6日被清密，并且賬上四支股票被賣出，還假借我的名義填寫了一份大額取款預(yù)約單，于同月9日取現(xiàn)金8.3萬元。

云集路營業(yè)部則認(rèn)為，我部的每一筆業(yè)務(wù)都是嚴(yán)格按照我證券有限公司武漢分公司的《代理業(yè)務(wù)操作規(guī)程》辦理的。從清密、交易到取現(xiàn)金等，如不是本人親自持身份證、股東代碼卡及提供資金賬號，根本無法從微機上進入賬戶，業(yè)務(wù)無法辦理。所以1999年8月5日、6日和9日王某辦理的業(yè)務(wù)，都是由其親自持證進行的，我部及銀行工作人員都在經(jīng)過嚴(yán)格審核，確定無誤后才予以辦理。

原告王某要求賠償誤工費和車票損失，未提供確鑿證據(jù)。同時查明，原告王某所持有的股東代碼卡、身份證及自助式磁卡MAC從未丟失過，現(xiàn)已由王某交給公安部門。1999年10月21日，《三峽晚報》曾就此事發(fā)表題為“八萬股金不翼而飛”的報道，后又陸續(xù)進行了兩次跟蹤報道。上述報道僅就事情經(jīng)過以及部分股民的反映做了介紹，并未發(fā)表任何見解和分析。另查明：經(jīng)工商行政管理機關(guān)批準(zhǔn)，某證券有限公司宜昌證券交易營業(yè)部的法人資格于1997年4月8日被注銷，不涉及原單位人員的安置以及設(shè)備、設(shè)施和債務(wù)等情況的變更，新注冊的企業(yè)名稱為“中國某證券有限公司武漢分公司宜昌營業(yè)部”。1999年12月24日，“中國某證券有限公司武漢分公司宜昌營業(yè)部”又變更為現(xiàn)本案被告的名稱“某證券有限公司武漢分公司宜昌云集路營業(yè)部”。

上述事實，有原告王某的身份證、證券賬戶、自助式磁卡MAC、大額取款預(yù)約單、取款憑條、1999年8月6日股票交易流程單、委托查詢單、宜昌市工商行政管理局企業(yè)登記注冊分局查詢單和當(dāng)事人陳述、證人證言等證實。

「法院判決」

（一）一審法院

宜昌市某區(qū)法院認(rèn)為：“某證券有限公司宜昌證券交易營業(yè)部”的法人資格注銷后，其人員、設(shè)備、設(shè)施、債務(wù)等均并入新登記的企業(yè)法人，故本案被告云集路營業(yè)部應(yīng)對原“某

證券有限公司宜昌證券交易營業(yè)部”的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。原告王某申請變更被告名稱，應(yīng)予準(zhǔn)許。

原告王某的身份證、股東代碼卡都在其手中，從未丟失過，僅憑字跡不屬自己填寫而主張股票被他人冒領(lǐng)，請求判令被告云集路營業(yè)部賠償其經(jīng)濟損失，證據(jù)不充分，不予支持。王高武請求賠償工資、車票和精神損失，因無事實根據(jù)和法律依據(jù)，不予支持。據(jù)此，宜昌市某區(qū)人民法院于2000年5月31日判決：駁回原告王某的訴訟請求。案件訴訟費4910元，由原告王某負(fù)擔(dān)。

（二）二審法院判決

王某不服一審判決，向湖北省宜昌市中級人民法院提起上訴，理由是：

（1）原審僅憑與本案有利害關(guān)系的被上訴人云集路營業(yè)部工作人員的證言，就認(rèn)定是上訴人自己辦理了一切手續(xù)并取款，是錯誤的。同時，原審認(rèn)定清密的時間為1999年8月5日，認(rèn)定《三峽晚報》僅就事情經(jīng)過及部分股民的反映對此事進行報道，均與事實不符；

（2）上訴人已經(jīng)就自己的主張?zhí)峁┝舜_鑿充分的證據(jù)，在此情況下，原審仍然以證據(jù)不足為由駁回上訴人的訴訟請求，判處不當(dāng)。請求撤銷原判，改判云集路營業(yè)部給上訴人賠償資金損失8.3萬元、精神損失3萬元和其他損失1.5萬余元，并在報紙上道歉。

被上訴人云集路營業(yè)部辯稱：原審認(rèn)定事實清楚，適用法律正確，二審法院應(yīng)當(dāng)駁回上駁，維持原判。

宜昌市中級人民法院二審查明：原審認(rèn)定被上訴人云集路營業(yè)部的演變和單位名稱變更情況屬實。1999年8月4日，上訴人王某從其賬戶中取款1000元。至此，王某的賬戶上存有股票豐樂種業(yè)500股、吉發(fā)股份1210股、國投原宜400股、格力電器3200股和現(xiàn)金53.45元。同年8月7日至29日，王某赴山東省諸城化肥廠出差，29日返回宜昌。8月30日，王某到被上訴人云集路營業(yè)部的綜合柜臺，稱其在山東出差期間用磁卡劃卡要操作自己的賬戶時，電腦總提示密碼錯誤，要求查詢。經(jīng)綜合柜臺查詢，王某的賬戶密碼已于8月6日被清密，賬上的所有股票也于同日被全部賣出，成交金額84090.60元；同日，有人以王某的名義填寫了一份大額取款預(yù)約單，預(yù)約取款8萬元；同月9日，有人從王某的賬戶內(nèi)取現(xiàn)金

8.3萬元。

王某以云集路營業(yè)部違規(guī)操作致其遭受財產(chǎn)損失為由，要求云集路營業(yè)部賠償損失。云集路營業(yè)部則以每一筆業(yè)務(wù)都是嚴(yán)格按照規(guī)程操作，8.3萬元是王某自己取走的為由，拒絕賠償。雙方為此釀成糾紛，王某遂提起訴訟。

另查明，應(yīng)被上訴人云集路營業(yè)部的申請，宜昌市公安局于1999年10月30日和2000年8月29日分別作出宜市公國保技字（1999）37號和（2000）20號文字鑒定書，認(rèn)定上訴人王某賬戶內(nèi)1999年8月6日的大額取款預(yù)約單、8月9日的取款憑單上的字跡，是一人書寫，但不是王高武或其妻鄭小紅書寫。

宜昌市中級人民法院認(rèn)為：本案雙方爭議的焦點是，清密、出賣股票和提取資金是否為上訴人王某所為。《中華人民共和國民事訴訟法》第六十四條第一款規(guī)定：“當(dāng)事人對自己提出的主張，有責(zé)任提供證據(jù)。”王某向一審法院提交了不是本人簽名、預(yù)約提款和取款之日本人都不在宜昌的證據(jù)，用以支持“非王某所為”的主張。被上訴人云集路營業(yè)部提交了內(nèi)部職工的證言，用以支持“是王某所為”的主張；并以如果非王某所為，則預(yù)約取款單和取款憑條上留下的身份證號碼、股東代碼怎么可能與王某使用的一致來反駁對方。

對雙方提交的證據(jù)綜合評判：王某的證據(jù)與法院在審理過程中收集的公安機關(guān)筆跡《鑒定結(jié)論》能相互印證，因此應(yīng)當(dāng)認(rèn)為對“非王某所為”的主張，王某已經(jīng)盡到舉證責(zé)任。云集路營業(yè)部的證據(jù)，不僅因來源于與本案有利害關(guān)系的內(nèi)部職工而不具有充分的證明力，且

因與筆跡鑒定結(jié)論相矛盾而不能采信。既使身份證和股東代碼卡從未丟失，身份證號碼和股東代碼也不是除本人以外其他人無法知曉的絕密信息。

因此取款預(yù)約單和取款憑條上填寫的號碼與王某使用的一致，不能證明“是王某所為”。云集路營業(yè)部要以此為由來反駁對方，還需提交確鑿的證據(jù)。這個問題不是王某的主張，不能倒置由王某承擔(dān)“為什么一致”的舉證責(zé)任。云集路營業(yè)部沒有充分的證據(jù)來證明“是王某所為”，只能認(rèn)定其主張不成立。

除此以外，按照被上訴人云集路營業(yè)部執(zhí)行的《代理業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的規(guī)定，客戶辦理清密，必須由客戶持本人身份證及股東代碼卡并填寫清密申請書，由操作人員認(rèn)真審核后方可辦理。因此在辦理清密手續(xù)后，客戶填寫的清密申請書就成了云集路營業(yè)部應(yīng)當(dāng)提供、也可以提供的證據(jù)。

云集路營業(yè)部不能提供清密申請書來證明自己的主張，不僅再一次說明其主張不成立，還說明其未按規(guī)定的程序進行清密。密碼是保障投資者權(quán)益的一種手段，清密涉及到投資者利益。云集路營業(yè)部未按規(guī)定的程序進行清密，從而為王高武賬戶的資金被取走創(chuàng)造了條件。云集路營業(yè)部對此應(yīng)承擔(dān)過錯責(zé)任。

《代理業(yè)務(wù)操作規(guī)程》還規(guī)定，客戶支取保證金應(yīng)持本人身份證及股東代碼卡原件辦理，提款人應(yīng)在取款憑條上簽名。據(jù)此應(yīng)當(dāng)認(rèn)為，在取款憑條上簽名的提款人就是客戶本人，或者是持有客戶委托手續(xù)的客戶代理人。

在被上訴人云集路營業(yè)部提交的8月9日取款憑條上，雖然簽署的名字是“王某”，但卻不是上訴人王某本人書寫，而且取款憑條上既不附有王某的委托書，也沒有代理人的姓名和身份證號碼。這個情節(jié)證明，云集路營業(yè)部在辦理本案大額取款預(yù)約及取款業(yè)務(wù)過程中，存在著對證件審查不嚴(yán)的過錯。

《中華人民共和國民法通則》第一百零六條第一款規(guī)定：“公民、法人違反合同或者不履行其他義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。”第一百一十七條第一款規(guī)定：“侵占國家的、集體的財產(chǎn)或者他人財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)返還財產(chǎn)，不能返還財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)折價賠償。”第三款規(guī)定：“受害人因此遭受其他重大損失的，侵害人并應(yīng)當(dāng)賠償損失。”證券法第一百九十二條也規(guī)定：“證券公司違背客戶的委托買賣證券、辦理交易事項，以及其他違背客戶真實意思表示，辦理交易以外的其他事項，給客戶造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任，并處以一萬元以下十萬元以下的罰款。”

被上訴人云集路營業(yè)部作為上訴人王某的指定代理商，負(fù)有保障王某賬戶股票及資金安全的義務(wù)。云集路營業(yè)部在經(jīng)辦代理業(yè)務(wù)的過程中違規(guī)操作，未經(jīng)嚴(yán)格審查并履行相關(guān)手續(xù)，對王某賬戶輕率辦理清密、大額取款預(yù)約及取款業(yè)務(wù)，致王某賬戶股票被賣、資金被取走，在沒有充分證據(jù)證實“是王某所為”或“是王某委托他人所為”的情況下，應(yīng)當(dāng)賠償王某被取走的資金，并按同期銀行存款利率年息2.25％承擔(dān)利息損失。同時，對王某因處理該糾紛的誤工費及相關(guān)差旅費損失，云集路營業(yè)部也應(yīng)酌情賠償。

上訴人王某認(rèn)為被上訴人云集路營業(yè)部在某晚報上發(fā)表的言論對其造成了精神損害，主張云集路營業(yè)部應(yīng)當(dāng)給付其精神損害賠償，這個訴訟請求與本案是兩個不同的法律關(guān)系，不屬本案審理范圍。

綜上所述，上訴人王某的部分上訴有理，應(yīng)予采納。一審判決由于倒置了舉證責(zé)任，從而錯誤地認(rèn)定了事實，導(dǎo)致錯判，應(yīng)當(dāng)撤銷。據(jù)此，宜昌市中級人民法院依照《中華人民共和國民事訴訟法》第一百五十三條第（二）、（三）項的規(guī)定，于2000年10月9日判決：

一、撤銷一審民事判決；

二、被上訴人云集路營業(yè)部賠償上訴人王某資金損失8.3萬元、自1999年8月9日至2000年10月9日止的利息2173元，并酌情賠償王某差旅費、誤工費損失500元，合計85673元，限本判決生效后10日內(nèi)履行。一審訴訟費4910元，由被上訴人云集路營業(yè)部負(fù)擔(dān)368

3元，上訴人王某負(fù)擔(dān)1227元；二審案件受理費3780元，由云集路營業(yè)部負(fù)擔(dān)2835元，王高武負(fù)擔(dān)945元

「專家評析」

本案是一個比較典型的證券公司沒有履行安全保障義務(wù)導(dǎo)致股民股票被盜賣、保證金被提取的股票糾紛案。涉及的法律問題主要是證券公司代理買賣證券過程中的義務(wù)和法律責(zé)任問題。

一、證券公司與客戶的法律關(guān)系分析。

客戶委托證券公司代為進行證券買賣兒從而形成委托代理關(guān)系。也學(xué)者從合同法的角度認(rèn)定為行紀(jì)合同或委托合同關(guān)系。無論哪種關(guān)系，所承擔(dān)義務(wù)都大致相同，主要是忠實義務(wù)和善管義務(wù)。

所以只要代理關(guān)系依法成立，則證券公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照投資者的委托買賣指令或其他要求進行活動，并要求投資者承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。但如果不是嚴(yán)格按照客戶指令行事就要承擔(dān)作為代理人應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。而客戶也有權(quán)在證券公司有過錯，未勤勉、謹(jǐn)慎、真實地履行代理義務(wù)而造成損失的情況下請求損害賠償。

二、證券公司代理客戶買賣證券所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。

（一）證券公司的查驗義務(wù)。現(xiàn)在的證券交易正在日益的信用化、自動化和電子數(shù)據(jù)化，交易雙方不用見面，一切都通過電腦處理，投資者可以通過在營業(yè)部自行操作，也可以通過電話委托、刷卡自助委托等各種方式買賣證券。這一切在方便客戶的同時，也加大了交易的風(fēng)險。由于證券買賣者互部見面，股票所有人的身份只有通過證券商來控制。因此為了減少投資者和證券公司在證券買賣上的糾紛，各國都規(guī)定了對證券交易的嚴(yán)格的形式審查制度。我國規(guī)定證券公司有義務(wù)查驗投資者的股東帳戶卡、資金卡、身份證。

證監(jiān)會《關(guān)于健全查驗制度防范股票盜賣的通知》中明確規(guī)定：“證券經(jīng)營機構(gòu)在接受投資者委托時應(yīng)當(dāng)仔細(xì)查驗其身份證、股東帳戶卡等證件，一旦發(fā)現(xiàn)偽造的證件或有冒領(lǐng)的情況應(yīng)立即停辦有關(guān)手續(xù)、凍結(jié)資金帳戶并迅速通知證券主管機關(guān)和證券交易所”；

還規(guī)定“證券經(jīng)營機構(gòu)在辦理投資者提款手續(xù)時應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核對身份證、股東帳戶卡和資金卡，原則上要求由本人提取，并在核對其帳戶后，由提款人在取款憑證上簽名，對大額提款應(yīng)由證券經(jīng)營機構(gòu)的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可提取”。可見，一般要求提款由本人提取。如果投資者委托他人下達交易指令，證券公司應(yīng)查驗是否有被代理人的授權(quán)委托書，如果由于證券公司疏于檢查二造成的損失應(yīng)有證券公司來承擔(dān)責(zé)任。

在本案中，簽名人不是王本人，證券公司沒有記錄代理人名稱，更沒有查驗被代理人的授權(quán)委托書了。沒有完全盡到其查驗責(zé)任，從而早成損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。而且云集路營業(yè)部未按規(guī)定的程序進行清密，從而為王高武賬戶的資金被取走創(chuàng)造了條件，說明存在違規(guī)行為，云集路營業(yè)部對此應(yīng)承擔(dān)過錯責(zé)任.（二）證券公司的安全保障義務(wù)。

證券公司在接受客戶買賣證券的委托后，對客戶交付的資金和證券便負(fù)有妥善保管的義務(wù)。所謂安全保障義務(wù)，在某些特定的法律關(guān)系中，一方當(dāng)事人對另一方當(dāng)事人的人身、財產(chǎn)之安全負(fù)有關(guān)照和采取積極措施加以保護的義務(wù)，這種義務(wù)謂之安全保障義務(wù)或者安全關(guān)

照義務(wù)。這一義務(wù)是基于民法中的委托代理的一般規(guī)則而產(chǎn)生。

在我國的《證券公司內(nèi)部控制指引》第四條也規(guī)定證券公司應(yīng)該保證客戶及證券公司資金的安全、完整；第九條規(guī)定證券公司應(yīng)采取切實有效的措施杜絕挪用客戶交易結(jié)算資金、客戶委托管理的資產(chǎn)及客戶托管的證券等行為，確保客戶資產(chǎn)的安全完整。有學(xué)者認(rèn)為證券公司對其股民承擔(dān)的安全保障義務(wù)主要包括：在交易場所對股民人身和財產(chǎn)安全的保護（如配備保安人員，防止搶劫的發(fā)生）；提示股民對自己的帳號、密碼保密不被他人竊用的義務(wù)；交易系統(tǒng)符合安全標(biāo)準(zhǔn)（證監(jiān)會要求的標(biāo)準(zhǔn)或者證券行業(yè)認(rèn)可的標(biāo)準(zhǔn)）；

采用適當(dāng)?shù)霓k法對刷卡臺進行隔離，以免股民在輸入交易密碼時被他人窺視或知悉；保存合理期間完整、準(zhǔn)確的交易記錄，以便在股民的帳號、密碼被竊用時追查；在股民提取交易保證金時對其身份證件、印鑒密碼等進行核對（與銀行對提款者的身份證件等核對的義務(wù)相同）等等。如果證券公司違反上述安全保障義務(wù)，第三人竊取股民的帳號、密碼進行竊用交易造成股民損失或者提取股民保證金的，證券公司也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

本案中證券公司沒有履行其安全保障王某賬戶股票及資金安全義務(wù)，從而導(dǎo)致導(dǎo)致股民股票被盜賣、保證金被提取，成為法院判決的主要依據(jù)。

（三）證券公司的損害賠償責(zé)任。

我國證券法規(guī)定了證券公司違背客戶的委托買賣證券、辦理交易事項，以及其他違背客戶真實意思表示，辦理交易以外的其他事項，給客戶造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任，并處以一萬元以上十萬元以下的罰款。民法通則也規(guī)定了未履行義務(wù)而造成的損失應(yīng)該賠償。可見因證券公司的過錯或沒有盡其義務(wù)給投資人造成的損失，證券公司有義務(wù)進行賠償。本案中可以看出主要因證券公司的過錯，所以法院判決證券公司賠償王某是適當(dāng)?shù)摹?/p>

也有學(xué)者根據(jù)民法理論中的債權(quán)準(zhǔn)占有人制度來分析被告是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。債權(quán)準(zhǔn)占有人即符合債權(quán)人表明特征從而代替真實債權(quán)人受領(lǐng)債權(quán)的那個人。比如有人撿到了車票、船票從而代債權(quán)人行使了坐車坐船的權(quán)利，即為債權(quán)準(zhǔn)占有人。債權(quán)準(zhǔn)占有人的法律后果就是債務(wù)人對債權(quán)準(zhǔn)占有人的清償視為對債權(quán)人的清償，從而不再對債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任。本案中，代王某領(lǐng)取資金的人擁有各種書面文件，表面上的條件成立。所以應(yīng)視為債權(quán)準(zhǔn)占有人。

但并不是這樣，營業(yè)部就無須為債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任了。債權(quán)準(zhǔn)占有人制度使清償后對債權(quán)人不再承擔(dān)責(zé)任的條件就是債務(wù)人要善意無過失。本案中營業(yè)部未盡到其查驗義務(wù)，存在過失。故應(yīng)當(dāng)對債權(quán)人承擔(dān)損害賠償責(zé)任。

第四篇：中級經(jīng)濟法(2013) 第六章 增值稅法律制度(課后作業(yè))

第六章 增值稅和消費稅法律制度（課后作業(yè)）

一、單項選擇題

1.我國現(xiàn)行增值稅的類型屬于（）。A.生產(chǎn)型增值稅 B.消費型增值稅 C.收入型增值稅 D.未定型增值稅

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售天然氣 B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C.銷售熱力 D.銷售電力

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于一并繳納增值稅的混合銷售行為的是（）。

A.某建材商店銷售建材的同時負(fù)責(zé)送貨上門

B.某汽車制造公司在銷售汽車的同時為其他客戶提供售后修理勞務(wù) C.某電信局銷售電話機的同時提供電信服務(wù)

D.某建筑單位提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)的貨物

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.郵政部門銷售集郵商品 B.郵政部門發(fā)行報刊

C.電信單位銷售移動電話的同時提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的 D.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物中，不按照13%的低稅率征收增值稅的是（）。A.稻谷 B.淀粉 C.面粉 D.雜糧

6.某生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2012年3月銷售自己使用過的設(shè)備一臺，開具的普通發(fā)票上注明的價款為20600元，本月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000元。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.370 B.400 C.570 D.600

7.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅的是（）。A.舊貨

B.自己使用過的固定資產(chǎn) C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 D.自來水

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運費中，不允許計算抵扣進項稅額的是（）。

A.銷售應(yīng)稅商品支付的運輸費用

B.外購裝修辦公樓的鋼材支付的運輸費用 C.外購生產(chǎn)用設(shè)備支付的運輸費用

D.外購生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用

9.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）由于管理不善造成一批之前購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品丟失，該農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本為12465元（含運費465元），則需要轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）元。A.1828.10 B.2075 C.2072.55 D.1778.59

10.2012年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售一批白酒和啤酒，其中銷售白酒開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，另外收取包裝物押金2340元；銷售啤酒開具的普通發(fā)票上注明價稅合計金額為35100元，另外收取包裝物押金3400元。該酒廠與購買方簽訂合同，要求押金3個月內(nèi)返還。該酒廠當(dāng)月購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3000元。則該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.11600 B.10940 C.12434.02 D.13940

11.某商場為增值稅一般納稅人，2012年6月采取以舊換新方式向消費者銷售彩色電視機50臺，每臺新彩色電視機的零售價款為4680元，收回的舊彩電每臺作價1200元。該商場當(dāng)月就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.29580 B.39780 C.25282.05 D.34000

12.某電器修理部（小規(guī)模納稅人）2012年8月取得含稅修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺自己使用過的進口設(shè)備，收取價稅合計金額123600元，該修理部當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.600 B.2953.85 C.3000 D.4200

13.下列有關(guān)增值稅起征點的說法中，不正確的是（）。A.個人的銷售額未達到規(guī)定的起征點的，免征增值稅 B.增值稅起征點的適用范圍僅限于個人

C.個人的銷售額超過起征點的，應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅

D.個人的銷售額超過起征點的，應(yīng)就其超過起征點的銷售額部分繳納增值稅

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

15.納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納增值稅稅款。A.3日 B.5日 C.10日 D.15日

16.納稅人發(fā)生下列情形中，可以自行開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅一般納稅人向消費者個人零售化妝品

B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的 C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的

D.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要征稅的

17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅

B.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅

C.一般納稅人選擇按簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更 D.納稅人購進固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售固定資產(chǎn)，可按適用稅率征收增值稅，同時可以開具增值稅專用發(fā)票

18.2012年7月1日后認(rèn)定的營改增試點地區(qū)一般納稅人，應(yīng)當(dāng)在超標(biāo)月份所屬申報期結(jié)束后（）個工作日內(nèi)向稅務(wù)所報送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》二份，申請一般納稅人資格認(rèn)定。A.20 B.30 C.40 D.60 19.某管道運輸公司位于“營改增”試點地區(qū)，主要從事天然氣輸送服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2013年5月該公司向客戶運輸天然氣共取得不含稅收入3000萬元，同時隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護費50萬元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進項稅額為150萬元。那么，該公司可申請辦理即征即退的增值稅為（）萬元。A.91.35 B.93.6 C.184.95 D.334.95

20.納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起（）個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，停止其減免稅。A.5 B.10 C.15 D.30

二、多項選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.單位租賃或者承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，以承租人或者承包人為納稅人 B.境外的單位或者個人在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

C.境外的單位或者個人在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)且境內(nèi)沒有代理人的，不繳納增值稅

D.根據(jù)納稅人的經(jīng)營規(guī)模以及會計核算的健全程度不同，增值稅的納稅人，可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶 B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)企業(yè)

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.納稅人將自產(chǎn)的貨物用于對外投資

B.納稅人將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的職工食堂 C.納稅人將委托加工收回的貨物用于個人消費 D.納稅人將委托加工收回的貨物用于分配給股東

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月購進的生產(chǎn)設(shè)備，按照4%的征收率減半征收增值稅

B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年10月份購進的小汽車，按照4%征收率減半征收增值稅

C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的2009年10月份購進的生產(chǎn)設(shè)備，按照4%的征收率減半征收增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的2010年2月份購進的生產(chǎn)設(shè)備，減按2%的征收率征收增值稅

5.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，可選擇按照6%的征收率計算繳納增值稅的有（）。A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.企業(yè)自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料用的砂、土、石料 C.寄售商店代銷寄售物品 D.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

6.納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中，屬于價外費用的有（）。A.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 B.包裝物租金 C.返還利潤

D.銷售貨物的同時代辦保險向購買方收取的保險費

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的有（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按新金銀首飾的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊金銀首飾的收購價格

B.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅 C.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，交易雙方都應(yīng)做購銷業(yè)務(wù)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算增值稅銷項稅

D.納稅人銷售貨物的同時出租包裝物收取的租金，作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項憑證中，可以作為增值稅進項稅抵扣憑證的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票 B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 D.運輸費用結(jié)算單據(jù)

9.下列關(guān)于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的處理中，正確的有（）。A.外購貨物用于個人消費，進項稅額不得抵扣

B.外購貨物用于本企業(yè)不動產(chǎn)的在建工程，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額是可以抵扣的 C.外購貨物用于對外捐贈，進項稅額不得抵扣

D.銷售免稅貨物支付的運輸費用，進項稅額不得抵扣

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。A.用于對其他企業(yè)投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品 B.用于黨委集體福利的自產(chǎn)副食品 C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 D.直接用于教學(xué)的進口儀器

11.下列關(guān)于增值稅即征即退或者先征后退（返）的規(guī)定表述正確的有（）。A.納稅人銷售自產(chǎn)的以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品，實行增值稅即征即退的政策

B.納稅人銷售自產(chǎn)的以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力，實行增值稅即征即退的政策 C.對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策

D.納稅人銷售自產(chǎn)的以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉，增值稅實行即征即退50%的政策

12.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)先開具發(fā)票的，為開出發(fā)票的當(dāng)天 D.采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅地點說法正確的有（）。A.除特殊情況外，總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.進口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地海關(guān)申報繳納

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

14.下列選項中，屬于納稅人銷售貨物可以自行開具增值稅專用發(fā)票情形的有（）。A.屬于一般納稅人的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)電力 B.屬于一般納稅人的典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品 C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

D.一般納稅人銷售自己使用過的未抵扣且不得抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)

15.下列出口貨物，增值稅實行免稅不退稅政策的有（）。A.來料加工復(fù)出口的貨物 B.國家出口計劃內(nèi)的卷煙 C.古舊圖書

D.非出口企業(yè)委托出口的貨物

16.增值稅納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的（）的人民幣匯率中間價。A.當(dāng)天 B.當(dāng)月1日 C.當(dāng)月最后一天 D.當(dāng)月月15日 17.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的有（）。A.軟件企業(yè)銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品

B.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方擁有 C.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有 D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方擁有

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.自2012年1月1日起，符合條件的納稅人銷售的熊貓普制金幣免征增值稅

B.自2013年1月1日起，免稅化肥成本占該硝基復(fù)合肥原料中全部化肥成本的比重只有高于80%的免征增值稅

C.自2012年10月1日起，從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

D.2011年1月1日至2015年12月31日，飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅

19.根據(jù)我國的營業(yè)稅改征增值稅試點方案，以下情形屬于在我國境內(nèi)提供增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的有（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù) B.美國某公司為中國境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計時裝

C.英國某公司出租設(shè)備給中國境內(nèi)某企業(yè)在境內(nèi)使用 D.境外個人向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器

20.下列關(guān)于“營改增”試點地區(qū)增值稅應(yīng)稅服務(wù)稅收優(yōu)惠的管理規(guī)定，說法正確的有（）。A.納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請備案，經(jīng)國稅機關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行 B.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

C.納稅人用于免征增值稅項目的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣

D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅權(quán)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后，按現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定繳納增值稅

三、判斷題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額。（）

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）

3.增值稅納稅人兼營營業(yè)稅勞務(wù)未分別核算的，其營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)一并征收增值稅。（）

4.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。（）

5.納稅人銷售軟件產(chǎn)品，對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等，不征收增值稅。（）

6.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅。（）

7.增值稅一般納稅人銷售粉煤灰，按照簡易辦法征收增值稅。（）

8.增值稅一般納稅人銷售食用鹽，適用13%的增值稅低稅率。（）

9.油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計算繳納增值稅。（）

10.增值稅一般納稅人外購自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇等，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）

11.對納稅人銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行增值稅即征即退50%的政策。（）

12.進口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。（）

13.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，除另有規(guī)定外，增值稅實行免稅不退稅的政策。（）

14.固定業(yè)戶的總分支機構(gòu)不在同一縣（市），但在同一省（區(qū)、市）范圍內(nèi)的，一律由總機構(gòu)和分支機構(gòu)分別向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。（）

15.“營改增”試點地區(qū)的采用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照計算公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額）÷（當(dāng)期全部銷售額＋當(dāng)期全部營業(yè)額）。（）

四、簡答題

1.某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售電風(fēng)扇，成本每臺200元，出廠不含稅單價為280元/臺。4月該廠購銷情況如下：（1）購進電風(fēng)扇零部件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額100000元，注明稅款17000元，購入后10%用于集體福利；

（2）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800臺電風(fēng)扇，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了3%的銷售折扣；

（3）向外地特約經(jīng)銷點銷售500臺電風(fēng)扇，并支付運輸單位8000元運雜費用，收到的運費發(fā)票上注明運費7000元，裝卸費1000元；

（4）銷售本廠自用4年的小轎車一輛，含稅售價80000元；

（5）當(dāng)期隨同銷售電風(fēng)扇發(fā)出包裝物收取押金20000元，合同約定的期限為3個月，沒收逾期仍未收回的包裝物押金11000元；（6）本廠將10臺電風(fēng)扇獎勵給優(yōu)秀員工。

假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證，該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下： 準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=7000×7%+17000=17490（元）

銷項稅額=800×（1-3%）×280×17%+500×280×17%+11000×17%+10×200×17%=62947.6（元）

應(yīng)納增值稅額=62947.6-17490=45457.6（元）要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由、計算出正確的增值稅應(yīng)納稅額。

2.某食品廠（增值稅一般納稅人）2012年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）向農(nóng)民收購大麥10噸，開具的收購發(fā)票上注明價款20000元，驗收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工成某膨化食品，支付加工費價稅合計600元，取得增值稅專用發(fā)票。

（2）從縣城工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價稅合計為3605元。

（3）生產(chǎn)淀粉10噸，銷售9噸取得不含稅銷售額21000元，將1噸淀粉發(fā)給職工做福利。（4）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為100000元。（5）上月向農(nóng)民收購的小米因保管不善霉?fàn)€，賬面成本4536元（含運費186元）。（6）當(dāng)月轉(zhuǎn)讓2009年購進的設(shè)備一臺，取得不含稅銷售額20000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該食品廠當(dāng)期需要轉(zhuǎn)出的進項稅額；（2）該食品廠當(dāng)期可以抵扣的進項稅額；（3）該食品廠當(dāng)期的增值稅銷項稅額；（4）該食品廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答案及解析

一、單項選擇題 1.【答案】B 【解析】自2009年1月1日起，我國改征消費型增值稅。2.【答案】B 【解析】增值稅的征收范圍，包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進口貨物。貨物，是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。3.【答案】A 【解析】選項B：屬于兼營貨物銷售和增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的行為；選項C：屬于營業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)根據(jù)電信局的主營業(yè)務(wù)一并繳納營業(yè)稅；選項D：屬于混合銷售行為，但是應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅。4.【答案】D 【解析】選項AB屬于營業(yè)稅的征稅范圍；選項C屬于營業(yè)稅的混合銷售行為。5.【答案】B 【解析】淀粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%的稅率征收增值稅。6.【答案】B 【解析】該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=20600÷（1+3%）×2%=400（元）。7.【答案】C 【解析】選項A：一般納稅人銷售舊貨，應(yīng)當(dāng)按照4%征收率減半征收增值稅。選項B：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅或者按簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。選項D：一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來水，可以選擇按照6%的征收率計算繳納增值稅。8.【答案】B 【解析】用于非增值稅應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進項稅額不得抵扣，其運輸費用也不能計算抵扣進項稅額。9.【答案】A 【解析】需要轉(zhuǎn)出的進項稅額=（12465-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1793.10+35=1828.10（元）。10.【答案】B 【解析】該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。11.【答案】D 【解析】該商場當(dāng)月就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=4680÷（1+17%）×50×17%=34000（元）。12.【答案】C 【解析】該修理部當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+3%）×2%=3000（元）。13.【答案】D 【解析】個人的銷售額未達到規(guī)定的起征點的，免征增值稅；達到或超過起征點的，則應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅。14.【答案】A 【解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。15.【答案】D 【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。16.【答案】D 【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要征稅的，是可以自行開具增值稅專用發(fā)票的。17.【答案】D 【解析】自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售固定資產(chǎn)，或者增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票。18.【答案】C 【解析】2012年7月1日后認(rèn)定的，納稅人應(yīng)當(dāng)在超標(biāo)月份所屬申報期結(jié)束后40日（工作日）內(nèi)向稅務(wù)所報送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》二份，申請一般納稅人資格認(rèn)定。19.【答案】B 【解析】試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。2013年5月發(fā)生的銷項稅額=3000×11%+50÷（1+11%）×11%=330+4.95=334.95（萬元），當(dāng)期可以抵扣的進項稅額為150萬元，應(yīng)繳納的增值稅=334.95-150=184.95（萬元），當(dāng)期實際稅負(fù)為184.95÷[3000+50÷（1+11%）]=6.07%，超過了3%的標(biāo)準(zhǔn)。該管道運輸公司實際負(fù)擔(dān)的增值稅=[3000+50÷（1+11%）]×3%=91.35（萬元），可申請辦理即征即退的增值稅=184.95-91.35=93.6（萬元）。20.【答案】C 【解析】納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，停止其減免稅。

二、多項選擇題 1.【答案】ABD 【解析】選項C：境外的單位或者個人在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)且境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。2.【答案】BC 【解析】年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶、生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。3.【答案】ABCD 【解析】上述選項均屬于視同銷售貨物行為。4.【答案】BD 【解析】選項A：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月購進的生產(chǎn)設(shè)備，按照適用稅率計算征收增值稅；選項C：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的2009年10月份購進的生產(chǎn)設(shè)備，減按2%的征收率征收增值稅。5.【答案】AB 【解析】選項CD要依照4%征收率計算繳納增值稅。6.【答案】BC 【解析】選項AD不屬于價外費用。7.【答案】BCD 【解析】選項A：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。8.【答案】ABCD 【解析】增值稅抵稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運輸費用結(jié)算單據(jù)。9.【答案】AD 【解析】選項B：外購貨物用于本企業(yè)不動產(chǎn)的在建工程，即使取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額也是不得抵扣的；選項C：外購貨物用于對外捐贈，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額是可以抵扣的。10.【答案】CD 【解析】選項AB：屬于視同銷售貨物行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。11.【答案】ABCD 【解析】上述內(nèi)容符合政策規(guī)定。12.【答案】AC 【解析】采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。13.【答案】ABD 【解析】進口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅，所以選項C不正確。14.【答案】AB 【解析】選項CD應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。15.【答案】ABCD 【解析】上述各項均實行免稅不退稅政策。16.【答案】AB 【解析】增值稅納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。17.【答案】BC 【解析】納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的，征收增值稅。18.【答案】ACD 【解析】自2013年1月1日起，免稅化肥成本占該硝基復(fù)合肥原料中全部化肥成本的比重高于70%的免征增值稅。19.【答案】BC 【解析】境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)，或者境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)不屬于增值稅在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。20.【答案】ABCD 【解析】上述各項均符合規(guī)定。

三、判斷題 1.【答案】×

【解析】年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。2.【答案】√ 3.【答案】× 【解析】納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額。未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。4.【答案】√ 5.【答案】√ 6.【答案】√ 7.【答案】×

【解析】對納稅人生產(chǎn)銷售的粉煤灰（渣）應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不得免征，也不得按照簡易辦法征收。8.【答案】√ 9.【答案】√ 10.【答案】√ 11.【答案】×

【解析】對納稅人銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策。12.【答案】√ 13.【答案】×

【解析】有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，除另有規(guī)定外，增值稅實行免稅并退稅的政策。14.【答案】×

【解析】固定業(yè)戶的總分支機構(gòu)不在同一縣（市），但在同一省（區(qū)、市）范圍內(nèi)的，經(jīng)省（區(qū)、市）財政廳（局）、國家稅務(wù)局審批同意，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。15.【答案】√

四、簡答題 1.【答案】

（1）外購零部件中的17000元稅款只能抵扣90%，用于集體福利的10%不得抵扣進項稅。根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于集體福利和個人消費的，不應(yīng)抵扣進項稅。

（2）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800臺電風(fēng)扇的銷售額不得扣減3%的銷售折扣。根據(jù)規(guī)定，銷售折扣（現(xiàn)金折扣）屬于理財性支出，不應(yīng)扣減銷售額。

（3）到期沒收的包裝物押金屬于含稅收入，應(yīng)該換算成不含稅收入計稅。（4）該電風(fēng)扇廠銷售使用過的小轎車應(yīng)按照4%征收率減半征收增值稅。

（5）獎勵優(yōu)秀員工的10臺電風(fēng)扇不應(yīng)按照成本價格計算增值稅銷項稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，應(yīng)視同銷售，按照同類產(chǎn)品價格計算增值稅的銷項稅。【解析】

（1）該電風(fēng)扇廠當(dāng)期可抵扣的進項稅=7000×7%+17000×（1-10%）=490+15300=15790（元）（2）該電風(fēng)扇廠當(dāng)期的銷項稅=（800+500+10）×280×17%+11000÷（1+17%）×17%=62356+1598.29=63954.29（元）

（3）該電風(fēng)扇廠銷售使用過小轎車的應(yīng)納增值稅額=80000÷（1+4%）×4%×50%=1538.46（元）

（4）當(dāng)期該電風(fēng)扇廠應(yīng)納增值稅=63954.29-15790+1538.46=49702.75（元）。2.【答案及解析】

（1）需要轉(zhuǎn)出的進項稅=（4536-186）÷（1-13%）×13%+186÷（1-7%）×7%=664（元）（2）當(dāng)期可以抵扣的進項稅=20000×13%+600÷（1+17%）×17%+3605÷（1+3%）×3%-664=2128.18（元）

（3）當(dāng)期的增值稅銷項稅=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67（元）

（4）當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=24366.67-2128.18=22238.49（元）。

第五篇：第三章_支付結(jié)算法律制度(課后作業(yè))[最終版]

第三章 支付結(jié)算法律制度（課后作業(yè)）

一、單項選擇題

1.他人支付給存款人的資金，應(yīng)當(dāng)收入存款人的銀行賬戶；存款人在銀行賬戶里的資金，其所有權(quán)歸存款人所有，由其自主支配，其他任何一方都無權(quán)擅自動用、處理和任意轉(zhuǎn)移，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，上述內(nèi)容體現(xiàn)了辦理支付結(jié)算的（）原則。A.銀行不墊款

B.合約必須遵守，合同必須履行 C.誰的錢進誰的賬，由誰支配 D.恪守信用，履約付款

2.國慶節(jié)期間，大學(xué)生張某到某會計師培訓(xùn)機構(gòu)實習(xí)，在學(xué)習(xí)辦理支付結(jié)算的基本要求時，涉及到出票日期10月1日的填寫，正確的是（）。A.十月零壹日 B.壹拾月零壹日 C.零壹十月壹日 D.零壹拾月零壹日

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于辦理支付結(jié)算基本要求的說法中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)仍然有效，銀行不予受理 B.變造是對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為 C.票據(jù)的收款人為“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會”，可以直接填寫“銀監(jiān)會” D.票據(jù)的出票日期不得為阿拉伯?dāng)?shù)碼

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于（）個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)。A.2 B.3 C.5 D.7 5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的變更情形中，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請的是（）。

A.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號 B.單位地址變更

C.單位法定代表人變更 D.開戶銀行的賬號變更

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶的情形是（）。A.被宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 B.被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C.注銷營業(yè)執(zhí)照的

D.因遷址需要變更銀行結(jié)算賬戶的

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于專用存款賬戶使用的表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.基本建設(shè)資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金 B.政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

C.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，且不得支取現(xiàn)金

D.業(yè)務(wù)支出賬戶除從基本存款賬戶撥入款項外，只收不付，且不得支取現(xiàn)金

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡賬戶的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金 B.可以將銷貨收入存入單位卡賬戶

C.嚴(yán)禁將單位的款項轉(zhuǎn)入個人卡賬戶存儲

D.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔

9.國有企業(yè)甲對“水果玉米”進行加工后，銷路暢通。2013年1月1日委托異地A超市（自然人成立的合伙企業(yè)）代銷其生產(chǎn)的水果玉米，獲得3萬元的收入；4月5日向同城的國有企業(yè)乙銷售價值2萬元的商品。結(jié)賬過程中，甲與A超市、乙企業(yè)均采取托收承付結(jié)算方式，下列表述中正確的是（）。

A.甲可以對A超市采取托收承付結(jié)算方式

B.托收承付結(jié)算的每筆金額的起點必須為10000元 C.甲不得向同城的乙使用托收承付結(jié)算方式

D.若A超市為國有企業(yè)，委托A超市代銷商品可以辦理托收承付結(jié)算

10.當(dāng)事人采用托收承付辦理結(jié)算，采用驗貨付款的，承付期為（）天。A.3 B.5 C.8 D.10 11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人采用匯兌方式進行結(jié)算的，匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過一定期限無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。該期限是（）。A.2個月 B.4個月 C.5個月 D.9個月

12.下列方法中，不屬于我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)權(quán)利補救方法的是（）。A.公示催告 B.聲明作廢 C.掛失止付 D.普通訴訟

13.2011年5月4日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張支票，但乙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司對甲公司的票據(jù)權(quán)利的消滅時間是（）。A.2011年8月4日 B.2011年11月4日 C.2012年5月4日 D.2013年5月4日

14.2011年3月7日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張見票即付的匯票，但乙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司對甲公司的票據(jù)權(quán)利的消滅時間是（）。A.2011年6月7日 B.2011年9月7日 C.2012年3月7日 D.2013年3月7日

15.甲公司于2013年4月1日向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，乙公司于4月10提示承兌并獲承兌。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司向承兌人提示付款的日期最遲為（）。A.2013年4月20日 B.2013年5月20日 C.2013年6月20日 D.2013年7月20日

16.甲公司于2013年3月1日向乙公司簽發(fā)了一張見票即付的匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司向付款人提示付款的日期最遲為（）。A.2013年4月1日 B.2013年5月1日 C.2013年6月1日 D.2013年7月1日

17.2011年3月15日，甲銀行向乙公司簽發(fā)一張本票，但乙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司對甲銀行的票據(jù)權(quán)利的消滅時間是（）。A.2011年6月15日 B.2011年9月15日 C.2012年3月15日 D.2013年3月15日

18.對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起一定期限內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。根據(jù)規(guī)定，該期限為（）。A.10日 B.20日 C.30日 D.40日

19.2011年1月1日，甲向乙簽發(fā)一張承兌人為A銀行的銀行承兌匯票，到期日為2011年4月20日。2011年3月1日，乙將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙，2011年4月25日，丙向A銀行提示付款被拒絕并取得拒絕證明，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，丙直接向乙進行追索，則其對乙的追索權(quán)的消滅時間是（）。A.2011年7月20日 B.2011年7月25日 C.2011年10月25日 D.2013年4月25日

20.根據(jù)我國現(xiàn)行支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費的標(biāo)準(zhǔn)不正確的是（）。

A.餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25％，其中房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元

B.百貨、批發(fā)、社會培訓(xùn)、中介服務(wù)、旅行社及景區(qū)門票等一般類行業(yè)按照交易金額的0.78％，其中批發(fā)類為每筆26元

C.超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、加油、交通運輸售票等民生類行業(yè)按照交易金額的0.38％ D.公立醫(yī)院和公立學(xué)校等公益類行業(yè)不得收取費用

二、多項選擇題

1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具包括（）。A.銀行承兌匯票 B.支票 C.托收承付 D.委托收款

2.甲公司向乙公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票，付款人為丁銀行。隨后，乙公司在法定期限內(nèi)持票向丁銀行提示承兌，丁銀行依法承兌。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，丁銀行在票據(jù)上的簽章，不正確的有（）。A.只有丁銀行的匯票專用章

B.只有丁銀行法定代表人的簽章或蓋章 C.只有法定代表人的簽名和蓋章

D.只有丁銀行的匯票專用章和法定代表人的簽名

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，需要向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅你y行賬戶包括（）。

A.預(yù)算單位專用存款賬戶

B.注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶 C.QFII專用存款賬戶 D.個人銀行結(jié)算賬戶

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的有（）。

A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉 B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C.因遷址需要變更開戶銀行的 D.存款人名稱發(fā)生改變

5.下列存款人，可以申請設(shè)立基本存款賬戶的有（）。A.食堂 B.幼兒園 C.業(yè)主委員會 D.美國駐華機構(gòu)

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行提供的文件有（）。A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 B.基本存款賬戶開戶許可證

C.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同 D.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶符合規(guī)定的有（）。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售收入3萬元 B.因繼承取得款項1萬元

C.某單位從銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入6萬元未注明事由、亦未另行出具付款依據(jù)的 D.工資、獎金收入3萬元

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的有（）。A.工資、獎金收入 B.債券、期貨、信托等投資的本金和收益 C.個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 D.保險理賠、保費退還等款項 9.根據(jù)銀行卡計息和收費的規(guī)定，下列有關(guān)持卡人享受優(yōu)惠條件的表述中，正確的有（）。A.準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期待遇 B.準(zhǔn)貸記卡透支，不享受最低還款額待遇

C.貸記卡持卡人支取現(xiàn)金的，不享受免息還款期待遇 D.貸記卡持卡人支取現(xiàn)金的，享受最低還款額待遇

10.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)托收承付的表述中，正確的有（）。A.托收承付結(jié)算每筆金額起點為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元 B.辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項 C.代銷、寄銷、賒銷商品的款項，可以辦理托收承付結(jié)算 D.個人獨資企業(yè)可以辦理托收承付結(jié)算

11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國內(nèi)信用證的表述中，不正確的有（）。A.我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證 B.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金

C.開證行受理開證業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20％的保證金 D.信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過2個月

12.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)持有人取得票據(jù)有下列（）情形，不得享有票據(jù)權(quán)利。A.以欺詐、偷盜、脅迫等手段取得票據(jù)的

B.明知前手以欺詐、偷盜、脅迫等手段取得票據(jù)而出于惡意取得票據(jù)的 C.因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的 D.自合法取得票據(jù)的前手處因贈與取得票據(jù)的

13.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，背書無效的有（）。A.將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書

B.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的 C.將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書 D.附條件的背書

14.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)保證的說法中，正確的有（）。A.未記載被保證人名稱的，已經(jīng)承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人 B.保證不得附條件，附有條件的，不影響對票據(jù)的保證責(zé)任

C.保證人在票據(jù)或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期 D.保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)

15.根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)到期前，持票人可以行使追索權(quán)的情形包括（）。A.匯票被拒絕承兌的 B.承兌人死亡、逃匿的 C.承兌人被依法宣告破產(chǎn)的

D.付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的

16.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于匯票的基本當(dāng)事人的有（）。A.出票人 B.付款人 C.收款人 D.保證人

17.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)商業(yè)匯票的表述中，不正確的有（）。A.未記載付款人名稱的，該匯票無效

B.商業(yè)匯票必須在出票時向付款人提示承兌后方可使用 C.付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任 D.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過2個月

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述正確的有（）。A.單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，不得使用現(xiàn)金 B.個人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，不得使用現(xiàn)金 C.預(yù)付卡一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金 D.購買預(yù)付卡、為預(yù)付卡充值，均不得使用信用卡

三、判斷題

1.個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)該為個人本人的簽名和蓋章。（）2.預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶管理。（）

3.對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，正式開立之日為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。（）

4.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，除注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶外，自開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)日期之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。（）

5.撤銷銀行結(jié)算賬戶時，先撤銷基本存款賬戶，再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。（）

6.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，提供保證后，可以申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。（）7.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。（）8.一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。（）9.臨時存款賬戶的有效期限，最長不得超過2年。（）

10.因注冊驗資開立的臨時存款賬戶在驗資期間，應(yīng)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定支取現(xiàn)金。（）

11.我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。（）

12.采用匯兌結(jié)算方式的，收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。（）13.匯票持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權(quán)，但是承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)責(zé)任。（）14.公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起30日，涉外票據(jù)可根據(jù)具體情況適當(dāng)延長，但最長不得超過60日。（）

15.見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。（）

16.利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間向人民法院申報。沒有人申報的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請人的申請，作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效。（）

17.見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。（）18.部分背書是指將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書，部分背書的被背書人享有票據(jù)權(quán)利。（）

19.如果持票人因超票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，其仍享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金額相當(dāng)?shù)睦妗＃ǎ?0.不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年；超過有效期但預(yù)付卡內(nèi)尚有資金的，余額一律不得繼續(xù)使用。（）

四、不定項選擇題 【資料1】

2013年5月20日，上海某苗圃公司向浙江寧波某園藝公司訂購一批花木。為此，5月25日該苗圃公司簽發(fā)了一張金額為8萬元的未承兌商業(yè)匯票交付給浙江寧波某園藝公司，付款人為A銀行。保證人為丙公司，但是該票據(jù)上未記載“被保證人的名稱”。園藝公司的工作人員在去A銀行提示承兌的路上，該票據(jù)被李某盜走。園藝公司隨即電告苗圃公司此事，請其協(xié)助防范。苗圃公司接到報告后，遂以申請人的身份向法院申請公示催告，要求宣告遺失票據(jù)無效。在此期間，李某偽造園藝公司的簽章，將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司支付貨款，隨后丁公司為了償還戊公司欠款，又將其背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～5小題。

1.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，可以采取掛失止付的票據(jù)包括（）。A.支票

B.未承兌的商業(yè)匯票

C.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票

D.填明現(xiàn)金字樣和代理付款人字樣的銀行匯票

2.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，苗圃公司簽發(fā)的商業(yè)匯票，被保證人是（）。A.園藝公司 B.苗圃公司 C.戊公司 D.丁公司

3.園藝公司的票據(jù)丟失后，告知苗圃公司，根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，對上述資料中苗圃公司的行為說法正確的是（）。

A.人民法院應(yīng)當(dāng)受理該票據(jù)的公示催告申請 B.人民法院不應(yīng)當(dāng)受理該票據(jù)的公示催告申請

C.人民法院應(yīng)當(dāng)對丟失的票據(jù)直接作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效 D.人民法院應(yīng)受理苗圃公司的申請，并在全國性的報刊上發(fā)布公告

4.戊公司在票據(jù)到期被拒絕付款后，根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，可以向（）行使追索權(quán)。A.園藝公司 B.苗圃公司 C.丙公司 D.丁公司

5.票據(jù)到期日前，存在下列情形，持票人可以行使追索權(quán)的是（）。A.匯票被拒絕承兌

B.承兌人或者付款人死亡、逃匿

C.承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的

D.承兌人或者付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的

【資料2】

甲企業(yè)的有關(guān)情況如下：（1）2012年1月，甲企業(yè)為支付A企業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)了一張100萬元的轉(zhuǎn)賬支票。出票日期為1月10日，付款人為乙銀行。持票人A企業(yè)于1月15日到乙銀行提示付款時，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足100萬元為由拒絕付款。

（2）2012年2月，甲企業(yè)為支付B企業(yè)的貨款，向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后2個月付款的銀行承兌匯票，出票日期為2月10日，金額為500萬元，承兌人為乙銀行。甲企業(yè)在申請承兌時，向乙銀行存入了50％的保證金250萬元。4月10日，銀行承兌匯票到期，甲企業(yè)未按期足額存入剩余的250萬元。

（3）2012年3月，甲企業(yè)為支付C企業(yè)的貨款，向其開戶銀行乙銀行申請辦理600萬元的國內(nèi)信用證。乙銀行向申請人甲企業(yè)收取了150萬元的保證金后，為甲企業(yè)辦理了信用證。4月10日，C企業(yè)請求付款時，開證行乙銀行以甲企業(yè)交存的保證金和其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。

（4）2012年4月，甲企業(yè)會計科被盜，會計人員在清點財物時，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金外，還有4種票據(jù)被盜，其中包括：轉(zhuǎn)賬支票；未承兌的商業(yè)匯票；填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票；未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票。要求：

根據(jù)上述情況及支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，分別回答第1～5小題。1.下列各項中，關(guān)于支票的表述正確的是（）。

A.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票 B.普通支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不可以支取現(xiàn)金 C.出票人可以在支票上記載自己為收款人

D.支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地

2.根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容以及票據(jù)法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的行為（）。A.由乙銀行處以1000元的罰款

B.由中國人民銀行處以50000元的罰款 C.甲企業(yè)補足資金即可，無需承擔(dān)責(zé)任

D.A企業(yè)有權(quán)要求甲企業(yè)賠償20000元的賠償金 3.根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容以及票據(jù)法律制度的規(guī)定，若B企業(yè)4月15日提示付款，乙銀行的下列做法符合法律規(guī)定的是（）。A.拒絕付款 B.無條件付款

C.對甲企業(yè)按照匯票金額每天萬分之五計收利息

D.對甲企業(yè)尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息

4.根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容以及相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列各項中，表述正確的是（）。

A.乙銀行收取的保證金符合規(guī)定 B.C企業(yè)可以用該信用證支取現(xiàn)金

C.該信用證的有效期最長不得超過9個月 D.乙銀行拒絕付款的做法符合規(guī)定

5.根據(jù)本題要點（4）所提示的內(nèi)容及相關(guān)法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)丟失的票據(jù)可以申請掛失止付的是（）。A.轉(zhuǎn)賬支票

B.未承兌的商業(yè)匯票

C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票

參考答案及解析

一、單項選擇題 1.【答案】C 【解析】辦理支付結(jié)算的原則：恪守信用，履約付款原則；誰的錢進誰的賬，由誰支配原則；銀行不墊款原則。本題中，體現(xiàn)了誰的錢進誰的賬，由誰支配原則。2.【答案】D 【解析】為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加零；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加壹。3.【答案】A 【解析】選項A：未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。4.【答案】A 5.【答案】A 【解析】（1）選項AD：存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的“變更申請”，并出具有關(guān)部門的證明文件；（2）選項BC：單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)“書面通知”開戶銀行并提供有關(guān)證明。6.【答案】D 【解析】存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人因以上第3、4條情形撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶（選項D）。7.【答案】C 【解析】（1）選項AB：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)；（2）選項D：業(yè)務(wù)支出賬戶除從基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。8.【答案】B 【解析】選項B：不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。9.【答案】C 【解析】（1）選項A：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)；（2）選項B：托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為“1000元”；（3）選項C：托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向“異地”付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式；（4）選項D：代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算，本題中，即使A超市為國有企業(yè)，代銷的方式也不符合托收承付結(jié)算方式的要求。10.【答案】D 【知識點】托收承付（P118）11.【答案】A 【解析】匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)當(dāng)主動辦理退匯。12.【答案】B 【解析】票據(jù)權(quán)利補救措施主要有三種形式，即掛失止付、公示催告、普通訴訟。13.【答案】B 【解析】持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月。14.【答案】D 【解析】持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年；見票即付的匯票、本票自出票日起2年。15.【答案】D 【解析】見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。本題中，乙公司于4月10日提示承兌（見票），見票后3個月付款，即7月10為到期日。到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款，即提示付款日最遲為7月20日。16.【答案】A 【解析】見票即付的票據(jù)，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。17.【答案】D 【解析】持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年；見票即付的匯票、本票自出票日起2年。18.【答案】C 【解析】對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。19.【答案】C 【解析】持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。20.【答案】D 【解析】選項D：公立醫(yī)院和公立學(xué)校等公益類行業(yè)按照服務(wù)成本收取費用。

二、多項選擇題 1.【答案】ABCD 【解析】我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。“三票一卡”是指匯票、本票、支票和銀行卡（選項AB）；結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款（選項CD）。2.【答案】ABC 【解析】單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位、銀行在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章。3.【答案】BD 【解析】選項AC：屬于需要中國人民核準(zhǔn)的賬戶。4.【答案】ABC 【解析】存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人名稱發(fā)生改變，進行變更即可，不必撤銷。5.【答案】ABCD 【難易程度】易 6.【答案】ABCD 【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件：（1）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；（2）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。7.【答案】ABD 【解析】選項C：從單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項單筆超過5萬元人民幣時，付款單位若在付款用途欄或備注注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位應(yīng)對支付款項事由的真實性、合法性負(fù)責(zé)。本選項中，并未說明事由、亦未另行出具付款依據(jù)，因此轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶不符合規(guī)定。8.【答案】ABCD 【解析】選項ABCD均可轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶。9.【答案】ABC 【解析】貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金交易額或者透支額自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。10.【答案】AB 【解析】（1）選項C：代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算；（2）選項D：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。11.【答案】BD 【解析】（1）選項B：信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；（2）選項D：信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月。12.【答案】ABC 【解析】不享有票據(jù)權(quán)利的情形：（1）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的；（2）因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的。13.【答案】AC 【解析】（1）選項AC：部分背書屬于無效背書；（2）選項B：背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任；（3）選項D：背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，即背書有效，所附條件無效。14.【答案】ABCD 【解析】選項A：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已經(jīng)承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。15.【答案】ABCD 【難易程度】易 16.【答案】ABC 【解析】匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人與收款人；本票的基本當(dāng)事人有出票人與收款人。17.【答案】BD 【解析】（1）選項B：商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌；（2）選項D：商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。18.【答案】ABCD 【解析】（1）選項AB：單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金；（2）選項C：預(yù)付卡一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金；（3）選項D：購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡；預(yù)付卡通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值。

三、判斷題 1.【答案】×

【解析】個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)該為個人本人的簽名“或”蓋章。2.【答案】× 【解析】預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財政部門的要求撤銷的，經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。除以上情況外，預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶管理。3.【答案】× 【解析】對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，正式開立之日為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械摹昂藴?zhǔn)日期”；對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，正式開立之日為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。4.【答案】√

5.【答案】×

【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。6.【答案】×

【解析】存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。7.【答案】√

【解析】基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。8.【答案】√

【解析】一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。9.【答案】√

【解析】臨時存款賬戶的有效期限，最長不得超過2年。10.【答案】×

【解析】因注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間，只收不付。11.【答案】√

【解析】我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。12.【答案】√

【解析】采用匯兌結(jié)算方式的，收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。13.【答案】√

【解析】持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權(quán)，但是承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)責(zé)任。14.【答案】×

【解析】公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據(jù)可根據(jù)具體情況適當(dāng)延長，但最長不得超過90日。15.【答案】√

【解析】見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。16.【答案】√

【解析】利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間向人民法院申報。沒有人申報的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請人的申請，作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效。17.【答案】√

【解析】見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。18.【答案】× 【解析】部分背書是指將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書，部分背書屬于無效背書，被背書人不得因此享有票據(jù)權(quán)利。19.【答案】√ 【解析】如果持票人因超票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，其仍享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金額相當(dāng)?shù)睦妗?0.【答案】×

【解析】不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年；超過有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用。

四、不定項選擇題 【資料1答案】 1.【答案】ACD 【解析】只有確定付款人的票據(jù)喪失時才可以進行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人字樣的銀行匯票。2.【答案】B 【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。3.【答案】B 【解析】公示催告是指在票據(jù)喪失后由“失票人”向人民法院提出申請，請求人民法院以公告的方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則權(quán)利失效，而由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的制度或程序。本題中，苗圃公司作為申請人是不正確的，因此人民法院受理是不正確的。4.【答案】BCD 【解析】票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對出票人承擔(dān)連帶責(zé)任；被偽造人和偽造人不承擔(dān)票據(jù)上的責(zé)任，不能向被偽造人園藝公司追索。5.【答案】ABCD 【解析】選項ABCD均為期前追索的情形。

【資料2答案】 1.【答案】ACD

【解析】選項B：現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。2.【答案】BD 【解析】當(dāng)事人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。3.【答案】BD 【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對出票人“尚未支付”的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。4.【答案】A 【解析】（1）選項A：開證行在決定受理開證業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20％的保證金，即600×20％=120（萬元），乙銀行收取150萬元符合規(guī)定；（2）選項B：信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；（3）選項C：信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月；（4）選項D：申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款。5.【答案】AC 【解析】只有確定付款人或者代理付款人的票據(jù)喪失時才可以進行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。