第一篇：第1篇第4章 行政強(qiáng)制法律制度(課后作業(yè))

第四章 行政強(qiáng)制法律制度（課后作業(yè)）

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政強(qiáng)制的表述不正確的是（）。A.行政強(qiáng)制包括行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行

B.行政強(qiáng)制往往具有強(qiáng)制性、違意志性、行政性以及法定性 C.行政強(qiáng)制是一種不具有可訴性的具體行政行為

D.行政強(qiáng)制執(zhí)行可以由行政機(jī)關(guān)執(zhí)行，也可以由行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院執(zhí)行 2.某交通局在檢查中發(fā)現(xiàn)李某所駕貨車(chē)無(wú)道路交通運(yùn)輸證，遂扣押了李某的駕駛證和車(chē)載貨物，并要求李某繳納罰款5000元，李某明確表示拒絕繳納，交通局將車(chē)載貨物拍賣(mài)抵扣罰款。下列說(shuō)法不正確的是（）。A.扣押駕駛證的行為為行政強(qiáng)制措施 B.扣押車(chē)載貨物的行為為行政強(qiáng)制措施 C.拍賣(mài)車(chē)載貨物的行為為行政強(qiáng)制執(zhí)行 D.拍賣(mài)車(chē)載貨物的行為為行政強(qiáng)制措施

3.若新舊程序法均對(duì)某事項(xiàng)作出規(guī)定時(shí)，其適用規(guī)則是（）。A.程序從舊 B.程序從新

C.由制定機(jī)關(guān)的共同上級(jí)機(jī)關(guān)決定 D.由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn)

4.在行政強(qiáng)制領(lǐng)域，合法性原則體現(xiàn)為行政強(qiáng)制的設(shè)定和實(shí)施應(yīng)當(dāng)依照法定的權(quán)限、范圍、條件和程序，下列關(guān)于行政強(qiáng)制合法性原則的表述中，不正確的是（）。A.有權(quán)設(shè)定查封場(chǎng)所的只有法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)

B.法律對(duì)行政強(qiáng)制措施的對(duì)象、條件、種類(lèi)作了規(guī)定的，行政法規(guī)、地方性法規(guī)可以適當(dāng)作出擴(kuò)大規(guī)定

C.除了法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)直接執(zhí)行外，其余均申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行

D.行政強(qiáng)制執(zhí)行的權(quán)限、條件和程序主要由《行政強(qiáng)制法》規(guī)定，此外，也有一些其他法律規(guī)定了行政強(qiáng)制執(zhí)行的權(quán)限、條件和程序 5.根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，違法行為情節(jié)顯著輕微或者沒(méi)有明顯社會(huì)危害的，可以不采取行政強(qiáng)制措施，對(duì)沒(méi)有明顯社會(huì)危害，涉案財(cái)物數(shù)量較少，當(dāng)事人確無(wú)能力履行，中止執(zhí)行，滿一定期限未恢復(fù)執(zhí)行的，行政機(jī)關(guān)不再執(zhí)行。該法定期限為（）。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年

6.根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政強(qiáng)制手段的表述，不正確的是（）。A.行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)所選擇的強(qiáng)制手段應(yīng)當(dāng)適當(dāng)

B.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用間接強(qiáng)制手段，無(wú)法實(shí)現(xiàn)行政目的時(shí)，方可適用直接強(qiáng)制執(zhí)行 C.間接強(qiáng)制手段包括代履行和執(zhí)行罰

D.如果多種強(qiáng)制手段都可以實(shí)現(xiàn)行政目的，應(yīng)當(dāng)選擇對(duì)當(dāng)事人損害適中的方式

7.對(duì)于行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，法院裁定并執(zhí)行，且沒(méi)有變更基礎(chǔ)行政決定的，因基礎(chǔ)行政決定違法損害當(dāng)事人合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.由人民法院承擔(dān)主要賠償責(zé)任，承擔(dān)責(zé)任后有權(quán)向申請(qǐng)執(zhí)行的行政機(jī)關(guān)追償 B.由申請(qǐng)執(zhí)行的行政機(jī)關(guān)承擔(dān)主要賠償責(zé)任

C.由人民法院和申請(qǐng)執(zhí)行的行政機(jī)關(guān)平均分擔(dān)賠償責(zé)任 D.由人民法院承擔(dān)全部賠償責(zé)任

8.根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于實(shí)施限制公民人身自由的行政強(qiáng)制措施的表述，不正確的是（）。

A.在緊急情況下當(dāng)場(chǎng)實(shí)施的，在返回行政機(jī)關(guān)后，立即向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告并補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)

B.當(dāng)場(chǎng)告知或者實(shí)施行政強(qiáng)制措施后立即通知當(dāng)事人家屬實(shí)施行政強(qiáng)制措施的行政機(jī)關(guān)、地點(diǎn)和期限

C.實(shí)施限制人身自由的行政強(qiáng)制措施，不得超過(guò)法定的期限 D.對(duì)于實(shí)施行政強(qiáng)制措施的目的已經(jīng)達(dá)到或者條件已經(jīng)消失，但尚未達(dá)到法定期限的，應(yīng)當(dāng)延長(zhǎng)至期限結(jié)束

9.根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中，由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)的是（）。A.因查封、扣押發(fā)生的保管費(fèi)用

B.查封、扣押的物品需要檢測(cè)的，檢測(cè)的費(fèi)用 C.代履行的費(fèi)用

D.查封、扣押的物品需要進(jìn)行技術(shù)鑒定的，技術(shù)鑒定的費(fèi)用 10.2013年10月1日，A市稅務(wù)局因?yàn)榧灼髽I(yè)存在嚴(yán)重逃稅行為，依法查封了甲企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，并將該設(shè)備委托C公司進(jìn)行保管。2013年10月4日，由于C公司管理人員未盡到妥善保管的義務(wù)，造成了該設(shè)備的毀損。根據(jù)我國(guó)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的是（）。

A.A市稅務(wù)局無(wú)權(quán)委托C公司進(jìn)行保管

B.因查封產(chǎn)生的保管費(fèi)用由A市稅務(wù)局承擔(dān)

C.該設(shè)備的損失由A市稅務(wù)局和C公司承擔(dān)連帶責(zé)任 D.因?yàn)榧灼髽I(yè)違法在先，故其無(wú)權(quán)要求他人承擔(dān)損害賠償

11.根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于解除查封、扣押后的法律后果，表述不正確的是（）。

A.解除、查封扣押后應(yīng)當(dāng)立即退還財(cái)產(chǎn)

B.已將鮮活物品拍賣(mài)的，應(yīng)當(dāng)退還拍賣(mài)所得款項(xiàng)

C.已將不易保管的財(cái)物變賣(mài)的，應(yīng)當(dāng)退還變賣(mài)所得價(jià)款

D.將不易保管的財(cái)物變賣(mài)的，變賣(mài)的價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格，給當(dāng)事人造成損失的，由當(dāng)事人自己承擔(dān)

12.甲公司多次利用制作假賬、抽逃資金等方式逃避繳納稅款，情節(jié)嚴(yán)重，市稅務(wù)局依法對(duì)甲公司做出了罰款4萬(wàn)元的處罰決定，并凍結(jié)了甲公司存款。根據(jù)行政強(qiáng)制法的規(guī)定，下列選項(xiàng)不正確的是（）。

A.市稅務(wù)局不得委托其他行政機(jī)關(guān)或者組織代為凍結(jié)存款 B.凍結(jié)存款的數(shù)額應(yīng)當(dāng)與違法行為涉嫌的金額相當(dāng)

C.如果甲公司的存款已經(jīng)被其他行政機(jī)關(guān)進(jìn)行了凍結(jié)，那么不能再重復(fù)凍結(jié) D.市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)向甲公司交付凍結(jié)決定書(shū)

13.某市城建局在執(zhí)法活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)劉某在市中心違規(guī)搭建臨時(shí)建筑物售賣(mài)西瓜，嚴(yán)重影響了交通安全，該市城建局對(duì)劉某作出了限期拆除的決定，否則將強(qiáng)制拆除，并向其寄送了催告書(shū)，下列關(guān)于催告的表述，不正確的是（）。

A.催告可以是書(shū)面形式作出，也可以由執(zhí)法人員口頭轉(zhuǎn)達(dá)

B.如果經(jīng)過(guò)催告，劉某履行了拆除義務(wù)，那么不再實(shí)施強(qiáng)制拆除 C.如果劉某無(wú)正當(dāng)理由，在限期內(nèi)不拆除的話，那么該市城建局可以依法強(qiáng)制拆除 D.催告書(shū)中應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明履行義務(wù)的期限和方式，并告知?jiǎng)⒛秤嘘愂龊蜕贽q的權(quán)利

14.甲市工商局在對(duì)個(gè)體工商戶張某例行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)張某開(kāi)的小餐館有違法行為，對(duì)其作出了罰款5000元的行政處罰決定。張某逾期不繳納罰款，既不申請(qǐng)行政復(fù)議，也不提起行政訴訟，甲市工商局決定對(duì)張某每日加收罰款3%的罰款，但是甲市工商局故意不告知對(duì)其加處罰款的決定，給張某造成了損失。根據(jù)我國(guó)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，表述正確的是（）。

A.甲市工商局作出的加處罰款的決定無(wú)效

B.張某可以申請(qǐng)人民法院撤銷(xiāo)甲市工商局作出的加處罰款的決定

C.在加處罰款超過(guò)15日的情況下，行政機(jī)關(guān)可以依法強(qiáng)制執(zhí)行或者依法申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行 D.甲市工商局對(duì)張某作出的加處罰款的最高限額為不能超過(guò)罰款的50% 15.根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于代履行的表述不正確的是（）。A.行政機(jī)關(guān)可以自己實(shí)施代履行，也可以委托沒(méi)有利害關(guān)系的第三人代履行 B.代履行3日前，催告當(dāng)事人履行，當(dāng)事人履行的，停止代履行

C.代履行前應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)決定書(shū)，代履行決定書(shū)應(yīng)當(dāng)載明代履行的理由和依據(jù) D.代履行時(shí)，作出決定的行政機(jī)關(guān)不必派員到場(chǎng)監(jiān)督 16.A行政機(jī)關(guān)通知某銀行凍結(jié)了B公司的存款，此后1年，A行政機(jī)關(guān)未向該銀行發(fā)出任何通知。則該銀行（）。

A.繼續(xù)凍結(jié)，直至A行政機(jī)關(guān)作出通知

B.繼續(xù)凍結(jié)，若滿3年A行政機(jī)關(guān)仍未作出通知，則自行解除凍結(jié) C.應(yīng)當(dāng)自凍結(jié)期滿之日起解除凍結(jié)

D.應(yīng)當(dāng)于凍結(jié)期滿之日通知A行政機(jī)關(guān)，依照A行政機(jī)關(guān)的決定處理 17.根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合規(guī)定的有（）。A.甲行政機(jī)關(guān)為執(zhí)行緊急任務(wù)，在夜間實(shí)施行政強(qiáng)制執(zhí)行

B.乙行政機(jī)關(guān)為執(zhí)行非緊急任務(wù)，在國(guó)慶節(jié)當(dāng)日實(shí)施行政強(qiáng)制執(zhí)行 C.丙行政機(jī)關(guān)采取停止對(duì)張某供水、供電的方式迫使其履行行政決定 D.丁行政機(jī)關(guān)為避免打草驚蛇，未予公告便強(qiáng)制拆除了違法設(shè)施 18.某行政機(jī)關(guān)對(duì)A公司作出罰款2000元的決定，但A公司逾期不履行；該行政機(jī)關(guān)依法加處罰款300元。后雙方在強(qiáng)制執(zhí)行過(guò)程中依法達(dá)成執(zhí)行協(xié)議，A公司采取了相應(yīng)的補(bǔ)救措施。則該行政機(jī)關(guān)（）。A.可以減免最初罰款2000元 B.可以減免加處罰款300元

C.最初罰款2000元和加處罰款300元均可減免 D.不得減免加處的罰款，可以約定分階段履行

19.甲市應(yīng)上級(jí)指示進(jìn)行新農(nóng)村規(guī)劃建設(shè)，擬設(shè)立一大型休閑活動(dòng)中心。該休閑活動(dòng)中心擬設(shè)立在甲市乙村，恰巧要占用王某的房屋，甲市政府決定依法給予王某50萬(wàn)元作為補(bǔ)償，王某認(rèn)為補(bǔ)償太少不同意，但是其在法定期間內(nèi)既沒(méi)有申請(qǐng)行政復(fù)議也沒(méi)有申請(qǐng)行政訴訟，在補(bǔ)償決定規(guī)定的期限內(nèi)又不搬遷，甲市政府決定依法強(qiáng)制執(zhí)行。根據(jù)我國(guó)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的是（）。A.甲市政府只能自行強(qiáng)制執(zhí)行

B.甲市政府應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

C.甲市政府既可以自行強(qiáng)制執(zhí)行，也可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

D.如果甲市政府沒(méi)有強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)，應(yīng)當(dāng)自期限屆滿之日起180天內(nèi)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 20.根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出行政強(qiáng)制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)，經(jīng)催告，當(dāng)事人履行行政決定的，不再實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行。該規(guī)定體現(xiàn)了行政強(qiáng)制基本原則中的（）。A.行政強(qiáng)制適當(dāng)原則 B.教育與強(qiáng)制相結(jié)合原則 C.行政強(qiáng)制合法性原則

D.保障當(dāng)事人程序權(quán)利和法律救濟(jì)權(quán)利原則

21下列關(guān)于行政強(qiáng)制執(zhí)行實(shí)施的說(shuō)法中，正確的是（）。A.行政強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)應(yīng)當(dāng)自作出之日起7日內(nèi)送達(dá)當(dāng)事人 B.強(qiáng)制執(zhí)行決定可以口頭形式告知當(dāng)事人

C.中止執(zhí)行的情形持續(xù)三年以上的，行政機(jī)關(guān)不再執(zhí)行

D.行政機(jī)關(guān)作出強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)

22.下列關(guān)于行政強(qiáng)制措施的實(shí)施的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.違法行為情節(jié)顯著輕微或者沒(méi)有明顯社會(huì)危害的情況，行政機(jī)關(guān)可以不采取行政強(qiáng)制措施 B.行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)具備資格的行政執(zhí)法人員實(shí)施，其他人員不得實(shí)施 C.當(dāng)事人不到場(chǎng)的，不能實(shí)施行政強(qiáng)制措施

D.實(shí)施凍結(jié)存款，應(yīng)當(dāng)向金融機(jī)構(gòu)交付凍結(jié)通知書(shū)

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)我國(guó)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，表述正確的有（）。A.行政強(qiáng)制設(shè)定權(quán)的劃分與行政處罰設(shè)定權(quán)的劃分相同 B.行政強(qiáng)制設(shè)定權(quán)的劃分與行政許可設(shè)定權(quán)的劃分相同 C.行政強(qiáng)制設(shè)定權(quán)的劃分與行政處罰設(shè)定權(quán)的劃分不相同 D.行政強(qiáng)制設(shè)定權(quán)的劃分與行政許可設(shè)定權(quán)的劃分不相同 E.行政強(qiáng)制、行政處罰、行政許可三者設(shè)定權(quán)的劃分相同

2.根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政強(qiáng)制的基本原則的有（）。A.行政強(qiáng)制法定原則 B.適當(dāng)原則 C.自愿原則 D.強(qiáng)制唯一原則 E.禁止謀取利益原則

3.根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，無(wú)權(quán)設(shè)定行政強(qiáng)制執(zhí)行的有（）。A.法律 B.行政法規(guī) C.地方性法規(guī) D.部門(mén)規(guī)章 E.地方政府規(guī)章

4.下列關(guān)于行政強(qiáng)制評(píng)價(jià)的表述，不正確的有（）。

A.行政強(qiáng)制的設(shè)定機(jī)關(guān)可以定期對(duì)其設(shè)定的行政強(qiáng)制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)不適當(dāng)?shù)男姓?qiáng)制及時(shí)予以修改或者廢止

B.行政強(qiáng)制的設(shè)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其設(shè)定的行政強(qiáng)制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)不適當(dāng)?shù)男姓?qiáng)制及時(shí)予以修改或者廢止

C.行政強(qiáng)制的實(shí)施機(jī)關(guān)可以對(duì)已設(shè)定的行政強(qiáng)制的實(shí)施情況及存在的必要性適時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將意見(jiàn)報(bào)告該行政強(qiáng)制的設(shè)定機(jī)關(guān)

D.行政強(qiáng)制的實(shí)施機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)已設(shè)定的行政強(qiáng)制的實(shí)施情況及存在的必要性適時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將意見(jiàn)報(bào)告該行政強(qiáng)制的設(shè)定機(jī)關(guān) E.公民、法人或者其他組織只能向行政強(qiáng)制的實(shí)施機(jī)關(guān)就行政強(qiáng)制的設(shè)定和實(shí)施提出意見(jiàn)和建議

5.根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不可以由行政法規(guī)設(shè)定的有（）。A.限制公民人身自由 B.劃撥存款、匯款 C.凍結(jié)存款、匯款

D.查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物 E.代履行

6.根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，下列關(guān)于實(shí)施限制人身自由的行政強(qiáng)制措施的表述，正確的有（）。

A.在緊急情況下當(dāng)場(chǎng)實(shí)施行政強(qiáng)制措施的，執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并補(bǔ)辦手續(xù)

B.當(dāng)場(chǎng)告知或者實(shí)施行政強(qiáng)制措施后，立即通知當(dāng)事人的家屬實(shí)施行政強(qiáng)制措施的行政機(jī)關(guān)、地點(diǎn)和期限

C.實(shí)施限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不能超過(guò)法定期限

D.如果實(shí)施行政強(qiáng)制措施的目的已經(jīng)達(dá)到或者條件已經(jīng)消滅，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即解除行政強(qiáng)制措施

E.在緊急情況下當(dāng)場(chǎng)實(shí)施行政強(qiáng)制措施，如果事后行政負(fù)責(zé)人認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)采取行政強(qiáng)制措施的，應(yīng)當(dāng)立即解除

7.縣工商局經(jīng)過(guò)群眾舉報(bào)，發(fā)現(xiàn)張某開(kāi)設(shè)黑作坊用自來(lái)水灌裝到瓶子里冒充礦泉水進(jìn)行銷(xiāo)售，在掌握了確切證據(jù)后，依法對(duì)張某的生產(chǎn)設(shè)備和場(chǎng)所進(jìn)行了查封、扣押。制作并當(dāng)場(chǎng)交付了查封、扣押決定書(shū)。根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于查封、扣押決定書(shū)的記載事項(xiàng)表述正確的有（）。

A.應(yīng)當(dāng)記載查封、扣押的理由、依據(jù)

B.應(yīng)當(dāng)記載張某可以申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限 C.應(yīng)當(dāng)記載當(dāng)事人張某的姓名、住址

D.可以只簡(jiǎn)單記載查封、扣押的生產(chǎn)設(shè)備的名稱，不必詳細(xì)記載數(shù)量 E.應(yīng)當(dāng)記載縣工商局的名稱、印章和日期

8.根據(jù)行政強(qiáng)制措施法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得查封、扣押的有（）。A.涉案的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物

B.與違法行為無(wú)關(guān)的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物 C.公民的生活必需品

D.公民所扶養(yǎng)家屬的生活必需品

E.實(shí)施違法行為的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物 9.根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，除法律另有規(guī)定外，下列費(fèi)用由行政機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)的有（）。A.檢測(cè)、檢驗(yàn)、檢疫的費(fèi)用 B.因查封、扣押發(fā)生的保管費(fèi)用 C.代履行的費(fèi)用

D.行政強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用 E.技術(shù)鑒定的費(fèi)用

10.根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出解除查封、扣押決定的情形包括（）。A.當(dāng)事人潛逃 B.當(dāng)事人沒(méi)有違法行為 C.查封、扣押期限已經(jīng)屆滿

D.行政機(jī)關(guān)對(duì)違法行為已經(jīng)作出處理決定

E.查封、扣押的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物與違法行為無(wú)關(guān)

11.根據(jù)行政強(qiáng)制法的規(guī)定，下列關(guān)于凍結(jié)存款、匯款的表述，正確的有（）。

A.金融機(jī)構(gòu)接到行政機(jī)關(guān)依法作出的凍結(jié)通知書(shū)后，應(yīng)當(dāng)立即予以凍結(jié)、不得拖延，不得在凍結(jié)前向當(dāng)事人泄露信息

B.凍結(jié)決定書(shū)應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明凍結(jié)的理由、依據(jù)和期限

C.行政機(jī)關(guān)對(duì)違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除凍結(jié) D.除法律另有規(guī)定外，凍結(jié)存款、匯款的最長(zhǎng)期限為60天

E.行政機(jī)關(guān)逾期未作出處理決定或者解除凍結(jié)決定的，金融機(jī)構(gòu)可以繼續(xù)進(jìn)行凍結(jié) 12.根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，有下列情形之一的，可以中止執(zhí)行的有（）。A.當(dāng)事人履行行政決定確有困難或者暫無(wú)履行能力 B.執(zhí)行標(biāo)的滅失

C.第三人對(duì)執(zhí)行標(biāo)的主張權(quán)利，確有理由

D.公民死亡，無(wú)遺產(chǎn)可供執(zhí)行，又無(wú)義務(wù)承受人

E.執(zhí)行可能造成難以彌補(bǔ)的損失，且中止執(zhí)行不損害公共利益

13.根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出強(qiáng)制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)，催告應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式作出，并載明下列事項(xiàng)（）。A.履行義務(wù)的期限 B.履行義務(wù)的方式

C.當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)

D.涉及金錢(qián)給付的，應(yīng)當(dāng)有明確的金額和給付方式 E.申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限

14.張某于2003年5月1日取得了某部分海域的使用權(quán)用于養(yǎng)殖，該使用權(quán)年限為10年。張某的海域使用權(quán)到期后未申請(qǐng)續(xù)期。2013年10月1日，市海洋主管部門(mén)發(fā)現(xiàn)張某建設(shè)的用于養(yǎng)殖的A設(shè)施影響了B海洋項(xiàng)目的建設(shè)，于是要求張某10天內(nèi)拆除A設(shè)施，張某逾期未拆除，市海洋主管部門(mén)決定依法強(qiáng)制執(zhí)行。根據(jù)我國(guó)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，表述正確的有（）。A.市海洋主管部門(mén)只能自行拆除

B.市海洋主管部門(mén)只能申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制拆除 C.市海洋主管部門(mén)可以委托有關(guān)單位代為拆除 D.拆除A設(shè)施的費(fèi)用由市海洋主管部門(mén)承擔(dān) E.拆除A設(shè)施的費(fèi)用由張某承擔(dān)

15.根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的規(guī)定，正確的有（）。

A.強(qiáng)制執(zhí)行的對(duì)象是不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)該向不動(dòng)產(chǎn)所在地有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行 B.人民法院接到行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)裁定是否受理 C.行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)，而且催告書(shū)中所列的履行期限不應(yīng)該超過(guò)15日

D.行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的，需要繳納一定的申請(qǐng)費(fèi)

E.行政機(jī)關(guān)對(duì)人民法院不予受理的裁定有異議的，可以在15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)復(fù)議，上一級(jí)人民法院應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起15日內(nèi)作出是否受理的裁定

16.根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)工作人員利用職務(wù)上的便利，將查封、扣押的財(cái)物據(jù)為己有的，由上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者有關(guān)部門(mén)責(zé)令改正，依法給予（）處分。A.警告 B.記過(guò) C.記大過(guò) D.降級(jí)

E.撤職或開(kāi)除

17.金融機(jī)構(gòu)違反《行政強(qiáng)制法》規(guī)定，有（）行為的，由金融業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。A.在凍結(jié)前向當(dāng)事人泄露信息的

B.對(duì)應(yīng)當(dāng)立即凍結(jié)、劃撥的存款、匯款不凍結(jié)或者不劃撥，致使存款、匯款轉(zhuǎn)移的 C.未及時(shí)解除凍結(jié)存款、匯款的

D.將不應(yīng)凍結(jié)、劃撥的存款、匯款予以凍結(jié)或者劃撥的

E.行政機(jī)關(guān)逾期未作出處理決定或者解除凍結(jié)決定的，自凍結(jié)期滿之日起解除凍結(jié)的 18.行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供（）。A.強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書(shū) B.申請(qǐng)費(fèi)用

C.行政決定書(shū)及作出決定的事實(shí)、理由和依據(jù) D.當(dāng)事人的意見(jiàn)及行政機(jī)關(guān)催告情況 E.申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行標(biāo)的的情況

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】C 【解析】選項(xiàng)C：行政強(qiáng)制是一種具有“可訴性”的具體行政行為。2.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：拍賣(mài)或者依法處理查封、扣押的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行，而非行政強(qiáng)制措施。3.【答案】B 【解析】法律的適用規(guī)則是程序從新。4.【答案】B 【解析】選項(xiàng)B：法律對(duì)行政強(qiáng)制措施的對(duì)象、條件、種類(lèi)作了規(guī)定的，行政法規(guī)、地方性法規(guī)不得作出擴(kuò)大規(guī)定。5.【答案】C 6.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：如果多種強(qiáng)制手段都可以實(shí)現(xiàn)行政目的，應(yīng)當(dāng)選擇對(duì)當(dāng)事人“損害最小”的方式，即符合比例原則的要求。7.【答案】B 【解析】對(duì)于行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，法院裁定并執(zhí)行，且沒(méi)有變更基礎(chǔ)行政決定的，因基礎(chǔ)行政決定違法損害當(dāng)事人合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)由申請(qǐng)執(zhí)行的行政機(jī)關(guān)承擔(dān)主要賠償責(zé)任。8.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：對(duì)于實(shí)施行政強(qiáng)制措施的目的已經(jīng)達(dá)到或者條件已經(jīng)消失，但尚未達(dá)到法定期限的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即解除行政強(qiáng)制措施。9.【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng)ABD：費(fèi)用由行政機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)；（2）選項(xiàng)C：代履行費(fèi)用按照成本合理確定，由當(dāng)事人承擔(dān)。10.【答案】B 【解析】行政機(jī)關(guān)實(shí)施查封、扣押，對(duì)查封、扣押的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得使用或者毀損；因未盡妥善保管義務(wù)造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。對(duì)查封的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物，行政機(jī)關(guān)可以委托第三人保管，第三人不得毀損或者擅自轉(zhuǎn)移、處置。因第三人的原因造成的損失，行政機(jī)關(guān)先行賠付后，有權(quán)向第三人追償。應(yīng)當(dāng)注意的是，因查封、扣押發(fā)生的保管費(fèi)用由“行政機(jī)關(guān)”承擔(dān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施查封、扣押時(shí)也應(yīng)遵守這一規(guī)定。11.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：變賣(mài)價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格，給當(dāng)事人造成損失的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)給予補(bǔ)償。12.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：依照法律規(guī)定凍結(jié)存款、匯款的，作出決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在“3日內(nèi)”向當(dāng)事人交付凍結(jié)決定書(shū)。13.【答案】A 【解析】選項(xiàng)A：催告應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式作出。14.【答案】A 【解析】（1）選項(xiàng)A：行政機(jī)關(guān)無(wú)論加處罰款還是滯納金，都應(yīng)及時(shí)向當(dāng)事人告知，因故意不告知、追求罰款與滯納金收益，而使當(dāng)事人遭受不合理?yè)p失的，對(duì)此應(yīng)認(rèn)定該行為無(wú)效，理由是程序違法；（2）選項(xiàng)B：無(wú)效行政行為，自始至終不產(chǎn)生法律效力；而行政行為的撤銷(xiāo)是指已經(jīng)生效的行政行為由有權(quán)機(jī)關(guān)撤銷(xiāo)并使之失去法律效力；（3）選項(xiàng)C：《行政強(qiáng)制法》規(guī)定加罰超過(guò)30日的情形下行政機(jī)關(guān)可以依法強(qiáng)制執(zhí)行或者依法申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行；（4）選項(xiàng)D：根據(jù)《行政強(qiáng)制法》規(guī)定，加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超出金錢(qián)給付義務(wù)的數(shù)額。15.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：代履行時(shí)，作出決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)派員到場(chǎng)監(jiān)督。16.【答案】C 【解析】（1）行政機(jī)關(guān)逾期未作出處理決定或者解除凍結(jié)決定的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自凍結(jié)期滿之日起解除凍結(jié)；（2）根據(jù)《行政強(qiáng)制法》規(guī)定，自凍結(jié)存款、匯款之日起30日內(nèi)，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作出處理決定或者作出解除凍結(jié)決定；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)，但是延長(zhǎng)期限不得超過(guò)30日。法律另有規(guī)定的除外。17.【答案】A 【解析】（1）選項(xiàng)AB：行政機(jī)關(guān)不得在夜間或者法定節(jié)假日實(shí)施行政強(qiáng)制執(zhí)行；但是，情況緊急的除外；（2）選項(xiàng)C：行政機(jī)關(guān)不得對(duì)居民生活采取停止供水、供電、供熱、供燃?xì)獾确绞狡仁巩?dāng)事人履行相關(guān)行政決定；（3）選項(xiàng)D：對(duì)違法的建筑物、構(gòu)筑物、設(shè)施等需要強(qiáng)制拆除的，應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)予以公告，限期當(dāng)事人自行拆除；當(dāng)事人在法定期限內(nèi)不申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟，又不拆除的，行政機(jī)關(guān)可以依法強(qiáng)制拆除。丁行政機(jī)關(guān)既未公告，亦未限期當(dāng)事人自行拆除，直接強(qiáng)制拆除，不符合規(guī)定。18.【答案】B 【解析】實(shí)施行政強(qiáng)制執(zhí)行，可以依法適用執(zhí)行和解程序。行政機(jī)關(guān)可以在不損害公共利益和他人合法權(quán)益的情況下，與當(dāng)事人達(dá)成執(zhí)行協(xié)議。執(zhí)行協(xié)議可以約定分階段履行；當(dāng)事人采取補(bǔ)救措施的，可以減免加處的罰款或者滯納金。19.【答案】B 【解析】（1）選項(xiàng)ABC：根據(jù)《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》的規(guī)定，被征收人在法定的期限內(nèi)不申請(qǐng)行政復(fù)議或者不提起行政訴訟，在補(bǔ)償決定規(guī)定的期限內(nèi)又不搬遷的，由作出房屋征收決定的市、縣人民政府依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行；（2）選項(xiàng)D：根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，當(dāng)事人在法定期限內(nèi)不申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟，又不履行行政決定的，沒(méi)有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)可以自期限屆滿之日起3個(gè)月內(nèi)依照規(guī)定，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。20.【答案】B 21.【答案】D 【解析】（1）選項(xiàng)A：行政強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)應(yīng)當(dāng)直接送達(dá)當(dāng)事人。當(dāng)事人拒絕接收或者無(wú)法直接送達(dá)當(dāng)事人的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《民事訴訟法》有關(guān)規(guī)定送達(dá)；（2）選項(xiàng)B：強(qiáng)制執(zhí)行決定應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式作出；（3）選項(xiàng)C：對(duì)沒(méi)有明顯社會(huì)危害，當(dāng)事人卻無(wú)能力履行，中止執(zhí)行滿3年未恢復(fù)執(zhí)行的，行政機(jī)關(guān)不再執(zhí)行。22.【答案】C 【解析】選項(xiàng)C：當(dāng)事人不到場(chǎng)的，邀請(qǐng)見(jiàn)證人到場(chǎng)，由見(jiàn)證人和行政執(zhí)法人員在現(xiàn)場(chǎng)筆錄上簽名或者蓋章。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】CD 【解析】行政強(qiáng)制設(shè)定權(quán)的劃分不同于行政處罰、行政許可設(shè)定權(quán)的劃分，在實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)加以區(qū)分。2.【答案】ABE 【解析】行政強(qiáng)制的基本原則包括：（1）行政強(qiáng)制法定原則；（2）適當(dāng)原則；（3）教育與強(qiáng)制結(jié)合原則（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）；（4）禁止謀取利益原則；（5）保障當(dāng)事人程序權(quán)利及法律救濟(jì)權(quán)利原則。選項(xiàng)C：屬于民法的基本原則。3.【答案】BCDE 【解析】行政強(qiáng)制執(zhí)行只能由法律設(shè)定。4.【答案】ADE 【解析】（1）選項(xiàng)AB：行政強(qiáng)制的設(shè)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其設(shè)定的行政強(qiáng)制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)不適當(dāng)?shù)男姓?qiáng)制及時(shí)予以修改或者廢止；（2）選項(xiàng)CD：行政強(qiáng)制的實(shí)施機(jī)關(guān)可以對(duì)已設(shè)定的行政強(qiáng)制的實(shí)施情況及存在的必要性適時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將意見(jiàn)報(bào)告該行政強(qiáng)制的設(shè)定機(jī)關(guān)；（3）選項(xiàng)E：公民、法人或者其他組織可以向行政強(qiáng)制的設(shè)定機(jī)關(guān)和實(shí)施機(jī)關(guān)就行政強(qiáng)制的設(shè)定和實(shí)施提出意見(jiàn)和建議；有關(guān)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究論證，并以適當(dāng)方式予以反饋。5.【答案】ABCE 【解析】（1）選項(xiàng)A：限制公民人身自由只能由法律設(shè)定；（2）選項(xiàng)C：凍結(jié)存款只能由法律設(shè)定；（3）選項(xiàng)BE：屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行，行政強(qiáng)制執(zhí)行只能由法律設(shè)定。6.【答案】BCDE 【解析】選項(xiàng)A：在緊急情況下當(dāng)場(chǎng)實(shí)施限制公民人身自由的行政強(qiáng)制措施的，在返回行政機(jī)關(guān)后，立即向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告并補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。7.【答案】ABCE 【解析】選項(xiàng)D：查封、扣押決定書(shū)中應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明查封、扣押場(chǎng)所或者財(cái)物的名稱、數(shù)量等。8.【答案】BCD 【解析】查封、扣押限于涉案的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物，不得查封、扣押與違法行為無(wú)關(guān)的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物；不得查封、扣押公民個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需品。9.【答案】ABE 【解析】（1）選項(xiàng)C：除法律另有規(guī)定外，代履行的費(fèi)用按照成本合理確定，由當(dāng)事人承擔(dān)；（2）選項(xiàng)D：強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用由被執(zhí)行人負(fù)擔(dān)。10.【答案】BCE 【解析】有下列情形之一的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出解除查封、扣押決定：（1）當(dāng)事人沒(méi)有違法行為；（2）查封、扣押的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物與違法行為無(wú)關(guān)；（3）行政機(jī)關(guān)對(duì)違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）；（4）查封、扣押期限已經(jīng)屆滿；（5）其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。11.【答案】ABCD 【解析】（1）選項(xiàng)D：自凍結(jié)存款、匯款之日起30日內(nèi)，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作出處理決定或者解除凍結(jié)決定；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)，但是延長(zhǎng)期限不得超過(guò)30日，法律另有規(guī)定的除外。所以除法律另有規(guī)定外，凍結(jié)存款、匯款的最長(zhǎng)期限為60天；（2）選項(xiàng)E：行政機(jī)關(guān)逾期未作出處理決定或者解除凍結(jié)決定的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自凍結(jié)期滿之日起解除凍結(jié)。12.【答案】ACE 【解析】選項(xiàng)BD：屬于終結(jié)執(zhí)行的情形。13.【答案】ABCD 【解析】行政機(jī)關(guān)作出強(qiáng)制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)；催告應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式作出，并載明下列事項(xiàng)：（1）履行義務(wù)的期限；（2）履行義務(wù)的方式；（3）涉及金錢(qián)給付的，應(yīng)當(dāng)有明確的金額和給付方式；（4）當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。選項(xiàng)E：催告并未對(duì)當(dāng)事人的利益產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響，故此時(shí)當(dāng)事人不能對(duì)催告書(shū)申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟，故催告時(shí)，不必告知申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限。14.【答案】CE 【解析】根據(jù)《海域使用管理法》規(guī)定，當(dāng)事人非法侵占海域修建違法建筑的，縣級(jí)以上人民政府海洋行政主管部門(mén)可以委托有關(guān)單位代為拆除，所需費(fèi)用由原海域使用權(quán)人承擔(dān)。15.【答案】ABE 【解析】（1）選項(xiàng)C：行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)催告當(dāng)事人履行義務(wù)，而且催告書(shū)中所列的履行期限不應(yīng)該超過(guò)10日；（2）選項(xiàng)D：行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的，不繳納申請(qǐng)費(fèi)。16.【答案】CDE 【解析】行政機(jī)關(guān)工作人員利用職務(wù)上的便利，將查封、扣押的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物據(jù)為己有的，由上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者有關(guān)部門(mén)責(zé)令改正，依法給予記大過(guò)、降級(jí)、撤職或者開(kāi)除的處分。17.【答案】ABCD 【解析】金融機(jī)構(gòu)違反《行政強(qiáng)制法》規(guī)定，有下列行為之一的，由金融業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：（1）在凍結(jié)前向當(dāng)事人泄露信息的；（2）對(duì)應(yīng)當(dāng)立即凍結(jié)、劃撥的存款、匯款不凍結(jié)或者不劃撥，致使存款、匯款轉(zhuǎn)移的；（3）將不應(yīng)凍結(jié)、劃撥的存款、匯款予以凍結(jié)或者劃撥的；（4）未及時(shí)解除凍結(jié)存款、匯款的。18.【答案】ACDE 【解析】（1）選項(xiàng)ACDE：行政機(jī)關(guān)向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)提供下列材料：①?gòu)?qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)；②行政決定書(shū)及作出決定的事實(shí)、理由和依據(jù)；③當(dāng)事人的意見(jiàn)及行政機(jī)關(guān)催告情況；④申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行標(biāo)的的情況；⑤法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他材料；（2）選項(xiàng)B：行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，不繳納申請(qǐng)費(fèi)。強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用由被執(zhí)行人承擔(dān)。

第二篇：經(jīng)濟(jì)法(2016) 第7章 證券法律制度 課后作業(yè)

經(jīng)濟(jì)法(2016)第七章 證券法律制度 課后作業(yè)

一、單項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于信息披露義務(wù)的說(shuō)法中不正確的是（）。A.招股說(shuō)明書(shū)的有效期為6個(gè)月

B.在主板上市的公司，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)出具確認(rèn)意見(jiàn)，并簽名、蓋章

C.上市公司的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)

D.上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn) 2.捷達(dá)上市公司發(fā)布定期報(bào)告進(jìn)行信息披露，該公司的下列做法中，不符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.該公司的報(bào)告在上一會(huì)計(jì)結(jié)束之日起第3個(gè)月編制完成并披露 B.該公司的中期報(bào)告在該會(huì)計(jì)的第7個(gè)月編制完成并披露

C.該公司第一個(gè)季度的季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)的第4個(gè)月編制完成并披露 D.該公司第三個(gè)季度的季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)的第11個(gè)月編制完成并披露 3.甲股份有限公司主要經(jīng)營(yíng)建筑材料的加工，現(xiàn)有股東198人。公司經(jīng)營(yíng)一段時(shí)間后，股東王某將其持有的20％的股份，分別轉(zhuǎn)讓給了李某、丁某等四人。已知甲公司的股票未在證券交易所上市交易。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的是（）。

A.甲公司經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后可以成為非上市公眾公司

B.甲公司應(yīng)當(dāng)在王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起3個(gè)月內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交申請(qǐng)文件 C.甲公司應(yīng)當(dāng)在王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起6個(gè)月內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交申請(qǐng)文件 D.甲公司在提交申請(qǐng)文件之前，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的情況通知所有股東 4.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的非上市公眾公司，需要披露的是（）。A.報(bào)告 B.報(bào)告和半報(bào)告

C.報(bào)告、半報(bào)告合格季度報(bào)告 D.報(bào)告和季度報(bào)告 5.2015年2月，某股份有限公司擬在主板上市，首次公開(kāi)發(fā)行股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合公司首次公開(kāi)發(fā)行股票條件的是（）。A.該公司的主要資產(chǎn)存在重大權(quán)屬糾紛

B.2007年1月至今，該公司的實(shí)際控制人為甲公司

C.該公司控股股東和受控股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份存在重大權(quán)屬糾紛

D.該公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益 6.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股份有限公司在創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票，其發(fā)行后股本總額不少于人民幣（）萬(wàn)元。A.2000 B.3000 C.5000 D.6000 7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件及相關(guān)法律文書(shū)涉嫌虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，移交稽查部門(mén)查處，被稽查立案的，暫停受理相關(guān)中介機(jī)構(gòu)推薦的發(fā)行申請(qǐng)；查證屬實(shí)的，自確認(rèn)之日起（）不再受理該發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)，并依法追究中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。A.6個(gè)月內(nèi) B.12個(gè)月內(nèi) C.24個(gè)月內(nèi) D.36個(gè)月內(nèi) 8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股票首次發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起（）發(fā)行股票。A.6個(gè)月內(nèi) B.12個(gè)月內(nèi) C.24個(gè)月內(nèi) D.36個(gè)月內(nèi) 9.2015年3月1日，甲、乙、丙、丁四人設(shè)立了A股份有限公司，主要從事建材的加工與銷(xiāo)售。根據(jù)我國(guó)證券法律制度的規(guī)定，如A股份有限公司申請(qǐng)股票首次公開(kāi)發(fā)行并上市，甲欲將其持有的A公司股份以公開(kāi)發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售的，則甲擬公開(kāi)發(fā)售的股份的持有時(shí)間不得低于（）。A.12個(gè)月 B.18個(gè)月 C.24個(gè)月 D.36個(gè)月 10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.證券公司在代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期內(nèi)，對(duì)所代銷(xiāo)、包銷(xiāo)的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷(xiāo)的證券和預(yù)先購(gòu)入并留存所包銷(xiāo)的證券 B.上市公司配股的，可以采用代銷(xiāo)或者包銷(xiāo)的方式

C.向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由主承銷(xiāo)和參與承銷(xiāo)的證券公司來(lái)承銷(xiāo)

D.證券的代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日 11.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于網(wǎng)上和網(wǎng)下同時(shí)發(fā)行的機(jī)制，下列表述不正確的是（）。

A.網(wǎng)下投資者參與報(bào)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)持有一定金額的非限售股份

B.發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以根據(jù)自律規(guī)則，設(shè)置網(wǎng)下投資者的具體條件，并在發(fā)行公告中預(yù)先披露 C.首次公開(kāi)發(fā)行股票采用詢價(jià)方式定價(jià)的，符合條件的網(wǎng)下機(jī)構(gòu)和個(gè)人投資者可以自主決定是否報(bào)價(jià)，主承銷(xiāo)商無(wú)正當(dāng)理由不得拒絕

D.網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)，且最多可以有兩個(gè)報(bào)價(jià) 12.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)上和網(wǎng)下同時(shí)發(fā)行的機(jī)制的表述中，不正確的是（）。

A.發(fā)行股票數(shù)量在2000萬(wàn)股（含）以下且無(wú)老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)直接定價(jià)的方式確定發(fā)行價(jià)格

B.首次公開(kāi)發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，可以向網(wǎng)上投資者發(fā)行，也可以進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售

C.網(wǎng)上投資者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時(shí)，6個(gè)月內(nèi)不得參與新股申購(gòu)

D.網(wǎng)上和網(wǎng)下投資者繳款認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)量合計(jì)不足本次公開(kāi)發(fā)行數(shù)量的70%時(shí)，可以中止發(fā)行 13.鼎盛有限責(zé)任公司，是一家經(jīng)營(yíng)醫(yī)療器械的公司。2013年3月該公司擬公開(kāi)發(fā)行公司債券，下列選項(xiàng)中，不符合發(fā)行條件的是（）。A.該公司凈資產(chǎn)為人民幣5000萬(wàn)元

B.最近3個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息 C.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額占最近一期期末凈資產(chǎn)額的35% D.債券利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平14.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于公司債券的發(fā)行，下列表述不正確的是（）。A.公司債券可以公開(kāi)發(fā)行，也可以非公開(kāi)發(fā)行；上市公司、股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款 B.公開(kāi)發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)

C.發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷(xiāo)；取得證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國(guó)證券金融股份有限公司及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開(kāi)發(fā)行公司債券可以自行銷(xiāo)售

D.公司債券的期限為2年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)確定 15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于公司債券的非公開(kāi)發(fā)行與交易中的信息披露，下列表述不正確的是（）。

A.非公開(kāi)發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人確定，并在債券募集說(shuō)明書(shū)中披露

B.非公開(kāi)發(fā)行公司債券，承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)或依法自行銷(xiāo)售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案

C.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過(guò)5%的股東，可以參與本公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓?zhuān)皇芎细裢顿Y者資質(zhì)條件的限制 D.非公開(kāi)發(fā)行公司債券的，應(yīng)當(dāng)在債券募集說(shuō)明書(shū)中約定募集資金使用情況的披露事宜 16.2012年5月惠榮股份有限公司成功發(fā)行了2年期的公司債券3000萬(wàn)元，1年期的公司債券2400萬(wàn)元，該公司截止到2012年12月31日的凈資產(chǎn)額為20000萬(wàn)元，計(jì)劃于2013年1月再次公開(kāi)發(fā)行公司債券，本次發(fā)行的債券數(shù)額不得超過(guò)（）萬(wàn)元。A.5400 B.3600 C.2600 D.2400 17.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供擔(dān)保的表述中，正確的是（）。

A.最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣20億元的公司公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保

B.擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用 C.上市商業(yè)銀行不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人

D.以保證方式提供擔(dān)保的，可以是連帶責(zé)任保證，也可以是一般保證 18.甲上市公司擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，已知募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)為25元/股，前一個(gè)交易日均價(jià)為20元/股，本次發(fā)行擬定的轉(zhuǎn)股價(jià)格不得低于（）元/股。A.25 B.22.5 C.20 D.18 19.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于上市公司主動(dòng)退市制度，下列表述不正確的是（）。

A.上市公司主動(dòng)申請(qǐng)退市或者轉(zhuǎn)市的，應(yīng)召開(kāi)股東大會(huì)作出決議，須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò) B.上市公司主動(dòng)申請(qǐng)退市或者轉(zhuǎn)市的，應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)作出終止上市決議后的15個(gè)交易日內(nèi)，向證券交易所提交退市申請(qǐng)

C.證券交易所應(yīng)當(dāng)自上市公司提交退市申請(qǐng)之日起5個(gè)交易日內(nèi)，作出是否受理的決定并通知公司；決定受理的，應(yīng)當(dāng)自受理上市公司提交的退市申請(qǐng)之日起15個(gè)交易日內(nèi)依法作出同意或者不同意其股票終止上市交易的決定

D.通過(guò)要約收購(gòu)實(shí)施的退市和通過(guò)合并、解散實(shí)施的退市，證券交易所應(yīng)當(dāng)在上市公司公告回購(gòu)或者收購(gòu)結(jié)果、完成合并交易、作出解散決議之日起15個(gè)交易日內(nèi)，作出終止其股票上市的決定 20.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于要約收購(gòu)程序，下列表述不正確的是（）。A.收購(gòu)人在公告要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)之前可以自行取消收購(gòu)計(jì)劃，不過(guò)應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起12個(gè)月內(nèi)，該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu) B.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)60日，但出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外

C.在收購(gòu)要約確定的承諾期內(nèi)，收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)，并通知被收購(gòu)公司

D.收購(gòu)期限屆滿后10日內(nèi)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交關(guān)于收購(gòu)情況的書(shū)面報(bào)告，并予以公告 21.甲股份有限公司擬收購(gòu)乙上市公司，下列各項(xiàng)中的主體均為乙公司的投資者，其中不屬于甲公司一致行動(dòng)人（假設(shè)沒(méi)有相反證據(jù)）的是（）。A.甲公司的控股股東

B.與甲公司同時(shí)受丙公司控制的丁公司 C.由甲公司的董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的戊公司 D.持有甲公司25%股份的王某 22.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，相關(guān)投資者可以適用簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的是（）。A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)合并，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份比例超過(guò)30% B.經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東會(huì)批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約 C.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的50%,繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位

D.因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30% 23.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，下列表述不正確的是（）。

A.上市公司為促進(jìn)行業(yè)的整合、轉(zhuǎn)型升級(jí)，在其控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下，可以向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)

B.所購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)與現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有顯著協(xié)同效應(yīng)的，應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明并披露本次交易后的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)管理模式，以及業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施

C.上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的均價(jià)

D.市場(chǎng)參考價(jià)為本次發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一 24.某上市公司董事張某，得知公司增資計(jì)劃，在該信息公開(kāi)前，將其透漏給王某，王某據(jù)此購(gòu)進(jìn)該公司1000股股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該行為構(gòu)成（）。A.內(nèi)幕交易行為 B.操縱市場(chǎng)行為 C.虛假陳述行為 D.欺詐客戶行為 25.某上市公司董事王某在2015年2月1日、10日分別以10元每股和15元每股買(mǎi)入本公司5萬(wàn)股和10萬(wàn)股股票，在同年8月2日賣(mài)出8萬(wàn)股，每股20元，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，王某通過(guò)上述交易所獲收益中，應(yīng)當(dāng)收歸公司所有的金額是（）。A.50萬(wàn)元 B.40萬(wàn)元 C.65萬(wàn)元 D.80萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題 1.甲股份有限公司擬申請(qǐng)其股票向社會(huì)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓。現(xiàn)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定制作公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的申請(qǐng)文件。根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的有（）。

A.甲公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)前，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)

B.甲公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)前，股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，董事會(huì)無(wú)權(quán)作出決議

C.甲公司就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的決議，須經(jīng)出席股東大會(huì)會(huì)議的股東所持表決權(quán)的1/2以上通過(guò)

D.甲公司就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的決議，須經(jīng)出席股東大會(huì)會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò) 2.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列公司均為股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司,其中屬于非上市公眾公司的有（）。

A.股票向特定對(duì)象發(fā)行導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的 B.股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的 C.股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蓶|超過(guò)200人的 D.股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蓶|未超過(guò)200人的 3.浙江嘉諾銅業(yè)股份有限公司計(jì)劃2015年5月在主板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合公司在主板和中小板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市條件的有（）。

A.最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例為15% B.公司發(fā)行股票前股本總額為人民幣4500萬(wàn)元

C.公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)的凈利潤(rùn)主要來(lái)源于履行與控股股東訂立的技術(shù)服務(wù)合同

D.公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)收入累計(jì)為人民幣5億元 4.某股份有限公司擬在主板首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成首次發(fā)行股票并上市的法定障礙的有（）。

A.該公司36個(gè)月前未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)發(fā)行過(guò)證券，目前已消除 B.該公司最近36個(gè)月內(nèi)違反工商及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重

C.該公司最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載

D.該公司最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，存在偽造高級(jí)管理人員簽字的情況 5.飛天股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“飛天公司”）為擴(kuò)大融資擬申請(qǐng)其股票在創(chuàng)業(yè)板首發(fā)并上市。2015年5月11日，飛天公司按照證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定制作了申請(qǐng)文件，由保薦人速達(dá)證券公司保薦并向證監(jiān)會(huì)申報(bào)。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的有（）。

A.飛天公司的招股說(shuō)明書(shū)申報(bào)稿正式受理后，應(yīng)當(dāng)立即在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站披露 B.飛天公司的招股說(shuō)明書(shū)預(yù)先披露后，相關(guān)信息及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改

C.如飛天公司制作的申請(qǐng)材料中記載的信息自相矛盾，中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)終止審核，并在12個(gè)月內(nèi)不再受理速達(dá)證券公司推薦的發(fā)行申請(qǐng)

D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定 6.某上市公司擬增發(fā)股票，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合上市公司增發(fā)股票一般條件的有（）。

A.該公司現(xiàn)任董事2年前受到證券交易所的公開(kāi)譴責(zé) B.該公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)連續(xù)盈利

C.該公司高級(jí)管理人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化

D.該公司上一財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，某上市公司擬向原股東配售股份，下列各項(xiàng)中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的40% B.控股股東在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量 C.采用證券法規(guī)定的包銷(xiāo)方式發(fā)行 D.控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，該上市公司按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東 8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于股票公開(kāi)發(fā)行方式的表述中，不正確的有（）。

A.首次公開(kāi)發(fā)行股票不能通過(guò)向網(wǎng)下投資者詢價(jià)的方式確定股票發(fā)行價(jià)格

B.公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量應(yīng)不少于20家

C.首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)埽瑧?yīng)當(dāng)中止發(fā)行

D.網(wǎng)上投資者申購(gòu)數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可以回?fù)芙o網(wǎng)下投資者 9.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)下發(fā)行機(jī)制的表述正確的有（）。A.首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商應(yīng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金和社保基金配售

B.首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商應(yīng)安排一定比例的股票向企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金配售

C.首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行，公募基金、社保基金、企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金有效申購(gòu)不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分 D.首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)埽瑧?yīng)當(dāng)終止發(fā)行 10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中有權(quán)發(fā)行優(yōu)先股的有（）。A.甲有限責(zé)任公司 B.乙股份有限公司 C.丙非上市公眾公司 D.丁上市公司 11.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，為了保護(hù)公眾投資者，要求公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的公司（商業(yè)銀行除外），必須在公司章程中規(guī)定（）。A.采取固定股息率

B.在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì) D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配 12.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司債券發(fā)行的表述中，正確的有（）。A.根據(jù)公司發(fā)行的債券種類(lèi)不同，可以分為一般公司債券發(fā)行和可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行

B.公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)確定

C.公開(kāi)發(fā)行公司債券募集的資金，除了用于核準(zhǔn)的用途以外，還可以用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出 D.公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí) 13.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，資信狀況符合以下（）標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行。A.發(fā)行人最近3年無(wú)債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)

B.發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券1年利息的1.5倍 C.債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí)

D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件 14.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公司存在下列（）情形的，不得公開(kāi)發(fā)行公司債券。A.前一次公開(kāi)發(fā)行的公司債券尚未募足

B.對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)

C.違反規(guī)定，改變公開(kāi)發(fā)行公司債券所募資金的用途

D.最近36個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為 15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，出現(xiàn)下列（）情形，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議。A.發(fā)行人增資

B.發(fā)行人不能按期支付本息 C.擬變更債券受托管理人

D.保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化 16.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)，下列屬于重大事項(xiàng)的有（）。

A.發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況

B.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20% C.發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10% D.發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失 17.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券的表述，不正確的有（）。

A.期限可以為7年

B.自發(fā)行結(jié)束后第5個(gè)月即可轉(zhuǎn)換為公司股票

C.轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)為募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)的90% D.上市商業(yè)銀行可以作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人 18.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，當(dāng)上市公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況異常或者其他異常情況，導(dǎo)致其股票存在被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)，或者投資者難以判斷公司前景，投資權(quán)益可能受到損害的，證券交易所將對(duì)該公司股票交易實(shí)行特別處理。下列選項(xiàng)中，屬于特別處理的措施有（）。

A.進(jìn)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示，在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*ST”字樣 B.暫停股票上市

C.股票報(bào)價(jià)的日漲跌幅限制為5% D.終止股票上市 19.甲上市公司擬決定其股票不再在上海證券交易所交易，轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)交易，隨即召開(kāi)股東大會(huì)作出決議，對(duì)于該決議須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，并須經(jīng)出席會(huì)議的除下列股東以外的其他股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，其中包括（）。A.董事 B.監(jiān)事

C.實(shí)際控制人

D.單獨(dú)或者合計(jì)持有上市公司10%以上股份的股東不享有表決權(quán) 20.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以參與全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的主要包括（）。

A.注冊(cè)資本500萬(wàn)元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu) B.實(shí)繳出資總額500萬(wàn)元人民幣以上的合伙企業(yè)

C.集合信托計(jì)劃、證券投資基金、銀行理財(cái)產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理計(jì)劃

D.投資者本人名下前一日交易日日終證券類(lèi)資產(chǎn)市值500萬(wàn)元人民幣以上的且具有2年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)的自然人投資者 21.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下（）情形之一的，證券交易所對(duì)其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

A.因欺詐發(fā)行受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機(jī)關(guān)

B.因重大信息披露違法受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)

C.上市公司因要約收購(gòu)或者其他原因?qū)е鹿蓹?quán)分布不再具備上市條件的情形，公司披露的解決方案存在重大不確定性，或者在規(guī)定期限內(nèi)未披露解決方案，或者在披露可行的解決方案后一個(gè)月內(nèi)未實(shí)施完成

D.未在法定期限內(nèi)披露報(bào)告或者中期報(bào)告，且公司股票已停牌1個(gè)月 22.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下（）情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市。

A.公司因凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或者審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，未能在法定期限內(nèi)披露暫停上市后的首個(gè)報(bào)告

B.公司因凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或者審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個(gè)報(bào)告顯示公司凈利潤(rùn)或者扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為負(fù)值

C.公司因凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或者審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個(gè)報(bào)告顯示公司期末凈資產(chǎn)為負(fù)值

D.公司因凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入或者審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型觸及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市的，暫停上市后首個(gè)報(bào)告顯示公司營(yíng)業(yè)收入低于1000萬(wàn)元 23.甲公司持有A上市公司4%的股份，甲公司出于對(duì)市場(chǎng)發(fā)展前景的考慮，現(xiàn)決定收購(gòu)A上市公司，下列選項(xiàng)中，若無(wú)相反證據(jù)，則與甲公司互為一致行動(dòng)人的有（）。

A.在持有A上市公司6%的乙公司擔(dān)任監(jiān)事且為甲公司董事長(zhǎng)的張某 B.持有甲公司20%股份且持有A上市公司4%股份的田某 C.甲公司某董事的哥哥杜某，持有A上市公司2%的股份 D.身為甲公司的監(jiān)事同時(shí)持有A上市公司3%股份的馮某 24.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于刑法上的內(nèi)幕交易行為的有（）。A.持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他組織收購(gòu)該上市公司股份的

B.按照事先訂立的書(shū)面合同、指令、計(jì)劃從事相關(guān)證券、期貨交易的 C.依據(jù)已被他人披露的信息而交易的

D.交易具有其他正當(dāng)理由或者正當(dāng)信息來(lái)源的 25.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于操縱證券市場(chǎng)行為的有（）。A.李某和王某通過(guò)合謀，集中雙方的資金優(yōu)勢(shì)，連續(xù)買(mǎi)入某股票，操縱了該股票交易價(jià)格

B.證券交易所自營(yíng)業(yè)務(wù)研究人員鄧某，根據(jù)上市公司披露的財(cái)務(wù)報(bào)告，預(yù)測(cè)該上市公司盈利良好，建議其朋友于某購(gòu)買(mǎi)該股票

C.田某在自己實(shí)際控制的幾個(gè)賬戶之間進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格和交易量

D.郭某和戴某利用自己的持股優(yōu)勢(shì)，雙方以事先約定的時(shí)間、價(jià)格進(jìn)行交易，影響了交易價(jià)格和交易量 三、案例分析題 1.中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2013年8月受理了甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）申請(qǐng)配股的申報(bào)材料，該申報(bào)材料披露了以下信息：

（1）該公司最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元，而最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)為100萬(wàn)元。

（2）2013年6月30日，甲公司股本總額20000萬(wàn)股（每股面值為人民幣1元，下同）；本次擬配股6000萬(wàn)股。

（3）甲公司擬采用代銷(xiāo)方式發(fā)行，代銷(xiāo)期限為120日。

（4）代銷(xiāo)期限屆滿，若原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量為78%，因未達(dá)到法定擬配售數(shù)量的80%，甲公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期貸款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。要求：

根據(jù)上述事實(shí)和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)容，甲公司以現(xiàn)金分配利潤(rùn)的數(shù)額是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（2）根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所提示的內(nèi)容，甲公司的配股數(shù)量是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（3）根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所提示的內(nèi)容，甲公司代銷(xiāo)的發(fā)行方式及代銷(xiāo)期限是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（4）本題要點(diǎn)（4）所提示的內(nèi)容是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。2.2000年5月1日，甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）成立，2013年甲公司擬公開(kāi)發(fā)行公司債券。經(jīng)內(nèi)部審批程序后，向有關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)送發(fā)行公司債券并上市的方案要點(diǎn)如下：

（1）截至2012年12月31日，甲公司注冊(cè)資本為人民幣5000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為人民幣8000萬(wàn)元。2010至2012的可分配利潤(rùn)分別為500萬(wàn)元、300萬(wàn)元、400萬(wàn)元。

（2）甲公司從未發(fā)行過(guò)公司債券，現(xiàn)擬公開(kāi)發(fā)行公司債券3000萬(wàn)元，年利率為5%，期限為3年；籌集資金2000萬(wàn)元用于生產(chǎn)性支出，其余部分用于非生產(chǎn)性支出。要求：

根據(jù)上述內(nèi)容和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）甲公司的凈資產(chǎn)額是否符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件？并說(shuō)明理由。（2）甲公司的可分配利潤(rùn)是否符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件？并說(shuō)明理由。（3）甲公司發(fā)行公司債券的數(shù)額是否符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（4）甲公司擬公開(kāi)發(fā)行公司債券的期限、數(shù)額是否符合公司債券上市交易的規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（5）甲公司籌集資金的用途是否符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的規(guī)定？并說(shuō)明理由。答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】 B 【解析】

在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)出具確認(rèn)意見(jiàn)，并簽名、蓋章。

【知識(shí)點(diǎn)】 強(qiáng)制信息披露制度

2.【答案】 D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每一個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制完成并披露；（2）選項(xiàng)B：中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)編制完成并披露；（3）選項(xiàng)CD：季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)（即在該會(huì)計(jì)的第4個(gè)月、第10個(gè)月）編制完成并披露。

【知識(shí)點(diǎn)】 強(qiáng)制信息披露制度

3.【答案】 C 【解析】

（1）選項(xiàng)A：根據(jù)《非上市公眾公司辦法》的規(guī)定，非上市公眾公司是指有下列情形之一且其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司：①股票向特定對(duì)象發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人；②股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓。王某轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，甲公司股東累計(jì)超過(guò)了200人；出現(xiàn)上述情形，股份有限公司可以經(jīng)過(guò)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)后成為非上市公眾公司；（2）選項(xiàng)BCD：股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的股份有限公司，應(yīng)當(dāng)自上述行為發(fā)生之日起3個(gè)月內(nèi)，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定制作申請(qǐng)文件，申請(qǐng)文件應(yīng)當(dāng)包括但不限于：定向轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)、律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。股份有限公司持申請(qǐng)文件向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)。在提交申請(qǐng)文件前，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通知所有股東。

【知識(shí)點(diǎn)】 非上市公眾公司的界定

4.【答案】 A 【解析】

股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的非上市公眾公司應(yīng)當(dāng)定期（并未要求法定披露時(shí)間，由非上市公眾公司自主決定）披露半報(bào)告和報(bào)告；股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的非上市公眾公司，只需披露報(bào)告。

【知識(shí)點(diǎn)】 非上市公眾公司

5.【答案】 B 【解析】（1）選項(xiàng)A：發(fā)行人已合法并真實(shí)取得注冊(cè)資本項(xiàng)下載明的資產(chǎn)；發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已經(jīng)辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛；（2）選項(xiàng)B：發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更；（3）選項(xiàng)C：發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛；（4）選項(xiàng)D：發(fā)行人最近1個(gè)會(huì)計(jì)的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益構(gòu)成發(fā)行障礙。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

6.【答案】 B 【解析】

在創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行后股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

7.【答案】 D 【解析】 發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件及相關(guān)法律文書(shū)涉嫌虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，移交稽查部門(mén)查處，被稽查立案的，暫停受理相關(guān)中介機(jī)構(gòu)推薦的發(fā)行申請(qǐng)；查證屬實(shí)的，自確認(rèn)之日起36個(gè)月內(nèi)不再受理該發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)，并依法追究中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

8.【答案】 B 【解析】

股票首次發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個(gè)月內(nèi)發(fā)行股票。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

9.【答案】 D 【解析】

按照《首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)公司股東公開(kāi)發(fā)售股份暫行規(guī)定》的要求，公司首次公開(kāi)發(fā)行時(shí)，公司股東公開(kāi)發(fā)售的股份，其已持有時(shí)間應(yīng)當(dāng)在36個(gè)月以上。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

10.【答案】 B 【解析】

上市公司配股的，應(yīng)當(dāng)采用代銷(xiāo)方式。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

11.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)D：網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)，且只能有一個(gè)報(bào)價(jià)。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票公開(kāi)發(fā)行的方式

12.【答案】 B 【解析】

選項(xiàng)B：首次公開(kāi)發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票公開(kāi)發(fā)行的方式

13.【答案】 A 【解析】

選項(xiàng)A：股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的公開(kāi)發(fā)行

14.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)D：公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)確定。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的公開(kāi)發(fā)行

15.【答案】 B 【解析】

選項(xiàng)B：非公開(kāi)發(fā)行公司債券，承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)或依法自行銷(xiāo)售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

16.【答案】 C 【解析】

上市公司公開(kāi)發(fā)行公司債券的，本次發(fā)行后累計(jì)債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)產(chǎn)額的40%。本題中，設(shè)本次發(fā)行的債券數(shù)額最高為X，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額為=3000+2400+X=20000×40%，X=2600（萬(wàn)元），所以本次公開(kāi)發(fā)行債券數(shù)額不得超過(guò)2600萬(wàn)元。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

17.【答案】 B 【解析】

（1）選項(xiàng)A：公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但是最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外；（2）選項(xiàng)C：證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但是上市商業(yè)銀行除外；（3）選項(xiàng)D：以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，且保證人最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對(duì)外擔(dān)保的金額。

【知識(shí)點(diǎn)】 可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行 18.【答案】 A 【解析】

轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)當(dāng)不低于募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司交易均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)（即不低于“前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)”和“前一個(gè)交易日的均價(jià)”兩者中較高的數(shù)值）。

【知識(shí)點(diǎn)】 可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行

19.【答案】 A 【解析】

選項(xiàng)A：上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，或者轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谄渌灰讏?chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)股東大會(huì)作出決議，須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，且經(jīng)出席會(huì)議的除以下股東以外的其他股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)：①上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；②單獨(dú)或者合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票的上市

20.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)D：收購(gòu)期限屆滿后15日內(nèi)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交關(guān)于收購(gòu)情況的書(shū)面報(bào)告，并予以公告。

【知識(shí)點(diǎn)】 要約收購(gòu)程序

21.【答案】 D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；（2）選項(xiàng)B：投資者受同一主體控制；（3）選項(xiàng)C：投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；（4）選項(xiàng)D：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份，如無(wú)相反證據(jù)，為一致行動(dòng)人。本題中，王某只持有甲公司25%的股份，不構(gòu)成甲公司的一致行動(dòng)人。

【知識(shí)點(diǎn)】 上市公司收購(gòu)概述

22.【答案】 A 【解析】

選項(xiàng)BCD：屬于投資者免于提出豁免申請(qǐng)直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶的事項(xiàng)。

【知識(shí)點(diǎn)】 強(qiáng)制要約制度

23.【答案】 C 【解析】

選項(xiàng)C：上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的90%。

【知識(shí)點(diǎn)】 上市公司重大資產(chǎn)重組

24.【答案】 A 【解析】

內(nèi)幕信息知情人員自己未買(mǎi)賣(mài)證券，也未建議他人買(mǎi)賣(mài)證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買(mǎi)賣(mài)證券的，也屬于內(nèi)幕交易行為。

【知識(shí)點(diǎn)】 內(nèi)幕交易行為的認(rèn)定

25.【答案】 B 【解析】

（1）是否構(gòu)成“買(mǎi)入后6個(gè)月內(nèi)賣(mài)出”或者“賣(mài)出后6個(gè)月內(nèi)買(mǎi)入”？判斷的關(guān)鍵在于自最后一筆買(mǎi)入或賣(mài)出的時(shí)間起算，只要自該時(shí)點(diǎn)起算6個(gè)月內(nèi)，存在對(duì)應(yīng)的賣(mài)出或買(mǎi)入行為，則肯定存在短線交易行為，2月1日、10日分別買(mǎi)入，8月2日賣(mài)出，則以2月10日最后一次買(mǎi)入為起算時(shí)點(diǎn)。屬于短線交易。（2）應(yīng)當(dāng)歸公司所有的收益是多少？關(guān)鍵是判斷出涉及短線交易的股數(shù)，此時(shí)采用的是推定的方法，即按從賣(mài)出/買(mǎi)入時(shí)點(diǎn)向前計(jì)算6個(gè)月內(nèi)的買(mǎi)入/賣(mài)出數(shù)量確定涉及短線交易的股數(shù)，但該股數(shù)不應(yīng)超過(guò)賣(mài)出/買(mǎi)入數(shù)量。即8萬(wàn)×5=40萬(wàn)元。

【知識(shí)點(diǎn)】 內(nèi)幕交易行為的認(rèn)定 二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】 B, C 【解析】

股份公司申請(qǐng)其股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)聲?huì)應(yīng)當(dāng)依法就股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。

【知識(shí)點(diǎn)】 非上市公眾公司的界定

2.【答案】 A, B, C, D 【解析】

股票在證券交易所上市交易的股份有限公司是上市公司；股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司發(fā)生下述“法定情形”之一，則成為非上市公眾公司，否則為非公眾公司。“法定情形”：①股票向特定對(duì)象發(fā)行（簡(jiǎn)稱“定向發(fā)行”）或者轉(zhuǎn)讓?zhuān)ê?jiǎn)稱“定向轉(zhuǎn)讓”）導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人；②股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ú徽摴蓶|是否超過(guò)200人）。

【知識(shí)點(diǎn)】 非上市公眾公司的界定

3.【答案】 A, B, D 【解析】

選項(xiàng)C：發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián)方或者存在重大不確定性關(guān)系的客戶存在重大依賴，不具有持續(xù)盈利能力。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

4.【答案】 B, C, D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行過(guò)證券；或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)，構(gòu)成法定障礙；（2）選項(xiàng)B：最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成法定障礙；（3）選項(xiàng)CD：最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)；或者以不正當(dāng)手段干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)審核工作；或者偽造、變?cè)彀l(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簽字、蓋章，構(gòu)成法定障礙。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

5.【答案】 A, B, D 【解析】 選項(xiàng)C：中國(guó)證監(jiān)會(huì)在審核過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)發(fā)行人申請(qǐng)材料中記載的信息自相矛盾、或就同一事實(shí)前后存在不同表述且有實(shí)質(zhì)性差異的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將“中止”審核，并在12個(gè)月內(nèi)不再受理相關(guān)保薦代表人推薦的發(fā)行申請(qǐng)。

【知識(shí)點(diǎn)】 首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市

6.【答案】 A, B, C 【解析】

（1）選項(xiàng)A：現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員具備任職資格，能夠忠實(shí)和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反公司法的行為，且最近36個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，最近12個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)；（2）選項(xiàng)B：盈利能力具有可持續(xù)性，最近3個(gè)會(huì)計(jì)連續(xù)盈利；（3）選項(xiàng)C：高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化；（4）選項(xiàng)D：最近3年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

【知識(shí)點(diǎn)】 上市公司“公開(kāi)增發(fā)股票”的一般條件

7.【答案】 B, D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%；（2）選項(xiàng)C：配股應(yīng)采用證券法規(guī)定的代銷(xiāo)方式發(fā)行。

【知識(shí)點(diǎn)】 上市公司公開(kāi)增發(fā)新股

8.【答案】 A, B 【解析】

（1）選項(xiàng)A：首次公開(kāi)發(fā)行股票，可以通過(guò)向網(wǎng)下投資者詢價(jià)的方式確定股票發(fā)行價(jià)格，也可以通過(guò)發(fā)行人與主承銷(xiāo)商自主協(xié)商直接定價(jià)等其他合法可行的方式確定發(fā)行價(jià)格；（2）選項(xiàng)B：公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于10家；公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票公開(kāi)發(fā)行的方式

9.【答案】 A, B, C 【解析】

選項(xiàng)D：首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購(gòu)數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回?fù)埽瑧?yīng)當(dāng)中止發(fā)行。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票公開(kāi)發(fā)行的方式

10.【答案】 C, D 【解析】

除上市公司和非上市公眾公司外，其他公司尚不能發(fā)行優(yōu)先股。

【知識(shí)點(diǎn)】 優(yōu)先股

11.【答案】 A, B, C, D 【解析】

為了保護(hù)公眾投資者，《指導(dǎo)意見(jiàn)》要求公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的公司，必須在公司章程中規(guī)定以下事項(xiàng)：（1）采取固定股息率；（2）在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；（3）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)；（4）優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤(rùn)分配。商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充資本的，可就第（2）項(xiàng)和第（3）項(xiàng)事項(xiàng)另行規(guī)定。

【知識(shí)點(diǎn)】 優(yōu)先股

12.【答案】 A, B, D 【解析】

（1）選項(xiàng)C：公開(kāi)發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出；（2）選項(xiàng)D：公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

13.【答案】 A, B, C, D 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

14.【答案】 A, B, C, D 【解析】

除上述選項(xiàng)所述情形外，還包括：“本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”、“嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形”。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

15.【答案】 B, C, D 【解析】

有下列情況的，應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議：（1）擬變更債券募集說(shuō)明書(shū)的約定；（2）擬修改債券持有人會(huì)議規(guī)則；（3）擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；（4）發(fā)行人不能按期支付本息；（5）發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)；（6）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；（7）發(fā)行人、單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額10%以上的債券持有人書(shū)面提議召開(kāi)；（8）發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動(dòng)的；（9）發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；（10）發(fā)生其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

16.【答案】 A, B, C, D 【解析】

公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。重大事項(xiàng)包括：（1）發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化；（2）債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；（3）發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；（4）發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況（選項(xiàng)A）；（5）發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20%（選項(xiàng)B）；（6）發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%（選項(xiàng)C）；（7）發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失（選項(xiàng)D）；（8）發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；（9）發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰；（10）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；（11）發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；（12）發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；（13）其他對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

17.【答案】 A, B, C 【解析】

（1）選項(xiàng)A：非分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為1年，最長(zhǎng)為6年；（2）選項(xiàng)B：可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票；（3）選項(xiàng)C：可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)；（4）選項(xiàng)D：證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。

【知識(shí)點(diǎn)】 可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行

18.【答案】 A, C 【解析】

特別處理措施的內(nèi)容包括：（1）對(duì)于退市風(fēng)險(xiǎn)警示，在公司股票簡(jiǎn)稱前冠以“*ST”字樣（其他特別處理的措施是冠以“ST”字樣），以區(qū)別于其他股票；（2）股票報(bào)價(jià)的日漲跌幅限制為5%。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票上市與退市

19.【答案】 A, B 【解析】

上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，或者轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谄渌灰讏?chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)股東大會(huì)作出決議，須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，并須經(jīng)出席會(huì)議的除以下股東以外的其他股東（中小股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)：①上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；②單獨(dú)或者合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票上市與退市

20.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上選項(xiàng)均正確。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)

21.【答案】 A, B, C 【解析】 選項(xiàng)D：未在法定期限內(nèi)披露報(bào)告或者中期報(bào)告，且公司股票已停牌2個(gè)月。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票上市與退市

22.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上選項(xiàng)均屬于由證券交易所決定終止其股票上市的情形。

【知識(shí)點(diǎn)】 股票上市與退市

23.【答案】 A, C, D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要人員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；（2）選項(xiàng)B：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份，本題中持有的股份為20%，不足30%，所以不應(yīng)該界定為一致行動(dòng)人；（3）選項(xiàng)C：持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；（4）選項(xiàng)D：在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。

【知識(shí)點(diǎn)】 上市公司收購(gòu)概述

24.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上選項(xiàng)均不屬于刑法上的內(nèi)幕交易行為。

【知識(shí)點(diǎn)】 內(nèi)幕交易行為的認(rèn)定

25.【答案】 A, C, D 【解析】

（1）選項(xiàng)ACD屬于操縱證券市場(chǎng)行為；（2）選項(xiàng)B：證券交易內(nèi)幕信息的知情人員，利用內(nèi)幕信息自己買(mǎi)賣(mài)證券，或者建議他人買(mǎi)賣(mài)證券，或者自己未買(mǎi)賣(mài)證券，也未建議他人買(mǎi)賣(mài)證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買(mǎi)賣(mài)證券的，屬于內(nèi)幕交易行為。本題中，由于上市公司已經(jīng)披露了財(cái)務(wù)報(bào)告，屬于公開(kāi)的信息，不屬于內(nèi)幕信息，不構(gòu)成內(nèi)幕交易行為，當(dāng)然也不屬于操縱證券市場(chǎng)行為。

【知識(shí)點(diǎn)】 操縱證券市場(chǎng) 三、案例分析題 1.【答案】

（1）甲公司以現(xiàn)金分配利潤(rùn)的數(shù)額符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的條件之一為：最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%。在本題中，100萬(wàn)元/300萬(wàn)元×100%＞30%，符合法律規(guī)定。（2）甲公司的配股數(shù)量符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的，擬配售股份數(shù)量“不超過(guò)”本次配售股份前股本總額的30%。在本題中，6000/20000×100%=30%，符合規(guī)定。

（3）甲公司代銷(xiāo)的發(fā)行方式符合規(guī)定，但是代銷(xiāo)期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的，應(yīng)采用證券法規(guī)定的代銷(xiāo)方式發(fā)行；證券的代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日。在本題中，甲公司采用代銷(xiāo)方式發(fā)行符合規(guī)定，但是代銷(xiāo)期限為120日，不符合規(guī)定。

（4）本題要點(diǎn)（4）所提示的內(nèi)容不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司配股的，控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷(xiāo)期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量“70%”的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期“存款”利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。在本題中，甲公司代銷(xiāo)期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票數(shù)量為78%，不需要按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 上市公司增發(fā)股票 2.【答案】

（1）甲公司的凈資產(chǎn)額符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行公司債券，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元。在本題中，截至2012年12月31日，甲公司的凈資產(chǎn)為人民幣8000萬(wàn)元，符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件。

（2）甲公司的可分配利潤(rùn)符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行公司債券，最近3個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息。在本題中，甲公司最近3年平均可分配利潤(rùn)為（500+300+400）/3=400（萬(wàn)元）；公司債券1年的利息為3000×5%=150（萬(wàn)元），符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件。（3）甲公司發(fā)行公司債券的數(shù)額符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%。在本題中，甲公司從未發(fā)行過(guò)公司債券，本次擬公開(kāi)發(fā)行3000萬(wàn)元，最近一期期末凈資產(chǎn)為8000萬(wàn)元，3000/8000×100%=37.5%，符合公開(kāi)發(fā)行公司債券的規(guī)定。

（4）甲公司擬公開(kāi)發(fā)行公司債券的期限符合公司債券上市交易的規(guī)定；而數(shù)額不符合公司債券上市交易的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司債券上市交易，其期限為1年以上，公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元。在本題中，甲公司擬公開(kāi)發(fā)行公司債券的期限為3年，符合上市交易的規(guī)定；而發(fā)行數(shù)額為3000萬(wàn)元，不符合上市交易的規(guī)定。

（5）甲公司籌集資金的用途不符合發(fā)行公司債券的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。在本題中，甲公司籌集的資金部分用于非生產(chǎn)性支出，不符合規(guī)定。

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 公司債券的發(fā)行

第三篇：第1篇第2章 行政許可法律制度(課后作業(yè))

第二章 行政許可法律制度（課后作業(yè)）

一、單項(xiàng)選擇題

1.對(duì)某些事項(xiàng)或者活動(dòng)是否達(dá)到法定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的核實(shí)準(zhǔn)許屬于行政許可中的（）。A.特許 B.認(rèn)可 C.核準(zhǔn) D.登記

2.下列選項(xiàng)中，不屬于《行政許可法》的基本原則的是（）。A.行政案卷原則 B.法定原則 C.信賴保護(hù)原則

D.行政許可不得轉(zhuǎn)讓原則

3.根據(jù)行政許可法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于行政許可評(píng)價(jià)的表述中，正確的是（）。A.行政許可的設(shè)定機(jī)關(guān)可以定期對(duì)其設(shè)定的行政許可進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.行政許可的實(shí)施機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)已設(shè)定的行政許可的實(shí)施情況及存在的必要性適時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將意見(jiàn)報(bào)告該行政許可的設(shè)定機(jī)關(guān)

C.被準(zhǔn)予許可的行政相對(duì)人應(yīng)當(dāng)向行政許可的實(shí)施機(jī)關(guān)報(bào)告其實(shí)施的相應(yīng)情況 D.公民、法人或者其他組織可以向行政機(jī)關(guān)的設(shè)定機(jī)關(guān)和實(shí)施機(jī)關(guān)就行政許可的設(shè)定和實(shí)施提出意見(jiàn)和建議

4.根據(jù)我國(guó)行政許可法律制度的規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市人民政府對(duì)行政法規(guī)設(shè)定的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù)的行政許可，根據(jù)本行政區(qū)域經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況，認(rèn)為通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制等能夠解決的，報(bào)（）批準(zhǔn)后，可以在本行政區(qū)域內(nèi)停止實(shí)施該行政許可。A.全國(guó)人民代表大會(huì)

B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) C.國(guó)務(wù)院

D.省、自治區(qū)、直轄市人大及其常委會(huì)

5.根據(jù)我國(guó)行政許可法律制度的規(guī)定，省級(jí)人民政府規(guī)章設(shè)定的臨時(shí)性行政許可實(shí)施滿（）需要繼續(xù)實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定地方性法規(guī)。A.6個(gè)月 B.1年 C.2年 D.3年

6.行政許可的申請(qǐng)方式有多種，下列各項(xiàng)中，不屬于行政許可申請(qǐng)方式的是（）。A.以書(shū)面形式上門(mén)遞交申請(qǐng) B.以口頭形式上門(mén)申請(qǐng) C.以傳真方式申請(qǐng) D.以電子郵件方式申請(qǐng)

7.行政許可的受理實(shí)行一次告知制度，這一制度意味著（）。A.申請(qǐng)材料必須一次準(zhǔn)備齊全 B.必須當(dāng)場(chǎng)告知是否受理 C.當(dāng)事人不能補(bǔ)交申請(qǐng)材料

D.不能第二次要求當(dāng)事人補(bǔ)充申請(qǐng)材料 8.根據(jù)行政許可法律制度的規(guī)定，被許可人（）可向作出行政許可決定的行政機(jī)關(guān)提出變更行政許可的要求。A.隨時(shí)

B.自變更事由出現(xiàn)之日起10日內(nèi) C.自變更事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi) D.自變更事由出現(xiàn)之日起5日內(nèi)

9.根據(jù)我國(guó)行政許可法律制度的規(guī)定，默視批準(zhǔn)制度只適用于行政許可的（）。A.初次申請(qǐng)?jiān)S可 B.變更許可申請(qǐng) C.延續(xù)許可申請(qǐng) D.注銷(xiāo)許可申請(qǐng)

10.有數(shù)量限制的行政許可，兩個(gè)或兩個(gè)以上申請(qǐng)人的申請(qǐng)符合法定條件、標(biāo)準(zhǔn)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）作出準(zhǔn)予行政許可決定。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

A.申請(qǐng)人決定申請(qǐng)的先后順序 B.申請(qǐng)人提出申請(qǐng)的先后順序

C.行政機(jī)關(guān)受理行政許可申請(qǐng)的先后順序 D.抓鬮確定先后順序

11.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可所需費(fèi)用應(yīng)由（）支付。A.申請(qǐng)人

B.受理許可的機(jī)關(guān) C.當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ?D.本級(jí)財(cái)政部門(mén)

12.行政許可法律制度的規(guī)定，除撤銷(xiāo)會(huì)給社會(huì)公共利益造成重大損害外，下列選項(xiàng)中，不屬于法律規(guī)定的可以撤銷(xiāo)行政許可的情形的是（）。

A.行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出準(zhǔn)予行政許可決定的 B.行政機(jī)關(guān)超越法定職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定的 C.被許可人以欺騙、賄賂等手段取得許可的

D.行政機(jī)關(guān)對(duì)不具備申請(qǐng)資格或者不符合法定條件的申請(qǐng)人準(zhǔn)予行政許可的 13.下列不屬于行政許可注銷(xiāo)方式的是（）。A.收回證件 B.加注發(fā)還 C.公告注銷(xiāo) D.變更登記

14.行政許可申請(qǐng)人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請(qǐng)行政許可的，行政機(jī)關(guān)不予受理或者不予行政許可，并給予警告；行政許可申請(qǐng)屬于直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全事項(xiàng)的，申請(qǐng)人在（）不得再次申請(qǐng)?jiān)撔姓S可。A.6個(gè)月內(nèi) B.9個(gè)月內(nèi) C.1年內(nèi) D.3年內(nèi)

15.下列關(guān)于行政審批的說(shuō)法正確的是（）。A.行政審批只能依申請(qǐng)進(jìn)行

B.行政審批包括核準(zhǔn)、檢驗(yàn)、登記、注冊(cè)等 C.行政審批不屬于行政許可范圍

D.行政審批是是依申請(qǐng)的外部管理行為

16.下列關(guān)于稅務(wù)行政許可實(shí)施程序的說(shuō)法，正確的是（）。

A.稅務(wù)行政機(jī)關(guān)可以將稅務(wù)行政許可的事項(xiàng)、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄、申請(qǐng)書(shū)示范文本和服務(wù)指南等在辦稅服務(wù)廳或者其他辦公場(chǎng)所以及稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶網(wǎng)站予以公示

B.申請(qǐng)人申請(qǐng)材料存在可以當(dāng)場(chǎng)更正的錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許申請(qǐng)人當(dāng)場(chǎng)更正。申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在7日內(nèi)一次性告知 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面審查為原則

D.申請(qǐng)事項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍，但不需要取得稅務(wù)行政許可的，應(yīng)當(dāng)先行受理

17.行政許可法規(guī)定，對(duì)直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全的設(shè)備、設(shè)施、產(chǎn)品、物品的檢驗(yàn)、檢測(cè)、檢疫、除（）規(guī)定由行政機(jī)關(guān)實(shí)施的外，應(yīng)當(dāng)逐步由符合法定條件的專(zhuān)業(yè)技術(shù)組織實(shí)施。A.法律

B.行政法規(guī)、行政規(guī)章 C.法律、行政法規(guī)、規(guī)章 D.法律、行政法規(guī)

18.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)舉行聽(tīng)證的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政許可直接涉及申請(qǐng)人與他人之間重大利益關(guān)系，申請(qǐng)人、利害關(guān)系人在被告知聽(tīng)證權(quán)利之日起7日內(nèi)提出聽(tīng)證申請(qǐng)的事項(xiàng) B.聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)公開(kāi)舉行

C.聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)制作筆錄，聽(tīng)證筆錄應(yīng)當(dāng)交聽(tīng)證參加人確認(rèn)無(wú)誤后簽字或者蓋章

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于舉行聽(tīng)證的7日前將舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)通知申請(qǐng)人、利害關(guān)系人，必要時(shí)予以公告

19.關(guān)于違反《行政許可法》的法律責(zé)任的表述，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.行政機(jī)關(guān)及其工作人員在受理、審查、決定行政許可過(guò)程中，未向申請(qǐng)人、利害關(guān)系人履行法定告知義務(wù)的，由其上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分 B.行政機(jī)關(guān)工作人員辦理行政許可、實(shí)施監(jiān)督檢查、索取或者收受他人財(cái)物或者謀取其他利益，依法給予行政處分 C.行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可，擅自收費(fèi)或者不按照法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的，由其上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令退還非法收取的費(fèi)用

D.行政機(jī)關(guān)違法實(shí)施行政許可，給當(dāng)事人的合法權(quán)益造成損害的，應(yīng)當(dāng)依照《國(guó)家賠償法》的規(guī)定給予賠償

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于行政許可與行政登記的說(shuō)法中，正確的有（）。A.婚姻登記、收養(yǎng)登記屬于行政確認(rèn)類(lèi)型的行政登記

B.行政許可的目的在于對(duì)行政相對(duì)人的行為事先加以嚴(yán)格控制，其作用的對(duì)象是法律作一般性禁止的行為

C.行政許可的目的在于建立一種秩序，是國(guó)家進(jìn)行法律控制的輔助手段 D.行政許可的結(jié)果是被許可人獲得從事某種行為的資格和權(quán)利 E.行政登記在大多數(shù)情況下屬于履行義務(wù)

2.根據(jù)我國(guó)行政許可法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于特許的有（）。A.集會(huì)游行示威許可 B.爆炸品生產(chǎn)運(yùn)輸許可 C.快遞業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可 D.海域使用許可 E.企業(yè)工商登記

3.根據(jù)行政許可法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.行政審批可以是依職權(quán)進(jìn)行的，也可以是依申請(qǐng)進(jìn)行的 B.行政確認(rèn)只可以是依職權(quán)進(jìn)行的，而不能依申請(qǐng)進(jìn)行 C.行政登記和行政許可都具有一定的裁量權(quán)

D.行政確認(rèn)行為通常不因申請(qǐng)行為無(wú)效而無(wú)效或被撤銷(xiāo)，行政許可則會(huì)因?yàn)樯暾?qǐng)行為無(wú)效而導(dǎo)致無(wú)效或者被撤銷(xiāo)

E.行政許可的結(jié)果是被許可人獲得從事某種行為的資格和權(quán)利，而行政登記則不一定產(chǎn)生這種后果

4.我國(guó)《行政許可法》首次確立了信賴保護(hù)原則，信賴保護(hù)原則的內(nèi)涵有（）。A.符合法定條件、標(biāo)準(zhǔn)的，申請(qǐng)人有依法取得行政許可的平等權(quán)利，行政機(jī)關(guān)不得歧視 B.公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益因行政機(jī)關(guān)違法實(shí)施行政許可受到損害的，有權(quán)依法要求賠償 C.公民、法人或者其他組織依法取得的行政許可受法律保護(hù)，行政機(jī)關(guān)不得擅自改變已經(jīng)生效的行政許可

D.依法取得的行政許可，除法律、法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉(zhuǎn)讓的外，不得轉(zhuǎn)讓 E.行政機(jī)關(guān)依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可的，對(duì)公民、法人或者其他組織造成損失的，應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)償

5.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，設(shè)定行政許可應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定行政許可的（）。A.條件 B.數(shù)量限制 C.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) D.實(shí)施機(jī)關(guān) E.程序、期限

6.根據(jù)行政許可法律制度的規(guī)定，下列必須經(jīng)過(guò)行政許可的有（）。A.個(gè)體工商戶王某在市場(chǎng)銷(xiāo)售鞭炮的行為 B.某公司從甲地運(yùn)輸一批硫酸到乙地

C.某國(guó)的專(zhuān)家組來(lái)我國(guó)的釣魚(yú)島海域進(jìn)行測(cè)繪的行為 D.劉某開(kāi)發(fā)家鄉(xiāng)的礦藏的行為

E.黃某對(duì)自家的房屋進(jìn)行裝修的行為

7.根據(jù)我國(guó)行政許可法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，有權(quán)設(shè)定行政許可的有（）。A.行政法規(guī) B.部門(mén)規(guī)章 C.地方性法規(guī) D.國(guó)務(wù)院決定

E.較大市的人民政府規(guī)章

8.2008年廣東省建設(shè)廳發(fā)布關(guān)于做好委托實(shí)施行政許可工作的通知，明確將房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)二級(jí)資質(zhì)核準(zhǔn)的工作委托各地級(jí)以上市建設(shè)行政主管部門(mén)行使。根據(jù)我國(guó)行政許可法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，不正確的有（）。A.廣州市建設(shè)行政主管部門(mén)以自己的名義實(shí)施受委托行為 B.廣州市建設(shè)行政主管部門(mén)以廣東省建設(shè)廳的名義實(shí)施受委托行為

C.廣東省建設(shè)廳對(duì)廣州市建設(shè)行政主管部門(mén)實(shí)施行政許可的行為應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)監(jiān)督，并對(duì)該行政的后果與廣州市建設(shè)行政主管部門(mén)承擔(dān)連帶責(zé)任

D.廣州市建設(shè)行政主管部門(mén)可以再委托廣州市規(guī)劃局實(shí)施該行為 E.廣州市建設(shè)行政主管部門(mén)不可以再委托廣州市規(guī)劃局實(shí)施該行為

9.根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，行政機(jī)關(guān)在申請(qǐng)階段負(fù)有“八項(xiàng)公示”義務(wù)，該“八項(xiàng)公示”具體包括（）。

A.行政許可的事項(xiàng)、依據(jù)、條件 B.行政許可的數(shù)量、程序、期限

C.行政許可需要提交的全部材料的目錄 D.行政許可的申請(qǐng)書(shū)示范文本 E.行政許可的決定機(jī)關(guān)

10.根據(jù)我國(guó)行政許可法律制度的規(guī)定，地方設(shè)立廣播電臺(tái)、電視臺(tái)的，提出申請(qǐng)后需要逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)國(guó)務(wù)院廣播電視行政部門(mén)審查批準(zhǔn)后，方可籌建。現(xiàn)A市教育行政部門(mén)擬申請(qǐng)?jiān)O(shè)立專(zhuān)業(yè)性的教育電視臺(tái)，下列選項(xiàng)的表述中，正確的有（）。

A.A市教育行政部門(mén)需分別向由省級(jí)廣播電視行政部門(mén)和國(guó)務(wù)院廣播電視行政部門(mén)提交申請(qǐng)材料

B.如果國(guó)務(wù)院廣播電視行政部門(mén)認(rèn)為A市教育行政部門(mén)提交的材料不足以證明其已經(jīng)符合行政許可的條件，需要進(jìn)一步補(bǔ)充材料的，可以要求補(bǔ)充材料 C.國(guó)務(wù)院廣播電視行政部門(mén)為行政許可權(quán)主體

D.國(guó)務(wù)院廣播電視行政部門(mén)應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式作出是否準(zhǔn)予行政許可的決定 E.準(zhǔn)予行政許可的決定，應(yīng)當(dāng)公開(kāi)，公眾有權(quán)查閱

11.下列關(guān)于行政許可實(shí)施期限規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.行政許可采取統(tǒng)一辦理或者聯(lián)合辦理、集中辦理的，辦理時(shí)間一般不得超過(guò)45日 B.依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級(jí)機(jī)關(guān)審查后報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)決定的許可，下級(jí)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自其受理行政許可申請(qǐng)之日起30日內(nèi)審查完畢

C.準(zhǔn)予行政許可的決定，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起15日內(nèi)向申請(qǐng)人送達(dá)許可證件 D.行政機(jī)關(guān)在規(guī)定的期限內(nèi)不能作出行政許可決定的，經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，均只能延長(zhǎng)10日

E.需要聽(tīng)證、招標(biāo)、拍賣(mài)、檢驗(yàn)、檢測(cè)、檢疫、鑒定和專(zhuān)家評(píng)審的，所需時(shí)間不計(jì)算在規(guī)定的期限內(nèi)

12.2014年1月李某依法向A市衛(wèi)生局申請(qǐng)辦理衛(wèi)生許可證，經(jīng)審查李某所經(jīng)營(yíng)的自來(lái)水廠符合相應(yīng)的條件，A市衛(wèi)生局依法向其頒發(fā)了衛(wèi)生許可證。2015年5月，A市衛(wèi)生局執(zhí)法人員對(duì)李某所經(jīng)營(yíng)的自來(lái)水廠進(jìn)行衛(wèi)生檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該廠未建立衛(wèi)生管理檔案，對(duì)該廠出廠水及末稍水取樣送檢，經(jīng)檢測(cè)，該廠的自來(lái)水在二氧化氯、菌落總數(shù)、大腸菌群等多方面指標(biāo)達(dá)不到國(guó)家飲用水標(biāo)準(zhǔn)。A市衛(wèi)生局依法吊銷(xiāo)了該廠的衛(wèi)生許可證。根據(jù)我國(guó)行政許可法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的有（）。

A.A市衛(wèi)生局向李某提供行政許可申請(qǐng)書(shū)格式文本，只能收取相應(yīng)的工本費(fèi) B.A市衛(wèi)生局向李某提供行政許可申請(qǐng)書(shū)格式文本，不得收費(fèi) C.除另有規(guī)定外，A市衛(wèi)生局實(shí)施行政許可，可以收取相應(yīng)的費(fèi)用 D.除另有規(guī)定外，A市衛(wèi)生局實(shí)施行政許可，不得收取任何費(fèi)用

E.除另有規(guī)定外，A市衛(wèi)生局對(duì)李某實(shí)施行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督、檢查，可以收取相應(yīng)的費(fèi)用

13.根據(jù)我國(guó)行政許可法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)關(guān)于行政許可監(jiān)督檢查的表述中，正確的有（）。

A.行政機(jī)關(guān)依法對(duì)被許可人從事行政許可事項(xiàng)的活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)將監(jiān)督檢查的情況和處理結(jié)果予以記錄，由監(jiān)督檢查人員和被許可人簽字后歸檔 B.公眾有權(quán)查閱行政機(jī)關(guān)監(jiān)督檢查記錄 C.行政機(jī)關(guān)實(shí)施監(jiān)督檢查，不得妨礙被許可人正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得索取或者收受被許可人的財(cái)物，不得謀取其他利益

D.取得直接關(guān)系公共利益的特定行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入行政許可的被許可人未經(jīng)作出行政許可決定的行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得擅自停業(yè)、歇業(yè)

E.被許可人在作出行政許可決定的行政機(jī)關(guān)管轄區(qū)域外違法從事行政許可事項(xiàng)活動(dòng)的，違法行為發(fā)生地的行政機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)依法將被許可人的違法事實(shí)、處理結(jié)果抄告作出行政許可決定的行政機(jī)關(guān)

14.根據(jù)我國(guó)行政許可法律制度的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可以及對(duì)行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，不得收取任何費(fèi)用，但（）另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。A.法律 B.行政法規(guī) C.部門(mén)規(guī)章 D.地方性法規(guī) E.國(guó)務(wù)院決定

15.根據(jù)我國(guó)行政許可法律制度的規(guī)定，除撤銷(xiāo)將給國(guó)家利益造成重大損失外，有（）情形之一的，作出行政許可決定的行政機(jī)關(guān)或者其上級(jí)行政機(jī)關(guān)，根據(jù)利害關(guān)系人的請(qǐng)求或者依據(jù)職權(quán)，可以撤銷(xiāo)行政許可。

A.行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出準(zhǔn)予行政許可決定的 B.行政機(jī)關(guān)超越法定職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可的 C.被許可人以欺騙、賄賂等手段取得行政許可的 D.行政機(jī)關(guān)違反法定程序作出準(zhǔn)予行政許可決定的

E.行政機(jī)關(guān)對(duì)不具備申請(qǐng)資格或者不符合法定條件的申請(qǐng)人準(zhǔn)予行政許可的

16.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，被許可人有（）行為的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法給予行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。A.倒賣(mài)行政許可證件的

B.超越行政許可范圍進(jìn)行活動(dòng)的 C.出租行政許可證件的

D.超越法定職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定的

E.不根據(jù)招標(biāo)、拍賣(mài)結(jié)果擇優(yōu)作出準(zhǔn)予行政許可決定的 17.某市稅務(wù)行政機(jī)關(guān)的下列行為中，正確的有（）。

A.該稅務(wù)行政機(jī)關(guān)把稅務(wù)行政許可的事項(xiàng)、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄等在稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶網(wǎng)站予以公示

B.該稅務(wù)行政機(jī)關(guān)對(duì)不屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的申請(qǐng)事項(xiàng)作出不予受理的決定，制作并送達(dá)了《稅務(wù)行政許可不予受理通知書(shū)》 C.該稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)行政許可申請(qǐng)的審查，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面審查為原則；需要對(duì)申請(qǐng)材料的形式內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)的，可以指派兩名以上稅務(wù)人員進(jìn)行核查

D.該稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到被許可人要求變更稅務(wù)行政許可的申請(qǐng)之日起20日內(nèi)作出是否準(zhǔn)予變更的書(shū)面決定

E.該稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)李某提供的申請(qǐng)材料進(jìn)行審查后，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在20日內(nèi)以書(shū)面形式作出稅務(wù)行政許可決定；20內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10日，并應(yīng)當(dāng)將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人

18.根據(jù)行政許可法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列行政許可行為中，能夠構(gòu)成犯罪，被追究刑事責(zé)任的有（）。

A.申請(qǐng)人提交的材料不齊全、不符合法定形式，不一次性告知申請(qǐng)人必須補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容的 B.行政機(jī)關(guān)工作人員辦理行政許可、實(shí)施監(jiān)督檢查，索取他人財(cái)物的 C.不在辦公場(chǎng)所公示依法應(yīng)當(dāng)公示的材料的

D.對(duì)符合法定條件的申請(qǐng)人不予行政許可或者不在法定期限內(nèi)作出準(zhǔn)予行政許可決定的 E.依法應(yīng)當(dāng)根據(jù)招標(biāo)、拍賣(mài)結(jié)果或者考試成績(jī)擇優(yōu)作出準(zhǔn)予行政許可決定，未經(jīng)招標(biāo)、拍賣(mài)或者考試作出準(zhǔn)予行政許可決定的

19.下列關(guān)于行政審批項(xiàng)目取消后有關(guān)普通發(fā)票管理問(wèn)題的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到納稅人的申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在7個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)納稅人使用發(fā)票的種類(lèi)、聯(lián)次、版面金額及購(gòu)票數(shù)量

B.對(duì)于達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)而實(shí)行定期定額征收方式征收稅款的個(gè)體工商戶，應(yīng)建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷(xiāo)貨登記簿

C.拆本使用發(fā)票按禁止行為進(jìn)行管理

D.納稅人使用計(jì)算機(jī)發(fā)票的，按一般普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)辦理，開(kāi)票軟件不需統(tǒng)一，但應(yīng)報(bào)相關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

E.跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票問(wèn)題，按禁止行為實(shí)施管理 20.下列關(guān)于行政機(jī)關(guān)舉行聽(tīng)證的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.舉行聽(tīng)證時(shí)，審查該稅務(wù)行政許可申請(qǐng)的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)提供審查意見(jiàn)的證據(jù)、理由，申請(qǐng)人、利害關(guān)系人可以提出證據(jù)、并進(jìn)行申辯和質(zhì)證

B.聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)制作筆錄，聽(tīng)證筆錄應(yīng)當(dāng)交聽(tīng)證參加人確認(rèn)無(wú)誤后簽字或者蓋章 C.當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后3日內(nèi)提出

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要聽(tīng)證的涉及公共利益的稅務(wù)行政許可事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)舉行聽(tīng)證

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在舉行聽(tīng)證的7日前將舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)通知申請(qǐng)人、利害關(guān)系人

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】C 【解析】核準(zhǔn)是對(duì)某些事項(xiàng)或者活動(dòng)是否達(dá)到法定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的核實(shí)準(zhǔn)許。2.【答案】A 【解析】《行政許可法》的基本原則包括：法定原則，公開(kāi)、公平、公正原則，便民和效率原則，救濟(jì)原則，信賴保護(hù)原則，行政許可不得轉(zhuǎn)讓原則及監(jiān)督原則；行政案卷是一種制度，而非原則。3.【答案】A 【解析】《行政許可法》的基本原則包括：法定原則，公開(kāi)、公平、公正原則，便民和效率原則，救濟(jì)原則，信賴保護(hù)原則，行政許可不得轉(zhuǎn)讓原則及監(jiān)督原則；行政案卷是一種制度，而非原則。4.【答案】C 【解析】省、自治區(qū)、直轄市人民政府對(duì)行政法規(guī)設(shè)定的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù)的行政許可，根據(jù)本行政區(qū)域經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況，認(rèn)為通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制等能夠解決的，報(bào)“國(guó)務(wù)院”批準(zhǔn)后，可以在本行政區(qū)域內(nèi)停止實(shí)施該行政許可。5.【答案】B 【解析】省級(jí)人民政府規(guī)章設(shè)定的臨時(shí)性行政許可實(shí)施滿1年需要繼續(xù)實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定地方性法規(guī)。6.【答案】B 【解析】行政相對(duì)人申請(qǐng)行政許可，在申請(qǐng)方式上，行政相對(duì)人可以書(shū)面形式上門(mén)遞交申請(qǐng)，也可以采用現(xiàn)代化通訊手段，如信函、電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等方式，進(jìn)行多渠道申請(qǐng)。7.【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：實(shí)行一次告知制度，意味著不能第二次要求當(dāng)事人補(bǔ)充申請(qǐng)材料。8.【答案】A 【解析】變更是被許可人的權(quán)利，“隨時(shí)”可向作出行政許可決定的行政機(jī)關(guān)提出要求。9.【答案】C 【解析】延續(xù)行政許可需要在有效期屆滿30日前提出申請(qǐng)，法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的除外。行政機(jī)關(guān)在有效期屆滿前決定，逾期的視為準(zhǔn)予延續(xù)，這就是一種默視批準(zhǔn)制度。根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，默視批準(zhǔn)只適用于延續(xù)申請(qǐng)，不適用于初次申請(qǐng)?jiān)S可和變更許可。10.【答案】C 【解析】有數(shù)量限制的行政許可，兩個(gè)或兩個(gè)以上申請(qǐng)人的申請(qǐng)符合法定條件、標(biāo)準(zhǔn)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“受理行政許可申請(qǐng)的先后順序”作出準(zhǔn)予行政許可決定。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。11.【答案】D 【解析】行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入本行政機(jī)關(guān)的預(yù)算，由本級(jí)財(cái)政予以保障，按照批準(zhǔn)的預(yù)算予以核撥。12.【答案】C 【解析】（1）有下列情形之一的，作出行政許可決定的行政機(jī)關(guān)或者其上級(jí)行政機(jī)關(guān)，根據(jù)利害關(guān)系人的請(qǐng)求或者依職權(quán)，“可以”撤銷(xiāo)行政許可：①行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出準(zhǔn)予行政許可決定的；②超越法定職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定的；③違反法定程序作出準(zhǔn)予行政許可決定的；④對(duì)不具備申請(qǐng)資格或者不符合法定條件的申請(qǐng)人準(zhǔn)予行政許可的；⑤依法可以撤銷(xiāo)行政許可的其他情形；（2）被許可人以欺騙、賄賂等手段取得許可的，“應(yīng)當(dāng)”予以撤銷(xiāo)（選項(xiàng)C）。13.【答案】D 【解析】行政許可的注銷(xiāo)方式主要有收回證件、加注發(fā)還、公告注銷(xiāo)等。14.【答案】C 【解析】行政許可申請(qǐng)人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請(qǐng)行政許可的，行政機(jī)關(guān)不予受理或者不予行政許可，并給予警告；行政許可申請(qǐng)屬于直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全事項(xiàng)的，申請(qǐng)人在“1年內(nèi)”不得再次申請(qǐng)?jiān)撔姓S可。15.【答案】B 【解析】（1）選項(xiàng)A：行政審批可以依職權(quán)進(jìn)行，也可以依申請(qǐng)進(jìn)行；（2）選項(xiàng)B：行政審批的形式多種多樣，主要包括審核、審定、審驗(yàn)、批準(zhǔn)、同意、認(rèn)可、準(zhǔn)許、核準(zhǔn)、檢驗(yàn)、登記、注冊(cè)、發(fā)放證照、事前備案等；（3）選項(xiàng)C：行政審批可以是許可審批，也可以是確認(rèn)審批，還可以是其他類(lèi)型審批，只有其中部分行政審批屬于行政許可范疇；（4）選項(xiàng)D：行政審批往往是管理過(guò)程中的一個(gè)制度，行政許可則是依申請(qǐng)的外部管理行為。16.【答案】C 【解析】（1）選項(xiàng)A：稅務(wù)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)行政許可的事項(xiàng)、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄、申請(qǐng)書(shū)示范文本和服務(wù)指南等在辦稅服務(wù)廳或者其他辦公場(chǎng)所以及稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶網(wǎng)站予以公示；（2）選項(xiàng)B：申請(qǐng)人申請(qǐng)材料存在可以當(dāng)場(chǎng)更正的錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許申請(qǐng)人當(dāng)場(chǎng)更正。申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在5日內(nèi)一次性告知；（3）選項(xiàng)D：申請(qǐng)事項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍，但不需要取得稅務(wù)行政許可的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知申請(qǐng)人不受理，同時(shí)告知其解決的途徑。17.【答案】D 【解析】行政許可法規(guī)定，對(duì)直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全的設(shè)備、設(shè)施、產(chǎn)品、物品的檢驗(yàn)、檢測(cè)、檢疫，除法律、行政法規(guī)規(guī)定由行政機(jī)關(guān)實(shí)施的外，應(yīng)當(dāng)逐步由符合法定條件的專(zhuān)業(yè)技術(shù)組織實(shí)施。18.【答案】A 【解析】選項(xiàng)A：稅務(wù)行政許可直接涉及申請(qǐng)人與他人之間重大利益關(guān)系，申請(qǐng)人、利害關(guān)系人在被告知聽(tīng)證權(quán)利之日起5日內(nèi)提出聽(tīng)證申請(qǐng)的事項(xiàng)。19.【答案】B 【解析】選項(xiàng)B：行政機(jī)關(guān)工作人員辦理行政許可、實(shí)施監(jiān)督檢查、索取或者收受他人財(cái)物或者謀取其他利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】ABDE 【解析】選項(xiàng)C：行政許可的目的在于對(duì)行政相對(duì)人的行為事先加以嚴(yán)格控制，其作用的對(duì)象是法律做一般性禁止的行為。行政登記的目的在于建立一種秩序，是國(guó)家進(jìn)行法律控制的輔助手段，其指向的對(duì)象是法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)以書(shū)面形式進(jìn)行記載的事實(shí)。2.【答案】CD 【解析】（1）選項(xiàng)AB屬于普通許可；（2）選項(xiàng)E屬于登記。3.【答案】ADE 【解析】（1）選項(xiàng)B：行政確認(rèn)可以是依職權(quán)進(jìn)行的，也可以是依申請(qǐng)進(jìn)行的。（2）選項(xiàng)C：行政登記在登記程序中一般沒(méi)有裁量權(quán)，只要有符合法律規(guī)定的事實(shí)，行政機(jī)關(guān)就必須予以登記；而行政機(jī)關(guān)在行政許可程序中則擁有一定的裁量權(quán)。4.【答案】CE 【解析】（1）選項(xiàng)A：符合法定條件、標(biāo)準(zhǔn)的，申請(qǐng)人有依法取得行政許可的平等權(quán)利，行政機(jī)關(guān)不得歧視，這是公開(kāi)、公平、公正原則的內(nèi)容。（2）選項(xiàng)B：公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益因行政機(jī)關(guān)違法實(shí)施行政許可受到損害的，有權(quán)依法要求賠償，這是救濟(jì)原則的內(nèi)容。（3）選項(xiàng)CE：信賴保護(hù)原則的基本含義是，行政相對(duì)人基于行政機(jī)關(guān)的行為或承諾所形成的正當(dāng)期待所產(chǎn)生的信賴?yán)妫瑧?yīng)當(dāng)予以法律保護(hù)，行政機(jī)關(guān)不得擅自改變已經(jīng)生效的行政行為，確需改變的，由此給相對(duì)人造成的損失應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)償。（4）選項(xiàng)D：依法取得的行政許可，除法律、法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉(zhuǎn)讓的外，不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)w現(xiàn)的是行政許可不得轉(zhuǎn)讓原則。5.【答案】ADE 【解析】設(shè)定行政許可應(yīng)當(dāng)規(guī)定行政許可的實(shí)施機(jī)關(guān)、條件、程序、期限。6.【答案】ABCD 【解析】（1）生產(chǎn)、運(yùn)輸、使用、銷(xiāo)售易燃性、爆炸性、放射性、有毒性、腐蝕性等危險(xiǎn)品，必須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)（選項(xiàng)AB正確）。（2）依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定，外國(guó)組織或個(gè)人在我國(guó)的領(lǐng)海和管轄的其他海域進(jìn)行測(cè)繪，必須經(jīng)過(guò)許可（選項(xiàng)C正確）。（3）自然資源包括土地、礦藏、水流、森林、草原等，開(kāi)發(fā)利用自然資源必須經(jīng)過(guò)審批（選項(xiàng)D正確）。（4）公民對(duì)自家的房屋進(jìn)行裝修是不需要經(jīng)過(guò)行政許可的。（選項(xiàng)E錯(cuò)誤）7.【答案】ACD 【解析】（1）選項(xiàng)B：部門(mén)規(guī)章無(wú)權(quán)設(shè)定行政許可；（2）省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章可以設(shè)定臨時(shí)性的行政許可，較大市的人民政府規(guī)章無(wú)權(quán)設(shè)定行政許可。8.【答案】ACD 【解析】（1）選項(xiàng)AB：接受委托的行政機(jī)關(guān)以委托行政機(jī)關(guān)的名義實(shí)施受委托行為；（2）選項(xiàng)C：委托行政機(jī)關(guān)對(duì)受委托行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可的行為應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)監(jiān)督，并對(duì)該行為的后果承擔(dān)法律責(zé)任，而非承擔(dān)連帶責(zé)任；（3）選項(xiàng)DE：接受委托行政機(jī)關(guān)不得再委托其他組織或者個(gè)人實(shí)施行政許可。9.【答案】ABCD 【解析】根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，行政機(jī)關(guān)在申請(qǐng)階段負(fù)有“八項(xiàng)公示”義務(wù)，即行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的有關(guān)行政許可的事項(xiàng)、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄和申請(qǐng)書(shū)示范文本等在辦公場(chǎng)所公示。10.【答案】BCDE 【解析】選項(xiàng)A：依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級(jí)機(jī)關(guān)審查后報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)決定，直接由下級(jí)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)送，申請(qǐng)人一次申請(qǐng)即可。11.【答案】AE 【解析】（1）選項(xiàng)B：依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級(jí)機(jī)關(guān)審查后報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)決定的許可，下級(jí)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自其受理行政許可申請(qǐng)之日起20日內(nèi)審查完畢。上級(jí)機(jī)關(guān)的期限也是20日，特殊情況期限可以延長(zhǎng)。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。（2）選項(xiàng)C：準(zhǔn)予行政許可的決定，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起10日內(nèi)向申請(qǐng)人送達(dá)許可證件。（3）選項(xiàng)D：非當(dāng)場(chǎng)作出行政許可決定的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請(qǐng)之日起20日內(nèi)作出行政許可決定，20日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10日，并應(yīng)當(dāng)將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人，但是，法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。行政許可采取統(tǒng)一辦理或者聯(lián)合辦理、集中辦理的，辦理時(shí)間不得超過(guò)45日；45日內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)本級(jí)人民政府負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)15日。12.【答案】BD 【解析】（1）選項(xiàng)AB：行政機(jī)關(guān)提供行政許可申請(qǐng)書(shū)格式文本，不得收費(fèi)；（2）選項(xiàng)CDE：行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可以及對(duì)行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，不得收取任何費(fèi)用。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。13.【答案】BCDE 【解析】選項(xiàng)A：行政機(jī)關(guān)依法對(duì)被許可人從事行政許可事項(xiàng)的活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)將監(jiān)督檢查的情況和處理結(jié)果予以記錄，由“監(jiān)督檢查人員”簽字后歸檔。14.【答案】AB 【解析】行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可以及對(duì)行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，不得收取任何費(fèi)用。但是，“法律、行政法規(guī)”另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。15.【答案】ABDE 【解析】（1）選項(xiàng)ABDE：除撤銷(xiāo)將給國(guó)家利益造成重大損失外，有下列情形之一的，作出行政許可決定的行政機(jī)關(guān)或者其上級(jí)行政機(jī)關(guān)，根據(jù)利害關(guān)系人的請(qǐng)求或者依據(jù)職權(quán)，“可以“撤銷(xiāo)行政許可：①行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出準(zhǔn)予行政許可決定的；②超越法定職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定的；③違反法定程序作出準(zhǔn)予行政許可決定的；④對(duì)不具備申請(qǐng)資格或者不符合法定條件的申請(qǐng)人準(zhǔn)予行政許可的；⑤依法可以撤銷(xiāo)行政許可的其他情形；（2）選項(xiàng)C：除撤銷(xiāo)將給國(guó)家利益造成重大損失外，被許可人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得行政許可的，“應(yīng)當(dāng)”予以撤銷(xiāo)。16.【答案】ABC 【解析】（1）選項(xiàng)ABC：被許可人有下列行為之一的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法給予行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：①涂改、倒賣(mài)、出租、出借行政許可證件，或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓行政許可的；②超越行政許可范圍進(jìn)行活動(dòng)的；③向負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的行政機(jī)關(guān)隱瞞有關(guān)情況、提供虛假材料或者拒絕提供反映其活動(dòng)情況的真實(shí)材料的；④法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他違法行為。（2）選項(xiàng)DE：屬于“行政機(jī)關(guān)”實(shí)施行政許可實(shí)體違法行為。17.【答案】ABDE 【解析】選項(xiàng)C：該稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)行政許可申請(qǐng)的審查，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面審查為原則；需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)指派兩名以上稅務(wù)人員進(jìn)行核查。18.【答案】BDE 【解析】選項(xiàng)AC：行政機(jī)關(guān)及其工作人員違反本法的規(guī)定，有下列情形之一的，由其上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分：（1）對(duì)符合法定條件的行政許可申請(qǐng)不予受理的；（2）不在辦公場(chǎng)所公示依法應(yīng)當(dāng)公示的材料的（選項(xiàng)C）；（3）在受理、審查、決定行政許可過(guò)程中，未向申請(qǐng)人、利害關(guān)系人履行法定告知義務(wù)的；（4）申請(qǐng)人提交的材料不齊全、不符合法定形式、不一次告知申請(qǐng)人必須補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容的（選項(xiàng)A）；（5）未依法說(shuō)明不受理行政許可申請(qǐng)或者不予行政許可理由的；（6）依法應(yīng)當(dāng)舉行聽(tīng)證而不舉行聽(tīng)證的。19.【答案】AD 【解析】（1）選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到納稅人的申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)納稅人使用發(fā)票的種類(lèi)、聯(lián)次、版面金額及購(gòu)票數(shù)量；（2）選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)有統(tǒng)一開(kāi)票軟件的，按統(tǒng)一軟件開(kāi)具發(fā)票，沒(méi)有統(tǒng)一軟件的，由納稅人自行開(kāi)發(fā)，相關(guān)軟件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。20.【答案】ABDE 【解析】選項(xiàng)C：“當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后3日內(nèi)提出”屬于行政處罰的聽(tīng)證程序；稅務(wù)行政許可直接涉及申請(qǐng)人與他人之間重大利益關(guān)系，申請(qǐng)人、利害關(guān)系人在被告知聽(tīng)證權(quán)利之日起5日內(nèi)提出聽(tīng)證申請(qǐng)的事項(xiàng)。

第四篇：第3章 支付結(jié)算法律制度 課后作業(yè)

第三章 支付結(jié)算法律制度課后作業(yè)

第三章 支付結(jié)算法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是（）。A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、專(zhuān)用存款賬戶

D、臨時(shí)存款賬戶

2、甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（）。A、正式開(kāi)立該賬戶之日起

B、向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?/p>

C、正式開(kāi)立該賬戶之日起3個(gè)工作日后

D、向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后

3、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的銀行卡是（）。A、貸記卡

B、專(zhuān)用卡

C、轉(zhuǎn)賬卡

D、儲(chǔ)值卡

4、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收款人根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是（）。A、匯兌結(jié)算方式

B、信用證結(jié)算方式

C、托收承付結(jié)算方式

D、委托收款結(jié)算方式

5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國(guó)內(nèi)信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A、1個(gè)月

B、3個(gè)月

C、6個(gè)月

D、1年 6、2013年3月3日，甲公司銷(xiāo)售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月6日，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨通知。乙公司在承付期內(nèi)未向其開(kāi)戶銀行表示拒絕付款。已知3月9日、10日、16日和17日為法定休假日。則乙公司開(kāi)戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。A、3月8日

B、3月11日

C、3月15日

D、3月18日

7、票據(jù)失票人向人民法院提出公示催告申請(qǐng)后，如果人民法院決定受理，發(fā)出公告的期限是（）。

A、自立案之日起3日內(nèi)

第三章 支付結(jié)算法律制度課后作業(yè)

B、自立案之日起7日內(nèi)

C、自申請(qǐng)之日起3日內(nèi)

D、自申請(qǐng)之日起7日內(nèi)

8、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施是（）。A、掛失止付

B、公示催告

C、普通訴訟

D、仲裁

9、甲公司從異地乙公司購(gòu)進(jìn)彩電一批，于2013年4月20日開(kāi)出了10萬(wàn)元的見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票支付該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司最遲向承兌人提示付款的期限是（）。A、2013年5月20日

B、2013年6月20日

C、2013年7月30日

D、2013年8月7日

10、支票出票人必須按法定要求記載有關(guān)事項(xiàng)，其中不屬于必須記載事項(xiàng)的是（）。A、表明“支票”字樣

B、付款人名稱

C、出票人名稱

D、出票人簽章

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于變?cè)炱睋?jù)的有（）。A、變更票據(jù)金額

B、變更票據(jù)上的到期日

C、變更票據(jù)上的簽章

D、變更票據(jù)上的付款日

2、下列選項(xiàng)中，屬于銀行結(jié)算賬戶的管理的基本內(nèi)容有（）。A、實(shí)名制管理

B、賬戶變更事項(xiàng)的管理

C、存款人預(yù)留銀行簽章的管理

D、對(duì)賬管理

3、下列各項(xiàng)中，屬于持卡人持貸記卡辦理刷卡消費(fèi)等非現(xiàn)金交易所享受的優(yōu)惠有（）。A、免息還款期待遇

B、免年費(fèi)待遇

C、最低還款額待遇

D、免收賬戶維護(hù)費(fèi)待遇

4、根據(jù)規(guī)定，匯款人簽發(fā)匯兌憑證時(shí)，必須記載的事項(xiàng)有（）。A、表明“信匯”或“電匯”的字樣

B、無(wú)條件支付的委托

C、確定的金額

D、委托日期

5、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類(lèi)中，沒(méi)有結(jié)算金額起點(diǎn)的有（）。

第三章 支付結(jié)算法律制度課后作業(yè)

A、委托收款

B、托收承付

C、商業(yè)匯票

D、匯兌

6、下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。A、商業(yè)匯票應(yīng)在匯票到期日起10日內(nèi)提示承兌

B、定日付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前提示承兌

C、出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)

D、見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌

7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，行為人可通過(guò)某些方式取得票據(jù)權(quán)利，這些方式有（）。

A、從持有票據(jù)的人處依法受讓票據(jù)

B、依法繼承而從被繼承人處獲得票據(jù)

C、直接從出票人處合法獲得票據(jù)

D、依法征稅而從納稅人處獲得票據(jù)

8、甲將一張100萬(wàn)元的匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“乙不得對(duì)甲行使追索權(quán)”。下列有關(guān)該背書(shū)效力的表述中正確的有（）。A、背書(shū)轉(zhuǎn)讓無(wú)效

B、背書(shū)轉(zhuǎn)讓有效

C、乙可以對(duì)甲行使追索權(quán)

D、乙不得對(duì)甲行使追索權(quán)

9、甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載有收款人乙、保證人丙等事項(xiàng)。乙依法提示承兌后將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁，丁又將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊。戊在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款，不獲付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票債務(wù)責(zé)任的有（）。A、甲

B、乙

C、丙

D、丁

10、下列關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的說(shuō)法中，不正確的有（）。A、貼現(xiàn)后的商業(yè)匯票，所有權(quán)屬于貼現(xiàn)銀行

B、貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，持票人與出票人或直接前手之間應(yīng)具有真實(shí)的商品交易關(guān)系

C、貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行不獲付款的，貼現(xiàn)銀行僅可向出票人追索票款

D、貼現(xiàn)期限,從匯票出票日起至到期日止

三、判斷題

1、在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無(wú)效，以公示催告票據(jù)質(zhì)押、貼現(xiàn)，因質(zhì)押、貼現(xiàn)而接受票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持。（）

2、票據(jù)當(dāng)事人無(wú)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的，持票人對(duì)票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利的地點(diǎn)為其住所所在地。（）

3、甲將一張匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙，并注明“僅用于支付定金”，乙可以將該匯票用于其他用途。（）

4、甲公司丟失一張匯票，掛失止付后得知乙銀行在收到掛失止付通知書(shū)之前，已經(jīng)向持票人付款，乙銀行不再承擔(dān)責(zé)任。（）

第三章 支付結(jié)算法律制度課后作業(yè)

5、以單位為付款人的，銀行在接到寄來(lái)的委托收款憑證及債務(wù)證明，并經(jīng)審查無(wú)誤之后，應(yīng)及時(shí)通知付款人。如果付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)沒(méi)有通知銀行付款，表示付款人拒絕付款。（）

6、采用匯兌結(jié)算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。（）

7、單位人民幣卡銷(xiāo)戶時(shí)，其賬戶資金可以轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，也可以提取現(xiàn)金。（）

8、存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，可先申請(qǐng)撤銷(xiāo)該賬戶，10天內(nèi)還清銀行債務(wù)。（）

9、保證人為二人以上的，按約定承擔(dān)責(zé)任，約定不明的，保證無(wú)效。（）

10、根據(jù)規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)1年。（）

四、不定項(xiàng)選擇題

1、某地甲企業(yè)2014年1～5月份，發(fā)生下列有關(guān)事項(xiàng)：

（1）2014年1月，甲企業(yè)從其一般存款賬戶支取工資、獎(jiǎng)金120萬(wàn)元，并支取現(xiàn)金10萬(wàn)元。

（2）2014年3月，甲企業(yè)將20萬(wàn)元的銷(xiāo)貨收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支取現(xiàn)金5萬(wàn)元。

（3）2014年4月，甲企業(yè)會(huì)計(jì)科被盜，會(huì)計(jì)人員在清點(diǎn)財(cái)物時(shí)，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金外，還有6張票據(jù)被盜，包括支票2張、已承兌的商業(yè)匯票1張、未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票2張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張。

（4）2014年5月，甲企業(yè)取得一張見(jiàn)票后2個(gè)月付款的銀行承兌匯票，票據(jù)上記載出票日期是4月25日，背書(shū)日期是4月30日，付款人為乙銀行。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。<1>、下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A、存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，可以通過(guò)一般存款賬戶

B、存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理

C、一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存

D、一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取

<2>、下列表述中，正確的是（）。

A、單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B、不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶

C、業(yè)務(wù)2中，甲企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任：給予警告并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款

D、單位卡賬戶不得存取現(xiàn)金

<3>、下列各項(xiàng)中，可以掛失止付的是（）。A、支票2張

B、已承兌的商業(yè)匯票1張

C、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張

D、未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票2張

<4>、甲企業(yè)5月份取得的銀行承兌匯票，向乙銀行提示承兌的最遲期限不得晚于（）。A、5月25日

B、5月30日

C、6月25日

D、6月30日

第三章 支付結(jié)算法律制度課后作業(yè)

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】 A 【答案解析】

本題考核基本存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付,以及存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取。【該題針對(duì)“基本存款賬戶”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】 C 【答案解析】

本題考核銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立使用。根據(jù)規(guī)定，存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

【該題針對(duì)“銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】 A 【答案解析】

本題考核銀行卡的種類(lèi)。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。

【該題針對(duì)“銀行卡的概念、分類(lèi)、賬戶和交易”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】 C 【答案解析】

本題考核托收承付的概念。托收承付結(jié)算是指根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。【該題針對(duì)“托收承付的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】 C 【答案解析】

本題考核國(guó)內(nèi)信用證的有效期。國(guó)內(nèi)信用證的有效期，最長(zhǎng)為6個(gè)月。【該題針對(duì)“信用證的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】 D 【答案解析】

本題考核托收承付的承付期的計(jì)算。托收承付結(jié)算方式中，驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延），將款項(xiàng)劃給收款人。本題中，3月6日發(fā)出提貨通知，從3月7日開(kāi)始計(jì)算，10天后是3月16日，因?yàn)?月16日和17日為法定休假日，所以乙公司開(kāi)戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月18日。【該題針對(duì)“托收承付的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、【正確答案】 A 【答案解析】

本題考核票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救。人民法院決定受理公示催告申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日內(nèi)發(fā)出公告。【該題針對(duì)“票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、【正確答案】 D 【答案解析】

本題考核票據(jù)喪失后的補(bǔ)救措施。票據(jù)喪失后，可采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

第三章 支付結(jié)算法律制度課后作業(yè)

【該題針對(duì)“票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、【正確答案】 D 【答案解析】

本題考核見(jiàn)票后定期付款匯票的提示付款期間。依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。該匯票于2013年7月28日到期，那么提示付款的最后期限為2013年8月7日。【該題針對(duì)“銀行匯票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、【正確答案】 C 【答案解析】

本題考核支票應(yīng)記載的事項(xiàng)。簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)：表明“支票”的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱：出票日期；出票人簽章。【該題針對(duì)“支票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】 ABD 【答案解析】

本題考核票據(jù)變?cè)臁Ｋ^“變?cè)臁笔侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。票據(jù)變?cè)觳话ㄗ兏睋?jù)上的簽章，所以選項(xiàng)C不屬于變?cè)炱睋?jù)。【該題針對(duì)“票據(jù)的防偽”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】 ABCD 【答案解析】

本題考核銀行結(jié)算賬戶管理的基本內(nèi)容。銀行結(jié)算賬戶管理的基本內(nèi)容包括四項(xiàng)：實(shí)名制管理、賬戶變更事項(xiàng)的管理、存款人預(yù)留銀行簽章的管理、對(duì)賬管理。【該題針對(duì)“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】 AC 【答案解析】

本題考核銀行卡的相關(guān)規(guī)定。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期待遇和最低還款額待遇。免年費(fèi)待遇和免收賬戶維護(hù)費(fèi)待遇只是部分發(fā)卡銀行為爭(zhēng)奪客戶采取的措施，并不是一個(gè)普遍性的制度規(guī)定。故選AC。

【該題針對(duì)“銀行卡的概念、分類(lèi)、賬戶和交易”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】 ABCD 【答案解析】

本題考核簽發(fā)匯兌憑證的要求。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“信匯”或“電匯”的字樣：無(wú)條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章。匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開(kāi)立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)。

【該題針對(duì)“匯兌的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】 ACD 【答案解析】

本題考核各種結(jié)算方式的金額起點(diǎn)。托收承付結(jié)算方式有每筆結(jié)算的起點(diǎn)規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，一般商品交易是每筆的金額起點(diǎn)是10000元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)是1000元。【該題針對(duì)“支付結(jié)算概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】 BD 【答案解析】

本題考核商業(yè)匯票承兌期限的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到

第三章 支付結(jié)算法律制度課后作業(yè)

期日起10日內(nèi)，而不是提示承兌期限，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。【該題針對(duì)“承兌”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、【正確答案】 ABCD 【答案解析】

本題考核票據(jù)權(quán)利的取得。當(dāng)事人取得票據(jù)權(quán)利主要有以下幾種情況：（1）從出票人處取得。（2）從持有票據(jù)的人處受讓票據(jù)。（3）依稅收、繼承、贈(zèng)與、企業(yè)合并等方式獲得票據(jù)。

【該題針對(duì)“票據(jù)權(quán)利的分類(lèi)和取得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、【正確答案】 BC 【答案解析】

本題考核背書(shū)不得記載的內(nèi)容。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書(shū)不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但該背書(shū)轉(zhuǎn)讓有效。

【該題針對(duì)“背書(shū)的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、【正確答案】 ABCD 【答案解析】

本題考核票據(jù)追索權(quán)。票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書(shū)人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。

【該題針對(duì)“票據(jù)追索”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、【正確答案】 CD 【答案解析】

本題考核商業(yè)匯票貼現(xiàn)的有關(guān)規(guī)定。貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款，而不是僅向出票人追索，選項(xiàng)C不正確；貼現(xiàn)的期限，從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止，而不是從匯票出票日算起，選項(xiàng)D不正確。【該題針對(duì)“商業(yè)匯票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、判斷題

1、【正確答案】 對(duì) 【答案解析】

本題考核公示催告期間票據(jù)權(quán)利的相關(guān)規(guī)定。在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無(wú)效，以公示催告票據(jù)質(zhì)押、貼現(xiàn)，因質(zhì)押、貼現(xiàn)而接受票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持，但是公示催告期間屆滿以后人民法院作出除權(quán)判決以前取得的票據(jù)除外。【該題針對(duì)“票據(jù)權(quán)利時(shí)效”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】 對(duì) 【答案解析】

本題考核票據(jù)權(quán)利行使地點(diǎn)的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：持票人對(duì)票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)的權(quán)利，或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，票據(jù)當(dāng)事人無(wú)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)在其住所所在地進(jìn)行。

【該題針對(duì)“票據(jù)權(quán)利時(shí)效”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】 對(duì) 【答案解析】

本題考核背書(shū)不得記載的內(nèi)容。背書(shū)不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但該背書(shū)轉(zhuǎn)讓有效。

【該題針對(duì)“背書(shū)的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】 對(duì)

第三章 支付結(jié)算法律制度課后作業(yè)

【答案解析】

本題考核掛失止付。付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書(shū)之前，已經(jīng)向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任。但是，付款人或者代理付款人以惡意或者重大過(guò)失付款的除外。

5、【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】

本題考核委托收款的付款規(guī)定。以單位為付款人的，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款；如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。【該題針對(duì)“委托收款的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】

本題考核匯兌的程序。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

【該題針對(duì)“匯兌的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】

本題考核銀行卡注銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定。單位人民幣卡銷(xiāo)戶時(shí)，其賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回其相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。【該題針對(duì)“銀行卡的概念、分類(lèi)、賬戶和交易”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】

本題考核銀行賬戶的撤銷(xiāo)。存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)該賬戶。【該題針對(duì)“銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】

本題考核票據(jù)的保證。保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。【該題針對(duì)“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】

本題考核臨時(shí)存款賬戶的有效期限。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。【該題針對(duì)“臨時(shí)存款賬戶”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

四、不定項(xiàng)選擇題

1、<1>、【正確答案】 BC 【答案解析】

根據(jù)規(guī)定，存款人工資、獎(jiǎng)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【該題針對(duì)“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

<2>、【正確答案】 ABCD 【答案解析】

根據(jù)規(guī)定，單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶。甲企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任：給予警告并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款。

【該題針對(duì)“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

<3>、【正確答案】 ABC

第三章 支付結(jié)算法律制度課后作業(yè)

【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票和填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以掛失止付。

【該題針對(duì)“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 <4>、【正確答案】 A 【答案解析】

根據(jù)規(guī)定，見(jiàn)票后定期付款的票據(jù)，應(yīng)在出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌。【該題針對(duì)“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第五篇：中級(jí)經(jīng)濟(jì)法(2016) 第06章 增值稅法律制度 課后作業(yè)匯總

中級(jí)經(jīng)濟(jì)法(2016)第六章 增值稅法律制度 課后作業(yè)

一、單項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷(xiāo)售貨物的是（）。

A.將購(gòu)進(jìn)的水果發(fā)放給職工作為節(jié)日禮物 B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者 C.將委托加工收回的貨物用于集體福利 D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位 2.某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2016年4月銷(xiāo)售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅收入5萬(wàn)元；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的貨車(chē)1輛，取得含稅收入7.8萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.25 B.0.37 C.0.30 D.0.38 3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.體育彩票的發(fā)行收入 B.供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水 C.縫紉業(yè)務(wù)

D.污水處理勞務(wù) 4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月，銷(xiāo)售食用鹽取得價(jià)稅合計(jì)金額12000元；外購(gòu)低值易耗品一批，取得的普通發(fā)票上注明金額117元，則甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）元。A.1363.53 B.1380.53 C.1726.58 D.1743.58 5.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年2月銷(xiāo)售其使用過(guò)的包裝物一批，取得含稅收入1170元；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小汽車(chē)一輛，取得含稅收入20600元，已知該小汽車(chē)于2013年6月購(gòu)進(jìn)，下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅的計(jì)算，正確的是（）。

A.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×2% B.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+17%）×17% C.1170÷（1+17%）×17%+20600÷（1+3%）×2% D.1170÷（1+3%）×3%+20600÷（1+3%）×2% 6.2015年11月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售一批白酒和啤酒，其中銷(xiāo)售白酒開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，另外收取包裝物押金2340元；銷(xiāo)售啤酒開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為35100元，另外收取包裝物押金3400元。該酒廠與購(gòu)買(mǎi)方簽訂合同，要求3個(gè)月內(nèi)返還押金。該酒廠11月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3000元。則該酒廠11月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.11600 B.10940 C.12434.02 D.13940 7.納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)收取的下列費(fèi)用中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 B.代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi) C.延期付款利息

D.銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi) 8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的相關(guān)稅務(wù)處理，說(shuō)法不正確的是（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾的，應(yīng)按新金銀首飾的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊金銀首飾的收購(gòu)價(jià)格

B.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅

C.納稅人采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物，交易雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 D.納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售電視機(jī)的，應(yīng)按新電視機(jī)的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊電視機(jī)的收購(gòu)價(jià)格 9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.銷(xiāo)售應(yīng)稅商品支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B.銷(xiāo)售舊貨支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.外購(gòu)生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用 10.某商場(chǎng)是增值稅一般納稅人，2016年2月，該商場(chǎng)進(jìn)口電腦一批，成交價(jià)格為20萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)5萬(wàn)元，電腦從海關(guān)運(yùn)至商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為20%，則該商場(chǎng)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.4.25 B.4.42 C.5.1 D.5.30 11.納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅權(quán)，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅權(quán)后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A.6個(gè)月 B.12個(gè)月 C.24個(gè)月 D.36個(gè)月 12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退100%政策的是（）。

A.以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉

B.以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產(chǎn)的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣

C.對(duì)燃煤發(fā)電廠及各類(lèi)工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品 D.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品 13.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)，準(zhǔn)予自行開(kāi)具或者可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

B.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品 C.一般納稅人銷(xiāo)售舊貨 D.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售舊貨 14.下列出口的貨物，除另有規(guī)定外，適用免稅不退稅政策的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物 B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口貨物

D.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物 15.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于一般納稅人的資格認(rèn)定，說(shuō)法不正確的是（）。

A.已取得一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，不需重新申請(qǐng)認(rèn)定 B.應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額，不包括免稅、減稅銷(xiāo)售額

C.納稅人兼有銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額與應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) D.應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人為一般納稅人 16.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于現(xiàn)代服務(wù)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.代理報(bào)關(guān)屬于物流輔助服務(wù) B.代理記賬屬于咨詢服務(wù) C.市場(chǎng)調(diào)查屬于咨詢服務(wù)

D.設(shè)計(jì)服務(wù)屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù) 17.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，增值稅稅率為6%的是（）。A.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) B.人力資源服務(wù) C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 18.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的征稅范圍的是（）。A.單位員工為本單位提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) B.個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) C.向其他單位無(wú)償提供產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù) D.向社會(huì)公眾提供咨詢服務(wù) 19.某廣告公司為增值稅一般納稅人，2016年2月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，延期付款利息5.3萬(wàn)元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.14.8 B.15.12 C.15.1 D.13.3 20.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用增值稅零稅率的是（）。A.航天運(yùn)輸服務(wù) B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù) D.向境外單位提供的研發(fā)服務(wù) 二、多項(xiàng)選擇題 1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物中，適用13%的低稅率征收增值稅的有（）。A.卷簾機(jī) B.淀粉 C.玉米胚芽 D.音像制品 2.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。

A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚、瓦 C.自來(lái)水

D.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土 3.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液，可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得對(duì)外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可以按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法依照增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額 B.對(duì)拍賣(mài)行受托拍賣(mài)增值稅應(yīng)稅貨物，向買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照3%的征收率征收增值稅，拍賣(mài)貨物屬免稅貨物范圍的，經(jīng)拍賣(mài)行所在地縣級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以免征增值稅

C.固定業(yè)戶（指增值稅一般納稅人）臨時(shí)到外省、市銷(xiāo)售貨物的，必須向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)出示“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”回原地納稅，需要向購(gòu)貨方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，亦回原地補(bǔ)開(kāi)，對(duì)未持“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”的，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)按3%的征收率征稅

D.對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率征收增值稅，準(zhǔn)予抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款 4.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年11月將資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷(xiāo)售已經(jīng)使用8年的機(jī)器設(shè)備，取得含稅收入9476元；銷(xiāo)售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，取得含稅收入24570元。對(duì)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括（）。

A.銷(xiāo)售已使用過(guò)的設(shè)備，應(yīng)納增值稅184元 B.銷(xiāo)售已使用過(guò)的設(shè)備，應(yīng)納增值稅161.98元

C.銷(xiāo)售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅420元 D.銷(xiāo)售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅3570元 5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票 B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) D.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票 6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形屬于應(yīng)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。A.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全

B.一般納稅人不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

C.除特殊情況外，納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D.納稅人使用了其他企業(yè)虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 7.下列有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.個(gè)人的銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅

B.個(gè)人的銷(xiāo)售額超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超過(guò)起征點(diǎn)的銷(xiāo)售額減半繳納增值稅 C.個(gè)人的銷(xiāo)售額超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就其銷(xiāo)售全額繳納增值稅

D.個(gè)人的銷(xiāo)售額超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超過(guò)起征點(diǎn)的銷(xiāo)售額部分繳納增值稅 8.下列關(guān)于增值稅即征即退或者先征后退（返）的規(guī)定，表述正確的有（）。A.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退的政策

B.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力，實(shí)行增值稅即征即退的政策

C.對(duì)銷(xiāo)售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策

D.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策 9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

A.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為代銷(xiāo)貨物移送給受托方的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天 C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天 10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物中，適用免稅并退稅的有（）。A.出口企業(yè)對(duì)外援助的出口貨物 B.軟件產(chǎn)品

C.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物 D.免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物 11.下列各項(xiàng)中，出口貨物勞務(wù)既不免稅也不退稅的有（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具 B.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物 C.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物 12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。

A.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物 B.一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用免稅規(guī)定 C.一般納稅人銷(xiāo)售勞保用品 D.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物 13.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值電信服務(wù)的有（）。A.出售帶寬

B.提供語(yǔ)音通話服務(wù) C.提供短信服務(wù)

D.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù) 14.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于文化創(chuàng)意服務(wù)的有（）。A.技術(shù)咨詢服務(wù) B.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù) C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù) D.廣告服務(wù) 15.根據(jù)我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案，以下情形屬于在我國(guó)境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B.美國(guó)某公司為中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)裝

C.英國(guó)某公司出租設(shè)備給中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)在境內(nèi)使用 D.境外個(gè)人向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器 16.一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù) B.電影放映服務(wù) C.裝卸搬運(yùn)服務(wù) D.打撈救助服務(wù) 17.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，以下利息收入，免征增值稅的有（）。A.國(guó)家助學(xué)貸款 B.地方政府債

C.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款 D.國(guó)債 18.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán) C.婚姻介紹服務(wù)

D.個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房 19.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù) B.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

C.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) D.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù) 20.甲企業(yè)系從事貨物銷(xiāo)售的增值稅一般納稅人，下列可以作為其增值稅納稅期限的有（）。A.1日 B.10日 C.1個(gè)月 D.1個(gè)季度 三、判斷題 1.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）2.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅。（）3.養(yǎng)雞設(shè)備系列產(chǎn)品屬于農(nóng)機(jī)，適用13%增值稅稅率。（）4.自2016年2月1日起，納稅人通過(guò)樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng)，為電信企業(yè)提供的語(yǔ)音通話和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等無(wú)線信號(hào)室分系統(tǒng)傳輸服務(wù)，按照基礎(chǔ)電信服務(wù)繳納增值稅。（）5.油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的稅款可從其應(yīng)納增值稅中抵減。（）6.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售粉煤灰，按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅。（）7.納稅人進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)后，境外供貨商向國(guó)內(nèi)進(jìn)口方退還或返還的資金，或進(jìn)口貨物向境外實(shí)際支付的貨款低于進(jìn)口報(bào)關(guān)價(jià)格的差額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（）8.一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以將專(zhuān)用發(fā)票上填寫(xiě)的稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。（）9.一般納稅人因銷(xiāo)售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減。（）10.納稅人提供電信業(yè)服務(wù)時(shí)，附帶贈(zèng)送用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信業(yè)服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算，按各自適用的稅率計(jì)算繳納增值稅。（）11.固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)狻⑴瘹獾冉?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類(lèi)似收費(fèi)，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。（）12.燃煤發(fā)電廠及各類(lèi)工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退100%的政策。（）13.生產(chǎn)和銷(xiāo)售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書(shū)面形式或者口頭形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）14.進(jìn)口貨物，在海關(guān)計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額時(shí)，不得抵扣發(fā)生在中國(guó)境外的各種稅金。（）15.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）16.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅。（）17.自2012年10月1日起，從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（）18.進(jìn)口貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。（）19.固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一省（區(qū)、市）范圍內(nèi)的，一律由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（）20.為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。（）

四、簡(jiǎn)答題 1.甲運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用大卡車(chē)2輛，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款40000元。（2）銷(xiāo)售2013年2月購(gòu)進(jìn)的小汽車(chē)1輛，取得銷(xiāo)售收入10300元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款111000元，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)2220元。

（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。

（5）提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。

已知：甲企業(yè)提供的上述增值稅應(yīng)稅服務(wù)均采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；上期留抵增值稅稅額3400元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)均已經(jīng)過(guò)認(rèn)證。要求：

根據(jù)上述資料，簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。

（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)的市場(chǎng)不含稅價(jià)格為8000元的產(chǎn)品換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）同等價(jià)格的產(chǎn)品，甲企業(yè)將換入產(chǎn)品全部投入繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，雙方互開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（2）將自產(chǎn)天然氣用于職工浴室，該天然氣市場(chǎng)不含稅價(jià)格為12000元，生產(chǎn)成本5000元，成本利潤(rùn)率10%。

（3）購(gòu)入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)3000元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）將農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1200元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（4）當(dāng)月因管理不善將上月購(gòu)入的一批原材料丟失（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本4000元。

已知，甲企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題。（1）甲企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？（2）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是多少？ 五、綜合題 1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售免稅貨物一批，開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入3500元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將貨物運(yùn)送到購(gòu)買(mǎi)方所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)200元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（2）銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅貨物，開(kāi)具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)金額7605元。

（3）為生產(chǎn)免稅貨物，購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元。

（4）接受咨詢服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明咨詢費(fèi)3000元。

（5）采用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售金手鏈2條，新金手鏈零售價(jià)格為14350元/條，舊的金手鏈含稅作價(jià)8500元/條，實(shí)際向消費(fèi)者收取差價(jià)款5850元/條。

（6）將上月購(gòu)入的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的天然氣改變用途，用于職工食堂，賬面成本900元（含運(yùn)費(fèi)200元）。

已知：甲企業(yè)當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：

根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題（涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：元）。

（1）甲企業(yè)銷(xiāo)售免稅貨物所支付運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？說(shuō)明理由。

（2）計(jì)算甲企業(yè)以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)油漆，用于裝飾本企業(yè)辦公樓，取得的普通發(fā)票上注明金額4000元。（2）購(gòu)進(jìn)辦公用復(fù)印紙，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款3000元。

（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得普通發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)金額5850元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）將原材料運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

（4）委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，當(dāng)月取得不含稅代銷(xiāo)貨款4000元，未取得代銷(xiāo)清單。

（5）出租機(jī)器設(shè)備一批，取得不含稅貨款20000元。

（6）當(dāng)月因管理不善將上月從農(nóng)民手中購(gòu)入的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品丟失（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本4000元。

已知：甲企業(yè)當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：

根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題（涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：元）。

（1）甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)油漆負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？說(shuō)明理由。（2）計(jì)算甲企業(yè)外購(gòu)辦公復(fù)印紙可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）計(jì)算甲企業(yè)外購(gòu)生產(chǎn)用原材料及支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（5）計(jì)算甲企業(yè)委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（6）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】 A 【解析】

（1）選項(xiàng)AD：將外購(gòu)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，增值稅不視同銷(xiāo)售；如果將外購(gòu)的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，增值稅視同銷(xiāo)售；（2）選項(xiàng)BC：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，增值稅均視同銷(xiāo)售。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍

2.【答案】 C 【解析】

該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=5×3%+7.8÷（1+3%）×2%=0.30（萬(wàn)元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算

3.【答案】 C 【解析】

（1）選項(xiàng)AB：不征收增值稅；（2）選項(xiàng)D：免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

4.【答案】 B 【解析】

食用鹽適用13%的低稅率；取得普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=12000÷（1+13%）×13%=1380.53（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅率

5.【答案】 C 【解析】

一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)以外的物品，按照適用稅率征收增值稅；一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；2013年8月1日以前，購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=1170÷（1+17%）×17%+20600÷（1+3%）×2%=570（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

6.【答案】 B 【解析】

該酒廠11月應(yīng)繳納的增值稅=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 銷(xiāo)售額的界定 7.【答案】 C 【解析】

受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅和銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用。

【知識(shí)點(diǎn)】 銷(xiāo)售額的界定

8.【答案】 A 【解析】

納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾的，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定銷(xiāo)售額。

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

9.【答案】 B 【解析】

用于簡(jiǎn)易計(jì)征項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

10.【答案】 C 【解析】

該商場(chǎng)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=（20+5）×（1+20%）×17%=5.1（萬(wàn)元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 進(jìn)口貨物的增值稅

11.【答案】 D 【解析】

放棄免稅權(quán)后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠

12.【答案】 D 【解析】

選項(xiàng)ABC：實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的出口退（免）稅制度

13.【答案】 B 【解析】

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但可以委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅專(zhuān)用發(fā)票

14.【答案】 B 【解析】

選項(xiàng)ACD：適用免稅并退稅政策。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的出口退（免）稅制度

15.【答案】 B 【解析】

應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額，含免稅、減稅銷(xiāo)售額。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的納稅人

16.【答案】 C 【解析】

（1）選項(xiàng)AB：代理報(bào)關(guān)、代理記賬屬于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)；（2）選項(xiàng)D：設(shè)計(jì)服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍

17.【答案】 B 【解析】

選項(xiàng)AD：適用稅率為11%；選項(xiàng)C：適用稅率為17%。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅率

18.【答案】 C 【解析】

選項(xiàng)C：視同提供應(yīng)稅服務(wù)，繳納增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

19.【答案】 C 【解析】

該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3/（1+6%）]×6%-17=15.1（萬(wàn)元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算——一般計(jì)稅辦法

20.【答案】 C 【解析】

向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率，但不包括對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅率

二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】 A, C, D 【解析】

淀粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%的稅率征收增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅率

2.【答案】 A, C, D 【解析】

一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：（1）縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；（2）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）；（4）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品；（5）自來(lái)水；（6）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。

【知識(shí)點(diǎn)】 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

3.【答案】 A, B, C 【解析】

對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

【知識(shí)點(diǎn)】 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

4.【答案】 A, D 【解析】

銷(xiāo)售自己使用過(guò)的設(shè)備，按3%減按2%征收增值稅，應(yīng)納增值稅=9476÷（1+3%）×2%=184（元）；銷(xiāo)售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅=24570÷（1+17%）×17%=3570（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算

5.【答案】 A, B, C, D 【解析】

上述憑證均可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

6.【答案】 A, B, C 【解析】

有下列情形之一者，應(yīng)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

（1）一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的；

（2）除年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅外，納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的。

【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

7.【答案】 A, C 【解析】

個(gè)人的銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，則應(yīng)就其銷(xiāo)售全額繳納增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征收管理

8.【答案】 A, B, C, D 【解析】

上述各項(xiàng)均符合政策規(guī)定。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的出口退（免）稅制度

9.【答案】 B, C, D 【解析】

委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

10.【答案】 A, D 【解析】

選項(xiàng)BC：屬于免稅但不予退稅的項(xiàng)目。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的出口退（免）稅制度

11.【答案】 A, B 【解析】

選項(xiàng)CD適用免稅不退稅政策。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的出口退（免）稅制度

12.【答案】 A, B, D 【解析】

選項(xiàng)C：一般納稅人銷(xiāo)售勞保用品可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅專(zhuān)用發(fā)票

13.【答案】 C, D 【解析】

選項(xiàng)AB：屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍

14.【答案】 C, D 【解析】

（1）選項(xiàng)A：屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)；（2）選項(xiàng)B：屬于銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍

15.【答案】 B, C 【解析】

境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)，或者境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)不屬于在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的范圍。

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

16.【答案】 A, B, C 【解析】

打撈救助服務(wù)，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

17.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上利息收入均免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠

18.【答案】 A, C, D 【解析】

選項(xiàng)B：個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)沒(méi)有免征增值稅的優(yōu)惠。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠

19.【答案】 A, C, D 【解析】

選項(xiàng)B：存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠

20.【答案】 A, B, C 【解析】

對(duì)于從事貨物銷(xiāo)售的納稅人，以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征收管理

三、判斷題

1.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 納稅人

2.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

3.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 稅率

4.【答案】 2 【解析】

自2016年2月1日起，納稅人通過(guò)樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng)，為電信企業(yè)提供的語(yǔ)音通話和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等無(wú)線信號(hào)室分系統(tǒng)傳輸服務(wù)，分別按照基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)繳納增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍

5.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 銷(xiāo)售額的界定

6.【答案】 2 【解析】

粉煤灰（渣）是煤炭燃燒后的殘留物，可以用作部分建材產(chǎn)品的生產(chǎn)原料，屬于廢渣產(chǎn)品，不屬于建材產(chǎn)品。對(duì)納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售的粉煤灰（渣）應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不得免征，也不得按照簡(jiǎn)易辦法征收。

【知識(shí)點(diǎn)】 稅率

7.【答案】 2 【解析】

納稅人進(jìn)口貨物取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的唯一依據(jù)。納稅人進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)后，境外供貨商向國(guó)內(nèi)進(jìn)口方退還或返還的資金，或進(jìn)口貨物向境外實(shí)際支付的貨款低于進(jìn)口報(bào)關(guān)價(jià)格的差額，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

8.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

9.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 銷(xiāo)售額的界定

10.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征稅范圍

11.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 應(yīng)稅范圍的基本規(guī)定

12.【答案】 2 【解析】

對(duì)燃煤發(fā)電廠及各類(lèi)工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

【知識(shí)點(diǎn)】 即征即退

13.【答案】 2 【解析】

必須是書(shū)面形式，不能是口頭形式。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征收管理

14.【答案】 1 【解析】 【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

15.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

16.【答案】 2 【解析】

外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 免稅項(xiàng)目

17.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 免稅項(xiàng)目

18.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

19.【答案】 2 【解析】

固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一省（區(qū)、市）范圍內(nèi)的，經(jīng)省（區(qū)、市）財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局審批同意，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的征收管理

20.【答案】 1 【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 增值稅的稅收優(yōu)惠

四、簡(jiǎn)答題 1.【答案】

（1）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（111000+2220）÷（1+11%）×11%+（31800+116600+21200）÷（1+6%）×6%=20820（元）。

（2）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=20820-40000×17%-3400+10300÷（1+3%）×2%=10820（元）。

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算——一般計(jì)稅辦法 2.【答案】

（1）業(yè)務(wù)（1）：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8000×17%=1360（元）業(yè)務(wù)（3）：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×13%+1200×3%=426（元）業(yè)務(wù)（4）：應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=4000×17%=680（元）

甲企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1360+426-680=1106（元）。

（2）業(yè)務(wù)（1）：應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=8000×17%=1360（元）業(yè)務(wù)（2）：應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=12000×13%=1560（元）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=1360+1560-1106=1814（元）。【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算——一般計(jì)稅辦法

五、綜合題 1.【答案】

（1）不可以抵扣。稅法規(guī)定，為免稅貨物發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

（2）甲企業(yè)以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5850÷（1+17%）×2×17%=1700（元）。

（3）業(yè)務(wù)（4）：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×6%=180（元）

業(yè)務(wù)（6）：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（900-200）×13%+200×11%=113（元）甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=180-113=67（元）。

（4）業(yè)務(wù)（2）：應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=7605÷（1+17%）×17%=1105（元）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=1700+1105-67=2738（元）。

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算——一般計(jì)稅辦法 2.【答案】

（1）甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)油漆負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，普通發(fā)票不屬于合法抵扣憑證，不得憑其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）甲企業(yè)外購(gòu)辦公復(fù)印紙可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×17%=510（元）。（3）甲企業(yè)外購(gòu)生產(chǎn)用原材料及支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2000×3%=60（元）。

（4）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=4000÷（1-13%）×13%=597.7（元）。（5）甲企業(yè)委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=4000×17%=680（元）。（6）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=680+20000×17%-510-60+597.7=4107.7（元）。

【解析】 【知識(shí)點(diǎn)】 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算——一般計(jì)稅辦法