第一篇：2015年上半年山西省稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換試題

2015年上半年山西省稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、單位雇用的員工為本單位提供的修理修配勞務(wù)，應(yīng)__。A．不征增值稅或營(yíng)業(yè)稅

B．按勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅 C．征收營(yíng)業(yè)稅 D．征收增值稅

2、下列各項(xiàng)中，征收資源稅的有__。A．液體鹽 B．人造原油 C．洗煤、選煤

D．煤礦生產(chǎn)的天然氣

3、張某于2007年2月份與單位簽訂協(xié)議，自2007年3月起對(duì)單位實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)。至2007年底，企業(yè)共實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)23萬(wàn)元，按協(xié)議規(guī)定，張某上交單位20萬(wàn)元。承包期間張某每月還從單位取得生活補(bǔ)助2000元。則張某在承包期間應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．8350 B．9225 C．5950 D．9070

4、易導(dǎo)致壓瘡發(fā)生的護(hù)理措施是 A．病人身體空隙處墊軟枕、氣墊褥 B．病人身體下墊橡皮單，以保護(hù)床單 C．及時(shí)為病人更換尿濕的床單和衣褲

D．使用石膏固定病人，觀察肢端皮膚顏色 E．翻身時(shí)應(yīng)抬起病人，避免拖、推動(dòng)作

5、某企業(yè)集團(tuán)由甲、乙、丙三個(gè)公司組成，2009年度甲公司和乙公司平均凈資產(chǎn)分別為33795萬(wàn)元和5090萬(wàn)元，分別占集團(tuán)凈資產(chǎn)的56.713%和8.542%，分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3545萬(wàn)元和110萬(wàn)元；2009年度集團(tuán)總凈資產(chǎn)收益率為7.535%。丙公司2009年度的凈資產(chǎn)收益率為_(kāi)_。A．2.161% B．2.618% C．4.033% D．10.490%

6、某煤礦2009年8月份開(kāi)采銷售煤炭10萬(wàn)噸，銷售煤礦開(kāi)采的天然氣5000萬(wàn)立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，煤礦所在地政府規(guī)定的天然氣單位稅額為10元/千立方米，煤礦8月份應(yīng)納的資源稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．30 B．40 C．50 D．60

7、王某的一篇論文被編人某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．728 B．784 C．812 D．868

8、根據(jù)規(guī)定，留置權(quán)人變價(jià)處分權(quán)的行使須先行催告，未經(jīng)催告，不得徑行變賣留置財(cái)產(chǎn)，催告期可由當(dāng)事人在合同中約定，應(yīng)當(dāng)不少于__。A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．6個(gè)月

9、下列各項(xiàng)中，不免房產(chǎn)稅的是__。A．國(guó)家機(jī)關(guān)的自用房產(chǎn) B．個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn) C．高校后勤實(shí)體的房產(chǎn)

D．微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)

10、下列資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是__。

A．按期履行報(bào)告年度簽訂的商品購(gòu)銷合同 B．以前年度銷售的商品發(fā)生退回 C．出售重要的子公司 D．火災(zāi)造成重大損失

11、有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，在程序上應(yīng)由__擬訂公司變更方案。A．股東會(huì) B．全體股東 C．董事會(huì)

D．全體董事、監(jiān)事

12、以下不屬于或有事項(xiàng)的基本特征的有__。

A．或有事項(xiàng)是過(guò)去和現(xiàn)在的交易或事項(xiàng)形成的種狀況 B．或有事項(xiàng)有不確定性

C．或有事項(xiàng)的結(jié)果只能由未來(lái)事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生來(lái)證實(shí) D．影響或有事項(xiàng)結(jié)果的不確定因索不能內(nèi)企業(yè)控制，13、該企業(yè)2001年度應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．43.5 B．21.75 C．29 D．14.5

14、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預(yù)計(jì)，該項(xiàng)投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為240元、3000元、4000元、3600元，若貼現(xiàn)率為10%，則其現(xiàn)值指數(shù)為_(kāi)_。A．1.125 B．1.12 C．1.127 D．1.128

15、為應(yīng)付緊急狀態(tài)而制定的法律屬于__。A．一般法 B．特別法 C．公法 D．程序法

16、某企業(yè)與海外公司2008年簽訂一份金額為500萬(wàn)美元的采購(gòu)合同，并按規(guī)定繳納了印花稅，2009年修改該合同，將金額增加為721萬(wàn)美元，修改憑證當(dāng)日的美元與人民幣的匯率為6.28，當(dāng)月1日美元與人民幣的匯率為6.38，則該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的印花稅為人民幣_(tái)_元。A．4163.60 B．5490.90 C．4163.64 D．12420

17、下列財(cái)務(wù)比率中，__可以反映企業(yè)的償債能力。A．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) B．銷售凈利潤(rùn)率 C．凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 D．有形資產(chǎn)負(fù)債率

18、某企業(yè)需辦理變更稅務(wù)登記，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送齊全相關(guān)資料后，于2003年10月18收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的《稅務(wù)登記變更表》一式三份，則該企業(yè)應(yīng)于__之前將該表填登完畢后交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。A．2003年10月23日 B．2003年10月25日 C．2003年10月28日 D．2003年10月31日

19、合并、變更、注銷的稅務(wù)師事務(wù)所，省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心辦理完相關(guān)備案手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)在__日內(nèi)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。A．10 B．15 C．30 D．60 20、下列選項(xiàng)中，不屬于不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)取得方式中的依法律行為以外的事實(shí)而取得的是__。A．繼承

B．房屋的建造 C．法院判決 D．受遺贈(zèng)

21、境外所得在境內(nèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．1920 B．2000 C．3920 D．11600

22、刑法規(guī)定應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰的情節(jié)是__。A．16周歲以下的人犯罪

B．14周歲以上不滿18周歲的人犯罪 C．自首犯 D．預(yù)備犯

23、某油田2003年5月銷售原油86000噸，同時(shí)銷售油田伴生的天然氣47500千立方米；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井；收購(gòu)未稅原油80噸。該油田原油適用的單位稅額為8.5元/噸，天然氣為4.8元/千立方米，收購(gòu)地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是__。A．該油田本月應(yīng)納資源稅959212.5元，不代扣代繳資源稅 B．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，不代扣代繳資源稅 C．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅680元 D．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅640元

24、根據(jù)《國(guó)家賠償法》的規(guī)定，如果相對(duì)人單獨(dú)提出行政賠償請(qǐng)求__。A．應(yīng)當(dāng)先向負(fù)有賠償義務(wù)的行政機(jī)關(guān)提出 B．應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議

C．可以向行政機(jī)關(guān)提出，也可以向人民法院提起行政賠償訴訟 D．應(yīng)當(dāng)提起行政訴訟并在訴訟請(qǐng)求中提出

25、某擁有進(jìn)出戶經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)做退稅賬務(wù)處理，2008年5月份，企業(yè)取得國(guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬(wàn)元，應(yīng)退稅額為20萬(wàn)元，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為_(kāi)_。A．借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

B．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：營(yíng)業(yè)外收入

C．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(減免稅款)

D．借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、以下選項(xiàng)中屬于稅務(wù)代理人為終止的有__。A．稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

B．稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散 C．稅務(wù)代理期限屆滿或代理事項(xiàng)完成

D．委托人提供虛假生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的

E．委托人自行實(shí)施或授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的

2、下列項(xiàng)目免征契稅的有__。A．以獲獎(jiǎng)方式獲得的房屋

B．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房

C．企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金 D．因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買的住房

E．拆遷居民獲得的與其原有住房?jī)r(jià)值相等的拆遷補(bǔ)償款

3、在刑事訴訟中，以個(gè)人名義直接向人民法院提起訴訟的人是自訴人。下列有關(guān)自訴人權(quán)利或權(quán)利限制的說(shuō)法中，正確的是__。

A．依法告訴才處理的案件，在人民法院宣告判決前，自訴人不能撤回自訴 B．被害人有證據(jù)證明的輕微刑事案件，在人民法院宣告判決前，自訴人可以同被告人和解，但是，只能在人民法院主持下進(jìn)行

C．自訴人可以對(duì)一審法院尚未發(fā)生法律效力的判決提出上訴 D．自訴人無(wú)權(quán)委托訴訟代理人

4、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A．仍在使用的危險(xiǎn)房屋 B．因維修停用3個(gè)月的房屋 C．利用地下人防設(shè)施改造的倉(cāng)庫(kù)

D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋

E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋

5、某企業(yè)2009年自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，通過(guò)非盈利的社會(huì)團(tuán)體向希望小學(xué)捐贈(zèng)了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價(jià)值(不含稅)120萬(wàn)元，成本100萬(wàn)元，企業(yè)只將成本計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，增值稅稅率為17%。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．101.1 B．110.1 C．96.67 D．96.61

6、某煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙，2009年4月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％，期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲12萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是__萬(wàn)元。A．6.8 B．9.6 C．12 D．40

7、下列稅收文件中屬于稅收法律的是__。A．企業(yè)所得稅法

B．中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法 C．稅收征收管理法 D．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 E．立法法

8、自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)包括__。A．永久性住所

B．同個(gè)人和經(jīng)濟(jì)關(guān)系更為密切 C．習(xí)慣性住所 D．國(guó)籍

E．有關(guān)國(guó)家協(xié)商解決

9、某個(gè)體商店(增值稅小規(guī)模納稅人)2006年9月購(gòu)進(jìn)貨物7800元，銷售信封和郵票取得收入350元，銷售糧油取得收入15600元，銷售小食品取得收入6800元，銷售日用品取得收入12050元。該商店本月應(yīng)納增值稅__元。A．1347.23 B．1342.54 C．940.38 D．1338.46

10、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)自收到復(fù)議申請(qǐng)書(shū)之日內(nèi)，對(duì)復(fù)議申請(qǐng)作出審查，并作出__的決定。A．不予受理 B．暫不受理 C．決定受理

D．要求申請(qǐng)人限期補(bǔ)正 E．要求被申請(qǐng)人限期糾正 11、2003年可獲得的退稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．131.51 B．447.76 C．179.10 D．315.79

12、金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素包括__。A．市場(chǎng)主體 B．利率

C．市場(chǎng)參與者 D．資金 E．市場(chǎng)客體

13、美林公司2006年度現(xiàn)金流量表中“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．5175.5 B．5218 C．6226.5 D．6269

14、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)耗用材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀竟?jié)約差異時(shí)，可能做分錄是__。A．借記“生產(chǎn)成本”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)B．借記“材料成本差異”(紅字)，貸記“生產(chǎn)成本”(紅字)C．借記“制造費(fèi)用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)D．借記“管理費(fèi)用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)

15、對(duì)已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如果會(huì)計(jì)核算健全，而且沒(méi)有下列__情形之一者，不取消其一般納稅人資格。A．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者有偷稅、騙稅、抗稅行為

B．不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果 C．連續(xù)6個(gè)月未申報(bào)或連續(xù)3個(gè)月納稅申報(bào)異常且無(wú)正當(dāng)理由 D．連續(xù)3個(gè)月未申報(bào)或連續(xù)6個(gè)月納稅申報(bào)異常且無(wú)正當(dāng)理由

16、關(guān)于稅法解釋中，下列說(shuō)法不正確的是__。A．稅法執(zhí)法解釋不作為法院判案的直接依據(jù)

B．對(duì)稅法條文的擴(kuò)充解釋并不違背立法原則和精神的 C．稅法解釋可以彌補(bǔ)稅收立法中的不足

D．在稅法解釋的適用方面，具有優(yōu)先適用效力的方法是合憲性解釋

17、下列有關(guān)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定，表述正確的是__。A．實(shí)行投資抵免的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，企業(yè)仍可以計(jì)提折舊在稅前扣除 B．新辦的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，在三年內(nèi)免征企業(yè)所得稅

C．對(duì)新辦的三產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，按其經(jīng)營(yíng)主業(yè)來(lái)確定減免稅政策

D．新辦企業(yè)減免稅執(zhí)行起始時(shí)間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日是指納稅人取得第一筆收入之日

18、下列關(guān)于專門借款費(fèi)用資本化的暫?；蛲Ｖ沟谋硎鲋校_的有__。

A．購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷，并且連續(xù)中斷時(shí)間累計(jì)達(dá)到3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化

B．購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)停止借款費(fèi)用資本化

C．在所購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，則應(yīng)停止該部分固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用資本化

D．在所購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，雖該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，但仍需待整體完工后停止借款費(fèi)用資本化

E．在所購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但必須待整體完工后方可使用，則需待整體完工后停止借款費(fèi)用資本化

19、下列說(shuō)法正確的是__。

A．納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼印花稅票外，可處以應(yīng)貼印花稅票金額4～6倍的罰款

B．對(duì)納稅人不按規(guī)定注銷或畫(huà)銷已貼用的印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以未注銷或未畫(huà)銷印花稅票金額1－3倍的罰款

C．納稅人把貼用的印花稅票揭下重用，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以重用印花稅票金額5倍或者2000元以上10000元以下的罰款

D．對(duì)偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任

E．納稅人按規(guī)定注銷或畫(huà)銷已貼用的印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予印花稅票金額1～2倍的獎(jiǎng)勵(lì)

20、關(guān)于多繳稅款的退還，下列說(shuō)法正確的有__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)，并退還多繳稅款利息

B．納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起 15日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)

C．稅收征管法所規(guī)定的應(yīng)加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅

D．退稅利息，按稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天人民銀行規(guī)定的活期存款利率計(jì)算 E．當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后尚有余額的，退還納稅人

21、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人表述正確的有__。A．建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人 B．單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人 C．企業(yè)從事長(zhǎng)途貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以貨物接收單位為扣繳義務(wù)人

D．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

22、下列各項(xiàng)行為中，可以免征土地增值稅的有__。

A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)出租，取得出租收入的的行為 B．私營(yíng)企業(yè)的房地產(chǎn)評(píng)估增值 C．企業(yè)發(fā)生借款，以房屋作抵押的 D．雙方合作建房，建成后分房自用的

E．因國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓

23、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。A．凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅 B．凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅

C．應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅 D．應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅

24、在下列項(xiàng)目中，影響持有至到期投資處置損益的有__。A．處置持有至到期投資的收入 B．持有至到期投資賬面余額 C．持有至到期投資跌價(jià)準(zhǔn)備余額 D．應(yīng)收利息賬面余額 E．債券票面利率

25、某公司2001年12月發(fā)生如下銷售業(yè)務(wù)，根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，該公司應(yīng)將下列哪種情況下的收入確認(rèn)為當(dāng)年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入__。

A．12月10日銷售給甲單位產(chǎn)品一批，價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元，同日收到甲單位交來(lái)的同等金額已承兌的商業(yè)承兌匯票一張，匯票日期為2001年2月20日

B．12月15日銷售多余的原材料一批，價(jià)款15萬(wàn)元、增值稅2.55萬(wàn)元，貨款及增值稅已經(jīng)收到存入銀行

C．12月20日銷售給乙單位產(chǎn)品一批，價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅3.4萬(wàn)元，但乙單位的財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)嚴(yán)重惡化，估計(jì)收回貨款的可能性較小

D．12月25日銷售給丙單位產(chǎn)品一批，價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.6萬(wàn)元，同日收到丙單位交來(lái)的同等金額的銀行匯票一張，但丙單位決定2001年2月14日再提貨

E．12月28日，以產(chǎn)成品一批換取原材料，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票1張，價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅額1.7萬(wàn)元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)

第二篇：山西省2017年上半年稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換試題

山西省2017年上半年稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某油田2003年5月銷售原油86000噸，同時(shí)銷售油田伴生的天然氣47500千立方米；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井；收購(gòu)未稅原油80噸。該油田原油適用的單位稅額為8.5元/噸，天然氣為4.8元/千立方米，收購(gòu)地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是__。A．該油田本月應(yīng)納資源稅959212.5元，不代扣代繳資源稅 B．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，不代扣代繳資源稅 C．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅680元 D．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅640元

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在__內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。A．1年 B．2年 C．5年 D．10年

3、甲公司2008財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳結(jié)束日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不需要對(duì) 2008會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的是__。

A．2009年1月15日，法院判決保險(xiǎn)公司對(duì)2008年12月3日發(fā)生的火災(zāi)賠償18萬(wàn)元

B．2009年2月18日得到通知，上應(yīng)收H公司的貨款30萬(wàn)元，因該公司破產(chǎn)而無(wú)法收回，上年末已對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3萬(wàn)元

C．2009年3月18日，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的上出口貨物增值稅14萬(wàn)元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設(shè)備1臺(tái)

4、某增值稅一般納稅人，2008年7月5日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將5月份銷售糧食時(shí)另外收取的價(jià)外費(fèi)用10000元，計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入核算，要求企業(yè)在當(dāng)月未補(bǔ)繳稅款及滯納金。該企業(yè)2008年7月銷售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報(bào)表中第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

5、某小規(guī)模納稅企業(yè)月初欠繳增值稅3000元，本月購(gòu)進(jìn)材料成本80000元，支付的增值稅額13600元，產(chǎn)品含稅銷售收入為1060000元，計(jì)算的增值稅為60000元，本月月末應(yīng)繳增值稅為_(kāi)_元。A．60000 B．63000 C．46400 D．49400

6、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)__。A．按組成計(jì)稅價(jià)格確定征稅類別和適用稅率 B．一律按照卷煙最高稅率征稅

C．按照納稅人生產(chǎn)的同牌號(hào)規(guī)格的卷煙銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率 D．按照納稅人當(dāng)月卷煙的平均銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率

7、有關(guān)計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定下列說(shuō)法正確的是__。

A．個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除

B．自2002年1月1日起，個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除 C．個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所(其中包括新建)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除

D．個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、中國(guó)初級(jí)衛(wèi)生保健基金會(huì)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，超過(guò)部分不得扣除

E．自2001年7月1日起，個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除

8、某公司原有資本500萬(wàn)元，其中債務(wù)資本200萬(wàn)元(每年負(fù)擔(dān)利息20萬(wàn)元)，普通股資本300萬(wàn)元(發(fā)行價(jià)格25元)，所得稅稅率為25%。由于擴(kuò)大業(yè)務(wù)，需追加籌資200萬(wàn)元，其籌資方式有兩個(gè)：一是全部發(fā)行普通股，發(fā)行價(jià)格20元；二是全部籌借長(zhǎng)期借款，利率為12%，則兩種籌資方式每股收益無(wú)差別點(diǎn)的息稅前利潤(rùn)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．79 B．72.8 C．80 D．73.5

9、公司債券籌資的資金成本為_(kāi)_。A．5.5% B．12.2% C．19.9% D．19.3%

10、對(duì)省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請(qǐng)行政復(fù)議。A．國(guó)務(wù)院 B．國(guó)務(wù)院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會(huì)

11、某鐵礦山12月份銷售鐵礦石原礦6萬(wàn)噸，移送入選精礦0.5萬(wàn)噸，選礦比為40%，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為_(kāi)_。A．26萬(wàn)元 B．29萬(wàn)元 C．43.5萬(wàn)元 D．65萬(wàn)元

12、在消除國(guó)際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認(rèn)地域管轄權(quán)獨(dú)占行使的方法是__。A．低稅法 B．免稅法 C．抵免法 D．扣除法

13、海南某摩托車制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)摩托車(排量280毫升)一批(消費(fèi)稅稅率為10%)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款250萬(wàn)元，增值稅42.5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元，當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升，消費(fèi)稅稅率為10%)兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入965萬(wàn)元。該公司摩托車應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為_(kāi)_。A．192.49萬(wàn)元 B．225.05萬(wàn)元 C．271.50萬(wàn)元 D．289萬(wàn)元

14、按照企業(yè)所得稅法的現(xiàn)行規(guī)定，對(duì)企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，下列表述正確的是__。

A．接受時(shí)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，將來(lái)銷售時(shí)也不確認(rèn)應(yīng)納稅所得額 B．接受時(shí)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，將來(lái)銷售時(shí)再按規(guī)定確認(rèn)應(yīng)納稅所得額 C．接受時(shí)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，將來(lái)銷售時(shí)再確認(rèn)應(yīng)納稅所得額 D．接受時(shí)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，將來(lái)銷售時(shí)不再確認(rèn)應(yīng)納稅所得額

15、按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。

A．獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

B．獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

D．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

16、在我國(guó)，無(wú)權(quán)行使刑事偵查權(quán)的是__。A．公安機(jī)關(guān) B．人民法院 C．人民檢察院 D．監(jiān)獄

17、乙企業(yè)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為182萬(wàn)元，最低租賃付款額的現(xiàn)值為180萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)8萬(wàn)元，安裝調(diào)試費(fèi)用10萬(wàn)元，租賃人員差旅費(fèi)2萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)租賃期為9年，租賃期滿固定資產(chǎn)留歸承租人，同類固定資產(chǎn)折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。按照規(guī)定，在采用直線法計(jì)提折舊的情況下，該固定資產(chǎn)的年折舊額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．22.2 B．22 C．19.8 D．20

18、王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．81 B．972 C．156 D．936

19、甲、乙欲簽訂一份商品購(gòu)銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟(jì)合同，這一事項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是__。A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

20、禮花廠當(dāng)期出口應(yīng)退增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

21、某化工企業(yè)和其母公司利用關(guān)聯(lián)關(guān)系減少計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的__。A．稅收法律主義原則 B．稅收公平主義原則 C．稅收合作信賴主義原則 D．實(shí)質(zhì)課稅原則

22、下列關(guān)于所有權(quán)的取得說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。A．因善意取得而取得所有權(quán)的，屬于原始取得

B．受遺贈(zèng)而取得所有權(quán)，屬于依法律行為以外的事實(shí)而取得所有權(quán)，屬于繼受取得

C．因建造、收取孳息、法院判決、強(qiáng)制執(zhí)行、公用征收而取得所有權(quán)的，屬于依法律行為以外的事實(shí)而取得所有權(quán)

D．除法律另有規(guī)定或當(dāng)事人另有約定外，孳息所有權(quán)一般由原物所有人取得；但所有權(quán)與用以物權(quán)分離的，應(yīng)由用益物權(quán)人取得

23、關(guān)于增值稅一般納稅人銷售免稅貨物專用發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題，下列表述正確的是__。

A．銷售免稅貨物，一律不得開(kāi)具專用發(fā)票

B．銷售免稅貨物但放棄免稅權(quán)的企業(yè)，也不得開(kāi)具專用發(fā)票 C．若省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定，銷售免稅貨物可開(kāi)具專用發(fā)票

D．銷售免稅貨物不得開(kāi)具專用發(fā)票，除非法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定

24、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年8月購(gòu)進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為_(kāi)_元。A．3754.27 B．6080 C．8098 D．8948

25、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開(kāi)始獲利起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三至第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠必須符合的條件是__。A．先進(jìn)技術(shù)企業(yè) B．產(chǎn)品出口企業(yè)

C．經(jīng)營(yíng)期在10年以上 D．應(yīng)在特定地區(qū)

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_元。A．10450 B．9490 C．8410 D．7450712

2、下列有關(guān)納稅義務(wù)人依據(jù)履行納稅申報(bào)手續(xù)的表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅

B．單位和個(gè)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報(bào) C．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)

D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理 3、2006年該企業(yè)廣告費(fèi)、境外代銷別墅手續(xù)費(fèi)、總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、總機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)稅前允許扣除金額合計(jì)是__萬(wàn)元。A．600 B．650 C．660 D．1050

4、下列__不符合注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利。

A．注冊(cè)稅務(wù)師不可以查看經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)施

B．注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)行政處分決定不服的可以依法申請(qǐng)復(fù)議但不能向人民法院訴訟 C．注冊(cè)稅務(wù)師從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，任何機(jī)關(guān)、團(tuán)體、單位和個(gè)人不得非法干預(yù) D．注冊(cè)稅務(wù)師有權(quán)拒絕委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

5、已登記注冊(cè)的應(yīng)稅車輛，其底盤(pán)發(fā)生更換的，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的__計(jì)算。A．80% B．70% C．60% D．75%

6、該酒廠新生產(chǎn)的糧食白酒的組成計(jì)稅價(jià)格是__。A．9900元 B．16000元 C．14666.67元 D．15666.67元

7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入現(xiàn)金流量表“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的有__。A．償還銀行借款的本金 B．償還銀行借款的利息 C．償還企業(yè)債券的本金 D．償還企業(yè)債券的利息

E．償還前期貨款支付的現(xiàn)金

8、在處理稅法對(duì)人的效力時(shí)，我國(guó)采用的是__。A．屬人主義原則 B．屬地主義原則 C．指定原則

D．屬人和屬地相結(jié)合原則

9、下列各項(xiàng)匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的有__。

A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業(yè)用外幣購(gòu)買并計(jì)價(jià)的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業(yè)用外幣購(gòu)買并計(jì)價(jià)的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業(yè)向銀行購(gòu)入外匯，用于支付進(jìn)口設(shè)備貨款，實(shí)際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額

10、稅務(wù)稽查流程主要經(jīng)過(guò)以下程序__。A．納稅人自查 B．選案 C．實(shí)施稽查 D．定案處理 E．移送案件

11、根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列情形應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任__。A．15周歲的甲聚眾賭博

B．15周歲的乙在聚眾斗毆中致人死亡 C．15周歲的丙盜竊他人財(cái)物 D．15周歲的丁販賣海洛因 E．15周歲的戊放火

12、下列資產(chǎn)中，屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的有__。A．長(zhǎng)期股權(quán)投資 B．其他應(yīng)收款

C．一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) D．投資性房地產(chǎn)

E．可供出售金融資產(chǎn)

13、以下符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的是__。

A．電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)是電信業(yè)務(wù)發(fā)生地 B．組織演出的經(jīng)紀(jì)人按照“服務(wù)業(yè)—代理業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅 C．游覽場(chǎng)所的門票按照“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅 D．殘疾人企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)應(yīng)照章征收營(yíng)業(yè)稅 E．轉(zhuǎn)讓進(jìn)入施工階段的尚未完工的在建項(xiàng)目按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目”征收營(yíng)業(yè)稅

14、企業(yè)在發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，可能要設(shè)置的外幣賬戶有__。A．資本公積 B．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 C．應(yīng)收賬款 D．應(yīng)付賬款 E．原材料

15、下列計(jì)算確定長(zhǎng)期債券投資各項(xiàng)投資收益的公式，正確的有__。A．某期投資收益＝該期應(yīng)計(jì)利息+該期溢價(jià)攤銷額 B．某期投資收益＝該期應(yīng)計(jì)利息-該期溢價(jià)攤銷額 C．某期投資收益＝該期應(yīng)計(jì)利息+該期折價(jià)攤銷額 D．某期投資收益＝該期應(yīng)計(jì)利息-該期折價(jià)攤銷額 E．某期投資收益=該期應(yīng)計(jì)利息

16、在紅旗公司被兼并后，__。A．王某應(yīng)當(dāng)向黃河公司請(qǐng)求賠償

B．王某應(yīng)當(dāng)向紅旗公司原股東請(qǐng)求賠償

C．王某應(yīng)當(dāng)向紅旗公司的上級(jí)主管部門請(qǐng)求賠償 D．應(yīng)當(dāng)由王某自己承擔(dān)其所受損失

17、應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．245.3 B．7006 C．8800 D．0

18、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅收保全措施的實(shí)施條件是__。A．必須是在規(guī)定的納稅期之前或責(zé)令限繳的期限之內(nèi) B．必須是在納稅人不愿或不能提供納稅擔(dān)保的情況之下

C．適用的對(duì)象必須是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人或納稅擔(dān)保人 D．必須是超過(guò)了納稅時(shí)限而沒(méi)有繳納稅款的19、根據(jù)《物權(quán)法》關(guān)于占有的規(guī)定，下列關(guān)于善意占有的表述中，正確的是（）。A．屬于無(wú)權(quán)占有

B．是指基于“本權(quán)”而為的占有 C．是指明知無(wú)占有的權(quán)源而占有 D．只適用于動(dòng)產(chǎn)

20、下列應(yīng)繳納印花稅的有__。A．家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)

B．銀行系統(tǒng)的有價(jià)單證登記簿 C．商標(biāo)注冊(cè)證

D．出版社與發(fā)行單位之間的訂數(shù)單

21、下列各項(xiàng)中，可能屬于長(zhǎng)期待攤核算內(nèi)容的有__。A．企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用 B．固定資產(chǎn)改良支出 C．固定資產(chǎn)大修理支出 D．租入固定資產(chǎn)改良支出 E．股票發(fā)行費(fèi)用

22、某企業(yè)地處市區(qū)，2008年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加__元 A．5000 B．7000 C．8000 D．10000

23、下列委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除已納消費(fèi)稅稅額的是__。

A．以委托加工的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石 B．以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品 C．以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車

D．以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒

24、外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口的貨物辦理出口退稅需提供或附送的資料有__。A．出口貨物報(bào)關(guān)單 B．出口收匯核銷單

C．增值稅專用發(fā)票(銷售聯(lián))D．增值稅納稅申報(bào)表 E．代理出口貨物證明

25、下列對(duì)稅法規(guī)定的理解正確的有__。A．音像制品和電子出版物增值稅稅率為13% B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的租金以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C．金融機(jī)構(gòu)買賣金銀的行為應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

D．以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，憑《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū)》抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅

E．對(duì)內(nèi)資企業(yè)，其“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”科目的發(fā)生額應(yīng)作為計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加的基數(shù)

第三篇：內(nèi)蒙古2015年稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換模擬試題

內(nèi)蒙古2015年稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、出租寫(xiě)字樓的租金收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．1.5 B．3 C．4.5 D．5

2、某外貿(mào)進(jìn)出口公司2008年5月從日本進(jìn)口10輛小客車，排量為2200毫升，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為5萬(wàn)元，已知我國(guó)確定的日本小客車關(guān)稅稅率為25%，該排量的車輛的消費(fèi)稅稅率為9%。進(jìn)口轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅__萬(wàn)元。A．6.18 B．7.37 C．6 D．13.85 3、2008年3月，某汽修企業(yè)（小規(guī)模納稅人）取得汽車修理修配收入33萬(wàn)元，汽車配件和用品銷售收入15萬(wàn)元，汽車裝飾裝滿收入12萬(wàn)元，汽車清洗收入1萬(wàn)元，上述業(yè)務(wù)收入均能分別核算。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅__萬(wàn)元。A．1.85 B．2.45 C．2.72 D．3.13

4、集體企業(yè)投資者以企業(yè)資金為投資者個(gè)人購(gòu)買住房、汽車，按__計(jì)征個(gè)人所得稅。

A．工資薪金所得 B．利息股息紅利所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得

D．個(gè)體戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

5、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在國(guó)外簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn) B．在國(guó)內(nèi)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境外使用的無(wú)形資產(chǎn) C．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供出口信用險(xiǎn)的保險(xiǎn)勞務(wù) D．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供出口貨物險(xiǎn)的保險(xiǎn)勞務(wù)

6、母公司與子公司是以__為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公司所作的分類。A．按照公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的地位 B．根據(jù)股東責(zé)任范圍

C．按照一個(gè)公司對(duì)另一個(gè)公司的控制和依附關(guān)系 D．按照國(guó)籍的不同

7、下列選項(xiàng)中屬于共益?zhèn)鶆?wù)的是__。

A．管理人對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配而發(fā)生的費(fèi)用

B．管理人為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的估價(jià)聘請(qǐng)的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員而支付的勞動(dòng)報(bào)酬 C．債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)在債務(wù)人自己的倉(cāng)庫(kù)保管時(shí)發(fā)生火災(zāi)，殃及了近鄰，造成他人的財(cái)產(chǎn)損害，為此，債務(wù)人需要承擔(dān)的賠償費(fèi)用

D．人民法院受理債務(wù)人的破產(chǎn)案件依照職權(quán)發(fā)生的由債務(wù)人負(fù)擔(dān)的調(diào)查費(fèi)用、公告費(fèi)和文件送達(dá)費(fèi)用

8、某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的一批貨物用于對(duì)外投資，下列稅務(wù)處理正確的是__。

A．將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額 B．不得抵扣該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C．不視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但應(yīng)將其購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D．將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，同時(shí)不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

9、企業(yè)處置一項(xiàng)以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，實(shí)際收到的金額為20077元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為160萬(wàn)元，其中成本為140萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為20萬(wàn)元。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)是由自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額為20萬(wàn)元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的凈收益為_(kāi)_萬(wàn)元。A．60 B．40 C．80 D．10

10、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，為企業(yè)的股東權(quán)益，按稅法規(guī)定，該部分收入__。A．不征收企業(yè)所得稅 B．征收企業(yè)所得稅 C．作為企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D．企業(yè)清算時(shí)計(jì)算繳納所得稅

11、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的有__。

A．對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

B．企業(yè)分立中，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

C．對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份85%以上酌，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)屬

D．破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

12、某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品，本銷售量為800件，單價(jià)10元，單位制造變動(dòng)成本為6元，單位銷售和管理變動(dòng)成本1元，則該產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)為_(kāi)_元。A．2000 B．4000 C．2400 D．3600

13、某省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，當(dāng)?shù)貍€(gè)體工商業(yè)戶主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元；雇工的工資列支標(biāo)準(zhǔn)為每月960元。某個(gè)體工商戶全年收入200000元，稅法允許扣除的費(fèi)用120000元(不包括雇7.32資費(fèi)用)；雇工3人，雇工每人每月800元，業(yè)主每月1000元。該個(gè)體工商業(yè)戶全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額__元。A．5010 B．11170 C．15370 D．7510 14、2004年1月某鉛礦企業(yè)開(kāi)采鉛礦石7900噸，對(duì)外銷售4670噸，將一部分移送入選精礦，生產(chǎn)精礦850噸，選礦比為40%，本月將其中的80%對(duì)外銷售，20%用于換取生產(chǎn)用工具；在精礦加工過(guò)程中，伴選出錫礦68噸。該礦山鉛礦適用稅額為5元/噸，錫礦適用稅額為4.6元/噸。該礦山本月應(yīng)納資源稅__元。A．23782.5 B．33975 C．37103 D．25972.1 15、2008年1月8日，甲上市公司從乙公司購(gòu)買一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，經(jīng)與乙公司協(xié)議采用分期付款方式支付款項(xiàng)，根據(jù)合同規(guī)定具有融資性質(zhì)。合同規(guī)定，該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)總計(jì)6 000 000元，每年年末付款2 000 000元，三年付清。假定銀行同期貸款利率為6%，3年期年金現(xiàn)值系數(shù)為2.6730。則無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為_(kāi)_元。A．5 000000 B．5 346 000 C．5 000 250 D．6 000 000

16、下列項(xiàng)目中，不并入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是__。A．價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi) B．代墊款項(xiàng)

C．價(jià)外收取的基金

D．銷售貨物收取的運(yùn)輸費(fèi)

17、李某在本月將一篇短篇小說(shuō)文稿競(jìng)價(jià)拍賣，取得收入8000元，李某按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征應(yīng)納稅額__元。A．1280 B．3800 C．2800 D．1800

18、下列不屬于13%低稅率范圍的是__。A．中藥飲片 B．咖啡豆

C．林苗栽植機(jī)械 D．沖成藥

19、下面對(duì)稅務(wù)行政許可特征描述不正確的是__。

A．稅務(wù)行政許可是依申請(qǐng)的行政行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)并不因納稅人準(zhǔn)備從事某項(xiàng)活動(dòng)而主動(dòng)批準(zhǔn)，必須先有申請(qǐng)才有許可

B．稅務(wù)行政許可是一種依法審查的行為，行政許可并非一經(jīng)申請(qǐng)就取得，而是要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查，結(jié)果可能是給予或者不給予行政許可

C．稅務(wù)行政許可是一種內(nèi)部行政法律關(guān)系，區(qū)別于稅務(wù)機(jī)關(guān)外部的人事、財(cái)務(wù)等審批行為

D．稅務(wù)行政許可是一種要式行政行為，要遵循一定的程序，并以正式的文書(shū)、格式、日期等形式予以批準(zhǔn) 20、某外貿(mào)公司2008年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.8萬(wàn)元，另外支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅__萬(wàn)元。(增值稅出口退稅率13%)A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

21、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。下列說(shuō)法正確的是__。

A．個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不并入銷售額征收營(yíng)業(yè)稅 B．企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅

C．自開(kāi)票納稅人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以取得的營(yíng)業(yè)收入全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅 D．對(duì)廣告公司因經(jīng)營(yíng)的需要，而再委托其他企業(yè)加工制作的費(fèi)用支出，不得從營(yíng)業(yè)額中扣除

22、沈先生2005年3月按市場(chǎng)價(jià)格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅費(fèi)110元，8月份對(duì)房屋進(jìn)行維修，發(fā)生修繕費(fèi)1050元(有合法證明)，修繕費(fèi)由沈先生承擔(dān)。2005年沈先生上述收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1970 B．1090 C．1050 D．985

23、我國(guó)對(duì)外貿(mào)出口企業(yè)的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A．免、退稅 B．免、抵、退稅 C．免稅

D．先征后退

24、按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不征收所得稅的是__。

A．逾期的包裝物押金收入 B．股票發(fā)行的溢價(jià)收入 C．股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓的凈收益 D．對(duì)外投資資產(chǎn)的評(píng)估增值

25、外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有__。A．以實(shí)物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面凈值，取得的收益

B．兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，從被投資的企業(yè)取得的利潤(rùn)(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益 D．提供擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A．仍在使用的危險(xiǎn)房屋 B．因維修停用3個(gè)月的房屋 C．利用地下人防設(shè)施改造的倉(cāng)庫(kù)

D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋

E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋

2、下列城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是__。A．出口產(chǎn)品當(dāng)期免抵的增值稅稅額不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B．縣以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入，由各級(jí)銀行分別在所在地納稅 C．對(duì)增值稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還

D．對(duì)國(guó)家石油儲(chǔ)備基地所涉及的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等均予以免征 E．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等均予以免征

3、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)__。A．在連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)一并納稅 B．在移送使用時(shí)納稅 C．在移送使用時(shí)不納稅

D．在連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品產(chǎn)出時(shí)納稅

4、稅務(wù)代理的基本形式包括__。A．全面代理 B．單項(xiàng)代理 C．常年代理 D．臨時(shí)代理

5、趙先生匯算2006應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳稅款__元。A．28068.46 B．26527.48 C．32100.46 D．56527.48

6、流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)有__ A．流動(dòng)資產(chǎn)占用具有波動(dòng)性 B．周轉(zhuǎn)速度快

C．實(shí)物形態(tài)的易變性 D．循環(huán)周期短

E．對(duì)企業(yè)影響長(zhǎng)遠(yuǎn)

7、下列混合銷售行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是__。A．鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 B．建筑公司建造并自用的辦公樓 C．電信局銷售手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù) D．福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票

8、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的行為方式有__。A．為他人虛開(kāi) B．為自己虛開(kāi)

C．使用過(guò)期的增值稅專用發(fā)票 D．讓他人為自己虛開(kāi) E．介紹他人虛開(kāi)

9、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的正確表述是__。

A．對(duì)經(jīng)有關(guān)部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅 B．納稅人無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

C．融資租賃房屋對(duì)出租方以租金收入為計(jì)稅依據(jù)征稅

D．以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以取得的固定收入為計(jì)稅依據(jù)征稅 E．以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)并參與利潤(rùn)分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以計(jì)稅余值為計(jì)稅依據(jù)征稅

10、“固定資產(chǎn)清理”的內(nèi)容包括__。A．固定資產(chǎn)盤(pán)虧 B．固定資產(chǎn)對(duì)外投資 C．固定資產(chǎn)報(bào)廢

D．固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害造成的毀損 E．固定資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)

11、李某與王某訂立房屋租賃合同，租賃期限在6個(gè)月以上的，應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式。否則．視為_(kāi)_。A．租賃合同無(wú)效 B．租賃合同效力未定 C．租賃合同可撤銷 D．不定期租賃

12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項(xiàng)目有__。A．產(chǎn)品加工合同 B．法律咨詢合同 C．技術(shù)開(kāi)發(fā)合同 D．出版印刷合同

13、以下稅種中，既涉及國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)又涉及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理的有__。A．增值稅 B．營(yíng)業(yè)稅

C．企業(yè)所得稅 D．資源稅 E．印花稅

14、該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為：__ A．13436.78元 B．12677.80元 C．108396.80元 D．13549.60元

15、從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。下列關(guān)于義務(wù)性法規(guī)表述不正確的是__。

A．義務(wù)性法規(guī)是相對(duì)授權(quán)性法規(guī)而言的，是指直接要求人們從事或不從事某種行為的法規(guī)

B．稅法的強(qiáng)制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法

C．權(quán)利義務(wù)對(duì)等，是一個(gè)基本的法律原則，但并不是說(shuō)某一法律主體在每一具體法律、法規(guī)中的權(quán)利義務(wù)都是對(duì)等的

D．稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，是指稅法一般不規(guī)定納稅人的權(quán)利

16、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有__。

A．財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，計(jì)算個(gè)人所得稅

B．勞務(wù)報(bào)酬所得中，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次所得

C．同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅 D．同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅

E．同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅

17、對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用有__。

A．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入 B．有價(jià)證券的原值

C．建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用 D．機(jī)器設(shè)備的購(gòu)進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)

18、下列各項(xiàng)房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有__。A．城市居民出租的房產(chǎn) B．城市居民所有自住的房產(chǎn)

C．房管部門向居民出租的公有住房 D．企業(yè)所有自用的房產(chǎn)

19、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，正確的會(huì)計(jì)處理方法有__。

A．支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目

B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)的交易費(fèi)用作為初始確認(rèn)金額 C．企業(yè)在持有該金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益 D．資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益

E．處置該金融資產(chǎn)時(shí)，該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不再調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益

20、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生了調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)做出相關(guān)的賬務(wù)處理，并相應(yīng)調(diào)整__。

A．資產(chǎn)負(fù)債表及其相關(guān)附表 B．利潤(rùn)表及其相關(guān)附表 C．現(xiàn)金流量表正表

D．現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料

21、犯逃避追繳欠稅罪，數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，__。A．處3年以上10年以下有期徒刑 B．處5年以下有期徒刑或拘役

C．處3年以上7年以下有期徒刑，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金

D．處3年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金

22、B企業(yè)當(dāng)月銷售貨物應(yīng)納增值稅的銷項(xiàng)稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．142.61 B．142.85 C．152.81 D．153.05

23、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，抵押權(quán)設(shè)定后，抵押物__。A．可以出租給他人 B．應(yīng)當(dāng)由抵押人占有 C．應(yīng)當(dāng)由抵押權(quán)人占有 D．不得轉(zhuǎn)讓

24、下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)處置的說(shuō)法中，正確的有__。

A．無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用

B．企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)將所取得的價(jià)款與該無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值以及出售該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益

C．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，仍應(yīng)按期對(duì)其成本進(jìn)行攤銷，攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用

D．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生的與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的費(fèi)用支出應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

E．企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的凈損益通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出來(lái)核算

25、依照我國(guó)公司法，公司債券的發(fā)行主體是__。A．有限責(zé)任公司 B．股份有限公司 C．國(guó)有獨(dú)資公司

D．兩個(gè)以上國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司

E．兩個(gè)以上的國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司

第四篇：上海2015年下半年稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換試題

上海2015年下半年稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某酒廠2009年7月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10％。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為_(kāi)_元。A．362253.75 B．339877.62 C．362161.25 D．338798.84

2、下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是__。A．出讓國(guó)有土地 B．轉(zhuǎn)讓集體土地

C．轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) D．處于抵押期間的房地產(chǎn)

3、金融企業(yè)凡按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)應(yīng)收利息稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》，在扣除2000年12月31日以前應(yīng)收未收利息采取直接沖減當(dāng)年利息收入方式進(jìn)行處理的，在計(jì)算廣告費(fèi)．業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額時(shí)，以__作為三項(xiàng)費(fèi)用稅前扣除限額的基數(shù)。A．沖減后的當(dāng)年利息收入

B．將沖減當(dāng)年利息收入的部分還原，還原后當(dāng)年實(shí)際取得的利息收入 C．應(yīng)收未收利息部分 D．全部貸款金額

4、不同所有人的財(cái)產(chǎn)合并在一起而形成不可分割的新財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)取行方式是__。

A．繼受取得 B．善意取得 C．孳息收取 D．添附取得

5、有利于企業(yè)保持理想資本結(jié)構(gòu)的股利政策是__。A．剩余股利政策 B．固定股利政策

C．固定股利支付率政策

D．低正常股利加額外股利政策

6、用于非貨幣性交易的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為_(kāi)_。A．組成計(jì)稅價(jià)格

B．換人商品的市場(chǎng)價(jià)格 C．同類消費(fèi)品的平均價(jià)格 D．同類消費(fèi)品的最高價(jià)格

7、在稅法的適用原則中包括程序優(yōu)于實(shí)體原則，有關(guān)此原則的適用條件，下列說(shuō)法不正確的是__。

A．在訴訟發(fā)生時(shí)程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法

B．納稅人必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，才可通過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)

C．納稅人履行的納稅義務(wù)必須實(shí)際上完全發(fā)生

D．納稅人履行的納稅義務(wù)不論實(shí)際上是否完全發(fā)生

8、我國(guó)最高立法機(jī)關(guān)正式建立以后首次通過(guò)的稅收法律是__。A．《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》 B．《文化娛樂(lè)業(yè)條例》 C．《農(nóng)業(yè)稅條例》

D．《關(guān)于統(tǒng)一全國(guó)稅收的決定》

9、某建筑承包商“工程施工”期末余額為150000元，“工程結(jié)算”的期末余額為80000元，期末資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的金額為_(kāi)_元。A．150000 B．230000 C．70000 D．80000

10、某工業(yè)企業(yè)2005年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入10000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用7400萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金555萬(wàn)元(其中印花稅5萬(wàn)元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．193.5 B．195 C．613.5 D．615

11、企業(yè)對(duì)短期投資采用成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)，若市價(jià)出現(xiàn)下跌，其市價(jià)低于成本的跌價(jià)損失應(yīng)__。A．計(jì)入投資收益借方 B．作財(cái)務(wù)費(fèi)用處理 C．計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出 D．沖減短期投資

12、企業(yè)轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營(yíng)用無(wú)形資產(chǎn)“所有權(quán)”取得的收入，屬于企業(yè)所得稅中的__。

A．租金收入

B．特許權(quán)使用費(fèi)收入 C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 D．其他收入

13、根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以__。A．接納其他投資者入股 B．領(lǐng)取企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C．以企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)承擔(dān)有限責(zé)任 D．設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

14、企業(yè)支付給下列與企業(yè)存在任職雇用關(guān)系人員的支出，應(yīng)計(jì)入企業(yè)的工資、薪金支出的是__。

A．在企業(yè)的醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園、職工浴室、理發(fā)室中工作的人員 B．企業(yè)已出售住房的管理服務(wù)人員

C．本企業(yè)的已領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的下崗人員 D．本企業(yè)聘用的合同工、臨時(shí)工

15、某股份有限責(zé)任公司于2000年7月1日以 1040000元的價(jià)格售出2000年1月1日發(fā)行的公司債券，該債券面值為1000000元，票面利率為 12%，期限為五年，到期一次還本付息，假定另支付發(fā)行費(fèi)用20000元，則該債券__。A．折價(jià)20000元 B．溢價(jià)20000元 C．平價(jià)發(fā)行

D．溢價(jià)6000元

16、甲公司向乙公司訂購(gòu)某品牌化妝品一批，約定乙廠送貨后付款，幾日后乙廠通過(guò)正當(dāng)途徑獲得確切信息，甲公司經(jīng)營(yíng)狀況惡化，正面臨破產(chǎn)，企圖利用此次交易做最后的掙扎，遂中止了合同的履行，此時(shí)乙公司可以行使__。A．先訴抗辯權(quán) B．不安抗辯權(quán)

C．同時(shí)履行抗辯權(quán) D．先履行抗辯權(quán)

17、該企業(yè)2000、2001、2002共納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．66 B．96 C．128 D．192

18、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是__。A．企業(yè)實(shí)際支付的廣告費(fèi)支出

B．按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費(fèi) C．貨幣交易中的所有的匯兌損失

D．按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金19、2007年1月1日，A公司與X公司簽訂協(xié)議，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，合同約定，A公司采用分期付款方式支付價(jià)款，該價(jià)款共計(jì)1 000萬(wàn)元，分五年等額支付，每年年末支付200萬(wàn)元，假定該公司確定的折現(xiàn)率為10%，則2008年12月31日A公司編制的資產(chǎn)負(fù)債表中長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。(PVA10%，5=3.7908，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。)A．758.16 B．600 C．497.38 D．633.98

20、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款過(guò)程中納稅人依法提供的納稅擔(dān)保方式不包括__。A．抵押 B．保證 C．留置 D．質(zhì)押

21、康悅搬家公司是一家專門從事搬家業(yè)務(wù)的專營(yíng)公司，其取得的搬家收入應(yīng)按__稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

A．交通運(yùn)輸——陸路運(yùn)輸 B．交通運(yùn)輸——裝卸搬運(yùn) C．服務(wù)業(yè)——代理業(yè) D．服務(wù)業(yè)——搬運(yùn)業(yè)

22、對(duì)某些外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)為其總機(jī)構(gòu)客戶、其他企業(yè)從事居間介紹等業(yè)務(wù)收入，不能提供準(zhǔn)確證明文件的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，常采用的方法是__。A．以應(yīng)稅收入金額確定應(yīng)納稅所得額

B．以應(yīng)稅收入金額扣除一定比例的費(fèi)用支出后確定應(yīng)納稅所得額

C．以本期經(jīng)營(yíng)支出額核算出的應(yīng)稅收入額乘以稅法規(guī)定的核定利潤(rùn)率為應(yīng)納稅所得額

D．以應(yīng)稅收入金額減去稅前允許扣除項(xiàng)目金額后的余額確定應(yīng)納稅所得額

23、做主持人取得的所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．640 B．840 C．448 D．355

24、稿酬所得的實(shí)際稅率為_(kāi)_。A．12% B．14% C．16% D．18%

25、籌建中的公司屬于__。A．法人

B．非法人企業(yè) C．非法人機(jī)關(guān) D．非法人經(jīng)營(yíng)體

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、每股收益最大化觀點(diǎn)將企業(yè)的利潤(rùn)與投入的股本聯(lián)系起來(lái)，但是每股收益最大化也存在不足，其缺點(diǎn)有__。A．沒(méi)有考慮資金時(shí)間價(jià)值

B．沒(méi)有考慮利潤(rùn)與所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系 C．難以反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系 D．可能造成經(jīng)營(yíng)行為短期化 E．衡量比較困難

2、下列各項(xiàng)中，屬于開(kāi)辦費(fèi)用的有__。A．籌建期間購(gòu)入的專利技術(shù) B．籌建期間的管理人員工資

C．籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)交付使用前的工程借款利息 D．籌建期間試制產(chǎn)品的成本 E．公司注冊(cè)登記費(fèi)

3、車船使用稅法規(guī)定，以輛為計(jì)稅依據(jù)的車有__。A．乘人汽車 B．載貨汽車 C．人力車 D．畜力車

4、下列項(xiàng)目構(gòu)成企業(yè)某項(xiàng)資產(chǎn)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的有__。A．資產(chǎn)持續(xù)使用過(guò)程中預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

B．為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過(guò)程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出 C．資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)，處置資產(chǎn)所收到或者支付的凈現(xiàn)金流量 D．未來(lái)因?qū)嵤┮殉兄Z重組減少的現(xiàn)金流出 E．未來(lái)為改良資產(chǎn)發(fā)生的現(xiàn)金流出

5、下列稅收文件中屬于稅收法律的是__。A．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法 B．行政處罰法

C．稅收征收管理法 D．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

6、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的行為應(yīng)__。A．屬于一般兼營(yíng)行為，應(yīng)分別核算，分別納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

B．屬于特殊兼營(yíng)行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定增值稅的銷售額和營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額 C．屬于混合銷售行，一并繳納增值稅 D．屬于混合銷售行，一并繳納營(yíng)業(yè)稅

7、依據(jù)《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，關(guān)于依法及時(shí)移送的時(shí)間要求和移送材料的強(qiáng)制性規(guī)定的說(shuō)法中正確的有__。

A．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起3日內(nèi)做出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定

B．公安機(jī)關(guān)對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在12小時(shí)內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)

C．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有以下材料：涉嫌犯罪移送書(shū)；涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告；涉案物品清單；有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論；其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料

D．專案組應(yīng)當(dāng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)完成情況核實(shí)并提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告，《規(guī)定》未作強(qiáng)制性規(guī)定

E．專案組應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)完成情況核實(shí)并提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告

8、編制生產(chǎn)預(yù)算中的“預(yù)計(jì)生產(chǎn)量”項(xiàng)目時(shí)，需要考慮的因素有__。A．預(yù)計(jì)銷售量 B．預(yù)計(jì)期初存貨量 C．預(yù)計(jì)期末存貨量 D．前期實(shí)際銷售量 E．生產(chǎn)需要量

9、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有__。

A．對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，同時(shí)退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅 B．對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，一律不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅 C．對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅 D．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

E．對(duì)于應(yīng)代扣代繳城建稅，而沒(méi)有代扣代繳的，應(yīng)由納稅人回其所在地申報(bào)納稅

10、企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度(完工百分比)法確認(rèn)提供勞務(wù)收入，以下方法中不屬于企業(yè)所得稅勞務(wù)完工進(jìn)度確定的是__。A．已完工作的測(cè)量

B．已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例 C．發(fā)生成本占總成本的比例 D．合同約定的勞務(wù)量

11、該日化廠1997年10月份應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．269571 B．239731 C．134571 D．119731

12、轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅__。A．472.85萬(wàn)元 B．473.5萬(wàn)元 C．300.05萬(wàn)元 D．免稅

13、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有__。

A．《財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)》雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得 B．律師事務(wù)所向其投資者支付的工資

C．單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性保險(xiǎn)，在辦理投保手續(xù)時(shí)

D．某股份公司為股東購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下

E．非本單位報(bào)刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

14、設(shè)甲公司持本公司關(guān)于解除張某董事長(zhǎng)職務(wù)、任命陳某為丙公司董事長(zhǎng)的董事會(huì)決議到工商管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理丙公司法定代表人的變更登記，工商管理機(jī)關(guān)應(yīng)__。

A．按甲公司的申請(qǐng)辦理變更登記 B．拒絕甲公司的請(qǐng)求

C．要求提供丙公司董事會(huì)關(guān)于變更法定代表人的決議

D．可以按照甲公司的申請(qǐng)辦理變更登記，也可以拒絕其申請(qǐng)

15、在行政訴訟中，__。

A．行政訴訟的被告只能是國(guó)家行政機(jī)關(guān)

B．原告申請(qǐng)停止執(zhí)行具體行政行為的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定準(zhǔn)許

C．一審程序中除涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私和法律另有規(guī)定可以書(shū)面審理外，一律開(kāi)庭審理

D．原告撤回起訴應(yīng)當(dāng)在法院宣告判決或者裁定前提出

16、下列各項(xiàng)中，屬于影響融資租金的因素有__。A．租金的結(jié)算方式 B．租賃設(shè)備價(jià)款 C．租賃設(shè)備用途 D．設(shè)備殘值

E．租賃手續(xù)費(fèi)和利息

17、根據(jù)業(yè)務(wù)(1)甲公司應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄是__。A．借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B．借：銀行存款 貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價(jià) C．借：應(yīng)收賬款 銀行仔款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D．借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價(jià)

18、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有__。A．債務(wù)重組利得

B．非貨幣性資產(chǎn)交換中換出固定資產(chǎn)產(chǎn)生的利得 C．企業(yè)發(fā)生的排污費(fèi)

D．無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余

E．處置投資性房地產(chǎn)取得的收入

19、我國(guó)刑法對(duì)不同的刑種，采取了不同的數(shù)量并罰原則，下列選項(xiàng)中，采取吸收原則的是__。A．死刑 B．拘役 C．有期徒刑 D．管制

E．無(wú)期徒刑

20、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的有__。A．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè) B．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

C．小規(guī)模商業(yè)企業(yè)

D．全部銷售免稅貨物的企業(yè)

21、下列無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，__符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。A．購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本 B．投入的無(wú)形資產(chǎn)按投資各方確定的價(jià)值作為實(shí)際成本

C．企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債取得的無(wú)形資產(chǎn)，支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上補(bǔ)價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本

D．以非貨幣性交易換入的無(wú)形資產(chǎn)，收到補(bǔ)價(jià)的按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額作為實(shí)際成本

E．接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)捐贈(zèng)人的約定價(jià)格作為實(shí)際成本

22、下列屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的有__。A．支付的融資租賃費(fèi) B．支付的罰款支出 C．接受現(xiàn)金捐贈(zèng) D．支付的保險(xiǎn)費(fèi)

E．為職工支付的住房公積金

23、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務(wù) B．集郵商品的生產(chǎn)

C．雜志社發(fā)行的雜志收入 D．郵政部門銷售的首日封

E．電信公司銷售的手機(jī)充值卡

24、關(guān)于融資租賃合同，下列說(shuō)法正確的有__。

A．對(duì)于承租人來(lái)說(shuō)，融資租賃合同的目的是融資，租金是融資的對(duì)價(jià) B．在承租期內(nèi)租賃物需要維修時(shí)，出租人應(yīng)在合理期限內(nèi)維修

C．租賃物不符合使用目的，出租人不承擔(dān)責(zé)任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物的除外

D．租賃物的所有權(quán)屬于承租人 E．租賃物的所有權(quán)屬于出租人

25、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是__。

A．存款或購(gòu)入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅 B．單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

C．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

D．報(bào)社根據(jù)文章篇幅、作者名氣等向作者收取的版面費(fèi)收入，按照服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

E．代開(kāi)發(fā)票納稅人實(shí)行聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)稅依據(jù)為代開(kāi)運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入

第五篇：四川省稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換考試試題

四川省稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、納稅人在《稅務(wù)登記表》中填列的投資總額應(yīng)是__。A．投資者實(shí)際認(rèn)繳的全部投資額 B．企業(yè)賬面載明的實(shí)收資本額 C．企業(yè)章程規(guī)定的各方投資總額 D．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的注冊(cè)資本額

2、下列關(guān)于審判監(jiān)督程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是__。A．審判監(jiān)督程序并不是我國(guó)民事審判的必經(jīng)程序

B．人民檢察院進(jìn)行抗訴的案件并不限于人民法院已生效的判決、裁定

C．地方各級(jí)法院對(duì)下級(jí)法院已生效的判決、裁定發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤，有權(quán)提審或指令下級(jí)人民法院再審

D．當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹彛槐厝粏?dòng)審判監(jiān)督程序

3、外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)自其再投資資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)，持載明其投資金額投資期限的增資或出資證明，向__申請(qǐng)退稅。A．原納稅地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．接受投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D．縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

4、某日用化學(xué)品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)把化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬(wàn)元。其中化妝品銷售額25萬(wàn)元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品銷售35萬(wàn)元，未分別核算。(2)設(shè)一門市部(非獨(dú)立核算)，銷售本廠生產(chǎn)的胭脂1500盒，洗發(fā)水500瓶，取得價(jià)稅合計(jì)收入11.7萬(wàn)元，劃分不清兩種產(chǎn)品收入金額。(3)7月20日，將自產(chǎn)的化妝品作為福利分配給本企業(yè)職工，生產(chǎn)成本2萬(wàn)元、成本利潤(rùn)率為5%，本企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(4)接受乙企業(yè)委托加工一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品，乙企業(yè)提供原材料實(shí)際成本為6000元，收到乙企業(yè)加工費(fèi)2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業(yè)代墊的輔助材料300元。該護(hù)膚護(hù)膚品無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(5)7月30日，進(jìn)口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價(jià)格2.8萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為93000元，并且未發(fā)生其他購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）元。A．664 B．521.74 C．747.83 D．721.74 5、20×7年12月11日，甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量不合格而被乙公司起訴。至20×7年12月31日，該訴訟尚未判決，甲公司在征求律師意見(jiàn)后估計(jì)很可能承擔(dān)違約賠償責(zé)任，需要賠償100萬(wàn)元的可能性為60%，需要賠償50萬(wàn)元的可能性為40%，甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回的金額為30萬(wàn)元。則甲公司在20×7年12月31日對(duì)該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為（）萬(wàn)元。A．50 B．70 C．80 D．100

6、某種股票收益率的期望值為10%，其標(biāo)準(zhǔn)差為0.04，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為0.3，則該股票的風(fēng)險(xiǎn)收益率為_(kāi)_。A．40% B．12% C．6% D．30%

7、某縣工商局2008年3月從汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛轎車自用，取得普通發(fā)票，注明銷售額372400元，另外支付購(gòu)買工具和零配件價(jià)款3600元；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，該單位支付代收保險(xiǎn)費(fèi)9500元，新車登記費(fèi)、上牌辦證費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等共計(jì)7000元，并取得汽車貿(mào)易公司開(kāi)具的發(fā)票。該單位應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額__元。A．25000 B．29250 C．27240 D．33547.01

8、公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)下列__不合法，可以在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出審查申請(qǐng)。A．國(guó)務(wù)院部門的規(guī)定 B．國(guó)務(wù)院部門的規(guī)章 C．地方政府的規(guī)章 D．地方性法規(guī)

9、對(duì)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，__申請(qǐng)復(fù)議。A．可以向國(guó)家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府 B．只能向國(guó)家稅務(wù)總局

C．只能向省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．只能向省國(guó)稅局

10、某甲因?yàn)椴徽?dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為被工商局處以罰款10萬(wàn)元的處罰，某甲不服，提起行政復(fù)議。在行政復(fù)議過(guò)程中，某甲死亡，__可以以自己的名義繼續(xù)進(jìn)行行政復(fù)議。

A．甲的養(yǎng)子 B．某甲的外甥女 C．某甲的舅舅 D．某甲的好友

11、下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)付賬款的是__。

A．由于本企業(yè)責(zé)任，應(yīng)付給外單位賠償金2萬(wàn)元 B．本企業(yè)經(jīng)營(yíng)租入外單位固定資產(chǎn)應(yīng)付租金5萬(wàn)元 C．本企業(yè)由于購(gòu)買外單位產(chǎn)品應(yīng)付的貨款20萬(wàn)元

D．本企業(yè)向外出租包裝物而收取的押金3萬(wàn)元，該押金在包裝物歸還時(shí)要還給承租方企業(yè)

12、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程 D．某商場(chǎng)將外購(gòu)的床單用于內(nèi)部招待所

13、某企業(yè)2008年2月份成立，發(fā)放當(dāng)月工資時(shí)，已代扣代繳個(gè)人所得稅，則其應(yīng)在__內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記。A．扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日 B．扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日 C．設(shè)立之日起30日 D．設(shè)立之日起10日

14、甲國(guó)某居民有來(lái)源于乙國(guó)的稅前所得200萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅率分別為25%、30%，但乙國(guó)對(duì)外國(guó)居民來(lái)源于本國(guó)的所得實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率，甲國(guó)采用分國(guó)限額抵免法消除國(guó)際重復(fù)征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國(guó)對(duì)該居民的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款為_(kāi)_。A．25萬(wàn)元 B．5萬(wàn)元 C．5.75萬(wàn)元 D．0

15、某企業(yè)(不符合房改政策)2009年為職工外購(gòu)住宅樓一幢，買價(jià)每平方米3000元，以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2009年9月份購(gòu)買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資3400元。張某9月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

16、嚴(yán)某2009年6月以拍賣方式花150萬(wàn)元購(gòu)入泰豐實(shí)業(yè)公司“打包”債權(quán)200萬(wàn)元，其中甲欠泰豐實(shí)業(yè)公司100萬(wàn)元，乙欠泰豐實(shí)業(yè)公司60萬(wàn)元，丙欠泰豐實(shí)業(yè)公司40萬(wàn)元。2009年11月嚴(yán)某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬(wàn)元。追回債權(quán)過(guò)程中發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)0.3萬(wàn)元。嚴(yán)某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．3.4 B．0.4 C．0.94 D．1

17、下列不屬于稅務(wù)行政許可的是__。A．指定企業(yè)印制發(fā)票 B．申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票 C．印花稅票的代售許可 D．拆本使用發(fā)票審批

18、乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同銷售價(jià)格為1000萬(wàn)元，分5年于每年年末收取。假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式時(shí)的銷售價(jià)格為800萬(wàn)元，銷售價(jià)格中均不含增值稅。若實(shí)際利率為7.93%，則乙公司20×8因該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)沖減的財(cái)務(wù)費(fèi)用為_(kāi)_萬(wàn)元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33 19、2008年3月，李某從某銷售公司購(gòu)買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款 200000元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票。該車輛屬于庫(kù)存長(zhǎng)達(dá)7年的車輛，現(xiàn)進(jìn)口同型號(hào)車輛新車含稅價(jià)款為35萬(wàn)元。則李某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額__元。A．20000 B．18694 C．18205.13 D．31025.64 20、李某2001年每月工資為2000元，同年10月取得勞務(wù)報(bào)酬2500元，則該李某共納個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．1140 B．1480 C．2440 D．2100

21、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，下列屬于人民法院直接立案受理案件范圍的是__。

A．貪污賄賂案件 B．涉稅案件 C．侵占案件

D．非法拘禁案件

22、某外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2006年8月1日受境外雇主委派來(lái)中國(guó)境內(nèi)工作，2006年11月1日離境，其在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際逗留天數(shù)和實(shí)際工作天數(shù)分別為_(kāi)_。

A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天

23、觀察下列圖片，選擇一個(gè)正確的答案，使之呈現(xiàn)一定的規(guī)律。（）A.A B.B C.C D.D

24、在已經(jīng)開(kāi)始的民事訴訟中，對(duì)他人之間的訴訟標(biāo)的，由部分的或者全部的獨(dú)立請(qǐng)求權(quán)，或者雖無(wú)獨(dú)立的請(qǐng)求權(quán)，但是案件的處理結(jié)果與其有法律上的利害關(guān)系，因而參加他們之間已開(kāi)始的訴訟中的人是__。A．訴訟代理人 B．訴訟代表人 C．第三人 D．共同訴訟人

25、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是__。A．工商登記 B．稅務(wù)登記 C．納稅申報(bào) D．稅款征收

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有__。

A．租入固定資產(chǎn)的改建支出

B．自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn) C．自創(chuàng)商譽(yù)

D．固定資產(chǎn)的大修理支出 E．未投入使用的機(jī)器設(shè)備

2、相對(duì)于債券投資而言，股票投資具有的優(yōu)點(diǎn)主要有__。A．股票投資安全性好 B．流動(dòng)性強(qiáng)

C．能降低購(gòu)買力損失 D．股票投資的風(fēng)險(xiǎn)大 E．股票投資的收益穩(wěn)定

3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除范圍的有__。A．取得土地使用權(quán)繳納的契稅

B．與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用 C．銷售過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用 D．建筑安裝工程費(fèi) E．公共配套設(shè)施費(fèi)

4、對(duì)或有事項(xiàng)的處理，應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，因此，下列處理正確的有__。A．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)或資產(chǎn)分別確認(rèn)入賬

B．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

C．對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

D．對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，不能加以確認(rèn)，一般也不加以披露，除非很可能導(dǎo)致未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)

E．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，如果符合確認(rèn)條件，應(yīng)作為債務(wù)處理

5、該企業(yè)1997年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額__萬(wàn)元。A．13.5 B．27 C．54 D．18

6、納稅人存在下列行為_(kāi)_之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的 C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的

7、代理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記，要求納稅人提供稅務(wù)登記所必備的資料包括__。A．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告書(shū) B．營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C．有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū) D．有關(guān)銀行賬號(hào)證明

E．居民身份證、護(hù)照和其他合法證件

8、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)之日7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)，同時(shí)提供下列證件和資料中的__。A．稅務(wù)登記證

B．房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書(shū) C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)證書(shū)

D．根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

9、下列有關(guān)比率中屬于反映營(yíng)運(yùn)能力比率的有__。A．資產(chǎn)負(fù)債率 B．已獲利息倍數(shù) C．存貨周轉(zhuǎn)率

D．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 E．市盈率

10、業(yè)務(wù)(1)中進(jìn)口小汽車的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計(jì)稅價(jià)格為：__ A．21.67萬(wàn)元 B．55.56萬(wàn)元 C．72.22萬(wàn)元 D．71.50萬(wàn)元

11、甲企業(yè)外方應(yīng)繳回的再投資退稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．141.18 B．211.76 C．97．30 D．219.51

12、根據(jù)刑事訴訟法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于不公開(kāi)審理案件范圍的有__。A．有關(guān)個(gè)人隱私的案件 B．有關(guān)國(guó)家秘密的案件

C．14周歲以上不滿16周歲未成年人犯罪的案件 D．有關(guān)商業(yè)秘密的案件 E．有關(guān)企業(yè)商譽(yù)的案件

13、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)8元，單位變動(dòng)成本6元，固定成本2000元，預(yù)計(jì)產(chǎn)銷量為2000件，若想實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．單價(jià)提高到8.5元

C．單位變動(dòng)成本降低到5.5元 D．銷量提高到2500件 E．單價(jià)降低到7元，銷量提高到2500件

14、下列混合銷售行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是__。A．鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 B．建筑公司建造并自用的辦公樓 C．電信局銷售手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù) D．福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票

15、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是__。

A．一次性列入成本費(fèi)用

B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷

D．按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限分期攤銷

16、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有__。A．實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法

B．不得自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票 C．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D．一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人 E．個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定

17、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開(kāi)具要求的有__。A．項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符

B．采用交款提貨結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 C．字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格

D．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

18、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額中減除的是__。A．物業(yè)公司代收的水、電、氣費(fèi) B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi) C．外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的利息支出 D．娛樂(lè)業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)

19、外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬(wàn)元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)3500萬(wàn)元投資人股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有__。A．甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅

B．甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬(wàn)元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C．甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬(wàn)元，由乙企業(yè)代扣代繳 D．乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅

E．乙企業(yè)應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元

20、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_。

A．將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天 B．不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 C．簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書(shū)的當(dāng)天 D．承受不動(dòng)產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天

21、下列各項(xiàng)，屬于可辨認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)有__。A．非專利技術(shù) B．商譽(yù)

C．特許經(jīng)營(yíng)權(quán) D．商標(biāo)權(quán) E．土地使用權(quán)

22、車輛應(yīng)稅行為包括下列__情況。A．收購(gòu)行為 B．出口行為 C．贈(zèng)送行為

D．自產(chǎn)自用行為 E．獲獎(jiǎng)使用行為

23、下列各項(xiàng)個(gè)人所得適用5%-35%的5級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的是__。A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 C．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 D．勞務(wù)報(bào)酬所得

24、按照營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列行為應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的有__。A．某報(bào)社利用報(bào)紙為客戶做廣告 B．某旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入 C．搬家公司提供搬家服務(wù)取得的收入

D．以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所取得的收入

25、根據(jù)立法法規(guī)定，稅務(wù)行政規(guī)章制定主體不能是__。A．省國(guó)稅局 B．市地稅局

C．國(guó)家稅務(wù)總局稽查局 D．國(guó)家稅務(wù)總局