第一篇：2016年上半年湖南省稅務師考《稅法一》：情報交換考試試卷

2016年上半年湖南省稅務師考《稅法一》：情報交換考試試

卷

本卷共分為2大題60小題，作答時間為180分鐘，總分120分，80分及格。

一、單項選擇題(在每個小題列出的四個選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題干后的括號內。錯選、多選或未選均無分。本大題共30小題，每小題2分，60分。)

1、舊貨經營單位銷售舊貨，應納增值稅按照__計算。A．13%的稅率

B．4%的征收率計算而且稅額減半 C．6%的征收率計算而且稅額減半 D．不征稅

2、關于資金結構，下列說法錯誤的是__。

A．廣義的資金結構包括長期資金和短期資金的結構、權益資金和負債資金的結構、長期資金內部的結構等

B．狹義的資金結構是指長期資金和短期資金的結構 C．影響資金結構的重要因素是綜合資金成本和財務風險 D．資金結構問題是籌資決策的關鍵

3、依照我國《刑法》的規定，__有權決定對罪犯減刑。A．監獄的上一級主管機關 B．省級以上司法行政機關 C．監獄所在地的基層人民法院 D．中級以上人民法院

4、某企業2005年10月份將自產的炯油膏作為福利發給本廠職工。查知無同類產品的銷售價格，其生產成本核算為20000元，該產品的成本利潤率為5%。則該企業當月此項行為應納的消費稅是__元。A．1680 B．1826.09 C．3000 D．4301.2

5、下列各項中，免征城鎮土地使用稅的是__。A．基建項目在建期間使用的土地 B．宗教寺廟內的宗教人員生活用地

C．從事農、林、牧、漁業生產單位的辦公用地 D．企業關閉、撤銷后，其占地未作他用的

6、下列不屬于車輛購置稅應稅行為的是__ A．進口使用行為 B．自產自用行為 C．銷售行為

D．獲獎使用行為

7、企業租用廠房、場地、飯店、賓館、招待所等作為生產、經營場所，作為承租方的企業直接向有關部門支付的土地使用費，計算應納稅所得額時的處理方法是__。

A．可在承租方稅前扣除 B．不能在承租方稅前扣除 C．可在出租方稅前扣除 D．可在承租方稅后扣除

8、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，按照規定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或宣告終止之日起__內，辦理注銷稅務登汜。A．5日 B．10日 C．15日 D．30日

9、個人因從事彩票代銷業務而取得的所得，應按__計征個人所得稅。A．工資薪金所得 B．承包轉包所得 C．勞務報酬所得 D．個體戶經營所得

10、甲省A市一公司，其下屬的某企業所在地為乙省的B市，目前該企業正在乙省C市開采鐵礦，然后將鐵礦銷往丙省D市，則該企業資源稅納稅地點是__。A．A市 B．B市 C．C市 D．D市

11、某單位購買一塊土地的使用權，成交價格為1000萬元；接受捐贈的房屋一幢，該房屋的市場價格為200萬元；與另一單位交換房產，支付差價300萬元。當地規定的契稅稅率為3%。則該單位應納的契稅為__。A．30萬元 B．36萬元 C．39萬元 D．45萬元

12、注冊稅務師對納稅人可能存在已完工交付使用的房產繼續掛賬，從而少計房產原值，少申報繳納房產稅的情形，應審核納稅人的__賬戶。A．固定資產 B．待攤費用 C．在建工程 D．遞延資產

13、下列關于稅款追征權的表述，正確的是__。

A．因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B．因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在1年內可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C．因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以無限期迫征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3年內追征稅款，但不加收滯納金、罰款

14、下列情形中，__的個體工商戶應設立復式賬。A．請幫工在2人以上5人以下

B．從事服務業每月營業額在15000元以下 C．從事商業零售月銷售額在30000元以下

D．2人以上合伙經營且注冊資金達到10萬元以上

15、該企業2005年應納土地使用稅__萬元。A．16.08 B．16.16 C．15.75 D．15.56

16、某珠寶首飾生產企業(一般納稅人)2008年8月向消費者個人銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經營金銀首飾的商業企業銷售自產鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

17、對某些外國企業常駐代表機構為其總機構客戶、其他企業從事居間介紹等業務收入，不能提供準確證明文件的，在計算應納稅所得額時，常采用的方法是__。A．以應稅收入金額確定應納稅所得額

B．以應稅收入金額扣除一定比例的費用支出后確定應納稅所得額

C．以本期經營支出額核算出的應稅收入額乘以稅法規定的核定利潤率為應納稅所得額

D．以應稅收入金額減去稅前允許扣除項目金額后的余額確定應納稅所得額

18、對生產性的外商投資企業在籌辦期內取得的非生產性經營收入，其稅務處理是__。

A．不繳納所得稅

B．作為企業當期所得繳納所得稅 C．減半征收所得稅

D．作為計算減免稅優惠期的獲利年度

19、某居民企業2008年度境內生產經營虧損40萬元，2009年生產經營所得120萬元，從境內居民企業分回投資收益50萬元(被投資方適用稅率為20%)；國庫券轉讓收益25萬元；境外投資企業虧損40萬元。該企業所得稅稅率為25%，2009年應繳納的企業所得稅為__萬元。A．35 B．31.25 C．26.25 D．28.75

20、下列符合企業所得稅傭金扣除規定，可以在所得稅前扣除的傭金是__。A．甲企業銷售給乙企業100萬元貨物，收取款項后，甲企業支付乙企業負責采購的人員3萬元

B．甲企業委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易200萬元，甲企業支付丁企業以9萬元支票支付傭金

C．丙企業委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易500萬元，丙企業支付丁企業以20萬元現金支付傭金

D．乙企業支付某中介個人1萬元傭金，以酬勞其介紹成功8萬元的交易

21、納稅人有以下情形時，需要注銷稅務登記的是__。A．甲企業為降低勞動成本，將企業整體從北京遷至河南 B．乙企業開設分公司

C．丙企業的股東追加投資2000萬元 D．丁企業延長生產經營期限

22、某外籍工程師2003年1月20日被境外公司委派到中國從事設備維修工作，3月18日離開中國，該工程師2月份取得境外公司支付的工資10000元，境內公司支付的工資 8000元，當月還取得中國福利彩票獎金2000元。該外籍人員2月份在中國應繳納個人所得稅__元。A．425 B．475 C．875 D．2425

23、某生產企業2006年轉讓一棟20世紀80年代末建造的辦公室，取得轉讓收入400萬元，繳納相關稅費共計25萬元。該辦公室原造價300萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公室需800萬元，該辦公室經評估還有四成新。該企業轉讓辦公室應繳納的土地增值稅為__萬元。A．22.5 B．16.5 C．25.5 D．14.5

24、公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅應按照__項目征收個人所得稅。

A．工資薪金所得的酬所得 B．個人額外收入

C．利息、股息、紅利所得 D．其他所得

25、某人某年將某專利權分別轉讓給甲和乙，分別取得特許權使用費5000元和 3000元。該人上述所得應納個人所得稅__元。A．1280 B．1240 C．1340 D．1500

26、公民、法人或者其他組織因不可抗力或者其他正當理由耽誤法定復議申請期限的，則__。

A．申請期限可以延長

B．申請期限自障礙消除之日起繼續計算 C．申請期限白障礙消除之日起重新計算

D．申請不受影響，仍然自知道該具體行政行為之日起計算

27、下列表述中，不符合營業稅規定的有__。

A．主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占用費應按“金融保險業”稅目征收營業稅

B．書畫院舉辦文化活動銷售第一道門票的收入免征營業稅

C．企業和個人的營業稅起征點為：按期納稅的每月營業額1000-5000元；按次納稅的每次(日)營業額100元

D．出口貨物保險和出口信用保險免征營業稅

28、個人參加筆會現場作畫取得的所得屬于__。A．工資薪金所得 B．稿酬所得

C．勞務報酬所得 D．個體戶經營所得

29、稅款的征收方式，桉照不同標準劃分時，可以分為多種不同的方式。以下選項均是按應納稅額的計算方法分類的方式是__。A．查賬征收、查驗征收、委托代征稅款、強制征收 B．查賬征收、查驗征收、查定征收、定期定額征收 C．查定征收、定期定額征收、委托代征稅款、稅務機關強制征收 D．查驗征收、查定征收、定期定額征收、郵寄納稅

30、按照現行營業稅規定，關于營業稅的扣繳義務人，下列說法不正確的是__。A．委托貸款業務中，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人 B．建筑業實行轉包的，以總承包人為扣繳義務人

C．單位和個人進行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務人

D．個人轉讓除土地使用權以外的無形資產，以轉讓者為扣繳義務人

二、多項選擇題（在每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分，本大題共30小題，每小題2分，共60分。)

31、納稅人發生合并、分立情形時，符合稅收規定的是__。A．向稅務機關報告，并依法繳清稅款

B．合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務 C．分立后的納稅人對未履行的納稅義務應承擔連帶責任 D．合并分立后的納稅人不承擔任何未履行的納稅義務

32、關于稅收法律關系，下列表述正確的有__。

A．稅收法律關系是法律關系的一種特殊的具體形式，不具有法律關系的一般特征

B．稅收法律關系的征稅主體是國家最高權力機關

C．稅收法律關系的產生以引起納稅義務成立的法律事實為標志 D．稅法的修訂或廢止必定會引起稅收法律關系的消滅 E．稅法的修訂或調整，會引起稅收法律關系的變更

33、下列經營者中，需要繳納緘建稅的有__． A．出租房屋的事業單位 B．購買商品房的城鄉居民 C．開采石油的油田

D．生產貨物的中外合資企業

34、稅務機關可以對__的行為，處以2000元以上1萬元以下的罰款。A．已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷 B．納稅人未按規定保存納稅憑證，情節嚴重的 C．已貼用的印花稅票揭下重用，情節嚴重的 D．偽造印花稅票，情節嚴重的

35、根據破產法的規定，下列各項中屬于破產財產的是__。

A．債權人依照法律規定取得代位求償權，依該代位求償權享有的債權 B．債務人的開辦人注冊資金投入不足的，應當由該開辦人予以補足的部分 C．債務人依加工承攬占有的他人財產

D．依照法律規定存在優先權的財產，但權利人放棄優先受償權的部分 E．尚未辦理產權證或者產權過戶手續但已向買方交付的財產

36、外方用于再投資增加注冊資本的金額應退稅額是__萬元。A．8.76 B．10.87 C．11.25 D．9.49

37、在借款合同中，對支付利息的期限沒有約定或者約定不明確，依照《合同法》有關規定仍不能確定的，則__。

A．借款期間不滿1年的，應當在返還借款時一并支付利息

B．借款期間超過1年的，應當在借款期間屆滿后1個月內支付利息 C．借款期間超過2年的，應當在借款期間屆滿后2個月內支付利息 D．借款期間超過3年的，應當在借款期間屆滿后3個月內支付利息

38、一般納稅企業進行增值稅的核算時，下列業務中屬于進項稅額轉出的有__。A．購進貨物用于對外投資

B．購進貨物入庫后發生非常損失 C．在建工程領用生產材料 D．輔助生產領用材料 E．對外銷售原材料

39、下列屬于經營活動現金流量的有__。A．支付的融資租賃費 B．支付的罰款支出 C．接受現金捐贈 D．支付的保險費

E．為職工支付的住房公積金

40、納稅人辦理__事項時，必須持稅務登記證件。A．開立銀行賬戶

B．申請減稅、免稅、退稅 C．領購發票

D．辦理停業、歇業 E．辦理納稅申報

41、小規模納稅人外購材料的實際成本一般包括__。A．買價 B．運雜費

C．運輸途中合理損耗

D．支付給一般納稅人的增值稅 E．進口貨物交納的關稅

42、下列屬于債券投資優點的有__。A．取得企業的經營管理權 B．能降低購買力損失 C．投資安全性好

D．投資收益比較穩定 E．能夠獲得公司的控制權

43、企業處置長期股權投資時，正確的處理方法有__。

A．處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入投資收益 B．處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入營業外收入

C．采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入投資收益

D．采用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入營業外收入

E．處置長期股權投資時，該項長期股權投資計提的減值準備也應按照處置比例來結轉

44、下列各項業務，可能會引起永久性差異的有__。A．非貨幣性資產對外捐贈 B．用庫存商品發放職工福利

C．根據已出售的產品計提產品質量保證 D．分期收款方式銷售商品 E．預收款方式銷售不動產

45、若本案金星電動玩具廠申請取得發票領購簿的資格，根據我國有關法律規定，有關稅務機關__。

A．對申請材料不齊全或不符合法定形式的，應當作出不予批準決定 B．對受理申請可不出具書面憑證，不予受理應當出具書面憑證 C．不予受理申請的，應當告知申請人享有依法申請聽證的權利 D．不予受理申請的，應當作出書面決定并說明理由

E．不予批準的，應當告知申請人享有依法申請復議或提起行政訴訟的權利

46、下列存貨中，企業應將其賬面價值全部轉入當期損益的有__。A．已霉爛變質的存貨

B．已過期且無轉讓價值的存貨

C．生產中已不再需要，待處理的存貨 D．對外捐贈的存貨

E．因自然損耗而盤虧的存貨

47、豐都市政府書面批復同意本市信原區政府征用該區某村勝利小組非耕地52畝，區政府將其中42畝使用權出讓給某公司用于建設賀島商城，該商城目前已建成并交付使用。該村勝利小組陳某等村民認為，政府的征用行為違反法律，所征用的土地中有陳某等26戶村民的責任田28畝，信原區政府以耕地標準進行補償卻以非耕地報批的做法違法，遂向法院提起行政訴訟。下列關于本案訴訟主體資格和判決結果的表述中，正確的有__。A．陳某等26戶村民可以以自己的名義起訴 B．陳某等26戶村民可以以勝利小組的名義起訴

C．陳某等26戶村民應當推選2至5名訴訟代表人參加訴訟 D．應當以豐都市政府為被告

E．如果法院經審理發現征地批復違反法律，則應當判決撤銷

48、車輛購置稅納稅義務人的范圍包括“單位和個人”，其中“單位”指__。A．國有企業 B．私營企業 C．股份制企業 D．集體企業 E．個體工商戶

49、李某6月份應預繳個人所得稅為__元。A．2665 B．2270 C．3230 D．3155

50、下列增值稅一般納稅人認定登記管理規程規定表述正確的是__。

A．某百貨店為小規模納稅人，若當年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應在次年4月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續

B．某符合增值稅一般納稅人條件的工業企業，應在向稅務機關辦理開業稅務登記后，10日內申請辦理一般納稅人認定手續

C．某汽車修理部為小規模納稅人，若當年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，應在次年1月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續

D．某企業總機構在北京，分支機構在河北，分支機構應向總機構所在地的主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定登記手續

51、下列說法不正確的是__。

A．外購酒精生產的白酒，按照酒精使用原料確定適用稅率，無法確定的按照糧食白酒的稅率征收消費稅

B．外購不同品種白酒勾兌的白酒，按照各種酒的平均稅率征收消費稅 C．進口卷煙適用的稅率為45% D．商貿公司享受出口退稅待遇

52、增值稅的納稅期限分別為__。

A．1日、3日、5日、10日、15日或者1個月 B．1日、3日、5日、15日、1個月或者1個季度

C．1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度 D．1日、3日、5日、10日、1個月或者1個季度 53、2003年10月，經國務院批準，對出口貨物增值稅退稅率進行結構性調整，對一般性出口產品__。A．不降 B．適當降低 C．多降

D．取消退稅

54、對于增值稅一般納稅企業而言，下列各項支出，不應計入存貨成本的有__。A．已完工產品的倉儲費用

B．由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品應負擔的消費稅 C．進口貨物交納的關稅

D．外購材料入庫后發生的合理損耗

E．商品流通企業在商品采購過程中發生的包裝費

55、根據現行增值稅法規的規定，實行按4%的征收率減半征收增值稅且不得抵扣進項稅額的方法計算繳納增值稅的項目有__．

A．一般納稅人銷售除屬于應征收消費稅的機動車，摩托車、游艇以外的舊貨 B．小規模納稅人銷售除屬于應征收消費稅的機動車、摩托車、游艇以外的舊貨 C．舊機動車經營單位銷售舊機動車，摩托車、游艇

D．一般納稅人銷售自己使用過的屬于應征收消費稅的機動車、摩托車，游艇

56、財務預測包括__ A．彈性預測法 B．定性預測法 C．主觀預測法 D．客觀預測法 E．定量預測法

57、企業為固定資產發生的下列各項后續支出中，應予以資本化的條件是__。A．能保持固定資產的原有生產能力的支出 B．該固定資產包含的經濟利益很可能流入企業 C．該固定資產的成本能夠可靠地計量 D．能使固定資產原有性能恢復的支出 E．能延長了固定資產使用壽命的支出

58、依據《稅收征收管理法》的規定，納稅人應享有的權利包括__。A．多繳稅款退還權 B．商業秘密的保密權

C．對稅收法規、政策、規章、制度的知情權 D．要求稅務機關賠償權 E．拒絕捉供資料權

59、下列各項屬于籌資活動產生的現金流量的有__。A．取得債券利息收入所收到的現金 B．償還債務所支付的現金 C．融資租賃所支付的租賃費 D．減少注冊資本所支付的現金 E．分配股利支付的現金

60、下列說法正確的有__。

A．凡是征收消費稅的貨物都征增值稅 B．凡是征收增值稅的貨物都征消費稅

C．應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅 D．應稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅

第二篇：四川省稅務師考《稅法一》：情報交換考試試題

四川省稅務師考《稅法一》：情報交換考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、納稅人在《稅務登記表》中填列的投資總額應是__。A．投資者實際認繳的全部投資額 B．企業賬面載明的實收資本額 C．企業章程規定的各方投資總額 D．工商營業執照核準的注冊資本額

2、下列關于審判監督程序的說法中，錯誤的是__。A．審判監督程序并不是我國民事審判的必經程序

B．人民檢察院進行抗訴的案件并不限于人民法院已生效的判決、裁定

C．地方各級法院對下級法院已生效的判決、裁定發現確有錯誤，有權提審或指令下級人民法院再審

D．當事人申請再審，不必然啟動審判監督程序

3、外國投資者應當自其再投資資金實際投入之日起1年內，持載明其投資金額投資期限的增資或出資證明，向__申請退稅。A．原納稅地稅務機關

B．接受投資企業所在地稅務機關 C．主管稅務機關 D．縣以上稅務機關

4、某日用化學品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發生如下幾筆涉稅經濟業務：(1)企業把化妝品和護膚護發品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬元。其中化妝品銷售額25萬元，護膚護發品銷售35萬元，未分別核算。(2)設一門市部(非獨立核算)，銷售本廠生產的胭脂1500盒，洗發水500瓶，取得價稅合計收入11.7萬元，劃分不清兩種產品收入金額。(3)7月20日，將自產的化妝品作為福利分配給本企業職工，生產成本2萬元、成本利潤率為5%，本企業無同類產品銷售價格。(4)接受乙企業委托加工一批護膚護發品，乙企業提供原材料實際成本為6000元，收到乙企業加工費2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業代墊的輔助材料300元。該護膚護膚品無同類產品銷售價格。(5)7月30日，進口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價格2.8萬元，關稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進項稅額為93000元，并且未發生其他購進業務。根據以上資料，回答下列問題： 本月應代收代繳的消費稅為（）元。A．664 B．521.74 C．747.83 D．721.74 5、20×7年12月11日，甲公司因產品質量不合格而被乙公司起訴。至20×7年12月31日，該訴訟尚未判決，甲公司在征求律師意見后估計很可能承擔違約賠償責任，需要賠償100萬元的可能性為60%，需要賠償50萬元的可能性為40%，甲公司基本確定能夠從直接責任人處追回的金額為30萬元。則甲公司在20×7年12月31日對該起訴訟應確認的預計負債為（）萬元。A．50 B．70 C．80 D．100

6、某種股票收益率的期望值為10%，其標準差為0.04，風險報酬系數為0.3，則該股票的風險收益率為__。A．40% B．12% C．6% D．30%

7、某縣工商局2008年3月從汽車貿易公司購進一輛轎車自用，取得普通發票，注明銷售額372400元，另外支付購買工具和零配件價款3600元；汽車貿易公司提供系列服務，代辦各種手續并收取一定的費用，該單位支付代收保險費9500元，新車登記費、上牌辦證費、手續費等共計7000元，并取得汽車貿易公司開具的發票。該單位應納車輛購置稅稅額__元。A．25000 B．29250 C．27240 D．33547.01

8、公民、法人或其他組織認為行政機關下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關提出審查申請。A．國務院部門的規定 B．國務院部門的規章 C．地方政府的規章 D．地方性法規

9、對省、自治區、直轄市地方稅務局作出的具體行政行為不服的，__申請復議。A．可以向國家稅務總局或者省、自治區、直轄市人民政府 B．只能向國家稅務總局

C．只能向省、自治區、直轄市人民政府 D．只能向省國稅局

10、某甲因為不正當競爭行為被工商局處以罰款10萬元的處罰，某甲不服，提起行政復議。在行政復議過程中，某甲死亡，__可以以自己的名義繼續進行行政復議。

A．甲的養子 B．某甲的外甥女 C．某甲的舅舅 D．某甲的好友

11、下列各項中，屬于應付賬款的是__。

A．由于本企業責任，應付給外單位賠償金2萬元 B．本企業經營租入外單位固定資產應付租金5萬元 C．本企業由于購買外單位產品應付的貨款20萬元

D．本企業向外出租包裝物而收取的押金3萬元，該押金在包裝物歸還時要還給承租方企業

12、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業將外購的水泥用于基建工程 D．某商場將外購的床單用于內部招待所

13、某企業2008年2月份成立，發放當月工資時，已代扣代繳個人所得稅，則其應在__內，向當地稅務機關辦理扣繳稅款登記。A．扣繳義務發生之日起30日 B．扣繳義務發生之日起10日 C．設立之日起30日 D．設立之日起10日

14、甲國某居民有來源于乙國的稅前所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅率分別為25%、30%，但乙國對外國居民來源于本國的所得實行20%的優惠稅率，甲國采用分國限額抵免法消除國際重復征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民的這筆境外所得應征所得稅款為__。A．25萬元 B．5萬元 C．5.75萬元 D．0

15、某企業(不符合房改政策)2009年為職工外購住宅樓一幢，買價每平方米3000元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業職工。該企業職工張某2009年9月份購買的房屋面積是100平方米，張某取得當月工資3400元。張某9月份應繳納個人所得稅__元。A．115 B．8875 C．8990 D．8890

16、嚴某2009年6月以拍賣方式花150萬元購入泰豐實業公司“打包”債權200萬元，其中甲欠泰豐實業公司100萬元，乙欠泰豐實業公司60萬元，丙欠泰豐實業公司40萬元。2009年11月嚴某從乙債務人處追回款項50萬元。追回債權過程中發生有關稅費0.3萬元。嚴某處置債權取得所得應納個人所得稅為__萬元。A．3.4 B．0.4 C．0.94 D．1

17、下列不屬于稅務行政許可的是__。A．指定企業印制發票 B．申請使用經營地發票 C．印花稅票的代售許可 D．拆本使用發票審批

18、乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式銷售大型設備，合同銷售價格為1000萬元，分5年于每年年末收取。假定該大型設備不采用分期收款方式時的銷售價格為800萬元，銷售價格中均不含增值稅。若實際利率為7.93%，則乙公司20×8因該項銷售業務應沖減的財務費用為__萬元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33 19、2008年3月，李某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款 200000元，另支付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統一發票。該車輛屬于庫存長達7年的車輛，現進口同型號車輛新車含稅價款為35萬元。則李某應納車輛購置稅稅額__元。A．20000 B．18694 C．18205.13 D．31025.64 20、李某2001年每月工資為2000元，同年10月取得勞務報酬2500元，則該李某共納個人所得稅為__元。A．1140 B．1480 C．2440 D．2100

21、根據《刑事訴訟法》的規定，下列屬于人民法院直接立案受理案件范圍的是__。

A．貪污賄賂案件 B．涉稅案件 C．侵占案件

D．非法拘禁案件

22、某外籍個人在中國境內無住所，2006年8月1日受境外雇主委派來中國境內工作，2006年11月1日離境，其在中國境內實際逗留天數和實際工作天數分別為__。

A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天

23、觀察下列圖片，選擇一個正確的答案，使之呈現一定的規律。（）A.A B.B C.C D.D

24、在已經開始的民事訴訟中，對他人之間的訴訟標的，由部分的或者全部的獨立請求權，或者雖無獨立的請求權，但是案件的處理結果與其有法律上的利害關系，因而參加他們之間已開始的訴訟中的人是__。A．訴訟代理人 B．訴訟代表人 C．第三人 D．共同訴訟人

25、稅收征收管理的首要環節是__。A．工商登記 B．稅務登記 C．納稅申報 D．稅款征收

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據企業所得稅的規定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有__。

A．租入固定資產的改建支出

B．自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產 C．自創商譽

D．固定資產的大修理支出 E．未投入使用的機器設備

2、相對于債券投資而言，股票投資具有的優點主要有__。A．股票投資安全性好 B．流動性強

C．能降低購買力損失 D．股票投資的風險大 E．股票投資的收益穩定

3、房地產開發公司支付的下列相關稅費，可列入加計20%扣除范圍的有__。A．取得土地使用權繳納的契稅

B．與房地產開發項目有關的財務費用 C．銷售過程中發生的銷售費用 D．建筑安裝工程費 E．公共配套設施費

4、對或有事項的處理，應遵循謹慎性原則，因此，下列處理正確的有__。A．對于與或有事項有關的義務或資產分別確認入賬

B．對于與或有事項有關的義務，應當分別不同情況確認或披露

C．對于因或有事項形成的潛在資產，應當分別不同情況確認或披露

D．對于因或有事項形成的潛在資產，不能加以確認，一般也不加以披露，除非很可能導致未來經濟利益流入企業

E．對于與或有事項有關的義務，如果符合確認條件，應作為債務處理

5、該企業1997年應繳納企業所得稅稅額__萬元。A．13.5 B．27 C．54 D．18

6、納稅人存在下列行為__之一的，由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

A．未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的 C．未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

D．未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規定使用登記證件的

7、代理開業稅務登記，要求納稅人提供稅務登記所必備的資料包括__。A．生產經營情況報告書 B．營業執照

C．有關合同、章程、協議書 D．有關銀行賬號證明

E．居民身份證、護照和其他合法證件

8、房地產開發公司應當在簽訂房地產轉讓合同、發生納稅義務之日7日內或在稅務機關核定的期限內，按照稅法規定，向主管稅務機關辦理土地增值稅的納稅申報，同時提供下列證件和資料中的__。A．稅務登記證

B．房屋產權證、土地使用權證書 C．房地產開發資質證書

D．根據稅務機關的要求提供房地產評估報告

9、下列有關比率中屬于反映營運能力比率的有__。A．資產負債率 B．已獲利息倍數 C．存貨周轉率

D．應收賬款周轉率 E．市盈率

10、業務(1)中進口小汽車的進口環節增值稅的計稅價格為：__ A．21.67萬元 B．55.56萬元 C．72.22萬元 D．71.50萬元

11、甲企業外方應繳回的再投資退稅額為__萬元。A．141.18 B．211.76 C．97．30 D．219.51

12、根據刑事訴訟法的規定，下列選項中，屬于不公開審理案件范圍的有__。A．有關個人隱私的案件 B．有關國家秘密的案件

C．14周歲以上不滿16周歲未成年人犯罪的案件 D．有關商業秘密的案件 E．有關企業商譽的案件

13、某企業生產一種產品，單價8元，單位變動成本6元，固定成本2000元，預計產銷量為2000件，若想實現利潤3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．單價提高到8.5元

C．單位變動成本降低到5.5元 D．銷量提高到2500件 E．單價降低到7元，銷量提高到2500件

14、下列混合銷售行為中，應納營業稅的是__。A．鋼窗廠銷售鋼窗并負責運輸 B．建筑公司建造并自用的辦公樓 C．電信局銷售手機并提供網絡服務 D．福利彩票機構發行銷售福利彩票

15、在計算企業所得稅時，已足額提取折舊的固定資產的改建支出的稅務處理是__。

A．一次性列入成本費用

B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷

D．按照固定資產預計可使用年限分期攤銷

16、對增值稅小規模納稅人，下列表述正確的有__。A．實行簡易征收辦法

B．不得自行開具或申請代開增值稅專用發票 C．不得抵扣進項稅額

D．一經認定為小規模納稅人，不得再轉為一般納稅人 E．個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格認定

17、下列各項中，符合增值稅專用發票開具要求的有__。A．項目齊全，與實際交易相符

B．采用交款提貨結算方式的，為貨物發出的當天 C．字跡清楚，不得壓線、錯格

D．采用預收貨款結算方式的，為貨物發出的當天

18、下列項目中，準予從計算營業稅的營業額中減除的是__。A．物業公司代收的水、電、氣費 B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費 C．外匯轉貸業務的利息支出 D．娛樂業收取的煙酒飲料費

19、外國甲企業在我國境內擁有一處房產，境內未設有經營機構和代理機構。甲企業將該房產銷售給乙外資企業，銷售價格為3200萬元人民幣，乙企業以該房產按市場價格作價3500萬元投資人股丙企業，乙企業擁有丙企業8%的股份，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。銷售不動產的營業稅稅率為5%，對于上述業務，下列營業稅稅務處理正確的有__。A．甲企業不繳納營業稅

B．甲企業繳納營業稅為160萬元，由甲企業向稅務機關申報納稅 C．甲企業繳納營業稅為160萬元，由乙企業代扣代繳 D．乙企業不繳納營業稅

E．乙企業應繳營業稅15萬元

20、單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業稅，其納稅義務發生時間為__。

A．將不動產交付對方使用的當天 B．不動產所有權轉移的當天 C．簽訂不動產贈與文書的當天 D．承受不動產人交納契稅的當天

21、下列各項，屬于可辨認的無形資產有__。A．非專利技術 B．商譽

C．特許經營權 D．商標權 E．土地使用權

22、車輛應稅行為包括下列__情況。A．收購行為 B．出口行為 C．贈送行為

D．自產自用行為 E．獲獎使用行為

23、下列各項個人所得適用5%-35%的5級超額累進稅率計征個人所得稅的是__。A．個體工商戶的生產經營所得 B．個人獨資企業的生產經營所得 C．對企事業單位的承包經營所得 D．勞務報酬所得

24、按照營業稅暫行條例的規定，下列行為應按“服務業”稅目征稅的有__。A．某報社利用報紙為客戶做廣告 B．某旅游景點經營索道取得的收入 C．搬家公司提供搬家服務取得的收入

D．以租賃方式為體育比賽提供場所取得的收入

25、根據立法法規定，稅務行政規章制定主體不能是__。A．省國稅局 B．市地稅局

C．國家稅務總局稽查局 D．國家稅務總局

第三篇：福建省2015年上半年稅務師考《稅法一》：情報交換考試試卷（推薦）

福建省2015年上半年稅務師考《稅法一》：情報交換考試

試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列關于印花稅計稅依據的表述中，符合印花稅條例規定的是__。A．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據 B．貨物運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，不含裝卸費

C．建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包金額后的余額 D．對于由委托方提供輔助材料的加工合同、無論加工費和輔助材料金額是否分開記載，均以其合計數為計稅依據

2、某中外合資企業的外國投資者將從企業分得利潤80萬元中的40%投資于本企業，增加注冊資本，其再投資應退稅額為__萬元。(免征地方所得稅)A．5.49 B．6.3 C．11.64 D．15

3、企業繳納的下列保險金一般不可以在稅前扣除的是__。A．企業為投資者支付的補充養老保險 B．企業參加財產保險，所繳納的保險費 C．企業依照標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金 D．企業為職工支付的商業保險

4、財產租賃所得的納稅人，應以產權憑證為依據，無產權憑證的，納稅人確定方法為__。

A．領取租金的個人

B．主管稅務機關根據實際情況確定納稅人 C．支付租金的個人 D．房屋的繼承人

5、關于稅務登記和稅務登記證，下列表述正確的是__。A．企業注銷不需要辦理稅務登記

B．在稅務登記證副本上，不需加蓋稅務登記代碼

C．企業在銀行開立基本存款賬戶時必須持稅務登記證件 D．納稅人領購發票時不需持稅務登記證件

6、某經營進口汽車的汽車銷售公司2009年3月直接從韓國進口一輛自用的小轎車(轎車排量為1.6升)，經報關地口岸海關對有關報關資料審查確定，關稅完稅價格為184000元，海關征收關稅36800元，并按增值稅、消費稅有關規定分別繳納進口增值稅40800元、消費稅19200元。該公司應納車輛購置稅__元。A．1 2000 B．36800 C．24000 D．40000 7、2005年7月北京某企業保稅進口A設備—臺自用，A設備企業發票金額是60萬元，海關審定的設備價格是人民幣50萬元，監管期限是5年。2008年1月因國際市場出現問題，企業決定轉產，經海關批準將A設備轉讓給其他公司，因此需要補繳關稅等。則這臺設備的完稅價格為__。A．187500元 B．250000元 C．60000元 D．120000元

8、下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的有__。A．進口人向境外自己的采購代理人支付的購貨傭金 B．進口人向中介機構支付的經紀費 C．進口設施的安裝調試費用 D．境外考察費用(單獨列明)

9、經營人壽保險業務的保險公司，應當按照__提取未到期責任準備金。A．自留保險費的50% B．有效的人壽保險單的全部凈值 C．自留保險費的35% D．自留保險費的25%

10、公司的公積金、公益金中由全民單位按照投資比例占有的份額，界定為__。A．集體資產 B．國有資產 C．職工財產

D．公司自有資產

11、稅率是稅收制度的核心和靈魂，它的主要形式包括__。A．產品比例稅率、累進稅率和定額稅率 B．比例稅率、超率累進稅率和定額稅率 C．比例稅率、累進稅率和定額稅率

D．比例稅率、累進稅率和分類分項定額稅率

12、下列關于印花稅計稅依據的表述中，符合印花稅規定的是__。

A．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據 B．貨物運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，不含裝卸費

C．建筑安裝工程承包合同的計稅依據是承包總額扣除分包或轉包金額后的余額 D．對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對委托方提供的主要材料或原料金額按加工承攬合同貼花

13、關于稅收執法和監督，下列表述正確的是__。A．稅收執法是無責行政行為 B．稅收執法不具有裁量性 C．稅收執法具有可救濟性

D．稅收執法是主動性和被動性相結合

14、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業將外購的水泥用于基建工程 D．某企業將外購的洗衣粉用于個人消費

15、預提所得稅的繳納方法皋__。A．納稅人自繳 B．代理人代繳

C．扣繳義務人扣繳 D．稅務機關委托代征

16、酒廠應納消費稅為__。A．43000元 B．40000元 C．73000元 D．70000元

17、假定某居民企業2008年利潤總額10000萬元，經稅務機關審查，利潤總額中有公益性捐贈項月，通過非營利社會團體向貧困地區捐贈自產商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調整項目，該企業應繳納企業所得稅__萬元。A．2475 B．2575 C．2630 D．2675

18、納稅人轉讓房地產所取得的收入不包括__。A．貨幣收入 B．實物收入

C．無形資產收入

D．依照有關規定代收的價外費用

19、禮花廠當期出口應退增值稅為__萬元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

20、對個人所得稅法規定，免征個人所得稅的是__。A．按照國家統一規定發給的補貼、津貼 B．國債和國家發行的金融債券利息 C．按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費

D．中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得 E．因嚴重自然災害造成重大損失的21、對同一類應稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務人，納稅人可根據實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為__。A．半個月 B．1個月 C．1個季度 D．半年

22、某外商投資企業2003年購買國產設備用于生產經營，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元、增值稅稅款1.7萬元，另外支付設備運輸費0.5萬元，安裝費0.8萬元。已知該企業2001虧損8萬元，2002虧損2萬元，2003的應納稅所得額為30萬元，適用30%的企業所得稅稅率。該外商投資企業2003實際應繳納企業所得稅__萬元。A．0.80 B．1.32 C．4.44 D．5.60

23、下面對稅務行政許可特征描述不正確的是__。

A．稅務行政許可是依申請的行政行為，稅務機關并不因納稅人準備從事某項活動而主動批準，必須先有申請才有許可

B．稅務行政許可是一種依法審查的行為，行政許可并非一經申請就取得，而是要經過稅務機關的審查，結果可能是給予或者不給予行政許可

C．稅務行政許可是一種內部行政法律關系，區別于稅務機關外部的人事、財務等審批行為

D．稅務行政許可是一種要式行政行為，要遵循一定的程序，并以正式的文書、格式、日期等形式予以批準

24、下列表述中，符合個人所得稅規定的是__。

A．個體工商戶從聯營企業分回的利潤應并入其經營所得一并繳納個人所得稅 B．外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得免征個人所得稅 C．個人合伙企業支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據實扣除 D．個人獨資企業的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除

25、行政許可機關對公民、法人或者其他組織依法提出的行政許可申請應當依法及時審查并在受理之日起__內作出行政許可決定。A．10日 B．15日 C．20日 D．30日

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應繳納個人所得稅__元。A．1232 B．1760 C．1204 D．1720

2、下列屬于土地增值稅扣除項目的稅金是__。A．房地產開發企業轉讓房地產時繳納的印花稅

B．房地產開發企業轉讓房地產時繳納的城市維護建設稅 C．個人購買房地產時繳納的契稅

D．個人轉讓房地產時繳納的個人所得稅

3、企業對虧損進行彌補時，不必進行虧損彌補賬務處理的情況有__。A．盈余公積彌補虧損

B．當前稅前利潤彌補虧損 C．以后利潤彌補虧損 D．資本公積彌補虧損

E．當前稅后凈利潤彌補虧損

4、被投資企業發生經營虧損稅法有關規定為__。A．由被投資企業按規定結轉彌補 B．投資方企業轉回彌補

C．投資方企業不得調減其投資成本 D．投資方企業不得確認投資損失

5、下列不得認定為自開票納稅人的是__。A．鐵路運輸單位 B．內河客運單位 C．裝卸搬運單位

D．從事貨物運輸的承包人

6、下列應按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅的收入項目是__。A．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費 B．作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得 C．作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得 D．個人取得特許權的經濟賠償收入

E．提供著作權的使用權取得的所有所得

7、企業在簽訂借款合同及還款的全過程中共計應繳納的印花稅額是__元。A．200 B．150 C．2000 D．2200

8、下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有__。

A．最高人民法院關于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應用法律的若干問題的解釋 B．國家稅務總局消費稅問題解答

C．全國人大常委會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的規定 D．國務院關于調整金融保險業稅收政策有關問題的通知

9、當月應納的增值稅稅額應為：__ A．140967.78元 B．134167.78元 C．83167.78元 D．203649.83元

10、在計算個人所得稅時，乙企業稅前允許扣除的工會經費、職工福利費和職工教育經費合計是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

11、按照現行稅法的規定，下列位于某市各項房產中，應當征收房產稅的有__。A．居民出租的房產 B．居民投資聯營的房產 C．居民自有的居住用房 D．居民擁有的營業用房 E．外國人的營業用房

12、某企業生產一種產品，單價12元，單位變動成本8元，固定成本3 000元，銷售量1 000件，所得稅稅率25%。欲實現目標稅后利潤1 500元，若其他因素不變，企業可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．單價提高至13元 C．銷量增加至1 200件

D．單位變動成本降低至7元 E．所得稅率下調1個百分點

13、納稅人的義務有__。

A．依照稅法規定申請辦理稅務登記變更或注銷 B．納稅人必須按照稅法規定的納稅期限繳款 C．依法申請收回多繳的稅款

D．納稅人要接受稅務機關的稅務檢查

E．納稅人要按照稅收法律與行政法規的規定保管和使用發票

14、關稅除從量稅和從價稅外，按征稅標準還可分為__。A．復合稅 B．滑準稅 C．過境稅 D．選擇稅

15、按照城鎮土地使用稅暫行條例的規定，下列表述不正確的是__。A．免稅單位無償使用納稅單位的土地應征土地使用稅 B．免稅單位無償使用納稅單位的土地免征城鎮土地使用稅 C．納稅單位無償使用免稅單位的土地不征土地使用稅

D．納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規定繳納土地使用稅 E．納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位按規定繳納土地使用稅

16、王某系一私營業主，主要從事室內裝潢。2004年10月，縣地稅局接到群眾舉報，反映王某承攬了一家商場的裝潢業務，有偷稅嫌疑。經查，發現王某于當年9月取得的商場裝潢收入未入賬，也未申報納稅，構成偷稅，偷稅數額5000元。此外還發現，王某還承攬一加油站裝潢業務，收入也發生在9月，而且未申報納稅，偷稅數額為6000元。對此，稅務機關正確的認定、處理是__。

A．如果王某兩次偷稅數額合并計算占當期應納稅額20%以上，則王某的行為構成偷稅罪

B．王某的兩次偷稅行為是獨立的，偷稅數額不能合并計算，因此，不構成偷稅罪

C．縣地稅局應依職權追繳王某所偷的稅款及滯納金 D．縣地稅局應依法移交檢察機關處理

E．如果王某因本案中的行為受到行政處罰，又被移送起訴，人民法院應當依法受理

17、下列項目中，通常不影響純利率的有__。A．通貨膨脹 B．違約風險 C．期限風險 D．流動性風險 E．貨幣供求關系

18、下列說法不符合資源稅規定的是__。A．與煤礦同時開采的天然氣暫不征稅

B．對鐵礦石資源稅應按規定稅額標準的60%征收

C．扣繳義務人代扣代繳的資源稅應當向扣繳義務人主管稅務機關繳納

D．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油稀油的數量課稅

19、甲、乙的行為構成__。A．非法出售發票罪

B．虛開增值稅專用發票罪 C．非法出售增值稅專用發票罪 D．出售偽造的增值稅專用發票罪

20、依據消費稅的規定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有__。A．以已稅汽油為原料生產的高級汽油 B．以已稅珠寶玉石為原料生產的鉆石首飾 C．以進口葡萄酒連續生產葡萄酒

D．以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油

E．以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿

21、某個人獨資企業，在計算個人所得稅時，以下說法中正確的有__。

A．企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，按核定比例或數額扣除

B．投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，由主管稅務機關根據企業的生產經營等具體情況按照比例進行劃分在稅前扣除

C．企業從業人員的合理工資支出可以據實扣除 D．投資者的工資不得在稅前扣除

E．企業與關聯企業之間的業務往來，全部由主管稅務機關進行納稅調整

22、該度假村2004應納企業所得稅額和地方所得稅額應為__萬元。A．437.19 B．461.18 C．465.14 D．447.98

23、根據我國行政訴訟法及司法解釋的規定，下列選項中，原告資格轉移后，屬于有權提起行政訴訟的有__。

A．公民死亡，其近親屬可以提起行政訴訟

B．公民因被限制人身自由而不能提起訴訟的，其近親屬可以提起行政訴訟 C．公民沒有提起行政訴訟的，其所在社會團體可以提起行政訴訟

D．法人或其他組織終止，承受其權利的法人或其他組織可以提起行政訴訟 E．公民死亡，人民檢察院可以提起行政公訴

24、下列關于無形資產處置的說法中，正確的有__。

A．無形資產預期不能為企業帶來經濟利益的，應當將該無形資產的賬面價值予以轉銷，計入當期管理費用

B．企業出售無形資產的，應將所取得的價款與該無形資產賬面價值以及出售該項資產發生的相關稅費之和的差額計入當期損益

C．企業將所擁有的專利技術的使用權轉讓，仍應按期對其成本進行攤銷，攤銷金額計入管理費用

D．企業將所擁有的專利技術的使用權轉讓，發生的與轉讓相關的費用支出應該計入其他業務成本

E．企業出售無形資產發生的凈損益通過營業外收入或營業外支出來核算

25、根據破產法的規定，下列各項中屬于破產財產的是__。

A．債權人依照法律規定取得代位求償權，依該代位求償權享有的債權 B．債務人的開辦人注冊資金投入不足的，應當由該開辦人予以補足的部分 C．債務人依加工承攬占有的他人財產

D．依照法律規定存在優先權的財產，但權利人放棄優先受償權的部分 E．尚未辦理產權證或者產權過戶手續但已向買方交付的財產

第四篇：西藏2016年上半年稅務師考《稅法一》：情報交換考試試題

西藏2016年上半年稅務師考《稅法一》：情報交換考試試

題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、企業財務管理的目標是__。A．企業利潤最大化 B．產品銷售收入最大化 C．產品生產成本最低化 D．資源配置最優化

2、符合福利企業條件的用人單位，在向稅務機關提出申請減免稅前，應向哪一個部門提出福利企業的認定申請__ A．殘疾人聯合會

B．民政部門和殘疾人聯合會 C．民政部門

D．直接向稅務部門提出申請

3、按照現行資源稅的規定，代扣代繳資源稅的地點為__。A．未稅礦產品的銷售地 B．未稅礦產品的生產地 C．未稅礦產品的收購地 D．未稅礦產品的集中地

4、財務預算的核心是__。A．銷售預算 B．現金預算 C．生產預算 D．費用預算

5、某生產性外商投資企業于1992年10月開業，1992至1995年獲利情況為：5萬元，一500萬元，一10萬元，60萬元，其始獲利的為__年。A．1992 B．1993 C．1994 D．1995

6、某商場為增值稅一般納稅人，春節期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺，取得現金收

A．58500元(含增值稅)，舊洗衣機作價2340元。此項業務應申報的增值稅銷項稅額為__。A．8500元 B．8160元 C．8840元 D．9547.20元

7、刑事訴訟中所說的犯罪地理論上不包括__。A．犯罪預備地 B．犯罪行為實施地 C．銷贓地

D．被告住所地

8、在確定進口貨物完稅價格時，如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發生，__。

A．海關應當按“貨價加運費”總額的3‰計算保險費 B．海關應當按“貨價加運費”總額的0.3‰計算保險費 C．海關應當按“貨價加運費”總額的3％計算保險費 D．海關應當按“貨價”總額的5‰計算保險費

9、某建筑公司2003年自建房屋6棟，每棟房屋的建筑成本為768萬元。其中2棟作為辦公室；2棟對外出售，取得銷售收入3920萬元；按房改成本價向職工出售房屋一棟；1棟按售價1960萬元抵頂了應付給建筑材料供應商的貨款。該建筑公司上述業務應納營業稅__萬元。A．398.51 B．496.51 C．427.39 D．372.38

10、我國某旅行社2003年11月組織5次旅游，其中3次在境內各地旅游，收取旅游費 565000元，其中替旅客支付的餐飲、門票、交通、住宿費用200000元，支付給本單位司機工資及補助6000元，導游費8000元；組織到境外旅游2次，收取旅游費520000元，其中一次改為境外旅游企業接團，支付給境外旅游企業接團費150000元。該企業上述業務應納營業稅為__元。A．46750 B．36050 C．36750 D．54250

11、某市仲裁委員會在仲裁一著作權爭議案件時，只查明了申請仲裁的部分事項，而其他事項因關鍵證人出國留學無法查明，此時，該仲裁庭應__。A．可以先就已查明的部分先行裁決

B．應當就已查明的部分給以裁決，無法查明的部分予以駁回 C．應當中止仲裁

D．應當為當事人指定期限，期滿舉證不能承擔敗訴責任

12、根據《行政許可法》的規定，行政機關應當在收到聽證申請后__內組織聽證。A．20日 B．30目 C．60日 D．15日

13、下列關于企業開具和使用發票的說法中，正確的是__。

A．一般情況下，單位和個人必須在發生經營業務并確認營業收入時，才能開具發票

B．不能轉借、轉讓、代開發票

C．發票的字跡可以涂改，但金額絕對不能涂改 D．業務需要可以拆本使用發票

14、某生產企業(一般納稅人)2008年4月采購和銷售貨物支付運費取得相關抵扣憑證如下：1張自開票運費發票，運費金額15萬元，裝卸費1萬元；1張鐵路運費發票，運費金額5萬元，建設基金0.75萬元；1張定額運費發票1萬元；1張國際貨物運輸代理發票2.5萬元。則該企業當期可以抵扣的進項稅額為__萬元。A．1.45 B．1.59 C．1.4 D．1.77

15、某軍事單位開采了1000噸煤(資源稅3元/噸)用于營房冬季取暖，以下關于資源稅的說法正確的是__。A．營房自用免征資源稅

B．軍事單位不是資源稅的納稅人 C．繳納資源稅3000元

D．減半征收資源稅1500元

16、某公司只產銷甲產品，2007年該公司固定成本為100萬元，實現利潤總額500萬元。2008年該公司在其他因素不變的情況下，若增加固定成本50萬元，將使甲產品的邊際貢獻比2007年提高20%，則該公司2008年預計能實現利潤總額__萬元。A．600 B．570 C．620 D．550

17、某公司于2005年1月1日授予某員工5萬股股票期權，行使期限為10年，當年約定價格為1元/股。2009年1月1日，公司股票價格上漲到10元/股，該員工行使股票期權應納個人所得稅額為__元。A．111010 B．125000 C．90000 D．96000

18、某小型加油站開業三年來的年應稅銷售額均在100萬元以下。第四年元月成品油銷售數量折合金額為10000元，其中：本單位尺工自家車用油(作為單位職工福利)折合金額3800元，本單位自用車輛自用油折合金額1800元，經主管稅務機關確定的加油站自用車輛自用油折合金額1080元，本加油站檢測用油折合金額36元。另外，收取加油卡方式銷售成品油10000元，發售加油卡共10000升，折合金額36000元。(以上金額均為不含稅價格)則該加油站當月成品油應稅銷售額為__。A．18884元 B．20000元 C．19964元 D．18920元

19、美國某建筑工程公司2008年11月5日在中國上海市的廠房建筑工程完成，并于30天后通過了建設單位的驗收，擬于2008年12月25日離開中國，則該公司應于__之間向上海市稅務機關辦理注銷稅務登記的手續。A．2008年11月5日至2008年12月25日 B．2008年12月5日至2008年12月25日 C．2008年12月10日至2008年12月25日 D．2008年12月26日至2009年1月9日

20、根據《企業破產法》的規定，只有債務人可以向人民法院提出的是__申請。A．重整 B．和解 C．破產

D．破產清算

21、某企業于9月1日持—張面值為100000元，利率為10%，出票日為5月1日，到期日為11月1日的商業匯承兌匯票到開戶銀行貼現，貼現率為 9%。該企業所得貼現額為__元。A．100000 B．105000 C．103425 D．98425

22、夫妻關系存續期間從事經營的個體工商戶，其債務應以__承擔。A．經營者個人財產 B．家庭全部財產 C．夫妻共有財產 D．夫妻全部財產

23、非房地產開發企業以外納稅人必須在規定的期限內申報繳納土地增值稅。按照現行規定，下列證件和資料屬于納稅人申報納稅時必須向主管稅務機關提供的是__。

A．工商營業執照原件 B．土地使用權證書 C．公司法人的戶口簿 D．稅務登記證原件

24、A建材商城收購原木400立方米，稅務機關認可的收購憑證上注明收購款20000元，該企業支付運輸費800元，將該批原木送往B實木地板廠，委托B實木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實木地板廠加工費和輔料費含增值稅金額7020元，A企業提貨時被代收代繳的消費稅為__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

25、某企業運用銷售百分比的原理預測2001的留存收益。假設該企業2000實現銷售收入 5000萬元，實現利潤總額150萬元，預計2001銷售收入比2000年增長10%，所得稅稅率為 30%，設定的各年股利支付率為40%。據此，預測該企業2001的留存收益為__萬元。A．46.2 B．69.3 C．66 D．63

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列固定資產中，不能實行加速折舊的是__。

A．由于技術進步較快，產品更新換代較快的固定資產 B．常年處于強震動狀態的固定資產 C．常年處于高腐蝕狀態的固定資產 D．環保專用設備

2、關于營業稅的表述正確的有__。

A．某建筑公司承包一項工程，承包額 3500萬元，將其中部分工程轉包給一建筑隊，建筑隊的承包額為500萬元，建筑公司應按3000萬元的營業額計征稅款 B．某人將自己購置的一棟商品房贈送給自己的兒子，沒有取得收入，不交營業稅

C．以無形資產、固定資產投資人股，參與接受方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅，在投資期后轉讓其股權的也不征收營業稅

D．營業稅和增值稅都規定了起征點，達不到起征點的單位和個人都可得到不征稅的照顧

3、設張某代表丙公司作出一項投資決策，結果導致丙公司損失50余萬元，該損失應由__承擔。

A．由甲公司承擔60%，乙公司承擔40% B．由甲公司全部承擔 C．由張某個人承擔 D．由丙公司承擔

4、我國刑法中屬于限制責任能力的人有__。A．又聾又啞的人 B．盲人

C．精神正常時期的間歇性精神病人 D．醉酒人

E．尚未完全喪失辨認或者控制自己行為能力的精神病人

5、清算組應在__成立。

A．2000年12月10日至2000年12月25日之間 B．2000年12月13日至2000年12月28日之間 C．2000年12月10日至2001年1月10日之間 D．2000年12月13日至2001年1月13日之間

6、《稅務行政復議規則(暫行)》在原有稅務行政復議制度的基礎上對__首次作出了明確規定。

A．稅務行政復議申請的形式 B．復議中止和終止程序 C．推定撤銷制度

D．稅務行政復議第三人有權委托代理人參加稅務行政復議 E．稅務行政程序中第三人的單獨申請復議權

7、在計算房地產企業的土地增值稅時，關于房地產開發費用予以扣除表述正確的有__。

A．利息的上浮幅度要按國家有關規定執行，超過上浮幅度的不允許扣除 B．超過貸款期限的利息部分和加罰的利息允許扣除 C．借款利息必須按房地產項目計算分攤 D．超過貸款期限的利息和加罰的利息不允許扣除

E．利息支出可按取得土地使用權支付的金額和房地產開發成本金額之和在15%以內計算扣除(具體比例，由省、自治區、直轄市人民政府規定)

8、在破產企業重整期間，當出現（）的情形時，經管理人或者利害關系人請求，人民法院應當裁定終止重整程序，并宣告債務人破產。A．債務人的出資人請求投資收益分配

B．債務人有欺詐、惡意減少債務人財產或者其他顯著不利于債權人的行為 C．債務人的行為致使管理人無法執行職務

D．債務人的經營狀況和財產狀況繼續惡化，缺乏挽救的可能性

E．債務人的董事、監事、高級管理人員向第三人轉讓其持有的債務人的股權

9、在納稅評估時發現外商投資企業與其關聯企業之間的業務往來不按照獨立企業業務往來收取費用的，應__調查、核實、處理。A．由基層稅源管理部門 B．移交上級稅源管理部門 C．移交上級稅務稽查部門

D．移交上級稅務機關國際稅收管理部門

10、當月用自產酒精連續生產冰醋酸應納消費稅__。A．0元 B．5000元 C．5526.32元 D．25789.47元

11、下列行為應視同銷售貨物，應征收增值稅的是__。A．某商店為廠家代銷化妝品

B．某公司將外購的食品用于個人消費

C．某單位將外購的鋼材用于本單位的在建工程 D．某企業將外購的電視用于職工集體宿舍

12、根據行政訴訟法的規定，人民法院可以合并審理的情形有__。A．兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服向同一人民法院起訴的

B．在行政訴訟中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的

C．兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規對同一行政相對人作出的具體行政行為

D．行政機關就同一事實對若干公民、法人或其它組織分別作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服分別向同一人民法院起訴的 E．人民法院認為可以合并審理的其它情形

13、關于稅務規章，下列說法中正確的是__。

A．稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力，同屬于立法解釋的范疇 B．審議通過的稅務規章可由起草部門直接發布

C．稅務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致時，必須由全國人大常委會裁決

D．人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以有權適用，對不適當的稅務規章可以宣布無效

14、下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有__。A．最高人民法院關于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應用法律的若干問題的解釋 B．國家稅務總局消費稅問題解答

C．全國人大常委會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的規定 D．國務院關于調整金融保險業稅收政策有關問題的通知

15、企業發生在產品非正常損失時，應貸記的賬戶有__。A．待處理財產損溢

B．生產成本——基本生產成本

C．應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)D．應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)E．制造費用

16、關于營業稅的納稅義務人，下列說法正確的有__。A．政策性銀行是金融保險業的納稅人

B．向我國境內轉讓無形資產的境外機構是轉讓無形資產的納稅人 C．組織演出活動的經紀人是文化體育業的納稅人

D．鐵道部所屬各鐵路分局是中央鐵路運營業務的納稅人

17、年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的__，可申請辦理增值稅一般納稅人認定手續。A．事業性單位 B．企業

C．企業性單位 D．個體工商戶

18、下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的有__。A．個人所有的居住房屋及院落用地

B．征收范圍內經營采摘、觀光農業的單位和個人的經營、管理、生活土地 C．企業廠區外未向社會開放的公園用地 D．公園中茶社、商品部、餐廳用地

E．林業系統的森林公園，自然保護區土地

19、下列說法中，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則中有關延期納稅規定的是__。

A．延期納稅必須經縣以上稅務局(分局)局長批準，但最長不得超過3個月 B．納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局提出申請延期納稅

C．納稅人符合延期納稅條件的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，在一個納稅內只能申請延期納稅一次，需要再次延期繳納的，必須報經省級稅務局局長批準

D．稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金

20、下列各項中，應當征收房產稅的有__。A．城市居民出租的房產 B．城市居民投資聯營的房產 C．城市居民所有的自住用房 D．城市居民擁有的營業用房

21、下列事項中，不通過“資本公積”科目核算的有__。A．無法償還的應付賬款 B．以權益結算的股份支付，權益工具在授予日的公允價值

C．資產負債表日可供出售金融資產的公允價值高于其賬面價值的差額 D．交易性金融資產的公允價值變動

E．已確認減值損失的可供出售權益工具在隨后的會計期間公允價值上升

22、以下各項中，__屬于稅務行政許可范疇。A．發票領購簿的審批 B．一般納稅人資格認定 C．減免稅審批

D．延期申報納稅的審批

23、根據《擔保法》的規定，抵押權設定后，抵押物__。A．可以出租給他人 B．應當由抵押人占有 C．應當由抵押權人占有 D．不得轉讓

24、以下稅款屬于由國稅機關負責征收的有__。A．車輛購置稅 B．消費稅 C．房產稅

D．土地使用稅

E．個人所得稅中的利息稅

25、關于或有事項，下列說法中正確的有__。

A．或有事項是過去的交易或事項形成的一種狀況，其結果須通過未來不確定事項的發生或不發生予以證實

B．企業不應確認或有資產和或有負債

C．待執行合同變成虧損合同時，企業擁有合同標的資產的，應當先對標的資產進行減值測試并按規定確認減值損失

D．與或有事項有關的義務的履行很可能導致經濟利益流出企業，就應將其確認為一項負債

E．企業只要有重組義務就應當確認預計負債

第五篇：山西省2017年上半年稅務師考《稅法一》：情報交換試題

山西省2017年上半年稅務師考《稅法一》：情報交換試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某油田2003年5月銷售原油86000噸，同時銷售油田伴生的天然氣47500千立方米；自用原油25噸，其中18噸用于本企業在建工程，7噸用于修井；收購未稅原油80噸。該油田原油適用的單位稅額為8.5元/噸，天然氣為4.8元/千立方米，收購地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是__。A．該油田本月應納資源稅959212.5元，不代扣代繳資源稅 B．該油田本月應納資源稅959153元，不代扣代繳資源稅 C．該油田本月應納資源稅959153元，代扣代繳資源稅680元 D．該油田本月應納資源稅959153元，代扣代繳資源稅640元

2、個人獨資企業解散后，原投資人對個人獨資企業存續期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在__內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。A．1年 B．2年 C．5年 D．10年

3、甲公司2008財務報告批準對外報出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳結束日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發生的下列事項中，不需要對 2008會計報表進行調整的是__。

A．2009年1月15日，法院判決保險公司對2008年12月3日發生的火災賠償18萬元

B．2009年2月18日得到通知，上應收H公司的貨款30萬元，因該公司破產而無法收回，上年末已對該應收賬款計提壞賬準備3萬元

C．2009年3月18日，收到稅務機關退回的上出口貨物增值稅14萬元 D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設備1臺

4、某增值稅一般納稅人，2008年7月5日，稅務機關在檢查時發現，企業將5月份銷售糧食時另外收取的價外費用10000元，計入了營業外收入核算，要求企業在當月未補繳稅款及滯納金。該企業2008年7月銷售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報表中第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄應當填寫的金額為__萬元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

5、某小規模納稅企業月初欠繳增值稅3000元，本月購進材料成本80000元，支付的增值稅額13600元，產品含稅銷售收入為1060000元，計算的增值稅為60000元，本月月末應繳增值稅為__元。A．60000 B．63000 C．46400 D．49400

6、按照現行消費稅制度規定，納稅人自產自用的卷煙應當__。A．按組成計稅價格確定征稅類別和適用稅率 B．一律按照卷煙最高稅率征稅

C．按照納稅人生產的同牌號規格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率 D．按照納稅人當月卷煙的平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率

7、有關計稅依據的特殊規定下列說法正確的是__。

A．個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除

B．自2002年1月1日起，個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除 C．個人通過非營利性社會團體和國家機關對公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除

D．個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、中國初級衛生保健基金會、貧困地區的捐贈，捐贈未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從應納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除

E．自2001年7月1日起，個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除

8、某公司原有資本500萬元，其中債務資本200萬元(每年負擔利息20萬元)，普通股資本300萬元(發行價格25元)，所得稅稅率為25%。由于擴大業務，需追加籌資200萬元，其籌資方式有兩個：一是全部發行普通股，發行價格20元；二是全部籌借長期借款，利率為12%，則兩種籌資方式每股收益無差別點的息稅前利潤為__萬元。A．79 B．72.8 C．80 D．73.5

9、公司債券籌資的資金成本為__。A．5.5% B．12.2% C．19.9% D．19.3%

10、對省、自治區、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復議。A．國務院 B．國務院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區、直轄市人民政府 D．該省、自治區、直轄市人大常委會

11、某鐵礦山12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40%，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__。A．26萬元 B．29萬元 C．43.5萬元 D．65萬元

12、在消除國際重復征稅的諸多方法中，承認地域管轄權獨占行使的方法是__。A．低稅法 B．免稅法 C．抵免法 D．扣除法

13、海南某摩托車制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產企業購進摩托車(排量280毫升)一批(消費稅稅率為10%)，取得增值稅專用發票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，取得運輸發票注明運輸費用8萬元，當月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升，消費稅稅率為10%)兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應納的消費稅和增值稅合計為__。A．192.49萬元 B．225.05萬元 C．271.50萬元 D．289萬元

14、按照企業所得稅法的現行規定，對企業接受捐贈的非貨幣性資產，下列表述正確的是__。

A．接受時不計入應納稅所得額，將來銷售時也不確認應納稅所得額 B．接受時應計入應納稅所得額，將來銷售時再按規定確認應納稅所得額 C．接受時不計入應納稅所得額，將來銷售時再確認應納稅所得額 D．接受時應計入應納稅所得額，將來銷售時不再確認應納稅所得額

15、按照增值稅電力產品征稅辦法的規定，下列各項中表述正確的是__。

A．獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

B．獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業，向其所在地的稅務機關申報納稅。

C．非獨立核算的發電企業(具有一般納稅人資格)生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

D．非獨立核算的發電企業(不具有一般納稅人資格)生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

16、在我國，無權行使刑事偵查權的是__。A．公安機關 B．人民法院 C．人民檢察院 D．監獄

17、乙企業以融資租賃方式租入固定資產，租賃開始日租賃資產的原賬面價值和公允價值均為182萬元，最低租賃付款額的現值為180萬元，另發生運雜費8萬元，安裝調試費用10萬元，租賃人員差旅費2萬元。該固定資產租賃期為9年，租賃期滿固定資產留歸承租人，同類固定資產折舊年限為10年，預計凈殘值為0。按照規定，在采用直線法計提折舊的情況下，該固定資產的年折舊額為__萬元。A．22.2 B．22 C．19.8 D．20

18、王老師全年工資、薪金所得應繳納個人所得稅為__元。A．81 B．972 C．156 D．936

19、甲、乙欲簽訂一份商品購銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業務代理人，并代表甲與乙簽訂了經濟合同，這一事項中，屬于印花稅納稅人的是__。A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

20、禮花廠當期出口應退增值稅為__萬元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

21、某化工企業和其母公司利用關聯關系減少計稅依據，當地稅務機關有權重新核定計稅依據，這體現了稅法基本原則中的__。A．稅收法律主義原則 B．稅收公平主義原則 C．稅收合作信賴主義原則 D．實質課稅原則

22、下列關于所有權的取得說法錯誤的是__。A．因善意取得而取得所有權的，屬于原始取得

B．受遺贈而取得所有權，屬于依法律行為以外的事實而取得所有權，屬于繼受取得

C．因建造、收取孳息、法院判決、強制執行、公用征收而取得所有權的，屬于依法律行為以外的事實而取得所有權

D．除法律另有規定或當事人另有約定外，孳息所有權一般由原物所有人取得；但所有權與用以物權分離的，應由用益物權人取得

23、關于增值稅一般納稅人銷售免稅貨物專用發票開具問題，下列表述正確的是__。

A．銷售免稅貨物，一律不得開具專用發票

B．銷售免稅貨物但放棄免稅權的企業，也不得開具專用發票 C．若省級以上稅務機關另有規定，銷售免稅貨物可開具專用發票

D．銷售免稅貨物不得開具專用發票，除非法律、法規及國家稅務總局另有規定

24、某商業零售企業為增值稅小規模納稅人，2009年8月購進貨物(商品)取得普通發票，共計支付金額120000元；經主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺取得普通發票，支付金額5850元；本月內銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業本月應繳納的增值稅為__元。A．3754.27 B．6080 C．8098 D．8948

25、生產性外商投資企業，從開始獲利起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三至第五年減半征收所得稅的優惠必須符合的條件是__。A．先進技術企業 B．產品出口企業

C．經營期在10年以上 D．應在特定地區

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、該廠當月可抵扣的增值稅進項稅額為__元。A．10450 B．9490 C．8410 D．7450712

2、下列有關納稅義務人依據履行納稅申報手續的表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B．單位和個人不論當期是否發生納稅義務，都必須辦理納稅申報 C．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規定辦理納稅申報

D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內辦理 3、2006年該企業廣告費、境外代銷別墅手續費、總機構管理費、總機構特許權使用費稅前允許扣除金額合計是__萬元。A．600 B．650 C．660 D．1050

4、下列__不符合注冊稅務師的權利。

A．注冊稅務師不可以查看經營現場和設施

B．注冊稅務師對行政處分決定不服的可以依法申請復議但不能向人民法院訴訟 C．注冊稅務師從事稅務代理業務，任何機關、團體、單位和個人不得非法干預 D．注冊稅務師有權拒絕委托人違反稅收法律、法規行為的委托

5、已登記注冊的應稅車輛，其底盤發生更換的，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的__計算。A．80% B．70% C．60% D．75%

6、該酒廠新生產的糧食白酒的組成計稅價格是__。A．9900元 B．16000元 C．14666.67元 D．15666.67元

7、下列各項中，應計入現金流量表“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”項目的有__。A．償還銀行借款的本金 B．償還銀行借款的利息 C．償還企業債券的本金 D．償還企業債券的利息

E．償還前期貨款支付的現金

8、在處理稅法對人的效力時，我國采用的是__。A．屬人主義原則 B．屬地主義原則 C．指定原則

D．屬人和屬地相結合原則

9、下列各項匯兌差額中，應當計入當期財務費用的有__。

A．在資本化期間內，企業的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

B．企業用外幣購買并計價的交易性金融資產在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

C．企業用外幣購買并計價的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

D．企業的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額

E．企業向銀行購入外匯，用于支付進口設備貨款，實際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額

10、稅務稽查流程主要經過以下程序__。A．納稅人自查 B．選案 C．實施稽查 D．定案處理 E．移送案件

11、根據《刑法》規定，下列情形應當追究刑事責任__。A．15周歲的甲聚眾賭博

B．15周歲的乙在聚眾斗毆中致人死亡 C．15周歲的丙盜竊他人財物 D．15周歲的丁販賣海洛因 E．15周歲的戊放火

12、下列資產中，屬于非流動資產的有__。A．長期股權投資 B．其他應收款

C．一年內到期的非流動資產 D．投資性房地產

E．可供出售金融資產

13、以下符合營業稅規定的是__。

A．電信單位提供電信業務的營業稅納稅地點是電信業務發生地 B．組織演出的經紀人按照“服務業—代理業”繳納營業稅 C．游覽場所的門票按照“服務業—旅游業”繳納營業稅 D．殘疾人企業為社會提供的勞務應照章征收營業稅 E．轉讓進入施工階段的尚未完工的在建項目按照“銷售不動產稅目”征收營業稅

14、企業在發生外幣業務時，可能要設置的外幣賬戶有__。A．資本公積 B．主營業務收入 C．應收賬款 D．應付賬款 E．原材料

15、下列計算確定長期債券投資各項投資收益的公式，正確的有__。A．某期投資收益＝該期應計利息+該期溢價攤銷額 B．某期投資收益＝該期應計利息-該期溢價攤銷額 C．某期投資收益＝該期應計利息+該期折價攤銷額 D．某期投資收益＝該期應計利息-該期折價攤銷額 E．某期投資收益=該期應計利息

16、在紅旗公司被兼并后，__。A．王某應當向黃河公司請求賠償

B．王某應當向紅旗公司原股東請求賠償

C．王某應當向紅旗公司的上級主管部門請求賠償 D．應當由王某自己承擔其所受損失

17、應繳納個人所得稅__元。A．245.3 B．7006 C．8800 D．0

18、根據《稅收征管法》規定，稅收保全措施的實施條件是__。A．必須是在規定的納稅期之前或責令限繳的期限之內 B．必須是在納稅人不愿或不能提供納稅擔保的情況之下

C．適用的對象必須是從事生產經營的納稅人、扣繳義務人或納稅擔保人 D．必須是超過了納稅時限而沒有繳納稅款的19、根據《物權法》關于占有的規定，下列關于善意占有的表述中，正確的是（）。A．屬于無權占有

B．是指基于“本權”而為的占有 C．是指明知無占有的權源而占有 D．只適用于動產

20、下列應繳納印花稅的有__。A．家庭財產兩全保險

B．銀行系統的有價單證登記簿 C．商標注冊證

D．出版社與發行單位之間的訂數單

21、下列各項中，可能屬于長期待攤核算內容的有__。A．企業在籌建期間發生的費用 B．固定資產改良支出 C．固定資產大修理支出 D．租入固定資產改良支出 E．股票發行費用

22、某企業地處市區，2008年5月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加__元 A．5000 B．7000 C．8000 D．10000

23、下列委托加工收回的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，在計征消費稅時準予從應納消費稅稅額中扣除已納消費稅稅額的是__。

A．以委托加工的已稅珠寶玉石為原料生產的貴重首飾及珠寶玉石 B．以委托加工的化妝品為原料生產的護膚護發品 C．以委托加工的汽車輪胎為原料生產的乘用車

D．以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產的糧食白酒

24、外貿企業自營出口的貨物辦理出口退稅需提供或附送的資料有__。A．出口貨物報關單 B．出口收匯核銷單

C．增值稅專用發票(銷售聯)D．增值稅納稅申報表 E．代理出口貨物證明

25、下列對稅法規定的理解正確的有__。A．音像制品和電子出版物增值稅稅率為13% B．非居民企業在中國境內取得的租金以收入全額為應納稅所得額 C．金融機構買賣金銀的行為應征收營業稅

D．以進口葡萄酒為原料連續生產葡萄酒的納稅人，憑《海關進口消費稅專用繳款書》抵減進口環節已納消費稅

E．對內資企業，其“出口抵減內銷產品應納稅額”科目的發生額應作為計提城建稅和教育費附加的基數