第一篇：生物質電廠全面預算管理制度

全面預算管理制度

編 制日 期 審 核日 期 批 準日 期

目 錄

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章

附錄1：全面預算管理流程附錄2：年度全面預算編制日程表

總 則..........................................3 預算的組織機構.................................3 預算的編制.....................................5 預算的執行、控制與分析........................11 預算的調整....................................12 預算的考核與激勵..............................14 附 則.........................................14

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第一章 總則

第一條 全面預算管理制度是根據企業發展戰略，逐層分解，對其內部各個責任單位下達經營目標，全程管理其經營活動，并對其實現的業績進行考核與評價的內部管理會計制度。

第二條 全面預算管理的目的在于以一系列的預算、控制、協調、考核為手段，管理企業生產經營活動全過程。通過全面預算管理，管理層可以及時發現和解決企業經營過程中遇到的問題，適時制定出強有力的經營應對策略，提高管理水平。

第三條 全面預算管理體系是由一系列預算及差異分析、相應制度和說明組成的，根據企業經濟活動前后銜接、相互關聯、有序排列形成的一個完整的報表體系，它完整地體現了企業對未來經濟活動的預期，通過將經營結果與預算進行分析、比較，可以對企業經營活動中實行過程控制，促進企業經營目標的完成。

第二章 預算的組織機構

第四條 公司全面預算管理組織體系包括董事長、總經理、分管副總、計劃財務部以及預算責任單位。

第五條 董事長是實施全面預算管理的最高決策者，董事長依據公司發展戰略，結合經營環境、經營計劃等因素審核、批準公司年度預算方案及其調整方案。

第六條 總經理負責組織制定公司預算管理方案，其職責為：(一)組織公司有關部門論證并決定年度經營目標。

第3頁，共16頁(二)根據經營目標，提出年度預算總目標及預算方案。(三)審議、批準責任單位提出的預算調整方案。

第七條 計劃財務部是預算管理的執行機構，負責預算相關事項的日常處理和預算的整理匯編。其職責為：

(一)負責擬定和修改公司預算管理辦法及相關制度、預算目標（包括總目標和目標分解體系）、預算編制程序、預算方法等，報總經理辦公會審議。

(二)根據預算編制方針，初步檢查責任單位編制的預算草案是否符合公司預算目標，匯總后編制公司整體預算草案并試算平衡，編制年度和季度損益表報總經理辦公會議審定。

(三)在預算的執行過程中，監督、檢查和控制責任單位的預算執行情況。

(四)預算執行完畢后，形成預算執行反饋和差異分析報告給總經理辦公會議。

第八條 責任單位的劃分

預算執行部門是各級預算執行主體，即責任單位，責任單位負責本部門及分管業務預算編制、執行、分析和控制等工作，部門預算實行主要負責人責任制，由部門負責人負責審核和執行預算，并對執行結果負責。

各責任單位結合預算的編制，制訂本部門的年度、季度、月度工作計劃。

第4頁，共16頁

第三章 預算的編制

第九條 預算編制方法

采用季度滾動的編制方法體系，即每過1個季，立即在期末增列1個季的預算，逐期往后滾動，使預算期永遠保持12個月。

(一)上年末（10月－12月）編制預算年度全年預算，同時將第一季度預算細化分解至1－3月的月度預算，并編制以季度為單位的二、三、四季度預算。

(二)預算年度第一季度預算執行結束前（3月）編制二季度滾動預算，并細化分解至4－6月月度預算，同時調整以季度為單位的三、四季度的預算，估算滾動順延到下一預算年度的第一季度預算。

(三)第二季度結束前（6月）制定第三季度滾動預算，并細化分解至7－9月月度預算，同時調整以季度為單位的第四季度預算、下一預算年度的第一季度預算，估算滾動順延到下一預算年度的第二季度預算。

(四)第三季度結束前（9月）編制第四季度滾動預算，并細化分解至10－12月的月度預算，同時調整預算年度的下一年度第一、二季度預算，估算滾動順延到下一預算年度的第三季度預算。

(五)第四季度結束前（10月）開始編制下一預算年度全面預算，同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至1－3月的月度預算，并編制以季度為單位的二、三、四季度預算。以此類推。

第十條 年度全面預算的編制

每年10月1日至12月15日啟動下一年度全面預算編制工作，第5頁，共16頁 全面預算草案報總經理辦公會審議、董事長審批，批準后的全面預算方案正式下達給責任單位執行。

(一)預算編制準備

10月1日－15日，總結本年度經營情況，預測下一預算年度經營環境，擬定下一年度總體經營目標及預算總目標，制定預算指導文件。

(二)預算編制與質詢

1.10月15日，召開總經理辦公會，明確預算要求，確定總體經營目標和預算總目標。

2.計劃財務部下發面預算指導文件，預算指導文件具體包括：公司全面預算目標下達文件，編制手冊（含預算假設、表格、編制說明）和編制進度要求。

3.11月15日前，計劃財務部和各責任單位根據經營總目標及預算指導文件，分別制定預算目標方案，交主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。

4.11月15日之前，各責任單位將審核后的全面預算草案上報公司計劃財務部，計劃財務部初步審核各責任單位上報的預算草案。

5.11月20日，召開全面預算編制質詢會，討論、質詢各責任單位的預算方案，提出調整意見。各責任單位根據全面預算質詢會的要求修改調整預算草案。

(三)預算方案確定與下達

12月10日，總經理辦公會審議各責任單位預算方案（調整方案）

第6頁，共16頁 并經董事長審批，12月15日前，計劃財務向各責任單位下達通過后的預算方案。

第十一條 季度滾動預算編制

每季度最后一個月進行季度滾動預算方案編制，批準后的季度滾動預算方案下達給各責任單位執行。

(一)每季度末月10日，計劃財務部及各責任單位在全面分析本季度預算執行情況、預計未來各項業務情況的基礎上，編制剩余各季預算草案，并將下一季度預算細化到月度。

(二)每季度末月20日之前，各責任單位將主管副總審核后的預算草案上報計劃財務部審核。

(三)每季度末月25日前召開總經理辦公會季度滾動預算質詢會，討論、質詢各責任單位的預算方案，提出調整意見。

(四)各責任單位根據全面預算質詢會的要求修改調整預算草案

(五)每季度末月結束前，計劃財務向各責任單位下達通過后的預算方案。

第十二條 全面預算編制質詢

年度全面預算及季度滾動預算方案通過總經理辦公會的預算編制質詢會會議審議責任單位及公司整體全面預算草案。要求如下：

(一)公司計劃財務部提前1周下達會議議程、規則和材料要求，責任單位提前準備好有關材料。

第7頁，共16頁(二)總經理介紹公司的總體經營目標和全面預算目標及各責任單位的分解目標。

(三)責任單位匯報各自預算草案，接受與會人員質詢，明確修改方向。

(四)與會人員對責任單位預算有質詢權，總經理對修改要求有最終決定權。

(五)會議必須形成明確的全面預算修改意見，并形成會議記錄，與會人員簽字認可。

(六)計劃財務部分發全面預算質詢會議對于責任單位預算草案修改的要求和時間表，跟蹤全面預算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達成一致。

(七)計劃財務部將重新匯總編制的全面預算草案報總經理審核、董事會批準。

第十三條 全面預算編制的主要內容及責任單位編制職責 年度全面預算以企業的經營目標為依據，以銷售預算為起點，編制全年的銷售、生產、采購、費用、資本性支出等預算，組成年度預算。為實現銷售收入而編制的各項預算構成了全面預算管理的預算體系。它主要包括：

(一)銷售預算

電廠、生態公司編制銷售預算表。(二)生產成本預算

第8頁，共16頁 1.生產成本預算由計劃財務部編制，運行部配合編制。2.大中修預算、零修預算由安技部編制。(三)采購成本預算

1.燃料采購成本、采購費用預算由燃料部編制，運行部配合編制。

2.物資采購成本、采購費用預算由采購部編制，運行部配合編制。

(四)費用預算

1.業務招待費、招聘費用，由綜合部部根據年度預計發生情況編制預算，核定責任單位額度，并統一控制。

2.培訓費由安技部根據年度預計發生情況編制預算，并統一控制。

3.福利保險、辦公設備折舊費等，由計劃財務部統一編制預算。4.產品試制、實驗費用由研發中心編制預算。

5.其它各項管理費用由責任單位根據本部門年度預計發生情況進行編制。

6.財務費用、稅金、營業外收支預算、其它業務利潤預算由計劃財務部負責編制。

(五)資本性收入預算

1.資本性收入預算是對預算期內可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括內部資金來源預算和融資預算。

第9頁，共16頁 2.內部資金來源預算是對預算期內稅后利潤、折舊的財務安排，由計劃財務部負責。

3.融資預算是在預算期內需新借入的長短期借款的財務安排，由計劃財務部負責。

4.其他資本性收入主要包括根據國家政策給予的政策性資本投入等，由相應責任單位負責。

(六)資本性支出預算

1.資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動預計產生的現金支付的財務安排，包括固定資產投資預算、權益性投資預算、還本付息預算、其它資本性收支預算。

2.固定資產投資預算包括技術改造項目預算、生產性固定資產購臵預算和管理類固定資產購臵預算，由計劃財務部負責。

3.權益性投資預算管理包括股權投資預算、債權投資預算，由計劃財務部負責。

4.借款的還本付息預算由計劃財務部負責。(七)專項預算

若在全面預算編制期無法預測發生的新投資項目，在項目確定時須編制專項預算，專項預算采取項目管理的辦法，責任單位需要提交項目工作內容簡介，項目總體預算，分項目預算和用款計劃。如研發部門提交的研發項目預算。

第10頁，共16頁 第四章 預算的執行、控制與分析

第十四條 預算的執行控制體系

(一)責任單位第一負責人：各責任單位的第一負責人根據本責任單位的預算目標，負責本責任單位具體業務活動的領導和監督，按照預算目標控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標。

(二)計劃財務部：計劃財務部依據預算目標對責任單位的各種經濟行為實施事中審核，確保預算執行部門在預算目標框架下運營。

(三)公司總經理：總經理在董事長授權的額度范圍內對各責任單位的預算外行為進行審批控制。

第十五條 預算管理例會制度

(一)公司定期召開總經理辦公會預算管理例會，對預算管理及執行情況進行控制，預算管理的例會分月度/季度/年度例會，月度/季度例會召開時間在每月10日以前，年度例會在1月中旬。

(二)通過全面預算管理例會，對前一月/季/年責任單位的全面預算目標完成情況進行分析、評價、考核，及時發現和解決經營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保全面預算的完成，或者必要時修正全面預算，以適應外部環境的變化。

第十六條 預算的差異分析

(一)預算的執行過程中，各預算單位要及時檢查、追蹤預算的執行情況，對差異進行分析，發現問題，找出原因，并提出改進措施，對整個經營活動加強控制。

第11頁，共16頁(二)各責任單位都要建立全面預算記錄臺帳（也可根據公司的信息化水平進行計算機管理），按全面預算項目詳細記錄全面預算額度、實際發生額、差異額、累計全面預算額、累計實際發生額、累計差異額。

第十七條 預算內資金控制

(一)預算內支出，根據不同的審批權限由公司各責任單位主管副總經理及總經理審批。

(二)需要資金使用的預算責任單位填寫《資金支出申請表》，并附相關文件、合同或資料，按公司授權審批權限審批后，送計劃財務部審核，計劃財務部根據資金的周轉情況和資金需求情況，辦理撥付手續。計劃財務部對于不符合預算的一概不予報帳。

第十八條 預算外資金控制

預算外資金申請，需由責任單位填寫申請，該申請應該包括使用目的、/責任人、使用目標、使用方式等內容?？偨浝碓诙麻L授權范圍內對各責任單位的預算外行為進行審批控制，在董事長授權范圍外需向董事長專項申請，由董事長審批。

第五章 預算的調整

第十九條 預算調整原則

公司預算的調整決定權屬于公司董事長和總經理辦公會（董事長列席）。

(一)董事長對涉及公司年度經營目標的調整具有決定權。

第12頁，共16頁(二)總經理辦公會在公司年度經營目標不變的情況下，對其他預算項目的調整具有決定權。

(三)各預算單位對自身預算項目的變動有申請調整和說明權。第二十條 預算調整程序

由于市場等外部因素的變化，或預算執行的差異分析，需要對原預算進行調整時，應該對現有預算作出調整。預算的調整程序如下：

(一)預算調整采取季度調整的辦法。即每個季度的預算執行完畢后，根據預算的實際執行和外部環境的變化，各責任單位提交下季度預算調整計劃，并將調整內容編入季度滾動預算方案。

(二)公司于每月10召開總經理辦公會，對月度預算執行情況進行分析，當遇到特殊情況需要調整預算時，由相應的責任單位提出預算調整申請及文件，說明調整內容及原因，并附相關文件（如市場價格變動情況說明、相關政策變化情況說明、變更前后的經營計劃、公司下達追加（或縮減）任務等），經過主管副總審核后報總經理審批。

(三)計劃財務部根據審批意見，編寫月度預算調整通知書，以及調整后的預算方案下達給相關責任單位。

(四)調整后的月度預算采取附加預算的方式進行，附加預算與原預算合并使用，對原預算不做改動。

(五)對于季度內重大突發事件，按預算外支出辦法處理。

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第六章 預算的考核與激勵

第二十一條

預算的考核

考核責任單位的全面預算執行情況并與相應的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強全面預算管理過程的完整性和權威性。

第二十二條

預算評價程序

(一)各責任單位于每月25日前將執行情況，形成預算分析報告，交計劃財務部及各主管領導。

(二)計劃財務部匯總、分析差異產生的原因，于次月5日前，形成每月總的全面預算分析報告和初步全面預算執行情況意見。

(三)次月10日，召開全面預算月度例會，對前一月/季責任單位的全面預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的公司全面預算分析、考核報告。

(四)次月15日前，計劃財務部將上月預算執行考核意見下方相關責任單位，并根據公司《績效考核管理制度》及相關制度規定，對相關責任單位、責任人進行考核。

第七章 附則

第二十三條 本預算制度經公司總經理辦公會議討論通過后實施, 自2013年X月X日起執行。

第二十四條 本預算制度頒布實施之前所制定的相關制度如與本制度不一致，則均須按本制度相關規定執行。本制度未盡事項，參照公司相關制度執行。

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第二篇：淺談生物質電廠燃料保障

淺談生物質電廠燃料保障

作者：安徽國禎生物質發電有限責任公司 丁 海 點擊數：737 文章錄入：

什么是生物質？中國農業大學工學院劉賢博士給出了這樣的解釋：生物質是指任何可再生或可實現循環利用的有機物；它是多種復雜高分子化合物的復合體，通常以可持續方式由水和二氧化碳經光合作用產生。生物質發電的原材料主要來源于農業和林業剩余資源，依托農業大市場。生物質發電是集節能、環保、服務“三農”于一體的新興產業。該產業的發展對改善大氣環境、提高資源利用率、優化能源結構、實現人類能源的可持續性具有積極的促進作用。

我國政府已經向世界承諾：到2020年，單位國內生產總值二氧化碳排放將比2005年下降40％到45％。這也是中國政府第一次公布關于溫室氣體減排的明確數字，同時表明國家發展低碳產業的信心和決心，對生物質發電的扶植政策越來越明朗化。2009年2月國家發改委和農業部聯合編制印發《秸稈綜合利用規劃的指導意見的通知》（發改環資【2009】378號）文件。2010年7月18日，國家發改委又下發了《國家發改委關于完善農林生物質發電政策的通知》（發改價格【2010】1579號）文件：對農林生物質發電項目實行標桿上網電價每千瓦時0.75元，規定自2010年7月1日起實行。

生物質能屬于可再生、清潔能源，國家正在積極推進可再生能源技術的產業化發展，可再生能源的有效利用將逐步取代煤炭、石油、天然氣等化石能源，開發清潔能源轉化技術，大力提高能源利用率，是解決能源危機和環境問題的根本途徑。所以，生物質發電供熱是國家鼓勵發展的朝陽產業。國內各大投資主體同時看好這一產業，國家電網公司、江蘇國信集團、武漢凱迪電力等企業已經涉足我國生物質發電項目。但是，生物質發電在我國尚屬新生事物，自2006年12月國能單縣第一臺30MW生物質發機組建成投產，生物質發電在我國僅有5年的歷史，在生物質發電技術和運行管理等方面依然面臨著諸多難題，各在建和已投產項目都在探討生物質保障和設備技術完善的課題。

本人自2006年從事生物質發電以來，先后在國能生物發電集團、武漢凱迪電力公司等單位工作和學習，一直對國內生物質發電事業進行潛心研究和認真總結，曾成功運作過國能射陽生物質電廠、凱迪寧國生物質電廠、凱迪五河生物質電廠等企業的原料收購市場，現于安徽國禎生物質發電公司策劃原料收購工作。通過不斷學習行業內成功人士的經驗，本人對生物質發電原材料運作有了自己的見解，希望能夠與對生物質發電感興趣的各位人士共同分享。

一、前期資源的核查。在生物質發電項目建設之前，準確掌握擬建項目的資源狀況十分重要。要通過深入調研，搞清楚擬建項目當地的資源分布狀況、可利用生物質量、氣候特點、收集的難易程度、運輸狀況、勞動力情況以及潛在的競爭對手。生物質原料的收集受氣候影響和地域限制，有些地區根本不適于建設生物質發電項目，但某些地方政府為撈取政績，急功近利，絞盡腦汁擴大招商引資規模；不惜提供虛假統計數據，盲目引進項目。為避免決策失誤，作為投資主體，在投資前一定要對擬建項目的地方資源做認真核查，官方提供的資源統計資料不能作為建設項目的最終依據。如大唐安慶生物質電廠、凱迪益陽生物質電廠等，政府統計資料顯示當地棉稈、稻殼等資源量完全能夠滿足項目需求，可機組建成投產以來一直面臨著原料供應不足、無法維持正常運營的局面。媒體曾對大唐安慶生物質電廠原料短缺情況進行了如實報道，并引起了同行業的廣泛關注。項目落地之前，地方政府會積極推進，可是一旦建成投運，他們是不會再過問電廠原料保障情況的。

在資源核查時，要深入鄉鎮、村舍，切忌搞形式主義、走過場。對農作物秸稈核查，要真正掌握各類農作物的種植面積和糧食產量，了解當地收割方式、留茬高度和秸稈的實際利用率，推算草谷比系數和項目可收集率，從而計算出可收集量。對林業剩余物資源的核查，要掌握當地林業的年砍伐量和實際加工量，了解加工產生廢棄物（如枝椏柴、樹根、樹皮、鋸末、邊角廢料等）的數量和實際利用情況，測算可收集率，從而計算出可收集量。稻殼、花生殼、玉米芯等資源已經被廣泛應用，并形成較為穩定的市場，幾乎沒有剩余量，而且價格偏高，可能超出生物質電廠的承受極限。在資源核查時，不能把這部分資源量全部納入可收集量計算。

二、儲存場地的優化。前期國能、國信集團生物質電廠建設，過于考慮生物質原料的季節性和儲料風險，除預留較大的中心料場外，同時建設了諸多廠外儲備料場，造成料場面積過剩。例如國能單縣生物質電廠有8個廠外料場、國信楚州生物質電廠有19個廠外料場，每個廠外料場面積在2萬m2左右，但利用率極低，多半閑置，這樣不僅增加了不必要的一次性投資，而且加大了管理范圍。

根據測算，如果生物質原料儲存于廠外料場，在需要時運回廠區，原料在廠外的卸車、堆垛、上車、倒運等環節每噸要增加50元左右費用，導致原料成本大幅度抬高。為此建議在生物質項目場地建設上可以考慮必要的廠區中心料場，地面采取全部硬化，同時搭建不小于7000 m2的干料棚作為上料區，取消廠外料場。以建設2×12MW生物質發電項目為例，項目建設用地一般應不少于10萬m，預留料場面積6萬m。這樣廠區最大儲料量可達3萬噸以上，完全可以滿足收購淡季的運行需求。22

三、秸稈市場的啟動。從生物質的種植—管理—收集—運輸—加工—銷售到進廠入爐，這是一個產業鏈，不同的鏈節要由不同的人來做，即專業人做專業事。資源種植、田間管理、原材料收集不是電廠的強項，電廠涉足這些環節反而會造成成本無限增加。生物質發電進入我國幾年來，不少電廠在原料保障方面走過了諸多彎路，實踐證明，在我國組織產業工人、建立能源基地的燃料保證模式都是不可取的，是不適合當前我國基本國情的。生物質燃料保證渠道只有走市場化運作之路，我們必須立足于實際，依托當地現有資源，積極推進市場化運作。

隨著國內生物質利用率的提高，以前被認為農林廢棄物的生物質會逐步被收集銷售，農林廢棄物逐步轉化成商品，這部分資源已經不再是廢棄物。在市場經濟的條件下，生物質的收集就應該遵循市場規律。生物質原料市場的成功運作沒有什么訣竅，只有按照市場規律去做，正確掌握市場運作的幾個階段。市場啟動階段一般需要2到3個月的時間。

1、宣傳發動階段。根據前期調研，掌握資源的分布區域，再由生物質采購人員有目的地深入鄉村，一方面散發傳單、張貼標語，進行大規模的宣傳，另一方面，深入田間地頭與農戶交流，提高農民對生物質的認識，從而提升農民從事生物質產業的欲望。

2、技術引導階段。通過宣傳和走訪，一部分有經濟實力的人開始籌劃運作，這批人將成為產業的帶頭人，要牢牢抓住他們，給予他們技術服務，提供必要的資金或設備支持。特別是技術跟蹤和引導，要教會他們如何去做，讓他們掌握生物質收集、儲存、加工和運輸各個環節的技能，了解如何降低各環節費用支出；在設備采購方面，為他們提供優質設備信息，幫助他們做好設備選型和配置，并指導他們使用。

3、合理定價階段。前期市場啟動階段，在不同種類生物質價格的確定上，既不能盲從其他同行業的收購價格，更不能憑空拍腦袋定價。定價的依據是資源考察和市場調研，根據資源收集、加工、運輸等各環節的實際費用加上經營者的合理利潤測算出來。收購市場啟動初期，應充分考慮加工人員的熟練程度、設備資金投入和實際運作過程中可能出現的問題，定價要略高于正常價格，讓參與者獲得實實在在的利益。防止出現帶頭人全部虧損的局面，這樣不僅會打消了前期參與者的積極性，而且會把具有從事生物質行業愿望的人拒之門外。

4、模式確立階段。收購模式的確立直接關系到前期市場啟動的好壞。為拓寬資源渠道，調動廣大農戶從事生物質收集的積極性，快速啟動市場，在市場啟動階段，最有效的收購模式是采取掛牌收購，公開收購價格和質量標準。這樣可以讓有實力并愿意嘗試的人全部參與進來，不會因為某個人的操作不當造成整個區域的資源流失。有些生物質電廠為壟斷市場、控制資源、保證需求，盲目發展經紀人，劃定收購區域，并與經紀人簽訂合作協議，年交售生物質任務少則幾千噸，多則幾萬噸。2007年有個姓吉的經紀人，當時與國能某電廠簽訂了10萬噸的合同，電廠對其劃定了3個鄉鎮作為收購區域，可結果當年他僅收了400噸，不僅造成大面積資源荒廢，而且嚴重影響了電廠生物質的穩定供給。

5、種類確定階段。目前國內新上生物質電廠，已經不再界定單純的黃色秸稈或灰色秸稈電廠。前期上馬的黃色秸稈電廠，后來都增加了灰色秸稈輸料系統（如國能鹿邑生物質電廠、中節能宿遷生物質電廠）；所有灰色秸稈電廠都在摻燒黃色秸稈。如果在原料種類上加以限制，只采購稻殼、秸稈壓塊或成型包，因種類單一，很可能導致價格難以調控、數量無法保證。所以，我們要從技術上完善設備，最大限度地滿足生物質的適應范圍，建立“設備適應原料”的理念，原料要面向所有種類的生物質。

安徽國禎生物質電廠建設之初，原料確定為秸稈壓塊和稻殼，而秸稈壓塊效率低下，費用偏高；稻殼可利用量極少。由于種類的局限性，原料采購異常困難，均價高達350元/噸左右，而且數量無法正常保證。通過后期設備技術改進，打破了原來的設計理念，上、給料系統和燃燒設備不僅能夠適應所有生物質種類，而且破碎顆粒度可以放寬到400mm左右。

6、政策協調階段。政策協調就是要為秸稈經營戶創造便利條件，爭取國家政策補貼，從而降低原料成本。

首先，在車輛運輸方面。以2×12MW生物質發電項目為例，每天消耗生物質秸稈量800噸左右，全部為汽車、農用車運送。但是由于生物質自身密度較小，裝車后體積蓬松（約6m3/t）；運輸重量遠遠低于運輸其他貨物，導致客戶經營成本增大，利潤空間降低。為降低運輸成本，運輸戶不得不對車輛改型或裝車加長、加寬和加高，這勢必對交通秩序造成影響，交警、交通、城管等部門會給予干預。為保障生物質燃料的及時性和連續性，生物質電廠就必須出面請求地方政府協調相關部門，為各類生物質燃料運輸車輛開辟“綠色通道”。

其次，在資源控制方面。在很多地方，農民不再以秸稈做薪柴，也不再進行畜牧養殖，秸稈的利用率極低，為了忙于搶種下季作物，大量秸稈就地焚燒或棄于溝壑腐爛，這樣不僅造成大量的資源浪費，而且嚴重污染了環境。2006年曾因秸稈焚燒，造成界阜-蚌-高速公路特大交通事故。地方政府雖三令五申禁燒秸稈，可苦于秸稈收集起來沒有去向，導致屢禁不止。各生物質電廠要以此為契機，請求政府下發禁燒文件，并加大宣傳力度，利用政府職能監督落實，防止秸稈流失。

最后，在政策補貼方面。電廠要及時了解國家可再生能源相關扶植政策，積極為經營戶爭取，如秸稈收集補貼、農機政策補貼等，江蘇省政府明文規定，對秸稈經營戶，每收集1噸秸稈給予30元補貼；合肥市也出臺了相關政策，秸稈收集每畝給予20元的補貼。另外，根據國家相關政策規定，對在目錄的農業機械，還可以給予購置補貼。各電廠要多與地方發改委聯系，及時掌握可再生能源利用政策。

四、收購價格的調節。衡量生物質電廠收購生物質價格高低的依據是收購生物質的熱量單價。各電廠在秸稈收購時，對收購秸稈的熱量單價一定要做到心中有數，合理控制秸稈價格，逐步提高質量標準。秸稈水分控制非常重要，在收購生物質的含水率達到50%時，其低位發熱量僅有1500kcal/kg左右。生物質的含水率越高，其實際利用價值就越低，因為生物質水分過大，在爐內燃燒產生的實際煙氣量增加，這樣不僅會增大引風機的負荷，提高廠用電率，而且這部分水分入爐后還會吸收爐內熱量，轉變為140℃左右的蒸汽，隨煙氣排出時將大量的熱量帶走。隨著市場的拉動，經營戶操作熟練程度不斷提高，各環節的費用在不斷降低，利潤空間也越來越大，這時就可以進行價格調整。價格調整要注重方式方法，根據料場生物質儲備和市場調研情況，在保證生產需求的情況下，對擬降價生物質種類采取停收措施，造成源頭貨源量過剩積壓，然后再宣布價格下調方案。這樣不僅可以抑制源頭組織者對原材料過高的期望值，而且可以保證經營者的合理利潤空間。價格下調幅度要適中，確保調整后的市場穩定。

五、實現資源屬地化。隨著生物質電廠的紛紛上馬，將導致資源的無序競爭。為合理控制收購價格，防止價格哄抬，首先，生物質各電廠必須建立行業同盟，加強行業交流，共同平抑價格，達到資源共享的目的；其次，各生物質電廠必須立足于當地，積極開發和利用地方資源，實現資源的屬地化。

對秸稈的認識和實際運作需要一個過程。各生物質電廠在前期收購市場拉動階段，為滿足機組運行需求，積極擴大收購范圍，收購半徑可能超過100公里，運輸費用居高不下。根據實際測算，60公里半徑范圍內的生物質資源量，完全能夠滿足一個30MW的生物質發電項目的原料需求。所以，隨著收購市場拉動，要逐步加大當地資源的利用力度，秸稈采購漸漸過渡到地方資源。實現資源的屬地化也是生物質電廠的最終出路。

六、人才的選拔培養。具有一定的營銷意識、頭腦靈活、善于學習、愛崗敬業、廉潔自律，是從事生物質采購人員的必備素質；能夠具有一定熱動專業知識和機械常識，將更有助于生物質采購工作。在生物質采購中，一直存在某些誤區，很多人認為硬質燃料熱值高、熬火，豈不知熱值高和熬火是完全不同的兩個概念。生物質（稻殼、稻草除外）的高位熱值是基本相同的，而電廠考慮的是低位熱值。低位熱值的差異主要取決于生物質的水分含量，水分越高，低位熱值越低；其次取決于生物質的腐變程度，隨著腐變程度的增加，可燃成分流失越大，灰分越大，低位熱值越低。在同等水分含量的情況下，稻殼、稻草的熱值偏低，其主要原因是稻殼、稻草自身的灰分（不可燃成分）較大。而很多從事生物質采購人員對此認識不夠深刻，甚至沒有熱量概念，導致寧可高價采購低熱值的木塊，而忽略高熱值的麥草。

具有一定的熱動專業知識和機械常識，就容易掌握上給料系統特性，了解鍋爐的燃燒原理。只有根據上料系統的特點和不同類型鍋爐的燃燒原理，選擇控制生物質收購標準，才能確保生產需求。目前爐前給料系統多采用的是螺旋給料裝置，而螺旋導葉半徑和螺距決定了輸料顆粒度大小。目前國內生物質電廠燃燒設備主要采用水冷振動爐排鍋爐或流化床鍋爐。水冷振動爐排鍋爐，因生物質燃料進入爐膛后有燃燒時間限制，經常出現少量大塊可燃物未能燃盡就隨渣排掉，導致機械不完全燃燒損失加大，鍋爐燃燒效率降低；但便于大塊不可燃物的排放，這是水冷振動爐排鍋爐的最大優點。循環流化床鍋爐，在生物質進燃料入爐膛后沒有燃燒時間限制，少量大塊可燃物必須燃盡，飛灰才能隨煙氣排出爐膛，燃燒效率相對較高；但不便于大塊不可燃物的排放，長時間會影響床料流化，甚至導致結焦停爐；另外，返料不暢也是制約循環流化床鍋爐穩定運行的重大問題。安徽國禎生物質發電公司在設備選型上采用的是流化床鍋爐，本公司技術人員對循環流化床鍋爐在燃燒生物質方面存在的問題進行了認真的分析和總結，通過與鍋爐廠家設計人員深入探討，對排渣和返料問題擬定了科學的解決辦法，使以上問題得以徹底解決，單爐連續運行時間長達80天。

七、料場的科學管理。生物質料場管理是一項綜合而復雜的工作，涉及到原料的計量—質檢—卸料—取樣—化驗—結算—儲存—倒運—摻配—上料等程序，也是來料控制、降低消耗、確保安全和生產穩定的重要環節。為方便客戶，電廠要在料場醒目的位置懸掛《客戶須知》和安全警示牌，讓客戶進廠就能了解交料流程和注意事項。

國能生物發電集團在計量管理方面新上了計量管理系統軟件，不僅給計量管理工作帶來了極大便利，減少了很多工作量，而且在出具磅碼單的同時，打出一份條形碼提供給化驗人員，大大降低收購過程中的人為因素，這一舉措值得其他生物質電廠學習和推廣。電廠要確?；灪徒Y算的及時性，盡量簡化結算程序，這樣能讓客戶及時了解貨物結算價格，實現資金快速周轉，提高企業信譽。

具有較大中心料場的生物質電廠，要根據生物質資源的季節規律，在收購旺季及時儲料。料場要嚴格按照消防管理規定增設消防設施，廠外料場堆垛時要嚴格遵循消防管理規定中《可燃材料堆場防火間距》的相關規定，并做好堆垛定期測溫和物料的循環使用。建立《料場防火管理制度》，定期開展消防培訓和演練，料場工作人員要熟悉消防器材的布置情況，并能熟練使用，杜絕重大火災事故的發生。

由于生物質原料來自千家萬戶，質量千差萬別，如果隨機上料，將造成鍋爐燃燒工況大幅度變化，負荷劇烈波動。這樣不僅燃燒調整困難，而且嚴重影響機組效率。為確保鍋爐穩定運行，提高機組整體效率，上料前，要根據來料的干濕度和顆粒度情況進行合理摻配，力求爐前進料相對穩定。料場送料車輛、裝載機、堆垛設備、卸料工人、送料客戶一起交叉作業頻繁，安全管理形勢嚴峻。確保料場安全作業的關鍵是提高現場人員的安全防范意識，加強現場安全監督。料場管理班長不僅負責卸料質量把關，而且負責整個料場的車輛協調和安全管理。卸料人員進廠卸料前要進行安全培訓，否則拒絕從事卸料作業；對裝載機駕駛員、行車操作工等特殊工種作業人員應取證上崗。

結束語：生物質發電原材料保障是一項系統工程，在我國面臨著起步晚、發展時間短的客觀現實，還有很多課題需要國內同仁共同去探討。本文撰寫得到了安徽國禎生物質發電公司首席執行官張洪勛、總經理李永華、技術副總監劉影的大力支持，在此一并感謝！

以上內容僅為個人見解，由于成文倉促，加之本人水平有限，文中不足和錯誤之處敬請讀者給予批評指正。

第三篇：生物質電廠調研報告

生物質發電廠調研報告

生物質是一種清潔的低碳燃料，其含硫和含氮量均較低，合理的爐內燃燒組織還能有效地降低煙氣中SO2, NOx排放;CO2零排放;生物質作為發電燃料還可以從根本上解決農民焚燒大量廢棄秸稈對環境造成的嚴重污染，對生態環境改善有著非常重要的作用。

生物質發電在中國起步較晚，自2006年國能生物質發電有限公司在山東單縣的我國第一個生物質直燃發電廠正式投產以來，到2010年我國生物質發電裝機僅5500MW，生物質發電也只占到中國可再生能源發電裝機量的0.5%。令人鼓舞的是，國家發改委即將出臺《可再生能源發展“十二五”規劃》及相關政策，該規劃及政策的出臺，無疑將為艱難發展的我國生物質發電注入新的動力?？梢灶A計，在未來的10年內，中國將有可能出現一輪生物質發電的高潮。

然而根據中國國情，農業以散戶種植形式為主，未能形成西方國家的大農場結構，這就給生物質發電的燃料收集、供給及預測成本等帶來了極大困難，并由此引發了生物質發電在國家政策、融(投)資、建設、上網、經濟性及運行模式等方面一系列的問題，從而使得整個生物質發電產業的基礎十分薄弱。因此，在十二五期間生物質發電建設高峰來臨之際，有必要對生物質發電的現狀及目前存在的問題進更為廣泛的分析及研究。

針對當前我國生物質發電的現狀，擬從目前生物質發電的裝機容量及分布、政策、投資和建設等方面的特點進行初步探討;并對當前我國生物質發電廠，在(融)投資機運營成本進行了簡要分析;同時對生物質混燃發電這種方式的優勢做出了論述;最終，提出了相關建議。

生物質發電裝機容量及分布

中國生物質資源主要包括農用秸稈、畜禽糞便以及其他農作物副產品，據估計中國目前每年可開發利用的生物質約為7.96億t標煤，而目前的實際使用量僅為2.2億t標煤，每年在田間焚燒或丟棄的生物質約有2億t;預計到2015年中國可利用的農用秸稈及能源林產量將達到9億t。遠期可開發的生物質能可達10-15億t標煤。如將每年的4億t秸稈充分開發，可相當于8座三峽發電站，每年能幫農民創收800億到1000億元。

首先從發電方式上:即將出臺的《可再生能源發展“十二五”規劃》提出到2015年的生物質發電裝機規模不低于13000MW，具體包括農林生物質發電量8000MW，沼氣發電2000MW，垃圾焚燒發電3000MW。這意味著到2015年，秸稈直燃發電的比例在生物質發電裝機量中的比例高達61.5%。

其次從生物質發電的地域分布上:中國當前生物質發電主要集中在華東地區，該地區的裝機容量約占全國的一半，其次是中南地區和東北地區，分別占22%和15%，華北、西南和西北地區一共占10%左右。2009年，江蘇省生物質裝機容量已達613MW，其次為山東省496MW，其他幾個生物質發電大省如河南、浙江、安徽、湖北、黑龍江、廣東和吉林的裝機量在234-328MW之間，生物質發電在各省的分布與中國農業秸稈資源的分布是總體

最后從生物質發電在有關企業分布來看:目前生物質發電總裝機量最大的生物質發電企業分別為國能生物發電有限公司及武漢凱迪電力股份有限公司。其他投資生物質發電行業的公司中，除五大發電集團外，還包括中節能、江蘇國信粵電、皖能電力及等眾多企業。由此可預見，隨著國家對可再生能源政策的不斷 明確，及常規火力發電因市場煤價與計劃電價之間的矛盾而導致的效益問題，十

二五期間，將有更多的電力企業投入到生物質發電的開發中來。

我國的生物質發電技術主要以秸稈直燃和垃圾焚燒發電為主，直到2005年底，以農林廢棄物為燃料的規模化并網發電項目仍是空白。自2006年12月國能集團單縣生物質發電工程作為中國第一個生物質直燃發電廠投入運行以來，秸稈直燃發電發展迅速，當年就核準了超過1000MW的秸稈直燃發電項目，之后，裝機規模以每年超過30%的速度增長;到2008年中期，已有18個生物質直燃電廠投產，總裝機容量450MW;到2008年底，發改委核準的項目已經超過100個，生物質發電的總裝機規模達到3150MW。

到2009年底，投產的生物質直燃發電廠已經超過30個，另外在建的30余個，生物質直燃發電的裝機容量約750MW;截止到2010年6月底，已核準的生物質發電項目累計超過170個，總裝機規模達5500MW，其中并網發電的項目超過50個，生物質直燃發電的總裝機容量達到2000MW以上。

2006年底單縣生物質發電項目投運后，國家發改委就核準了約50個生物質直燃發電項目，但因生物質直燃發電在我國仍處于起步階段，并且需要1年多的建設周期，因此直到2007年底，真正并網發電的直燃項目才在生物質發電總裝機量中占據主要份額。雖然到2010年核準的項目已經超過170個，但真正并網發電的秸稈直燃項目也只有50多個，并網發電工程占已經核準的項目的比例僅為30%。這一現象的出現，既有個別地方政府核準欠嚴肅的原因，但電價及稅收等政策執行不到位、燃料價格的保障機制、及電網調度等問題，也是主要因素。政策分析

從2005年2月28日《中華人民共和國可再生能源法》頒布后，國家就將可再生能源的開發利用列為能源發展的優先領域，隨后又發布和實施了一系列有關支持可再生能源和生物質發電的辦法及條例。

2006年初，發布了《可再生能源發電價格和費用分攤管理試行辦法》，明確了生物質發電的電價可獲得15年的0.25元//kWh的補貼，并規定混燃常規能源比例超過20%的不享受該補貼;

2007年《可再生能源中長期規劃》提出生物質發電的裝機規模在2010年和2010年分別達到5500MW和30000MW;

2008年3月，《關于2007年1-9月可再生能源電價附加補貼和配額交易方案的通知》，將部分虧損的秸稈直燃發電項目的補貼額度從0.25元//kWh提高至0.35元//kWh;

2009年底，通過的《中華人民共和國可再生能源法修正案》，正式確立了對可再生能源發電上網的全額保障性收購制度，為生物質發電上網掃清了障礙;

到2010年底，《國家發改委關于完善農林生物質發電價格政策的通知》，對秸稈發電項價統一提高到0.75元//kWh。與此同時，全國人大、發改委、農業部、財政部等有關部門還及要文件的實施和推行。

生物質發電的投資、建設及運營分析

與常規的火電發電項目比，生物質發電使用資金的密度低，因此投資方在投資該類項目時往往比較謹慎，而中國又缺乏固定的大規模的能源基金用于生物質發電的開發，同時又缺乏有效的可再生能源融資機制。反觀歐美等國，生物質發電項目的投資主體往往是政府、國際金融組織、風險投資及其它民間資本，相對來說該行業的融資渠道和來源較廣，這是未來中國生物質發電行業融資方面需要借鑒的一點。

以國能生物質公司為例:其在起步階段就分別得到了國家開發銀行和花期銀

行的貸款和投資，并在后期得到了建行280億的貸款承諾，從而為其初期的圈地以及后期對歐洲百安納和歐洲鍋爐集團公司的收購奠定了良好的資金基礎，并擴大了中國生物質發電企業的國際影響力?？梢姏]有金融機構的支持，就很難有現在這個世界最大的生物質發電集團。

有關學者還對秸稈直燃發電在中國不同地區的經濟適宜度進行了分析，結果表明:比較適宜建設生物質直燃電廠的省份，包括河南、山東、安徽、江蘇、河北、黑龍江、吉林等中國糧食主產區，而北京、上海、天津、浙江等發達地區和青海、寧夏、甘肅、陜西等西北地區則不宜大量投資生物質直燃項目，而實際證 明中國目前生物質發電50%的投資就集中在華東地區等經濟適宜度較高的地區。獨立生物質發電項目的初期建設成本及后期的燃料費用、運行費用都較高。目前的初期的投資建設成本仍為8000-10000元//kW，初期投資就是常規火電投資的2倍;生物質發電企業的實際稅率通常達12,，也高于常規火電企業的6%一8%。

同時，秸稈直燃發電廠的運營效率較低，發電標煤耗較高。目前秸稈燃料的消耗率約為1300g/kWh，如按秸稈燃料的發熱量為標煤發熱量一半進行估算，生物質發電每發1kWh所耗標煤量約為650g;而2010年全國火力發電的平均煤耗為335g/kWh，其中1000MW級的發電煤耗更是僅為285g/kWh左右，這就意味著生物質發電的煤耗高達常規火電煤耗的2倍或以上。

在生物質發電項目的實際運營中，燃料成本更是占到了電廠運營成本的70%，設備折舊費及其他維護管理費用約占30%。這就意味著燃料價格將成為影響生物質電廠盈虧的最重要因素，隨著生物質發電在中國的興起，秸稈的燃料價格已經從最初的200元//t漲至現在的450元//t以上，據估計電價中的燃料成本就高達0.4元/kWh，遠高于燃煤發電。

生物質發電根據其燃燒方式的不同，分為燃燒發電和氣化發電，目前，生物質燃燒發電是生物質發電的主體，它又分作:純燃生物質發電和煤粉爐摻燒生物質發電。其中，純燃生物質發電重點需研究解決燃料供應、儲存和燃燒方式以及燃燒過程的結渣和腐蝕等問題;煤粉爐摻燒生物質發電則需重點解決好摻燒模式 及摻燒比例等問題。

對比中節能宿遷生物質電廠、國能射陽生物質電廠、山東十里泉電廠及國電寶雞第二發電有限公司四個生物質發電項目運營的經濟情況來看:宿遷生物質電廠、射陽生物質電廠為純生物質發電，十里泉電廠及寶雞第二發電有限公司為火電廠摻燒模式。

山東十里泉電廠(2 X 100MW+2 X 300MW)投資近8000萬元人民幣從丹麥引進生物質預處理設備，對打包秸稈進行切割，然后通過鼓風機吹入爐膛，在原煤粉燃燒器二層中專門布置了一層生物質燃燒器。這套生物質預處理切割設備只適合切割打包秸稈，而秸稈燃料價格從最初建設時的200元//t漲到近500元//t，原料成本大大增加。由于引進的生物質預處理切割設備不能切割相對更便宜的玉米桿、樹枝或其它難以打包的生物質燃料，這使得降低燃料收購成本手段有限，好在山東十里泉電廠摻燒生物質得到了山東省0.08元//kWh的電價補助，故尚能 維持。

而國電寶雞第二發電廠((4 X 300MW)在西安交通大學相關研究的支持下，提出了一種新的摻燒模式。電廠基本沒有對設備投資改造，采用現有的ZGM型中速磨直接粉碎壓型生物質燃料，避免了設備投資的增加，電廠直接收成型生物質燃料，提高了燃料品質保證性，也提高了電廠對生物質燃料的適應性。目前寶雞

二電廠主要采購便宜的玉米桿、樹枝、鋸末、藥渣等壓型生物質成型燃料，運到電廠后，在一系列技術保障下，類似煤一樣處理燃燒。這樣，在生物質燃料供應不足時可以適當降低生物質摻燒比例，能較好控制生物質燃料價格，在目前沒有得到國家或省上財政補貼的情況下，還能維持摻燒，其發電成本遠低于純燒生物質電廠，也比十里泉電廠的摻燒模式要低得多。

生物質混燒相對于純燒有著巨大的經濟優勢，主要表現在:

①首先，可以在秸稈燃料供應不足的季節降低生物質的摻燒比例，通過降低自身需要避免農民哄抬生物質的價格;

②不增加設備投資，直接采購壓型生物質摻燒模式，可大幅度降低投資和運行費用;

③在大型火電廠摻燒生物質，其機組的參數遠高于目前小型純燒生物質機組(水冷振動爐排或流化床機組)，從而其機組的發電效率高，目前生物質直燃的發電效率僅為15%左右，而將生物質與煤在高參數的機組上混燃，發電效率可高達38%以上，是生物質直燃發電的兩倍，也就意味著在同樣的生物質發電量下，燃 料的消耗量相對于純燒生物質降低一半。

生物質混燒相對于純燒的主要技術優勢表現在：

①受熱面不易結焦或結焦量很低，且固著困難。從山東十里泉電廠5年多的運行情況看，基本沒有出現在受熱面結焦影響運行的情況。但是，國內已運行的一百多臺純生物質鍋爐實際情況看，在中溫過熱器附近的結焦，嚴重影響了鍋爐運行安全，有的鍋爐運行一個月過熱器結焦高度能達600mm-900mm，只能被迫停爐打焦。

②在大型火電機組上摻燒生物質，是生物質發電效率較高、煤耗較低、最安全的模式。在大型火電機組上摻燒生物質，能夠在很低的摻燒比例下(小于5%-10%)，就能使生物質比純燒電站得到更充分的利用。對此，國際上無論學術界或工程界也均有認同。

因此，在生物質發電項目的燃燒模式中，適度的增加生物質混燃發電的比例，可能是未來的發展方向之一。

建議

(1)《可再生能源發展“十二五”規劃》的出臺，將使未來幾年進入中國第二個生物質發電項目建設的高峰期。目前我國生物質發電的總裝機量，僅為該規劃中3年后和8年后目標裝機量的50%和20%，同時，隨著幾年來各項政策的不斷完善，技術及設備穩定性的不斷提高，對各主要新能源投資企業來講，未來幾年投資生物質發電的潛力巨大。

(2)目前我國江蘇和山東省局部的生物質發電項目過于集中，未來的生物質發電布局將在東北三省、河南、浙江、廣東、內蒙古、新疆等地展開，對這些地區的現有電力規劃，應盡快補充建立生物質發電與其他能源形式的聯動機制的內容，并嚴格核準審批程序。

(3)未來生物質發電項目的融資不僅需要建立更大規模的國家能源基金，在十二五的生物質發電新機遇期，更需要擴大融資來源以充分利用民間資本及風險投資，項目投資多元化仍是主要方式。

(4)大型火電廠生物質摻燒模式，相對于生物質直燃具有季節適應性強、發電效率高、運行費用低等一系列顯著優勢，已被國際上認為是高效、安全的生物質發電模式。國家應該積極扶持和引導，并著手有關政策細節的研究。

第四篇：生物質電廠實習報告

生物質電廠發電流程及其設備簡介

實習地點：國能高唐生物發電有限公司 實習日期：

一、實習單位簡介

國能生物發電集團有限公司是我國從事生物質能綜合開發利用的專業化公司。公司利用國際先進的生物質直燃發電技術和中國豐富的生物質資源，投資建設生物質發電項目，并上下延伸產業鏈，生產、加工生物質能燃料以及灰份的再循環利用等。目前，公司已經發展成為全球最大的生物質發電專業公司。

公司的發展目標是：以可再生能源為主體，生物質發電為基礎，建立生物質循環體系，延伸產業鏈，加快生物質資源的綜合開發利用和農林電一體化發展步伐，致力于發展成為世界先進的可再生能源企業。

二、實習的目的和意義

本次實習的任務是熟悉生物質發電廠的主要電力系統及其工作流程，目的旨在讓我們在短暫的認識實習期間，切實對生物質發電廠主要生產設備的基本結構、工作原理及性能等有一個系統、全面的了解，并為以后的上崗實習工作打下堅實的基礎。

三、實習內容

1、生物質電廠發電流程

生物質發電廠是利用桔梗、樹皮等燃料的化學能產出電能的工廠，即為燃料的化學能→蒸汽的熱勢能→機械能→電能。在鍋爐中，燃料的化學能轉變為蒸汽的熱能，在汽輪機中，蒸汽的熱能轉變為輪子旋轉的機械能，在發電機中機械能轉變為電能。爐、機、電是生物質發電廠中的主要設備，亦稱三大主機。輔助三大主機的設備稱為輔助設備簡稱輔機。主機與輔機及其相連的管道、線路等稱為系統。國能生物發電集團的原料就是桔梗、樹皮。桔梗、樹皮用車運送到發電廠的草料場，再用輸料皮帶輸送到料倉。再從料倉落下送入磨料機磨成料粉，并同時輸送熱空氣來干燥和輸送草料。最后送入鍋爐的爐膛中燃燒。燃料燃燒所需要的熱空氣由送風機送入鍋爐的空氣預熱器中加熱，預熱后的熱空氣，經過風道一部分送入料倉作干燥以及送料粉，另一部分直接引至燃燒器進入爐膛。燃燒生成的高溫煙氣，在引風機的作用下先沿著鍋爐的倒“U”形煙道依次流過爐膛，水冷壁管，過熱器，省煤器，空氣預熱器，同時逐步將煙氣的熱能傳給工質以及空氣，自身變成低溫煙氣，經除塵器凈化后在排入大氣。桔梗、樹皮燃燒后生成的灰渣，其中大的灰子會因自重從氣流中分離出來，沉降到爐膛底部的冷灰斗中形成固態渣，最后由排渣裝置排入灰渣溝，再由灰渣泵送到灰渣場。大量的細小的灰粒（飛灰）則隨煙氣帶走，經除塵器分離后也送到灰渣溝。爐給水先進入省煤器預熱到接近飽和溫度，后經蒸發器受熱面加熱為飽和蒸汽，再經過熱器被加熱為過熱蒸汽，此蒸汽又稱為主蒸汽。經過以上流程，就完了燃料的輸送和燃燒、蒸汽的生成燃物（灰、渣、煙氣）的處理及排出。由鍋爐過熱氣出來的主蒸汽經過主蒸汽管道進入汽輪機膨脹做功，沖轉汽輪機，從而帶動發電機發電。從汽輪機排出的乏汽排入凝汽器，在此被凝結冷卻成水，此凝結水稱為主凝結水。主凝結水通過凝結水泵送入低壓加熱器，有汽輪機抽出部分蒸汽后再進入除氧器，在其中通過繼續加熱除去溶于水中的各種氣體（主要是氧氣）。經化學車間處理后的補給水與主凝結水匯于除氧器的水箱，成為鍋爐的給水，再經過給水泵升壓后送往高壓加熱器，汽輪機高壓部分抽出一定的蒸汽加熱，然后送入鍋爐，從而使工質完成一個熱力循環。循環水泵將冷卻水（又稱循環水）送往凝結器，這就形成循環冷卻水系統。經過以上流程，就完成了蒸汽的熱能轉換為機械能，電能，以及鍋爐給水供應的過程。因此生物質發電廠是由爐，機，電三大部分和各自相應的輔助設備及系統組成的復雜的能源轉換的動力廠。

2、鍋爐部分

a、整體概況

鍋爐是生物質發電廠的三大主要設備之一，他的作用是將水變成高溫高壓的蒸汽。鍋爐是進行燃料燃燒、傳熱和使水汽化三種過程的總和裝置。

b、鍋爐系統

（1）汽水系統：給水加熱、蒸發、過熱的整個過程中的設備。由省煤器、汽包、下降管、水冷壁、過熱器、再熱器等設備組成。（2）風煙系統：風經過加熱，與燃料燃燒生成煙氣，煙氣放熱，排入大氣整個過程經過的設備。

（3）制粉系統：桔梗、樹皮磨制成料粉，再送入粉倉，爐膛整個過程中經過的設備。

c、鍋爐本體設備結構（1）汽包的結構和布置方式

汽包（亦稱鍋通）是自然循環及強制循環鍋爐最終要的受壓組件，無汽包則不存在循環回路。汽包的主要作用有：是工質加熱、蒸發、過熱三個過程的連接樞紐，用它來保證過路正常的水循環。汽包內部裝有汽水分離器及連續排污裝置，用以保證鍋爐正常的水循環。存有一定的水量，因而具有蓄熱能力，可緩和氣壓的變化速度，有利于鍋爐運行調節。

（2）下降管，爐水泵，定期排污

汽包底部焊有5根下降管管接頭，下降管安裝在汽包最底部，其目的是使下降管入口的上部有最大的水層高度，有利于下降管進口處工質汽化而導致下降管帶汽

（3）水冷壁的結構，管徑，布置方式

爐膛四周爐墻上敷設的受熱面通常稱為水冷壁。中壓自然循環鍋爐的水冷壁全部都是蒸發受熱面。高壓、超高壓和亞臨界壓力鍋爐的水冷壁主要是蒸發受熱面，在爐膛的上部常布置有輻射式過熱器，或輻射式再熱器。在直流鍋爐中，水冷壁既是水加熱和蒸發的受熱面，又是過熱器受熱面，但水冷壁仍然主要是蒸發受熱面。

（4）省煤器和空氣預熱器的結構和布置方式

省煤器和空氣預熱器通常布置在鍋爐對流煙道的最后或對流煙道的下方。進入這些受熱面的煙氣溫度較低，故通常把這兩個受熱面稱為尾部受熱面或低溫受熱面。

省煤器是利用鍋爐尾部煙氣的熱量來加熱給水的一種熱交換裝置。它可以降低排煙溫度，提高鍋爐效率，節省燃料。由于給水進入鍋爐蒸發受熱面之前，先在省煤器中加熱，這樣可以減少了水在蒸發受熱面內的吸熱量，采用省煤器可以取代部分蒸發受熱面。而且，省煤器中的工質是水，其溫度要比給水壓力下的飽和溫度要低得多，加上在省煤器中工質是強制流動，逆流傳熱，傳熱系數較高。此外，給水通過省煤器后，可使進入汽包的給水溫度提高，減少了給水與汽包壁之間的溫差，從而降低了汽包的熱應力。因此，省煤器的作用不僅是省煤，實際上已成為現代鍋爐中不可缺少的一個組成部件。

空氣預熱器不僅能吸收排煙中的熱量，降低排煙溫度，從而提高鍋爐效率；而且由于空氣的余熱，改善了燃料的著火條件，強化了燃燒過程，減少了不完全燃燒熱損失，這對于燃用難著火的無煙煤來說尤為重要。使用預熱空氣，可使爐膛溫度提高，強化爐膛輻射熱交換，使吸收同樣輻射熱的水冷壁受熱面可以減少。較高溫度的預熱空氣送到治煤粉系統作為干燥劑。因此，空氣預熱器也成為現代大型鍋爐機組中不可缺少的重要組成部件。

3、汽輪機

a、整機概況

汽輪機是以蒸汽為工質的旋轉式熱能動力機械，與其他原動機相比，它具有單機功率大、效率高、運轉平穩和使用壽命長的優點。

汽輪機的主要用途是作為發電用的原動機。汽輪機必須與鍋爐、發電機、以及凝汽器、加熱器、泵等機械設備組成成套裝置，共同工作。具有一定壓力和溫度的蒸汽來自鍋爐，經主氣閥和調節氣閥進入汽輪機內，一次流過一系列環形安裝的噴嘴柵和動葉柵而膨脹做功，將其熱能轉換成推動汽輪機轉子旋轉的機械功，通過聯軸器驅動其他機械，這里指發電機做功。在生物質發電廠中，膨脹做工后的蒸汽有汽輪機排氣部分被引入冷凝器，想冷卻水放熱而凝結。凝結水再經泵輸送至加熱器中加熱后作為鍋爐給水，循環工作。

汽輪機按工作原理分為兩類：沖動式汽輪機和反動式汽輪機。

噴嘴柵和與其相配的動葉柵組成汽輪機中最基本的工作單元“級”，不同的級順序串聯構成多級汽輪機。蒸汽在級中以不同方式進行能量轉換，便形成不同工作原理的汽輪機，即沖動式汽輪機和反動式汽輪機。

（1）沖動式汽輪機。主要有沖動級組成，在級中蒸汽基本上再噴嘴柵中膨脹，在動葉柵中只有少量膨脹。

（2）反動式汽輪機。主要有反動級組成，蒸汽在汽輪機的靜葉柵和動葉柵中都有相當適度的膨脹。

b、轉子靜子等部分組成及功能

汽輪機的轉動部分稱為轉子，他是汽輪機最重要的部件之一，擔負著工質能量轉換和傳遞扭矩的任務。轉子的工作條件相當復雜，他處于高溫工質中，并以高速旋轉，因此他承受著葉片、葉輪、主軸本身質量離心力所引起的巨大盈利以及由于溫度分布不均勻引起的熱應力。另一方面，蒸汽作用在動葉柵上的力矩，通過轉子的葉輪、主軸和聯軸器傳遞給電機。

汽缸即汽輪機的外殼。其作用是將汽輪機的通流部分與大氣隔開。以形成蒸汽熱能轉換為機械能的而封閉氣室。氣缸內裝有噴嘴（靜葉）、隔板、隔板套（靜葉持環）、氣封等部件。他們統稱為靜子。

汽輪機運轉時，轉自高速旋轉，汽缸、隔板等靜體固定不動，因此轉子與靜子之間需要留有適當的空隙，從而不相互碰撞。然而間隙的存在就要導致露氣，這樣不僅會降低機組效率，還會影響機組的安全運行。為了減少蒸汽泄露和防止空氣漏人，需要有密封裝置，通常稱為氣封。氣封按其安裝位置的不同，可分為流通部分氣封、隔板氣封、軸端氣封。反動式汽輪機還裝有高中亞平衡活塞氣封和低壓平衡活塞氣封。

c、凝汽器及加熱器

凝汽器是用循環冷卻水使汽輪機排出的蒸汽凝結，在汽機排汽空間建立并維持所需的真空，并回收純凈的凝結水供給鍋爐給水，提高了機組的熱效率。

高壓加熱器是用汽輪機抽汽加熱鍋爐給水來提高給水溫度，以提高機組的熱經濟性。高壓加熱器由殼體、管板、管束、隔板等部件組成。高壓給水加熱器為單列臥式表面凝結型換熱器，水室采用自密封結構。

高加殼體為全焊接結構，由鋼板焊接組成。為了便于殼體的拆移，安裝了吊耳和殼體滾輪，并使其運行時自由膨脹。為防止殼體變形，每臺有過熱蒸汽冷卻段加熱器均設置護罩和檔板。所有加熱器的蒸汽入口和疏水入口處（在殼體內）均裝有不銹鋼防沖板，以防管子受汽水直接沖擊和引起振動和腐蝕。

高壓加熱器由過熱蒸汽冷卻段、凝結段和疏水冷卻段組成。過熱蒸汽冷卻段是利用從汽輪機抽出的過熱蒸汽的一部分顯熱來提高給水溫度，位于給水出口流程側，并有包殼板密閉。過熱蒸汽在一組隔板的導向下以適當的線速度和質量速度均勻的流過管子，并使蒸汽留有足夠的過熱度以保證蒸汽離開該段時呈干燥狀態，這樣，當蒸汽離開該段進入凝結段時，可防止濕蒸汽沖蝕和水蝕的損害。凝結段是利用蒸汽冷凝時的潛熱加熱給水，一組隔板使蒸汽沿著加熱器長度方向均勻的分布，起支撐傳熱管作用。進入該段的蒸汽，根據氣體冷卻原理，自動平衡，直至由飽和蒸汽冷凝成飽和的凝結水，并匯集在加熱器的尾部或底部，收聚非凝結氣體的排氣管必須置于管束最低壓力處以及殼體內容易聚非冷凝氣體處。非冷凝氣體的集聚影響了有效傳熱，因而降低了效率并造成腐蝕。疏水冷卻段是把離開凝結段的疏水的熱量傳給進入加熱器的給水，而使疏水溫度降至飽和溫度以下。疏水冷卻段位于給水進口流程側，并有包殼板密閉。疏水溫度降低后，當流向下一個壓力較低的加熱器時，減弱了在管道內發生汽化的趨勢。包殼板在內部與加熱器殼側的總體部分隔開，從端板和吸入口或進口端保持一定的疏水水位，使該段密閉。疏水進入該段，由一組隔板引導流動，從疏水出口管輸出。

4、系統和輔機

a、泵

泵是把機械能轉變成液體壓力勢能和動能的一種動力設備，他是維持生物質電廠蒸汽動力循環的不可缺少的設備，是生物質電廠的主要輔助設備之一。在生物質發電廠中應用泵的地方非常多，例如，用給水泵向鍋爐提供給水，用凝結水泵從凝汽器熱井中抽送凝結水，用循環水泵向凝汽器供應冷卻水。生物質發電廠中的泵都直接或間接的參與生產過程，他們的安全直接影響到生物質發電廠的生產安全

b、風機

風機是把機械能轉變成氣體壓力勢能和動能的一種動力設備，是生物質電廠的主要輔助設備之一。在生物質電廠中的風機主要使用在鍋爐的煙風系統和制粉系統中，用于輸送空氣、煙氣和空氣料粉混合物等，主要有送風機、引風機、一次風機和排粉風機。

生物質發電廠中的這些風機都直接參與生產過程，他們的安全可靠直接影響道生物質發電廠的安全生產。這些風機消耗的電能也很大，他們的軸功率下則幾百千瓦，大則上千千瓦，其用電量與生物質發電廠的泵大體相當。所以，對風機的安全、經濟運行必須引起足夠的認識，對風機的維修保養也應予以高度的重視，才能確保電廠的總體安全與經濟。

四、實習心得體會

經過了一個多月的安規培訓和現場的參觀實習，以及電廠老師傅的講解和觀看相關的視頻圖片，我們對生物質電廠的鍋爐、汽輪機、輔機等以及電廠的生產過程有了一個較為全面的認識。第一次下現場時，在進行了安全教育之后，我們跟著值班師傅認真的開始了實習。大家都遵守電廠的各種規章制度以及師傅提出的各項要求，遇到不懂的地方就虛心向帶我們的師傅們請教，師傅們也都很熱心的為我們解答。通過師傅們的講解，對電廠的生產流程，化水與除塵等流程有了更深刻的理解，讓我們對生物質發電廠的發電流程有了進一步認識。

這次實習我了解了生物質電廠的大致情況及其運作流程。在當今的這個經濟迅猛發展中的中國，電力有著起不可動搖的地位，而生物質電廠作為清潔能源更有著廣闊的前景。生產實習是今后我走上正式工作崗位的一個重要實踐環節，這次實習為今后更好的學習打下基礎，進一步認識到電力生產的重要性。相信我今后會更加努力的學習，在國能生物發電集團的帶領下，能夠開創更加美好的明天。

報告人： 指導老師：

第五篇：全面預算管理制度

某建設股份有限公司 全面預算管理制度

第一章 總則

第一條 為了全面提升公司的經營管理水平，促使各分公司擴大業務收入、控制工程成本和其它成本費用的開支，特制定公司全面預算管理制度。

第二條 本制度是公司全部經營活動的依據，是公司經營管理制度的核心，貫穿于公司經營管理活動的各個環節，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務是：

（一）實現全員參與，協調各部門的目標和活動，使員工對公司的理念、價值觀、企業文化等有一致的認同，充分調動各部門、各級員工的積極性和主動性；

（二）實現機制化和程序化管理，將全面預算作為一種理念在企業內部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結合；

（三）實現長期規劃和短期規劃相結合，使公司的長期發展戰略體現在全面預算管理之中；

（四）實現管理過程與管理結果相結合，通過全面預算管理對公司預算期內全部經營活動進行總體規劃、對管理過程進行控制、對經營活動的結果進行考評。

第三條 公司采用“三級主體、兩級考核、一級管理”的預算管理體制。三級主體是指工程處、分公司和公司三級預算主體分級編制，逐級匯總形成全面預算；兩級考核是指公司對分公司進行全面預算考核，分公司對工程處進行全面預算考核；一級管理是指預算管理權限在公司。工程項目小組編制和執行項目預算，工程處對工程項目小組實行項目考核。

第四條

公司實行預算制度，全面預算每年編制一次，預算與會計相同。

第五條

本制度適用于公司所有職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關預算時，要考慮各對外投資給公司的利潤分配情況。

第二章 組織機構

第六條

為了推行全面預算管理，在公司設立預算管理委員會和預算工作組，在分公司設立預算工作小組，分公司預算工作小組在公司預算管理委員會和預算工作組的指導下開展工作，上述委員會和工作組都是非常設機構，根據需要召開會議。

第七條

全面預算由公司和分公司財務部牽頭、所有職能部門和業務部門參與編制，并報預算委員會批準后執行。

第八條

預算管理委員會是公司實施全面預算管理的最高權力機構，歸公司董事會領導。

第九條

預算管理委員會由董事長擔任主任，總經理擔任副主任，成員包括公司董事長、總經理、財務總監、2—3名執行董事、2—3名非執行董事，共七人或九人，董事成員的產生由董事長提名，董事會以簡單多數投票通過。

第十條

預算管理委員會履行以下職責：

（一）審查和批準公司與本制度有關的全面預算管理實施辦法，其中包括與全面預算管理有關的考核與獎懲辦法；

（二）批準和下達公司的全面預算方案；

（三）確認預算執行過程中的例外事項，并根據該等例外事項批準預算調整方案；

（四）批準公司的內部定額和內部轉移價格，仲裁預算編制和執行過程中部門間所出現的矛盾；

（五）批準預算考核措施、考核結果及獎懲方案；

（六）本制度所規定的其它權限。

第十一條

預算管理委員會會議由委員會主任負責召集，并在會議召開前一日將本次會議的議題、時間和地點通知每位委員及其他與會人員。預算管理委員會審定的預算方案、考核措施和獎懲辦法等，由委員會主任簽發、下達執行。

第十二條

預算委員會每年十月初召開一次會議，根據公司董事會確定的公司經營目標和本制度規定，確定下的預算政策；每年十二月初召開會議，審查和批準本預算；當出現本制度五十九條所規定的例外事項時，需召開會議，修改預算。

第十三條

預算委員會對全部事項的表決實施一人一票制，具體工作規則由預算委員會指定專人制定，報董事會批準后執行。

第十四條

預算工作組是公司實施全面預算管理的協調機構，歸公司總經理領導。

第十五條

預算工作組由總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，成員包括公司總部各職能部門經理和分公司經理。

第十六條

預算工作組根據主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協商一致的方式解決公司預算管理過程中的部門矛盾；協商不成的，提交預算管理委員會仲裁。

第十七條

公司財務部設財務經理一人，下設會計核算處和財務管理處兩個二級部門，并在會計核算處和財務管理處之間建立信息共享平臺，以利于全面預算的編制、分析和考核等。

第十八條

會計核算處負責核算責任預算生成的各種信息，提供公司預算的編制與考核等工作所需要的基礎資料。

第十九條

財務管理處負責起草公司的全面預算管理制度，匯總會計核算處所提供的基礎資料，進行預算的編制并報預算管理委員會批準后實施，執行預算分析職能，為相關部門提供與預算考核、獎懲等工作有關的資料。

第二十條

分公司預算工作小組是分公司實施全面預算管理的協調機構，歸分公司總經理領導。

第二十一條

預算工作小組由分公司經理擔任主任，財務經理擔任副主任，成員包括分公司各職能部門經理和工程處經理。

第二十二條

分公司預算工作小組根據主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協商的方式解決公司預算管理過程中的部門矛盾。協商不成的，提交總經理仲裁。

第二十三條

分公司財務部設財務經理一人，下設會計核算處和財務管理處兩個二級部門。分公司在會計核算處和財務管理處之間建立信息共享平臺，以利于分公司全面預算的編制、分析和考核等。

第二十四條

會計核算處負責核算分公司各項經濟業務、提供分公司預算的編制與考核等工作所需要的基礎資料。

第二十五條

財務管理處負責起草分公司的全面預算管理制度實施細則，匯總和加工會計核算處所提供的基礎資料，根據公司實際情況編制公司預算方案，報分公司經理批準后上報公司財務部，根據公司下達的預算及考核方案進行分公司預算的編制并報分公司總經理辦公會批準后實施，執行預算分析職能，為相關部門提供與預算考核、獎懲等工作有關的資料。

第二十六條

在公司的全面預算管理中，公司總部和分公司除市場部外的各職能部門是成本費用中心，編制全面預算的出發點是成本費用，市場部既編制收入預算，又編制費用預算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤中心，編制全面預算的出發點是可控利潤。

第二十七條

責任中心的劃分不是固定不變的，根據公司情況和外部環境的變化，責任中心的劃分也可能隨之變化。

第三章 全面預算的內容及編制依據

第二十八條

本公司全面預算以利潤為目標，按照先專項預算，后總預算的流程編制，不同的預算主體承擔不同的預算指標。

第二十九條

生產經營預算反映預算期內公司的生產經營活動，主要包括收入預算、工程成本預算、期間費用預算。

（一）收入預算是預算期內公司和各分公司可能取得工程業務收入的財務安排。主要依據利潤目標、公司的軟硬件條件、各通信運營商的發展狀況和其它通信建設企業的發展狀況等情況由公司總部和分公司分別編制。

（二）工程成本預算是預算期內各分公司為了完成工程收入所必須發生的與工程建設直接相關的成本支出安排。主要依據收入預算、公司制定的工程成本定額，由分公司按照人工費，材料費，折舊費，設備、工具、器具、車輛使用費，賠補費等分項目編制。

（三）期間費用是預算期內為了正常發揮各職能部門的作用，所必須發生的管理費用、銷售費用、財務費用的支出安排。由公司總部和分公司根據現有的職責劃分、部門設臵、人員配備等因素分別編制。

第三十條

資本預算是公司在預算期內與資本性投資有關的業務安排，主要包括固定資產投資、權益性投資和債券性投資。固定資產投資預算根據分公司所報情況由公司財務部編制，權益投資和債券投資預算由公司財務部根據公司董事會制定的投資計劃編制。

第三十一條

籌資預算是預算期內公司新借入長短期借款、經批準發行債券及借款、債券還本付息的預算。主要依據公司現金需求有關資料、發行債券批準文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務部編制。

第三十二條

總預算包括預算資產負債表、預算利潤表和預算現金流量表。

（一）預算資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的反映公司預算期末財務狀況的預算報表，根據預算期初資產負債表和生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。

（二）預算利潤表是按照利潤表的內容和格式編制的反映公司預算期內利潤目標的預算報表，根據生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。

（三）預算現金流量表是按照現金流量表的內容和格式編制的反映公司預算期內可能產生的現金流入、現金流出及其使用情況的預算報表，根據生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。

第三十三條

公司在編制全面預算的相關項目時，要預計公司的對外投資單位本可能分配給公司的利潤及相關的現金流量，并將其計入公司總利潤和總現金流量。

第四章 內部轉移價格

第三十四條

為了規范公司的預算關系，便于全面預算的編制、執行和考核，公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發生工程業務轉移或設備租用時，執行公司的內部轉移價格制度。

第三十五條

為了制定內部轉移價格的方便，由公司從各分公司抽調部分工程財務管理人員和施工技術人員，組成公司的定額工作組，由公司工程管理部經理擔任組長，負責按類別制定工程成本定額。

（一）定額工作組在每年九月召開一次會議，討論公司工程成本定額的科學性和合理性，并根據市場和技術的變化進行修改，作為編制下一預算的基礎。定額的修改既要考慮定額的科學性，又要考慮定額的穩定性。

（二）公司的內部定額是制定內部轉移價格的依據，但不是公司進行工程項目對外投標的依據，公司內部下達工程項目的內部轉移價格與公司承攬工程的價格無直接關系。

第三十六條

公司承攬的項目，由公司財務管理處和公司工程管理部抽調專人，組成工程成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素，套用工程定額，計算工程定額成本。

第三十七條

公司在向分公司下達工程項目時，在上述工程定額成本的基礎上，上浮一定比例作為內部轉移價格。上浮比例的具體數值在公司的預算工作組會議上，根據公司和分公司的具體情況，討論決定。

第三十八條

在公司內外條件成熟時，公司承攬的工程項目，可以由公司進行內部招標，通過招投標程序簽定內部合同，將工程下達到分公司，招標價應該以工程定額成本為基礎。

第三十九條

分公司承攬的工程，由分公司財務管理處和分公司工程管理部抽調專人，組成成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素，套用工程定額，計算工程定額成本。

第四十條

分公司在向工程處下達工程項目時，在上述工程定額成本的基礎上，上浮一定比例作為內部轉移價格。上浮比例的具體數值在分公司的預算工作組會議上討論決定。

第四十一條

在分公司內外條件成熟時，公司下達的項目和分公司承攬的工程項目，可以由分公司進行內部招標，通過招投標程序簽定內部合同，將工程下達到工程處，招標價應該以工程定額成本為基礎。

（一）由工程處承攬的工程項目，分公司在向工程處下達工程項目時，應該給予適當的優惠，上浮比例適當提高，具體數值在分公司預算工作小組會議上討論決定。

（二）各分公司應該根據實際情況，制定相應的規章制度，詳細規定分公司市場部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關領導承攬工程的劃分辦法，禁止內部各預算單位相互轉讓工程，套取優惠的內部轉移價格。

第四十二條

工程處在給項目小組下達工程項目時，嚴格按照工程定額成本執行，全額下達工程定額成本，由項目經理對工程成本負責。

第四十三條

由分公司使用的全部設備歸分公司所有，由分公司計提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進行設備的有償調劑使用。

第四十四條

由某一個工程處使用的設備，其折舊費全部由該工程處負擔。由多個工程處使用的設備，由分公司財務管理處和設備部聯合制定設備的租賃價格，由工程處按照使用設備時間的長短支付租金。

（一）工程處有權到外部單位租賃設備，如分公司設備有閑臵，則工程處在同等條件下，必須租用分公司設備。

（二）分公司租金標準的制定應該盡量接近市場價格，由此產生的設備折舊不能彌補的差額由分公司承擔，不納入對工程處的考核。

第五章 全面預算的編制程序與方法

第四十五條

本公司全面預算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進行。

第四十六條

在每年的10月1日之前，公司董事會根據公司的發展戰略和對預算期通信運營商的發展情況、國家信息產業政策等因素的初步預測，通過財務決策，提出下一的公司經營目標。

（一）預算委員會在十月初召開會議，根據董事會提出的下一公司經營目標和各分公司的實際情況，確定下一公司全面預算的初步目標和預算編制政策。

（二）全面預算的初步目標以利潤目標為核心，包括利潤目標、業務收入目標、成本費用目標、現金流量目標。

（三）本公司全面預算的編制遵循以下原則： 1．以公司的發展戰略為依據；

2．在綜合、平衡各部門預算的基礎上編制；

3．必須結合公司現實資源、以客觀實際為基礎，既要積極，又要穩妥；

4．預算指標必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關鍵指標作為季度、考核指標，嚴格兌現。

第四十七條

公司財務管理處根據預算委員會確定的預算政策，在10月15日之前將預算委員會提出的全面預算的初步目標進行量化、將核心指標按分級歸口原則進行層層分解，形成預算方案，下達各分公司和各職能部門征求意見。

（一）將收入和成本費用指標分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達給公司有關職能部門和各分公司。

1．公司總部收入是公司承攬的工程項目在下達給各分公司時，工程承攬價格扣除工程內部轉移價格后的部分，這一收入指標下達給公司市場部；其余收入指標根據各分公司目前的市場份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司。

2．將公司總部的成本費用預算進一步劃分，分解到各職能部門；其余成本費用指標分解到各分公司。

3．在向各分公司劃分成本費用預算時，將成本費用分為兩部分，一部分是和業務收入無關的固定費用部分，采用零基預算的方法，按照各分公司的業務狀況、人員規模、辦公條件等因素分解到各分公司；

一部分是和業務收入直接相關的變動成本費用，采用彈性預算的方法，按照收入預算分解下達到各分公司。

（二）現金流量預算對分公司只下達經營活動現金流量，并要求分公司上報預算時上報固定資產投資現金流量。

（三）公司財務管理處在對預算目標進行分解時，可以根據公司戰略發展的需要，作適當的政策傾斜，處于成熟期的分公司，可以適當提高預算指標值；處于市場開發初期、但屬于公司戰略發展需要的分公司，可以適當降低預算指標值，所有指標要做好綜合平衡。

（四）公司在初步下達預算方案時，暫不包括固定資產投資預算、對外投資預算和籌資預算。

1．固定資產投資預算由各分公司在上報預算時提出本公司的初步預算，公司總部財務部會同設備部進行綜合平衡，在此基礎上編制公司的固定資產投資預算。預算內固定資產采購，由分公司自主進行，預算外固定資產采購，分公司必須報公司批準。

2．對外投資預算和對外籌資預算由公司財務管理處根據各分公司和各職能部門上報的經營預算和固定資產投資預算，在綜合平衡的基礎上，根據公司董事會和股東大會的有關決議編制。

第四十八條

公司總部的辦公室、財務部、審計部、工程部、設備部、技術部、人力資源部、市場部等職能部門根據財務部下達的費用預算目標，考慮本部門實際情況，以作業分析為基礎，用零基預算的方法，確定本部門的預算支出，提出對本部門預算的修改意見并報送財務管理處。

（一）各部門根據其崗位職責和具體任務，詳細討論在預算期內需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業項目、每項作業項目需要發生哪些費用。

（二）為每一作業項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的，以及需要開支的數額；

（三）對酌量性固定成本的每一費用項目進行“成本-效益分析”，將其所費與所得進行對比，用來對各個費用開支方案進行評價；

（四）在對各個費用開支方案權衡輕重緩急的基礎之上，將其分

成若干層次，排出開支的先后順序；

（五）最后按照所確定的費用開支層次和順序，結合財務管理處下達的費用預算，匯總得出本部門費用預算。

第四十九條

各分公司按照公司下達的預算目標，結合自身特點以及預算執行條件，編制本單位預算，在11月10日之前上報公司財務管理處。

（一）分公司財務管理處應該從公司財務部下達的收入、成本費用和利潤預算目標出發，將預算任務進行初步的分解并下達到各工程處和各職能部門，形成初步預算方案，下發各工程處和各職能部門征求意見。

1．將收入指標分解為市場部收入和工程處收入兩部分，分別下達給市場部和各工程處。市場部收入是分公司承攬的工程項目在下達給各工程處時，工程承攬價格扣除工程內部轉移價格后的部分；工程處收入根據各工程處目前的市場狀況、技術力量、人員構成等因素劃分給各工程處。

2．將分公司的成本費用預算進一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。

3．在劃分成本費用預算時，可以比照公司總部的做法，將成本費用分為兩部分，一部分是和業務收入無關的固定費用部分，采用零基預算的方法，按照各職能部門和各工程處的業務狀況、人員規模等因素分解到各職能部門和各工程處；一部分是和業務收入直接相關的變動成本費用，采用彈性預算的方法，按照收入預算分解下達到各工程處。

4．固定資產投資預算由各工程處根據預算期收入、目前的設備狀況、預計業務發展情況等因素上報購臵計劃，分公司財務管理處和設備部進行綜合平衡，最終形成固定資產投資預算，與經營預算一起，上報公司。

（二）分公司各工程處和各職能部門在接到財務管理處下達的初步預算方案后，根據本單位情況進行討論，并提出修改意見。

1．工程處要充分研究本處的市場、人員、技術等條件，預測在 預算所能夠實現的業務收入，以及為了實現業務收入所必須發生的成本費用，要調動項目經理參與對預算方案的討論，必要時，可以召開全部項目經理以上人員參加的預算討論會，在此基礎上，提出對本處預算的修改意見。

2．市場部要在詳細調查各通信運營商的發展狀況、計劃建設規模、本公司的市場占有率、工程質量和價格的競爭力水平、其它通信建設企業動態、價格趨勢等因素的基礎上，預測本部門在預算所能夠承攬到的業務收入及價格水平，以確定在向工程處下劃后，市場部可以形成的收入。在此基礎上，提出對市場部預算收入的修改意見。

3．各職能部門，包括市場部，比照公司總部職能部門的方法，對本部門的預算進行研究，并提出修改意見。

（三）分公司各工程處、市場部和各職能部門全部反饋修改意見后，由分公司財務管理處進行初步匯總，將各部門的分歧集中反映，上報預算工作小組會議。

（四）分公司財務管理處編制完預算草案，匯總部門分歧之后，由分公司總經理召集分公司預算工作小組會議，討論分公司在預算編制中的分歧和矛盾。

1．財務管理處根據會議結果修改并完善預算，經分公司總經理辦公會批準后，向公司財務管理處上報。

2．分公司財務管理處在匯總預算時，對于個別難以預見的費用，可以編制適當的費用預留，以應付小的例外事項，其開支權歸分公司總經理。

第五十條

各分公司和各職能部門對預算的修改意見反饋到公司財務管理處后，由公司財務管理處進行綜合平衡，并修改原預算，在11月20日之前完成預算修改工作，以報公司即將召開的預算工作組會議。

（一）財務管理處匯總各分公司和各職能部門的收入和成本費用預算，進行綜合平衡，修改業務經營總預算。公司財務管理處在匯總預算時，對于個別難以預見的費用，可以編制適當的費用預留，以應付小的例外事項，其開支權歸公司總經理。

（二）財務管理處匯總各分公司的固定資產投資預算，與收入預算、成本費用預算、現金流量預算等預算項目進行綜合平衡，編制固定資產投資總預算。

（三）財務管理處根據各分公司和各職能部門的收入預算、成本費用預算、現金流量預算、固定資產投資預算以及公司目前的負債金額、利率、有關的發行債券批準書和公司董事會、股東大會的相關決議等，編制投資和酬資活動預算。

（四）財務管理處匯總各分公司和各職能部門的矛盾和分歧、匯總預算指標與預算委員會所下達的預算目標之間的差距，與上述預算修改稿一起報預算工作組會議討論。

（五）財務管理處完成上述預算編制工作之后，公司應該在11月下旬召開由公司經理、財務總監、財務經理、各職能部門處長和分公司經理參加的預算工作組會議，討論和解決公司總部各職能部門和各分公司在預算編制中的分歧，進行綜合平衡。

第五十一條

經預算工作組會議討論后，如果各分公司和各職能部門沒有分歧，則由財務管理處匯總編制正式預算并上報預算委員會，否則，將分歧上報預算委員會，申請仲裁，財務管理處根據仲裁結果匯總編制正式預算并上報預算委員會。

第五十二條

預算委員會接到財務管理處上報的預算之后，在12月初召開會議進行審查。

第五十三條

審查沒有修改的，由預算委員會主任簽發下達，有修改的，返回公司財務管理處繼續征求各分公司和各職能部門的意見，進行修改，將修改結果送交預算委員會各委員會簽，直至會簽通過，由預算委員會主任簽發下達。

第五十四條

分公司接到正式預算之后，根據對其已上報的預算的調整情況，由公司總經理決定是否召開預算工作組會議。小額的調整進行部門之間的個別溝通，大額的調整由總經理召開預算工作組會議，將公司的調整分解下達到各工程處、各職能部門，財務管理處根據會議結果調整預算，并報總經理簽發執行。

第六章 全面預算的執行與調整

第五十五條

全面預算一經批復下達，即具有指令性，各職能部門和各分公司必須認真組織實施，嚴格執行。

第五十六條

為了更好地執行全面預算，各職能部門和各分公司必須將本部門、本公司的預算分解到內部各單位、各環節和各工作崗位，形成全方位的預算執行責任體系，確保預算目標的完成。

第五十七條

各職能部門和各分公司應當將全面預算作為預算期內全部業務活動的基本依據，將預算細分為季度和月份預算，以分期預算控制確保預算目標的實現。

第五十八條

公司和分公司財務管理處應當強化現金流量的預算管理，嚴格按照全面預算組織和監控資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，使企業保有足夠的資金頭寸用于必需的支付準備。

（一）對于預算內的資金撥付，必須按照授權審批程序執行。

（二）對于預算外的項目支出，應當經過特殊的審批程序，具體辦法由公司財務管理處制定并報預算委員會批準。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

第五十九條

在執行預算的過程中，由于市場環境、經營條件、政策因素、公司經營方針等預算的編制基礎發生重大變化，或出現不可抗力，將導致預算結果產生重大偏差的，公司預算方案需要進行調整。

（一）分公司各工程處和各職能部門出現例外情況時，向分公司財務管理處提出申請，分公司財務管理處根據例外事項的性質和對預算的影響程度，區別情況對待。

1．如果例外事項影響較小，本制度第四十八條第四款所述費用預留可以滿足，經分公司總經理批準，動用分公司費用預留予以滿足，不申請調整預算。

2．如果出現重大例外事項，由各分公司和各職能部門向公司提出預算調整申請報告，闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響和申請調整預算的幅度。

（二）公司財務管理處對各分公司和各職能部門的預算調整申請

經過審核分析后，根據例外事項的性質和對預算的影響程度，區別情況對待。

1．對于各分公司和各只能部門所提出的例外事項，如果對預算的影響較小，本制度第五十條第一款所述費用預留可以滿足，經公司總經理批準，動用公司費用預留，不進行調整預算。

2．如果出現上述重大例外事項，對公司的預算產生實質性影響，由公司財務管理處匯總由各分公司和各職能部門所上報的預算調整申請報告，詳細說明情況，擬訂預算調整方案，報公司財務總監批準后，提請預算委員會召開會議討論，批準后下發執行。

第六十條

在一個預算期內，公司一般只進行一次預算調整。預算委員會在審查預算調整時，堅持以下原則：

（一）目標一致原則，即預算調整事項不能偏離公司發展戰略和財務目標的要求；

（二）講求經濟原則，即預算調整方案在經濟上應當能夠實現最優化；

（三）責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位自行采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預算調整的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。

第七章 全面預算的記錄與考核

第六十一條

為了便于預算執行結果的統計與考核，公司總部和分公司的會計核算處在進行正常的會計核算之外，還必須進行責任會計記錄。

第六十二條

公司承攬的工程，按內部轉移價格分割后，責任收入由公司總部和分公司分別入帳，公司下達到分公司和分公司自攬的工程項目，按內部轉移價格分割后，責任收入分別計入分公司和工程處。

（一）公司下達到分公司的工程，在公司考核分公司的責任收入、分公司考核工程處的責任收入時，按工程進度確認收入，與工程款的 回收無關。

（二）在公司總部的責任核算中，公司總部的全部工程收入，都計入市場部，但收入的確認堅持收付實現制原則，以促使市場部及時收款。

（三）由分公司承攬的工程，公司在確認分公司的責任收入時，完全按照收付實現制原則。

（四）在分公司內部的責任核算中，在確認工程處和市場部的責任收入時，部分按工程進度確認，部分按收付實現制原則確認，具體比例和方法由各分公司財務管理處制定，報本公司預算工作小組討論決定。

第六十三條

公司和分公司的各職能部門是費用中心，公司在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。營銷費用全部計入市場部，財務費用全部計入財務管理處。分公司的有關費用比照這一辦法進行核算。

第六十四條

公司總部職能部門所發生的費用，全部納入公司總部預算范圍，不再下劃到分公司，分公司發生的全部費用，作為分公司可控費用，納入分公司預算范圍。

第六十五條

工程處發生的費用，按可控原則，歸集到工程處或分公司，原則上，工程處的行政性費用開支全部納入工程處預算，工程成本中的過江河、橋梁、鐵路、公路等設施的大額賠補費，可以由分公司出面協調，不納入工程處預算，具體責任成本的范圍在編制預算時，由分公司財務管理處提出，并報預算工作組會議討論決定。

第六十六條

由幾個工程處承擔的大工程項目，需要成立指揮部的，指揮部所發生的費用，不納入各工程處預算，作為例外項目，由分公司總經理審批。由幾個分公司承擔的項目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發生的費用，不納入各分公司預算，作為例外項目，由公司總經理審批

第六十七條

一個工程處的工程項目，工程成本定額下達給工程項目經理，由項目經理對工程成本負責。工程處處長應該指定項目小組內一人為項目內勤，負責管理工程備用金、收集工程原始憑證、記

錄工程原始檔案，以便于工程項目的管理和責任成本的核算。

第六十八條

為了加強全面預算的執行與控制，公司建立全面預算報告制度。

（一）各分公司會計核算處每月向財務管理處報送公司內部各職能部門、各工程處的全面預算執行情況資料。

（二）分公司財務管理處對會計核算處報送的預算執行資料進行匯總分析，形成預算執行情況報表，上報分公司經理和公司財務管理處。

（三）公司總部會計核算處每月向公司財務管理處報送公司總部各職能部門的預算執行情況資料。

（四）公司總部財務管理處匯總上述資料和報表，編制公司總的預算執行情況報表，上報公司總經理辦公會。

（五）條件成熟時，公司每月召開預算工作組會議，討論預算執行中發生的問題，查找問題形成的原因，提出改進的措施和建議，預算執行情況報表由公司財務管理處上報給預算工作組會議。

第六十九條

公司審計部定期或不定期審計分公司和各職能部門對公司各項制度的執行情況，鑒證分公司和各職能部門上報的預算預算執行情況報表的真實性。

第七十條

審計工作結束后，應該出具內部審計報告，詳細說明審計中發現的問題、這些問題對預算執行結果的影響及處理意見，審計報告應該提交給預算委員會。

第七十一條

分公司和工程處是利潤中心，其考核指標以利潤指標為核心。

（一）分公司考核指標包括效益指標和規模指標兩大類，效益指標以資產報酬率為主，規模指標以總收入和利潤總額為主，具體考核指標及權重在每年編制預算時，由公司財務管理處提出并報預算委員會批準。

（二）工程處考核指標主要是利潤總額和總收入，具體考核指標及權重在每年編制預算時，由分公司財務管理處提出并報預算工作組會議討論通過。

（三）在計算分公司和工程處的全面預算考核指標時，有關收入和成本費用指標的確認，按照前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進行。

第七十二條

公司和分公司的職能部門，考核其完成既定任務的費用預算完成情況，其考核成績的高低，取決于其費用預算的完成情況和進行360度打分的分值，二者的權重由預算工作組會議討論決定。但市場部和審計部例外。

（一）公司總部和分公司的市場部不接受360度打分，考核其完成既定收入任務的費用預算完成情況，其考核成績的高低，取決于其收入預算和費用預算的完成情況，二者的權重由預算工作組會議討論決定。

（二）審計部不接受360度打分，考核其完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況，其考核成績的高低，取決于審計委員會對審計部工作的評價和費用預算的完成情況，二者的權重由預算工作組會議討論決定。

第七十三條

工程項目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成情況。

（一）公司總部承攬的工程，在工程下達給各分公司之前，由公司總部財務管理處和工程管理部套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達給工程處之前，由分公司財務管理部和工程管理部套定額計算工程成本定額。

（二）項目經理的考核，通過匯總其內全部項目的工程成本定額完成情況進行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。

1．衡量項目經理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節約率。

2．工程成本節約率=（定額成本—實際成本）/定額成本×100%。3．工程成本節約率要按照成本項目分別計算，然后加權平均，計算項目經理的綜合成本節約率，這一指標為負，表示成本超支，否則，表示成本節約。

4．在每年末，各工程處要以項目經理為對象，匯總計算各項目

經理的綜合工程成本節約率，作為決定其薪酬水平的重要依據。

（三）在實際工程建設過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預計情況有較大差別的，可以由實際承擔工程的工程項目小組提出詳細的情況說明，逐級上報工程處、分公司和公司總部，調整工程成本定額，出現分歧的，公司總部承攬工程由預算委員會仲裁，分公司承攬工程由總經理辦公會討論解決。

（四）各工程處要加強對工程項目小組民工費的管理，財務部和公司審計部加強監督。

1.分公司長期聘用的民工，應該視同公司職工管理，其勞務費標準由分公司人力資源部會同相關部門制定，會計核算處發放，不通過工程項目小組。

2.將工程承包給民工隊的，由各分公司制定嚴格的價格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財務部和工程處應該配人參加，會計核算處根據有關合同支付承包勞務費。

3.工程項目小組需要個別雇用民工的，必須在將人數、時間和勞務費標準等情況報工程處處長和財務經理批準后，方可執行，會計核算處根據上述批準文件發放工資。工程項目內勤要參與勞務費標準的制定。

4.工程項目內勤必須根據會計核算處的要求，詳細記錄工程施工中，民工的使用與出勤情況，定期上報財務管理處。

第七十四條

各分公司和各職能部門的工資獎金總額，與本單位預算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發執行之前，應該送交預算委員會批準。

第八章 附則

第七十五條 本制度由公司財務部擬定，報董事會批準后執行，解釋、修改權歸公司董事會。

第七十六條 本制度自 年 月 日起實施。