第一篇：國家對企業向非洲投資的優惠政策專題

關于國企在非洲參與礦業投資的相關政策

1、國家財政部、商務部：《關于做好2011年對外經濟技術合作專項資金申報工作的通知》規定了境外礦業合作屬于“對外經濟技術合作業務”的范疇，故可以享受對外經濟技術合作專項資金的支持，內容主要為（1）直接補助；（2）貸款貼息；（3）支持限額。具體內容項和標準、申請企業和項目應具備的條件、申報及資金撥付程序請參見附件1。

2、國家財政部、國土資源部：《國外礦產資源風險勘查專項資金管理辦法》規定了該專項資金的支持方式：（1）對前期地址礦產調查與評價，以及綜合研究、信息服務和管理項目，專項資金給予一定額度的經費支持；（2）對礦產資源勘查項目，專項資金以無償補助的方式予以支持，補助額度不超過項目中方總投資的50%；（3）對礦產資源開發項目，專項資金以貸款方式予以支持。貼息資金根據國內銀行中長期貸款實際到位數、合同約定利息率以及實際支付利息數確定，貼息年限1-3年，年貼息率最高不超過3%。其他條款及具體內容和程序參見附件2.3、國家開發銀行：中非發展基金。中非發展基金有限公司是胡錦濤主席在中非合作論壇北京峰會上宣布的對非務實合作八項舉措之一，由國家開發銀行出資10億美元設立，主要從事對非投資和咨詢業務，基金規模逐步達到50億美元。中非基金按照自主經營、市場運作、自擔風險的原則運作和管理，對赴非洲開展投資和經貿活動的中國企業和項目進行投資參股，并為赴非投資企業提供相關咨詢服務。中非基金于2007年6月正式開業，是國內唯一一支專注于支持中國企業對非投資的股權投資基金。

基金的投資流程包括以下幾個步驟： 項目開發 /投資篩選 /項目立項 /項目盡職調查 /商務談判 /投資的批準 /簽署投資法律文件 /資金撥付 /項目投資期內管理 /投資退出。

企業申請基金投資，首先需提交項目申請書，列明項目情況、投資人情況、項目的總投資額、申請基金投資額等詳細情況。中非基金將對項目進行篩選，進入投資流程。

中非基金項目申請書可直接向中非基金有限公司索取。

中非發展基金有限公司聯系方式：

地址：北京西城區阜外大街29號

郵編：100037

電話：010-88308053

傳真：010-88308940

郵箱：cadfund@cdb.com.cn

網址：www.tmdps.cn

4、中國進出口銀行：提供境外投資貸款，比一般的商業貸款在資本金、期限和利息方面有小幅優惠，但是并沒有針對性的優惠政策和措施。

5、國家外匯管理局：中國企業到非洲投資所需要的外匯可不受額度限制，到外匯管理局兌換。

6、國家稅務總局：中國企業到非洲投資時帶出的設備、機器和裝備，參照有關援外規定實行退稅制度。援外出口貨物稅收政策規定：對利用中國政府的援外優惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物，實行出口退稅政策。自1999年9月1日起，對于屬應退稅的援外出口貨物企業，屬外貿（工貿）企業按現行外貿（工貿）企業出口退稅辦法管理；屬生產企業的按現行“先征后退”辦法管理。參考附件3《關于進一步做好“走出去”企業稅收服務與管理工作的意見》。5、6信息來源：中國商務部副部長魏建國16日在亞的斯亞貝巴說，中國政府已決定采取包括退稅、放寬外匯限制等優惠措施，鼓勵更多的中國企業到非洲投資。

魏建國在中國外長李肇星和埃塞俄比亞外長塞尤姆于中非合作論壇第二屆部長級會議結束后聯合舉行的記者招待會上說，這些措施包括：中國企業到非洲投資時帶出的設備、機器和裝備，參照有關援外規定實行退稅制度；中國企業到非洲投資所需要的外匯可不受額度限制，到外匯管理局兌換；中國政府鼓勵中國金融機構對在非洲投資的中國企業給予照顧；中國政府將進一步簡化企業到非洲投資和人員到非洲的審批程序。目前還在進一步與外匯、稅務管理部門聯系、核實中。

第二篇：國家對電動車的優惠政策

北京市將正式實施對電動車的優惠政策

——購買純電動車不搖號直接上牌 補貼12萬

本報訊 今年9月份，北汽300輛純電動汽車C30DB車型將投入北京各區域示范運營，從這款車型開始，北京市將正式實施對電動車的優惠政策。

據了解，北汽C30DB是一款純電動車，該款車可以在國家電網的設施系統完成充電，每次充滿電需要耗電17度左右，行駛里程可以達到100公里，最高時速達到每小時130公里。最快于今年9月份，投入北京示范運營。北汽C30DB上市后將成為北京市首款針對個人消費者出售的電動車，C30DB預計售價30萬元。

據了解，北京市將采取跟國家補貼一樣的補貼政策，即純電動車每輛最高補貼6萬元。再加上中央財政規定的最高6萬元補貼，北京個人消費者購買純電動車最高補貼額度將達12萬元。

北汽新能源汽車有限公司市場部負責人表示，除有財政方面的補貼措施外，從政策上，北京市政府也給予了電動車諸多支持，現在可以確定的是，北京市購買電動車不需要搖號，另外也不受限購方面的約束。

年初，北京市政府為了緩解北京的道路交通擁堵問題，可謂是出了一個狠招：搖號購車。新規一出臺，讓那些意欲購車而還未付諸行動的人們有些著急。搖號，中標的概率有多大？萬一第一次沒中上，還得再接再厲，實在是影響人們的購車心情和用車需要。就像時下去飯館吃飯，若想去個生意紅火的特色飯館吃頓美餐，那得先預訂；如果您沒提前預訂而直奔飯館，就得憑“號”排隊吃飯；要等多久，得看有多少人在等；所以，說不好需等多久。如今北京市民購車，就有點這個意思，然而是否參加了搖號就意味著能中標？本報2月15日曾對北京購車搖號這一新規做過報道：“不少人為了提高自己的中標幾率，幾乎是發動了七大姑八大姨，只要有本，統統上陣?！彪m說是提高了中標幾率，但不保證首輪搖號就能中標，因為每月限制購車人數不超2萬，而參加搖號的人遠不止這個數。上一輪沒被搖中，就被刷到下輪，如此積累，參加搖號的人可是越來越多，中標的概率越來越小。此次推出純電動車上牌不搖號的政策，相信會受到相當一部分購車者的青睞。

業內人士認為，私人購買純電動車依賴優惠政策的支持以及充電設施的完善。而北京的限號、限行政策給了電動汽車一個發展的機會。電動汽車的節能減排目標、發展規模、零部件發展以及汽車零部件制造等被寫進了北京汽車行業“十二五”規劃。根據規劃，2015年，北京純電動汽車用車將達到10萬輛的規模。（陸鳴）

電動車啟動政策優惠第二季 北京電動

車或不限購

發布時間:2011年06月26日 11:40 | 進入復興論壇 | 來源：中國

新聞網

國家財政對私人購買新能源汽車實行補貼一年來，效果甚微。這一問題目前正引起各方強烈關注。而近日公布的車船稅法實施條例征求意見稿，對新能源汽車作出了減免稅收的規定。這顯示政策優惠繼續加碼支持新能源汽車的產業化。同時，北京醞釀消費者在購買純電動車時不限購措施，深圳借助“大運會”力推電動車。

美國波士頓咨詢公司近日預測，中國未來10年中預計會有500萬輛電動汽車上路行駛，到2020年將成為世界最大的電動汽車市場，歐洲和美國只能屈居第二和第三位。該公司認為，如果財政補貼還不足以吸引消費者購買電動汽車，中國政府主管部門將會采取更為激進的措施。

北京醞釀電動車不限購

2010年6月，財政部確定在上海、長春、深圳、杭州、合肥5個城市啟動私人購買新能源汽車補貼試點工作，純電動車每輛最高補6萬元。但各地消費者對財政補貼幾乎視而不見。在私人消費領域，截至目前上海市場只售出10輛純電動汽車，杭州僅25輛。

但新能源汽車已被定為國家戰略性新興產業，政策將對其實施長期的鼓勵。日前出臺的車船稅法實施條例征求意見稿規定，“純電動汽車、燃料電池汽車和插電式混合動力汽車免征車船稅，其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征稅。”這可能是對新能源汽車第二波鼓勵政策的啟動。

北京市也對醞釀新的優惠政策――― 消費者在購買純電動車時，將享受“不搖號、不限行、不納稅(國家代付)”的特殊優惠。汽車分析師賈新光認為，這不失為發展電動車的一個好機會。

電動車趕集“大運會”

將在深圳舉行的大運會，也成為另一個新能源汽車推廣的契機，并讓深圳成為名副其實的新能源汽車推廣先鋒城市。

深圳已確定新增1179輛新能源車，全市新能源車保有量將達2011輛。同時30座為大運而建的公交、社會充電站已經投入使用，2349個社會用充電樁投建，其中1600余個大運前后將陸續投用。按照有關規劃，到2012年，深圳將推廣使用新能源汽車2.4萬輛，屆時建設公交大巴充電站50個，公務車充電樁2500個，社會公共充電站200個，充電樁近3萬個，充電配套設施極大完善。

純電動車或免征車船稅 新能源汽車優惠政策盤

點

2011年06月16日 09:14 來源：新華汽車 手機看新聞

車船稅征求意見稿公布純電動汽車或免征

新華網北京６月１５日專電（記者陳菲）１５日開始征求社會各界意見的車船稅法實施條例征求意見稿規定，純電動汽車、燃料電池汽車和插電式混合動力汽車免征車船稅，其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征稅。

根據車船稅法的規定，對節約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅。具體辦法由國務院規定，并報全國人民代表大會常務委員會備案。據此，征求意見稿作出規定，指出“節約能源、使用新能源的車輛包括純電動汽車、燃料電池汽車和混合動力汽車”。> 車船稅法實施條例征求意見稿 全文>>>>>

新能源汽車補貼細則出臺 電動車成最大贏家

2011年6月1日，財政部、科技部、工業和信息化部、國家發展改革委聯合發布了《關于開展私人購買新能源汽車補貼試點的通知》(以下簡稱《通知》)，備受關注的新能源汽車補貼實施細則正式出臺，確定在上海、長春、深圳、杭州、合肥等5個城市啟動私人購買新能源汽車補貼試點工作，對1.6升以下及節油20%的弱混、插電式混合動力乘用車及純電動車每輛最高補貼3000元至6萬元。> 北京私人購買純電動車不搖號不限行不納稅

日前，記者獲悉，北京汽車行業“十二五”規劃已獲批，電動汽車的節能減排目標、發展規模、零部件發展以及汽車零部件再制造等也被寫入北京市汽車和交通設備產業發展“十二五”規劃目標之中。

據透露，消費者在購買純電動車時，除將享受與深圳相同水平的優惠補貼外，還將享受“不搖號、不限行、不納稅（國家代付）”的特殊優惠。> 北京市民購買純電動轎車最高可享受12萬補貼

北京市科委副主任張繼紅在兩會上表示，今年年內北京市民將可買到北京生產的純電動汽車。科委還首次披露，純電動轎車每輛最高可享受12萬元補貼，補貼面向企業而非購車個人。> 最高補貼12萬 深圳、合肥率先推出新能源配套補貼

深圳市私人購買新能源汽車試點工作率先啟動。在國家政府補貼的基礎上，深圳對雙模電動車追加補貼3萬元，對純電動車追加補貼6萬元，加上國家補貼的6萬元，最高可補貼12萬元。與此前最高追加2萬補貼的方案相比，深圳市此次公布的補貼力度明顯加大。據了解，補貼款項將直接補貼給車企，再在銷售時返還給消費者。除購車補貼外，深圳市還將給購車市民每臺車9000元的用電補貼。> 電動車遭遇普及難題 賈新光：電動汽車是浮云嗎？

“電動汽車20年內難普及” 電池性能是瓶頸

有報道稱，即將出臺的新能源汽車補貼標準將完全傾向于電動汽車。為此，本田技研工業株式會社社長伊東孝紳上周表示，由于技術水平等問題的限制，未來20年內電動汽車將很難普及發展。> 電動汽車推廣時機尚不成熟 混合動力宜先行

現在實現零排放的目標是以巨額的投入為條件的。目前在世博園區，跑著純電動、燃料電池、混合動力、超級電容四大類新能源汽車，每輛車的成本都超過傳統汽車50%甚至2倍，而這還沒有算上為此投入的專用充電站成本。> 普及電動汽車如何跨過三道坎？居民大多持觀望態度 盡管電動汽車在使用上，要比燃油汽車節省得多，但記者在調查中發現，許多車主在選擇上仍持審慎的態度。業內人士和車主都認為，電動汽車要真正普及，大面積走進普通家庭，至少得解決三大問題。> 來源清潔性不解決 電動車難解決排放問題

第三篇：國家關于農業企業稅收優惠政策

國家關于農業企業稅收優惠政策:

（一）營業稅

1．對從事農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治工作所取得的收入，免征營業稅。——摘自國務院令[1993]第136號

2．根據《國家稅務總局關于農業土地出租征稅問題的批復》(國稅函[1998]82號)精神，對單位或個人將土地、水面等發包(出租)給其他單位或個人從事農業生產所收取的承包金(租金)，可比照《財政部、國家稅務總局關于對若干項目免征營業稅的通知》(財稅字[94]002號)第三條的規定免征營業稅。——摘自蘇地稅發[2001]72號通知

3．單位和個人將其擁有的人工用材林使用權轉讓給其他單位和個人并取得貨幣、貨物或其他經濟利益的行為，應按“轉讓無形資產”稅目中“轉讓土地使用權”項目征收營業稅。如果轉讓的人工用材林是轉讓給農業生產者用于農業生產的，按照財政部、國家稅務總局《關于對若干項目免征營業稅的通知》（財稅字[1994]002號）規定，可免征營業稅。——摘自國稅函[2002]700號批復

（二）企業所得稅

1．對重點龍頭企業從事種植業、養殖業和農林產品初加工業取得的所得，比照財政部、國家稅務總局《關于國有農口企事業單位征收企業所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49號)規定，暫免征收企業所得稅。為了鼓勵重點龍頭企業加快技術開發和技術創新，企業研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的各項費用在企業所得稅前扣除的辦法，按照財政部、國家稅務總局《關于促進技術進步有關財務稅收問題的通知》(財工字[1996]41號)和國家稅務總局《關于促進企業技術進步有關稅收問題的補充通知》(國稅發[1996]152號)規定執行。符合國家產業政策的技術改造項目所需國產設備投資的所得稅抵免政策，按照財政部、國家稅務總局《關于印發;lt;技術改造國產設備投資抵免企業所得稅暫行辦法的通知》(財稅字[1999]290號)執行?！赞r經發[2000]008號

2．自2001年1月1日起，對包括國有企事業單位在內的所有企事業單位種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工取得的所得暫免征收企業所得稅。種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工取得的范圍，根據《財政部國家稅務總局關于國有農口企事業單位征收企業所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49號)的規定確定?！载敹?/p>

[2001]171號3．對符合下列條件的企業，可按《財政部、國家稅務總局關于國有農口企事業單位征收企業所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49號)的規定，暫免征收企業所得稅：(1)經過全國農業產業化聯席會議審查認定為重點龍頭企業；(2)生產經營期間符合《農業產業化國家重點龍頭企業認定及運行監測管理暫行辦法》的規定；(3)從事種植業、養殖業和農林產品初加工，并與其他業務分別核算。此外，重點龍頭企業所屬的控股子公司，其直接控股比例超過50％(不含50％)的，且控股子公司符合前三條的規定，可享受重點龍頭企業的稅收優惠政策?！試惏l[2001]124號

4．對漁業企業的優惠政策：(1)對取得農業部頒發的“遠洋漁業企業資格證書”并在有效期內的遠洋漁業企業從事遠洋捕撈業務取得的所得暫免征收企業所得稅。(2)對取得各級漁業主管部門核發的“漁業捕撈許可證”的漁業企業，從事外海、遠洋捕撈業務取得的所得，暫免征收企業所得稅；從事近海及內水捕撈業務取得的所得應照章征收企業所得稅。(3)國有農口遠洋漁業企業和其他國有農口漁業企業從事漁業類初加工取得的所得，按照財政部、國家稅務總局下發的《關于國有農口企事業單位征收企業所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49

號)的規定征免所得稅。(4)漁業企業兼營免稅業務和征稅業務的，必須將免稅業務和征稅業務分別核算。劃分不清的，一律照章征收企業所得稅。(5)從事遠洋、外海捕撈業務的內資漁業企業應將“遠洋漁業企業資格證書”或各級漁業主管部門核發的“漁業捕撈許可證”等資料報送主管稅務機關備案?！载敹怺1997]114號

5．對國有農口企業的優惠政策(1)對國有農口企事業單位從事種植業、養殖業和農林產品初加工業取得的所得暫免征收企業所得稅。農口企事業單位與其他企事業單位組成的聯營企業、股份制企業從事上述各業的所得應照章征收企業所得稅。(2)對邊境貧困的國有農場、林場取得的生產經營所得和其他所得暫免征收企業所得稅。(3)除上述政策外，國有農業企事業單位還可享受國家統一規定的其他企業所得稅優惠政策。如遇有優惠政策交叉的情況，在具體執行時，可選擇適用其中一項最優惠的政策，不能兩項或幾項優惠政策累加執行。(4)免稅的種植業、養殖業、農林產品初加工業必須與其他業務分別核算。否則，應全額照章征收企業所得稅。——摘自財稅[1997]49號

6．對家禽行業的優惠政策(1)、對家禽養殖(包括種禽養殖)、加工和冷藏冷凍企業進行家禽養殖(包括種禽養殖)、加工和冷藏冷凍所取得的所得免征2004企業所得稅。(2)、對企業或個人由于禽類撲殺所取得的財政專項補助，免征企業所得稅或個人所得稅?！载敹怺2004]45號

（三）個人所得稅

1、關于青苗補償費暫免征收的規定 鄉鎮企業的職工和農民取得的青苗補償費，屬種植業的收益范圍，同時，也屬經濟損失的補償性收入，因此，對他們取得的青苗補償費收入暫不征收個人所得稅?！試惡l[1995]079號

2、個體工商戶或個人專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，其經營項目屬于農業稅(包括農業特產稅，下同)、牧業稅征稅范圍并已征收了農業稅、牧業稅的，不再征收個人所得稅；不屬于農業稅、牧業稅征稅范圍的，應對其所得征收個人所得稅。兼營上述四業并四業的所得單獨核算的，比照上述原則辦理，對于屬于征收個人所得稅的，應與其他行業的生產、經營所得合并計征個人所得稅；對于四業的所得不能單獨核算的，應就其全部所得計征個人所得稅。——摘自財稅

[1994]020號

3、農村稅費改革試點地區停止征收農業特產稅，改為征收農業稅后，對個體戶或個人取得的農業特產所得，按照財政部、國家稅務總局《關于個人所得稅若干政策問題的通知》[(94)財稅字020號]的有關規定，不再征收個人所得稅?！载敹怺2003]157號

4、農村稅費改革試點期間，取消農業特產稅、減征或免征農業稅后，對個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，且經營項目屬于農業稅(包括農業特產稅)、牧業稅征稅范圍的，其取得的“四業”所得暫不征收個人所得稅?！载敹怺2004]30號

（四）車船使用稅

1、拖拉機專門用于農業生產的，免征車船使用稅；主要從事運輸業務的應征稅，具體界限由省、自治區、直轄市人民政府確定?！载敹怺1986]008號

2、載重量不超過1噸(1噸或1噸以下)的漁船，可以免征車船使用稅；超過1噸而在1.5噸以下的漁船，可按照非機動船1噸稅額計算征收車船使用稅。為了避免與1噸免稅漁船混淆，可在稅票上注明實際載重量，以備查考?！载敹怺1986]008號

（五）印花稅 代購、代銷“國務院市場調節糧”協議書免征印花稅?！試惡l

[1990]508號

（六）城鎮土地使用稅 直接用于農、林、牧、漁業的生產用地免繳土地使用稅?！試鴦赵毫頪1988]第17號

（七）地方三稅 經省、自治區、直轄市人民政府批準，可以在全?。ㄗ灾螀^、直轄市）范圍內或本?。ㄗ灾螀^、直轄市）的部分地區對家禽養殖（包括種禽養殖）企業、家禽加工企業、冷藏冷凍企業及個人生產經營用的土地、房產和車船，適當減免2004年城鎮土地使用稅、房產稅和車船使用稅。

解讀國發[2012]10號：稅收優惠助力農業龍頭企業發展

2012-05-0

3近日，國務院發布《關于支持農業產業化龍頭企業發展的意見》（國發[2012]10號，以下簡稱意見）。意見提出，將實施若干稅收優惠政策再推農業龍頭企業發展，做大做強農業龍頭企業，穩步推進農業市場化、產業化、現代化。

稅收優惠支持農業龍頭企業發展

意見明確，對龍頭企業從事國家鼓勵發展的農產品加工項目且進口具有國際先進水平的自用設備，在現行規定范圍內免征進口關稅。

意見對龍頭企業購置符合條件的環境保護、節能節水等專用設備，依法享受相關稅收優惠政策。對龍頭企業帶動農戶與農民專業合作社進行產地農產品初加工的設施建設和設備購置給予扶持。

意見鼓勵龍頭企業開展新品種新技術新工藝開發，落實自主創新的各項稅收優惠政策。鼓勵龍頭企業引進國外先進技術和設備，消化吸收關鍵技術和核心工藝，開展集成創新。發揮龍頭企業在現代農業產業技術體系、國家農產品加工技術研發體系中的主體作用，承擔相應創新和推廣項目。

意見支持龍頭企業與農戶建立風險保障機制，對龍頭企業提取的風險保障金在實際發生支出時，依法在計算企業所得稅前扣除。龍頭企業用于公益事業的捐贈支出，對符合法律法規規定的，在計算企業所得稅前扣除。此外，還將完善農產品進出口稅收政策，積極對外談判，簽署避免雙重征稅協議。

此次意見明確支持龍頭企業通過兼并、重組、收購、控股等方式，組建大型企業集團，支持符合條件的國家重點龍頭企業上市融資、發行債券、在境外發行股票并上市，各項優惠政策合力，必將進一步推動農業產業化向更深層次發展。

事實上，在意見發布之前，稅收上支持農業發展有系列的稅收優惠，比如有關支持農業產業化的稅收優惠、支持農產品加工發展的稅收優惠、以及免征蔬菜流通環節增值稅等優惠。下文將詳述這些內容。

稅收支持農業產業化

（一）農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定，農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅。這里的農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。農產品，是指初級農產品，具體按照《農業產品征稅范圍注釋》執行。從2004年起，我國取消了存在2000多年的農業稅，而且銷售的自產農產品免征增值稅，極大地調動了農業生產者的積極性。

（二）收購農產品抵扣進項稅?！敦斦?、國家稅務總局關于提高農產品進項稅抵扣率的通知》（財稅字[2002]12號）明確，增值稅一般納稅人購進農業生產者銷售的免稅農業產品，按13%的稅率抵扣進項稅額。

對農業生產者銷售的自產農產品，免征增值稅。收購農產品可抵扣進項稅，可將工業環節現代科技和生產方式引入農業，從而進一步提高農業勞動生產率，加快由傳統農業向現代農業轉變的步伐。

（三）涉農項目所得免、減征企業所得稅。企業所得稅法規定，企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：（1）蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植。（2）農作物新品種的選育。（3）中藥材的種植。（4）林木的培育和種植。（5）牲畜、家禽的飼養。（6）林產品的采集。（7）灌溉、農產品的初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目。（8）遠洋捕撈。（9）“公司＋農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業項目生產的企業。

企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。（2）海水養殖、內陸養殖。

農業龍頭企業在推動規模化生產、打造農業產業鏈、完善市場流通機制等方面發揮著重要作用。通過對涉農項目免、減征企業所得稅，可以做大做強農業龍頭企業，從而進一步發揮農業龍頭企業的功能作用。通過對農產品的精深加工，進一步提高農產品的附加值，從而帶動農民走向市場，增加農民收入，破解農戶小規模生產與大市場的矛盾，幫助農民分享農產品加工和銷售環節的收益。“公司＋農戶”、“公司＋農民專業合作社”等是農業產業化的主要表現形式。因此，要鼓勵農業龍頭企業與農民建立緊密型的利益互惠關系，支持企業與農戶聯姻，從而增強農業龍頭企業帶動農戶、推進農業產業化發展的能力。

稅收支持農產品加工業發展

為進一步完善農產品加工稅收政策，完善促進農業產業化重點龍頭企業發展的稅收政策，《財政部、國家稅務總局關于發布享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍（試行）的通知》（財稅[2008]149號）規定了多項農產品生產加工免征或減征企業所得稅的政策。文件將享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍劃分為種植業、畜牧業、漁業3大類，列舉

了糧食初加工等30多項農產品初加工類別，涉及若干個產品200多道工藝流程，覆蓋了除煙草初加工外我國大部分地區的農業產品初加工業。這些產業將工、農有機結合起來，進一步加大了對農產品的生產加工稅收扶持力度，促進了農業發展。《財政部、國家稅務總局關于享受企業所得稅優惠的農產品初加工有關范圍的補充通知》（財稅[2011]26號）進一步擴大并細化了部分農產品初加工的稅收優惠政策，增加6大類、10小項、26個初加工品。

農產品初加工享受稅收優惠，節約了稅收成本，為農產品精深加工奠定了基礎，既扶持和帶動了一大批中小企業發展，同時做大了產業龍頭企業。據不完全統計，目前國家級農業產業化龍頭企業達1253家，年銷售收入超百億元的企業27家，超50億元的64家，龍頭企業中的上市公司達80多家。從銷售自產農產品免征增值稅，到農產品購進抵扣增值稅、涉農產品低稅率，再到農產品初加工企業所得稅免減征優惠等，稅收政策成為農業企業發展的推進器，促進了農業龍頭企業的形成和不斷做大做強，從而引導和推進農業產業化發展。

稅收優惠加速農產品流通

我國是鮮活農產品生產和消費大國。為了落實《國務院關于加強鮮活農產品流通體系建設的意見》（國辦發[2011]59號），扶持培育一批大型鮮活農產品流通企業、農業產業化龍頭企業等，《財政部、國家稅務總局關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》（財稅

[2011]137號）規定，自2012年1月1日起，對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木本植物。經挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜，亦屬于上述蔬菜的范圍。免征蔬菜流通環節增值稅，可以積極推動農超對接、農校對接、農批對接等多種形式的產銷銜接；鼓勵批發市場、大型連鎖超市等流通企業，學校、酒店、大企業等最終用戶與農業生產基地、農民專業合作社、農業產業化龍頭企業建立長期穩定的產銷關系；多措并舉，支持農業生產基地、農業產業化龍頭企業、農民專業合作社在社區菜市場直供直銷，推動在人口集中的社區有序設立周末菜市場及早、晚市等鮮活農產品零售網點，惠及城鄉居民。

第四篇：國家關于農業企業稅收優惠政策

國家關于農業企業稅收優惠政策匯編

（一）營業稅

1．對從事農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治工作所取得的收入，免征營業稅?！試鴦赵毫頪1993]第136號

2．根據《國家稅務總局關于農業土地出租征稅問題的批復》(國稅函[1998]82號)精神，對單位或個人將土地、水面等發包(出租)給其他單位或個人從事農業生產所收取的承包金(租金)，可比照《財政部、國家稅務總局關于對若干項目免征營業稅的通知》(財稅字[94]002號)第三條的規定免征營業稅。——摘自蘇地稅發[2001]72號通知

3．單位和個人將其擁有的人工用材林使用權轉讓給其他單位和個人并取得貨幣、貨物或其他經濟利益的行為，應按“轉讓無形資產”稅目中“轉讓土地使用權”項目征收營業稅。如果轉讓的人工用材林是轉讓給農業生產者用于農業生產的，按照財政部、國家稅務總局《關于對若干項目免征營業稅的通知》（財稅字

[1994]002號）規定，可免征營業稅?！試惡痆2002]700號批復

（二）企業所得稅

1．對重點龍頭企業從事種植業、養殖業和農林產品初加工業取得的所得，比照財政部、國家稅務總局《關于國有農口企事業單位征收企業所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49號)規定，暫免征收企業所得稅。為了鼓勵重點龍頭企業加快技術開發和技術創新，企業研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的各項費用在企業所得稅前扣除的辦法，按照財政部、國家稅務總局《關于促進技術進步有關財務稅收問題的通知》(財工字[1996]41號)和國家稅務總局《關于促進企業技術進步有關稅收問題的補充通知》(國稅發[1996]152號)規定執行。符合 1

國家產業政策的技術改造項目所需國產設備投資的所得稅抵免政策，按照財政部、國家稅務總局《關于印發技術改造國產設備投資抵免企業所得稅暫行辦法的通知》(財稅字[1999]290號)執行。——摘自農經發[2000]008號

2．自2001年1月1日起，對包括國有企事業單位在內的所有企事業單位種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工取得的所得暫免征收企業所得稅。種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工取得的范圍，根據《財政部國家稅務總局關于國有農口企事業單位征收企業所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49號)的規定確定。——摘自財稅[2001]171號

3．對符合下列條件的企業，可按《財政部、國家稅務總局關于國有農口企事業單位征收企業所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49號)的規定，暫免征收企業所得稅：(1)經過全國農業產業化聯席會議審查認定為重點龍頭企業；(2)生產經營期間符合《農業產業化國家重點龍頭企業認定及運行監測管理暫行辦法》的規定；(3)從事種植業、養殖業和農林產品初加工，并與其他業務分別核算。此外，重點龍頭企業所屬的控股子公司，其直接控股比例超過50％(不含50％)的，且控股子公司符合前三條的規定，可享受重點龍頭企業的稅收優惠政策?！試惏l[2001]124號

4．對漁業企業的優惠政策：(1)對取得農業部頒發的“遠洋漁業企業資格證書”并在有效期內的遠洋漁業企業從事遠洋捕撈業務取得的所得暫免征收企業所得稅。(2)對取得各級漁業主管部門核發的“漁業捕撈許可證”的漁業企業，從事外海、遠洋捕撈業務取得的所得，暫免征收企業所得稅；從事近海及內水捕撈業務取得的所得應照章征收企業所得稅。(3)國有農口遠洋漁業企業和其他國有農口漁業企業從事漁業類初加工取得的所得，按照財政部、國家稅務總局下發的《關于國有農口企事業單位征收企業所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49號)

2的規定征免所得稅。(4)漁業企業兼營免稅業務和征稅業務的，必須將免稅業務和征稅業務分別核算。劃分不清的，一律照章征收企業所得稅。(5)從事遠洋、外海捕撈業務的內資漁業企業應將“遠洋漁業企業資格證書”或各級漁業主管部門核發的“漁業捕撈許可證”等資料報送主管稅務機關備案?！载敹?/p>

[1997]114號

5．對國有農口企業的優惠政策(1)對國有農口企事業單位從事種植業、養殖業和農林產品初加工業取得的所得暫免征收企業所得稅。農口企事業單位與其他企事業單位組成的聯營企業、股份制企業從事上述各業的所得應照章征收企業所得稅。(2)對邊境貧困的國有農場、林場取得的生產經營所得和其他所得暫免征收企業所得稅。(3)除上述政策外，國有農業企事業單位還可享受國家統一規定的其他企業所得稅優惠政策。如遇有優惠政策交叉的情況，在具體執行時，可選擇適用其中一項最優惠的政策，不能兩項或幾項優惠政策累加執行。(4)免稅的種植業、養殖業、農林產品初加工業必須與其他業務分別核算。否則，應全額照章征收企業所得稅?！载敹怺1997]49號

6．對家禽行業的優惠政策(1)、對家禽養殖(包括種禽養殖)、加工和冷藏冷凍企業進行家禽養殖(包括種禽養殖)、加工和冷藏冷凍所取得的所得免征2004企業所得稅。(2)、對企業或個人由于禽類撲殺所取得的財政專項補助，免征企業所得稅或個人所得稅。——摘自財稅[2004]45號

（三）個人所得稅

1、關于青苗補償費暫免征收的規定 鄉鎮企業的職工和農民取得的青苗補償費，屬種植業的收益范圍，同時，也屬經濟損失的補償性收入，因此，對他們取得的青苗補償費收入暫不征收個人所得稅。——摘自國稅函發[1995]079號

32、個體工商戶或個人專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，其經營項目屬于農業稅(包括農業特產稅，下同)、牧業稅征稅范圍并已征收了農業稅、牧業稅的，不再征收個人所得稅；不屬于農業稅、牧業稅征稅范圍的，應對其所得征收個人所得稅。兼營上述四業并四業的所得單獨核算的，比照上述原則辦理，對于屬于征收個人所得稅的，應與其他行業的生產、經營所得合并計征個人所得稅；對于四業的所得不能單獨核算的，應就其全部所得計征個人所得稅。——摘自財稅[1994]020號

3、農村稅費改革試點地區停止征收農業特產稅，改為征收農業稅后，對個體戶或個人取得的農業特產所得，按照財政部、國家稅務總局《關于個人所得稅若干政策問題的通知》[(94)財稅字020號]的有關規定，不再征收個人所得稅。——摘自財稅[2003]157號

4、農村稅費改革試點期間，取消農業特產稅、減征或免征農業稅后，對個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，且經營項目屬于農業稅(包括農業特產稅)、牧業稅征稅范圍的，其取得的“四業”所得暫不征收個人所得稅?！载敹怺2004]30號

（四）車船使用稅

1、拖拉機專門用于農業生產的，免征車船使用稅；主要從事運輸業務的應征稅，具體界限由省、自治區、直轄市人民政府確定?！载敹怺1986]008號

2、載重量不超過1噸(1噸或1噸以下)的漁船，可以免征車船使用稅；超過1噸而在1.5噸以下的漁船，可按照非機動船1噸稅額計算征收車船使用稅。為了避免與1噸免稅漁船混淆，可在稅票上注明實際載重量，以備查考?！载敹怺1986]008號

（五）印花稅

代購、代銷“國務院市場調節糧”協議書免征印花稅?！試惡l

[1990]508號

（六）城鎮土地使用稅

直接用于農、林、牧、漁業的生產用地免繳土地使用稅?！試鴦赵毫?/p>

[1988]第17號

（七）地方三稅 經省、自治區、直轄市人民政府批準，可以在全?。ㄗ灾螀^、直轄市）范圍內或本?。ㄗ灾螀^、直轄市）的部分地區對家禽養殖（包括種禽養殖）企業、家禽加工企業、冷藏冷凍企業及個人生產經營用的土地、房產和車船，適當減免2004年城鎮土地使用稅、房產稅和車船使用稅。

第五篇：國家高新技術企業可享受哪些優惠政策

標題：國家高新技術企業可享受哪些優惠政策

正文;

2011年高新技術企業認定的已經結束。2012年高新技術企業申報即將開始，在我們為企業做輔導的過程中發現許多企業對什么是高新技術企業，高新技術企業可享受的優惠政策還是不了解，下面我們就此做詳細介紹;

高新技術企業是指：在《國家重點支持的高新技術領域》（見附件）內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊一年以上的居民企業。

高新技術企業技術認定是國家相關部門對符合國家關于高新技術企業認定的政策和標準的企業，進行的一種行政認定。

取得高新技術企業認定的優惠政策

⑴ 之前所得稅25 %，認定后，按15%來征收，對企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。⑵ 對增值稅一般納稅人銷售其自產的軟件產品，2010年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過3%的部分即征即退。對增值稅一般納稅人銷售其自產的集成電路產品（含單晶硅片），2010年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過6%的部分即征即退，由企業用于研究開發新的集成電路和擴大再生產。

（3）對在高新技術成果轉化中做出重大貢獻的專業技術人員和管理人員，由市政府授予榮譽稱號并安排專項資金給予獎勵，對所獲獎金免征個人所得稅。

(4）人才政策

（5）高新技術企業融資、產業、項目扶持政策（以北京為例）

股權融資：中關村改制上市資金扶持，對于改制、代辦系統掛牌和境內外上市的中關村高 新技術企業分別一次性給予20萬元、50萬元和200萬元的資金補貼。

至于什么樣的企業可以申報高新企業和如何取得高薪技術企業認定的書及過程中的細節和技巧

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