第一篇：工地財務培訓資料

深圳市維業裝飾集團股份有限公司

（工地監理財務培訓資料）

一、公司概況

1、從行業分類來講，公司屬建筑安裝企業，行政上獨立的組織機構，經濟上實行獨立經營和核算、自負盈虧的生產施工單位，是具有一定權利和義務的法人企業。

2、建筑安裝企業承建業務是有市場準入門檻制度的，我公司現有的資質包括：建筑裝修裝飾工程專業承包壹級、建筑裝修裝飾設計甲級、,建筑幕墻工程專業承包壹級建筑幕墻工程設計專項甲級、機電設備安裝工程專業承包壹級;體育場地設施工程專業承包三級、消防設施工程專業承包三級、建筑智能化工程專業承包三級。以上范圍內業務的都可以合法承攬。

3、建筑安裝業務的開展是建立在簽訂施工合同的基礎上的，并且各項施工期限不一，施工地點具有一定的流動性。

4、集團會計核算管理是采取分級項目管理，集中核算。也就是管理控制關鍵在各級施工現場，會計核算匯集到集團總部財務中心進行。為避免會計核算與施工生產出現脫節現象，故需加強各項目工地財務方面的管理工作，發揮其應有的完善會計核算基礎及會計監督作用。

二、工作指引

管理一項工程我們財務方面首要的工作是什么呢？

首先是要了解合同內容，包括合同中主要要素，如：建設單位，工程名稱，施工地點，合同價格，合同付款條件，合同履約要求，合同質保情況等；

針對以上內容我們要從以下幾方面去把握：

（一）合同履約要求；

（二）工程款管理；

（三）稅務辦理；

（四）工程進度的確認；

（五）臨時賬戶的管理；

（六）會計基礎工作；

（七）財務工作交接 具體內容分述如下：

（一）合同履約要求

在工程合同中經常會涉及到雙方約定好的履約條件，有的是招標時約定的，有的是在中標通知書中約定的，有的是在合同中工程付款條件中約定的，一般包括預付款保證金或（銀行預付款保函）以及履約保證金（銀行履約保函）的要求，存在這種情形的，首先需要與項目負責人及時溝通，以貨幣形式的保證金則由該項目負責人籌備資金，需要出具銀行保函的，必須在公司指定的銀行出具銀行預付款保函及銀行履約保函，并且需要依據公司辦理保函業務的財務規定及流程來執行，項目部負責人需要籌備保證金額的20％的保證金至總公司賬內，同時項目負責人須與公司簽訂個人反擔保協議．在此條件具備的情況下，總公司財務依據相關的審批流程辦理保函的申請工作方可向銀行申請辦理保函業務．辦理保函業務流程如下：

項目負責人（書面申請）-----集團財務（接收申請書及溝通）-------集團內部(審批)…….銀行(辦理)……集團財務（辦理回復）(二)工程款管理

1、了解所管理的工程合同造價，隨時了解工程量的增減變化及工程結算情況；

2、了解合同中付款方式及工程進度款的情況，協助項目負責人向甲方做申款的工作，掌握公司對項目管理的具體要求，依據公司標準收取稅金及目標利潤；

例如：在上海一項目，假設在工程所在地上海的營業稅及附加稅費率為3.41％，深圳注冊地交納的企業所得稅25％，個人所得稅1％，目標利潤率為3％，在收到工程款10萬元時，計算如下：

1）目標利潤額：10萬*3％＝3000元； 2）稅金共5160元：

營業稅金及附加： 10萬×3.41％＝3410元； 企業所得稅： 目標利潤額3000×25％＝750元； 個人所得稅： 10萬× 1％＝1000元，3、項目部需向總公司申請用款時，每次要書面向總部財務部提出請款申請，在固定格式的申請領款委托書上填寫相關的內容，同時申款書上的簽名人必須有項目負責人簽名及工地外派簽署意見方有效。

4、對于建設單位資金直接進入項目臨時賬戶的項目，要求此類賬戶的所有原始票據在次月的3日之前郵寄至總公司財務，在項目部收到工程款時，必須第一時間通知財務部，之后依據總部財務發出的收費通知書，交納相應的稅金及目標利潤，并匯至指定賬戶內。

5、原則上來講必須收到款就開具工程發票，但因各種因素無法及時開具發票的，在來款時必須預留相應的工程所在地的稅金及所得稅，嚴禁挪作他用，直至辦理繳稅開票事宜完畢。

6、工程用款中要注重把握材料款及人工費的支付，首先掌握好采購合同及用工合同，及時登記材料款支付明細表及工人工資支付明細表。在工程未完工，未結清材料款及人工工資的情況下，不得挪用工程款，必須要采取控制措施，并及時匯報至總公司工程部。

（三）稅務辦理

1、確定項目納稅地點

建筑安裝行業納稅的特點就是屬地原則，即工程項目開票并繳納營業稅及附加的地點是管轄工程所在地的主管稅務局或稅務所。

2、當地納稅要求

雖然國家稅務法律是統一的，但各地的稅務執行要求并不一致，所以就要求工程監理人員及時到相關的稅務部門了解情況，也就是異地裝飾企業在工程所在地稅務部門如何納稅，包括的細節問題有： 1）是否需要項目備案登記或臨時稅務登記；

2）當地稅種及各自稅率情況（營業稅，城市建設附加稅，教育附加稅，防洪費等地方性費用）;3）當地對于開票時間的執行要求及當地稅務特別要求； 4）當地對于外出經營管理稅務證明的接受情況的了解；

3、如何納稅

異地（深圳市外）工程稅金的繳納分兩部分，一部分是要在工程所在地主管稅務局或稅務所（施工地）繳納工程稅金并開具工程發票，工程所在地繳納的稅種組成有營業稅，城市建設稅，教育費附加等地方政府規定收取的稅費；另一部分需要在公司注冊地繳納（深圳），稅種有企業所得稅，個人所得稅，這兩個稅種原則上是要在深圳繳納，但個人所得稅若工程所在地稅務要求征收的情況下也可以在當地征收，企業所得稅在法律上允許工程所在地稅務部門按收入征收0.2％，需要注意的是工程稅款繳納時，稅務部門同時要為納稅單位出具的票據有：

1）、工程發票聯（交給建設單位），一般情況建設單位要求在發票聯上加蓋公司財務章或項目財務章才給予接受．；

2）、發票記賬聯及稅款繳納憑據（交回總公司財務記賬用）； 因各地稅務部門對國家政策執行要求不同，時常會出現異常的情況，在此情況下要及時將情況匯報至項目部負責人，并與總公司財務及時聯系，確保正確地合法地納稅。工程發票必須由工地監理人員親自前往稅務部門辦理，確保納稅的準確及真實性。若工程稅金由甲方代扣代繳，如在工程款中扣除了稅金的并且不是及時繳稅的，則要及時向甲方索取代扣稅金的收款收據，并在施工過程中督促甲方繳納稅金并開具工程發票，同時要取得一份以我公司為繳稅人的納稅憑證及發票記賬聯。

4、辦理外出經營活動稅收管理證明

1）、異地工程開具發票時，需要外出經營活動稅收管理證明（以下簡稱外管證）。開具此證明是國家稅收征管法里所要求的，外管證是由總公司注冊地主管稅務局出具的證明，此份證明的作用是總公司注冊地主管局通知工程所在地稅務局，表明我公司在你局管理范圍內經營并需納稅，有了這個證明，就可以說明這個工程是在監管范圍內，并且通知工程所在地的稅務部門可以依據統一的國家納稅政策執行；

2）、總公司主管稅務局辦理外經證時間為5-6個工作日。3）、辦理外管證需要合同原件，若工程有補充合同或工程結算書的，需要提供補充合同或結算書原件。

4）外管證有效期為180天（半年），在期滿之日起5天之內，即便是發票仍未開完或未開發票，一定要將外管證原件兩聯寄回總公司財務。

5）外管證到期如需延期，需交回外管證原件，原件上必須由工程所在地稅務局加蓋印章可辦理延期，否則注冊地稅務局在延期或核銷方面不予通過。

6）項目已開具外經證的，要妥善保管好，并盡量在有效期內完稅并開具發票。

（四）工程進度的確認

因工程核算的要求，工地監理須把所管理的工程項目的工程進度按月以書面的形式上報給總公司財務，并且每季度上報一份工地報表及工地進度表，季度進度表是需要建設單位和工程監理單位簽字蓋章確認的方有效，這里的季度是按照自然年份來計的，一年四季，（123、456、789、101112）如：該項工程是5月份開工的，6月份仍繼續的施工的，在6月底7月初必須要出具一份季度工程進度表上報至總公司財務。

（五）臨時賬戶管理

1、臨時賬戶的開立

臨時存款賬戶：是指存款人因臨時經營活動需要并在規定的期限內使用而開立的賬戶。

2、公司開立臨時存款賬戶的條件（1）已簽訂工程合同；

（2）合同造價或預計造價在500萬元以上并工程地點在深圳市外或建設單位要求工程資金共管的情況；

（3）在項目上總公司要派駐工程財務人員（工程監理人員）（4）各項目負責人提出申請并與公司簽訂《臨時賬戶使用協議書》；

3、開立臨時存款賬戶的人員安排

依據開立賬戶時開戶行是否需要驗審公司相關證件原件情況來定，需驗審原件的情況下，公司財務部派專人辦理開戶事宜；否則由工地監理全面負責辦理開戶事宜。

4、開立臨時賬戶資料的傳遞

工地監理協助項目負責人就近選擇開戶銀行，并向開戶行索取開戶資料清單及銀行聯系人及聯系電話，并且需要將此內容傳真至總公司財務，總公司財務依據要求辦理好開戶資料及印章。

5、臨時賬戶管理規定

（1）臨時賬戶印章管理：工地監理人員妥善保管好項目部財務專用章，章隨人走，章不離身，做好用章的登記，財務專用章除了用于臨時賬戶資金支出或購買銀行票據，加蓋銀行對賬單之外，不得隨意使用。

（2）臨時賬戶使用規定：不得轉入與工程款無關的款項，不得將臨時賬戶轉讓或租借給他人或辦理非指定工程經濟業務。妥善保管好臨時賬戶以下單據，并定期傳遞給總公司財務。臨時賬戶資料包括：

1）開戶申請表（開戶時）、印鑒卡、網上銀行申請表、臨時戶開戶許可證，銷戶申請書（銷戶時）；

2）會計單據內容包括：銀行支票存根聯（已用支票）、利息單、銀行對賬單（每月）電匯單據、領款審批單、材料采購合同（大宗材料）、（材料發票、工地工資表、費用報銷單據、材料出入庫單、等相關票據）帶括號部分的單據特定要求下提供。（3）臨時賬戶會計票據遞交時間：需每月5日前將上月的所有會計單據寄到總公司財務。提醒：在寄出之后，請將快遞單號用發QQ的方式與總公司財務聯系，便于通知查收，確保及時安全。（4）臨時賬戶資金使用審批流程：

工地會計（填制領款單）-----項目負責人（簽名確認）-----工程管理員（簽名）----工地會計（簽名）-----項目出納（確認付款）----領款人（簽收）

★注意事項：私章不是項目負責人直接管理的情況下，并且不是項目負責人親自簽名時，必須有項目負責人授權代理人委托書方可領用該賬戶的款項。

（5）工程用款時必須做到以下幾點：

銀行賬戶內必須有足夠的資金保證支付，不得開具空頭支票及遠期支票、這種情況下銀行除退票外，還要給予相應的經濟處罰及信用記錄、簽發支票時必須注明金額，日期、嚴禁提供印鑒齊全的空白支票，支票存款聯上領款人必須簽名；

依據資金使用審批流程辦理用款業務，不得在沒有審批的情況下支付任何款項。所有原始單據不得抵進抵出，以免出現漏單錯誤。

6、臨時賬戶的撤銷

（1）撤銷的條件：工程項目已完工；銀行賬核對清晰，單據齊全；（2）撤銷賬戶的要求：依據當地開戶行具體要求辦理。

（3）銷戶資料交接：銷戶資料包括銷戶申請書財務印鑒須交回總公司財務部。

（六）會計基礎工作

1、銀行存款日記帳：

（1）登記內容：是記錄和反映本工程在經濟業務中由于使用銀行存款結算而使銀行存款發生增減變動及其結存情況的序時賬簿，是依據銀行存款付款憑證和收款憑證以及存入銀行現金時的現金存款憑證登記入賬，日記帳每月至少和銀行存款對賬單核對一次，并做出一份銀行存款調節表。

（2）采用定本式賬簿不可以隨意抽換賬頁，要聯系登記不得缺頁跳號。

2、現金日記帳：

（1）登記內容：是記錄和反映本工程在業務中由于使用現金結算而使用現金發生增減變動及其結存情況的序時賬簿，是依據現金支出憑證，提取現金收入憑證等與現金有關的憑據登記入賬，每日應結出現金日記帳的余額與庫存現金實有數核對，做到日清月結，帳實相符.（2）采用定本式賬簿不可以隨意抽換賬頁，要聯系登記不得缺頁跳號。

3、銀行結算種類：

（1）支票結算：由付款人簽發，通知銀行從其賬戶中支付款的結算方式，適用于同城間的商品交易等其他款項結算，付款有效期10天，支票有轉賬支票和現金支票兩種。

（2）異地業務結算方式經常會采用電匯，網匯，銀行匯票，商業匯票等。

（3）結算憑證的書寫：

中文大寫：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、整；

如：564.00大寫為：伍佰陸拾肆元整；

564.77大寫為：伍佰陸拾肆元柒角柒分； 出票日期填寫：月為壹至玖、壹拾、貳拾、前加零、如：1月15日寫為：零壹月壹拾伍日； 10月20日寫為：零壹拾月零貳拾日； 11月21日寫為：壹拾壹月貳拾壹日；

（4）銀行票據填寫要求：必須使用碳素墨水，字跡清楚，印鑒清晰，不得涂改；如支票填寫，銀行進賬單填寫，電匯單填寫格式：（見附表）

（七）財務工作的交接

（1）工程施工期間，工地財務人員發生變動，原工地財務必須將該項目的所有財務資料和具體情況，以書面形式報告至總部財務部，經總部財務審核無誤后方可辦理財務方面的交接手續；（2）工程完工時，工地財務人員將所有的財務資料移交至總公司財務存檔，并附上移交清單和工地財務總結。交接單上須有交接人，接管人，監交人簽名，做到職責清晰；

第二篇：財務培訓資料

黨政 “一把手” 財務管理能力建設培訓資料

（2010年4月15日）

剛才，田庚同志傳達了韓部長的重要批示，我們一定要深刻領會，抓好落實。今天，我們在這里首次舉辦部屬事業單位黨政 ?一把手? 財務管理能力建設培訓班暨2010年農業部財務工作會議，主要任務是以科學發展觀為指導，全面貫徹落實中央中央農村工作會議、全國農業工作會議、全國財政工作會議精神，總結2009年農業部財務工作，研究部署今年重點工作，同時對各單位 ?一把手? 進行財務管理知識培訓，進一步增強 ?一把手? 依法科學理財意識和能力。

2009年，在各單位領導的高度重視下，廣大財務人員積極進取、扎實工作，我部財務工作取得了顯著成效。在經費保障方面，2009年我部部門預算財政撥款規模突破200億元，專項轉移支付項目資金達424億元。經積極爭取，我部2010年農業事業單位基本支出預算大幅增加，基本支出不足的矛盾得到初步緩解，醫療費、購房補貼等實際困難得到妥善解決。在預算執行方面，2009年預算執行進度明顯加快，達到91.4%，比目標任務提高了3.4個百分點，比2008年提高了4.6個百分點。嚴格落實厲行節約有關規定，切實壓縮 ?三項費用? 支出，會議費培訓費等支出明顯減少。在財務規范方面，組織開展了 ?小金庫? 專項治理、預算執行情況自查，并以專項治理和審計整改為契機，建立健全財務規章制度，嚴格財務工作程序，財務管理制度化、規范化進一步提高。在能力建設方面，舉辦了司局級領導干部財務管理能力建設培訓班，加強了財務人員的培訓與交流，各單位領導干部依法理財意識進一步增強，財務人員素質和能力明顯提高。以上這些成績的取得來之不易。各單位領導班子和財務人員做了大量卓有成效的工作，在此我代表部黨組表示衷心的感謝！

當前，財務工作面臨著新的形勢和新的任務，精細化、科學化程度越來越高，要求越來越嚴，工作量越來越大，需要各單位?一把手? 不斷提升依法理財科學理財能力，切實加強領導，進一步重視和做好財務工作。下面，我講三點意見：

一、?一把手? 要高度重視財務工作

單位?一把手?是財務工作的第一責任人，對做好財務工作至關重要。一個單位財務工作搞得好不好，關鍵取決于?一把手?重視的程度如何，發揮的作用如何。

（一）做好財務工作的責任在?一把手?

當領導就要負責任?！稌嫹ā访鞔_規定，單位負責人是本財務工作的第一責任人，?對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責?。部黨組明確要求，?各單位‘一把手’要對本單位財務工作負主要領導責任，分管財務的領導負直接領導責任，同時，其他每一位領導班子成員要‘守土有責’，對分管的工作中涉及資金使用和管理問題也負有責任?。因此，作為單位?一把手?，不管你懂不懂財務，也不管你是不是具體分管財務，都是財務工作的第一責任人，這是法律賦予的職責，也是部黨組的明確要求。在座的單位領導都是 ?一把手?，對項目管理和經費使用掌握著重要的決策權，務必時刻保持頭腦清醒，進一步增強責任意識，并切實將責任意識貫穿于財務工作的始終。

（二）規范財務管理的關鍵靠?一把手?

?一把手?是單位對內對外事項的總負責人，是單位領導班 子的班長。?一把手?特殊的崗位，決定了?一把手?是單位財務工作的掌舵手，也是單位文化建設的領頭人，?一把手?對財務工作的態度、在工作中的一言一行，對單位的干部職工都有很

大的影響。一個單位財務管理工作的開展是否具有良好的制度

基礎，關鍵要靠 ?一把手?；位內部是否形成照章辦事的良好程度

氛圍，關鍵要靠?一把手?；尤其是單位財務人員是否能依法履 行職責，關鍵也在?一把手?。因此，各單位?一把手?要重視財務制度建設，帶頭遵守制度，支持財務部門和財務人員依法履行 職責，努力營造依法理財的良好氛圍。

（三）經濟責任監督的重點是 ?一把手?

對黨政?一把手?的經濟責任監督，是切實加強領導干部的管理和監督、促進黨風廉政建設和領導干部全面依法履行職責的重要內容。目前，經濟責任監督的主要形式是領導干部任期經濟責任審計，它以財務審計為基礎，對領導干部任期內的經濟責任履行情況進行全面綜合的監督評價，直接監督對象是單位的?一把手?。除此之外，一些重大的專項檢查發現財務違規違紀問題，也要追究 ?一把手?的直接責任或領導責任，去年以來中央開展的 ?小金庫? 專項治理就是明顯例子。從經濟責任監督的角度來看，只要單位的經濟活動出了問題，?一把手? 都要承擔責任，重視財務工作是對工作負責，也是對干部職工負責、對自己負責。因此，建議各單位 ?一把手? 直接分管財務工作，重工作親自部署，重要問題親自過問，重要環節親自協調，重要任務親自督辦，切實加強對財務工作的領導。對于財務細節問題，如果確實沒有精力，可以指定一名領導班子成員協助管理，但決不能撒手不管。

二、做好新形勢下的財務工作，要重點處理好五個關系

近年來，各單位承擔的財政項目越來越多，資金規模越來大。同時，財政管理體制改革不斷深化，規范化要求越來越高，審計監督也越來越深入。面對新形勢、新情況，各單位要正確認識，積極應對，重點處理好五個關系。

（一）處理好 ?要錢? 與 ?花錢? 的關系

要錢與花錢對應著預算的編制和執行，是預算管理的主要內容，我們不僅要會要錢，更要會花錢。目前在要錢與花錢方面主要存在三個誤區： 一是錢要的越多越好。支農資金可以越多越好，那是因為支農投入缺口大，歷史欠賬多； 而對于一個單位而言，要錢就要量力而行、量事而為，并不是越多越好，錢要多了形成結余和結轉造成資源浪費，如果胡支亂花就會違法違規，就會出大問題。二是一談做事就要錢。事業單位屬于提供公共產品和公共服務的職能部門，決不能將自己與國家、與業務主管部門的關系看成是簡單的勞務買賣關系，一個單位只要在運轉就應該履行職責、有所作為，不能一提做事就想要錢。三是要來的錢可以隨意花。有些單位拿到預算資金后，認為錢就是自己的，可以自行支配，想怎么花就怎么花，導致出現擠占挪用、無預算支出等違規行為； 還有些單位拿到預算后總抱怨限制太多、錢不好花，遲遲不執行或執行不理想，導致預算執行緩慢。

處理好要錢和花錢的關系，要統一四個認識： 第一，要錢和花錢都要符合公共財政要求。財政資金具有公共性，為公共產品和公共服務提供經費保障。各單位編制預算爭取資金、執行預算支出資金，都要首先考慮是否符合公共財政的基本要求。第二，要錢和花錢都要服務于做事。要錢和花錢看起來說的是資金，實質上說的是做事。做事是要錢和花錢的載體，直接決定是否能夠要到錢，是否能夠花好錢。因此，認真研究本單位基本職能，根據履行職責的業務工作需要爭取資金和安排資金，是各單位預算管理的基本功。第三，要錢和花錢的水平都體現能力。能要到錢是本事，能花好錢更是本事。要錢需要能力，需要熟悉制度、設計好項目、研究好政策的能力； 同樣，合理安排支出進度、保證資金安全、提高使用效益，更需要能力。第四，業務部門是要錢和花錢的主體。錢服務于事，從這個意義講，業務部門是要錢和花錢的主體，要切實履行編制好項目、測算好資金、執行好預算的責任?？傊?，要錢和花錢是統一的、互動的，不能割裂開來。我們說，錢花得好，事做得漂亮，要錢就不難； 反之，錢花不好，花錢不干事，再要錢就不那么容易了。

（二）處理好財政保障與合理創收的關系

近幾年，事業單位的財政撥款收入有了較大幅度增長，但經費結構不合理問題仍未徹底解決，財政保障的基本支出、特別是人員經費不足的矛盾仍然突出，大部分單位需要開展經營創收來彌補經費缺口。這是客觀事實，各單位也要客觀對待。一方面，這與事業單位分類改革密切相關，改革沒有到位之前，這個矛盾將長期困擾我們； 另一方面，部分單位支出水平偏高，由此帶來的財政保障不足也是很重要的因素。處理好財政保障與經營創收的關系，關鍵是把握三條原則：第一，要立足職能謀劃好事業發展。國家設立每一家事業單位，目的是要履行相關職能，不是要創收。各單位必須集中精力圍繞部黨組中心工作先越做好主體業務，特別是承擔技術推廣、監督執法等公益性職能的單位，要確保公共服務質量不打折扣。創收要立足于成果轉化、拓展服務來進行，而不是亂投資，搞一些與主體毫不相關的實體，更不得每個處室成立一個實體進行創收。第二，合理控制支出水平。確定人員收入水平要量力而行，決不能編 ?赤字? 預算，?倒逼? 大家去找錢； 要嚴格控制處室人員收入與創收直接掛鉤，不能簡單推行多創收、多獎勵。要規范收入分配，適當控制收入水平，有些單位職工年收入大大高于公務員和部里其他事業單位，這樣的收入水平財政無法保障。第三，堅持依法創收、合理創收。嚴禁通過擠占挪用、轉移套取財政專項資金的方式變相創收，以及通過所辦企業搞關聯交易創收； 創收收入要全部納入單位預算，在符合規定的賬簿內統一核算、統一管理；要合理使用創收收入，有條件的單位要加大事業積累。

（三）處理好預算執行進度與質量的關系

加快預算執行，是近兩年來一項非常重要的財務工作。預算執行不單是花錢進度問題，而是工作進展問題，更是關系保增長、擴內需的宏觀調控大問題。?錢是一塊一塊上萬，麥是一顆一顆上石（dan）?，如果每個單位都不抓緊預算執行，就會影響到國家宏觀調控、拉動內需的效果。加快預算執行必須遵守兩個基本原則，即安全原則、績效原則，務必做到又好又快，快得合規、快得有效。要做到又好又快，關鍵是業務工作動手早、基礎牢，爭取預算時就應搞透項目內容，拿到預算就應計劃好支出進度，執行預算就應不折不扣，預算結束還要及時總結分析。各單位要進一步強化預算執行的時效意識、合規意識和績效意識，既要千方百計加快預算執行進度，減少資金結余和結轉，還要努力爭取不出事、確保不出大事，提高財政資金使用效益，保證預算執行質量。

（四）處理好業務工作安排與財務工作規范的關系

從近年財政財務改革趨勢看，科學化、精細化管理是基本方向，主要內容是完善財務制度，規范財務行為。在實際工作中，預算執行進度管理、結余和結轉資金管理、政府采購管理等工作的要求不斷強化，一系列新的資產管理制度陸續出臺，會議費、出國費等費用報銷的規定進行了重新修訂等。這些財務制度規定和新的工作要求，與大家過去一些認識、行為和工作習慣，都產生了沖突，部分同志一時難以適應，感覺不舒服，甚至不理解。比如會議費結余資金留存賓館、采購進口設備不履行報批手續、基建投資形成資產不及時入賬等。出現這樣的現象，一是過去制度不健全或者執行不嚴格，錯將習慣當規則； 二是財務制度宣傳不到位，導致無知者無畏。財務部門與業務部門之間的協調溝通不及時、不充分也是重要因素。處理好工作安排與財務規范之間的關系，關鍵是健全制度、規范程序、明確責任、加強宣傳，讓單位所有人員都知道該做什么、不該做什么、該如何做。單位領導安排經濟活動時，務必要充分考慮財務規范； 財務部門提供財務服務時，要積極發揮決策參謀作用，主動為業務工作安排提出合理化建議，把好關、服好務； 業務部門在開展業務工作時，要善于聽取財務部門意見，自覺遵守財務規定，樹立良好工作風范。

（五）處理好事后整改與事前規范的關系

隨著財政投入力度的不斷加大和財經制度的不斷完善，財務監督也正在向縱深推進。一是監督面不斷拓寬。今年修訂出臺的 《審計法實施條例》，拓寬了對財政資金運用實行跟蹤審計的范圍，規定審計機關有權對取得財政資金的單位接受運用財政資金的情況，依法進行審計監督。溫家寶總理明確要求 ?財政資金運用到哪里，審計就跟進到哪里?。二是高層次、廣范圍的專項監督不斷增加。由中央統一部署、多部委聯合組織的監督檢查逐漸增多，包括最近開展的 ?小金庫? 專項治理、工程建設領域突出問題專項治理等，都是由中央統一部署，紀檢、財政、審計等多部門聯合參加。三是監督處罰力度不斷加大?！敦斦`法行為處罰處分條例》、《設立 ?小金庫? 和使用 ?小金庫? 款項違法違紀行為政紀處分暫行規定》 等制度的實行，更加突出對責任人的處理，嚴重的問題要對單位負責人先予就地免職，然后再追究責任，加大了違法違規行為的處罰力度。從近年來的監督檢查情況看，我部各單位財務管理的確是越來越規范，問題越來越少。但是，幾乎沒有哪個單位能做到完全規范，甚至偶爾還會發現一些大問題，也付出了一些代價。應該說，各單位資金規模大幅增加后，財務風險、問題隱患也會隨之增多。防止出問題、確保不出大問題，及時排查隱患、主動規范必不可少。為此，一方面，各單位要努力強化風險意識，杜絕僥幸心理，積極主動查找風險點和風險源，采取措施消除隱患； 另一方面，在接受財務監督檢查時，要積極配合，主動溝通，發現問題認真整改，并舉一反三，進一步健全制度，規范管理。

三、?一把手? 需要重點關注的幾個問題

綜合近年來的工作實際，以下幾項工作需要各單位 ?一把手?持續關注，高度重視，作為財務工作重中之重切實抓緊抓好。

（一）努力營造依法理財氛圍

良好的依法理財氛圍對一個單位財務工作的健康運行至關重要。各單位?一把手?要從依法行政、依法理財的高度，嚴格自律、以身作則、身體力行，在單位內部努力營造依法理財、按制度辦事、按程序辦事的良好氛圍。一是要建立健全制度。要根據國家有關財務制度，結合本單位實際情況，建立起一套完善、嚴密的內部財務管理和控制制度，保證財務管理的合規性，實現所有的財務活動都有章可循、有規可依。二是要帶頭遵守制度。各單位 ?一把手? 要樹立制度面前沒有特權、制度約束沒有例外的意識，帶頭學習制度，嚴格遵守制度，在執行制度上率先垂范，為營造依法理財良好氛圍打好基礎。三是要支持財務部門嚴格執行制度。財務部門是個容易得罪人的部門，沒有領導支持，工作很難開展。?一把手? 要多過問財務工作，堅持原則、敢抓敢管，支持財務部門依法履行職責，維護制度的嚴肅性、權威性；重大經濟活動和經濟事項要充分聽取財務部門的意見，發揮好財務部門的監管和參謀作用。四是要加強財經制度的宣傳培訓。通過組織專題培訓、集中學習、業務交流等多種形式，加強對全體干部職工的財經法規和財務制度的宣傳培訓，使依法理財理念深入人心。

（二）嚴格落實 ?三項經費? 壓縮要求

2010年是我國積極應對國際金融危機、保持經濟平穩較快發展、加快轉變經濟發展方式的關鍵一年。與此同時，財政收支矛盾仍比較突出，僅中央財政赤字就達到8500億元。為保障和改善民生等重點支出，中央財政提出要優化支出結構，要求中央部門從嚴從緊編制預算，嚴格控制出國（境）經費、車輛購臵及運行費、公務接待費等三項費用，大力壓縮公用經費等一般性支出，降低行政成本。目前，財政部正在統計各部門的行政經費，條件成熟時將向社會公開，接受公眾監督。各單位都要認真落實中央要求，進一步強化節約意識，轉變觀念，倡導 ?低碳行政? ； 要嚴格控制三項經費，哪個單位都不能超指標，各單位要理解，也要適應。

在這里，我要特別強調一下艱苦奮斗、勤儉節約的問題。艱苦奮斗是我們黨的傳家寶，是凝聚人心、戰勝困難的強大力量。無論我國經濟發展到什么水平、物質條件改善到什么程度，艱苦奮斗的好傳統都不能丟。黨的十七屆四中全會明確提出，要 ?大興艱苦奮斗之風?。近些年來，隨著經濟的迅速發展，我們的工作經費保障和物質基礎比過去都有了較大的改善，有些同志因此逐漸忘記了我黨艱苦奮斗的優良傳統，放松了對自己的要求，在工作中講排場、擺闊氣、搞攀比，在資產購建、辦公設備購臵、會議接待等方面都追求高標準，造成財政資金和國有資產資源的鋪張浪費。此股不正之風，雖然僅是發生在少數同志身上，但其影響是惡劣的，其危害是深遠的，務必要堅決剎住、不可助長。我們一定要大力發揚我黨優良傳統，自覺養成勤儉節約、艱苦樸素的良好風氣，帶頭厲行節約，嚴格執行財經制度，進一步控制各項行政事業運轉經費支出。要進一步精簡會議，特別要精簡那些形式重于內容的會議； 對培訓、通訊、印刷等支出也要嚴格控制，嚴禁超標準、擴范圍支出，努力建設文明、高效、資源節約型的政府機關。

（三）進一步加強預算執行與結余結轉資金管理

雖然說2009年我部預算執行工作取得了很大成績，但橫向比較，我部的執行進度仍落后于中央部門平均進度2.9個百分點，結余結轉資金仍然高達19億元。2010年加快預算執行進度的任務仍然很重，抓預算執行的勁頭絲毫不能放松，要努力確保全年成績再好于上年。各單位要繼續按照 ?進度不低于上年、結余不高于上年? 的目標，一個部門一個部門、一個項目一個項目、一筆資金一筆資金地去落實，抓好預算執行工作。從編制2010年預算開始，財政部就已經將預算執行進度與下年預算安排進行了掛鉤，部里相應地也將各單位預算執行進度與預算安排掛了鉤，我不希望再看到哪個單位、哪個項目因為這個原因被核減了預算。各單位要用爭取預算的態度和力度抓好預算執行，動手再早一點，措施再實一點，切實加快執行進度，減少結余結轉資金，努力實現預算執行又好又快的要求。

（四）繼續抓好 ?小金庫? 專項治理

黨中央、國務院歷來高度重視治理 ?小金庫? 問題。2009年以來，中辦、國辦印發了 《關于深入開展 ?小金庫? 治理工作的意見》，中央紀委、監察部等部門出臺了 《設立 ?小金庫? 和使用 ?小金庫? 款項違紀行為適用<中國共產黨紀律處分條例>若干問題的解釋》、《設立 ?小金庫? 和使用 ?小金庫? 款項違法違紀行為政紀處分暫行規定》，在全國范圍內部署開展了 ?小金庫? 專項治理工作，對 ?小金庫? 問題制定了明確、具體、嚴厲的處罰處分措施。按照中央統一部署，我部認真組織開展了 ?小金庫? 專項治理工作，查出了一些違規違紀問題。這些問題的存在，反映出我部一些單位財務制度還不夠完善，法制意識、紀律意識還不夠強，財務監管還比較薄弱，同時也反映出，建立和完善防治 ?小金庫? 的長效機制，是一項長期而艱巨的任務。在今年年初召開的中央紀委第五次全會和3月份召開的國務院第三次廉政工作會議上，胡錦濤總書記、溫家寶總理分別作了重要講話，要求繼續深入開展 ?小金庫? 專項治理工作。

對 ?小金庫? 問題，部黨組態度非常明確，絕不姑息遷就，一律嚴肅處理。特別要提醒大家注意的是，中央明確規定，兩辦《意見》 下發后再設立 ?小金庫? 的，對主要領導、分管領導和直接責任人要嚴肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。大家務必要統一思想，提高認識，堅決貫徹中央部署和部黨組要求，充分認識 ?小金庫? 專項治理的必要性、緊迫性和艱巨性，繼續深入做好行政機關和事業單位的專項治理工作，并著手準備掛靠社團和所辦企業的專項治理工作，堅決切斷 ?小金庫? 的資金來源，建立和完善防治?小金庫? 的長效機制。

（五）切實加強國有資產管理

截至2009年底，我部行政事業單位資產總量已達240億元，這些資產是我部各單位履行職能、服務農業農村經濟的重要物質基礎。采取有效措施加強對這些資產的管理和有效利用，對于規范財務管理，提高公共服務水平，具有重要意義。但近年審計和 ?小金庫? 專項治理中披露的國有資產管理方面的問題比較突出，家底不清、賬實不符，重錢輕物、重購輕管，產權不清、職責不明，對外投資不規范、擅自處臵資產等問題在部屬單位不同程度地存在。各單位要進一步提高認識，切實采取措施，加強國有資產管理。一是要全面摸清家底。底數清、情況明是管好、用好資產的前提。2007年我部花了很大力氣開展了資產清查，家底基本摸清。但從近兩年的情況來看，有些單位疏于管理，出現了前清后亂的情況。各單位要以此次實施 ?行政事業單位資產管理信息系統? 為契機，認真盤點，全面掌握資產的存量、分布和使用情況，并及時將變動情況在資產管理信息系統中反映，真正實現資產的動態監管。二是要嚴格履行資產管理程序。我部的國有資產、土地資產和房產三個資產管理辦法即將印發，辦法對國有資產的配臵、出租出借、對外投資以及處臵等都作出了明確規定。各單位要認真組織好學習宣傳和貫徹落實，嚴格按權限審批、按程序辦事，切實履行好國有資產管理責任。三是要對歷史遺留問題進行清理。歷史遺留問題的存在牽扯了事業單位很多精力，影響到了事業的發展。切實解決遺留問題有助于事業單位甩開包袱，輕裝上陣。此前我部按照財政部要求專門布臵了出租出借和對外投資的清理工作，并擬對符合條件的以前未報批的事項進行備案認定，但有些單位對此并沒有引起高度重視，沒有意識到這是個解決遺留問題的絕

佳機會，而是采取拖報、瞞報的方式來應付。各單位要進一步提

高認識，對存在產權糾紛、法律風險的資產要認真清理，逐一研

究處理對策； 對長期停業、資不抵債的所辦企業要抓緊制定清 算方案，盡快予以注銷。

（六）積極開展內部監督檢查 積極開展內部監督檢查是主動發現管理漏洞、規避財務風

險的有效措施。一項政策或制度要達到好的效果，既要決策科

學，也要執行有力，更要監督有效，三個環節缺一不可。從實際

情況看，一個單位如果沒有內部監督檢查，往往容易出現兩種 狀況： 一是內部控制機制不健全，存在管理漏洞。個別單位因為平時缺乏有效的內部監督檢查，一旦有外部監督檢查，就反映 出許多問題，單位上下忙于 ?滅火?。二是單位領導干部對單位管理的真實狀況不完全了解，心里沒底。每次遇到外部重大檢查時，各單位負責人的心態表現各不一樣。內部監督檢查開展較好的，對單位內部管理狀況較為熟悉，心中有數，心態較為坦然； 相反，對單位內部管理狀況感覺沒底，心里就不踏實，心態總是非常緊張。因此，要做到單位管理心中有數，防患于未然，就應積極創造條件，開展內部監督檢查。首先要將內部監督檢查工作常態化，最好以制度規定的形式固定下來。其次要盡力配備好機構和人員。有條件的單位要設臵內部審計機構，配備專職內部審計人員，其他單位也要明確相應的機構和崗位承擔內部監督檢查職能。此外，要善于利用外部資源，主動邀請部審計室、聘請財務專家或者中介機構進行把關檢查，財務司要主動做好這方面的服務工作。

同志們，財務工作是我部系統各項工作有序推進的基礎，做好財務工作責任重大、任務艱巨、使命光榮。我們一定要按照部黨組和韓部長的批示要求，振奮精神、開拓創新、履行職責、狠抓落實，努力把各項工作推上新臺階，為實現農業農村經濟 ?兩個千方百計、兩個努力確保? 目標作出應有的貢獻。

第三篇：財務專員培訓資料

財務專員培訓資料

一、報賬流程簡介

財務專員主要是負責各部門的費用報銷工作，收集每月部門成員用于活動開支的發票并進行審核，整理，匯總后交與秘書處的財務專員，并由其上報老師審核，等財務處將錢批下來后繼續由秘書處的財務專員下發到給部門。

二、具體細則

1.收集發票

發票上一定要有兩個章，發票專用章與稅務局的章，并在每張發票背面寫明發票用途（特別是大面額的發票）及經手人姓名，還要有部長的簽名。

2.填寫報賬單

報賬單為先打印后填寫，在報賬單上依次填寫經費的用途，單價，數量，經手人，計算出總金額，最后交予部長審批并簽字。如果單張報賬單空間不足，可附多張報賬單。如部門活動較多，要求一個報賬單上只寫一個活動，分類分清。

報賬單每個財務專員處都應有備份，以方便等錢批下來后分發給部門各個成員。.報賬

秘書處的財務專員應提前一周通知其他部門報賬的時間

及地點，好讓其他財務專員在這一周內準備好部門的發票及報賬單，報賬時間為一個月一次。.報批領錢

報賬后一周之內錢就會批下來，秘書處的財務專員會將錢按每個部門實報數目分給各個財務專員，再由其分給部門各個成員。

三、注意點

上述為報賬的流程，其實并不復雜，重點談一下注意事項。

1.每個財務專員處都應有一張報銷名目的表，財務專員應根據發票的種類將錢歸結到各個名目下，名目有招待費，辦公費，印刷費，交通費等。

2.食品，餐飲，禮品均屬于招待費，招待費不得超過報賬總額的30%，其余名目沒有總金額上限但是單張發票的金額有上限。因此，例如500元的發票可以開成5*100的形式，方便報銷。

3.通訊費，交通卡，禮品卡之類虛擬的支付方式不予報銷。4.日用品，醫藥品均不可報銷。.網購只有1號店的才可以報銷。

6.所有發票一定要是上海本地的發票

7.部門的內建費一定要控制,每月最好不要超過300元。

8．定額發票與手寫發票是不給報的，雖然它們上面也有那兩個章。

9.請各位團委學生會的成員注意，辦活動花的錢一定要節約，不能鋪張浪費，畢竟，節約是一種美德。

四、關于沖賬

以上提到有一些名目是無法報銷的或者是有金額限制的，請大家開發票時盡可能避開這些名目。如果這些名目的確需要報銷（比如活動中的硬性需求），可以使用沖賬的方法來報銷這些名目。

沖賬是通過使用可報銷的名目的發票來報銷原本無法報銷的名目的賬目的一種報賬方法。舉例來說，體育部為了運動會準備了50元的藥品，這樣的消費是合情合理的，但是醫藥品發票是無法報銷的。這時可以使用一張20元和一張30元的出租車票（在平時收集的、不用于報賬的發票）來沖賬。由于出租車票可以報銷，那么你就可以拿到這50元錢，再把它交給買藥品的同學，達到報銷的目的。但是要注意，報賬時一定要在發票背面用途中寫明好那兩張出租車票是用來沖賬的，以免它與真正的交通費混淆。（這些發票依舊歸在“交通費”的名目下）

請各位在收集發票時分清哪些發票是實際需要報銷的發票，哪些是用于沖賬的發票。如果實際需要報銷的發票已符合要求，請不要再上報沖賬發票，否則會使發票金額與實際費用不符，出現多報的情況。

沖賬時要注意，沖賬發票金額與實際花的錢應盡可能相同。

五、小事項

1．以我的經驗來看，很多時候是要用大量發票沖賬的，所以財務專員們應號召各部門成員記得存一些發票用于幫忙沖賬。

2．請各位嚴格把關報上來的發票的真實用途，只有“為公”的消費才能報銷，嚴格杜絕公費私用的現象,否則我們團委學生會就成了一個公款吃喝的地方了，這是不可能的。

3．發票為防止遺漏一定要用回形針別好，或用袋子裝好，發票弄丟了是件很可怕的事情

4．發票如果可以的話應盡量開具辦公用品或文具條目的，因為這些比較容易報。

5．上個月的發票可以留到下個月再報。

6．每個部門不要糾結與每個月一定要把本月的錢給報完，其實難免會出現一些沖賬發票不夠的情況，如果下個月的沖賬發票有余量的話也是可以補報上個月所花的錢的，所以不要急于一時。

7．財務專員的話一般就是要報賬的時候比較忙，其余時間是很閑的，期間也可以幫著部門其他成員做一些事，鞏固一

下與部門成員的感情。

8．再次聲明一下一定要在報賬單上寫明經費花在了什么地方，很含糊的話會很麻煩，極有可能發票報不了，被退回來。祝大家學習順利，開心快樂，盡情享受做財務專員這份工作的樂趣！

第四篇：工地財務管理制度

工地財務管理制度（討論稿）

為了規范工地財務管理制度，節約成本、創造更大的經濟效益，經各部門討論，現制定以下管理辦法：

一、項目工地主要材料管理制度

建立和健全材料收發及保管制度，嚴格控制材料成本。

1、材料購買

（1）購買主要材料時，首先由現場責人填寫購買原材料申請單，報總經理（或者副總經理）批準后，由財務主管安排資金出納隨同采購員前往采購，在公司資金充足的情況下，原材料可一次性購買或減少購買次數，以減少購買材料發生的費用。

（2）在購料時務必索取票據，票據內容應有日期、發貨單位、材料名稱、規格、單價、數量、金額、收款人簽字并加蓋收款專用章。

2、直撥現場

3、材料入庫

（1）在購回材料后，由技術部門檢驗質量后入庫，由保管員清點數量并開入庫單。入庫單一式三聯分別由保管員、財務部、材料部門（供應部門）留存。

（2）入庫單據內容：名稱、規格、單價、數量、金額、發貨單位、日期，并由技術員、保管員、采購員分別簽字。

（3）材料入庫后，保管員根據入庫單準確、及時的登記入帳。財務部門與倉庫要定期盤點，以達到帳實相符的要求。

（4）采購員拿著附有入庫單的票據到經理處簽字，然后到財務部報帳。

4、材料出庫

（1）材料領用時，領料部門首先填寫領料申請單，由項目經理審批。申請單應寫明材料名稱、規格、型號、數量、經手人。領料部門持簽字申請到保管處領料。

（2）實際發生的材料用量不得超過預算用量，如有超過現象應查明原因。

二、各分包班組預支工資

1、首先班組隊長向現場負責提出書面或者口頭申請，由現場負責填寫付款通知書，經總經理（或者副總）同意后到財務領款并附收款收據。

三、項目工地機械管理制度

項目工地機械分為：自有機械和租用機械

（一）、自有機械

1、機械購入

（1）、使用部門向供應部門反映需用機械情況，由供應部門向總經理作書面申請，內容應有：機械名稱、規格、單位、預計單價、數量、預計金額、用途?？偨浝砼鷾屎笕ヘ攧詹款A支購買機械款項。

（2）、在購買機械時，發生的購買機械款、運雜費、安裝費等必須索要正規發票另附供貨單位地址、聯系方式。

（3）、供應部門購回機械后，由技術部檢驗質量及數量寫出書面報告并交于總經理審查

（4）、及時準確登記固定資產卡，同時入帳。

2、機械使用、維修、以及達到使用年限的處理

（二）、租用機械

14、財務部根據審核單據支付租用費用，并留存單據登記入帳

四、出差借款以及保險制度，本著前帳不清，后賬不借的原則

五、個人借款

六、食堂管理制度

七、水電管理制度

八、工機具保管

1、工機具入庫時，保管人員要認真核實是否帳實相符。

2、施工隊伍領用時，保管人員準確及時地記錄。

3、定期配合財務部進行實地清點，做到帳實相符，如有盤虧或盤盈查明原因。

第五篇：項目工地財務管理制度

深圳卓航裝飾工程有限公司

項目工地財務管理制度

為了企業更好的發展、創造更多的價值，就必須加強項目工地的管理?，F制定以下管理辦法：

一、項目工地主要材料管理制度

建立和健全材料收發及保管制度，嚴格控制材料成本。

1、材料購買

（1）購買主要材料時，首先由項目經理寫出購買原材料申請單，報總經理批準，批準后報材料部門（供應部門）購買。

（2）材料部門（供應部門）在購料時一定要提供票據和相關資料（產品的合格證、檢測報告、供應商的資質證明、營業執照、稅務登記證、組織代碼證等，并在有效期內），內容應有日期、發貨單位、材料名稱、規格、單價、數量、金額、收款人簽字并加蓋收款專用章。

2、材料入庫

（1）材料部門（供應部門）在購回材料后，如要檢驗質量的，檢驗質量的后入庫，由保管員清點數量并開入庫單。入庫單一式三聯分別由保管員、財務部、材料部門（供應部門）留存。

（2）入庫單據內容：名稱、規格、單價、數量、金額、發貨單位、日期，并由技術員、保管員、采購員分別簽字。

（3）材料入庫后，保管員根據入庫單準確、及時的登記入帳（電子檔）。財務科與倉管員要定期盤點，以達到帳實相符的要求。

（4）采購員拿著附有入庫單的發票到經理處簽字，然后到財務部報帳。

3、材料出庫

（1）實行“限額領料”制度。

（2）材料領用時，領料部門首先填寫領料申請單，由項目經理審批。申請單應寫明材料名稱、規格、型號、數量、經手人。領料部門持簽字申請到保管處領料。

（3）實際發生的材料用量不得超過預算用量，如有超過現象應查明原因，并將追究相關負責人的責任。

二、項目工地輔助材料管理制度

1、各輔助生產部門如需要各種輔助材料，應提前3—7天給供應部門報計劃，以免發生材料中斷。購買回材料后，入庫和報賬手續同主要材料一樣。

2、實際發生的輔助生產耗用量不應超過公司制定的各種輔助生產材料耗用定額（氧氣、乙炔、電焊條等制定耗用定額）如有超過現象應查明原因。

三、項目工地分包班組付款/結算管理制度

1、分包班組長首先給相關部門填寫付款/結算申請表，申請內容包括：完成工作程度、申請付款/結算金額。

2、工程部門與相關部門根據申請到現場檢查完工程度及質量問題，現場管理及項目經理（指定人員）就付款/結算金額的確認并簽字后，申請表報總經理簽字批準最后到財務部付款/結算。

四、工地財務制度

1、報銷原則

公司對各項支出實行預算控制，按照先預算后使用的原則，嚴格按照

預算和標準控制支出。

2、報銷流程

所有需要報銷的單據，先由經辦人填寫內容完整的“付款申請書、借款審批單、費用報銷單、差旅費報銷單”等報銷單據，經部門負責人、財務會計、總經理審批后，財務部根據當月資金計劃簽字后，出納辦理付款手續。所有報財務部審核的報銷單據，特別是部分費用應由其它部門承擔的，必須由相關部門負責人簽字確認后再報予財務部審核，否則財務部不予受理。技術部人員的報銷單據、項目的報銷單據，必須技術部門簽字歸納到各個項目，否則財務部不予受理。

3、報銷規定

3.1嚴禁以虛假事件、虛假理由、虛假發票報銷，一經發現，一律扣回已報銷款項并處降薪或開除。

3.2報銷人員必須提供合法有效的發票等原始單據，購物的需提供電腦小票清單，同時要有領用人或收貨人簽字確認，否則財務部不予受理。3.3所有計劃內的款項支出，財務部應根據當月的資金預算付款，各部門每月底需向財務部申報下月資金使用計劃（結算部門還需要申報下月資金回收計劃）。

3.4所有預算外、超預算支出，財務部不予支付；特殊情況需經總經理特別批準，財務部方可辦理付款。

3.5借款5000元以上者，需提前一天申請，以便財務部備款。

3.6借款人于費用發生后五個工作日內及時向財務部送交報銷單。前借款未清者，不予借新款。至當月發工資時，借款仍未結清者，財務部將從其工資中扣回借款，屆時不另行通知借款人。如有特殊原因不能結清借款的，需要向財務經理說明不能清償借款的正當理由，否則從其工資中扣回借款。3.7日常辦公用品，由需求部門提出申請，批準后公司統一采購，其它部門員工不得報銷此項費用。

3.8一般費用報銷（借款報銷的按3.6條執行），如日常辦公用品、市內交通費、車輛使用費等，統一在每月25—30日將報銷單據報予財務部會計審核，下月18—23日到出納處領取報銷款。無特殊情況，中途不報銷。3.9 出差人員差旅費應在五個工作日內將報銷單據報予財務部審核，違者財務部將從其當月工資中扣回借款，屆時將不另行通知借款人。3.10生產用材料等款項付款，采購部應根據每月的付款計劃，及時向財務部提供付款計劃。

3.11所有報銷單據在提交財務部前，應由經辦人員按要求粘貼并填寫完整。粘貼要求為：所有的報銷單據粘貼時，按由左至右、由上至下的順序粘貼，單據粘貼時不能超出粘貼單的上方及左方，超出粘貼單下方及右方的單據應該折疊；填寫完整的具體要求為：所有報銷單據內容應填寫完整，特別是單據張數（注：不包括粘貼單的數量）、大寫金額。對粘貼及填寫不規范的報銷單，財務部將退回經辦人重新處理。報銷單據應按發票/收據、白條區分，分用途區分開粘貼.4、業務招待費

4.1業務招待發生前應報總經理申請同意。原則上不能超過項目預算的專項費用，本著節約開支，用最小投資換取公司最大利益。

4.2所有業務招待費，經辦人員需在招待費發票的背面用鉛筆注明日期、招待人員姓名及公司內部隨同人員。