第一篇：二級預(yù)算（推薦）

二級預(yù)算編制

（一）、二級預(yù)算編制的依據(jù)及目標(biāo) 一、二級預(yù)算編制依據(jù)

根據(jù)礦下達的一級預(yù)算管理線指標(biāo)，結(jié)合采掘銜接、各工作面地質(zhì)情況、各單位的實際情況和歷史統(tǒng)計數(shù)據(jù)，通過自下而上，自上而下的方法，將二級預(yù)算按基層單位和主管部門進行層層分解。二、二級預(yù)算編制的目標(biāo)

1、確保一級預(yù)算指標(biāo)的完成；

2、保證各項指標(biāo)能夠滿足正常生產(chǎn)的需要；

3、達到“人人都是經(jīng)營者、人人都是利潤源”的經(jīng)營理念。

4、保證三級市場的正常運作。

（二）、二級預(yù)算編制原則

一、科學(xué)性

每個預(yù)算的編制必需具備科學(xué)的理念基礎(chǔ)，不論以哪種方式進行預(yù)算指標(biāo)的測定，都必須預(yù)算指標(biāo)具有說服力，否則預(yù)算指標(biāo)就沒有強有力執(zhí)行性。

二、可執(zhí)行性

預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行力度是否強有力是保證內(nèi)部市場化正常運行的基礎(chǔ)，如果有預(yù)算指標(biāo)而沒有進行執(zhí)行就相當(dāng)于內(nèi)部市場化沒有可執(zhí)行依據(jù)，也就是你說你的，我做我的，企業(yè)的成本、利潤指標(biāo)如何控制和保障。

三、穩(wěn)定性

預(yù)算指標(biāo)的穩(wěn)定是保證企業(yè)內(nèi)部市場化運行的核心，沒有穩(wěn)定的預(yù)算指標(biāo)，就會造成基層單位無從制定內(nèi)部的運行方案。

（三）、二級預(yù)算編制方法及流程 一、二級預(yù)算的編制方法

目前我礦的二級預(yù)算分為生產(chǎn)預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算的主要工作是根據(jù)集團公司下達的年度、月度生產(chǎn)計劃，結(jié)合生產(chǎn)科提供的采掘工作面的接續(xù)情況、地測科提供的各采掘工作面的地質(zhì)預(yù)報，與生產(chǎn)調(diào)度、生產(chǎn)科、機電區(qū)和安監(jiān)處相關(guān)人員進行核定生產(chǎn)預(yù)算指標(biāo)及可預(yù)見的零星工程項目。生產(chǎn)預(yù)算是關(guān)于企業(yè)生產(chǎn)運作系統(tǒng)總體方面的預(yù)算，是企業(yè)在計劃期應(yīng)達到的產(chǎn)品品種、質(zhì)量、產(chǎn)量和產(chǎn)值等生產(chǎn)任務(wù)的指標(biāo)和對產(chǎn)品生產(chǎn)進度的安排。它反映的并非某幾個生產(chǎn)崗位或某一條生產(chǎn)線的生產(chǎn)活動，也并非產(chǎn)品生產(chǎn)的細節(jié)問題以及一些具體的機器設(shè)備、人力和其他生產(chǎn)資源的使用安排問題，而是指導(dǎo)企業(yè)計劃期生產(chǎn)活動的綱領(lǐng)性方案。

經(jīng)營預(yù)算的主要工作是按照生產(chǎn)預(yù)算確定的工作量及工程項目，組織相關(guān)科室編制每個生產(chǎn)單位的成本預(yù)算指標(biāo)，包括人工費、材料費、電費、租賃費等費用指標(biāo)并下達到各生產(chǎn)單位。各生產(chǎn)單位接到指標(biāo)后將生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)結(jié)合本單位的實際生產(chǎn)狀況分解到各班組，并傳遞到預(yù)算中心進行備案。經(jīng)營預(yù)算是對企業(yè)在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各項費用指標(biāo)進行的一種經(jīng)營管控，是保證企業(yè)的成本指標(biāo)順利完成的一種手段。??二、二級預(yù)算的編制流程㈠原則：將一級預(yù)算指標(biāo)做為綱領(lǐng)，通過各管理線與各科室的管理指標(biāo)確定二級預(yù)算的指標(biāo)，二級預(yù)算編制指標(biāo)不能大于一級預(yù)算指標(biāo)。㈡流程：集團公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃生產(chǎn)科、地測科、調(diào)度室、安監(jiān)處生產(chǎn)預(yù)算組經(jīng)營預(yù)算組人工費、材料、電力等費用主管部門幻燈片8經(jīng)營預(yù)算組審核編制生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算表新峪公司2013年12月份生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算表.xls、新峪公司2013年12月份綜合預(yù)算表.xls下達各生產(chǎn)單位生產(chǎn)單位編制各班組的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算表開拓二隊12月份綜合預(yù)算表（6118運巷）.xls預(yù)算中心備案 新峪公司各隊組12月份材料定額（機電區(qū)）配件修理費元補充指標(biāo)元配件費2000元0.50.50.45899.49667.6711056.2綜采隊：

1、配件費指標(biāo)包括單價在1萬元以下的日常消耗配件；不包括工作面安裝所補充的設(shè)備部件、配件等。

2、修理費指標(biāo)包括小型電器、專用工具、皮帶保護、7.5KW及以下潛水泵、45KW以下電機的修理、25KW及以下的各種絞車的修理。

3、其他材料費包括（由計劃科年初下達的分類材料明細）。情況說明隊組及廠區(qū)綜采一隊D1206面綜采二隊6127綜采三隊6131綜采四隊5113綜采四隊D1203綜掘一隊M501材巷綜掘一隊M501切眼綜掘一隊5113掘進聯(lián)巷綜掘二隊2101材巷綜掘二隊2101運巷開拓一隊宜興第二回風(fēng)巷開拓一隊宜興第二軌道巷開拓一隊D1206二切眼開二隊6118材開二隊6118運開拓二隊D1202切眼選煤廠巖性噸煤/米/單價進口噴嘴為配件出庫煤煤180180180巖巖巖巖半煤煤煤半煤260260***01802002.816750綜掘、開拓隊：

1、配件費指標(biāo)包括單價在1萬元以下的日常消耗配件；不包括新增皮帶機的主要配件：托輥、管梁、滾筒等；不包括新增刮板輸送機主要配件：大鏈、刮板、聯(lián)接環(huán)、過渡槽、機頭機尾滾筒等。

2、修理費指標(biāo)包括小型電器、專用工具、皮帶保護、7.5KW及以下潛水泵、45KW以下電機的修理、25KW及以下的各種絞車的修理。

3、其他材料費包括（由計劃科年初下達的分類材料明細）、以及信號線、電鈴、三通、四通等。配件費指標(biāo)包括單價在10萬元以下日常配件。分管副礦長：部門主管：審核：制表：

（四）、二級預(yù)算的定額測算 二級預(yù)算的準(zhǔn)確性，是否具有可操作性，主要體現(xiàn)在定額的測算是否準(zhǔn)確、科學(xué)，只有準(zhǔn)確、科學(xué)的定額基礎(chǔ)才能保證預(yù)算的執(zhí)行性。

一、定額測算方法

定額測算方法主要有技術(shù)測定法、統(tǒng)計資料分析法、現(xiàn)場實測法和經(jīng)驗估計法。

1、技術(shù)測定法：以正常的施工條件和采掘工程設(shè)計、技術(shù)規(guī)程為基礎(chǔ)，采用技術(shù)測定法。

2、統(tǒng)計資料分析法：依據(jù)歷年實際消耗情況，結(jié)合礦實際，采用統(tǒng)計資料分析方法制定。

3、現(xiàn)場實測法：對實際消耗情況進行現(xiàn)場實地檢測，依據(jù)實測數(shù)據(jù)制定。

4、經(jīng)驗估計法：參照其他礦井消耗水平，采用經(jīng)驗估計法制定。

二、單項定額的測算

單項定額是指定額中只含有唯一要素的定額。主要有：人工費定額、材料定額、電力定額、內(nèi)部設(shè)備租賃定額、維修加工費定額等。

1、人工費定額

目前我礦人工費定額執(zhí)行2008年《汾西礦業(yè)集團公司勞動定額標(biāo)準(zhǔn)》，測算中人工費無定額可套的，按崗位定員工資測算。

2、材料定額

材料定額的測算采取自下而上結(jié)合統(tǒng)計進行測算，每年年底由各材料使用單位上報明年的材料消耗計劃，各材料主管部門進行審核，報預(yù)算中心匯總后，結(jié)合一級預(yù)算指標(biāo)下達到各材料主管部門。材料主管部門根據(jù)下達的指標(biāo)進行月指標(biāo)分解，確定各材料使用單位的材料定額。

3、電力定額

電力定額按照生產(chǎn)接續(xù)計劃和現(xiàn)場實際需求確定設(shè)備占用數(shù)量，依據(jù)設(shè)備占用數(shù)量、設(shè)備功率、運轉(zhuǎn)時間、運轉(zhuǎn)效率和計劃電價測算單臺設(shè)備用電量。每個單位、每個工程所有單臺設(shè)備用量之和，即為該單位、該工程用電量，除以該單位、該工程的總工程量，測算出單位工程用電量定額，乘以計劃電價得單位電費定額。如：每噸煤電費定額，每米電費定額，每月電費定額等。

4、租賃費定額

根據(jù)生產(chǎn)銜接計劃和現(xiàn)場實際需求確定設(shè)備占用數(shù)量，參照設(shè)備原值或使用頻率測算單臺設(shè)備租賃單價，根據(jù)設(shè)備占用數(shù)量和單臺設(shè)備租賃單價，測算單位租賃費總額，除以總工程量，測算出單位工程租賃費。如：每噸煤租賃費定額，每米租賃費定額，每月租賃費定額等。

5、維修費和機加工費定額

各單位在每月26日生產(chǎn)計劃會后，根據(jù)本單位的在籍設(shè)備的運行情況，報次月的設(shè)備維修計劃，由機電區(qū)審核后報預(yù)算中心。機加工費定額的測算同上。

（五）、二級預(yù)算定額修訂及預(yù)算調(diào)整

一、定額修訂及預(yù)算調(diào)整的條件

1、基礎(chǔ)資料不準(zhǔn)，運行過程中偏差較大，需要修訂基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

2、非人為因素，如地質(zhì)構(gòu)造發(fā)生較大變化，致使工作條件或工作環(huán)境的突變，需要修改作業(yè)定額。

3、隨計量手段的不斷完善，需要細化完善結(jié)算定額（價格）。

4、由于業(yè)務(wù)拓寬，市場細化需要增加的新市場定額（價格）。

二、定額修訂及預(yù)算調(diào)整的程序

1、全面預(yù)算管理中心或市場主體根據(jù)市場發(fā)展和結(jié)算的要求，提出修改完善定額（價格）申請和所要達到的目的，把所需資料和數(shù)據(jù)以內(nèi)部市場業(yè)務(wù)聯(lián)系通知單的形式下達到各專業(yè)科室。

2、專業(yè)科室限期按要求把所需基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)報送全面預(yù)算管理中心。

3、全面預(yù)算管理中心限期對報送資料進行加工整理，與有關(guān)市場主體充分結(jié)合，形成初步意見并以書面形式報礦內(nèi)部市場價格管理委員會。

4、內(nèi)部市場定額（價格）修訂完善后經(jīng)內(nèi)部市場價格管理委員會同意后，全面預(yù)算管理中心負責(zé)下發(fā)執(zhí)行，原有定額（價格）同時廢止，并進行預(yù)算調(diào)整。

第二篇：2008預(yù)算報告

關(guān)于孝昌縣2007年財政預(yù)算執(zhí)行情況 和2008年財政預(yù)算草案的報告

——2008年 2月15日在孝昌縣第四屆人民代表大會第二次會議上

孝昌縣財政局

各位代表：

我受縣人民政府委托，向大會報告2007年財政預(yù)算執(zhí)行情況和2008年財政預(yù)算草案，請予審議，并請各位政協(xié)委員和列席人員提出意見。

一、2007年財政預(yù)算執(zhí)行情況

2007年，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在社會各界的關(guān)心支持下，全縣財政工作認真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞“工業(yè)強縣、項目立縣、旅游活縣、農(nóng)業(yè)安縣、科教興縣”發(fā)展戰(zhàn)略，加強收入征管，嚴(yán)格依法理財，多方籌措資金，保工資、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、保改革、促發(fā)展，財政預(yù)算執(zhí)行情況良好，財政收入實現(xiàn)了較快增長，支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，較好地完成了財政預(yù)算任務(wù)，為縣域經(jīng)濟和社會協(xié)調(diào)發(fā)展提供了有力保障。

2007年，全縣財政收入完成13600萬元，占調(diào)整預(yù)算13020萬元的104.5%，比上年增長31.5%，超額完成了市政府確定的收入目標(biāo)。其中：上劃收入完成4243萬元，增長21%；地方一般預(yù)算收入完成9357萬元，增長36.8%。分征收部門為：國稅部門完成3456萬元，增長26.1%；地稅部門完成4828萬元，增長34.6%；財政部門完成5316萬元，增長32.4%。

全縣財政支出完成40276萬元，占調(diào)整預(yù)算38866萬元的103.6%，比上年增長29.8%。財政支出增幅較大的主要原因：一是一般預(yù)算收入 增加2516萬元；二是調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付增加2144萬元；三是農(nóng)村義務(wù)教育新機制保障經(jīng)費增加2712萬元；四是新型農(nóng)村合作醫(yī)療省下達補助765萬元。全縣財政支出中，農(nóng)業(yè)、教育、科技等政策性支出增長幅度均高于財政經(jīng)常性收入的增長幅度。

2007年全縣財政一般預(yù)算收入加上級補助收入和上年結(jié)余，減去財政總支出和專項結(jié)算上交，結(jié)余2326萬元。其中用于規(guī)范公務(wù)員津補貼補助計入當(dāng)年財力，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1982萬元，凈結(jié)余344萬元。

2007年縣直預(yù)算執(zhí)行情況是：收入完成10806萬元，占調(diào)整預(yù)算8863萬元的121.9%，比上年增長37.6%。其中：上劃收入完成3785萬元，占調(diào)整預(yù)算3840萬元的98.6%，增長 22.7%；地方一般預(yù)算收入完成7021萬元，占調(diào)整預(yù)算5023萬元的139.8%，增長47.3%。

縣直財政支出31922萬元，占調(diào)整預(yù)算25631萬元的124.5 %，增長33.6 %。

縣直主要政策性支出完成情況是：農(nóng)林水事務(wù)1485萬元，增長26.2%；教育15058萬元，增長27.8%；科學(xué)技術(shù)495萬元，增長31%，均達到有關(guān)政策要求。

2007年縣直財政平衡情況是：資金來源40138萬元，其中：地方一般預(yù)算收入7021萬元，稅收返還566萬元，省體制調(diào)整基數(shù)返還1161萬元，原體制補助567萬元，各項轉(zhuǎn)移支付補助28877萬元，結(jié)算補助423萬元，上年結(jié)余1523萬元。

資金運用38304萬元，其中：財政一般預(yù)算支出31922萬元，補助鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出5550萬元，上解省財政832萬元。資金來源與資金運用相抵，結(jié)余1834萬元。其中結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1602萬元，凈結(jié)余232萬元。

2007年，我們緊緊圍繞全縣工作大局和全年財政工作目標(biāo)，主要做了以下幾個方面的工作：

（一）堅持增收節(jié)支，圓滿完成了全年財政收支目標(biāo)。收入方面，充分挖掘增收潛力，完善稅收信息化征管體系，努力做到應(yīng)收盡收。對重點稅源加強監(jiān)控，實現(xiàn)了主體稅種和重點行業(yè)稅收收入持續(xù)快速增長。加強非稅收入控管，加大了對國有資產(chǎn)非轉(zhuǎn)經(jīng)收入、政府性基金、行政性收費和罰沒收入的征管力度，全部納入預(yù)算管理，不斷增加地方可用財力。支出方面,按照“有所為，有所不為”的原則，牢固樹立公共財政理念，著力提高公共財政保障能力。財政資金堅決從市場競爭性領(lǐng)域中退出，重點轉(zhuǎn)向保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、保重點、保發(fā)展。一是始終把保工資放在財政支出的首位，工資預(yù)算足額安排，鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部工資做到了及時足額發(fā)放。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，千方百計籌措資金，確保公務(wù)員及參公人員津補貼政策落實。二是大力壓縮公用支出，牢固樹立“節(jié)支就是增收”的理念，嚴(yán)格控制預(yù)算追加，清理一次性預(yù)算專項，大力推行會議及公務(wù)定點接待制度，對大宗購置和服務(wù)實行政府采購，壓縮公務(wù)開支。三是財政支出重點向農(nóng)村義務(wù)教育、新型合作醫(yī)療、社會保障等公共領(lǐng)域、困難群體和基層傾斜，不斷擴大公共財政覆蓋范圍，讓廣大人民群眾共享改革發(fā)展成果，同沐公共財政陽光。

（二）積極拓展財源，壯大了地方財政實力。一是加大投融資力度，支持縣域經(jīng)濟快速發(fā)展。按照縣委、縣政府提出的“五縣戰(zhàn)略”，拓寬投 融資渠道，運用財政投資公司和信用擔(dān)保公司，廣泛吸納和籌措資金，支持縣域經(jīng)濟快速發(fā)展，不斷培植新的經(jīng)濟增長點。順和投資開發(fā)公司爭取到國家開發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行對城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、廣播電視村村通等5個建設(shè)項目貸款10127萬元，已投入使用5000余萬元，城市面貌大為改觀，投資環(huán)境進一步改善。政府出資500萬元組建永興信用擔(dān)保公司，共籌集股本資金1190萬元，落實中小企業(yè)擔(dān)保貸款930萬元，支持民營中小企業(yè)做大做強。二是大力支持招商引進和全民創(chuàng)業(yè)活動。完善招商引進獎勵制度，把握沿海發(fā)達地區(qū)產(chǎn)業(yè)內(nèi)移和加速建設(shè)武漢城市圈的良好發(fā)展機遇，大力實施回歸工程和全民創(chuàng)業(yè)。三是整合財政資源，盤活土地、廠房等國有資產(chǎn)，為激活投資和引進企業(yè)創(chuàng)造了優(yōu)越條件。榮昌賓館成功拍賣，取得國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入2010萬元，拉動了房地產(chǎn)投資。四是加大對河砂、碎石、房地產(chǎn)等重點行業(yè)的稅收專項整治力度，促進規(guī)模經(jīng)營、規(guī)范管理、規(guī)矩納稅。

（三）加大財政投入，支持了社會主義新農(nóng)村建設(shè)。按照中央“兩個確保”的要求，加大財政投入，支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)。一是積極參與項目申報，大力爭取支農(nóng)資金。申報生產(chǎn)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施、社會發(fā)展等方面的財政扶貧項目120余個，已爭取到位資金1752萬元。二是積極落實各項惠農(nóng)資金，真正把黨的惠民政策送到千家萬戶。將糧食直補、良種補貼、綜合直補、退耕還林補助、農(nóng)機購置補貼資金3578萬元，不折不扣地落實到農(nóng)戶手中。三是以改善農(nóng)業(yè)發(fā)展條件為重點，推進現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展。大力實施基本農(nóng)田土地整理項目，投資2986萬元，支持了白沙、花西項目區(qū)2.73萬畝低產(chǎn)田改造和道路、排灌設(shè)施等配套工程建設(shè)。繼續(xù)實施農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)，投入1170萬元，改造中低產(chǎn)田和中低產(chǎn)林1.4萬畝。四是加大農(nóng)村公益事業(yè)投入。爭取國債資金1352萬元,支持鄉(xiāng)村道路建設(shè)，重點解決農(nóng)村“行路難”問題；投入資金642萬元支持村級文化室和廣播電視“村村通”；投入395萬元加快村級組織活動場所建設(shè)。五是進一步深化農(nóng)村綜合配套改革。投入“以錢養(yǎng)事”資金861.8萬元，繼續(xù)完善“以錢養(yǎng)事”新機制。落實縣級配套186萬元，實施農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障新機制，全面免除農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)雜費，對貧困家庭學(xué)生實行“兩免一補”。多方籌資1500余萬元，推進農(nóng)村中小學(xué)校改水、改廁、改食堂，促進農(nóng)村義務(wù)教育健康發(fā)展。

（四）關(guān)注民生，促進了和諧社會建設(shè)。一是積極支持就業(yè)再就業(yè)。認真落實國家和省再就業(yè)優(yōu)惠政策，加大小額貸款擔(dān)保資金籌措力度，努力增加再就業(yè)資金投入，支持下崗失業(yè)人員創(chuàng)業(yè)再就業(yè)。二是努力籌措社會保障資金。完善城市居民最低生活保障制度，逐步提高城市低保補助標(biāo)準(zhǔn)，做到應(yīng)保盡保。實行養(yǎng)老保險金財政代扣代繳，確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。三是加強新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金征收與管理,保障了新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度順利實施。全縣參合農(nóng)民達到47.8萬人，參合率達到84%。籌措農(nóng)村合作醫(yī)療基金2390萬元，發(fā)生醫(yī)療基金支出2107萬元。住院基金結(jié)余160萬元，農(nóng)民看病難的問題得到一定程度緩解。

（五）堅持改革創(chuàng)新，提高了依法理財水平。進一步深化和完善部門預(yù)算改革，規(guī)范編制辦法和審批程序，增強執(zhí)行剛性。將國庫集中收付制度改革延伸到所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)，為逐步實施“鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用”奠定了基礎(chǔ)。加強對項目資金使用的全過程監(jiān)督與管理，提高國庫直接支付比例, 完 善縣級報賬管理辦法，減少中間環(huán)節(jié),有效防止截留、擠占和挪用。利用政府采購網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實現(xiàn)網(wǎng)上辦理申報、審批和資金支付，增強政府采購?fù)该鞫取Ｈ嫱七M政府非稅收入改革，組織和完成了全縣非政法系統(tǒng)“收支兩條線”達標(biāo)活動專項檢查，逐步建立全面、系統(tǒng)的非稅收入管理機制。實施政府收支科目分類改革。加強新舊科目、不同預(yù)算編制與執(zhí)行的銜接工作，確保政府收支分類改革平穩(wěn)過渡。進一步推進財政與編制政務(wù)公開。以信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為平臺，向社會公開累計50項財政專項資金撥付使用情況，真正實現(xiàn)“陽光理財”。

（六）加強財政監(jiān)督管理，維護了財經(jīng)秩序。開展了經(jīng)常性的財政監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。對政府非稅收入項目進行了全面清理，共追繳財政專戶資金312萬元，亂收費資金50萬元。加強重大預(yù)算支出項目資金、財政專項資金監(jiān)督與管理，對重點專項資金實行專戶核撥、封閉運行。對全縣170多家行政事業(yè)單位上報的資產(chǎn)數(shù)據(jù)進行了核查，核查面達到100%。加大《會計法》執(zhí)法檢查力度，嚴(yán)格會計從業(yè)人員資格管理，不斷提高會計信息質(zhì)量和行業(yè)公信力。

一年來，盡管我們的工作取得了一定成績，但仍存在一些不容忽視的問題：地方財政收入增長乏力，人均可用財力仍然偏低，財政供需矛盾較為突出；鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間發(fā)展不平衡，解決基層困難任務(wù)很重；政府債務(wù)風(fēng)險不容忽視；對財政資金分配、使用等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管還有待進一步加強等等。對此，我們必須采取有力措施加以解決。

二、2008年財政預(yù)算草案

2008年財政預(yù)算安排的指導(dǎo)思想是：全面貫徹黨的“十七大”精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，樹立大財政觀念，繼續(xù)支持經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，努力做大經(jīng)濟財政“蛋糕”；進一步完善財政管理體制，推進基本公共服務(wù)均等化，保障和改善民生，努力做優(yōu)財政資源，做強財政公共保障能力；堅持科學(xué)化、精細化管理理念，努力提高財政管理績效；加強隊伍建設(shè)，改進工作作風(fēng)，努力提高干部綜合素質(zhì)，為建設(shè)和諧孝昌作出新的努力。

按照上述指導(dǎo)思想，2008年全縣財政收入安排18000萬元，比上年增長32.3%。其中：上劃收入6494萬元，增長53.1%；地方一般預(yù)算收入11506萬元，增長23%。

2008年全縣財政支出安排44179萬元，增長9.7%，其中農(nóng)業(yè)、教育、科技等政策性支出分別按有關(guān)政策安排。

2008年全縣一般預(yù)算收入加上級補助收入和上年結(jié)余，減去財政總支出和專項結(jié)算上交，收支相抵，當(dāng)年收支平衡。

以上預(yù)算是代編的，按照《預(yù)算法》的規(guī)定，現(xiàn)提請審議2008年縣直財政預(yù)算草案：

2008年縣直財政收入安排14706萬元，比上年增長36.1%，其中：上劃收入6006萬元，增長58.7%；地方一般預(yù)算收入8700萬元，增長23.9%。

縣直財政支出安排34846萬元，比上年增長9.2%。重點支出項目為：農(nóng)林水事務(wù)1588萬元，增長6.9%；教育16430萬元，增長9.1%；科學(xué)技術(shù)542萬元，增長9.5%。農(nóng)業(yè)、教育、科技等政策性支出增幅均高于財政經(jīng)常性收入增幅。2008年縣直財政預(yù)算執(zhí)行平衡情況是：資金來源43143萬元，其中：地方一般預(yù)算收入8700萬元，稅收返還689萬元，省調(diào)整體制基數(shù)返還1161萬元，原體制補助567萬元，各項轉(zhuǎn)移支付補助28669萬元，結(jié)算補助323萬元，調(diào)入資金1200萬元，上年結(jié)余1834萬元。

資金運用41358萬元，其中：一般預(yù)算支出34846萬元，補助鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出5680萬元，上解省財政832萬元。

資金來源與資金運用相抵，當(dāng)年收支平衡，滾存結(jié)余1785萬元，其中：結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1602萬元，凈結(jié)余183萬元。

各位代表，實現(xiàn)2008年的財政經(jīng)濟目標(biāo)，有機遇，也有挑戰(zhàn)。我們將正視困難，堅定信心，確保2008年財政預(yù)算圓滿完成。

（一）積極支持經(jīng)濟又好又快發(fā)展。認真落實科學(xué)發(fā)展觀，充分發(fā)揮公共財政的發(fā)展職能，廣辟“生財”、“聚財”之道。一是加大節(jié)能減排支持力度，落實各項鼓勵節(jié)能減排財稅政策。二是充分利用稅收扶持政策，整合財政資金，促進縣域科技創(chuàng)新。三是支持項目爭取和招商引進，保障項目爭取前期費用，為爭取項目和招商引進鋪路架橋。四是充分利用投資公司和擔(dān)保公司融資平臺。至少融資1.3億元，重點支持城區(qū)水廠引水、觀音湖路、迎賓大道、站前三路、鐵路涵洞、垃圾處理場、橡皮壩等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。五是支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)性調(diào)整。重點支持機械電子、化工建材、食品醫(yī)藥、輕工紡織“四大支柱”產(chǎn)業(yè)，支持工業(yè)園區(qū)建設(shè)和“億元產(chǎn)業(yè)”工程。加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化步伐，實施精品名牌戰(zhàn)略，壯大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)。加快服務(wù)業(yè)和旅游業(yè)發(fā)展，拉伸生態(tài)旅游產(chǎn)業(yè)鏈。六是支持加快融入武漢城市圈建設(shè), 爭取政策和資金支持，搞好 產(chǎn)業(yè)對接和優(yōu)勢互補。

（二）積極推進社會主義新農(nóng)村建設(shè)。一是增加農(nóng)業(yè)和農(nóng)村投入。繼續(xù)推進支農(nóng)資金整合，實行以獎代補、民辦公助、先建后補、以物代資、獎補結(jié)合等引導(dǎo)激勵手段，調(diào)動農(nóng)民和社會各方面增加投入的積極性。二是認真落實各項惠農(nóng)政策。落實糧食直補、農(nóng)資綜合補貼、良種補貼、退耕還林糧食補助、農(nóng)機具購置補貼等各項補貼政策；落實關(guān)于扶持牲豬、油料生產(chǎn)發(fā)展的財稅政策；落實糧食最低收購價政策。三是支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展。支持民辦公助小型農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)和農(nóng)業(yè)科技推廣。加強農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)，重點支持中低產(chǎn)田改造，建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力。大力支持特色農(nóng)業(yè)發(fā)展，擴大特色產(chǎn)品規(guī)模。四是改善農(nóng)村生活條件。加快鄉(xiāng)村道路、電網(wǎng)、廣播電視、通訊、安全飲水等工程建設(shè)。繼續(xù)實施“陽光工程”，搞好農(nóng)村勞動力技能培訓(xùn)，多渠道促進農(nóng)民轉(zhuǎn)移就業(yè)。加大農(nóng)村社會保障投入，完善農(nóng)村公共衛(wèi)生、醫(yī)療服務(wù)和社會救助體系。五是繼續(xù)加大扶貧開發(fā)力度，加強扶貧開發(fā)與其他支農(nóng)政策協(xié)調(diào)配合。六是大力推進農(nóng)村綜合改革，進一步完善“以錢養(yǎng)事”新機制。用2至3年時間，全部化解“普九”債務(wù)，促進農(nóng)村義務(wù)教育持續(xù)健康發(fā)展。

（三）積極支持解決教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生問題。一是保障優(yōu)先發(fā)展教育。認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革相關(guān)政策，實行國家課程教科書免費發(fā)放，落實免費提供地方課程教科書所需資金。進一步落實家庭經(jīng)濟困難寄宿生生活費補助。按中央要求，對農(nóng)村義務(wù)教育階段中小學(xué)生均公用經(jīng)費定額，分2008、2009年兩年落實到位。支 持農(nóng)村中小學(xué)危房改造。二是加大新型農(nóng)村合作醫(yī)療投入，參合標(biāo)準(zhǔn)由每人50元提高到100元，財政人均補助標(biāo)準(zhǔn)由40元提高到80元，強化公共衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)。三是加強社會保障，落實城市居民和農(nóng)村最低生活保障。繼續(xù)提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平。落實減免稅費、小額擔(dān)保貸款財政貼息、職業(yè)培訓(xùn)等促進再就業(yè)的財稅政策。四是啟動廉租住房保障，加快解決城市低收入家庭住房困難。進一步完善住房公積金政策。五是大力支持科學(xué)技術(shù)、文化體育、廣播電視、計劃生育等社會事業(yè)發(fā)展。

（四）扎實推進各項財政改革。一是繼續(xù)深化部門預(yù)算改革,規(guī)范項目支出預(yù)算的編制，加快綜合財政預(yù)算改革，推行零基預(yù)算。二是國庫集中收付要提高直接支付比例,加強對授權(quán)支付的管理，推行公務(wù)卡結(jié)算方式，建立較為科學(xué)規(guī)范的政府收支分類體系。進一步規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政運行,取消鄉(xiāng)級國庫代辦處,逐步實行“鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用”。三是進一步規(guī)范政府采購行為，提高監(jiān)管和操作水平。四是深化非稅收入管理制度改革。認真落實財政部第35、36號令，將行政事業(yè)單位包括土地在內(nèi)的國有資產(chǎn)出租、出借收入和處置收入，納入“收支兩條線”管理。

（五）大力推行財政科學(xué)化、精細化管理。一是嚴(yán)格預(yù)算管理。科學(xué)編制預(yù)算，優(yōu)化編制流程，細化預(yù)算編制，強化預(yù)算執(zhí)行，完善管理方式，嚴(yán)格預(yù)算約束。二是強化收入征管。重點加強對砂石、房地產(chǎn)等行業(yè)的稅收征管，力爭工商稅收入較去年凈增5000萬元。三是強化支出管理。切實保障“三農(nóng)”、教育、科技、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等各項重點支出。嚴(yán)格控制“人、車、會和網(wǎng)絡(luò)、招待”等支出增長。嚴(yán)肅財經(jīng) 紀(jì)律，勤儉辦一切事業(yè)。四是加強財政監(jiān)督。強化事前和事中監(jiān)督，促進監(jiān)督與管理的進一步融合。強化對教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生資金和其它專項資金的監(jiān)督，做到每項必審，一項一結(jié)。加強內(nèi)部監(jiān)督，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制。五是夯實財政管理的基礎(chǔ)，加強基本數(shù)據(jù)信息、定員定額、支出標(biāo)準(zhǔn)、項目庫、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)、財務(wù)會計等各個方面的基礎(chǔ)工作，切實改進服務(wù)，寓管理于服務(wù)之中。六是加強財政政務(wù)公開工作，明確界定可公開文件范圍和標(biāo)準(zhǔn)，進一步擴大涉及民生的財政專項資金公開范圍，提高群眾滿意度和社會關(guān)注度。

（六）切實加強財政干部隊伍建設(shè)。加強廉政建設(shè)，按照“廉潔、務(wù)實、規(guī)范”的要求，通過制度約束行為，形成黨風(fēng)廉政建設(shè)合力。進一步增強服務(wù)意識，真誠傾聽群眾呼聲，真實反映群眾愿望，真情關(guān)心群眾疾苦，多為群眾辦好事、辦實事。大力倡導(dǎo)“外樹服務(wù)型機關(guān)形象，內(nèi)興學(xué)習(xí)型機關(guān)新風(fēng)”，提高干部職工政治素養(yǎng)、業(yè)務(wù)水平，堅持依法理財，科學(xué)理財，為民理財。

各位代表，2008年財政工作面臨的形勢更加喜人，但任務(wù)也十分艱巨。我們堅信，有縣委、縣政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)，有縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督和全縣人民的廣泛支持，只要我們把思想和行動統(tǒng)一到黨的“十七大”精神上來，團結(jié)奮進，乘勢而上，就一定能夠圓滿完成2008年財政預(yù)算目標(biāo)，為全面構(gòu)建和諧孝昌做出新的更大的貢獻。

第三篇：預(yù)算管理制度

南京市六合區(qū)人民醫(yī)院預(yù)算管理制度

一、編制預(yù)算的目的

規(guī)范醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的編制，加強醫(yī)院財務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進醫(yī)院健康快速的發(fā)展。

二、編制預(yù)算的要求

醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對以前預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預(yù)算。

三、預(yù)算的編制

（一）預(yù)算編制程序

預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機制的內(nèi)在要求。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認識醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對未來進行預(yù)測并對醫(yī)院各級管理層次的權(quán)利和責(zé)任進行分解。醫(yī)院的預(yù)算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”模式，即預(yù)算目標(biāo)自上而下地下達，預(yù)算編制自下而上地進行，通過反復(fù)的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算辦將編制目標(biāo)分解給各職能科室，組織各職能科室編制預(yù)算。預(yù)算辦對各職能科室報送的預(yù)算方案進行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行調(diào)整、平衡后，形成正式預(yù)算方案，下達職能各科室執(zhí)行。

（二）編制預(yù)算的方法

根椐醫(yī)院精細化管理的總體要求，年初在財政部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，將全院預(yù)算按領(lǐng)導(dǎo)的分工和所分管的職能部門作為預(yù)算單元，采用零基預(yù)算的方法，以會計科目的口徑，根據(jù)管理部門的職責(zé)劃分，用收支平衡的手段，將全年預(yù)算進行二次分解，并逐月按年進行預(yù)算執(zhí)行的對比分析。

（三）編制預(yù)算的原則

1．統(tǒng)籌兼顧、突出重點原則

醫(yī)院各部門在醫(yī)療服務(wù)過程中構(gòu)成了一個不可分割的有機整體，財務(wù)預(yù)算編制必須周密安排、統(tǒng)籌兼顧。同時，考慮到醫(yī)院在每一階段有其重點發(fā)展目標(biāo)、重點發(fā)展項目，財務(wù)預(yù)算應(yīng)在醫(yī)院承受能力范圍內(nèi)，集中財力，優(yōu)先安排重點項目發(fā)展資金。

2．厲行節(jié)約、勤儉辦事原則

醫(yī)院處于快速發(fā)展階段，各方面資金需求比較旺盛，要求各部門必須發(fā)揚厲行節(jié)約、勤儉辦院的優(yōu)良傳統(tǒng)，精打細算，勤儉辦事，反對奢侈，制止浪費。

3．收支平衡、量入為出原則

編制預(yù)算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，一切收支數(shù)字的預(yù)測和計算要力求科學(xué)、嚴(yán)密、準(zhǔn)確、真實。

4．社會效益前提下講求經(jīng)濟效益的原則

醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。但是，醫(yī)療服務(wù)市場競爭日趨激烈，為向廣大患者提供優(yōu)質(zhì)價廉的醫(yī)療服務(wù)，客觀上要求醫(yī)院增收節(jié)支、堵漏清欠，加強核算，在保證質(zhì)量的前提下力爭少投入多產(chǎn)出，取得盡可能多的社會效益和經(jīng)濟效益。

（四）預(yù)算編制的內(nèi)容

1．收入預(yù)算根據(jù)單位上實際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。醫(yī)院的收入包括：醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

2．支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為基本依據(jù)。醫(yī)院的支出包括：醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。

3．各項收入按規(guī)定的程序和途徑結(jié)報財務(wù)，財務(wù)依據(jù)會計制度歸口核算，編制會計報表。

4．各項支出按規(guī)定的程序和途徑完善審批手續(xù)方可報銷，財務(wù)依據(jù)會計制度據(jù)實列支。

5．每年按財政部門審批下達的預(yù)算總額，按照院領(lǐng)導(dǎo)的分工，將預(yù)算分解至各職能部門，并按季結(jié)出預(yù)算執(zhí)行金額及比例。同時，財務(wù)科按照預(yù)算分解金額給各職能部門設(shè)臵“部門預(yù)算執(zhí)行薄”，供日常開支時作明細登記，實行雙軌控制。

（五）預(yù)算編制的時間 1.預(yù)算編制申報時間

預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會計保持一致。

(1)“一上”：每年8月30日前，預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對各責(zé)任中心下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求。各預(yù)算責(zé)任部門和相關(guān)職能處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，于9月30日前報送預(yù)算辦。

(2)“一下”：9月15日至30日，預(yù)算辦對于各職能處室的預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預(yù)算辦應(yīng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，形成預(yù)算草案報預(yù)算管理委員會審批。

2.預(yù)算審批下達時間

(1)“二上”：11月1日至10日由預(yù)算管理委員會對全院預(yù)算進行審查，提出預(yù)算修改意見或建議，預(yù)算辦根據(jù)市財政局下達的預(yù)算控制數(shù)調(diào)整各職能部門預(yù)算，編制正式預(yù)算和細化預(yù)算。修改后的預(yù)算經(jīng)院預(yù)算管理委員會審定后，11月20日前報職工代表大會審議。

(2)“二下”：經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各職能科室，在12月31日前10個工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達到各相關(guān)部門。

四、預(yù)算的調(diào)整

（一）預(yù)算調(diào)整條件

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報經(jīng)預(yù)算管理委員會同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。

（二）預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。

預(yù)算項目調(diào)整是指各職能科室在總體預(yù)算目標(biāo)不變的前提下對預(yù)算項目內(nèi)容進行調(diào)整，預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)提出申請，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。

當(dāng)職能科室提前達到預(yù)算收入指標(biāo)，為保證工作的繼續(xù)，職能科室可根據(jù)需要提請追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預(yù)算指標(biāo)。

追加預(yù)算須預(yù)算責(zé)任部門提出申請，分管院領(lǐng)導(dǎo)批示后送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為5萬元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會主任、副主任和財務(wù)科負責(zé)人認可，金額為5萬元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會集體研究同意可后方可追加預(yù)算。

五、預(yù)算的執(zhí)行

（一）預(yù)算執(zhí)行及控制

預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟活動都圍繞醫(yī)院目標(biāo)的實現(xiàn)而展開，因此，必須圍繞實現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責(zé)任中心和部門在經(jīng)營及相關(guān)的各項活動中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟活動。按照預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

各職能部門根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，應(yīng)按責(zé)任分解落實，明確各自的目標(biāo)和任務(wù)，形成嚴(yán)密的責(zé)任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時按季度、月度進行分解，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)營活動。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要通過月度報表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟活動分析等數(shù)據(jù)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標(biāo)，揭示成績和問題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實施績效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負責(zé)人、職工的經(jīng)濟利益掛鉤，從而使科室負責(zé)人、職工與醫(yī)院形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動科室負責(zé)人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

（二）預(yù)算執(zhí)行的金額控制

在預(yù)算執(zhí)行中，通過采購、付款過程中設(shè)定金額標(biāo)準(zhǔn)，來對預(yù)算執(zhí)行進行控制。

當(dāng)職能科室有預(yù)算支出發(fā)生時，預(yù)算辦應(yīng)對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業(yè)務(wù)的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各職能科室預(yù)算臺賬，核減預(yù)算額度，并及時告知各部門預(yù)算執(zhí)行進度。

(三)預(yù)算執(zhí)行的時間控制

預(yù)算執(zhí)行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中，應(yīng)將年預(yù)算指標(biāo)分解到季、月，按季、按月進行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行進行匯總分析，并告知各職能部門。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時上報預(yù)算管理委員會。

六、預(yù)算的審批

（一）財政補助預(yù)算的編報和審批 1．醫(yī)院提出財政補助建議（“一上”）

醫(yī)院財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算人員構(gòu)成狀況、事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，在對各項影響醫(yī)院收支的因素進行分析測算的基礎(chǔ)上，提出財政補助建議，上報上級衛(wèi)生、財政部門。

2．財政部門下達預(yù)算控制數(shù)（“一下”）

財政部門根據(jù)本級人代會批準(zhǔn)的財政預(yù)算和財力可能，在對各行業(yè)、各部門進行綜合平衡并充分征求衛(wèi)生主管部門意見的基礎(chǔ)上，向醫(yī)院下達財政補助指標(biāo)預(yù)算控制數(shù)。

3．醫(yī)院編報正式預(yù)算（“二上”）

醫(yī)院接到上級衛(wèi)生、財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)后，根據(jù)實際情況進行必要的溝通和協(xié)調(diào)后修改財政補助預(yù)算，編報正式財政補助預(yù)算。

4．財政部門正式批復(fù)預(yù)算（“二下”）

財政部門經(jīng)過進一步審核，在確認符合編制要求后，批復(fù)下達給醫(yī)院，作為預(yù)算財政補助預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）全院預(yù)算的編報和審批 1．財務(wù)科提出預(yù)算草案

在對上預(yù)算執(zhí)行情況進行認真分析、研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)以及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，測算編制下一財務(wù)預(yù)算建議，發(fā)放各職能部門征求意見后，提交院辦公會討論，并提出計劃財務(wù)預(yù)算草案。

2．提交職代會討論表決

每年年初，財務(wù)科須向院職代表匯報上一預(yù)算執(zhí)行情況和下一預(yù)算草案，征詢職工代表意見和建議，提交職代會討論表決。

3．各職能部門在已得到職代會批復(fù)的全院預(yù)算范圍內(nèi)，編制部門預(yù)算。

七、預(yù)算的評價考核

（一）預(yù)算管理的評價考核程序

醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評價與考核制度，主要評價和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進行。每年進行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會對預(yù)算管理工作進行評價，評價程序是： 1.參與預(yù)算編制的部門，預(yù)算執(zhí)行單位或部門自評。2.預(yù)算辦根據(jù)自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預(yù)算管理委員會審議確定評價結(jié)果。

4.預(yù)算管理委員會辦公室通報評價結(jié)果，并按規(guī)定辦法和評價結(jié)果進行考核。

（二）預(yù)算管理工作評價的主要內(nèi)容 1.預(yù)算指標(biāo)是否準(zhǔn)確。2.預(yù)算內(nèi)容是否全面。3.預(yù)算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預(yù)算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行情況分析是否準(zhǔn)確。

預(yù)算管理辦公室按照稽核對預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)進行稽核。審計、紀(jì)檢部門對本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

（三）預(yù)算考核

預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績效評價的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項重要工作。要定期對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進行綜合分析和評價，找出預(yù)算控制中存在的問題，提出改進措施，落實獎懲制度。

醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各職能部門負責(zé)人績效考核的重要內(nèi)容，對于未達到收入預(yù)算指標(biāo)或支出超預(yù)算的，要對執(zhí)行部門負責(zé)人按比例進行經(jīng)濟處罰，對于超過預(yù)算收入指標(biāo)或支出低于預(yù)算厲行節(jié)約的科室，對部門責(zé)任人按比例予以獎勵。另外，醫(yī)院要將預(yù)算執(zhí)行情況與各職能部門負責(zé)人崗位目標(biāo)管理考核結(jié)合起來，對于連續(xù)三年收入未達預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負責(zé)人實行崗位問責(zé)制。將預(yù)算工作考核落到實處。

第四篇：如何加強預(yù)算管理工作（定稿）

如何加強預(yù)算管理工作

【摘要】預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)營管理過程中的一個重要組成部分，本文通過認識預(yù)算管理的作用，了解預(yù)算工作的流程，及時總結(jié)預(yù)算管理中存在的問題，不斷完善預(yù)算管理的方法和體系，有助于我們?nèi)嫣嵘A(yù)算管理水平。【關(guān)鍵詞】預(yù)算管理 作用 問題

預(yù)算管理是以貨幣或者其他計量形式對企業(yè)未來某一特定時期的生產(chǎn)活動、投資決策活動、資金運作活動作系統(tǒng)而詳盡的表述。預(yù)算管理是用來分配企業(yè)財物、實物以及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一種系統(tǒng)的管理方法。

筆者在工作過程中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理過程需要一些技術(shù)和計算方法。預(yù)算管理財務(wù)部門理所應(yīng)當(dāng)?shù)某蔀槠渚幹普吆蛯嵤┱撸A(yù)算管理無外乎財務(wù)部門組織編制并上報預(yù)算，年中對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和預(yù)警，年末預(yù)算考核也是財務(wù)指標(biāo)為準(zhǔn)。“用數(shù)字說話”使得財務(wù)成為預(yù)算管理的“主角”，但財務(wù)本身的局限性使得財務(wù)在推行預(yù)算管理的過程中容易忽視數(shù)字背后的東西，導(dǎo)致責(zé)任主體錯位，預(yù)算管理的效果不明顯，無法步入良性循環(huán)的軌道，最終使得預(yù)算管理流于形式，價值難以體現(xiàn)。本文試圖通過對一些細節(jié)問題的分析，找到預(yù)算突圍的方法。

1、預(yù)算管理的作用（1）明確了企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)

預(yù)算管理是企業(yè)實施其經(jīng)營活動、實現(xiàn)盈利目的比較有效手段之一。長期的經(jīng)營預(yù)算確立了企業(yè)長遠的、總體的發(fā)展方向，如果能夠確保其實現(xiàn)，則企業(yè)的發(fā)展壯大就有了基本的保障。（2）有效管理企業(yè)的各個經(jīng)營主體

企業(yè)通過預(yù)算管理可以及時規(guī)劃各個經(jīng)營主體的投入產(chǎn)出，然后通過對預(yù)算的實施，真實計量各個利益主體的實際投入及對企業(yè)的影響，最后根據(jù)結(jié)果考核預(yù)算的執(zhí)行情況并進行相應(yīng)的激勵和懲罰，從而促進各個利益主體采取一切辦法完成任務(wù)，實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。

（3）及時反饋企業(yè)的管理情況

預(yù)算管理涉及企業(yè)的所有經(jīng)營活動，預(yù)算管理水平的高低、預(yù)算目標(biāo)完成的好壞，能夠反映出一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平的好壞。

（4）為企業(yè)長遠規(guī)劃提供有用的信息

一套完整的預(yù)算管理體系，不僅能夠為企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作提供有力的支撐，而且對企業(yè)的長遠規(guī)劃具有很強的指導(dǎo)意義。

（5）為企業(yè)內(nèi)部控制決策提供依據(jù)

預(yù)算管理涉及企業(yè)方方面面的目標(biāo)體系，是整合企業(yè)實物流，資金流、信息流和人力資源流的必要經(jīng)營機制，并在此基礎(chǔ)上建立和完善全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)。企業(yè)的內(nèi)部控制活動就是 1 通過信息流來控制實物流、資金流和人力資源流的過程控制系統(tǒng)。企業(yè)管理人員從預(yù)算信息系統(tǒng)中提取那些相對重要并值得重視的各類信息，此時預(yù)算的優(yōu)勢才能更好更大限度的發(fā)揮出來，更加有效地為決策服務(wù)。

2、預(yù)算管理實施中應(yīng)該注意的問題

（1）對預(yù)算管理的理解片面，認為預(yù)算只是財務(wù)部門的事情，其他職能部門只是消極的應(yīng)付。

（2）預(yù)算編制復(fù)雜而可操作性不強，對市場和運營的預(yù)期很隨意

（3）預(yù)算執(zhí)行過程中信息反饋慢，缺乏相應(yīng)的分析方法，使得預(yù)算失去作為管理工具對運營實施過程控制的意義（4）公司預(yù)算考核評價制度不科學(xué)、不合理，只注重結(jié)果，缺乏彈性

3、解決問題，完善預(yù)算管理

筆者認為，預(yù)算編制過程常常是各個業(yè)務(wù)部門上報預(yù)算，財務(wù)部門匯總預(yù)算，編制報表，報領(lǐng)導(dǎo)審批，再經(jīng)過幾個來回的討價還價和平衡，形成最終預(yù)算。業(yè)務(wù)部門上報預(yù)算和財務(wù)部門匯總過程中，常見問題是溝通不暢，業(yè)務(wù)部門不懂財務(wù)報表，而財務(wù)人員不懂業(yè)務(wù)，看似簡單的一個數(shù)字，雙方的理解完全不同，如果在預(yù)算編制過程中沒有充分溝通，可能造成預(yù)算執(zhí)行過程中的互相推諉。在有限的時間內(nèi)，如何提高溝通的效率和效果，是確保預(yù)算編制能夠高效高質(zhì)的前提。

解決這些問題需要財務(wù)人員不要只局限財務(wù)做預(yù)算，要“跳出來”！因為預(yù)算的實質(zhì)是公司為實現(xiàn)既定目標(biāo)的一個行動計劃表，不過是以資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表的形式表現(xiàn)。如果財務(wù)的精力集中于預(yù)算“電子表格”的數(shù)據(jù)收集、檢查、審核匯總、上報、時間節(jié)點等，并試圖通過越來越多的表格來提高預(yù)算管理水平，無異于舍本逐末，在占用大量財務(wù)人員大量精力搞預(yù)算的同時，預(yù)算水平卻無法真正提高，因為關(guān)注點始終在數(shù)字本身，而忽略了數(shù)字背后的東西。（1）預(yù)算編制

以成本預(yù)算的編制為例，第一步是公司各部門根據(jù)具體的工作職責(zé)，上報本部門的成本費用預(yù)算；第二步是財務(wù)匯總、計算、編制預(yù)算報表；第三步是討價還價和平衡，財務(wù)對數(shù)字是否合理的判別尺度一般是上年實際數(shù)、上年預(yù)算數(shù)，通過增減額、增減比率來反應(yīng)變化，并據(jù)以判斷變化的合理性。從財務(wù)的角度講，這樣的做法無可厚非，財務(wù)的本質(zhì)就是用數(shù)字記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營活動的歷史，但通過歷史預(yù)測未來的風(fēng)險有時很大，歷史數(shù)字是否合理無從考究，未來市場變化無法掌控，用無從考究的數(shù)字為依據(jù)調(diào)配企業(yè)資源以應(yīng)對無法掌控的未來，預(yù)算的執(zhí)行情況可想而知。

跳出財務(wù)做預(yù)算，首先是跳出“歷史”，對歷史數(shù)字的運用要有個清醒的認識和合理的使用；其次是跳出“數(shù)字”，數(shù)字是對目標(biāo)或行動計劃的一個定量化，在預(yù)算編制過程中，定量化不 3 是最終目的，制定出能確保目標(biāo)實現(xiàn)的行動計劃才是目的。因此，財務(wù)在預(yù)算編制過程中的作用是翻譯和橋梁，通過業(yè)務(wù)語言或自然語言與財務(wù)語言的轉(zhuǎn)換，搭建目標(biāo)與行動或工作計劃之間的橋梁，建立以工作計劃為紐帶的預(yù)算編制體系，每個業(yè)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)制定全年的工作計劃，具體到每個工作計劃或任務(wù)的時間、方式和支出預(yù)算，并編制成表上報財務(wù)，財務(wù)人員將具體的行動計劃于會計科目的鏈接關(guān)系梳理清楚，通過工作計劃到會計科目的轉(zhuǎn)換過程，業(yè)務(wù)部門在上報預(yù)算時能夠有的放矢，不必為不懂財務(wù)報表或會計專業(yè)術(shù)語而消極應(yīng)付預(yù)算上報，財務(wù)人員能夠在較短的時間內(nèi)匯總預(yù)算，形成預(yù)算的初稿。公司各部門都將主要精力放在預(yù)算的內(nèi)容——工作計劃而不是形式——數(shù)字上，預(yù)算編制過程中的平衡過程也會注入更多理性。預(yù)算編制調(diào)整的過程也是公司管理團隊清晰認識公司戰(zhàn)略目標(biāo)，合理精細安排全年工作計劃，合理配臵優(yōu)化預(yù)算資源的過程，在此過程中，充分有效的溝通需要高效的方式方法，以工作計劃為媒介，找到雙方的共同語言，可以減少其他職能部門的抵觸情緒，避免預(yù)算成為財務(wù)部門的事情。此外，在預(yù)算編制方法上，除了傳統(tǒng)的固定預(yù)算、定期預(yù)算外，財務(wù)人員還應(yīng)從企業(yè)實際情況出發(fā)，深入分析各種預(yù)算編制方法的優(yōu)缺點，針對不同的業(yè)務(wù)特點和需要，考慮使用彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等方法，并注意方法之間的互補性和綜合運用，建立健全行之有效的預(yù)算方法體系。

4（2）預(yù)算控制

預(yù)算控制過程中的常見問題是過程控制不力，預(yù)算執(zhí)行超標(biāo)卻難尋問題根源，其關(guān)鍵是在預(yù)算監(jiān)控體系中過于依賴財務(wù)“拉警報”，而財務(wù)由于自身的局限性，收集信息不僅費時費力，需要編制許多分析報表以及大量計算才能得出實際發(fā)生額于預(yù)算之間的差異；而且由于數(shù)據(jù)收集的不足可能導(dǎo)致分析結(jié)果出現(xiàn)較大的差異。警報是需要的，但適時的警報和全面深入準(zhǔn)確的分析至關(guān)重要，否則財務(wù)有可能因空喊“狼來了”而成為眾矢之的。財務(wù)作為預(yù)算控制的參與者，主要作用是協(xié)助分析和負責(zé)監(jiān)督，以過程監(jiān)督和提供準(zhǔn)確的預(yù)算差異分析成為重要幫手。

就預(yù)算控制而言，可分為事前控制、事中控制和事后控制三個環(huán)節(jié)。預(yù)算的控制往往要落實到月度預(yù)算上，在月度預(yù)算的事前控制中，每月月初財務(wù)部門根據(jù)月度、預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行進度給各部門下達財務(wù)指標(biāo)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門制定本月業(yè)務(wù)計劃。月度計劃不是總預(yù)算在各月份間的簡單分配，而是根據(jù)上月度預(yù)算的執(zhí)行情況和總預(yù)算的進度，以及實際情況的變化重新作出的更符合實際的安排。月度預(yù)算的事中控制主要是支出審批，即各級部門和領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)下達的預(yù)算指標(biāo)對日常支出業(yè)務(wù)進行審核，保障預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，在審批過程中財務(wù)提供預(yù)算數(shù)、預(yù)算已發(fā)生數(shù)、預(yù)算余額等信息，使得審批有據(jù)可依。月度預(yù)算的事后控制是通過差異分析報告來反映預(yù)算執(zhí)行進度、指標(biāo)完成情況及分析建議。通過差異分析達到三個目的：提供決策信息；指導(dǎo) 5 下月計劃；提供考核依據(jù)。因此，預(yù)算差異分析隨月度預(yù)算的事后控制環(huán)節(jié)但同時指導(dǎo)下月初月度計劃的制定，從而把每月的預(yù)算有機的聯(lián)系起來，有效保證預(yù)算的實現(xiàn)。

對預(yù)算差異的分析，首先是數(shù)量化分析，數(shù)量化分析可根據(jù)不同情況，分別采用比例分析法、比較分析法、因素分析法、盈虧平衡分析法等方法，從定量角度或從產(chǎn)銷量、品種結(jié)構(gòu)、價格、變動成本、邊際收益、費用等諸因素的角度分析、充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及存在的問題和潛力。其次是原因分析，數(shù)量分析可以看出數(shù)量上、現(xiàn)象上的差異、并不能就此說明差異實質(zhì)。還必須深入相關(guān)的職能部門，分析差異形成的多種原因，找出主要原因，抓住主要矛盾。如利潤與預(yù)算發(fā)生差異，通過時間分析，看各月利潤完成程度，哪個月的利潤完成不好；通過項目分析，看是銷售問題還是成本問題；通過部門分析，看問題出現(xiàn)在哪個部門，導(dǎo)致利潤下降。第三是因素分析，在評估與調(diào)查差異發(fā)生的基本原因時，應(yīng)當(dāng)考慮因素：差異可能是微不足道的，如由于報告上的錯誤所致，進行以往沒有規(guī)劃的項目等。

從預(yù)算差異分析中可以看出，財務(wù)在預(yù)算控制環(huán)節(jié)中，通過對歷史數(shù)據(jù)的分析，可以發(fā)現(xiàn)問題，但還要跳出財務(wù)數(shù)據(jù)，深入分析數(shù)據(jù)背后的規(guī)律以及引起變化的真正原因。因為發(fā)現(xiàn)問題不是目的，解決問題財務(wù)目的。預(yù)算差異分析對財務(wù)人員的綜合素質(zhì)要求較高，需要財務(wù)人員在專業(yè)知識之外，對企業(yè)的經(jīng)營、生產(chǎn)、市場等方面都有所了解才能綜合運用各種信息，對差異進行 6 分解、分析，最終形成有價值的預(yù)算差異分析報告。（3）預(yù)算考核

預(yù)算考核作為預(yù)算管理中的關(guān)鍵一環(huán)，考核評價的科學(xué)與否在很大程度上影響著預(yù)算責(zé)任人，或執(zhí)行者的行為取向。從而最終決定預(yù)算管理的效用大小。預(yù)算的好處在于可以量化考核，對于工作計劃的完成能夠用數(shù)字說話，但數(shù)字本身存在被人為操控的可能，如何避免這種情況的發(fā)生，或者減少預(yù)算指標(biāo)考核的負面影響是考核評價中的首要問題。業(yè)績導(dǎo)向型考評能夠促使執(zhí)行者追求更高的業(yè)績目標(biāo)，但卻可能加劇討價還價和預(yù)算松弛，從而削弱預(yù)算對現(xiàn)實的指導(dǎo)意義；真實導(dǎo)向型預(yù)算考評能夠增強預(yù)算的準(zhǔn)確性，使預(yù)算更好的發(fā)揮規(guī)劃和現(xiàn)實指導(dǎo)功能，但卻可能妨礙執(zhí)行者努力追求更高、更好的業(yè)績。“魚”與“熊掌”兼得的可行方法之一是在以財務(wù)業(yè)績?yōu)橹鞯念A(yù)算考評指標(biāo)體系中，加入非財務(wù)指標(biāo)。財務(wù)指標(biāo)通常具有結(jié)果性、后臵性、易操縱性等不足、容易誘發(fā)短視行為；而適度、適宜引入非財務(wù)指標(biāo)作為補充輔助指標(biāo)，有助于預(yù)算責(zé)任人重視過程、關(guān)注長遠、整體的價值提升、從而兼顧業(yè)績與真實。

以固定的預(yù)算目標(biāo)尤其是財務(wù)指標(biāo)為依據(jù)進行業(yè)績考評，以及傳統(tǒng)預(yù)算文化的缺失是預(yù)算考評失效，進而難以建立良性循環(huán)的預(yù)算管理體系的原因之一。值得注意的是，在預(yù)算考核過程中，財務(wù)人員應(yīng)避免淪為操縱工具甚至主動參與操縱數(shù)字，提供真實、可靠、完整的財務(wù)信息，不僅是對外部信息需求者而言，對 7 企業(yè)預(yù)算管理同等重要。財務(wù)人員參與操縱預(yù)算，直接的影響是導(dǎo)致會計信息失真，間接的影響是預(yù)算效用降低，預(yù)算嚴(yán)肅性喪失，企業(yè)文化被破壞，進而加深其他部門對預(yù)算的錯誤認識——預(yù)算是財務(wù)部門的事情。

4、結(jié)語

總之，一個企業(yè)預(yù)算管理的好壞，預(yù)算編制是前提，預(yù)算執(zhí)行時關(guān)鍵，預(yù)算考核是延續(xù)。預(yù)算管理也是作為一個綜合有效的管理工具，建立以財務(wù)為核心的預(yù)算管理體系有其必然性，就財務(wù)人員自身而言，也絕對不能局限在財務(wù)思維中，必須跳出財務(wù)，用經(jīng)營的眼光看待預(yù)算管理編制和差異分析，用通俗易懂的語言來表達財務(wù)數(shù)據(jù)，同時堅守職業(yè)道德，再輔以人性化的管理和員工自覺性的培養(yǎng)，只要這幾項工作做好，企業(yè)的預(yù)算管理就會健康發(fā)展，經(jīng)營管理總體水平也會得到提高。

參考文獻

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第五篇：預(yù)算管理辦法

xxx經(jīng)濟管理干部學(xué)院 預(yù)算管理暫行辦法

第一章

第一條

總則

為了強化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，健全學(xué)院對預(yù)算的管理，加強宏觀調(diào)控，保障資金合理、有效使用，特制定本預(yù)算管理辦法。

第二條 學(xué)院實施統(tǒng)一預(yù)算管理，學(xué)院所屬各院、系、部門各類行政支出、固定資產(chǎn)采購、人員支出、項目支出均納入學(xué)院統(tǒng)一預(yù)算管理。

第三條 第四條 第五條 經(jīng)院長辦公會批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)規(guī)定程序，不得改變。本管理辦法中預(yù)算收入和支出以人民幣為計算單位。

本管理辦法共分 章 節(jié)，包括：總則、預(yù)算類別、預(yù)算管理組織機構(gòu)、預(yù)算編制和審核、預(yù)算執(zhí)行和管理、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督和附則。

第二章

預(yù)算類別

第六條 薪酬福利預(yù)算和月度安排：由人力資源部根據(jù)學(xué)院各院、系和部門的編制情況統(tǒng)一制定。包括： 1.人員薪酬總量和月度安排。

2.人員個人稅金繳納總量和月度安排。3.人員各種福利預(yù)算總量和月度安排。

第七條 以項目目標(biāo)利潤為核心的財務(wù)指標(biāo)預(yù)算：指培訓(xùn)學(xué)院、黨校分院、國際部等單位所開設(shè)的各類項目和各類教育的經(jīng)營預(yù)算。包括： 1.銷售收入實現(xiàn)預(yù)算。

2.前期費用預(yù)算及資金需求安排。3.管理費用攤銷預(yù)算與資金需求安排。4.項目可實現(xiàn)利潤預(yù)算。5.人員成本預(yù)算與資金需求安排。第八條 固定資產(chǎn)購置預(yù)算及說明：指各單位內(nèi)需要增置的固定資產(chǎn)類物資，包括名稱、用途、技術(shù)參數(shù)、需求時間、價格等。

第九條 部門管理費用預(yù)算及月度安排：指各單位內(nèi)用于管理的費用支出和各月度的資金使用安排情況。

第十條 學(xué)院各類專項預(yù)算：指各類專款專用項目使用預(yù)算，由各專項主管部門負責(zé)編制。

第十一條 學(xué)院資金預(yù)算說明：由財務(wù)部根據(jù)各部門上報并經(jīng)審批通過的各類預(yù)算，編制的學(xué)院總體預(yù)算和各月度的資金安排情況。包括： 1.資金需求預(yù)算及說明。2.月度資金需求預(yù)算及說明。3.月度資金安排預(yù)算及說明。

第三章

預(yù)算管理組織機構(gòu)

第十二條 預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組是學(xué)院預(yù)算草案的制定機構(gòu)。負責(zé)各單位上報預(yù)算的審查和學(xué)院預(yù)算的編制工作。組成人員包括：分管各項工作的院級領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部負責(zé)人及相關(guān)職能部門負責(zé)人。

第十三條 院長辦公會審查預(yù)算草案及預(yù)算執(zhí)行情況的報告；批準(zhǔn)預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況的報告；改變或撤消各單位關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)慕ㄗh；審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案。

第十四條 各院級領(lǐng)導(dǎo)按照分工監(jiān)督所分管工作預(yù)算的執(zhí)行情況。

第四章

第十五條 預(yù)算編制時間：

1.預(yù)算編制時間：每年12月1日-12月31日為下一預(yù)算編制時間。2.月度預(yù)算編制時間：每月最后一周為下一月度預(yù)算編制時間。3.編制過程具體時間安排由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一制定。

第十六條 預(yù)算編制原則：

預(yù)算編制和審核 1.一致性原則：預(yù)算編制是實施以工作目標(biāo)和項目目標(biāo)利潤為導(dǎo)向的預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，各單位要從學(xué)院總體利益出發(fā)，根據(jù)學(xué)院的計劃目標(biāo)進行編制。

2.分級預(yù)算原則：各單位分別編制本單位預(yù)算，后由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組集體審核確定。

3.全面完整原則：各項預(yù)算必須全面、完整，力求涵蓋各類工作發(fā)生過程中涉及的所有經(jīng)濟行為。

4.實事求是原則：預(yù)算編制要根據(jù)學(xué)院和各單位實際情況，要從實際出發(fā)，充分估計在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算能切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。

第十七條 預(yù)算編制程序：

1.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定各單位預(yù)算編制時間，并下發(fā)通知。2.各單位按照預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組要求，到財務(wù)部領(lǐng)取預(yù)算編制相關(guān)表格。3.各單位在規(guī)定時間內(nèi)，按照要求填寫預(yù)算編制表格規(guī)定的內(nèi)容，并在規(guī)定時間內(nèi)將預(yù)算編制表交到財務(wù)部。

4.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組對各單位上報預(yù)算進行研究審核，在審核過程中應(yīng)及時與各單位保持必要的溝通，了解情況。

5.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組將修改和審核后的預(yù)算編制提交院長辦公會審批。

第五章

預(yù)算執(zhí)行和管理

第十八條 財務(wù)部負責(zé)全院預(yù)算執(zhí)行的具體工作，各院、系和部門負責(zé)本單位所管轄經(jīng)費預(yù)算的具體執(zhí)行工作。主要任務(wù)是： 1.財務(wù)部負責(zé)制定各類支出的管理制度和辦法。

2.財務(wù)部負責(zé)督促各預(yù)算收入部門、各上繳款項部門完成預(yù)算收入任務(wù)； 3.財務(wù)部負責(zé)根據(jù)支出預(yù)算和各月用款計劃，合理調(diào)度、安排經(jīng)費支出，監(jiān)督檢查各部門、各單位管好用好預(yù)算資金，節(jié)約開支，提高效率； 4.財務(wù)部負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督各部門、各單位建立健全財務(wù)制度，按規(guī)定使用預(yù)算資金； 5.財務(wù)部要編報、匯總分期的預(yù)算收支執(zhí)行數(shù)字，分析預(yù)算收支執(zhí)行情況，定期向院領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，并提出增收節(jié)支的建議。

第十九條 一切有預(yù)算收入上繳任務(wù)的單位，必須按規(guī)定的期限上繳學(xué)院財務(wù)部，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

第二十條 財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進行支出管理，不得辦理無預(yù)算、無用款計劃、超預(yù)算、超計劃的支出。

第二十一條 各用款單位應(yīng)加強對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金。不得擅自擴大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自改變支出用途。

第二十二條 各單位依據(jù)規(guī)定權(quán)限做出的決定和規(guī)定的各種措施，凡涉及資金減收增支的，應(yīng)在預(yù)算批準(zhǔn)前提出并在預(yù)算中做出相應(yīng)安排。在預(yù)算執(zhí)行中一般不制定新的減收增支措施。

第二十三條 財務(wù)部負責(zé)對各單位的預(yù)算執(zhí)行進行監(jiān)督檢查，對各單位預(yù)算收支的情況和效果進行考核，并將結(jié)果及時通報院領(lǐng)導(dǎo)。

第二十四條 財務(wù)部每月向院長辦公會報告預(yù)算執(zhí)行情況。匯報內(nèi)容涉及：

1.預(yù)算收支月報，于每月終了后10日內(nèi)匯報。

2.每月預(yù)算收支執(zhí)行情況文字說明材料，于每月終了后10日內(nèi)匯報。3.預(yù)算收支季報，于每季終了后15日內(nèi)匯報。

4.每季預(yù)算收支執(zhí)行情況的全面分析材料于季度終了后15日內(nèi)匯報。5.決算的編報，按國家規(guī)定執(zhí)行。

第六章

預(yù)算調(diào)整

第二十五條 學(xué)院原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整，以豐補歉、以多補少。

第二十六條 如預(yù)算經(jīng)費使用不夠，又確因工作需要增加預(yù)算，由各單位向預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組報預(yù)算調(diào)整方案。其中應(yīng)當(dāng)列明調(diào)整原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明。由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組討論是否增撥經(jīng)費，報院長辦公會審批。

第二十七條 各單位的預(yù)算支出，必須按照院長辦公會批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需做出調(diào)整的，必須經(jīng)院長辦公會批準(zhǔn)。

第七章

預(yù)算監(jiān)督 第二十八條 學(xué)院預(yù)算監(jiān)督部門為財務(wù)部和綜合管理部審計室。

第二十九條 每年12月31日前，各單位將本年各類經(jīng)費使用情況報財務(wù)部，財務(wù)部做好審核和存檔工作。

第三十條 各類經(jīng)費的使用情況由財務(wù)部會同各相關(guān)職能部門審評，預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組將根據(jù)審評意見制定下一年預(yù)算草案數(shù)。

第三十一條 由于各種原因?qū)е鹿ぷ魅蝿?wù)未完成，專項經(jīng)費有節(jié)余的，年末將收回劃撥經(jīng)費。

第三十二條 各單位應(yīng)當(dāng)接受財務(wù)部門和審計部門有關(guān)預(yù)算的監(jiān)督檢查，按照財務(wù)部門和審計部門的要求，如實提供有關(guān)預(yù)算資料，執(zhí)行財務(wù)部門和審計部門提出的檢查意見。

第八章

附則

第三十三條 本預(yù)算管理辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋。第三十四條 本預(yù)算管理辦法自發(fā)布之日起實行。

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