第一篇：標準文件中合同條款的審查分析

標準文件合同條款的審查分析

★ 經濟類條款的審查分析

㈠ 履約擔保4.2：承包人應保證其履約擔保在發包人頒發工程接受證書前一直有效。發包人應在工程接受證書頒發后28d內把履約擔保退還給承包人。

㈡ 預付款17.2 ①17.2.1預付款：包括動員預付款和材料設備預付款；額度和付款辦法在專用條款中約定。

②17.2.2預付款保函：承包人在收到預付款的同時向發包人提交預付款保函其金額與預付款相同；保函的擔保金額可根據預付款扣回的金額相應遞減。

③17.2.3預付款的扣回與還清：根據專用條款中扣回辦法的約定在進度款中扣回。㈢ 工程進度付款17.3 ①17.3.1付款周期：同計量周期。

②17.3.2進度付款申請單：每個付款周期末提交并附相應的證明性文件。

③17.3.3進度付款證書和支付時間：監理人在收到申請單后14d內向承包人頒發由發包人簽認的進度付款證書，之后28d內發包人將進度款支付給承包人。

④17.3.4工程進度付款的修正：在對以往歷次已簽發的的進度付款證書監理人有權修正，承包人也有權提出修正，雙方同意后再本次進度款中扣除。

㈣ 變更15.1~15.5 ①15.1變更的范圍和內容

②15.2變更權：必須有監理人的變更指示，否則承包人不得擅自變更。③15.3變更程序 ④15.4變更估價原則 ⑤15.5承包人的合理化建議 ㈤ 索賠23 ①23.1承包人索賠的提出 ②23.2承包人索賠處理程序 ③23.3承包人提出索賠的期限 ④23.4發包人的索賠 ㈥ 計量與支付17.1 ①17.1.1計量單位：采用國家法定計量單位。②17.1.2計量方法：按合同約定執行。③17.1.3計量周期：按月計量。④17.1.4單價子目的計量 ⑤17.1.5總價子目的計量 ㈦ 價格調整16 ①16.1物價波動引起的價格調整

②16.2法律變化引起的價格調整

㈧ 質量保證金17.4：監理人從第一個付款周期開始在進度款中按專用合同條款的約定扣留至質量保證金總額達到約定的金額或比例；監理人應在缺陷責任期滿時將剩余質量保證金支付承包人，屆時承包人未完成責任的發包人有權扣留相應數目的質量保證金。

㈨ 竣工結算17.5 ①17.5.1竣工結算申請單 ②17.5.2竣工結算證書及支付時間 ㈩ 違約22 ①22.1承包人違約 ②22.2發包人違約 ③22.3第三人造成的違約

（十一）最終結算17.6 ①17.6.1最終結清申請單 ②17.6.2最終結清證書和支付時間 ★ 進度類條款審查 ㈠ 進度計劃10 ①10.1合同進度計劃的修改：承包人應按與專用條款約定的內容和期限，制定詳細的施工進度計劃和施工方案說明報送監理人。承包人還可以據此制定更為詳細的分階段的進度計劃，當由于種種原因造成工程實際進度和合同不符時，承包人應按該指示修訂合同進度計劃，報送監理人審批。

㈡ 開工和竣工11 ①11.1開工：監理人應在開工日期7天前向承包人發出開工通知。承包人根據進度計劃完成合同工程，實際竣工日期卸載接收證書中。

②11.3發包人工期延誤：在履行合同過程中，猶豫發包人造成延誤的，應按10.2款約定的辦法處理。

③11.5承包人的工期延誤：猶豫承包人工期延誤，應加快進度，并承擔加快進度所增加的費用。

④11.6工期提前：承包商應得到專用合同條款約定的相應獎金。㈢ 暫停施工12 ①12.1承包人暫停施工的責任：因為有些原因暫停的施工增加的費用（或）工期延誤有承包人承擔。

②12.2發包人暫停施工的責任：發包人暫停施工后的復工應由監理人和發包人和承包人協商，有發包人活承包人承擔責任。

③12.5暫停持續56天以上：應按22.1款規定處理。㈣ 竣工驗收18 ①18.1.1-18.1.3 竣工驗收的含義：竣工驗收指承包人完成合同之后，發包人按合同要

求進行驗收，提供資料應符合國家標準要求。

②18.2竣工驗收申請報告：當工程符合一定條件是，承包人即可向監理人報送竣工驗收申請報告。

③18.3驗收：監理人收到承包商按18.2款約定提交的竣工驗收申請報告后，應審查申請報告的各項內容，按不同的情況進行處理。

④18.4單位工程驗收 ⑤18.5施工期運行 ⑥18.6試運行 ⑦18.7竣工清場

⑧18.8施工隊伍的撤離按合同約定的內容進行操作 ㈤ 缺陷責任與保修責任19 ①19.1缺陷責任期的起算時間：缺陷責任期自實際竣工日期起結算。在全部工程竣工驗收前，已經發包人提前驗收的單位工程，其缺陷責任期起算日期應相應提前。

②19.2缺陷責任：承包人在缺陷責任期內對已經支付使用的工程承擔缺陷責任，但是如果是由于發包人引起的，發包人應承擔修復和查驗費用，并支付合理的利潤。

③19.3缺陷責任期的延長：由于承包人原因造成的工程或設備不能正常使用的，發包人有權延長缺陷責任期，但最長不超過2年。

④19.4進一步實驗和試運行：此費用由責任方承擔。

⑤19.5承包人的進入權：在缺陷責任期內，承包人為缺陷修復工作負責，有權進入工程現場但應遵守發包人的保安和保密規定。

⑥19.6缺陷責任證書：在1.1.4.5 約定的缺陷責任期包括延長期終止后的14天內。由監理人出具缺陷責任證書，并退還剩余的質量保證金。

⑦19.7保修責任：在專用條款約定的保修范圍、期限和責任，驗收完的工程可以自驗收之日起算。

★ 質量類條款審查

一、生產要素質量控制（工、料、機）：

1、項目管理機構： ㈠ 承包人項目經理4.5 ①4.5.1承包人應按合同約定指派項目經理，并在約定的期限內到職。承包人更換項目經理應事先征得發包人的同意，并應在14d前通知發包人和監理人。承包人項目經理短期離開施工場地，應事先征得監理人同意，并委派代表代行職責。

②4.5.2項目經理應按合同約定以及監理人做出的指示，負責組織合同工程的實施。在情況緊急且無法與監理人取得聯系時，可采取保證工程和人員生命財產的緊急措施，并采取措施24h后內向監理人提出書面報告。

③4.5.3 承包人為履行合同發出的一切函件均應蓋有承包人授權的施工場地管理機構章，并由承包人項目經理或其授權代表簽字。

④4.5.4承包人項目經理可以授權其下屬人員履行某項職責，但事先應將這些人員的姓名和授權范圍通知監理人。

㈡ 承包人員管理4.6 ①4.6.1承包人應在接到開工通知后28d內，向監理人提交承包人在施工地的管理機構以及人員安排的報告，其內容應包括管理機構的設置，各主要崗位的技術和管理人員名單及其資格，以及各種技術工人的安排狀況。承包人應向監理人提交施工場地人員變動情況的報告。

②4.6.2為完成合同約定的各項工作，承包人應向施工場地派遣或雇傭足夠數量的下列人員：

具有相應資格的專業技工和合格的普工 具有相應施工經驗的技術人員 具有相應工委資格的各級管理人員

③4.6.3承包人安排在施工現場的主要管理人員和技術骨干應相對穩定。承包人更換主要管理人員和技術骨干時，應取得監理人同意。

④4.6.4特殊崗位的工作人員均應持有相應的資格證明，監理人有權隨時檢查。監理人認為必要時，可進行現場考核。

2、施工組隊： ㈢ 分包4.3 ①4.3.1承包人不得將其承包的全部工程轉包給第三人，或將其承包的全部工程肢解后以分包的名義轉包給第三人。

②4.3.2承包人不得將工程主體、關鍵性工作分包給第三人。除專用合同條款另有約定外，未經發包人同意，承包人不得將工程的其他部分或工作分包給第三人。

③4.3.3分包人的資格能力應與其分包工程的標準和規模相適應。

④4.4.4按投標函附錄約定分包工程的，承包人應向發包人和監理人提交分包合同副本。⑤4.4.5承包人應與分包人就分包工程向發包人承擔連帶責任。

3、料和機

㈣ 材料和工程設備5 ①5.1承包人提供的材料和工程設備

除專營合同條款另有約定外，承包人提供的材料和工程設備均由承包人負責采購，運輸和保管。承包人應對其采購的材料和工程設備負責。

承包人應按專用合同條款的約定，將各項材料和工程設備的供貨人及品種、規格、數量和供貨時間等報送監理人審批。承包人應向監理人提交其負責提供的材料和工程的質量證明文件，并滿足合同約定的質量標準。

對承包人提供的材料和工程設備，承包人應合同監理人進行檢驗和交貨驗收，查驗材料合格證明和產品證書，并按合同約定和監理人只是，進行材料的抽樣檢驗和工程設備的檢驗測試，檢驗和測試結果應提交監理人，所需費用由監理人承擔。

②5.2發包人提供的材料和工程設備

發包人提供的材料和工程設備，應在專用合同條款中寫明材料和工程設備的名稱、規格、數量、價格、交貨方式、交貨地點和計劃交貨日期等。

承包人應根據合同進度計劃的安排、向監理人報送要求發包人交貨的日期、計劃、發包人應按照監理人與合同當事人雙方商定的交貨日期，向承包人提交材料和設備。

發包人應在材料和工程設備到貨7天前通知承包人，承包人應合同監理人在約定時間內，赴交貨地點，共同進行驗收。除專用合同條款另有約定外，發包人提供的材料和工程設備驗收后，有承包人負責接收，運輸和保管。

發包人要求向承包人提前交貨的，承包人不得拒絕，但發包人應承擔承包人由此增加的費用。

承包人要求更改交貨日期和地點的，應事先報請監理人批準。由于承包人要求更改交貨時間和地點所增加的費用和（或）工期延誤由承包人承擔。

發包人提供的材料和工程設備的規格，數量和質量不符合合同要求，或由于發包人原因發生交貨日期及交貨懂點變更情況的，發包人應承擔次增加的費用和（或）工期的延誤，并向承包人支付合理利潤。

③5.3材料和工程設備專用于合理工程

運入施工現場的材料，工程設備，包括備用件、安裝專用器具與隨機資料，必須專用于合同工程，未經監理人同意，承包人不得運出施工場地或挪作他用。

隨工程設備運入施工場地的備用備件，專用器具與隨機資料，應有承包人會同監理人按供貨人的裝箱單清點后共同封存，未經監理人同意不得啟用。承包人因合同工作需使用上述物品時，應向監理人提出申請。

④5.4禁止使用不合格的材料和工程設備

監理人有權拒絕承包人提供的不合格材料或工程設備，并要求承包人立即進行更換。監理人應在更換后再次進行檢查和檢驗，由此增加的費用和（或）工期延誤由承包人承擔。

監理人發現承包人使用了不合格的材料或工程設備，應及時發出指示要求承包人立即改正，并禁止在工程中繼續使用不合格的材料和工程設備。

發包人提供的材料或工程設備不符合要求的，承包人有權拒絕，并要求發包人更換，由此增加的費用和（或）工期的延誤由發包人承擔。

二、檢驗

㈤ 隱蔽工程的檢驗13.5 ①13.5.1通知監理人檢查

經承包人自檢確認的工程隱蔽部位具備覆蓋條件后，承包人應通知監理人在約定的期限內檢查。承包人的通知應附有自檢記錄和必要的檢查資料。監理人應按時到場檢查。經監理人檢查確認質量符合隱蔽要求，并在檢查記錄上簽字后，承包人才能進行覆蓋。監理人檢查質量不合格的，承包人應在監理人指示的時間內修整返工后，由監理人重新檢查。

②13.5.2監理人未到現場檢查 ③13.5.3監理人重新檢查 ④13.5.4承包人私自覆蓋

第二篇：第二期進度款審查報告

第二期進度款審查報告

此次申報進度款部分申報單是價依照2011年第九期崇左市場信息價為參考，并未按合同約定使用下調系數0.814。簽證部分： 1、10#樓拉電線、遷苗費、制作鐵牌等費用均不屬于工程簽證范圍。2、2011年9月15日至9月19日抽水臺班，由于當時我監理部沒進場無法確認，建議按照業主和相關部門記錄數據為準。3、11#樓和排水溝之間空地（目前的鋼筋加工場）土地平整以及10#樓的土方開挖，是在我監理部進場前完成的，無法確認數量，建議按照業主、財政、審計部門核定數量為準。合同內部分：

施工方申報是按照投標時的綜合單價1010￥/㎡×完成的建筑面積計算。建議先扣除第一期已經支付的基礎部分（按30%計算）以及后期的水電裝修（按30%計算）后，再按合同約定支付80%來進行支付。

根據目前施工進度情況和估算，可確認的工程量如下：

6#樓完成一層砌體可支付金額：1185033×0.4×0.8=379210.56 9#樓完成一層砌體可支付金額：790022×0.4×0.8=252807.04 10#樓完成一層砌體可支付金額：2370066×0.5×0.4×0.8=379210.56 合同內總支付金額：1011228.16

目前進度情況

5#樓一層砌磚完成一個單元（建筑面積：930.22）

6#樓二層砌磚完成3個單元，二層模板安裝完成2個單元（建筑面積：1116.264）7#樓毛石基礎還差最后一級（建筑面積1116.264）8#樓完成正負零（建筑面積：744.176）9#樓完成一層砌體（建筑面積：744.176）

10#樓完成一層砌體，完成二層樓板（建筑面積1116.264）11#樓毛石基礎還差兩級（建筑面積：1116.264）

第三篇：借 款 合同

借款合同

甲方（借款人）：身份證號碼：

聯系地址及電話：

乙方（出借人）：身份證號碼：

聯系地址及電話：

甲乙雙方因借款事宜，按照《合同法》、《民法通則》及其它法律法規之規定，在平等、自愿、協商一致的基礎上，簽訂協議如下：

一、甲方因資金短缺向乙方借款合計人民幣￥元整（大寫：）,借款期限天即(年月日至年月日)。為減輕甲方到期還款壓力，雙方協商甲方自借款之日起每月的日歸還部分借款給乙方人民幣￥元整（大寫為），以此類推直到借款期限屆滿一次性還清余下所欠本金人民幣￥（大寫：）及利息。

二、甲方應按約定及時還清欠款，如果甲方未能每月償還乙方部分借款，那乙方可認定為甲

方違約，可提前終止本借款合同，要求甲方歸還所有借款及支付已產生利息。借款利息雙方商定以招商銀行同期貸款利率四倍執行。

三、本協議第一條確定的借款金額在甲乙雙方訂立本協議之同時，已由乙方給付甲方，不另

立據。但乙方有權要求甲方收到借款時寫下收款憑條。

四、根據本協議的需要及雙方發出的通知、往來聯系的便利，雙方在本協議確定的聯絡方式

為雙方有效的聯系方式。一方變更聯絡方式，應自變更之日起天內，以書面形式通知對方；否則，由未通知方承擔由此而引起的相應責任。

五、甲方如在到期日（年月日）不能及時償還乙方款項，則按每天本金的%

（即每日元）支付違約金給乙方，直到該筆款項清償。如果乙方依據本協議

第二條提前終止本合同，甲方未及時償還乙方所有款項及利息，參照本條規定，按余下所欠本金的0.5%支付違約金。

六、本協議在履行中發生的任何糾紛，均應通過協商解決，協商不成，提交法院裁決。

七、因解決本協議糾紛產生的費用，包括但不限于調查費、訴訟費、律師費等，由敗訴方承

擔。

八、本協議一式二份，甲乙雙方各執一份，具有同等法律效力。

（加按手?。┘追胶灻海影词钟。┮曳胶灻?/p>

合同簽訂日期（借款日期）：年月

第四篇：借 款 合同[定稿]

借 款 合 同 書

出借人：姓名性別年齡民族職業、工作單位現住址。

借款人：姓名 性別年齡 民族 職業、工作單位 現住址。

經出借人與借款人雙方協商，出借人款人人民幣（大寫），具體事宜協商如下：

一、借款人必須提供相應實物如汽車、房屋做擔保，或者有經濟實體的擔保人做擔保，借款人并提供其財產產權手續未在金融部門和他部門無抵押的信息情況證明。否則出借人不予借款。

二、借款時間從年月月。

三、借款人借款時間到期后如不歸還本金及利息，承擔違約金元。

四、借款用途：借款人用于。

五、利息支付從出借人實際交付借款之日起計息，按月付息，到期歸還本金。

六、還款方式：雙方約定為。

七、爭議解決方式：雙方約定在出借人所在地法院管轄處理。雙方簽字按手印，即生效，具有法律效力。

出借人：簽名

借款人：簽名

擔保人：簽名年月日時間：

第五篇：淺析銀行信貸審查中的企業財務分析

淺析銀行信貸審查中的企業財務分析

[摘 要]企業財務分析是銀行信貸客戶信用風險分析的重要工具，是了解企業經營業績及投資收益情況的重要途徑，為銀行信貸決策提供重要參考。銀行信貸審查人員進行財務分析最關注的是借款人的償債能力。

銀行信貸決策是門學問，更是門藝術。信貸決策是在考慮多種影響因素，從多個圍度對借款人進行綜合評判的基礎上得出。雖然企業財務分析僅僅為信貸決策提供參考，但財務分析是其中非常重要且必不可少的環節。

一、銀行信貸審查中財務分析的作用

財務報表分析的最基本功能，是將大量的報表數據轉換成對特定決策有用的信息，減少決策的不確定性。在具體分析過程中，財務報表僅僅是數據，分析的核心在于解釋數據，并尋找深層次的原因，關鍵是要透過數據發現是否存在影響貸款安全的風險隱患，從而得出借款企業有無還款能力的結論。財務報表分析是把整個財務報表的數據，分成不同部分和指標，并找出有關指標的關系，以達到認識企業償債能力、盈利能力和抵抗風險能力的目的。當然，財務報表分析只是一個認識過程，只能發現問題而不能提供解決問題的現成答案，只能作出評價而不能改善企業的狀況。銀行在信貸審查中把握的一條重要原則是，針對借款人存在的風險因素提出控險措施，若風險在可承受范圍內則可予以貸款支持，否則不予支持。

二、銀行信貸審查中財務分析的內容及方法

銀行信貸審查人員進行財務分析最關注的是借款人現在和未來的償債能力。借款人償債能力與其盈利能力、營運能力、資本結構和凈現金流量等因素密切相關。財務分析可從以下三方面著手：

（一）結合企業所處行業及發展階段分析：不同行業、不同發展階段呈現不同財務特征，有不同評價標準及審查重點。

（二）研究規模、結構及質量：不同規模的評判標準不同。而“平衡、和諧”的結構是一個重要感覺。資產的規模、結構及質量反映企業經營和投資戰略；負債和權益的規模、結構和質量反映企業融資戰略和資本結構的合理性；收入和利潤的結構和質量反映企業盈利模式及持續盈利能力；現金流量的規模、結構和質量反映企業現金流量運轉的順暢程度、現金的賺取能力、籌資能力和投資戰略。

（三）詳細分析三張表：三張表應互相印證、有機統一。運用一些分析方法（如指標分析法、因素分析法、比較分析法、趨勢分析法等），對異常變動找原因，并預測未來現金流情況，對整體財務狀況尤其是償債能力給予綜合評價，為貸款決策提供參考。

財務比率的比較是重要的分析手段。這些比率涉及到企業經營管理的各個方面，可分為：變現能力比率、資產管理比率、負債比率和盈利能力比率。銀行審查中比較關注變現能力比率，即企業流動性風險的分析。如銀行在與一擔保公司合作前，對其財務狀況進行分析，發現該擔保公司注冊資本及資產都較大，但其資產多是固定資產，資產的價值和快速變現能力較差，其擔保能力并非財務數據反映的那么強大，與其合作應審慎。

三、銀行信貸審核中財務分析的關注點

除上述常規分析方法外，結合銀行信貸審查的特點，實際操作中重點關注以下幾點：

（一）關注存貨、應收帳款。存貨有太多沉沒成本還是固定資產增加閑置資產，還是技術落后或營銷體系不完備導致滯銷？分析存貨結構、價值、期限以及變現性。應收帳款關注集中度、回收率、變化趨勢，詳細分析帳齡、結構及質量，確定壞帳風險及其壞帳準備的計提是否充分。特別提示的是“其他應收款”不可忽視，往往隱藏很多問題，如大股東或關聯

企業占款，極大地影響了企業的償債能力，也對銀行監控貸款資金的使用帶來難度。通過其他應收款大額往來明細及款項性質的注釋，可了解企業大額資金是否被其他企業占用，有無往來單位名稱異常（如投資公司、期貨公司、房地產公司等）、往來性質異常的款項，對分析企業的資金流向及風險有很大作用。

（二）關注銷售收入增長但利潤下降情況，分析主營業務成本的變動，是否成本增長率高于銷售增長率？關注銷售收入增長但經營活動現金流下降情況（應收帳款增加）。財務分析關鍵是解釋數據，如利潤率下降是由于市場原因還是原材料價格上漲因素造成的，是整個行業的下滑還是個案，對企業影響有多大，是短暫的還是持續的，這些分析都很重要。

（三）分析盈利能力應分析各層次利潤，如毛利潤、營業利潤、稅前/后利潤及與銷售凈額的比率。以存貨作為營運周期主要部分的貸款對象，重點分析毛利潤，同時結合考察主營業務成本增長率。對于以成本控制為成敗關鍵的貸款對象，重點分析營業利潤。

（四）負債中的“應付款”同樣分析賬齡和集中程度，還涉及商業風險問題，影響供應鏈的穩定性?！捌渌麘犊睢币彩且粋€需花時間核實的科目。往往隱藏著向股東、關聯企業或職工的大額借款，削弱了企業未來的償債能力。資本的特征就是具有穩定性，而流動性負債具有很大的不穩定性，可能影響其持續經營及償債能力。銀行審查中會詳細了解該科目構成、還款期限等，通常的控制措施是在借款合同中約定“在結清我行貸款前不得歸還股東借款/職工集資款”。

（五）核實資產的真實有效性和價值。如資本公積中的資產評估增值，是否有虛增情況。若評估增值所占比重過大，將嚴重影響企業資產真實性，影響對其償債能力的判斷，只有還原為真實有效的資產所作的評價才是有意義的。例：一戶造紙企業，所有者權益1.8億，實收資本2000萬，資本公積逾1億（大部分為評估增值），資產負債率69%，若剔除虛增資產部分，資產負債率高達83％。

（六）重點進行現金流量分析。現金流量分析不局限于現金流量表，還要與資產負債表、損益表等結合起來對照分析，相關數據是否一致統一，可互相解釋，這樣才能全面而深刻地揭示公司的償債能力、盈利能力、管理業績和經營活動中存在的成績和問題?，F金流量分析應集中在：借款人的現金來源和用途有哪些，是否圍繞其主營業務；是否存在現金流不足或為負情況，其主要原因何在；借款人未來的現金需求如何；借款人未來的經營活動產生的現金流是否穩定等。而且還應注意現金的性質，如公積金、公益金有很多專業性質或專門用途，不能用來還款。只有“自由現金流”可直接用于還款。另外，貨幣資金中有多少已用于質押，用于承兌匯票保證金，對正確分析企業短期償債能力很重要。

（七）在對企業申請流動資金貸款需求分析時同樣需結合其財務狀況分析：為什么需要貸款？是規模擴大產生的需求還是市場銷售不暢造成資金回籠不及時產生的需求？究竟資金鏈中缺口產生在哪個環節？需特別說明的是，銀行在衡量大額貸款客戶風險度的五條標準中涉及財務指標的兩條重要標準為：現金流量的脆弱性和財務杠桿比率的高低?？梢娿y行在風險把握上對現金流量和負債率指標的重視。

由于銀行非會計師事務所，對財務報表的分析不夠專業，其方法體系不夠完善，還有很多提升的空間。不可否認，很多情況下是憑經驗判斷。但，我們在實踐中發現，通過對企業進行財務分析往往可以獲得很多有價值的信息并發現其中的風險隱患，為信貸決策起到很好的參考作用。我們將不斷總結、探索更加有效的分析方法使之發揮更大的作用。