第一篇：酒店資產管理保護

為了保證酒店的財務工作正常運作，對酒店財物的有效保全，對經營過程中的成本、費用有效控制，對酒店收入的完整性、正確性作有效控制。根據酒店行業特征及本酒店的實際情況，擬作如下財務程序。

一、酒店資產保全方面：酒店的初始投資及持續經營中投入的原始資本，一般表現為固定資產及部分流動資產。經營過程中的循環形式為貨幣→原材料（商品）→產品→貨幣，在這種程序中都涉及物品管理。故對酒店資產制度如下規定:

1、固定資產：為了提高酒店所有固定資產使用效率，保護固定資產的安全完整，本酒店實行固定資產日常控制責任制，在總經理領導下，按照固定資產的不同類別和使用特點進行對各使用部門歸類管理，誰使用、誰負責，把固定資產使用和管理責任以及利用效果納入各級崗位責任范圍，具體落實到每個班組，年終按使用考評實行定崗、定責、定獎、定罰。

2、使每個使用部門及個人都與整個公司整體利益結合在一起，避免使用人員認為本人只是負責操作，至于出故障是老板的事。以明確崗位責任，對使用保管者玩忽職守而造成重大損失人員，依法追究責任。具體各種固定資產請各使用部門詳細列出操作方法及崗位責任，送總務備案作為年終考評。（總務部作為酒店實物管理部門）其具體操作方法：

1、酒店購入固定資產時，實行雙線入賬，以作牽制，即由實物使用部門在財務監督下，編造清冊，即固定資產卡片，送總務部備案；同時財務根據購進原始價值登記賬本。

2、使用部門日常管理嚴格按照操作規程，嚴格按各種資產設備性能安排生產任務，防止超負荷運轉，熟練操作所使用的機器設備，保證機器正常運轉，以防發生意外損失。經常對機器設備進行保養，發現問題及時報告工程技術部，以作處理。

3、建立健全設備維修制度，嚴格掌握計劃內修與計劃外修制度，修理時要外修還是內部修理的界定，內修工作的組織等。以免流出不必要的資金，維修后的驗收制度及程序。

4、固定資產的清查工作；根據總務部保存清冊，每月或每季由財務組織監督，總務部及使用部門清查核對工作，以達賬實相符要求。

二、流動資產

酒店在持續經營過程中，是不斷重復著：“貨幣→物品→貨幣”的資金循環形式，這些在不斷循環的貨幣及物品都必要有個嚴格的管理制度。現把酒店對這些物品的管理程序如下：

1、按酒店行業經營特征及本酒店實際情況，對經營過程中各種物品作出不同類別，分別作不同管理方法。① 原材料類：這類物品是在經營過程中轉為成本，最后以收入方式回收補償，具體界定是指那一部分需要加工程序才能以產成品形式出售的物品。酒店具體保管部門及使用部門分別為各保管部門及加工部門、倉庫、中西廚房及吧臺、茶苑。由于這類物品出品的品種多且雜，不能像工礦企業按品種歸集其成本，而是按照加工部門來歸集其成本。由于其物品傳遞過程中經過多個環節，所以必須制訂各部門責任，以劃清責任。

其購進到銷售的過程：申購 驗收 倉庫 ?領用 使用部門 加工 銷售部門 收現 財務部門。這個環節中需要控制的環節及程序多，需以制度形式作出規定。

② 每個使用部門根據預測使用量，以申購單形式也稱（P.R單）傳送總務部。由總務部門組織實施聯絡，采購回來物品由財務成控、總務倉庫、使用部門三者同場險收。使用部門驗收質量，實物保管部門、倉庫對數量或質量均要求驗收，財務成本控制現場起監督作用。驗收完畢開具驗收單作入庫處理的則盡快入庫。一部分如鮮活、菜蔬不作入庫處理，則由部門領用。（開具領料單則可）。這實物保管過程中，各保管部門均要對酒店的這類物品數量及質量負責。如倉庫對各種入庫原材料要定期作數量及質量的查核，以保證保管過程造成不必要的損失。同時財務部對倉庫實物的監督是通過財務賬本、倉庫賬本與及每月盤點制來實現的。倉庫在驗收，開出驗收單入庫登賬，而財務根據驗收單及發票付款時（或掛賬）時，作出財務上登錄，兩者之間數量是相符的。每月末28日作為盤點日，清點倉庫所有物品計量出金額。，以達賬賬相符、賬實相符。

③ 各使用部門通過領料單領取原材料，倉庫的領料單按部門作為成本歸集。財務部監督則由成本控制作出每天按部門領用的原材料歸集，對成本的合理是否作出分析，使成本支出達到較佳狀態，通過倉庫與成控兩方面來對使用部門的成本控制。控制的方法，則是通過酒店領導層對目標利潤的設定，來規定各部門的毛利率。每月月終通過實地盤點，以存計銷，結轉成本，計出毛利率，與計劃毛利率相比較。差異允許±1%浮動，若差異過遠，必須查明原因，作出分析。

④ 由于使用部門轉出到銷售部，直到客人付款，這銷售過程，由于酒店銷售部門較多，且項目不一，所以作為收入控制，保證各種款項完整、正確地回收的控制程序，另篇詳細作出規定。

2、第二類物品是指作為酒店的費用開支，不計入各部門經營成本。這些器材，一般包括各種生財器皿、物料消耗、清潔用品、辦公用品等。這種耗費也要求在當期營收中得到補償。（因為酒店行業中的物料用品與低值易耗品難以清楚界定，而兩者的作用相同，都是按部門歸集。

第二篇：酒店管理財務__酒店資產管理及制度（定稿）

酒店管理財務

酒店資產管理及制度

資產管理： 目的：

為了保證酒店資產物資不受損失，確保酒店資產物資有專人管理，加強酒店所有員工的責任心，特制訂此資產管理制度。

執行程序：

為了落實責任，各部門應設兼職的資產管理員（通常為本部門秘書或文員）負責本部門內各項物資的經管工作，此項工作通常由各部門負責人指派。各部門的資產管理員應及時對發至本部門、或由本部門購進的物品進行分類登記。登記的內容包括物品的單價、數量、質量、規格、對于固定資產還要登記購臵的廠家、規定的使用年限、必要的技術參數、物品的存放位臵等。

財務部成本控制人員將定期對各部門的物品進行盤查，如發現丟失、損壞，將追究部門資產管理員的責任。

低值易耗品管理

一、低值易耗品標準與分類:

（一）低值易耗品標準

低值易耗品是指單位價值在1，000元以下，在經營活動中新使用的家具類、辦公及管理用具類、工器具類、儀器、儀表及構不成固定資產的設備等。葉予舜

二〇一二年十月七日星期日

（二）低值易耗品分類

1.家具類：各種桌、椅、凳、床、沙發、茶幾、卷柜等。

2.辦公及管理用具類：計算器、收錄機、電風扇、鐘表、自行車等。3.工器具類：萬用表、搖表、電流表、電壓表、測繪儀器等。4.玻璃器皿：各種量杯、玻璃杯、酒杯、扎壺等。5.瓷器：

各種瓷杯、骨碟、煙灰盅、湯煲等。6.金銀器類：各種金銀器或鍍金、鍍銀餐具或用具等。7.布草類：

各種口布、臺布、毛巾、床單等。

二、低值易耗品管理與分工

財務部成本部負責低值易耗品的日常核算與管理工作，負責組織各部門資產管理人員對低值易耗品進行盤點清查，保證低值易耗品帳卡物三相符。

各部門經理對使用中的低值易耗品的實物管理負全面責任，各部門資產管理員負責低值易耗品的日常管理，確保卡物相符。

三、低值易耗品的核算與管理(一)低值易耗品增加：

低值易耗品增加時，各部門的資產管理員應及時對發至本部門、或由本部門購進的物品進行分類登記。登記的內容包括物品的單價、數量、質量、規格、物品的存放位臵或交至相應崗位保管等。(二)低值易耗品減少：

低值易耗品出現報廢、毀損，使用部門應填制《報損單》，應說明原因并提葉予舜

二〇一二年十月七日星期日 出處理意見，由財務部成本控制、工程部進行鑒定，交財務部經理、總經理審批。單項或批次低于500元的由財務部按現行稅收政策進行帳務處理，登記帳卡。單項或批次超出500元的，須上報集團審批意見。(三)低值易耗品的內部轉移：

低值易耗品發生內部轉移時，由轉入的部門提出申請，經轉出的分部門和財務部核批后，由轉入部門資產管理員填制《內部調撥單》，轉入轉出部門辦理移交和驗收手續并簽字后，報財務部進行帳務和卡片調整，卡隨物走。(四)低值易耗品的攤銷：

根據酒店的實際情況，對單位價值或批次在1,000元以下及易破損的低值易耗品采用“一次攤銷法”。一次攤入成本費用。對單位價值或批次在1,000元以上的，采用“分次攤銷法”，按受益年限分次攤銷。(五)低值易耗品清查：

財務部負責組織各部門資產管理員每半年對低值易耗品進行一次清查，保證資產的安全、完整。

根據各部門經營特點以及低值易耗品性質的不同，對各部門低值易耗品的損耗標準規定如下： 1.餐飲部

1)瓷器玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之五。2)不銹鋼金銀器的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之一。3)餐飲布草的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之一，以后每增加一個月度，損耗比例增加0.25個千分點（從每年第一個月度起計算，兩年為一個周期）。葉予舜

二〇一二年十月七日星期日 2.客房部

1)客房用品的季度損耗流失金額不超過600元。

2)客房用品指客房以及公共區域范圍內提供給客人使用的瓷器、玻璃及其他器皿、衣架、雨傘、電筒、裝飾品等。不包括固定資產、一次性用品和布草。

3)客房布草的月度損耗標準：

季度損耗流失金額不超過該季度客房收入的萬分之一，以后每增加一個季度，損耗比例增加0.5個萬分點（從每年第一個月度起計算，兩年為一個周期）

3.備注：

1)不列入損耗流失核算的項目: ? 不按規程操作造成損耗流失，可視情節的輕重，由當事人負責按原價或折舊價格賠償。

? 客人損壞的，按照酒店制定的價格由當事人賠償。2)損耗標準只適用于當期，不可累計至下一期使用。3)洗衣廠洗爛損壞已賠償的項目不列入損耗核算。4)特別批準免于賠償的項目可不列入損耗核算。5)已賠償的項目不列入損耗核算。

6)各部門需及時填寫各種物料報損單或賠償通知單。

7)損耗流失超過標準部分由部門第一負責人按超標金額（原價）賠償。賠償方式：超標當期的下一個月工資中扣除。葉予舜

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四、制定以上制度的目的：

1.杜絕低值易耗品非正常的損耗流失。

2.督促各部門完善本部門資產管理崗位責任制度, 從而加強低值易耗品的管理。特別是完善因洗衣廠洗爛、損壞、丟失需要賠償部分的追繳制度

3.給予部門適當的權限應付突發事件。4.做到賞罰分明。

固定資產管理制度

一、固定資產的內容和特點：

固定資產是酒店經營，提高服務質量必不可少的物質技術基礎，做好固定資產管理工作，可為酒店提供良好的經營環境，提高勞動生產率，改善職工福利，創造必要的物質條件。保護酒店財產的完整無缺，提高固定資產的使用效率，充分挖掘現有固定資產的潛力，正確計算現有固定資產的損耗，對酒店的經營發展具有重要的意義。酒店的固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在1000元以上的單位經營設備；不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也當作為固定資產。

固定資產的特點如下：

1.它是可以連續使用或服務于酒店經營部門，經長期使用而不改變其實物形態。

2.它的價值是雙重存在的，其中一部分隨實物的磨損程度，以折舊的形式葉予舜

二〇一二年十月七日星期日 逐漸地、部分地轉化為費用或成本中，由實物形態上脫離出來形成貨幣資金；另一部分仍留存在經營服務上固定資產的實物形態內，直到固定資產報廢時才完全脫離出來。

二、固定資產的分類目錄

酒店購臵的固定資產，根據《中華人民共和國涉外旅游企業會計制度》進行分類核算，固定資產分為以下幾類：(1)營業用房(2)通訊設備(3)洗滌設備(4)維修設備(5)廚房用具設備(6)電子計算機設備(7)復印打字設備(8)其他機械設備(9)中型客車）(10)行李車(11)營業用家具設備(12)辦公用家具設備(13)純毛地毯(14)混織地毯(15)音響設備(16)電視機(17)電冰箱(18)照相機(19)其他電器設備(20)健身房設備(21)工藝擺設(22)消防設備

三、固定資產的管理程序

固定資產的帳務管理是由財務部負責，設臵固定資產卡片；實物管理分為兩部分：酒店機器設備、儀表儀器等設備由工程部負責；另外，各部門設資產管理員負責管理本部門所使用的固定資產，部門內部可將管理工作逐步落實到部門（人），每半年由店財務部負責組織有關部門人員清查盤點，使之帳實相符，財務部派人監盤。

四、添臵固定資產的管理

固定資產的添臵，應根據資本性支出預算嚴格加以控制，添臵固定資產時，由使用部門提交申請報告、可行性報告和采購申請單，同時得到部門資產管理員葉予舜

二〇一二年十月七日星期日 的認可，經有關職能部門會簽，并經財務經理及總經理審核，批準后方可采購。預算外的采購需提交詳細的使用說明。

酒店制作的固定資產完工后，必須辦理驗收手續，填制“工程驗收報告書”連同材料費、安裝費等附件，經有關管理部門簽字后，到財務辦理報帳手續，登記固定資產帳目和卡片。

直接購買的固定資產到貨后，先辦理驗收手續，填制“工程驗收報告書”，部門資產管理員簽字后，連同轉運費、安裝費等附件，經有關部門簽字，然后送交財務辦理報帳手續，登記固定資產帳目和卡片。

進口的固定資產到貨后，先辦理驗收手續，填制“工程驗收報告書”，部門資產管理員簽字后，連同關稅、運費、安裝費等附件，經有關部門簽字，然后送交財務辦理報帳手續，登記固定資產帳目和卡片。

對固定資產的更新改造，首先由部門提交更新改造申請報告及可行性經濟效益報告，經職能部門研究后，根據權限報財務經理、總經理、董事長批準后方能進行。竣工后，根據施工部門編制的更新改造交接清冊，會同工程部、財務部，使用部門進行驗收，辦理交接手續，填制“工程驗收報告書”，連同更新改造竣工決算書等附件，然后經有關部門簽字以后，到財務審核報帳，登記固定資產帳目和卡片。葉予舜

二〇一二年十月七日星期日 直接購買的固定資產到貨后，先辦理驗收手續，填制“工程驗收報告書”，部門資產管理員簽字后，連同轉運費、安裝費等附件，經有關部門簽字，然后送交財務辦理報帳手續，登記固定資產帳目和卡片。

五、固定資產內部轉移的管理

固定資產內部轉移時，轉入的部門先提交申請報告至轉出的或部門，經有關部門和財務核實后，由資產管理員填制“內部調撥單”，轉入、轉出的部門辦理移交和驗收手續并簽字以后報財務部進行帳務和卡片調整。

六、報廢、清理固定資產的管理

固定資產由于長期使用發生磨損，不能繼續使用或以其他原因而進行清理報廢時，先由使用部門資產管理員填制“固定資產報廢清理單”，經有關技術人員審查鑒定，報財務經理、總經理批準后，轉財務處理，財務憑有關單據調整固定資產帳戶并將清理情況記入固定資產卡片內，注銷固定資產卡片，另行歸檔保管。

固定資產管理實行分級管理，分部門負責的原則，把屬于酒店的固定資產落實到各部門專人管理，實行崗位責任制，做到“物物有人管，人人有專職”。

建立固定資產帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時，必須辦理移交手續，由各部門經理監交。

各部門要做好固定資產的維護保養工作，嚴格執行技術操作規程，遵守勞動葉予舜

二〇一二年十月七日星期日 紀律和管理制度，確保設備性能和工作量負荷，減輕磨損，未經批準，不得擅自拆卸改裝設備。

財務對固定資產建立分類明細帳，實行金額控制，負責監督和控制固定資產的購臵、調入、調出、出售、報廢等正常業務，定期檢查帳目，隨時掌屋固定資產的變動情況。

工程部負責固定資產的維修保養和技術管理工作，對設備的拆卸、安裝等技術項目負責施工及質量驗收、保證設備安全、降低消耗，保證各種設備始終處于良好狀態。

七、盤盈、盤虧固定資產的管理

每年對所有固定資產進行全面盤點，需報廢的，由使用部門或使用人填寫財產損失報告單，按處理權限，逐級報批核銷。

在清查財產中發現的盤盈、盤虧及損失，應查明原因，作出報告，按以下審批權限報批準后處理。

1)盤盈的固定資產，經財務經理報總經理審核批準后，按盤盈的重臵完全價值入帳。

2)盤盈和損失的固定資產，單項凈值在一千元以下的，總經理審批。單項價值在一千元以上的，報董事長批準。葉予舜

二〇一二年十月七日星期日

八、固定資產管理的原則

固定資產管理實行分級管理，部門負責的原則，把屬于酒店的固定資產落實到分部門和個人，執行崗位經濟責任制，做到“物物有人管，人人有專職”。

建立固定資產帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時，必須辦理移交手續，由各部門經理監交。

各部門要做好固定資產的維護保養工作，嚴格執行技術操作規程，遵守勞動紀律和管理制度，確保設備性能和工作量負荷，減輕磨損，未經批準，不得擅自拆卸改裝設備。

財務部對固定資產建立分類明細帳，實行金額控制，負責監督和控制固定資產的購臵、調入、調出、出售、報廢等正常業務，定期檢查帳目，隨時掌握固定資產的變動情況,管理公司成本部建立總帳及明細帳存檔并定期檢查。

工程部負責固定資產的維修保養和技術管理工作，對設備的拆卸、安裝等技術項目負責施工及質量驗收、保證設備安全、降低消耗，保證各種設備始終處于良好狀態。

布草及制服的管理

一、布草的增加、減少、盤點詳見低值易耗品的管理制度。

二、布草的管理應由各布草房統一管理，各分部門須按崗位及地點配備固定葉予舜

二〇一二年十月七日星期日 數量的布草。

布草房用于備用的布草配備也應固定數量，用于流轉的布草應由客房及樓面負責人作好收發記錄。

餐廳布草柜收集時應加鎖，第二日由餐廳主管以上級至布草柜開鎖與布草房一起點數

后，雙方簽字。待領回時按照送洗的布草數量簽收。

三、成本部根據交接記錄核對洗衣費用。

四、制服的管理應設有專門的臺帳進行管理，制服領取需有人事部簽發的《制服領用單》并

在《制服領用記錄》上簽字確認，制服退回時需由制服房判明制服的損耗情況后，雙方在《制服領用記錄》上簽還。

五、制服的數量需每月與財務部一起進行盤點，并將盤點情況報財務部。

清潔用品的管理

1.清潔用品的消耗分兩類：

? 固定成本：每日均需作的清潔或需定期作的清潔可以核算每次的用量后評估每月用量；

? 變動成本：如管事部的洗潔精與當日的營業額應成正比。

2.清潔用品的核算及統計由財務部成本控制員進行，發現有不正常的用量時應及時向成本控制經理及財務經理匯報，進行核查。

工程倉及工程用品的管理

工程倉應由工程部經理/總監指定專門的人員對工程倉進行記帳、收發、盤點等葉予舜

二〇一二年十月七日星期日 工作。3.增加：

工程倉的增加按收貨制度，工程倉管理員記入當期增加數。4.領出：

各部門開具工程維修單至工程部后，工程人員在工程單上注明所需要使用到的配件后持工程維修單至工程倉領貨，雙方在工程維修單上簽字后，倉庫管理員留下一聯做帳。

工程部按維修計劃或日常維修由工程部經理簽發的工程維修單至工程倉領貨。5.減少：

倉庫管理員填制《報損單》至財務部，由成本部核實后交財務經理及總經理簽批。6.盤點：

每月末工程倉庫管理員與成本部員工共同盤點后核對差異，差異數需及時查找原因，否則需由工程倉管理員負責。盤點后的數量及余額報財務部作帳。葉予舜

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部門資產責任人的職責范圍

一、總經理為資產總責任人。

由總經理指定各部門主要負責人為該部門資產責任人，部門資產責任人對部門所轄范圍內的資產負責，并委托專人（部門資產管理員）進行部門內各項資產的帳卡管理和盤點工作。

二、各部資產責任人和資產管理員必須全面掌握所在部門固定資產的分布使用情況。

部門資產責任人應根據部門資產的使用情況，建立部門內部的資產管理程序和資產管理制度，并設立基層管理組織(如樓面可以按玻璃器皿、瓷器、布草等分別指定專人負責管理，資產數量較少的部門指定一人即可)，共同做好資產管理工作。

三、部門資產管理員在部門資產責任人的直接領導下，主要從事如下工作：

1.管理部門的各種帳、卡，保證卡實相符。2.參與資產的清查盤點工作； 3.添臵資產時在采購單上簽注意見。

4.對資產的內部轉移，先填寫“內部調撥單”，經部門負責人簽批后，報財務部進行帳務調整及卡片調整。

5.對固定資產的清理報廢，由資產管理員填制“固定資產報廢清理單”經由技術人員鑒定，報財務經理、總經理批準后方能進行報廢處理，并注葉予舜

二〇一二年十月七日星期日 銷該卡片。

6.嚴格執行酒店資產管理試行辦法，若因工作不落實，管理不善，導致各分部門使用的資產出現人為損壞、流失、帳物不符等情況，將追究各分部門資產責任人和資產管理員的責任。

7.資產管理員如有變動，應事先辦理書面的移交手續，并得到財務部門的認可后，方可辦理調動或離職手續。（包括部門內部工種變換）

報損

各部門的報損需出具報損單交成本部，由成本部派員工一起對報損物品進行核實。由專業部門出具核查意見，屬老化等原因的可以正常報損，屬人為損壞的發回部門追查責任人。并作出相應的賠償。

工具器具等可以拆散作為維修配件的，要作好登記，可以合并使用的應合并使用。

各個部門的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除外）應及時送交成本部轉倉庫統一保管和處理，其他部門不得自行處理。廢舊物資要立帳登記管理，可分類立帳登記如下： ? 報廢的固定資產； ? 報損的棉織品類； ? 其他報損財產；

? 修建過程中拆除下來尚能使用的舊材料。

各部如需領用廢舊物資時，應按領用庫房要求手續辦理，成本部對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，經酒店成本部研究處理意見后報常務副總葉予舜

二〇一二年十月七日星期日 經理批準后統一處理。

損壞、遺失公物的管理

一、賓客損壞、遺失公物賠償規定：

賓客損壞，遺失酒店公物由負責該項財產保管員報告主管部門負責人，視情況決定賠償意見，如免予賠償者一般應經主管部門經理批準，如屬大件或價值較高的要報總經理批準，并按手續報損處理。

賓客損壞酒店財物已確定賠償時，由保管組協同財產使用單位一起，參照帳面單價和下列標準計算賠償費：

1.損壞之公物系完整全新者按全價賠償；

2.損壞公物經修理尚能使用，又不影響整體美觀者，可賠償修理費； 3.損壞之公物雖能修復使用，但影響整體美觀和原有價值者，應賠償修理費并加財產減值部分；

4.損壞之公物不能修復使用，尚有殘值者可按現價減去殘值計算賠償，如殘值歸賠償者所有時得按現值全價計算賠償費。

員工損壞，遺失公物賠償規定：一、二、三、因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時，全賠或部分賠償。非因公或打鬧使財產遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。因違反勞動紀律或操作規程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴重事故要追究刑事責任。葉予舜

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四、凡因財產遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責任，任意損壞公物，屢教不改者，應全部賠償，情節嚴重者要給予一定的行政處分。

賠償手續

賓客或職工損壞遺失公物，經確定賠償時，由財產使用保管員開出“賠償單”一式四聯分別做為班組存根、收款收據、財務收入憑證，財產報損和領發憑證。部門保管人員向負責賠償人收款后，應連同四聯“賠償單”送交財務部蓋收訖章，到保管組輸財產手續。

賓客當時不能付現金時，應由客人簽字認可（如有關單位接待應由有在單位認可），認可后送財務部出納處簽收蓋章、轉帳，然后到保管組辦理財產手續。職工不能付現金時，應由本人送人事部待發薪時扣回，然后到保管組辦理財產手續。葉予舜

二〇一二年十月七日星期日 固定資產管理制度----固定資產

固定資產是酒店經營，提高服務質量必不可少的物質技術基礎，做好固定資產管理工作，保護酒店財產的完整無缺，提高固定資產的使用效率，充分挖掘現有固定資產的潛力，正確計算現有固定資產的損耗，對酒店的經營發展具有重要的意義。

一、固定資產定義

固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備物品，單位價值在2000元以上并且使用期限超過兩年的資產，也應當作為固定資產核算。

二、固定資產的分類目錄

酒店購臵的固定資產，根據《中華人民共和國旅游服務行業會計制度》進行分類核算，固定資產分為以下幾類：

1、房屋及建筑物：指酒店所有的營業用房和其他建筑物。

2、機器設備類：包括供電系統、供熱系統、中央空調系統、電子系統、廚房機具、電梯、通訊設備、大型洗滌設備、維修器械及其他機械設備等。

3、電器設備類。包括電腦網絡系統、復印打字設備，閉路電視播放設備，音響設備，電視機，電冰箱，空調機及其他電器設備。

4、交通運輸類。包括客車，貨車，行李車等

5、家俱類。包括酒店各部門使用的所有家具、辦公用家具設備、燈具、地毯及工藝擺設等。

6、其他類。指消防監控設備，貴重器皿，健身房設備等不在上述分類的固定資產。

三、具體管理制度

1.固定資產管理實行分級管理，部門負責的原則，把屬于酒店的固定資產落實到部門和個人，執行崗位經濟責任制，做到“物物有人管，人人有專職”。

2.固定資產的賬務管理歸口財務部，每年由財務部負責牽頭，組織有關

部門人員進行清查盤點，使之賬實相符；固定資產的實物管理方面，酒店機器設備、儀表儀器等設備歸口工程部管理；其他資產由所在部門負葉予舜

二〇一二年十月七日星期日 責管理。

3.酒店各部門主要負責人為該部資產責任人，部門資產責任人對部門所轄范圍內的資產負責，并委托專人（部門資產管理員）進行部門內各項資產的賬卡管理和盤點工作。

4.各部門要做好固定資產的維護保養工作，嚴格執行技術操作規程，遵守操作管理制度，確保設備性能和工作量負荷，減輕磨損，未經批準，不得擅自拆卸改裝設備。

5.財務部對固定資產建立分類明細賬，實行金額控制，負責監督和控制固定資產的購臵、調入、調出、出售、報廢等正常業務，定期檢查賬目，隨時掌握固定資產的變動情況。

6.工程部負責固定資產的維護保養和技術管理工作，對設備的拆卸、安裝等技術項目負責施工及質量驗收、保證設備安全、降低消耗，保證各種設備始終處于良好狀態。

7.各部門資產管理員負責管理本部門所使用的固定資產，部門資產責任人應根據部門資產的使用情況，建立部門內部的資產管理程序和資產管理制度，并設立基層管理組織，以共同做好資產管理工作。

8.各部資產責任人和資產管理員必須全面掌握所在部門固定資產的分布使用情況。

9.部門資產管理員在部門資產責任人的直接領導下，主要從事如下工作：

? 檢查本部資產的使用情況。

? 管理部門的各種賬、卡、保證卡實相符。? 參與資產的清查盤點工作。

? 對資產的內部轉移，先填寫“資產內部轉移通知單”，經部門負責人、總經理簽批后，報財務部進行賬務調整及卡片調整。? 對固定資產的清理報廢，由資產管理員填制“固定資產報廢清單”經由工程技術人員鑒定，報部門負責人、財務總監、總經理批準后方能進行報廢處理，并注銷該卡片。葉予舜

二〇一二年十月七日星期日 10.固定資產的添臵，應根據經營需要在或季度資本性支出預算中列明，添臵固定資產時，由使用部門提交申請報告、可行性報告和采購申請單，同時得到部門資產管理員的認可，報部門負責人，經財務部審核，報財務總監、總經理批準后方可采購。預算外的采購需提交詳細的說明。11.自制的固定資產完工后，必須辦理驗收手續，填制“驗收啟用報告書”連同材料費、安裝費等附件，經工程部、使用部門和財務部驗收簽字后，報總經理批準并辦理報賬手續，登記固定資產賬目和卡片。

12.直接購買的固定資產到貨后，先辦理驗收手續，填制“驗收啟用報告書”，部門資產管理員簽字后，連同轉運費、安裝費等附件，經工程部、財務部、使用部門負責人簽字后，然后辦理報賬手續，登記固定資產賬目和卡片。

13.對固定資產的更新改造，首先由部門提交更新改造申請報告及可行性經濟效益報告，報總經理批準后方能進行。竣工后，根據施工部門編制的更新改造交接造冊，會同工程部、財務部，使用部門進行驗收，辦理交接手續，填制“驗收啟用報告書”連同更新改造竣工決算書等附件，經總經理批準后入賬，登記固定資產賬目和卡片。

14.固定資產內部轉移時，有關部門先提交申請報告，經轉入和轉出部門負責人簽字，由財務核批，報總經理批準后才能進行，然后，由資產管理員填制“資產內部轉移通知單”，轉入、轉出部門辦理移交和驗收手續并簽字以后報財務部進行賬務卡片調整。

15.固定資產由于長時間使用發生磨損，不能繼續使用或由于其他原因而進行清理報廢時，先由使用部門資產管理員填制“固定資產報廢清理單”，經工程技術人員審查鑒定，報部門負責人、財務總監、總經理批 16.準后，轉財務處理，財務憑有關單據調整固定資產賬戶并將清理情況記入固定資產卡片內，注銷固定資產卡片，另行歸檔保管。

17.在清查財產中發現的盤盈、盤虧及損失，應查明原因，作出報告，按以下審批權限報批后處理。

? 盤盈的固定資產，經總經理批準后，按盤盈的重臵完全價值入賬。? 盤虧和損失的固定資產，由部門總監/經理審批，報財務總監、總經理批準。葉予舜

二〇一二年十月七日星期日 18.各部嚴格執行本管理制度，若因工作不落實，管理不善，導致部門使用的資產出現人為損壞、流失、賬務不符等情況，將追究部門資產責任人和資產管理員的責任。

19.資產管理員如有變動，應事先辦理書面的移交手續，并得到財務部門的認可后方可辦理調動手續。

葉予舜

二〇一二年十月七日星期日

第三篇：酒店資產管理的狀況

從資產盤點看酒店資產管理狀況

酒店的資產管理不盡人意。

大致表現在：制度形同虛設，有的部門設立了資產管理人員（例如管事部、樓層管理員），有的部門沒有設立資產管理員，如工程部、保安部。由于沒有嚴格的制度約束，在實際工作中資產管理部門、使用部門和財務部門配合得不夠，資產的增加、調撥和報廢工作，由于時間上沒有嚴格的限制和管理上沒有嚴格的懲處措施造成單據流轉速度慢，造成人賬時間滯后，或重復進賬、漏進、產生賬實不符現象。管理混亂由于人員調動頻繁，交接手續混亂不清...等等。

現階段主要表現在 ：

1、不重視基礎管理，管理工作制度不聯系實際情況。以成熟的企業的制度套用剛成立的不成熟的企業制度，結果不盡人意。不重視基礎管理當然就出現以上結果。我個人認為重視基礎工作的標準化和流程化，逐步限制部門領導者人為隨意性，讓權限分解，部門之間相互控制的集權制度慢慢建立起來才是酒店的當務之急。諸候分割的狀況讓我們財務管理者著實工作中吃了不少苦頭。這也許是病根所在。

2、倉庫資產驗收工作不到位。資產驗收一定要對合同或訂單、收貨情況(包括質量驗收)、及發票進行三單審核。之后才能辦理入帳及付款手續。同時在資產到貨驗收，開始使用前，還需要加貼固定資產標簽，標簽上的信息與財務固定資產帳上的信息要保持一致。資產編號和設置固定資產卡的基礎工作開業期間幾乎沒做。合同與現實資產不對應，資產使用部門不及時報告，導致產生了大量的帳外資產和不良會計信息。

3、資產管理者和資產核算者定位模糊，責任劃分不明確。在資產處理上人為因素的隨意性很大。卻沒想到造成這一現象的原因是對資產管理了解不夠。因為我們的財務人員喜歡靜坐式管理，不喜歡走動式管理，不積極主動獲取財務信息，而是被動挨打。我們要相信公司里的每一個人都有趨善避惡的天性，每個人都想將自己所轄工作做得更好。業務部門沒做“好“的原因在于業務部門并不清楚自已的行為造成的影響與后果是什么。這些都是需要財務部門去講解的，讓他們知道財務部門是資產的核算和監督者而不是資產的管理者，只有資產的使用者才是資產的管理者。讓他們知道資產的處置是由一個部門獨立完成的嗎？一般來說，必需要求有兩個以上部門共同來完成處置。現在我們的人員流動性相當大，辭職者多，資產的交接往往就是一個部門獨立完成，按規定新來人員和辭職人員的工作交接程序財務人員、移交人和接手人必須三方到場，財務人員是否現場監查了處理過程(包括事前對報廢資產的核對)嗎？，在職責分工上，財務是否定期提供給每個部門的管理者所轄的資產清單，讓其了解公司固定資產帳目情況，以便部門管理者 進行跟蹤與盤點，對不符事項進行報告？其實這樣的定期自查是非常必要的一種管理手段，在此基礎上財務人員可進行小范圍抽查，也就是我們通常所說的月盤或季盤。

4、資產使用者各部門各級臺賬不及時設立，部門經理不重視資產記錄，認為這是財務部門的事，造成資產管理者無法有效控制自已部門資源。有東西就用，無東西就申購不清楚自已的資產損耗的原因。有的部門購置固定資產時，沒有及時登記入賬當然有的部門購置的固定資產沒有取得發票而無法入賬；有的部門購置的固定資產由于原始記錄不清，無法按現有《會計制度》要求采取分類折舊；有的部門報廢、毀損的資產沒有按規定清理，造成賬實不符。財務人員成了最后的清掃隊員，數據、資料往往不全面。造成固定資產賬實不符。

5、固定資產內部轉移未辦相關手續，財務無法作相應會計處理。單位內部各部門之間固定資產內部轉移也未作過任何移交手續，這就在一定程度上造成了資產管理混亂，帳實不符，甚至有些資產根本無法核對。如果對此塊資產使用狀況不了解，未立固定資產備查薄，必然會帶來管理和維護以及安全責任等方面的隱患。原因很簡單，內部管理方面存在管理、財務和使用部門缺乏協調，缺乏統一的流程，各行其是，造成在資產變動、移交、轉移、報廢等

方面不同步，帳、卡、物不對照。固定資產使用過程中，沒有專人負責，致使在部門、人員變動過程中，不能正常交接，部分資產去向不明。分析原因主要是在管理制度和管理手段上缺乏統一而先進的規范和程序，缺乏資產管理流程。固定資產管理制度不完善，資產管理部門不明確，部門與部門之間不協調，缺乏營運部門、財務部門和資產使用部門的銜接，資產報廢、拆除、使用保管單位變更無專人負責。各部門固定資產管理人員不明確，責任劃分不清，管理較亂。固定資產購入缺乏統一管理，不能有效的保證質量。資產設置地點或保管單位不明。又由于保管單位不明而另設為其他，造成資產責任難以落實到位，相互推委，無人保管維護。

6、在資產盤點上由于專業知識限制影響盤點效果，所以必須各部門專業技術人員彼此積極配合。賬務固定資產名稱與實際固定資產名稱不符，漏項較多，缺少型號或規格、缺少計量單位，缺少安裝地點等，在實際核對和管理上帶來諸多不便。如賬面資產名稱“無繩電話”，實際設備標為“無繩電話子機”。“無繩電話”現場設備皆明確標注起止端點區域名稱，而資產盤點上僅含糊注明“電話座機”，造成無法判斷賬面資產名稱與實際設備是否一致

針對當前資產管理方面存在的問題，我們應充分利用資產盤點成果，建立健全資產管理流程，明確責任，重視核算，強化考核，充分發揮固定資產的作用，我們認為應從以下方面入手。

1、應樹立系統管理理念來管理固定資產，改變過去各部門分散、獨立管理的局面，強化基礎管理流程，保證基礎部門的資產管理信息暢通無阻。

以基層部門管理為基礎，各基層部門應視固定資產的規模配置專職或兼職管理人員，最好各部門倉庫人員由財務部門直接管理，其人事任免也由財務說了算，主要目的方便及時對基層部門資產的有關信息進行收集、反饋，進一步防止基層部門只注重部門利益，篡改資產管理第一手資料信息。及時上報基層部門資產設備是否完好，能否滿足完成經營任務的需要，讓各部門都能及時反映本部門情況。在今天，財務管理已不再是簡單的會計核算，而應側重于經營管理，參與經營管理，當好領導的財務管家，為領導決策提供一份準確、詳實的資料。我認為對基礎部門還要制定一套可操作性的工作規范、流程和資產管理實施細則，通過這些規范工作行為，避免工作中推委扯皮、相互矛盾、重復漏缺、前清后亂的問題。

2、針對各部門經理對資產管理不重視的現實狀況強化措施。利用人資考核機制強化管理，部門資產管理混亂的，沒有設立資產臺賬的，領導者工資級別按執行級別套用，理由很簡單，不會管理者，只能當執行者。資產盤點抽查各部門執行者實行盤點簽到制度，沒有按時按質量盤點的，以各種理由推委的就是上班打卡了，也即曠工一天。因管理員工不好，領導負連帶責任。對不能提供資產臺賬的部門，特別連自已家底都沒摸清的部門，酒店領導不報批、采購拒絕申購計劃，財務部門不付款，這樣層層把關，迫使部門管理不得不查清自已的家底，同時防止重復購買占用企業寶貴資金，充分利用閑置資產。

第四篇：酒店資產管理辦法

酒店資產管理辦法

目的：

為了保證酒店資產物資不受損失，確保酒店資產物資有專人管理，加強酒店所有員工的責任心，特制訂此資產管理制度。

執行程序：

為了落實責任，各部門應設兼職的資產管理員（通常為本部門秘書或文員）負責本部門內各項物資的經管工作，此項工作通常由各部門負責人指派。各部門的資產管理員應及時對發至本部門、或由本部門購進的物品進行分類登記。登記的內容包括物品的單價、數量、質量、規格、對于固定資產還要登記購置的廠家、規定的使用年限、必要的技術參數、物品的存放位置等。

財務部成本控制人員將定期對各部門的物品進行盤查，如發現丟失、損壞，將追究部門資產管理員的責任。

低值易耗品管理

一、低值易耗品標準與分類:

（一）低值易耗品標準

低值易耗品是指單位價值在1，000元以下，在經營活動中新使用的家具類、辦公及管理用具類、工器具類、儀器、儀表及構不成固定資產的設備等。

（二）低值易耗品分類

1.家具類：各種桌、椅、凳、床、沙發、茶幾、卷柜等。

2.辦公及管理用具類：計算器、收錄機、電風扇、鐘表、自行車等。3.工器具類：萬用表、搖表、電流表、電壓表、測繪儀器等。4.玻璃器皿：各種量杯、玻璃杯、酒杯、扎壺等。5.瓷器： 各種瓷杯、骨碟、煙灰盅、湯煲等。6.金銀器類：各種金銀器或鍍金、鍍銀餐具或用具等。7.布草類： 各種口布、臺布、毛巾、床單等。

二、低值易耗品管理與分工

財務部成本部負責低值易耗品的日常核算與管理工作，負責組織各部門資產管理人員對低值易耗品進行盤點清查，保證低值易耗品帳卡物三相符。

各部門經理對使用中的低值易耗品的實物管理負全面責任，各部門資產管理員負責低值易耗品的日常管理，確保卡物相符。

三、低值易耗品的核算與管理

(一)低值易耗品增加：

低值易耗品增加時，各部門的資產管理員應及時對發至本部門、或由本部門購進的物品進行分類登記。登記的內容包括物品的單價、數量、質量、規格、物品的存放位置或交至相應崗位保管等。(二)低值易耗品減少：

低值易耗品出現報廢、毀損，使用部門應填制《報損單》，應說明原因并提出處理意見，由財務部成本控制、工程部進行鑒定，交財務部經理、總經理審批。單項或批次低于500元的由財務部按現行稅收政策進行帳務處理，登記帳卡。單項或批次超出500元的，須上報集團審批意見。

(三)低值易耗品的內部轉移：

低值易耗品發生內部轉移時，由轉入的部門提出申請，經轉出的分部門和財務部核批后，由轉入部門資產管理員填制《內部調撥單》，轉入轉出部門辦理移交和驗收手續并簽字后，報財務部進行帳務和卡片調整，卡隨物走。

(四)低值易耗品的攤銷：

根據酒店的實際情況，對單位價值或批次在1,000元以下及易破損的低值易耗品采用“一次攤銷法”。一次攤入成本費用。對單位價值或批次在1,000元以上的，采用“分次攤銷法”，按受益年限分次攤銷。

(五)低值易耗品清查：

財務部負責組織各部門資產管理員每半年對低值易耗品進行一次清查，保證資產的安全、完整。根據各部門經營特點以及低值易耗品性質的不同，對各部門低值易耗品的損耗標準規定如下：

1.餐飲部

1)瓷器玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之五。2)不銹鋼金銀器的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之一。

3)餐飲布草的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之一，以后每增加一個月度，損耗比例增加0.25個千分點（從每年第一個月度起計算，兩年為一個周期）。

2.客房部

1)客房用品的季度損耗流失金額不超過600元。

2)客房用品指客房以及公共區域范圍內提供給客人使用的瓷器、玻璃及其他器皿、衣架、雨傘、電筒、裝飾品等。不包括固定資產、一次性用品和布草。3)客房布草的月度損耗標準：

季度損耗流失金額不超過該季度客房收入的萬分之一，以后每增加一個季度，損耗比例增加0.5個萬分點（從每年第一個月度起計算，兩年為一個周期）

3.備注：

1)不列入損耗流失核算的項目: ? 不按規程操作造成損耗流失，可視情節的輕重，由當事人負責按原價或折舊價格賠償。? 客人損壞的，按照酒店制定的價格由當事人賠償。2)損耗標準只適用于當期，不可累計至下一期使用。3)洗衣廠洗爛損壞已賠償的項目不列入損耗核算。4)特別批準免于賠償的項目可不列入損耗核算。5)已賠償的項目不列入損耗核算。

6)各部門需及時填寫各種物料報損單或賠償通知單。

7)損耗流失超過標準部分由部門第一負責人按超標金額（原價）賠償。賠償方式：超標當期的下一個月工資中扣除。

四、制定以上制度的目的：

1.杜絕低值易耗品非正常的損耗流失。

2.督促各部門完善本部門資產管理崗位責任制度, 從而加強低值易耗品的管理。特別是完善因洗衣 廠洗爛、損壞、丟失需要賠償部分的追繳制度 3.給予部門適當的權限應付突發事件。4.做到賞罰分明。

固定資產管理制度

一、固定資產的內容和特點：

固定資產是酒店經營，提高服務質量必不可少的物質技術基礎，做好固定資產管理工作，可為酒店提供良好的經營環境，提高勞動生產率，改善職工福利，創造必要的物質條件。保護酒店財產的完整無缺，提高固定資產的使用效率，充分挖掘現有固定資產的潛力，正確計算現有固定資產的損耗，對酒店的經營發展具有重要的意義。酒店的固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在1000元以上的單位經營設備；不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也當作為固定資產。

固定資產的特點如下：

1.它是可以連續使用或服務于酒店經營部門，經長期使用而不改變其實物形態。

2.它的價值是雙重存在的，其中一部分隨實物的磨損程度，以折舊的形式逐漸地、部分地轉化為費用或成本中，由實物形態上脫離出來形成貨幣資金；另一部分仍留存在經營服務上固定資產的實物形態內，直到固定資產報廢時才完全脫離出來。

二、固定資產的分類目錄

酒店購置的固定資產，根據《中華人民共和國涉外旅游企業會計制度》進行分類核算，固定資產分為以下幾類：(1)營業用房(2)通訊設備(3)洗滌設備(4)維修設備(5)廚房用具設備(6)電子計算機設備(7)復印打字設備(8)其他機械設備(9)中型客車）(10)行李車(11)營業用家具設備(12)辦公用家具設備(13)純毛地毯(14)混織地毯(15)音響設備(16)電視機(17)電冰箱(18)照相機(19)其他電器設備(20)健身房設備(21)工藝擺設(22)消防設備

三、固定資產的管理程序

固定資產的帳務管理是由財務部負責，設置固定資產卡片；實物管理分為兩部分：酒店機器設備、儀表儀器等設備由工程部負責；另外，各部門設資產管理員負責管理本部門所使用的固定資產，部門內部可將管理工作逐步落實到部門（人），每半年由店財務部負責組織有關部門人員清查盤點，使之帳實相符，財務部派人監盤。

四、添置固定資產的管理

固定資產的添置，應根據資本性支出預算嚴格加以控制，添置固定資產時，由使用部門提交申請報告、可行性報告和采購申請單，同時得到部門資產管理員的認可，經有關職能部門會簽，并經財務經理及總經理審核，批準后方可采購。預算外的采購需提交詳細的使用說明。

酒店制作的固定資產完工后，必須辦理驗收手續，填制“工程驗收報告書”連同材料費、安裝費等附件，經有關管理部門簽字后，到財務辦理報帳手續，登記固定資產帳目和卡片。

直接購買的固定資產到貨后，先辦理驗收手續，填制“工程驗收報告書”，部門資產管理員簽字后，連同轉運費、安裝費等附件，經有關部門簽字，然后送交財務辦理報帳手續，登記固定資產帳目和卡片。

進口的固定資產到貨后，先辦理驗收手續，填制“工程驗收報告書”，部門資產管理員簽字后，連同關稅、運費、安裝費等附件，經有關部門簽字，然后送交財務辦理報帳手續，登記固定資產帳目和卡片。

對固定資產的更新改造，首先由部門提交更新改造申請報告及可行性經濟效益報告，經職能部門研究后，根據權限報財務經理、總經理、董事長批準后方能進行。竣工后，根據施工部門編制的更新改造交接清冊，會同工程部、財務部，使用部門進行驗收，辦理交接手續，填制“工程驗收報告書”，連同更新改造竣工決算書等附件，然后經有關部門簽字以后，到財務審核報帳，登記固定資產帳目和卡片。

直接購買的固定資產到貨后，先辦理驗收手續，填制“工程驗收報告書”，部門資產管理員簽字后，連同轉運費、安裝費等附件，經有關部門簽字，然后送交財務辦理報帳手續，登記固定資產帳目和卡片。

五、固定資產內部轉移的管理

固定資產內部轉移時，轉入的部門先提交申請報告至轉出的或部門，經有關部門和財務核實后，由資產管理員填制“內部調撥單”，轉入、轉出的部門辦理移交和驗收手續并簽字以后報財務部進行帳務和卡片調整。

六、報廢、清理固定資產的管理

固定資產由于長期使用發生磨損，不能繼續使用或以其他原因而進行清理報廢時，先由使用部門資產管理員填制“固定資產報廢清理單”，經有關技術人員審查鑒定，報財務經理、總經理批準后，轉財務處理，財務憑有關單據調整固定資產帳戶并將清理情況記入固定資產卡片內，注銷固定資產卡片，另行歸檔保管。

固定資產管理實行分級管理，分部門負責的原則，把屬于酒店的固定資產落實到各部門專人管理，實行崗位責任制，做到“物物有人管，人人有專職”。

建立固定資產帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時，必須辦理移交手續，由各部門經理監交。

各部門要做好固定資產的維護保養工作，嚴格執行技術操作規程，遵守勞動紀律和管理制度，確保設備性能和工作量負荷，減輕磨損，未經批準，不得擅自拆卸改裝設備。

財務對固定資產建立分類明細帳，實行金額控制，負責監督和控制固定資產的購置、調入、調出、出售、報廢等正常業務，定期檢查帳目，隨時掌屋固定資產的變動情況。

工程部負責固定資產的維修保養和技術管理工作，對設備的拆卸、安裝等技術項目負責施工及質量驗收、保證設備安全、降低消耗，保證各種設備始終處于良好狀態。

七、盤盈、盤虧固定資產的管理

每年對所有固定資產進行全面盤點，需報廢的，由使用部門或使用人填寫財產損失報告單，按處理權限，逐級報批核銷。

在清查財產中發現的盤盈、盤虧及損失，應查明原因，作出報告，按以下審批權限報批準后處理。

1)盤盈的固定資產，經財務經理報總經理審核批準后，按盤盈的重置完全價值入帳。

2)盤盈和損失的固定資產，單項凈值在一千元以下的，總經理審批。單項價值在一千元以上的，報董事長批準。

八、固定資產管理的原則

固定資產管理實行分級管理，部門負責的原則，把屬于酒店的固定資產落實到分部門和個人，執行崗位 經濟責任制，做到“物物有人管，人人有專職”。

建立固定資產帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時，必須辦理移交手續，由各部門經理監交。

各部門要做好固定資產的維護保養工作，嚴格執行技術操作規程，遵守勞動紀律和管理制度，確保設備性能和工作量負荷，減輕磨損，未經批準，不得擅自拆卸改裝設備。

財務部對固定資產建立分類明細帳，實行金額控制，負責監督和控制固定資產的購置、調入、調出、出售、報廢等正常業務，定期檢查帳目，隨時掌握固定資產的變動情況,管理公司成本部建立總帳及明細帳存檔并定期檢查。

工程部負責固定資產的維修保養和技術管理工作，對設備的拆卸、安裝等技術項目負責施工及質量驗收、保證設備安全、降低消耗，保證各種設備始終處于良好狀態。

布草及制服的管理

一、布草的增加、減少、盤點詳見低值易耗品的管理制度。

二、布草的管理應由各布草房統一管理，各分部門須按崗位及地點配備固定數量的布草。

布草房用于備用的布草配備也應固定數量，用于流轉的布草應由客房及樓面負責人作好收發記錄。餐廳布草柜收集時應加鎖，第二日由餐廳主管以上級至布草柜開鎖與布草房一起點數 后，雙方簽字。待領回時按照送洗的布草數量簽收。

三、成本部根據交接記錄核對洗衣費用。

四、制服的管理應設有專門的臺帳進行管理，制服領取需有人事部簽發的《制服領用單》并

在《制服領用記錄》上簽字確認，制服退回時需由制服房判明制服的損耗情況后，雙方在《制服領用記錄》上簽還。

五、制服的數量需每月與財務部一起進行盤點，并將盤點情況報財務部。

清潔用品的管理

1.清潔用品的消耗分兩類：

固定成本：每日均需作的清潔或需定期作的清潔可以核算每次的用量后評估每月用量； 變動成本：如管事部的洗潔精與當日的營業額應成正比。

2.清潔用品的核算及統計由財務部成本控制員進行，發現有不正常的用量時應及時向成本控制經理及財務經理匯報，進行核查。

工程倉及工程用品的管理

工程倉應由工程部經理/總監指定專門的人員對工程倉進行記帳、收發、盤點等工作。3.增加：

工程倉的增加按收貨制度，工程倉管理員記入當期增加數。4.領出：

各部門開具工程維修單至工程部后，工程人員在工程單上注明所需要使用到的配件后持工程維修單至工程倉領貨，雙方在工程維修單上簽字后，倉庫管理員留下一聯做帳。

工程部按維修計劃或日常維修由工程部經理簽發的工程維修單至工程倉領貨。5.減少：

倉庫管理員填制《報損單》至財務部，由成本部核實后交財務經理及總經理簽批。6.盤點：

每月末工程倉庫管理員與成本部員工共同盤點后核對差異，差異數需及時查找原因，否則需由工程倉管 理員負責。盤點后的數量及余額報財務部作帳。

部門資產責任人的職責范圍

一、總經理為資產總責任人。

由總經理指定各部門主要負責人為該部門資產責任人，部門資產責任人對部門所轄范圍內的資產負責，并委托專人（部門資產管理員）進行部門內各項資產的帳卡管理和盤點工作。

二、各部資產責任人和資產管理員必須全面掌握所在部門固定資產的分布使用情況。

部門資產責任人應根據部門資產的使用情況，建立部門內部的資產管理程序和資產管理制度，并設立基層管理組織(如樓面可以按玻璃器皿、瓷器、布草等分別指定專人負責管理，資產數量較少的部門指定一人即可)，共同做好資產管理工作。

三、部門資產管理員在部門資產責任人的直接領導下，主要從事如下工作：

1.管理部門的各種帳、卡，保證卡實相符。2.參與資產的清查盤點工作；

3.添置資產時在采購單上簽注意見。

4.對資產的內部轉移，先填寫“內部調撥單”，經部門負責人簽批后，報財務部進行帳務調整及卡片調整。5.對固定資產的清理報廢，由資產管理員填制“固定資產報廢清理單”經由技術人員鑒定，報財務經理、總經理批準后方能進行報廢處理，并注銷該卡片。6.嚴格執行酒店資產管理試行辦法，若因工作不落實，管理不善，導致各分部門使用的資產出現人為損壞、流失、帳物不符等情況，將追究各分部門資產責任人和資產管理員的責任。

7.資產管理員如有變動，應事先辦理書面的移交手續，并得到財務部門的認可后，方可辦理調動或離職手續。（包括部門內部工種變換）

報損

各部門的報損需出具報損單交成本部，由成本部派員工一起對報損物品進行核實。由專業部門出具核查意見，屬老化等原因的可以正常報損，屬人為損壞的發回部門追查責任人。并作出相應的賠償。

工具器具等可以拆散作為維修配件的，要作好登記，可以合并使用的應合并使用。

各個部門的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除外）應及時送交成本部轉倉庫統一保管和處理，其他部門不得自行處理。

廢舊物資要立帳登記管理，可分類立帳登記如下： ? 報廢的固定資產； ? 報損的棉織品類； ? 其他報損財產；

? 修建過程中拆除下來尚能使用的舊材料。

各部如需領用廢舊物資時，應按領用庫房要求手續辦理，成本部對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，經酒店成本部研究處理意見后報常務副總經理批準后統一處理。

損壞、遺失公物的管理

一、賓客損壞、遺失公物賠償規定：

賓客損壞，遺失酒店公物由負責該項財產保管員報告主管部門負責人，視情況決定賠償意見，如免予賠償者一般應經主管部門經理批準，如屬大件或價值較高的要報總經理批準，并按手續報損處理。賓客損壞酒店財物已確定賠償時，由保管組協同財產使用單位一起，參照帳面單價和下列標準計算賠償費： 1.損壞之公物系完整全新者按全價賠償；

2.損壞公物經修理尚能使用，又不影響整體美觀者，可賠償修理費；

3.損壞之公物雖能修復使用，但影響整體美觀和原有價值者，應賠償修理費并加財產減值部分； 4.損壞之公物不能修復使用，尚有殘值者可按現價減去殘值計算賠償，如殘值歸賠償者所有時得按現值全價計算賠償費。

員工損壞，遺失公物賠償規定：

一、因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時，全賠或部分賠償。

二、非因公或打鬧使財產遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。

三、因違反勞動紀律或操作規程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴重事故要追究刑事責任。

四、凡因財產遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責任，任意損壞公物，屢教不改者，應全部賠償，情節嚴重者要給予一定的行政處分。

賠償手續

賓客或職工損壞遺失公物，經確定賠償時，由財產使用保管員開出“賠償單”一式四聯分別做為班組存根、收款收據、財務收入憑證，財產報損和領發憑證。部門保管人員向負責賠償人收款后，應連同四聯“賠償單”送交財務部蓋收訖章，到保管組輸財產手續。

賓客當時不能付現金時，應由客人簽字認可（如有關單位接待應由有在單位認可），認可后送財務部出納處簽收蓋章、轉帳，然后到保管組辦理財產手續。職工不能付現金時，應由本人送人事部待發薪時扣回，然后到保管組辦理財產手續。

第五篇：資產保護主管工作性質

1.檢查并排除商場內任何不安全隱患，確保員工/顧客/來訪者的安全。

2.確保公司財產的安全。

3.跟進風險控制計劃的實施，調查分析每起事故的成因，提出相應的控制解決方法。

4.定期進行食品衛生檢查，向營運管理層反饋檢查結果并跟進例外問題是否得到解決。

5.協助總部QA組的工作，配合SC Johnson公司的培訓及檢查。

6.通過分析報告、巡店、查錄像等方式發現盜竊跡象并跟進。

7.協助資產保護經理進行誠實調查。

8.對店內員工、促銷員、清潔工等定期開展誠實培訓，宣傳誠實政策。

9.協助資產保護經理開展大盤點的各項工作。

10.回顧檢查各部門的工作程序，確保基本控制到位。

11.通過報告分析跟蹤異常情況(詳情參閱LPM的崗位職責)

12.負責制服資產保護員和便衣的培訓、分工、排班和工作評估。

13.負責保安的管理和培訓。

14.組織跟進店內員工的資產保護培訓，包括：其它

15.協助解決店內的緊急事件。

Person Specification :

[ 大專或以上學歷 [ 2-3年資產保護工作經驗 [ 掌握基本的電腦操作技能 [ 良好的語言表達能力 [ 良好的溝通技巧

工作職責：

1、根據所在商場的本部門策略目標和資產保護部經理的業務計劃，制定職責范圍的工作計劃并進行部署，通過合理分工、有效溝通及跟進確保目標的完成。

2、根據國家的相關法律法規及公司的政策程序要求，評估本商場在消防、建筑/財產安全、人員安全等方面的風險，聯合商場工程部、安全小組、第三方公司等組織針對高風險的專項檢查或演習，并根據檢查和演習中發現的機會點和例外，從管理或流程的角度提出有效解決方案，防范重大事故的發生，保障人員財產的安全以及商場的業務連續性。

3、負責人員財產事故調查，調查分析產生事故的根本原因，推動事故責任部門制定有效的改進方案并跟進方案的落實情況，避免事故的再次發生。

4、通過報告、系統數據綜合分析商場在損耗控制方面的表現，并針對商場的高損耗控制計劃、程序辦公室的運作情況等開展深入的評估，完成商場的損耗評估報告，并就發現的問題和解決方案與相關部門進行有效的溝通和合作，跟進并推動改進方案的落實。降低商場的損耗，提高商場的利潤表現。

5、針對商場的關鍵營運流程、鮮食毛利、費用/收入情況進行專項審計和檢查，識別其中的關鍵機會點并提出合理化建議，確保商場運營的合規性，并減少商場的利潤損失。

6、負責資產保護部員工的全面管理，為員工的職業發展提供培訓及其它方面的指引和支持，推動團隊的可持續發展。

7、協助商場資產保護部經理完成突發事件處理、內部調查取證等方面的工作，為保障商場的安全運營和誠信氛圍提供有力支持。

任職要求：

為人誠實正直，具備較強的觀察、判斷、分析和解決問題的能力，團隊精神及工作責任心強，良好的溝通技巧，善于學習并能不斷進取，能熟練使用電腦辦公軟件，熟悉消防、安監、建筑安全、勞動、職業健康、食品安全方面的法律法規。