第一篇：酒店資產管理辦法及細則

資產管理辦法及細則

為了保證公司資產物資不受損失，確保酒店資產物資有專人管理，加強酒店所有員工的責任心，特制訂資產管理辦法及細則：

總則資產管理辦法的執行

1.為了落實責任，各部門應設兼職的資產管理員，（通常為本部門領班級以上的人員）負責本部門內各項物資的分管工作，此項工作通常由各部門負責人指派。

2.各部門的資產管理員應及時對發至本部門、或由本部門購進的物品進行分類登記。登記的內容包括物品的單價、數量、質量、規格、對于固定資產還要登記購置的廠家、規定的使用年限、必要的技術參數、物品的存放位置等，每月1日把部門的資產盤點表上交財務部。

3.財務部資產會計將定期對各部門的物品進行盤查，如發現丟失、損壞將追究部門第一負責人的責任。

第一節低值易耗品管理

一、低值易耗品標準與分類 1.低值易耗品標準：低值易耗品是指單位價值在1000元以下在經營活動中新使用的家具類、辦公及管理用具類、工器具類、儀器、儀表及構不成固定資產的設備等。2.低值易耗品分類 ：

A.家具類：各種桌、椅、凳、床、沙發、茶幾等； B.辦公及管理用具類：計算器、電風扇、鐘表等；

C.工器具類：萬用表、搖表、電流表、電壓表、測繪儀器等。D.玻璃器皿：各種量杯、玻璃杯、酒杯、扎壺等； E.瓷器：各種瓷杯、骨碟、煙灰盅、湯煲等； F.金銀器類：各種金銀器、鍍金餐具或用具等； G.布草類：各種口布、臺布、毛巾、床單等。

二、低值易耗品管理與分工

1.財務部資產會計負責對低值易耗品的日常核算與管理工作，負責組織各部門資產管理人員對低值易耗品進行盤點清查，保證低值易耗品帳卡物三相符。2.各部門第一負責人對使用中的低值易耗品的實物管理負全面責任，各部門資產管理員負責低值易耗品的日常管理，確?？ㄎ锵喾?/p>

三、低值易耗品的核算與管理

1.低值易耗品增加：低值易耗品增加時，各部門的資產管理員應及時對發至本部門、或由本部門購進的物品進行分類登記。登記的內容包括物品的單價、數量、質量、規格、物品的存放位置或交至相應崗位保管等。

2.低值易耗品減少：低值易耗品出現報廢、毀損，使用部門應填制《報損單》應說明原因并提出處理意見，由財務部資產會計、工程部進行鑒定交財務總監、總經理審批后由財務部進行帳務處理登記帳卡。

3.低值易耗品的內部轉移：低值易耗品發生內部轉移時，由轉入的部門提出申請，經轉出的分部門和財務部核批后，由轉入部門資產管理員填制《內部調撥單》，轉入轉出部門辦理移交和驗收手續并簽字后，報財務部進行帳務和卡片調整，卡隨物走。4.低值易耗品的攤銷：根據酒店的實際情況，對價值或批次在1000元以下及易破損的低值易耗品采用“一次攤銷法”，即一次攤入部門營業費用。對價值或批次在1000元以上的采用“分次攤銷法”，按受益年限分次攤銷。

5.低值易耗品清查：財務部負責組織各部門資產管理員每月對低值易耗品進行一次清查，保證資產的安全、完整。根據各部門經營特點以及低值易耗品性質的不同，對各部門低值易

第 1 頁 耗品的損耗標準規定如下：

餐飲部： 1.瓷器、玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的0.1%。2.不銹鋼、金銀器的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的0.01%。3.餐飲布草的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的0.02%。

客房部：客房布草的月度損耗流失金額不超過該月度客房（不含小商品）收入的0.02%。娛樂部：瓷器玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過該月度娛樂部單純酒水收入的0.1%。

備注：

a)不列入損耗流失核算的項目: ①不按規程操作，造成損耗流失，可視情節的輕重，由當事人負責按原價或折舊后殘值賠償。

②客人損壞的按照酒店制定的價格由當事人賠償。b)損耗標準只適用于當期不可累計至下一期使用。c)洗衣廠洗爛損壞已賠償的項目不列入損耗核算。d)特別批準免于賠償的項目可不列入損耗核算。

e)已賠償的項目不列入損耗核算。

f)各部門需及時填寫各種物料報損單或賠償通知單。

g)損耗流失超過標準部分，由部門第一負責人按超標金額原價賠償。賠償方式超標當個月工資中扣除。

第二節 固定資產管理制度

一、固定資產的內容和特點

1.酒店的固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在1000元以上的經營設備，不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也當作為固定資產。

2.固定資產的特點：它是可以連續使用或服務于酒店經營部門，經長期使用而不改變其實物形態。它的價值是雙重存在的，其中一部分隨實物的磨損程度，以折舊的形式逐漸地、部分地轉化為費用或成本中，由實物形態上脫離出來形成貨幣資金。另一部分仍留存在經營服務上固定資產的實物形態內，直到固定資產報廢時才完全脫離出來。

二、固定資產的分類劃分標準及折舊年限(與財務部現今使用的標準進行統一修訂）

1.房屋及建筑物分類

A.房屋

營業用房 30 年 非營業用房 35 年 簡易房 5 年

注：非營業用房指不與營業用房連成一體的辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發室、托兒所、幼兒園等。

B.建筑物

水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設施、圍墻、室外游泳池、網球場、高爾夫球場等。建筑物折舊年限統一規定為 15年。

2.機器設備分類

A.供電系統設備 15 年 包括：變壓器、高低壓開關拒、發電機、充電機等。

B.供熱系統設備 11 年 包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。

C.小鍋爐 5 年

D.中央空調系統設備 10 年 包括：制冷機（組）、冷卻塔等。

E.通訊設備 5年 其中 內部呼叫器、手機 3 年

F.洗滌設備 5 年 包括：洗衣機、干（濕）洗機、平燙機等。

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G.維修設備 10 年

H.廚房機具設備 5 年 包括：冰箱、冷柜、洗碗機、餃于機、和面機等。I.電子計算機系統設備 6 年 包括：計算機、終端收款機（帶電腦）等。J.電梯 10 年

K.相片沖印設備 8 年 L.復印、打字設備 3 年 M.其他機器設備 10 年 3.交通運輸工具分類

A.大型客車（33 座以上）8 年 30 萬公里 B.中型客車（32 座以下）8 年 30 萬公里 C.小轎車 5 年 20 萬公里 D.行李車 7 年 30 萬公里 E.貨車 12 年 50 萬公里 F.摩托車 5 年 5 萬公里

4.家具設備分類

A.營業用家具 5—10 年 包括：床、沙發、寫字臺、會議桌、餐桌、櫥柜、柜臺、貨架、美容設備、衛生設備等。

B.辦公用設備 10 年

5.地毯分類

A.純毛地毯 5 年 B.混織地毯 3 年

C.化纖地毯 3 年

6.電器及影視設備分類

A.閉路電視播放設備 10 年

B.音響設備 5 年

C.電視機 5 年

D.電冰箱 5 年

E.空調器:柜式 5 年窗式 3 年

F.電影放影機 10 年

J.照相機 10 年

H.其他電器設備 5 年

7.文體誤樂設備分類

A.高級樂器 10 年 包括：鋼琴、手風琴、風琴、電子琴、高級管弦樂器等。

B.游樂場設備 5 年

C.健身房設備 5 年

8.其他設備分類

A.工藝擺設 10 年 包括，高級屏風、高級工藝品

B.消防設備 6 年

三、固定資產的管理程序

1.固定資產的帳務管理是由財務部負責，設置固定資產卡片。2.實物管理酒店機器設備、維修設備由工程部負責。

3.其他實物管理，由各部門設資產管理員，負責管理本部門所使用的固定資產，部門內部可將管理工作逐步落實到人，每半年由財務部負責組織各部門人員清查盤點，使之帳實相符，財務部派人監盤。

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四、添置固定資產的管理

1.固定資產的添置，應根據資本性支出預算嚴格加以控制，添置固定資產時，由使用部門提交申請報告、可行性報告和采購申請單，同時得到部門資產管理員的認可簽字，上報財務總監、總經理審核批準后方可采購。技術型固定資產需在上報財務之前提交工程部，由技術總程師或工程師進行技術論證通過。

2.酒店改造的固定資產完工后，必須辦理驗收手續，由技術總工程師連同監察部門整理出“工程驗收報告書”，連同材料費、安裝費等附件，經工程部主管或經理審核簽字，上報財務總監、總經理審核批準后，到財務辦理報帳手續，財務部登記固定資產帳目和卡片。

3.直接購買的固定資產到貨后，先辦理驗收手續后，由監察部門整理出“物品驗收報告書”，部門資產管理員接收簽字后，連同轉運費、安裝費等附件，經使用部門負責人審核簽字，上報財務總監、總經理審核批準后，到財務辦理報帳手續，財務部登記固定資產帳目和卡片。

五、固定資產內部轉移的管理：

固定資產內部轉移時，轉入的部門先提交申請報告至轉出的部門，經有關部門和財務核實后，由資產管理員填制“內部調撥單”，轉入、轉出的部門辦理移交和驗收手續并簽字以后報財務部進行帳務和卡片調整。

六、報廢、清理固定資產的管理：

固定資產由于長期使用發生磨損，不能繼續使用或以其他原因而進行清理報廢時，先由使用部門資產管理員填制“固定資產報廢清理單”，經工程部、財務資產管理員審查鑒定，報財務總監、執行總經理批準后，轉財務處理。財務憑有關單據調整固定資產帳戶并將清理情況記入固定資產卡片內，注銷固定資產卡片，另行歸檔保管。

七、固定資產的盤點：

固定資產按直線法根據使用年限按月計提折舊，計提折舊時預留5%的殘值。

1.應由財務部門會同使用部門、工程部一塊進行。每季應對帳目核對一次，每年年終決算前對所有的固定資產采用“實地盤點法”清查盤點一次。需報廢的，由使用部門或使用人填寫《報損單》，按處理權限，逐級報批核銷。

2.固定資產清查中，發現盤盈、盤虧和毀損的固定資產，各部門無權自行處理。必須認真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產盤盈（虧）報告表，及時上報：

盤盈和損失的固定資產，單項凈值在一千元以下的，執行總經理審批。單項價值在一千元以上的，報總經理批準。審核批準后，按盤盈的重置完全價值入帳。

3.盤盈的固定資產按照重置完全價值減去估計折舊后的差額計入營業外收入，盤虧及毀損 的固定資產，按照原價和除累計折舊，變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計入營業外支出。4.季末盤點：每季末由實體財產會計和公司財產會計要親自到各部門進行固定資產盤點并 辦理財產管理責任書的簽字手續。

5.因人為原因造成資產受損，由本人全部賠償。

八、固定資產管理的原則：

1.固定資產管理實行分級管理，部門負責的原則，把屬于酒店的固定資產落實到分部門和個人，執行崗位經濟責任制，做到“物物有人管，人人有專職”。

2.建立固定資產帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時，必須辦理移交手續，由各部門負責人監交。

3.各部門要做好固定資產的維護保養工作，嚴格執行技術操作規程，遵守勞動紀律和管理制度，確保設備性能和工作量負荷，減輕磨損，未經批準不得擅自拆卸改裝設備。4.財務部對固定資產建立分類明細帳，實行金額控制，負責監督和控制固定資產的購置、調入、第 4 頁 調出、出售、報廢等正常業務，定期檢查帳目，隨時掌握固定資產的變動情況。

5.工程部負責固定資產的維修保養和技術管理工作，對設備的拆卸、安裝等技術項目負責施工及質量驗收、保證設備安全、降低消耗，保證各種設備始終處于良好狀態。

第三節工程倉及工程用品的管理

工程倉應由工程部負責人指定專門的人員對工程倉進行記帳、收發、盤點等工作。1.增加：工程倉的增加按收貨制度，工程倉管理員記入當期增加數。

2.領出：各部門開具工程維修單至工程部后，工程人員在工程維修單上注明所需要使用到的配件后持工程維修單至工程倉領貨，雙方在工程維修單上簽字后，倉庫管理員留下一聯做帳。3.工程部按維修計劃或日常維修由工程部經理簽發的工程維修單至工程倉領貨。

4.減少：倉庫管理員填制《報損單》至財務部，由資產會計核實后交財務總監總經理簽批。5.盤點：按季工程倉庫管理員與資產會計工共同盤點后核對差異，異數需及時查找原因，則需由工程倉管理員負責。盤點后的數量及余額報財務部作帳。

第四節部門資產責任人的職責范圍

1.總經理為資產總負責人。由總經理指定各部門第一負責人為該部門資產責任人，部門資產責任人對部門所轄范圍內的資產負責，并委托專人（部門資產管理員）進行部門內各項資產的帳卡管理和盤點工作。

2.各部資產責任人和資產管理員，必須全面掌握所在部門固定資產的分布使用情況。部門資產責任人應根據部門資產的使用情況，建立部門內部的資產管理程序和資產管理制度，并設立基層管理組織（如樓面可以按玻璃器皿、瓷器、布草等分別指定專人負責管理），共同做好資產管理工作。

3.部門資產管理員在部門資產責任人的直接領導下，主要從事如下工作

A.管理部門的各種帳、卡，保證卡實相符。B.參與資產的清查盤點工作。C.添置資產時在采購單上簽注意見。

D.對資產的內部轉移，先填寫“內部調撥單”，經部門負責人簽批后，報財務部進行帳務調整及卡片調整。E.對固定資產的清理報廢，由資產管理員填制“固定資產報廢清理單”，經由工程部、資產會計鑒定報財務總監、總經理批準后方能進行報廢處理，并注銷該卡片。

F.嚴格執行公司資產管理試行辦法，若因工作不落實，管理不善，導致各分部門使用的資產出現人為損壞、流失、帳物不符等情況，將追究各分部門資產責任人和資產管理員的責任，按流失物品殘值全額賠償。G.資產管理員如有變動，應事先辦理書面的移交手續，并得到財務部門的認可后，方可辦理調動或離職手續。

第五節報損

1.各部門的報損需出具報損單交資產會計，由資產會計一起對報損物品進行核實。由工程部出具核查意見，屬老化等原因的可以正常報損，屬人為損壞的發回部門追查責任人。并作出相應的賠償。

2.工具器具等可以拆散作為維修配件的，要作好登記，可以合并使用的應合并使用。3.各個部門的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除外），應及時送交財務部倉庫統一保管和處理，其他部門不得自行處理。

4.各部如需領用廢舊物資時，應按領用庫房要求手續辦理，資產會計對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，經酒店研究處理意見后報總經理批準后統一處理。

第六節損壞、遺失公物的管理

1.賓客損壞、遺失公物賠償規定：賓客損壞，遺失酒店公物由負責該項財產保管員報告主管部門負責人，視情況決定賠償意見，如免予賠償者一般應經主管部門經理批準，如屬大件或價值較高的要報總經理批準，并按手續報損處理。

2.賓客損壞酒店財物已確定賠償時，由保管組協同財產使用單位一起，參照帳面單價和下列標準計算賠償費：

第 5 頁 A.損壞之公物系完整全新者按全價賠償 ；

B.損壞公物經修理尚能使用，又不影響整體美觀者，可賠償修理費 ；

C.損壞之公物雖能修復使用，但影響整體美觀和原有價值者，應賠償修理費并加財產減值部分；

D.損壞之公物不能修復使用，尚有殘值者可按現價減去殘值計算賠償，如殘值歸賠償者所有時得按現值全價計算賠償費。

3.員工損壞遺失公物賠償規定：

A.因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時，全賠或部分賠償。B.非因公或打鬧使財產遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。

C.因違反勞動紀律或操作規程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴重事故要追究刑事責任。

D.凡因財產遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責任，任意損壞公物，屢教不改者，應全部賠償，情節嚴重者要給予一定的行政處分。

第七節制定以上制度的目的及如何實施

一、制定目的：

1．杜絕低值易耗品非正常的損耗流失。

2．督促各部門完善本部門資產管理崗位責任制度，從而加強低值易耗品的管理。特別是完善因洗衣廠洗爛、損壞、丟失需要賠償部分的追繳制度。3．給予部門適當的權限應付突發事件。4．做到賞罰分明，賞罰有據。

二、如何實施：

1.組建工作小組，小組成員：

A.由公司執行總經理或總經理任組長;B.財務部、工程部負責人或指派人員為副組長;C.各部門負責人或負責人指派（資產管理員）為小組成員。2.準備工作：

A.工作開展前對本資產管理辦法進行討論，進行合理化人性化修訂;B.對資產類別劃分，使用折舊年限等基礎數據進行統一同步修訂； C.各部門根據類別劃分先對部門資產進行分類統計；

D.各部門積極配合進行一次全面徹底的資產清盤，以實際清盤數據為資產檔案存檔依據。

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第二篇：酒店資產管理辦法

酒店資產管理辦法

目的：

為了保證酒店資產物資不受損失，確保酒店資產物資有專人管理，加強酒店所有員工的責任心，特制訂此資產管理制度。

執行程序：

為了落實責任，各部門應設兼職的資產管理員（通常為本部門秘書或文員）負責本部門內各項物資的經管工作，此項工作通常由各部門負責人指派。各部門的資產管理員應及時對發至本部門、或由本部門購進的物品進行分類登記。登記的內容包括物品的單價、數量、質量、規格、對于固定資產還要登記購置的廠家、規定的使用年限、必要的技術參數、物品的存放位置等。

財務部成本控制人員將定期對各部門的物品進行盤查，如發現丟失、損壞，將追究部門資產管理員的責任。

低值易耗品管理

一、低值易耗品標準與分類:

（一）低值易耗品標準

低值易耗品是指單位價值在1，000元以下，在經營活動中新使用的家具類、辦公及管理用具類、工器具類、儀器、儀表及構不成固定資產的設備等。

（二）低值易耗品分類

1.家具類：各種桌、椅、凳、床、沙發、茶幾、卷柜等。

2.辦公及管理用具類：計算器、收錄機、電風扇、鐘表、自行車等。3.工器具類：萬用表、搖表、電流表、電壓表、測繪儀器等。4.玻璃器皿：各種量杯、玻璃杯、酒杯、扎壺等。5.瓷器： 各種瓷杯、骨碟、煙灰盅、湯煲等。6.金銀器類：各種金銀器或鍍金、鍍銀餐具或用具等。7.布草類： 各種口布、臺布、毛巾、床單等。

二、低值易耗品管理與分工

財務部成本部負責低值易耗品的日常核算與管理工作，負責組織各部門資產管理人員對低值易耗品進行盤點清查，保證低值易耗品帳卡物三相符。

各部門經理對使用中的低值易耗品的實物管理負全面責任，各部門資產管理員負責低值易耗品的日常管理，確保卡物相符。

三、低值易耗品的核算與管理

(一)低值易耗品增加：

低值易耗品增加時，各部門的資產管理員應及時對發至本部門、或由本部門購進的物品進行分類登記。登記的內容包括物品的單價、數量、質量、規格、物品的存放位置或交至相應崗位保管等。(二)低值易耗品減少：

低值易耗品出現報廢、毀損，使用部門應填制《報損單》，應說明原因并提出處理意見，由財務部成本控制、工程部進行鑒定，交財務部經理、總經理審批。單項或批次低于500元的由財務部按現行稅收政策進行帳務處理，登記帳卡。單項或批次超出500元的，須上報集團審批意見。

(三)低值易耗品的內部轉移：

低值易耗品發生內部轉移時，由轉入的部門提出申請，經轉出的分部門和財務部核批后，由轉入部門資產管理員填制《內部調撥單》，轉入轉出部門辦理移交和驗收手續并簽字后，報財務部進行帳務和卡片調整，卡隨物走。

(四)低值易耗品的攤銷：

根據酒店的實際情況，對單位價值或批次在1,000元以下及易破損的低值易耗品采用“一次攤銷法”。一次攤入成本費用。對單位價值或批次在1,000元以上的，采用“分次攤銷法”，按受益年限分次攤銷。

(五)低值易耗品清查：

財務部負責組織各部門資產管理員每半年對低值易耗品進行一次清查，保證資產的安全、完整。根據各部門經營特點以及低值易耗品性質的不同，對各部門低值易耗品的損耗標準規定如下：

1.餐飲部

1)瓷器玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之五。2)不銹鋼金銀器的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之一。

3)餐飲布草的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之一，以后每增加一個月度，損耗比例增加0.25個千分點（從每年第一個月度起計算，兩年為一個周期）。

2.客房部

1)客房用品的季度損耗流失金額不超過600元。

2)客房用品指客房以及公共區域范圍內提供給客人使用的瓷器、玻璃及其他器皿、衣架、雨傘、電筒、裝飾品等。不包括固定資產、一次性用品和布草。3)客房布草的月度損耗標準：

季度損耗流失金額不超過該季度客房收入的萬分之一，以后每增加一個季度，損耗比例增加0.5個萬分點（從每年第一個月度起計算，兩年為一個周期）

3.備注：

1)不列入損耗流失核算的項目: ? 不按規程操作造成損耗流失，可視情節的輕重，由當事人負責按原價或折舊價格賠償。? 客人損壞的，按照酒店制定的價格由當事人賠償。2)損耗標準只適用于當期，不可累計至下一期使用。3)洗衣廠洗爛損壞已賠償的項目不列入損耗核算。4)特別批準免于賠償的項目可不列入損耗核算。5)已賠償的項目不列入損耗核算。

6)各部門需及時填寫各種物料報損單或賠償通知單。

7)損耗流失超過標準部分由部門第一負責人按超標金額（原價）賠償。賠償方式：超標當期的下一個月工資中扣除。

四、制定以上制度的目的：

1.杜絕低值易耗品非正常的損耗流失。

2.督促各部門完善本部門資產管理崗位責任制度, 從而加強低值易耗品的管理。特別是完善因洗衣 廠洗爛、損壞、丟失需要賠償部分的追繳制度 3.給予部門適當的權限應付突發事件。4.做到賞罰分明。

固定資產管理制度

一、固定資產的內容和特點：

固定資產是酒店經營，提高服務質量必不可少的物質技術基礎，做好固定資產管理工作，可為酒店提供良好的經營環境，提高勞動生產率，改善職工福利，創造必要的物質條件。保護酒店財產的完整無缺，提高固定資產的使用效率，充分挖掘現有固定資產的潛力，正確計算現有固定資產的損耗，對酒店的經營發展具有重要的意義。酒店的固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在1000元以上的單位經營設備；不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也當作為固定資產。

固定資產的特點如下：

1.它是可以連續使用或服務于酒店經營部門，經長期使用而不改變其實物形態。

2.它的價值是雙重存在的，其中一部分隨實物的磨損程度，以折舊的形式逐漸地、部分地轉化為費用或成本中，由實物形態上脫離出來形成貨幣資金；另一部分仍留存在經營服務上固定資產的實物形態內，直到固定資產報廢時才完全脫離出來。

二、固定資產的分類目錄

酒店購置的固定資產，根據《中華人民共和國涉外旅游企業會計制度》進行分類核算，固定資產分為以下幾類：(1)營業用房(2)通訊設備(3)洗滌設備(4)維修設備(5)廚房用具設備(6)電子計算機設備(7)復印打字設備(8)其他機械設備(9)中型客車）(10)行李車(11)營業用家具設備(12)辦公用家具設備(13)純毛地毯(14)混織地毯(15)音響設備(16)電視機(17)電冰箱(18)照相機(19)其他電器設備(20)健身房設備(21)工藝擺設(22)消防設備

三、固定資產的管理程序

固定資產的帳務管理是由財務部負責，設置固定資產卡片；實物管理分為兩部分：酒店機器設備、儀表儀器等設備由工程部負責；另外，各部門設資產管理員負責管理本部門所使用的固定資產，部門內部可將管理工作逐步落實到部門（人），每半年由店財務部負責組織有關部門人員清查盤點，使之帳實相符，財務部派人監盤。

四、添置固定資產的管理

固定資產的添置，應根據資本性支出預算嚴格加以控制，添置固定資產時，由使用部門提交申請報告、可行性報告和采購申請單，同時得到部門資產管理員的認可，經有關職能部門會簽，并經財務經理及總經理審核，批準后方可采購。預算外的采購需提交詳細的使用說明。

酒店制作的固定資產完工后，必須辦理驗收手續，填制“工程驗收報告書”連同材料費、安裝費等附件，經有關管理部門簽字后，到財務辦理報帳手續，登記固定資產帳目和卡片。

直接購買的固定資產到貨后，先辦理驗收手續，填制“工程驗收報告書”，部門資產管理員簽字后，連同轉運費、安裝費等附件，經有關部門簽字，然后送交財務辦理報帳手續，登記固定資產帳目和卡片。

進口的固定資產到貨后，先辦理驗收手續，填制“工程驗收報告書”，部門資產管理員簽字后，連同關稅、運費、安裝費等附件，經有關部門簽字，然后送交財務辦理報帳手續，登記固定資產帳目和卡片。

對固定資產的更新改造，首先由部門提交更新改造申請報告及可行性經濟效益報告，經職能部門研究后，根據權限報財務經理、總經理、董事長批準后方能進行。竣工后，根據施工部門編制的更新改造交接清冊，會同工程部、財務部，使用部門進行驗收，辦理交接手續，填制“工程驗收報告書”，連同更新改造竣工決算書等附件，然后經有關部門簽字以后，到財務審核報帳，登記固定資產帳目和卡片。

直接購買的固定資產到貨后，先辦理驗收手續，填制“工程驗收報告書”，部門資產管理員簽字后，連同轉運費、安裝費等附件，經有關部門簽字，然后送交財務辦理報帳手續，登記固定資產帳目和卡片。

五、固定資產內部轉移的管理

固定資產內部轉移時，轉入的部門先提交申請報告至轉出的或部門，經有關部門和財務核實后，由資產管理員填制“內部調撥單”，轉入、轉出的部門辦理移交和驗收手續并簽字以后報財務部進行帳務和卡片調整。

六、報廢、清理固定資產的管理

固定資產由于長期使用發生磨損，不能繼續使用或以其他原因而進行清理報廢時，先由使用部門資產管理員填制“固定資產報廢清理單”，經有關技術人員審查鑒定，報財務經理、總經理批準后，轉財務處理，財務憑有關單據調整固定資產帳戶并將清理情況記入固定資產卡片內，注銷固定資產卡片，另行歸檔保管。

固定資產管理實行分級管理，分部門負責的原則，把屬于酒店的固定資產落實到各部門專人管理，實行崗位責任制，做到“物物有人管，人人有專職”。

建立固定資產帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時，必須辦理移交手續，由各部門經理監交。

各部門要做好固定資產的維護保養工作，嚴格執行技術操作規程，遵守勞動紀律和管理制度，確保設備性能和工作量負荷，減輕磨損，未經批準，不得擅自拆卸改裝設備。

財務對固定資產建立分類明細帳，實行金額控制，負責監督和控制固定資產的購置、調入、調出、出售、報廢等正常業務，定期檢查帳目，隨時掌屋固定資產的變動情況。

工程部負責固定資產的維修保養和技術管理工作，對設備的拆卸、安裝等技術項目負責施工及質量驗收、保證設備安全、降低消耗，保證各種設備始終處于良好狀態。

七、盤盈、盤虧固定資產的管理

每年對所有固定資產進行全面盤點，需報廢的，由使用部門或使用人填寫財產損失報告單，按處理權限，逐級報批核銷。

在清查財產中發現的盤盈、盤虧及損失，應查明原因，作出報告，按以下審批權限報批準后處理。

1)盤盈的固定資產，經財務經理報總經理審核批準后，按盤盈的重置完全價值入帳。

2)盤盈和損失的固定資產，單項凈值在一千元以下的，總經理審批。單項價值在一千元以上的，報董事長批準。

八、固定資產管理的原則

固定資產管理實行分級管理，部門負責的原則，把屬于酒店的固定資產落實到分部門和個人，執行崗位 經濟責任制，做到“物物有人管，人人有專職”。

建立固定資產帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時，必須辦理移交手續，由各部門經理監交。

各部門要做好固定資產的維護保養工作，嚴格執行技術操作規程，遵守勞動紀律和管理制度，確保設備性能和工作量負荷，減輕磨損，未經批準，不得擅自拆卸改裝設備。

財務部對固定資產建立分類明細帳，實行金額控制，負責監督和控制固定資產的購置、調入、調出、出售、報廢等正常業務，定期檢查帳目，隨時掌握固定資產的變動情況,管理公司成本部建立總帳及明細帳存檔并定期檢查。

工程部負責固定資產的維修保養和技術管理工作，對設備的拆卸、安裝等技術項目負責施工及質量驗收、保證設備安全、降低消耗，保證各種設備始終處于良好狀態。

布草及制服的管理

一、布草的增加、減少、盤點詳見低值易耗品的管理制度。

二、布草的管理應由各布草房統一管理，各分部門須按崗位及地點配備固定數量的布草。

布草房用于備用的布草配備也應固定數量，用于流轉的布草應由客房及樓面負責人作好收發記錄。餐廳布草柜收集時應加鎖，第二日由餐廳主管以上級至布草柜開鎖與布草房一起點數 后，雙方簽字。待領回時按照送洗的布草數量簽收。

三、成本部根據交接記錄核對洗衣費用。

四、制服的管理應設有專門的臺帳進行管理，制服領取需有人事部簽發的《制服領用單》并

在《制服領用記錄》上簽字確認，制服退回時需由制服房判明制服的損耗情況后，雙方在《制服領用記錄》上簽還。

五、制服的數量需每月與財務部一起進行盤點，并將盤點情況報財務部。

清潔用品的管理

1.清潔用品的消耗分兩類：

固定成本：每日均需作的清潔或需定期作的清潔可以核算每次的用量后評估每月用量； 變動成本：如管事部的洗潔精與當日的營業額應成正比。

2.清潔用品的核算及統計由財務部成本控制員進行，發現有不正常的用量時應及時向成本控制經理及財務經理匯報，進行核查。

工程倉及工程用品的管理

工程倉應由工程部經理/總監指定專門的人員對工程倉進行記帳、收發、盤點等工作。3.增加：

工程倉的增加按收貨制度，工程倉管理員記入當期增加數。4.領出：

各部門開具工程維修單至工程部后，工程人員在工程單上注明所需要使用到的配件后持工程維修單至工程倉領貨，雙方在工程維修單上簽字后，倉庫管理員留下一聯做帳。

工程部按維修計劃或日常維修由工程部經理簽發的工程維修單至工程倉領貨。5.減少：

倉庫管理員填制《報損單》至財務部，由成本部核實后交財務經理及總經理簽批。6.盤點：

每月末工程倉庫管理員與成本部員工共同盤點后核對差異，差異數需及時查找原因，否則需由工程倉管 理員負責。盤點后的數量及余額報財務部作帳。

部門資產責任人的職責范圍

一、總經理為資產總責任人。

由總經理指定各部門主要負責人為該部門資產責任人，部門資產責任人對部門所轄范圍內的資產負責，并委托專人（部門資產管理員）進行部門內各項資產的帳卡管理和盤點工作。

二、各部資產責任人和資產管理員必須全面掌握所在部門固定資產的分布使用情況。

部門資產責任人應根據部門資產的使用情況，建立部門內部的資產管理程序和資產管理制度，并設立基層管理組織(如樓面可以按玻璃器皿、瓷器、布草等分別指定專人負責管理，資產數量較少的部門指定一人即可)，共同做好資產管理工作。

三、部門資產管理員在部門資產責任人的直接領導下，主要從事如下工作：

1.管理部門的各種帳、卡，保證卡實相符。2.參與資產的清查盤點工作；

3.添置資產時在采購單上簽注意見。

4.對資產的內部轉移，先填寫“內部調撥單”，經部門負責人簽批后，報財務部進行帳務調整及卡片調整。5.對固定資產的清理報廢，由資產管理員填制“固定資產報廢清理單”經由技術人員鑒定，報財務經理、總經理批準后方能進行報廢處理，并注銷該卡片。6.嚴格執行酒店資產管理試行辦法，若因工作不落實，管理不善，導致各分部門使用的資產出現人為損壞、流失、帳物不符等情況，將追究各分部門資產責任人和資產管理員的責任。

7.資產管理員如有變動，應事先辦理書面的移交手續，并得到財務部門的認可后，方可辦理調動或離職手續。（包括部門內部工種變換）

報損

各部門的報損需出具報損單交成本部，由成本部派員工一起對報損物品進行核實。由專業部門出具核查意見，屬老化等原因的可以正常報損，屬人為損壞的發回部門追查責任人。并作出相應的賠償。

工具器具等可以拆散作為維修配件的，要作好登記，可以合并使用的應合并使用。

各個部門的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除外）應及時送交成本部轉倉庫統一保管和處理，其他部門不得自行處理。

廢舊物資要立帳登記管理，可分類立帳登記如下： ? 報廢的固定資產； ? 報損的棉織品類； ? 其他報損財產；

? 修建過程中拆除下來尚能使用的舊材料。

各部如需領用廢舊物資時，應按領用庫房要求手續辦理，成本部對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，經酒店成本部研究處理意見后報常務副總經理批準后統一處理。

損壞、遺失公物的管理

一、賓客損壞、遺失公物賠償規定：

賓客損壞，遺失酒店公物由負責該項財產保管員報告主管部門負責人，視情況決定賠償意見，如免予賠償者一般應經主管部門經理批準，如屬大件或價值較高的要報總經理批準，并按手續報損處理。賓客損壞酒店財物已確定賠償時，由保管組協同財產使用單位一起，參照帳面單價和下列標準計算賠償費： 1.損壞之公物系完整全新者按全價賠償；

2.損壞公物經修理尚能使用，又不影響整體美觀者，可賠償修理費；

3.損壞之公物雖能修復使用，但影響整體美觀和原有價值者，應賠償修理費并加財產減值部分； 4.損壞之公物不能修復使用，尚有殘值者可按現價減去殘值計算賠償，如殘值歸賠償者所有時得按現值全價計算賠償費。

員工損壞，遺失公物賠償規定：

一、因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時，全賠或部分賠償。

二、非因公或打鬧使財產遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。

三、因違反勞動紀律或操作規程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴重事故要追究刑事責任。

四、凡因財產遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責任，任意損壞公物，屢教不改者，應全部賠償，情節嚴重者要給予一定的行政處分。

賠償手續

賓客或職工損壞遺失公物，經確定賠償時，由財產使用保管員開出“賠償單”一式四聯分別做為班組存根、收款收據、財務收入憑證，財產報損和領發憑證。部門保管人員向負責賠償人收款后，應連同四聯“賠償單”送交財務部蓋收訖章，到保管組輸財產手續。

賓客當時不能付現金時，應由客人簽字認可（如有關單位接待應由有在單位認可），認可后送財務部出納處簽收蓋章、轉帳，然后到保管組辦理財產手續。職工不能付現金時，應由本人送人事部待發薪時扣回，然后到保管組辦理財產手續。

第三篇：酒店資產管理辦法及細則

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資產管理辦法及細則

為了保證公司資產物資不受損失，確保酒店資產物資有專人管理，加強酒店所有員工的責任心，特制訂資產管理辦法及細則：

總則資產管理辦法的執行

1.為了落實責任，各部門應設兼職的資產管理員，（通常為本部門領班級以上的人員）負責本部門內各項物資的分管工作，此項工作通常由各部門負責人指派。

2.各部門的資產管理員應及時對發至本部門、或由本部門購進的物品進行分類登記。登記的內容包括物品的單價、數量、質量、規格、對于固定資產還要登記購置的廠家、規定的使用年限、必要的技術參數、物品的存放位置等，每月1日把部門的資產盤點表上交財務部。

3.財務部資產會計將定期對各部門的物品進行盤查，如發現丟失、損壞將追究部門第一負責人的責任。

第一節低值易耗品管理

一、低值易耗品標準與分類

1.低值易耗品標準：低值易耗品是指單位價值在1000元以下在經營活動中新使用的家具類、辦公及管理用具類、工器具類、儀器、儀表及構不成固定資產的設備等。

2.低值易耗品分類 ：

A.家具類：各種桌、椅、凳、床、沙發、茶幾等； B.辦公及管理用具類：計算器、電風扇、鐘表等；

C.工器具類：萬用表、搖表、電流表、電壓表、測繪儀器等。D.玻璃器皿：各種量杯、玻璃杯、酒杯、扎壺等；

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E.瓷器：各種瓷杯、骨碟、煙灰盅、湯煲等；

F.金銀器類：各種金銀器、鍍金餐具或用具等； G.布草類：各種口布、臺布、毛巾、床單等。

二、低值易耗品管理與分工

1.財務部資產會計負責對低值易耗品的日常核算與管理工作，負責組織各部門資產管理人員對低值易耗品進行盤點清查，保證低值易耗品帳卡物三相符。

2.各部門第一負責人對使用中的低值易耗品的實物管理負全面責任，各部門資產管理員負責低值易耗品的日常管理，確?？ㄎ锵喾?。

三、低值易耗品的核算與管理

1.低值易耗品增加：低值易耗品增加時，各部門的資產管理員應及時對發至本部門、或由本部門購進的物品進行分類登記。登記的內容包括物品的單價、數量、質量、規格、物品的存放位置或交至相應崗位保管等。

2.低值易耗品減少：低值易耗品出現報廢、毀損，使用部門應填制《報損單》應說明原因并提出處理意見，由財務部資產會計、工程部進行鑒定交財務總監、總經理審批后由財務部進行帳務處理登記帳卡。

3.低值易耗品的內部轉移：低值易耗品發生內部轉移時，由轉入的部門提出申請，經轉出的分部門和財務部核批后，由轉入部門資產管理員填制《內部調撥單》，轉入轉出部門辦理移交和驗收手續并簽字后，報財務部進行帳務和卡片調整，卡隨物走。

4.低值易耗品的攤銷：根據酒店的實際情況，對價值或批次在1000元以下及易破損的低值易耗品采用“一次攤銷法”，即一次攤入部門營業費用。對價值或批次在1000元以上的采用“分次攤銷法”，按受益年限分次攤銷。

5.低值易耗品清查：財務部負責組織各部門資產管理員每月對低值易耗品進行一次清查，保 第 2 頁 洄水灣旅游開有限公司

證資產的安全、完整。根據各部門經營特點以及低值易耗品性質的不同，對各部門低值易耗品的損耗標準規定如下：

餐飲部： 1.瓷器、玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的0.1%。

2.不銹鋼、金銀器的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的0.01%。

3.餐飲布草的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的0.02%。

客房部：客房布草的月度損耗流失金額不超過該月度客房（不含小商品）收入的0.02%。

娛樂部：瓷器玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過該月度娛樂部單純酒水收入的0.1%。

備注：

a)不列入損耗流失核算的項目: ①不按規程操作，造成損耗流失，可視情節的輕重，由當事人負責按原價或折舊后殘值賠償。

②客人損壞的按照酒店制定的價格由當事人賠償。

b)損耗標準只適用于當期不可累計至下一期使用。

c)洗衣廠洗爛損壞已賠償的項目不列入損耗核算。

d)特別批準免于賠償的項目可不列入損耗核算。

e)已賠償的項目不列入損耗核算。

f)各部門需及時填寫各種物料報損單或賠償通知單。

g)損耗流失超過標準部分，由部門第一負責人按超標金額原價賠償。賠償方式超標當個月工資中扣除。

第二節

固定資產管理制度

一、固定資產的內容和特點

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1.酒店的固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在1000元以上的經營設備，不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也當作為固定資產。

2.固定資產的特點：它是可以連續使用或服務于酒店經營部門，經長期使用而不改變其實物形態。它的價值是雙重存在的，其中一部分隨實物的磨損程度，以折舊的形式逐漸地、部分地轉化為費用或成本中，由實物形態上脫離出來形成貨幣資金。另一部分仍留存在經營服務上固定資產的實物形態內，直到固定資產報廢時才完全脫離出來。

二、固定資產的分類劃分標準及折舊年限(與財務部現今使用的標準進行統一修訂）

1.房屋及建筑物分類

A.房屋

營業用房 30 年 非營業用房 35 年 簡易房 5 年

注：非營業用房指不與營業用房連成一體的辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發室、托兒所、幼兒園等。

B.建筑物

水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設施、圍墻、室外游泳池、網球場、高爾夫球場等。建筑物折舊年限統一規定為 15年。

2.機器設備分類

A.供電系統設備 15 年 包括：變壓器、高低壓開關拒、發電機、充電機等。

B.供熱系統設備 11 年 包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。

C.小鍋爐 5 年

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D.中央空調系統設備 10 年 包括：制冷機（組）、冷卻塔等。

E.通訊設備 5年 其中 內部呼叫器、手機 3 年

F.洗滌設備 5 年 包括：洗衣機、干（濕）洗機、平燙機等。

G.維修設備 10 年

H.廚房機具設備 5 年 包括：冰箱、冷柜、洗碗機、餃于機、和面機等。

I.電子計算機系統設備 6 年 包括：計算機、終端收款機（帶電腦）等。

J.電梯 10 年

K.相片沖印設備 8 年

L.復印、打字設備 3 年

M.其他機器設備 10 年

3.交通運輸工具分類

A.大型客車（33 座以上）8 年 30 萬公里

B.中型客車（32 座以下）8 年 30 萬公里

C.小轎車 5 年 20 萬公里

D.行李車 7 年 30 萬公里

E.貨車 12 年 50 萬公里

F.摩托車 5 年 5 萬公里

4.家具設備分類

A.營業用家具 5—10 年 包括：床、沙發、寫字臺、會議桌、餐桌、櫥柜、柜臺、貨架、美容設備、衛生設備等。

B.辦公用設備 10 年

5.地毯分類

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A.純毛地毯 5 年

B.混織地毯 3 年

C.化纖地毯 3 年

6.電器及影視設備分類

A.閉路電視播放設備 10 年

B.音響設備 5 年

C.電視機 5 年

D.電冰箱 5 年

E.空調器:柜式 5 年窗式 3 年

F.電影放影機 10 年

J.照相機 10 年

H.其他電器設備 5 年

7.文體誤樂設備分類

A.高級樂器 10 年 包括：鋼琴、手風琴、風琴、電子琴、高級管弦樂器等。

B.游樂場設備 5 年

C.健身房設備 5 年

8.其他設備分類

A.工藝擺設 10 年 包括，高級屏風、高級工藝品

B.消防設備 6 年

三、固定資產的管理程序

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1.固定資產的帳務管理是由財務部負責，設置固定資產卡片。2.實物管理酒店機器設備、維修設備由工程部負責。

3.其他實物管理，由各部門設資產管理員，負責管理本部門所使用的固定資產，部門內部可將管理工作逐步落實到人，每半年由財務部負責組織各部門人員清查盤點，使之帳實相符，財務部派人監盤。

四、添置固定資產的管理

1.固定資產的添置，應根據資本性支出預算嚴格加以控制，添置固定資產時，由使用部門提交申請報告、可行性報告和采購申請單，同時得到部門資產管理員的認可簽字，上報財務總監、總經理審核批準后方可采購。技術型固定資產需在上報財務之前提交工程部，由技術總程師或工程師進行技術論證通過。

2.酒店改造的固定資產完工后，必須辦理驗收手續，由技術總工程師連同監察部門整理出“工程驗收報告書”，連同材料費、安裝費等附件，經工程部主管或經理審核簽字，上報財務總監、總經理審核批準后，到財務辦理報帳手續，財務部登記固定資產帳目和卡片。

3.直接購買的固定資產到貨后，先辦理驗收手續后，由監察部門整理出“物品驗收報告書”，部門資產管理員接收簽字后，連同轉運費、安裝費等附件，經使用部門負責人審核簽字，上報財務總監、總經理審核批準后，到財務辦理報帳手續，財務部登記固定資產帳目和卡片。

五、固定資產內部轉移的管理：

固定資產內部轉移時，轉入的部門先提交申請報告至轉出的部門，經有關部門和財務核實后，由資產管理員填制“內部調撥單”，轉入、轉出的部門辦理移交和驗收手續并簽字以后報財務部進行帳務和卡片調整。

六、報廢、清理固定資產的管理：

固定資產由于長期使用發生磨損，不能繼續使用或以其他原因而進行清理報廢時，先由 第 7 頁 洄水灣旅游開有限公司

使用部門資產管理員填制“固定資產報廢清理單”，經工程部、財務資產管理員審查鑒定，報財務總監、執行總經理批準后，轉財務處理。財務憑有關單據調整固定資產帳戶并將清理情況記入固定資產卡片內，注銷固定資產卡片，另行歸檔保管。

七、固定資產的盤點：

固定資產按直線法根據使用年限按月計提折舊，計提折舊時預留5%的殘值。

1.應由財務部門會同使用部門、工程部一塊進行。每季應對帳目核對一次，每年年終決算前對所有的固定資產采用“實地盤點法”清查盤點一次。需報廢的，由使用部門或使用人填寫《報損單》，按處理權限，逐級報批核銷。

2.固定資產清查中，發現盤盈、盤虧和毀損的固定資產，各部門無權自行處理。必須認真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產盤盈（虧）報告表，及時上報：

盤盈和損失的固定資產，單項凈值在一千元以下的，執行總經理審批。單項價值在一千元以上的，報總經理批準。審核批準后，按盤盈的重置完全價值入帳。

3.盤盈的固定資產按照重置完全價值減去估計折舊后的差額計入營業外收入，盤虧及毀損 的固定資產，按照原價和除累計折舊，變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計入營業外支出。

4.季末盤點：每季末由實體財產會計和公司財產會計要親自到各部門進行固定資產盤點并 辦理財產管理責任書的簽字手續。

5.因人為原因造成資產受損，由本人全部賠償。

八、固定資產管理的原則：

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1.固定資產管理實行分級管理，部門負責的原則，把屬于酒店的固定資產落實到分部門和個人，執行崗位經濟責任制，做到“物物有人管，人人有專職”。

2.建立固定資產帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時，必須辦理移交手續，由各部門負責人監交。

3.各部門要做好固定資產的維護保養工作，嚴格執行技術操作規程，遵守勞動紀律和管理制度，確保設備性能和工作量負荷，減輕磨損，未經批準不得擅自拆卸改裝設備。

4.財務部對固定資產建立分類明細帳，實行金額控制，負責監督和控制固定資產的購置、調入、調出、出售、報廢等正常業務，定期檢查帳目，隨時掌握固定資產的變動情況。

5.工程部負責固定資產的維修保養和技術管理工作，對設備的拆卸、安裝等技術項目負責施工及質量驗收、保證設備安全、降低消耗，保證各種設備始終處于良好狀態。

第三節工程倉及工程用品的管理

工程倉應由工程部負責人指定專門的人員對工程倉進行記帳、收發、盤點等工作。

1.增加：工程倉的增加按收貨制度，工程倉管理員記入當期增加數。

2.領出：各部門開具工程維修單至工程部后，工程人員在工程維修單上注明所需要使用到的配件后持工程維修單至工程倉領貨，雙方在工程維修單上簽字后，倉庫管理員留下一聯做帳。

3.工程部按維修計劃或日常維修由工程部經理簽發的工程維修單至工程倉領貨。

4.減少：倉庫管理員填制《報損單》至財務部，由資產會計核實后交財務總監總經理簽批。

5.盤點：按季工程倉庫管理員與資產會計工共同盤點后核對差異，異數需及時查找原因，則需由工程倉管理員負責。盤點后的數量及余額報財務部作帳。

第四節部門資產責任人的職責范圍

1.總經理為資產總負責人。由總經理指定各部門第一負責人為該部門資產責任人，部門資產責任人對部門所轄范圍內的資產負責，并委托專人（部門資產管理員）進行部門內各項資產 第 9 頁 洄水灣旅游開有限公司的帳卡管理和盤點工作。

2.各部資產責任人和資產管理員，必須全面掌握所在部門固定資產的分布使用情況。部門資產責任人應根據部門資產的使用情況，建立部門內部的資產管理程序和資產管理制度，并設立基層管理組織（如樓面可以按玻璃器皿、瓷器、布草等分別指定專人負責管理），共同做好資產管理工作。

3.部門資產管理員在部門資產責任人的直接領導下，主要從事如下工作

A.管理部門的各種帳、卡，保證卡實相符。

B.參與資產的清查盤點工作。

C.添置資產時在采購單上簽注意見。

D.對資產的內部轉移，先填寫“內部調撥單”，經部門負責人簽批后，報財務部進行帳務調整及卡片調整。

E.對固定資產的清理報廢，由資產管理員填制“固定資產報廢清理單”，經由工程部、資產會計鑒定報財務總監、總經理批準后方能進行報廢處理，并注銷該卡片。

F.嚴格執行公司資產管理試行辦法，若因工作不落實，管理不善，導致各分部門使用的資產出現人為損壞、流失、帳物不符等情況，將追究各分部門資產責任人和資產管理員的責任，按流失物品殘值全額賠償。

G.資產管理員如有變動，應事先辦理書面的移交手續，并得到財務部門的認可后，方可辦理調動或離職手續。

第五節報損

1.各部門的報損需出具報損單交資產會計，由資產會計一起對報損物品進行核實。由工程部出具核查意見，屬老化等原因的可以正常報損，屬人為損壞的發回部門追查責任人。并作出相應的賠償。

2.工具器具等可以拆散作為維修配件的，要作好登記，可以合并使用的應合并使用。

3.各個部門的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除外），應及時送交財務部倉庫統一保管和處理，其他部門不得自行處理。

4.各部如需領用廢舊物資時，應按領用庫房要求手續辦理，資產會計對廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報，經酒店研究處理意見后報總經理批準后統一處理。

第六節損壞、遺失公物的管理

1.賓客損壞、遺失公物賠償規定：賓客損壞，遺失酒店公物由負責該項財產保管員報告主管部 第 10 頁 洄水灣旅游開有限公司

門負責人，視情況決定賠償意見，如免予賠償者一般應經主管部門經理批準，如屬大件或價值較高的要報總經理批準，并按手續報損處理。

2.賓客損壞酒店財物已確定賠償時，由保管組協同財產使用單位一起，參照帳面單價和下列標準計算賠償費：

A.損壞之公物系完整全新者按全價賠償 ；

B.損壞公物經修理尚能使用，又不影響整體美觀者，可賠償修理費 ；

C.損壞之公物雖能修復使用，但影響整體美觀和原有價值者，應賠償修理費并加財產減值部分；

D.損壞之公物不能修復使用，尚有殘值者可按現價減去殘值計算賠償，如殘值歸賠償者所有時得按現值全價計算賠償費。

3.員工損壞遺失公物賠償規定：

A.因工作疏忽同時又有某些客觀原因使公物受到損失時，全賠或部分賠償。

B.非因公或打鬧使財產遭受損失時，令其全部賠償，并給予批評教育。

C.因違反勞動紀律或操作規程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴重事故要追究刑事責任。

D.凡因財產遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負責任，任意損壞公物，屢教不改者，應全部賠償，情節嚴重者要給予一定的行政處分。

第七節制定以上制度的目的及如何實施

一、制定目的：

1．杜絕低值易耗品非正常的損耗流失。

2．督促各部門完善本部門資產管理崗位責任制度，從而加強低值易耗品的管理。特別是完善因洗衣廠洗爛、損壞、丟失需要賠償部分的追繳制度。

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3．給予部門適當的權限應付突發事件。

4．做到賞罰分明，賞罰有據。

二、如何實施：

1.組建工作小組，小組成員：

A.由公司執行總經理或總經理任組長;

B.財務部、工程部負責人或指派人員為副組長;

C.各部門負責人或負責人指派（資產管理員）為小組成員。

2.準備工作：

A.工作開展前對本資產管理辦法進行討論，進行合理化人性化修訂;B.對資產類別劃分，使用折舊年限等基礎數據進行統一同步修訂； C.各部門根據類別劃分先對部門資產進行分類統計；

D.各部門積極配合進行一次全面徹底的資產清盤，以實際清盤數據為資產檔案存檔依據。

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第四篇：資產管理辦法

資產管理辦法

1.目的

為規范公司資產管理流程，保障公司資產的安全和有效利用，特制訂本辦法。2.職責

2.1人事部負責資產管理，指導、監督各部門資產管理，對各部門資產負直接管理責任。

2.2財務部負責資產購置及費用結算工作。2.3使用部門負責資產的保管工作。3.內容

3.1資產管理主要包括資產分類、購置、保管、盤點、報廢、維修等事項。3.2資產分為固定資產、低值易耗品兩類。

3.2.1固定資產是指單位價值在1000元（含1000元）以上，使用年限超過一年并能獨立使用的物品。低值家具、家電、電腦顯示器、網絡服務器及內存等不論價值多少都列入固定資產。

3.2.2低值易耗品是指單位價值在1000元以下或者使用年限不超過一年的物品，主要包括：工藝裝飾品、印刷品、清潔用品（包括清潔工具）、日用品、文具辦公耗材等。其中，文件筐、鼠標、訂書機等使用年限超過一年的為管控辦公用品。3.2.3其他單位贈予公司的紀念品等納入資產管理范圍，由人事部做好使用登記。3.3資產的購置

3.3.1資產購置周期一般為每月一次（具體以購置單位通知為準），申購物資時，由需求部門提交《物資采購申請表》（信息化設備需經專業人員審核其配置、規格型號并簽字確認），人事部匯總并經總經理審批后，由財務部統一辦理。資產購置過程中，各部門如有特殊需求，應及時與人事部溝通，或共同參與購置工作。3.3.2固定資產購置應堅持多方詢價的原則，保證資產購置價格的經濟合理。單批購置固定資產的價值在5000元以上，由財務部進行擇優競價，競價完畢后予以辦理，并將競價資料備案。

3.3.4財務部負責物資采購，并跟進到貨時間。3.4資產的保管 / 4

3.4.1物資采購到貨后，由人事部、使用單位及供貨單位共同驗收，核對無誤后入庫，錄入臺賬驗收合格的資產，才能辦理報銷手續；驗收不合格的由財務部辦理退換、索賠、拒付等事宜。

3.4.2資產管理按照“誰使用、誰管里、誰負責”的原則，責任到人。3.4.3物資入庫后，人事部及時將使用說明書、保修卡等相關資料存檔，以備日后維修、保養使用。

3.4.4人事部需對新購置固定資產進行統一編號，印制資產實物卡并交由資產使用部門張貼。

3.5資產的領用、借用與登記

3.5.1各使用部門對資產進行驗收后，一周內應到人事部辦理領用手續，由驗收人和使用人簽字。

3.5.2臨時借用公司資產時，需登記填寫《資產借用、歸還登記單》，交借出方資產責任人審批（對未交由各部門使用的資產，由人事部負責人審批），并在人事部備案。借出方應對借出的固定資產進行登記，并負責借出資產的收回。借出期間物品的損壞與丟失由借用人全部承擔。

3.5.3人事部在固定資產登記手續辦理完畢后，一周內反饋至財務部，財務部需在一個月內辦理借款報銷手續。

3.5.4各部門日常領用辦公物品時，需在人事部登記；鍵盤、鼠標、訂書機等管控辦公用品損耗需更換時，必須以舊換新。3.6資產盤點

3.6.1人事部聯合財務部相關人員每半年組織一次資產盤點，根據公司資產臺賬和財務資產明細帳、固定資產實物卡對實物逐一進行清點，低值易耗品盤點實行臺賬與實物對照檢查。對盤點清查中發現的盈虧和資產毀損，應逐個查明原因，協商提出處理意見，報公司領導審批，做好賬冊的調整工作并出具資產盤點報告，涉及的責任人應承擔相應的賠償責任。

3.6.2人事部需按固定資產類、低值易耗品類每月月底前對資產進行一次自盤，并于該月的25日將經部門負責人簽字的資產臺賬原件及電子版存檔；固定資產臺賬一式兩份，財務部和人事部各持一份；

3.6.3盤點結果是帳、物、卡三者統一，賬賬相符，賬實相符，如有出入，交由/ 4

資產使用部門負責人一周內查清原因并書面說明。3.7資產的處置管理

3.7.1離職人員在辦理離職手續時，所使用的各類固定資產一律退還人事部。離職人員所在部門交接人應檢查退還固定資產及其配件、相關資料是否完整，如有遺失、人為損壞或配置配件缺失，離職人員應負責賠償。若離職人員未退還所有的固定資產，就辦理了離職手續，其責任由離職人員所在部門的直接領導承擔。3.7.2部門因人員崗位變動等原因出現閑置固定資產的，一律退還人事部，人事部安排專人對固定資產的性能及完好程度進行檢測。如有遺失、人為損壞或配置配件缺失，責任人應負責賠償。

3.7.3各部門私自調劑資產使用未報備人事部的，若后期資產出現遺失、人為損壞或配置配件缺失的，由固定資產臺賬內登記的使用人負賠償責任。3.8固定資產報廢管理 3.8.1報廢條件

3.8.1.1該固定資產已不能繼續使用；

3.8.1.2因自然或人為原因，使資產受到毀損，且無法彌補和修復以便繼續使用的，或修復成本超過資產原價值50%；

3.8.1.3由于歷史原因，申請報廢的資產存在重大質量問題，性能低劣且無法修復的；

3.8.1.4因工藝設置改變和技術進步而遭淘汰，需要更新換代的；

3.8.1.5該資產雖未超過使用年限，但其實際工作量超過其產品設計工作量，且繼續使用易發生危險的。

3.8.2資產報廢由使用部門提出申請并填寫一式三份的《固定資產報廢申請表》，由使用部門負責人簽字確認，經人事部、財務部會簽后，按規定審批權限報公司領導審批。

3.8.3固定資產報廢單，應分別交人事部、財務部留存。人事部應在固定資產管理臺賬上備注，以示注銷，財務部根據固定資產報廢單，辦理資產報廢賬務處理。3.8.4已報廢的資產，有殘值可以回收的，交由人事部會同財務部實施變賣處理，報廢所得殘值收入應交財務部作賬務處理。3.9資產遺失、被盜、損壞處理 / 4

3.9.1如有固定資產遺失、損壞、被盜或管控辦公用品情況，責任保管部門應第一時間報告單位負責人，并同時向資產管理部門通報遺失、損壞、被盜情況。3.9.2人事部監督賠償人填報《資產遺失、損壞、被盜賠償申請表》，根據既定審批權限報批。

3.9.3人為原因造成的固定資產資產遺失、損壞、被盜等，按照資產使用年限做相應賠償：使用未滿1年的按購入時單價賠償；使用年以上不滿3年的，按購入時彈夾的80%賠償；使用3年以上不瞞5年的，按購入時的50%賠償；使用5年及以上的，按購入時單價的30%賠償。

3.9.4屬自然或其它非人為原因造成的資產損壞等，其損失由公司承擔。3.10固定資產維修管理

3.10.1在保修期內的無需產生費用的固定資產維修，由資產使用部門聯系維修、更換、退換事宜。

3.10.2在保修期內需產生費用以及在保修期外的固定資產維修，由人事部門尋找專業維修部門詢價后提交《資產維修申請表》，經審批后辦理。

3.10.3本條所指固定資產維修針對電腦等電子設備及電視機等家電維修、更換配件。

附件：

1.物資采購申請表 2.驗收入庫單 3.資產實物卡 4.資產臺賬 5.資產領用登記單 6.資產借用、歸還登記表 7.固定資產報廢申請表

8.資產遺失、損壞、被盜賠償申請表 9.資產維修申請表 / 4

第五篇：資產管理辦法

國 有 資 產 管 理 辦 法

（試行）

為進一步加強和規范鎮國有資產管理，合理配置和有效利用國有資產，維護國有資產的安全完整，依照**文件精神及財政財務管理制度，結合我鎮實際，特制定本管理辦法。第一條鎮國有資產管理的主要任務是明析產權關系，實施產權管理，保障資產的安全和完整，推動資產的合理配置、節約、維護和有效使用，對資產的立項、招標、采購、驗收、使用、維修、保養、閑置調劑、報廢處置、評估、統計報告等項管理進行指導和監督，對鎮政府的經營性資產實施產權保護，有償使用并監督其實現保值增值。

第二條本細則所指國有資產是指通過財政性資金投入及投入收益、按照國家規定組織收入、接受劃（調）撥、捐贈等形成的資產，以及其他經法律確認為國家所有的資產，包括：流動資產、固定資產、無形資產和其他資產等。

（一）流動資產，是指可以在一年內變現或耗用的資產，包括現金、銀行存款、往來款項、材料和低值易耗品等。

（二）固定資產，是指在規定起點（一般設備為500元、專用設備為800元）以上，耐用時間在一年以上，使用過程中能保持其實物形態的資產，但耐用時間在一年以上不到規定起點的整批同類資產（整體價值在5000元以上）或作為主要設備的，也作為固定資產管理。

（三）無形資產，是指不具備實物形態，但能為使用者較長期地提供某種特殊權利或有助于使用者取得收益的資產，如專利權等。

（四）其他資產，是指不屬于以上各類的其他各種資產。

第三條鎮財政與財務管理辦公室是鎮國有資產管理的職能部門，對鎮國有資產實行綜合管理，主要職責：

（一）貫徹執行國家有關國有資產管理法律、法規和方針、政策，制定資產管理制度，并對執行情況進行監督檢查；

（二）負責制定鎮國有資產配置標準和相關費用標準，按規定進行資產處置和產權變動事項審批，負責固定資產購置預算的編制及績效評價；

（三）負責組織產權界定、產權糾紛調處、資產統計報告、資產評估、資產清查以及產權登記等工作；

（四）負責鎮國有資產出租、出借以及對外投資、擔保行為的審批和對鎮國有資產收益進行監督管理；

（五）監督檢查鎮國有資產使用管理情況。對違反國有資產管理有關規定，以及造成國有資產流失情況進行查處。

（六）向鎮政府和上級財政部門報告有關國有資產管理工作。第四條 鎮公共資產經營有限公司協助鎮財政與財務管理辦公室做好鎮經營性資產日常管理和監督工作。其主要職責：

（一）代表鎮政府行使佛堂鎮的經營性房屋及建筑物、土地等資產所有人身份，并統一辦理房屋、土地所有使用權證；

（二）負責鎮經營性房屋及建筑物、土地等資產的日常維護管理，實施資產統計報告、資產評估、資產清查等工作；

（三）負責經審批同意的閑置經營性房屋及建筑物、土地等資產調劑、出租、出借等具體工作，負責對經批準處置的國有資產實行集中統一處置；

（四）負責對外公告房屋及建筑物、土地等資產出租、處置等信息；

第五條 鎮黨政綜合辦公室是鎮政府非經營性國有資產歸口管理部門，對其實施具體管理。主要職責：

（一）負責非經營性國有資產日常管理、維護工作，補充完善固定資產卡片信息；

（二）具體組織非經營性國有資產清產核資、登記、統計匯總；

（三）辦理非經營性國有資產購置、調撥、變賣、報損、報廢等有關資產變動的具體手續；

（四）負責非經營性國有資產的計劃管理，并做好新增資產的審核、驗收等工作。

第六條資產配置嚴格按照從實際需要出發，從嚴控制，合理配置的原則，對有要求配置的資產，能通過調劑解決的，原則上不重新購置。對原有資產進行更新，必須實行先處置后配置，購置資產除國家規定外按以下程序報批：

（一）申請部門以書面形式提出擬購置資產的品目、數量及

預算額度，經分管領導同意、鎮財政與財務管理辦公室審核后報鎮長審批，單價20000元以上的必須經黨政班子會議研究同意；

（二）經鎮長審批同意，由黨政綜合辦公室負責實施購置，凡屬納入政府采購范圍的資產，依法實施政府采購。

（三）凡屬基本建設類固定資產的建造和購置，應按基本建設計劃的審批程序辦理。

第七條購置的資產均應辦理實物驗收和技術驗收并做好驗收記錄，驗收合格后的固定資產，其發貨票據經驗收人、采購人、分管領導簽字后，辦理固定資產物資入庫手續，對驗收程序不完備的，鎮財政部門不予辦理經費核銷。

第八條接受捐贈、無償調入、盤盈資產及無原始價值憑證的資產，比照同類資產價值結合新舊程度確定其價值登記入賬。

第九條資產的使用實行崗位責任制，鎮財政與財務管理辦公室與資產歸口部門負責對資產進行定期檢查。未經批準，不準隨意拆除、出借、改造或改建資產，否則追究有關人員的責任。第十條為充分發揮資產的使用效益，避免積壓、浪費，對長期閑置不用的，利用率低的和使用不合理的資產，鎮財政財務管理辦公室與資產歸口部門有權做收回或重新調撥處理。第十一條人員調離必須到資產歸口管理部門和鎮財政財務管理辦公室辦理資產移交手續，對于沒有辦理資產移交手續的調離人員，不給予辦理調轉手續。鎮內機構調整和人員變動時，必須到資產歸口管理部門和鎮財政財務管理辦公室辦理好固定資產移交手續。

第十二條資產的接交和領用嚴格按照有關手續辦理，資產原則上不準外借，特殊情況必須經歸口管理部門和鎮財政財務管理辦公室同意。單價在10,000元以上的設備外借，應當經鎮長批準后，統一到鎮財政財務管理辦公室辦理借用協議后，方可借出。借出的資產由歸口主管部門按期收回。

第十三條凡屬鎮政府的非經營性的固定資產，任何部門或個人都無權將其轉賣、轉讓、抵押、擔保、贈送、注冊辦企業，特殊情況需要經鎮長(黨政聯席會議通過)批準，屬于政府的固定資產轉賣、轉讓、抵押、擔保、贈送、注冊辦企業或經商、投資入股等，必須報鎮政府資產歸口管理部門和鎮財政財務管理辦公室，經鎮長（黨政聯席會議討論）批準后，才能以公開的方式確定受讓人，經銷商和承租人。

第十四條資產發生損壞和丟失事故時，使用保管部門應立即向鎮財政財務管理辦公室及相關部門報告，有關部門應及時組織人員進行現場事故鑒定和偵破，提出處理意見。丟失的資產經過一年以上的時間查找仍無下落的，應由使用保管部門填寫固定資產丟失事故處理報告單，根據固定資產丟失的情節和損壞程度，提出經濟賠償和事故處理意見。

第十五條凡是使用期限已經超過設計壽命的，技術已落后，材料和能源等費用消耗度過高，工作效率低，無使用價值的或因損壞嚴重而無維修價值的資產，可申請報廢。申請單位應當填寫固定資產報損申報表，經資產歸口管理部門鑒定、報分管鎮長審查同意后，方可辦理固定資產報廢手續。報廢后的固定資產的賬

目、單據、卡片和檔案保管期限按有關文件進行。報廢后的非經營性固定資產的殘值收入，應統一上交鎮財政專戶。第十六條本制度由鎮財政辦負責解釋。

第十七條本制度印發之日起試行。

二〇一〇年五月六日