第一篇：分公司會計問題提示

分公司會計問題提示

現行會計實務中存在對分公司會計處理上的一些誤區，主要是將總公司與分公司的資本與其他經營性往來一并通過其他應收應付款項核算，導致其會計報表無法真實反映分公司財務狀況，從財務報表看沒有所有者權益，也沒有利潤等，造成分公司在實際運行中無法進行對外融資等問題。

公司是指依照公司法在中國境內設立的有限責任公司和股份有限公司，公司是企業法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權。公司以其全部財產對公司的債務承擔責任。有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任；股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。公司可以設立分公司。設立分公司，應當向公司登記機關申請登記，領取營業執照。分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。所謂分公司是指公司在其住所地以外設立的從事經營活動的機構。

誤區一：分公司不構成會計主體？

在公司法下，分公司不具有法人資格，其法律責任和經營后果均由其總公司承擔，但是公司財務與會計（包括分公司和其他非公司企業的財務與會計）由相關財務與會計法律進行規范，會計法與財務規章并未規定分公司或其他機構不得或不符合會計主體假設，也就是說并未規定分公司不得作為一個會計主體，因此，并不能因為分公司不具有法人資格而認定分公司不構成會計主體。那么分公司作為會計主體應如何處理呢？根據相關會計與財務制度規定，分公司是否作為一個會計主體，應由設立該分公司的公司根據業務發展狀況和公司對分公司的管理需要作出決定，如公司認為分公司從業務發展和管理上需要，則可作出分公司獨立核算的決定，凡是獨立核算的分公司則構成一個會計主體，應當進行獨立的會計核算，如公司認為分公司不需要進行獨立核算則可作出分公司作為一個報賬制單位進行管理，分公司無需編制相關會計報表進行會計核算。應當說明的是，分公司會計報表除法律規定外，無需獨立向除總公司外的其他方報送會計報表，如需向其他方報送報表應當由總公司決定。

就總公司而言，如公司系上市公司或出于管理的需要，可對分公司按照企業會計準則—分部報告的規定進行財務處理，也可按照一般的業務進行處理，如屬于報賬制單位則除資本項目外的所有款項均以往來的形式進行會計處理。

誤區二：分公司沒有資本？

根據公司法及公司登記條例的規定，分公司登記事項不包括資本登記，也沒有相應的股東和出資人，所以就算構成會計主體并獨立核算，在會計核算上，也不登記相關資本事項，其實公司法規定分公司不具有法人資格關不等同于分公司沒有或者不需要資本，且公司設立分公司也會根據經營需要撥繳與其業務經營相關或適應的經營資本，但由于其并不構成公司法框架下的注冊資本，所以并不作登記處理，現實中許多分公司會計人員，將公司撥繳的經營資本作為一項經營或其他往來在賬面上登記為其他應付款是不恰當的，正確的作法應當是，根據實質重于形式原則和重要性原則（公司設立分公司時，應當由公司董事會或相應機構作出設立分公司的決議，決議中應載有撥繳相關經營資本的決定內容，并有相關的撥繳文件和付款證明），確認上級撥繳款項的資本屬性，將該項往來確認為分公司收到公司撥繳的經營資本，增設上級撥繳資本或上級撥入款項科目進行核算，其會計核算和財務管理比照實收資本處理。目前在企業會計制度和企業會計準則中并未規范分公司會計核算的規定，會計人員可參照原供銷總社印發的《供銷社會計制度》以及金融企業對分行的會計處理規定（金融機構開立分行，法律規定應撥繳適當的資本）。在會計報表上修改財務報表的實收資本列報項目為上級撥繳資本或上級撥入款項進行報表列報。

誤區三：分公司沒有利潤或無須核算經營成果？ 如果公司將分公司作為報賬單位管理確定其分公司無須核算其經營成果，但并等于分公司僅因其分公司身份而無須核算其經營成果，如公司確定分公司是屬于利潤中心或事業部，則分公司無疑要進行成果核算，如公司將分公司作為一個成本中心或聯絡處管理，則無須核算成果但仍需進行成本歸集。

誤區四：分公司沒有資產，包括房地產和其他有形或無形資產？

由于分公司不是企業法人，其法律權力的行使及其法律后果的承擔均由總公司負責，分公司所購置的資產在權屬登記上也登記為公司資產，分公司會計人員據此認為分公司沒有資產，其相關資產僅由總公司財務進行登記和管理即可，分公司無須進行賬務處理和資產管理，但資產的法律權屬并不完全限制資產的會計核算（如融資租賃形式租入的固定資產，其權屬并不歸使用者，但會計上仍由其使用者進行登記和管理），在會計法框架下，分公司購置和使用的資產屬于分部資產，相對于分部資產，公司使用的資產歸屬于總部資產，如公司確定分公司作為利潤中心或事業部進行管理，則分公司相應的資產在公司會計上作為分部資產進行管理，而公司本部使用的資產則作為總部資產管理和核算，也即是說就總公司而言，其核算的“實”資產僅是其總部資產，而分部資產是其一項和凈資產性質近似的“虛”資產，而分公司則須將其資產按照“實”資產進行核算和管理。

誤區五：分公司注銷無須清算？

公司登記條例規定，公司撤銷分公司的，應當自撤銷決定作出之日起30日內向該分公司的公司登記機關申請注銷登記。條例并未規定分公司注銷登記的程序和方法，但是在實際動作當中，主管部門仍會依照公司法對公司注銷登記的規定要求提交相關資料，以包括對相關任務的擔保或償還安排等。

現實中，許多的分公司除了公司基于經營戰略的需要進行區域布局外，更多的是由于法律對有關業務資質的要求而作出的無奈選擇，如建筑企業，由當地的相關人員出資組建建筑公司的分公司，其所有資產及資源全部由該出資人承擔，公司僅提供其開展業務所需要的資質證明，開設分公司所需要的資本也由出資者繳交并獨立使用，每年分公司向總公司繳交一定數量的資質使用費或利潤或承包費等，其會計核算更應注重從實質重于形式原則把握其核算。正確反映其資產負債和所有者權益狀況。葉青2011-3-3

第二篇：分公司會計工作總結

工作總結

光陰似箭，歲月如梭，2014年已經過去，嶄新的2015已經到來。回顧過去，2014年5月19日剛入職的時候，偌大的公司辦公室才有寥寥幾個人，而現在已經發展為四十多個人員組成的強大隊伍。在公司領導無微不至的關懷下，及各部門的共同努力下，我和公司一起經歷了公司由剛入土的幼苗茁壯成長到如今雖談不上碩果累累，但也枝干挺拔的小樹。我來到公司已經大半年，在這大半年里我對公司的財務工作已基本完全了解，并比較順利地接受了大部分工作，在這里我就2014財務工作完成情況做以下匯報：

（1）、日常的報賬工作，主要是通過審核發票等原始憑證，對符合真實性、合法性的原始憑證編制會計憑證并進行賬務處理，月末進行結賬并生成財務報表。由于公司分為 有限公司和

有限公司河南分公司兩個公司，這就需要正確區分兩個公司的賬務，在這中間就要求能夠正確的使用會計科目。在實際工作中，我一直本著堅持原則、客觀公正、依法辦事的原則，加大各項費用控制力度，充分發揮財務的核算與監督職能，審核控制好各項開支，在財務核算工作中盡心盡職，認真處理審核每一筆業務。按照財務報賬制度和會計基礎工作規范化的要求進行財務報賬工作。通過認真的審核和監督，保證了會計憑證手續齊備、規范合法，確保了會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發揮了財務核算和監督的作用。（2）、每月的納稅申報工作： 有限公司目前的主要稅種有增值稅、企業所得稅和其他地方性相關稅費。由于公司是新成立的，國稅、地稅相關

手續都未辦理，但是為了方便以后的納稅申報，我就跑國稅，跑地稅，辦理納稅鑰匙，與銀行簽訂三方協議，最終把公司與稅有關事宜都辦理妥當，現在在每個月的15號之前能按時準確的編制納稅申報表，并在互聯網上進行申報，同時在不斷學習在稅法規定的范圍內合理避稅，完成我公司的納稅義務又減輕公司的稅收負擔； 有限公司河南分公司由于從成立時一直沒有做賬，也沒有辦理在網上納稅的電子鑰匙，但是每個月我都按時到稅務局進行納稅申報。14年12月開始辦理 的注銷事宜，經過一個月的努力，國稅、工商、組織機構代碼已順利注銷，地稅注銷資料也已提交等待審核結果。

（3）、辦理員工的社會保險與住房公積金。由于公司是新成立的，社會保險與公積金都沒有開戶，經過我的努力，使得 有限公司的社保與公積金得以正常運行，現在每個月都及時辦理員工的社會保險與住房公積金，保障員工的合法權益。（4）、協助辦理銀行開戶，正確規范使用網上銀行，平時經常關注銀行賬戶，關注資金流向。(5)、保管公司的財務憑證及檔案，對各檔案進行歸檔保管。（6）不僅注重實際的財務工作，平時還加強財務知識的培訓。經過自己不懈的努力，目前已取得注冊會計師專業階段合格證書。（7）、其他一些臨時需要處理的工作。如協助編制公司基本的財務制度，協助行政專員做好后勤工作，注冊工程師資格審查工作等。

在2014年的工作中我收獲了許多，也成長了許多，但是也存在不足的地方，比如沒有正確核算公司的實際成本，核算的成本僅僅限于賬面上的；與其他部門的人員缺乏溝通與交流，尤其不在一個辦公

室的人員交流甚少。但是我相信在2015年我會逐漸的克服這些不足之處。財務部門既是管理部門又是服務部門，在嚴格加強管理的同時還要做好熱情服務，在熱情服務的同時又不失原則，這就是財務工作的要求。雖然公司目前沒有盈利，但我相信通過大家的共同努力，公司明日的輝煌就在不久的將來。2015年的工作計劃:

1、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系。

3、按照財務制度，加強各種費用開支的核算，及時進行記帳，編制現金明細表，匯總表，每月月底向總經理提供月報表。

4、完成領導臨時交辦的其他工作。篇二：分公司財務工作總結 分公司財務工作總結

分公司財務經理作為集團總部派駐的財務責任人，他肩負著監督和服務的重要職能。所謂監督就是維護集團公司的利益，監督分公司的財務運作，調控各項費用的合理支出，保證財務物資的安全；服務就是服務于分公司、服務于員工、服務于客戶,以促進分公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化。

監督與服務是統一的，監督促進服務，服務為了更好的監督。我認為：忠于職守、厲行監督、誠信服務是做好分公司財務經理的基本要素。

忠于職守：財務經理作為會計人員要忠于職守，忠實地執行財務法規和企業內部各項規章制度，勤于學習，不斷提高自己的職業素養與技能，要有強烈的責任感和職業道德。財務經理作為部門負責人要忠于崗位，嚴格要求自己，做好團隊建設。要善于與領導和員工溝通，做好總經理的參謀，及時報告資金、費用的發生情況，并主動作出預測，提出改進意見供總經理參考。同時對員工耐心解釋有關政策制度、保護他們的合理利益，解除他們的后顧之憂，激勵員工的工作熱情。定期組織學習新的政策制度，討論分公司財務運作所存在的優點與不足，并及時調整，發揚優點彌補不足，完善財務管理制度，規范財務操作流程。我們杭州分公司的《財務管理及控制模式》、《應收款管理規定》等一系列制度的推行，使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。

厲行監督：會計監督是財務經理的重要職能，我們杭州分公司主要是從這幾個方面著手的：

1、建立監督機制：明確各職能部門的職責，制定相應的制度，如應收款的監督，我們制定《應收款管理規定》對貨款回籠的期限、流程、上繳的方法、責任人及獎懲有明確的規定。保證了貨款及時、安全的上繳。

2、內部牽制制度：財務人員的分工及各職能部門的協作，要分工明確并帶有互相制約性，從制度上來保證財產物資的安全，費用支出的合理，對違規違紀的行為起到了預警作用。

3、執行制度要鐵面無私：不以個人的好惡而手輕手重，在制度面前人人平等，從而樹立起監督責任人的權威。誠信服務：財務經理既是一個監督人又是一個服務人，要樹立誠信服務的理念。杭州分公司在費用支持與控制中采用abc法，即分公司的業務簽單按不同性質的簽單分為abc三類： a類——指業務量大、簽單多、到款及時，誠信好的訂單，在其費用申請時要大膽給予支持。在某些環節上財務還可以主動與其進行探討，或及時與總部相關部門預先取得聯系，全力配合業務員簽到大單。b類——指業務量、簽單、收款均一般，且誠信程度也只一般的訂單，在費用使用時，應采用先申請后使用，先預算后安排資金。合理控制資金的流動和時間的流動。c類——指那些業務量較小，誠信程度較差且收回時間較長的訂單，在審核其費用時，要注意費用單據的真實性和規范性并嚴格控制費用的發生，報銷時采用與簽單量掛鉤控制的辦法。

分公司的業務在不斷擴展，這就要求財務管理科學化，會計核算規范化，費用控制合理化，強化監督力度，細化服務深度，以適應集團發展的需求，切實體現財務管理的作用。篇三：公司財務工作年終總結范文

公司財務工作年終總結范文

時間如梭，轉眼間又將跨過一個之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。然而，又到了寫工作總結的時候了。如何掌握好工作總結的格式與工作總結寫作技巧，小編特推出一篇工作總結范文－公司財務工作年終總結范文，希望能讓大家知道工作總結怎么寫。此文僅供參考！

財務工作二十余年，也寫了近二十份的年終總結，按說，我們每個追求進步的人，免不了會在年終歲首對自己進行一番盤點。這也是對自己的一種鞭策吧。作為**集團子公司的**公司，財務部是＊＊公司的關鍵部門之一，對內財務管理水平的要求應不斷提升，對外要應對稅務、審計及財政等機關的各項檢查、掌握稅收政策及合理應用。在這一年里全體財務部員工任勞任怨、齊心協力把各項工作都扛下來了。財務部的綜合工作能力相比＊＊年又邁進了一步。回顧即將過去的這一年，在公司領導及部門經理的正確領導下，我們的工作著重于公司的經營方針、宗旨和效益目標上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署。在核算、管理方面做了應盡的責任。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，現將＊＊年的工作做如下簡要回顧和總結。

今年的工作可以分以下三個方面：

一、費用成本方面的管理 1.規范了庫存材料的核算管理，嚴格控制材料庫存的合理儲備，減少資金占用。建立了材料領用制度，改變了原來不論是否需要、不論那個部門使用、也不論購進的數量多少，都在購進之日起一次攤銷到某一個部門來核算的模糊成本。2.在原來的基礎上細劃了成本費用的管理，加強了運輸費用的項目管理，分門別類的計算每輛車實際消耗的費用項目，真實反映每一輛車當期的運輸成本。為運輸車輛的績效管理提供參考依據。

二、會計基礎工作

（1）認真執行《會計法》，進一步對財務人員加強財務基礎工作的指導，規范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類，月底將共同費用進行分攤結轉體現部門效益。

（2）國家財政部門對柯萊公司的財務等級評定還是第一次。我們在無任何前期準備的前提下，突然接受檢查，但長寧區財政局還是對柯萊公司財務基礎管理工作給予了肯定。給柯萊公司的財務等級分數也是評定組有史以來，評給最高分的一家公司。（3）按規定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。在集團公司的年中審計、年終預審及財政稅務的檢查中，積極配合相關人員工作。

三、財務核算與管理工作

（1）按公司要求對分公司以及營業點的收入、成本進行監督、審核，制定相應的財務制度。統一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯系并注意對他們的工作提出些指導性的意見，與各分公司、營業點的核算部門建立了良好的合作關系。

（2）正確計算營業稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門使用新的稅收申報軟件，及時發現違背稅務法規的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯系，取得他們的支持與指導。

（3）在緊張的工作之余，加強團隊建設，打造一個業務全面，工作熱情高漲的團隊。作為一個管理者，對下屬充分做到“察人之長、用人之長、聚人之長、展人之長”，充分發揮他們的主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質，樹立起開拓創新、務實高效的部門新形象。

（4）作為基層管理者，我充分認識到自己既是一個管理者，更是一個執行者。要想帶好一個團隊，除了熟悉業務外，還需要負責具體的工作及業務，首先要以身作則，這樣才能保證在人員偏緊的情況下，大家都能夠主動承擔工作。新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，我們決心再接再厲，更上一層樓。＊＊年我們將向財務精細化管理進軍，精細化財務管理需要“確保營運資金流轉順暢”、“確保投資效益”、“優化財務管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務管理做精做細。要以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業務，都建立起一套相應的成本歸集。并將財務管理的觸角延伸到公司的各個經營領域，通過行使財務監督職能，拓展財務管理與服務職能，實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。雖然，精細化財務管理是件極為復雜的事情，其實正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”。篇四：2016分公司財務工作總結 2016分公司財務工作總結

分公司財務經理作為集團總部派駐的財務責任人，他肩負著監督和服務的重要職能。所謂監督就是維護集團公司的利益，監督分公司的財務運作，調控各項費用的合理支出，保證財務物資的安全；服務就是服務于分公司、服務于員工、服務于客戶,以促進分公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化。

監督與服務是統一的，監督促進服務，服務為了更好的監督。我認為：忠于職守、厲行監督、誠信服務是做好分公司財務經理的基本要素。

忠于職守：財務經理作為會計人員要忠于職守，忠實地執行財務法規和企業內部各項規章制度，勤于學習，不斷提高自己的職業素養與技能，要有強烈的責任感和職業道德。財務經理作為部門負責人要忠于崗位，嚴格要求自己，做好團隊建設。要善于與領導和員工溝通，做好總經理的參謀，及時報告資金、費用的發生情況，并主動作出預測，提出改進意見供總經理參考。同時對員工耐心解釋有關政策制度、保護他們的合理利益，解除他們的后顧之憂，激勵員工的工作熱情。定期組織學習新的政策制度，討論分公司財務運作所存在的優點與不足，并及時調整，發揚優點彌補不足，完善財務管理制度，規范財務操作流程。我們杭州分公司的《財務管理及控制模式》、《應收款管理規定》等一系列制度的推行，使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。

厲行監督：會計監督是財務經理的重要職能，我們杭州分公司主要是從這幾個方面著手的：

1、建立監督機制：明確各職能部門的職責，制定相應的制度，如應收款的監督，我們制定《應收款管理規定》對貨款回籠的期限、流程、上繳的方法、責任人及獎懲有明確的規定。保證了貨款及時、安全的上繳。

2、內部牽制制度：財務人員的分工及各職能部門的協作，要分工明確并帶有互相制約性，從制度上來保證財產物資的安全，費用支出的合理，對違規違紀的行為起到了預警作用。

3、執行制度要鐵面無私：不以個人的好惡而手輕手重，在制度面前人人平等，從而樹立起監督責任人的權威。

誠信服務：財務經理既是一個監督人又是一個服務人，要樹立誠信服務的理念。杭州分公司在費用支持與控制中采用abc法，即分公司的業務簽單按不同性質的簽單分為abc三類： a類——指業務量大、簽單多、到款及時，誠信好的訂單，在其費用申請時要大膽給予 支持。在某些環節上財務還可以主動與其進行探討，或及時與總部相關部門預先取得聯系，全力配合業務員簽到大單。b類——指業務量、簽單、收款均一般，且誠信程度也只一般的訂單，在費用使用時，應采用先申請后使用，先預算后安排資金。合理控制資金的流動和時間的流動。c類——指那些業務量較小，誠信程度較差且收回時間較長的訂單，在審核其費用時，要注意費用單據的真實性和規范性并嚴格控制費用的發生，報銷時采用與簽單量掛鉤控制的辦法。

分公司的業務在不斷擴展，這就要求財務管理科學化，會計核算規范化，費用控制合理化，強化監督力度，細化服務深度，以適應集團發展的需求，切實體現財務管理的作用。篇五：公司會計工作總結范文

在競爭激烈的市場中，在公司領導的正確指導下，我公司上半年銷售業績比去年同期有著大幅度的提升，也是公司突飛猛進的階段，從而也確定了我公司在西南同行業中的地位。現將我公司2009年上半年財務工作總結如下：

一、公司的銷售業績穩居西南地區第一

在兩位老總的領導下，作為西南地區的家用、商用、筆記本的分銷商，各類產品的銷量始終保持穩中有升，今年總計銷售萬元，與去年相比上升%，從而確保了公司在這個地區這個行業中的商業地位，為明年的銷售起了一個好的開端。

二、公司的內部管理較往年有進一步的提升

在內部管理上，公司的人員結構作了合理的調整和增加，為各部門工作的開展提供了充足的馬力，使他們更有充足的干勁為客戶服務為公司服務；在人事管理上加強了員工思想素質和業務素質的培訓，經過培訓是他們的綜合素質得到更高層次的提升，從而更進一步的提高了公司的對外品牌形象；在辦公設備上，不斷的更新設施設備，切實做到了為員工創造了一個良好的工作環境，這樣也為他們能更好的為客戶為公司服務提供了有力的保障。

三、財務管理工作上，做好財務工作計劃，加強財務管理，杜絕一切不合理的開支，增收節支，開源節流。

在公司規模不斷擴大的這一年，門市的開張，產品的增多，在無形中增加了財務的工作量，對財務工作提出了更高的要求。在應收款、費用及各項開支不斷增大的同時，我部門在加強財務管理上制定了一些措施，主要措施有：

（1）嚴格執行財務制度，規范財務行為，堅持收支兩條線，加強財務核算和財務監督，杜絕不合理開支，加強應收款項的回收，盡量減少不必要的損失，為公司增收節支。在實際工作中做到每周出應收報表，各類流水帳目做到日清月結，與產品部人員緊密配合，積極有效的回收資金，為訂單的執行作好配合工作，使各類產品的存儲趨于合理化，為銷售人員搭建起一個好的供貨平臺。（2）各項收支做到帳帳相符，帳實相符，支出要考慮合理性，做到出有憑，入有據，費用報銷具有實效性，做到監督有力。在實際工作中，大額報銷實行提前早通知，報銷金額與票據符合，對于不合理的開支完全杜絕。（3）公司的利益高于一切，增強員工的主人翁責任感，人人為增收節支，開源節流做貢獻。明白一個簡單的道理，公司與員工是同呼吸共命運的，公司的發展離不開大家的支持，大家的利益是通過公司的成長來體現的。在銷售旺季，大家的努力也得到了回報，這是有目共睹的，事實勝于雄辯，這是一個不爭的事實。四．堅持以人為本，加強經營管理公司在今年的銷售過程中，雖然取得了良好的成績，但是隨著人員的增加，各類費用與開支也在增大，使得公司的利潤得不到體現，而且還出現了一系列的問題，那么在市場經濟條件下，怎樣才能提高公司效益，提高員工的收益，是今年一直以來在探討的一個問題。從內部來看，員工的積極性不高，出現了相互攀比工資高低的心理，工作不專心、不敬業，使得部門之間的協調性降低；從外部條件來看，不管是客戶資源還是供方給予的支持，公司是具備獲得更大利潤這個條件的；怎樣才能解決員工的問題，1、就是要從根本上來尋求一個合理的機制，“獎勤者，罰懶者”，做到獎罰分明，激勵機制健全，才能調動起大家的積極性，但是這是一個漸進的過程，必須要依靠公司骨干分子起帶頭作用；

2、加強管理，要以實際行動樹立榜樣，要做到上梁正下梁才不歪，加強管理的重點是實行崗位責任制，崗位責任制的優點是責，權、利的統一原則，這樣有利于調動員工的積極性，但是一定要確定具體工作任務、工作質量和完成時間，切實做到事前有準備、事中有協調、事后有匯報，總之，老總和部門負責人對下屬員工的工作只看結果不看過程；

人、責任到崗。大家的干勁有了，公司的效益才會增長，正所謂有了大家才有小家，最終員工有了利益，這才是公司與員工最滿意的結果。這是我的個人看法和一點小小的建議，如有不足之處，肯請領導與各位同事的指正與批評。下半年中我部門一定繼往開來，做好下半年工作計劃，切實做好后勤保障工作，為我公司在新的一年中能取得更好的經濟效益和社會效益愿付出應有的一點微薄之力。

第三篇：證監會有關IPO會計問題審核提示 2011

證監會發行部審核二處有關IPO會計問題審核提示 2011-12

一、企業IPO過程中積極發揮申報會計師的作用、提高會計師話語權

1.建立事務所與證監會發行部的溝通機制，包括不定期溝通會議、專業咨詢渠道、參加證監會的保薦人培訓等，事務所可不定期向發行部提供IPO實務中會計問題與處理建議。2.證監會發行部將對申報IPO項目分類處理，風險較大的IPO項目可能提醒事務所加強內部質量控制，必要時還將引入其他事務所（如H股事務所）的專項復核制度。

3.申報會計師應掌握發行部最新IPO審核標準與精神（如對目前熱點問題：股份支付、驗資復核、重大客戶核查等），加強內部與外部技術咨詢，提高IPO申報過程中在會計方面的權威、話語權。

4.發揮事務所機構作用，事務所技術部門和質量控制部門應加強對證監會發行部有關重大會計問題審核標準的整理、傳達和執行中質量復核，保證事務所層面統一執業標準要求。

二、目前IPO審核發行動態和有關政策調整

1.目前主板在審企業近350家，3月底上報企業現在可以上會，90家在9月底申報。正常審核時間約在6－8個月。現在會里沒有積壓。

2.發行部首發財務數據有效期改為6個月，即6月底仍可用年報數據上報。但預披露稿財務數據應在有效期內，需要補審一次。

3.招股說明書預披露時間將提前至初審會，根據反饋意見回復修改招股說明書后即預披露，不再等發審會前再預披露。

4.發行部首發反饋意見回復期限改為30天，個別問題因特殊原因不能及時答復可先答復其他問題。若時間過長不答復可能終止審核。

三、發行部在IPO報表審核中有關會計問題處理意見

（一）關于股份支付

會計準則有明確規定的，應執行準則規定，主要判斷工作在發行人和會計師，不進行會計處理應披露理由及依據。

申報期內股份支付的審核重點在最近一年及一期，對于之前部分難以區分的雙重身份可以不區分，執行較寬。股份支付形成的費用可計入非經常性損益。

總體原則：股份支付的條件是提供服務并獲得對價。不提供服務的無關第三方不涉及股份支付，提供服務的客戶、咨詢機構等獲得股份也可能涉及股份支付。公允價值與付出成本間差異為相關費用。

針對IPO實務，構成股份支付的須有兩個必要條件：

1.以換取服務為目的（強調：如果不是這個目的，則可不適用）

（1）股份支付不僅包含股權激勵的情形（如引入董秘、高管并低價給予股份），也包含與客戶、技術團隊之間的購買行為，如發行人對第三方低價發行股份，以取得對共同專利技術的獨家所有權。

（2）股份支付與約定服務期沒有必然聯系，即對以前服務的獎勵也為股份支付。（3）以下情形可以解釋為不以換取服務為目的，均不屬于股份支付的范疇：

n 公司實施虛擬股權計劃，在申報前落定的，或對股權進行清晰規范、解決代持的； n 取消境外上市，將相關股權轉回的；

n 繼承、分割、贈與、親屬之間轉讓（即使親屬也在公司任職的）； n 資產重組（如收購子公司少數股東股權等）或資產整合過程中的補償； n 全體股東的配股等情形。（4）控股股東及其關聯股東低價轉讓給高管為股份支付，但小股東轉讓各高管可以不算。2． 對價（如何確定公允價格可參考金融工具準則）（2）有活躍市場的，參考活躍市場價格；

（2）無活躍市場的可參考PE價格，在可量化分析調整因素時可對價格進行調整，不一定非要按PE價格；申報期內的外部投資者價格均可參考，但其應當具有一定的代表性（如股份達到一定數量），并可根據不同的市場狀況進行一定的調整，并披露說明調整的定量化理由（如08年同期市場平均PE倍數，09年同期市場平均PE倍數）。

（3）無PE的應采取合理值方法確定，如進行評估，估值報告（系會計師的增值服務，保證獨立性前提下）。

（二）IPO每股收益披露 1.總體原則

整體變更折股以前有限責任公司階段可不列示，折股后與上市公司保持一致列示基本每股收益，折股當年用折股數為期初股本計算。2．處理方法

（1）有限公司階段不用計算和披露EPS，股份公司設立后當年及以后期間計算和披露EPS。（2）有限整體變更為股份當年的期初股本數按折股時股本計算，即股份公司設立前不考慮權重變化。股份公司設立后執行披露規則9號，考慮權重變化加權計算EPS。（3）申報財務報表中股本欄披露為股本（實收資本）。

案例：2010年2月有限公司注冊資本（實收資本）由3000萬元增資至5000萬元，5月變更設立股份公司，折合股本1億股，此后不變。則2009年不披露每股收益，股本為實收資本3000萬元；2010年期初股本數為1億股，此后也為1億股。

（三）關于申報會計師出具驗資復核報告的情形

1.申報期間的驗資報告如由非證券從業資格的事務所出具的，應當由申報會計師進行驗資復核。

2.申報期之外的實收資本、股本存在重大違規情形的，應當由申報會計師進行驗資復核。參考：出資不實的相關處理原則

（1）用于出資的無形資產目前技術過時或有關專利已過期，但報告期末相關資產已攤銷完畢的，則對發行不存在影響。如存在大額未攤銷金額，則相關股東應已采取措施消除潛在影響。

（2）公司設立無驗資報告、但完成了工商注冊的違規處理：因無驗資報告無法確定股東出資是否繳足，在省級人民政府確認前提下，還需要請國家工商局確認當地工商主管單位行政行為的效力設立。

（3）歷史上的出資不規范，若不涉及重大違法行為、現業已規范，對現在沒有重大影響，不構成實質性障礙。

（4）國有股權轉讓違反國有資產相關管理規定的，集體企業股權轉讓違反集體資產管理相關規定，都需要在申報前取得省級人民政府確認文件。

（5）出資不實的，事后規范整改，如實信息披露，另外：欠繳出資占注冊資本50%以上的，規范后運行36個月，占比20%－50%的，規范后運行12個月。

（6）抽逃出資的，規范后不構成發行障礙。解決方案：工商出確認意見同時提供出資歸還的充分證據材料。建議規范后運行36個月。

2（7）技術出資問題要關注，是否屬于職務成果？技術出資比例不宜過高，需提供技術出資的評估報告。若用于增資的技術與發行人業務相關，要詳細核查是否是職務成果。重點關注：控股股東、實際控制人手里是否有與發行人業務相關的技術尚未進入發行人。（8）注冊子公司的出資也必須繳足，出資未繳足視同出資不實。

（四）對重要客戶、供應商及關聯方之間的交易真實性核查

1.對重要客戶、供應商的盡職調查/核查責任為發行人、保薦人和律師。

2.注冊會計師的責任是“識別關聯方”，判斷關聯交易處理適當性、關聯方關系及關聯交易披露的完整性。

3.注冊會計師審計范圍和核查責任為合并范圍內的關聯方和關聯交易。合并范圍外的關聯方和關聯交易的核查責任主要為發行人和保薦人。對重要客戶、供應商的延伸審計不屬于IPO申報財務報表審計范圍。發行人根據證監會有關延伸審計和專項核查要求，可以委托申報會計師執行該延伸審計業務，并會同保薦人和律師進行專項核查。

4.注冊會計師針對重大異常、不合理交易（如期末發生對新客戶的重大現金交易），應當予以關注。應提請保薦人和律師去核查是否交易真實性，核查交易方是否為未披露的關聯方、是否存在關聯交易非關聯化。

（1）例如對經銷商模式嚴重關注，通過存貨轉移方式實現銷售，關注經銷商與發行人的關聯關系、發行人對經銷商的控制能力、經銷商的盈利能力和采銷規模、最終銷售情況、異常增加的經銷商等。

（2）重要控股子公司的參股股東沒有列為關聯方不違背目前中國準則，但應列入重點核查范圍，比照關聯方披露該參股股東詳細情況和交易情況。對于報告期內注銷和轉讓出去的子公司重點關注，關注費用由轉讓出去的關聯方承擔。

（3）報告期內公司的關聯方、已注銷的關聯方、已注銷的子公司、客戶與公司的關聯關系、客戶之間的關聯關系，都需要充分披露。

（4）關聯方的披露：結合上市規則、會計準則、招股書準則，按最嚴格的標準確定，核心是重大影響。

參考：關聯交易非關聯化的處理原則（1）信息披露方面，發行人應詳細披露。

（2）中介機構要詳細核查，核查內容包括：非關聯化的真實性、合法性和合理性，受讓主體的身份，對發行人的獨立性、完整性等的影響，非關聯化后持續交易情況，非關聯化的標的是否存在重大違法行為。從常理上講，一個企業的轉讓，程序、定價都會是比較復雜的，不是一件簡單的事情。

（3）發行部關注原關聯企業股權交易的商業合理性、真實性。比如賣給原公司的高管、發行人的員工，將會高度關注。

（五）關于原始財務報表的認定

1.申報期間某期的財務報表業經審計的，則經審計的財務報表為該期原始財務報表。如該期用于納稅申報的財務報表與經審計的財務報表存在不一致的，會計師應說明主要差異情況。

2．申報期間某期的財務報表未經審計的，則用于納稅申報的財務報表為該期原始財務報表。3．申報期間某期IPO公司的法定財務報表沒有編制合并財務報表的，則該期不存在原始合并財務報表。但注冊會計師應當按照合并口徑，說明原始財務報表與申報財務報表存在的主要差異情況。關鍵是有關差異要能夠合理解釋，中間的合并過程要說明。

（六）關于業務合并與業務分立 1.關于業務合并與評估調賬

（1）實務存在一定期間內拆分購買資產、規避企業合并及“法律3號意見”的行為。審核中從嚴要求，業務合并參照企業合并。業務如何界定，需要做專業的判斷，從嚴把握。n 同一控制下合并，以賬面值為記賬，交易中可進行評估，但不能以評估值入賬，不接受評估調賬（不能改變歷史成本計量原則），記賬時以評估增值沖減所有者權益，保證業績計算的連續性。

n 非同一控制下合并：允許“整合”上市，但要規范；不接受“捆綁”上市。非同一控制下合并比同一控制下要求從嚴，并入的業務或股權三項指標（總資產、收入、利潤總額）達到20%－50%的運行一個完整會計、50%－100%運行24個月、100%以上運行36個月。（2）不接受分立、剝離相關業務

2.剝離后兩種業務變為一種業務（主營業務發生變化）。剝離沒有標準，操縱空間大（收入、成本可以分，費用不好切分）。

3.法律上可以企業可以分立，但審核中分立后企業不能連續計算業績，要運行滿3年。

（七）有關稅收繳納和社保繳納問題

1.關于高新技術企業重新認定期間所得稅稅率確定

（1）根據國家稅務總局公告2011第四號規定：高新技術企業在通過復審之前，在高新技術企業資格有效期內，其當年企業所得稅暫按15%預繳。

（2）對高新技術企業復核期間按15%還是25%的稅率計提企業所得稅，應根據重新取得高新技術企業認證的可能性確定，如重新取得認證的可能性很大，可以按15%的稅率計提所得稅。如果申報企業作為高新技術企業的主要條件已經喪失，此時所得稅稅率按照25%列示為宜。這需由發行人和會計師根據企業高新技術認定條件情況判定。

（3）過渡期間應用15%稅率的，發行人應進行律師專項核查并征詢主管稅務機關意見：高新技術企業稅收優惠不僅要看批文，還要求律師核查企業是否符合實質條件。前期批文已過期新批文尚未取得的，要求發行人說明，保薦機構、律師調查，到有權部門征詢意見，已經按優惠稅率預繳，可以很有把握繼續取得優惠的，可按15%稅率報送最近一期報表。2.關于外商投資企業轉為內資企業補交所得稅的會計處理

外商投資企業轉為內資企業，因經營期限不足10年而需退還已享受的企業所得稅優惠，該補繳稅款應在補繳當期一次計入損益，并作為非經常性損益處理。3.關于改制過程中的個人所得稅繳納

（1）企業在改制環節因將凈資產折合為股本，個人股東是否需繳納個人所得稅，怎么繳納，可由稅務部門決定，目前各地稅務部門把握不一。現在也有到發審會前后才繳納的。（2）發行部把握的基本要求是，如發生了股份轉讓交易的，實際控制人必須繳納，否則應取得稅務部門出具的緩繳文件。這涉及到發行條件問題，即發行人的控股股東合法納稅問題。4.社保繳納

（1）發行人應說明并披露包括母公司和所有子公司辦理社保和繳納住房公積金的員工個數、未繳納的人數及原因、企業與個人的繳納比例、辦理的起始日期，是否存在需補繳情形。如補繳，補繳的金額與措施，分析對經營業績的影響。

（2）保薦機構及律師應對社保及住房公積金繳納問題應進行全面核查，并對未依法繳納是否構成重大違法及對發行影響出具意見。符合條件的員工，需全部開戶，對這部分員工不接受自愿放棄繳納的聲明。只有農民工可以特別考慮。

（八）其他財務問題

1.業績真實性：財務會計審核的重點是關注企業的真實性。財務指標進行縱向比較，以及與同行業，重點關注異常項目，特別是毛利率。

2011年總體經濟形勢較為嚴峻，審核過程中對業績的關注肯定比2010要更嚴格，重點關注業績及增長的真實性、合理性、可持續性，嚴格防范虛增業績及利潤調節等行為，比如：（1）放寬信用政策，應收賬款大幅增長；（2）費用的不合理壓縮等。

2.報告期內變更會計政策、會計估計：務必慎重。可以調，但調整后的會計政策、會計估計要比調之前、比同行業更為謹慎。折舊、壞賬計提等重要會計政策、估計要進行同行業橫向比較。

3.與聯營/合營企業間內部交易的抵消：根據企業會計準則，與未納入合并報表范圍按權益法核算的聯營企業、合營企業存在交易的，應按持股比例進行抵銷。

4.收入確認是否合理、能否反映經濟實質：（1）收入確認是理解企業會計政策的基礎。要按業務類型（分產品、項目）結合具體情形說明收入確認的方法、時點；（2）審核中關注利用跨期確認平滑業績的情形，要將申報報表收入情況與報稅務局、工商局的原始報表進行比較分析；（3）技術服務收入的確認從嚴審核。完工百分比法要求提供外部證據，要求申報期間保持一致性。

第四篇：行政單位會計自學提示

行政單位會計自學提示

請與事業單位會計對比學習，一致的部分不再提及，但仍屬于考試內容。

一、科目表

1、有價證券——對外投資，沒有“基金”核算

2、暫付款——包括全部應收、暫付款項

3、庫存材料——材料

4、暫存款——全部應付、暫收款項

5、結余——事業結余、經營結余（行政單位在“結余”科目下設置明細科目核算“經常性結余”和“專項結余”）

6、撥入經費——財政補助收入、撥入專款（行政單位設置明細科目分“撥入經常性經費”和“撥入專項經費”進行核算）

7、預算外資金收入——上繳財政專戶撥回的預算外資金

8、經費支出——設置明細科目分“經常性支出”和“專項支出”進行核算

二、庫存材料

1、P．247材料計價：購入材料的運雜費，不計入材料成本，可直接列為“經費支出”

2、P．249材料發出計價：全月一次加權平均法

3、P．250材料變價處理：材料變價處理價差，增減當期相關支出

三、有價證券P.2511、沒有“基金”核算

2、行政單位購買有價證券的規定（資金的來源、可購買的證券、購買有價證券不可以列作支出、利息收入的處理、視同貨幣資金一樣進行保管）

四、固定資產減少P.2571、變價收入作為“其他收入”處理

2、清理費列作“經費支出”處理

五、預算外資金收入P.2841、預算外資金的三種上繳辦法與事業單位一致

2、獲得的預算外資金收入作為“預算外資金收入”

六、結余的核算P.274-275

年終結賬會計分錄：

1、“撥入經費”“撥出經費”“預算外資金收入”“經費支出”“結余”非別設置明細科目對“經常性資金”和“專項資金”進行核算

2、經常性收支與專項收支分別結轉，“其他收入”“結轉自籌基建”結轉至“結余——經常性結余”

第五篇：分公司會計工作總結

工作總結

光陰似箭，歲月如梭，2014年已經過去，嶄新的2015已經到來。回顧過去，2014年5月19日剛入職的時候，偌大的公司辦公室才有寥寥幾個人，而現在已經發展為四十多個人員組成的強大隊伍。在公司領導無微不至的關懷下，及各部門的共同努力下，我和公司一起經歷了公司由剛入土的幼苗茁壯成長到如今雖談不上碩果累累，但也枝干挺拔的小樹。我來到公司已經大半年，在這大半年里我對公司的財務工作已基本完全了解，并比較順利地接受了大部分工作，在這里我就2014財務工作完成情況做以下匯報：

（1）、日常的報賬工作，主要是通過審核發票等原始憑證，對符合真實性、合法性的原始憑證編制會計憑證并進行賬務處理，月末進行結賬并生成財務報表。由于公司分為 有限公司和

有限公司河南分公司兩個公司，這就需要正確區分兩個公司的賬務，在這中間就要求能夠正確的使用會計科目。在實際工作中，我一直本著堅持原則、客觀公正、依法辦事的原則，加大各項費用控制力度，充分發揮財務的核算與監督職能，審核控制好各項開支，在財務核算工作中盡心盡職，認真處理審核每一筆業務。按照財務報賬制度和會計基礎工作規范化的要求進行財務報賬工作。通過認真的審核和監督，保證了會計憑證手續齊備、規范合法，確保了會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發揮了財務核算和監督的作用。（2）、每月的納稅申報工作： 有限公司目前的主要稅種有增值稅、企業所得稅和其他地方性相關稅費。由于公司是新成立的，國稅、地稅相關

手續都未辦理，但是為了方便以后的納稅申報，我就跑國稅，跑地稅，辦理納稅鑰匙，與銀行簽訂三方協議，最終把公司與稅有關事宜都辦理妥當，現在在每個月的15號之前能按時準確的編制納稅申報表，并在互聯網上進行申報，同時在不斷學習在稅法規定的范圍內合理避稅，完成我公司的納稅義務又減輕公司的稅收負擔； 有限公司河南分公司由于從成立時一直沒有做賬，也沒有辦理在網上納稅的電子鑰匙，但是每個月我都按時到稅務局進行納稅申報。14年12月開始辦理 的注銷事宜，經過一個月的努力，國稅、工商、組織機構代碼已順利注銷，地稅注銷資料也已提交等待審核結果。

（3）、辦理員工的社會保險與住房公積金。由于公司是新成立的，社會保險與公積金都沒有開戶，經過我的努力，使得 有限公司的社保與公積金得以正常運行，現在每個月都及時辦理員工的社會保險與住房公積金，保障員工的合法權益。（4）、協助辦理銀行開戶，正確規范使用網上銀行，平時經常關注銀行賬戶，關注資金流向。(5)、保管公司的財務憑證及檔案，對各檔案進行歸檔保管。（6）不僅注重實際的財務工作，平時還加強財務知識的培訓。經過自己不懈的努力，目前已取得注冊會計師專業階段合格證書。（7）、其他一些臨時需要處理的工作。如協助編制公司基本的財務制度，協助行政專員做好后勤工作，注冊工程師資格審查工作等。

在2014年的工作中我收獲了許多，也成長了許多，但是也存在不足的地方，比如沒有正確核算公司的實際成本，核算的成本僅僅限于賬面上的；與其他部門的人員缺乏溝通與交流，尤其不在一個辦公

室的人員交流甚少。但是我相信在2015年我會逐漸的克服這些不足之處。財務部門既是管理部門又是服務部門，在嚴格加強管理的同時還要做好熱情服務，在熱情服務的同時又不失原則，這就是財務工作的要求。雖然公司目前沒有盈利，但我相信通過大家的共同努力，公司明日的輝煌就在不久的將來。2015年的工作計劃:

1、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系。

3、按照財務制度，加強各種費用開支的核算，及時進行記帳，編制現金明細表，匯總表，每月月底向總經理提供月報表。

4、完成領導臨時交辦的其他工作。篇二：分公司財務工作總結 分公司財務工作總結

分公司財務經理作為集團總部派駐的財務責任人，他肩負著監督和服務的重要職能。所謂監督就是維護集團公司的利益，監督分公司的財務運作，調控各項費用的合理支出，保證財務物資的安全；服務就是服務于分公司、服務于員工、服務于客戶,以促進分公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化。

監督與服務是統一的，監督促進服務，服務為了更好的監督。我認為：忠于職守、厲行監督、誠信服務是做好分公司財務經理的基本要素。

忠于職守：財務經理作為會計人員要忠于職守，忠實地執行財務法規和企業內部各項規章制度，勤于學習，不斷提高自己的職業素養與技能，要有強烈的責任感和職業道德。財務經理作為部門負責人要忠于崗位，嚴格要求自己，做好團隊建設。要善于與領導和員工溝通，做好總經理的參謀，及時報告資金、費用的發生情況，并主動作出預測，提出改進意見供總經理參考。同時對員工耐心解釋有關政策制度、保護他們的合理利益，解除他們的后顧之憂，激勵員工的工作熱情。定期組織學習新的政策制度，討論分公司財務運作所存在的優點與不足，并及時調整，發揚優點彌補不足，完善財務管理制度，規范財務操作流程。我們杭州分公司的《財務管理及控制模式》、《應收款管理規定》等一系列制度的推行，使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。

厲行監督：會計監督是財務經理的重要職能，我們杭州分公司主要是從這幾個方面著手的：

1、建立監督機制：明確各職能部門的職責，制定相應的制度，如應收款的監督，我們制定《應收款管理規定》對貨款回籠的期限、流程、上繳的方法、責任人及獎懲有明確的規定。保證了貨款及時、安全的上繳。

2、內部牽制制度：財務人員的分工及各職能部門的協作，要分工明確并帶有互相制約性，從制度上來保證財產物資的安全，費用支出的合理，對違規違紀的行為起到了預警作用。

3、執行制度要鐵面無私：不以個人的好惡而手輕手重，在制度面前人人平等，從而樹立起監督責任人的權威。誠信服務：財務經理既是一個監督人又是一個服務人，要樹立誠信服務的理念。杭州分公司在費用支持與控制中采用abc法，即分公司的業務簽單按不同性質的簽單分為abc三類： a類——指業務量大、簽單多、到款及時，誠信好的訂單，在其費用申請時要大膽給予支持。在某些環節上財務還可以主動與其進行探討，或及時與總部相關部門預先取得聯系，全力配合業務員簽到大單。b類——指業務量、簽單、收款均一般，且誠信程度也只一般的訂單，在費用使用時，應采用先申請后使用，先預算后安排資金。合理控制資金的流動和時間的流動。c類——指那些業務量較小，誠信程度較差且收回時間較長的訂單，在審核其費用時，要注意費用單據的真實性和規范性并嚴格控制費用的發生，報銷時采用與簽單量掛鉤控制的辦法。

分公司的業務在不斷擴展，這就要求財務管理科學化，會計核算規范化，費用控制合理化，強化監督力度，細化服務深度，以適應集團發展的需求，切實體現財務管理的作用。篇三：公司財務工作年終總結范文

公司財務工作年終總結范文

時間如梭，轉眼間又將跨過一個之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。然而，又到了寫工作總結的時候了。如何掌握好工作總結的格式與工作總結寫作技巧，小編特推出一篇工作總結范文－公司財務工作年終總結范文，希望能讓大家知道工作總結怎么寫。此文僅供參考！

財務工作二十余年，也寫了近二十份的年終總結，按說，我們每個追求進步的人，免不了會在年終歲首對自己進行一番盤點。這也是對自己的一種鞭策吧。作為**集團子公司的**公司，財務部是＊＊公司的關鍵部門之一，對內財務管理水平的要求應不斷提升，對外要應對稅務、審計及財政等機關的各項檢查、掌握稅收政策及合理應用。在這一年里全體財務部員工任勞任怨、齊心協力把各項工作都扛下來了。財務部的綜合工作能力相比＊＊年又邁進了一步。回顧即將過去的這一年，在公司領導及部門經理的正確領導下，我們的工作著重于公司的經營方針、宗旨和效益目標上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署。在核算、管理方面做了應盡的責任。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，現將＊＊年的工作做如下簡要回顧和總結。

今年的工作可以分以下三個方面：

一、費用成本方面的管理 1.規范了庫存材料的核算管理，嚴格控制材料庫存的合理儲備，減少資金占用。建立了材料領用制度，改變了原來不論是否需要、不論那個部門使用、也不論購進的數量多少，都在購進之日起一次攤銷到某一個部門來核算的模糊成本。2.在原來的基礎上細劃了成本費用的管理，加強了運輸費用的項目管理，分門別類的計算每輛車實際消耗的費用項目，真實反映每一輛車當期的運輸成本。為運輸車輛的績效管理提供參考依據。

二、會計基礎工作

（1）認真執行《會計法》，進一步對財務人員加強財務基礎工作的指導，規范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類，月底將共同費用進行分攤結轉體現部門效益。

（2）國家財政部門對柯萊公司的財務等級評定還是第一次。我們在無任何前期準備的前提下，突然接受檢查，但長寧區財政局還是對柯萊公司財務基礎管理工作給予了肯定。給柯萊公司的財務等級分數也是評定組有史以來，評給最高分的一家公司。（3）按規定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。在集團公司的年中審計、年終預審及財政稅務的檢查中，積極配合相關人員工作。

三、財務核算與管理工作

（1）按公司要求對分公司以及營業點的收入、成本進行監督、審核，制定相應的財務制度。統一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯系并注意對他們的工作提出些指導性的意見，與各分公司、營業點的核算部門建立了良好的合作關系。

（2）正確計算營業稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門使用新的稅收申報軟件，及時發現違背稅務法規的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯系，取得他們的支持與指導。

（3）在緊張的工作之余，加強團隊建設，打造一個業務全面，工作熱情高漲的團隊。作為一個管理者，對下屬充分做到“察人之長、用人之長、聚人之長、展人之長”，充分發揮他們的主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質，樹立起開拓創新、務實高效的部門新形象。

（4）作為基層管理者，我充分認識到自己既是一個管理者，更是一個執行者。要想帶好一個團隊，除了熟悉業務外，還需要負責具體的工作及業務，首先要以身作則，這樣才能保證在人員偏緊的情況下，大家都能夠主動承擔工作。新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，我們決心再接再厲，更上一層樓。＊＊年我們將向財務精細化管理進軍，精細化財務管理需要“確保營運資金流轉順暢”、“確保投資效益”、“優化財務管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務管理做精做細。要以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業務，都建立起一套相應的成本歸集。并將財務管理的觸角延伸到公司的各個經營領域，通過行使財務監督職能，拓展財務管理與服務職能，實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。雖然，精細化財務管理是件極為復雜的事情，其實正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”。篇四：2016分公司財務工作總結 2016分公司財務工作總結

分公司財務經理作為集團總部派駐的財務責任人，他肩負著監督和服務的重要職能。所謂監督就是維護集團公司的利益，監督分公司的財務運作，調控各項費用的合理支出，保證財務物資的安全；服務就是服務于分公司、服務于員工、服務于客戶,以促進分公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化。

監督與服務是統一的，監督促進服務，服務為了更好的監督。我認為：忠于職守、厲行監督、誠信服務是做好分公司財務經理的基本要素。

忠于職守：財務經理作為會計人員要忠于職守，忠實地執行財務法規和企業內部各項規章制度，勤于學習，不斷提高自己的職業素養與技能，要有強烈的責任感和職業道德。財務經理作為部門負責人要忠于崗位，嚴格要求自己，做好團隊建設。要善于與領導和員工溝通，做好總經理的參謀，及時報告資金、費用的發生情況，并主動作出預測，提出改進意見供總經理參考。同時對員工耐心解釋有關政策制度、保護他們的合理利益，解除他們的后顧之憂，激勵員工的工作熱情。定期組織學習新的政策制度，討論分公司財務運作所存在的優點與不足，并及時調整，發揚優點彌補不足，完善財務管理制度，規范財務操作流程。我們杭州分公司的《財務管理及控制模式》、《應收款管理規定》等一系列制度的推行，使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。

厲行監督：會計監督是財務經理的重要職能，我們杭州分公司主要是從這幾個方面著手的：

1、建立監督機制：明確各職能部門的職責，制定相應的制度，如應收款的監督，我們制定《應收款管理規定》對貨款回籠的期限、流程、上繳的方法、責任人及獎懲有明確的規定。保證了貨款及時、安全的上繳。

2、內部牽制制度：財務人員的分工及各職能部門的協作，要分工明確并帶有互相制約性，從制度上來保證財產物資的安全，費用支出的合理，對違規違紀的行為起到了預警作用。

3、執行制度要鐵面無私：不以個人的好惡而手輕手重，在制度面前人人平等，從而樹立起監督責任人的權威。

誠信服務：財務經理既是一個監督人又是一個服務人，要樹立誠信服務的理念。杭州分公司在費用支持與控制中采用abc法，即分公司的業務簽單按不同性質的簽單分為abc三類： a類——指業務量大、簽單多、到款及時，誠信好的訂單，在其費用申請時要大膽給予 支持。在某些環節上財務還可以主動與其進行探討，或及時與總部相關部門預先取得聯系，全力配合業務員簽到大單。b類——指業務量、簽單、收款均一般，且誠信程度也只一般的訂單，在費用使用時，應采用先申請后使用，先預算后安排資金。合理控制資金的流動和時間的流動。c類——指那些業務量較小，誠信程度較差且收回時間較長的訂單，在審核其費用時，要注意費用單據的真實性和規范性并嚴格控制費用的發生，報銷時采用與簽單量掛鉤控制的辦法。

分公司的業務在不斷擴展，這就要求財務管理科學化，會計核算規范化，費用控制合理化，強化監督力度，細化服務深度，以適應集團發展的需求，切實體現財務管理的作用。篇五：公司會計工作總結范文

在競爭激烈的市場中，在公司領導的正確指導下，我公司上半年銷售業績比去年同期有著大幅度的提升，也是公司突飛猛進的階段，從而也確定了我公司在西南同行業中的地位。現將我公司2009年上半年財務工作總結如下：

一、公司的銷售業績穩居西南地區第一

在兩位老總的領導下，作為西南地區的家用、商用、筆記本的分銷商，各類產品的銷量始終保持穩中有升，今年總計銷售萬元，與去年相比上升%，從而確保了公司在這個地區這個行業中的商業地位，為明年的銷售起了一個好的開端。

二、公司的內部管理較往年有進一步的提升

在內部管理上，公司的人員結構作了合理的調整和增加，為各部門工作的開展提供了充足的馬力，使他們更有充足的干勁為客戶服務為公司服務；在人事管理上加強了員工思想素質和業務素質的培訓，經過培訓是他們的綜合素質得到更高層次的提升，從而更進一步的提高了公司的對外品牌形象；在辦公設備上，不斷的更新設施設備，切實做到了為員工創造了一個良好的工作環境，這樣也為他們能更好的為客戶為公司服務提供了有力的保障。

三、財務管理工作上，做好財務工作計劃，加強財務管理，杜絕一切不合理的開支，增收節支，開源節流。

在公司規模不斷擴大的這一年，門市的開張，產品的增多，在無形中增加了財務的工作量，對財務工作提出了更高的要求。在應收款、費用及各項開支不斷增大的同時，我部門在加強財務管理上制定了一些措施，主要措施有：

（1）嚴格執行財務制度，規范財務行為，堅持收支兩條線，加強財務核算和財務監督，杜絕不合理開支，加強應收款項的回收，盡量減少不必要的損失，為公司增收節支。在實際工作中做到每周出應收報表，各類流水帳目做到日清月結，與產品部人員緊密配合，積極有效的回收資金，為訂單的執行作好配合工作，使各類產品的存儲趨于合理化，為銷售人員搭建起一個好的供貨平臺。（2）各項收支做到帳帳相符，帳實相符，支出要考慮合理性，做到出有憑，入有據，費用報銷具有實效性，做到監督有力。在實際工作中，大額報銷實行提前早通知，報銷金額與票據符合，對于不合理的開支完全杜絕。（3）公司的利益高于一切，增強員工的主人翁責任感，人人為增收節支，開源節流做貢獻。明白一個簡單的道理，公司與員工是同呼吸共命運的，公司的發展離不開大家的支持，大家的利益是通過公司的成長來體現的。在銷售旺季，大家的努力也得到了回報，這是有目共睹的，事實勝于雄辯，這是一個不爭的事實。四．堅持以人為本，加強經營管理公司在今年的銷售過程中，雖然取得了良好的成績，但是隨著人員的增加，各類費用與開支也在增大，使得公司的利潤得不到體現，而且還出現了一系列的問題，那么在市場經濟條件下，怎樣才能提高公司效益，提高員工的收益，是今年一直以來在探討的一個問題。從內部來看，員工的積極性不高，出現了相互攀比工資高低的心理，工作不專心、不敬業，使得部門之間的協調性降低；從外部條件來看，不管是客戶資源還是供方給予的支持，公司是具備獲得更大利潤這個條件的；怎樣才能解決員工的問題，1、就是要從根本上來尋求一個合理的機制，“獎勤者，罰懶者”，做到獎罰分明，激勵機制健全，才能調動起大家的積極性，但是這是一個漸進的過程，必須要依靠公司骨干分子起帶頭作用；

2、加強管理，要以實際行動樹立榜樣，要做到上梁正下梁才不歪，加強管理的重點是實行崗位責任制，崗位責任制的優點是責，權、利的統一原則，這樣有利于調動員工的積極性，但是一定要確定具體工作任務、工作質量和完成時間，切實做到事前有準備、事中有協調、事后有匯報，總之，老總和部門負責人對下屬員工的工作只看結果不看過程；

人、責任到崗。大家的干勁有了，公司的效益才會增長，正所謂有了大家才有小家，最終員工有了利益，這才是公司與員工最滿意的結果。這是我的個人看法和一點小小的建議，如有不足之處，肯請領導與各位同事的指正與批評。下半年中我部門一定繼往開來，做好下半年工作計劃，切實做好后勤保障工作，為我公司在新的一年中能取得更好的經濟效益和社會效益愿付出應有的一點微薄之力。