第一篇：關(guān)于做好上市公司2012年第一季度報(bào)告披露工作的通知

關(guān)于做好上市公司2012年第一季度報(bào)告披

露工作的通知

各上市公司：

為做好上市公司2012年第一季度報(bào)告（以下簡稱“本次季報(bào)”）披露工作，根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第13號(hào)<季度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定>》（2007年修訂）和《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2008年修訂）（以下簡稱“《股票上市規(guī)則》”）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)通知如下。

一、上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)中國證監(jiān)會(huì)和本所發(fā)布的與季度報(bào)告編制、報(bào)送和披露有關(guān)的各種規(guī)定，按照要求履行本次季報(bào)的披露義務(wù)。

二、凡在2012年3月31日前在本所上市的公司，均應(yīng)當(dāng)于2012年4月30日前完成本次季報(bào)的披露工作。

上市公司無法在2012年4月30日前完成本次季報(bào)披露工作的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所提交書面說明，同時(shí)在指定報(bào)紙和本所網(wǎng)站上公告未能如期披露的原因及延遲披露的最后期限。本所將按照《股票上市規(guī)則》的規(guī)定對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，并對(duì)公司及相關(guān)人員予以公開譴責(zé)。

三、本次季報(bào)的正文刊登在指定報(bào)紙上，全文同時(shí)刊登于本所網(wǎng)站（www.tmdps.cn）上。

四、根據(jù)均衡披露的要求，本所原則上每日安排不超過90家上市公司披露本次季報(bào)。

上市公司應(yīng)當(dāng)預(yù)先和本所約定本次季報(bào)的披露時(shí)間，并按照本所確定的時(shí)間披露本次季報(bào)。公司需要變更本次季報(bào)披露時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)提前五個(gè)交易日向本所提出書面申請(qǐng)，陳述理由并確定變更后的披露時(shí)間。本所將根據(jù)實(shí)際情況，決定是否接受公司的變更申請(qǐng)。本所原則上只接受一次變更申請(qǐng)。

五、本次季報(bào)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但中國證監(jiān)會(huì)和本所另有規(guī)定的除外。

六、2011年年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見的上市公司，若審計(jì)意見涉及事項(xiàng)尚未解決的，應(yīng)當(dāng)在本次季報(bào)全文及正文3.2“重大事項(xiàng)進(jìn)展情況”中具體說明2012年第一季度對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的解決情況。

本次季度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)審計(jì)且被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見的（包括保留意見、無法表示意見、否定意見、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)意見），上市公司應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》第六章的規(guī)定向本所提交相關(guān)文件。董事會(huì)對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見的說明應(yīng)當(dāng)在本次季報(bào)全文及正文3.2“重大事項(xiàng)進(jìn)展情況”中進(jìn)行披露。

七、公司報(bào)告期主要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目、財(cái)務(wù)指標(biāo)與上年度期末或上年同期相比增減變動(dòng)幅度超過30%的，應(yīng)在本次季報(bào)全文及正文3.1“公司主要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目、財(cái)務(wù)指標(biāo)大幅度變動(dòng)的情況及原因”中說明情況及主要原因。

八、已完成股權(quán)分置改革或已完成重大資產(chǎn)重組的上市公司,應(yīng)當(dāng)在本次季報(bào)全文及正文3.3“公司、股東及實(shí)際控制人承諾事項(xiàng)履行情況”部分，詳細(xì)披露原非流通股東在股權(quán)分置改革過程中或重組方在重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中作出的特別承諾及其履行情況，相關(guān)特別承諾在前一次定期報(bào)告前已履行完畢且公司已在前期定期報(bào)告中作出充分披露的，無須再進(jìn)行說明。

九、上市公司在本次季報(bào)中因重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正追溯調(diào)整以前報(bào)告期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的，應(yīng)根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》等規(guī)定的要求，在季報(bào)披露之前或與季報(bào)同時(shí)以臨時(shí)公告的形式予以披露。

十、上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過本次季報(bào)后兩個(gè)交易日內(nèi)，采用專人送達(dá)或者非專人報(bào)送（通過本所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)-電子文件上傳”和傳真）的方式，將下列文件報(bào)送本所。

（一）經(jīng)法定代表人簽字和公司蓋章的本次季報(bào)全文和正文（各一份）；

（二）經(jīng)法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（如有）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的公司2012年第一季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（一份）；

（三）公司董事、高級(jí)管理人員簽署的對(duì)公司2012年第一季度報(bào)告的書面確認(rèn)意見；

（四）董事會(huì)審議通過本次季報(bào)的決議；

（五）監(jiān)事會(huì)以監(jiān)事會(huì)決議的形式提出的對(duì)公司2012年第一季度報(bào)告的書面審核意見一份；

（六）本次季報(bào)披露申請(qǐng)表（可從本所網(wǎng)站下載）、擬披露的臨時(shí)公告（若董事會(huì)決議僅包含通過季報(bào)一項(xiàng)內(nèi)容，監(jiān)事會(huì)決議僅包含書面審核意見的，可免于披露董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)決議公告）及相關(guān)公告披露申請(qǐng)表（各一份）；

（七）本次季報(bào)網(wǎng)上披露的電子文件；采用非專人報(bào)送方式的，電子文件可以通過本所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)-電子文件上傳”的方式送達(dá)本所，并及時(shí)向本所確認(rèn)（網(wǎng)上披露專用聯(lián)系電話：021-68812036）；

（八）本所要求的其他文件。

十一、上市公司應(yīng)當(dāng)在披露本次季報(bào)的前一個(gè)交易日下午3：30之前將前條所述文件報(bào)送本所，在本所辦理完畢有關(guān)登記手續(xù)且當(dāng)天交易收市后，公司方可與選定的指定報(bào)紙聯(lián)系本次季報(bào)的刊登事宜。

十二、上市公司未派專人報(bào)送本次季報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在季報(bào)披露后及時(shí)將有關(guān)原件寄達(dá)本所。

十三、上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他涉密人員在本次季報(bào)編制期間對(duì)其內(nèi)容負(fù)有保密義務(wù)。在季報(bào)披露前，不得以任何形式向外界泄漏。

十四、上市公司在編制和披露本次季報(bào)期間，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注本所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)”下的最新通知和其他有關(guān)文件。

十五、本所對(duì)上市公司披露的本次季報(bào)實(shí)行事后審核。公司應(yīng)當(dāng)在接到本所審核意見后，按要求及時(shí)對(duì)所涉內(nèi)容作出書面解釋和說明，如有必要，應(yīng)當(dāng)在指定報(bào)刊和本所網(wǎng)站上刊登相關(guān)補(bǔ)充或者更正公告。

特此通知。

上海證券交易所

二○一二年三月三十日

第二篇：關(guān)于做好上市公司2011年第一季度報(bào)告披露工作的通知

關(guān)于做好上市公司2011年第一季度報(bào)告披露工作的通知

各上市公司：

為做好上市公司2011年第一季度報(bào)告（以下簡稱“本次季報(bào)”）披露工作，根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第13號(hào)<季度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定>》（2007年修訂）和《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡稱“《股票上市規(guī)則》”）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)通知如下。

一、上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)中國證監(jiān)會(huì)和本所發(fā)布的與季度報(bào)告編制、報(bào)送和披露有關(guān)的各種規(guī)定，按照要求履行本次季報(bào)的披露義務(wù)。

二、凡在2011年3月31日前在本所上市的公司，均應(yīng)當(dāng)于2011年4月30日前完成本次季報(bào)的披露工作。

上市公司無法在2011年4月30日前完成本次季報(bào)披露工作的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所提交書面說明，同時(shí)在指定報(bào)紙和本所網(wǎng)站上公告未能如期披露的原因及延遲披露的最后期限。本所將按照《股票上市規(guī)則》的規(guī)定對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，并對(duì)公司及相關(guān)人員予以公開譴責(zé)。

三、本次季報(bào)的正文刊登在指定報(bào)紙上，全文同時(shí)刊登于本所網(wǎng)站（www.tmdps.cn，并及時(shí)向本所確認(rèn)（網(wǎng)上披露專用聯(lián)系電話：021-68812036）；

（八）本所要求的其他文件。

十一、上市公司應(yīng)當(dāng)在披露本次季報(bào)的前一個(gè)交易日下午3：30之前將前條所述文件報(bào)送本所，在本所辦理完畢有關(guān)登記手續(xù)且當(dāng)天交易收市后，公司方可與選定的指定報(bào)紙聯(lián)系本次季報(bào)的刊登事宜。

十二、上市公司未派專人報(bào)送本次季報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在季報(bào)披露后及時(shí)將有關(guān)原件寄達(dá)本所。

十三、上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他涉密人員在本次季報(bào)編制期間對(duì)其內(nèi)容負(fù)有保密義務(wù)，在季報(bào)披露前，不得以任何形式向外界泄漏。

十四、上市公司在編制和披露本次季報(bào)期間，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注本所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)”下的最新通知和其他有關(guān)文件。

十五、本所對(duì)上市公司披露的本次季報(bào)實(shí)行事后審核。公司應(yīng)當(dāng)在接到本所審核意見后，按要求及時(shí)對(duì)所涉內(nèi)容作出書面解釋和說明，如有必要，應(yīng)當(dāng)在指定報(bào)刊和本所網(wǎng)站上刊登相關(guān)補(bǔ)充或者更正公告。

特此通知。

上海證券交易所

二○一一年三月三十一 日

第三篇：關(guān)于做好上市公司2014年第三季度報(bào)告披露工作的通知

關(guān)于做好上市公司2014年第三季度報(bào)告披露工作的通知

各上市公司：

為做好上市公司2014年第三季度報(bào)告（以下簡稱“本次季報(bào)”）披露工作，根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第13號(hào)——季度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》（2014年修訂）和《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2014年修訂）》（以下簡稱“《股票上市規(guī)則》”）等有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所（以下簡稱“本所”）現(xiàn)就相關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、總體要求

（一）上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)中國證監(jiān)會(huì)和本所發(fā)布的與季度報(bào)告編制、報(bào)送和披露有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)定，按照要求履行本次季報(bào)的披露義務(wù)。

（二）上市公司應(yīng)該嚴(yán)格按照本所發(fā)布的信息披露直通車各項(xiàng)相關(guān)業(yè)務(wù)指引及業(yè)務(wù)手冊(cè)，正確選擇公告類別，進(jìn)行相關(guān)信息披露文件的報(bào)送操作，確保本次季報(bào)的披露工作順利完成。

（三）上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他內(nèi)幕信息知情人在本次季報(bào)編制期間對(duì)其內(nèi)容負(fù)有保密義務(wù)。在本次季報(bào)披露前，不得以任何形式向外界泄漏季報(bào)的內(nèi)容。

二、具體要求

（一）披露時(shí)間

1．凡在2014年9月30日前在本所上市的公司，均應(yīng)當(dāng)于2014年10月31日前完成本次季報(bào)的披露工作。在2014年10月1日至10月31日期間新上市的公司，如在上市公告書中未披露2014年第三季度主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的，也應(yīng)當(dāng)于10月31日前披露2014年第三季度季報(bào)。

2．上市公司提前或者推遲已預(yù)約的披露時(shí)間，應(yīng)當(dāng)提前五個(gè)交易日向本所申請(qǐng)變更預(yù)約披露日期，同時(shí)提供相關(guān)的說明并視情況公告。

3．上市公司預(yù)計(jì)無法在2014年10月31日前完成本次季報(bào)披露工作的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所提交書面說明，同時(shí)公告未能如期披露的原因、解決方案以及延期披露的最后期限。本所將按照《股票上市規(guī)則》的規(guī)定對(duì)上市公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，并根據(jù)《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)上市公司及相關(guān)責(zé)任人予以公開譴責(zé)。

（二）審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)

上市公司2013年報(bào)告或2014年半報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見且尚未解決的，或本次季度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)審計(jì)且被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見的，應(yīng)當(dāng)在本次季報(bào)全文及正文“

三、重要事項(xiàng)”中具體說明相關(guān)情況。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制 2014年財(cái)政部陸續(xù)頒布或修訂了一系列會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，其中部分準(zhǔn)則于2014年7月1日生效。上市公司在執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的過程中，對(duì)上年同期或期初數(shù)相關(guān)項(xiàng)目及其金額做出變更或調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)作為單獨(dú)議案與本次季報(bào)同時(shí)提交董事會(huì)審議，并披露變更或調(diào)整的具體項(xiàng)目及其金額。若調(diào)整涉及的金額重大，上市公司董事會(huì)可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表專項(xiàng)意見。上市公司在2014年7月1日前已提前執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則但未按照本次要求履行相應(yīng)決策程序的，應(yīng)當(dāng)在本次季報(bào)披露時(shí)補(bǔ)充履行。

上市公司應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部《關(guān)于在2014年三季度季報(bào)中做好新頒布或修訂的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露工作的通知》（見附件1）的要求，在本次季報(bào)的“

三、重要事項(xiàng)”中，說明具有重要影響的準(zhǔn)則變動(dòng)對(duì)上市公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

上市公司因執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的原因作出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)》等規(guī)定履行相應(yīng)的決策程序和信息披露義務(wù)。

（四）重要變動(dòng)

上市公司報(bào)告期主要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目、財(cái)務(wù)指標(biāo)與上期末或上年同期相比增減變動(dòng)幅度超過30%的，應(yīng)在季報(bào)全文及正文“

三、重要事項(xiàng)”說明情況及主要原因。

（五）優(yōu)先股

發(fā)行優(yōu)先股的上市公司應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第13號(hào)——季度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（2014年修訂）等規(guī)定的相關(guān)要求，對(duì)優(yōu)先股的發(fā)行和優(yōu)先股股東的持股情況作專項(xiàng)披露。

（六）特殊行業(yè)

商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、從事房地產(chǎn)開發(fā)、石油和天然氣開采、煤炭開采和洗選業(yè)務(wù)的上市公司，還應(yīng)當(dāng)執(zhí)行中國證監(jiān)會(huì)和本所制定的特殊行業(yè)或業(yè)務(wù)信息披露特別規(guī)定。

三、其他要求

（一）季報(bào)全文填報(bào)及披露

1．自本次季報(bào)起，本所啟用Word版信息披露標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)送系統(tǒng)（以下簡稱“Word報(bào)送系統(tǒng)”），該系統(tǒng)將生成包含XBRL數(shù)據(jù)的定期報(bào)告全文。

2．上市公司應(yīng)當(dāng)提交并對(duì)外上網(wǎng)披露“Word報(bào)送系統(tǒng)”生成的三季報(bào)全文。若上市公司因特殊要求確有必要提交一份非“Word報(bào)送系統(tǒng)”生成的全文，經(jīng)本所認(rèn)可后方可對(duì)外上網(wǎng)披露。但必須同時(shí)再提交一份“Word報(bào)送系統(tǒng)”生成的三季報(bào)全文，該文件不可同時(shí)上網(wǎng)。

3．“Word報(bào)送系統(tǒng)”的具體使用方法和文件報(bào)送應(yīng)遵循本所“公司業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)”中發(fā)布的《關(guān)于滬市全體上市公司在2014年三季報(bào)使用新版信息披露標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)送系統(tǒng)的通知》中的要求（見附件2）。

（二）報(bào)備文件 上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過本次季報(bào)后兩個(gè)交易日內(nèi)，向本所報(bào)備以下文件： 1.經(jīng)現(xiàn)任法定代表人簽字和上市公司蓋章的本次季報(bào)全文和正文各一份。

2.經(jīng)現(xiàn)任法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（如有）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字并蓋章的上市公司2014年第三季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一份及其審計(jì)報(bào)告（如經(jīng)審計(jì)）。

3.上市公司董事、高管人員簽署的對(duì)本次季報(bào)的書面確認(rèn)意見。

4.董事會(huì)審議通過本次季報(bào)的決議一份和監(jiān)事會(huì)以監(jiān)事會(huì)決議的形式提出的對(duì)本次季報(bào)的書面審核意見一份。若董事會(huì)決議僅含通過本次季報(bào)一項(xiàng)議案的，監(jiān)事會(huì)決議僅含本次季報(bào)的書面審核意見的，可免于披露董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)決議公告。

5.本所要求的其他文件。特此通知。

附件1：《關(guān)于在2014年三季度季報(bào)中做好新頒布或修訂的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露工作的通知》

附件2：《關(guān)于滬市全體上市公司在2014年三季報(bào)使用新版信息披露標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)送系統(tǒng)的通知》

上海證券交易所 二○一四年九月三十日

第四篇：關(guān)于做好上市公司2011年第三季度報(bào)告披露工作的通知

關(guān)于做好上市公司2011年第三季度報(bào)告披露工作的通知

各上市公司：

為做好上市公司2011年第三季度報(bào)告（以下簡稱“本次季報(bào)”）披露工作，根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第13號(hào)<季度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定>》（2007年修訂）和《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2008年修訂）（以下簡稱“《股票上市規(guī)則》”）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)通知如下。

一、上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)中國證監(jiān)會(huì)和本所發(fā)布的與季度報(bào)告編制、報(bào)送和披露有關(guān)的各種規(guī)定，按照要求履行本次季報(bào)的披露義務(wù)。

二、凡在2011年9月30日前在本所上市的公司，均應(yīng)當(dāng)于2011年10月31日前完成本次季報(bào)的披露工作。

上市公司無法在2011年10月31日前完成本次季報(bào)披露工作的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所提交書面說明，同時(shí)在指定報(bào)紙和本所網(wǎng)站上公告未能如期披露的原因及延遲披露的最后期限。本所將按照《股票上市規(guī)則》的規(guī)定對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，并對(duì)公司及相關(guān)人員予以公開譴責(zé)。

三、本次季報(bào)的正文刊登在指定報(bào)紙上，全文同時(shí)刊登于本所網(wǎng)站（www.tmdps.cn，并及時(shí)向本所確認(rèn)（網(wǎng)上披露專用聯(lián)系電話：021-68812036）；

（八）本所要求的其他文件。

十二、上市公司應(yīng)當(dāng)在披露本次季報(bào)的前一個(gè)交易日下午3：30之前將前述文件報(bào)送本所，在本所辦理完畢有關(guān)登記手續(xù)且當(dāng)天交易收市后，公司方可與選定的指定報(bào)紙聯(lián)系本次季報(bào)的刊登事宜。

十三、上市公司未派專人報(bào)送本次季報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在季報(bào)披露后及時(shí)將有關(guān)原件寄達(dá)本所。

十四、上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他涉密人員在本次季報(bào)編制期間對(duì)其內(nèi)容負(fù)有保密義務(wù)，在季報(bào)披露前，不得以任何形式向外界泄漏。

十五、上市公司在編制和披露本次季報(bào)期間，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注本所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)”下的最新通知和其他有關(guān)文件。

十六、本所對(duì)上市公司披露的本次季報(bào)實(shí)行事后審核。公司應(yīng)當(dāng)在接到本所審核意見后，按要求及時(shí)對(duì)所涉內(nèi)容做出書面解釋和說明，如有必要，應(yīng)當(dāng)在指定報(bào)刊和本所網(wǎng)站上刊登相關(guān)補(bǔ)充或者更正公告。特此通知。

上海證券交易所

二○一一年九月二十九日

第五篇：關(guān)于做好上市公司2014年報(bào)告披露工作的通知（精選）

關(guān)于做好上市公司2014年報(bào)告

披露工作的通知

各上市公司：

為做好上市公司2014年報(bào)告（以下簡稱“本次年報(bào)”）披露工作，根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——報(bào)告的內(nèi)容與格式》（2014年修訂）（以下簡稱“《年報(bào)準(zhǔn)則》”）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告一般規(guī)定》（2014年修訂）和《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2014年修訂）（以下簡稱“《股票上市規(guī)則》”）等有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所（以下簡稱“本所”）現(xiàn)就有關(guān)事宜通知如下：

一、總體要求

（一）上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)中國證監(jiān)會(huì)和本所發(fā)布的與報(bào)告編制、報(bào)送和披露有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)定，按要求履行本次年報(bào)的披露義務(wù)。

（二）上市公司應(yīng)該嚴(yán)格按照本所發(fā)布的信息披露直通車有關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)指引及業(yè)務(wù)手冊(cè)，正確選擇公告類別，進(jìn)行相關(guān)信息披露文件的報(bào)送操作，確保本次年報(bào)的披露工作順利完成。

（三）上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他內(nèi)幕信息知情人在本次年報(bào)披露前均負(fù)有保密義務(wù)，不得以任何形式向外界泄漏年報(bào)的內(nèi)容。

－1－

二、具體要求

（一）披露時(shí)間

1、凡在2014年12月31日前在本所上市的公司，均應(yīng)當(dāng)于2015年4月30日前完成本次年報(bào)的披露工作。在2015年1月1日至4月30日期間新上市的公司，如在上市公告書中未披露2014年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的，也應(yīng)當(dāng)于2015年4月30日前披露2014年報(bào)告。

2、上市公司提前或者推遲已預(yù)約的披露時(shí)間，應(yīng)當(dāng)提前五個(gè)交易日向本所申請(qǐng)變更預(yù)約披露日期，同時(shí)提供相關(guān)的說明并視情況公告。

3、上市公司預(yù)計(jì)無法在2015年4月30日前完成本次年報(bào)披露工作的，應(yīng)當(dāng)在4月15日前向本所提交書面說明，并公告不能如期披露的原因、解決方案及延期披露的最后期限。本所將按照《股票上市規(guī)則》的規(guī)定對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，同時(shí)對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任人員予以公開譴責(zé)。

（二）審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)

上市公司2014財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的（包括保留意見、無法表示意見、否定意見以及帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)意見），上市公司應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》第六章的規(guī)定向本所提交相關(guān)文件。

上市公司2014財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見或否定意見的，公司應(yīng)當(dāng)自披露2014年報(bào)告之日起，至所涉及事項(xiàng)解決或2015年半報(bào)告披露之日止，就公司近期經(jīng)營狀況及所涉及事項(xiàng)的解決情況持續(xù)履行信息披露義務(wù)。

－2－

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制

上市公司依據(jù)財(cái)政部2014年發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)—長期股權(quán)投資》等八項(xiàng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求變更了相關(guān)會(huì)計(jì)政策并對(duì)比較報(bào)表進(jìn)行追溯重述的，應(yīng)在年報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告“補(bǔ)充資料”章節(jié)披露2013年1月1日、2013年12月31日及2014年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。

對(duì)于2014年第三季度報(bào)告披露時(shí)，上述相關(guān)會(huì)計(jì)政策變更的追溯調(diào)整雖切實(shí)可行，但無法提供定量分析的上市公司，應(yīng)當(dāng)于本次年報(bào)披露時(shí)同時(shí)披露執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)上年同期或期初數(shù)相關(guān)項(xiàng)目及其金額做出的變更或調(diào)整，并按照中國證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部《關(guān)于在2014年三季度季報(bào)中做好新頒布或修訂的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露工作的通知》的要求在年報(bào)全文“重要事項(xiàng)”章節(jié)中說明具有重要影響的準(zhǔn)則變動(dòng)對(duì)上市公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

（四）業(yè)績預(yù)告

上市公司應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》第11.3.1條、11.3.2條的規(guī)定，于2015年1月31日前進(jìn)行業(yè)績預(yù)告。上市公司審計(jì)委員會(huì)及獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)與公司及年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通，關(guān)注公司的業(yè)績預(yù)告及業(yè)績預(yù)告更正情況。

（五）業(yè)績快報(bào)

在本次年報(bào)正式披露前，如果出現(xiàn)業(yè)績信息提前泄漏，或者因業(yè)績傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品種交易異常波動(dòng)的，上市公司應(yīng)當(dāng)參照《股票上市規(guī)則》第11.3.5條、11.3.6條的規(guī)定披露業(yè)績快報(bào)。

－3－

（六）風(fēng)險(xiǎn)提示公告

上市公司預(yù)計(jì)因經(jīng)審計(jì)的凈利潤、期末凈資產(chǎn)、營業(yè)收入和審計(jì)意見類型可能出現(xiàn)退市風(fēng)險(xiǎn)警示或暫停上市情形的，應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》第13.2.2條和第14.1.2條的規(guī)定，于2015年1月31日前發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示公告，并在披露本次年報(bào)前至少再披露兩次風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

上市公司預(yù)計(jì)因經(jīng)審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益前后的凈利潤、期末凈資產(chǎn)、營業(yè)收入、審計(jì)意見類型以及未能在法定期限內(nèi)披露最近一年的報(bào)告，可能出現(xiàn)終止上市情形的，應(yīng)當(dāng)按照《股票上市規(guī)則》第14.3.2條的規(guī)定，于會(huì)計(jì)結(jié)束后的十個(gè)交易日內(nèi)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

依據(jù)《關(guān)于對(duì)公司債券實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示相關(guān)事項(xiàng)的通知》（上證發(fā)?2014?39號(hào)）的規(guī)定，發(fā)行公司債券并已在本所上市的上市公司，如果公司2013經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告顯示為虧損，且2014業(yè)績預(yù)告或更正業(yè)績預(yù)告顯示為虧損，公司應(yīng)當(dāng)在2015年1月31日前發(fā)布業(yè)績預(yù)虧公告，并在發(fā)布業(yè)績預(yù)虧公告或更正業(yè)績?yōu)轭A(yù)虧的公告時(shí)對(duì)公司債券實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示及相關(guān)停牌處理。

如果公司2014年年報(bào)披露顯示最近二年連續(xù)虧損，依據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》的規(guī)定，公司債券將被實(shí)施暫停上市交易處理。

（七）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正

上市公司在報(bào)告期內(nèi)做出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《年報(bào)準(zhǔn)則》的要求在報(bào)告中進(jìn)行－4－ 說明，并向本所提交董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事意見的書面報(bào)告，以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上述變更、更正的有關(guān)說明。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的說明應(yīng)當(dāng)包括：上述變更、更正的原因；具體的會(huì)計(jì)處理；如涉及追溯調(diào)整的，對(duì)以往各財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響金額；如涉及更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，是否就相關(guān)事項(xiàng)與前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了必要的溝通等。

上市公司在本次報(bào)告中因重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)以前財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，在報(bào)告披露之前或于報(bào)告披露同時(shí)以臨時(shí)公告的形式披露重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的情況，以及董事會(huì)對(duì)有關(guān)責(zé)任人采取的問責(zé)措施及處理結(jié)果。

（八）現(xiàn)金分紅

上市公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)上市公司現(xiàn)金分紅有關(guān)事項(xiàng)的通知》（證監(jiān)發(fā)[2012]37號(hào)）、《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——上市公司現(xiàn)金分紅》（證監(jiān)會(huì)公告[2013]43號(hào)）以及《上海證券交易所上市公司現(xiàn)金分紅指引》的相關(guān)規(guī)定，詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，專項(xiàng)說明是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)決議的要求，分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰，相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備，獨(dú)立董事是否盡職履責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用，中小股東是否有充分表達(dá)意見和訴求的機(jī)會(huì)，中小股東的合法權(quán)益是否得到充分維護(hù)等。對(duì)現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或變更的，還應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整或變更的條件和程序是否合規(guī)和透明。

（九）內(nèi)部控制

－5－

本次年報(bào)披露的同時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》（財(cái)辦會(huì)[2012]30號(hào)）的相關(guān)要求，披露董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

（十）社會(huì)責(zé)任報(bào)告

在本所上市的“上證公司治理板塊”樣本公司、境內(nèi)外同時(shí)上市的公司及金融類公司，應(yīng)當(dāng)在2014年年報(bào)披露的同時(shí)披露公司履行社會(huì)責(zé)任的報(bào)告（以下簡稱“社會(huì)責(zé)任報(bào)告”）。本所鼓勵(lì)其他有條件的上市公司，在2014年年報(bào)披露的同時(shí)披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告。

公司披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行審議，并在本所網(wǎng)站單獨(dú)披露。

（十一）優(yōu)先股

發(fā)行優(yōu)先股的上市公司應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)《年報(bào)準(zhǔn)則》等規(guī)定的相關(guān)要求，對(duì)優(yōu)先股的發(fā)行和優(yōu)先股股東的持股情況作專項(xiàng)披露。

（十二）公司債券

發(fā)行公司債券并已在本所上市的上市公司，應(yīng)同時(shí)按照《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，在報(bào)告中增加披露相關(guān)內(nèi)容。

（十三）承諾事項(xiàng)

上市公司股東、交易對(duì)手方或其他相關(guān)方對(duì)公司或臵入資產(chǎn)2014業(yè)績?cè)鞒龀兄Z的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注業(yè)績承諾的實(shí)現(xiàn)情況。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)此出具專項(xiàng)審核意見的，公司應(yīng)當(dāng)在披露－6－ 年報(bào)的同時(shí)在本所網(wǎng)站披露該專項(xiàng)審核意見。

公司或相關(guān)資產(chǎn)2014年業(yè)績未達(dá)到承諾的，公司在審議通過本次年報(bào)的董事會(huì)中應(yīng)當(dāng)對(duì)公司或相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與承諾數(shù)據(jù)的差異情況進(jìn)行單獨(dú)審議，詳細(xì)說明差異情況及上市公司已經(jīng)或擬采取的措施，督促公司相關(guān)股東、交易對(duì)手方或其他相關(guān)方履行承諾。

上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《年報(bào)準(zhǔn)則》的要求，披露公司以及持股5%以上的股東的各項(xiàng)承諾事項(xiàng)。控股股東曾提出的承諾確已無法實(shí)施的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)督促其在履行應(yīng)有的程序后作出新的承諾或補(bǔ)償方案。

（十四）違規(guī)買賣上市公司股票

上市公司在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持股5%以上的股東違反相關(guān)規(guī)定買賣公司股票，或發(fā)生其他涉嫌違規(guī)買賣公司股票且公司已披露將收回涉嫌違規(guī)所得收益的，應(yīng)當(dāng)在本次年報(bào)全文“重要事項(xiàng)”章節(jié)中披露董事會(huì)收回其所得收益的時(shí)間、金額。

（十五）特殊行業(yè)

商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、從事房地產(chǎn)開發(fā)、石油和天然氣開采、煤炭開采和洗選業(yè)務(wù)等行業(yè)的上市公司，還應(yīng)當(dāng)執(zhí)行中國證監(jiān)會(huì)和本所制定的特殊行業(yè)或業(yè)務(wù)信息披露特別規(guī)定。

（十六）內(nèi)幕信息知情人登記工作

上市公司應(yīng)當(dāng)做好報(bào)告內(nèi)幕信息知情人的登記工作。本次年報(bào)編制期間至披露之前存在對(duì)外報(bào)送信息的，上市公司應(yīng)當(dāng)將所報(bào)送的外部單位相關(guān)人員作為內(nèi)幕信息知情人進(jìn)行登記。

－7－

三、其他要求

（一）年報(bào)全文填報(bào)及披露

1、自2014年三季報(bào)起，本所已啟用Word版信息披露標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)送系統(tǒng)（以下簡稱“Word報(bào)送系統(tǒng)”），該系統(tǒng)將生成包含XBRL數(shù)據(jù)的定期報(bào)告全文及數(shù)據(jù)報(bào)送文件。上市公司必須填報(bào)“Word報(bào)送系統(tǒng)”生成的2014年年報(bào)全文。

2、上市公司應(yīng)當(dāng)提交并對(duì)外上網(wǎng)披露“Word報(bào)送系統(tǒng)”生成的2014年年報(bào)全文。

若上市公司因特殊要求確有必要提交一份非“Word報(bào)送系統(tǒng)”生成的全文，經(jīng)本所認(rèn)可后方可對(duì)外上網(wǎng)披露。但必須同時(shí)作為報(bào)備文件填報(bào)并提交一份“Word報(bào)送系統(tǒng)”生成的年報(bào)全文，該文件不可同時(shí)上網(wǎng)。

3、上市公司應(yīng)當(dāng)清晰分辨通過“Word報(bào)送系統(tǒng)”生成的年報(bào)全文和內(nèi)部采集數(shù)據(jù)文件，上市公司通過“Word報(bào)送系統(tǒng)”生成并填報(bào)的內(nèi)部采集數(shù)據(jù)文件應(yīng)當(dāng)通過“定期報(bào)告XBRL實(shí)例文檔報(bào)送”進(jìn)行報(bào)備。

4、“Word報(bào)送系統(tǒng)”的具體使用方法和文件報(bào)送應(yīng)遵循本所“公司業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)”中發(fā)布的關(guān)于2014年年報(bào)使用新版信息披露標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)送系統(tǒng)的的相關(guān)要求。本所將在報(bào)告披露后，將對(duì)上市公司“Word報(bào)送系統(tǒng)”的填報(bào)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（二）報(bào)備并上網(wǎng)披露文件

上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過報(bào)告后兩個(gè)工作日內(nèi)，向本所報(bào)送并上網(wǎng)披露以下文件：

1、公司出具的文件

－8－（1）年報(bào)全文；

（2）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告（如適用）；（3）社會(huì)責(zé)任報(bào)告（如適用）；

（4）董事會(huì)對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的專項(xiàng)說明（如適用）；

（5）董事會(huì)關(guān)于募集資金存放與使用情況的專項(xiàng)報(bào)告（如適用）；

（6）董事會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明（如適用）；

（7）獨(dú)立董事對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保情況的專項(xiàng)說明；（8）獨(dú)立董事對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的意見（如適用）；

（9）獨(dú)立董事述職報(bào)告；

（10）監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的專項(xiàng)說明的意見（如適用）；

（11）監(jiān)事會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明（如適用）；

（12）審計(jì)委員會(huì)履職情況報(bào)告。

2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的文件

（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的公司2014經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告（包括經(jīng)年審會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及附注）；

（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用資金情況的專項(xiàng)說明；

（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見涉及事項(xiàng)出具

－9－

的專項(xiàng)說明（如適用）；

（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的對(duì)公司募集資金存放與使用的專項(xiàng)審核報(bào)告（如適用）；

（5）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的關(guān)于會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明（如適用）；

（6）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)重大資產(chǎn)重組盈利預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)情況的專項(xiàng)審核報(bào)告（如適用）；

（7）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（如適用）。

3、保薦機(jī)構(gòu)出具的關(guān)于公司募集資金存放與實(shí)際使用情況的專項(xiàng)核查報(bào)告（如適用）。

4、中國證監(jiān)會(huì)和本所規(guī)定的其它文件。

（三）僅報(bào)備非上網(wǎng)披露文件

1、經(jīng)公司現(xiàn)任法定代表人簽字和公司蓋章的2014年報(bào)告全文和摘要。

2、董事會(huì)決議，公司董事、高級(jí)管理人員簽署的對(duì)公司2014年報(bào)告的書面確認(rèn)意見，經(jīng)獨(dú)立董事簽字的獨(dú)立意見。

3、監(jiān)事會(huì)決議，以監(jiān)事會(huì)決議的形式提出的對(duì)本次報(bào)告的書面審核意見。

4、中國證監(jiān)會(huì)和本所規(guī)定的其它文件。

特此通知。

上市公司監(jiān)管一部

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