第一篇：國有企業改制基本操作程序

國有企業改制基本操作程序 來源： 作者： 時間：2010/12/10 推薦公司法律師：

一、改制立項 經省屬國有企業改革領導小組（簡稱領導小組）現場辦公審定改革改制總體方案的廳局、行管辦、集團公司（總公司）所屬企業，按省屬國有企業改革領導小組辦公室（簡稱省國企改革辦）批復的具體改革改制形式進行改制，不再另行立項。其余企業均須單獨制訂改革

一、改制立項

經省屬國有企業改革領導小組（簡稱領導小組）現場辦公審定改革改制總體方案的廳局、行管辦、集團公司（總公司）所屬企業，按省屬國有企業改革領導小組辦公室（簡稱省國企改革辦）批復的具體改革改制形式進行改制，不再另行立項。其余企業均須單獨制訂改革總體方案，申請改制立項，明確改革改制形式、股權設置等。企業憑改革改制總體方案批復或立項批復申請辦理審計、資產評估（含土地）等有關手續。

二、制訂改制方案

（一）制訂改制方案權限

企業改制方案由改制企業國有產權持有單位制訂，也可由其從省國資委中介機構備選庫中選擇并委托中介機構制訂，或委托所屬改制企業（向本企業經營管理者轉讓國有產權的企業、國有參股企業和改制為非國有企業的企業除外）制訂。

（二）企業改制方案內容

企業改制方案由主件和有關附件（主要包括職工分流安置方案、土地使用權處置方案、資產處置方案等）組成。不同類型企業改制方案的具體內容如下：

1、工廠制企業改制為公司制企業。改制方案應包括：企業基本情況，改制條件及政策依據，資產負債情況及處置辦法，職工安置辦法，改制成本費用計算及資金來源，新公司組建情況（包括股權設置）及改制后企業發展規劃，實施步驟，請求解決的問題等。附件包括：改制立項批準文件，清產核資、財務審計和資產評估結果（包括公示意見），省國資委核準或備案文件；土地使用權處置方案及省國土部門的審核意見，職工分流安置方案及省勞動保障部門出具的審核意見，資產處置方案及省國資委的審批意見，債權債務處置方案；公司名稱預登記，公司章程，改制為股份有限公司的需公司發起人營業執照（復印件）或其他證明，發起人協議書；企業職工大會或職代會對職工安置方案的表決決議，律師事務所出具的法律意見書等。

2、公司制企業增資擴股。改制方案應包括：企業基本情況，新增股東基本情況及出資額度，擴股后新的股本結構及比例，改制成本費用計算及資金來源，公司發展規劃等。附件包括：新增股東的營業執照（復印件）和資信證明，土地使用權處置方案及省國土部門的審核意見，職工分流安置方案及省勞動保障部門出具的審核意見及職代會決議（非國有控股企業），資產處置方案及省國資委的審批意見，律師事務所出具的法律意見書等。

3、股權、產權轉讓。改制方案應包括：企業基本情況，受讓方基本情況，轉讓產權、股權的數量及價格，改制成本費用計算及資金來源，轉讓收入安排，轉讓后的股本結構及比例，企業的發展規劃等。附件包括：受讓方的營業執照（復印件）和資信證明，公司董事會、股東會關于同意產權、股權轉讓的決議，土地使用權處置方案及省國土部門的審核意見，職工分流安置方案及省勞動保障部門出具的審核意見及職代會決議（非國有控股企業），資產處置方案及省國資委的審批意見，轉讓合同，新公司章程，律師事務所出具的法律意見書等。

4、有限責任公司改制為股份有限公司。改制方案應包括：公司基本情況，股東基本情況；新公司的股本結構設計、法人治理結構、公司管理體制、改制成本費用計算及資金來源，公司發展規劃等。附件包括：土地使用權處置方案及省國土部門的審核意見，職工分流安置方案及省勞動保障部門出具的審核意見及職代會決議（非國有控股企業），資產處置方案，產權持有單位及省國資委的審批意見；新增股東營業執照（復印件）、資信證明；有限責任公司董事會、股東會決議；新公司章程，律師事務所出具的法律意見書等。

（三）具體工作步驟

1、清產核資、財務審計和資產評估

改制企業按照規定進行清產核資。在此基礎上，由改制企業國有產權持有單位從省國資委中介機構備選庫中選擇并委托會計師事務所和資產評估事務所分別對擬改制企業進行財務審計和資產評估（含土地評估）。改制為非國有企業的須對企業負責人進行離任審計。土地估價報告先報省國企改革辦綜合協調部，由綜合協調部送資產評估處置部，對符合要求、材料齊全的予以受理，對不符合要求的由綜合協調部退回；受理的由資產評估處置部銜接省國土資源廳在規定時間（20個工作日）內備案并將備案文書送綜合協調部，由綜合協調部送達改制企業。資產評估結果經國有產權持有單位初審、改制企業內部公示后報省國企改革辦綜合協調部，由綜合協調部送資產評估處置部，對符合要求、材料齊全的予以受理，對不符合要求的由綜合協調部退回；受理的由資產評估處置部銜接省國資委在規定時間（20個工作日）內核準并將核準文書送綜合協調部，由綜合協調部送達改制企業。

2、制訂《職工分流安置方案》，履行審核手續

按照湘政辦發〔2004〕25號、湘政辦發〔2005〕12號文件和國家、省有關政策，制訂《職工分流安置方案》，經企業職工大會或職代會審議通過并經企業國有產權持有單位初審后一式十二份報省國企改革辦綜合協調部，由綜合協調部送職工分流安置部，對符合要求、材料齊全的予以受理，對不符合要求的由綜合協調部退回；受理的由職工分流安置部銜接省勞動和社會保障廳在規定時間（20個工作日）內審核并將審核文書送綜合協調部，由綜合協調部送達改制企業。

3、制訂資產處置方案，履行審批、交易手續

企業改制涉及土地使用權處置的，須制訂《土地資產處置方案》，經企業國有產權持有單位初審后報省國企改革辦綜合協調部，由綜合協調部送資產評估處置部，對符合要求、材料齊全的予以受理，對不符合要求的由綜合協調部退回；受理的由資產評估處置工作部銜接省國土資源廳在規定時間{44個工作日（不含招標、拍賣、掛牌變現土地資產時間），須報省政府審批的增加9個工作日}內審批并將審批文書送綜合協調部，由綜合協調部送達改制企業。

涉及礦業權處置的，按規定將有關申請材料報省國企改革辦綜合協調部，由綜合協調部送資產評估處置部，對符合要求、材料齊全的予以受理，對不符合要求的由綜合協調部退回；受理的由資產評估處置部銜接省國土資源廳在規定時間（40個工作日）內審批并將審批文書送綜合協調部，由綜合協調部送達改制企業。

涉及工會資產處置的，制訂《工會資產處置方案》，經改制企業上一級工會審核后報省國企改革辦綜合協調部，由綜合協調部送省總工會駐省國企改革辦職工分流安置部，對符合要求、材料齊全的予以受理，對不符合要求的由綜合協調部退回；受理的由職工分流安置部銜接省總工會在規定時間（7個工作日）內審批并將審批文書送綜合協調部，由綜合協調部送達改制企業。

涉及產權轉讓和不良資產核銷的，按規定將有關申請資料報省國企改革辦綜合協調部，由綜合協調部送資產評估處置部，對符合要求、材料齊全的予以受理，對不符合要求的由綜合協調部退回；受理的由資產評估處置部銜接省國資委在規定時間（20個工作日）內審批并將審批文書送綜合協調部，由綜合協調部送達改制企業。改制企業根據批復將擬轉讓的產權、股權進場掛牌交易。

改制企業根據資產評估結果、資產（含土地資產）處置批復和交易結果、《職工分流安置方案》審核意見等，確定企業凈資產和改制成本，制訂《國有資產處置方案》（包括剩余資產），經企業國有產權持有單位初審后報省國企改革辦綜合協調部，由綜合協調部送資產評估處置部，對符合要求、材料齊全的予以受理，對不符合要求的由綜合協調部退回；受理的由資產評估處置部銜接省國資委在規定時間（7個工作日）內審批并將審批文書送綜合協調部，由綜合協調部送達改制企業。

三、改制方案審批

企業改制方案經職代會充分討論，由其國有產權持有單位審核后上報省國企改革辦綜合協調部。

（一）企業改制方案審批要件

1、改制方案

2、改制立項批復文件（改革改制總體方案批復文件）

3、企業產權持有單位意見

（二）審批程序

未列入省國資委首批履行出資人職責的省屬國有企業，其改制方案由其國有產權持有單位（所屬廳局、行管辦、集團公司）初審，提出意見報省國企改革辦審批；列入省國資委首批履行出資人職責的省屬國有企業（含投資設立的子企業），其改制方案由省國資委初審后報省國企改革辦審批。

企業改制方案一式7份（帶軟盤）報送省國企改革辦綜合協調部，由綜合協調部送改革改制部，對符合要求、材料齊全的予以受理，對不符合要求的由綜合協調部退回；受理的會同各有關業務工作部審查。其中，改制費用和專項資金補助金額由資產評估處置部專項資金管理組審查提出意見。改革改制部綜合各有關業務工作部審查意見后提交省國企改革辦主任辦公會審議，報領導小組審定批復。其中，引進外商投資者的還須先報省商務廳審批；省國資委監管企業因股權、產權轉讓以及增資擴股后致使國有不控股的須報省政府批準；涉及上市公司國有股權轉讓、上市公司國有股持股單位產權變動引起國有股性質變化的企業改制方案，由省政府決定，報國務院國資委和中國證監會審批。

（三）審批時限和責任單位

受理企業改制方案后，在20個工作日內完成批復（不含送省商務廳、省政府、國務院國資委和中國證監會審批時間）。

責任單位：省國企改革辦改革改制部

聯系地址和電話：省政府機關二院二辦公樓210房，0731-2211577

四、組織實施，辦理有關過戶、登記等手續

企業改制方案經批復后由改制企業國有產權持有單位組織企業實施。改制企業按規定程序實施改制，調整職工勞動關系，憑有關批復文件和產權交易證明等材料，辦理省屬國有企業改革專項資金撥付手續，到相關部門辦理國有資產、土地、房產等資產權屬變更或注銷、工商稅務登記、銀行賬戶注銷和重新設立等有關手續。未繳納應繳納的改革專項資金和職工安置沒到位的，工商、稅務、國土、國資部門不予辦理工商登記、稅務登記和產權過戶等手續。

五、監督檢查

由省國企改革辦會同改制企業國有產權持有單位對企業改制工作進行監督檢查。檢查重點是：產權轉讓、資產處置是否規范，職工勞動關系調整和補償安置是否到位，金融債權是否落實等。對違法違規行為嚴肅處理，對違規執業的中介機構，發現一起，三年不再委托其從事有關業務。

六、有關要求

（一）企業國有產權持有單位對企業改制和穩定工作負總責，負責核實基礎數據和有關事項（資產評估公示等），并對其真實性、準確性負責。

（二）省國資委、省勞動和社會保障廳、省國土資源廳受理有關資產處置、土地資產處置、職工分流安置等行政許可事項后，必須在規定時間辦結并將有關核準、批復文書送達省國企改革辦，過時沒有反饋意見的，視同同意。

第二篇：國有企業改制基本程序

國有企業改制基本程序

來源： 作者： 日期：09-07-16

國有企業改革是國家經濟體制改革的中心環節。為了適應戰略上調整國有經濟布局，推進國有企業戰略性改組，建立和完善現代企業制度，國家涉及國有企業改制的有關法律、法規及其政策相繼出臺。隨著國有企業改制的深入，存在的問題也逐步暴露，表現之一是國有企業改制程序不規范，從而對當事人或者債權人合法權益產生消極影響。由于企業改制涉及到問題的方方面面，本文在參照相關法律、法規和司法解釋的基礎上，僅僅改制的基本程序做一定的探討，以便使當事人明確國有企業改制程序及其程序需要注意的問題，希望通過這次探索，能夠給當事人提供有益的參考。

需要注意的是，在改制實踐中，有一些程序在順序上可以有所變通。例如，在國有企業出售改制實踐中，在轉讓方與受讓方之間可能就出售意向的達成需要磋商的時間，也可能改制企業或者隸屬于某企業、部門的改制企業擬預先向主管部門提出改制的申請，并經評估立項后才有受讓方提出對改制企業實行收購等意向的情況。鑒于改制實踐的復雜性和多樣化，本程序僅供參考。不過，某些基本程序不能改變，比如，在企業出售中，對于改制企業法人法定代表人的離任審計工作，只有該項工作完成，才能對企業實施出售。

目前，由于我國存在多種經濟成分，改制在程序的法律規定也就上存在千差萬別。此外，我國企業改制的主要形式有：企業公司制改造、企業股份合作制改造、企業分立、企業債權轉股權轉讓、企業出售、企業產權轉讓和企業兼并。不同的改制形式使得改制的程序有一定的差別。有鑒于此，本文從企業出售、企業公司制改造、企業股份合作制改造、企業分立、企業債權轉股權轉讓、企業產權轉讓和企業兼并等方面來談一談企業改制所遵循的程序及其注意的問題。

一、國有小型企業出售

企業出售一般僅適用于國有小型企業的改制。由于國有小型企業出售，涉及到對國有企業資產的處理和國有企業職工安置問題，因此，必須經過特殊程序的批準，以防止國有資產的不當流失。

1、擬定出售方案。

由出售企業主管政府提出出售方案。實踐中，也有出售企業提出出售意見，然后由所屬政府擬定出售方案的。不管采取哪種形式，都屬于本文提到的出售方案。

2、將出售方案征求職代會意見。

出售企業所屬政府將出售方案征求有關企業職工代表大會或者職工大會意見后，提請上一級人民政府批準。

在改制的實踐中，受讓方經常以“未經職代會同意”而主張出售協議無效的情形。根據國家體改委、財政部、國家國有資產管理局《關于出售國有小型企業產權的暫行辦法》(1989)第二條的規定：“……事先應征求企業經營者和職工代表大會的意見，做好職工的思想工作，減少不必要的震蕩和損失?！痹摋l并沒有明確說明出售協議必須經過職代會的同意。因此，國有企業出售協議未經職工代表大會討論或者通過的，不影響出售協議的效力。這是改制企業及其受讓方需要注意的問題。

3、審批出售方案。

出售縣(旗、區、市)屬企業，由縣級人民政府提出方案，報地級市人民政府(含市、州、盟、地區等同級政府)審批，并由地級市人民政府報省級人民政府備案，省級人民政府認為不宜出售的企業，不得出售。出售地級市屬企業，由地級市人民政府提出方案，報省級人民政府審批。除地級市以上地方人民政府有權審批其管轄范圍內的企業改制的，其他任何部門、機構、企業和個人均不得決定出售企業。

4、發布出售信息。

出售方案經過批準后，應當發布出售信息，以確定受讓人。如果信息發布后，為了有效組織企業出售，有條件的地方可以組建企業拍賣市場或者產權交易市場，企業的拍賣，應當依照拍賣法規定的程序進行。

實踐中，經常出現的情況是，在出售企業所屬政府的牽頭下，受讓人往往在發布出售信息前即和政府就出售協議達成一致的情形。在此情形下，不影響出售協議的效力。除非出售協議存在無效或者可撤銷的情形(如惡意串通、重大誤解、顯失公平或者未經有權部門審批等等)。

5、擬購買者須向出售方提出購買申請，由出售方審查購買者的資信情況。

所謂“擬購買者”，就是出售方尚未確定現實購買人。對擬購買者資信的審查，主要是對擬購買者所出具的不低于所購買企業價款的資信證明的審查，當然并不限于對該項資信的審查。

在出售企業的實踐中，往往存在擬購買者先行與出售方協商的情形，此時，應當認真審查出售方的資信情況，不能斷然決定對企業予以出售，對于“甩包袱”的出售和“一賣了之”的出售而對擬購買方的資信情況不予審查的，如果存在合同無效和可撤銷的情形，按照無效合同或者可撤銷合同處理。

為了防止管理層收購企業時有自賣自買等違規行為的發生，《關于規范國有企業改制工作的意見》對管理層收購進行了必要的限制。即，向本企業管理者轉讓國有產權必須按照有關規定履行審批手續，向本企業經營管理者轉讓國有產權方案的制訂，由直接持有該企業國有產權的單位或其委托中介機構進行，經營管理者不得參與轉讓國有產權的決策、財務審計、離任審計、清產核資、資產評估、底價確定等重大事項，嚴禁自賣自買國有產權。經營管理者籌集收購國有企業產權的資金，要執行《貸款通則》的有關規定，不得向包括本企業在內的國有及國有控股企業借款，不得以這些企業的國有產權或實物資產作標的物為融資提供保證、抵押、質押、貼現等。經營管理者對企業經營業績下降負有責任的，不得參與收購本企業國有產權。經營管理者有上述行為的，出售協議應當認定為無效。

6、離任審計和資產清查。

出售方要指定具備資格的審計機構對原企業法定代表人進行離任審計。這里的“出售方”是指出售企業的主管政府而不是出售企業。一般說來，對于非國有制企業的改制，按照《關于出售國有小型企業中若干問題的意見》的規定，必須對原企業的法定代表人進行離任審計。對于國有小型企業的出售，必須對原企業的法定代表人進行離任審計。在審計中發現由于原企業法定代表人以權謀私、惡意經營等造成企業損失的，要由有關部門依照有關規定追究其責任。未經對原企業法定代表人的離任審計，不得出售。

實踐中，經常存在未經對原企業法定代表人進行離任審計而將企業出售的情形，而當事人據此提出抗辯主張出售協議無效的，應當如何處理?這應當根據企業出售的具體時間進行判斷，如果企業出售行為發生于國家經濟貿易委員會、財政部、中國人民銀行《關于出售國有小型企業中若干問題意見的通知》(1999年2月11日)之前，則應當根據當時的法律、法規和政策并參照案件的具體情況處理。如果出售行為發生于該通知頒布之后，則應當按照該通知的規定處理，即認定該出售合同無效。當然，由于出售的情形十分復雜，因此應當按照合同法有關合同效力的規定并結合改制過程中出現的具體情況進行判斷。

企業出售前，有關部門應當依法對企業進行資產清查、對土地使用權進行界定。例如，財政部門可以對企業資產進行清查，如果發現盤虧、報損、財務呆賬、壞賬等情況并需要核銷的，應當按照國家有關規定報有關部門審批后依法處理。未經清查的，企業不能出售。清查完畢后，出售企業應當分別向企業主管部門、財政部門和國有資產管理部門等報送會計報表，各個部門按照各自的權限對會計報表提出審核意見、是否同意出售以及審批手續等。

實踐中，有時會存在對資產未予以清查就將企業出售的情況，這實質屬于不規范改制的行為。如果該行為發生于《關于出售國有小型企業中若干問題意見的通知》(1999年2月11日之前)，則應當根據當時的法律、法規和政策并參照案件的具體情況處理。如果出售行為發生于該通知頒布之后，則應當按照該通知的規定處理，即認定該出售合同無效。資產清查是企業出售的必經程序，未經清查不能出售企業，否則會對債權人利益造成損害，同時也會導致產權不清，國有資產流失等情形的發生。

值得注意的問題是，根據《合同法解釋(一)》第九條的規定，如果在一審法庭辯論終結前當事人補辦了有關合法有效的資產清查確認證明文件的，則不能認定出售合同無效。

7、產權界定和資產評估。

不論何種形式的改制，必須按照《國有資產評估管理辦法》的規定，對資產實施評估。國有小型企業出售作為國有小型企業改制的方式之一，也要進行產權界定和資產評估工作。資產評估的范圍包括固定資產、流動資產、無形資產(包括知識產權和商譽，但是不包括以無形資產對待的國有土地使用權)和其他資產。

企業在被出售前，要進行產權界定和資產評估。對于向非國有投資者出售國有產權的，由直接持有該國有產權的單位決定聘請具備資格的資產評估事務所對資產進行評估。對于其他形式的出售，應當按照《國有資產評估管理辦法》的規定，對國有資產實施評估。首先，出售方應當向國有資產管理行政主管部門申請評估立項，并財產目錄和有關的會計報表等資料。然后，由國有資產管理行政主管部門進行審核。如果國有資產行政主管部門準予評估立項的，申請單位(出售企業)應當委托資產評估機構進行評估。按照現行法規及其政策的規定，持有國務院或者省、自治區、直轄市人民政府國有資產評估資格證書的資產評估公司、會計師事務所、審計事務所、財務咨詢公司，以及經國務院或者省、自治區、直轄市人民政府國有資產管理行政主管部門認可臨時評估機構，可以從事國有資產的評估工作，出售企業應當委托上述單位進行資產評估，對于委托不屬于上述機構進行資產評估的，不予認可。由此給購買方造成損失的，按照合同法有關合同效力和違約責任的規定處理。由于評估資產的性質不同，因此對于不同性質的資產要運用正確的方法進行評估。資產評估機構接受委托進行資產的評定和估算后，要向委托單位提出資產評估結果報告書。最后，委托單位將資產評估報告書報其主管部門審查，主管部門審查同意后，報同級國有資產管理行政主管部門確認資產評估結果。經過確認的資產評估結果，國有資產管理行政主管部門應當下達確認通知書。沒有進行資產評估而簽訂出售協議的，應當認定協議無效。

由出售企業作為委托方來委托資產評估機構對資產進行評估屬于出售企業的權利，也屬于其義務，因此，不能由購買方對出售企業的資產委托評估機構進行資產評估。實踐中，由于購買方委托資產評估機構進行評估的，應當認定評估無效。

對于資產評估未獲批準的，出售方和購買方不能簽訂出售協議。已經簽訂的，應當確認為無效。對于因協議無效導致當事人損失的，按照締約過失責任處理。

對于資產價值低估的，或者評估報告嚴重失實的，人民法院應當根據當事人的申請或者依職權重新委托評估機構進行評估，并以重新評估后的資產值來確定購買者承擔債務的范圍。如果低估或者嚴重失實是因欺詐或者購買者對于評估價值重大誤解等情形導致買受人遭受重大損失的，購買者有權依照合同法關于合同效力的規定認定合同的效力。

8、出售價格的確認。

出售方應當以有關主管部門確認的評估值為依據，合理確定出售底價。并可以通過拍賣、招標或者協議轉讓等方式確定企業的收購價格。出售價格不得低于底價。嚴禁低價(即低于評估基準日確定的評估底價)出售企業，以防國有資產流失。低價出售國有企業的，依照合同法有關合同效力的規定處理。以招標、拍賣方式確定企業收購價格的，應當依照《招標投標法》和《拍賣法》的規定處理。

9、確定購買者。

出售方可以通過拍賣、招標或者協議等方式最終確定企業的購買者。

10、購買者落實有關事宜。

在與出售方簽訂出售協議之前，購買者應當與社會保險經辦機構落實企業職工社會保險的事宜。如果企業有債權人的，還應當與債權人簽訂轉貸協議和還款協議，并提供相應的擔保，以保障債權人的利益不因企業出售受到影響。

此外，為了保護債權金融機構的利益，《關于規范國有企業改制工作的意見》的規定，在改制過程中，必須要征得債權金融機構的同意，保全金融債權，依法落實金融債務，國有企業才能改制。金融債務未落實的企業，不得進行改制。

11、簽訂出售協議。

確定購買者以后，出售方應當與購買者簽訂出售協議。采取協議轉讓的方式出售的企業，經上一級人民政府審核批準后生效。因未獲批準或者在法庭辯論終結前未獲補辦手續的，不影響協議的成立，但是協議不能生效。

簽訂企業出售協議后，各方應當按照《公司法》第184條的規定履行債權人保護程序，沒有履行債權人保護程序導致債權人主張權利的，企業出售后，購買者應當承擔債務。對于設定抵押、質押擔保的出售企業的財產，按照《擔保法》的規定處理。

企業出售時，如果出售方對所售企業的資產負債、損益狀況、企業職工安置等重大事項沒有向購買者履行如實告知義務的，購買者有權就要求出售方賠償損失。

購買者不得以所購買企業的資產作為抵押，獲取銀行貸款來購買企業。如果購買者有上述行為的，出售方有權主張合同無效。

按照有關法律、法規的規定，購買者應當一次性支付價款;一次性支付價款確有困難的，經過雙方協商，并經依照有關規定批準國有企業改制和轉讓國有產權的單位批準，可以分期支付價款。分期支付價款的，首期付款額不得低于價款的30%，其余價款應當由受讓方提供合法的擔保，并在首期付款之日起一年內支付完畢。未付價款部分參照銀行貸款利率由購買者向出售方支付利息。轉讓國有產權的價款優先用于支付解除勞動合同職工的經濟補償金和移交社會保障機構管理職工的社會保險費，以及償還拖欠職工的債務和企業欠繳的社會保險費，剩余價款按照有關規定處理。需要注意的是，關于轉讓價款管理的規定，國務院國有資產管理委員會《關于規范國有企業改制工作的意見》(2003年)和國家經濟貿易委員會、財政部、中國人民銀行《關于出售國有小型企業若干問題的意見的通知》(1999年)作出了不同的規定。改制的企業應當按照2003年發布的《關于規范國有企業改制工作的意見》處理和核定價款;如果改制發生在該意見頒布之前，則按照《通知》辦理。

由于在協議達成后，購買者已經全面接受企業的債權債務關系，因此不宜應出售方的請求主張違約，但是購買者在尚未全額支付價款前單方面終止協議的，已付款項不予退還。成交價確定后，須經國有資產管理部門確認。被出售企業的產權出售成交后，被出售企業還應當編制結束完竣時的會計報表，報企業主管部門、財政部門和國有資產管理部門。

購買者尚未全額支付價款前，出售方應當派人監督企業財務狀況;購買者確因生產經營需對企業固定資產進行處置的，應當經過出售方的同意;購買者不得將企業有償轉讓給其他所有制企業法人、合伙制企業或者自然人。當然，如果購買者在全額付款后，有權將原企業予以有償轉讓。

12、辦理企業產權變動證明、土地使用權證書和申請登記。

購買者全額支付價款后，財政部門、土地管理部門可按照規定為企業辦理產權變動證明和土地使用權證書。購買者還要及時辦理企業法人變更和稅務登記等手續。如果出售企業的用地屬于國有劃撥的土地，購買者還應當按照房地產法的規定與縣級以上人民政府簽訂國有土地使用權出讓合同。

被出售企業還應當自企業產權轉讓之后的30日內向國有資產管理部門辦理產權注銷登記。

13、權利義務的承擔和職工的安置

企業出售后，如果原企業法人資格被注銷的，購買企業應當承繼原企業的債權債務關系，接收原企業的職工和離退休人員，并根據勞動法的有關規定履行義務，以確保職工的合法權益不受侵犯。如果原企業法人被注銷，購買企業以原企業的財產成立新法人的，原企業的債權債務由新法人承受。

14、未了事項的處理

被出售企業產權出售成交后，如果有未了的有關產權事項，由被出售企業的國有資產管理部門負責處理。

二、企業兼并

企業兼并包括企業合并、營業轉讓和企業收購三種形式。按照最高人民法院有關的司法解釋，企業兼并分為吸收合并、新設合并和控股式兼并三種形式。無論采取哪種兼并方式，都要采取以下程序：

1、初步確定兼并方和被兼并方企業。

兼并方和被兼并方企業一般通過產權市場或者直接洽談的方式予以初步確定，實踐中，由于現有產權市場存在諸多不規范之處，因此采取直接洽談或者自找對象確定兼并方和被兼并方的情形較為常見。

2、清產核資和財務審計。

企業采取兼并形式進行改制的，應當對被兼并方企業各類資產、負債進行全面、認真的清查，以清理債權、債務關系。要按照“誰投資、誰所有、誰受益”的原則，核實和界定國有資本金及其權益，以防止國有資產在兼并中流失。企業兼并，必須由直接持有該國有產權的單位決定聘請具備資格的會計師事務所進行財務審計。如果經過兼并，企業改制為非國有制企業，還要對企業的法定代表人進行離任審計。被兼并企業必須按照有關規定向會計師事務所或者政府審計部門提供有關財務會計資料和文件。

3、資產評估。

企業采取兼并形式進行改制的，必須按照《國有資產評估管理辦法》的規定，對資產實施評估。對于兼并方企業在兼并過程中轉換成股份制企業的，也要進行資產評估，以防止國有資產流失。資產評估的范圍包括固定資產、流動資產、無形資產(包括知識產權和商譽，但是不包括以無形資產對待的國有土地使用權)和其他資產。對于非國有投資者兼并企業的，由直接持有該國有產權的單位決定聘請具備資格的資產評估事務所對資產進行評估。對于其他形式的兼并，應當按照《國有資產評估管理辦法》的規定，對國有資產實施評估。首先，被兼并企業應當向國有資產管理行政主管部門申請評估立項，并呈交財產目錄和有關的會計報表等資料。然后，由國有資產管理行政主管部門進行審核。如果國有資產行政主管部門準予評估立項的，申請單位應當委托資產評估機構進行評估。按照現行法規及其政策的規定，持有國務院或者省、自治區、直轄市人民政府國有資產評估資格證書的資產評估公司、會計師事務所、審計事務所、財務咨詢公司，以及經國務院或者省、自治區、直轄市人民政府國有資產管理行政主管部門認可臨時評估機構，可以從事國有資產的評估工作，被兼并企業應當委托上述單位進行資產評估，對于委托不屬于上述機構進行資產評估的，不予認可。資產評估機構接受委托進行資產的評定和估算后，要向委托單位提出資產評估結果報告書。最后，委托單位將資產評估報告書報其主管部門審查，主管部門審查同意后，報同級國有資產管理行政主管部門確認資產評估結果。經過確認的資產評估結果，國有資產管理行政主管部門應當下達確認通知書。沒有進行資產評估而簽訂出售協議的，應當認定協議無效。

4、確定產權底價。

被兼并企業應當以 被兼并企業應當以有關主管部門確認的評估值為依據，合理確定出售底價。并可以通過招標、投標的方式確定成交價。成交價不得低于底價(但是允許成交價在底價的基礎上有一定幅度的浮動，如果浮動價低于評估價的90%，要經過同級國有資產管理部門的批準)。未按照規定進行評估的，一律不予辦理產權變動手續。以招標、投標方式確定成交價的，應當依照《招標投標法》的規定處理。對于自找對象的企業兼并，可以協商議價，但是議價不得低于評估值所確認的底價。被兼并的企業屬于全民所有制企業性質的，成交價應當由國有資產管理部門予以確認。

5、簽署兼并協議和轉讓價款管理。

成交價確定后，兼并雙方的所有者應當簽訂兼并協議。全民所有制企業被兼并的，由各級國有資產管理部門負責審核批準。尚未建立國有資產管理部門的地方，由財政部門會同企業主管部門報同級政府作出決定。為了使兼并工作順利進行，應當征求被兼并方企業職工的意見，并做好職工的思想工作。職工不同意兼并，不影響兼并協議的效力。集體所有制企業被兼并的，應當由職工代表大會討論通過，報主管部門備案。集體所有制企業被兼并未經職工代表大會通過的，兼并協議不生效。因未獲通過導致兼并協議無效的，按照合同法有關締約過失責任的規定處理，兼并企業也可以就其所受的損失主張賠償。

已經實行承包或者租賃制的企業，在確定其被兼并時，應當按照有關規定辦理中止合同的手續。在沒有辦理中止合同手續之前，企業不得兼并。

企業實施兼并的，按照有關法律、法規的規定，兼并方應當一次性支付價款;一次性支付價款確有困難的，經過雙方協商，并經依照有關規定批準國有企業改制和轉讓國有產權的單位批準，可以分期支付價款。分期支付價款的，首期付款額不得低于價款的30%，其余價款應當由受讓方提供合法的擔保，并在首期付款之日起一年內支付完畢。未付價款部分參照銀行貸款利率由購買者向出售方支付利息。轉讓國有產權的價款優先用于支付解除勞動合同職工的經濟補償金和移交社會保障機構管理職工的社會保險費，以及償還拖欠職工的債務和企業欠繳的社會保險費，剩余價款按照有關規定處理。

此外，為了保護債權金融機構的利益，《關于規范國有企業改制工作的意見》的規定，在改制過程中，必須要征得債權金融機構的同意，保全金融債權，依法落實金融債務，國有企業才能改制。金融債務未落實的企業，不得進行改制。

企業兼并協議自當事人簽字蓋章之日起生效。需要經政府主管部門批準的，兼并協議自批準之日起生效;未經批準的，企業兼并協議不生效。但是依照合同法及其有關司法解釋的規定，當事人在一審法庭辯論終結前補辦報批手續的，兼并協議有效。

6、辦理產權轉讓的清算手續和法律手續。

被兼并方企業產權轉讓的收入，歸該企業的產權所有者。如果被兼并方企業是全民所有制，其凈收入除國家另有規定外，由國有資產管理部門解繳國庫。如果被兼并企業屬于集體所有制，其凈收入按照產權歸屬分別歸不同的所有者。

企業被兼并后，應當按照法律、法規的規定辦理產權變動登記(包括被兼并企業向國有資產管理部門辦理產權變動或者注銷登記)和稅務變更登記;土地管理部門同時為兼并企業辦理土地使用權權屬證書，如果被兼并企業的用地屬于國有劃撥的土地，兼并企業還應當按照房地產法的規定與縣級以上人民政府重新簽訂國有土地使用權出讓合同。

企業被兼并后，如果屬于企業合并的，合并企業應當及時辦理被兼并企業的法人注銷登記，沒有辦理注銷登記，協議已經履行的，不影響兼并協議的效力和兼并企業對被兼并企業債權債務的承擔。屬于控股式兼并的，新設企業應當辦理法人變更登記。

7、權利義務的承擔和職工的安置。

對于合并式兼并，兼并企業應當承繼被兼并企業的債權和債務。在合并過程中，如果當事人履行了債權人保護程序，債權人未在債權人保護程序確定的期限內申報債權，則不能向兼并方主張債權;如果當事人未履行債權人保護程序而進行企業兼并的，則兼并方應當承擔被兼并方的負債。此外，在吸收合并的情形下，如果被兼并企業的管理人隱瞞或者遺漏企業債務的，如果債權人在債權人保護程序確定的期限內申報了債權，應當由兼并企業承擔申報的該筆債權。如果債權人未在債權人保護程序確定的期限內申報債權，則兼并企業不承擔該筆債權的清償，被兼并企業的出資人負有對該筆債權的清償責任。

對于控股式兼并，由于被兼并企業仍然法人主體資格并未消滅，因此，被控股企業的債務，仍由被兼并企業承擔。當然，如果控股企業抽逃資金、逃避債務，致使被控股企業無力償還債務的除外。

被兼并方的職工原則上由兼并企業接收。

三、企業股份合作制改造

企業實施股份合作制改造具有營利性和互助性相結合，資本聯合和勞動聯合的特點，因此，股份合作制成為集體企業和城市國有小型企業改革的重要形式。企業股份合作制改造包括職工買斷式股份合作制改造、企業與職工共建式股份合作制改造和增資擴股式股份合作制改造。一般而言，企業股份合作制改造一般遵循如下程序：

1、擬定改制方案。

企業進行股份合作制改造，應當擬定初步改制的方案。改制方案應當對改制采取的形式進行初步的預定。企業應當根據企業的實際情況，擬定采取職工買斷式股份合作制改造、企業與職工共建式股份合作制改造，或者是增資擴股式股份合作制改造。

2、取得職工代表大會同意。

企業實施股份合作制改造，應當取得職工代表大會的同意。對于國有小型企業的股份合作制改造，沒有取得職工代表大會同意進行股份合作制改造的，應當根據案件的具體情況，對改制行為的效力進行綜合判定(買斷式企業股份合作制改造不存在此情形)。對于集體企業的股份合作制改造，必須取得職工代表大會的同意，否則改制行為無效。

3、取得出資人和上級主管部門的同意。

對于國有小型企業和須經審批程序的集體企業的股份合作制改造，要取得出資人的同意，未經出資人和上級主管部門同意的，企業不得進行股份合作制改造。對于直接設立股份合作制企業的，則沒有上述要求。

4、政府指定部門審批。

企業股份合作制改造必須經過政府指定部門審批，未經指定部門審批的，不得進行改制。對于直接設立股份合作制企業的，則沒有上述要求。

5、清產核資和財務審計。

企業清產核資按照國家有關的規定進行，同時應當有職工出資人和職工代表參加。

一般而言，集體企業應當按照有關規定實施清產核資工作，國有其清產核資工作應當按照《關于規范國有企業改制工作的意見》進行。清產核資工作要求改制企業必須對企業的各類資產、負債進行全面清查，做到賬、卡、物、現今等齊全、準確、一致。要按照“誰投資、誰所有、誰受益”的原則，核實和界定產權。對于集體企業的清產核資，要防止屬于國有資產部分財產的流失;對于國有企業，還要實施財務審計工作，企業經股份合作制改造成為非國有企業的，必須按照國家有關規定對企業的法定代表人進行離任審計。

6、產權界定和資產評估。

企業采取股份合作制改造形式進行改制的，必須按照《國有資產評估管理辦法》和《關于發展城市股份合作制企業的指導意見》的規定，實施產權界定和資產評估，以防止國有資產流失。

產權界定。按照誰投資誰享有產權的原則，搞好原有企業產權的界定工作。國家、法人單位等出資人在企業中的投資及投資收益所形成的所有者權益歸出資人所有。企業原有獎金節余、工資儲備基金，可以折成個人股投入企業，也可以用于企業改制前的個人補充養老保險及醫療保險。非經營性資產的剝離。原有企業非經營性資產可以進行剝離，獨立運作或者委托改制后的企業代管，減輕企業的負擔。經政府批準，可以采取多種途徑，解決企業改制前離退休人員養老統籌和醫療費用不足等問題。在非經營性資產進行剝離的過程中，不得抽逃資產。

資產評估。資產評估的范圍包括固定資產、流動資產、無形資產和其他資產。對于國有企業改制或者企業財產中涉及國有資產的集體企業改制，改制企業應當向國有資產管理行政主管部門申請評估立項，由國有資產管理行政主管部門進行審核。如果國有資產行政主管部門準予評估立項的，申請單位應當委托資產評估機構進行評估。按照現行法規及其政策的規定，持有國務院或者省、自治區、直轄市人民政府國有資產評估資格證書的資產評估公司、會計師事務所、審計事務所、財務咨詢公司，以及經國務院或者省、自治區、直轄市人民政府國有資產管理行政主管部門認可臨時評估機構，可以從事國有資產的評估工作，被兼并企業應當委托上述單位進行資產評估，對于委托不屬于上述機構進行資產評估的，不予認可。對改制成為非國有企業的，由直接持有該國有產權的單位決定聘請具備資格的資產評估事務所對資產進行評估。集體企業還可以委托具有上述資格的權威性評估機構進行資產評估。資產評估機構接受委托進行資產的評定和估算后，要向委托單位提出資產評估結果報告書。對于屬于國有企業的委托單位，委托單位將資產評估報告書報其主管部門審查，主管部門審查同意后，報同級國有資產管理行政主管部門確認資產評估結果。經過確認的資產評估結果，國有資產管理行政主管部門應當下達確認通知書。沒有進行資產評估而簽訂出售協議的，應當認定協議無效。對于屬于集體企業的委托單位，資產評估結果也要經過出資人認可和有關部門的確認。

7、投資入股和有償轉讓。

企業改制時，在資產評估的基礎上，應當將企業資產扣除原企業債務后折合成等額股份。對于買斷式企業股份制改造的，應當由職工按照股份數額投資入股，職工即成為出資人;對于企業與職工共建式股份合作制改造的，在職工投資入股的基礎上保留部分原產權關系;對于增資擴股式企業股份合作制改造的，企業原有財產既可以部分保留產權，其余部分形成職工股，也可以由原企業所有者保留產權，但是增資部分須向職工募集。無論何種形式的企業股份合作制改造，必須保持職工持股份額在總股本中的大多數，同時不得吸收企業以外的職工入股。

在改制過程中，職工不能退股，但是亦不得使用強制手段要求職工投資入股，強迫職工投資入股的行為應當認定為無效。由于該無效行為不影響企業整體改制的效力，因此，以強制手段迫使職工入股的，相應股份可以由其他職工購買。

在改制過程中，應確定職工的出資方式。股東一般應以貨幣出資，也可以用實物、工業產權等出資，但是勞務和欠資股不能作為出資的標的。對于以實物、工業產權出資的，應當委托國家認可的資產評估機構對該出資予以評估。

為了防止國有資產的不當流失，屬于國家和集體所有的凈資產，在改制時應當按照市場原則有償轉讓，不能將國有、集體的凈資產無償分給個人。轉讓企業國有資產、集體資產的收入，實行專項管理，用于國有經濟和集體經濟的投入，可以留在改制后的企業有償使用，也可以作為資本金投入其他企業。在改制時必須防止將國有或者集體所有的財產無償分給個人，但是這并不影響以“零”值轉讓產權給職工進行負債經營。國家、法人保留或者部分保留在原企業的產權的，應當以其凈資產折為國家股和法人股。

轉讓國有資產產權進行股份合作制改造的企業，還要根據《國有資產評估辦法》的規定進行資產評估外，還要依法確定產權底價，并按照規定履行報批手續。具體可以參見國有小型企業出售和企業兼并有關報批手續的程序和有關價款轉讓管理的有關規定。

8、履行債權人保護程序并辦理登記。

為了保護債權金融機構的利益，《關于規范國有企業改制工作的意見》的規定，在改制過程中，必須要征得債權金融機構的同意，保全金融債權，依法落實金融債務，國有企業才能改制。金融債務未落實的企業，不得進行改制。

此外，企業在改制過程中，應當參照公司法的有關規定履行債權人保護程序。并按照最高人民法院《關于審理與企業改制相關的民事糾紛案件若干問題的規定》第11條的規定確定當事人之間的權利義務關系。

企業改造成為股份合作制企業的，應當向國有資產管理部門辦理產權變動登記和產權注銷登記。并應當到工商行政管理部門辦理變更登記。對于改制實質完畢但沒有辦理變更登記的，如果因此導致訴訟的，改制企業應當按照合同法解釋的有關規定補辦變更登記手續。未予補辦的，改制企業應當向債權人承擔民事責任。

如果在改制過程中導致土地用途和權屬發生變更的，應當依照土地管理法的規定辦理土地變更登記手續。

9、債權債務的承擔。

股份合作制企業是獨立法人，應當以其全部資產承擔民事責任，出資人也僅以其出資額為限對企業的債務承擔責任。在企業改為股份合作制企業之后，股份合作制企業亦應當對改制前原企業的債務進行承繼，并承擔民事責任。具體而言：

(1)對于實施買斷式企業股份制改造的，即由企業職工買斷企業產權，將原企業改造為股份合作制的，原企業的債務，由改造后的股份合作制企業承擔。

(2)對于實施企業與職工共建式股份合作制改造的，即企業向其職工轉讓部分產權，由企業與職工共同組建股份合作制的，原企業的債務由改造后的股份合作制企業承擔。

(3)對于增資擴股式企業股份合作制改造的，即企業通過其職工投資增資擴股，將原企業改造為股份合作制企業的，原企業的債務由改造后的股份合作制企業承擔。

四、利用外資改組國有企業

利用外資改組國有企業作為企業改制的一種綜合性形式，一般包括以下五種形式：(1)轉讓產權改組，即國有企業的國有產權持有人將全部或者部分產權轉讓給外國投資者，企業改組為外商投資企業;(2)轉讓股權改組，即公司制企業的國有股權持有人將全部或者部分國有股權轉讓給外國投資者，企業改組為外商投資企業;(3)轉讓債權改組，即國有企業的債權人將債權轉讓給外國投資者，企業改組為外商投資企業;(4)出售資產改組，即國有企業或者含有股權的公司制企業將企業的全部或者主要資產出售給外國投資者，外國投資者以所購買的資產獨自或者與出售資產的企業等共同設立外商投資企業;(5)增資擴股式改組，即國有企業或者含國有股權的公司制企業通過增資擴股吸收外國投資者投資，將企業改組為外商投資企業。對于金融企業和上市公司的改組，因其性質所決定，不屬于利用外資改組國有企業的范圍。

利用外資改組國有企業一般遵循以下程序：

1、征詢意見和經過有關方面的同意。

轉讓國有企業產權或國有獨資公司和兩個以上的國有企業或其他兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司的國有股權的，改組方(國有產權持有人)應當事先征求被改組企業職工代表大會的意見。需要注意，征求意見不等于必須經過其允許才能改組，即是否得到被改組企業職工代表大會的同意不是改組的必備條件。

轉讓公司制企業國有股權，應當經過被改組企業股東會同意。轉讓國有企業債權的，應當經過被改組企業國有產權持有人的同意。企業出售全部或者主要資產的，應當事先征得國有產權持有人或者股東會的同意，并通知債權人。這里的“產權持有人”包括國家授權的部門或者國家授權投資的機構、持有國有資本的企業及其他經濟組織。未經產權持有人同意的，不得進行改組;此外，對于企業出售全部或者主要資產的，應當按照合同法關于債務移轉的規定及時通知債權人。

2、擬定申報材料和制定改組方案。

改組方實施改組，應當擬定申報材料和制定改組方案。申報材料的內容包括改組申請、可行性研究報告、改組方和被改組方企業的情況、外國投資者的情況(包括注冊會計師審計的最近三年的財務報告和在中國境內擁有實際控制權的同行業企業產品或者服務的市場占有率)。改組方案包括職工安置、債權債務處置和企業重整方案。此外，改組方還應當準備改組后的企業的經營范圍和股權結構等文件。

3、資產清查、產權界定、債權債務處理、財務審計和資產評估。

企業改組前，國有產權持有人應當組織企業進行資產清查、產權界定、債權債務處理，聘請具備資格的中介機構進行財務審計，按照《國有資產評估管理辦法》、《國有資產評估管理若干問題的規定》等有關規定進行資產評估。評估結果按照規定核準或者備案后，作為確定國有產權、資產價格的依據。關于資產清查、產權界定、債權債務處理、財務審計和資產評估的運行可以參照前面述及的改制方式進行。

4、批復。

改組方應當向商務主管部門(中央為商務部，地方沒有設立商務主管部門的，可以向同級經濟貿易主管部門)提出改組申請，報送申請材料和附屬材料、改組方案等文件。

接受申請的商務主管部門應當依照《指導外商投資方向規定》的權限和有關法律法規進行審核。中央企業及其全資或者具有控制權的企業進行改組的、被改組企業直接或者間接持有上市公司股權的、改組后的企業資產總額不低于3000萬美元的，由國務院商務主管部門審核;對可能導致市場壟斷、妨礙公平競爭的，在審核前組織聽證。商務主管部門在收到改組申請材料后45天內應當作出是否同意的批復;需要聽證的，在3個月內作出是否同意的批復。

5、確定外國投資者及其轉讓價格。

企業改組以轉讓國有產權或者出售資產方式進行的，改組方應當優先采用公開競價方式確定外國投資者及其轉讓價格。轉讓價格不得低于《關于規范國有企業改制工作的意見》以資產評估值確定的底價。

6、簽訂轉讓協議。

改組方應當按照國家規定簽訂轉讓協議。轉讓協議的內容包括轉讓國有產權的基本情況、職工安置、債權債務處理、轉讓比例、轉讓價格、付款方式及其付款條件、產權交割事項以及企業重整等條款。改組方改組方和外商投資者簽訂的轉讓協議應當按照財政部《關于印發<企業國有資本與財務管理暫行辦法>的通知》的有關規定報批，即對于涉及母公司國有資本變動的，中央管理企業報請國務院批準，地方管理企業報請地市級以上(含地市級)人民政府批準;子公司國有資本變動的，屬于集團內部結構調整的，由母公司審批，涉及集團外部的，由母公司報主管財政機關審批;子公司以下企業國有資本變動的，由母公司審批。轉讓協議經批準后生效。

轉讓協議應當附有國有產權登記證、被改組企業的審計及資產評估報告核準或者備案情況、職工安置方案、改組方及被改組企業的有關決議、被改組企業職工代表大會的意見或者決議等文件。

外國投資者在以收購的資產投資設立外商投資企業之前，不得以上述資產開展經營活動。

7、辦理審批和登記手續。

改組方或被改組企業應當憑改組申請和轉讓協議的批準文件依照辦理外商投資企業的審批手續;改組后的企業或投資者應當持有效的批準文件按照登記機關或住所地具有外商投資企業登記權的登記機關辦理登記手續(一般為工商行政管理機關、對外經濟貿易主管部門或商務部門);改組后的企業為股份有限公司的，依照公司法的有關規定辦理。

改組方應當憑改組申請和轉讓協議的批準文件、外資外匯登記證明及有關文件，按照有關規定辦理國有產權交割手續和權屬變更登記手續(財政主管部門或國有資產管理部門)，并委托注冊會計師依法出具驗資報告。改組后的企業用地原為國有劃撥土地的，還應當按照土地管理法規的規定辦理土地使用權審批和出讓手續，簽訂土地使用權出讓合同并支付國有土地使用出讓金。此外，還應當辦理稅務登記。

8、辦理結匯和開立資本金帳戶。

改組方轉讓國有產權、債權或出售資產的外匯資金收入，應當憑改組申請和轉讓協議的批準文件及有關文件報外匯管理部門批準后結匯。

被改組企業通過增資擴股方式吸收外國投資者投資進行改組的，經外匯管理部門批準，可以開立外匯資本金賬戶保留外國投資者投入的外匯資金。

9、價款支付。

以轉讓方式進行改組的，外國投資者一般應當在外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內支付全部價款。確有困難的，應當在營業執照頒發之日起6個月內支付價款總額的60%，其余款項應當依法提供擔保，在一年內付清。

10、職工安置。

改組后企業控制權轉移或企業的全部或主要經營資產出售給外國投資者的，改組方和被改組企業應當制定妥善安置職工的方案，并應當經職工代表大會審議通過。被改組企業應當以現有資產清償拖欠職工的工資、未退還的集資款、欠繳的社會保險費等各項費用。被改組企業與職工實行雙向選擇。對留用職工要依法重新簽訂或變更勞動合同。對解除勞動合同的職工要依法支付經濟補償金，對移交社會保險機構的職工要依法一次性繳足社會保險費，所需資金從改組前被改組企業凈資產抵扣，或從國有產權持有人轉讓收益中優先支付。

第三篇：公司法關于國有企業改制的基本程序

公司法關于國有企業改制的基本程序

第一，成立改制工作組。擬改制國有企業成立由黨委、經營管理人員、工會、職工代表組成的改制工作組，在改制工作組和企業主管部門的指導下，負責企業改制的具體操作工作。

第二，提出改制申請。由企業向發改委提出改制申請，發改委根據有關文件精神及企業實際情況，作出是否同意企業改制及改制方式的批復意見。

第三，改制預案的制定和初審。首先，選擇改制方式，制定改制預案。企業根據有關政策規定，結合自身實際情況，選擇具體的改制形式，制定改制預案。預案主要由三部分組成，即企業基本情況(包括企業資債、人員、經營、效益等情況);改制模式(包括改制的主要思路，改制形式，按照政策規定可采取的人員安置辦法，資產和債權債務處理辦法，以及其他有關部門的處理辦法);實施步驟(包括從宣傳發動到報批實施各階段的日程安排)。其次，企業及其主管部門在征求稅務、工商、金融等相關部門對改制預案意見的基礎上，將改制預案、資產評估報告書、擬破產企業的審計報告、職工名冊、土地使用證原件、房屋所有權證原件報國有資產管理部門，由該部門對企業改制的基礎條件、成本來源、改制形式等方面的可行性進行初審，然后將預案回復企業。

第四，改制方案上報審批。首先，企業將國有資產管理部門回復的預案提交職工代表大會(股東會)或職工大會討論通過，形成正式方案。其次，企業將職工代表大會(股東會)通過的改制方案及職工代表

大會、股東會的決議報主管部門，主管部門以正式文件報發改委審查批復。

第五，清產核資及產權界定。企業要根據資產評估要求，組織由法定代表人、財務負責人、財務人員和職工代表參加的清產核資工作組，負責對本企業的財產進行清查，并委托具有驗證資格的中介機構對資產和財務狀況進行審計，核實資產。有核銷不良資產和剝離非經營性資產的，應在全面審計的基礎上出具專項審計報告。原產權歸屬不清的;需要進行產權界定;涉及土地使用權的由國土資源管理部門界定。

第六，資產評估。根據企業和主管部門的申請，由資產占有單位按照現行法律、法規的規定聘請具有相應資質的中介機構獨立進行，對企業資產(包括土地資產)進行全面評估，評估結果在企業內進行公示，并將中介機構出具的評估報告按規定程序報國有資產管理部門核準或備案。

第七，按批復的方案組織實施。首先，國有資產管理部門與產權受讓方簽訂產權轉讓合同，并經產權交易機構辦理產權交易鑒證。其次，企業與職工辦理解除國有企業職工身份手續，并向勞動和社會保障部門上報經職工代表大會通過的職工勞動關系調整、富余人員分流安置方案及安置費用使用意見等，并經省級勞動和社會保障部門核準。再次，辦理工商、稅務、土地、房屋、債權、債務等權證變更手續和價格交割手續。

第八，辦理新公司(兩種公司形式)注冊的相關手續。以設立有限

責任公司為例，主要程序如下：

①完善改制方案。擬設立職工持股會的改制企業，應通過職工代表大會設立職工持股會議。

②改制企業保留國有股權的或需進行國有產權轉讓的。其股權設置方案報國有資產管理部門審批，涉及劃撥土地使用權處置的應先報國土資源管理部門核準。

③簽訂發起人協議書。企業改制方案征得全體發起人同意之后，簽訂發起人協議書，并由全體發起人共同委托代理人代理設立公司的有關事宜。

④辦理名稱預核準登記手續。委托代理人填報公司名稱申請書，到公司登記機關申請公司名稱預先核準，并領取公司名稱預核準通知書。

⑤新股東認繳股款并驗資。根據改制方案設計的股權結構，愿意投資改制后企業的股東按照股權結構認繳股款。

⑥委托會計師事務所驗資，辦理新公司的工商登記與稅務登記。

三、國有企業改制應注意的問題

國有企業改制涉及的法律關系復雜、具體事項繁多，其中蘊涵著諸多的法律風險，尤其是國有企業產權轉讓會涉及債權債務處理、職工安置、國有資產管理、國家對特定行業管理等多方面問題，如不能逐一妥善解決，就會功虧一簣、前功盡棄。在改制過程中要特別注意并解決好以下問題：

(一)要符合國家有關國企改制的方針政策。

國家有關國有企業改制的主要政策依據有：1993年11月14日，中共十四屆三中全會《中共中央關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》;1999年9月22日，中共十五屆四中全會《關于國有企業改制和發展若干重大問題的決定》;2003年10月，中共十六屆三中全會《中共中央關于完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定》等。結合上述相關方針政策，國企在改制過程中，必須要體現政策要求。國企改制的方向是建立現代企業制度，因此改制應充分考慮到改制企業的實際情況，按照現代企業模式構建改制后企業的股權架構及法人治理結構。建立現代產權制度的核心就是產權的流動性，但是不能片面追求所謂的“流動性”而將國有企業一賣了之。因此，改制過程中應當考慮克服到改制帶來的種種負面影響，如應當妥善安置職工以避免影響社會的穩定。

(二)要符合現行《公司法》、《合同法》等法律規定

企業改制過程中經常會涉及改制操作中的細節問題，這些實施細節將是未來簽署改制相關協議的內容，將涉及到不同法律主體之間的法律關系，因此改制應當符合《公司法》、《證券法》、《合同法》等相關法律的規定。例如應注意以下幾個問題：

1、要注意是否違反公司對外投資超過公司凈資產50%的限制。企業改制經常會涉及股權轉讓、新設公司等方式，因此《公司法》有關公司對外投資比例的限制必須遵守。

2、改制過程中涉及公司對外投資事項的，應注意需要公司相應的權力部門如股東會或股東大會做出決議。

3、改制過程中涉及公司股權向非股東方的第三方轉讓，須以其他股東的放棄其優先購買權為前提。

4、改制過程中涉及債權債務轉讓問題的，根據《合同法》的規定：債權的轉讓應當通知債務人，轉讓給第三人的應當征得原債權人的同意，未通知債務人或經債權人同意將不發生轉讓的法律效力。

(三)要符合國有資產管理的相關規定

涉及國有資產管理方面，國家出臺過很多法律規定，如國資委專門出臺了《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》，對企業國有產權轉讓進行了詳細的規定。依據國有資產管理相關規定，應當特別注意如下問題：

1、改制過程中企業國有產權轉讓必須形成相應內部決策文件(具體包括總經理辦公會議或董事會審議意見以及職工代表大會的意見)。

2、改制必須進行清產核資、資產評估等事項。資產評估經核準或者備案后，作為轉讓定價的參考依據。未經資產評估，不得直接確定交易價格。

3、涉及企業國有產權轉讓須進入產權交易所掛牌交易。如有競買者，應進行拍賣或招投標;如無競買者，應采用協議轉讓方式。

4、應確保涉及改制企業的債權債務、職工安置等事項均能得到妥善解決。

5、企業資產轉讓時應當充分考慮無形資產(包括品牌、商譽等)的價值。交易價格中要體現無形資產的價值，防止國有資產的流失。

6、關于付款方式的問題。受讓方首期付款不得低于總價款的30%，其余款項可在受讓方提供合法擔保的情況下，在產權轉讓后一年內付清。

(四)要充分考慮相關利益主體的利益

改制涉及國家、企業、職工、銀行、客戶等相關利益主體的利益，能否兼顧各方利益是影響改制成功與否的重要因素。其中國企改制首先要充分保障企業職工利益，這是影響社會安定的重要因素。具體涉及到改制過程中，應當注意如下問題：

1、對改制企業職工的現有狀況進行了解，如：職工的基本情況、社會保障情況、安置費用預算等事項，這是安置職工的前提條件。

2、對于企業改制前的遺留問題應當首先解決，即改制企業拖欠職工的工資、醫療費和挪用的職工住房公積金以及企業欠繳的社會保險費，應當以改制企業現有資產清償。

3、勞動關系處理情況。改制后的企業應與職工解除勞動合同，重新簽訂勞動合同，需要就改制后企業人數及勞動合同期限、支付經濟補償金標準和總額等情況制定出妥善的處理措施。

4、原企業拖欠分流安置富余職工工資、醫藥費等債務情況及償還辦法，應由改制企業參照相關政策法規，制定適合本企業的規章制度。

5、社會保險關系接續情況。改制企業應了解原企業為職工繳納社會保險費情況，在此基礎上結合國家相關法律制度制定適合本企業職工社會保險的規章制度。

第四篇：國有企業改制方案

國有企業改制職工安置方案

參考樣本

一、制定職工安置方案的指導思想、原則和主要政策依據

改制前企業名稱、所有制性質，××年××月××日經×× 國有資產監督管理委員會 / 授權部門以××號文件（附后）批準 改制為國有控股企業 / 非國有控股企業（國有持股比例，職工持 股比例），改制后擬定企業名稱、所有制性質。

（一）制定職工安置方案的指導思想和原則。其中原則部分

應明確計算經濟補償金等職工安置費用勞動關系的基準 日

（經濟補償金等職工安置費用的計算，以有關部門批準企業改

制方案之日為基準日；國家或省另有規定的，從其規定）。

（二）政策依據。

根據改制的具體情況，依據相關的法律法規和政策，主要有：

?中華人民共和國勞動法?、國務院?工傷保險條例?、?中共中

央國務院關于進一步做好下崗失業人員再就業工作的通知?（中 發〔 2002 〕12號）、?國務院關于進一步加強就業再就業工作的

和理順 通知?（國發〔2005〕36號）、?中共中央辦公廳、國務院辦公廳

關于轉發勞動和社會保障部等部門關于積極推進企業退休人員

社會化管理服務工作的意見的通知?（中辦發 〔 2003 〕 16 號）、?國

務院辦公廳轉發國務院國有資會關于規范國有 企業改制工作意見的通知?（國辦發〔 2003 〕 96 號）、?國務院辦

公廳轉發國資委關于進一步規工作實施意見的 通知?（國辦發〔 2005 〕 60 號）、?廣東省養老保險條例?、?廣東

省工傷保險條例?、?廣東省失業保險條例?、?中共廣東省委

廣

東省人民政府關于深化國有企業改革的決定?（粵發〔 2005

產監督范國有管理委企業改員制 〕 15 號）、?廣東省勞動合同管理規定?（粵府〔 1995 〕 22 號）、?中共

廣東省委辦公廳

廣東省人民政府辦公廳關于做好我省國有企業 改制或退出市場后離干部安置管理工作的知?（粵委辦 〔 2003 〕 36 號）、?廣東省人民政府辦公廳轉發省勞動保障廳關

于進一步做好國有企業改制職工分流安置工作意見的通知?（粵 府辦〔 2006 〕 25 號）、省勞動保障廳?關于印發〖參加省直社會

保險統籌企業退休人員實行社會化管理有關業務管理暫 行辦法〗的通知?（粵勞社函〔 2003 〕 396 號）、?關于做好企業

休通服務后 退休人員社會化管理服務移交工作的通知?（粵勞社函〔 2006 〕 560 號）、××市政府?××城鎮職工基本醫療保險制度實施方 案?（××〔××〕××號），以及當地黨委、政府和有關部門制 定的相關文件等。

二、企業人員狀況

（一）改制前企業現有人員基本情況。．在冊職工××名，其中離崗退養人員××名。．離休人員××名、退休人員××名。．工傷（職業?。┞毠ぁ痢撩?。．其他人員情況及人數等。

（二）改制后企業接收安置職工情況。．接收安置的職工××名。．其中辦理離崗退養職工××名、工傷（職業病）職工× ×名等。

三、職工安置辦法

（一）職工安置。．改制企業（以改制為非國有法人控股企業，即在企業的 全部資本中國家資本、股本所占比例等于或小于 50% 的企業為

例）依據?勞動法?、省府辦公廳?轉發省勞動保障廳關于進一

步做好國有企業改制職工分流作意見的通知?（粵府辦 〔 2006 〕 25 號）等文件的規定，對符合條件的職工解除勞動關 系，給予經濟補償金。

解除職工人數為××名，其中安置到改制后企業的××名，分流到社會的××名。．經濟補償標準和支付辦法。

（1）企業按照?違反和解除勞動合同的經濟補償辦法?（勞 部發〔 1994 〕 481 號）、省府辦公廳?轉發省勞動保障廳關于進

一步做好國有企業改制職工分流安置工作意見的通知?（粵府辦 〔 2006 〕 25 號）等文件的規定，對解除勞動關系的職工支付經 濟補償金。

經濟補償金按職工在本單位工作年限，每滿一年發給

相當于一個月工資的經濟補償金，不滿一年的按一年計算。經濟 補償金的工資計算標準，按單位正常生產（工作）情況下職工解

安置工除勞動合同前 12 個月的月平均工資計算。其中，職工月平均工 資低于本企業月平均工資的，按本企業月平均工資計發，且不得

低于當地最低工資標準；

職工月平均工資或企業月平均工資高于 單位所在地上城鎮職工月平均工資 3 倍的，按單位所在地上

城鎮職工月平均工資 3 倍的標準計發。

如勞動者患病或者非 因工負傷，經勞動鑒定委員會確認不能從事原工作、也不能從事

用人單位另行安排的工作而解除勞動合同的，除經濟補償金外還

應發給不低于六個月工資的醫療補助費，患重病和絕癥的還應增 加醫療補助費，患重病的增加部分不低于醫療補助費的百分之五

十，患絕癥的增加部分不低于醫療補助費的百分之百。

本企業的平均工資為×××元，實行此辦法解除勞動關系并 分流到社會的職工××人，總工齡為××年，經濟補償金平均月 工資為××元，經濟補償金總額為×××萬元，醫療補助費為× ×萬元；

解除勞動關系并安置到改制后非國有法人控股企業的職

工××人，總工齡為××年，經濟補償金平均月工資為××元，經濟補償金總額為×××萬元，醫療補助費為××萬元。

（2）對距法定退休年齡不足 5 年的職工，經原企業與職工 雙方協商一致，解除勞動關系時可將經濟補償金轉為一次性繳納 養老保險費、醫療保險費以及一次性計發生活費，不足部分由原

企業與職工協商解決。一次性繳納的養老保險費，以所在地級以

上市上職工月平均工資的 60% 及年遞增 5% 的幅度為繳費基 數，按距法定退休年齡前的年限和繳費時的費率計算。一次性繳

納的醫療保險費，按所在地級以上市的規定執行。一次性計發的 生活費，按不低于所在地失業保險金月標準和距法定退休年齡前 的月數計算。

實行此辦法安置的職工××名，總工齡為××年，費用×× 萬元。．（如改制為國有法人控股企業，即國家資本、股本所占比 例大于 50% 的）變更勞動合同的職工 × ×

名，職工在改制前企業 的工作年限合并計算為改制后企業的工作年限。．改制后的企業原則上接收安置原企業的××名職工，改制后企業職工人數的×× %

占。

（二）離崗退養人員安置。．改制前原已辦理離崗退養人員××名。．對距法定退休年齡不足 5 年的職工，經企業與職工協商 一致，辦理離崗退養的職工××名。離崗退養期間，企業依法發 放生活費，企業和離崗退養人員依法繳納各項社會保險費和住房 公積金，達到退休年齡后企業為離崗退養人員向社保經辦機構申

請養老保險待遇（其中省屬國有大中型分離輔業改制 的，其內退人員符合國家規定的生活費××萬元，社會保險費×

×萬元，共××萬元，可從國有凈資產中支付）。

（三）退休人員安置。．本企業××名退休人員的安置辦法將按?關于做好企業 退休人員社會化管理服務移交工作的通知?（粵勞社函〔 2006 〕 560 號）要求辦理移交屬地管理手續，附?中央省屬駐穗企業退

企業主輔

1986年我國頒布了《國營企業實行勞動合同制暫行規定》，國有企業的用工制度由固定工制改變為勞動合同制。

第五篇：國有企業改制方案模版

國有企業改制方案模版

[]局/院/廠/公司

改 制 方 案

二○○七年【】月【】日

目 錄

一、A公司基本情況...1

二、改制必要性、目標及原則...2

三、改制實施方案...2

四、新公司發展規劃...6

五、改制操作程序...6

[]公司/局/院/公司改制方案

[ ]局/院/廠/公司(以下簡稱“A公司”)是中國******公司(以下簡稱“****集團”)全資下屬[二級/三級/四級]企業，為適應****集團整體重組改制的需要，根據《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)等有關法律、法規的規定，結合A公司的實際情況，特制定本方案。

一、A公司基本情況

(一)企業簡況

1、企業名稱：

2、企業住所：

3、法定代表人：

4、經營范圍：

5、注冊資本：

6、出資人：

(二)企業資產、財務狀況

截至【】年【】月【】日止，A公司總資產為[]萬元，負債總計為[]萬元，凈資產為[]萬元。2007A公司主營業務收入總額為[]萬元，凈利潤總額為[]萬元。

(三)人員構成

截至【】年【】月【】日止，A公司本部在冊正式員工總人數為[]人，其中包括在崗員工[]人，內退/下崗人員[]人，離退休人員[]人。2006年A公司本部職工平均年收入為[]元。

(四)生產經營情況

[]。

二、改制必要性、目標及原則

(一)改制必要性

為實施****集團整體重組改制方案，建立現代企業制度，完善公司治理結構，提升企業市場競爭能力，擬將A公司改制為一人有限責任公司。

(二)改制目標

1、建立產權清晰、權責明確、管理科學的現代企業制度;

2、提升主營業務，優化資本結構;

3、對生產要素進行優化配置，提高國有資產運營效率。

(三)改制原則

1、嚴格遵守《公司法》及其他有關法律、法規和政策，規范操作;

2、符合*****集團發展戰略，不斷提升核心競爭能力;

3、整體改制，資產、業務、人員整體進入新公司;

4、符合企業實際，在改制過程中確保穩定、業務連續性和最簡操作。

三、改制實施方案

(一)改制形式

本次改制為公司制改制，A公司通過本次改制變更為一人有限責任公司(以下簡稱“新公司”)。

(二)改制后新公司的基本情況：

1、名稱：[](以工商登記機關核定的為準)

2、地址：[]

3、經營范圍：[](以工商登記機關核定的為準)

4、注冊資本：將根據資產評估機構評估確定的A公司凈資產值確定。

5、股權結構：股東為[]，持股比例100%。

(三)業務重組

改制后的新公司及其下屬企業將延續原A公司及下屬企業所持有的相關業務資質。

A公司改制后，[被剝離出A公司的企業(如有)將會與相關第三方改簽業務合同]。A公司及[其他未剝離的]下屬企業的業務合同不變。

對于改制后的新公司及其下屬企業原簽署的重大業務合同，履行通知合同對方的程序，除非有特殊約定。

(四)資產重組

截至【】年【】月【】日止，A公司賬面資產總額[]萬元，其中流動資產[]萬元，固定資產[]萬元，長期投資[]萬元(A公司實際資產額以評估機構的評估值為準)。

基于整體重組的原則，A公司的資產(含股權/權益，下同)均全部進入新公司。

[部分資產由于特殊原因需剝離出A公司，該等資產詳情如下：](如存在需剝離的資產)

1、[]。

2、[]。

(五)債務重組

截至【】年【】月【】日止，A公司賬面負債總額[]萬元，其中流動負債[]萬元，長期負債[]萬元(以審計機構的審定數為準)。

1、剝離的貸款和擔保(如有)

根據“債務隨資產走”原則，剝離出A公司的資產所相關的負債在征得相關債權人同意的前提下，一并隨資產剝離出A公司。

2、留在A公司的貸款和擔保

就A公司改制應征得其尚在履行的貸款和擔保合同的銀行債權人的同意;對于其他債權人，應視合同約定，就改制事宜通知或者征得債權人同意。

(六)人員重組

改制后，A公司全部員工共計[]名(指本部員工，包括內退、下崗、離退休人員)均進入新公司，新公司繼續履行改制前A公司與留用職工簽訂的勞動合同，并繼續負擔該部分人員的工資和福利待遇。新公司不需因本次改制向留用職工支付經濟補償金。

相關的養老保險、失業保險、醫療保險以及住房公積金等社會保險將變更至新公司。

(七)新公司法人治理結構

1、股東

改制后，新公司為[]獨家持股的一人有限責任公司，根據《公司法》，新公司不設股東會，股東行使職權時，應采取書面形式并將簽章后的書面決定置備于公司。

2、法定代表人

新公司法定代表人依公司章程規定由董事長、執行董事或經理擔任。

3、董事會、監事會/執行董事、監事(各企業根據實際情況選其一)

如為設董事會和監事會的公司，按如下表述：

新公司董事會由[]人組成，董事會中設董事長一名，設副董事長[]名;監事會由[]人組成，其中股東代表監事[]人，職工代表監事[]人，監事會設主席一人。董事、高級管理人員不得兼任監事。

董事、股東代表監事由股東指派，職工代表監事由職工由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產生。董事長、副董事長由股東指定，監事會主席由全體監事選舉產生。

如為不設董事會、監事會的公司，按如下表述：

新公司設執行董事1名和監事1-2名，執行董事和監事由股東指派，董事、高級管理人員不得兼任監事。

4、高級管理人員

新公司設總經理一名，副總經理若干名，財務負責人一名，高級管理人員由董事會或執行董事決定聘任或者解聘。

四、新公司發展規劃

[]。

五、改制操作程序

A公司改制為一人有限責任公司遵循如下改制程序：

(一)制定改制方案并征求職工意見后，2007年【】月【】日前將改制方案報送至集團。

(二)集團批準改制方案。

(三)2007年【】月【】日前，向銀行債權人發出改制通知并獲得相應的同意函。

(四)2007年【】月【】日前，確定改制后企業名稱并辦理名稱預核準。

(五)聘請具備相應資質的中介機構對改制企業的資產進行評估并出具資產評估報告，評估結果報集團備案。

(六)聘請合資格的驗資機構出具《驗資報告》。

(七)任命公司董事會成員(包括董事長、副董事長)和監事會成員。

(八)2007年【】月【】日前，到工商行政管理機關辦理工商登記并換領企業法人營業執照。

(九)取得一人有限責任公司公司企業法人營業執照后，辦理稅務登記變更、業務資質變更、國有產權登記變更、社會保險登記變更等有關手續，并辦理房產、土地使用權、專利、商標等資產的權屬證書權利人由A公司變更為新公司的手續，該等手續于2007年【】月【】日前辦理完畢。

(十)就改制事項通知正在履行中的業務經營合同的合同對方主體。

[]局/院/廠/公司

2007年【】月【】日