第一篇：醫院基本建設領域腐敗風險探究及防范對策

醫院基本建設領域腐敗風險探究及防范對策

高俊成

湖北醫藥學院附屬人民醫院湖北十堰442000 【摘要】近年來，隨著人們對就醫條件和環境的要求越來越高，醫院基礎設施的投入和建設規模不斷擴大，如何有效利用醫院建設投資，節約建設資金，預防基建腐敗等職務犯罪，保證醫院基建工程管理人員的健康成長，營造風清氣正的工作環境，我們就要分析基建工作人員崗位職責、利益導向、風險潛在，采取切實有效防范床政風險發生的措施。

【關鍵詞】腐敗風險點;防范對策

一、有可能產生腐敗行為的風險點

廉政風險點是公職人員在行使權力、履行職責過程中有可能發生不廉潔行為的關鍵環節醫院基本建設領域有可能發生的廉政風險點如下:

1、風險一:思想政治工作不到位，職業道德教育流于形式是不可忽視的原因沒有使受教育者真正做到人腦人心，容易在思想認識上出現理想信念動搖、自我約束力差、貪圖金錢享受、喪失原則、收受賄賂的風險，從而逐步走向犯罪道路。

2、風險二:工程施工、重要設備材料采購、服務性項目的招投標工作對于醫院基建工程，許多施工單位施展各種手段千方百計拉關系、走門子、套近乎，對工程管理部門全面進攻，實行糖衣炮彈腐蝕，因而強化對醫院基建工程實行招投標制度非常重要和關鍵，且對招投標實施全過程報請上級紀檢監察部門進行嚴格監督和管理，任何個人無權決定否則，就會從源頭上失控，導致腐敗犯罪行為的發生。

3、風險三:工程施工質量保證、材料或設備采購進場驗收質量保證施工單位為了追求更大的利潤，往往拉攏賄賂現場管理和監理人員，對工程實施偷工減料，降低質量標準，對工程使用材料或設備以次充好，偷龍轉鳳，從中賺取不正當差價，不僅會使國有資產流失，而且工程質量和使用壽命也會亮起紅燈，造成無法估量的損失。

4、風險四:工程設計變更、工程量的現場簽證工程管理中的工程量變更，這本是工程中正常現象，但很多工程量的變更動輒會增加幾萬甚至上百萬的工程造價，恰恰是工程建設中可變數最大、最容易產生腐敗問題的環節之。

5、風險六:工程款的支付施工單位為了及時回籠周轉資金或多拿工程款，往往會利用工程款撥付機會向審核人員施以賄賂、回扣或者其它好處，審核人員很容易出現與施工單位串通、弄虛作假、喪失原則，收受賄賂的風險。

6、風險七:工程結算的辦理及審計

二、防范對策

通過查找廉政風險點，清楚了風險點產生的原因以及可能導致的嚴重后果，可以在教育，管理、監督等方面采取有效的措施，從源頭上加以預防l、加強教育管理，努力提高基建管理人員的素質一是要經常開展正確的人生觀專項教育和崗位廉政教育，交流思想活動，掌握科內成員思想動態二是要加強法制教育，樹立法制觀念三是要加強勺又小時”以外的管理和監督，正確處理好各種關系，保證基建科管理隊伍的純潔。

2、嚴格執行《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《工程建設項目招標范圍和規模標準規定》等國家現行法律法規，同時結合醫院實際，醫院可以規定基建工程5萬元人民幣以上的項目報送醫院內部招標辦公開招標，勸萬元以上的基建工程項目、10萬元以上的設計、監理項目以及重要設備、材料等貨物的采購，單項合同估算價在勸萬元人民幣以上委托省、市招標機構向社會公開招標，從而有效避免部門壟斷，個人獨權，領導干涉，同事說情，朋友求情等行為，保證各級嚴格按規定辦事。

3、工程施工現場管理，通過制度化、規范化的審批手續，明確科室

成員職責分巨及范圍內的業務工作責任，建立相互監督、相互制約的綜合監督機制醫院基建工程項目的現場管理基建辦配備兩名管理人員及監理工程師，有關各方各司其職，協助對方和施工方共同完成項目的建設對于工程質量驗收和材料設備進場驗收，必須由施工單位以書面形式向基建辦現場負責人和監理工程師提出報驗申請，然后由現場責任人組織建設、施工、監理等三方到達現場進行驗收，并向基建辦主任予以匯報，驗收合格簽字后方可進行下一步工序同時，基建辦主任不定期到工地現場檢查各方工作職責履行情況，確保多方審查，規范權力運行。

4、對大項工程量的設計變更，應堅持由設計、監理人員會同有關專業技術人員到現場了解情況，掌握施工動態，同時報請醫院監審處和院領導審批工程設計變更的簽證必須由設計、監理、建設、施工等四方單位簽字，工程量的簽證必須由基建辦現場負責人、現場技術員、監理工程師、造價工程師等四人以上簽字后方可生效，縮小自由裁量空間，且所有工程量的簽證必須按照規定在7天內完成，還應做到:(l)簽證必須達到量化要求，工程簽證單上的每一個字都必須清晰，不能模棱兩可;(2)簽證內容必須與實際相符;(3)簽證的內容不能超過應簽證的范圍這樣才能堵住工程量變更中的漏洞，預防腐敗的發生。

5、嚴格執行合同付款方式和付款比例(注:建設工程施工合同中應注明工程月進度付款不能超過實際進度的70%)，對于工程進度款的支付，要求施工單位必須按時上報月進度計劃報表，詳細注明工程進度及工程預算，經工程造價跟蹤審計人員、監理工程師和工程現場監督員審核簽署意見，報基建辦主任、分管院長、院長審批后，到財經處辦理審核付款工程項目決算完成之前，財經處應預留工程審核預算總造價至少20%的工程尾款，其中10%的工程尾款在工程決算完成并收到施工單位開具的正式發票后支付施工單位，余10%工程尾款在工程保修期滿，由基建辦出具審核意見后報財經處支付。

6、醫院基建工程在開工的同時，基建辦提前與監審處溝通協商，由監審處報請院領導同意后委托有審計資格的中介機構進行全程跟蹤深人，開展事前、事中、事后審計，把住各個重要關口，使事前、事中和事后監督有機結合起來，確保基建項目竣工決算的真實合法工程竣工后，基建辦督促施工單位必須在工程竣工驗收報告經發包人認可后28天內遞交竣工決算報告及完整的結算資料，同時要求施工單位承諾所報送審驗的工程決算超過委托中介機構審定的項目工程決算5%的，超過部分的審計費用由施工單位承擔經詳細審核后報送至院監審處辦理審計工作，同時在正式審計的過程中，基建辦和監理工程師全程予以配合凡竣工審計決算高于投標預算的，中介造價審計事務所必須做出書面說明，基建辦、監審處、財經處對高出部分重點予以審查后上報院長辦公會集體審定。

總之，面對日趨激烈的醫療市場，醫院要生存并發展壯大，就要求基建管理部門必須探索源頭查找廉政風險，作出及時診斷，采取有效措施，減少基建風險的損失，確保醫院持續、快速、健康的發展!

參考文獻

【l]《中華人民共和國招標投標法》、《國務院辦公廳關于進一步規范招標投標活動的基于意見》(國辦發〔2004〕56號)【2]《湖北省招標投標綜合管理辦法》(湖北省人民政府令第乙306號

第二篇：醫院廉政風險分析與防范對策

醫院廉政風險分析與防范對策

廉政風險點是公職人員在行使權力、履行職責過程中有可能發生不廉潔行為的關鍵環節。近年來，醫療衛生行業作風建設得到加強，但商業賄賂案件仍時有發生，如何做到依法行醫、廉潔行醫仍是迫切需要探討和解決的問題。

一、有可能產生腐敗行為的風險點

身在公職部門，不管什么崗位，都因職而有權，都有廉政風險，都需要切實提高風險意識和制度意識。為探索源頭防治腐敗，首先就是要自己查找廉政風險，使部門職責、內部管理、重大事項決策、財務、藥品、設備、基建項目等易出現的問題一目了然，然后針對性的制定防控廉政風險計劃，采取有效措施，避免廉政風險的發生。縱觀近幾年國內發生的醫藥購銷領域商業賄賂案件以及衛生行業一些不正之風，得到醫院有可能發生的廉政風險點，具體如下：

風險一：思想政治工作不到位。職業道德教育流于形式是不可忽視的原因。如果思想政治工作，職業道德教育、法制教育工作不到位，導致教育活動往往只注重形式，甚至走過場，沒有使受教育者真正做到入腦入心，從而在思想認識上出現偏差。因而一些醫務工作者法制觀念淡薄，職業道德喪失，出現索要、收受“紅包”、開大處方、吃“回扣”等現象，從而逐步走上犯罪道路。

風險二：管理不到位。醫療行為不規范是直接原因。醫院有一系列規章制度，但是在實際執行中往往未能真正落實到具體環節、具體人。特別是對一線工作人員無法落實到位，規章制度流于形式，導致違規違法現象。

風險三：監督機制不健全。對權力濫用缺乏有限的制約是主要原因。醫院雖然建立了一系列的監督制約機制，對保證領導干部正確行使權力發揮了積極作用，但可能還存在監督制約機制軟弱無力的問題。由于權力集中在某些干部個人身上，是否依法行事完全取決于自身的素質和良知，加之內部監督機制又不健全，檢查監督不及時，不到位，形成一些監管漏洞，助長個別干部獨斷專行，我行我素，導致職務犯罪案件發生。

風險四：醫院完全商業化運作。醫院為追求經濟效益，改善醫療環境，增加職工收入，對科室采取與經濟考核掛鉤的經營方式，或實行收入提成方式進行，使科室、醫務人員為了增強更多的效益，從而不完全“對癥下藥”，不顧患者的經濟承受能力，出現亂開藥、大處方、用貴重藥、濫檢查等非正常現象。醫院大量購置高新醫療設備，重金吸引醫學人才，以搶占醫療技術“前沿”，爭奪醫療市場“大蛋糕”，變相增加了國家和群眾的經濟負擔，造成部分群眾看不起病，不敢進醫院，敗壞醫療行業形象。

二、防范對策

通過查找廉政風險點，清楚了風險點產生的原因以及可能導致的嚴重后果。就必須從這些方面入手，在教育、管理、監督等當面采取有效的措施，從源頭上加以預防。通過加強教育，健全制度，完善監督，以實現標本兼治。1.加強教育管理，努力提高醫務人員的素質。一是要開展經常性的教育活動，形成學習制度。要經常開展正確的人生觀教育和崗位廉政教育。領導干部、重點工作崗位人員要做廉潔自律、堅持原則、接受監督的表率。加強正面典型的宣傳，進一步強化醫德醫風建設和敬業精神，營造廉潔行醫，誠信服務的良好氛圍。要結合醫院工作實際，加強職業道德教育、廉政教育和崗位服務培訓，使醫務人員樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀。二是要加強法制教育，樹立法制觀念。組織學習有關法律、法規和各項規章制度，不折不扣的將上級有關文件精神和有關法規進行學習，融通和貫徹，增強遵紀守法的意識，不斷提高自身素質和拒腐防變能力，自覺抵制各種不正之風的侵蝕，廉潔奉公，依法行醫。三是要加強“八小時”以外的管理和監督，把八小時以內的思想政治工作延伸到八小時以外，促使其正確處理好各種關系，保證醫務工作者隊伍純潔。

2.完善領導工作制度，明確領導責任。要進一步明確院長、業務副院長各自在執行上級方針政策、行風和職務道德建設、業務工作、醫療設備采購、基建項目建設等重大院務上的工作職責，確保責任明確，履職到位。

3.深化人事制度改革，加強人事管理。建立健全競爭激勵機制，大膽進行公開選拔，競爭上崗，提高隊伍整體素質。堅持民主集中制，集體討論決定，強調按程序辦事，防止個人濫用權力，在任免、調配等人事方面努力做到民主化、規范化，健全干部任用和監督機制。強化醫德醫風考核的作用，醫務人員的專業技術職務晉升、考核評議與醫德醫風考核掛鉤。獎勵經費的分配，必須與藥品收入、檢查等收入掛鉤，不得單純以收入為主要依據，要根據工作量、崗位責任以及醫德醫風、服務態度等各項管理指標，綜合考評后進行分配。4.強化制度執行力，確保工作計劃落到實處。嚴格執行各項行政審批制度，嚴格按程序依法辦事，以規章辦事，嚴禁濫用職權，徇私枉法。嚴格執行財政管理制度，加強資金管理，充分發揮監督作用，嚴格單位財務管理和賬目管理，加強藥品陽光采購，預算編制管理，規范基本建設工程、藥品招標、醫療器械購置等項目的行為。嚴格規范醫療服務行為，做到因病施治、合理用藥、合理檢查，切實維護病人利益。實行檢查匯報反饋制度，對工作計劃有沒有落實，怎樣抓落實，落實的怎么樣，取得什么樣的效果，工作中存在的問題等方面進行及時匯報和反饋。要建立健全目標考核機制，每年班子成員要向全院職工述職、述廉，按層級將自己的廉政情況進行匯報，職工也在科年終總結會上匯報自己一年工作。

5.落實廉政責任制，兌現獎懲制度。要落實廉政責任制，單位負責人與部門責任人之間，部門責任人與普通干部之間要層層簽訂廉政責任狀，哪個環節出現問題就追究哪個部門負責人的責任。大力推行廉政量化和風險管理，實行責任考核與追究制度。將理論學習、廉政教育、專項業務等層層分解，把任務目標落實到人，形成“橫向到邊、縱向到底、交叉到位”的責任體系，實行“廉政一票否決制”。與此同時，要執行獎懲制度，獎罰分明。對遵紀守法、廉潔自律、勤政奉公者要給與大力表彰；對違反規定收受回扣、收受紅包等違規行為要施以重罰，從嚴處罰，吊銷其執業資格，使其在經濟上得不到好處，在專業上失去資格，在政治上失去聲譽。

6.健全會議制度，發揮民主監督作用。為確保決策民主、科學，要建立健全黨內民主生活會、院辦公會議、院務會議和職工代表大會等會議制度，規范議事范圍、程序和原則，充分發揚民主。對涉及重大院務的事項，如醫院發展規劃、改革方案、獎金分配方案、中層干部競聘方案、大型基建及儀器設備購置方案、單位財務運行情況以及工會開展活動情況等，除經院辦公會會議討論、向院務會議通報外，還要進職工代表大會討論決定，廣泛聽取廣大職工群眾的意見。給職代會各委員會成員賦予多項職權，對醫院領導和職能科室負責人的職務行為進行監督等；對院領導和職能科室負責人能否貫徹執行國家政策進行監督；對醫院、科室出臺的一些決策和行政措施提出建議、意見；對認為不妥的決策和行政措施，可進行專題調研，并向職工代表大會等提出調研意見；職工代表發現認為需要說明解釋的事情和問題時，可向醫院領導和機關職能科室提出質詢。結合黨務公開、院務公開工作要求，通過公開欄、提示牌等途徑，將每一個工作事項的辦事依據、就醫程序、注意事項等向社會廣泛公開，接受社會監督。

7.監理廉政提醒制度，廉政工作常抓不懈。在醫務人員承擔重要工作任務、發生個人重大事項、出現群眾信訪反映和被發現苗頭性不廉行為等情況時，醫院主要領導或直接領導要適時對其進行廉政提醒談話，促使其保持清醒頭腦，遵章守紀辦事，牢筑拒腐防線。同時組織采取民主測評、座談、整改調查、抽樣調查、電話隨訪等形式，向服務對象了解醫院工作人員廉潔自律情況，聽取意見和建議，整理后以書面形式向單位或個人進行反饋。

8.深化醫療體制改革，增加政府投入。“要堅持公共醫療衛生的公益性質”，“強化政府責任和投入”，建立相應的政府對醫院的補償機制，解決以藥養醫的問題，最后時限醫藥分家，使醫院和醫務人員專心業務，擺脫追求經濟效益經營動作方式。在基本醫療方面，以政府投入為主，針對絕大部分的常見病、多發病，為全面提供所需藥品和診療手段的基本醫療服務，以滿足群眾的基本健康需要。在特需醫療服務方面，對民營資本進入醫療市場不要過多的加以限制，而是要提供必要的條件和政策引導，形成規范的醫療市場競爭機制，激發醫療市場的活力。

第三篇：醫院財務風險監控與防范對策

醫院財務風險監控與防范對策

醫院負債經營必然會帶來一定的風險，財務風險是現代醫院面對市場競爭的必然產物。在醫院負債經營過程中，外因環境因素與內部條件的變化，相互聯系、相互作用，共同導致財務風險。尤其是在我國市場經濟體制尚不健全的條件下更是不可避免。因此，積極監控和防范醫院負債經營產生的財務風險勢在必行。財務風險的監控與防范應在多層面同時進行，以便行之有效地控制財務風險的發生。

（一）上級主管層面的監控與防范對策

首先，要發揮政府的宏觀管理與監管職能。政府主管部門應進一步規范醫療市場秩序，完善各項財務規章和資金管理制度，及時修訂醫院貸款相關政策與管理方法；同時加大各項規定的處理力度，對于給醫院經營帶來重大損失的主要決策人員應追究其相應的經濟責任和法律責任。其次，可以試行醫院財務業績信息發布制度。及時、透明和真實地報告醫院運營效益和重大投資項目執行情況，進一步提高醫院資金使用、負債融資運作的透明度，督促醫院增強自我管理、自我約束的能力。再次，要加強醫院項目貨款的論證與審批。在投資決策方面，政府主管部門應認真掌握醫院重大項目貸款的額度和標準，嚴格控制醫院盲目舉債建設的行為。同時，加強對申請貸款醫院的風險評估，成立醫院負債經營風險專家咨詢機構，對數額重大的醫院貸款項目進行論證和審批，有效防范醫院負債經營帶來的風險。最后，要督促醫院建立自身的風險防范預警機制。通過財務風險預警管理體系，評價醫院財務運行機制是否健全，管理制度是否完善，管理方法是否科學，管理措施是否落實，督促醫院健全制度，加強管理，堵塞漏洞。使醫院財務風險預警機制有機地融入政府的監管工作之中，實現政府、醫院之間的“雙向預警”。

（二）醫院自身管理層面的監控與防范對策

應對負債經營導致的財務風險，醫院上下全體員工都應該樹立風險意識，醫院管理者更要加強財務風險管理。醫院全體員工，尤其是領導層應在思想上對潛在的危機有較清醒的認識和警惕，學會分析醫院財務報表信息。同時，醫院相關部門人員應具備一定的風險管理知識和防范控制能力，全員上下為醫院財務風險管理編織一張有效的“安全網”。此外，負債經營不能影響職工的福利待遇，否則會影響職工工作的積極性。實行穩健融資策略，堅持適度負債經營能夠有效防范財務風險。負債要與自身的規模相適應，醫院要敢于負債、善于負債、科學管理、規避風險是醫院負債經營成功的關鍵。在進行負債決策時，醫院應當采取穩健融資策略，充分估計未來各種不確定因素對醫院發展可能產生的不利影響，努力在控制融資風險與謀求最大收益之間尋求一種均衡，既要盡力加大債務資金在醫院資金總額中的比重，以充分享受財務杠桿利益，又要規避由于債務資金在醫院資金總額中所占比重過大而給醫院帶來相應的財務風險。綜上，醫院實施負債經營策略時應合理制定出一個警戒線。另外，醫院還可以開拓其它融資渠道應對財務風險。醫院負債融資主要來源于財政部門借款、金融機構貸款和單位自籌款等。但如果急需引入關鍵技術和項目，通過租賃融資和尋求政府貼息貸款、采取信用融資等策略也是較好的辦法。醫院管理者應該提高科學決策水平，進行項目投資論證。進行負債項目投資時，醫院管理者應從實際出發，實事求是，充分考慮影響決策的各種風險因素，綜合考慮資金的時間成本、項目的投入與產出、市場前景的預測、投資的回收期等因素，注重經濟效益分析，運用科學的決策模型對各種可行方案進行分析和評價，從

中選擇出最優的決策方案，切忌主觀臆斷。此外還要建設學習型組織，不斷提高財務人員素質，加強財務人員隊伍建設。

建立風險預警機制，全程監控風險變化也是應對醫院負債經營導致的財務風險的一個行之有效的舉措。

根據醫院自身特點和負債規模的大小，結合資金運營狀況，采用綜合評分的方式，建立一套規范、全面的全程風險監控和預警機制，通過收集有關財務信息，運用風險預警指標體系，對醫院獲利能力、償債能力、運營狀況和發展潛力等敏感性預警指標進行動態跟蹤，進行事前、事中、事后的經常性監控，在警情擴大或風險發生前及時發出信號使其充分發揮“警報器”的作用；并通過對醫院每一重要決策活動將帶來的財務狀況變化，進行預先分析測定，評價醫院的償債能力，考核醫院運營業績，及時發現潛在風險，并提出有效的風險防范對策，為醫院管理者做出正確經營決策提供重要參考和合理建議。

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在日趨激烈的醫療競爭環境中，正確認識負債經營的利弊，合理選擇負債經營方式，規避和防范財務風險有著重要的意義。在政府對醫療機構投入資金逐步減少的情況下，為了確保衛生資源有效利用，確保人民群眾能夠得到優質，高效，低耗的醫療服務，醫院應建立新型的經營模式，采取多方融資負債經營策略擴大醫院經營規模，是醫院進一步發展的必要手段。醫院負債經營過程中，采用全方位的監控和防范措施，可以規避財務風險，確保醫院的穩健運營。

第四篇：淺談商業銀行風險及其防范對策

淺談商業銀行風險及其防范對策

【論文關鍵詞】風險 對策 金融環境

【論文摘要】針對我國商業銀行在經營風險中存在的風險，結合商業銀行的具體特點，將風險主要分為信用風險、利率風險、流動性風險和操作風險。并對商業銀行風險的產生原因、危害以及防范措施提出了看法。

0引言

商業銀行是以信用為基礎、以經營貨幣借貸和結算業務為主的高負債高風險行業。商業銀行風險是指：商業銀行在經營過程中。由于不確定因素的影響，從而導致銀行蒙受經濟損失或獲取額外收益機會的可能性。由于商業銀行經營風險具有隱蔽性和擴散性的特點，一旦銀行經營風險轉化成現實損失，不僅會導致銀行破產，而且將對整個國民經濟產生巨大的破壞力。因此，正確認識商業銀行風險并建立有效的風險防范和控制機制，對商業銀行而言有著更為重要的意義。根據我國金融環境和商業銀行的具體情況，可將風險分為信用風險、利率風險、流動性風險和操作風險。

1我國商業銀行面臨的主要風險

1．1信用風險

對商業銀行而言，信用風險即銀行的客戶未能按提前簽訂的條件履行義務的可能性。由于銀行是以信用為基礎、以經營貨幣借貸為主的企業，自商業銀行產生以來，信用風險就是最為關注的風險。隨著我國市場經濟的發展，商業銀行需要管理的風險也逐步增多，其信用風險依然是最大風險，據了解在剝離大量不良資產的前提下，2005年末，全國商業銀行不良貸款為13133．6億元，不良貸款率為8．61％，其中國有銀行不良貸款高達10274億元，不良貸款率高達10．49％?。

我國商業銀行風險控制水平和管理能力遠低于資產的擴張(2005年商業銀行資產較2004年增長18．6％)[21，使商業銀行面臨的信用風險有擴大隱患。首先，我國商業銀行的信用風險現狀嚴重，具體表現為貸款結構失衡，不良資產數量巨大，貸款比重過高且投向集中，出現風險集中趨勢；資產結構過于單一，以企業貸款為主，負債結構以存款為主，居民存款占比上升；資產和負債期限結構不合理，存短貸長現象嚴重等。其次，商業銀行在信用風險管理中依然存在許多誤區，這表現在：(1)大量的“桌上放款人”僅僅以貸款審查流程是否合規，資料手續是否完備為審批標準．而忽略對借款人的實地調查；(2)過分迷信大客戶，大項目，尤其是有政府背景的項目，忽略風險的動態變化，從而盲目擴大貸款規模，引發惡性循環。(3)片面理解發展化解風險的手段，通過擴大貸款規模來緩解和延緩風險。忽略貸款市場的有效需求而進行過度貸款投放和對客戶的競爭，使貸款審查降低了信用標準，也使貸款風險管理人員對貸后實際管理能力下降，增大了信用風險的發生概率。近幾年各商業銀行信貸資產調整力度很大，中長期貸款占比不斷增加，在改善了信貸資產結構的同時，也掩蓋和延緩了風險暴露。在銀行的信貸投入中多是大企業、大項目，這些企業大多是壟斷性行業。目前盈利性及流動性都非常好。但有些問題必須引起我們的高度重視。1)這種盈利性是建立在高度壟斷基礎之上，一旦壟斷被打破，盈利性將受到影響；2)這些企業本身尚未建立一套適應市場經濟要求的運作和管理機制，國有企業的固疾仍然存在，在人世后受到的沖擊較大；

3)由于這些企業目前效益很好，是各家銀行競爭的焦點，貸款條件優惠，基本上無擔保，利率全下浮，貸款金額大，而且因為當期效益很好，使商業銀行對其風險情況關注較差，存在麻痹心理。將進一步增加銀行的系統性風險，不利于風險的分散。

商業銀行的收益結構和業務擴張模式解決了信用風險在整個銀行風險體系中的核心地位。我國商業銀行的主要收益來源是存貸利差f據2006年中期報告反映，某國有商業銀行利息收入占全部營業收入比重高達92％)，業務擴張模式主要是存貸款的急速膨脹。在加入WTO

后，我國商業銀行面對陌生的客戶群體和激烈的市場競爭，在現有風險管理水平和體制下，信用風險會進一步增大。根據人世承諾，到2006年我國將完全取消外資銀行的地域限制，取消所有現存對外資銀行所有權、經營和設立形式(包括設立分支機構和許可證發放)進行限制的非審慎性措施，允許其享受與中資銀行相同的待遇。這意味著外資銀行就將在幾乎沒有任何障礙的情況下與中資銀行競爭。優質客戶的流失、存款的減少會加大我國商業銀行的提現風險，陌生的客戶群體增加我國商業銀行信用風險管理的難度。在外商的沖擊下．商業銀行的貸款客戶經營狀況的惡化也將增加商業銀行的不良資產。而且，在開放的世界市場中，新增的各種經營風險最終均表現為信用風險。

1．2流動性風險

商業銀行的流動性風險主要包括兩種形式：市場／產品流動性風險和現金流／資金風險。前者是指由于市場交易不足而無法按照當前的市場價值進行交易所造成的損失。后者是指現金流不能滿足債務支出的需求．這種情況往往迫使商業銀行提前清算．從而使賬面上的潛在損失轉化為實際損失，甚至導致機構破產。流動性風險可視為一種綜合性風險，它是其他風險在商業銀行整體經營方面的綜合體現。保持充足的流動性始終是商業銀行所面臨的最重要任務之一。

從目前商業銀行的流動性狀況看．據央行統計．2005年底存貸差達到創記錄的近9．2萬億元．達到2000年的3．7倍。體現為供給大于需求，流動性充足．但在其背后亦隱含著流動性危機。主要體現在：(1)高流動性靠存款的超長增長所支撐，且存款中主動性負債不足。目前國內各商業銀行通過主動負債擴大資金來源的渠道非常有限，對客戶存款的期限、金額、利率都無法進行有效的控制和管理，負債的總量結構、期限結構，利率結構和客戶結構無法有效優化并與資產合理匹配。存款的超長增長保證了商業銀行流動性的需要，在很大程度上掩蓋了商業銀行流動性管理中存在的問題和矛盾，使得監管者和經營者都普遍認為當前商業銀行的流動性已沒有問題，從而放松了對商業銀行流動性管理的關注，把目光都放在資產業務的拓展上。然而，由于商業銀行負債業務受宏觀經濟金融環境影響非常明顯，一旦外界因素發生變化導致存款增長趨勢放緩，商業銀行的流動性風險將立刻顯現，從而有可能引發新一輪的流動性危機。

(2)資產的變現能力不足以保持足夠的流動性。隨著我國商業銀行的市場化經營理念不斷深入，對盈利性水平的要求越來越高．因此各家商業銀行紛紛加大信貸資產和債券資產的投資力度，市場總體資金的充裕度不斷下降。在這種情況下．如果商業銀行資產和負債的平均期限搭不當，或者商業銀行收益隨著利率的下降及貸款增長的停滯而下降，都可能引起流動性問題。從目前商業銀行的經營情況來看．資產形式較單一，變現能力較差的信貸資產占比大，流動性明顯不足．而由于不良貸款比重仍然較高，使得信貸資產缺乏變現的環境和基礎，進一步加劇了商業銀行資產的流動性問題。即使債券資產流動性較強，但目前商業銀行受交易場所和交易對象的限制，要立即變現不但困難，而且要遭受較大價格風險。近期銀行間市場資金受中央銀行收縮貨幣信貸政策的影響由寬松逐步變為緊張。

1．3利率風險

我國商業銀行目前利率風險管理是被動的、簡單的管理。與西方國家商業銀行的利率風險相比，我國的利率風險更多地表現為體制性風險，國家利率政策的調整是商業銀行利率風險產生的直接原因。在利率管制下，管理當局賦予商業銀行的經營目標主要是貨幣政策的有效執行和資金的安全性、流動性，并不要求商業銀行對利率風險做出有效的規避。因此，商業銀行主要關注信貸和流動性風險，缺乏對利率風險的有效管理商業銀行缺乏有效的利率風險管理體系客觀上放大了風險。首先，我國商業銀行利率風險的管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效轉移風險的手段。衍生金融產品的缺乏明顯地制約了中國金融風險管理現代化的進程。其次，我國商業銀行利率風險量化管理落后。量化管理和模型化是西方發達國家銀

行風險管理在技術上的重要發展趨勢。中國目前在風險量化管理方面還非常薄弱，大致還停留在資產負債指標管理和頭寸匹配管理的水平上，而對于在風險價值、信用計量和持續期等概念還并不能熟練使用。

利率市場化改革對商業銀行的利率風險管理水平構成嚴峻考驗。近期利率的頻繁波動充分暴露出我國商業銀行的利率風險，主要表現在以下幾個方面：(1)目前我國商業銀行的存貸款期限存在嚴重的存短貸長現象，資產負債期限以及負債和資產的：利率敏感性不匹配現象嚴重。(2)在利率放開初期，由于市場競爭加劇，商業銀行存貸款利差會有縮小的趨勢。(3)在利率市場化條件下，收益率曲線的變化更為頻繁，長期利率和短期利率的反轉f如在商業擴張階段．由于貨幣政策的逆向短期操作，短期利率貸款的重新定價利率與短期存款利率的利差就會大幅度降低甚至為負)。(4)利率的變化使得商業銀行面臨選擇權風險．具體表現為流動性和再投資風險。因此，在利率上升或下降時，商業銀行都會面臨客戶在不同程度上的選擇權風險。

1．4操作風險

操作風險可以分為由外部客觀原因和由內部工作人員的行為造成的損失。隨著商業銀行機構規模擴大化、金融產品多樣化和復雜化，商業銀行業務對計算機為代表的IT技術的高度依賴性和金融業及金融市場全球化的趨勢的進一步加強，使得外部條件更加復雜和難以控制，因此可能造成的外在操作風險會給商業銀行帶來嚴重的后果。然而，銀行經營以人為本，對操作風險的管理也應以加強內部操作風險為基礎。

導致商業銀行內部員工行為失當的原因．有的是主觀惡意，有的是主觀善意。近年來．商業銀行在總結歷史經驗的基礎上．通過完善管理辦法對業務流程加以整合，利用現代信息和網絡技術提高監測水平．通過加強內控機制建設，實施問責制等措施使商業銀行的外在操作風險和主觀惡意行為風險得到一定的控制，但對主觀善意行為風險管理缺乏應有的重視。實際上，主觀善意行為的發生頻率和對銀行造成的損失可能更大。由于銀行對主觀善意行為疏于防范，缺乏應有的事前預警、事中監測和事后分析評估和處理機制，使得銀行對主觀善意行為的發生特點和規律的認識遠低于對主觀惡意行為的認識，而且責任人也因處罰較輕而缺乏應有的警惕，使得主觀善意行為的發生頻率和對銀行造成的損失遠大于主觀惡意行為風險。其次，主觀惡意行為風險往往是以主觀善意行為為條件。近年來．銀行出現一些經濟案件的一個顯著特點是，一些基層負責人或客戶經理以提高服務效率、方便客戶為借口，使一些規章制度流于形式，管理上出現漏洞，給一些犯罪分子以履行職務或服務客戶為名，行經濟犯罪之實提供了方便。最后，主觀善意行為造成的損失具有隱形性。例如，為提高短期收益，一些銀行的債券投資部門在低利率時期增加債券投資．當市場利率上升時，在缺乏避險手段情況下就給商業銀行帶來了利率風險。

2商業銀行風險的防范對策

風險防范的根本策略在于制度防范為主．技術防范為輔，二者相互結合．互為補充。制度防范的要點在于通過制度創新恢復和加強市場約束、監管約束、銀行同業協會約束與銀行內部構成的由外到內的風險防范體系。主要工作為：(1)進行產權制度改革；(2)完善內部控制制度；(3)恢復金融監管部門監管的獨立性與權威性。技術防范的要點在于與制度防范相結合，通過風險防范手段的改進，建立不完全信息下的風險機制，在具體風險的管理上，應在完善商業銀行公司治理結構的前提下，針對不同的風險采取不同的防范策略。

2．1防范信用風險

防范信用風險要在加強貸前調查和貸時審查等工作的基礎上，重點作好：(1)建立符合國際標準的銀行信用內部評級體系和風險模型。這樣既可減少信用風險，又可以提高銀行利潤。

(2)建立完善的內控機制和激勵機制，嚴格貸款等資產業務的流程控制，明確責任和利益的關系。(3)建立并完善信用風險監測信息系統，建立客戶基礎數據庫和開發客戶跟蹤系統，實現信用風險的動態化管理。(4)通過對資產投資方案的機會成本進行對比，選擇適時退出策略，以實現最佳的資產配置效果。(5)利用新興工具和技術來減少和控制信用風險，建立科學的業績評價體系。主要利用貸款證券化和信用衍生品來達到提前收回債券和轉移信用風險的目的，實現風險結合管理。

2．2防范利率風險和流動性風險

(1)構建完善的內部風險管理機制，對資金管理

體系進行創新，對資金實行集中統一管理，建立資金統一的管理和操作平臺，實現流動性、利率風險管理與信用風險管理的適度分離，提高風險管理的效率和水平。在資金配置過程中建立起完備的經濟、金融信息網絡系統和風險監控預警系統，強化各種風險的量化分析，注意期限結構上的配比．防范利率和流動性風險．同時實行謹慎會計原則，不斷補充自有資本金，增強抵御流動性風險和利率風險的能力。(2)健全獨立的內部風險管理體系。設立專門的利率風險監管的控制部門，直接對銀行董事會或行長負責．制定明確的利率風險管理及監控規程．劃分利率授權權限和責任。合理確定內、外部利率。通過確定反映市場變化并兼顧各部門利益的內部利率．引導資金向高收益、低風險的項目集中．降低總體風險，實現全行戰略發展意圖。同時與其他部門協調合作，建立以安全為前提、以效益為中心的外部利率確定體系。(3)創新商業銀行風險管理產品。

第一．根據國內金融市場發展趨勢．進行衍生產品的基礎工作。第二，開發和運用主動負債或提高資產流動性的產品，改善資產負債組合，如發行次級債券。嘗試創造連接不同市場的產品．將存款與債券市場、存款與貨幣市場收益掛鉤，如貨幣市場基金、結構性存款等。待條件具備后適時推出遠期利率合約等產品。通過研究利率市場化條件下的資金交易，特別是衍生金融工具的交易，消除全行的風險敞口，防范和化解利率風險。

2．3防范操作風險

(1)建設內部風險控制文化。操作風險存在于銀行的正常業務活動中，銀行只有建立操作風險管理與穩健的營運控制文化，使高級管理層以高標準嚴格要求各級管理者，操作風險管理才會有效。營造風險控制文化是指全體員工在從事業務活動時遵守統一的行為規范，所有存在重大操作風險的單位員工都清晰了解本行的操作風險管理政策，對風險的敏感度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握。(2)加強內控制度建設。操作風險管理在很大程度上依賴內控制度的完善與否。對操作風險的防范關鍵是對行為人的控制．提高行為人的業務素質。在進一步完善制度的同時。改變業務硬約束，人員軟約束的狀況．實行三分離制度：(1)管理與操作的分離；(2)銀行與客戶分離；(3)程序設計與業務操作分離。

第五篇：醫院崗位廉政風險分析與防范對策

醫院崗位廉政風險分析與防范對策

廉政風險點是公職人員在行使權力、履行職責過程中有可能發生不廉潔行為的關鍵環節。近年來，醫療衛生行業作風建設得到加強，但商業賄賂案件仍時有發生，如何做到依法行醫、廉潔行醫仍是迫切需要探討和解決的問題。

一、有可能產生腐敗行為的風險點

身在公職部門，不管什么崗位，都因職而有權，都有廉政風險，都需要切實提高風險意識和制度意識！為探索源頭防治腐敗，首先就是要自己查找廉政風險，使部門職責、內部管理、重大事項決策、財務、藥品、設備、基建項目等易出現的問題一目了然，然后針對性地制定防控廉政風險計劃，采取有效措施，避免廉政風險的發生。縱觀近幾年國內發生的醫藥購銷領域商業賄賂案件以及衛生行業一些不正之風，得出醫院有可能發生的廉政風險點，具體如下：

風險一：思想政治工作不到位。職業道德教育流于形式是不可忽視的原因。如果思想政治工作，職業道德教育、法制教育工作不到位，導致教育活動往往只注重形式，甚至走過場，沒有使受教育者真正做到入腦入心，從而在思想認識上出現偏差。因而一些醫務工作人員法制觀念淡薄，職業道德喪失，出現索要、收受“紅包”、開大處方、吃“回扣”等現象，從而逐步走上犯罪道路。

風險二：管理不到位。醫療行為不規范是直接原因。醫院有一系列規章制度，但在實際執行中往往未能真正落實到具體環節、具體人。特別是對一線工作人員無法落實到位，規章制度流于形式，導致現違規執法現象。

風險三：監督機制不健全。對權力濫用缺乏有效的制約是主要原因。醫院雖建立一系列的監督制約機制，對保證領導干部正確行使權力發揮了積極作用，但可能還存在監督制約機制軟弱無力的問題。由于權力集中在某些干部個人身上，是否依法行事完全取決于自身的素質和良知，加之內部監督制約機制又不健全，檢查監督不及時，不到位，形成一些監管漏洞，助長個別干部獨斷專行，我行我素，導致職務犯罪案件發生。

風險四：醫院完全商業化運作。醫院為追求經濟效益，改善醫療環境，增加職工收入，或對科室采取與經濟考核掛鉤的經營方式，或實行收入提成方式進行，使科室、醫務人員為了爭取更多的效益，從而不完全“對癥下藥”，不顧及患者的經濟承受能力，出現亂開藥、大處方、用貴重藥、濫檢查等非正常現象。醫院大量購置高新醫療設備，重金吸引醫學人才，以搶占醫療技術“前沿”，爭奪醫療市場“大蛋糕”，變相增加了國家和群眾的經濟負擔，造成部分困難群眾看不起病，不敢進醫院，敗壞醫療行業形象。

二、防范對策

通過查找廉政風險點，清楚了風險點產生的原因以及可能導致的嚴重后果。就必須從這些方面入手，在教育，管理、監督等方面采取有效的措施，從源頭上加以預防。通過加強教育，健全制度，完善監督，以實現標本兼治。

㈠加強教育管理，努力提高醫務人員的素質。一是要開展經常性的教育活動，形成學習制度。要經常開展正確的人生觀專項教育和崗位廉政教育。領導干部、重點崗位工作人員做廉潔自律、堅持原則、接受監督的表率。加強正面典型的宣傳，進一步強化醫德醫風建設和敬業精神，營造廉潔行醫、誠信服務的良好氛圍。要結合醫院工作實際，加強職業道德教育、廉政教育和崗位業務培訓，使醫務人員樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀。二是要加強法制教育，樹立法制觀念，組織學習有關法律、法規和各項規章制度，不折不扣地將上級有關文件精神和有關法規進行學習，融通和貫徹，增強遵紀守法的意識，不斷提高自身素質和拒腐防變能力，自覺抵制各種不正之風的侵蝕，廉潔奉公，依法行醫。三是要加強“八小時”以外的管理和監督，把八小時以內的思想政治工作延伸到八小時以外，促使其正確處理好各種關系，保證醫務工作者隊伍純潔。

㈡完善領導工作制度，明確領導責任。要進一步明確院長、業務副院長各自在執行上級方針政策、行風和職務道德建設、業務工作、醫療設備采購、基建項目建設等重大院務上的工作職責，確保責任明確，履職到位。

㈢深化人事制度改革，加強人事管理。建立健全競爭激勵機制，大膽進行公開選拔，競爭上崗，提高隊伍整體素質。堅持民主集中制，集體討論決定，強調按程序辦事，防止個人濫用權力，在任免、調配等人事方面努力做到民主化、規范化，健全干部任用和監督機制。強化醫德醫風考核的作用，醫務人員的專業技術職務晉升、考核評優與醫德醫風考核相掛鉤。獎勵經費的分配，必須與藥品收入、檢查等收入脫鉤、不得單純以收入為主要依據，要根據工作量、崗位責任以及醫德醫風、服務態度等各項管理指標，綜合考評后進行分配。

㈣強化制度執行力，確保工作計劃落到實處。嚴格執行各項行政審批制度，嚴格按程序依法辦事，依規章辦事，嚴禁濫用職權，徇私枉法。嚴格執行財政管理制度，加強資金管理，充分發揮監督作用，嚴格單位財務管理和帳目管理，加強藥品陽光采購，預算編制管理，規范基本建設工程、藥品招標、醫療器械購置等項目的行為。嚴格規范醫療服務行為，做到因病施治，合理用藥、合理檢查，切實維護病人利益。實行檢查匯報反饋制度，對工作計劃有沒有落實，怎樣抓落實，落實得怎樣，取得什么樣的效果，工作中存在的問題等方面進行及時匯報反饋。要建立健全目標考核機制，每年班子成員要向全院職工述職、述廉，按層級將自己的廉政情況進行匯報，職工也在科年終總結會上匯報自己一年工作。

㈤落實廉政責任制，兌現獎懲制度。要落實廉政責任制，單位負責人與部門負責人之間，部門負責人與普通干部之間要層層簽訂廉政責任狀，哪個環節出問題就追究哪個部門負責人的責任。大力推行廉政量化和風險管理，實行責任考核與追究制度。將理論學習、廉政教育、專項業務等層層分解，把任務目標落實到人，形成“橫向到邊、縱向到底，交叉到位”的責任體系，實行“廉政一票否決制”。與此同時，要執行獎懲制度，獎罰分明。對遵紀守法、廉潔自律、勤政奉公者要給予大力表彰；對違反規定亂開人情方、大處方、開單提成、收受回扣、收受紅包等違規行為施以重罰，從嚴處罰，吊銷其執業資格，使其在經濟上得不到好處，在專業上失去資質，在政治上失去聲譽。

㈥健全會議制度，發揮民主監督作用。為確保決策民主、科學，要建立健全黨內民主生活會、院辦公會議、院務會議、和職工代表大會等會議制度，規范議事范圍、程序和原則，充分發揚民主。對涉及重大院務的事項，如醫院發展規劃、改革方案、獎金分配方案、中層干部競聘方案、大型基建及儀器設備購置方案、單位財務運行情況以及工會開展活動情況等，除經院辦公會議討論、向院務會議通報外，還要經職工代表大會討論決定，廣泛聽取廣大職工群眾的意見。給職代會各委員會成員賦予多項職權，對醫院領導和職能科室負責人的職務行為進行監督等；對院領導和職能科室負責人能否貫徹執行國家政策進行監督；對醫院、科室出臺的一些決策和行政措施提出建議、意見；對認為不妥的決策和行政措施，可進行專題調研，并向職工代表大會等提出調研意見；職工代表發現認為需要說明解釋的事件和問題時，可以向醫院領導和機關職能科室提出質詢。結合黨務公

開、院務公開工作要求，通過公開欄、提示牌等途徑，將每個工作事項的辦事依據、就醫程序、注意事項等向社會廣泛公開，接受社會監督。

㈦建立廉政提醒制度，廉政工作常抓不懈。在醫務人員承擔重要工作任務、發生個人重大事項、出現群眾信訪反映和被發現苗頭性不廉行為等情況時，醫院主要領導或直接領導要適時對其進行廉政提醒談話，促使其保持清醒頭腦，遵章守紀辦事，筑牢拒腐防線。同時組織采取民主測評、座談、整改調查、抽樣調查、電話隨訪等形式，向服務對象了解醫院工作人員廉潔自律情況，聽取意見和建議，整理后以書面形式向單位或個人進行反饋。

㈧深化醫療體制改革，增加政府投入。“要堅持公共醫療衛生的公益性質”，“強化政府責任和投入”，建立相應的政府對醫院的補償機制，解決以藥養醫的問題，最后實現醫藥分家，使醫院和醫務人員專心業務，擺脫追求經濟效益經營動作方式。在基本醫療方面，以政府投入為主，針對絕大部分的常見病、多發病，為全民提供所需藥品和診療手段的基本醫療服務，以滿足群眾的基本健康需要。在特需醫療服務方面，對民營資本進入醫療市場不要過多的加以限制，而是要提供必要的條件和政策引導，形成規范的醫療市場競爭機制，激發醫療市場的活力。（作者：廣州市天河區婦幼保健院黨政辦 林瑞芬）

礦醫院

2010年11月15日