第一篇：營改增知識競賽答案

A卷

1.甲企業在納稅輔導期內，2月份領購25份增值稅專用發票用完，已開增值稅專用發票的銷售額合計15萬元。由于增值稅專用發票份數不能滿足經營需要，其再次申請領購增值稅專用發票時，須向主管稅務機關預繳增值稅（）萬元。

A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 2.營業稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運輸業服務適用的稅率是（）

A.6% B.11% C.17% D.3% 3.購買用于工程研發的電腦設備10臺，取得的增值稅專用發票注明金額10萬元，稅金1.7萬元，企業應做的會計處理是（）。

A.借：研發支出 11.7萬元n貸：銀行存款 11.7萬元n B.借：固定資產 11.7萬元n貸：銀行存款 11.7萬元n C.借：研發支出 10萬元n 應交稅費－應交增值稅（進項稅額）1.7萬元n 貸：銀行存款 11.7萬元n D.借：固定資產 10萬元n 應交稅費－應交增值稅（進項稅額）1.7萬元n 貸：銀行存款 11.7萬元n 4.依據增值稅的有關規定，下列關于增值稅納稅人說法正確的是

A.從事貨物生產的企業，年應稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人 B.從事貨物批發的企業，年應稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人 C.已認定為小規模納稅人不得再轉為一般納稅人 D.年應稅銷售額超過80萬元的商業零售企業，屬于一般納稅人

5.受票方利用他人虛開的專用發票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，應當依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規定追繳稅款，處以偷稅數額（）以下的罰款。

A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍

6.以下關于營改增后匯總納稅的納稅人分支機構“進項稅額”描述正確的是()A.分支機構不能在當地主管稅務機關認證進項稅發票 B.分支機構可以在當地抵扣進項稅

C.分支機構可以在當地認證增值稅專用發票，但不能在當地抵扣

D.分支機構已經在當地認證的增值稅專用發票不需要做進項稅額轉出處理

7.輔導期納稅人應當在“應交稅金”科目下增設（）明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進項稅額。n A.待抵扣進項稅額 B.營改增抵減的銷項稅額 C.增值稅留抵稅額 D.增值稅檢查調整

8.某建筑企業為一般納稅人。2015年2月留抵的進項稅額10萬元，2015年3月認證的進項稅額為70萬元，庫存的部分材料被盜轉出的進項稅額為6萬元，當月取得建筑服務收入（不含稅）1000萬元，則2015年3月應納增值稅額為多少？

A.110 B.74 C.36 D.48 9.納稅人實行零稅率的，該經濟業務對應的進項稅額（）

A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.無法確定 D.部分抵扣

10.企業建造辦公大樓領用生產用原材料時，相關的增值稅應借記的會計科目是（）。

A.管理費用 B.生產成本 C.在建工程

D.應交稅費-應交增值稅

11.下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是()A.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

B.目前，電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務 C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋

D.飯店提供餐飲服務并銷售酒水

12.試點納稅人提供的國際貨物運輸代理服務可以享受（）優惠。

A.不得免稅 B.不得減稅 C.免稅 D.減稅

13.某建筑企業2015年1月納入營改增范圍，并認定為一般納稅人。2015年2月取得建筑服務收入（不含稅）1000萬元，當月經過認證可抵扣的進項稅額為120萬元，則2015年2月應納增值稅額為多少？

A.120 B.110 C.10 D.0 14.新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行增值稅納稅輔導期管理的期限為（）

A.3個月 B.6個月 C.9個月 D.一年

15.銷售額包括哪些內容？

A.提供應稅服務取自于接受方的全部價款 B.向購買方收取的銷項稅額

C.受托加工應征消費稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費稅 D.銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費

16.某企業為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2009年購進時取得了增值稅專用發票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業銷售此設備應納增值稅（）萬元。

A.1.2 B.2.4 C.0 D.10.2 17.以下各項中，不應計入增值稅一般納稅人認定標準的“年應稅銷售額”的有()。

A.免稅銷售額 B.稽查查補銷售額 C.納稅評估調整銷售額 D.繳納營業稅項目營業額 18.以下不屬于增值稅納稅申報的是()A.稅收抵減情況表 B.應稅服務扣除項目明細表 C.本期進項稅額明細表 D.財務報表

19.下列關于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述不正確的是（）。

A.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅

B.增值稅納稅人年應稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

C.一般納稅人資格認定的權限，在縣（市、區）國家稅務局或者同級別的稅務分局

D.從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人 20.下列行為中，不屬于“虛開增值稅專用發票”的是（）

A.沒有貨物購銷為他人開具增值稅專用發票

B.有貨物購銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票 C.有貨物購銷，但為他人開具數量或者金額相符的增值稅專用發票 D.進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發票 21.年度終了后（）個工作日內，總機構應當計算分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務年度清算的應納稅額，并向主管稅務機關報送《——年度企業年度清算表》

A.25 B.10 C.15 D.20 22.在認證通過的()申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額

A.當月 B.次月 C.15日內 D.30日內

23.下列表述錯誤的為（）。

A.經中國人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務，在2015年12月31日前，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。B.廣告投放地在境外的廣告服務適用免稅優惠 C.適用免稅優惠的可以開具增值稅專用發票

D.適用簡易征收的混凝土銷售業務可以開具增值稅專用發票 24.下列不屬于混合銷售行為的基本特征為（）

A.既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務 B.發生在同一項銷售行為中 C.從一個購買方取得貨款 D.從不同購買方收取貨款 25.納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為17%的是（）。

A.食用植物油 B.工業用煤炭制品 C.報紙 D.化肥

26.下列外購的固定資產進項稅可以抵扣的是（）

A.應稅項目、免稅項目混用的機器設備 B.專門用于免稅項目的機器設備 C.不動產在建工程使用的機器設備 D.福利部門使用的機器設備

27.增值稅專用設備可以抵減增值稅應納稅額的金額是（）

A.買價 B.稅額

C.價稅合計金額 D.計算所得金額

28.單位和個人提供的下列勞務，不征增值稅的有()。

A.汽車的修配 B.汽車的修理 C.受托加工白酒

D.房屋的裝潢

29.下列項目中，不允許作為進項稅額抵扣的是（）

A.企業進口用于銷售的設備由海關代征的增值稅 B.運輸途中材料發生的合理損耗

C.企業進口自用的用于辦公樓裝修用材料由海關代征的增值稅 D.上期結轉的進項稅額

30.試點納稅人中的一般納稅人提供的（）服務，不可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

A.公交客運

B.地鐵 C.火車 D.班車

31.關于一般納稅人認定，表述不正確的是（）

A.納稅人一經認定為一般納稅人后，可以選擇轉為小規模納稅人。B.納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

C.一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

D.輔導期納稅人取得的增值稅專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。

32.提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為()A.17% B.11% C.6% D.3% 33.開票子系統在打印發票時，將發票上的發票代碼、（）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經加密形成密文打印在發票上。A.稅率 B.單價 C.開票人姓名 D.發票號碼

34.某增值稅一般納稅人，2014年1月8日上繳2013年12月應納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）148000n 貸：銀行存款

148000n B.借：應交稅費——未交增值稅

148000n

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）148000n C.借：以前年度損益調整

148000n

貸：銀行存款

148000n D.借：應交稅費——未交增值稅 148000n 貸：銀行存款 148000n 35.增值稅一般納稅人發生的下列業務中，應當開具增值稅專用發票的是（）

A.向一般納稅人銷售應稅貨物 B.向消費者銷售應稅貨物 C.將自產貨物用于個人消費 D.銷售不動產

36.下列只能作為增值稅小規模納稅人的是（）

A.從事貨物生產或者提供應稅勞務為主的企業，應稅銷售額在50萬元以下會計核算健全 B.非企業性單位年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的

C.不經常發生應稅行為的企業年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的 D.年應稅銷售額100萬的個人（非個體工商戶）37.防偽開票子系統的用戶應選擇的打印機是（）

A.激光打印機 B.噴墨打印機 C.針式打印機 D.上面三者都行

38.納稅人提供的建筑業勞務，應當向（）的主管稅務機關申報納稅。

A.納稅人機構所在地 B.納稅人登記注冊地 C.應稅勞務發生地 D.納稅人居住地

39.下列關于營改增納稅義務，其納稅義務發生時間的說法，不正確的是（）

A.納稅人提供應稅服務，其納稅義務發生時間為為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天 B.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為有形動產發出當天 C.納稅人發生視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天。D.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。40.根據增值稅條例實施細則，下列關于固定資產進項稅說法不正確的是（）

A.外購用于非增值稅應稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產，進項稅不得抵扣。

B.外購既用于增值稅應稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產，進項稅可以抵扣。C.納稅人購進自用的小汽車不可以抵扣其進項稅 D.納稅人購進的管理部門用的電腦可以抵扣進項稅。

41.一般納稅人銷售自己使用過的未抵扣進項稅額的固定資產，按照（）

A.3%的征收率 B.減按2%征收率

C.按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅 D.6%征收率

42.增值稅應稅銷售額中的價外費用不包括（）

A.包括價外向購買方收取的手續費 B.包括價外向購買方收取的違約金、滯納金 C.包括價外向購買方收取的延期付款利息、賠償金 D.包括價外向購買方收取的包裝物押金 43.增值稅專用發票保管中不需要裝訂成冊的是（）

A.專用發票抵扣聯 B.認證結果通知書 C.認證結果清單 D.專用發票發票聯

44.（）是企業進入開票子系統的鑰匙。

A.IC卡 B.金稅卡 C.讀卡器 D.以上都不是

45.防偽開票子系統由通用設備、專用設備和（）構成。

A.開票軟件 B.實物發票 C.黑匣子 D.以上都不是

46.根據《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規定，納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續的，以下說法錯誤的是（）。

A.按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,可以抵扣進項稅額 B.按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額 C.不得使用增值稅專用發票 D.可以使用增值稅普通發票

47.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當向（）主管稅務機關申報納稅

A.總機構所在地 B.分支機構登記注冊地 C.應稅勞務發生地

D.總機構以及分支機構各自所在地

48.深圳B公司提供的往返香港的食品交通運輸服務，假定該企業擁有《道路運輸經營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，則該企業可以享受（）稅收優惠。

A.不得免稅

B.零稅率 C.免稅 D.減稅

49.下列項目符合增值稅專用發票管理規定的是（）

A.被盜、丟失專用發票的，處5000元以下罰款 B.被盜、丟失專用發票的，一年內停止領購專用發票

C.取得非法代開專用發票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅 D.代開、虛開專用發票不按偷稅處理

50.已開業的小規模企業，其年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應在（）申請辦理一般納稅人認定手續。

A.應稅銷售額超過小規模納稅人標準之日起15日內 B.當年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3個月內

51.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據（）分別核定。

A.納稅人應納稅額的大小 B.納稅人的經營性質 C.納稅人的申請

D.納稅人經營地點

52.增值稅一般納稅人12月15日繳納12月1~10日應該繳納的增值稅20萬元，企業應進行怎樣的會計處理（）

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）20n 貸：銀行存款

20n B.借：應交稅費——未交增值稅 20n

貸：銀行存款

20n C.借：應交稅費—應交增值稅 20 n 貸：應交稅費—未交增值稅 20n D.借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)20n貸：銀行存款53.提供有形動產租賃服務，稅率為()A.17% B.11% C.6% D.3% 54.下列不屬于增值稅防偽稅控系統的專用設備的是（）A.金稅卡 B.IC卡 C.稅控盤 D.讀卡器

55.增值稅扣稅憑證，不包括（）。

A.貨物運輸業增值稅專用發票 B.稅控機動車銷售統一發票

C.國稅通用機打發票

D.海關進口增值稅專用繳款書

56.以下關于增值稅申報表填寫中“銷項稅額”描述正確的是()A.銷項稅額是根據本期全部銷售額計算得出 B.銷項稅額是由本期開具的增值稅專用發票計算得出 C.按照簡易計稅方法計算的納稅人也應填列銷項稅額 D.銷項稅額是根據本期納稅人開具的全部發票計算得出 57.下列不屬于對開具增值稅專用發票要求的是（）

A.項目齊全，與實際交易相符 B.字跡清楚，不得壓線、錯格

C.發票聯和抵扣聯加蓋公章或財務專用章

D.按照增值稅納稅義務的發生時間開具

58.某企業總機構在A市，分支機構在B市，其增值稅一般納稅人認定登記手續應在()主管稅務機關申請辦理。

A.A市 B.B市 C.各自機構所在地

D.總機構的上級主管部門所在地

59.下列選項中按規定屬于增值稅扣繳義務人的是（）

A.中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務

B.中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構 C.境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務，在境內設有經營機構 D.以上都不對

60.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產（）

A.3%的征收率 B.減按2%征收率 C.4%征收率減半征收 D.6%征收率

61.總機構應當在開具增值稅專用發票()向主管稅務機關報稅。

A.次月申報期結束前 B.按季度申報 C.10日內 D.15日內

62.實行簡易征收的公共交通運輸企業的征收率為（）

A.4% B.3% C.6% D.7% 63.黑匣子是一個大容量存儲器，是（）的核心部件

A.專用設備 B.通用設備 C.IC卡 D.金稅卡

64.增值稅納稅期限不包括（）。

A.1日、3日、5日、10日、15日 B.1個月 C.1個季度 D.半年

65.下列不屬于增值稅專用設備的是（）

A.金稅卡 B.IC卡 C.讀卡器 D.電腦掃描儀

66.銷售方憑購買方提供的()開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。

A.抵扣聯 B.發票聯

C.開具紅字發票申請單 D.開具紅字發票通知單

67.下列關于營業稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（）

A.單位和個人提供的國際運輸服務，稅率為零 B.提供的交通運輸業服務，稅率為7% C.單位和個人向境外單位提供的研發服務，稅率為6% D.提供有形動產租賃服務，稅率為6% 68.不屬于現行增值稅劃分納稅人標準的是（）

A.年應稅銷售額50萬 B.年應稅銷售額80萬 C.會計核算健全 D.年應稅銷售額100萬

69.以下不屬于在提供應稅服務、開具增值稅專用發票后，應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票的情形的是（）。

A.應稅服務中止 B.應稅服務折讓 C.現金折扣 D.開票有誤

70.根據增值稅的有關規定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發票的有()A.商業企業零售的化妝品

B.生產企業銷售自己使用過的小轎車 C.銷售免稅農產品 D.零售勞保用品

71.根據《增值稅暫行條例》的規定，下列業務中，可以開具增值稅專用發票的情形有（）

A.將貨物用于集體福利 B.向出口企業銷售貨物 C.向一般納稅人轉讓無形資產 D.向消費者銷售貨物

72.納稅人自認定機關認定為一般納稅人的（）起（除新開業納稅人）按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條的規定計算應納稅額，并按照規定領購、使用增值稅專用發票。

A.本月 B.次月

C.隨時

D.稅務機關確定

73.單位和個體工商戶的下列情形，視同提供應稅服務：

A.向其他單位有償提供交通運輸業、郵政業和部分現代服務業服務 B.向個人有償提供郵政業服務

C.向其他單位或者個人無償提供交通運輸業、郵政業和部分現代服務業服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。D.以上都不是

74.外購的下列貨物可以抵扣進項稅的是（）

A.職工食堂用小汽車

B.接送職工上下班的49座大客車

C.子弟學校和運貨混用的貨車 D.子弟學校用的貨車

75.下列有關營改增納稅地點的說法，不正確的是（）

A.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅 B.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款 C.固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款 D.非固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅 76.下列納稅人不能被認定為一般納稅人的是（）

A.年應稅銷售額未超過標準的商業企業以外的小規模企業，會計核算健全、能夠準確的核算和提供銷項稅額、進項稅額的

B.納稅人總分支機構實行統一核算，其總機構年應稅銷售額超過小規模企業標準，但分支機構應稅銷售額未超過小規模企業標準的

C.全部銷售免稅貨物的企業

D.已開業的小規模企業，其年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的

77.增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，下列關于年應稅銷售額的說法正確的是（）。

A.納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額，不包括免稅銷售額

B.納稅人在連續不超過10個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額，不包括免稅銷售額

C.納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額

D.納稅人在連續不超過10個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額 78.下列哪些進項稅額不準予從銷項稅額中抵扣？

A.從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發票上注明的增值稅額。B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C.購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

D.接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

79.防偽稅控系統專用設備必須經（）后，才能使用。

A.稅務機關發行 B.服務單位發行 C.稅務機關安裝、調試 D.服務單位安裝、調試

80.關于混合銷售行為的稅務處理正確的是（）

A.從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅

B.其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅 C.應分別核算銷售貨物和非增值稅應稅勞務的銷售額，分別征收增值稅和營業稅 D.建筑業外的混合銷售行為，AB都正確

81.開票限額用來顯示每卷發票對應的最大開票限額，企業開票時一張發票的（）必須小于開票限額

A.含稅金額 B.不含稅金額 C.合計金額 D.單價

82.增值稅一般納稅人提供勞務發生折讓時，涉及“應交稅費一一應交增值稅”中（）專欄

A.進項稅額 B.進項稅額轉出 C.銷項稅額 D.轉出多交增值稅

83.我國現行增值稅的征稅范圍不包括（）

A.在中國境內銷售貨物 B.在中國境內提供應稅勞務 C.進口貨物 D.過境貨物

84.甲企業2013年10月1日為乙建筑企業提供一項技術咨詢服務，合同價款為200萬元，合同約定10月10日乙企業付款50萬元，但實際到2013年12月7日才付款，試問甲企業的納稅義務發生時間()A.10月1日 B.10月10日 C.12月7日 D.12月30日

85.關于總分機構匯總納稅審批權限表述正確的是（）

A.不在同一縣（市），但在同一省（區、市）的由國家財政部、國家稅務總局批準 B.不在同一縣（市），并且跨省、自治區、直轄市的由國家財政部、國家稅務總局批準 C.不在同一縣（市），但在同一省（區、市）的由縣（市）級批準

D.不在同一縣（市），并且跨省、自治區、直轄市的由省（區、市）級批準批準 86.下列選項中屬于在境內提供應稅服務的情形的是（）

A.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務 B.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產 C.應稅服務提供方或者接受方在境內 D.財政部和國家稅務總局規定的其他情形

87.下列關于商業零售企業開具專用發票的說法錯誤的是（）

A.商業零售企業銷售貨物一律不得開具專用發票 B.商業零售企業銷售貨物給一般納稅人可以開具專用發票

C.商業零售企業銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個人均不得開具專用發票

D.商業零售企業銷售貨物且向購買方開具專用發票的，購買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務登記證副本 88.下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.用于集體福利或者個人消費的購進貨物

B.用于非增值稅應稅項目接受的加工修理修配勞務或者應稅服務 C.接受的旅客運輸服務 D.正常損失的購進貨物

89.下列關于營改增后匯總納稅的納稅人分支機構銷售貨物、提供勞務處理正確的是()A.銷售貨物、提供應稅勞務匯總到總機構繳納增值稅 B.銷售貨物、提供應稅勞務應在當地計算繳納增值稅

C.銷售貨物、提供應稅勞務按照納稅人應稅服務適用稅率計算繳納增值稅 D.銷售貨物、提供應稅勞務不能抵扣進項稅額

90.下列經濟業務中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應稅勞務取得了增值稅專用發票，也不得將發票上注明的稅金作為“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）“處理的是（）。

A.公司辦公室購辦公用品 B.供銷科外購低值易耗品 C.外購食用油發給每個職工 D.運輸隊汽車發生修理費

91.目前不適用一個季度為納稅申報期的企業有（）

A.主管稅務機關核定的小規模納稅人

B.營改增后實行合并納稅的航空運輸企業的總機構 C.實行匯總納稅的連鎖超市

D.營改增后實行合并納稅的鐵路運輸業的總機構 92.不得開具增值稅專用發票的情形不包括（）

A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務、應稅服務 B.向小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務、應稅服務 C.銷售貨物或提供應稅勞務、應稅服務，適用免稅規定的 D.一般納稅人選擇簡易計稅的應稅貨物 93.下列行為中不屬于視同銷售貨物行為的是（）

A.將委托加工的貨物無償贈送他人 B.將自產的貨物用于投資 C.將貨物交付他人代銷

D.在同一縣（市）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構已送至其他機構用于銷售 94.以下業務中需要通過“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目進行核算的是（）。

A.將上月購進鋼材用于本企業的在建工程項目 B.本期收到出口貨物的退稅額 C.當月購進的材料發生退貨 D.自產的產品用于對外投資 95.2013年4月1日，某增值稅輔導期納稅人當月第一次領購增值稅專用發票22份，由于業務較多，當月15日將領購的專用發票全部用完，已開具的增值稅專用發票銷售額共計25萬元。當月需再次領購專用發票15份，則該納稅人再次申請領購增值稅專用發票時，應預繳增值稅（）。

A.4.25 B.1.25 C.0.25 D.0.75 96.下列關于納稅義務發生時間不正確的是（）

A.銷售貨物為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天 B.提供應稅勞務并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天 C.先開具發票的為貨物發出當天 D.進口貨物為報關進口的當天

97.下列不屬于適用零稅率的國際運輸勞務的是（）

A.在境內載運旅客或者貨物出境 B.在境外載運旅客或者貨物入境 C.在境外載運旅客或者貨物 D.在境內載運旅客或者貨物

98.按規定可以從總機構匯總計算的增值稅應納稅額中抵減的分支機構已納增值稅稅額當期不足抵減部分，應（）

A.可結轉下期繼續抵減 B.全額退稅

C.暫停分支機構預繳增值稅 D.以上答案均不對 99.新開業的納稅人自稅務登記日起（）日內可以申請一般納稅人資格認定。

A.15 B.20 C.30 D.40 100.IC卡的作用是企業抄報稅，在作用上等同于（）

A.金稅盤 B.稅控盤 C.報稅盤 D.U盤

B卷

1.以下屬于增值稅附表一中一般計稅方法下的稅率不包括()A.17% B.11% C.6% D.3% 2.深圳B公司提供的往返香港的食品交通運輸服務，假定該企業擁有《道路運輸經營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，則該企業可以享受（）稅收優惠。

A.不得免稅

B.零稅率 C.免稅 D.減稅

3.下列銷售行為，不征增值稅的有()A.銷售電力 B.銷售自來水 C.銷售房屋 D.銷售熱力

4.一般納稅人資格認定的權限，在（）國家稅務局或者同級別的稅務分局。

A.縣（市、區）B.省級 C.國家級 D.任意級別 5.受票方利用他人虛開的專用發票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，應當依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規定追繳稅款，處以偷稅數額（）以下的罰款。

A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍

6.根據《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規定，納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續的，以下說法錯誤的是（）。

A.按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,可以抵扣進項稅額 B.按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額 C.不得使用增值稅專用發票 D.可以使用增值稅普通發票

7.關于增值稅一般納稅人放棄免稅權的說法，不正確的是（A.納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權 B.納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明）。

C..納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣 D.納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅

8.下列各項中符合增值稅減免稅規定的是（）

A.納稅人經營免稅項目并同時兼營應稅項目的，不可享受免稅優惠 B.納稅人書面申請備案后，可以放棄其享受的免稅權 C.納稅人放棄免稅權后5年內不得再申請享受免稅優惠 D.超市銷售農產品享受免稅 9.下列關于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述不正確的是（）。

A.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅

B.增值稅納稅人年應稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

C.一般納稅人資格認定的權限，在縣（市、區）國家稅務局或者同級別的稅務分局

D.從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人

10.下列哪些進項稅額不準予從銷項稅額中抵扣？

A.從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發票上注明的增值稅額。B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

C.購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

D.接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

11.下列經濟業務中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應稅勞務取得了增值稅專用發票，也不得將發票上注明的稅金作為“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）“處理的是（）。

A.公司辦公室購辦公用品 B.供銷科外購低值易耗品 C.外購食用油發給每個職工 D.運輸隊汽車發生修理費

12.簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

A.銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）B.銷售額＝含稅銷售額×（1＋稅率）C.銷售額＝含稅銷售額×（1＋征收率）D.銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

13.納稅人實行零稅率的，該經濟業務對應的進項稅額（）

A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.無法確定 D.部分抵扣

14.增值稅征收率為()A.6% B.4% C.3% D.2% 15.下列有關營改增納稅地點的說法，不正確的是（）

A.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅 B.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款 C.固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款 D.非固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

16.總分機構匯總納稅，總機構的納稅期限為（）

A.1個月 B.1季度

C.1個年度 D.與分支機構納稅期限一致

17.一般納稅人銷售自己使用過的未抵扣進項稅額的固定資產，按照（）

A.3%的征收率 B.減按2%征收率

C.按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅 D.6%征收率

18.下列選項中屬于在境內提供應稅服務的情形的是（）

A.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務 B.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產 C.應稅服務提供方或者接受方在境內 D.財政部和國家稅務總局規定的其他情形

19.下列納稅人中，按規定可以領購使用增值稅專用發票的是（）

A.增值稅小規模納稅人 B.增值稅一般納稅人

C.銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人

D.不能向稅務機關提供有關增值稅稅務資料的納稅人

20.試點納稅人中的一般納稅人提供的（）服務，不可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

A.公交客運

B.地鐵 C.火車 D.班車

21.納稅人經營有應稅服務與享受免稅的銷售貨物，應當分別核算；未分別核算的，（）。A.由主管稅務機關核定應稅服務的銷售額

B.不得免稅 C.免稅 D.減稅

22.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產（）

A.3%的征收率 B.減按2%征收率 C.4%征收率減半征收 D.6%征收率

23.企業納稅登記號只能為15位的（）

A.數字 B.字母 C.數字和字母 D.數字和漢字

24.下列納稅人不能被認定為一般納稅人的是（）

A.年應稅銷售額未超過標準的商業企業以外的小規模企業，會計核算健全、能夠準確的核算和提供銷項稅額、進項稅額的

B.納稅人總分支機構實行統一核算，其總機構年應稅銷售額超過小規模企業標準，但分支機構應稅銷售額未超過小規模企業標準的

C.全部銷售免稅貨物的企業

D.已開業的小規模企業，其年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的

25.下列關于總分機構匯總納稅的說法中，正確的是（）A.不在同一縣（市），但在同一省（區、市）的由省（區、市）級批準 B.不在同一縣（市），并且跨省、自治區、直轄市的省（區、市）級批準

C.不在同一縣（市），但在同一省（區、市）的由國家財政部、國家稅務總局批準 D.不在同一縣（市），并且跨省、自治區、直轄市的由國家財政部、國家稅務總局批準

26.試點納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于（）個月的納稅輔導期管理。

A.1 B.2 C.3 D.6 27.黑匣子是一個大容量存儲器，是（）的核心部件

A.專用設備 B.通用設備 C.IC卡 D.金稅卡

28.下列不屬于增值稅專用設備的是（）

A.金稅卡 B.IC卡 C.讀卡器 D.電腦掃描儀

29.下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅 B.航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務 C.遠洋運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務 D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍

30.購買用于工程研發的電腦設備10臺，取得的增值稅專用發票注明金額10萬元，稅金1.7萬元，企業應做的會計處理是（）。

A.借：研發支出 11.7萬元n貸：銀行存款 11.7萬元n B.借：固定資產 11.7萬元n貸：銀行存款 11.7萬元n C.借：研發支出 10萬元n 應交稅費－應交增值稅（進項稅額）1.7萬元n 貸：銀行存款 11.7萬元n D.借：固定資產 10萬元n 應交稅費－應交增值稅（進項稅額）1.7萬元n 貸：銀行存款 11.7萬元n 31.不得開具增值稅專用發票的情形不包括（）

A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務、應稅服務 B.向小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務、應稅服務 C.銷售貨物或提供應稅勞務、應稅服務，適用免稅規定的 D.一般納稅人選擇簡易計稅的應稅貨物

32.上海市A租賃企業出租車輛一臺，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預收對方一年的租金60000元。問A企業納稅義務發生時間（）

A.9月20日

B.租賃期一年內分攤至12個月 C.9月30日 D.12月30日

33.納稅人銷售價格明顯偏低并無正當理由，稅務機關可以核定其銷售額，核定的方法不包括（）

A.按組成計稅價格確定 B.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定 C.按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定 D.按評估機構的評估價格確定

34.提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為()A.17% B.11% C.6% D.3% 35.下列關于小型商貿批發企業輔導期自主管稅務機關受理申請之日起（）日內完成一般納稅人資格認定，自主管稅務機關制作 《稅務事項通知書》的（）起執行。

A.20，當月 B.40，次月 C.20，次月 D.40，當月

36.開具增值稅專用發票后作廢的應同時符合的條件不包括（）

A.收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月 B.銷售方未抄稅并且未記賬

C.購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符” D.購買方未取得相應的貨物

37.下列業務屬于增值稅征收范圍的是（）

A.照相、裱畫 B.鐘表維修 C.娛樂 D.旅游業

38.防偽稅控系統專用設備必須經（）后，才能使用。

A.稅務機關發行 B.服務單位發行 C.稅務機關安裝、調試 D.服務單位安裝、調試

39.分支機構年度清算的應納稅額大于分支機構已預繳稅額，差額部分由國家稅務總局通知分支機構所在地的省稅務機關，應（）

A.在分支機構預繳增值稅時一并補繳入庫 B.在機構匯總申報時由總機構補繳入庫 C.由分支機構按季度補繳入庫 D.以上都不對

40.納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅發票抵扣聯。必須自開票之日起（）內，在納稅申報之前到主管稅務機關“認證窗口”認證或通過網上遠程認證。

A.180天 B.30天 C.15天 D.90天

41.以下不屬于在提供應稅服務、開具增值稅專用發票后，應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票的情形的是（）。

A.應稅服務中止 B.應稅服務折讓 C.現金折扣 D.開票有誤

42.一般計稅方法的應納稅額計算公式為（）

A.應納稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率－當期進項稅額

B.應納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額

C.應納稅額=當期含稅銷售額×征收率－當期進項稅額 D.應納稅額=銷售額×稅率

43.根據增值稅的有關規定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發票的有()A.商業企業零售的化妝品

B.生產企業銷售自己使用過的小轎車 C.銷售免稅農產品 D.零售勞保用品

44.某企業為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2009年購進時取得了增值稅專用發票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業銷售此設備應納增值稅（）萬元。

A.1.2 B.2.4 C.0 D.10.2 45.增值稅專用發票保管中不需要裝訂成冊的是（）

A.專用發票抵扣聯 B.認證結果通知書 C.認證結果清單 D.專用發票發票聯

46.辦理空白IC卡初始發行以后，下列信息發生變化需要辦理注銷的是（）

A.企業名稱 B.稅務登記代碼 C.開票限額

D.購票人員姓名、密碼

47.分支機構年度清算的應納稅額小于分支機構已預繳稅額，且差額較大的，由國家稅務總局通知分支機構所在地的省稅務機關，在一定時期內（）

A.暫停分支機構預繳增值稅 B.差額部分全額退稅 C.差額部分即征即退 D.以上答案都不對

48.（）是防偽稅控系統的核心部件，系統的核心功能在其中完成。

A.黑匣子 B.IC卡 C.金稅卡 D.保稅卡

49.下列只能作為增值稅小規模納稅人的是（）

A.從事貨物生產或者提供應稅勞務為主的企業，應稅銷售額在50萬元以下會計核算健全 B.非企業性單位年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的

C.不經常發生應稅行為的企業年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的 D.年應稅銷售額100萬的個人（非個體工商戶）

50.企業應在增值稅專用發票開具之日起（）日內申請認證

A.30 B.60 C.90 D.180 51.某企業為增值稅小規模納稅人，2012年5月購進貨物取得普通發票，共計支付120000元，銷售貨物，取得含稅價款206000元，假設該企業當月沒有涉及其他業務。已知適用的征收率為3%，該企業當月應繳納的增值稅稅額為()元。

A.6000 B.7923.08 C.11660.38 D.29931.62 52.甲企業在納稅輔導期內，2月份領購25份增值稅專用發票用完，已開增值稅專用發票的銷售額合計15萬元。由于增值稅專用發票份數不能滿足經營需要，其再次申請領購增值稅專用發票時，須向主管稅務機關預繳增值稅（）萬元。

A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 53.某建筑企業2015年1月納入營改增范圍，并認定為一般納稅人。2015年2月取得建筑服務收入（不含稅）1000萬元，當月經過認證可抵扣的進項稅額為120萬元，則2015年2月應納增值稅額為多少？ A.120 B.110 C.10 D.0 54.納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為17%的是（）。

A.食用植物油 B.工業用煤炭制品 C.報紙 D.化肥

55.分支機構，應按月將當月《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額、進項稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業分支機構傳遞單》，報送主管國稅機關簽章確認后，于次月（）日前傳遞給總機構。

A.5 B.10 C.15 D.20 56.以下不屬于增值稅納稅申報的是()A.稅收抵減情況表 B.應稅服務扣除項目明細表 C.本期進項稅額明細表 D.財務報表

57.依據增值稅的有關規定，下列關于增值稅納稅人說法正確的是

A.從事貨物生產的企業，年應稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人 B.從事貨物批發的企業，年應稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人 C.已認定為小規模納稅人不得再轉為一般納稅人

D.年應稅銷售額超過80萬元的商業零售企業，屬于一般納稅人

58.下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（）。

A.選擇簡易計稅方法的公交客運公司 B.一般納稅人銷售固定資產

C.小規模納稅人向國稅機關申請代開增值稅專用發票的 D.小規模納稅人提供應稅服務

59.企業建造辦公大樓領用生產用原材料時，相關的增值稅應借記的會計科目是（）。

A.管理費用 B.生產成本 C.在建工程

D.應交稅費-應交增值稅

60.某增值稅一般納稅人，2014年1月8日上繳2013年12月應納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

148000n

貸：銀行存款

148000n B.借：應交稅費——未交增值稅

148000n

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）148000n C.借：以前年度損益調整

148000n

貸：銀行存款

148000n D.借：應交稅費——未交增值稅 148000n

貸：銀行存款 148000n 61.（）是企業進入開票子系統的鑰匙。A.IC卡 B.金稅卡 C.讀卡器 D.以上都不是

62.下列進項稅額不得抵扣的是（）

A.從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額

B.接受境外單位提供的應稅服務，從境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

C.應當申請一般納稅人而沒有及時申請認定

D.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

63.2015年12月31日前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()部分實行增值稅即征即退政策。

A.5% B.3% C.10% D.7% 64.下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.用于集體福利或者個人消費的購進貨物

B.用于非增值稅應稅項目接受的加工修理修配勞務或者應稅服務 C.接受的旅客運輸服務 D.正常損失的購進貨物

65.已開業的小規模企業，其年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應在（）申請辦理一般納稅人認定手續。A.應稅銷售額超過小規模納稅人標準之日起15日內 B.當年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3個月內

66.下列關于增值稅一般納稅人的認定及管理說法正確的是（）。

A.增值稅納稅人年應稅銷售額超過規定的小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

B.一般納稅人資格認定的權限，在省國家稅務局或者同級別的稅務分局 C.納稅人自認定為一般納稅人的當月起按照稅法的有關規定計算應納稅額 D.個人一律不得認定為增值稅一般納稅人

67.根據增值稅條例實施細則，下列關于固定資產進項稅說法不正確的是（）

A.外購用于非增值稅應稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產，進項稅不得抵扣。

B.外購既用于增值稅應稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產，進項稅可以抵扣。C.納稅人購進自用的小汽車不可以抵扣其進項稅 D.納稅人購進的管理部門用的電腦可以抵扣進項稅。

68.下列關于增值稅申報與繳納的陳述，不正確的是（）

A.銷售貨物或者提供應稅勞務，納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天 B.進口貨物，納稅義務發生時間為報關進口的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天 D.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務發生時間為貨物移送的當天 69.下列不屬于對開具增值稅專用發票要求的是（）

A.項目齊全，與實際交易相符 B.字跡清楚，不得壓線、錯格

C.發票聯和抵扣聯加蓋公章或財務專用章

D.按照增值稅納稅義務的發生時間開具

70.下列不屬于增值稅防偽稅控系統的專用設備的是（）

A.金稅卡 B.IC卡 C.稅控盤 D.讀卡器

71.下列納稅人中，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，需要申請一般納稅人的有（）

A.部分銷售免稅產品 B.事業單位

C.不經常發生應稅行為的企業 D.行政單位

72.納稅人從2011年12月起，初次購買增值稅稅控系統專用設備，以及實際繳納的增值稅稅控系統技術維護費，可以（），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

A.全額抵減增值稅應納稅額

B.技術維護費不得抵減當期應納稅額 C.專用設備進項稅額可以抵扣

D..專用設備進項稅額不得抵扣

73.防偽開票子系統對企業的納稅申報有嚴格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（）功能將被禁用。A.發票填開 B.發票查詢 C.編碼設置 D.系統維護

74.下列項目符合增值稅專用發票管理規定的是（）

A.被盜、丟失專用發票的，處5000元以下罰款 B.被盜、丟失專用發票的，一年內停止領購專用發票

C.取得非法代開專用發票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅 D.代開、虛開專用發票不按偷稅處理

75.下列一般納稅人認定的表述不正確的是（）

A.試點實施前，試點納稅人增值稅一般納稅人資格認定可由省國稅局按照本公告及相關規定制定預認定措施。B.試點實施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應稅服務的試點納稅人，不需要重新申請認定，由主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。

C.原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，截止到該地區試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點后提供應稅服務的應納稅額中抵扣。

D.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

76.下列行為中，不屬于“虛開增值稅專用發票”的是（）

A.沒有貨物購銷為他人開具增值稅專用發票

B.有貨物購銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票 C.有貨物購銷，但為他人開具數量或者金額相符的增值稅專用發票 D.進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發票 77.關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人劃分規定的說法，錯誤的是（）

A.通常情況下，一般納稅人和小規模納稅人的身份可以相互轉換

B.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人，可選擇按小規模納稅人納稅 C.超過小規模納稅人標準的非企業性單位按小規模納稅人納稅 D.一般納稅人應當向主管稅務機關申請資格認定

78.下列混合銷售，屬于征收增值稅的有()。

A.企業生產鋁合金門窗并負責安裝 B.房地產開發企業銷售精裝修房屋 C.賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料 D.KTV提供唱歌以及自助餐服務

79.新開業的納稅人自稅務登記日起（）日內可以申請一般納稅人資格認定。

A.15 B.20 C.30 D.40 80.下列外購的固定資產進項稅可以抵扣的是（）

A.應稅項目、免稅項目混用的機器設備 B.專門用于免稅項目的機器設備 C.不動產在建工程使用的機器設備 D.福利部門使用的機器設備

81.非固定業戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地或勞務發生地主管稅務機關申報納稅，否則由（）主管稅務機關補征稅款 A.勞務發生地

B.其機構所在地或居住地 C.銷售貨物所在地 D.納稅人自行選擇

82.2013年4月1日，某增值稅輔導期納稅人當月第一次領購增值稅專用發票22份，由于業務較多，當月15日將領購的專用發票全部用完，已開具的增值稅專用發票銷售額共計25萬元。當月需再次領購專用發票15份，則該納稅人再次申請領購增值稅專用發票時，應預繳增值稅（）。

A.4.25 B.1.25 C.0.25 D.0.75 83.單位和個體工商戶的下列情形，視同提供應稅服務：

A.向其他單位有償提供交通運輸業、郵政業和部分現代服務業服務 B.向個人有償提供郵政業服務

C.向其他單位或者個人無償提供交通運輸業、郵政業和部分現代服務業服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。D.以上都不是

84.銷售額包括哪些內容？

A.提供應稅服務取自于接受方的全部價款 B.向購買方收取的銷項稅額

C.受托加工應征消費稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費稅 D.銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費 85.下列行為中不屬于視同銷售貨物行為的是（）

A.將委托加工的貨物無償贈送他人 B.將自產的貨物用于投資 C.將貨物交付他人代銷

D.在同一縣（市）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構已送至其他機構用于銷售

86.專用發票實行最高開票限額管理，最高開票限額由一般納稅人申請，（）級稅務機關依法審批

A.省 B.地市 C.區縣 D.國家

87.銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者()的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

A.應稅勞務完成 B.開具發票 C.收取貨款

D.取得索取銷售款項憑據

88.IC卡的作用是企業抄報稅，在作用上等同于（）

A.金稅盤 B.稅控盤 C.報稅盤 D.U盤

89.下列選項不屬于有償銷售貨物、提供增值稅勞務或服務的是（）

A.銷售貨物，從購買方取得貨幣 B.面向社會公眾無償提供應稅服務 C.關聯企業間無償移送貨物 D.企業間進行非貨幣性物資交換

90.分支機構所在地主管稅務機關應定期對其納稅情況進行檢查。分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務申報不實的，應（）

A.就地按適用稅率全額補征增值稅 B.就地按預征率補征 C.由總機構匯總補征 D.以上都不對

91.增值稅專用設備可以抵減增值稅應納稅額的金額是（）

A.買價 B.稅額

C.價稅合計金額 D.計算所得金額

92.下列有關營改增中納稅義務發生時間和納稅地點的表述，錯誤的是

A.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天 B.納稅人發生視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天 C.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款 D.非固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

93.下列關于試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的說法不正確的是（）

A.分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率 B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用稅率 C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率 D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率

94.年度終了后（）個工作日內，總機構應當計算分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務年度清算的應納稅額，并向主管稅務機關報送《——年度企業年度清算表》

A.25 B.10 C.15 D.20 95.防偽開票子系統的專用設備主要包括（）

A.金稅卡、IC卡、IC卡讀卡器 B.黑匣子、IC卡、IC卡讀卡器 C.金稅卡、IC卡、開票軟件 D.金稅卡、IC卡、黑匣子

96.總機構應當在開具增值稅專用發票()向主管稅務機關報稅。

A.次月申報期結束前 B.按季度申報 C.10日內 D.15日內

97.下列關于營改增納稅義務，其納稅義務發生時間的說法，不正確的是（）

A.納稅人提供應稅服務，其納稅義務發生時間為為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天 B.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為有形動產發出當天 C.納稅人發生視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天。D.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

98.根據增值稅規定，下列行為屬于視同銷售的有（）

A.將自產、委托加工或者購進的貨物用于非增值稅應稅項目 B.將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者 C.將購進的貨物用于免稅項目

D.將自產、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費

99.增值稅稅收法規規定，納稅義務發生時間為納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。這里所稱的收訖銷售款項，是指納稅人（）。

A.提供應稅服務過程收到款項 B.提供應稅服務完成后收到款項

C.提供應稅服務過程中或者完成后收到款項 D.以上都不對

100.營改增延續了營業稅納稅義務發生時間的規定，同時補充了（）

A.應稅服務完成的當天為納稅義務發生時間 B.開具發票的當天為納稅義務發生時間 C.收取貨款的當天為納稅義務發生時間

D.增值稅以票管稅的原則，即先開票的為開具發票的當天

第二篇：“營改增”知識競賽題庫答案

1.下列混合銷售，屬于征收增值稅的有(A)。

A.企業生產鋁合金門窗并負責安裝 B.房地產開發企業銷售精裝修房屋 C.賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料 D.KTV提供唱歌以及自助餐服務

2.2.甲企業2013年10月1日為乙建筑企業提供一項技術咨詢服務，合同價款為200萬元，合同約定10月10日乙企業付款50萬元，但實際到2013年12月7日才付款，試問甲企業的納稅義務發生時間(B)A.10月1日 B.10月10日 C.12月7日 D.12月30日

3.3.分支機構清算的應納稅額小于分支機構已預繳稅額，且差額較大的，由國家稅務總局通知分支機構所在地的省稅務機關，在一定時期內（A）

A.暫停分支機構預繳增值稅 B.差額部分全額退稅 C.差額部分即征即退 D.以上答案都不對

4.4.防偽開票子系統的用戶應選擇的打印機是（C）

A.激光打印機 B.噴墨打印機 C.針式打印機

上面三者都行

5.5.在認證通過的(B)申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額

A.當月 B.次月 C.15日內 D.30日內

6.6.境外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人應扣繳稅額：(A)A.應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率 B.應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1-稅率）×稅率 C.應扣繳稅額=接受方支付的價款×（1+稅率）÷稅率 D.應扣繳稅額=接受方支付的價款×稅率

7.7.防偽開票子系統由通用設備、專用設備和（A）構成。

A.開票軟件 B.實物發票 C.黑匣子 D.以上都不是

8.8.以下關于增值稅專用發票發售制度的說法不正確的是（C）

A.實行驗舊供新制度 B.實行最高開票限額許可制度

C.稅務機關可以向外地臨時到本地經營的增值稅一般納稅人出售專用發票 D.嚴格專用發票領購登記制度，加強專用發票發售部門和征收部門的銜接

措施。9.為了杜絕偷稅騙稅現象的發生，防偽稅控系統在（B）四個環節分別采取了有效A.設備安裝、購買發票、開具發票、認證發票 B.購買發票、開具發票、認證發票、納稅申報 C.設備安裝、開具發票、認證發票、納稅申報 D.設備安裝、購買發票、開具發票、納稅申報

10.10.分支機構，應按月將當月《應稅服務范圍注釋》所列業務的應征增值稅銷售額、進項稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業分支機構傳遞單》，報送主管國稅機關簽章確認后，于次月（B）日前傳遞給總機構。

A.5 B.10 C.15 D.20 11.11.下列各項中，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關規定的是(C)。

A.年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的企業，不得被認定為一般納稅人 B.非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業，全部按小規模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認定

C.除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人

D.新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為6個月

12.12.下列哪些情況不屬于免征增值稅的情形的是（D）

A.工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務

會議展覽地點在境外的會議展覽服務 C.存儲地點在境外的倉儲服務

D.標的物在境外使用的不動產租賃服務

13.13.下列只能作為增值稅小規模納稅人的是(D）

A.從事貨物生產或者提供應稅勞務為主的企業，應稅銷售額在50萬元以下會計核算健全

B.非企業性單位年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的

C.不經常發生應稅行為的企業年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的 D.年應稅銷售額100萬的個人（非個體工商戶）

14.14.下列關于納稅義務發生時間不正確的是（C）

A.銷售貨物為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天 B.提供應稅勞務并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天 C.先開具發票的為貨物發出當天 D.進口貨物為報關進口的當天

15.15.不屬于現行增值稅劃分納稅人標準的是（D）

A.年應稅銷售額50萬 B.年應稅銷售額80萬 C.會計核算健全 D.年應稅銷售額100萬

16.16.關于混合銷售行為的稅務處理正確的是（D）

A.從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅

其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅 C.應分別核算銷售貨物和非增值稅應稅勞務的銷售額，分別征收增值稅和營業稅 D.建筑業外的混合銷售行為，AB都正確

17.17.下列納稅人不能被認定為一般納稅人的是（C）

A.年應稅銷售額未超過標準的商業企業以外的小規模企業，會計核算健全、能夠準確的核算和提供銷項稅額、進項稅額的

B.納稅人總分支機構實行統一核算，其總機構年應稅銷售額超過小規模企業標準，但分支機構應稅銷售額未超過小規模企業標準的 C.全部銷售免稅貨物的企業

D.已開業的小規模企業，其年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的

18.18.下列關于小型商貿批發企業輔導期自主管稅務機關受理申請之日起（）日內完成一般納稅人資格認定，自主管稅務機關制作 《稅務事項通知書》的（A）起執行。

A.20，當月 B.40，次月 C.20，次月 D.40，當月

19.19.以下不屬于在提供應稅服務、開具增值稅專用發票后，應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票的情形的是（C）。

A.應稅服務中止 B.應稅服務折讓 C.現金折扣 D.開票有誤

20.下列不屬于適用零稅率的國際運輸勞務的是（D）

A.在境內載運旅客或者貨物出境 B.在境外載運旅客或者貨物入境 C.在境外載運旅客或者貨物 D.在境內載運旅客或者貨物

21.21.根據增值稅條例實施細則，下列關于固定資產進項稅說法不正確的是（C）

A.外購用于非增值稅應稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產，進項稅不得抵扣。

B.外購既用于增值稅應稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產，進項稅可以抵扣。

C.納稅人購進自用的小汽車不可以抵扣其進項稅 D.納稅人購進的管理部門用的電腦可以抵扣進項稅。

22.22.下列有關營改增納稅地點的說法，不正確的是（A）

A.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅

B.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

C.固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款 D.非固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

23.23.以下選項中不適用零稅率的國際運輸勞務包括（D）。

A.我國某船運公司將貨物自我國運往南非

我國某船運公司將貨物自南非運往我國 C.我國某船運公司將貨物自英國運往南非 D.英國某船運公司將貨物自我國運往南非

24.24.根據新增值稅條例實施細則關于增值稅小規模納稅人標準和相關規定，下列說法中不正確的是（C）

A.工業小規模納稅人銷售額標準從100萬元降為50萬元 B.商業小規模納稅人銷售額標準從180萬元降為80萬元

C.應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業統一按小規模納稅人納稅

D.應稅銷售額超過小規模納稅人標準的非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業可以自行選擇是否一般納稅人納稅

25.25.下列經濟業務中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應稅勞務取得了增值稅專用發票，也不得將發票上注明的稅金作為“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）“處理的是（C）。

A.公司辦公室購辦公用品 B.供銷科外購低值易耗品 C.外購食用油發給每個職工 D.運輸隊汽車發生修理費

26.26.下列關于營業稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（A）

A.單位和個人提供的國際運輸服務，稅率為零 B.提供的交通運輸業服務，稅率為7% C.單位和個人向境外單位提供的研發服務，稅率為6%

提供有形動產租賃服務，稅率為6% 27.27.下列關于試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的說法不正確的是（A）

A.分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率

B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用稅率

C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率

28.28.下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（B）。

A.選擇簡易計稅方法的公交客運公司 B.一般納稅人銷售固定資產

C.小規模納稅人向國稅機關申請代開增值稅專用發票的 D.小規模納稅人提供應稅服務

29.29.根據增值稅的有關規定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發票的有(D)A.商業企業零售的化妝品

B.生產企業銷售自己使用過的小轎車 C.銷售免稅農產品 D.零售勞保用品

30.以下關于增值稅申報表填寫中“銷項稅額”描述正確的是(C)A.銷項稅額是根據本期全部銷售額計算得出 B.銷項稅額是由本期開具的增值稅專用發票計算得出 C.按照簡易計稅方法計算的納稅人也應填列銷項稅額 D.銷項稅額是根據本期納稅人開具的全部發票計算得出

31.31.依據增值稅的有關規定，境外單位或個人在境內發生增值稅應稅勞務而在境內未設立經營機構的，增值稅的扣繳義務人有（A）。

A.代理人 B.銀行 C.稅務局 D.境外單位

32.32.下列關于增值稅申報與繳納的陳述，不正確的是（D）

A.銷售貨物或者提供應稅勞務，納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.進口貨物，納稅義務發生時間為報關進口的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天 D.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務發生時間為貨物移送的當天

33.33.下列項目符合增值稅專用發票管理規定的是（C）

A.被盜、丟失專用發票的，處5000元以下罰款 B.被盜、丟失專用發票的，一年內停止領購專用發票

C.取得非法代開專用發票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅 D.代開、虛開專用發票不按偷稅處理

34.下列選項不屬于有償銷售貨物、提供增值稅勞務或服務的是（B）

A.銷售貨物，從購買方取得貨幣 B.面向社會公眾無償提供應稅服務 C.關聯企業間無償移送貨物 D.企業間進行非貨幣性物資交換

35.35.防偽開票子系統對企業的納稅申報有嚴格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。

A.發票填開 B.發票查詢 C.編碼設置 D.系統維護

36.36.下列關于商業零售企業開具專用發票的說法錯誤的是（A）

A.商業零售企業銷售貨物一律不得開具專用發票 B.商業零售企業銷售貨物給一般納稅人可以開具專用發票

C.商業零售企業銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個人均不得開具專用發票

D.商業零售企業銷售貨物且向購買方開具專用發票的，購買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務登記證副本

37.37.銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者(D)的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

A.應稅勞務完成 B.開具發票

收取貨款

D.取得索取銷售款項憑據

38.38.企業應在增值稅專用發票開具之日起（D）日內申請認證

A.30 B.60 C.90 D.180 39.39.開票限額用來顯示每卷發票對應的最大開票限額，企業開票時一張發票的（B）必須小于開票限額

A.含稅金額 B.不含稅金額 C.合計金額 D.單價

40.40.納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為17%的是（B）。

A.食用植物油 B.工業用煤炭制品 C.報紙 D.化肥

41.41.新開業的納稅人自稅務登記日起（C）日內可以申請一般納稅人資格認定。

A.15 B.20 C.30

42.42.現階段虛開增值稅專用發票罪最高刑罰可達到（C）

A.十年以上 B.二十年以上 C.無期徒刑 D.死刑

43.43.發票作廢分已開發票作廢和（A）

A.未開發票作廢 B.藍字發票作廢 C.紅字發票作廢 D.專用發票作廢

44.44.視同提供應稅服務的，納稅義務發生的時間為（A）

A.應稅服務完成的當天 B.開具發票的當天 C.收取貨款的當天 D.開始提供服務的當天

45.45.目前，下列業務中，按規定應征收增值稅的是（B）

A.房屋裝修業務 B.汽車修理業務 C.金融保險業務 D.飲食服務業務

46.46.下列一般納稅人認定的表述不正確的是（C）

試點實施前，試點納稅人增值稅一般納稅人資格認定可由省國稅局按照本公告及相關規定制定預認定措施。

B.試點實施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應稅服務的試點納稅人，不需要重新申請認定，由主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。C.原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，截止到該地區試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點后提供應稅服務的應納稅額中抵扣。

D.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

47.47.開票子系統在打印發票時，將發票上的發票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經加密形成密文打印在發票上。

A.稅率 B.單價 C.開票人姓名 D.發票號碼

48.48.下列進項稅額不得抵扣的是（C）

A.從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額

B.接受境外單位提供的應稅服務，從境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

C.應當申請一般納稅人而沒有及時申請認定

D.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

49.49.以下業務中需要通過“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目進行核算的是（A）。

將上月購進鋼材用于本企業的在建工程項目 B.本期收到出口貨物的退稅額 C.當月購進的材料發生退貨 D.自產的產品用于對外投資

50.50.下列適用17%稅率的貨物有（D）

A.糧食、食用植物油 B.影像制品及電子出版物 C.圖書、報紙、雜志 D.金屬礦采選產品

51.51.以下不符合“營改增”一般納稅人的認定規定的是（C）

A.財政部和國家稅務總局可以根據試點情況對認定一般納稅人的應稅服務年銷售額標準進行調整

B.不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅 C.非企業性單位可選擇按小規模納稅人納稅

D.應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人

52.52.小規模納稅人提供增值稅專用發票應該如何開具（C）

A.直接通過專用設備開具 B.通過有資質的企業代開 C.通過稅務局代開 D.提供通用機打發票

53.53.增值稅一般納稅人12月15日繳納12月1~10日應該繳納的增值稅20萬元，企業應進行怎樣的會計處理（A）

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）20n

貸：銀行存款

20n B.借：應交稅費——未交增值稅 20n

貸：銀行存款

20n C.借：應交稅費—應交增值稅 20 n 貸：應交稅費—未交增值稅 20n D.借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)20n貸：銀行存款54.54.以下不屬于增值稅納稅申報的是(D)A.稅收抵減情況表 B.應稅服務扣除項目明細表 C.本期進項稅額明細表 D.財務報表

55.55.下列選項中屬于在境內提供應稅服務的情形的是（D）

A.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務 B.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產 C.應稅服務提供方或者接受方在境內 D.財政部和國家稅務總局規定的其他情形

56.56.IC卡的作用是企業抄報稅，在作用上等同于（D）

A.金稅盤 B.稅控盤 C.報稅盤 D.U盤

57.分支機構清算的應納稅額大于分支機構已預繳稅額，差額部分由國家稅務總局通知分支機構所在地的省稅務機關，應（A）

A.在分支機構預繳增值稅時一并補繳入庫 B.在機構匯總申報時由總機構補繳入庫 C.由分支機構按季度補繳入庫 D.以上都不對

58.58.納稅人提供的建筑業勞務，應當向（C）的主管稅務機關申報納稅。

A.納稅人機構所在地 B.納稅人登記注冊地 C.應稅勞務發生地 D.納稅人居住地

59.59.提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為(C)A.17% B.11% C.6% D.3% 60.60.辦理空白IC卡初始發行以后，下列信息發生變化需要辦理注銷的是（B）

A.企業名稱 B.稅務登記代碼 C.開票限額

D.購票人員姓名、密碼

61.61.下列納稅人中，按規定可以領購使用增值稅專用發票的是（B）

增值稅小規模納稅人 B.增值稅一般納稅人

C.銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人

D.不能向稅務機關提供有關增值稅稅務資料的納稅人

62.62.上海市A租賃企業出租車輛一臺，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預收對方一年的租金60000元。問A企業納稅義務發生時間（A）

A.9月20日

B.租賃期一年內分攤至12個月 C.9月30日 D.12月30日

63.63.購買用于工程研發的電腦設備10臺，取得的增值稅專用發票注明金額10萬元，稅金1.7萬元，企業應做的會計處理是（D）。

A.借：研發支出 11.7萬元n貸：銀行存款 11.7萬元n B.借：固定資產 11.7萬元n貸：銀行存款 11.7萬元n C.借：研發支出 10萬元n 應交稅費－應交增值稅（進項稅額）1.7萬元n 貸：銀行存款 11.7萬元n D.借：固定資產 10萬元n 應交稅費－應交增值稅（進項稅額）1.7萬元n 貸：銀行存款 11.7萬元n 64.64.輔導期納稅人專用發票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據納稅人的經營情況核定每次專用發票的供應數量，但每次發售專用發票數量不得超過（C）。

A.10份 B.18份

份 D.30份

65.65.納稅人實行零稅率的，該經濟業務對應的進項稅額（A）

A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.無法確定 D.部分抵扣

66.66.以下關于增值稅申報表填寫中“銷售額”描述正確的是(B)A.銷售額是指含增值稅稅額的銷售額 B.銷售額是指不含增值稅稅額的銷售額

C.一般納稅人開具的通用發票的金額是不含稅銷售額 D.小規模納稅人開具的發票的金額是不含稅銷售額

67.67.黑匣子是一個大容量存儲器，是（D）的核心部件

A.專用設備 B.通用設備 C.IC卡 D.金稅卡

68.68.下列外購的固定資產進項稅可以抵扣的是（A）

A.應稅項目、免稅項目混用的機器設備 B.專門用于免稅項目的機器設備 C.不動產在建工程使用的機器設備 D.福利部門使用的機器設備

69.下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（D）

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅

B.航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務 C.遠洋運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務 D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍

70.70.一般納稅人資格認定的權限，在（A）國家稅務局或者同級別的稅務分局。

A.縣（市、區）B.省級 C.國家級 D.任意級別

71.71.對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。逾期認證的客觀原因不包括（D）

A.因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期 B.增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期

C.買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期 D.由于企業辦稅人員疏忽，導致增值稅扣稅憑證逾期

72.72.營改增延續了營業稅納稅義務發生時間的規定，同時補充了（D）

A.應稅服務完成的當天為納稅義務發生時間 B.開具發票的當天為納稅義務發生時間

收取貨款的當天為納稅義務發生時間

D.增值稅以票管稅的原則，即先開票的為開具發票的當天

73.73.下列不屬于增值稅專用設備的是（D）

A.金稅卡 B.IC卡 C.讀卡器 D.電腦掃描儀

74.74.下列行為中不屬于視同銷售貨物行為的是（D）

A.將委托加工的貨物無償贈送他人 B.將自產的貨物用于投資 C.將貨物交付他人代銷

D.在同一縣（市）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構已送至其他機構用于銷售

75.75.下列行為，不屬于增值稅視同銷售的有（A）

A.在同一個縣（市）范圍內設有兩個機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售 B.將貨物抵付員工工資

C.將自產貨物作為股利分配給股東 D.將自產的貨物用于集體福利

76.76.依據增值稅的有關規定，下列關于增值稅納稅人說法正確的是D A.從事貨物生產的企業，年應稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人 B.從事貨物批發的企業，年應稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人

已認定為小規模納稅人不得再轉為一般納稅人

D.年應稅銷售額超過80萬元的商業零售企業，屬于一般納稅人

77.77.2015年12月31日前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()部分實行增值稅即征即退政策。B A.5% B.3% C.10% D.7% 78.78.下列關于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述不正確的是（B）。

A.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅 B.增值稅納稅人年應稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

C.一般納稅人資格認定的權限，在縣（市、區）國家稅務局或者同級別的稅務分局 D.從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人

79.79.下列項目不屬于免征增值稅的是（C）

A.個人轉讓著作權 B.殘疾人個人提供應稅服務

C.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務

D.試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。

80.80.截止目前，試點納稅人中經批準可以實行總分機構匯總納稅的不包括（D）

A.航空運輸企業

鐵路運輸企業 C.電信業 D.廣告播映業

81.81.輔導期納稅人應當在“應交稅金”科目下增設（A）明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進項稅額。n A.待抵扣進項稅額 B.營改增抵減的銷項稅額 C.增值稅留抵稅額 D.增值稅檢查調整

82.82.（C）是防偽稅控系統的核心部件，系統的核心功能在其中完成。

A.黑匣子 B.IC卡 C.金稅卡 D.保稅卡

83.83.試點納稅人中的一般納稅人提供的（C）服務，不可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

A.公交客運 B.地鐵 C.火車 D.班車

84.84.下列不屬于混合銷售行為的基本特征為（D）

既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務 B.發生在同一項銷售行為中 C.從一個購買方取得貨款 D.從不同購買方收取貨款

85.85.受票方利用他人虛開的專用發票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，應當依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規定追繳稅款，處以偷稅數額（D）以下的罰款。

A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍

86.86.增值稅一般納稅人提供勞務發生折讓時，涉及“應交稅費一一應交增值稅”中（D）專欄

A.進項稅額 B.進項稅額轉出 C.銷項稅額 D.轉出多交增值稅

87.87.辦理空白IC卡初始發行以后，下列信息發生變化不需要辦理變更的是（B）

A.企業名稱 B.稅務登記代碼 C.開票限額

D.購票人員姓名、密碼

88.某增值稅一般納稅人，2014年1月8日上繳2013年12月應納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（D）

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

148000n

貸：銀行存款

148000n B.借：應交稅費——未交增值稅

148000n

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）148000n C.借：以前損益調整

148000n

貸：銀行存款

148000n D.借：應交稅費——未交增值稅 148000n

貸：銀行存款 148000n 89.89.企業納稅登記號只能為15位的（C）

A.數字 B.字母 C.數字和字母 D.數字和漢字

90.90.企業繳納的各種稅款中，需要計入當期損益中的稅種包括（C A.增值稅 B.車輛購置稅 C.印花稅 D.契稅）

91.91.應交稅費－應交增值稅科目下設的明細科目，其中屬于貸方核算的科目有（C）。

A.應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）C.應交稅費－應交增值稅（出口退稅）

D.應交稅費－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

92.92.我國現行增值稅的征稅范圍不包括（D）

A.在中國境內銷售貨物 B.在中國境內提供應稅勞務 C.進口貨物 D.過境貨物

93.93.增值稅一般納稅人被主管稅務機關檢查后，涉及退補增值稅時，運用到的過渡性專門賬戶是（D）。

A.應交稅費一一應交增值稅 B.應交稅費一一未交增值稅 C.應交稅費一一待抵扣進項稅額 D.應交稅費一一增值稅檢查調整

94.（A）94.新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行增值稅納稅輔導期管理的期限為A.3個月 B.6個月 C.9個月 D.一年

95.95.終了后（A）個工作日內，總機構應當計算分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務清算的應納稅額，并向主管稅務機關報送《——企業清算表》

B.10 C.15 D.20 96.96.下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是(A)A.零售商店銷售家具并實行有償送貨上門

B.目前，電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務 C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D.飯店提供餐飲服務并銷售酒水

97.97.下列表述，不正確的是（D）。

A.“應交稅費一一未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅 B.“應交稅費一一未交增值稅科”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅 C.“應交稅費——應交增值稅” 科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅 D.“應交稅費一一應交增值稅”科門的期末貸方余額，反映應交未交的增值稅

98.98.增值稅納稅期限不包括（D）。

A.1日、3日、5日、10日、15日 B.1個月 C.1個季度 D.半年

99.99.目前不適用一個季度為納稅申報期的企業有（C）

A.主管稅務機關核定的小規模納稅人

B.營改增后實行合并納稅的航空運輸企業的總機構

實行匯總納稅的連鎖超市

D.營改增后實行合并納稅的鐵路運輸業的總機構

100.100.下列有關營改增中納稅義務發生時間和納稅地點的表述，錯誤的是D A.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

B.納稅人發生視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天 C.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

D.非固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅

101.以下關于營改增后匯總納稅的納稅人分支機構“進項稅額”描述正確的是(C)A.分支機構不能在當地主管稅務機關認證進項稅發票 B.分支機構可以在當地抵扣進項稅

C.分支機構可以在當地認證增值稅專用發票，但不能在當地抵扣

D.分支機構已經在當地認證的增值稅專用發票不需要做進項稅額轉出處理

102.關于增值稅一般納稅人放棄免稅權的說法，不正確的是（A A.納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權 B.納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明）。

C..納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣

D.納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅

103.納稅人經營有應稅服務與享受免稅的銷售貨物，應當分別核算；未分別核算的，（B）。

A.由主管稅務機關核定應稅服務的銷售額

不得免稅 C.免稅 D.減稅

104.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。此處的非正常損失指（A）

A.因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失 B.自然災害損失

C.生產過程的殘次品損失 D.以上A、B都對

105.企業應在增值稅專用發票開具之日起（D）日內申請認證

A.30 B.60 C.90 D.180 106.下列銷售行為屬于視同銷售行為的是（A）

A.某廠家委托商店代銷貨物 B.某生產企業外購鋼材用于擴建廠房 C.銷售古舊圖書

D.某化工企業銷售產品，購買方尚未支付貨款

107.下列各項中，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關規定的是(C)。

A.年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的企業，不得被認定為一般納稅人

非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業，全部按小規模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認定

C.除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人

D.新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為6個月

108.開票子系統在打印發票時，將發票上的發票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經加密形成密文打印在發票上。

A.稅率 B.單價 C.開票人姓名 D.發票號碼

109.增值稅專用設備可以抵減增值稅應納稅額的金額是（C）

A.買價 B.稅額

C.價稅合計金額 D.計算所得金額

110.關于總分機構匯總納稅征收管理表述不正確的是（D）

A.總機構及其分支機構，一律由總機構所在地主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人

B.總機構應當在開具增值稅專用發票的次月申報期結束前向主管稅務機關報稅 C.總機構及其分支機構取得的增值稅扣稅憑證，應當按照有關規定到主管國稅機關辦理認證或者申請稽核比對

分支機構所在地主管稅務機關應定期對其納稅情況進行檢查。主管稅務機關應將檢查情況及結果發函通知總機構所在地主管國稅機關

111.根據納稅義務發生時間的規定，以下說法錯誤的是（D）

A.明確納稅人承擔納稅義務的起始時間 B.明確稅務機關征稅的時間，保證國家財政收入 C.納稅義務時間的確定不是以納稅人是否開票為原則 D.納稅義務時間的確定以納稅人開票為原則

112.增值稅一般納稅人下列購進貨物負擔的進項稅應做進項稅轉出的是（B）

A.購進貨物直接用于非應稅項目 B.上月購進的貨物用于非應稅項目 C.購進的貨物用于對外投資 D.購進的貨物用于生產過程

113.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產（B）

A.3%的征收率 B.減按2%征收率 C.4%征收率減半征收 D.6%征收率

114.銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者(D)的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

A.應稅勞務完成 B.開具發票 C.收取貨款

取得索取銷售款項憑據

115.下列關于試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的說法不正確的是（A）

A.分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率

B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用稅率

C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率

116.下列表述錯誤的為（C）。

A.經中國人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務，在2015年12月31日前，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。B.廣告投放地在境外的廣告服務適用免稅優惠 C.適用免稅優惠的可以開具增值稅專用發票

D.適用簡易征收的混凝土銷售業務可以開具增值稅專用發票

117.下列只能作為增值稅小規模納稅人的是（D）

A.從事貨物生產或者提供應稅勞務為主的企業，應稅銷售額在50萬元以下會計核算健全

B.非企業性單位年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的

不經常發生應稅行為的企業年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的 D.年應稅銷售額100萬的個人（非個體工商戶）

118.增值稅扣稅憑證，不包括（C）。

A.貨物運輸業增值稅專用發票 B.稅控機動車銷售統一發票 C.國稅通用機打發票

D.海關進口增值稅專用繳款書

119.總分機構匯總納稅，總機構的納稅期限為（B）

A.1個月 B.1季度 C.1個

D.與分支機構納稅期限一致

120.下列行為中，不屬于“虛開增值稅專用發票”的是（C）

A.沒有貨物購銷為他人開具增值稅專用發票

B.有貨物購銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票

C.有貨物購銷，但為他人開具數量或者金額相符的增值稅專用發票 D.進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發票

121.關于增值稅一般納稅人和小規模納稅人劃分規定的說法，錯誤的是（A）

A.通常情況下，一般納稅人和小規模納稅人的身份可以相互轉換

B.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人，可選擇按小規模納稅人納稅 C.超過小規模納稅人標準的非企業性單位按小規模納稅人納稅

一般納稅人應當向主管稅務機關申請資格認定

122.增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，下列關于年應稅銷售額的說法正確的是（C）。

A.納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額，不包括免稅銷售額

B.納稅人在連續不超過10個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額，不包括免稅銷售額

C.納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額

D.納稅人在連續不超過10個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額

123.營業稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運輸業服務適用的稅率是（B）

A.6% B.11% C.17% D.3% 124.增值稅優惠政策不包括（D）。

直接免稅 B.減征稅款 C.即征即退 D.簡易征收

125.關于一般納稅人認定，表述不正確的是（A）

A.納稅人一經認定為一般納稅人后，可以選擇轉為小規模納稅人。B.納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

C.一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。D.輔導期納稅人取得的增值稅專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。

126.銷售額包括哪些內容？B A.提供應稅服務取自于接受方的全部價款 B.向購買方收取的銷項稅額

C.受托加工應征消費稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費稅 D.銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費

127.下列業務屬于增值稅征收范圍的是（B）

A.照相、裱畫 B.鐘表維修 C.娛樂 D.旅游業

128.根據《增值稅暫行條例》的規定，下列業務中，可以開具增值稅專用發票的情形有（B）

將貨物用于集體福利 B.向出口企業銷售貨物 C.向一般納稅人轉讓無形資產 D.向消費者銷售貨物

129..提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為(B)A.17% B.11% C.6% D.3% 130.按規定可以從總機構匯總計算的增值稅應納稅額中抵減的分支機構已納增值稅稅額當期不足抵減部分，應（A）

A.可結轉下期繼續抵減 B.全額退稅

C.暫停分支機構預繳增值稅 D.以上答案均不對

131.某企業總機構在A市，分支機構在B市，其增值稅一般納稅人認定登記手續應在(C 主管稅務機關申請辦理。

A.A市 B.B市

C.各自機構所在地

D.總機構的上級主管部門所在地)132.銷售方憑購買方提供的(D)開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。

抵扣聯 B.發票聯

C.開具紅字發票申請單 D.開具紅字發票通知單

133.下列關于增值稅一般納稅人的認定及管理說法正確的是（A）。

A.增值稅納稅人年應稅銷售額超過規定的小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

B.一般納稅人資格認定的權限，在省國家稅務局或者同級別的稅務分局 C.納稅人自認定為一般納稅人的當月起按照稅法的有關規定計算應納稅額 D.個人一律不得認定為增值稅一般納稅人

134.下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（D）。

A.用于集體福利或者個人消費的購進貨物

B.用于非增值稅應稅項目接受的加工修理修配勞務或者應稅服務 C.接受的旅客運輸服務 D.正常損失的購進貨物

135.一般納稅人生產下列哪項貨物，不可按簡易辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅的是（B）。

A.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力

B.以外購的沙、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰 C.典當業銷售死當物品

D.建筑用和生產建筑材料所用的沙、土、石料

分支機構所在地主管稅務機關應定期對其納稅情況進行檢查。分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務申報不實的，應（A）

A.就地按適用稅率全額補征增值稅 B.就地按預征率補征 C.由總機構匯總補征 D.以上都不對

137.視同提供應稅服務的，納稅義務發生的時間為（A）

A.應稅服務完成的當天 B.開具發票的當天 C.收取貨款的當天 D.開始提供服務的當天

138.以下屬于增值稅附表一中一般計稅方法下的稅率不包括(dD)A.17% B.11% C.6% D.3% 139..根據《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規定，納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續的，以下說法錯誤的是（A）。

A.按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,可以抵扣進項稅額 B.按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額 C.不得使用增值稅專用發票 D.可以使用增值稅普通發票

實行簡易征收的公共交通運輸企業的征收率為（B）

A.4% B.3% C.6% D.7% 141.下列哪些進項稅額不準予從銷項稅額中抵扣？A A.從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發票上注明的增值稅額。B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

C.購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。D.接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

142.增值稅征收率為(C)A.6% B.4% C.3% D.2% 143.發票作廢分已開發票作廢和（A）

A.未開發票作廢 B.藍字發票作廢 C.紅字發票作廢 D.專用發票作廢

144.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據（A）分別核定。

A.納稅人應納稅額的大小 B.納稅人的經營性質 C.納稅人的申請 D.納稅人經營地點

145.下列不屬于增值稅防偽稅控系統的專用設備的是（C）

A.金稅卡 B.IC卡 C.稅控盤 D.讀卡器

146.單位和個體工商戶的下列情形，視同提供應稅服務：A A.向其他單位有償提供交通運輸業、郵政業和部分現代服務業服務 B.向個人有償提供郵政業服務

C.向其他單位或者個人無償提供交通運輸業、郵政業和部分現代服務業服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。D.以上都不是

147.增值稅專用發票保管中不需要裝訂成冊的是（D）

A.專用發票抵扣聯 B.認證結果通知書 C.認證結果清單 D.專用發票發票聯

下列關于營改增納稅義務，其納稅義務發生時間的說法，不正確的是（B）

A.納稅人提供應稅服務，其納稅義務發生時間為為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為有形動產發出當天

C.納稅人發生視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天。D.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

149.A建筑公司為母子架構形式，2013年9月集團委托子公司B研發某項房建技術，雙方確認本年研發費106萬元。以下關于上述業務處理錯誤的是(A)。

A.B公司在建筑施工企業未納入“營改增”之前，應向A公司開具增值普通發票 B.B公司應繳納營業稅

C.B公司在履行相應減免稅備案手續后可以享受免征增值稅優惠 D.A公司委托研發發生研發費用可享受研發費加計扣除所得稅優惠政策

150.營改增一般納稅人按稅法規定初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下的（B）專欄進行核算。

A.進項稅額 B.減免稅款 C.增值留抵稅額

D.營改增抵減的銷項稅額

151.下列項目符合增值稅專用發票管理規定的是（C）

A.被盜、丟失專用發票的，處5000元以下罰款

被盜、丟失專用發票的，一年內停止領購專用發票

C.取得非法代開專用發票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅 D.代開、虛開專用發票不按偷稅處理

152.下列關于營改增后匯總納稅的納稅人分支機構銷售貨物、提供勞務處理正確的是(A)A.銷售貨物、提供應稅勞務匯總到總機構繳納增值稅 B.銷售貨物、提供應稅勞務應在當地計算繳納增值稅

C.銷售貨物、提供應稅勞務按照納稅人應稅服務適用稅率計算繳納增值稅 D.銷售貨物、提供應稅勞務不能抵扣進項稅額

153.總機構應當在開具增值稅專用發票(D)向主管稅務機關報稅。

A.次月申報期結束前 B.按季度申報 C.10日內 D.15日內

154.下列銷售行為，不征增值稅的有(C)A.銷售電力 B.銷售自來水 C.銷售房屋 D.銷售熱力

155.下列說法不正確的是（C）。

A.1、3、5、10、15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內預交稅款 B.以一個月為納稅期的，于次月15日內申報納稅 C.以一個季度為納稅期的，主要適用于部分小規模納稅人

營改增后實行合并納稅的電信業，其總機構納稅申報期為一個月

156.已開業的小規模企業，其年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應在（C）申請辦理一般納稅人認定手續。

A.應稅銷售額超過小規模納稅人標準之日起15日內 B.當年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3個月內

157.依據增值稅的有關規定，境外單位或個人在境內發生增值稅應稅勞務而在境內未設立經營機構的，增值稅的扣繳義務人有（A）。

A.代理人 B.銀行 C.稅務局 D.境外單位

158.防偽開票子系統的專用設備主要包括（A）

A.金稅卡、IC卡、IC卡讀卡器 B.黑匣子、IC卡、IC卡讀卡器 C.金稅卡、IC卡、開票軟件 D.金稅卡、IC卡、黑匣子

159以下各項中，不應計入增值稅一般納稅人認定標準的“年應稅銷售額”的有(D)。

A.免稅銷售額 B.稽查查補銷售額 C.納稅評估調整銷售額

繳納營業稅項目營業額

160.一般納稅人在(B)情況下，應將專用設備和結存未用的紙質專用發票送交主管稅務機關。

A.變更經營地址 B.注銷稅務登記 C.變更稅務人員 D.申請一般納稅人

161.試點納稅人提供的國際貨物運輸代理服務可以享受（C）優惠。

A.不得免稅 B.不得減稅 C.免稅 D.減稅

162.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當向（D）主管稅務機關申報納稅

A.總機構所在地 B.分支機構登記注冊地 C.應稅勞務發生地

D.總機構以及分支機構各自所在地

163.下列納稅人中，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，需要申請一般納稅人的有（A）

A.部分銷售免稅產品 B.事業單位

C.不經常發生應稅行為的企業

行政單位

164.一般納稅人取得專用發票后發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應（C）。

A.退回發票 B.申請作廢

C.申請開具負數發票 D.要求重新開具

165.某建筑企業為一般納稅人。2015年2月留抵的進項稅額10萬元，2015年3月認證的進項稅額為70萬元，庫存的部分材料被盜轉出的進項稅額為6萬元，當月取得建筑服務收入（不含稅）1000萬元，則2015年3月應納增值稅額為多少？C A.110 B.74 C.36 D.48 166.商業企業一般納稅人零售(C)可以開具增值稅專用發票

A.煙、酒 B.食品

C.勞保服裝、鞋帽 D.化妝品

167.非固定業戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地或勞務發生地主管稅務機關申報納稅，否則由（B）主管稅務機關補征稅款

A.勞務發生地

其機構所在地或居住地 C.銷售貨物所在地 D.納稅人自行選擇

168.下列行為中，不屬于視同銷售貨物應征增值稅的行為有(D)。

A.委托他人代銷貨物 B.銷售代銷貨物

C.將自產的貨物分給職工做福利 D.將外購的貨物用于非應稅項目

169.增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指（A）。

A.有形動產 B.有形資產 C.不動產 D.無形資產

170.增值稅稅收法規規定，納稅義務發生時間為納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。這里所稱的收訖銷售款項，是指納稅人（C）。

A.提供應稅服務過程收到款項 B.提供應稅服務完成后收到款項

C.提供應稅服務過程中或者完成后收到款項 D.以上都不對

171.根據增值稅規定，下列行為屬于視同銷售的有（B）

A.將自產、委托加工或者購進的貨物用于非增值稅應稅項目

將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者 C.將購進的貨物用于免稅項目

D.將自產、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費

172.自2009年1月1日起，年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅；非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業(B)。

A.不繳納增值稅

B.可選擇按小規模納稅人納稅 C.一律按小規模納稅人納稅 D.參照一般納稅人納稅

172.固定業戶臨時外出經營的，應向主管稅務機關辦理《外出經營活動稅收管理證明》，該證明的有效期為（D）

A.5個月 B.2個月 C.12個月

D.30日，最長不超過180天

173.下列關于總分機構匯總納稅的說法中，正確的是（D）

A.不在同一縣（市），但在同一省（區、市）的由省（區、市）級批準 B.不在同一縣（市），并且跨省、自治區、直轄市的省（區、市）級批準 C.不在同一縣（市），但在同一省（區、市）的由國家財政部、國家稅務總局批準 D.不在同一縣（市），并且跨省、自治區、直轄市的由國家財政部、國家稅務總局批準

174.一般納稅人納稅輔導期一般應不少于（B）個月。

B.6 C.9 D.12 175.納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅發票抵扣聯。必須自開票之日起（A）內，在納稅申報之前到主管稅務機關“認證窗口”認證或通過網上遠程認證。

A.180天 B.30天 C.15天 D.90天

176.納稅人銷售價格明顯偏低并無正當理由，稅務機關可以核定其銷售額，核定的方法不包括（B）

A.按組成計稅價格確定

B.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定 C.按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定 D.按評估機構的評估價格確定

177.星光廣告公司為營改增試點的小規模納稅人，為海天有限責任公司發布產品廣告，收取海天公司廣告費20萬元，星光廣告公司應繳納增值稅（C）萬元。

A.1.2 B.1 C.0.58 D.0

深圳B公司提供的往返香港的食品交通運輸服務，假定該企業擁有《道路運輸經營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，則該企業可以享受（C）稅收優惠。

A.不得免稅 B.零稅率 C.免稅 D.減稅

179.下列不屬于對開具增值稅專用發票要求的是（C）

A.項目齊全，與實際交易相符 B.字跡清楚，不得壓線、錯格

C.發票聯和抵扣聯加蓋公章或財務專用章 D.按照增值稅納稅義務的發生時間開具

180.下列項目中，不允許作為進項稅額抵扣的是（C）

A.企業進口用于銷售的設備由海關代征的增值稅 B.運輸途中材料發生的合理損耗

C.企業進口自用的用于辦公樓裝修用材料由海關代征的增值稅 D.上期結轉的進項稅額

181.某建筑企業2015年1月納入營改增范圍，并認定為一般納稅人。2015年2月取得建筑服務收入（不含稅）1000萬元，當月經過認證可抵扣的進項稅額為120萬元，則2015年2月應納增值稅額為多少？D A.120 B.110 C.10

182.下列關于納稅義務發生時間不正確的是（C）

A.銷售貨物為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天 B.提供應稅勞務并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天 C.先開具發票的為貨物發出當天 D.進口貨物為報關進口的當天

183.甲企業在納稅輔導期內，2月份領購25份增值稅專用發票用完，已開增值稅專用發票的銷售額合計15萬元。由于增值稅專用發票份數不能滿足經營需要，其再次申請領購增值稅專用發票時，須向主管稅務機關預繳增值稅（A）萬元。

A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 184.新開業的符合一般納稅人條件的企業，應在（A）申請辦理一般納稅人認定手續。

A.辦理稅務登記的同時 B.發生首筆增值稅業務時 C.開業6個月之內 D.次年1月底以前

185.某企業為增值稅小規模納稅人，2012年5月購進貨物取得普通發票，共計支付120000元，銷售貨物，取得含稅價款206000元，假設該企業當月沒有涉及其他業務。已知適用的征收率為3%，該企業當月應繳納的增值稅稅額為(A)元。

A.6000

C.11660.38 D.29931.62 186.納稅人從2011年12月起，初次購買增值稅稅控系統專用設備，以及實際繳納的增值稅稅控系統技術維護費，可以（A），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

A.全額抵減增值稅應納稅額 B.技術維護費不得抵減當期應納稅額 C.專用設備進項稅額可以抵扣 D..專用設備進項稅額不得抵扣

187.不得開具增值稅專用發票的情形不包括（D）

A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務、應稅服務 B.向小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務、應稅服務 C.銷售貨物或提供應稅勞務、應稅服務，適用免稅規定的 D.一般納稅人選擇簡易計稅的應稅貨物

188.（A）是企業進入開票子系統的鑰匙。

A.IC卡 B.金稅卡 C.讀卡器 D.以上都不是

189.簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：D

第三篇：營改增知識競賽試題

營改增知識競賽試題及答案

一、營改增使用稅率和征收率是多少？ 答：

1、一般納稅人提供應稅服務增值稅稅率為（1）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。（2）提供交通運輸業服務，稅率為11%。

（3）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。

2、小規模納稅人提供應稅服務征收率為3%。

二、交通運輸服務具體包括那些行業 ？

答：陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務

三、隨軍家屬就業等稅收優惠政策期限為自領取稅務登記證之日起幾年內免征增值稅？ 答：3年

四、我省納稅人提供的應稅服務，自什么時間起繳納增值稅？

答：2012年12月1 日

五、此次納入“營改增”試點改革范圍的“1+6”行業有哪些？

答：交通運輸業、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

六、納稅人申請代開貨物運輸業增值稅專用發票需報送哪些資料？

答：

1、稅務登記證》副本或《臨時稅務登記證》副本，經辦人合法身份證件及復印件

2、《代開貨物運輸業增值稅專用發票及繳納稅款申報單》 3.承運人同貨主簽訂的承運貨物合同或者托運單、完工單等其它有效證明

4.承運人自有車輛、船舶及營運資質的有效證明復印件 5.承包、承租車輛、船舶營運的，應提供承包、承租合同及出包、出租方車輛、船舶及營運資質的有效證明復印件

七、應稅服務年銷售額未超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人是否可以申請認定為增值稅一般納稅人？需要具備哪些條件？

答：可以。需要具備以下條件：

（一）有固定的生產經營場所；

（二）能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

八、納入“營改增”試點改革包括哪些省市？

答：北京、天津、上海、浙江、江蘇、安徽、廣東、湖北、福建、安徽。

九、納稅人提供應稅服務發生折扣的，應如何開具發票？

答： 納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額。”

十、營改增的意義是什么？

答：

1、有利于減少營業稅重復征稅，使市場細化和分工協作不受稅制影響；

2、有利于完善和延伸二、三產業增值稅抵扣鏈條，促進二、三產業融合發展；

3、有利于建立貨物和勞務領域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國的出口稅收環境。

十一、應稅服務年銷售額未超過財政部和國家稅務總局規定標準的營業稅改征增值稅納稅人和新開業的營業稅改征增值稅納稅人申請一般納稅人需要提交哪些資料：（1）《增值稅一般納稅人申請認定表》三份；

（2）《稅務登記證》副本原件（查驗）；

（3）財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件一份；

（4）會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件一份；

（5）經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件一份。

十二、遠洋運輸的光租業務，屬于什么服務，適用稅率是多少？。

答：有形動產經營性租賃。稅率為17%。

十三、本次增值稅改革試點沿用了原來營業稅境內外劃分的基本原則是什么？

答：屬人原則和收入來源地原則。

十四、提供有形動產租賃服務，具體包括那些？

答：包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃、遠洋運輸的光租業務、航空運輸的干租業務。

十五、試點納稅人中的一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，具體包括那些？。答：輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車

十六、選擇適用簡易計稅方法計稅的，在選定后的幾個月內不得再變更計稅方法？ 答:36個月內

十七、試點納稅人實施前的應稅服務銷售額的換算公式是什么？

答：應稅服務年銷售額=連續不超過12個月應稅服務營業額合計÷（1+3%）

十八、什么是混業經營？

答：是指試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務。

十九、增值稅差額征稅的含義是？

是指試點地區提供營業稅改征增值稅應稅服務的納稅人，按照國家有關營業稅差額征稅的政策規定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給非試點納稅人和特定試點納稅人的規定項目價款后的不含稅余額為銷售額作為增值稅計稅依據。

二十、此次“營改增”試點改革工作新增了兩個會計科目分別是什么？

答：增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄和“增值稅留抵稅額”明細科目

二十一、“營改增”試點改革之后增值稅一般納稅人新增哪一張申報表附列資料 ？

答：《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》（應稅服務扣除項目明細）

二十二、接受方從銷售方或提供方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額，準予抵扣。這里所稱的增值稅專用發票具體包括哪些 ？

答： 增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票

二十三、納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為？ 答：收到預收款的當天

二十四、營業稅改增值稅后的增值稅收入如何確定歸屬？ 答：試點期間，維持現行財政體制的基本穩定，營業稅改增值稅后的收入仍歸屬試點地區。

二十五、美容美發店為客戶提供的造型設計是否屬于營業稅改征增值稅試點中的應稅服務？ 答：否。

二十六、交通運輸業中的那個行業不屬于此次營改增的范圍？

答：鐵路運輸業

二十七、“連續不超過12個月應稅服務營業額合計”我省按照什么時間計算的？

答：按照2011或者2011年8月至2012年7月繳納營業稅的全部營業額中營改增應稅服務部分

二十八、納稅人在辦理增值稅減免稅備案手續時，應向主管國稅機關辦稅服務廳提供那些資料： 答：

（一）《增值稅備案類減免稅登記表》；

（二）有關部門出具的證明材料，包括相關資格認定或登記證書、產品質量技術檢測合格報告等備案證明材料。二

十九、應稅服務銷售額主要包括哪些？

1、納稅申報銷售額

2、稽查查補銷售額

3、納稅評估調整銷售額

4、稅務機關代開發票銷售額

5、免稅銷售額

三

十、應稅服務增值稅小規模納稅人的標準是什么？ 答：應稅服務年銷售額未超過500萬元（含本數）的納稅人。三

十一、試點納稅人取得一般納稅人資格后，發生什么行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于6個月的納稅輔導期管理？

答：增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等 三

十二、營改增改革試點后，應稅服務的增值稅優惠政策根據具體形式的不同主要包括那些方式？ 答：直接減、免稅和即征即退

三

十三、試點納稅人中的一般納稅人提供什么服務，稅務機關對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退？

答：管道運輸

三

十四、零稅率應稅服務的范圍是那些？

答：國際運輸服務、向境外單位提供研發服務、設計服務 三

十五、增值稅小規模納稅人納稅申報資料包括哪些？

答： 1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》；

2.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》；

3.《資產負債表》和《利潤表》；

4.《應稅服務扣除項目清單》。

增值稅小規模納稅人提供應稅服務，實行差額征稅的，需填報《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》和《應稅服務扣除項目清單》，其他增值稅小規模納稅人不需填報。

三

十六、納稅人的備查資料包括哪些？

答：納稅人應按月對下列資料進行歸集整理，以備稅務機關查驗：

1.已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯；

2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、《貨物運輸業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》的抵扣聯；

3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關進口增值稅專用繳款書》、購進農產品取得的普通發票、運輸費用結算單據的復印件；

4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書、《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》（見附件2）、書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票；

5.已開具的《農產品收購發票》的存根聯或報查聯；

6.應稅服務扣除項目的合法憑證。

三

十七、交通運輸業增值稅一般納稅人可抵扣進行稅的項目有哪些？

答：1.購入營運汽車、船舶、飛機等運輸工具的進項稅額，包括作為提供交通運輸業服務的應征消費稅的摩托車、汽車和游艇的進項稅額可以抵扣。

2.汽油、柴油和機油、修理費以及修理配件的進項稅額。3.辦公家具、辦公用品和低值易耗品的進項稅額。4.接受應稅勞務和應稅服務的進項稅額。

5.用于生產經營的水、電等費用支出的進項稅額。

6.用于生產經營的機器、機械以及相關設備、工具、器具等所發生的進項稅額。

7.運輸分包業務的進項稅額可以抵扣。

三

十八、原增值稅一般納稅人進項稅抵扣有哪些規定？

答：1.原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應稅服務，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

2.原增值稅一般納稅人接受試點納稅人中的小規模納稅人提供的交通運輸業服務，按照從提供方取得的增值稅專用發票上注明的價稅合計金額和7%的扣除率計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。

3.試點地區的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應稅服務，按照規定應當扣繳增值稅的，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務機關或者代理人取得的解繳稅款的通用繳款書上注明的增值稅額。

4.試點地區的原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務，用于《應稅服務范圍注釋》所列項目的，不屬于《增值稅暫行條例》所稱的用于非增值稅應稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。

三

十九、增值稅優惠政策中即征即退的規定是什么？

答：即征即退是由稅務機關先足額征收增值稅，再將已征的全部或部分增值稅稅款由稅務部門定期退還給納稅人。

四

十、試點納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發票上分別注明的，以什么為銷售額？

答：折扣后的價款

四

十一、什么是混合銷售？

答：納稅人一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及營業稅應稅勞務，為混合銷售行為

四

十二、按照國家有關營業稅政策規定，差額征收營業稅改征增值稅的具體項目包括那些？

答：交通運輸業服務、試點物流承攬的倉儲業務、勘察設計單位承擔的勘察設計勞務、代理業務和有形動產融資租賃。

四

十三、納稅人初次購買增值稅稅控系統設備支付的費用及繳納的技術維護費是否允許在增值稅應納稅額中全額抵減？ 答：是。

四

十四、代開增值稅專用發票需要提供哪些資料？ 答：（1）《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》；（2）稅務登記證副本；經辦人合法身份證件及復印件；

（3）付款方增值稅一般納稅人資格證明復印件；真實合法的所購物品品名、單價、金額等書面確認證明等。

四

十五、增值稅一般納稅人的應納稅額的計算公式是什么？

答：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

四

十六、文化創意服務包括哪些？

答：設計服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務。

四

十七、研發和技術服務包括哪些？

答：研發服務、技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務。

四

十八、我省安置的每位殘疾人每年可退還增值稅的具體限額標準是什么？

答：標準為每人每年3.5萬元。

四

十九、信息技術服務包括哪些？

答：軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務和業務流程管理服務。

五

十、鑒證咨詢服務包括哪些？

答：認證服務、鑒證服務、咨詢服務。

第四篇：“營改增”知識競賽100題

簡答題：

1、經國務院批準，自2016年5月1日將起哪幾個行業納入營改增試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅，在全國范圍內全面推開營業稅改征增值稅試點。答：建筑業、房地產業、金融業、生活服務業

2、小規模納稅人發生應稅行為適用何種計稅方式。答：簡易計稅方法

3、固定資產，是指使用期限超過多長時間的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等有形動產？ 答：12個月

4、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起什么時間內申報納稅？ 答：15日

5、納稅人發生應稅行為適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，多久時間內不得再申請免稅、減稅。

答：36個月

6、房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。房地產老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在何時前的房地產項目。答：2016年4月30日

7、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例和第二年抵扣比例分別為多少？ 答：60% 40%

8、《營業稅改增值稅試點實施辦法》第三條規定的應稅行為的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人，年應稅銷售額標準是多少（含本數）。答：500萬元

9、營業稅改征的增值稅由哪個稅務機關征收？ 答：國家稅務局

10、營業稅改征增值稅試點納稅人分為哪兩類？如何劃分？

答：營業稅改征增值稅試點納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人

11、為了杜絕偷稅騙稅現象的發生，防偽稅控系統在哪幾個環節分別采取了有效措施。

答：購買發票、開具發票、認證發票、納稅申報

12、營改增后的增值稅稅率分為哪幾檔？ 答：0 ；6%；11%；17%

13、一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照多少的比例的征收率計算應納稅額。答：5%

14、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，是否可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

答：是

15、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額是否可以從銷項稅額中抵扣。

答：否

16、境外的單位或者個人在境內提供應稅服務如何納稅？

答：境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接收方為增值稅扣繳義務人。

17、小規模納稅人可以自己開增值稅普票和專票嗎？

答：小規模納稅人可以自己開增值稅普票，如果需要開增值稅專用發票，則需要憑銷售合同向當地稅務局申請代開發票。

18、提供應稅服務的增值稅征收率是多少? 答：增值稅征收率為3%。

19、增值稅的計稅方法包括哪兩個？

答：增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。20、一般計稅方法的應納稅額如何計算？

答：一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。

21、什么是銷項稅額？

答：銷項稅額，是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率。

22、什么是進項稅額？

答：進項稅額，是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

23、簡易計稅方法的應納稅額如何計算？

答：簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率。

24、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務的，應如何納稅人？ 答：納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

25、納稅人兼營免稅、減稅項目的核算要求是什么？

答：納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。

26、增值稅納稅人扣繳義務發生時間是怎么規定的？

答：扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

27、代扣代繳增值稅的納稅地點是在機構所在地還是應稅服務發生地？ 答：扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。

28、提供應稅服務哪些情況不得開具增值稅專用發票？ 答：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

（一）向消費者個人提供應稅服務。

（二）適用免征增值稅規定的應稅服務。

29、小規模納稅人提供應稅服務，可以向稅務機關申請代開增值稅專用發票嗎？ 答：小規模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發票的，可以向主管稅務機關申請代開。

30、增值稅小規模納稅人和增值稅一般納稅人都可以適用增值稅差額征稅政策嗎？

答：可以。

31、應稅服務適用增值稅差額征稅的，本期應納稅額如何計算？ 答：本期應納稅額＝計稅銷售額×適用稅率－本期進項稅額。

32、什么是增值稅一般納稅人？

答：應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

33、營業稅改征增值稅納稅人，財政部和國家稅務總局規定的標準是多少？ 答：應稅服務年銷售額標準為500萬元（含本數）。

34、營改增之前已經簽訂了商業地產出租合同，合同尚未到期，營改增之后如何征稅？

答：2016年4月30之前簽訂的出租合同，意味著這個項目可以選擇簡易計稅法，如果重簽合同，稅負是稍微有利的。

35、用于簡易計稅方法計稅項目，如非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務,能不能抵扣？

答：不能抵扣。

36、房地產企業購買貸款服務及貸款利息可否進項抵扣？

答：不可抵扣。

37、營改增后企業的招待費能做進項抵扣的嗎？

答：不可抵扣。餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務、集體福利或者個人消費，這些不能抵扣，納稅人的交際應酬消費屬于個人消費，所以不能抵扣。

38、如果實行簡易征收的話，在做促銷送冰箱時取得的進項可不可以抵扣？

答：不可以的，簡易計稅是不可以抵扣進項的。與此同時，需要規避被認定為混合銷售。39、2016年5月1日前房地產開發老項目所收取的乙方保證金，并已繳營業稅，5月1日后是否可向稅局申請退稅？

答：可以申請退稅，但裁量權在當地稅務局。40、2016年5月1日后，房地產開發企業是否要求供應商按增值稅模式進行報價？

答：需要列明報價、稅額及稅率。

41、納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，或者享受減稅、免稅待遇的，是否辦理納稅申報？

答：納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

42、原有的一般納稅人和營業稅改征增值稅的一般納稅人使用的申報表是否相同？

答：營業稅改征增值稅試點政策后，一般納稅人實行一套增值稅納稅申報表。

43、未達起征點的小規模納稅人可以申請代開專用發票嗎？

答：未達起征點的小規模納稅人申請代開專用發票，屬于免征增值稅范圍，適用免稅規定的，不得開具增值稅專用發票。

44、增值稅提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為多少？ 答：11％

45、納稅人購買開票專用設備，能否抵減增值稅應納稅額？

答：能

46、什么事防偽稅控一機多票系統？

答：防偽稅控一機多票系統是指一般納稅人可以使用同套增值稅防偽稅控系統同時開具增值稅專用發票、增值稅普通發票。

論述題：

1、什么是增值稅？ 增值稅有什么特點？

答：增值稅是對銷售或者進口貨物、提供加工、修理修配勞務貨物以及提供應稅服務的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅具有以下特點：

（一）增值稅僅對銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者提供應稅服務各個環節中新增的價值額征收。在本環節征收時，允許扣除上一環節購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務已征稅款。它消除了傳統的間接稅制在每一環節按銷售額全額道道征稅所導致的對轉移價值的重復征稅問題。

（二）增值稅制的核心是稅款的抵扣制。我國增值稅采用憑專用發票抵扣，增值稅一般納稅人購入應稅貨物、勞務或者應稅服務，憑取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額在計算繳納應納稅金時，在本單位銷項稅額中予以抵扣。

（三）增值稅實行價外征收。對銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者提供應稅服務在各環節征收的稅款，附加在價格以外自動向消費環節轉嫁，最終由消費者承擔。

（四）增值稅納稅人在日常會計核算中，其成本不包括增值稅。

2、什么是在境內提供應稅服務？哪些不屬于在境內提供應稅服務？ 答：在境內提供應稅服務，是指應稅服務提供方或者接受方在境內。下列情形不屬于在境內提供應稅服務：

（一）境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務。

（二）境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產。

（三）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

3、境外的單位或者個人在境內提供應稅服務如何納稅？

答：境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接收方為增值稅扣繳義務人。

4、納稅人提供應稅服務發生折扣的，應如何開具發票？

答：納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額。

5、試點納稅人銷售使用過的固定資產如何納稅？

答：按照《試點實施辦法》和《試點有關事項的規定》認定的一般納稅人，銷售自己使用過的在試點實施之后購進或自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅；銷售自己使用過的在試點實施之前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅。使用過的固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。

6、外地發生的應稅服務應向服務發生地稅務機關申報繳納稅款嗎？

答：固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。非固定業戶應當向應稅服務發生地主管稅務機關申報納稅；未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。機構所在地或者居住地在試點地區的非固定業戶在非試點地區提供應稅服務，應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納增值稅。

7、總、分支機構不在同一地區的，可以合并申報納稅嗎？

答：總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構合并向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

8、什么是增值稅差額征稅？

答：指試點地區提供營業稅改征增值稅應稅服務的納稅人，按照國家有關營業稅差額征稅的政策規定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規定范圍納稅人的規定項目價款后的不含稅余額為銷售額（以下稱計稅銷售額）的征稅方法。

9、哪些納稅人可以適用增值稅差額征稅政策？

答：同時符合以下兩個條件的納稅人可以適用增值稅差額征稅政策，即：

（一）納稅人提供的服務屬于營業稅改征增值稅的應稅服務范圍；

（二）提供的應稅服務符合現行國家有關營業稅差額征稅的政策規定。

10、增值稅差額征稅的計稅銷售額如何計算？ 答：

（一）一般納稅人

計稅銷售額=（取得的全部含稅價款和價外費用－支付給其他單位或個人的含稅價款）÷（1+對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率）；

（二）小規模納稅人

計稅銷售額=（取得的全部含稅價款和價外費用－支付給其他單位或個人的含稅價款）÷（1+征收率）；

11、哪幾種情形不得開具增值稅專用發票的情形？

答：①向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務、應稅服務；

②向小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務、應稅服務； ③銷售貨物或提供應稅勞務、應稅服務，適用免稅規定的。

12、納稅人支付的價款如果即符合抵扣進項稅額的規定，同時也屬于增值稅差額征稅可以扣除的項目，應如何處理？

答：除特殊規定外，納稅人可以自主選擇抵扣進項稅額或者作為增值稅差額征稅扣除項目處理，二者選其一。納稅人不得在抵扣進項稅額的同時，將除進項稅額外的價款部分作為增值稅差額扣除項目。

13、什么是免抵退稅辦法？

答：即：免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

14、房地產開發企業是否可以在項目開發初期（即在他們取得收入之前）登記為增值稅一般納稅人？

答：一般納稅人的認定是以公司為主體，不是以項目為主體。一般情況下，對于已經成立的公司，年銷售收入（不含稅）大于500萬的公司會被稅局強制認定為一般納稅人資格；對于銷售收入不足500萬的公司，如果會計核算健全、能夠提供稅務資料的公司也可以向稅局申請一般納稅人資格，由稅局審核通過并登記為一般納稅人資格；對于新成立沒有營業收入的公司，如果能向稅局提供相關資料證明公司未來一年可以達到一般納稅人的收入和相關要求，也可以向稅局申請一般納稅人資格，由稅局管理科室審核通過并登記為一般納稅人資格，這樣可以解決對于新公司新項目在公司成立初期發生的成本費用所產生進項的不能認證抵扣問題，這樣等到公司實際產生銷售收入，前期的累計進項將可以用來抵扣產生銷售收入的當期銷項。

15、房地產開發企業營改增的計稅方法有哪幾種？分別適用什么項目類型？

答：房地產開發企業營改增后有兩種計稅方法，對于符合“房地產老項目”定義的自建項目可以由企業自行選擇一般征稅方法或用簡易征收方法，如果選擇簡易征收辦法則按照5%征收率，如果選擇一般計稅的辦法，企業可以按照抵減土地價款后的差額部分按11%征稅，另外，在收到預收款時須先按3%預繳。

16、對于可以選擇一般征稅和簡易征收過渡性政策的“房地產老項目”如何具體定義？

答：《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》第八條規定：

房地產老項目，是指：

（一）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產項目；

（二）《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期或者未取得《建筑工程施工許可證》但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。

一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。一經選擇簡易計稅方法計稅的，36個月內不得變更為一般計稅方法計稅。

17、房地產開發商在已取得同一土地證后，其中有的樓號在5月1日才取得施工許可證，是否可劃為老項目？

答：不可以。不是以土地證作為劃分依據，而是以施工許可證注明的建設規模為依據進行劃分。《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》第十三條規定：一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，應以《建筑工程施工許可證》注明的“建設規模”為依據進行劃分。

18、對于可以界定為老項目的房地產企業，如何選擇適用征收辦法對企業更有利？

答：對于集團型房地產企業來說，一方面，要考慮平穩過渡，如果采用簡易計稅方法，至少保證稅負不增加，這是基本的一個底線；另一方面，需要對項目毛利率、土地成本占比以及進項收入比做一個綜合測算，看哪種情況下稅負水平更低，針對一些特殊的項目，比如低毛利或者負毛利的項目，如果按簡易計稅去征收，則必須交5%的增值稅，但按一般計稅方法的話，可能不用交增值稅，因此，需要作整體的測算。

19、簡易征收的納稅人能不能開出增值稅專用發票？

答：能否開出增值稅專用發票取決于納稅人的稅務資質，跟是否采取簡易征收無關。是否采用簡易征收則取決于對新老項目的認定。也就是說具有一般納稅人資格但因為老項目選擇了簡易征收的納稅人是可以開具增值稅專用發票的。20、請問個人可以到稅務機關申請代開增值稅專用發票嗎？

答：不可以。根據《國家稅務總局關于印發〈稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發【2004】153號）規定，已辦理稅務登記的小規模納稅人（包括個體經營者）發生增值稅應稅行為，需要開具專用發票時，可向其主管稅務機關申請代開。對于已辦理稅務登記的個體工商戶可以申請代開增值稅專用發票，但是其他個人不得申請代開增值稅專用發票。

21、項目所在地和機構所在地不一致的情況，納稅地點在哪里？

答：納稅人應按照上述計稅方法在項目所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十六條規定：增值稅納稅地點為：

（一）固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

（二）非固定業戶應當向應稅行為發生地主管稅務機關申報納稅；未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。

（三）其他個人提供建筑服務，銷售或者租賃不動產，轉讓自然資源使用權，應向建筑服務發生地、不動產所在地、自然資源所在地主管稅務機關申報納稅。

（四）扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納扣繳的稅款。

22、轉讓境內或境外房地產企業的股份或其他股權性投資，是否適用增值稅？

答：初步判定不適用。《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》中明確不征收增值稅項目包含：在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為。23、2016年4月30日前執行合同在“營改增”后收到增值稅專用發票不能抵扣的情形？

答：房地產、建筑企業“營改增”過渡期間有三種不能抵扣進項稅金的增值稅專用發票：

一是“營改增”前簽訂的材料采購合同，已經履行合同，但建筑材料在“營改增”后才收到并用于“營改增”前未完工的項目，而且“營改增”后才付款給供應商而收到材料供應商開具的增值稅專用發票。

二是“營改增”前采購的材料已經用于“營改增”前已經完工的工程建設項目，“營改增”后才支付采購款，而收到供應商開具的增值稅專用發票。

三是“營改增”之前采購的設備、勞保用品、辦公用品并支付款項，但“營改增”后收到供應商開具的增值稅專用發票。

24、“營改增”后新業務收到增值稅專用發票不能抵扣的情形？

答：房地產、建筑企業“營改增”后不能抵扣進項稅金的特殊增值稅專用發票主要有：

一是供應商開具發票摘要為“材料一批”的運輸發票、辦公用品等匯總清單的發票，但沒有補充開具具體《銷售貨物或者提供慶稅勞務清單》的情形不能抵扣進項稅金。國家稅務總局《關于修訂增值稅專用發票使用規定的通知》(國稅發[2006]156號)第十二條規定：一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋財務專用章或者發票專用章。

二是購買職工福利用品的增值稅專用發票。

三是發生非正常損失的材料和運輸費用中含有的進項稅金(例如，工地上被小偷偷竊的鋼材、水泥)。

四是建筑施工企業自建工程所采購建筑材料收到的增值稅專用發票。

五是房地產公司開發的產品，例如商鋪、商場、寫字樓由自己持有經營，以上開發產品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑勞務部分的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

六是獲得的增值稅專用發票超過法定認證期限180天。國家稅務總局《關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函[2009]617號)第一條規定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、(貨物運輸增值稅專用發票)和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。基于此規定，獲得的增值稅專用發票超過法定認證期限180天則不可以抵扣進項稅額。

25、對于購買房地產不動產產生的進項稅，是否有可抵扣金額或可抵扣百分比的限制？

答：增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日后發生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

取得的不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，屬于不動產在建工程。房地產開發企業自行開發的房地產項目，融資租入的不動產，以及在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定。

26、對于2016年4月30日前已收到預售款并已經繳納了營業稅，但未開具營業稅發票的，如何處理？

答：在營業稅體制下，許多的預收款可能已經交稅，但未開具營業稅發票，現在《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》明確4月30日前收到的預收款，如已繳納營業稅但未開具營業稅發票，后續可以開具增值稅普通發票，但不可開具專用發票。是否重復納稅或者是否退營業稅，還是按差額去補稅，目前尚未明確。

27、土地出讓金是按一次性扣減還是采取其他分攤辦法？

答：按銷售面積分攤到各期。《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》第五條、第六條、第七條規定，當期允許扣除的土地價款按照以下公式計算：

當期允許扣除的土地價款=（當期銷售房地產項目建筑面積÷房地產項目可供銷售建筑面積）×支付的土地價款

當期銷售房地產項目建筑面積，是指當期進行納稅申報的增值稅銷售額對應的建筑面積。

房地產項目可供銷售建筑面積，是指房地產項目可以出售的總建筑面積，不包括銷售房地產項目時未單獨作價結算的配套公共設施的建筑面積。

支付的土地價款，是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價款的單位直接支付的土地價款。

在計算銷售額時從全部價款和價外費用中扣除土地價款，應當取得省級以上（含省級）財政部門監（印）制的財政票據。

一般納稅人應建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款。

28、納稅人取得增值稅專用發票如何抵扣？

答：增值稅一般納稅人取得增值稅專用發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。紅字專用發票暫不認證。

認證相符，是指納稅人識別號無誤，專用發票所列密文解譯后與明文一致。

29、什么是增值稅與營業稅?二者有什么主要區別？

答：增值稅是對貨物和服務流轉過程中產生的增值額征收的稅種。

營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，就其從事經營活動取得的營業額征收的稅種。

增值稅和營業稅的主要區別:

①增值稅是中國第一大稅種，是中央與地方分享稅種，營業稅為地方政府獨享的第一大稅種。

②增值稅為價外稅，不計入企業收入和成本;以貨物和服務的增值額為稅基，應納稅額為銷項稅額抵減進項稅額的余額。營業稅是價內稅，對全部營業額收取，按照應稅勞務或應稅行為的營業額或轉讓額、銷售額依法定的稅率計算繳納。30、增值稅專用發票的報稅方式有哪幾種？

答：報稅按其方式可分為上門報稅和網上報稅。上門報稅是指納稅人持稅控盤等資料，到稅務機關申報征收窗口進行報稅的方式。網上報稅是指納稅人自行通過防偽稅控開票金稅卡完成抄稅操作后，運用網上報稅系統通過網絡將報稅數據傳輸到稅務機關進行報稅的方式。

31、什么是增值稅專用發票認證？

答：是稅務機關通過防偽稅控系統對專用發票所列數據的識別、確認。專用發票抵扣聯無法認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證。專用發票發票聯復印件留存備查。

32、增值稅專用發票如何作廢？

答：增值稅專用發票作廢：一般納稅人在開具發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。同時在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票（含未打印的專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

33、什么情況下可以申報“應稅服務扣除額”？

答：納稅人申報“應稅服務扣除額”相關項目，應當符合國家有關營業稅改征增值稅的稅收政策規定：包括符合可以執行“差額征稅”政策的行業范圍規定，取得符合法律、行政法規和國家稅務總局有關規定的憑證，符合應稅服務扣除額計算的相關規定，以及符合其他政策規定。

34、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料主要填報哪些內容？

答：申報表主表填報納稅人本期經營的整體情況和計算納稅人本期應交納的增值稅額；附列資料一填報納稅人本期的銷售情況；附列資料二填報納稅人本期的進項稅額情況；附列資料三填報按營業稅差額征稅政策，準予抵減增值稅銷售額的應稅服務扣除項目情況；《固定資產進項稅額抵扣情況表》填報納稅人本期抵扣的固定資產進項稅額情況。

35、營業稅改征增值稅的納稅人如何進行增值稅納稅申報？

答：增值稅納稅申報是增值稅納稅人通過填報增值稅納稅申報表，履行增值稅納稅義務的法定行為。營業稅改征增值稅的納稅人不論是否發生應稅服務銷售額，均應按照規定定期進行增值稅納稅申報。增值稅納稅申報期限為每月的15日前（遇節假日順延）。

36、什么是即征即退？

答：即征即退是指對按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優惠，其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。

37、申請認定為增值稅一般納稅人需要具備哪些條件？ 答：需要具備以下條件：

（一）有固定的生產經營場所；

（二）能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

38、增值稅一般納稅人是否需要辦理有關申請手續？增值稅小規模納稅人是否需要辦理有關申請手續？

答：增值稅一般納稅人需要辦理有關申請手續，經稅務機關審批后認定為增值稅一般納稅人。增值稅小規模納稅人不需要辦理有關申請手續，在國稅稅務機關辦理了稅務登記和增值稅稅種登記后即成為增值稅小規模納稅人。

39、納稅人申請報批類減免稅的，應提供哪些資料？

答：

（一）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據、范圍、期限、數量、金額等。

（二）財務會計報表、納稅申報表。

（三）有關部門出具的證明材料。

（四）稅務機關要求提供的其他資料。40、未按照規定進行報稅的如何處罰？

答：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

41、增值稅專用發票的認證方式有哪幾種？

答：認證按其方式可分為上門認證和遠程認證。上門認證是指納稅人攜帶專用發票抵扣聯等資料，到稅務機關申報征收窗口進行認證的方式。遠程認證由納稅人自行掃描、識別專用發票抵扣聯票面信息，生成電子數據，通過網絡傳輸至稅務機關，由稅務機關完成解密和認證，并將認證結果信息返回納稅人的認證方式。

在網上認證軟件升級前，納稅人取得的二維碼密文增值稅專用發票，目前須到稅務機關上門認證。

42、什么是紅字專用發票？

答：一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務、應稅服務，開具增值稅專用發票或貨物運輸業增值稅專用發票后，發生銷售貨物退回、應稅服務中止或者折讓、開票有誤等情形，但不符合作廢條件的，應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。在稅控系統中以銷項負數開具。

43、應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的營業稅改征增值稅納稅人，是否必須申請認定為增值稅一般納稅人？不申請認定的如何處理？ 答：必須申請認定為增值稅一般納稅人或者申請不認定一般納稅人。如果未按規定申請認定的，稅務機關按照規定對其按照增值稅適用稅率征收增值稅，并不得抵扣進項稅額，不得使用增值稅專用發票。

44、應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的營業稅改征增值稅納稅人、應稅服務年銷售額未超過財政部和國家稅務總局規定標準的營業稅改征增值稅納稅人和新開業的營業稅改征增值稅納稅人申請認定為增值稅一般納稅人分別需要提交哪些資料？ 答：

（一）應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的營業稅改征增值稅納稅人需要提交下列資料：

《增值稅一般納稅人申請認定表》（以下簡稱申請認定表）二份。

（二）應稅服務年銷售額未超過財政部和國家稅務總局規定標準的營業稅改征增值稅納稅人和新開業的營業稅改征增值稅納稅人需要提交下列資料： ①《增值稅一般納稅人申請認定表》（以下簡稱申請認定表）二份； ②《稅務登記證》副本原件；

③財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件一份；

④會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件一份；

⑤經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件一份。

第五篇：營改增知識競賽題庫（范文）

營改增知識競賽題庫

一．填空題

1、增值稅計稅方法，包括（一般計稅方法和簡易計稅方法）。

2、建筑服務是指各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括（工程服務、安裝服務、修繕服務、裝修服務和其他建筑服務）

3、增值稅一般納稅人適用一般計稅辦法計稅，一般計稅方法是指（當期銷項稅額抵扣當期進項稅額的余額。）

4、“營改增”共設四檔稅率，即在現行增值稅17%標準稅率和（13%）低稅率基礎上，新增了（11%和6%）兩檔稅率。其中交通運輸業、通信業、建筑業等適用（11%）稅率。

5、小規模納稅人標準為應稅服務年銷售額（500）萬元（含本數）以下。

5、現行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平為依據，將增值稅納稅人劃分（一般納稅人 和 小規模納稅人）兩種。

6、營改增后建筑企業實現增值稅由（國稅機關）負責征收，附加稅費由（地稅機關）負責征收。

7、增值稅發票通常分為（增值稅專用發票）和（增值稅普通發票）兩類。（增值稅普通發票）只是一收付款憑證。而（增值稅專用發票）既是收支憑證，又是納稅人據以抵扣增值稅稅款的主要依據。

8、增值稅專用發票和增值稅普通發票的區別（增值稅普通發票不得抵扣進項稅額）。

9、增值稅是以商品生產流通和應稅勞務各個環節所創造的（增值額）為征稅對象的一種稅。

10、建筑安裝企業營改增后，簽訂工程承包合同金額采用銷售額和應納稅額合并定價的，按照下列公式計算銷售額：（銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率））。

11、建筑安裝企業營改增后，銷售額是指（不含增值稅稅額）的銷售額。

12、增值稅專用發票傳遞過程中應保持（票面平整，避免出現污漬、發生褶折影響認證）。

13、沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發票的行為屬于(虛開增值稅專用發票)。

14、一般納稅人跨縣（市）銷售建筑服務，適用一般計稅方法的，按照（2%）的預征率在建筑服務發生地預繳稅款。

15、一般納稅人跨縣（市）銷售建筑服務，選擇適用簡易計稅方法的，按照（3%）的征收率在建筑服務發生地繳納稅款。

16、納稅人銷售或者進口貨物、提供加工、修理、修配勞務、提供有形資產租賃稅率為（17%）。

17、納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務、銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為（11%）。

18、納稅人提供現代服務、生活服務、增值電信業務，稅率為（6%）。

19、增值稅制核心是（稅款的抵扣制）。

20、進項稅額除材料進項稅額除材料費稅額外還包括（分包、機械租賃、住宿報銷、勞務分包、及其它可抵扣費用）

21、為了杜絕偷稅騙稅的發生，稅控系統在哪些方面采取了措施？（購買發票，開具發票，認證發票，納稅申報）

二、判斷題

1、一般納稅人以清包工的方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（√）

2、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（√）

3、一般納稅人為建筑工程老項目提供建筑服務，可以選擇適用易計稅方法計稅。（√）

4、老項目選擇簡易計稅方法，是可以開具增值稅專用發票的。（√）

5、老項目選擇簡易計稅方法，稅負只增不減。（×）

6、建筑企業老項目，是否可以選用不同的計稅方法。（可以）

7、老項目選擇簡易征收是否需要向稅務機關備案？（需要）

8、老項目選擇了簡易計稅方法，可以開具11%專用發票。（×）

9、一個工程項目未取得建設工程施工許可證，未簽訂合同，可以以其他方式證明工程實際在4月30日已經開工，來選擇適用簡易計稅方法。（×）

10、建設工程總承包合同2016年5月1日前簽訂并開工建設，分包合同5月1日后簽訂，分包商可以選擇簡易計稅方法。（√）

11、項目部購買材料，必須取得增值稅專用發票記賬聯和抵扣聯，并加蓋發票專用章。（√）

12、單位經辦人員取得增值稅專用發票時，應及時審核發票信息的完整性，對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。（√）

13、建筑安裝企業“營改增”后春節、中秋節采購職工福利，取得增值稅專用發票其進項稅額可以抵扣。（×）解析：集體福利不可以抵

14、增值稅納稅義務發生時間為取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期，未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天。（√）

15、向消費者個人提供應稅勞務和適用免征增值稅規定的應稅服務不得開具增值稅專用發票。（√）

16、取得增值稅專用發票超過180天未認證，可以退回銷貨單位重新開具。（×）

解析：屬自動放棄抵扣權利行為

17、一般計稅方法的應納稅額計算公式：應納稅額=銷項稅額－進項稅額。（×）解析：當期

18、建筑業營改增后，建設單位向項目部結算施工水電費，應視同轉售水電提供專用發票。（√）

19、建筑企業營改增后，購進貨物、接受應稅勞務或應稅服務，所支付款項的收款單位必須與開具增值稅專用發票的單位一致，否則進項稅額不得抵扣。（√）

20、供應商出具委托付款申請，要求項目部將材料結算款轉付到他人賬戶，建筑業營改增后，委托付款進項稅額可以抵扣。（×）解析：必須資金流一致 21、2016年5月1日前提供建筑服務，未向業主開具發票的，是可以開具增值稅專用發票.（×）

22、甲供材工程，不管“甲供材”占比多少，都可以選擇簡易計稅方式。（√）

23、營改增后，甲供材確認為建筑企業銷售額繳納增值稅。（×）

24、建筑企業簽訂總承包合同，未開工前預收的備料款是否繳納增值稅。（是）

25、建筑企業承攬的建設工程，工程使用自產的鋼結構，鋼結構制作產值按17%稅率繳納增值稅。（×）

解析:按建筑服務適用稅率（一般計稅辦法11%，簡易計稅方法3%稅率）繳納增值稅。

26、獨立簽訂非標設備制作、安裝合同、以合同總額按增值稅17%稅率計算繳納增值稅。（√）

27、貨物，是指具備實物形態，能夠帶來經濟利益的可移動資產或有形動產，包括電力、熱力、氣體在內，增值稅稅率11%。（×）解析:17%

28、不動產是指不能移動或者移動后會引起性質、形狀改變的財產，包括建筑物、構筑物和其他土地附著物。對不動產的維修屬于建筑業修繕業務。增值稅稅率為11%。（√）

29、設備檢修屬于增值稅修理修配應稅勞務，應按17%稅率繳納增值稅。（√）

30、簽訂鋼結構制作安裝合同，鋼結構制作主要材料由甲方采購，是否可以選擇簡易計稅方法。（不能）

31、解析：營改增后一般納稅人只有從事清包工方式的建筑服務、甲供工程建筑服務可以選擇簡易計稅方法，鋼結構制作安裝屬于增值稅銷售貨物征稅范圍，不屬于建筑服務征稅范圍，不能選擇建議計稅辦法，按增值稅17%稅率繳納增值稅。

32、向一般納稅人采購非自產砂、土、石料，取得17%稅率增值稅專用發票，抵扣進項稅。（√）

33、跨縣（市、區）項目提供建筑服務預繳稅款時，勞務派遣人工費支出是否可以作為分包款扣除？（不可以）

34、營改增后，經營人員在擬訂分包合同和總包合同時應該注意增值稅下的合同要做到價稅分離。（√）

35、如果一個項目選擇了簡易計稅，我們堅決不能向分包單位按照一般計稅方式進行結算。（√）

36、一個項目只能選擇一種計稅辦法，如果承包合同選擇了一般計稅，分包合同可以選擇一般計稅，也可以選擇簡易計稅，這個需要結合工程實際情況判斷選擇什么方式更有理且有利；但是一旦承包合同選擇了簡易計稅，分包合同只能選擇簡易計稅，如果因為決策失誤導致分包按照一般計稅進行結算，將會造成分包成本大幅度上升。（√）

37、小規模納稅人能自行出具增值稅專用發票？（×）

38、按規定不可抵扣的支出業務索取增值稅專用發票違反規定嗎？（違反）

39、甲供材金額是否納入建筑企業的計稅銷售額？（不能納入）40、增值稅有兩種計稅方式，一種是一般計稅，另一種為簡易計稅，無論哪種計稅方式，基數都是不含稅價。（√）

41、小規模納稅人提供應稅服務，可以向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票嗎？（可以）

42、施工生產用臨時房屋、建設安全設施屬于增值稅抵扣范圍（×）

43、營改增后，清包工勞務和裝飾勞勞務征收稅率為3%征收率？（√）44、2016年5月1日營改增之后，新開工項目對業主進度預算按所選擇的計稅方式計取。（√）

45、先票后款模式下，如果業主拖欠工程款，多繳的銷項稅是可以退回的。（×）

46、某項目上購買施工機械，是可以抵進項扣稅額，但只能抵扣一次。(√）

47、營改增后建筑企業購進辦公設備、施工設備，不是專用于簡易計稅辦法計稅項目的，按照規定可以全額抵扣進項稅額(√）

48、建筑業營改增后，職工出差的飛機票、火車票無法取得增值稅專用發票，不得抵扣進項稅額。(√）

49、營改增后，購買食堂炊具取得專用發票，進項稅額是否可以抵扣？（不可以）

50、營改增后，購進煙酒招待用品取得專用發票，進項稅額可以抵扣嗎？（不可以）

三、選擇題

1、一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇實用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（C）個月內不得變更。A.6 B.12 C.36 D.18

2、向小規模納稅人購買貨物，取得稅務機關代開增值稅專用發票，可以抵扣(B)征收率進項稅額。A.17% B.3% C.11% D.6%

3、增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起（A）日內進行認證。

A.180日 B.50日 C.10日 D.60日

4、從事裝卸、搬運業務一般納稅人營改增后增值稅稅率是（A）。A.6% B.3% C.17% D.13%

5、假設山西建宏建筑勞務公司營改增后為小規模納稅人，2015年10月份取得建筑工程勞務收入 20 萬元，應繳納增值稅（B）萬元。A.0.64 B.0.58 C.0.80 D.0.36

6、某增值稅一般納稅人某月銷售三批貨物，每批各1000件，銷售價格分別為每件120元、100元和60元。如果60元銷售價格被稅務機關認定為不合理，則納稅人該月計算銷項稅額的銷售額應為（C）萬元。

A12 B.32 C.33 D.48

7、建筑業營改增后,建筑企業（增值稅一般納稅人）某項目部因大雨引發山體滑坡，毀損庫存水泥50噸，購進單價（含稅）450元/噸，經認定為自然災害。不得抵扣的進項稅額（C）元。

A.1350 B.675 C.0 D.3825

8、現階段虛開增值稅專用發票罪最高刑罰可達到（C）A.十年以上 B.二十年以上 C.無期徒刑 D.死刑

9、假設建筑安裝企業營改增后采用簡易征收過渡辦法，營改增前在建工程項目外購工程原材料所含增值稅是（C）。

A.B.允許抵扣進項稅額 C.不允許抵扣進項稅額 D.10、為規避進項稅額不得抵扣稅務風險，應制定三流一致管理模式，三流是指（B）。

A.資金流、票據流、信息流 B.資金流、票據流、實物流 C.資金流、信息流、實物流 D.信息流、票據流、實物流 26.一般納稅人應當在開具外出經營管理證當日起（C）到勞務所在地對外出經營活動許可證進行備案。

A.7日 B.15日 C.30日 D.28日

27、用于業務招待購進煙、酒等招待物，餐飲支出，（C）就可以報銷，不得抵扣。

A.收據 B.增值稅專用發票 C.增值稅普通發票 D.支票

28、為職工購進福利貨物（包括兩節的大米油等、防暑降溫用的白糖茶葉等，食堂伙食費），憑（B)就可以報銷，不得抵扣。

A.收據 B.增值稅普通發票 C.增值稅專用發票 D.支票

29、根據相關規定，經辦人員取得增值稅專用發票，必須在（A）日內到財務進行報銷。

A.15 B.7 C.30 D.10 30.一般納稅人以（D）提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

A.全包工方式、為乙供工程、為建筑工程老項目 B.清包工方式、為甲供工程、為建筑工程新項目 C.半包工方式、為甲供工程、為建筑工程新項目 D.清包工方式、為甲供工程、為建筑工程老項目

31.納稅人銷售或者進口糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農業產品，以及國務院規定的其他貨物，稅率為（C）。A.3% B.17% C.13% D.11%

32、項目部臨時房屋、建設安全設施進項稅額如何抵扣？

A.分2年抵扣 B.分期抵扣 C.全額一次性抵扣 D.全額分2次抵扣完

33、項目部采購商品混凝土，可以抵扣多少增值稅？（A）A.3% B.17% C.13% D.11%

34、外購水泥委托委托外單位攪拌混凝土，可以抵扣多少增值稅？（B）A.3% B.17% C.13% D.11%

35、跨縣（市、區）項目提供建筑服務，開具增值稅發票有何特殊規定？（A、B、C、）

A.除增值稅發票開具一般規定外，納稅人提供建筑服務，自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明家建筑服務發生地縣（市、區）名稱及項目名稱。

B.分包商項目名稱與承包方建設方開具名稱一致，否則在預繳稅款是不得享受差額預繳稅款。

C.營改增后簽訂承包合同和分包合同特別注意，開具增值稅發票備欄最大可容納230個字符或115個漢字。

D.營改增后，承包方和分包方開具名稱不一致時，預繳款也可以享受差額預繳稅款。

36、同一個建設項目，甲方分批進行招標，2016年5月1日之前招標簽訂合同并開始施工的工程，按簡易計稅方法計稅，5月1日之后招標的工程如何選擇計稅方法。（A）

A.簡易計稅方法 B.一般計稅方法 C.D.37、營改增后，對各行業的稅率有了明確的規定，其中，服務類行業為6%。工程施工保運是(),類似勘察、設計、監理單位的工作具體稅率為(A)？

A.6% 6% B.6% 11% C.11% 6% D.3% 6%

38、某項目上，因工程需要，買當地農民自己的砂、石應該怎么開票？(B)A.增值稅普通發票 B.到稅務部門代開增值稅發票 C.借條 D.開收據

39、企業應在增值稅未用發單開具之日起（C）日內申請認證？ A.60 B.15 C.180 D.30 40、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有(A)。A.企業生產鋁合金門窗并負責安裝 B.房地產開發企業銷售精裝修房屋 C.賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料 D.KTV提供唱歌以及自助餐服務

41.防偽開票子系統的用戶應選擇的打印機是（C）

A.激光打印機 B.噴墨打印機 C.針式打印機 D.上面三者都行

42、防偽開票子系統由通用設備、專用設備和（A）構成。A.開票軟件 B.實物發票 C.黑匣子 D.以上都不是

43、以下關于增值稅專用發票發售制度的說法不正確的是（C）A.實行驗舊供新制度 B.實行最高開票限額許可制度

C.稅務機關可以向外地臨時到本地經營的增值稅一般納稅人出售專用發票

D.嚴格專用發票領購登記制度，加強專用發票發售部門和征收部門的銜接

44、為了杜絕偷稅騙稅現象的發生，防偽稅控系統在（B）四個環節分別采取了有效措施。

A.設備安裝、購買發票、開具發票、認證發票 B.購買發票、開具發票、認證發票、納稅申報 C.設備安裝、開具發票、認證發票、納稅申報 D.設備安裝、購買發票、開具發票、納稅申報 45、11.下列各項中，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關規定的是(C)。

A.年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的企業，不得被認定為一般納稅人

B.非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業，全部按小規模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認定

C.除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人

D.新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為6個月

46、下列只能作為增值稅小規模納稅人的是(D）

A.從事貨物生產或者提供應稅勞務為主的企業，應稅銷售額在50萬元以下會計核算健全

B.非企業性單位年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的

C.不經常發生應稅行為的企業年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的 D.年應稅銷售額100萬的個人（非個體工商戶）

47、以下不屬于在提供應稅服務、開具增值稅專用發票后，應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票的情形的是（C）。A.應稅服務中止 B.應稅服務折讓 C.現金折扣 D.開票有誤

48、下列經濟業務中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應稅勞務取得了增值稅專用發票，也不得將發票上注明的稅金作為“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）“處理的是（C）。A.公司辦公室購辦公用品 B.供銷科外購低值易耗品 C.外購食用油發給每個職工 D.運輸隊汽車發生修理費

49、下列關于營業稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（A）A.單位和個人提供的國際運輸服務，稅率為零 B.提供的交通運輸業服務，稅率為7% C.單位和個人向境外單位提供的研發服務，稅率為6% D.提供有形動產租賃服務，稅率為6% 50、下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（B）。A.選擇簡易計稅方法的公交客運公司 B.一般納稅人銷售固定資產

C.小規模納稅人向國稅機關申請代開增值稅專用發票的 D.小規模納稅人提供應稅服務

51、根據增值稅的有關規定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發票的有(D)A.商業企業零售的化妝品

B.生產企業銷售自己使用過的小轎車 C.銷售免稅農產品 D.零售勞保用品

52、下列關于增值稅申報與繳納的陳述，不正確的是（D）

A.銷售貨物或者提供應稅勞務，納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.進口貨物，納稅義務發生時間為報關進口的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

D.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務發生時間為貨物移送的當天

53、下列項目符合增值稅專用發票管理規定的是（C）A.被盜、丟失專用發票的，處5000元以下罰款 B.被盜、丟失專用發票的，一年內停止領購專用發票

C.取得非法代開專用發票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅

D.代開、虛開專用發票不按偷稅處理

54、防偽開票子系統對企業的納稅申報有嚴格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。A.發票填開 B.發票查詢 C.編碼設置 D.系統維護

55、下列關于商業零售企業開具專用發票的說法錯誤的是（A）A.商業零售企業銷售貨物一律不得開具專用發票 B.商業零售企業銷售貨物給一般納稅人可以開具專用發票

C.商業零售企業銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個人均不得開具專用發票

D.商業零售企業銷售貨物且向購買方開具專用發票的，購買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務登記證副本

56、銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者(D)的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。A.應稅勞務完成 B.開具發票 C.收取貨款

D.取得索取銷售款項憑據

57、企業應在增值稅專用發票開具之日起（D）日內申請認證 A.30 B.60 C.90 D.180

58、納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為17%的是（B）。A.食用植物油 B.工業用煤炭制品 C.報紙 D.化肥

59、發票作廢分已開發票作廢和（A）A.未開發票作廢 B.藍字發票作廢 C.紅字發票作廢 D.專用發票作廢

61、開票子系統在打印發票時，將發票上的發票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經加密形成密文打印在發票上。A.稅率 B.單價 C.開票人姓名 D.發票號碼 62.下列進項稅額不得抵扣的是（C）

A.從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額

B.接受境外單位提供的應稅服務，從境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。C.應當申請一般納稅人而沒有及時申請認定

D.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。63、下列適用17%稅率的貨物有（D）A.糧食、食用植物油 B.影像制品及電子出版物 C.圖書、報紙、雜志 D.金屬礦采選產品

五、簡答題

1.營改增后，無法取得合法票據的外協隊伍和勞務隊怎么處理？

根據國家營改增管理的相關要求，公司成立了“山西華建宏業建筑勞務有限公司”，公司原注冊勞務隊與各項目部簽署的“內部承包管理協議”終止，一律變更為華建宏業勞務公司代表勞務隊與項目部之間簽訂“勞務分包合同”，合同需重新簽訂，并由華建宏業勞務公司向項目部提供增值稅發票，華建宏業勞務公司向勞務隊收取0.5%管理費、0.2%所得稅、0.03%印花稅，合計0.73%，此費用由項目部與勞務隊協商分擔；公司在建項目外協單位，如無法取得合法票據，可由項目部推薦，通過華建宏業勞務公司簽訂勞務分包協議，原來有在建分包協議的，可進行合同轉換，對外協隊伍收取2%的管理費用，其中包含0.2%所得稅、0.03%的印花稅。

2.營改增后，企業稅負是否會加重？

營改增后，企業稅負是否加重主要取決于進項稅額，可抵扣成本費用、購置動產資產能取得增值稅專用發票進項稅額抵扣充分，稅負就會下降；反之，企業稅負可能加重。

3、跨縣（市、區）建筑工程項目，選擇一般計稅辦法，如何預繳稅款？ 答：《納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第17號）規定，一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，已取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+11%）*2%

4、業主不按期進行工程結算，以預付方式支付工程款，如何繳納增值稅？

答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅（2016）36號）規定，納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天，對于業主不按期進行工程結算，以預付款方式支付工程款換算不含稅銷售額繳納增值稅。

5、工程項目剩余材料銷售是否繳納增值稅，如何計算？

答：項目生育材料銷售屬于增值稅銷售應稅行為，應按規定按銷售貨物繳納增值稅，一般納稅人建筑企業，工程項目剩余材料銷售按17%計算繳納增值稅。小規模納稅企業，工程項目剩余材料銷售按3%計算繳納增值稅。

6、營改增后，工程項目施工用水、用電如何抵扣？

答：水電屬于增值稅應稅貨物。作為工程成本組成部分，建筑企業用水用電，憑取得增值稅專用發票抵扣進項稅額，施工使用建設方單位水電費，營改增后建設方在支付工程款扣減水電費時，應開具水電費增值稅專用發票，建筑企業抵扣進項稅。

7、營業稅改革后，新項目投標報價應如何計取稅金？

答：營改增之后，新項目根據實際情況確認計稅辦法，有的適合選擇簡易計稅，有的適合選擇一般計稅，這個在財稅【2016】36號文件中有詳細的規定。選擇項目計稅辦法后，簡易計稅的項目，仍然采用舊定額，按照3%的增收率計取增值稅，采用一般計稅的項目，采用新版定額（剝離增值稅后的價稅分離定額），按照11%的稅率計取增值稅。

8、增值稅普票和專票有什么區別 答：普票不能抵扣，專票能抵扣增值稅。

9、簡易計稅方法是以后一直存在還是只適用于營改增過度時期？ 答：簡易計稅辦法將一直存在，符合相應要求的項目，今后仍可以選擇簡易計稅。

10、分包工程發生時，主材肯定由發包方供應，輔材和機械及工具分包方可否供應？如果可以供應，稅金如何給分包計取？

答：輔材和機械可以由分包單位供應，只要不違反公司的相關制度即可。如果選擇了簡易計稅，分包單位采購輔材進入工程稅前造價，按照3%的征收率計取稅金。如果選擇一般計稅，則按照11%的稅率計取稅金。

11、營改增后建筑業支付從勞務派遣公司輸入勞務人員的人工費能否抵扣？

答：勞務派遣公司簽訂的勞務用工合同，他們只能開3%的普票。這3%的普票，只能作為有效成本的憑證，既不能抵扣也不能差額計稅。

12、營改增后，分包合同單價是否還能含稅？若是能，需要明確稅點和票據類型嗎？

答：單價可以含稅也可以不含稅，標注清楚是否含稅，稅率多少或者是征收率即可，稅票類型需要明確。

13、營改增后乙供材料認價是不含稅價還是含稅價？

答：項目選擇的是簡易計稅方法計稅時是含稅價，選擇一般計稅方法時是不含稅價。

14、營改增后分包商資質審核，需向公司提供分包商資質有何新要求？ 答：在原先五證一書（2017年起三證合一完畢后，為三證一書）的基礎上，外加分包單位必須能夠開具增值稅發票這一要求。

15、比如一個項目和業主簽的合同是在五一之前，但是分包合同是在五一之后簽訂，那么，5月1號以后新簽訂的分包合同是算老項目還是新項目，分包計稅辦法？ 答：老項目。簡易計稅

16、“營改增”實施之后，在后續施工中，我們在與甲方簽訂新合同或是新的補充協議時應該注意什么？

答：應該明確相關的稅務問題、選擇哪種計稅方法，開具哪種發票、以及其他需要提前雙方約定的相關事宜。

17、采用簡易計稅的工程項目中，購買固定資產、無形資產、不動產等既用于本項目，又用于其他一般計稅的項目，應索取何種發票，如何抵扣？

答：索取增值稅專用發票，固定資產、無形資產一次性抵扣，不動產分兩年抵扣完，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。

18、在施工過程中，發包方可能會委托我單位采購一些零星的、特殊的材料或構配件，如果選擇小的生產廠商的話，這些生產廠商可能沒有資格出具增值稅專用發票，如果選擇大的生產廠商的話可能會增加采購的成本，導致利潤空間大大縮小，甚至無利可圖或虧損。如果遇到這樣的問題，應該采取何種措施來應對？

答：單獨的材料、構配件采購，走的是供貨合同，增值稅稅率多為17%，大廠小廠都是一樣的稅率，在這樣的情況下，要比較的是材料的裸價，在保證質量的情況下，優先選擇裸價低的供貨單位。

19、營改增后稅負可能變高的情況，如何降低稅負。

答：營改增后，老項目優先選擇簡易計稅，新項目甲供主材時也要選擇簡易計稅，這時候稅負與營業稅下基本一致。新項目要積極爭取采購主材，選擇一般計稅，盡量取得更多的進項稅專票進行抵扣，也有助于降低稅負。

20、小規模與一般納稅人的界定與稅率？

答：納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。納稅人提供建筑服務的年應征增值稅銷售額超過500萬元（含本數）的為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。一般納稅人適用稅率為11%；小規模納稅人提供建筑服務，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的建筑服務，征收率為3%。

21、如果選擇不能開票的單位，稅金由總包來負擔，是否對專業分包和勞務分包的分包價格各方面有一定的措施，以此來降低總包單位的成本？

答：營改增之后, 稅金不得代扣代繳，我們在選擇分包單位的時候,必須選擇能夠開具增值稅發票的分包單位。如果選擇不能開具增值稅發票的分包單位，即便是把分包價格壓低了3%或者更多（但是正常情況下很難壓低到15%甚至是25%），但是由于我們沒有增值稅發票做為分包成本的有效憑證，我們的分包成本將被稅務部門認定為虛列的成本，稅務部門對虛列成本將按照利潤征收25%（高新技術企業按照15%征收）的企業所得稅。因此分包單位不能開具增值稅發票，帶給我們的風險遠大于我們可能獲得的收益。

22、納稅人提供應稅服務發生折扣的，應如何開具發票？

答：納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額 23.建筑業適用的稅率？

答：一般計稅方法，適用11％的增值稅稅率，簡易征收方法，適用3％的增值稅征收率、一般納稅人適用一般計稅辦法、應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額、小規模納稅人適用簡易征收辦法、應納稅額=不含稅銷售額×3%征收率

24、營改增后分包商資質審核，需向公司提供分包商資質有何新要求？ 答：在原先五證一書（2017年起三證合一完畢后，為三證一書）的基礎上，外加分包單位必須能夠開具增值稅發票這一要求。

25、營改增后，供應商管理工作應增加哪些內容？

答：營改增后，供應商的管理將直接影響到企業稅負和經營效益，應加強供應商信息管理，增加供應商經營范圍、納稅資質、適用增值稅稅率、發票自開、代開等信息。為相關業務知識在篩選供應商時提供準確、便捷、統一的供應商信息。

26、車輛零星加油（汽柴油）是否可以取得增值稅專用發票？ 答：為防范虛開增值稅專用發票風險，成品油銷售加油站對以現金支付零星車輛加油（汽柴油），通常不開具增值稅專用發票。為有效降低成本，抵扣進項稅額，以銀行轉賬、加油卡形式方可取得增值稅專用發票。