第一篇：開具紅字專用發票的處理流程

有關開具紅字專用發票的知識

1、購買方取得《開具紅字增值稅專用發票通知單》條件

一般納稅人取得專業發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》。）納稅人銷售貨物并向購買方開具發票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按現行《增值稅專用發票使用規定》的有關規定開具紅字增值稅專用發票。《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。（開票之日起90天內辦理認證手續）

經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）抵扣聯、發票聯均無法認證的，由主管稅務機關在專用發票抵扣聯上加蓋“無法認證”專用印章后退還納稅人，納稅人據此辦理開具紅字專用發票申請。經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專業發票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

2、納稅人申請開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》到辦稅服務廳發票發售部門（窗口）報送資料

(1)《開具紅字增值稅專用發票申請單》(加蓋一般納稅人財務專用章)；(2)經辦人身份證明（居民身份證、護照）原件和復印件；

(3)所對應的已認證的增值稅專用發票的發票聯、抵扣聯原件及復印件；(4)認證結果通知書和增值稅專用發票認證結果清單；(5)主管稅務機關要求報送的其他資料。

3、購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票（暫不認證）后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

4、（1）因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱《通知單》）。購買方不作進項稅額轉出處理。（2）購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。（3）屬于經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專業發票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。不作進項稅額轉出處理。

5、購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出后，應在此月申報后5日內持加蓋公章的記賬憑證、應繳增值稅明細帳相關帳頁、增值稅申報主表和附表2原件和復印件到辦稅服務廳發票發售部門（窗口）核銷。

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第二篇：開具紅字專用發票的處理流程

開具紅字專用發票的處理流程 [圖片]

企業需要開具紅字專用發票時，應先向稅務機關提交申請單，稅務機關審核并開具通知單后，企業方可開具紅字專用發票。根據實際業務需要,可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。● 購買方申請開具

1、開具情況

當出現以下情況時，應由購買方申請開具紅字專用發票：

（1）購買方獲得的專用發票認證相符且已進行了抵扣，之后因發生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出；

（2）購買方獲得專用發票后因以下問題無法抵扣時： ①專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證； ②專用發票認證結果為納稅人識別號認證不符； ③專用發票認證結果為專用發票代碼、號碼認證不符； ④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。

2、開具流程

購買方申請開具紅字專用發票的具體流程如圖1-2所示。

圖1-2購買方申請開具流程（1）購買方提交申請單

若購買方需要申請開具紅字專用發票，購買方應向主管稅務機關提交申請單。

（2）購買方稅務機關開具通知單

購買方稅務機關根據納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統開具通知單。

（3）購買方將通知單交予銷售方

購方稅務機關開具通知單后，將紙質通知單交給購買方，購買方即可以適當方式將紙質通知單傳遞給銷售方。（4）銷售方開具紅字專用發票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質通知單，根據通知單的內容在開票子系統中開具紅字專用發票。● 銷售方申請開具

1、開具情況

當出現以下情況時，應由銷售方申請開具紅字專用發票：（1）因開票有誤購買方拒收；（2）因開票有誤等原因尚未交付。

2、開具流程

銷售方申請開具紅字專用發票的具體流程如圖1-3所示。

圖1-3銷售方申請開具流程（1）銷售方提交申請單

若銷售方需要申請開具紅字專用發票，銷售方應向主管稅務機關提交申請單。

（2）銷售方稅務機關開具通知單

銷售方稅務機關根據納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統開具通知單。

（3）銷售方開具紅字專用發票

銷售方憑取得的通知單內容在開票子系統中開具紅字專用發票。● 紅字專用發票填開方式

在發票填開界面中，點擊“負數”按鈕時，新增兩個選擇菜單，一項為“直接開具”，另一項為“導入紅字發票通知單”，界面如圖3-1所示。企業可通過上述這兩種方式填開紅字專用發票。

圖3-1負數發票開具方式 ● 直接開具方式 操作步驟：

【第一步】在發票填開界面，選擇“負數”按鈕下的“直接開具”菜單項，系統會彈出通知單編號輸入窗口，如圖3-2所示。圖3-2通知單編號輸入窗口 說明：

1、通知單編號是在稅務端紅字發票通知單管理系統開具通知單時自動生成，共16位，其編碼規則為：第1-6位是主管稅務機關代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號，第16位是校驗位。

2、通知單編號必須輸入，否則無法開具紅字專用發票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號輸入不一致或輸入的通知單編號不符合編碼規則，系統會自動提示“錄入錯誤，請核對通知單編號后準確錄入”，此時需重新正確輸入。

3、如果企業仍持有不符合上述編號規則的舊通知單，則在開具紅字專用發票時需按下述方式輸入16位編號，其規則為：編號前十位固定為1234569911，后六位為舊通知單編號的末6位（若舊通知單編號超過6位，則取其后6位；若不足6位則前面填0補齊）。

【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號，若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續點擊“下一步”按鈕后，系統會彈出銷項正數發票代碼號碼填寫、確認窗口，如圖3-3所示。

圖3-3銷項正數發票代碼號碼填寫、確認窗口

【第三步】對于通知單上有對應藍字專用發票代碼、號碼的，需填寫藍字專用發票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍字專用發票代碼、號碼，直接點擊“下一步”按鈕，系統根據不同情況顯示不同的確 認窗口。

第一種情況：若填寫藍字專用發票代碼、號碼后，數據庫中有對應藍字發票，則點擊“下一步”按鈕后顯示出本張負數發票對應的正數發票票面信息，如圖3-4所示。繼續點擊“確定”按鈕，系統進入負數發票填開界面并自動調出票面信息，如圖3-5所示。

圖3-4對應的正數發票票面信息

圖3-5負數發票填開界面

第二種情況：若填寫藍字專用發票代碼、號碼后，數據庫中無對應藍字發票，或根據通知單情況無需填寫藍字專用發票代碼、號碼時，點擊“下一步”按鈕后顯示如圖3-6所示，系統提示“本張發票可以開負數，但在當前發票庫沒有找到相應信息”。繼續點擊“確定”，系統進入負數發票填開界面，此時需要手工填寫各項信息。其中，備注欄中自動顯示對應的通知單編號。

圖3-6數據庫中無對應藍字發票時的確認界面

【第四步】確認發票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發票。說明：

1、一張通知單只能對應開具一張紅字發票，不能重復使用。如果輸入的通知單編號已經開具過紅字專用發票，則在輸入通知單編號并點擊“下一步”按鈕后，系統提示“您輸入的紅字發票通知單號已經使用過，不能重復使用”。

2、對帶有折扣的藍字發票開具相應紅字發票時，若數據庫中有藍字發票信息，則系統會自動調出票面信息并將折扣分攤反映在對應的商品行中。例如，開具一張帶10%折扣的藍字發票，如圖3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價，折扣行記錄的是對3行商品折扣掉的總金額和稅額。當開具對應紅字發票時，票面顯示如圖3-8所示，票面中不再顯示折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價、金額和稅額。

圖3-7帶折扣的藍字發票

圖3-8帶折扣的紅字發票 ●導入填開方式

對于銷售方申請開具紅字專用發票的情況，在開具紅字專用發票時，可以使用導入紅字發票通知單的功能。即銷售方主管稅務機關在為其開具紅字專用發票通知單時，可以提供通知單電子文件的導出，銷售方企業 可利用介質拷貝，通過開票系統中的導入紅字發票通知單功能就可以直接導入通知單電子文件并自動生成紅字專用發票信息。操作步驟：

【第一步】在一機多票開票軟件V6.13中的發票填開界面中，選擇“負數”按鈕下的“導入紅字發票通知單”菜單項，系統會彈出打開文件窗口，如圖3-9所示。

圖3-9選擇通知單電子文件的存放路徑

【第二步】在打開文件窗口中，選擇對應的通知單電子文件后，系在發票填開界面自動顯示出導入的紅字專用發票信息，此信息包括票面上的所有信息，如圖3-10所示。其中，備注欄中自動顯示對應的通知單編號。

圖3-10導入通知單電子文件后的發票界面

【第三步】確認發票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發票。說明：

1、通知單電子文件只能通過銷方所屬稅務機關導出獲得,購方所屬稅務機關不提供導出功能。通知單電子文件的文件類型是XML格式，其文件命名規則為：‘主管稅務機關代碼’＋‘年月’＋‘序號’＋‘校驗位’.XML。例如，***3.xml。

2、在使用導入紅字發票通知單功能時，一次只能導入一個通知單電子文件。如果要開具多張紅字專用發票，只能逐個導入通知單電子文件后進行開具。

3、如果導入的通知單電子文件已經開具過紅字專用發票，則開票系統會提示“你導入的通知單號已經失效”如圖3-11所示，無法繼續開具。

圖3-11重復導入通知單提示界面

4、廢舊物資銷售發票紅字票的填開流程及方法與專用發票紅字票相同。普通發票紅字票的填開流程及方法與升級前的一機多票開票子系統V6.10中的填開方法完全一樣。●申請單填開

主要功能：在開票系統中填開紅字發票申請單。操作步驟：

【第一步】進入“發票管理”界面，點擊“紅字發票申請單申請單填開”菜單，彈出紅字發票申請單信息選擇界面，如圖3-12所示。

圖3-12紅字發票申請單信息選擇

【第二步】在紅字發票申請單信息選擇界面中，可以選擇兩種方式： 購買方申請和銷售方申請。

1、購買方申請

由購買方申請開具紅字專用發票，根據對應藍字專用發票抵扣增值稅銷項稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：

（1）當選擇已抵扣時，只要選擇發票種類后，不需要填寫對應藍字發票代碼和發票號碼，點“確定”進入填開界面。

（2）當選擇未抵扣時，應根據實際情況選擇對應的具體未抵扣原因后，選擇發票種類，并填寫對應藍字發票代碼和號碼，點“確定”進入填開界面，如圖3-13所示。

圖3-13購方紅字發票申請單填開界面

2、銷售方申請

由銷售方申請開具紅字專用發票，根據實際情況選擇理由后，選擇發票種類，并填寫對應藍字發票代碼和號碼，點“確定”按鈕后，如果數據庫中有對應藍字發票，則彈出如圖3-14所示的界面，查看信息無誤后點擊“確定”按鈕進入申請單填開界面，如圖3-15所示。

圖3-14對應的正數發票票面信息

圖3-15銷方紅字發票申請單填開界面

【第三步】對于購買方申請，需要在圖3-13所示紅字發票申請單填開界面中，手工填寫納稅人信息、商品信息和申請理由等信息。對于銷售方申請且數據庫中有對應藍字發票信息的，系統會自動填寫申請單信息 如圖3-15所示，對于銷售方申請但數據庫中無對應藍字發票信息的，需手工填寫各項信息。確認無誤后點“打印”按鈕，系統保存此張紅字發票申請單，并彈出打印界面，如圖3-16所示。

圖3-16紅字發票申請單打印界面 說明：

1、申請單中的商品數量和金額必須為負數；申請單中的金額與稅額的計算方法與開票界面計算方法一致。

2、一張申請單上最多可以開具8行商品信息。

3、在紅字發票申請單填開界面中，對于購買方申請的情況，商品信息可以直接手工輸入，也可以從商品編碼庫中選擇。對于銷售方申請的情況，商品信息不能直接手工輸入，如需要填寫，只能從商品編碼庫中選擇。

4、對于銷售方申請的情況，若屬于開票有誤購方拒收的，銷方必須在專用發票認證期限內（90天內）向主管稅務機關提出申請。若屬于開票 有誤等原因尚未交付的，銷方必須在開具藍字專用發票的次月內向主管稅務機關提出申請。

5、對帶折扣的藍字發票開具對應申請單時，若數據庫中有對應藍字發票信息，系統會自動將折扣分攤反映在對應的商品行上。

6、系統對申請單提供了全打和套打兩種模式，企業可根據實際情況自行選擇。

● 申請單修改查詢

主要功能：查看、修改、刪除已填開的紅字發票申請單。操作步驟：

【第一步】點擊“紅字發票申請單申請單修改查詢”菜單項，系統彈出“紅字發票申請單查詢”界面，如圖3-17所示。

圖3-17紅字發票申請單查詢界面

【第二步】設置好查詢月份后，點“確定”按鈕，系統顯示如圖3-18所示。

圖3-18紅字發票申請單的明細界面

在此界面中，可以對申請單查看明細、修改和刪除。選擇一張紅字發票申請單后，通過點擊頁面上方的“修改”按鈕進行申請單內容的修改，點擊頁面上方的“刪除”按鈕可以刪除申請單，點擊頁面下方的“查看明細”按鈕，則可以查看申請單詳細信息。說明：

1、對已開具的申請單進行修改時，修改后的總金額不能大于發票庫中對應正數發票的總金額，否則系統提示“申請單填開金額超出對應正數發票”，無法修改成功。

2、開票系統中對已開具申請單的修改或刪除操作均無時間限制，但企業應根據實際情況進行所需操作。● 申請單導出

主要功能：可以查看、導出某月已填開的紅字發票申請單。操作步驟： 【第一步】點擊“紅字發票申請單申請單導出”菜單項，系統彈出“紅字發票申請單導出”界面，如圖3-19所示。

圖3-19紅字發票申請單查詢界面

【第二步】選擇需要導出申請單的月份，點擊“確定”按鈕，系統彈出該月已填開的所有紅字發票申請單的明細。選擇需要導出的申請單，點擊“導出”按鈕，將申請單導出為xml文件，如圖3-20所示。圖3-20導出紅字發票申請單界面

【第三步】點擊圖3-20所示的“確認”按鈕后，提示選擇保存文件的路徑，然后點“確定”按鈕，如圖3-21所示。

圖3-21選擇紅字發票申請單導出路徑

【第四步】申請單導出成功后，在保存路徑下可找到導出的xml文件，將該文件拷貝到軟盤或者U盤，提供給主管稅務機關，由其導入該文件后開具通知單。說明：

1、導出申請單時，可以選擇一次導出一個申請單，也可以一次導出多個申請單，導出多個時，可以按住“Ctrl”鍵，使用鼠標左鍵選擇需要導出的任意多個申請單，也可以按住“Shift”鍵,使用鼠標左鍵選擇需要導出的連續多個申請單。

2、每個申請單對應導出一個xml文件。

3、導出的xml文件命名規則是：‘稅號’＋‘_’＋‘開票機號’＋‘_’＋‘年月’＋‘序號’。

第三篇：紅字專用發票開具流程

紅字專用發票開具流程(最新)

紅字專用發票開具流程

一、提交開具紅字發票申請

1、納稅人在自己的發票開具系統中點擊“紅字發票申請單”菜單，按照原藍字發票情況填寫表格，保存后導出到電腦桌面上，同時打印兩份（加蓋公章）。

2、登錄網上辦稅廳，然后點擊“我的信息”欄目，在“我的辦稅事項”的“其他申報事項”中有“紅字發票文件傳送”。點擊“紅字發票文件上傳”，點擊“新建上傳”后，點擊“瀏覽”，從桌面選擇您需要上傳的紅字增值稅發票XML文件。然后點“確認”。

二、辦理開具紅字發票通知單

納稅人申請完成后，攜帶以下資料至分局紅字發票通知單開具窗口辦理手續。屬購貨方申請出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》時，應提供以下資料：

1、加蓋公章的紙制申請單。

2、涉及退貨、索取折扣、折讓的，應提供雙方同意退貨或折讓的證明（雙方公章確認）。

3、進項稅額轉出的記賬憑證復印件（加蓋公章）。

4、提交原藍字發票抵扣聯、發票聯原件查驗。

屬銷貨方申請出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》時，應提供以下資料：

1、加蓋公章的紙制申請單。

2、屬于“開票有誤，購買方拒收”情況的，需提供購買方出具的拒收發票證明（加蓋購買方公章），寫明：（1）發票代碼、號碼及拒收理由。（2）錯誤具體項目及正確內容。（3）注明發票未認證未抵扣。

（4）購貨方稅號開錯需提供購貨方稅務登記證副本復印件（加蓋購方公章）。屬于“開票有誤，發票尚未交付”情況的，需自行出具書面情況說明，注明發票尚未交付（加蓋公章）。

3、提交原藍字發票抵扣聯、發票聯原件查驗。

三、開具紅字專用發票

銷貨方納稅人取得稅務機關出具的開具紅字發票通知書后，可在自己的開票系統中開具負數發票，開具前納稅人需要在系統中錄入紅字發票通知書號碼。

★注：開具紅字發票次月報稅時需提供對應的紅字發票通知單復印件★

第四篇：開具紅字增值稅專用發票的處理流程

●開具紅字專用發票的處理流程

企業需要開具紅字專用發票時，應先向稅務機關提交申請單，稅務機關審核并開具通知單后，企業方可開具紅字 專用發票。根據實際業務需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。

●購買方申請開具

1、開具情況

當出現以下情況時，應由購買方申請開具紅字專用發票：

(1)購買方獲得的專用發票認證相符且已進行了抵扣，之后因發生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出；(2)購買方獲得專用發票后因以下問題無法抵扣時： ①專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證； ②專用發票認證結果為納稅人識別號認證不符； ③專用發票認證結果為專用發票代碼、號碼認證不符； ④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。

2、開具流程

購買方申請開具紅字專用發票的具體流程如圖1-2所示。

圖1-2購買方申請開具流程(1)購買方提交申請單

若購買方需要申請開具紅字專用發票，購買方應向主管稅務機關提交申請單。(2)購買方稅務機關開具通知單

購買方稅務機關根據納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統開具通知單。(3)購買方將通知單交予銷售方

購方稅務機關開具通知單后，將紙質通知單交給購買方，購買方即可以適當方式將紙質通知單傳遞給銷售方。(4)銷售方開具紅字專用發票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質通知單，根據通知單的內容在開票子系統中開具紅字專用發票。

●銷售方申請開具

1、開具情況

當出現以下情況時，應由銷售方申請開具紅字專用發票：(1)因開票有誤購買方拒收；(2)因開票有誤等原因尚未交付。

2、開具流程

銷售方申請開具紅字專用發票的具體流程如圖1-3所示。

圖1-3銷售方申請開具流程

(1)銷售方提交申請單

若銷售方需要申請開具紅字專用發票，銷售方應向主管稅務機關提交申請單。(2)銷售方稅務機關開具通知單

銷售方稅務機關根據納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統開具通知單。(3)銷售方開具紅字專用發票

銷售方憑取得的通知單內容在開票子系統中開具紅字專用發票。

●紅字專用發票填開方式

在發票填開界面中，點擊“負數”按鈕時，新增兩個選擇菜單，一項為“直接開具”，另一項為“導入紅字發票通知 單”，界面如圖3-1所示。企業可通過上述這兩種方式填開紅字專用發票。

圖3-1負數發票開具方式

●直接開具方式

操作步驟：

【第一步】在發票填開界面，選擇“負數”按鈕下的“直接開具”菜單項，系統會彈出通知單編號輸入窗口，如圖3-2

圖3-2通知單編號輸入窗口

說明：

1、通知單編號是在稅務端紅字發票通知單管理系統開具通知單時自動生成，共16位，其編碼規則為：第1-6位是主管 稅務機關代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號，第16位是校驗位。

2、通知單編號必須輸入，否則無法開具紅字專用發票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號輸入

不一致或輸入的通知單編號不符合編碼規則，系統會自動提示“錄入錯誤，請核對通知單編號后準確錄入”，此時需 重新正確輸入。

3、如果企業仍持有不符合上述編號規則的舊通知單，則在開具紅字專用發票時需按下述方式輸入16位編號，其規則 為：編號前十位固定為12M569911，后六位為舊通知單編號的末6位（若舊通知單編號超過6位，則取其后6位；若 不足6位則前面填0補齊）。

【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號，若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續點擊“下一 步”按鈕后，系統會彈出銷項正數發票代碼號碼填寫、確認窗口，如圖3-3所示。

圖3-3銷項正數發票代碼號碼填寫、確認窗口

【第三步】對于通知單上有對應藍字專用發票代碼、號碼的，需填寫藍字專用發票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍字專 用發票代碼、號碼，直接點擊“下一步”按鈕，系統根據不同情況顯示不同的確 認窗口。

第一種情況：若填寫藍字專用發票代碼、號碼后，數據庫中有對應藍字發票，則點擊“下一步”按鈕后顯示出本張負 數發票對應的正數發票票面信息，如圖3-4所示。繼續點擊“確定”按鈕，系統進入負數發票填開界面并自動調出票面 信息，如圖3-5所示。

圖3-4對應的正數發票票面信息

圖3-5負數發票填開界面

第二種情況：若填寫藍字專用發票代碼、號碼后，數據庫中無對應藍字發票，或根據通知單情況無需填寫藍字專 用發票代碼、號碼時，點擊“下一步”按鈕后顯示如圖3-6所示，系統提示“本張發票可以開負數，但在當前發票庫沒 有找到相應信息”。繼續點擊“確定”，系統進入負數發票填開界面，此時需要手工填寫各項信息。其中，備注欄中自 動顯示對應的通知單編號。

圖說明： 3-6數據庫中無對應藍字發票時的確認界面

【第四步】確認發票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發票。

1、一張通知單只能對應開具一張紅字發票，不能重復使用。如果輸入的通知單編號己經開具過紅字專用發票，則在輸 入通知單編號并點擊“下一步”按鈕后，系統提示“您輸入的紅字發票通知單號已經使用過，不能重復使用”。

2、對帶有折扣的藍字發票開具相應紅字發票時，若數據庫中有藍字發票信息，則系統會自動調出票面信息并將折扣分 攤反映在對應的商品行中。例如，開具一張帶10%折扣的藍字發票，如圖3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價, 折扣行記錄的是對3行商品折扣掉的總金額和稅額。當開具對應紅字發票時，票面顯示如圖3-8所示，票面中不再顯示 折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價、金額和稅額。

圖3-7帶折扣的藍字發票

圖3-8帶折扣的紅字發票

●導入填開方式

對于銷售方申請開具紅字專用發票的情況，在開具紅字專用發票時，可以使用導入紅字發票通知單的功能。即銷 售方主管稅務機關在為其開具紅字專用發票通知單時，可以提供通知單電子文件的導出，銷售方企業可利用介質拷貝, 通過開票系統中的導入紅字發票通知單功能就可以直接導入通知單電子文件并自動生成紅字專用發票信息。操作步驟：

【第一步】在一機多票開票軟件V6.13中的發票填幵界面中，選擇“負數”按鈕下的“導入紅字發票通知單”菜單項，系統會彈出打開文件窗口，如圖3-9所示。

圖3-9選擇通知單電子文件的存放路徑

【第二步】在打幵文件窗口中，選擇對應的通知單電子文件后，系在發票填開界面自動顯示出導入的紅字專用發票信息，此信息包括票面上的所有信息，如圖3-10所示。其中，備注欄中自動顯示對應的通知單編號。

圖說明：

3-10導入通知單電子文件后的發票界面

【第三步】確認發票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發票。

1、通知單電子文件只能通過銷方所屬稅務機關導出獲得，購方所屬稅務機關不提供導出功能。通知單電子文件的文件類 型是XML格式，其文件命名規則為：‘主管稅務機關代碼’+‘年月’+‘序號’+‘校驗位’.XML。例如，***3.xml。

2、在使用導入紅字發票通知單功能時，一次只能導入一個通知單電子文件。如果要開具多張紅字專用發票，只能逐個 導入通知單電子文件后進行開具。

3、如果導入的通知單電子文件己經開具過紅字專用發票，則開票系統會提示“你導入的通知單號己經失效”如圖3-11 所示，無法繼續開具。

圖3-11重復導入通知單提示界面

4、廢舊物資銷售發票紅字票的填開流程及方法與專用發票紅字票相同。普通發票紅字票的填開流程及方法與升級前的 一機多票開票子系統V6.10中的填開方法完全一樣。

●申請單填開

主要功能：在開票系統中填開紅字發票申請單。操作步驟：

【第一步】進入“發票管理”界面，點擊“紅字發票申請單申請單填開”菜單，彈出紅字發票申請單信息選擇界面，如

圖3-12所示。

圖購買方3-1

2申

紅請

字發和

票銷

申售

請單方

信申

息選請

擇。【第二步】在紅字發票申請單信息選擇界面中，可以選擇兩種方式：

1、購買方申請

由購買方申請開具紅字專用發票，根據對應藍字專用發票抵扣增值稅銷項稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：(1)當選擇己抵扣時，只要選擇發票種類后，不需要填寫對應藍字發票代碼和發票號碼，點“確定”進入填開界面。

(2)當選擇未抵扣時，應根據實際情況選擇對應的具體未抵扣原因后，選擇發票種類，并填寫對應藍字發票代碼和 號碼，點“確定”進入填幵界面，如圖3-13所示。

圖3-13購方紅字發票申請單填開界面

2、銷售方申請

由銷售方申請開具紅字專用發票，根據實際情況選擇理由后，選擇發票種類，并填寫對應藍字發票代碼和號碼，點“ 確定”按鈕后，如果數據庫中有對應藍字發票，則彈出如圖3-14所示的界面，查看信息無誤后點擊“確定”按鈕進入 申請單填幵界面，如圖3-15所示。

圖3-14對應的正數發票票面信息

圖3-15銷方紅字發票申請單填幵界面

【第三步】對于購買方申請，需要在圖3-13所示紅字發票申請單填開界面中，手工填寫納稅人信息、商品信息和申請理 由等信息。對于銷售方申請且數據庫中有對應藍字發票信息的，系統會自動填寫申請單信息如圖3-15所示，對于銷售 方申請但數據庫中無對應藍字發票信息的，需手工填寫各項信息。確認無誤后點“打印”按鈕，系統保存此張紅字發 票申請單，并彈出打印界面，如圖3-16所示。

圖說明：

3-16紅字發票申請單打印界面

1、申請單中的商品數量和金額必須為負數；申請單中的金額與稅額的計算方法與開票界面計算方法一致。

2、一張申請單上最多可以開具8行商品信息。

3、在紅字發票申請單填開界面中，對于購買方申請的情況，商品信息可以直接手工輸入，也可以從商品編碼庫中選擇。對于銷售方申請的情況，商品信息不能直接手工輸入，如需要填寫，只能從商品編碼庫中選擇。

4、對于銷售方申請的情況，若屬于開票有誤購方拒收的，銷方必須在專用發票認證期限內（90天內）向主管稅務機關 提出申請。若屬于開票有誤等原因尚未交付的，銷方必須在開具藍字專用發票的次月內向主管稅務機關提出申請。

5、對帶折扣的藍字發票開具對應申請單時，若數據庫中有對應藍字發票信息，系統會自動將折扣分攤反映在對應的商 品行上。

6、系統對申請單提供了全打和套打兩種模式，企業可根據實際情況自行選擇。

●申請單修改查詢

主要

功

能

：

查

看、修

改、刪

除

已

填

開的紅

字

發

票

申

請

單。

操作步驟：

【第一步】點擊“紅字發票申請單申請單修改查詢”菜單項，系統彈出“紅字發票申請單查詢”界面，如圖3-17所示。

圖3-17紅字發票申請單查詢界面

【第二步】設置好查詢月份后，點“確定”按鈕，系統顯示如圖3-18所示。

圖3-18紅字發票申請單的明細界面

在此界面中，可以對申請單查看明細、修改和刪除。選擇一張紅字發票申請單后，通過點擊頁面上方的“修改”按鈕進 行申請單內容的修改，點擊頁面上方的“刪除”按鈕可以刪除申請單，點擊頁面下方的“查看明細”按鈕，則可以查 看說明：

1、對己開具的申請單進行修改時，修改后的總金額不能大于發票庫中對應正數發票的總金額，否則系統提示“申請單 填開金額超出對應正數發票”，無法修改成功。

2、開票系統中對已開具申請單的修改或刪除操作均無時間限制，但企業應根據實際情況進行所需操作。

申

請

單

詳

細

信

息。

●申請單導出

主要功

能

：

可

以

查

看、導

出

某

月

己

填

開的紅

字

發

票

申

請

單。

操作步驟：

【第一步】點擊“紅字發票申請單申請單導出”菜單項，系統彈出“紅字發票申請單導出”界面，如圖3-19所示。

圖3-19紅字發票申請單查詢界面

【第二步】選擇需要導出申請單的月份，點擊“確定”按鈕，系統彈出該月己填開的所有紅字發票申請單的明細。選擇 需要導出的申請單，點擊“導出”按鈕，將申請單導出為xml文件，如圖3-20所示。

圖3-20導出紅字發票申請單界面

【第三步】點擊圖3-20所示的“確認”按鈕后，提示選擇保存文件的路徑，然后點“確定”按鈕，如圖3-21所示。

圖3-21選擇紅字發票申請單導出路徑

【第四步】申請單導出成功后，在保存路徑下可找到導出的xml文件，將該文件拷貝到軟盤或者U盤，提供給主管稅務 機關，由其導入該文件后開具通知單。說明：

1、導出申請單時，可以選擇一次導出一個申請單，也可以一次導出多個申請單，導出多個時，可以按住“Ctrl”鍵，使 用鼠標左鍵選擇需要導出的任意多個申請單，也可以按住“Shift”鍵，使用鼠標左鍵選擇需要導出的連續多個申請單。

2、每個申請單對應導出一個xml文件。

3、導出的xml文件命名規則是：‘稅號’+‘_’+‘開票機號’+‘_’+‘年月’+‘序號’。

第五篇：開具紅字專用發票的處理流程

開具紅字專用發票的處理流程

企業需要開具紅字專用發票時，應先向稅務機關提交申請單，稅務機關審核并開具通知單后，企業方可開具紅字專用發票。根據實際業務需要,可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。● 購買方申請開具

1、開具情況

當出現以下情況時，應由購買方申請開具紅字專用發票：

（1）購買方獲得的專用發票認證相符且已進行了抵扣，之后因發生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出；

（2）購買方獲得專用發票后因以下問題無法抵扣時： ①專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證； ②專用發票認證結果為納稅人識別號認證不符； ③專用發票認證結果為專用發票代碼、號碼認證不符； ④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。

2、開具流程

購買方申請開具紅字專用發票的具體流程如圖1-2所示。

圖1-2購買方申請開具流程（1）購買方提交申請單 若購買方需要申請開具紅字專用發票，購買方應向主管稅務機關提交申請單。（2）購買方稅務機關開具通知單

購買方稅務機關根據納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統開具通知單。-

（3）購買方將通知單交予銷售方

購方稅務機關開具通知單后，將紙質通知單交給購買方，購買方即可以適當方式將紙質通知單傳遞給銷售方。

（4）銷售方開具紅字專用發票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質通知單，根據通知單的內容在開票子系統中開具紅字專用發票。

● 銷售方申請開具

1、開具情況

當出現以下情況時，應由銷售方申請開具紅字專用發票：（1）因開票有誤購買方拒收；（2）因開票有誤等原因尚未交付。

2、開具流程

銷售方申請開具紅字專用發票的具體流程如圖1-3所示。

圖1-3銷售方申請開具流程（1）銷售方提交申請單

若銷售方需要申請開具紅字專用發票，銷售方應向主管稅務機關提交申請單。（2）銷售方稅務機關開具通知單

銷售方稅務機關根據納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統開具通知單。-

（3）銷售方開具紅字專用發票

銷售方憑取得的通知單內容在開票子系統中開具紅字專用發票。● 紅字專用發票填開方式

在發票填開界面中，點擊“負數”按鈕時，新增兩個選擇菜單，一項為“直接開具”，另一項為“導入紅字發票通知單”，界面如圖3-1所示。企業可通過上述這兩種方式填開紅字專用發票。

圖3-1負數發票開具方式 ● 直接開具方式 操作步驟：

【第一步】在發票填開界面，選擇“負數”按鈕下的“直接開具”菜單項，系統會彈出通知單編號輸入窗口，如圖3-2所示。

圖3-2通知單編號輸入窗口 說明：

1、通知單編號是在稅務端紅字發票通知單管理系統開具通知單時自動生成，共16位，其編碼規則為：第1-6位是主管稅務機關代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號，第16位是校驗位。

2、通知單編號必須輸入，否則無法開具紅字專用發票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號輸入不一致或輸入的通知單編號不符合編碼規則，系統會自動提示“錄入錯誤，請核對通知單編號后準確錄入”，此時需重新正確輸入。

3、如果企業仍持有不符合上述編號規則的舊通知單，則在開具紅字專用發票時需按下述方式輸入16位編號，其規則為：編號前十位固定為1234569911，后六位為舊通知單編號的末6位（若舊通知單編號超過6位，則取其后6位；若不足6位則前面填0補齊）。【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號，若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續點擊“下一步”按鈕后，系統會彈出銷項正數發票代碼號碼填寫、確認窗口，如圖3-3所示。

圖3-3銷項正數發票代碼號碼填寫、確認窗口

【第三步】對于通知單上有對應藍字專用發票代碼、號碼的，需填寫藍字專用發票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍字專用發票代碼、號碼，直接點擊“下一步”按鈕，系統根據不同情況顯示不同的確 認窗口。

第一種情況：若填寫藍字專用發票代碼、號碼后，數據庫中有對應藍字發票，則點擊“下一步”按鈕后顯示出本張負數發票對應的正數發票票面信息，如圖3-4所示。繼續點擊“確定”按鈕，系統進入負數發票填開界面并自動調出票面信息，如圖3-5所示。

圖3-4對應的正數發票票面信息

圖3-5負數發票填開界面

第二種情況：若填寫藍字專用發票代碼、號碼后，數據庫中無對應藍字發票，或根據通知單情況無需填寫藍字專用發票代碼、號碼時，點擊“下一步”按鈕后顯示如圖3-6所示，系統提示“本張發票可以開負數，但在當前發票庫沒有找到相應信息”。繼續點擊“確定”，系統進入負數發票填開界面，此時需要手工填寫各項信息。其中，備注欄中自動顯示對應的通知單編號。

圖3-6數據庫中無對應藍字發票時的確認界面

【第四步】確認發票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發票。-說明：

1、一張通知單只能對應開具一張紅字發票，不能重復使用。如果輸入的通知單編號已經開具過紅字專用發票，則在輸入通知單編號并點擊“下一步”按鈕后，系統提示“您輸入的紅字發票通知單號已經使用過，不能重復使用”。

2、對帶有折扣的藍字發票開具相應紅字發票時，若數據庫中有藍字發票信息，則系統會自動調出票面信息并將折扣分攤反映在對應的商品行中。例如，開具一張帶10%折扣的藍字發票，如圖3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價，折扣行記錄的是對3行商品折扣掉的總金額和稅額。當開具對應紅字發票時，票面顯示如圖3-8所示，票面中不再顯示折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價、金額和稅額。

圖3-7帶折扣的藍字發票

圖3-8帶折扣的紅字發票 ●導入填開方式 對于銷售方申請開具紅字專用發票的情況，在開具紅字專用發票時，可以使用導入紅字發票通知單的功能。即銷售方主管稅務機關在為其開具紅字專用發票通知單時，可以提供通知單電子文件的導出，銷售方企業可利用介質拷貝，通過開票系統中的導入紅字發票通知單功能就可以直接導入通知單電子文件并自動生成紅字專用發票信息。操作步驟：

【第一步】在一機多票開票軟件V6.13中的發票填開界面中，選擇“負數”按鈕下的“導入紅字發票通知單”菜單項，系統會彈出打開文件窗口，如圖3-9所示。

圖3-9選擇通知單電子文件的存放路徑

【第二步】在打開文件窗口中，選擇對應的通知單電子文件后，系在發票填開界面自動顯示出導入的紅字專用發票信息，此信息包括票面上的所有信息，如圖3-10所示。其中，備注欄中自動顯示對應的通知單編號。

圖3-10導入通知單電子文件后的發票界面

【第三步】確認發票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發票。-說明：

1、通知單電子文件只能通過銷方所屬稅務機關導出獲得,購方所屬稅務機關不提供導出功能。通知單電子文件的文件類型是XML格式，其文件命名規則為：‘主管稅務機關代碼’＋‘年月’＋‘序號’＋‘校驗位’.XML。例如，***3.xml。

2、在使用導入紅字發票通知單功能時，一次只能導入一個通知單電子文件。如果要開具多張紅字專用發票，只能逐個導入通知單電子文件后進行開具。

3、如果導入的通知單電子文件已經開具過紅字專用發票，則開票系統會提示“你導入的通知單號已經失效”如圖3-11所示，無法繼續開具。

圖3-11重復導入通知單提示界面

4、廢舊物資銷售發票紅字票的填開流程及方法與專用發票紅字票相同。普通發票紅字票的填開流程及方法與升級前的一機多票開票子系統V6.10中的填開方法完全一樣。●申請單填開

主要功能：在開票系統中填開紅字發票申請單。操作步驟：

【第一步】進入“發票管理”界面，點擊“紅字發票申請單申請單填開”菜單，彈出紅字發票申請單信息選擇界面，如圖3-12所示。

圖3-12紅字發票申請單信息選擇

【第二步】在紅字發票申請單信息選擇界面中，可以選擇兩種方式： 購買方申請和銷售方申請。

1、購買方申請

由購買方申請開具紅字專用發票，根據對應藍字專用發票抵扣增值稅銷項稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：

（1）當選擇已抵扣時，只要選擇發票種類后，不需要填寫對應藍字發票代碼和發票號碼，點“確定”進入填開界面。

（2）當選擇未抵扣時，應根據實際情況選擇對應的具體未抵扣原因后，選擇發票種類，并填寫對應藍字發票代碼和號碼，點“確定”進入填開界面，如圖3-13所示。

圖3-13購方紅字發票申請單填開界面

2、銷售方申請

由銷售方申請開具紅字專用發票，根據實際情況選擇理由后，選擇發票種類，并填寫對應藍字發票代碼和號碼，點“確定”按鈕后，如果數據庫中有對應藍字發票，則彈出如圖3-14所示的界面，查看信息無誤后點擊“確定”按鈕進入申請單填開界面，如圖3-15所示。

圖3-14對應的正數發票票面信息

圖3-15銷方紅字發票申請單填開界面

【第三步】對于購買方申請，需要在圖3-13所示紅字發票申請單填開界面中，手工填寫納稅人信息、商品信息和申請理由等信息。對于銷售方申請且數據庫中有對應藍字發票信息的，系統會自動填寫申請單信息如圖3-15所示，對于銷售方申請但數據庫中無對應藍字發票信息的，需手工填寫各項信息。確認無誤后點“打印”按鈕，系統保存此張紅字發票申請單，并彈出打印界面，如圖3-16所示。

圖3-16紅字發票申請單打印界面 說明：

1、申請單中的商品數量和金額必須為負數；申請單中的金額與稅額的計算方法與開票界面計算方法一致。

2、一張申請單上最多可以開具8行商品信息。

3、在紅字發票申請單填開界面中，對于購買方申請的情況，商品信息可以直接手工輸入，也可以從商品編碼庫中選擇。對于銷售方申請的情況，商品信息不能直接手工輸入，如需要填寫，只能從商品編碼庫中選擇。

4、對于銷售方申請的情況，若屬于開票有誤購方拒收的，銷方必須在專用發票認證期限內（90天內）向主管稅務機關提出申請。若屬于開票有誤等原因尚未交付的，銷方必須在開具藍字專用發票的次月內向主管稅務機關提出申請。

5、對帶折扣的藍字發票開具對應申請單時，若數據庫中有對應藍字發票信息，系統會自動將折扣分攤反映在對應的商品行上。

6、系統對申請單提供了全打和套打兩種模式，企業可根據實際情況自行選擇。● 申請單修改查詢

主要功能：查看、修改、刪除已填開的紅字發票申請單。操作步驟：

【第一步】點擊“紅字發票申請單申請單修改查詢”菜單項，系統彈出“紅字發票申請單查詢”界面，如圖3-17所示。

圖3-17紅字發票申請單查詢界面 【第二步】設置好查詢月份后，點“確定”按鈕，系統顯示如圖3-18所示。

圖3-18紅字發票申請單的明細界面

在此界面中，可以對申請單查看明細、修改和刪除。選擇一張紅字發票申請單后，通過點擊頁面上方的“修改”按鈕進行申請單內容的修改，點擊頁面上方的“刪除”按鈕可以刪除申請單，點擊頁面下方的“查看明細”按鈕，則可以查看申請單詳細信息。說明：

1、對已開具的申請單進行修改時，修改后的總金額不能大于發票庫中對應正數發票的總金額，否則系統提示“申請單填開金額超出對應正數發票”，無法修改成功。

2、開票系統中對已開具申請單的修改或刪除操作均無時間限制，但企業應根據實際情況進行所需操作。● 申請單導出

主要功能：可以查看、導出某月已填開的紅字發票申請單。操作步驟：

【第一步】點擊“紅字發票申請單申請單導出”菜單項，系統彈出“紅字發票申請單導出”界面，如圖3-19所示。

圖3-19紅字發票申請單查詢界面

【第二步】選擇需要導出申請單的月份，點擊“確定”按鈕，系統彈出該月已填開的所有紅字發票申請單的明細。選擇需要導出的申請單，點擊“導出”按鈕，將申請單導出為xml文件，如圖3-20所示。

圖3-20導出紅字發票申請單界面

【第三步】點擊圖3-20所示的“確認”按鈕后，提示選擇保存文件的路徑，然后點“確定”按鈕，如圖3-21所示。

圖3-21選擇紅字發票申請單導出路徑

【第四步】申請單導出成功后，在保存路徑下可找到導出的xml文件，將該文件拷貝到軟盤或者U盤，提供給主管稅務機關，由其導入該文件后開具通知單。說明：

1、導出申請單時，可以選擇一次導出一個申請單，也可以一次導出多個申請單，導出多個時，可以按住“Ctrl”鍵，使用鼠標左鍵選擇需要導出的任意多個申請單，也可以按住“Shift”鍵,使用鼠標左鍵選擇需要導出的連續多個申請單。

2、每個申請單對應導出一個xml文件。

3、導出的xml文件命名規則是：‘稅號’＋‘_’＋‘開票機號’＋‘_’＋‘年月’＋‘序號’。

2009-11-01 | 如何申請開具紅字增值稅專用發票？

一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報“開具紅字增值稅專用發票申請單”（以下簡稱“申請單”）。

“申請單”所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。

經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報“申請單”時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報“申請單”時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

“申請單”一式兩聯：第一聯由購買方留存；第二聯由購買方稅務機關留存。

“申請單”應加蓋一般納稅人財務專用章。

主管稅務機關對一般納稅人填報的“申請單”進行審核后，出具“開具紅字增值稅專用發票通知單”(以下簡稱“通知單”)。“通知單”應與“申請單”一一對應。

“通知單”一式三聯：第一聯由購買方主管稅務機關留存；第二聯由購買方送交銷售方留存；第三聯由購買方留存。“通知單”應加蓋主管稅務機關印章。

“通知單”應按月依次裝訂成冊，并比照專用發票保管規定管理。購買方必須暫依“通知單”所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字發票后，與留存的“通知單”一并作為記賬憑證。

銷售方憑購買方提供的“通知單”開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。

紅字專用發票應與“通知單”一一對應。

認證不符是指納稅人識別號有誤，或者專用發票所列密文解譯后與明文不一致。

失控專用發票是指認證時的專用發票已被登記為失控專用發票。