第一篇：紅字發票開具流程

1.一、以下情況需由購方申請開具通知單：

1、專用發票已抵扣：

購方獲得的專用發票認證相符且已進行了抵扣，之后因發生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出。

2、專用發票未抵扣，且未抵扣的原因為以下四種：（1）抵扣聯、發票聯均無法認證。（2）認證結果為納稅人識別號認證不符。（3）認證結果為發票代碼、號碼認證不符。

（4）購方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證。2.二、購方申請開具的流程：

1、購方開具并提交《申請單》

2、購方稅務機關審核后開具《通知單》

3、購方提交紙質《通知單》給銷方

4、銷方開具紅字專用發票。

3.第三、購方開具提交《申請單》的注意事項： 1.購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。2.購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

4.第四、《申請單》在系統中開具的方式：

紅字發票申請單在“發票管理→紅字發票申請單→申請單填開”中開具，點擊菜單后顯示如下圖的選擇界面：

5.第五、開具《申請單》情況說明：

1、只有購方開具申請單時，可以直接在商品行中輸入商品信息，銷方開具申請單時只能從商品編碼庫中選??；

2、申請單中最多可以有8行商品信息；

3、申請單中商品數量和金額必須為負數。6.第六、《申請單》導出：

【第一步】點擊“紅字發票申請單/申請單導出”菜單項，彈出紅字發票申請單導出月份選擇界面，選擇導出月份后點擊“確認”按鈕。

【第二步】系統顯示該月已開具的所有紅字發票申請單的列表，選中需要導出的申請單，點擊“導出”按鈕，系統提示是否確認導出。

【第三步】點擊“確認”按鈕，選擇保存路徑，之后點擊“確定”按鈕導出電子申請單。導出情況說明：

1、導出申請單時，可以一次導出一個申請單，也可以利用“Ctrl”鍵和“Shift”鍵一次導出多個申請單。

2、每個申請單對應導出一個xml文件，文件命名規則是：‘稅號’＋‘_’＋‘開票機號’＋‘_’＋‘年月’＋‘序號’。

7.第七、紅字發票開具的方式：

1、直接在系統中開具；

2、只有銷方申請開具紅字發票時，才能通過導入紅字發票通知單電子文件的方法開具紅字發票。

第二篇：開具紅字發票流程

7、問：申請辦理紅票通知單具體如何操作？

答：先在防偽稅控開票系統申請，發票管理——紅字發票申請單——申請單填開，填報后打印申請單，將申請單文件導出為xml文件，通過綠色通道將申請單文件上傳，網上申請——申報管理類——紅字發票文件傳送，成功后帶上申請單，書面證明材料，發票原件到主管稅務機關辦理。

第三篇：紅字發票開具流程

開具紅字專用發票的條件及流程

一、開具紅字專用發票的條件

1、專用發票作廢的條件

開具時發現有誤的，可即時作廢。已經開具的專用發票需要即時作廢的，必須同時滿足以下條件：

(1)當月開具的專用發票，當月發生全部銷貨退回或開票有誤等情形，且當月收回發票聯、抵扣聯;

(2)銷售方未抄稅并且未記賬;

(3)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

2、開具紅字專用發票的條件

一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，需要開具紅字專用發票。

二、開具紅字專用發票的處理流程

作廢專用發票時，在防偽稅控系統中需將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存即可。與作廢專用發票相比，開具紅字專用發票較為復雜。根據實際業務需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下：

(一)購買方申請開具

1、前提條件

當出現以下情況時，應由購買方申請開具紅字專用發票：

(1)一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件(同時符合：當月、未抄稅、未認證或認證不符三個條件)的;

(2)因銷貨部分退回或發生銷售折讓的。

2、開具流程

(1)購買方應向主管稅務機關填報《申請單》?！渡暾垎巍匪鶎乃{字專用發票應經稅務機關認證。

經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

《申請單》一式兩聯：第一聯由購買方留存;第二聯由購買方主管稅務機關留存，且《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。

(2)購買方主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，通過紅字增值稅專用發票通知單管理系統開具《開具紅字專用發票通知單》。(以下簡稱通知單)

《通知單》應與《申請單》一一對應?！锻ㄖ獑巍芬皇饺摚旱谝宦撚芍鞴芏悇諜C關留存;第二聯由購買方送交銷售方留存;第三聯由購買方留存。

《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。

《通知單》應按月依次裝訂成冊，并比照專用發票保管規定管理。

(3)購買方將《通知單》交予銷售方

購買方稅務機關開具《通知單》后將《通知單》交給購買方，購買方將《通知單》傳遞給銷售方。

(4)銷售方開具紅字專用發票

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

進項稅額轉出要求

購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，可視不同情況按照以下要求掌握：

(1)對《通知單》所對應的藍字專用發票已認證抵扣的，購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;

(2)對《通知單》所對應的藍字專用發票已認證未抵扣的，購買方先列入當期進項稅額，再暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;

(3)對《通知單》所對應的藍字專用發票認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”及“無法認證”的，不作進項稅額轉出。

(二)銷售方申請開具

1、前提條件

當出現以下情況時，應由銷售方申請開具紅字專用發票：

(1)因開票有誤購買方拒收專用發票的;

(2)因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的。

值得注意的是，兩種條件下對應的申請時限不同。因開票有誤購買方拒收的，銷售方須在專用發票認證期限內提出申請;尚未交付的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內提出申請。

2、開具流程

(1)銷售方提交申請單

銷售方須在規定期限內向主管稅務機關填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由或由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。

(2)銷售方稅務機關開具通知單

銷售方稅務機關根據納稅人提交的申請單，審核后通過紅字增值稅專用發票通知單管理系統開具通知單。

(3)銷售方開具紅字專用發票

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

(三)小結

(1)開具紅字專用發票的流程圖如下：

1、紅字專用發票不需認證

根據《關于修訂的通知》(國稅發[2006]156號)第十八條和《關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》(國稅發[2007]18號)第三條，購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。紅字專用發票暫不報送稅務機關認證。

2、超認證期限無法開具紅字專用發票

根據《關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發[2006]156號)和第十四條的規定，《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。

因此，對已在認證期限內進行認證的專用發票開具紅字專用發票沒有時間限制。企業可以根據自己的業務情況在取得主管稅務機構開具的《通知單》后開具紅字專用發票。但超過90天(2010年1月1日以后開具的發票為180天)認證期限未認證的專用發票，無法取得《通知單》，自然無法開具紅字專用發票。

3、案例分析

案例一：A公司在2008年12月和2009年7月合計銷售給客戶B公司一批貨物，現有部分貨物因質量不合格退回，發票現在已經超過90天。A公司無法申請開具紅字發票通知單，如何處理?經了解購買方B公司已經按照規定認證發票抵扣進項稅。

解析：這屬于由購買方開具紅字發票通知單的情形，發生銷貨退回應由購買方B公司申請開具紅字發票通知單，通知單申請并無90天時間限制。A公司憑紅字發票通知單開具紅字發票。同時A公司應按照國稅發[2007]18號文的規定，開具紅字發票后按照規定向主管稅務機關進行備案。

（票據寶）

第四篇：開具紅字發票流程

首先確認申請方！沒有認證銷方申請；已認證或抵扣購方申請（認證不符，無法認證等均為已認證）。

1.登陸開票軟件，點 【發票管理】 再點 【信息表】 選擇要開具的種類

如下圖

2.出現紅字發票信息選擇，按照實際理由選擇，點下一步

【如選擇購買方申請、已抵扣不需要輸入發票代碼、發票號碼】

3.出現相應發票信息，直接點確定

【如果開具的發票為跨年發票或升級前的發票，則不會調出相應信息，提示：本張發票可以開負數，但在當前庫中沒有找到相應信息，直接點確定，手工輸入發票信息，注意：數量、金額輸入負數】

4.出現紅字發票申請單填開界面，如調出信息直接打印；未調出信息，按照要沖紅的發票輸入，數量、金額為負數。

5.確認無誤后打印，選擇‘全打’

6.申請單上傳或導出，點【發票管理】 再點工具條里的【紅字發票信息表】點【紅字增值稅專用發票信息表查詢導出】

7.（1）如去稅務局申請，單擊選中要導出信息表 點【導出】 選擇路徑保存即可（去稅務局申請的操作到此完畢，將導出的信息表拷貝到U盤去稅務局窗口辦理即可）；

（2）如網絡申請，單擊選中要上傳信息表【上傳】,后面的提示一直點確定即可。

8.待 信息表編號 出現16位數字為止，如是銷方申請，記下編號，可以去開紅字發票了，如是購方申請將16位編號告知銷方。附：如何開具 專用發票負數（紅字）

1.點 發票管理，再點 發票填開，再點 專用發票填開 出現發票號后點確定

2.出現發票票面后，點 紅字，選擇 直接開具

3.輸入信息表編號（稅務局取得或者網絡申請取得，16位數字），輸入兩遍，直接點下一步 再輸入有問題發票的代碼、號碼，下一步

3.出現相應發票信息，直接點確定（如果開具的發票為跨年發票或升級前的發票，則不會調出相應信息，提示：本張發票可以開負數，但在當前庫中沒有找到相應信息，直接點確定，手工輸入發票信息，注意：數量、金額輸入負數）

4.出現相應發票信息，確認無誤直接打印

第五篇：開具紅字發票流程

開具紅字發票

一 流程

因某種原因客戶退回發票且開具退票證明或拒收證明

↓

根據退票證明找發票三聯 復印且蓋章

↓

開票系統中開具紅字發票申請單 打印且蓋章

↓

將紅字發票申請單導入U盤中

↓

開具紅字發票情況說明打印且蓋章

↓

拿以上資料去專管員處審批，取回紅字發票通知單

↓

根據紅字發票通知單填寫紅字發票沖平賬

二 準備資料

1增值稅專用發票三聯蓋公章三聯都需要復印且蓋章退票證明（即拒收證明）蓋公章開具紅字增值稅專用發票申請單蓋公章開具增值稅紅字發票情況說明蓋公章紅字發票申請單導入U盤

三 注意事項專管員會簡單咨詢公司狀況，經營范圍，經營類型等問題。連續幾次開紅字發票，有可能涉及罰款。紅字發票導入U盤內，U盤內不允許有其他東西。紅字發票申請單（填寫）

填寫發票代碼，發票號碼。

填寫電話，原因（例如金額有誤，金額模糊不清的原因）開具紅字發票情況說明

尊敬的XX國稅局：

我司開具給XXXX有限公司的X份增值稅專用發票，因XXXX原因（例如金額不符，發票金額模糊不清等等原因），故做退票處理。X份發票代碼統一為XXXXXXXXXX,發票號碼分別為XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX。

現申請開具紅字增值稅專用發票，特此說明！

望批準

深圳市XXXXXXX公司XXXX年XX月XX日