第一篇：開具紅字發票常見問題

稅控發票開票軟件(金稅盤版)開具紅字專、普票方法

對于跨月和當月已抄稅的發票開票軟件無法作廢，只能開具負數，軟件支持對增值稅專用發票、增值稅普通發票、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票開具紅字，下面以增值稅專用發票和增值稅普通發票為例介紹具體開具流程：

一、增值稅專用發票（含增值稅專用發票和貨物運輸業增值稅專用發票）

進入開票軟件點擊“發票管理-紅字發票信息表-紅字增值稅專用發票信息表填開”

或者通過導航圖信息表-“紅字增值稅專用發票信息表填開”進入填開界面

系統自動彈出信息表選擇的界面

企業需要根據實際情況選擇相對應的條件

1、購買方申請：常用的是購買方申請選擇 “已抵扣”選項，通常是由于購買放認證了銷售方所開具的增值稅專票后需要開負數時使用

2、銷售方申請：銷售方申請分為兩項，若銷售方的發票是隔月開具的（非本月和上月且在180天內）需要選擇第一個選項“因開票有誤購買方拒收的”若發票是本月或者上月開具的，一般選擇第二個選項“因開票有誤等原因尚未交付的”

下面已銷售方申請為例介紹信息表的具體操作

1、銷售方選擇申請原因后，必須錄入發票代碼和發票號碼，錄入后系統會自動判斷，若可以開具系統會給出提示“本張發票可以開紅字發票”，點擊“確定”

若所申請的發票存在于軟件發票庫內，系統會自動生成對應信息表，確認無誤后點擊“打印”即可保存信息表

對庫中帶折扣的藍字發票開具信息表時，系統會自動將折扣分攤反映在對應商品行中，不再顯示折扣行信息。

若當前發票庫內無該張發票信息，則信息需要手工錄入，并且需要注意，數量和金額填寫負數，若企業開的是貨運發票，金額必須是正數，確認無誤后點擊“打印”即可保存信息表

2、信息表填開后在紅字發票信息表-紅字增值稅專用發票信息表查詢導出

選中對應信息表點擊上傳，系統彈出提示點擊“確認”

審核后信息表描述會變為“審核通過”，信息表編號內編號可供開具紅字專用發票。

點擊“發票管理-發票填開-增值稅專用發票填開，或者如圖顯示發票號碼確認界面，確認無誤后點擊“確認”

發票填開后點擊第一排紅字，彈出的下拉菜單中共有三種方式

“導入網絡下載的紅字發票信息表”

系統會彈出信息表選擇界面，正常選中信息表點擊“選擇”或者雙擊信息表都可以

若信息表選擇內無信息表內容

則需要點擊下載，設置條件后點擊“確定”

“直接開具”需要輸入信息表編號，發票代碼和發票號碼

“導入紅字發票信息表”需要選擇紅字信息表文件，文件以XML為后綴

以上三種方式都可以正常生成紅字發票，備注欄自動顯示對應信息表編號，若需要開具紅字發票的對應藍字發票不存在發票庫，則需要手工錄入發票信息

確認無誤后打印即可

申請紅字信息表常見問題：

1、紅字信息表提示：藍字發票不是上月或者當月開的，不能開具紅字發票信息表。

答：是銷方申請信息表時，申請條件選擇不對，隔了一個月要選“購買方拒收”，上個月的本月的才能選“尚未交付”。

2、紅字發票信息表提示：數據校驗無異常，總局信息表系統暫時連接不上，待連接正常或同步總局數據時系統將自動發送。

答：一般是網絡比較繁忙，建議企業稍等片刻或者換個時間重新點擊下載更新狀態

3、開具紅字發票時發票信息為亂碼，如何解決？

答：由于數據遷移歷史數據出錯導致，建議完全安裝不恢復數據開具紅字發票。

4、開具紅字發票信息表時候提示：信息表稅額大于藍字發票的金額，如何解決？

答：此問題是由于申請表開具重復導致。

（1）刪除本地信息表，點擊“下載”，如果能夠下載審核通過的信息表則可以開具紅字發票；

（2）如果無法下載信息表，需要到主管分局，請稅局端撤銷之前開具的紅字發票信息表后，用戶重新再開具即可解決。

5、重復申請了信息表，如何處理？

答：正常銷售方申請重復上傳會提示，已經上傳，不能重復上傳，若是購買方申請，且已經審核通過，建議聯系稅局撤銷重新申請的信息表

6、信息表開錯了，請問如何處理？ 答：（1）如果沒有上傳，可以刪除信息表，重新申請；

（2）如果上傳成功，建議聯系主管分局撤銷錯誤的信息表，重新開具信息表。

二、增值稅普通發票（含增值稅普通發票和機動車銷售統一發票）

增值稅普票相對于專票比較簡單，不需要開具紅字發票信息表，只點擊“發票管理-發票填開-增值稅普通發票填開，或者如圖顯示發票號碼確認界面，確認無誤，請點擊“確認”

點擊第一排“紅字”系統自動彈出填寫對應銷項正數發票代碼號碼界面，需要錄入兩次

錄入后點擊下一步，確認信息后點擊確定

發票自動生成，備注欄自動顯示原銷項正數發票代碼號碼，確認無誤后打印即可

注意：對于紅沖當前發票庫不存在的普票或者以前非防偽稅控軟件開具的發票，需要確保開票軟件版本在0319及以上版本，且企業網絡能正常連接到稅局服務器，目前開具負數普通發票時，需要先在發票庫中查詢有無這張發票，如果本張發票未在發票庫中找到，此時系統通過網絡連接受理平臺，在局端查找對應的藍票，如果在局端找到對應的藍票，則可開具紅字發票；如果在局端也未找到或者與受理平臺網絡不通，則不允許為該張發票開具負數發票。

第二篇：開具紅字發票流程

7、問：申請辦理紅票通知單具體如何操作？

答：先在防偽稅控開票系統申請，發票管理——紅字發票申請單——申請單填開，填報后打印申請單，將申請單文件導出為xml文件，通過綠色通道將申請單文件上傳，網上申請——申報管理類——紅字發票文件傳送，成功后帶上申請單，書面證明材料，發票原件到主管稅務機關辦理。

第三篇：開具紅字發票情況說明

開具紅字發票情況說明

邢臺市橋西區國稅局：

我公司于2013年12月10日收到中國移動通信集團河北有限公司邯鄲分公司退回2013年11月27日由我公司開具的發票五份。發票情況如下：

藍字發票代碼：1***，發票號碼：11870209，金額5571.10元；紅字發票代碼：1***，發票號碼：11870215，金額-5571.10元； 正常發票代碼：1***，發票號碼：29533780，金額5571.10元。藍字發票代碼：1***，發票號碼：11870208，金額192.00元；

紅字發票代碼：1***，發票號碼：29533776，金額-192.00元； 正常發票代碼：1***，發票號碼：29533781，金額192.00元。藍字發票代碼：1***，發票號碼：11870204，金額2040.00元；紅字發票代碼：1***，發票號碼：29533777，金額-2040.00元； 正常發票代碼：1***，發票號碼：29533782，金額2040.00元。藍字發票代碼：1***，發票號碼：11870206，金額3376.00元；紅字發票代碼：1***，發票號碼：29533778，金額-3376.00元； 正常發票代碼：1***，發票號碼：29533783，金額3376.00元。藍字發票代碼：1***，發票號碼：11870205，金額88.00元；紅字發票代碼：1***，發票號碼：29533779，金額-88.00元； 正常發票代碼：1***，發票號碼：29533784，金額88.00元。由于開票項目內容錯誤，導致付款單位無法完成付款，需退回重開。2014年1月2日收到中國移動通信集團河北有限公司邯鄲分公司退回2013年12月24日由我公司開具的發票一份。發票情況如下：

藍字發票代碼：1***，發票號碼：29533795，金額8996.00元；紅字發票代碼：1***，發票號碼：29565716，金額-8996.00元； 正常發票代碼：1***，發票號碼：29565722，金額8996.00元。

由于付款單位拒絕付款，需退回重開。

2014年2月12日收到中國移動通信集團河北有限公司邯鄲分公司退回2014年1月22日由我公司開具的發票一份。發票情況如下：

藍字發票代碼：1***，發票號碼：29565722，金額8996.00元；紅字發票代碼：1***，發票號碼：29565728，金額-8996.00元； 正常發票代碼：1***，發票號碼：29565729，金額8996.00元。

由于付款單位未付款，需退回重開。

2014年5月26日收到中國移動通信集團河北有限公司邯鄲分公司退回2014年3月15日由我公司開具的發票兩份。

發票情況如下：

藍字發票代碼：1***，發票號碼：29565736，金額1758.00元；紅字發票代碼：1***，發票號碼：39896006，金額-1758.00元； 正常發票代碼：1***，發票號碼：39896008，金額1758.00元。

藍字發票代碼：1***，發票號碼：29565737，金額1943.00元；紅字發票代碼：1***，發票號碼：39896007，金額-1943.00元； 正常發票代碼：1***，發票號碼：39896009，金額1943.00元。

由于單位名填寫錯誤，付款單位無法完成付款，需退回重開。

特此說明

河北太行會計師事務所有限責任公司邢臺分所

2014年8月6日

第四篇：開具紅字發票情況說明（模版）

開具紅字發票情況說明

尊敬的稅務局領導：

單位名稱：XXXXXX 納稅號：XXXXXX，于2013年1月15日開給XXXXXX有限公司增值稅專用發票一張，我公司于2013.1月已完稅。發票代碼：XXXXXX，發票號碼：XXXXXX，發票金額：54976.07元，稅額：9345.93，價稅合計：64322元。由于票面金額有誤（正確價稅合計金額為：59347元），購貨方拒收，此票未認證抵扣，現申請開具紅字發票。

鑒于以上情況給貴所稅務人員帶來不便，我們表示深深的歉意，在今后的工作中，我們一定注意避免此類錯誤再次發生。

XXXXXX限公司

2013年6月5日

第五篇：開具紅字發票規定

一、有關開具紅字增值稅專用發票的政策、文件規定

1、《增值稅專用發票使用規定》第十四條 一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。

《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

2、文件規定

國家稅務總局

《關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》

國稅發（2007）018號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》（國稅發〔2006〕156號，以下簡稱《通知》）下發后，各地陸續反映了一些執行中存在的問題，經研究，現補充通知如下：

一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）后，發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的，視不同情況分別按以下辦法處理：

（一）因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱申請單），并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進項稅額轉出處理。

（二）購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。

（三）因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

（四）因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材 2 料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

（五）發生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

二、稅務機關為小規模納稅人代開專用發票需要開具紅字專用發票的，比照一般納稅人開具紅字專用發票的處理辦法，通知單第二聯交代開稅務機關。

二〇〇七年二月十六日

二、開具紅字增值稅專用發票的相關問題解答

1．購買方向主管稅務機關申請開具《通知單》時，分哪幾種情況？

答：①專用發票經認證結果為“認證相符”的，購買方填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，主管稅務機關審核后出具《通知單》。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

②專用發票經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，購買方填報《申請單》時填寫相對應的藍字專用發票信息，主管稅務機關審核后出具《通知單》。購買方不作

進項稅額轉出處理。

③專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。

④購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字增值稅專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。

2．銷售方在哪些情況下可以向主管稅務機關申請開具《通知單》？

答：①因開票有誤購買方拒收增值稅專用發票的，銷售方須在增值稅專用發票認證期限內向主管稅務機關填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字增值稅專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具《通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字增值稅專用發票。

②因開票有誤等原因尚未將增值稅專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤增值稅專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字增值稅專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具《通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字增值稅專用發票。（銷售方應該及時發現開票 錯誤，若開票當月發現的則作廢處理，次月發現的需要開具紅字發票，若下下月才發現錯誤則可與購買方協商按照拒收處理。）

3、銷貨方將增值稅專用發票開具并交給購貨方，但兩個月后購貨方以質量不合格為由，將貨物及增值稅發票全部退回，該份增值稅發票購貨方未進行認證，如何開具紅字發票？

答：嚴格按照文件規定，要求購貨方到主管稅務機關進行認證，并由購貨方向主管稅務機關申請開具《通知單》，銷貨方憑《通知單》開具紅字發票。、4、銷貨方將增值稅專用發票開具并交給購貨方，購貨方在90天內沒有認證，后發生退貨，如何開具紅字發票？

答：根據現行規定，增值稅專用發票必須在90天內進行認證，超過期限未進行認證的，將無法開具紅字發票。

5．目前哪幾類發票需要依據稅務機關的《通知單》才能開具紅字發票？

答：增值稅專用發票和廢舊物資專用發票受《通知單》的管理，其中對應廢舊物資專用發票的《通知單》上沒有打印稅額，左上角打印了“廢舊物資”字樣。增值稅普通發票可以直接開具紅字發票，不受《通知單》管理的限制。6．同一份《通知單》可以對應多份紅字專用發票嗎？

答：按照國稅發〔2006〕156號文件規定，《通知單》與紅字專用發票必須要一一對應。目前，防偽稅控開票系統在開具紅字專用發票時，校驗輸入的《通知單》編號是否已開具過紅字專用發票，從而避免一份《通知單》重復開具多份紅字專用發票的情況。

7、《通知單》編號是全國唯一的嗎？

答：是的，在防偽稅控稅務端系統填開《通知單》時，系統自動生成《通知單》編號，共16位，第1-6位是主管稅務機關代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是《通知單》順序號，第16位是校驗位，對前15位數字進行編碼規則校驗，可有效防止企業開具紅字專用發票時隨意錄入《通知單》編號。

8、《通知單》上最多可填列幾行商品？

答：8行，與專用發票票面上的商品行數一致。

9、當藍字專用發票認證結果為“密文有誤”或“認證時失控”或“認證后失控”時，還能開具《通知單》嗎？

答：對于上述的問題發票已經轉協查處理，防偽稅控系統對藍字專用發票認證結果進行查驗，發現為問題發票的將不允許開具《通知單》。

10、購買方主管稅務機關對《通知單》如何進行“一窗式”比對？

答：企業在次月申報期內申報時，防偽稅控系統自動判斷該企業是否在當月申請開具了《通知單》，是否需要作進項稅額轉出。對于需要作進項稅額轉出的企業進行“一窗式”比對，比對內容為：用《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第13欄數據減去第14、15、16、17、18、19、20欄后的余額，與防偽稅控系統提供的企業當月因開具《通知單》而需要轉出的進項稅額合計數比對，二者的邏輯關系為前者大于或者等于后者。

11、銷售方主管稅務機關如何對《通知單》進行核銷處理？

答：銷售方主管稅務機關在受理企業納稅申報時，系統自動進行比對，用防偽稅控報稅子系統采集的每張紅字專用發票銷售方納稅人識別號、金額、稅額以及對應《通知單》編號，與該張紅字發票對應的《通知單》上注明的銷貨方納稅人識別號、金額、稅額進行比對，比對一致的系統自動核銷《通知單》。

12、對于購買方是小規模企業或者非國稅管戶的企業，在防偽稅控系統中沒有企業檔案信息，如需要開具紅字專用發票和《通知單》，如何處理？

答：僅對應所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍的情況，系統處理時在購方稅務機關只查找專用發票的認證記錄，如果沒有，則錄入發票代碼、發票號碼、購買方稅號和銷售方稅號，傳遞到銷方稅務機 關查找報稅數據，看該份專用發票是否為《通知單》所列銷售方開具的，《通知單》所列的購銷雙方納稅人識別號與對應藍字專用發票的購銷雙方納稅人識別號是否一致，若一致則給予開具《通知單》。

13、在開具《通知單》時因某種原因未保存，再建立新的《通知單》時，《通知單》編號按順序繼續往下跳，為什么？

答：由程序設計編號分配機制決定的，填開《通知單》時，為解決沖突問題先分配了編號并顯示在單據上，不保存則跳過此號。

14、對于非征期報稅時，系統未提示《通知單》的核銷處理情況，后續還會處理嗎？

答：在下月征期報稅時，系統會繼續處理。

15、購買方申請開具《通知單》當藍字專用發票認證結果為相符時，系統自動選中“需要作進項稅額轉出”。在實際中，遇到固定資產發票已認證或企業發票雖已認證，但因各種原因未抵扣進項，將無法開具《通知單》，如何處理？

答：可通過業務處理，先做一筆進項稅再轉出。

16、對于購買方所屬貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍、因開票有誤購買方拒收以及因開票有誤尚未將專用發票交付購買方等情況，在藍字專用發票未認證情況下開具《通知單》后，購買方又進行認證了，如 何處理？

答：開具《通知單》后，系統自動查驗90天后該份藍字專用發票是否認證，若認證了則系統給出異常情況提示，由銷售方主管稅務機關進行核查。

17、紅字票通知單管理系統是實時處理《通知單》的嗎？

答：對于購銷雙方均是本省企業時，系統實時自動處理《通知單》，企業提交申請單后可立即開具《通知單》。對于購銷雙方是跨省企業的，稅務機關操作人員要告知企業第一天提交申請單，第二天有了數據校驗結果后才能開具《通知單》。原因是需要通過總局紅字票通知單管理系統傳遞《通知單》來進行數據校驗，各省系統每天自動同步2~5次（根據應用服務器數量有所不同），為了提高數據同步次數，操作員可以每半小時同步總局數據一次。

18．在“紅字發票通知單維護”菜單中，哪些《通知單》可以打印？

答：只有狀態為“已接收”和“查證通過”的《通知單》才能打印。

19．為什么有的《通知單》開具之后，點擊“發送”或“檢測”按鈕之后，馬上就可以打印，而有的不行？

答：如果《通知單》的購銷雙方屬于同一省級稅務機關，由于防偽稅控系統已經省級集中，《通知單》在省內流轉，因此點擊“發送” 或“檢測”按鈕之后，馬上可返回《通知單》的驗證結果，驗證通過的可馬上打印；反之，《通知單》需要通過總局的紅字票通知單管理系統進行省外流轉，如果網絡通暢且雙方稅務機關不進行人工同步總局數據的情況下，《通知單》在一天之內可得到驗證結果，如果雙方稅務機關配合進行手工同步總局數據，則可在幾分鐘之內返回驗證結果。

20．哪些《通知單》可做撤銷操作？

答：狀態為未發送、已發送、已接收、已退回、待查證、查證通過和查證未通過7種狀態的《通知單》可做撤銷，即在“紅字發票通知單維護”菜單中可以查詢到的《通知單》都可以撤銷。

21．哪些《通知單》可做修改操作？

答：狀態為未發送、已退回和待查證的《通知單》可修改。

22．哪些《通知單》在報稅之后需要等待藍字專用發票90天認證期之后才會核銷？

答：由銷貨方申請開具的《通知單》和由購買方申請開具，原因是“所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍”的《通知單》。

23．如果與總局紅字票通知單管理系統同步數據不正常，可能是什么原因？ 答：如果升級紅字票通知單管理系統之后，從未同步成功過，可能是由于配置存在問題；如果升級紅字票通知單管理系統之后，有時能同步成功，有時無法同步成功，可能是網絡不穩定造成的。

24．報稅時提示的成功銷單數量小于包含的紅字發票數量，如何處理？

答：如果在紅字票通知單管理系統推廣期間，可能是由于存在手工《通知單》所致，需要核實是否屬于此情況；如果不在推廣期間，應該屬于部分紅字發票信息與《通知單》信息不一致，導致部分通知單未銷單所致，可通過“通知單查詢/存根聯明細銷單情況查詢”菜單查看銷單情況，通過“系統維護/未通過通知單處理”菜單對核銷未通過的《通知單》進行處理。