第一篇：常見增值稅優惠問題

常見增值稅優惠問題-知識庫查詢（2）

1、問：被保險人獲得的保險賠付是否需要交納增值稅？

答：根據財稅〔2016〕36號附件2：

（二）不征收增值稅項目。3.被保險人獲得的保險賠付。

2、問：哪些利息收入是免征增值稅？

答：根據財稅〔2016〕36號附件3：

一、下列項目免征增值稅（十九）以下利息收入。

（1）.2016年12月31日前，金融機構農戶小額貸款。

（2）.國家助學貸款。

（3）.國債、地方政府債。

（4）.人民銀行對金融機構的貸款。

（5）.住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發放的個人住房貸款。

（6）.外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委托金融機構發放的外匯貸款。

（7）.統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。

統借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應全額繳納增值稅。

3、問：納稅人銷售農機零部件是否享受免稅？ 答：國稅發〔1993〕151號：農機零部件不屬于本貨物的征收范圍。

4、問：胡椒粉、花椒粉是否屬于13%低稅率范圍？ 答：財稅字〔1995〕52號：碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等），不屬于本貨物的征稅范圍。

5、問：農業生產者用自產的茶青再經碎塊、勻堆等工序精制而成的精制茶，是否可以享受免稅的政策？

答：財稅字〔1995〕52號：農業生產者用自產的茶青再經篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，不得按照農業生產者銷售的自產農業產品免稅的規定執行，應當按照規定的稅率征稅。

6、問：雞糞是否屬于財稅字〔1995〕52號文中的“動物分泌物”？

答：雞糞不屬于《農業產品征稅范圍注釋》(財稅字〔1995〕52號)所列農業產品范圍。

7、問：蚯蚓是否屬于《農業產品征稅范圍注釋》（財稅字〔1995〕52號）文件中的農產品？

答：《農業產品征稅范圍注釋》(財稅字〔1995〕52號)中規定：農業產品是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品。經研究我們認為，蚯蚓屬于上述定義中“動物”的范圍，納稅人銷售自產的蚯蚓應免征增值稅。

8、問：老鼠是否屬于《財政部 國家稅務總局關于印發<農業產品征稅范圍注釋>的通知》（財稅字〔1995〕52號）文件規定的爬行動物的范圍？

答：《農產品征稅范圍注釋》（財稅字〔1995〕52號）中規定：農產品是指種植業、養殖業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品。經研究我們認為，老鼠屬于上述定義中“動物”的范圍，納稅人銷售自產的老鼠應免征增值稅。

9、問：納稅人銷售舊貨，能否放棄免稅，開具專用發票？

答：國家稅務總局公告2015年第90號：

二、納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發票。

所以，納稅人銷售舊貨，放棄免稅后，不能開具專用發票。

10、問：對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅，蔬菜的范圍具體指什么？

答：財稅〔2011〕137號：蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木本植物。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》（見附件）執行。

11、問：供應或開采未經加工的天然水是否征收增值稅？

答：國稅發〔1993〕154號：供應或開采未經加工的天然水（如水庫供應農業灌溉用水，工廠自采地下水用于生產），不征收增值稅。”

12問：建筑現場制造的預制構件是否需要交納增值稅？ 答：國稅發〔1993〕154號：基本建設單位和從事建筑安裝業務的企業附設的工廠、車間生產的水泥預制構件、其他構件或建筑材料，用于本單位或本企業的建筑工程的，應在移送使用時征收增值稅。但對其在建筑現場制造的預制構件，凡直接用于本單位或本企業建筑工程的，不征收增值稅。

13、問：個人轉讓著作權是否免征增值稅？ 答：財稅〔2016〕36號：

一、下列項目免征增值稅 個人轉讓著作權

14、問：因轉讓著作所有權而發生的錄像帶母帶是否需要交納增值稅？

答：國稅發〔1993〕154號：因轉讓著作所有權而發生的銷售電影母片、錄像帶母帶、錄音磁帶母帶的業務，以及因轉讓專利技術和非專利技術的所有權而發生的銷售計算機軟件的業務，不征收增值稅。

15、問：對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅，具體范圍？

答：財稅〔2012〕75號：免征增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。

免征增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。上述產品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產品。

16、問：榨油機是否屬于農機的范圍？銷售榨油機是否可以免稅？

答：根據《關于榨油機適用增值稅稅率的批復》(內國稅流字[1996]592號)規定：“鑒于榨油機不屬于《增值稅部分貨物注釋》列舉的“農機”范圍。因此不得比照“農機”的適用稅率征收增值稅”。

不可以享受免稅。

17、問：學生勤工儉學提供的服務是否免增值稅？ 答：財稅〔2016〕36號：

一、下列項目免征增值稅 學生勤工儉學提供的服務

18、問：納稅人銷售的熊貓普制金幣是否免稅？ 答：財稅〔2012〕97號：自2012年1月1日起，對符合條件的納稅人銷售的熊貓普制金幣免征增值稅。現將有關政策通知如下：

一、熊貓普制金幣是指由黃金制成并同時符合以下條件的法定貨幣：

1.由中國人民銀行發行;

2.生產質量為普制;

3.正面主體圖案為天壇祈年殿，并刊國名、年號。背面主體圖案為熊貓，并刊面額、規格及成色。規格包括1盎司、1/2盎司、1/4盎司、1/10盎司和1/20盎司，對應面額分別為500元、200元、100元、50元、20元。黃金成色為99.9%。

19、問：提供鐵路貨車修理是否免稅？

答：財稅〔2001〕54號：為支持我國鐵路建設，經國務院批準，從2001年1月1日起對鐵路系統內部單位為本系統修理貨車的業務免征增值稅。

20、問：邊銷茶增值稅優惠政策？

答：財稅〔2011〕89號 ：

一、自2011年1月1日起至2015年12月31日，對邊銷茶生產企業（企業名單見附件）銷售自產的邊銷茶及經銷企業銷售的邊銷茶免征增值稅。

財稅〔2016〕73 號：經國務院批準，《 財政部國家稅務總局關于繼續執行邊銷茶增值稅政策的通知》（財稅〔 2011 〕 89 號）規定的增值稅政策繼續執行至2018 年12 月31 日。

第二篇：財稅[2011]100號：軟件產品增值稅優惠問題

財稅[2011]100號：軟件產品增值稅優惠問題

為了進一步促進軟件產業發展，推動信息化建設，財政部、國家稅務總局2011年10月13日聯合發文《關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號，以下簡稱《通知》），對軟件產品增值稅政策做出規范、調整。

一、增值稅政策涉及主要內容

增值稅優惠內容：自2011年1月1日起，增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受上述規定的增值稅即征即退政策。納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉讓著作權、所有權的，不征收增值稅。

明確軟件產品范圍。《通知》中“軟件產品”指信息處理程序及相關文檔和數據。軟件產品包括計算機軟件產品、信息系統和嵌入式軟件產品。嵌入式軟件產品是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售，構成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產品。文件規定，滿足下列條件的軟件產品，經主管稅務機關審核批準，可以享受本通知規定的增值稅政策：1．取得省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料；2．取得軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》。

《通知》明確了增值稅退稅計算方法和相關規定，自2011年1月1日起執行，有關規定同時廢止。

二、保持政策延續，優惠范圍擴大

（一）超稅負6%即征即退。涉及兩個文件。

1、財政部、國家稅務總局《關于貫徹落實〈中共中央、國務院關于加強技術創新，發展高科技，實現產業化的決定〉有關稅收問題的通知》（財稅字[1999]273號）第一條規定；一般納稅人銷售其自行開發生產的計算機軟件產品，可按法定17%的稅率征收后，對實際稅負超過6%的部分實行即征即退。屬生產企業的小規模納稅人，生產銷售計算機軟件按6%的征收率計算繳納增值稅；屬商業企業的小規模納稅人，銷售計算機軟件按4%的征收率計算繳納增值稅，并可由稅務機關分別按不同的征收率代開增值稅發票第一條第三款的規定，同計算機網絡、計算機硬件、機器設備等一并銷售的軟件產品，應當分別核算銷售額。如果未分別核算或核算不清，按照計算機網絡或計算機硬件以及機器設備等的適用稅率征收增值稅，不予退稅。

2、《國家稅務總局關于明確電子出版物屬于軟件征稅范圍的通知》(國稅函[2000]168號)明確如下:電子出版物屬于軟件范疇，應當享受軟件產品的增值稅優惠政策。所謂電子出版物是指把應用軟件和以數字代碼方式加工的圖文聲像等信息存儲在磁、光、電存儲介質上，通過計算機或者具有類似功能的設備讀取使用的大眾傳播媒體。

（二）超稅負3%即征即退，范圍不斷擴大。涉及四個文件。

1、《財政部國家稅務總局海關總署關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》(財稅[2000]25號)第一條規定：自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產業，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發生產的軟件產品的有關規定享受即征即退的稅收優惠政策。企業自營出口或委托、銷售給出口企業出口的軟件產品，不適用增值稅即征即退辦法。

2、嵌入式軟件不享受增值稅即征退退政策。《財政部國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）第十一條的規定，嵌入式軟件不屬于財政部、國家稅務總局《關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知））（財稅[2000]25號）規定的享受增值稅優惠政策的軟件產品，納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策。納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。

3、2008年7月18日，財政部、國家稅務總局下發的《關于嵌入式軟件增值稅政策的通知》（財稅（[2008]92號）規定：增值稅一般納稅人隨同計算機網絡、計算機硬件和機器設備等一并銷售其自行開發生產的嵌入式軟件，如果能夠按照財稅字[1999]273號)第一條第三款的規定，分別核算嵌入式軟件與計算機硬件、機器設備等的銷售額，可以享受軟件產品增值稅優惠政策。

4、財政部國家稅務總局《關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》(財稅[2009]65號)規定:在2010年12月31日前，對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。

三、明確退稅計算方法，提高政策執行效果

由于涉及計算項目較多，各地執行容易出現偏差或者錯誤，《通知》從基礎出發，全面明確，便于操作，增加透明度，提高政策執行效果。

（一）軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法：

即征即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額-當期軟件產品銷售額×3%

當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額-當期軟件產品可抵扣進項稅額

當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×17%

（二）嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算：

1．嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法

即征即退稅額=當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟件產品銷售額×3%

當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟件產品銷項稅額-當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額

當期嵌入式軟件產品銷項稅額=當期嵌入式軟件產品銷售額×17%

2．當期嵌入式軟件產品銷售額的計算公式

當期嵌入式軟件產品銷售額=當期嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設備銷售額

計算機硬件、機器設備銷售額按照下列順序確定：

①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；

②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；

③按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定。

計算機硬件、機器設備組成計稅價格=計算機硬件、機器設備成本×（1+10%）。

按照上述辦法計算，即征即退稅額大于零時，稅務機關應按規定，及時辦理退稅手續。

四、即征退稅程序及時間要求

即征即退，是指對按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優惠。與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇，其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。納稅人按月申報繳納增值稅后，在稅款入庫的當月按規定向主管國稅機關申請退還。申請時應填寫有關表格和書面申請、《稅收繳款書》（復印件）以及主管國稅機關要求報送的其他資料。主管國稅分局根據上述資料，復核無誤后，簽注意見，加蓋公章后連同有關資料一并報縣級國稅機關核準批復，開具“收入退還書”，經屬地國庫部門審核無誤，于稅款入庫后次月內將已征稅款退還給企業。

五、其他問題

1、合理分攤進項，分攤方式備案一年內不得變更。增值稅一般納稅人在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額；對專用于軟件產品開發生產設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，并自備案之日起一年內不得變更。專用于軟件產品開發生產的設備及工具，包括但不限于用于軟件設計的計算機設備、讀寫打印器具設備、工具軟件、軟件平臺和測試設備。

2、強調分別核算。增值稅一般納稅人隨同計算機硬件、機器設備一并銷售嵌入式軟件產品，如果適用本通知規定按照組成計稅價格計算確定計算機硬件、機器設備銷售額的，應當分別核算嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受本通知規定的增值稅政策。

3、加強稅務管理。要求各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務機關根據本通知規定，制定軟件產品增值稅即征即退的管理辦法。主管稅務機關可對享受本通知規定增值稅政策的納稅人進行定期或不定期檢查。納稅人凡弄虛作假騙取享受本通知規定增值稅政策的，稅務機關除根據現行規定進行處罰外，自發生上述違法違規行為起，取消其享受本通知規定增值稅政策的資格，納稅人三年內不得再次申請。（來源：中國稅網）

第三篇：增值稅優惠備案

增值稅優惠備案

A.增值稅留抵稅額退稅 【事項名稱】 增值稅留抵稅額退稅 【業務描述】

增值稅留抵稅額退稅，是指對符合條件的增值稅一般納稅人，由于特定事項產生的留抵稅額，按照一定的計算公式予以計算退還，具體包括：

1．符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅

對國家批準的集成電路重大項目企業，因購進設備形成的增值稅期末留抵稅額予以退還，購進的設備屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十一條第二款規定的固定資產范圍。

2．石腦油、燃料油等企業增值稅留抵稅額退稅

自2014 年3 月1 日起，對外購用于生產乙烯、芳烴類化工產品（以下稱特定化工產品）的石腦油、燃料油（以下稱2 類油品），且使用2 類油品生產特定化工產品的產量占本企業用石腦油、燃料油生產各類產品總量的50％（含）以上的企業，其外購2 類油品的價格中消費稅部分對應的增值稅額，予以退還。企業在2014 年2 月28 日前形成的增值稅期末留抵稅額，可在不超過其購進2 類油品的價格中消費稅部分對應的增值稅的規模下，申請一次性退還。

【設定依據】

《國家稅務總局關于印發〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2005〕129號）；

《財政部國家稅務總局關于退還集成電路企業采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）；

《財政部國家稅務總局關于利用石腦油和燃料油生產乙烯芳烴類產品有關增值稅政策的通知》（財稅〔2014〕17號）。

【申請條件】

提供的申請資料齊全、準確、真實 【辦理流程】

受理—審批—開具收入退還書 【辦理期限】

（一）受理、開具收入退還書 當場辦結。

（二）審批

接受任務之日起2個工作日內辦結。【辦理材料】

（一）報送資料

1.退還集成電路企業采購設備留抵稅額（1）退稅申請表；

（2）采購設備取得的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書；（3）申請辦理退稅當期增值稅納稅申報表；（4）設備購貨合同。

2.石腦油、燃料油等企業增值稅留抵稅額退稅（1）退稅申請表；

（2）生產乙烯、芳烴類化工產品企業購進合同復印件（3）生產乙烯、芳烴類化工產品企業進口協議復印件（4）增值稅專用發票復印件、（5）生產乙烯、芳烴類化工產品企業生產乙烯、芳烴類化工產品企業進口貨物報關單復印件

（6）海關進口增值稅專用繳款書

（7）生產乙烯、芳烴類化工產品企業外購的2 類油品已繳納消費稅的證明材料

（二）出具文書 收入退還書 【辦理地點】

主管稅務機關辦稅服務廳 【辦理時間】 工作時間 【聯系電話】

12366、主管稅務機關辦稅服務特服號 B.增值稅即征即退資格備案 【事項名稱】 增值稅即征即退資格備案 【業務描述】

可享受增值稅即征即退稅收優惠政策的納稅人，在首次辦理稅收優惠或條件發生變化時向稅務機關進行資格備案。包括：

1．安置殘疾人就業增值稅即征即退資格備案，2．軟件企業增值稅即征即退資格備案 3．資源綜合利用增值稅即征即退資格備案

（1）以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產產品，對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退的政策

（2）以垃圾為燃料生產的電力或者熱力，對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退的政策

（3）以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油，對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退的政策

（4）以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土，對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退的政策

（5）采用旋窯法工藝生產并且生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料），對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退的政策

（6）利用工業生產過程中產生的余熱、余壓生產的電力、熱力，對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退的政策

（7）利用餐廚垃圾、畜禽糞便、稻殼、花生殼、玉米芯、油茶殼、棉籽殼、三剩物、次小薪材、含油污水、有機廢水、污水處理后產生的污泥、油田采油過程中產生的油污泥（浮渣），包括利用上述資源發酵產生的沼氣生產的電力、熱力、燃料，對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退的政策

（8）利用污泥生產的干化污泥，對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退的政策（9）以廢棄的動物油、植物油為原料生產的飼料級混合油，對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退的政策

（10）以人發為原料生產的檔發，對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退的政策（11）利用回收的廢礦物油生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料，對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退的政策

（12）利用油田采油過程中產生的油污泥（浮渣）生產的乳化油調和劑及防水卷材輔料，對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退的政策

（13）利用三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類農林剩余物生產的木（竹、秸稈）纖維板、木（竹、秸稈）刨花板，細木工板、活性炭、栲膠、水解酒精、炭棒，對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退80%的政策

（14）以沙柳為原料生產的箱板紙，對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退80%的政策

（15）利用退役軍用發射藥生產的涂料硝化棉粉，對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退50%的政策

（16）利用燃煤發電廠及各類工業企業產生的煙氣、高硫天然氣生產的石膏（其二水硫酸鈣含量不低于85%）、硫酸（其濃度不于15%）、硫酸銨（其含氮量不低于18%）、硫磺，對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退50%的政策

（17）利用廢棄酒糟和釀酒底鍋水生產的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣、利用煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖生產的電力、熱力，對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退50%的政策

（18）利用風力生產的電力，對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退50%的政策（19）部分新型墻體材料產品符合《享受增值稅優惠政策的新型墻體材料目錄》，對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退50%的政策

（20）利用蔗渣生產的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品（生產原料中蔗渣所占比重不低于70%），對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退50%的政策

（21）利用粉煤灰、煤矸石生產的氧化鋁、活性硅酸鈣（生產原料中上述資源的比重不低于25%），對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退50%的政策

（22）利用污泥生產的污泥微生物蛋白（生產原料中上述資源的比重不低于90%），對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退50%的政策

（23）利用煤矸石生產的瓷絕緣子、煅燒高嶺土（其中瓷絕緣子生產原料中煤矸石所占比重不低于30%，煅燒高嶺土生產原料中煤矸石所占比重不低于90%），對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退50%的政策

（24）利用廢塑料、廢舊聚氯乙烯（PVC）制品、廢橡膠制品及廢鋁塑復合紙包裝材料生產的汽油、柴油、廢塑料（橡膠）油、石油焦、碳黑、再生紙漿、鋁粉、汽車用改性再生專用料、摩托車用改性再生專用料、家電用改性再生專用料、管材用改性再生專用料、化纖用再生聚酯專用料（雜質含量低于0.5㎎/g、水份含量低于1%）、瓶用再生聚對苯二甲酸乙二醇酯（PET）樹脂（乙醛質量分數小于等于1ug/g）及再生塑料制品（生產原料中上述資源的比重不低于70%），對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退50%的政策

（25）利用廢棄天然纖維、化學纖維及其制品生產的纖維紗及織布、無紡布、氈、粘合劑及再生聚酯產品（生產原料中上述資源的比重不低于90%），對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退50%的政策

（26）以廢舊石墨為原料生產的石墨異形件、石墨塊、石墨粉和石墨增碳劑（生產原料中上述資源的比重不低于90%），對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退50%的政策

（27）利用廢舊電池、廢感光材料、廢彩色顯影液、廢催化劑、廢燈泡（管）、電解廢棄物、電鍍廢棄物、廢線路板、樹脂廢棄物、煙塵灰、濕法泥、熔煉渣、河底淤泥、廢舊電機、報廢汽車生產的金、銀、鈀、銠、銅、鉛、汞、錫、鉍、碲、銦、硒、鉑族金屬（生產原料中上述資源的比重不低于90%），對銷售此類自產貨物實行增值稅即征即退50%的政策

4．黃金交易期貨增值稅即征即退資格備案 5．飛機維修勞務增值稅即征即退資格備案 6．大型水電企業增值稅即征即退資格備案 7．光伏發電增值稅即征即退資格備案 8．管道運輸服務增值稅即征即退資格備案

9．部分地區國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務增值稅即征即退資格備案 10．有形動產融資租賃服務增值稅即征即退資格備案 11．生產銷售鉑金增值稅即征即退資格備案 【設定依據】

《國家稅務總局關于印發〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2005〕129號）；

《財政部、國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）；

《國家稅務總局民政部中國殘疾人聯合會關于促進殘疾人就業稅收優惠政策征管辦法的通知》（國稅發〔2007〕67號）；

《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）； 《關于動漫產業增值稅和營業稅政策的通知》（財稅〔2013〕98號）；

《財政部國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕156號）； 《財政部國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的補充的通知》（財稅〔2009〕163號）；

《財政部國家稅務總局關于調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕115號）；

《財政部國家稅務總局關于享受資源綜合利用增值稅優惠政策的納稅人執行污染物排放標準有關問題的通知》（財稅〔2013〕23號）；

《財政部國家稅務總局關于飛機維修增值稅問題的通知》（財稅〔2000〕102號）； 《財政部國家稅務總局關于光伏發電增值稅政策的通知》（財稅〔2013〕66號）； 《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》（財稅〔2013〕106號附件3）； 《財政部國家稅務總局關于鉑金及其制品稅收政策的通知》（財稅〔2003〕86號）。【申請條件】

提供的申請資料齊全、準確、真實 【辦理流程】 受理—出件—核查 【辦理期限】

（一）綜合受理：當場辦結。

（二）調查：根據工作具體要求確定。【辦理材料】

（一）報送資料

1．安置殘疾人就業增值稅即征即退資格備案

（1）取得民政部門或殘疾人聯合會認定的單位，應提供以下資料： ①《稅務資格備案表》2 份。

②經民政部門或殘疾人聯合會出具的書面審核認定意見書原件及復印件。③納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議（副本）原件及復印件。④納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復印件。

⑤納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證原件及復印件。

（2）不需要民政部門或殘疾人聯合會認定的單位以及因認定部門向其收取費用直接向主管稅務機關提出減免稅申請的單位，應提供下列資料：

①《稅務資格備案表》2 份。

②納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協議（副本）原件及復印件。③納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復印件。

④納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構實際支付工資憑證原件及復印件。2．軟件企業增值稅即征即退資格備案（1）《稅務資格備案表》2 份；

（2）省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料；

（3）軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》。

3．資源綜合利用增值稅即征即退資格備案（1）《稅務資格備案表》2份；

（2）省級資源綜合利用認定委員會頒發的資源綜合利用企業（項目、產品）認定證書原件及復印件；

（3）有權部門出具的檢測報告（包括利用“三廢”的名稱、數量以及在產品中所占比例）原件及復印件；

（4）利用回收的廢礦物油生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料；利用油田采油過程中產生的油污泥（浮渣）生產的乳化油調和劑及防水卷材輔料利用廢舊電池、廢感光材料、廢彩色顯影液、廢催化劑、廢燈泡（管）、電解廢棄物、電鍍廢棄物、廢線路板、樹脂廢棄物、煙塵灰、濕法泥、熔煉渣、河底淤泥、廢舊電機、報廢汽車生產的金、銀、鈀、銠、銅、鉛、汞、錫、鉍、碲、銦、硒、鉑族金屬需提供《危險廢物綜合經營許可證》原件及復印件。

4．黃金交易期貨增值稅即征即退資格備案（1）《稅務資格備案表》2 份；（2）黃金期貨交易資格證明材料。5．飛機維修勞務增值稅即征即退資格備案（1）《稅務資格備案表》2 份；

（2）從事飛機維修勞務的相關資質材料。6．大型水電企業增值稅即征即退資格備案（1）《稅務資格備案表》2 份；

（2）單站發電機組額定裝機容量總和的情況材料。7．光伏發電增值稅即征即退資格備案（1）《稅務資格備案表》2 份；（2）自產的利用太陽能生產的電力產品的相關材料。8．管道運輸服務增值稅即征即退資格備案（1）《稅務資格備案表》2 份；

（2）管道運輸服務業務合同原件及復印件。

9．部分地區國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務增值稅即征即退資格備案（1）《稅務資格備案表》2 份；

（2）國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務的合同及復印件。10．有形動產融資租賃服務增值稅即征即退資格備案（1）《稅務資格備案表》；

（2）中國人民銀行、銀監會、商務部批準經營融資租賃業務證件和批復文件的原件及復印件；

（3）有形動產融資租賃服務業務合同原件及復印件。11．生產銷售鉑金增值稅即征即退資格備案（1）《稅務資格備案表》2 份；

（2）國內生產企業自產自銷鉑金的證明材料（國內自產自銷鉑金企業提供）；（3）上海黃金交易所開具的《上海黃金交易所發票》結算聯（中博世金科貿有限責任公司通過上海黃金交易所銷售進口鉑金時提供）。

（二）出具文書 《稅務事項通知書》 【辦理地點】

主管稅務機關辦稅服務廳 【辦理時間】 工作時間 【聯系電話】

12366、主管稅務機關辦稅服務特服號 C.增值稅核準類優惠 【事項名稱】 增值稅核準類優惠 【業務描述】

增值稅核準類優惠辦理是指符合增值稅優惠條件的納稅人，將相關資料報送稅務機關，稅務機關案頭審核后方可享受。

【設定依據】

《國家稅務總局關于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業稅有關問題的通知》（國稅發〔1999〕40號）；

《財政部國家稅務總局關于隨軍家屬就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2000〕84號）；

《財政部國家稅務總局關于自主擇業的軍隊轉業干部有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕26號）；

《財政部國家稅務總局關于加強軍隊轉業干部、城鎮退役士兵、隨軍家屬有關營業稅優惠政策管理的通知》（財稅〔2005〕18號）。

【申請條件】

提供的申請資料齊全、準確、真實 【辦理流程】 受理即辦 【辦理期限】 當場辦結。【辦理材料】 見C1—C3 【辦理地點】

主管稅務機關辦稅服務廳 【辦理時間】 工作時間 【聯系電話】

12366、主管稅務機關辦稅服務特服號 C1.拍賣行拍賣免稅貨物增值稅優惠 【業務描述】

根據《國家稅務總局關于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業稅有關問題的通知》，拍賣行拍賣貨物屬稅法規定免征增值稅貨物范圍的，需由拍賣行向所在地主管稅務機關提出免稅備案。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、委托人提供的委托拍賣貨物屬于免征增值稅的有效證明材料。

（二）出具文書（無）C2.隨軍家屬就業增值稅優惠

※依據《國務院關于取消和調整一批行政審批項目等事項的決定》（國發〔2015〕11號）的規定，本事項自2015年3月13日起取消非行政許可審批。

【業務描述】

為安置隨軍家屬就業而新開辦的企業，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、駐江蘇部隊師（含）以上政治機關出具的隨軍家屬證明原件和復印件；

3、軍（含）以上政治和后勤機關出具的隨軍家屬占企業總人數的60%（含）以上證明材料原件和復印件

（二）出具文書（無）

C2.2 隨軍家屬從事個體經營提供應稅服務 【業務描述】

從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、駐江蘇部隊師（含）以上政治機關出具的隨軍家屬證明原件和復印件。

（二）出具文書（無）

C3.自主擇業軍隊轉業干部就業增值稅優惠

※依據《國務院關于取消和調整一批行政審批項目等事項的決定》（國發〔2015〕11號）的規定，本事項自2015年3月13日起取消非行政許可審批。

C3.1 安置自主擇業的軍隊轉業干部就業新開辦的企業提供應稅服務 【業務描述】

為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而新開辦的企業，凡安置自主擇業的軍隊轉業干部占企業總人數60%（含）以上的，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、企業提供安置自主擇業的轉業干部占職工總數60%（含）以上的證明

3、師（含）以上部隊頒發的轉業證件原件和復印件。

（二）出具文書（無）

C3.2 軍隊轉業干部從事個體經營提供應稅服務 【業務描述】

從事個體經營的軍隊轉業干部，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、師（含）以上部隊頒發的轉業證件原件和復印件；

（二）出具文書（無）D.增值稅稅收優惠事后備案 【事項名稱】

增值稅稅收優惠事后備案 【業務描述】

納稅人享受增值稅事后備案類稅收優惠項目的，應在納稅申報時向其主管稅務機關提請備案。

【設定依據】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令〔2008〕第538號）；

《財政部國家稅務局關于軍隊、軍工系統所屬單位征收流轉稅、資源稅問題的通知》（財稅字〔1994〕11號）；

《財政部國家稅務總局關于血站有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕264號）；

《財政部國家稅務總局關于繼續執行邊銷茶增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕89號）；

《財政部國家稅務總局關于農民專業合作社有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）；

《財政部國家稅務總局關于鐵路貨車修理免征增值稅的通知》（財稅〔2001〕54號）；

《財政部國家稅務總局關于免征農村電網維護費增值稅問題的通知》（財稅字〔1998〕47號）；

《財政部國家稅務總局關于醫療衛生機構有關稅收政策的通知》（財稅〔2000〕42號）；

《財政部國家稅務總局關于延續宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知》（財稅〔2013〕87號）；

《財政部國家稅務總局關于繼續免征國產抗艾滋病病毒藥品增值稅的通知》（財稅〔2011〕128號）；

《財政部國家稅務總局關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》（財稅〔2011〕137號）；

《財政部國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）；

《國家稅務總局關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第13號）；

《國家稅務總局關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第66號）；

《財政部國家稅務總局關于熊貓普制金幣免征增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕97號）；

《財政部國家稅務總局關于黃金稅收政策問題的通知》（財稅〔2002〕142號）；

《財政部海關總署國家稅務總局關于調整鉆石及上海鉆石交易所有關稅收政策的通知》（財稅〔2006〕65號）；

《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》（財稅〔2013〕106號附件3）；

《國家稅務總局關于國際貨物運輸代理服務有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第42號）；

《財政部國家稅務總局關于被撤銷金融機構有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕141號）；

《國家稅務總局關于重新發布〈營業稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第49號）；

《財政部國家稅務總局關于農業生產資料征免增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕113號）；

《財政部國家稅務總局關于糧食企業增值稅征免問題的通知》（財稅字〔1999〕198號）；

《財政部國家稅務總局關于調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕115號）；

《財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持文化企業發展若干稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕31號）；

《財政部 國家稅務總局關于免征滴灌帶和滴灌管產品增值稅的通知》（財稅〔2007〕83號）；

《財政部國家稅務總局關于有機肥產品免征增值稅的通知》（財稅〔2008〕56號）；

《國家稅務總局關于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業稅有關問題的通知》（國稅發〔1999〕40號）；

《財政部國家發展改革委國土資源部住房和城鄉建設部中國人民銀行國家稅務總局新聞出版廣電總局關于支持電影發展若干經濟政策的通知》（財教〔2014〕56號）；

《財政部海關總署國家稅務總局關于繼續實施支持文化企業發展若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕85號）；

《財政部國家稅務總局關于中國信達等4家金融資產管理公司稅收政策問題的通知》（財稅〔2001〕10號）；

《國家稅務總局關于金融資產管理公司從事經營租賃業務有關稅收政策問題的批復》（國稅函〔2009〕190號）；

《國家稅務總局關于發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）；

《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）；

《財政部國家稅務總局關于支持農村飲水安全工程建設運營稅收政策的通知》（財稅〔2012〕30號）。

《財政部國家稅務總局關于飼料產品免征增值稅問題的通知》（財稅〔2001〕121號）；

《國家稅務總局關于飼用魚油產品免征增值稅的批復》（國稅函〔2003〕1395號）；

《國家稅務總局關于礦物質微量元素舔磚免征增值稅問題的批復》（國稅函〔2005〕1127號）；

《國家稅務總局關于飼料級磷酸二氫鈣產品增值稅政策問題的通知》（國稅函〔2007〕10號）；

《國家稅務總局關于粕類產品征免增值稅問題的通知》（國稅函〔2010〕75號）；

《國家稅務總局關于精料補充料免征增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第46號）；

《財政部國家稅務總局關于污水處理費有關增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕97號）；

《財政部國家稅務總局關于國產支線飛機免征增值稅的通知》（財稅字〔2000〕51號）。

【申請條件】

提供的申請資料齊全、準確、真實 【辦理流程】 受理即辦 【辦理期限】 當場辦結。【辦理材料】 見D.1—D.49 【辦理地點】

主管稅務機關辦稅服務廳 【辦理時間】 工作時間 【聯系電話】 12366、主管稅務機關辦稅服務特服號 D.1自產農產品增值稅優惠 【業務描述】

從事農業生產的單位和個人銷售自產農產品，申請享受增值稅稅收優惠政策，主管稅務機關對其免稅資格進行備案確認的業務。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、農民專業合作社需提供依照《中華人民共和國農民專業合作社法》規定設立和登記的證明資料。

（二）出具文書（無）D.2避孕藥品和用具增值稅優惠 【業務描述】

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定，納稅人銷售避孕藥品和用具免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）D.3古舊圖書增值稅優惠 【業務描述】

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定，納稅人銷售古舊圖書免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）

D.4其他個人銷售自己使用過的物品增值稅優惠 【業務描述】

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十五條規定，其他個人銷售自己使用過的物品增值稅優惠

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）D.5農民專業合作社增值稅優惠 【業務描述】

根據財稅〔2008〕81號文件，對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免征值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）

D.6種子、種苗、化肥、農藥、農機等農業生產資料增值稅優惠。【業務描述】

為支持農業生產發展，對符合財稅財稅〔2001〕113號免稅條件的農業生產資料的銷售,可按規定享受免征增值稅優惠政策。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）

D.7糧食及政府儲備食用植物油增值稅優惠 【業務描述】

根據《財政部國家稅務總局關于糧食企業增值稅征免問題的通知》對糧食企業銷售的供應軍隊用糧、救災救濟糧、水庫移民口糧、退耕還林還草補助糧免征增值稅。

根據《財政部國家稅務總局關于糧食企業增值稅征免問題的通知》政府儲備食用植物油的銷售繼續免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、糧食部門提供的供應軍隊用糧、救災救濟糧、水庫移民口糧、退耕還林還草補助糧數量、價格等有關資料。

3、政府部門提供的儲備、銷售儲備食用植物油數量、價格等有關資料。

（二）出具文書（無）

D.8軍隊、軍工系統部分貨物增值稅優惠。【業務描述】

按《財政部、國家稅務總局關于軍隊、軍工系統所屬單位征收流轉稅、資源稅問題的通知》（〔94〕財稅字第011號）等文件規定，免征增值稅的軍工、軍警產品（應稅勞務）。

【辦理材料】

（一）報送資料

按相關政策規定辦理。涉密文件及資料的流轉、保管等必須按保密法等法律、法規等規定執行。

（二）出具文書（無）

D.9資源綜合利用產品及勞務增值稅免稅優惠 D.9.1 再生水 【業務描述】

財政部、國家稅務總局《關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕156號）規定，污水處理勞務免征增值稅、再生水免征增值稅。【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》。

2、《資源綜合利用認定證書》原件及復印件；

3、污染物排放地環境保護部門確定的應予執行的污染物排放標準；

4、污染物排放地環境保護部門在此前6個月以內出具的污染物排放符合上述標準的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.9.2 以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉 【業務描述】

為了進一步推動資源綜合利用工作，促進節能減排，國家對以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉的自產貨物銷售實行免征增值稅政策。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》。

2、《資源綜合利用認定證書》原件及復印件；

3、污染物排放地環境保護部門確定的應予執行的污染物排放標準；

4、污染物排放地環境保護部門在此前6個月以內出具的污染物排放符合上述標準的證明材料；

5、有權機構出具的檢測報告（膠粉應當符合GB/T19208-2008規定的性能指標）。

（二）出具文書（無）D.9.3 翻新輪胎 【業務描述】

（一）簡要描述

為了進一步推動資源綜合利用工作，促進節能減排，國家對翻新輪胎的自產貨物銷售實行免征增值稅政策。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》。

2、《資源綜合利用認定證書》原件及復印件；

3、污染物排放地環境保護部門確定的應予執行的污染物排放標準；

4、污染物排放地環境保護部門在此前6個月以內出具的污染物排放符合上述標準的證明材料；

5、有權機構出具的符合稅收政策規定的檢測報告（包括利用“三廢”的名稱、數量以及在原料中所占比例）。

（二）出具文書（無）

D.9.4 生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產品 【業務描述】

（一）簡要描述

為了進一步推動資源綜合利用工作，促進節能減排，國家對生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產品的自產貨物銷售實行免征增值稅政策。【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》。

2、《資源綜合利用認定證書》原件及復印件；

3、污染物排放地環境保護部門確定的應予執行的污染物排放標準；

4、污染物排放地環境保護部門在此前6個月以內出具的污染物排放符合上述標準的證明材料；

5、有權機構出具的符合稅收政策規定的檢測報告（包括利用“三廢”的名稱、數量以及在原料中所占比例）。

（二）出具文書（無）

D.9.5 銷售自產的以建（構）筑廢物、煤矸石為原料生產的建筑砂石骨料 【業務描述】

為深入貫徹節約資源和保護環境基本國策，大力發展循環經濟，加快資源節約型、環境友好型社會建設，國家對銷售自產的以建（構）筑廢物、煤矸石為原料生產的建筑砂石骨料免征增值稅。

按照財稅[2011]115號規定的優惠項目應符合以下條件：

（一）納稅人生產、利用資源綜合利用產品及勞務的建設項目已按照《中華人民共和國環境影響評價法》編制環境影響評價文件，且已獲得經法律規定的審批部門批準同意。

（二）納稅人未因違反《中華人民共和國環境保護法》等環境保護法律法規受到刑事處罰或者縣級以上環保部門相應的行政處罰。

（三）申請享受本通知規定的資源綜合利用產品，已送交由省級以上質量技術監督部門資質認定的產品質量檢驗機構進行質量檢驗，并已取得該機構出具的符合產品質量標準要求及本文件規定的生產工藝要求的檢測報告。

（四）申請享受本通知規定的資源綜合利用產品及勞務增值稅優惠政策的，應當在初次申請時按照要求提交資源綜合利用產品及勞務有關數據，報主管稅務機關審核備案。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》。

2、《資源綜合利用認定證書》原件及復印件；

3、污染物排放地環境保護部門確定的應予執行的污染物排放標準；

4、污染物排放地環境保護部門在此前6個月以內出具的污染物排放符合上述標準的證明材料；

5、取得省級以上質量技術監督部門資質認定的產品質量檢驗機構出具的符合產品質量標準要求及生產工藝要求的檢測報告；

6、環保部門對該資源綜合利用建設項目的批準文書原件及復印件；

7、自2010年1月1日起，未因違反《中華人民共和國環境保護法》等環境保護法津法規受到刑事處罰或者縣級以上環保部門相應的行政處罰的書面證明材料。

（二）出具文書（無）

D.10黃金、鉆石交易增值稅免稅優惠 D.10.1 黃金銷售 【業務描述】

按財稅[2002]142號、財稅{2008}5號等政策規定，黃金生產和經營單位銷售黃金和黃金礦砂（含伴生金），免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、通過黃金交易所銷售標準金的納稅人需提供：按照黃金交易所章程規定注冊登記的會員以及按照黃金交易所章程規定登記備案的客戶提供相應注冊或備案資料原件及復印件；

3、通過上海期貨交易所銷售標準金的納稅人需提供：賣方會員或客戶應憑上海期貨交易所開具的《黃金結算專用發票》（結算聯）；

4、銷售伴生金的納稅人需提供：伴生金含量的有效證明。

（二）出具文書（無）

D.10.2 從上海鉆交所購進成品鉆石單位鉆石交易信息 【業務描述】

按照《上海鉆石交易所章程》和《上海鉆石交易所交易規則》注冊登記的專門經營鉆石的所有會員單位，通過上海鉆石交易所銷售的自產毛坯鉆石和通過上海鉆石交易所銷售國內加工的成品鉆石增值稅減免，申請享受增值稅稅收優惠政策，主管稅務機關對其享受免稅銷售明細進行備案的業務。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、會員單位應根據增值稅專用發票、核準單、備案清單或報關單等對成品鉆石銷售進行編號登記,并按規定報送主管稅務機關。登記的主要內容是：進口單位名稱、國際代碼、商品名稱及規格型號、數量及單位、報關單或備案清單號碼、進口日期、原產國（地區）、總價、購買方單位名稱、稅務登記代碼、專用發票代碼、號碼、核準單號等。

2、根據《上海鉆石交易所章程》和《上海鉆石交易所交易規則》注冊登記的專門經營鉆石的會員單位的注冊登記資料；

3、海關開具的進出上海鉆石交易所的《鉆石交易核準單》。

4、《納稅人減免稅備案登記表》；

（二）出具文書（無）D.11血站增值稅優惠 【業務描述】

血站供應給醫療機構的臨床用血，免征增值稅。【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、省級以上衛生行政部門批準的公益組織證明材料。

（二）出具文書（無）D.12醫療衛生機構增值稅優惠 【業務描述】

為了貫徹落實《國務院辦公廳轉發國務院體改辦等部門關于城鎮醫藥衛生體制改革指導意見的通知》（國辦發[2000]16號），促進我國醫療衛生事業的發展，經國務院批準，對非營利性醫療機構自產自用的制劑，免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、衛生行政主管部門頒發的注明“非營利性醫療機構”或“營利性醫療機構”的執業登記。

（二）出具文書（無）D.13鐵路貨車修理增值稅優惠 【業務描述】

為支持我國鐵路建設，經國務院批準，從2001年1月1日起對鐵路系統內部單位為本系統修理貨車的業務免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）

D.14圖書批發、零售環節增值稅優惠 【業務描述】

財政部國家稅務總局關于延續宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知，自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征圖書批發、零售環節增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、稅務機關要求提供的其他相關資料。

（二）出具文書（無）D.15邊銷茶增值稅優惠 【業務描述】

自2011年1月1日起至2015年12月31日，對邊銷茶生產企業（企業名單見附件）銷售自產的邊銷茶及經銷企業銷售的邊銷茶免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）D.16殘疾人用品增值稅優惠 【業務描述】

納稅人經營供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器（包括上肢矯型器、下肢矯型器、脊椎側彎矯型器）和由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）D.17殘疾人提供加工修理配勞務增值稅優惠 【業務描述】

《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）第三條第（二）款規定，對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）

D.18農村電網維護費增值稅優惠 【業務描述】

根據國務院的指示精神，經研究決定，從1998年1月1日起，對農村電管站在收取電價時一并向用戶收取的農村電網維護費（包括低壓線路損耗和維護費以及電工經費）給予免征增值稅的照顧。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）D.19抗艾滋病藥品增值稅優惠 【業務描述】

根據財稅〔2011〕128號文件，對國產抗艾滋病病毒藥品實行免征增值稅政策。【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）

D.20蔬菜、鮮活肉蛋產品增值稅優惠 【業務描述】

財政部、國家稅務總局發布《關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》，明確自2012年1月1日起，對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

財政部和國家稅務總局下發的《關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅[2012]75號）對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）D.21資產重組增值稅優惠 【業務描述】

根據國家稅務總局公告[2011]13號文件，納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）

D.22農村飲水安全工程增值稅優惠 【業務描述】

為貫徹落實《中共中央國務院關于加快水利改革發展的決定》（中發〔2011〕1號）精神，改善農村人居環境，提高農村生活質量，支持農村飲水安全工程（以下簡稱飲水工程）的建設、運營，經國務院批準，對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。執行期限暫定為2011年1月1日至2015年12月31日。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、發改部門批準的飲水安全工程相關批文；

3、水務部門批準其從事飲水安全工程管理的材料。

（二）出具文書（無）D.23熊貓普制金幣增值稅優惠 【業務描述】

為完善投資性黃金相關稅收政策，經國務院批準，自2012年1月1日起，對符合條件的納稅人銷售的熊貓普制金幣免征增值稅。（財稅[2012]97號）

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、金融機構應提供中國銀行業監督管理委員會批準其開辦個人黃金買賣業務的相關批件材料；

3、屬于“中國熊貓普制金幣授權經銷商”的納稅人應提供相關資格證書原件及復印件和《中國熊貓普制金幣經銷協議》原件及復印件。

（二）出具文書（無）

D.24國際貨物運輸代理服務增值稅優惠 【業務描述】

根據《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增 值稅試點的通知》的相關條款，國際貨運代理服務可享增值稅免稅 【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、與國際運輸企業簽訂的業務合同原件和復印件。

（二）出具文書（無）

D.25世界銀行貸款糧食流通項目增值稅優惠 【業務描述】

根據營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定，世行貸款糧食流通項目投產后的應稅服務免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、世界銀行貸款糧食流通項目證明材料復印件。

（二）出具文書（無）D.26郵政服務增值稅優惠 【業務描述】

根據營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定，中國郵政集團公司及其所屬郵政企業提供的郵政普遍服務和郵政特殊服務免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、稅務機關要求提供的其他相關資料。

（二）出具文書（無）

D.27撤銷金融機構清算增值稅優惠 【業務描述】

依據《財政部國家稅務總局關于被撤銷金融機構有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕141號）文件規定，撤銷金融機構清算時，相關資產處理免征增值稅

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、稅務機關要求提供的其他相關資料。

（二）出具文書（無）

D.28文化事業單位轉制增值稅優惠 【業務描述】

依據《財政部國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業的若干稅收優惠政策的通知》（財稅〔2009〕34號）規定，涉及增值稅業務的免征增值稅

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、經營性文化事業單位轉制為企業的批復。

（二）出具文書（無）D.29跨境應稅服務增值稅優惠

D.29.1 工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務 【業務描述】

根據《營業稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法(試行)》，工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應稅服務免稅備案表》;

2、跨境服務合同原件及復印件;

3、應稅服務地點在境外的證明材料原件及復印件;

4、向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料;

5、稅務機關要求的其他資料；

跨境服務合同原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復印件，注明“復印件與原件一致”字樣，并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務機關對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.2 會議展覽地點在境外的會議展覽服務 【業務描述】

根據《營業稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法(試行)》，會議展覽地點在境外的會議展覽服務免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應稅服務免稅備案表》;

2、跨境服務合同原件及復印件;

3、應稅服務地點在境外的證明材料原件及復印件;

4、向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料;

5、稅務機關要求的其他資料；

跨境服務合同原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復印件，注明“復印件與原件一致”字樣，并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務機關對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.3 存儲地點在境外的倉儲服務 【業務描述】

根據《營業稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法(試行)》，存儲地點在境外的倉儲服務免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應稅服務免稅備案表》;

2、跨境服務合同原件及復印件;

3、應稅服務地點在境外的證明材料原件及復印件;

4、向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料;

5、稅務機關要求的其他資料；

跨境服務合同原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復印件，注明“復印件與原件一致”字樣，并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務機關對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.4標的物在境外使用的有形動產租賃服務 【業務描述】

根據《營業稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法(試行)》，標的物在境外使用的有形動產租賃服務免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應稅服務免稅備案表》;

2、跨境服務合同原件及復印件;

3、應稅服務地點在境外的證明材料原件及復印件;

4、向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料;

5、稅務機關要求的其他資料；

跨境服務合同原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復印件，注明“復印件與原件一致”字樣，并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務機關對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.5為出口貨物提供的郵政業服務和收派服務 【業務描述】

根據《營業稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法(試行)》，為出口貨物提供的郵政業服務和收派服務免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應稅服務免稅備案表》;

2、跨境服務合同原件及復印件;

4、向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料;

5、稅務機關要求的其他資料；

跨境服務合同原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復印件，注明“復印件與原件一致”字樣，并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務機關對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.6在境外提供的廣播影視節目(作品)發行、播映服務 【業務描述】

根據《營業稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法(試行)》，在境外提供的廣播影視節目（作品）發行、播映服務免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應稅服務免稅備案表》;

2、跨境服務合同原件及復印件;

3、應提交服務地點在境外的證明材料原件及復印件;

4、向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料;

5、稅務機關要求的其他資料；

跨境服務合同原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復印件，注明“復印件與原件一致”字樣，并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務機關對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.7以水路運輸方式提供國際運輸服務但未取得《國際船舶運輸經營許可證》的;以公路運輸方式提供國際運輸服務但未取得《道路運輸經營許可證》或者《國際汽車運輸行車許可證》，或者《道路運輸經營許可證》的經營范圍未包括“國際運輸”的;以航空運輸方式提供國際運輸服務但未取得《公共航空運輸企業經營許可證》，或者其經營范圍未包括“國際航空客貨郵運輸業務”的;以航空運輸方式提供國際運輸服務但未持有《通用航空經營許可證》，或者其經營范圍未包括“公務飛行”的。

【業務描述】

根據《營業稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法(試行)》，以水路運輸方式提供國際運輸服務但未取得《國際船舶運輸經營許可證》的;以公路運輸方式提供國際運輸服務但未取得《道路運輸經營許可證》或者《國際汽車運輸行車許可證》，或者《道路運輸經營許可證》的經營范圍未包括“國際運輸”的;以航空運輸方式提供國際運輸服務但未取得《公共航空運輸企業經營許可證》，或者其經營范圍未包括“國際航空客貨郵運輸業務”的;以航空運輸方式提供國際運輸服務但未持有《通用航空經營許可證》，或者其經營范圍未包括“公務飛行”的免征增值稅。【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應稅服務免稅備案表》(見附件);

2、跨境服務合同原件及復印件;

3、國際或者港澳臺運輸服務，應提交實際發生相關業務的證明材料;

4、向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料;

5、稅務機關要求的其他資料；

跨境服務合同原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人(負責人)簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復印件，注明“復印件與原件一致”字樣，并由法定代表人(負責人)簽字或者單位蓋章;境外資料原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人(負責人)簽字或者單位蓋章。

主管稅務機關對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.8以公路運輸方式提供至香港、澳門的交通運輸服務，但未取得《道路運輸經營許可證》，或者未具有持《道路運輸證》的直通港澳運輸車輛的;以水路運輸方式提供至臺灣的交通運輸服務，但未取得《臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證》，或者未具有持《臺灣海峽兩岸間船舶營運證》的船舶的;以水路運輸方式提供至香港、澳門的交通運輸服務，但未具有獲得港澳線路運營許可的船舶的;以航空運輸方式提供往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務或者在香港、澳門、臺灣提供交通運輸服務，但未取得《公共航空運輸企業經營許可證》，或者其經營范圍未包括“國際、國內(含港澳)航空客貨郵運輸業務”的;以航空運輸方式提供往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務或者在香港、澳門、臺灣提供交通運輸服務，但未持有《通用航空經營許可證》，或者其經營范圍未包括“公務飛行”的。

【業務描述】

根據《營業稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法(試行)》，以公路運輸方式提供至香港、澳門的交通運輸服務，但未取得《道路運輸經營許可證》，或者未具有持《道路運輸證》的直通港澳運輸車輛的;以水路運輸方式提供至臺灣的交通運輸服務，但未取得《臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證》，或者未具有持《臺灣海峽兩岸間船舶營運證》的船舶的;以水路運輸方式提供至香港、澳門的交通運輸服務，但未具有獲得港澳線路運營許可的船舶的;以航空運輸方式提供往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務或者在香港、澳門、臺灣提供交通運輸服務，但未取得《公共航空運輸企業經營許可證》，或者其經營范圍未包括“國際、國內(含港澳)航空客貨郵運輸業務”的;以航空運輸方式提供往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務或者在香港、澳門、臺灣提供交通運輸服務，但未持有《通用航空經營許可證》，或者其經營范圍未包括“公務飛行”的免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應稅服務免稅備案表》

2、跨境服務合同原件及復印件;

3、國際或者港澳臺運輸服務，應提交實際發生相關業務的證明材料;

4、向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料;

5、稅務機關要求的其他資料；

跨境服務合同原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人(負責人)簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復印件，注明“復印件與原件一致”字樣，并由法定代表人(負責人)簽字或者單位蓋章;境外資料原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人(負責人)簽字或者單位蓋章。

主管稅務機關對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.9 適用簡易計稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的國際運輸服務 【業務描述】

根據《國家稅務總局關于發布的公告》規定適用簡易計稅方法的國際運輸服務。【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應稅服務免稅備案表》

2、跨境服務合同原件及復印件;

3、國際或者港澳臺運輸服務，應提交實際發生相關業務的證明材料;

4、向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料;

5、稅務機關要求的其他資料； 跨境服務合同原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人(負責人)簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復印件，注明“復印件與原件一致”字樣，并由法定代表人(負責人)簽字或者單位蓋章;境外資料原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人(負責人)簽字或者單位蓋章。

主管稅務機關對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.10 適用簡易計稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務以及在香港、澳門、臺灣提供的交通運輸服務

【業務描述】

根據《國家稅務總局關于發布的公告》規定適用簡易計稅方法的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務以及在香港、澳門、臺灣提供的交通運輸服務。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應稅服務免稅備案表》

2、跨境服務合同原件及復印件;

3、國際或者港澳臺運輸服務，應提交實際發生相關業務的證明材料;

4、向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料;

5、稅務機關要求的其他資料；

跨境服務合同原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人(負責人)簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復印件，注明“復印件與原件一致”字樣，并由法定代表人(負責人)簽字或者單位蓋章;境外資料原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人(負責人)簽字或者單位蓋章。

主管稅務機關對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.11適用簡易計稅方法，或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的航天運輸服務 【業務描述】 根據《國家稅務總局關于發布的公告》規定適用簡易計稅方法，或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的航天運輸服務免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應稅服務免稅備案表》

2、跨境服務合同原件及復印件;

3、國際或者港澳臺運輸服務，應提交實際發生相關業務的證明材料;

4、向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料;

5、稅務機關要求的其他資料；

跨境服務合同原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人(負責人)簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復印件，注明“復印件與原件一致”字樣，并由法定代表人(負責人)簽字或者單位蓋章;境外資料原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人(負責人)簽字或者單位蓋章。

主管稅務機關對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.12 適用簡易計稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的向境外單位提供的研發服務和設計服務（對境內不動產提供的設計服務除外）

【業務描述】

根據《國家稅務總局關于發布的公告》規定適用簡易計稅方法的向境外單位提供的研發服務和設計服務（對境內不動產提供的設計服務除外）。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應稅服務免稅備案表》；

2、跨境服務合同原件及復印件；

3、服務接受方機構所在地在境外的證明材料；

4、稅務機關要求的其他資料；

跨境服務合同原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。境外資料無法提供原件的，可只提供復印件，注明“復印件與原件一致”字樣，并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務機關對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.29.13向境外單位提供的電信業服務、技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務、業務流程管理服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、物流輔助服務(倉儲服務、收派服務除外)、認證服務、鑒證服務、咨詢服務、廣播影視節目(作品)制作服務、程租服務

【業務描述】

根據《國家稅務總局關于發布的公告》向境外單位提供的電信業服務、技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務、業務流程管理服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、物流輔助服務(倉儲服務、收派服務除外)、認證服務、鑒證服務、咨詢服務、廣播影視節目(作品)制作服務、程租服務適免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應稅服務免稅備案表》；

2、跨境服務合同原件及復印件；

3、服務接受方機構所在地在境外的證明材料；

4、稅務機關要求的其他資料；

跨境服務合同原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復印件，注明“復印件與原件一致”字樣，并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務機關對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）D.29.14 向境外單位提供的廣告投放地在境外的廣告服務 【業務描述】

根據《國家稅務總局關于發布的公告》向境外單位提供的廣告投放地在境外的廣告服務免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《跨境應稅服務免稅備案表》；

2、跨境服務合同原件及復印件；

3、服務接受方機構所在地在境外的證明材料；

4、稅務機關要求的其他資料；

跨境服務合同原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

境外資料無法提供原件的，可只提供復印件，注明“復印件與原件一致”字樣，并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章；境外資料原件為外文的，應提供中文翻譯件并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。

主管稅務機關對提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.30滴灌帶和滴灌管產品增值稅優惠 【業務描述】

為節約水資源，促進農業節水灌溉，發展農業生產，經國務院批準，自2007年7月1日起，納稅人生產銷售和批發、零售滴灌帶和滴灌管產品免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、生產滴灌帶和滴灌管產品的納稅人需報送：省以上質量技術監督部門相關資質認定的質量檢驗機構出具的質量技術檢驗合格報告；

3、滴灌帶和滴灌管產品批發零售的納稅人需報送：生產企業提供的質量檢驗機構出具的質量技術檢驗合格報告原件或復印件。

（二）出具文書（無）D.31有機肥產品增值稅優惠 【業務描述】

根據財稅【2008】第056號文件，自2008年6月1日起，納稅人生產銷售和批發、零售有機肥產品免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》。

2、生產有機肥產品的納稅人需報送：（1）由農業部或省、自治區、直轄市農業行政主管部門批準核發的在有效期內的肥料登記證原件及復印件；（2）由肥料產品質量檢驗機構一年內出具的有機肥產品質量技術檢測合格報告原件。出具報告的肥料產品質量檢驗機構須通過相關資質認定；（3）在省、自治區、直轄市外銷售有機肥產品的，還應提供在銷售使用地省級農業行政主管部門辦理備案的證明原件和復印件；（4）污染物排放地環境保護部門確定的應予執行的污染物排放標準；（5）污染物排放地環境保護部門在此前6個月以內出具的污染物排放符合上述標準的證明材料。

3、批發零售有機肥產品的納稅人需報送：（1）生產企業提供的在有效期內的肥料登記證復印件；（2）生產企業提供的產品質量技術檢驗合格報告原件；（3）在省、自治區、直轄市外銷售有機肥產品的，還應提供在銷售使用地省級農業行政主管部門辦理備案的證明復印件。

（二）出具文書（無）D.32飼料產品增值稅優惠 D.32.1 飼料產品生產 【業務描述】

符合免稅條件的飼料生產企業，取得有計量認證資質的飼料質量檢測機構（名單由省級國稅務局確認）出具的飼料產品合格證明后即可按規定享受免征增值稅優惠政策，并將飼料產品合格證明報其所在地主管稅務機關備案。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、省級稅務機關確定的飼料質量檢測機構出具的飼料產品合格證明（除單一大宗飼料）

（二）出具文書（無）D.32.2 飼料產品批發零售 【業務描述】

符合財稅[2001]121號免稅條件的飼料批發零售,可按規定享受免征增值稅優惠政策，并將飼料產品合格證明報其所在地主管稅務機關備案。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、飼料質量檢測機構出具的飼料產品合格證明。

（二）出具文書（無）

D.33個人轉讓著作權增值稅優惠 【業務描述】

營改增改革試點后，應稅服務項目個人轉讓著作權可享受直接減免的增值稅優惠政策。【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、個人轉讓著作權業務合同原件和復印件；合同中注明的著作權登記證明原件和復印件。

（二）出具文書（無）

D.34航空公司提供飛機播灑農藥服務增值稅優惠 【業務描述】

營改增改革試點后，航空公司提供飛機飛灑農藥服務免征增值稅。【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、航空公司提供飛機播撒農藥服務業務合同原件和復印件。

（二）出具文書（無）

D.35技術轉讓、技術開發增值稅優惠 【業務描述】

營改增改革試點后，技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、企業簽訂技術轉讓.技術開發和與之相關的技術咨詢.技術服務業務合同原件和復印件；

3、外國企業和外籍個人從境外向中國境內轉讓技術的，應附報省級科技主管部門出具的技術合同認定登記證明或提供由審批技術引進項目的商務部（原為對外貿易經濟合作部）及其授權的地方商務冷言部門（原為地方外經貿部門）出具的技術轉讓合同批準文件原件和復印件；除外國企業、外籍個人以外的其他納稅人提供省級科技主管部門出具的技術合同認定登記證明原件和復印件；

4、外國企業和外籍個人如委托境內企業申請辦理備案手續，應提供委托書原件和復印件（如系外文的應翻譯成中文）。

（二）出具文書（無）

D.36合同能源管理項目增值稅優惠 【業務描述】

符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務免征增值稅。【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、節能服務公司與用能企業簽訂的節能效益分享型合同復印件；

3、提供實施合同能源管理項目相關技術、節能效果的說明材料（應稅服務不需提供）。

（二）出具文書（無）

D.37離岸服務外包業務增值稅優惠 【業務描述】

營改增改革試點后，離岸服務外包項目免征增值稅。【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、企業簽訂離岸服務外包項目業務合同原件和復印件；

3、稅務機關要求提供的其他相關資料。

（二）出具文書（無）D.38臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業務增值稅優惠。【業務描述】

營改增改革試點后，臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業務在大陸取得運輸收入免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、交通運輸部頒發的“臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證”的證書原件和復印件（許可證上注明的航運公司登記地址在臺灣）。

（二）出具文書（無）

D.39臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業務增值稅優惠 【業務描述】

營改增改革試點后，臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業務在大陸取得的運輸收入免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、中國民用航空局頒發的“經營許可”原件和復印件；或依據《海峽兩岸空運協議》和《海峽兩岸空運補充協議》規定，批準經營兩岸旅客、貨物和郵件不定期（包機）運輸業務，且公司登記地址在臺灣的航空公司的證明材料原件和復印件。

（二）出具文書（無）

D.40美國ABS船級社增值稅優惠 【業務描述】

營改增改革試點后，美國ABS船級社提供船檢服務免征增值稅。【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、美國ABS船級社身份證明原件和復印件

（二）出具文書（無）D.41電影產業增值稅優惠 【業務描述】

依據《財政部國家發展改革委國土資源部住房和城鄉建設部中國人民銀行國家稅務總局新聞出版廣電總局關于支持電影發展若干經濟政策的通知》（財教〔2014〕56號），相關涉及增值稅收入免征增值稅

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、其他稅務機關規定的資料；

（二）出具文書（無）

D.42增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用優惠 【業務描述】

根據《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)規定，專用設備和技術維護費用抵減增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》

2、相關發票復印件。

（二）出具文書（無）

D.43金融資產管理公司免征增值稅 【業務描述】

財政部國家稅務總局發布財稅﹝2013﹞56號《關于中國信達資產管理股份有限公司等4 家金融資產管理公司有關稅收政策問題的通知》，指出中國信達資產管理股份有限公司（原中國信達資產管理公司）、中國華融資產管理股份有限公司（原中國華融資產管理公司）、中國長城資產管理公司和中國東方資產管理公司（以下統稱資產公司）對資產公司接受相關國有銀行的不良債權，借款方以貨物、不動產、無形資產、有價證券和票據等抵充貸款本息的，免征資產公司銷售轉讓該貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據以及利用該貨物、不動產從事融資租賃業務應繳納的增值稅、營業稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）

D.44生產銷售的國產支線飛機增值稅 【業務描述】

財稅字（2000）51號規定，生產銷售的國產支線飛機免征增值稅。【辦理材料】

（一）報送資料

《納稅人減免稅備案登記表》。

（二）出具文書（無）D.45污水處理費免征增值稅 【業務描述】

為了切實加強和改進城市供水、節水和水污染防治工作，促進社會經濟的可持續發展，加快城市污水處理設施的建設步伐，根據《國務院關于加強城市供水節水和水污染防治工作的通知》（國發[2000]36號）的規定，對各級政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費，免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、各級政府及主管部門委托收取污水處理費的證明材料。

（二）出具文書（無）D.46污水處理勞務免征增值稅 【業務描述】

按財稅〔2008〕156號）規定，污水處理勞務免征增值稅。【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、符合規定水質標準的證明材料；

3、污染物排放地環境保護部門確定的應予執行的污染物排放標準；

4、污染物排放地縣及縣以上環境保護部門在此前6個月以內出具的污染物排放符合上述標準的證明材料。

（二）出具文書（無）

D.47垃圾處理、污泥處理處置勞務免征增值稅 【業務描述】

為深入貫徹節約資源和保護環境基本國策，大力發展循環經濟，加快資源節約型、環境友好型社會建設，國家對垃圾處理、污泥處理處置勞務免征增值稅。

按照財稅[2011]115號規定的優惠項目應符合以下條件：

（一）納稅人生產、利用資源綜合利用產品及勞務的建設項目已按照《中華人民共和國環境影響評價法》編制環境影響評價文件，且已獲得經法律規定的審批部門批準同意。

（二）納稅人未因違反《中華人民共和國環境保護法》等環境保護法律法規受到刑事處罰或者縣級以上環保部門相應的行政處罰。

（三）申請享受本通知規定的資源綜合利用產品，已送交由省級以上質量技術監督部門資質認定的產品質量檢驗機構進行質量檢驗，并已取得該機構出具的符合產品質量標準要求及本文件規定的生產工藝要求的檢測報告。

（四）申請享受本通知規定的資源綜合利用產品及勞務增值稅優惠政策的，應當在初次申請時按照要求提交資源綜合利用產品及勞務有關數據，報主管稅務機關審核備案。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》。

2、污染物排放地環境保護部門確定的應予執行的污染物排放標準；

3、污染物排放地環境保護部門在此前6個月以內出具的污染物排放符合上述標準的證明材料；

4、環保部門對該資源綜合利用建設項目的批準文書原件及復印件；

5、自2010年1月1日起，未因違反《中華人民共和國環境保護法》等環境保護法津法規受到刑事處罰或者縣級以上環保部門相應的行政處罰的書面證明材料。

（二）出具文書（無）

D.48殘疾人登記的個體工商戶提供應稅服務免征增值稅 【業務描述】

營改增改革試點后，殘疾人登記的個體工商戶提供應稅服務免征增值稅。【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》（三份）；

2、殘疾人證、殘疾軍人證原件及復印件。

（二）出具文書（無）

D.49郵政企業為郵政速遞公司代辦速遞物流類的代理業務，及為金融機構代辦金融保險的代理業務免征增值稅

【業務描述】

根據營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定，自2014年1月1日至2015年12月31日，中國郵政集團公司及其所屬郵政企業為中國郵政速遞物流股份有限公司及其子公司（含各級分支機構）代辦速遞、物流、國際包裹、快遞包裹以及禮儀業務等速遞物流類業務取得的代理收入，以及為金融機構代辦金融保險業務取得的代理收入免征增值稅。

【辦理材料】

（一）報送資料

1、《納稅人減免稅備案登記表》；

2、代辦相關業務的合同原件和復印件。

（二）出具文書（無）

第四篇：增值稅減免優惠申請報告

增值稅減免優惠申請報告

納稅人名稱：；納稅人識別號；稅務登記日期：；納稅人主業：；主營項目：；法人代表：；電話:；財務負責人：；電話：；

申請的稅收優惠項目內容；已享受該項優惠政策的時間：****年**月**日至****年**月**日；享受的優惠稅額****元；

稅收優惠項目形成的過程；主要作用或用途；銷售的對象；款項結算的方式；

賬簿設置健全；核算準確；征、免稅項目分開核算；發票使用符合發票管理規定。

納稅人申明：

上述各項內容真實、可靠、完整。如有虛假，本納稅人愿意承擔相關法律責任。

經辦人簽名：***

時間：年月日

法人代表簽名：***（單位公章）

時間：年月日

第五篇：增值稅減免優惠申請報告

增值稅減免優惠申請報告

納稅人名稱：；納稅人識別號；稅務登記日期：；納稅人主業：；主營項目：；法人代表：；電話:；財務負責人：；電話：； 申請的稅收優惠項目內容；已享受該項優惠政策的時間：****年**月**日至****年**月**日；享受的優惠稅額****元；

稅收優惠項目形成的過程；主要作用或用途；銷售的對象；款項結算的方式；

賬簿設置健全；核算準確；征、免稅項目分開核算；發票使用符合發票管理規定。

納稅人申明：

上述各項內容真實、可靠、完整。如有虛假，本納稅人愿意承擔相關法律責任。

經辦人簽名：***

時間：

****年**月**日

法人代表簽名：***（單位公章）

時間：

****年**月**日