第一篇：真正的審計到底是什么樣的

真正的審計到底是什么樣的？我的多年經驗整理

李敏哲發表于：2015-10-12 16:31

到今天，可以說我的內審之路也有6年啦，在這6年中，我是如何在迷茫中煎熬，在摸索中成長，個中的酸甜苦辣只有自己得知，看到大家都在內審方面發展，有的已經成精，有的還是新丁，作為不老也不年輕的內審人，也分享一下自己的內審經歷，仔細考量自己是如何從一個小職員到大公司的審計部長職位的。

對于審計工作，我的看法是必須要做到先做人，在做事，應該干任何事都是這樣的，因為這是根本，審計力求公平、客觀、公正，在國際內部審計實務標準中，要求審計人員職業道德為正直、客觀、保密、勝任，對于我們每個在內審領域混的人，這幾點還是非常重要的，我一直堅持的原則就是，堅決不能做老好人，但也不能做惡人，審計工作還是需要被審計單位配合的，尤其需要在審計過程中，力求對被審計單位有幫助，不能像我們一個老總說的那樣，拿著審計的大棒到處亂舞。

干工作，首先要對自己的發展要有一個基本的規劃，不能看著人家高工資，待遇好，就一定要去干，適合自己的才是最好的，尤其干審計，需要經常出發，時不時加班也是常事，很有可能就是干完一個審計項目，領導一看，什么內容也沒有，恩恩兩聲，沒有下文啦，還有就是和被審計單位弄的水火不容，這對一個人的性格要求是很高的，善于溝通的人往往占優勢，如果你是蒙葫蘆，那就適合干會計，把自己的工作干好就行啦，還可以考個證什么的？至少不會得罪很多人，這也是我認為審計越走越窄的原因。

在我干會計的時候，對于審計工作是很模糊的認識，尤其對他們經常來煩我感覺不可思議，但有一點，那就是感覺人家權利比較大，這是我在一家大型企業干會計的時候得出的感覺，因為每次審計來，大小領導總是如欽差大臣駕臨，那些方面需要注意，怎么樣和他們溝通，起碼領導都會打個預防針，不該說的堅決不說，該說的也要保留著說，現在我干了審計，可以說，被審計單位人員是什么心態，我還是非常了解的，你審計出來問題，他們認為審計師沒事找事，如果審計不出來什么問題，會說審計是一幫草包，什么也不懂，天天咋咋呼呼的，幾斤幾兩自己也不清楚，所以這里面也就講到了審計權威的問題，如果一個企業審計地位獨立，也受到高層的重視，不管怎樣？被審計單位還是不敢表面對抗的，說幾句風涼話，權當耳旁風就算啦，還有就是，審計工作要樹立權威，就必須拿出高質量的審計報告，這是審計人員的產品，和其他產品一樣，如果審計報告不能夠對被審計單位有所幫助，或者對管理層決策有所幫助，那等于就是廢紙一張，審計權威就像空中樓閣，被人家不當一回事是肯定。審計人員的四勤一結合

1、嘴勤。對于自己不懂的東西，不能自以為是，主管臆斷，一定要問清楚，在日常的審計工作中，也要注意溝通技巧和能力的提升，不能激化矛盾，導致審計工作被動。

2、手勤。及時查閱各種審計資料，積極完善審計底稿，做到審計證據環環相扣，才能有力佐證審計發現，還有及時記錄審計發現，包括照片、復印審計相關資料等等。

3、腳勤。要多到被審計單位現場觀察學習，尤其是一些業務知識的學習，不能僅僅停留在表面，或坐在辦公室苦想，那都是沒有用的，只有親臨一線，才能不干外行之事，2012年全年我就出差100多天，對于市場專項審計基本成績還算滿意，也說明這一點。

4、腦勤。做審計，不能腳疼醫腳，頭疼醫頭，而要系統的考慮問題，這就要求審計必須做到多動腦筋，在公司管理流程、制度完善等系統性的角度考慮問題，也有可能的話，從小事考慮到公司風險管理的漏洞，失去管控的可能性，以及由此帶來的危害等等方面。

一結合。就是審計人員必須在日常工作中，積極學習理論知識，審計方法，審計思路等，結合審計實踐，掌握審計程序，真正的將零碎的東西轉化成自己的現實生產力。這樣，就不愁審計能力的提升。采購審計關鍵控制點與審計思路

1、內外勾結，以次充好。

2、高價購進，反吃回扣。

3、供應商管理混亂，沒有準入退出管理機制。

4、預付款項占用額度較大，采購人員無動于衷。

5、采購人員成本意識淡薄，采購成本居高不下。

6、驗收環節形同虛設，驗收走過場，裝樣子。

7、采購無計劃、無預算，隨意性強。

8、采購申請審批程序不規范，出現重復采購。

9、款項支付審核不嚴，出現重復付款。

10、采購人員掌握庫存信息不對稱，無法有效合理安排資源優化配置。

11、采購發票不到位，結算不及時，導致稅金抵扣等被動。

12、往來賬務核對沒有保障，準確性無法確認。

13、采購人員不主動開發供應商，吃老本。

14、采購合同簽訂不規范，維權難度大。

15、采購計劃變動隨意，導致生產被動。

16、超出計劃采購權限的設置。

17、對緊急采購的措施方面。

18、供應商清單的管理。

19、招投標采購的規范性。

20、是否進行市場詢價，形成文字記錄，真實性如何保證。

21、采購定價是否合理，是否有嚴格的價格審批程序。

22、采購退回處理的程序。

23、付款審批權限。

肯定不全面，希望大家補充，共同改善提升。

審計工作除了要強化學習和實踐結合以外，最關鍵的還是執行力的問題，在一個企業里面，老板最高興的就是工作安排下去以后，能夠按計劃保質保量完成，或者有超值，這樣領導是非常高興的，這樣的事情，我就曾經遇到過兩次，一次總經理一句話，出發廣西公司，突擊檢查某項材料的采購情況，可以說，打好背包，一遍安排辦公室購買機票，一遍直接派車去機場，前后不到4個小時，等下午6點的時候，就已經坐上廣西公司接我的車啦，當然審計效果非常之好，不僅對周邊材料的供應情況進行了摸底、詢價，還到一家企業進行了交流學習，并且對存在問題的材料進行了處理建議，一周后，直接飛回公司，總經理非常滿意，這種救火式的工作，還有不少。這就關系到審計人員執行力的問題，也可以說審計工作就是一把手工程，老大讓你打哪里，你就打哪里？不能動的地方永遠不要動，不要弄的捉雞不成反蝕一把米，劃不來的，有些時候，靜下心來想想，確實老大心中無小事，領導心中無小事。

今天有個朋友寫到清理應收賬款的情況，我把自己的一個案例奉獻給大家。

之前，我在一家集團企業干審計，當時應付賬款賬面長期掛賬1.4億元，嚴重影響賬實相符的情況，公司總裁指示，必須弄清楚應付賬款到底是什么情況。審計接到任務之后，就對應付賬款進行了全面分析，根據整理，發現主要是供應商發票未到造成，還有就是有些供應商根本找不到人啦，形成這種狀況的原因是采購人員責任心不強，以為貨到以后就可以啦，沒有全力去索要發票，有的已經長達4年之久，連當時供應商都找不到啦；還有就是付款之后，因為合同執行問題，供應商既不供貨，也不退款等等各方面的原因分析之后，匯報給總裁，總裁第一時間召見采購經理，確認問題，指明存在這種情況對公司管理的一個問題，要求立即整改，不行，就下崗。半個月時間，完成8000萬發票到賬處理。雖然和應收賬款相比，這個比較簡單，但是，采購、銷售人員的成本管理意識一直是需要企業重視和提升的，但遲遲按兵未動，說明還是有一定難度的。審計人員只有從內控角度去分析出現這種問題的原因，并及時和各部門溝通，提出建議，對改善應收賬款管理還是有一定幫助的。

審計在一個企業里面到底要干什么？

作為審計人員，總是感覺很無奈，尤其是老總感覺沒有審計不行，但自己也不知道審計是干什么的，其他職能部門對審計的工作結果也不認可，認為審計就是沒事找事，前幾天看過一篇報告，即使上市公司里面也有部分企業沒有內審部門，不知道這幾年監管機構持續要求，是否可以設立？說明了一個問題，那就是，內審在企業里面到底能干多少事？應該是可以見效益的事，2012年，在原來單位，我粗略估算了一下，直接效益達200多萬元當然包括發現的小金庫、采購的假原料和假冒偽劣的配件，還有業務人員將部分費用據為己有等方面，所費周折可想而知，就是這樣一個明確的金額在哪里放著，老板心里怎么想，咱們也未必清楚，更不要說根本就看不到直接的效益，這是客觀說；當然站在咱們審計人員自身的角度來說，不管是在流程規范、制度完善還有核算錯誤等方面還是做出了大量的工作，有些舞弊行為可能審計完以后，就一句話，沒有什么問題，但是審計人員還是付出了大量的時間和精力完成的。后面我會說到一些案例，希望大家多多發言。

談談關于銷售的問題。

一般集團通關銷售企業，銷售費用預算和平時的管理，基本主要放在銷售總監控制，根據當年的銷售目標確定，并確定一個的額度，在額度內，由銷售部門承擔，額度外的肯定有一定的審批流程支持；第二就是集團制定銷售目標，由具體事業部操作，銷售政策等各方面權限下放，這樣，也有額度控制，也有靈活性，關鍵看公司對銷售部門的一個管控，如果有經營目標或者利潤指標，那么審計就有必要關注銷售收入的確認、成本結轉、退貨處理以及費用支持等各方面的完整性、合理性，隨之確定一個審計結果，尤其是集團對下屬事業部有對應的績效考核，這樣對審計人員的挑戰就比較大，因為事業部為了完成業績，會指示財務做一些手腳。如果沒有對應的考核指標，一般事業部不會指示財務做手腳，僅會在銷售流程、銷售費用、人員管理、渠道建設等方面出問題，舞弊的問題最多，也是審計人員最難查出來的問題，結合我的工作經驗，我總結了幾條。審計部人員培養的問題

作為審計部負責人，對人員的成長必須負責，尤其是對認為可塑性較強的審計人員，這不是說要對審計人員分個三六九等，關鍵的問題是，審計人員素質層次不齊，全面提升肯定存在困難，那就必須有選擇、有針對性的進行培養和提升，尤其是剛畢業的學生，理論知識豐富，領悟能力強，重點培養，會在很短的時間內上路并得到預期的效果，對于老人員，在知識結構和工作能力方面問題倒不是太大，關鍵在于管理思路的創新和認識。

尤其在一個企業超過5年的人員，審計思維固化就非常嚴重啦，y對審計項目的認識，總會根據老思想先入之見，導致創新困難審計突破難度大。這是審計人員必須要突破的一個地方。

當然制定培訓計劃也是非常重要的，其實審計人員在一個企業中所起作用主要決定于兩個因素，一是審計報告的匯報對象，二是審計人員的能力和工作水平。

談點審計人員培養方面的問題。如果大家選定目標，計劃要進入內部審計行業，最好有點會計學、計算機、法學、管理學方面的知識，這樣，在內部審計過程中，才不至于太過于外行，入門較慢，還有就是必須要謙虛，不恥下問，懂得從帶隊審計組長或者被審計單位那里學到東西，不要認為自己什么都懂，外行指導內行，搞得被審計單位感覺很不爽，那么你需要了解到真實信息不容易啦。我是想到那里說到那里的，希望大家諒解。

其實到了新單位，處于對文化的理解與融入過程，尤其在這次審計過程中，對一個企業中，文化對審計工作的影響感受頗深，作為干了至少6年內部審計的審計人吧，感覺作為被審計單位，起碼有一點，就是在財務賬務處理方面，至少也知道怎么做，也應該知道錯誤在哪里？財務所起的作用就是核算與監督，但是核算不準確，監督根本也沒有做，對于財務存在的意義真是可想而知。

其二，經營承包是對下屬子公司效益管理提升的一個策略，但是形成一個導向，那就是被審計單位與審計之間玩的是貓和老鼠的游戲，至于如何真實體現利潤數據，如何均衡審計與被審計單位之間關系，溝通有時候根本不能解決問題，對于審計人員的挑戰空前高漲。

其三，就是對自己所認可的東西簽字認可后，改變主意，有點耍賴皮的感覺，但是對審計人員來說，確實有點無奈，上帝，這個答案誰解決呢？

關于存貨管理方面的審計項目。不管是什么性質的企業，存貨作為資產，肯定是財務管理中的重中之重，作為審計人員，如何通過審計，確認企業在存貨管理方面存在的問題，以及如何改善，符合企業內部控制的要求，提出高質量的審計建議，這是我們每個審計人員必須要做到的，只有這樣，才能體現出審計人員增加價值的作用，也可以為進一步搞好與被審計單位的關系起到促進作用。在本次審計中，首先遇到的一個問題，也是最嚴重的問題，就是實物管理與財務管理的銜接上存在很大的問題，可能好多審計人員，不會遇到這樣的情況，畢竟實物流和信息流應該是對稱的，但為什么會出現這種情況呢？根據我們本次審計的結果，一個是物料管理部門非常強勢，對于自己所管理的物料進出認為管理的十分到位，其實不是他們所想的那樣，而是實物移動和帳套輸入完全是同一個部門的人完成，存在不相容崗位未分離的問題，尤其在物料丟失、錯誤、或者盜竊等方面出現的問題，都會通過消耗解決，財務基本上沒有形成對實物管理的有效監督，賬務處理也不以原始出庫、入庫單據為依據，而是來自以帳套傳遞數據為準，沒有進行有效核對與盤點，導致審計時，物料管理人員說沒有原始單據啦，審計事項無法繼續確認。

二是在原始單據管理方面，沒有規定明確是時間，物料管理人員在審計時，盡然說他們在物料出庫或者入庫后，原始單據一般保管兩個月或者根本不保存，因為沒有地方放置，讓人哭笑不得的理由，但不管怎么說，存貨盤虧比較嚴重，但是根本沒有辦法通過原始單據落實實物入庫、領用的實際情況，因為財務賬務處理也是毫無依據的自制憑證，導致審計人員無所適從，不知道從何下手。三是財務對物料管理部門出現的合理的問題，也不通過審批權限，進行賬務處理，導致長期賬實不符，物料管理人員變動頻繁，導致審計時，還存在6年以前的問題，倉管人員僅能說明那是以前人員形成的，沒有任何的東西支持，歷任分管領導也沒有將這些差異落實，一直存在。

作為審計人員，有時候真是很無奈，尤其是被審計單位一句單據丟啦，被水淹啦，直接就把你憋個半死，遇到這樣煮不爛吃不動金豆豆有什么好的辦法呢？那就是曲線救國，尤其是倉庫出入庫的單據，一般情況下，肯定不是單張的，估計至少有存根聯、財務聯、還有倉庫聯的吧，如果這幾年全沒有了啦，那剩下的就成一句話啦，無法繼續落實，至于如何處理出現的這種情況，審計部門當然是沒有什么責任的，審計僅僅反映這些問題導致的后果和風險情況即可，剩下的就是老大看著辦，這個主意審計時不能做主的。

根據我這幾年的內審工作經驗看，只要經濟發展，內部審計就會很重要，就拿我自己來說，剛開始干審計的時候，說實話，歪打正著干上了審計，因為去一家公司去應聘的時候，他們問我是干財務還是干審計，我以前本身是干財務的，所以就說干審計，其實連審計時干什么的也不了解，當時，那個公司給我提供了一套審計方面的面試題，讓我做，結果一看傻眼啦，涵蓋了會計、管理、政治、溝通、協調等多方面的問題，原來這些是審計需要掌握的東西呀，當然當時答的也是一塌糊涂，輸的也是心服口服，最后肯定注定不會成功。那次后，我就開始對財務之外的東西開始學習，并逐步掌握了一些溝通和管理的知識，再一次跳槽的時候，我就確定啦自己的求職方向，不干財務，就干審計，2007年的時候，應聘審計助理一次成功，于是我走上了內部審計之路，截止目前，已經忽悠了近6個年頭啦，從公司領導的不重視，和財務合并辦公，到后來的獨立成立科室，增加人員，當然除了上市的需要，后來直接成立了審計部，直接過總經理分管，人員也到17人之多，可以說明，審計工作對公司的貢獻是逐步的，重要性也是逐步體現出來的。

不管是上市公司也好，非上市公司也好，國家相關監管機構不斷出臺各種關于內部控制的制度，企業內部為了提升管理水平的需要，肯定需要內部審計部門的不斷強化，尤其隨著國內職業經理人隊伍的不斷成熟，會有很多的職業經理人承擔企業管理的職責，如何監督其盡職盡責，完成自己的工作，就需要強化內部審計部門的監督，可以說，經濟越發展，審計越重要，當然有個認識的過程。

說實話，從這段時間對國內許多同行寫作的東西來看，我確實僅僅是滄海一粟，與他們相比，我有點班門弄斧的意思啦，我感覺，還是有幾個方面應該深入的探討一下，那就是審計報告質量、后續審計、信息化環境下的內部審計、審計的營銷意識提高、舞弊審計等幾個方面，自己感覺認識不夠深刻，所以，在這次手冊中也沒有體現，我的計劃是，將內部審計工作手冊做成不僅是如何開展內部審計的指導書，也是一部可以提升內審人員整體素質的教科書，確實，作為內部審人員，學一點用一點，方能保證東西是自己的，如果不經過實踐，就是考無數的證書，還是白搭，關鍵在領悟，內審是如此，其他工作如此，生活更是如此。

再談談外審和內審的話題，在一些群里還有論壇里面總是看到一些朋友認為自己在四大或者什么大的會計事務所干的很厲害，在企業里面干內審肯定游刃有余，其實，內審和外審有著本質上的區別，差異不是一點兩點的問題，首先，獨立性的問題，外審對企業來說，有時候確實是為了應付一些國家規定而已，根本就沒有想通過外審解決大的內部管理問題，所以外審獨立性還是比較強的，起碼在財務制度、規定等方面還是有發言權的，所以可能工作開展還是可以的，反過來說，外審也是拿企業的錢干活，難道企業說這個不要反應，給我調整一下，你會堅持不調整，可能嗎？目前對外審的監督基本沒有，所以，拿人錢財，替人消災的事情外什么樣少干，前段時間網上討論比較激烈的一家上市公司，還不是外審給包裝的，害人害己呀；

第二，具體工作的開展，外審主要還是以報表合規性等展開工作，根本不會細化到管理的細節上去，但內審不同，專項審計基本都會涉及經營管理的某個環節或者流程，也會牽扯到舞弊等各種問題，最主要的是要發現問題，還要提出解決問題的方案，這個才是最關鍵的。

第三、審計報告的反應，外審一套模板，用之四海皆準，傻子看的次數多啦，肯定也能看明白，但是內審的報告年年歲歲花相似，歲歲年年人不同呀，內容那是五花八門，思維無定勢，發現無定勢，對內審人員在管理、內控等方面的要求是相當高的，以前遇到一小妹，自稱是外審專門干內控的，你連基本業務都不懂，連抄帶編的弄個內控有什么用？還在哪里海吹，那個企業沒有內控？都是有的，錢都進企業的賬戶，資產沒有流失，費用沒有亂花，就是多花點，老板愿意，要什么內控？人家難道管理的不好嗎？這結論是從哪里的出來的呢？

審計新人如何快速轉換審計角色。進入新單位以后，面對的是新的環境，新得領導，新的同事，萬象更新。可以說兩眼一抹黑，誰也不認識誰？那么作為新人，如何快速的融合到新的集體當中呢？尤其是審計新人，一定要做到低調低調再低調，因為審計人員的進入，他們好像認為又來一個找事的，尤其是經常和審計打交道的部門，總是評頭十足的評論新到人員，有看笑話的，有探尋你工資待遇的，有煽風點火的，有套近乎的，反正，林子大了什么鳥都有，我們新人只有一點，那就是陪著笑臉瞎應付，回頭基本忘啦，但一定要在這個過程中，總結企業的一些東西，這應該是內審人員的有點，如果作為內審，你沒有強有力的總結歸納能力，這就需要強化提升啦。

比如，是不是企業的人際關系比較復雜？工資待遇是不是保密的，是不能觸底的紅線？審計在公司中是一個什么樣的角色，以前如何變幻來的，當然不是孫悟空變的，以前審計工作是一個什么樣的狀態？公司為什么會招聘咱來，到底是聾子的耳朵，還是要當下酒菜，當然最害怕的就是最后變成夾心餅干，這還是好的最害怕成為替罪羊，作為審計人員，慎言是必須的，不要急著站隊拉幫派，活出瀟灑的自我，看準時機在跟隊。有人的地方就有政治，這是不變的真理，不要認為我在危言聳聽，這是真正的生活，內審人的生活，也是我們所有人的生活。一個審計人融入一個企業的文化還是需要一個過程的，尤其是你以前所從事企業的性質、產品結構、地域不同的時候，那就得更加的注重文化的認同和融合，這樣就可以更快的領略企業所倡導的價值觀，也可以比較明確的掌握內審的定位和發展。以前在上市公司干，屬于民營企業性質，老板對內審的支持從可有可無到全面支持，這是一個經理了3年時間的磨練，并不是因為上市需要設立內設部門，而是在這3年當中審計確實俯下身子，沉下去，干了一些真金白銀的事情，這樣在一把手分管的時候，確保了審計人力、資金資源，也保障了內審的獨立性，在深入內審過程中，老大也會一如既往的支持，內審力度和效果也是比較明顯的。

到了目前這個企業以后，可以說，一下回到解放前，不管是從企業的性質、產品的結構，還是領導層對審計的定位各方面看，尚處于初級階段，對于新入職的我來說，確實面臨了好多困境，沒有人，人生地不熟，咱們如何招聘，是不是符合領導的要求？都是未知數。還有就是以前企業干過的思路和想法基本都會被領導的思維繞走，意思是在這個企業當中，不管國家的、內審協會的，只管分管領導的思維，你怎么干，如何干，基本確定了思路，發揮主觀能動性的地方很少，只要領導滿意萬事大吉，這就是企業環境不同造成的內審人員面臨的文化認同的過程，是挑戰，也是磨練，成功了你就是萬金油，不成功你就是臭狗屎。

其實對內審的理解和應用，在不同的審計環境里面，真實的感受到環境比你掌握的技能重要多啦，即使你內審技能精通，業務知識超棒，但如果在一個財務出身的分管領導下搞內審，搞不死那是不可能的，深感無奈。但轉過來想，咱們就是一個打工的，滿足領導的要求就是最大的事，那就必須琢磨領導的思路、想法，根據老大的意思去完善，等你干到一定的程度，估計你就根本沒有獨立思考問題的能力啦，這樣的環境是否適合進一步的深入干，或者改變自己，或者或者

做個總結，給意向在審計道路上發揚個性的同行們一個提醒，給想去審計獻身的同志們一個導言。想干審計，我認為必須要做到一是必須要耐得住寂寞，不是在寂寞中爆發，也不是在寂寞中沉寂，而是必須在寂寞中達到修煉的目的，把內功聯強，包括抗壓、不理解、白眼、諷刺還有待遇不高等各種情況，當然有些還會說審計是添亂、找麻煩這樣子的，所以在一個企業里面，審計環境是非常重要的，這個環境不是你自己認為自己有多強，而必須是高層的重視，如果審計部門達不到獨立的地位，說什么也是白搭，想在一個企業里面干好審計，就是甘于寂寞，然后謀求高層的支持，地位的穩固，人力資源的支持，資金的滿足，那你就可以說具備基礎啦，看清楚啦，我說的是基礎。第二，就是在你拉山頭的時候，有幾個愿意提著菜刀跟你干的伙計，這是也很關鍵的，單槍匹馬的折騰，最終的結果你就是等死，即使你多能，一人難成事，團隊共同戰斗是關鍵，有人會認為我在說廢話，許多人也有幾個人，但都不給力，那也是白搭呀。

前面說了審計環境和審計人員的問題，然后我再談談這個人員培養的問題，現在這種狀態，并不是所有的人都想學習，或者可以獨立思考問題，在審計的時候能夠從審計思路、技術創新方面下手，去琢磨、去感悟審計的過程和總結，沒有一定的悟性，這個審計就干脆不要干啦，有人說一干一，說什么干什么，都沒有一點延伸和拓展的意思，這樣的人，乘早去干會計等比較具體的工作，不要在審計混啦，你就是干一百年也沒有什么進步，也不會有什么進步，審計工作是給哪些善于思考，善于歸納總結及創新人才的工作，所以，人是最關鍵的。搞審計的目的是還原事實本身，所以在審計時必須要做到縱向到源，橫向到邊，有一種鍥而不舍的精神，不能淺嘗輒止，這樣做的話，不但不能夠發現存在的問題，還有可能得出錯誤的審計結論，與被審計單位形成對立，不僅會壞了審計的權威性，還會到的身敗名裂。所以，搞審計是個嚴肅的事情，一定要善于從蛛絲馬跡中發現可能存在的問題，尤其是一些系統性的問題，許多人都認為這樣做是對的，其實是公司制度和規定并不鼓勵的，隨著領導的變更，也會有所改變，不能一本黃歷看到老，要隨時變化自己的審計思路和審計技巧，始終以幫助被審計單位改善管理為目的。不懂就問，不懂裝懂，害人不淺，作為審計人員，這點是必須具備的職業道德。

其實搞審計工作，最關鍵的還是人的悟性，就像譚麗麗說的，必須縱向到源，橫向到邊，如果對某一個事項，沒有一個敏感性，總是在一個點上轉悠，那是干不好審計的，系統的，全面的考慮問題，身在將位，胸在帥位，不知道誰說的，但對審計人員來說還是比較實用的，不懂就去問，就去學，不要不懂裝懂，那樣不但對審計推進不利，還會讓人感覺煩人。

第二篇：注冊會計師審計實例(1到8章要點)1

第一章：注冊會計師審計概述 財務報表發生重大錯報的情形。

1.審計是指為了查明有關經濟活動和經濟現

告和非標準審計報告；按照審計報告的目的分有

（2）注冊會計師按照審計準則的規定執行審公布目的的審計報告和非公布目的的審計報告；

象的認定與既定標準之間的一致程度，而客觀地計工作，能夠對財務報表整體不存在重大錯報獲按照詳略程度分:簡式審計報告和詳式審計報告。收集和評估證據，并將結果傳達給利害關系人的取合理保證。系統過程。

不同意見類型的審計報告;無保留意見類型，保留

（3）合理保證意味著審計風險始終存在，注意見類型，否定意見類型，無法表示意見類型，2.鑒證涉及的三方關系人包括注冊會計師、冊會計師應當通過計劃和實施審計工作，獲取充帶強調段意見類型。責任方和預期使用者。

責任方是指對鑒證對象負責的組織或人員。

分、合理的審計證據。

5.認定層次的重大錯報風險取決于審計程序

8.不同意見的審計報告出具的條件;出具無保留意見的條件：(1)財務報表已經按照使用的會計準則和相關會計制度的規定編制，預期使用者是指預期使用鑒證報告的組織或設計的合理性和執行的有效性。人員。

6.管理層認定是指管理層對財務報表各組成在所有重大方面公允放映了被審計單位的財務狀

3.審計的分類：注冊會計師審計（獨立審計要素的確定、計量、列報做出的明確或隱含的表況、經營成果和現金流量；（2）注冊會計師已經或民間審計）政府審計（國家審計）、內部審計。達7.管理層的認定有：存在或發生(資產負債表、按照中國注冊會計師審計準則的規定計劃和實施

4.會計事務所主要有獨資、普通合伙制、有利潤表)完整性（資產負債表、利潤表）、權利和審計工作，在審計過程中未受到限制。限責任公司制、有限責任合伙制四種組織形式。義務（資產負債表）、估價或分攤（資產負債表、5.我國會計師事務所的主要業務：審計、審利潤表）.表達與披露。閱和審核；相關服務業務則主要包括：執行商定程序、稅務服務、管理咨詢及會計服務。

6.審計主體是從事具體審計工作的審計人

出具保留意見的條件：（1）會計政策的選用、會計估計的作出或財務報表的披露不符合適用的8.與交易和事項相關的認定（發生、完整性、會計準則和相關會計制度的規定，雖影響重大，好似我、截至、分類）

但不至于出具否定意見的審計報告；（2）因審計

與余額相關的認定（存在、權利和義務、完范圍受到限制，不能獲取充分、適當的審計證據，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計

員；審計的客體是采用電算化信息系統的被審計整性、計價和分攤）單位；審計的手段既包括傳統的手工方式，也包

與列報的認定(發生以及權利和義務、完整報告

出具否定意見的條件;（1）財務報表沒有按照使用的會計準則和相關會計制度的規定編制，括利用計算機、網絡及這些經濟活動載體的會計性、分類和可理解性、準確性和計價)信息；審計的內容不局限于財務審計，管理審計、經濟效益審計和經營審計等已發表審計意見為目的諸多方面。

第二章：審計目標

第三章審計報告

1.財務報告是指企業對外提供的反映企業某未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、報表狀況、經營成果和現金流量（2）當未調整事現金流量等會計信息的文件。

項、未確定事項等對財務報表的影響程度超出一

1.財務報表審計目標的演變：查錯防弊階段，2.財務報告的組成內容;會計報表（資產負債定范圍，以致財務報表無法被接受，被審計單位

財務報表驗證階段（資產負債表驗證階段、會計表、利潤表、現金流量表、等）及其附注和其他的財務報表失去其價值。報表驗證階段）查錯防弊與財務報表驗證并重。應當在財務報表中披露的相關信息的資料。

2.審計的總體目標是對財務報表發表審計意

出具無法表示意見的條件;審計范圍受到限

3.財務報表編制的控制措施：(1)財務報表編制可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充

見、注冊會計師執行審計程序、搜集審計證據最制的崗位分工和指責安排應當明確；（2）準備編分適當的審計證據，以至于無法對財務報表發表終是要對財務報表在所有重要方面是否公允表達制財務報告過程中，有關對賬、調賬、差錯更正、審計意見。形成結論，并出具恰當的審計報告。

結賬等流程控制要求應當明確；（3）起草財務報

第四章審計證據與審計工作底稿

1審計證據是指注冊會計師為了得出審計結論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務報表依據的會計記錄中含有的信息和其他信息。

2.審計證據的充分性，是指審計證據的數量

3.為保證審計目標的實現，注冊會計師應該告、校驗、編制財務情況說明書、審核批準等流做到以下幾點：

程應當規范。

4.信息披露是指企業根據國家法律法規及有

遵守相關的職業道德規范，恪守獨立、客觀、公正的原則，保持專業勝任能力和應有的關注，關監管規定，結合自身經營管理需要，強制或自并對執業過程中獲知的信息保密。

注冊會計師應當遵守會計師事務所質量控制準則。

注冊會計師應該按照審計準則的規定執行審計工作。

4.具體審計實施過程中應注意：

愿披露所有重要事件和交易事項的信息。

5.信息披露規范的具有內容：定期報告，臨足以使得注冊會計師形成審計意見。充分性是審時報告，日常信息披露。

6.審計報告是注冊會計師根據審計準則的要

計人員形成審計意見所需審計證據的最低時。

3.審計證據的數量主要受兩方面的影響;（1）

求，在實施審計的基礎上出具的，用于對被審計收錯報風險的影響，錯報風險越大，需要的審計單位財務報表發表審計意見的書面文件。審計報證據可能越多；（2）也受審計證據質量的影響，審計證據質量越高，需要的審計證據可能越少。

4.審計證據的適當性是對審計證據質量的衡

（1）在計劃和實施審計工作時，注冊會計師告的作用:鑒證、保護、證明。應該保持職業懷疑態度，充分考慮可能存在導致

7.審計報告的種類：按性質分有標準審計報

量，即審計證據在支持各類交易、賬戶余額、列止后的60天內；審計檔案會計師事務所應當自審報的相關認定，或發現其中存在錯報方面具有相計報告日起至少保存10年。

（三）審計檔案的保關性和可靠性。

密與調閱。

5.當審計證據的項關于可靠程度較高時，所第五章重要性

需審計證據的數量較少；反之，所需審計證據的1.重要性是指如果一項錯報單獨或連同其他數量較多。

錯報可能影響財務報表使用者作出的經濟決策，6.審計證據的分類：按外形特征劃分：實物、則該項錯報是重要的。文件、環境證據；按來源劃分:外部證據，內部證

2.進行重要性判斷需要考慮的因素：a重要性

據；按獲取的證據對審計結論的支持程度劃分：概念中的錯報包含漏報；b.重要性包括對數量和直接證據、間接證據；案證據所提供的邏輯證明性質兩方面的考慮；c.確定重要性水平必須從財劃分：正面證據、反面證據。

務報表使用者的角度考慮；d.重要性的確定離不

7.收集審計證據的審計程序：風險評估程序、開某單位面臨的特定環境。控制測試、實質性程序。具體審計程序：檢查記

3.重要性的初步判斷是指審計人員在審計初

錄或文件、檢查有形資產、觀察、詢問、函證、期確定其認為重要的財務報表錯報匯總數。意義;重新計算、重新執行、分析程序。

4.對重要性進行分配的原因：

8.審計證據的整理方法：分類、計算、比較、5.評價審計結果時對重要性的考慮：a.估計尚

小結、綜合。審計證據評價的基本原則;實事求是，未更正錯報的匯兌數；b.評價尚未更正錯誤的影合理懷疑，恰當分析原則。審計證據評價需考慮響 的因素：審計證據的特性（適當性、充分性），審6.重要性與審計證據的關系：重要性水計證據的經濟性，審計證據評價中的職業判斷。

平越低，所需的審計證據的數量就越大（反9.審計工作底稿是指注冊會計師對制定的審向關系）計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，第六章審計風險

以及得出的審計結論作出的記錄。

1.賬項基礎審計產生的背景;在審計初10.審計工作底稿的作用：（1）審計工作底稿期，由于企業組織結構簡單，業務單一，是聯結整個審計工作的紐帶；（2）審計工作底稿這種方法基本能適應需要。

是形成審計結論、發表審計意見的直接依據。（3）制度基礎審計產生的背景：賬項審計是明確審計責任，評價、考核注冊會計師專業能不能達到預期效果，特別是在經濟規模擴力與工作業績的依據；（4）便于進行審計質量控大、業務復雜的情況下。為了保證審計質制與質量檢查；（5）對未來的審計具有參考備查量，必須尋找更為可靠的，更有效的審計價值。

方法，這就產生了制度基礎審計。

11.審計工作底稿的分類：按性質和作用分：風險基礎審計產生的背景：由于制度綜合類、業務類、備查類；按內容分：分析表、基礎審計的不足，適應不了社會公眾對審問題備忘錄、核對表。復核,三級復核制度(項目經計的要求，風險基礎審計隨之而起。在審理-詳細符合；部門經理-一般符合；主任會計師-計期望差距和執行差距這兩個因素下產生重點復核)的。

12.審計工作底稿的管理:

（一）審計檔案的分2.風險基礎審計與制度基礎審計的主類：永久性檔案（審計項目管理，被審計單位背要區別：確定重點審計領域的依據不同；景資料，法律事項資料）當期檔案（溝通和報告實施的審計程序不同；對內部控制的運用相關工作底稿，審計完成階段工作底稿，審計計不同；對審計風險的處理不同；審計的出劃階段工作底稿，特定項目審計程序表，進一步發點不同。

審計程序工作底稿，合并財務報表的工作底稿）。

3.審計風險是指財務報表存在重大錯

（二）審計檔案的所有權與保管：所有權屬報而注冊會計師發表不恰當審計意見的可于承接該項業務的會計師事務所。審計工作底稿能性。的歸檔期限為審計報告日后60天內，審計業務終

4.審計風險的分類：審計職業風險是指

可能對審計至業界的生存和發展帶來不利影響的各種環境因素的總和。審計項目風險是指審計人員對某一個被審計單位存在重大錯報或漏報的財務報表發表不恰當審計意見的可能性。

5.審計風險有重大錯報風險和檢查風險組成。

重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。注冊會計師應當從財務報表層次和各類交易、賬戶余額、列報認定層次考慮重大錯報風險。

檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但是注冊會計師未發現這種錯報的可能性。審計風險=重大錯報風險×檢查風險。

6.重大錯報風險的評估水平越高，注冊會計師可接受的檢查風險水平越低，注冊會計師必須擴大審計范圍，執行更多的審

計程序，收集更多的審計證據，將檢查風險降低，以便使整個審計風險降低至期望水平，反之亦然。

7.重要性與審計風險之間呈相互作用的反向關系，重要性水平越高，審計風險就越低；重要性水平越低，審計風險就越高。第七章內部控制

1.內部控制是指企業董事會或類似的決策、治理機構，管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現特定目標的一系列控制活動。

2.內部控制的目標：a.企業戰略；b.經營的效率和效果；c.財務報告以管理信息的真實、可靠和完整；d.資產的安全完整；e.遵循國家法律法規和有關監管要求。

3.建立和實施內部控制的基本原則：a.合法項原則b.全面性原則；c.重要性原則d.有效性原則e.制衡性原則f.適應性原則g.成本效益原則。

4.內部控制要素：內部環境；風險評估；控制措施；信息與溝通；監督檢查。

5.內部環境的內容：a.治理結構、內部機構設置與權責分配；b.企業文化c.人力資源政策e.內部審計機制f.反舞弊機制。

風險評估的內容：a.目標設定b.風險識

別c.風險分析d.風險應對。

控制措施的內容：a.職責分工控制b.授權控制d.審核批準控制e.預算控制f.財產保護控制g.會計系統控制h.內部報告控制i.經濟活動分析控制j.績效考評k.信息系統控制。

信息與溝通的內容：a.信息收集機制b.在企業北部和外部有關方面的溝通機制。

監督檢查的方式：持續性監督檢查和專項監督檢查。監督檢查報告：內部控制缺陷報告和內部知我評估報告。

6.了解內部控制：（1）了解內部控制的目的：評價被審計單位內部控制的設計合理性和是否被執行。（2）與了解內部控制相關的審計程(3)內部控制的局限性（4）內部控制的評價標準（5）初步評價內部控制（6）就內部控制的重大缺陷與治理層和管理層進行的溝通。（7）審計工作的記錄。

7.控制測試是指對控制運行的有效性進行的測試。存在下列情況時應當實施控制測試：（1）在評估認定層次重大錯報風險時，與其控制的運行是有效的；（2）僅實施是執行程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據。

8.控制測試的審計程序：詢問、觀察、檢查、重新執行、穿行測試。

9.管理建議書是注冊會計師在完成審計工作后，針對審計過程中已注意到的，可能導致被審計單位財務報表產生重大錯報的內部控制重大缺陷提出書面建議。

10.審計人員對以下重要方面存在的問題提出管理建議書：財務管理方面；會計核算方面；綜合管理方面；資產結構及財務狀況方面；資本營運方面；法人治理結構方面。第八章審計抽樣

1.審計抽樣是指注冊會計師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序，使所用抽樣單元都有被選取的機會。

2.抽樣風險是指注冊會計師根據樣本得出的結論，于對總體全部項目實施與樣本同樣的審計程序的出的結論存在差異的可能性。

3.抽樣風險在控制測試中的類型：信賴不足風險，信賴過度風險。在細節測試中的類型：誤受風險，誤據風險。

4.非抽樣風險是指由于某些與樣本規模無關的因素而導致注冊會計師得出錯誤結論的可能性。

5.無論是控制測試還是細節測試，注冊會計師都可以通過擴大樣本規模降低抽樣風險，通過對業務的指導、監督與復核降低非抽樣風險。

6.審計抽樣的基本目標是為了在有限的審計資源條件下，收集充分、適當的審計證據，已形成和支持審計結論。

7.審計抽樣的步驟：統計抽樣與非統計抽樣；樣本設計；確定樣本規模；隨機選取樣本；實施審計程序；分析樣本誤差；推斷總體誤差；評價樣本結果。

8.固定樣本量抽樣的基本步驟;a.確定審計目標b.定義可容忍誤差c.定義審計對象總體d.確定抽樣的方法e確定樣本量f.選取樣本并進行審計g.評價抽樣結果h.書面說明抽樣程序。

9.PPS抽樣的設計和使用程序：a.定義抽樣單元b.選取樣本c確定樣本規模d.評價樣本結果。

10.屬性抽樣是指在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了測定總體特征的發生頻率而采用的一種方法。在實施控制測試時，注冊會計師通常使用的屬性抽樣方法有三種:固定樣本量抽樣、停一走抽樣和發現抽樣。

11.PPS抽樣也被稱為金額加權抽樣、貨幣單位抽樣、累計貨幣金額抽樣，一級綜合屬性變量抽樣等，是一種運用屬性抽樣遠離對貨幣金額而不是對發生率得出結論的統計抽樣方法。| 第九章

1.審計業務約定書是指會計事務所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確定審計業務的委托與受托關系、審計目標和范圍、雙方耳朵責任以及報告的格式等事項的書面協議。

2、試算平衡表是指注會在被審計單位提供未審財務報表的基礎上，考慮調整分錄重分類分錄等內容以確定已審數與

報表披露數的表示。

3、法律責任對審計職業的重要性：首先、法律責任決定審計職業地位。其次、法律責任影響審計執業質量。最后、法律責任促進審計職業發展。

4、驗資是注會的法定業務；是一種受托業務；是一項鑒證業務；他的內容包括對被審計單位注冊資本的實收情況或注冊資本以及實收資本的變更情況進行審驗。

5、驗資的作用：一是有利于界定企業產權關系。保障所有者耳朵合法權益。

二、有利于規范企業行為，維持穩定的社會經濟秩序。

6、財務報表審閱的特點：

1、審閱比審計范圍小

2、實施的程序小

3、審閱提供的是有線保證。

7貨幣資金業務的不相容崗位至少應該包括;1）貨幣資金支付額審批與執行。2)貨幣資金的保管與盤點清查；3）貨幣資金的會計記錄與審計監督。出納人員不的兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

8、溝通的目的;明確責任、建立良好的工作關系、保證執業質量，提高審計效果和效率。為被審計單位提供更好的服務。

9、審計差異內容按是否需要調整賬戶記錄賬戶記錄課分為核算誤差和重分類誤差。

10、提高審計程序不可預見性的方法;1)對某些未測試過的低于設定的重要性水平或風險較小的賬戶余額和認定實施實質性：2調整實施審計程序的時間，使被審計單位不可預期：

3、采取不同的審計抽樣方法、使當期抽樣的測試樣本與以前有所不同。

4、選取不同的地點實施審計程序，或預先不告知被審計單位所選定的測試地點。

11、穿行測試：追蹤交易在財務報告信息系統中的處理過程。

12、誤受風險是指注會推斷某一重大錯報不存在而實際存在的風險。|

誤據風險是指注會推斷某一重大錯報存在而實際不存在的風險。

第三篇：工程審計人員兩小時到崗承諾書

兩小時到達審計現場承諾書

若我公司有幸中標，進入XX市審計局2017-2018市級政府投資項目社會中介機構備選庫，我公司鄭重承諾：

1、我公司派出的項目組成員，全部具有豐富的政府投資項目審計服務經驗，可以滿足任何政府投資項目審計需要。

2、在項目審計過程中，所有項目組成員將嚴格按照甲方要求，隨時進駐現場，如有需要，項目組成員可以2小時內到達審計現場。為保證項目組成員能在2小時內到達現場，我公司特制定以下措施：（1）實行項目組組長責任制，項目組組長對人員的及時到崗負責，所有項目組成員外出必須向組長報告，手機必須保持暢通。審計組組長由我公司

注冊造價工程師擔任。

（2）所有小組人員在審計過程中，公司保證不安排出差的工作，常駐本地，保證小組成員能在第一時間響應甲方的要求，在甲方規定時限內到達審計現場。

如果審計小組成員出現未及時到達現場的情況，將給予公司內部通報批評，并扣除當月績效獎金。項目組組長承擔連帶責任，出現一次未及時到崗的情況，扣當月工資200元。

（3）對連續一個月從未遲到的項目組成員實行獎勵制度，組員每月增加500元考勤獎，組長1000元。

3、我公司在連云港設有分公司，連云港分公司具有相應的設備技術力量，公司造價師可以隨時到崗。在接到大型審計任務后，如項目審計任務需要，公司技術力量可以隨時增添到位，滿足項目的需要。特此承諾

承諾單位(蓋章)： XX工程咨詢管理有限公司 法定代表人或其委托受托人簽字：

第四篇：讓學生真正參與到拼音的學習中

讓學生真正參與到拼音的學習中（案例）

大家都知道拼音教學對于剛入學的一年級學生來說，學起來確實困難。在剛接觸到拼音時，孩子們覺得比較簡單。大概這與他們在幼兒園已經學習了六個單韻母和二十三個聲母有關，不但初步的掌握了字母的發音方法，同時還掌握了字母的形體。但當我告訴學生生字是有聲調的，并在黑板上標出a o e 的四聲調式，讓學生試著發一發帶有聲調的字母時，他們努力的拼讀，沒有一個準確拼讀出來的，這下犯難了。

通過觀察書上配有的四幅字母四聲調的發音圖，學生在教師的引導下初步明白了四聲調的發音方法，不但會朗誦兒歌，也會用手勢打出四聲調的發音態勢。一聲平，二聲揚，三聲拐彎，四聲降。但真正讓學生自己準確拼讀出來太困難了。尤其是第二聲和第四聲。在教a的第二聲時，我想了一個好辦法：啟發問，爸爸、媽媽平時喊你的時候，你是怎么回答的？學生異口同聲的說“啊”a。以后在練習拼讀到的第二聲時，學生就想起了這個情境，讀起來容易多了。在比如e的第二聲，我充分利用書上教學的第三幅情景圖，引導學生說出：大白鵝。鵝的發音就是的第二聲。在比如e的第四聲我引導學生說：媽媽我餓了。餓是e的第四聲發音。

從以上教學中我充分的意識到拼音教學要與我們的生活實際、語言文字聯系起來。學生把生活情境與學習拼音結合起來，學習起來就容易多了。

在教學聲母中，我發現孩子們是非常聰明的，我想讓學生真正走進拼音，參與到拼音的學習中。在學習拼音中，大家都知道編順口溜輔助記憶是一種有效的方法。開始在學習聲母bpmf時不但注重引導學生為字母的發音編兒歌，同時給字母的形體也編兒歌。當然這是在教學單韻母aoeiuv編兒歌的基礎上讓學生自編自創。如:右下半圓bbb，丁丁聽廣播bbb，右上半圓ppp，冬冬潑水ppp，不但從字母的發音上，同時從聲母的形體上編了兒歌，當然在編兒歌的同時，是借助書上的圖畫進行再創造的。利用同樣的方法，學生為23個聲母都編了朗朗上口的兒歌。這樣降低了學生認識和記住字母的難度，同時培養了學生的觀察力，培養了學生多角度觀察、思考問題的能力和意識，讓學生真正參與到學習拼音中，體驗了學習的快樂。

第五篇：如何使班組長真正做好由員工到管理者角色的轉變

杰出班組長管理技能提升

2012年12月1-2深圳12月14-15上海

課程詳細：

“基礎不牢，地動山搖。”班組是企業的細胞，班組長戰斗在企業管理的第一陣線，是“兵頭將尾”的角色，班組長八小時的戰斗在現場，第一個發現問題，第一個解決問題，“管職”雖小，責任不小。因而班組長管理管理素質的高低，直接影響企業管理的質量，產品質量、服務質量、安全生產與員工士氣，直接關系到企業經營的成敗。由于班組建設與班組長的重要價值，我們根據咨詢經驗和企業實際面對的問題推出了系列班組長的課程。以助力于班組建設與企業發展。

課程前言

班組是企業中最基層的組織，企業的所有生產任務、服務工作、產品質量、經濟運行目標都要經過層層分解最后落實到班組。因此，只有所有班組都能出色地完成本班組的各項工作，并且積極地同各兄弟班組大力協作，企業才能最后實現優質、高產、低耗之目的，從而真正達到企業的各項經營目標。班組這個企業細胞的生命質量，是企業肌體是否健康的標志。俗話說：火車跑得快，全靠車頭帶。班組長是班組的核心，是“零號首長”。班組長能力的強弱、素質的高低，直接影響到整個班組乃至企業整體的管理水平和經濟效益。

課程特色

1、本課程設計重點突出，避免到處是重點就沒有重點的“全面式培訓”。大部份班組長是由員工或技術員晉升，往往當了班組長卻不知道自己要做什么（身在其職，不謀其政），或還是繼續保留做員工時的工作習慣，使班組管理處于“無政府”狀態。因此，本課程開始內容為班組長的角色認知”，使班組長真正做好由員工到管理者角色的轉變。

2、把管理者與員工區分的第一功能是教導別人，班組長往往自己“能干”，而底下的員工卻“不能干”，導致這一局面的根本原因為是班組長缺少“教練技術”。一流的現場來自一流的員工，一流的員工來自班組長一流的教導方法，尤其是員工流失率日益上升的今天，班組長的教導方法是否得當對生產現場的質量與效率影響深遠。因此，本課程重點內容之一為“班組長工作教導方法”，使班組長正確掌握教導員工的方法與技巧。

3、班組長的工作重點為做好日常管理，日常管理系每天重復做一些簡單和容易的事情。但是，正如同海爾CEO張瑞敏所說：“簡單的事情天天做好就不簡單，容易的事情天天做對就不容易”。

本課程設計結合以上幾個重要內容，深入淺出、實用新穎，結合工廠的管理現狀，具有很強的針對性與實用性。從“軟件”管理理念到“硬件”管理工具、管理技巧有效結合軟硬兼施，從根（人的觀念）本（管理方法）上解決班組長在工作中遇到的疑難雜癥。本課程中西藥結合，既補氣健身又治病防病，是一付上好的管理藥方。

專家介紹：康建平老師

華東交大經管經濟學學士

中國科技大學管理工程學士

臺灣生產力中心工業工程結業

中歐管理學院 MBA

顧問師經歷

江鈴汽車供應商評估工程師

奐鑫集團品保主管, 講師

燦坤跨國集團體系認證/安規專員講師

出版物：與清華大學遠程教育中心合作推出8D&QCC品管圈和PPAP光盤

具有多年工作經驗，先后在知名外資企業任職品質主管、生產主管、具有很豐富的企業管理策劃和現場管理實務經驗。豐富的閱歷和經驗，不斷的學習和成長，使康老師不僅成為一位杰出的管理者，而且成了一名優秀的企業咨詢師、著名的企管顧問，已進行培訓和輔導過的企業共計200多家,培訓人次達5萬人次。康老師擅長企業現場管理，從企業生產管理到品質管理，均具有獨到的見解、實踐經驗和實際應用成果，能實實在在地為企業提供個性化的問題解決方案。

康老師為企業度身定制的內訓課程，能透析現場管理常見病癥和基層主管常犯的錯誤，更是企業現場管理者確立新觀念、解決存在問題的高效處方。

具有8年講師經歷的康老師的授課：風格生動、幽默，講解深入淺出。擅長于活潑、互動、研討、演練、啟發、體驗、感悟等世界最新培訓方式，并利用大量的案例，結合企業實際運作經驗，培訓內容實務性、可操作性極強，且提供多種實用的解決問題之工具及技巧。對參訓者具有極大的吸引力、感染力和意想不到的后續效果，深受學員歡迎。

服務過的企業：青島海爾、百威啤酒、三星電子、LG電腦、飛利浦、東芝 華碩電腦、華宇電腦、江南造船廠、沈陽飛機制造廠、NEC、上海松下、雅馬哈音響、聯建科技、上海林肯、日立光電、豐田汽車、中芯國際、立邦涂料、YKK、江鈴汽車、東風朝柴、泰金寶、友達光電，江南造船廠等上千家企業做過《品質管理意識提升》內訓課程，深受企業好評,客戶滿意率95%以上

課程大綱：

第一部分 角色認知篇（上）

?班組管理的概念

?班組長的地位和使命

?班組長的具體職責

?班組長的素質要求

?從員工到班組長管理角色的轉變

?從技術型人才到管理型人才

?案例分享

第二部分 角色認知篇（中）

?確定轉變的類型，從而理解你所面臨的挑戰和機遇。

?班組長的三種心態

案例破冰：

?你的目標定位是什么？

?員工到班組長------角色轉變的困難

?班組長角色定位

?班組長角色轉變

?班組長角色分析

?班組長責任

案例研討：尋找標點

?班組長職權分解

?評估自己的弱點

?識別常見的“轉變陷阱”，避免脫離軌道

?做十大管理能力問卷測試

實作與分析

?做性格測試問卷

實作與分析

第三部分 角色認知篇（下）

?加速學習：富有成效地學習，加速轉變過程

班組長的培訓內容

班組長的知識結構

班組長的技能結構

?有效授權技巧

授權的概念

通過授權給班組長松綁

班組長不授權的理由

可以和不可以授權的工作有那些

?有效授權的四步驟

第四部分 工作教導篇

?班組長教導能力的重要作用

?班組長教導的正確理念

?“教”與“導”的正確理解

?班組長常犯的錯誤教導方法

?新老員工不同的教導方法

?工作教導四階段法

■角色演練:正確教導示范與模擬

?OJT教導效果評估

?教導中的激勵鼓勵技巧

?班組多技能工訓練的特點與條件

?班組多技能工訓練的步驟

■問題研討:員工為何不愿意做多能工

第五部分 人際篇----有效溝通,高效協調

?處理班組員工關系的重要性

?增進員工關系的基本原則

?創造令人愉快的人際氛圍

■案例分析

?溝通的類型與溝通的步驟

?溝通的過程與溝通的障礙

?員工人際風格溝通技巧

?高效溝通的“三步驟”

?溝通中的看、聽、問、說的技巧

?有效運用溝通化解員工的抵觸

■WORKSHOP:現場溝通模擬演練

■案例分析

第六部分 人際篇----激勵員工,提升士氣

?員工缺乏干勁的原因

?激勵員工士氣的原則

?激勵員工應做好的幾件事情

?激勵員工的幾種方式

?正確運用“正激勵”與“負激勵”

?班組長激勵員工的注意事項

?班組長的自我激勵技巧

■角色演練:現場的激勵模式

■案例分享

■案例分析:“工作改善分解表”的應用

■案例分析:平衡生產線改善

?班組員工提案改善三步法

?合理化建議與提案的區別

?激活班組員工提案的方法

■問題研討:提案箱為什么成了擺設

?多產提案的方法和步驟

■案例分析:“員工提案表”范本解析

第七部分 人際篇----帶好下屬,留住下屬

?班組長帶好員工的藝術

?班組長管理員工的原則

?當好教練式的班組長

?班組問題員工管理法則

■案例分析:不合作的“刺兒頭”

■案例分析:吊兒郎當的“老油條”

?做好新進人員的管理

?新員工流動原因及防范

■案例分析:新員工輔導員制度解析

?老員工流動原因及防范

?任用好職業倦怠的“老員工”

■案例:留住新人的技巧

■案例:規避員工離職方法與技巧

第八部分 人際篇----做好下屬,輔助上司

?與上司處理好關系的原則

?如何獲得上司的好感

?向上司提意見的訣竅

?冷靜應對上司的批評

?向上司匯報工作正確的方式

■角色演練:班組長正確的工作呈報

?從“匯報”到“回報”

?從“制造問題”到“解決問題”

?如何處理與上司的矛盾

■問題研討:如何對上司說“不”？

?做好下屬應該注意的戒律

第九部分 團隊建設篇

?如何加強團隊建設

■什么是工作團隊

■工作團隊的類型

■團隊精神建設

■團隊建設技能訓練

?如何提升領導力

■領導力的三項決定因素

■領導的風格

■優秀領導的品質

?提升領導力的策略

第十部分 工作改善篇---班組長的一日管理

?班前要準備的事情

?班中要準備的事情

?班后要準備的事情

?實例分享:《班組日清控制標準表》

第十一部分 工作改善篇---班組現場標準化管理

?生產標準化的定義和意義

?班組標準化的推動

■案例分析:標準工時范本解析

第十二部分 工作改善篇---卓越的現場品質管控

?你不可不知的質量意識

?質量意識的四個陷阱

?質量實現的六大控制

?重點關注產品直通率

?PDCA的概念和應用意義

?PDCA解決問題八步法的步驟

■案例分析

第十三部分 工作改善篇---班組現場改善管理

?現場改善的基本原則

?認識與剔除現場IE七大浪費

■案例分析:某生產線制作流程的改善

?班組現場改善四步法

■案例分析:“工作改善分解表”的應用

■案例分析:平衡生產線改善

?班組員工提案改善三步法

■問題研討:提案箱為什么成了擺設

?多產提案的方法和步驟

■案例分析:“員工提案表”范本解析

第十四部分 工作改善篇---班組現場改善管理

?班組設備日常“三級保養”

■案例:豐田設備“自主保養”三件事

?班組自主維修“七步法”

■案例:大眾設備搶修“三二一”法則

?設備“三位一體”的點檢制度

■案例:“設備維修履歷表”范本解析

?設備管理的“五層防護線”

?快速換型（模）“八步法”

■案例分析:“快速換型表”范本解析

【主辦單位】鯤鵬培訓網培訓中心（）

【時間地點】2012年12月1-2深圳12月14-15上海

【課程費用】1980元/人（特價課程，原價2800元）（含資料費、午餐費、專家演講費）

【課程對象】企業廠長、制造業生產總監、生產經理、車間主任及生產制造主管及一線干

【聯系方式】0755-89677769***劉先生鄧小姐

【資格證書費】中級￥600元/人高級￥800元/人(參加認證考試的學員須交納此費用，不參加認證考試的學員無須交納)

備注：

1．凡參加認證的學員，在培訓結束參加考試合格者由<<人力資源和社會保障部、全國職業能力測評中心頒發>>頒發<<生產管理師>>此證書在職人員或已取得國家相關資格的人員能力等級的測評證書。（國家認證／雇主認可／官方網上查詢／全國通用；）

2.此證是上崗、升職、職稱評定的重要依據。

3.凡參加認證的學員須提交本人身份證號碼及大一寸數碼照片；

4．課程結束后21個工作日內將證書快遞寄給學員；

▓▓▓▓▓▓▓▓▓ 培 訓 回 執 表（此表復制有效）▓▓▓▓▓▓▓▓

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