第一篇：公司目前管理主要問題及逐步加強管理建議的報告

公司目前管理主要問題及逐步加強管理建議的報告

（案例文檔）

一、管理主要問題：

1、缺失企業(yè)文化：

關鍵問題是：企業(yè)未來如何發(fā)展？經營管理如何進行？企業(yè)文化精神核心是什么？

這些問題如果不明確，將直接導致企業(yè)管理形同散沙，企業(yè)精神缺失，企業(yè)文化無從談起。企業(yè)經歷過十年發(fā)展，應該及時總結前期各方面工作，歸納出企業(yè)文化精神核心，然后在公司后期經營管理各方面予以具體表現(xiàn)（比如：企業(yè)LOGO、員工活動等）。這是一個相輔相成、相互促進的過程，這個過程自然形成企業(yè)文化。

目前問題是：企業(yè)前期所有部門都圍繞著“營銷”和“工程”兩大主題開展工作，其他部門都屬于“配角”，實際工作中“救火”作用遠大于“管理”作用。這在無意中就忽視了“管理”，沒人總結、歸納導致企業(yè)文化精神核心缺失。企業(yè)文化精神核心缺失在新員工身上的表現(xiàn)之一就是：新員工感覺像被“召之即來，揮之即去”似的隨便處理。著急的時候拿來用一下，不需要的時候就隨手扔掉；入職的時候情緒激昂幾天，離職的時候就心灰意冷。這樣下去，新員工人心不穩(wěn)、隨時走人，何談企業(yè)文化？何談企業(yè)人文關懷？

2、管理自身存在問題：

管理是一個從上至下的過程，在這個過程中，如果管理者自身首先就存在著思想意識、行為習慣、基本素質、能力經驗等方面諸多問題，自身管理程度尚且沒有深入，怎么能夠管理得好他人？

加強管理的具體做法如下：

（1）、加強自身管理學習；

（2）、引進專業(yè)管理人才；

（3）、加強管理溝通工作；（主要為會議溝通）（4）、加強工作安排布置；（工作細節(jié)安排）

（5）、建立企業(yè)管理規(guī)章制度、流程、規(guī)范；（詳見后述）

（6）、建立企業(yè)正常用人機制，淘汰不合格管理人員。（詳見后述）

企業(yè)在長期發(fā)展過程中，很多管理問題實際上是由于管理者自身引起的，不能去責怪員工工作出問題，而是我們管理者的工作安排、布置不到位造成的。在這個過程中，如果管理者沒有受到有效的制度、流程、規(guī)范約束，他仍固執(zhí)堅持錯誤意見，最終結果只能與企業(yè)初衷分道揚鑣，由此帶來的損失只能由企業(yè)承擔。

3、企業(yè)用人問題：

企業(yè)用人是個關鍵問題。企業(yè)到底要用怎樣的人？如何正確評價人？如何吸引人才、使用人才、留住人才？如何正確評價工作？人、崗如何匹配？這些都是企業(yè)管理工作中亟待解決的問題。

目前企業(yè)用人的主要問題是：

（1）、招聘、錄用、轉正、調動、辭退等沒有統(tǒng)一途徑，除了行政部外，其他部門都在隨意招聘、錄用、轉正、調動、辭退，甚至事后都不與行政部溝通。

單就招聘而言，那些被招聘進來的新員工由于沒有經過行政部系統(tǒng)的人力資源評價，僅憑表面印象就下結論，可能出現(xiàn)：思想、行為與本企業(yè)文化不相符；經驗能力、性格、職業(yè)興趣等與崗位不匹配；可能隱藏著的對企業(yè)有危害的相關問題（比如：犯罪史、精神病史、吸毒史、商業(yè)間諜、人品特異）等，會為后續(xù)管理帶來難度，甚至給企業(yè)帶來損失。

（2）、企業(yè)用人出現(xiàn)錯誤，是管理致命問題。崗位越重要，對企業(yè)的危害程度越大，甚至可能影響到企業(yè)自身生存。用人出現(xiàn)錯誤，如何降低給企業(yè)帶來的損失，在沒有一整套完善辦法前，實際上最終需要董事長做決定。但是，這種僅僅依靠董事長做用人決定的做法是有問題的：一是可能存在片面之言、識人不清；二是處理時間可能較為長，不能及時發(fā)現(xiàn)及時處理；三是處理過程可能簡單、粗暴，沒有考慮到勞動風險和應有的人情因素等。

4、缺失制度、流程、規(guī)范：

企業(yè)經歷過十年發(fā)展，應該將十年之間企業(yè)管理過程中行之有效的、優(yōu)秀的思想意識、行為習慣、崗位要求、工作標準、作業(yè)規(guī)范等進行系統(tǒng)總結和歸納，形成企業(yè)相對固定的管理制度、流程、規(guī)范，從而減少因人基本素質、能力經驗等不同所造成的各種人為負面因素對企業(yè)產生的不利影響。讓企業(yè)這些行之有效的、優(yōu)秀的管理方式、方法能夠傳承下去。

目前企業(yè)情況，不僅缺失各部門制度、流程、規(guī)范等標準，而且出臺管理決策較為隨意、變化太快，這原本是企業(yè)管理大忌，同時也更是企業(yè)管理混亂，員工人心不穩(wěn)、隨時走人的又一重要原因。

根據(jù)企業(yè)目前實際情況，不應立即加強管理，建議采取逐步加強管理的方式，有步驟、有計劃的穩(wěn)步推進企業(yè)管理工作（詳見后述）。

5、缺失崗位工作內容、崗位職責、崗位權限：

目前企業(yè)存在的又一個重要問題是：前期工作分工只是一個大概情況，沒有具體細化工作內容、崗位職責、崗位權限、考核標準等，造成工作外出無人知曉，工作內容無人安排，工作責任無人承擔，工作請示無人匯報等問題。

管理上有句名言：大家都管等于大家都不管。這種任由員工自我領悟、自我發(fā)展、自生自滅的做法對于一個正在尋求未來發(fā)展的企業(yè)是極為不利的。一方面，由于沒有具體的崗位工作內容、崗位職責、崗位權限，很多繁重工作均由企業(yè)高管親力親為，自己時間、精力、能力經驗等可能不夠尚且不論，還沒有發(fā)揮出員工應該具有的作用；另一方面，由于管理權力相對集中，企業(yè)高管直接指揮基層員工工作，導致這些員工的直接上級開展不了正常的管理工作。因此，可能造成有管理能力的員工憤然離職，反而讓那些沒有能力的員工能夠在這個企業(yè)“濫竽充數(shù)”般生存下去。

崗位權限“授權”是此類工作的核心內容。企業(yè)應根據(jù)自身實際情況將崗位分工細化，并賦予相應權、責以保證工作順利開展。各崗位按照工作內容、崗位職責、崗位權限不同開展分工協(xié)作，既能保證工作按時按質完成，又能保證管理工作順利開展，還能分擔崗位工作量。崗位“授權”核心是企業(yè)信任，在制度不健全的前提下，信任無法被監(jiān)督，越信任權力越大可能問題就越大。為什么一再強調制度、流程、規(guī)范的重要性，關鍵就是這里。

6、缺乏工作開展步驟（過程）：

實際干工作的人都不是“神漢”，不能沒有步驟或者過程，憑空變出工作結果。工作都是按照“先計劃，后實施，出結果；再計劃，再實施，再出結果”的過程，周而復始直至達到最終目的。所以，在工作艱巨的情況下，必須做到充分的提前計劃（準備）才能夠為后面的實施過程騰出足夠時間，而如果沒有充分的提前計劃（準備），實施過程必然非常緊張且漏洞百出，前提還必須是在“有人”的情況下才能進行。因為準備不充分，必然導致工作結果出現(xiàn)各種問題，目前企業(yè)實際情況就是如此。

企業(yè)在某些情況下，確實可以運用自身優(yōu)勢資源走捷徑，但這多限于臨時的和緊急發(fā)生的事情。從長遠角度來看，企業(yè)管理踏踏實實、一步一個腳印遠比走所謂“管理捷徑”（比如：外聘管理團隊、請職業(yè)經理人等）這種短平快的方式效果要好得多。

7、缺乏企業(yè)團隊建設：

如何管理團隊？如何與團隊成員溝通？如何化解團隊成員之間矛盾？企業(yè)各團隊之間如何開展配合？這是企業(yè)團隊建設很重要的問題。

目前，各部門定位與上述工作分工一樣，都只是一個大概情況，企業(yè)各團隊（各部門）團隊建設無從談起。各團隊（各部門）之間工作缺乏協(xié)作、溝通的情況頻繁出現(xiàn)，導致一件事情誰都不知道或者同一件事情做重復工作，甚至是“無用功”，嚴重的已經影響到了員工的工作情緒和工作結果。所以，不能單方面責怪員工工作情緒不佳、工作結果未達到預期，企業(yè)管理自身也有很大問題，我們的團隊還需要進一步磨合。

8、缺失管理人員績效考核：

目前績效考核分為對所有員工的勞動紀律考核以及對置業(yè)顧問的銷售業(yè)績提成兩大類，缺失管理人員的工作能力、工作態(tài)度、工作結果等管理考核。除勞動紀律考核以及銷售業(yè)績提成外，對于企業(yè)管理人員而言，上述這兩種考核效果較差，因為勞動紀律考核尚未深入，加上管理人員工資不含銷售業(yè)績提成，更不用說再進一步考核管理人員自己了。這樣下去，將可能導致“干與不干一個樣，干多干少一個樣，干好與干壞一個樣” 的國企弊病問題出現(xiàn)，這應該引起公司高度重視。

從工作開展的步驟來說，考核管理人員自己的前提條件應先解決上述第4、5點問題，在明確了制度、流程、規(guī)范以及各崗位工作內容、崗位職責、崗位權限等基礎工作之后，才能對管理人員的考核指標等標準進行量化。但在目前情況下，可以暫時先跨過這些步驟，單獨增加管理人員工作能力、工作態(tài)度、工作結果等管理考核，然后在后期完善。

9、人力資源管理停留于入職表、考勤、計算提成、工資等的簡單工作：

企業(yè)人力資源管理工作是企業(yè)管理的核心工作，而現(xiàn)在的實際情況是人力資源管理只是停留于簡單的填寫員工入職表，月底統(tǒng)計員工考勤，計算置業(yè)顧問業(yè)績提成、核算工資等。這些工作目前尚且沒有細化，出現(xiàn)：員工入職無工資標準，入職手續(xù)無人審批；員工轉正無人審批；員工調動無調動手續(xù)；員工離職無工作、物品交接，無人審批（離職后工作斷檔）；人事檔案手續(xù)不全；未建立企業(yè)員工花名冊；請假、休息無人審批；缺乏勞動關系協(xié)調（化解員工工作矛盾）；缺失工資表審批程序；新員工無入職、崗位培訓等諸多問題，更談不上深層次的人力資源管理規(guī)劃、招聘與配置、培訓與開發(fā)、薪酬與福利、績效考核管理、勞動關系管理人力資源六大體系建設?，F(xiàn)在員工入職時沒有相應工資標準，沒有書面審批手續(xù)，僅憑招聘時的口頭承諾，即使能兌現(xiàn)，如何能在核算工資的時候回憶得起來？如果回憶不起來，又如何能夠兌現(xiàn)這些已經承諾了的工資標準？這是一個嚴重的問題。

現(xiàn)在可行的辦法是從員工入職檔案開始著手，先清理、完善各種人事審批手續(xù)，以支持目前企業(yè)輔助性管理工作，待今后企業(yè)管理提上主要工作日程時再行細化。

10、休息問題：

經調查了解，員工普遍反映沒有休息日，疲勞工作引起工作效率降低、工作質量下降，且有嚴重違反勞動法規(guī)定每周至少休息1天的問題?，F(xiàn)結合招商部、項目部等意見，建議：在工程建設期間，給予所有員工2天/月休息時間，在不耽誤工作的前提條件下，由部門負責人自行安排，休息需寫請假條，并交行政部存檔。休息時間當月有效，過期作廢，當月不休不計算加班。同時，為了在休息時間處理應急、突發(fā)事件，休息日的8：00-18：00須保持工作電話通暢，以便出現(xiàn)情況可以及時處理。

當員工在一個月之內休息或者有事請假，在不超過2天的情況下，不扣除當日工資。這樣的做法一來可以讓員工有相對充足休息時間處理自己和家庭問題，體現(xiàn)企業(yè)應有的人文關懷；二來可以緩和由此而帶來的勞動關系緊張等矛盾。

11、社保和勞動合同問題：

（1）、根據(jù)《勞動法》、《勞動合同法》及攀枝花市人力資源和社會保障局相關規(guī)定：企業(yè)與員工簽訂勞動合同時，社保作為法定條款必須寫進勞動合同之中，且必須是企業(yè)參保。企業(yè)不能采取在工資中發(fā)放社保補貼、報銷個體參保費用等形式來規(guī)避為勞動者繳納社會保險的法定責任。

（2）、2014年社保繳費基數(shù)為：49018元/年。企業(yè)參保的社?；鶖?shù)分別為：養(yǎng)老、工傷、生育、醫(yī)療、失業(yè)保險上限基數(shù)為12255元/月，養(yǎng)老、工傷、生育保險下限基數(shù)為2451元/月，醫(yī)療保險下限基數(shù)為3268元/月，失業(yè)保險下限基數(shù)為2451元/月。

企業(yè)參保的單位、個人承擔比例分別為：

單位 個人 養(yǎng)老保險：20% 8% 工傷保險：0.5%（個人不承擔）生育保險：0.6%（個人不承擔）醫(yī)療保險：7.5% 2% 失業(yè)保險：2% 1%（注：根據(jù)企業(yè)情況，上述承擔比例可微調。）

按照這個標準，企業(yè)月社保繳費下限金額為：

單位 個人

養(yǎng)老保險：490.2 196.08 工傷保險：12.255（個人不承擔）生育保險：14.706（個人不承擔）醫(yī)療保險：245.1 65.36 失業(yè)保險：49.02 24.51

下限金額合計：811.281（單位承擔）+285.95（個人承擔）=1097.231元/月

（3）、個體參保分為7個檔，分別如下：

0.4檔：3921.6元/年（326.8元/月）

0.5檔：4902元/年

0.6檔：5882.4元/年

0.7檔：6862.8元/年

0.8檔：7843.2元/年

0.9檔：8823.6元/年

1.0檔：9804元/年

（4）、單純比較這兩種參保方式，企業(yè)參保個人月繳費最低金額為：285.95元/月，個體參保月繳費最低金額為：326.8元/月，兩者平均數(shù)為306元/月，約等于300元/月。（注：企業(yè)參保和個體參保的保障水平不一樣。）

（5）、現(xiàn)在企業(yè)采取工資含社保的做法是有問題的：一方面，采取此辦法簽訂的勞動合同屬于無效合同；另一方面，即使員工認可不簽訂勞動合同，采取工資含社保的做法由于沒有明確具體金額，會給員工造成含糊不清的心理認識。很多人其實明白這些社會道理，只要企業(yè)做法不是太過分，員工能接受就沒有什么大的問題。但是企業(yè)如果首先就采取回避不談的態(tài)度，可能就因此埋下了重大的管理隱患，將來在時機成熟時可能會被“引爆”，給企業(yè)經營、管理帶來沉重的，甚至難以應付的負面效應。鑒于企業(yè)參保和個體參保的個人月繳費最低金額較為相近，建議給員工明確2014年社保補貼金額為：300元/月。

12、資產管理問題：

截至2014年11月18日，公司行政部對公司資產情況進行了清理，初步建立了固定資產、低值易耗品臺帳?，F(xiàn)在主要問題是：從2014年11月18日以后，某些物品的申購（比如：活動用遮陽棚、不銹鋼展臺等）并沒有經過行政部，而是董事長同意就直接買來，未及時通知行政部清理和登記入帳，可能會造成重復購買和資產管理混亂。

資產管理還將建立驗收入庫、資產使用（轉移）、資產維修、資產報廢、資產清理等相應管理手續(xù)，以及配合公司財務固定資產管理動作，如果前期沒有一個扎實的統(tǒng)計基礎，后期的資產管理就無法開展。

13、微信公眾號、公司網(wǎng)站宣傳問題：

公司前期已初步建立微信公眾號及公司網(wǎng)站。包括市、區(qū)領導對我公司視察、調研的公司重大新聞等都登在微信公眾號、公司網(wǎng)站上面。

目前的問題是：未對微信公眾號、公司網(wǎng)站開展深入推廣。現(xiàn)在的DM單、貼紙、噴繪等廣告或者展示中心現(xiàn)場均未見微信公眾號、公司網(wǎng)站宣傳，明顯減弱了對網(wǎng)絡或手機的宣傳力度。個人建議應該保持各種媒介宣傳同步，在不額外增加成本的基礎之上，使得宣傳效益最大化。

二、逐步加強管理的意見：

針對上述公司目前管理所存在的主要問題，建議采取逐步加強管理的措施來予以解決，具體如下：

1、企業(yè)高層統(tǒng)一意見，提煉企業(yè)文化精神核心，通過各種方式向員工宣傳企業(yè)發(fā)展方向、企業(yè)經營管理理念等，讓企業(yè)上下思想、行為保持一致?！?014年12月1日至2015年春節(jié)前

2、全力配合營銷及工程建設，維持目前管理現(xiàn)狀，儲備相關求職人員信息。——2014年12月1日至項目建設完成前三個月

3、各崗位前期工作清理，文件、資料歸檔，報行政部檢查?！?014年12月1日至項目建設完成前三個月

（對前期工作清理不力的管理人員第一次淘汰或調崗）

4、管理人員分析、總結本部門和自身工作，根據(jù)實際情況草擬部門管理相關制度、流程、規(guī)范、培訓資料、崗位考核方案等?！?014年12月1日至項目建設完成前三個月

（對不具備分析、總結工作、寫作能力的管理人員第二次淘汰或調崗）

5、行政部匯總整理各部門制度、流程、規(guī)范，報董事長審批、簽發(fā)、執(zhí)行?！?014年12月1日至項目建設完成前三個月

6、定編、定崗、定薪，按照要求招聘相應崗位員工。

——2014年12月1日至項目建設完成前三個月

7、培訓、上崗。

——項目建設完成前三個月至項目建設完成前

8、上崗后績效考核。

——項目建設完成以后

第二篇：公司管理建議

一．公司管理建議：

1.男性員工，要求下身西褲，板褲。上身有領T恤，襯衫。

2.公司給員工佩戴工牌，員工每天出入必須帶工牌。

3.員工每天外出必須在人事填寫外出表。無填寫外出者，進行罰款。

4.團購，廣告，特商后臺錄入，簽單業(yè)務員需填寫表格（公司自制表），其中包含合作商名稱，優(yōu)惠套餐內容，簽單人，合作商聯(lián)系人及電話（手機，座機都要有）如果由于內容填寫不清楚出現(xiàn)問題，由業(yè)務員自身解決。

5.制定各種榜

1.制作銷售榜

每個部門每個月業(yè)績要求月底有無完成，完成的給予部門整體物品獎勵，每個月每個部門個人業(yè)績最高者給予獎勵。（可以是公司贈品，也可以公司買些小東西進行獎勵，個人建議對經常遲到者，無填寫外出表格，不打掃衛(wèi)生，進行罰款，然后獎勵給業(yè)績高的員工）并上榜排名。

2.任務完成榜

當公司對各部門有突發(fā)任務要求時，部門（或個人）完成最好的給予物品獎勵。并上榜排名。

6.把公司的愿景和使命用熒光字貼在墻上，增加大家一個使命感。

7.每天部門會議，負責人都要對員工進行培訓，其中包括：業(yè)務員遇到的問題，部門負責人組織電話對練，在對練中解決問題，對員工進行公司業(yè)務知識培訓。每天都要進行一個簡單考核。

8.消耗部分

1、建議大家自備水杯，杜絕使用公司一次性水杯，其主要用途為接待客戶使用（貼條在飲水機上做提醒）。

2、非正規(guī)文件用紙，建議大家采用作廢紙張文件的背面打印，達到節(jié)約用紙的目的，紙張由人事進行管理。

3、建議下班后關閉多余電燈等照明設備。

9.舊設備，庫存產品

1、建議處理掉公司比較陳舊落后及無人使用的的電腦設備.2、建議把庫存產品積極開發(fā)使用，比如做網(wǎng)站活動獎品發(fā)放等，這樣既可以減低辦公

環(huán)境的占用，又可以積極推動公司發(fā)展。

10.建議設立一個發(fā)票收集箱，大家可以把平時消耗使用的各項發(fā)票投入進去做積累，供某些支出而無法提供發(fā)票時使用

11.辦公時間盡量避免下載，以免占用帶寬，影響公司網(wǎng)絡使用。

12.辦公用品，只能由部門負責人統(tǒng)一進行領取，不限制領取數(shù)量，月底由財務進行統(tǒng)計。對領取率特別高的部門，在月底會議進行詢問用途。如果浪費嚴重的進行批評和限制下個領取數(shù)量。

13.公司贈品統(tǒng)一由人事管理，活動品發(fā)放需要部門人在人事進行登記。

14.各部門對設備有需求時，財務要及時進行采購或及時向北京進行申請。

15.各部門每日報表，由部門負責人進行整理，第二天上午10點前發(fā)給廣州站負責讓人張煥。（算在部門考核里）

16.廣告，團購簽約人都有提成。

第三篇：公司管理建議

公司管理建議

擔任壩上分公司直接領導人的這段時間以來，憑著公司全體職工的共同努力以及總公司的正確指導，公司的各項工作都基本有序的進行。針對公司目前內部管理現(xiàn)狀和個人工作實際，個人提出以下幾點建議：一、二、三、四、總公司與各分公司有時溝通不到位、有些偏差，由于壩上的地理環(huán)境和各種習慣與總公司有很大不同，因此布置任務出現(xiàn)偏差，不能按照總公司要求的工作進度及時完成。梳理組織機構，明確崗位職責，在工作中確立總公司各部門目標，結合各公司的實際情況，分析工作銜接度，通過工作分析找到分公司與總公司的崗位的職責關系。財務管理工作必須嚴格執(zhí)行公司的管理制度，財經紀律，在企業(yè)經營中制止浪費和一切不必要的開支，降低成本，降低一切人力、物力、財力的開支。及時進行各分公司與總公司的收支情況，以免各部門因資金不到位而造成不必要的經濟損失。建立良好的用人制度，為公司的長遠發(fā)展，在工作中不斷

監(jiān)控員工工作質量，工作能力，定期對員工進行工作評價。根據(jù)工作結果優(yōu)劣，工作能力，進行考評，選拔人才和使用人才，絕不可以任人唯親，以親疏遠近來開展工作，并且要充分發(fā)揮有能力的人的潛能和積極性，合理調遣人員及人員工作安排。

第四篇：公司管理建議

公司管理建議

往往是在執(zhí)行的過程中，某些細節(jié)執(zhí)行的不到位所造成，執(zhí)行力從那里來？過程控制就是一個關鍵！，但我是真心實意想著公司未來的發(fā)展

1）工作報告

相關人員和部門定期或不定期向總經理或相關負責人匯報工作，報告進展狀況，領導也抽出時間主動了解進展狀況，給予工作上指導和支持，并布置下一階段的工作任務。

2）例會

定期的例會可以了解各部門協(xié)作情況，可以共同獻計獻策，并相互溝通。階段性總結的。員工不了解領導們對工作的計劃，對自己工作的看法，而領導們也不了解員工的想法，不了解員工的需要。造成工作脫節(jié)。

3）公平激勵

建立一只和諧的團隊，調動員工的積極性、主動性都需要有一個公平的激勵機制。否則會造成員工之間產生矛盾，工作之間不配合，上班沒有積極性。就我的個人看法。雖然服務部員工做得都很敬業(yè)，實際上大家內心都有一些意見。

4）公司管理結構

由于公司自身結構的特殊性，人事管理上容易出現(xiàn)越級管理、多頭管理和過度管理等現(xiàn)象。越級管理容易造成部門經理威信喪失，積極性喪失，最后是部門內領導與員工不融洽，遇事沒人擔當責任；多頭管理則容易讓員工工作無法適從，擔心工作失誤；過度管理可能造成員工失去創(chuàng)造性，員工對自己不自信，難以培養(yǎng)出獨當一面的人才。

第五篇：XX公司管理建議報告

管 理 建 議 書

AA有限責任公司管理當局并控股股東：

我們接受委托，對貴公司AA有限公司截止到2013年3月底的凈資產進行審計。我們的責任是根據(jù)我們的審計，發(fā)表審計意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計業(yè)務約定書約定項目之內，而是我們基于為貴公司服務的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制問題而提出的。因為我們主要從事的是對貴公司凈資產的審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內部控制，所以，管理建議書中包括的內部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應被視為對內部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公正性。

在審計過程中，我們了解了貴公司內部控制中有關會計制度、會計工作機構和人員職責、財產管理制度、內部審計制度等有關方面的情況，并作了分析研究。我們認為，貴公司現(xiàn)有的內部控制總體上還是好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內部控制。

一、財務管理方面

（一）資金管理方面

1、在2012年10月前，對外支付權限不清，財務監(jiān)督不嚴，有較多不合規(guī)情況，例如：

（1）2012年中2萬元以上的對外支付多次沒有財務部門的審核意見，有的單筆高達十萬元以上，原因不明。

（2）公司對外支付隨意性較大，單憑幾個人的簽字就完成了付款。針對上述情況，我們建議：

貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，對外支付應細化，嚴格遵守財務制度，責權利分清，建立事先申請，財務人員監(jiān)督執(zhí)行等規(guī)范；建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。對貨幣資金業(yè)務要定期或不定期地進行監(jiān)督檢查，核對賬項，查驗制度執(zhí)行情況；對控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

2、公司缺乏收款與付款的協(xié)調安排的制度，一方面公司財務部門對業(yè)務應收款項缺少監(jiān)督，處于被動狀態(tài)，由業(yè)務部門主導收入，存在時間上、金額上、不能收回上的不可控風險，影響了公司經營的有序性與可控性；另一方面資金支付的隨意性，可能會導致短期資金出現(xiàn)支付困難，影響公司信譽。針對上述情況，我們建議：

（1）結合公司的具體經營情況制定業(yè)務財務控制規(guī)范，以財務的被動接受提升為財務的主動控制，例如：全部物業(yè)總況、租出物業(yè)管理控制明細、待租物業(yè)情況、銷售預算、銷售合同管理等交由財務管控；

（2）公司還應建立銷售與收款協(xié)調安排的制度，縮短收款時間，加速資金周轉。

（二）債權、債務管理方面

貴公司存在往來款掛賬時間較長，催繳不及時，存在部分壞賬風險，內部往來掛賬金額較大。

針對上述情況，我們建議：

按總公司要求制定并落實債權債務管理規(guī)定，業(yè)務部門與財務部門應制定定期溝通制度，制定業(yè)務款回收管理專項制度，保證債權的安全性，加快應收款的回籠。各級內部公司以及下屬公司之間的內部往來應及時核對清楚，采取有效措施，沖抵內部往來，適當降低內部往來金額，提高公司賬面的科學性。

（三）存貨管理

貴公司將取得土地費用列入開發(fā)成本，財務部門對土地的使用，及后續(xù)的再投入情況不知情，無相關的計劃安排，溝通渠道不暢通，造成長期掛賬，不能如實反映實物現(xiàn)狀，不能充分利用土地資產，不利于盤活土地資產，提高土地資產的使用效率。

針對上述情況，我們建議：

完善預算制度，健全項目規(guī)劃管理制度，將項目進度與項目資金安排報備財務部門，項目部門與財務部門應制定定期溝通制度，及時進行賬務處理，做到盤活資產，加速資金融通，以利于保證項目順利進展，提高項目運作效率。

（四）長期投資管理方面

貴公司部分長期投資管理存在對被投資單位控制不力、參與不夠，未認真對重大經營決策等事項行使股東權利，致使部分投資項目情況不明，收益不佳；公司未設立專門的崗位履行管理職能，未能對投資項目進行有效的跟蹤管理，無法及時進行監(jiān)督管理和風險防范。針對上述情況，我們建議：

（1）設置專門的投資管理部門或崗位對投資的過程和結果進行監(jiān)；對參股企業(yè)，要定期行使股東權利，如對定期會計報表特別是會計報表的搜集、對股東會的有效參與、及時傳達股東會決議，對企業(yè)經營的及時評判。

（2）對實際控制的子公司應幫助建立各項內控制度，規(guī)范各項業(yè)務流程，完善各項管理制度，督促子公司進行正常運營，強化制度的執(zhí)行力度，對已經無持續(xù)經營能力或無法管理、控制的子公司，應采取改制、處置等有效措施，減少投資損失。

（五）固定資產管理方面

貴公司及部分下屬單位對固定資產的管理不夠清晰，存在采購、驗收、付款、管理人、使用人、責任人等的管理不完善情況，未設立專門的資產管理部門或崗位管理。

針對上述情況，我們建議：

（1）財務部門應根據(jù)公司預算，采購申請，購進發(fā)票及轉移單等原始單據(jù)登記固定資產卡片、標簽及明細賬簿，以便及時準確地反映固定資產的名稱、數(shù)量、購進原值、日期及折舊和報廢處理等具體情況。

（2）成立專門的固定資產管理部門或安排專人管理固定資產，年末由財務部門牽頭，組織固定資產主管部門及固定資產使用部門對固定資產進行盤點核對，保證賬賬相符、賬實相符。

（3）強化相關部門的協(xié)調，對資產界定產權，嚴格履行相應產權變更程序；加強土地、房屋產權清理工作，盡快使土地、房屋產權清晰；按制度嚴格執(zhí)行。

（六）工程建設方面

貴公司在工程建設的立項、預算、決算等管理方面存在缺陷，工程的立項、預算、勘察設計施工監(jiān)理合同、工程造價的審核、工程驗收等文件和資料不完整。針對上述情況，我們建議：

建立健全工程項目建設管理規(guī)定，提高工程建設管理的科學性，至少是書面資料補充整齊。收集與工程相關的立項、預算、勘察設計施工監(jiān)理合同、工程造價審核、工程驗收等文件和資料，作好工程的竣工決算，并報上級批復，確認工程造價，以上級批復文件為依據(jù)轉固；做好工程收入與損失的確認工作，完善結轉手續(xù)。

二、會計核算方面

（一）收入成本核算方面

貴公司及部分下屬單位收入核算方面存在收入主體不對應，收入確認不合規(guī)、不及時等現(xiàn)象，例如：

1、公司在收入確認方面，主體有偏差，屬于子公司的資產性收入，而合同主體卻是和母公司簽訂的，租金也支付給母公司，收入的確認也在母公司，這種情況占比很高，接近母公司租金收入的一半。

2、公司的部分業(yè)務未按照權責發(fā)生制的原則確認。

3、公司的部分收入未及時確認收入。

4、公司及所屬子公司的財務部門對業(yè)務部門的業(yè)務流程及業(yè)務進展情況缺乏足夠信息支持，不能全面了解和監(jiān)督業(yè)務進程。

5、公司及所屬部分子公司未按規(guī)定在期末根據(jù)業(yè)務完成情況進行預估收入和成本。

針對上述情況，我們建議：

（1）設計業(yè)務流程財務控制環(huán)節(jié)，使財務部門能夠及時了解業(yè)務部門業(yè)務的進展及發(fā)票開具情況，為財務進行賬務處理、款項的收付提供及時、充足的依據(jù)，科學的將業(yè)務收入納入財務監(jiān)控的范圍內；同時，加強財務與業(yè)務部門及其他有關部門定期溝通與合作，強化業(yè)務部門對財務的信息支持，制定專門的應收賬款催收管理制度，保證應收款項的安全性，加快應收款的回籠速度。

（2）明確區(qū)分公司與各子公司之間的業(yè)務范圍、及各項業(yè)務的歸屬問題，真實反映各公司的經營狀況。

（3）加強對業(yè)務部門的檔案管理。業(yè)務部門處理業(yè)務時的原始憑證應使用連續(xù)編號的作業(yè)單或流水單，完善業(yè)務流程中各環(huán)節(jié)的票據(jù)傳遞程序，做到每個業(yè)務流程的各環(huán)節(jié)都有據(jù)可查，保證公司的收入、成本均可以真實、及時、完整地反映在財務報告中。

（4）各級公司應結合自身經營的特點和業(yè)務流程，根據(jù)總公司下發(fā)的會計核算辦法的相關規(guī)定制定符合自身業(yè)務特點的會計核算細則，明確相關崗位的職責，嚴格按制度規(guī)定的收入確認原則確認收入，并按配比和權責發(fā)生制原則核算相應的支出和成本，真實地反映公司的財務狀況和經營成果，杜絕人為調整當期利潤現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）合并會計報表的編制

1、關聯(lián)往來統(tǒng)計不完整。在審計過程中我們對貴公司各獨立法人之間的內部往來和關聯(lián)交易進行了統(tǒng)計，在內部往來方面存在個別關聯(lián)方單方掛賬、雙方入賬金額不一致、內部往來差異清理不及時等現(xiàn)象。由于關聯(lián)往來統(tǒng)計不完整，在一定程度上直接影響了合并抵消的正確性。

2、收入成本的核算口徑的不統(tǒng)一導致在編制合并報表會計報表時各家會計報表不具有一致性及可比性。針對上述情況，我們建議：

（1）對內部往來進行一次全面清查，對核對不符的內部往來查明原因，及時清理；進一步規(guī)范關聯(lián)企業(yè)的財務核算，特別是往來科目的使用，定期對關聯(lián)往來和關聯(lián)交易進行核對，及時發(fā)現(xiàn)并修正出現(xiàn)的差錯；加強對下屬單位的財務監(jiān)管及獎懲力度，以確保貴公司在以后工作中內部往來款項核對相符。

（2）進一步加強關聯(lián)銷售內部利潤的統(tǒng)計工作，首先實現(xiàn)對重大合同內含內部利潤的準確統(tǒng)計，進而實現(xiàn)對每一項關聯(lián)交易所形成內部利潤的跟蹤統(tǒng)計。

（3）按照合并報表編制的規(guī)定統(tǒng)一母子公司的核算口徑，使編制的合并報表具有可比性及可讀性。

三、綜合管理方面

（一）內部審計

內部審計是企業(yè)控制系統(tǒng)的重要組成部分，是在內部建立的一種獨立的評價活動，也是加強財務監(jiān)督、有效降低成本費用、改進管理、提高效益的手段之一。內部審計部門應處于企業(yè)最高決策層（股東會或董事會）的直接領導之下，內部審計人員能夠充當企業(yè)長期風險策略與各種決策的協(xié)調人。通過對長期計劃與短期實現(xiàn)的調節(jié)，內部審計人員可以調控、指導企業(yè)的風險管理策略。內部審計對企業(yè)來說是防止錯報、漏報和舞弊的重要手段，內部審計的工作應得到充分重視。但貴公司目前內部審計工作實施的力度不夠，平時沒有真正開展有效的內部審計工作。

針對上述情況，我們建議：

貴公司應對公司內部審計機構給予高度重視，配備專門的內審人員，制定明確的、日常的、可行的內審工作制度，并給予較高層次的授權，以對下級公司的經營、財務、資產等管理進行有效的檢查監(jiān)督控制，避免基層管理放任自流。健全和完善基礎建設，圍繞企業(yè)實際情況發(fā)揮內部審計在監(jiān)督、服務、評價等方面應有的作用，加強對下屬部門的財務收支與內部控制的審計監(jiān)控，并參與公司相關規(guī)章制度的制訂。

（二）會計工作機構及會計人員配備

貴公司部分下屬單位會計機構及會計人員方面存在業(yè)務處理不及時、業(yè)務管理不規(guī)范等情況，例如：

1、未及時及時確認債權債務，不能及時如實的反映債權債務情況，導致債權的安全性風險增大。

2、未按照權責發(fā)生制原則確認相關的收入，導致了收入和成本的不配比。

3、處理業(yè)務時對往來款的性質劃分不清，為及時催收帶來困難。針對上述情況，我們建議：

（1）加強對財務人員的業(yè)務培訓，提高財務人員的業(yè)務水平。

（2）建立定期財務工作質量檢查制度，加強財務規(guī)范工作，定期或不定期對各單位的財務工作質量情況進行檢查，建立相應的獎懲機制，以確保公司財務

核算數(shù)據(jù)的真實性、準確性、及時性。

四、資本運營方面

（一）對外投資的整改

貴公司部分下屬單位如：BB物業(yè)管理有限公司經營性虧損數(shù)額較大，顯示上述公司財務狀況已經惡化，具體原因存在多樣性，我們在審計過程中發(fā)現(xiàn)：

1、由于公司對應收款管理的不健全，導致116,521.15元的壞賬損失，占累積虧損額的9.5%；

2、經營目標不夠明確，具體業(yè)務不夠細化，各項業(yè)務未能單獨具體進行核算，導致具體項目經營情況不能進行比較分析；

3、存在帳外資產（超市），該項資產的經營情況不明，是否還存在其他帳外事項；

4、公司自開業(yè)以來，連續(xù)虧損已達7年，是否存在管理團隊或總經理的能力與崗位對他們的要求不匹配；

企業(yè)一旦產生長期虧損，對企業(yè)的資信、社會的責任都會產生很大的負面影響，也會大大的打擊員工工作的積極性，易引起消極怠工現(xiàn)象。為此，應采取有力措施改善經營狀況。針對上述情況，我們建議：

貴公司應加大經營惡化單位的清理、整頓工作，短期內消除各項不良影響，調整各項機制，鼓舞員工士氣，迅速調整經營策略；清理、整頓條件尚不成熟的則提高虧損單位目前的經營效率，控制成本費用的支出，將損失降低到最低。

針對BB物業(yè)的實際情況，我們建議：

1、深入細致的對BB物業(yè)公司經營情況進行審計調查；

2、加強內部管理，建立健全各項內控制度，降低因管理不善造成的各項財產的損失；

3、細分目標市場，細化項目核算，明確目標責任，進行績效考評；

4、清查帳外資產，查驗帳外事項，積極進行整改；

5、調整公司經營團隊，建立科學有效的績效考評機制，明確經營團隊的目標責任。

（二）對外投資的控制與管理 存在的缺陷：

1、公司個別的對外投資未進行認真的投資可行性研究，不能提供投資項目的可行性分析報告，對外投資決策未吸收財務部門的充分參與，導致投資決策質量受到影響。

2、公司個別的投資行為與財務管理脫節(jié)，未充分發(fā)揮財務部門的主導作用。

3、沒有制定對外投資的決策程序，對外投資的決策隨意性較大。

4、對部分被投資企業(yè)未進行有效管理監(jiān)控，資產安全和收益存在重大隱患。針對上述情況，我們建議：

1、建議制定《公司對外投資指引》或《規(guī)范》，統(tǒng)一規(guī)范單位的對外投資：（1）規(guī)定母公司財務資產部是對外投資的核算和監(jiān)督的主管部門；

（2）財務資產部或公司其他相關部門負責對聯(lián)營、合資項目的立項、投資和停業(yè)處置等審批管理；

（3）獨立企業(yè)的立項、投資和停業(yè)處置等審批管理工作按投資隸屬由公司或有關子公司、直屬單位負責；

（4）公司或有關子公司、直屬單位在辦理聯(lián)營、合資企業(yè)立項時必須進行可行性論證和投資效益的預測，并要吸收財務人員參加，掌握投資對方的資信和資產情況。

（5）凡不具備聯(lián)營、合資經營條件的不得立項；具備聯(lián)營、合資條件的，由主辦部門辦理申請立項手續(xù)。

（6）經批準立項的聯(lián)營、合資合同（或協(xié)議）和企業(yè)章程在合同或協(xié)議簽訂后30天由有關子公司、直屬單位財務資產部報上級公司財務資產部備案。

2、建立對外投資業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理對外投資業(yè)務的不相容崗位（例如投資預算的編制與審批、投資項目的分析論證與評估、投資的決策與執(zhí)行、投資處置的審批與執(zhí)行、投資業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄）相互分離、制約和監(jiān)督。

3、根據(jù)不同的投資種類和投資方式采用相應的管理方法，加強對持有投資項目的安全完整、投資收益的收取、有關憑證的保管和記錄、會計核算等方面的控制。

4、加強對外投資處置的控制，對那些投資金額小且被投資單位主業(yè)分散、無持續(xù)經營能力、長期停業(yè)的對外投資進行清理、處置，確保投資資產的優(yōu)質高效。

上述問題只是我們在執(zhí)業(yè)過程中注意到的公司內部控制存在的若干缺陷，并不是內部控制可能存在的全部缺陷。本管理建議書不應被視為對內部控制整體發(fā)表的鑒證性意見，也不能解除公司建立、健全內控制度及保證其有效執(zhí)行的責任，并且不影響我們應當發(fā)表的凈資產專項審計意見。

我們出具的管理建議書只向上級管理層提供。上級管理層因使用不當造成的后果，與執(zhí)行本業(yè)務的注冊會計師及會計師事務所無關。

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