第一篇：成本分析報告

××分部201×年××月 責任成本管理分析報告

工程概況

簡要說明項目的工期、主要施工任務、主要工程數量、工期。

一、本月經營成果分析

詳細說明本期完成工程任務情況、局指計量撥款情況、成本支出情況、債權債務情況及目前的贏虧情況。

二、對勞務隊、架子隊計量撥款分析

詳細說明對外部勞務隊、內部架子隊的驗工計量及撥款情況，著重分析有無超計價、超撥款現象。并查找有無合同外計量、超合同單價計量等現象，并說明原因。

三、材料節超分析

1、對各種主要材料的應耗量、實耗量進行節超分析，每一種材料要有節超數據，并詳細分析說明每種材料的節超原因。

2、對各勞務隊及架子隊材料消耗進行分析，并說明對其材料節超獎罰兌現情況。

四、機械費用分析

1、分別對自有機械和租賃機械進行分析，對自有機械分析油料消耗、配件消耗、維修費用、工費支出等。對租賃機械分析租賃機械的使用效率、油料費用及租金的合理性。

2、對拌合站混凝土生產及水泥、地材、填加劑消耗量進行分析。

五、工程數量的節超分析

對比本期內已完設計工程量與對下驗工計量工程量，分析各分項工程的工程量節超情況，找出存在的差異，分析節超原因。

六、施工方案優化執行情況分析

列舉本期內優化的各種方案，分析各項經濟指標的完成情況，并總結優化經驗，提出下期將要優化的內容。

七、工程單價節超分析

1、根據以完工程量所發生的成本，對比分析是否超過責任預算單價，并查找節超原因。

2、查找有無超合同單價計量的勞務單價，并分析原因。

八、責任預算執行情況分析

根據項目實際的成本支出情況，分析項目責任預算執行過程中存在的偏差，并查找原因，如果是責任預算不合理，要及時調整責任預算。

九、項目間接費分析

按照項目的間接費開支計劃，逐項對比間接費的各項實際支出，對存在偏差的子項要查找原因。對不合理的子項要及時調整。

十、資金流向分析

分析局指撥付給項目資金的主要流向，查找資金使用不合理的支出，并制定下一步資金的使用計劃，達到高效、合理使用資金的目的。

十一、本期存在的主要問題及整改措施

詳細說明項目在本期施工管理過程中存在的各種問題，并制定可行的整改措施，在今后的施工中及時整改。

十二、上期存在的問題本期整改落實情況

逐項說明上期存在問題的整改落實情況。附件：

1、成本分析附表1—8

2、項目本期召開成本分析會的會議記錄

第二篇：成本分析報告

分析報告內容

一、工程概況（需要明確工程大致內容、地庫面積以及地庫占總面積比例）

二、合同條件（需明確項目談判時間、合同簽訂時間）談判時是否考慮新舊定額的交替而與甲方進行的相應談判？過程中對此項的爭取做過怎樣的工作？

三、項目班子人員組成數量，人員過程變動情況怎樣？變動時項目成本情況怎樣？當時分公司是否進行成本確認？履行了怎樣的交接手續？項目經理各自完成的產值以及當時的項目利潤情況。

四、施工合同工期以及實際施工日期具體情況（說明主體、裝飾部分的具體工期），與合同工期是否一致，延誤原因是什么，今后怎樣可以避免，造成多余費用支出是多少（詳細說明周轉料具的租賃費、各項機械的租賃費、管理費的支出）？期間跨越了幾個冬季、對應的施工內容有哪些、冬季施工的具體指出有哪些、對應的專項方案是否有、是否對甲方有相應收入？

五、分公司承攬任務后對項目是否進行成本策劃，策劃結果是什么？當時制定了什么樣的針對性措施？

六、項目成本分析是否進行？頻次怎樣？有誰召開？參加人員有哪些？

七、在項目實施過程中成本第一次出現異常是什么時候？數據是什么情況？當時成本分析會是否召開？分析出來的原因是什么？分公司、項目部當時采取什么樣的措施？在后續過程中分公司是怎樣解決項目成本虧損的？

八、項目目前實際成本支出數據列表，以及各項費用占比總費用是多少？

九、人工費分析內容：

1、項目實際人工費總額是多少、與合同收入對比虧損總額是多少？平米虧損為多少？依據2011定額人工單價標準調增后與實際支出對比情況是什么？

2、人工費總額占項目總支出比例多少、平米均價是多少、與正常項目人工費占比的差異？無產值用工總額是多少、占實際發生的人工費比例多少？與正常比例的差異有多少？

3、勞務隊是否進行招標？招標文件對工作內容描述是什么？勞務合同簽訂時工作內容與文件描述是否一致？不同點是什么?對單價的影響是什么？；招標前圖紙是否具備、招標前是否對主要含量進行測算、是否對同期同類型工程進行過詢價對比？

4、主體勞務隊分包合同單價、工作內容、預計總額有多少？實際結算單價、工作量與合同、圖紙的不同之處；超出合同的結算金額有多少、是什么內容？與同類項目的分包單價對比情況（工作內容、平米單價）

5、裝飾部分的勞務分包合同單價、工作內容、預計總額有多少？實際結算單價、工作量與合同、圖紙的不同；超出合同的結算金額有多少、是什么內容？著重分析同樣工作內容但不同單價部分、因為合同內容不清楚造成的額外支出（如勞務隊將整裝活干完后甩項內容、門窗洞口的單獨收口）；與同類項目的分包單價對比情況（工作內容、平米單價）

6、以上兩項需要針對個各勞務隊進行對比說明。

7、無產值用工的工作內容是什么？是否應該在其余的勞務合同中包含？是否有相應扣款？

8、勞務隊工作質量是否有問題？是否對下一工序有影響？項目是否有相應投入？有多少？是否有相應扣款？

9、勞務隊是否有額外索賠、金額多少、什么原因、誰的責任、過程中分公司對責任人有無處理；我們對業主有無相應索賠？

10、移交前后任務書的簽發過程怎樣？有哪幾家、單價由誰確定、移交時勞務合同是否確定、各家金額有多少？是否與工程實際相符？由誰簽發、由誰審核？

11、本項目項目部人員、分公司科室任務書的簽字審核過程是什么？分公司如何履行審核職能的？過程中審核有問題的任務書有幾份？多少金額？是否進行相關責任人的責任追究情況怎樣？

12、通過以上分析得出的經驗教訓有哪些？（圍繞隊伍的選擇方式、價格對比、合同簽訂內容、實際工作內容差異、過程中質量控制、施工員任務書的簽發、項目部各崗位人員應怎樣審核、分公司應如何審核控制、無產值用工應怎樣降低、如何防止多余重復用工現象發生、結合本項目的實際情況進行說明）

十、材料費分析內容

1、說明主材的采購渠道、由誰定價、價格確定審核程序怎樣？分供方的選擇如何確定？主材目錄：鋼材、砼、方木、竹膠板、水泥、砂子、砌塊、外墻面磚

2、本項目的材料費總額的降低額、降低率多少？與同類型工程對比情況怎樣？

3、本項目采用大鋼模，大鋼模的來源、改裝制作成本是多少？在本項目分攤情況怎樣？

4、本項目單層建筑面積多少？月進度正常情況下多少？本項目使用的竹膠板、方木新舊量各是多少？竹膠板、方木預算量多少？實際進場量有多少（具體到平米、方量）？在本項目的周轉次數與定額規定相比較的情況是什么？剩余量有多少？攤銷情況怎樣？實際采購單價、結算單價、預算用量、實際使用量各是多少？方木及竹膠板的總費用是多少？平米均價多少？通過以上用量分析得出的經驗教訓是什么？（從配模方案設計管理、材料計劃的編制、審核，材料來源的組織、現場收料、用料的控制來進行總結）

5、其余主材將預算量、實際用量、結算價、實際采購價、各項主材的結余率多少？各項主材的結余總額多少？與第一條主材目錄相一致進行說明。

6、周轉料具的進場數量、退場數量以及具體時間情況；有無丟失有多少、誰的責任、有無責任追究？現場勞務隊的領取退還數量怎樣控制？

7、通過本項目的材料費分析得出的經驗教訓有哪些？（從材料的分供方選擇、價格確定程序、采購計劃的編制審核、現場收料管理、現場使用管理、分公司在過程中對量、價的控制如何進行來說明）

十一、機械費分析內容

1、說明本項目實際使用的各項機械名稱、來源、租賃單價、使用實際時間。

2、將機械費進行分解，說明各項支出。逐項進行分析指出費用不合理的地方。

3、本項目實際發生、預算機械費為多少、實際降低額、降低率為多少？

4、通過分析得出的經驗及教訓。（圍繞機械型號選擇、單價控制、如何提高使用效率、同時說明本項目各項機械的進場、退場時間、實際使用總時間、計劃使用總時間、塔吊及電梯投入使用、拆除時的形象進度是什么、針對本項目挖土機、壓路機的實際使用情況項目部、分公司在過程中的監控不到位責任劃分。今后應該怎樣去做。

十二、管理費分析說明

1、將管理費支出列表，表明各個人員崗位、工作時間、支出金額。

2、分析管理費總支出占比總支出情況，與同類型工程對比情況。

3、重點分析工期延誤的原因、誰造成、造成的損失有哪些、有多少？（此處分析包括人工費、機械費、周轉料具費、勞務隊索賠費）

十三、過程中的簽證索賠工作情況怎樣？截止現在完成共計多少分簽證？主要內容是什么？截至目前還有多少未辦理？具體內容有什么？項目部管理人員、分公司各科室、分管領導對未簽部分應該承擔什么責任？

十三、總結

1、合同條件造成的虧損有多少、實際支出管理不當造成的虧損有多少？

2、總的各項經驗及教訓總結有哪些

第三篇：2015成本分析報告

2015成本分析報告

第1篇：成本分析報告基礎知識

成本分析是成本管理的重要組成部分，是尋求降低成本途徑的重要的手段。成本分析報告的種類按時間可分為月度成本分析、季度成本分析、成本分析。本文主要介紹了成本分析報告的格式、成本分析的組成、成本分析實務等內容。

一、概述

成本分析可以大大提高企業的管理水平，從而為降低生產成本、提高企業經濟效益打下堅實的基礎。成本分析報告的格式一般由標題、數據表格、文字分析說明三部分組成。成本分析報告的格式

成本分析報告的格式一般由標題、數據表格、文字分析說明三部分組成。（1）標題

標題由成本分析的單位、分析的時間范圍、分析內容三方面構成。如：《××棉紡廠××××年×月份的成本分析報告》。（2）數據表格

成本分析報告數據表格的一般內容有：原料成本表、工費成本表、分品種的單位成本表等。

（3）文字分析說明

文字分析說明重在以表格數據為基礎，查明導致成本升高的主要因素。影響產品成本的因素包括：①建廠時帶來的固有因素。②宏觀經濟因素。③企業經營管理因素。④生產技術因素。這幾類因素是不能截然分開的，一般來說，內部因素應該是分析的重點。4）提出建議

成本分析報告是從影響成本諸要素的分析入手，找出影響總成本升或者降的主要原因，并針對原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供領導決策參考。導語

導語也稱前言、總述、開頭。分析報告一般都要寫一段導語，以此來說明這次情況分析的目的、對象、范圍、經過情況、收獲、基本經驗等，這些方面應有側重點，不必面面俱到。或側重于情況分析的目的、時間、方法、對象、經過的說明，或側重于主觀情況，或側重于收獲、基本經驗，或對領導所關注和情況分析所要迫切解決的問題作重點說明。如果是幾個部門共同調查分析的，還可在導語中寫上參加調查分析的單位、人員等。總之，導語應文字精練，概括性強。應按情況分析主旨來寫，扣住中心內容，使讀者對調查分析內容獲得總體認識，或提出領導所關注和調查分析所要迫切解決的問題，引人注目，喚起讀者重視。主體

主體是分析報告的主要部分，一般是寫調查分析的主要情況、做法、經驗或問題。如果內容多、篇幅長，最好把它分成若干部分，各加上一個小標題；難以用文字概括其內容的，可用序碼來標明順序。主體部分有以下四種基本構筑形式。

1）分述式：這種結構多用來描述對事物作多角度、多側面分析的結果，是多向思維在謀篇布局中的反映。其特點是反映業務范圍寬、概括面廣。

2）層進式：這種結構主要用來表現對事物的逐層深化的認識，是收斂性思維在文章謀篇布局中的反映。其特點是概括業務面雖然不廣，開掘卻很深。

3）三段式：主體部分由三個段落組成：現狀；原因；對策。如此三段，是三個層次，故稱三段結構。

4）綜合式：主體部分將上述各種結構形式融為一體，加以綜合運用，即為綜合式。例如，用“分述結構”來寫“三段結構”中的“現狀”；用“三段結構”來寫“層進結構”中的一個層次；用“總分結構”來寫“分述結構”中的某一方面內容；也可以使用“總分總結構”來寫，分述之后總結主要情況、做法、經驗或問題。公式

完全成本=生產成本+期間費用。

生產成本=直接材料+直接人工+制造費用。期間費用=管理費用+銷售費用+財務費用。直接材料=原材料+輔助材料+燃料+動力。即：完全成本=（（原材料+輔助材料+燃料+動力）+直接人工+制造費用）+（管理費用+銷售費用+財務費用）。

二、成本分析的組成 標題

標題由成本分析的單位、分析的時間范圍、分析內容三方面構成。如：《××棉紡廠××××年×月份的成本分析報告》。數據表格

成本分析報告數據表格的一般內容有：銷售成本表、原材料成本表、工時成本表、設備折舊表、公司管理成本表、產品額外費用表、運輸成本表、輔助材料成本表、易耗品成本表、庫存表、材料使用率表等。提出建議

成本分析報告是從影響成本諸要素的分析入手，找出影響總成本升或者降的主要原因，并針對原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供領導決策參考。

三、實例

分析時，一方面要對各個成本項目分析與當月預算的增減變化，還要分析與上一年同期的增減變化情況，對于有數量的成本項目，還要具體分析數量變化影響、價格變化的影響和單耗變化的影響。舉例如下： 影響利潤的主要增減因素分析如下： 與月度預算比 減利91萬元。

1、主營業務收入比月度預算比，增加93萬元。

（1）由于銷量影響增利86萬元，其中：電銷量增加297、67萬度，增加收入150萬元；蒸汽銷量減少0、40萬噸，減少收入66萬元，水銷售量增加0、3萬噸，增加收入2萬元。

（2）由于價格影響增利7萬元，其中：電減收6萬元，蒸汽增收13萬元。

2、主營業務成本比月度預算增加269萬元

由于銷量影響增本68萬元，其中：由于電銷量增加297、67萬度，增本121萬元，蒸汽實際銷量減少0、4萬噸，減本54萬元，除鹽水增本1萬元。

由于單位成本影響增本201萬元，其中：電單位成本增加增本159萬元，蒸汽單位成本增加增本45萬元，除鹽水單位成本降低減本3萬元。按成本項目分析

⑴煤炭成本增加，減利322萬元，其中： ①原煤價格升高，減利649萬元。（612、96-584）×224077噸=649萬元。

②標煤單耗降低，減少成本，增利289萬元。其中：供電標煤耗降低減少成本162萬元。（0、3693-0、3772）×24、53×834、29=162萬元。供熱標煤耗降低減少成本127萬元。（0、1242-0、1270）×54、223×834、29=127萬元。⑵其他燃料比預算增加，減利205萬元，其中。價格因素影響減利7萬元。消耗量影響減利198萬元。

⑶動力成本比預算減少，增利13萬元。

⑷輔助材料比預算增加，減利230萬元，主要是由于物裝中心上月結算不及時影響（如脫硫劑等材料）。

⑸制造費用比預算減少，增利251萬元。

（6）生產工人職工薪酬比預算減少，增利215萬元。

（7）原材料比預算減少，增利9萬元，主要是基本電費減少影響

3、其他業務利潤影響，增利37萬元。

主要是上網電收入比預算減少151萬元，上網電成本比預算減少188萬元，兩項合計增利37萬元。

4、期間費用減少，增利48萬元，其中：管理費用減少39萬元，財務費用減少9萬元。第2篇：公司成本分析報告范文 成本分析報告一般包括以下內容：）當期成本項目數據及其比例；

2）當期成本數據與歷史平均（或上期）成本數據的變動； 3）成本數據變動率及其原因分析。產品成本分析報告 概念解說

產品成本分析報告是企業對形成產品價格的各部進行具體分析，并最終形成產品定價的匯報材料。編寫要點

產品成本分析報告由下列內容構成：

1、定價目標。

2、成本構成分析。成本構成通常由技術成本、安全成本、配送成本、客戶成本、法律成本和風險成本等。

3、問題分析。

4、建議與意見。

第3篇：企業財務成本分析報告

今年，我公司根據集團加強成本控制的統一部署，采取各種措施強化內部管理，增收節支。半年來，通過增產增收措施，在提高勞動生產率、加速資金周轉、增加盈利方面取得了較好效果。根據我公司的具體情況，現將生產、利潤、成本三方面的經濟活動進行初步分析。

一、經濟指標完成概況

1、工業總產值：完成5374萬美元，為年計劃的537%，比上年同期增長157%。

2、產品產量：甲產品：完成l190、84單量（標準套），為年計劃的47、6%，比上年同期增產4、46%；乙產品：完成917件，為年計劃的44、1%，比上年同期增產16、7%；丁產品：完成155副，為年計劃的77、5%，比上年同期增長307、9%。

3、壘員勞動生產率：為1628美元/人，比去年同期提高105%。

4、產品銷售收入：實現52、27萬美元，占工業總產值的97、26%，比上年同期上升33、1%。

5、利潤：

（1）實現利潤總額4、57萬美元，為年計劃的57、13%，比上年同期增長18、8%。（2）應繳利稅2、52萬美元，為年計劃的63%，其中應繳所得稅2、21萬美元（已按期繳納）；資金占用費O。25萬美元，已全部按期繳納。應上半年利潤0、15萬美元，已全部按期繳納。

（3）企業留利2、55萬美元，比上年全年實際所得增長559%，其中，分配上年超收尾數O。1萬美元。

6成本：全部商品總成本45、19萬美元，比上年同期上升17、4%；百元產值成本84、07美元，比上年同期上升l。21%。

7、資金：定額流動資金周轉天數148、4天，比計劃加速11、6%，比上年同期加速28、6%。

百元產值占用金額流動資金40、08元，比上年同期下降8、72%。

定額流動資金平均占用金額43、08萬美元，比上年同期下降2、24萬美元。在以上各項指標中，工業總產值、利潤、資金周轉已分別超過了歷史最高水平。第4篇：成本分析報告

一、產品生產成本表的分析

計劃產量=800*（1+10%）=8801001 本年計劃單位成本=844*（1+10%）=928、4

1、計算可比產品成本實際降低額、降低率 可比產品降低額=27000-296400=600 可比產品降低率=600÷27000=0、22%

2、計算實際與計劃的差異

計劃成本降低額=880*（844-928、4）=-74272 計劃成本降低率=-75272÷880*844=-

10、13% 降低額的差異為=600-（-74272）=74872 降低率的差異=0、22%-（-

10、13%）=-

2、17

3、分析差異產生的原因 產品單位成本變動的影響

對降低額的影響=266000-269400=-3400 在未完成降低額計劃的74872萬元中，因為產品單位成本變動導致的部分占了3400萬元。

對降低率的影響=-3400÷27000=-

12、59% 由于單位成本升高，使得可比產品降低率差了，故未完成降低任務。②產品品種結構變動的影響

對降低額的影響=-

10、13%-

12、59%=-

2、46% 對降低率的影響=27000*-

2、46%=-664、2 在未完成降低額計劃的-74272萬元中，因為產品品種結構變動所導致的部分占了-644、2萬元

③產品產量變動的影響

74272-3400-644、2=70227、8 在未完成降低額計劃的-74272萬元中，因為產品產量變動的影響部分占了-70227、8萬元。

通過上述分析可以看到，該企業本可比產品沒有完成降低任務，單位成本變動、產品品種結構變動、產品產量變動都產生了影響，其中影響比較大的因素是產品產量變動。

二、產品單位成本表的分析單位：元

1、計算差異 直接材料差異 實際與計劃的差異額=475-480=-5 直接人工差異

實際與計劃的差異額=78-82=-4 制造費用差異

實際與計劃的差異額=150-140=10

2、對差異進行分析

直接材料。單位產品的直接材料費用節約5元，是由于單價降低導致的，直接材料的單價是影響成本的一個主要因素。

②直接人工。單位產品的直接人工費用節約4元。應將小時工資率的控制作為重點。③制造費用。單位產品的制造費用超支10元。小時費用率是影響成本的一個主要因素。

3、各因素的責任人

直接材料。上面的分析說明，直接材料的控制重點是單價，材料的單價就是材料的采購成本。采購成本控制的責任人是采購部門。將管理的重點放在采購部門，應對材料的采購成本進行分析。材料費用的分析是成本分析的重點，材料費用的管理是企業資金管理的重點。

②直接人工。直接人工的控制重點是小時工資率，應分析具體情況，用工不合理，崗位設置不合理或人員配備不合理（），應會同生產部門、人事部門共同解決。

③制造費用。制造費用的控制重點是小時工資率，首先分析費用開支的項目是否合理，其次分析各項目的支出是否有審查制度，是否失控；最后分析影響制造費用的重點項目是什么。

三、費用明細表的分析

1、管理費用明細表的分析

管理性費用。如工資及福利費、辦公費、差旅費、修理費、業務招待費高低反映企業的管理水平，應從管理上找原因。

發展性費用。如研究開發費、職工教育經費、綠化費，與企業的未來發展相關，應將費用支出與帶來的效益相比較進行分析。保護

性費用。如保險費、待業保險費、勞動保險費，與企業防范生產經營風險和勞動保護條件的改善相關，可以避免未來的損失。

不良性費用。如材料與產成品盤虧和毀損的凈損失、產品三包損失，發生與管理有直接的關系，必須從管理上找原因。

2、財務費用明細表的分析

是為籌集企業生產經營所需資金而發生的各項費用，其高低直接取決于企業的負債。分析借款結構、借款利率、借款期限，與生產經營需要是否相符，能否通過調整借款結構控制財務費用；其次分析籌資成本、籌集資金帶來的效益，能否通過改變籌資渠道控制財務費用。

3、銷售費用明細表的分析

銷售費用發生在銷售過程中，費用項目較多，大部分費用是變動的，隨著銷售量的變化而變化。

銷售費用中有相當一部分費用的效益要在未來反映出來，如展覽費、廣告費。銷售收入的增長大于銷售費用的增長，是正常的。第5篇：煤炭物流成本分析報告

一、綜述

煤炭是工業生產的“糧食”，其價格占到了火電、鋼鐵、化工等行業生產成本的多半，煤炭價格的變化直接影響著上述行業的盈利水平。而在煤炭行業，煤炭企業物流費用則高居成本之首，達50%以上。換句話說，物流成本影響著工業企業的效益。

長期以來，由于國內煤炭綜合物流通道建設以及煤炭現代物流發展的不完善，使得我國煤炭物流成本高于日美等發達國家。據統計，中國1000公里的煤炭物流成本，是美國的10-15倍，日本的15-20倍。

就當前的現實而言，我國“西煤東送、北煤南運”以及“長距離、多周轉”的煤炭物流格局難以改變，要想控制煤炭物流成本，運輸是關鍵。記者從中國物流信息中心獲得的數據顯示，2015年我國煤炭行業物流成本同比增長7、9%，增速比上年同期提高1、5個百分點。

其中，運輸成本依然是控制物流成本的最重要環節，占全部物流成本比重一半以上；管理成本和利息成本合計所占比重超過20%，比上年同期小幅提高；倉儲成本，保險成本，配送、流通加工、包裝成本所占比重均較上年略有提高。

為了提高國內煤炭運輸效率，同時降低運輸的物流成本，今年1月，國家出臺了《煤炭物流發展規劃》，其中，涉及鐵路建設“九縱六橫”的規劃。所謂九大縱道是解決“北煤南運”的物流通道，六大橫道解決“西煤東運”的物流通道。而這些物流通道的一大亮點就是提出完善煤炭物流通道建設中，只提出了鐵路通道和水運通道，而沒有公路通道。其目的是徹底調整煤炭運力結構：盤活鐵路運力，拓展水運能力，壓縮公路運力。“規劃”調整運力結構，一是對鐵路運力在做增量同時盤活存量，力推鐵水聯運；二是對水運運力，提出加強沿海、沿江港口及水運通道。對于新的煤炭物流規劃的影響，東北亞煤炭交易中心董事長李洪國在接受記者采訪時表示，煤炭物流規劃是整個煤炭互聯網、價值鏈中重要的步驟。這樣的結果也會促進煤炭價值鏈、生態圈的改善，其核心就是為專業化的物流企業提供發展空間，未來會會有一批物流企業成長起來。

二、問題

從目前的現實來看，盡管國內煤炭產業無論是生產還是消費，都呈現逐年遞增的態勢，煤炭物流也得到了一定的改善，但是整個煤炭物流運輸領域依舊存在問題。滯后的動力

由于國內主要鐵路煤運通道能力不足，煤炭運輸效率低，導致公路煤炭運輸量持續增加。同時，煤炭儲配基地建設滯后，也致使主要港口吞吐能力不足，集疏運系統不匹配，應急保障能力有待進一步提高。公路和水路運輸基礎設施設備不配套，公路煤炭運輸和港口中轉效率不高。

在接受記者采訪時，煤炭企業普遍的共識是鐵路運力不足以及高昂的運輸成本。據內蒙古煤炭交易中心總經理師秋明介紹，未來如果內蒙古地區開通新的運輸線路，能夠緩解當地煤炭的運輸瓶頸，那么相對于山西、河南等地挖掘數百米深進行的煤炭生產，內蒙古尤其是鄂爾多斯地區的露天開采將會有絕對的競爭優勢。煤炭物流各自為政

目前，國內煤炭物流服務存在“小、散、弱”的問題，大多從事運輸、倉儲、裝卸等單一業務，綜合服務能力弱。與此同時，部分物流企業缺乏現代物流理念，供應鏈管理和社會化服務能力不強，物流資源配置不合理，設施利用率低。

這樣導致的結果，就是國內煤炭物流標準化、信息化建設的滯后不無關系。李洪國將其解釋為，以前的供應鏈模式是，貿易商帶著資金搞物流，結果什么都發展不起來，專業能力得不到真正發揮，有的有錢，有的有關系，但信息化程度不高，信息不對稱，存在有貨找不到車，有車找不到貨的的現象，造成物流資源的浪費。

對此，中國物流信息中心高級經濟師閆淑君也有類似的看法。在接受本刊記者采訪時她表示：國內物流信息化建設相對滯后，無法實現裝卸、搬運、配送、交易等物流信息的即時傳遞與處理。整體物流技術裝備水平低，各種物流功能、要素之間難以做到有效銜接和協調發展，運輸方式之間標準不能互相兼容，運行效率不高，這些也導致了能耗與排放仍未得到有效控制，環境污染嚴重。沉重的物流

煤炭物流各環節稅率不統一，不合理收費多，稅費重復征收，企業負擔重。中國煤炭運銷協會理事長王戰軍曾表示，煤炭坑口價僅占煤炭港口平倉價的49%，尚不足一半。而在煤炭從煤礦運到秦皇島等主要煤炭集散港口的中間環節成本中，短途汽運占比為8%、鐵路運輸占比20%、港口費用5%、各種收費20%。鐵路

從鐵路運輸成本構成來看：其中包括煤炭集裝站（園區）服務費、鐵路計劃費、鐵路運費等。數據顯示，通過鐵路運輸，煤炭從山西大同至秦皇島港，再通過海運運至上海、廣州，運輸費用、稅金、各環節加價等非煤費用的總和，已經占到了終端用戶支付價格的55%-60%。鐵路運煤費用由托運方交付，或是貿易和代理商，或是電廠。

例如煤炭從鄂爾多斯運往曹妃甸港口，途經呼鐵、太原、北京三個鐵路局，需要由煤炭托運方按發改委發布的“鐵路貨物運輸價格”標準，給所在裝車點的鐵路局繳納純運費和線路運營相關費用在內的鐵路運煤費，各種站臺服務費由托運方交付站臺業主或經營者，或直接交付給服務提供者。以點裝費、代理費等名義收取的非常規鐵路外運費由運力申請方交付地方鐵路局多經公司等單位。公路

煤炭物流企業借用公路運輸則面臨各種稅費壓力。從汽車運輸成本構成來看包括：燃油費、過路過橋費、日常維修費、司機工資、裝卸費、虧噸扣款、信息費、運輸稅費、車輛保險及年檢費等。

收費和罰款則是公路物流中兩項重要的內容。央視曾披露，全國每年公路收費達2700億元，罰款則高達4000億，兩者合計近7000億，這無疑推高了國內物流企業的公路運輸成本。全球物流學會主席齊瑞安&dot；瑞恩曾表示：“中國高速公路95%是收費的，而美國收費高速公路只占8、8%，中國收費道路正在不斷地吃掉物流效率。” 海運

煤炭運輸過程的中間環節較多，損耗大。不僅是鐵路、公路渉煤收費項目名目繁多，港口部門亦是如此，需繳納過磅費、化驗費、倉儲費、返空費、困難作業費、移泊費、除雜費、解纜費等諸多費用，由此造成煤炭在運輸的過程中價格節節升高，企業應付不暇。鐵路運輸、公路運輸、海運價格的對比

汽車運輸直接、靈活、不受時間地點的限制，能為客戶提供點對點的運輸保障，市場保障能力較強，中短途運輸距離上較有優勢。但長途運輸成本較高，承接運輸量較大的業務，在時效性上沒有保障，不可控因素較多。鐵路運輸時效性強，運輸量有保障，適合運輸合同量較大的貿易。相比汽運方式有一定成本優勢，但中間環節多，對貿易商的運營能力有較高要求。而海運方式在運輸成本上最具優勢。

三、趨勢

物流成本仍將上漲

目前，盡管國家大力推動能源結構轉型，倡導節能減排，減少傳統能源的使用量，扶持清潔能源的太陽能、風能的使用規模，但是傳統煤炭作為工業原料的地位，依舊難以改變。按照此前中國煤炭工業協會的預測，2020年中國煤炭需求量將達45-48億噸，也就是說未來十多年內中國煤炭依舊有近10億的增長空間。同時，國內煤炭開采也實施控制東部、穩定中部，開發西部的戰略，這也致使煤炭開采呈現逐漸西移的局面，煤炭的分布以及運輸距離的變化，無疑都將增加物流運輸的成本。

與此同時，就物流運輸方式而言，鐵路-水路聯運、公路-鐵路聯運、公路-水路聯運己成為物流通道內的煤炭聯運形式。通常鐵路運輸成本和港口裝卸成本相對固定，水路和公路運輸成本因市場化程度較高而隨行就市。煤炭物流的多環節、大運量和散貨運輸特點，僅靠推進技術進步改造現有物流環節效率難以大幅降低煤炭單位物流成本。

另外，隨著資源緊張、資金約束和勞動力成本上升的影響，煤炭單位物流成本上升不可避免。據中國物流信息中心預計“十二五”期間，我國“三西”地區煤炭外運總量將達到15億噸，據此推算到2015年，“三西”地區煤炭物流總成本將達到3500億元，年均增長8、4%。

輸煤變輸電

在煤炭重要產地建立煤炭加工基地，對煤炭進行加工，加工成相關煤炭產品后再進行運輸。中國物流信息中心高級經濟師閆淑君表示，可以在煤炭重要產地建立發電站，將煤炭變成電以后通過電網輸送到全國各地，還有可以在煤炭產地建立煤制油加工及煤液化項目。這樣就不僅可以節省大量的運力，緩解運力的不足，還可以降低大量的運輸費用及運輸過程中的損耗。從全局考慮，應將更多的煤炭就地消化，變輸煤為輸送下游工業產品，這也是降低煤炭物流成本的一種選擇。

與此同時，當務之急是把煤炭現代物流納入產業化發展的軌道，建立高效的現代物流體系。發展煤炭現代物流，要加快國家和地方應急煤炭儲備基地建設，打造完整煤炭供應鏈，包括煤炭企業“采掘—加工—運輸—倉儲—銷售”的縱向一體化供應鏈，煤電企業“采購—運輸—倉儲—配送”的縱向一體化供應鏈，以及相關金融服務、電子商務、物流企業構成的橫向一體化的供應鏈。鐵路市場化加強

根據煤炭工業“十二五”規劃，2015年，全國煤炭鐵路運輸需求26億噸。考慮鐵路、港口，生產、消費等環節不均衡性，需要鐵路運力28-30億噸。鐵路規劃煤炭運力30億噸，可基本滿足煤炭運輸需要。其中，晉陜蒙（西）寧甘地區調出量14、3億噸，鐵路規劃煤炭外運能力約20億噸；蘭新鐵路電氣化改造和蘭渝鐵路建成投運后，可基本滿足新疆煤炭外運需求。

據能源雜志統計，正在新建5條運煤鐵路線，都將承擔相應的煤炭運力。其中，蒙西至華中鐵路1—2億噸，準朔鐵路3千至5千萬噸，晉中南通道1、3—2億噸，準池線1—2億噸，準曹線1—2億噸。總運力將達4—8億噸。當然，隨著未來鐵路運力的釋放，其市場化改革更加明顯。根據國家發改委的相關通知，此次準池鐵路的市場化運作，是基于包神鐵路貨運價格的進一步開放。根據實驗效果，繼準池鐵路之后，其他社會資本投資的鐵路項目也有可能逐步獲得自主定價權。在第十二屆中國國際煤炭大會上國家安全監管總局二處副處長候景雷表示，隨著鐵路貨運市場化改革的推進，鐵路貨運價格在政府的指導下將呈現上升的趨勢。同時，公路運輸、水運對鐵路運輸的競爭力將逐步顯現，貨運市場的競爭將更加充分。

相比于其他運輸方式，由于鐵路貨運優勢明顯，被寄予厚望，但目前鐵路運輸的增長呈現下降趨勢。發改委網站數據顯示，今年1至2月份全社會完成貨運量68、2億噸，同比增長7、5%，鐵路完成6、34億噸，下降3、1%，在鐵路、公路、水運、航運4種運輸方式中，唯有鐵路貨運量出現了同比下降。新的貿易生態圈

與以往的煤炭供應鏈相比，在互聯網時期這種情況已經發生了顛覆性變化。在東北亞煤炭交易中心董事長李洪國看來，原有的煤炭貿易模式在于優化煤炭供應鏈，來降低成本，提升效率。但如今在互聯網環境下，這種優化已經沒有那么充分，尤其是在市場壓力越來越大的當下，所以出現了貿易模式的顛覆性創新。這種顛覆性創新就在于去中間環節，互聯網就是去中間環節，去掉中間環節就減少了時間和環境的壓力。

在互聯網環境下的平臺，原來的物流都是為自己的貿易服務的，原來的金融都是為自己的貿易服務的，所以發展不起來，因為物流受制于自己的貿易額，金融受制于自己的金融需求。在網絡平臺下，物流企業不是為自己服務的，而是為社會服務的，自身的能力就會顯現出來，金融服務也是一樣的，當企業不是為自己有限的貿易服務時，自身的物流和金融就會有更大的發展機會。所以，這種新的專業的物流平臺在未來30至50年，一定是一種朝陽產業。強化物流信息化

未來國家將扶持企業推廣應用先進物流技術，加快煤炭物流信息化建設，完善煤炭物流標準體系，促進煤炭物流產業升級。先進煤炭物流技術裝備，在主要煤運通道推廣應用重載專用車輛及相關配套技術裝備，采用節能環保技術，減少煤炭物流各環節能耗和環境污染。

在很多業內人士看來，未來理應整合公共物流信息資源，實現煤炭物流信息共享，為物流企業提供專業化的信息服務。這樣將更能夠推進物流企業與煤炭生產、消費企業信息對接、數據交換，培育一批具有競爭力的物流信息服務企業。對此閆淑君也表示，在推進物流信息化的過程中，要更好地研究制訂煤炭物流技術、設備、產品、交易等相關標準，完善物流標準化體系。同時，鼓勵企業采用標準化物流計量、物流裝備設施、信息系統和作業流程等，提高煤炭物流標準化水平。煤炭大物流

按照國家煤炭物流發展規劃，將加快鐵路、水運通道及集疏運系統建設，完善鐵路直達和鐵水聯運物流通道網絡，增強煤炭運輸能力，減少煤炭公路長距離調運。鐵路通道

加快建設蒙西至華中地區、張家口至唐山、山西中南部、錫林浩特至烏蘭浩特、巴彥烏拉至新邱、錫林浩特至多倫至豐寧等煤運通道，進一步提高晉陜蒙寧甘地區煤炭外運能力。加強集通、朔黃、寧西、邯長、邯濟、京廣、京

九、京滬、滬昆等既有通道改造或點線能力配套工程建設。加快蘭渝鐵路建設，實施蘭新線電氣化改造，提高疆煤外運能力。加快推進沿邊鐵路等基礎設施建設，為進口煤炭提供便捷通道。水運通道

結合鐵路煤炭外運通道建設，推進北方主要下水港口煤炭裝船碼頭建設，相應建設沿海、沿江（河）公用接卸、中轉碼頭。加快長江中下游、京杭大運河和西江航運干線等航道建設，推進內河船型標準化，提高內河水運能力。加強沿海、沿江（河）港口集疏運系統建設，實現鐵路與港口無縫接駁。大型煤炭儲配基地

長株潭、環鄱陽湖、泛武漢、中原、成渝基地，重點加強煤炭儲配能力建設，保障穩定供應。環渤海、山東半島基地，重點加強配煤和下水能力建設。長三角、海西、珠三角、北部灣基地，重點加強港口接卸和配送能力建設。

在國家力推打物流的同時，煤炭物流企業則應按照現代物流管理模式，整合煤炭物流資源，發展大型現代煤炭物流企業，推進煤炭物流規模化、集約化發展。鼓勵大型煤炭企業充分發揮自身優勢，剝離物流業務，發展專業化煤炭物流。在煤炭生產、消費集中地和主要中轉地，建設具備儲存、加工、配送等功能的煤炭物流園區。鼓勵煤炭企業之間、煤炭企業與相關企業之間聯合組建第三方物流公司，發展大型現代煤炭物流企業，推進煤炭物流規模化、集約化。這樣才能更好地降低運輸成本，提升煤炭運輸效率。

第四篇：成本分析報告

成本分析報告

我公司對于參加計量中心電能計量培訓室（第二期）建設項目競爭性談判報價是經過認真分析后決定得出的報價。成本是擬定價格的重要依據。成本是確定產品價格的重要依據控制成本是提高資金效益的重要手段，產品成本的高低直接影響企業的資金效益。因為企業投入等量資金，合理的成本的企業可以生產合理價格的產品，有利于擴大銷售收入，提高資金效益和市場競爭了，因此企業在市場經濟中盈利的同時立足不敗之地就必須加強成本管理。基于該報價低于項目采購總價的85%，特在此做出說明分析。

我公司對于投標產品的成本主要來源于采購成本、生產成本、人力成本、以及運輸成本這四個方面：

一、采購成本

1.使用集中采購的方法采購，將各個項目的需求集中起來，采購方便，并且可以較大的采購數量得到較好的數量折扣價格，規劃標準后，可取得供應商標準品的優惠價格，庫存量也可以相對較低。

2.對于大多數企業來說，原材料的價格是波動起伏的，難以捉摸。對此我公司時時刻刻關注材料市場，準確編制全年材料采購計劃及資金預算。建立多個良好的供應應商渠道、多方位了解市場信息，根據企業自身情況，適時（在谷底）適量采購，以使采購成本與儲存成本接近最低。

二、成產成本的控制

1.嚴格控制材料的使用，杜絕對于材料的浪費。領料應嚴格按銷售訂單、生產計劃消耗定額執行，不得多領。如因生產過程出現質量問題，導致產品報廢需重新領料，則領料單須注明原因且經品管負責人、生產負責人簽名，倉管員才可以發料，并報到財務部。財務部根據領料單按企業內部制度進行索賠，減少企業損失。

2.改進工藝、降低成本。通過對工藝的不斷優化來降低工藝損耗和浪費，縮小工藝生產的成本。

3.加強質量監督。質量是企業的生命，一旦質量不符合要求，生產越多，損失越大。根據品管部門提供的報表，財務部門計算不良成本率，核算返工返修費用，督促生產部門、品管部門加強質量控制，降低返工返修費用，減少廢品損失。

三、人力成本

1、前期的合理計劃。通過合理的規劃和預算可以很有效的降低成本。預算前要首先判斷人力資源成本是收益性支出還是資本性支出，并據此決定預算是短期還是長期、靜態還是彈性的。通過預算使成本在合理的幅度內變化，不至于嚴重不足或過分溢出。同時，要有合理的規劃，核心是進行人力資源成本的效益性分析，目的為最有效地利用人力資源，修正不經濟的支出。

2、保證嚴格的執行過程。有了計劃在沒有特殊的情況下，就要保證計劃的可執行性。可以通過成立以人力資源部門和財務部門合作的人力資源成本管理組織，系統、全過程地對該項工作進行監控。完善人力資源成本費統計。

3、改變觀念，建立合理的組織機構。要堅持合理引進和使用人才，避免人才消費上的誤區，企業要正確把握不同崗位的人才評價標準，切實把能力和業績作為衡量人才的主要標準，不要過于看重榮譽的光環，要依據能力選擇人才，不拘一格選人才。充分發揮各個階層潛力做到，人盡其才。

四、運輸成本

我公司具有較大的業務量且具有良好的商業信譽，因此與多個物流運輸公司建立良好的合作伙伴關系，可取得較大的優惠價格。

第五篇：成本分析報告【免費下載】

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成本分析報告范文

成本分析報告一般包括以下內容：）當期成本項目數據及其比例；

2）當期成本數據與歷史平均（或上期）成本數據的變動；

3）成本數據變動率及其原因分析。產品成本分析報告

概念解說

產品成本分析報告是企業對形成產品價格的各部進行具體分析，并最終形成產品定價的匯報材料。

編寫要點

產品成本分析報告由下列內容構成：

1．定價目標。

2．成本構成分析。成本構成通常由技術成本、安全成本、配送成本、客戶成本、法律成本和風險成本等。

3．問題分析。4．建議與意見。

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××公司電子商務的成本分析報告

一、電子商務的定價目標

網上購物的成本包括上網費、信息費、網上支付、信息安全以及送商品到客戶家庭等所有費用的總和。這種費用的總和只有在低于傳統方式購物的情況下，顧客才會樂于采用。此外，商品的外觀、質量保證和送達時間、售后服務等一系列購物操作，必須能夠滿足顧客的購物心理，而且這種滿足感至少不能低于傳統方式購物的度量指標。

但總的來說，電子商務必須要讓所有的用戶體會到“更快捷、更方便、更價廉”的基本特點，必須滿足網上交易用戶“放心、滿足”的購物心態，這是電子商務定價的終極目的。

二、電子商務的成本分析

電子商務的成本指客戶應用其中的軟硬件配置、學習和使用、信息獲得、網上支付、信息安全、物流配送、售后服務以及商品在生產和流通過程中所需的費用總和。

（一）技術成本

1．軟、硬件成本；

2．學習成本；

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3．維護成本等。

（二）安全成本

1．軟、硬件的安裝使用； 2．安全協議規章的學習； 3．培訓； 4．技術學習等。

（三）配送成本 1．存儲費用； 2．運輸費用；

3．配送人員的開支等。

（四）客戶成本 1．上網費； 2．咨詢費； 3．交易成本； 4．操作學習費用等。

（五）法律成本

1．網上交易糾紛的司法裁定、司法權限；跨國、跨地區網上交易時，法律的適用性、非歧視性等；

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2．安全與保密、數字簽名、授權認證中心（CA）管理；

3．網絡犯罪的法律適用性：包括欺詐、防偽、盜竊、網上證據采集及其有效性； 4．進出口及關稅管理；各種稅制；

5．知識產權保護：包括出版、軟件、信息等；

6．隱私權：包括對個人數據的采集、修改、使用、傳播等；

7．與網上商務有關的標準統一及轉換：包括各種編碼、數據格式、網絡協議等。

（六）風險成本

風險成本是一種隱形成本，成本的形成是由不好確定、不易把握的因素構成的，如網站人才的流失，病毒、黑客的襲擊，新技術的迅速發展所導致的硬、軟件的更新換代等。

三、問題分析（略）

四、建議與意見（略）

定量分析

正確進行成本分析，關鍵是定量分析。下面我簡要介紹一下定量分析的方法。

先貴單位應制定對各種產品分別制定標準成本，該標準成本應當是通過努力可以實現的，略低于平時生產的平均成本，這樣做是為了明確一個努力方向，該標準應保持相對的穩定性。該標準成本分別按直接材料、直接人工、變動制造費用、固定制造費用四個項目制定，每一項都分解成二、三個因素標準來分別進行考核。

有了標準成本，月末就可以對成本差異進行因素分析了，方法如下：

1、直接材料成本差異分為價格差異和數量差異。

價格差異=實際數量*（實際價格-標準價格）

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數量差異=（實際數量-標準數量）*標準價格

兩者相加就是直接材料成本差異。

2、直接人工成本差異分為工資率差異和人工效率差異。

工資率差異=實際工時*（實際工資率-標準工資率）

人工效率差異=（實際工時-標準工時）*標準工資率

兩者相加就是直接人工成本差異。

3、變動制造費用差異分為耗費差異和效率差異。

耗費差異=實際工時*（變動制造費用實際分配率-變動制造費用標準分配率）

效率差異=（實際工時-標準工時）*變動制造費用標準分配率

兩者相加就是變動制造費用差異。

4、固定制造費用差異分為耗費差異、閑置能量差異、效率差異。

耗費差異=固定制造費用實際數-固定制造費用標準分配率*生產能量

閑置能量差異=固定制造費用預算數-實際工時*固定制造費用標準分配率

效率差異=實際工時*固定制造費用標準分配率-標準工時*固定制造費用標準分配率

三者相加就是固定制造費用差異。

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