第一篇：工程成本分析報告

項目可行性評估

1、報價總體概述

本次工程報價采用工程量清單計價模式計價，基價標準參照2012年《天津市安裝工程預算基價》及《天津市建設工程計價辦法》（DBD29-001-2012)，成本單價以企業(yè)定額為依據(jù)（材料實際采購單價），投標報價為市場信息價，以天津市2014年12月造價信息為依據(jù)，本工程工程量據(jù)實統(tǒng)計，材料正常損耗在主材單價中計取，不計入安裝費用；安裝費用按分部分項計算，整個系統(tǒng)折合成設備臺數(shù)計量；成本安裝費已包含管道、管件等的安裝費，系統(tǒng)調(diào)試費，不再單獨記取。稅金在做成本預算時，按商務報價計取，間接費用為輔助生產(chǎn)發(fā)生的費用，在做成本預算時，按商務要求獨立計取

投標報價總價為17924934元，三個分部工程為建筑工程1081171元、空調(diào)水工程3357487.00元、制冷機房安裝工程2591043.00元。按專業(yè)分開統(tǒng)計

通風空調(diào)系統(tǒng)成本分析

成本合價：設備費45620元、主材費551867元、安裝費（人工、輔材、機械）621296元、稅金32700（安裝費/0.95-安裝費）報價合價：設備費45620元、主材費646954元、安裝費（人工、輔材、機械）996743元、稅金80473 空調(diào)水系統(tǒng)成本分析

成本合價：設備費1211968元、主材費541073元、安裝費（人工、輔材、機械）824498元、稅金43395（安裝費/0.95-安裝費）報價合價：設備費1514604元、主材費645266元、安裝費（人工、輔材、機械）675294元、稅金115852 制冷機房成本分析

成本合價：設備費1811411元、主材費172771元、安裝費（人工、輔材、機械）244200元、稅金12853（安裝費/0.95-安裝費）報價合價：設備費2105101元、主材費204730元、安裝費（人工、輔材、機械）128631元、稅金87862 根據(jù)數(shù)據(jù)綜合成本為6113651元，間接費由施工水電費80000元、臨建費60000元（員工宿舍、差旅費等）、檢測費86000元（材料設備檢測、風盤復試等費用），總造價為6339651元

根據(jù)數(shù)據(jù)綜合報價為7245130元，主材損耗及采管費為94692（以主材費為計費基礎）、其他費981859元（以直接費為基礎，報價包括管理費+規(guī)費+利潤），總造價為8321680元。

根據(jù)數(shù)據(jù)分析價差：通風空調(diào)系統(tǒng)價差為518307元、空調(diào)水系統(tǒng)價差為328083元、制冷機房285089元。總造價價差為1982029元。根據(jù)數(shù)據(jù)得出本工程有24%左右盈利空間。

第二篇：工程成本分析范文

工程項目成本分析

成本管理是實現(xiàn)企業(yè)財務目標利潤最大化的主要手段之一，成本核算與成本預測、成本計劃、成本控制、成本分析和成本考核有機構(gòu)成了成本管理系統(tǒng)。組織好成本核算，對全面提高企業(yè)管理水平，落實企業(yè)各部門經(jīng)濟責任制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，有很大的推動作用。在競爭日趨激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境中，成本管理工作顯得尤為重要，在此，筆者擬對目前施工企業(yè)工程項目成本核算問題作一粗淺研究，以求對實際工作起到一定的指導作用。

一、成本項目的含義

建筑安裝工程成本項目劃分為人工費、材料費、機械使用費、其他直接費和間接費用，每項費用都有其特定內(nèi)容，也都有與其他費用相關之處，熟悉這些，對成本核算非常重要，僅以人工費項目為例：人工費項目包括直接從事建安工程施工的工人的工資及自工地倉庫運料至施工現(xiàn)場的運輸工人工資等內(nèi)容，但不包括材料采購人員、施工機械上人員及材料到達工地倉庫以前的搬運、裝卸工人工資等。

二、成本核算對象的確定

成本核算對象，是在成本計算過程中，為歸集和分配費用而確定的費用承擔者。

1、成本核算對象劃分的方法

1）、同一工程項目，由同一單位施工，同一施工地點、同一結(jié)構(gòu)類型、開工竣工時間相近、工程量較小的若干個單位工程，可以合并作為一個成本核算對象。

2）、建筑安裝工程一般應以每一獨立編制施工圖預算的單位工程為成本核算對象，對大型主體工程（如發(fā)電廠房本體）應盡可能以分部工程作為成本核算對象。

3）、規(guī)模大、工期長的單位工程，可以將工程劃分為若干部位，以分部位的工程作為成本核算對象。

2、工程成本明細帳的建立

成本核算對象確立后，所有的原始記錄都必須按照確定的成本核算對象填制，為集中反映各個成本核算對象應負擔的生產(chǎn)費用，應按每一成本核算對象設置工程成本明細帳，并按成本項目分設專欄，以便計算各成本核算對象的實際成本。

3、成本核算對象確定的原則

成本核算對象一般應根據(jù)工程合同的內(nèi)容、施工生產(chǎn)的特點、生產(chǎn)費用發(fā)生情況和管理上的要求來確定。有的工程項目成本核算工作開展不起來，其中的主要原因就是成本核算對象確定與生產(chǎn)經(jīng)營管理相脫節(jié)。成本核算對象劃分要合理，在實際工作中，往往劃分的過粗，把相互之間沒有聯(lián)系或聯(lián)系不大的單項工程或單位工程合并起來，作為一個成本核算對象，不能反映獨立施工的工程實際成本水平，不利于考核和分析工程成本的升降情況；當然，成本核算對象如果劃分的過細，會出現(xiàn)許多間接費用需要分攤，增加核算工作量，又難以做到成本準確。

三、成本核算程序

1、對所發(fā)生的費用進行審核，以確定應計入工程成本的費用和計入各項期間費用的數(shù)額。

2、將應計入工程成本的各項費用，區(qū)分為哪些應當計入本月的工程成本，哪些應由其他月份的工程成本負擔。

3、將每個月應計入工程成本的生產(chǎn)費用，在各個成本對象之間進行分配和歸集，計算各工程成本。

4、對未完工程進行盤點，以確定本期已完工程成本實際成本。

5、將已完工程成本轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算成本”科目中。

6、結(jié)轉(zhuǎn)期間費用。

四、費用核算與分配

工程成本核算，就是將工程施工過程中發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，根據(jù)有關資料，通過“工程施工”科目進行匯總，然后再直接或分配計入有關的成本核算對象，計算出各個工程項目的實際成本。

成本核算總的原則是：能分清受益對象的直接計入，分不清的需按一定標準分配計入。各項費用的核算方法如下：

1、人工費的核算

勞動工資部門根據(jù)考勤表、施工任務書和承包結(jié)算書等，每月向財務部門提供“單位工程用工匯總表”，財務部門據(jù)以編制“工資分配表”，按受益對象計入成本和費用。

采用計件工資制度的，費用一般能分清為哪個工程項目所發(fā)生的；采用計時工資制度的，計入成本的工資應按照當月工資總額和工人總的出勤工日計算的日平均工資及各工程當月實際用工數(shù)計算分配；工資附加費可以采取比例分配法；勞動保護費的分配方法同工資是相同的。

2、材料費的核算

應根據(jù)發(fā)出材料的用途，劃分工程耗用與其他耗用的界限，只有直接用于工程所耗用的材料才能計入成本核算對象的“材料費”成本項目，為組織和管理工程施工所耗用的材料及各種施工機械所耗用的材料，應先分別通過“間接費用”、“機械作業(yè)”等科目進行歸集，然后再分配到相應的成本項目中。

材料費的歸集和分配的方法：

1）、凡領用時能夠點清數(shù)量、分清用料對象的，應在領料單上注明成本核算對象的名稱，財會部門據(jù)以直接匯總計入成本核算對象的“材料費”項目；

2）、領用時雖然能點清數(shù)量，但屬于集中配料或統(tǒng)一下料的，則應在領料單上注明“集中配料”，月末由材料部門根據(jù)配料情況，結(jié)合材料耗用定額編制“集中配料耗用計算單”，據(jù)以分配計入各受益對象。

3）、既不易點清數(shù)量、又難分清成本核算對象的材料，可采用實地盤存制計算本月實際消耗量，然后根據(jù)核算對象的實物量及材料耗用定額編制“大堆材料耗用計算單”，據(jù)以分配計入各受益對象。

4）、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品應按實際領用數(shù)量和規(guī)定的攤銷方法編制相應的攤銷計算單，以確定各成本核算對象應攤銷費用數(shù)額。

3、機械使用費的核算

租入機械費用一般都能分清核算對象；自有機械費用，應通過“機械作業(yè)”歸集并分配。其分配方法如下：

1）、臺班分配法。即按各成本核算對象使用施工機械的臺班數(shù)進行分配。它適用于單機核算情形。

2）、預算分配法。即按實際發(fā)生的機械作業(yè)費用占預算定額規(guī)定的機械使用費的比率進行分配。它適用于不便計算臺班的機械使用費。

3）、作業(yè)量分配法。即以各種機械所完成的作業(yè)量為基礎進行分配。諸如，以噸公里計算汽車費用。

4、其他直接費的核算

其他直接費一般都可分清受益對象。發(fā)生時直接計入成本。

5、間接費用的核算

間接費用的分配一般分兩次，第一次是以人工費為基礎將全部費用在不同類別的工程以及對外銷售之間進行分配；第二次分配是將第一次分配到各類工程成本和產(chǎn)品的費用再分配到本類各成本核算對象中。分配的標準是，建筑工程以直接費為標準，安裝工程以人工費為標準，產(chǎn)品（勞務、作業(yè)）的分配以直接費或人工費為標準。

五、成本核算的基礎工作及各部門的成本管理職責

1、成本核算的基礎工作

應建立健全成本核算的原始記錄管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)、物資的管理與清查盤點制度、內(nèi)部價格制度及內(nèi)部稽核制度

2、各部門的成本管理職責

1）、財務部門：

財務部門是成本核算的中心，全面組織成本核算，掌握成本開支范圍，參與制定內(nèi)部承包方案并對其執(zhí)行情況進行考核，開展成本預測，進行成本分析。

2）、勞動工資部門

制定項目用工記錄、統(tǒng)計制度，收集班組用工日報表，建立項目用工臺帳，編制職工考勤統(tǒng)計表、單位工程用工統(tǒng)計表。編表時，要符合如下公式：職工人數(shù)X日歷天數(shù)=各項目（生產(chǎn)）用工工日之和+非生產(chǎn)用工工日+各類休價日

3）、計劃（經(jīng)營）統(tǒng)計部門：

編制預算及內(nèi)部結(jié)算單價，按成本核算對象確認當期已完工程的實物工程量和未完工程情況，編制工程價款結(jié)算單，及時同業(yè)主和分包單位進行結(jié)算。

4）、物資管理部門：

搞好計劃采購，建立材料采購比價制度，按經(jīng)濟批量采購，降低存貨總成本；建立健全材料收、發(fā)、領、退制度，做好修舊利廢工作，耗料注明工程項目或費用項目；加強機械設備的調(diào)度平衡和檢修維護，提高設備完好率和利用率，提供機械設備運輸記錄和機械費用的分配資料。

六、成本核算的科目設置

為了按照用途歸集各項費用，劃清有關費用的界限，正確計算工程成本，應設置“工程施工”、“機械作業(yè)”、“輔助生產(chǎn)”、“間接費用”、“待攤費用”和“預提費用”等科目。

1、“工程施工”科目運用應注意的問題

該科目應按工程項目或單位工程設置二級科目；間接費用項目應通過“間接費用”科目歸集并分配；該科目貸方記錄已完工程成本。

2、“機械作業(yè)”科目運用應注意的問題

該科目核算企業(yè)及其內(nèi)部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設備進行機械作業(yè)所發(fā)生的各項費用；該科目應按承包工程和機械類別設置二級科目；該科目貸方記錄：分配計入“工程施工”、“其他業(yè)務支出”和“專項工程支出”等科目的費用。

3、“輔助生產(chǎn)”科目運用應注意的問題

該科目核算企業(yè)非獨立核算的輔助生產(chǎn)部門為工程施工、產(chǎn)品生產(chǎn)、機械作業(yè)、專項工程等生產(chǎn)材料物資、提供勞務（如設備維修、構(gòu)件現(xiàn)場制作、固定資產(chǎn)清理、風水電供應等）所發(fā)生的各項費用；該科目貸方記錄：分配計入“工程施工”、“機械作業(yè)”和“其他業(yè)務支出”等科目的費用或成本。

4、“間接費用”科目運用應注意的問題

該科目核算企業(yè)及其內(nèi)部獨立核算單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的現(xiàn)場性費用支出，在實際工作中有的核算人員往往把握不住這點，比如，工資分配時，把所有的工資都計入本科目。

七、工程成本的計算

企業(yè)應在期末對未完工程進行盤點，按照預算定額規(guī)定的工序，折合成已完部分分項工程量，再乘以該部分分項工程預算單價，以計算出期末未完工程成本。

利用公式：期初未完工程成本+本期發(fā)生的生產(chǎn)費用期末未完工程成本=本期已完工程成本。

八、成本核算的幾個相關問題

1、必須明確成本核算只是一種手段，運用它所提供的一些數(shù)據(jù)來進行事中控制和事前預測，才是它的目的。

2、必須明確成本核算不只是財務部門、財務人員的事情，而是全部門、全員共同的事情。

3、必須提高財務人員地位，參與成本決策，使企業(yè)一切經(jīng)濟活動按照預定的軌道進行。

4、必須提高財務人員自身業(yè)務素質(zhì)，成本核算人員不僅對成本很專研，而且要掌握施工流程、工程預算等相關知識。

九、成本核算與項目管理的關系

目前，水電施工企業(yè)工程項目點多、戰(zhàn)線長、分布面廣，項目上的分權(quán)管理已經(jīng)造成工程局一級管理機構(gòu)宏觀上不同程度上的失控。項目法施工管理模式在實施過程中尚存在著一些短期行為，成本信息失真現(xiàn)象還普遍存在，所以，在用道德、輿論及監(jiān)督機制約束項目經(jīng)理行為的同時，實行目標成本管理不失為一個好辦法。目標成本是預計收入與目標利潤的差額，對于企業(yè)而言目標利潤率應達到同類企業(yè)水平，才不至于落后。對于工程項目而言，目標利潤只有達到工程局所要求的水平，企業(yè)的目標才能實現(xiàn)。目標成本管理強調(diào)的是有為而治，而不是問題出現(xiàn)了才去補救。

十、應注意的幾個問題

1、成本的均衡性問題

施工的過程分三個階段，人、材、物的投入也有其不同，每個階段的成本核算也都有其特點，在實際工作中，往往不注意這些。

1）、籌建期存在的問題

施工項目在籌建期間是一般是沒有產(chǎn)值的，費用除計入固定資產(chǎn)及福利費以外，其余一般應計入“長期待攤費用”科目，工程開工后分期攤?cè)氤杀尽Ｒ簿褪钦f，成本費用在當期不體現(xiàn)，這樣可以避免工程項目在籌建期就出現(xiàn)人為虧損的現(xiàn)象。2）、正常施工期存在的問題

北方冬季不能施工，但也要有費用發(fā)生，發(fā)生的應計入工程成本的費用屬于未完工程性質(zhì)的，應計入相應科目核算，如果來年開工后，有可靠的價款收入，則當期發(fā)生的費用不予結(jié)轉(zhuǎn)，待開工后一次或分期結(jié)轉(zhuǎn)，否則直接計入當期成本。

3）、收尾階段存在的問題

正常施工期應對收尾的費用予以充分估計，通過預提費用計入成本，這樣可以防止工程先盈后虧，也能保證工程尾工階段有足夠的資金支持。

2、分包工程核算問題

分包工程分兩種形式：一種是作為自行完成工作量，另一種是不作為自行完成工作量。作為自行完成工程量的分包工程在核算上自然與自營工程相同；不作為自行完成工作量的分包工程在核算上與自營工程沒有本質(zhì)性的差別，只不過它講的是總體成本，屬于臨建部分的需要攤銷，屬于主體部分的要與自營工程同步進行，體現(xiàn)出分包工程利潤。在實際工作中，分包工程的核算往往是以款項的支付為依據(jù)，而不是采取應收應付制，造成成本不均衡，而且分包工程的利潤體現(xiàn)在自營工程之中，無法直觀反映二者各自的經(jīng)營成果，與整個核算體系相分離。

3、成本口徑差異問題

施工企業(yè)成本核算的特殊方式主要是通過預算成本來衡量實際成本的節(jié)約和超支，但目前二者的口徑有許多不同。

1）、預算上的施工管理費項目與會計核算內(nèi)容的不同

如會計上的管理費用，期末轉(zhuǎn)至當期損益。該項費用只與時間相關。

2）、預算上的其他間接費項目與會計核算內(nèi)容的不同

預算上的其他間接費項目中的勞動保險費與會計核算中管理費用 勞動保險費相對應；其他間接費用項目中的臨時設施費與會計核算有所不同，會計上通過“臨時設施”科目歸集臨時設施費用，并通過“工程施工其他直接費”科目攤銷。

3）、因為預算與會計是兩個不同體系，預算成本與實際成本總是存在的一些差異。

4）、預算上沒有的項目，實際中可能發(fā)生的費用。

第三篇：成本分析報告

分析報告內(nèi)容

一、工程概況（需要明確工程大致內(nèi)容、地庫面積以及地庫占總面積比例）

二、合同條件（需明確項目談判時間、合同簽訂時間）談判時是否考慮新舊定額的交替而與甲方進行的相應談判？過程中對此項的爭取做過怎樣的工作？

三、項目班子人員組成數(shù)量，人員過程變動情況怎樣？變動時項目成本情況怎樣？當時分公司是否進行成本確認？履行了怎樣的交接手續(xù)？項目經(jīng)理各自完成的產(chǎn)值以及當時的項目利潤情況。

四、施工合同工期以及實際施工日期具體情況（說明主體、裝飾部分的具體工期），與合同工期是否一致，延誤原因是什么，今后怎樣可以避免，造成多余費用支出是多少（詳細說明周轉(zhuǎn)料具的租賃費、各項機械的租賃費、管理費的支出）？期間跨越了幾個冬季、對應的施工內(nèi)容有哪些、冬季施工的具體指出有哪些、對應的專項方案是否有、是否對甲方有相應收入？

五、分公司承攬任務后對項目是否進行成本策劃，策劃結(jié)果是什么？當時制定了什么樣的針對性措施？

六、項目成本分析是否進行？頻次怎樣？有誰召開？參加人員有哪些？

七、在項目實施過程中成本第一次出現(xiàn)異常是什么時候？數(shù)據(jù)是什么情況？當時成本分析會是否召開？分析出來的原因是什么？分公司、項目部當時采取什么樣的措施？在后續(xù)過程中分公司是怎樣解決項目成本虧損的？

八、項目目前實際成本支出數(shù)據(jù)列表，以及各項費用占比總費用是多少？

九、人工費分析內(nèi)容：

1、項目實際人工費總額是多少、與合同收入對比虧損總額是多少？平米虧損為多少？依據(jù)2011定額人工單價標準調(diào)增后與實際支出對比情況是什么？

2、人工費總額占項目總支出比例多少、平米均價是多少、與正常項目人工費占比的差異？無產(chǎn)值用工總額是多少、占實際發(fā)生的人工費比例多少？與正常比例的差異有多少？

3、勞務隊是否進行招標？招標文件對工作內(nèi)容描述是什么？勞務合同簽訂時工作內(nèi)容與文件描述是否一致？不同點是什么?對單價的影響是什么？；招標前圖紙是否具備、招標前是否對主要含量進行測算、是否對同期同類型工程進行過詢價對比？

4、主體勞務隊分包合同單價、工作內(nèi)容、預計總額有多少？實際結(jié)算單價、工作量與合同、圖紙的不同之處；超出合同的結(jié)算金額有多少、是什么內(nèi)容？與同類項目的分包單價對比情況（工作內(nèi)容、平米單價）

5、裝飾部分的勞務分包合同單價、工作內(nèi)容、預計總額有多少？實際結(jié)算單價、工作量與合同、圖紙的不同；超出合同的結(jié)算金額有多少、是什么內(nèi)容？著重分析同樣工作內(nèi)容但不同單價部分、因為合同內(nèi)容不清楚造成的額外支出（如勞務隊將整裝活干完后甩項內(nèi)容、門窗洞口的單獨收口）；與同類項目的分包單價對比情況（工作內(nèi)容、平米單價）

6、以上兩項需要針對個各勞務隊進行對比說明。

7、無產(chǎn)值用工的工作內(nèi)容是什么？是否應該在其余的勞務合同中包含？是否有相應扣款？

8、勞務隊工作質(zhì)量是否有問題？是否對下一工序有影響？項目是否有相應投入？有多少？是否有相應扣款？

9、勞務隊是否有額外索賠、金額多少、什么原因、誰的責任、過程中分公司對責任人有無處理；我們對業(yè)主有無相應索賠？

10、移交前后任務書的簽發(fā)過程怎樣？有哪幾家、單價由誰確定、移交時勞務合同是否確定、各家金額有多少？是否與工程實際相符？由誰簽發(fā)、由誰審核？

11、本項目項目部人員、分公司科室任務書的簽字審核過程是什么？分公司如何履行審核職能的？過程中審核有問題的任務書有幾份？多少金額？是否進行相關責任人的責任追究情況怎樣？

12、通過以上分析得出的經(jīng)驗教訓有哪些？（圍繞隊伍的選擇方式、價格對比、合同簽訂內(nèi)容、實際工作內(nèi)容差異、過程中質(zhì)量控制、施工員任務書的簽發(fā)、項目部各崗位人員應怎樣審核、分公司應如何審核控制、無產(chǎn)值用工應怎樣降低、如何防止多余重復用工現(xiàn)象發(fā)生、結(jié)合本項目的實際情況進行說明）

十、材料費分析內(nèi)容

1、說明主材的采購渠道、由誰定價、價格確定審核程序怎樣？分供方的選擇如何確定？主材目錄：鋼材、砼、方木、竹膠板、水泥、砂子、砌塊、外墻面磚

2、本項目的材料費總額的降低額、降低率多少？與同類型工程對比情況怎樣？

3、本項目采用大鋼模，大鋼模的來源、改裝制作成本是多少？在本項目分攤情況怎樣？

4、本項目單層建筑面積多少？月進度正常情況下多少？本項目使用的竹膠板、方木新舊量各是多少？竹膠板、方木預算量多少？實際進場量有多少（具體到平米、方量）？在本項目的周轉(zhuǎn)次數(shù)與定額規(guī)定相比較的情況是什么？剩余量有多少？攤銷情況怎樣？實際采購單價、結(jié)算單價、預算用量、實際使用量各是多少？方木及竹膠板的總費用是多少？平米均價多少？通過以上用量分析得出的經(jīng)驗教訓是什么？（從配模方案設計管理、材料計劃的編制、審核，材料來源的組織、現(xiàn)場收料、用料的控制來進行總結(jié)）

5、其余主材將預算量、實際用量、結(jié)算價、實際采購價、各項主材的結(jié)余率多少？各項主材的結(jié)余總額多少？與第一條主材目錄相一致進行說明。

6、周轉(zhuǎn)料具的進場數(shù)量、退場數(shù)量以及具體時間情況；有無丟失有多少、誰的責任、有無責任追究？現(xiàn)場勞務隊的領取退還數(shù)量怎樣控制？

7、通過本項目的材料費分析得出的經(jīng)驗教訓有哪些？（從材料的分供方選擇、價格確定程序、采購計劃的編制審核、現(xiàn)場收料管理、現(xiàn)場使用管理、分公司在過程中對量、價的控制如何進行來說明）

十一、機械費分析內(nèi)容

1、說明本項目實際使用的各項機械名稱、來源、租賃單價、使用實際時間。

2、將機械費進行分解，說明各項支出。逐項進行分析指出費用不合理的地方。

3、本項目實際發(fā)生、預算機械費為多少、實際降低額、降低率為多少？

4、通過分析得出的經(jīng)驗及教訓。（圍繞機械型號選擇、單價控制、如何提高使用效率、同時說明本項目各項機械的進場、退場時間、實際使用總時間、計劃使用總時間、塔吊及電梯投入使用、拆除時的形象進度是什么、針對本項目挖土機、壓路機的實際使用情況項目部、分公司在過程中的監(jiān)控不到位責任劃分。今后應該怎樣去做。

十二、管理費分析說明

1、將管理費支出列表，表明各個人員崗位、工作時間、支出金額。

2、分析管理費總支出占比總支出情況，與同類型工程對比情況。

3、重點分析工期延誤的原因、誰造成、造成的損失有哪些、有多少？（此處分析包括人工費、機械費、周轉(zhuǎn)料具費、勞務隊索賠費）

十三、過程中的簽證索賠工作情況怎樣？截止現(xiàn)在完成共計多少分簽證？主要內(nèi)容是什么？截至目前還有多少未辦理？具體內(nèi)容有什么？項目部管理人員、分公司各科室、分管領導對未簽部分應該承擔什么責任？

十三、總結(jié)

1、合同條件造成的虧損有多少、實際支出管理不當造成的虧損有多少？

2、總的各項經(jīng)驗及教訓總結(jié)有哪些

第四篇：2015成本分析報告

2015成本分析報告

第1篇：成本分析報告基礎知識

成本分析是成本管理的重要組成部分，是尋求降低成本途徑的重要的手段。成本分析報告的種類按時間可分為月度成本分析、季度成本分析、成本分析。本文主要介紹了成本分析報告的格式、成本分析的組成、成本分析實務等內(nèi)容。

一、概述

成本分析可以大大提高企業(yè)的管理水平，從而為降低生產(chǎn)成本、提高企業(yè)經(jīng)濟效益打下堅實的基礎。成本分析報告的格式一般由標題、數(shù)據(jù)表格、文字分析說明三部分組成。成本分析報告的格式

成本分析報告的格式一般由標題、數(shù)據(jù)表格、文字分析說明三部分組成。（1）標題

標題由成本分析的單位、分析的時間范圍、分析內(nèi)容三方面構(gòu)成。如：《××棉紡廠××××年×月份的成本分析報告》。（2）數(shù)據(jù)表格

成本分析報告數(shù)據(jù)表格的一般內(nèi)容有：原料成本表、工費成本表、分品種的單位成本表等。

（3）文字分析說明

文字分析說明重在以表格數(shù)據(jù)為基礎，查明導致成本升高的主要因素。影響產(chǎn)品成本的因素包括：①建廠時帶來的固有因素。②宏觀經(jīng)濟因素。③企業(yè)經(jīng)營管理因素。④生產(chǎn)技術因素。這幾類因素是不能截然分開的，一般來說，內(nèi)部因素應該是分析的重點。4）提出建議

成本分析報告是從影響成本諸要素的分析入手，找出影響總成本升或者降的主要原因，并針對原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供領導決策參考。導語

導語也稱前言、總述、開頭。分析報告一般都要寫一段導語，以此來說明這次情況分析的目的、對象、范圍、經(jīng)過情況、收獲、基本經(jīng)驗等，這些方面應有側(cè)重點，不必面面俱到。或側(cè)重于情況分析的目的、時間、方法、對象、經(jīng)過的說明，或側(cè)重于主觀情況，或側(cè)重于收獲、基本經(jīng)驗，或?qū)︻I導所關注和情況分析所要迫切解決的問題作重點說明。如果是幾個部門共同調(diào)查分析的，還可在導語中寫上參加調(diào)查分析的單位、人員等。總之，導語應文字精練，概括性強。應按情況分析主旨來寫，扣住中心內(nèi)容，使讀者對調(diào)查分析內(nèi)容獲得總體認識，或提出領導所關注和調(diào)查分析所要迫切解決的問題，引人注目，喚起讀者重視。主體

主體是分析報告的主要部分，一般是寫調(diào)查分析的主要情況、做法、經(jīng)驗或問題。如果內(nèi)容多、篇幅長，最好把它分成若干部分，各加上一個小標題；難以用文字概括其內(nèi)容的，可用序碼來標明順序。主體部分有以下四種基本構(gòu)筑形式。

1）分述式：這種結(jié)構(gòu)多用來描述對事物作多角度、多側(cè)面分析的結(jié)果，是多向思維在謀篇布局中的反映。其特點是反映業(yè)務范圍寬、概括面廣。

2）層進式：這種結(jié)構(gòu)主要用來表現(xiàn)對事物的逐層深化的認識，是收斂性思維在文章謀篇布局中的反映。其特點是概括業(yè)務面雖然不廣，開掘卻很深。

3）三段式：主體部分由三個段落組成：現(xiàn)狀；原因；對策。如此三段，是三個層次，故稱三段結(jié)構(gòu)。

4）綜合式：主體部分將上述各種結(jié)構(gòu)形式融為一體，加以綜合運用，即為綜合式。例如，用“分述結(jié)構(gòu)”來寫“三段結(jié)構(gòu)”中的“現(xiàn)狀”；用“三段結(jié)構(gòu)”來寫“層進結(jié)構(gòu)”中的一個層次；用“總分結(jié)構(gòu)”來寫“分述結(jié)構(gòu)”中的某一方面內(nèi)容；也可以使用“總分總結(jié)構(gòu)”來寫，分述之后總結(jié)主要情況、做法、經(jīng)驗或問題。公式

完全成本=生產(chǎn)成本+期間費用。

生產(chǎn)成本=直接材料+直接人工+制造費用。期間費用=管理費用+銷售費用+財務費用。直接材料=原材料+輔助材料+燃料+動力。即：完全成本=（（原材料+輔助材料+燃料+動力）+直接人工+制造費用）+（管理費用+銷售費用+財務費用）。

二、成本分析的組成 標題

標題由成本分析的單位、分析的時間范圍、分析內(nèi)容三方面構(gòu)成。如：《××棉紡廠××××年×月份的成本分析報告》。數(shù)據(jù)表格

成本分析報告數(shù)據(jù)表格的一般內(nèi)容有：銷售成本表、原材料成本表、工時成本表、設備折舊表、公司管理成本表、產(chǎn)品額外費用表、運輸成本表、輔助材料成本表、易耗品成本表、庫存表、材料使用率表等。提出建議

成本分析報告是從影響成本諸要素的分析入手，找出影響總成本升或者降的主要原因，并針對原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供領導決策參考。

三、實例

分析時，一方面要對各個成本項目分析與當月預算的增減變化，還要分析與上一年同期的增減變化情況，對于有數(shù)量的成本項目，還要具體分析數(shù)量變化影響、價格變化的影響和單耗變化的影響。舉例如下： 影響利潤的主要增減因素分析如下： 與月度預算比 減利91萬元。

1、主營業(yè)務收入比月度預算比，增加93萬元。

（1）由于銷量影響增利86萬元，其中：電銷量增加297、67萬度，增加收入150萬元；蒸汽銷量減少0、40萬噸，減少收入66萬元，水銷售量增加0、3萬噸，增加收入2萬元。

（2）由于價格影響增利7萬元，其中：電減收6萬元，蒸汽增收13萬元。

2、主營業(yè)務成本比月度預算增加269萬元

由于銷量影響增本68萬元，其中：由于電銷量增加297、67萬度，增本121萬元，蒸汽實際銷量減少0、4萬噸，減本54萬元，除鹽水增本1萬元。

由于單位成本影響增本201萬元，其中：電單位成本增加增本159萬元，蒸汽單位成本增加增本45萬元，除鹽水單位成本降低減本3萬元。按成本項目分析

⑴煤炭成本增加，減利322萬元，其中： ①原煤價格升高，減利649萬元。（612、96-584）×224077噸=649萬元。

②標煤單耗降低，減少成本，增利289萬元。其中：供電標煤耗降低減少成本162萬元。（0、3693-0、3772）×24、53×834、29=162萬元。供熱標煤耗降低減少成本127萬元。（0、1242-0、1270）×54、223×834、29=127萬元。⑵其他燃料比預算增加，減利205萬元，其中。價格因素影響減利7萬元。消耗量影響減利198萬元。

⑶動力成本比預算減少，增利13萬元。

⑷輔助材料比預算增加，減利230萬元，主要是由于物裝中心上月結(jié)算不及時影響（如脫硫劑等材料）。

⑸制造費用比預算減少，增利251萬元。

（6）生產(chǎn)工人職工薪酬比預算減少，增利215萬元。

（7）原材料比預算減少，增利9萬元，主要是基本電費減少影響

3、其他業(yè)務利潤影響，增利37萬元。

主要是上網(wǎng)電收入比預算減少151萬元，上網(wǎng)電成本比預算減少188萬元，兩項合計增利37萬元。

4、期間費用減少，增利48萬元，其中：管理費用減少39萬元，財務費用減少9萬元。第2篇：公司成本分析報告范文 成本分析報告一般包括以下內(nèi)容：）當期成本項目數(shù)據(jù)及其比例；

2）當期成本數(shù)據(jù)與歷史平均（或上期）成本數(shù)據(jù)的變動； 3）成本數(shù)據(jù)變動率及其原因分析。產(chǎn)品成本分析報告 概念解說

產(chǎn)品成本分析報告是企業(yè)對形成產(chǎn)品價格的各部進行具體分析，并最終形成產(chǎn)品定價的匯報材料。編寫要點

產(chǎn)品成本分析報告由下列內(nèi)容構(gòu)成：

1、定價目標。

2、成本構(gòu)成分析。成本構(gòu)成通常由技術成本、安全成本、配送成本、客戶成本、法律成本和風險成本等。

3、問題分析。

4、建議與意見。

第3篇：企業(yè)財務成本分析報告

今年，我公司根據(jù)集團加強成本控制的統(tǒng)一部署，采取各種措施強化內(nèi)部管理，增收節(jié)支。半年來，通過增產(chǎn)增收措施，在提高勞動生產(chǎn)率、加速資金周轉(zhuǎn)、增加盈利方面取得了較好效果。根據(jù)我公司的具體情況，現(xiàn)將生產(chǎn)、利潤、成本三方面的經(jīng)濟活動進行初步分析。

一、經(jīng)濟指標完成概況

1、工業(yè)總產(chǎn)值：完成5374萬美元，為年計劃的537%，比上年同期增長157%。

2、產(chǎn)品產(chǎn)量：甲產(chǎn)品：完成l190、84單量（標準套），為年計劃的47、6%，比上年同期增產(chǎn)4、46%；乙產(chǎn)品：完成917件，為年計劃的44、1%，比上年同期增產(chǎn)16、7%；丁產(chǎn)品：完成155副，為年計劃的77、5%，比上年同期增長307、9%。

3、壘員勞動生產(chǎn)率：為1628美元/人，比去年同期提高105%。

4、產(chǎn)品銷售收入：實現(xiàn)52、27萬美元，占工業(yè)總產(chǎn)值的97、26%，比上年同期上升33、1%。

5、利潤：

（1）實現(xiàn)利潤總額4、57萬美元，為年計劃的57、13%，比上年同期增長18、8%。（2）應繳利稅2、52萬美元，為年計劃的63%，其中應繳所得稅2、21萬美元（已按期繳納）；資金占用費O。25萬美元，已全部按期繳納。應上半年利潤0、15萬美元，已全部按期繳納。

（3）企業(yè)留利2、55萬美元，比上年全年實際所得增長559%，其中，分配上年超收尾數(shù)O。1萬美元。

6成本：全部商品總成本45、19萬美元，比上年同期上升17、4%；百元產(chǎn)值成本84、07美元，比上年同期上升l。21%。

7、資金：定額流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)148、4天，比計劃加速11、6%，比上年同期加速28、6%。

百元產(chǎn)值占用金額流動資金40、08元，比上年同期下降8、72%。

定額流動資金平均占用金額43、08萬美元，比上年同期下降2、24萬美元。在以上各項指標中，工業(yè)總產(chǎn)值、利潤、資金周轉(zhuǎn)已分別超過了歷史最高水平。第4篇：成本分析報告

一、產(chǎn)品生產(chǎn)成本表的分析

計劃產(chǎn)量=800*（1+10%）=8801001 本年計劃單位成本=844*（1+10%）=928、4

1、計算可比產(chǎn)品成本實際降低額、降低率 可比產(chǎn)品降低額=27000-296400=600 可比產(chǎn)品降低率=600÷27000=0、22%

2、計算實際與計劃的差異

計劃成本降低額=880*（844-928、4）=-74272 計劃成本降低率=-75272÷880*844=-

10、13% 降低額的差異為=600-（-74272）=74872 降低率的差異=0、22%-（-

10、13%）=-

2、17

3、分析差異產(chǎn)生的原因 產(chǎn)品單位成本變動的影響

對降低額的影響=266000-269400=-3400 在未完成降低額計劃的74872萬元中，因為產(chǎn)品單位成本變動導致的部分占了3400萬元。

對降低率的影響=-3400÷27000=-

12、59% 由于單位成本升高，使得可比產(chǎn)品降低率差了，故未完成降低任務。②產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動的影響

對降低額的影響=-

10、13%-

12、59%=-

2、46% 對降低率的影響=27000*-

2、46%=-664、2 在未完成降低額計劃的-74272萬元中，因為產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動所導致的部分占了-644、2萬元

③產(chǎn)品產(chǎn)量變動的影響

74272-3400-644、2=70227、8 在未完成降低額計劃的-74272萬元中，因為產(chǎn)品產(chǎn)量變動的影響部分占了-70227、8萬元。

通過上述分析可以看到，該企業(yè)本可比產(chǎn)品沒有完成降低任務，單位成本變動、產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動、產(chǎn)品產(chǎn)量變動都產(chǎn)生了影響，其中影響比較大的因素是產(chǎn)品產(chǎn)量變動。

二、產(chǎn)品單位成本表的分析單位：元

1、計算差異 直接材料差異 實際與計劃的差異額=475-480=-5 直接人工差異

實際與計劃的差異額=78-82=-4 制造費用差異

實際與計劃的差異額=150-140=10

2、對差異進行分析

直接材料。單位產(chǎn)品的直接材料費用節(jié)約5元，是由于單價降低導致的，直接材料的單價是影響成本的一個主要因素。

②直接人工。單位產(chǎn)品的直接人工費用節(jié)約4元。應將小時工資率的控制作為重點。③制造費用。單位產(chǎn)品的制造費用超支10元。小時費用率是影響成本的一個主要因素。

3、各因素的責任人

直接材料。上面的分析說明，直接材料的控制重點是單價，材料的單價就是材料的采購成本。采購成本控制的責任人是采購部門。將管理的重點放在采購部門，應對材料的采購成本進行分析。材料費用的分析是成本分析的重點，材料費用的管理是企業(yè)資金管理的重點。

②直接人工。直接人工的控制重點是小時工資率，應分析具體情況，用工不合理，崗位設置不合理或人員配備不合理（），應會同生產(chǎn)部門、人事部門共同解決。

③制造費用。制造費用的控制重點是小時工資率，首先分析費用開支的項目是否合理，其次分析各項目的支出是否有審查制度，是否失控；最后分析影響制造費用的重點項目是什么。

三、費用明細表的分析

1、管理費用明細表的分析

管理性費用。如工資及福利費、辦公費、差旅費、修理費、業(yè)務招待費高低反映企業(yè)的管理水平，應從管理上找原因。

發(fā)展性費用。如研究開發(fā)費、職工教育經(jīng)費、綠化費，與企業(yè)的未來發(fā)展相關，應將費用支出與帶來的效益相比較進行分析。保護

性費用。如保險費、待業(yè)保險費、勞動保險費，與企業(yè)防范生產(chǎn)經(jīng)營風險和勞動保護條件的改善相關，可以避免未來的損失。

不良性費用。如材料與產(chǎn)成品盤虧和毀損的凈損失、產(chǎn)品三包損失，發(fā)生與管理有直接的關系，必須從管理上找原因。

2、財務費用明細表的分析

是為籌集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用，其高低直接取決于企業(yè)的負債。分析借款結(jié)構(gòu)、借款利率、借款期限，與生產(chǎn)經(jīng)營需要是否相符，能否通過調(diào)整借款結(jié)構(gòu)控制財務費用；其次分析籌資成本、籌集資金帶來的效益，能否通過改變籌資渠道控制財務費用。

3、銷售費用明細表的分析

銷售費用發(fā)生在銷售過程中，費用項目較多，大部分費用是變動的，隨著銷售量的變化而變化。

銷售費用中有相當一部分費用的效益要在未來反映出來，如展覽費、廣告費。銷售收入的增長大于銷售費用的增長，是正常的。第5篇：煤炭物流成本分析報告

一、綜述

煤炭是工業(yè)生產(chǎn)的“糧食”，其價格占到了火電、鋼鐵、化工等行業(yè)生產(chǎn)成本的多半，煤炭價格的變化直接影響著上述行業(yè)的盈利水平。而在煤炭行業(yè)，煤炭企業(yè)物流費用則高居成本之首，達50%以上。換句話說，物流成本影響著工業(yè)企業(yè)的效益。

長期以來，由于國內(nèi)煤炭綜合物流通道建設以及煤炭現(xiàn)代物流發(fā)展的不完善，使得我國煤炭物流成本高于日美等發(fā)達國家。據(jù)統(tǒng)計，中國1000公里的煤炭物流成本，是美國的10-15倍，日本的15-20倍。

就當前的現(xiàn)實而言，我國“西煤東送、北煤南運”以及“長距離、多周轉(zhuǎn)”的煤炭物流格局難以改變，要想控制煤炭物流成本，運輸是關鍵。記者從中國物流信息中心獲得的數(shù)據(jù)顯示，2015年我國煤炭行業(yè)物流成本同比增長7、9%，增速比上年同期提高1、5個百分點。

其中，運輸成本依然是控制物流成本的最重要環(huán)節(jié)，占全部物流成本比重一半以上；管理成本和利息成本合計所占比重超過20%，比上年同期小幅提高；倉儲成本，保險成本，配送、流通加工、包裝成本所占比重均較上年略有提高。

為了提高國內(nèi)煤炭運輸效率，同時降低運輸?shù)奈锪鞒杀荆衲?月，國家出臺了《煤炭物流發(fā)展規(guī)劃》，其中，涉及鐵路建設“九縱六橫”的規(guī)劃。所謂九大縱道是解決“北煤南運”的物流通道，六大橫道解決“西煤東運”的物流通道。而這些物流通道的一大亮點就是提出完善煤炭物流通道建設中，只提出了鐵路通道和水運通道，而沒有公路通道。其目的是徹底調(diào)整煤炭運力結(jié)構(gòu)：盤活鐵路運力，拓展水運能力，壓縮公路運力。“規(guī)劃”調(diào)整運力結(jié)構(gòu)，一是對鐵路運力在做增量同時盤活存量，力推鐵水聯(lián)運；二是對水運運力，提出加強沿海、沿江港口及水運通道。對于新的煤炭物流規(guī)劃的影響，東北亞煤炭交易中心董事長李洪國在接受記者采訪時表示，煤炭物流規(guī)劃是整個煤炭互聯(lián)網(wǎng)、價值鏈中重要的步驟。這樣的結(jié)果也會促進煤炭價值鏈、生態(tài)圈的改善，其核心就是為專業(yè)化的物流企業(yè)提供發(fā)展空間，未來會會有一批物流企業(yè)成長起來。

二、問題

從目前的現(xiàn)實來看，盡管國內(nèi)煤炭產(chǎn)業(yè)無論是生產(chǎn)還是消費，都呈現(xiàn)逐年遞增的態(tài)勢，煤炭物流也得到了一定的改善，但是整個煤炭物流運輸領域依舊存在問題。滯后的動力

由于國內(nèi)主要鐵路煤運通道能力不足，煤炭運輸效率低，導致公路煤炭運輸量持續(xù)增加。同時，煤炭儲配基地建設滯后，也致使主要港口吞吐能力不足，集疏運系統(tǒng)不匹配，應急保障能力有待進一步提高。公路和水路運輸基礎設施設備不配套，公路煤炭運輸和港口中轉(zhuǎn)效率不高。

在接受記者采訪時，煤炭企業(yè)普遍的共識是鐵路運力不足以及高昂的運輸成本。據(jù)內(nèi)蒙古煤炭交易中心總經(jīng)理師秋明介紹，未來如果內(nèi)蒙古地區(qū)開通新的運輸線路，能夠緩解當?shù)孛禾康倪\輸瓶頸，那么相對于山西、河南等地挖掘數(shù)百米深進行的煤炭生產(chǎn)，內(nèi)蒙古尤其是鄂爾多斯地區(qū)的露天開采將會有絕對的競爭優(yōu)勢。煤炭物流各自為政

目前，國內(nèi)煤炭物流服務存在“小、散、弱”的問題，大多從事運輸、倉儲、裝卸等單一業(yè)務，綜合服務能力弱。與此同時，部分物流企業(yè)缺乏現(xiàn)代物流理念，供應鏈管理和社會化服務能力不強，物流資源配置不合理，設施利用率低。

這樣導致的結(jié)果，就是國內(nèi)煤炭物流標準化、信息化建設的滯后不無關系。李洪國將其解釋為，以前的供應鏈模式是，貿(mào)易商帶著資金搞物流，結(jié)果什么都發(fā)展不起來，專業(yè)能力得不到真正發(fā)揮，有的有錢，有的有關系，但信息化程度不高，信息不對稱，存在有貨找不到車，有車找不到貨的的現(xiàn)象，造成物流資源的浪費。

對此，中國物流信息中心高級經(jīng)濟師閆淑君也有類似的看法。在接受本刊記者采訪時她表示：國內(nèi)物流信息化建設相對滯后，無法實現(xiàn)裝卸、搬運、配送、交易等物流信息的即時傳遞與處理。整體物流技術裝備水平低，各種物流功能、要素之間難以做到有效銜接和協(xié)調(diào)發(fā)展，運輸方式之間標準不能互相兼容，運行效率不高，這些也導致了能耗與排放仍未得到有效控制，環(huán)境污染嚴重。沉重的物流

煤炭物流各環(huán)節(jié)稅率不統(tǒng)一，不合理收費多，稅費重復征收，企業(yè)負擔重。中國煤炭運銷協(xié)會理事長王戰(zhàn)軍曾表示，煤炭坑口價僅占煤炭港口平倉價的49%，尚不足一半。而在煤炭從煤礦運到秦皇島等主要煤炭集散港口的中間環(huán)節(jié)成本中，短途汽運占比為8%、鐵路運輸占比20%、港口費用5%、各種收費20%。鐵路

從鐵路運輸成本構(gòu)成來看：其中包括煤炭集裝站（園區(qū)）服務費、鐵路計劃費、鐵路運費等。數(shù)據(jù)顯示，通過鐵路運輸，煤炭從山西大同至秦皇島港，再通過海運運至上海、廣州，運輸費用、稅金、各環(huán)節(jié)加價等非煤費用的總和，已經(jīng)占到了終端用戶支付價格的55%-60%。鐵路運煤費用由托運方交付，或是貿(mào)易和代理商，或是電廠。

例如煤炭從鄂爾多斯運往曹妃甸港口，途經(jīng)呼鐵、太原、北京三個鐵路局，需要由煤炭托運方按發(fā)改委發(fā)布的“鐵路貨物運輸價格”標準，給所在裝車點的鐵路局繳納純運費和線路運營相關費用在內(nèi)的鐵路運煤費，各種站臺服務費由托運方交付站臺業(yè)主或經(jīng)營者，或直接交付給服務提供者。以點裝費、代理費等名義收取的非常規(guī)鐵路外運費由運力申請方交付地方鐵路局多經(jīng)公司等單位。公路

煤炭物流企業(yè)借用公路運輸則面臨各種稅費壓力。從汽車運輸成本構(gòu)成來看包括：燃油費、過路過橋費、日常維修費、司機工資、裝卸費、虧噸扣款、信息費、運輸稅費、車輛保險及年檢費等。

收費和罰款則是公路物流中兩項重要的內(nèi)容。央視曾披露，全國每年公路收費達2700億元，罰款則高達4000億，兩者合計近7000億，這無疑推高了國內(nèi)物流企業(yè)的公路運輸成本。全球物流學會主席齊瑞安&dot；瑞恩曾表示：“中國高速公路95%是收費的，而美國收費高速公路只占8、8%，中國收費道路正在不斷地吃掉物流效率。” 海運

煤炭運輸過程的中間環(huán)節(jié)較多，損耗大。不僅是鐵路、公路渉煤收費項目名目繁多，港口部門亦是如此，需繳納過磅費、化驗費、倉儲費、返空費、困難作業(yè)費、移泊費、除雜費、解纜費等諸多費用，由此造成煤炭在運輸?shù)倪^程中價格節(jié)節(jié)升高，企業(yè)應付不暇。鐵路運輸、公路運輸、海運價格的對比

汽車運輸直接、靈活、不受時間地點的限制，能為客戶提供點對點的運輸保障，市場保障能力較強，中短途運輸距離上較有優(yōu)勢。但長途運輸成本較高，承接運輸量較大的業(yè)務，在時效性上沒有保障，不可控因素較多。鐵路運輸時效性強，運輸量有保障，適合運輸合同量較大的貿(mào)易。相比汽運方式有一定成本優(yōu)勢，但中間環(huán)節(jié)多，對貿(mào)易商的運營能力有較高要求。而海運方式在運輸成本上最具優(yōu)勢。

三、趨勢

物流成本仍將上漲

目前，盡管國家大力推動能源結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，倡導節(jié)能減排，減少傳統(tǒng)能源的使用量，扶持清潔能源的太陽能、風能的使用規(guī)模，但是傳統(tǒng)煤炭作為工業(yè)原料的地位，依舊難以改變。按照此前中國煤炭工業(yè)協(xié)會的預測，2020年中國煤炭需求量將達45-48億噸，也就是說未來十多年內(nèi)中國煤炭依舊有近10億的增長空間。同時，國內(nèi)煤炭開采也實施控制東部、穩(wěn)定中部，開發(fā)西部的戰(zhàn)略，這也致使煤炭開采呈現(xiàn)逐漸西移的局面，煤炭的分布以及運輸距離的變化，無疑都將增加物流運輸?shù)某杀尽?/p>

與此同時，就物流運輸方式而言，鐵路-水路聯(lián)運、公路-鐵路聯(lián)運、公路-水路聯(lián)運己成為物流通道內(nèi)的煤炭聯(lián)運形式。通常鐵路運輸成本和港口裝卸成本相對固定，水路和公路運輸成本因市場化程度較高而隨行就市。煤炭物流的多環(huán)節(jié)、大運量和散貨運輸特點，僅靠推進技術進步改造現(xiàn)有物流環(huán)節(jié)效率難以大幅降低煤炭單位物流成本。

另外，隨著資源緊張、資金約束和勞動力成本上升的影響，煤炭單位物流成本上升不可避免。據(jù)中國物流信息中心預計“十二五”期間，我國“三西”地區(qū)煤炭外運總量將達到15億噸，據(jù)此推算到2015年，“三西”地區(qū)煤炭物流總成本將達到3500億元，年均增長8、4%。

輸煤變輸電

在煤炭重要產(chǎn)地建立煤炭加工基地，對煤炭進行加工，加工成相關煤炭產(chǎn)品后再進行運輸。中國物流信息中心高級經(jīng)濟師閆淑君表示，可以在煤炭重要產(chǎn)地建立發(fā)電站，將煤炭變成電以后通過電網(wǎng)輸送到全國各地，還有可以在煤炭產(chǎn)地建立煤制油加工及煤液化項目。這樣就不僅可以節(jié)省大量的運力，緩解運力的不足，還可以降低大量的運輸費用及運輸過程中的損耗。從全局考慮，應將更多的煤炭就地消化，變輸煤為輸送下游工業(yè)產(chǎn)品，這也是降低煤炭物流成本的一種選擇。

與此同時，當務之急是把煤炭現(xiàn)代物流納入產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的軌道，建立高效的現(xiàn)代物流體系。發(fā)展煤炭現(xiàn)代物流，要加快國家和地方應急煤炭儲備基地建設，打造完整煤炭供應鏈，包括煤炭企業(yè)“采掘—加工—運輸—倉儲—銷售”的縱向一體化供應鏈，煤電企業(yè)“采購—運輸—倉儲—配送”的縱向一體化供應鏈，以及相關金融服務、電子商務、物流企業(yè)構(gòu)成的橫向一體化的供應鏈。鐵路市場化加強

根據(jù)煤炭工業(yè)“十二五”規(guī)劃，2015年，全國煤炭鐵路運輸需求26億噸。考慮鐵路、港口，生產(chǎn)、消費等環(huán)節(jié)不均衡性，需要鐵路運力28-30億噸。鐵路規(guī)劃煤炭運力30億噸，可基本滿足煤炭運輸需要。其中，晉陜蒙（西）寧甘地區(qū)調(diào)出量14、3億噸，鐵路規(guī)劃煤炭外運能力約20億噸；蘭新鐵路電氣化改造和蘭渝鐵路建成投運后，可基本滿足新疆煤炭外運需求。

據(jù)能源雜志統(tǒng)計，正在新建5條運煤鐵路線，都將承擔相應的煤炭運力。其中，蒙西至華中鐵路1—2億噸，準朔鐵路3千至5千萬噸，晉中南通道1、3—2億噸，準池線1—2億噸，準曹線1—2億噸。總運力將達4—8億噸。當然，隨著未來鐵路運力的釋放，其市場化改革更加明顯。根據(jù)國家發(fā)改委的相關通知，此次準池鐵路的市場化運作，是基于包神鐵路貨運價格的進一步開放。根據(jù)實驗效果，繼準池鐵路之后，其他社會資本投資的鐵路項目也有可能逐步獲得自主定價權(quán)。在第十二屆中國國際煤炭大會上國家安全監(jiān)管總局二處副處長候景雷表示，隨著鐵路貨運市場化改革的推進，鐵路貨運價格在政府的指導下將呈現(xiàn)上升的趨勢。同時，公路運輸、水運對鐵路運輸?shù)母偁幜⒅鸩斤@現(xiàn)，貨運市場的競爭將更加充分。

相比于其他運輸方式，由于鐵路貨運優(yōu)勢明顯，被寄予厚望，但目前鐵路運輸?shù)脑鲩L呈現(xiàn)下降趨勢。發(fā)改委網(wǎng)站數(shù)據(jù)顯示，今年1至2月份全社會完成貨運量68、2億噸，同比增長7、5%，鐵路完成6、34億噸，下降3、1%，在鐵路、公路、水運、航運4種運輸方式中，唯有鐵路貨運量出現(xiàn)了同比下降。新的貿(mào)易生態(tài)圈

與以往的煤炭供應鏈相比，在互聯(lián)網(wǎng)時期這種情況已經(jīng)發(fā)生了顛覆性變化。在東北亞煤炭交易中心董事長李洪國看來，原有的煤炭貿(mào)易模式在于優(yōu)化煤炭供應鏈，來降低成本，提升效率。但如今在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，這種優(yōu)化已經(jīng)沒有那么充分，尤其是在市場壓力越來越大的當下，所以出現(xiàn)了貿(mào)易模式的顛覆性創(chuàng)新。這種顛覆性創(chuàng)新就在于去中間環(huán)節(jié)，互聯(lián)網(wǎng)就是去中間環(huán)節(jié)，去掉中間環(huán)節(jié)就減少了時間和環(huán)境的壓力。

在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的平臺，原來的物流都是為自己的貿(mào)易服務的，原來的金融都是為自己的貿(mào)易服務的，所以發(fā)展不起來，因為物流受制于自己的貿(mào)易額，金融受制于自己的金融需求。在網(wǎng)絡平臺下，物流企業(yè)不是為自己服務的，而是為社會服務的，自身的能力就會顯現(xiàn)出來，金融服務也是一樣的，當企業(yè)不是為自己有限的貿(mào)易服務時，自身的物流和金融就會有更大的發(fā)展機會。所以，這種新的專業(yè)的物流平臺在未來30至50年，一定是一種朝陽產(chǎn)業(yè)。強化物流信息化

未來國家將扶持企業(yè)推廣應用先進物流技術，加快煤炭物流信息化建設，完善煤炭物流標準體系，促進煤炭物流產(chǎn)業(yè)升級。先進煤炭物流技術裝備，在主要煤運通道推廣應用重載專用車輛及相關配套技術裝備，采用節(jié)能環(huán)保技術，減少煤炭物流各環(huán)節(jié)能耗和環(huán)境污染。

在很多業(yè)內(nèi)人士看來，未來理應整合公共物流信息資源，實現(xiàn)煤炭物流信息共享，為物流企業(yè)提供專業(yè)化的信息服務。這樣將更能夠推進物流企業(yè)與煤炭生產(chǎn)、消費企業(yè)信息對接、數(shù)據(jù)交換，培育一批具有競爭力的物流信息服務企業(yè)。對此閆淑君也表示，在推進物流信息化的過程中，要更好地研究制訂煤炭物流技術、設備、產(chǎn)品、交易等相關標準，完善物流標準化體系。同時，鼓勵企業(yè)采用標準化物流計量、物流裝備設施、信息系統(tǒng)和作業(yè)流程等，提高煤炭物流標準化水平。煤炭大物流

按照國家煤炭物流發(fā)展規(guī)劃，將加快鐵路、水運通道及集疏運系統(tǒng)建設，完善鐵路直達和鐵水聯(lián)運物流通道網(wǎng)絡，增強煤炭運輸能力，減少煤炭公路長距離調(diào)運。鐵路通道

加快建設蒙西至華中地區(qū)、張家口至唐山、山西中南部、錫林浩特至烏蘭浩特、巴彥烏拉至新邱、錫林浩特至多倫至豐寧等煤運通道，進一步提高晉陜蒙寧甘地區(qū)煤炭外運能力。加強集通、朔黃、寧西、邯長、邯濟、京廣、京

九、京滬、滬昆等既有通道改造或點線能力配套工程建設。加快蘭渝鐵路建設，實施蘭新線電氣化改造，提高疆煤外運能力。加快推進沿邊鐵路等基礎設施建設，為進口煤炭提供便捷通道。水運通道

結(jié)合鐵路煤炭外運通道建設，推進北方主要下水港口煤炭裝船碼頭建設，相應建設沿海、沿江（河）公用接卸、中轉(zhuǎn)碼頭。加快長江中下游、京杭大運河和西江航運干線等航道建設，推進內(nèi)河船型標準化，提高內(nèi)河水運能力。加強沿海、沿江（河）港口集疏運系統(tǒng)建設，實現(xiàn)鐵路與港口無縫接駁。大型煤炭儲配基地

長株潭、環(huán)鄱陽湖、泛武漢、中原、成渝基地，重點加強煤炭儲配能力建設，保障穩(wěn)定供應。環(huán)渤海、山東半島基地，重點加強配煤和下水能力建設。長三角、海西、珠三角、北部灣基地，重點加強港口接卸和配送能力建設。

在國家力推打物流的同時，煤炭物流企業(yè)則應按照現(xiàn)代物流管理模式，整合煤炭物流資源，發(fā)展大型現(xiàn)代煤炭物流企業(yè)，推進煤炭物流規(guī)模化、集約化發(fā)展。鼓勵大型煤炭企業(yè)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，剝離物流業(yè)務，發(fā)展專業(yè)化煤炭物流。在煤炭生產(chǎn)、消費集中地和主要中轉(zhuǎn)地，建設具備儲存、加工、配送等功能的煤炭物流園區(qū)。鼓勵煤炭企業(yè)之間、煤炭企業(yè)與相關企業(yè)之間聯(lián)合組建第三方物流公司，發(fā)展大型現(xiàn)代煤炭物流企業(yè)，推進煤炭物流規(guī)模化、集約化。這樣才能更好地降低運輸成本，提升煤炭運輸效率。

第五篇：成本分析報告

成本分析報告

我公司對于參加計量中心電能計量培訓室（第二期）建設項目競爭性談判報價是經(jīng)過認真分析后決定得出的報價。成本是擬定價格的重要依據(jù)。成本是確定產(chǎn)品價格的重要依據(jù)控制成本是提高資金效益的重要手段，產(chǎn)品成本的高低直接影響企業(yè)的資金效益。因為企業(yè)投入等量資金，合理的成本的企業(yè)可以生產(chǎn)合理價格的產(chǎn)品，有利于擴大銷售收入，提高資金效益和市場競爭了，因此企業(yè)在市場經(jīng)濟中盈利的同時立足不敗之地就必須加強成本管理。基于該報價低于項目采購總價的85%，特在此做出說明分析。

我公司對于投標產(chǎn)品的成本主要來源于采購成本、生產(chǎn)成本、人力成本、以及運輸成本這四個方面：

一、采購成本

1.使用集中采購的方法采購，將各個項目的需求集中起來，采購方便，并且可以較大的采購數(shù)量得到較好的數(shù)量折扣價格，規(guī)劃標準后，可取得供應商標準品的優(yōu)惠價格，庫存量也可以相對較低。

2.對于大多數(shù)企業(yè)來說，原材料的價格是波動起伏的，難以捉摸。對此我公司時時刻刻關注材料市場，準確編制全年材料采購計劃及資金預算。建立多個良好的供應應商渠道、多方位了解市場信息，根據(jù)企業(yè)自身情況，適時（在谷底）適量采購，以使采購成本與儲存成本接近最低。

二、成產(chǎn)成本的控制

1.嚴格控制材料的使用，杜絕對于材料的浪費。領料應嚴格按銷售訂單、生產(chǎn)計劃消耗定額執(zhí)行，不得多領。如因生產(chǎn)過程出現(xiàn)質(zhì)量問題，導致產(chǎn)品報廢需重新領料，則領料單須注明原因且經(jīng)品管負責人、生產(chǎn)負責人簽名，倉管員才可以發(fā)料，并報到財務部。財務部根據(jù)領料單按企業(yè)內(nèi)部制度進行索賠，減少企業(yè)損失。

2.改進工藝、降低成本。通過對工藝的不斷優(yōu)化來降低工藝損耗和浪費，縮小工藝生產(chǎn)的成本。

3.加強質(zhì)量監(jiān)督。質(zhì)量是企業(yè)的生命，一旦質(zhì)量不符合要求，生產(chǎn)越多，損失越大。根據(jù)品管部門提供的報表，財務部門計算不良成本率，核算返工返修費用，督促生產(chǎn)部門、品管部門加強質(zhì)量控制，降低返工返修費用，減少廢品損失。

三、人力成本

1、前期的合理計劃。通過合理的規(guī)劃和預算可以很有效的降低成本。預算前要首先判斷人力資源成本是收益性支出還是資本性支出，并據(jù)此決定預算是短期還是長期、靜態(tài)還是彈性的。通過預算使成本在合理的幅度內(nèi)變化，不至于嚴重不足或過分溢出。同時，要有合理的規(guī)劃，核心是進行人力資源成本的效益性分析，目的為最有效地利用人力資源，修正不經(jīng)濟的支出。

2、保證嚴格的執(zhí)行過程。有了計劃在沒有特殊的情況下，就要保證計劃的可執(zhí)行性。可以通過成立以人力資源部門和財務部門合作的人力資源成本管理組織，系統(tǒng)、全過程地對該項工作進行監(jiān)控。完善人力資源成本費統(tǒng)計。

3、改變觀念，建立合理的組織機構(gòu)。要堅持合理引進和使用人才，避免人才消費上的誤區(qū)，企業(yè)要正確把握不同崗位的人才評價標準，切實把能力和業(yè)績作為衡量人才的主要標準，不要過于看重榮譽的光環(huán)，要依據(jù)能力選擇人才，不拘一格選人才。充分發(fā)揮各個階層潛力做到，人盡其才。

四、運輸成本

我公司具有較大的業(yè)務量且具有良好的商業(yè)信譽，因此與多個物流運輸公司建立良好的合作伙伴關系，可取得較大的優(yōu)惠價格。