第一篇：責任成本管理分析報告

中鐵二十五局集團* *公司* * * *項目

責任成本管理分析報告（模板）

* *年* *月

工程概況:簡單介紹一下項目工程概況，但至少應包括本工程的主要工程和重難點工程、本工程的投資金額、合同工期、截止到本次經濟活動日完成投資情況。責任預算已編制并簽訂承包合同的項目，還應說明責任預算編制情況和截止到分析期的完成情況、完成率。

一、經營成果分析

詳細說明本期及開累完成工程任務情況、業主計量撥款情況、變更索賠批復情況。以財務帳面收支情況為基礎，綜合考慮已發生未入帳的成本（包括應計未計成本以及應列未列成本）和應計未計的收入，分析出項目本月及截止當期實際經營成果。并對項目責任預算總體執行情況進行分析。

(一)完成投資情況：截止到經濟活動分析日完成投資情況，也就是我們常說的工程收入情況，要用數據精確到萬元表示，應分別用數據顯示以下內容：開累完成投資情況，業主已計量撥款、已完未計量、變更索賠批復和情況。

（二）項目成本費用支出情況：主要介紹工程成本費用發生情況，應按照財務部門成本費用的歸集項目分別說明，主要包括以下成本組成項目：

1、勞務隊伍和外租機械計價成本：截止到經濟活動分析日已發生的勞務隊計價成本，應分已經驗工計價并形成財務賬面資料和已完工未計價兩部分內容。應注意計劃部門和財務部門的數據是否一致問題，經濟活動分析時一定要兩部門核對相符再使用，如有不符應找出原因，調整一致；

2、材料成本：累計已發生的材料成本，這里需要注意的是項目在進行材料列銷時一定要綜合考慮工程的形象進度，一定要與現場實際完成的工程量相配比。在列銷材料成本時，物資部門應出具正規的《物資消耗動態月報表》，真實的列示項目完成投資已經消耗的材料，不允許以發代耗，或者是提前或拖后列銷材料，虛列成本，造成經濟活動分析時的虛盈虛虧。物資和財務、計劃部門應進行及時對賬，發現不一致的項目應找出原因調整一致。

3、其它直接費：項目部已經發生的其它直接費用，主要包括安全費用投入、征地補償、測試費用、電費等內容，應分項列示。這里應注意區分資金支出和已經形成的其它直接費，有的資金已經支出，但不一定形成費用，比如項目部支付的土地復墾保證金和周轉材料租賃押金，雖然資金已經支出，但并沒有形成費用，所以在統計其它直接費時應注意區別這一部分內容。

4、間接費用：項目部累計已發生的間接費用，也就是項目部自身發生的管理費用。此部分內容由財務部門按照會計明細科目分別統計提供，應發生未支付部分也應考慮列入成本，比如項目部管理人員工資有可能因為資金緊張未及時發放，財務未記賬，但進行經活動分析時應將這部分費 2 用考慮進去。

5、工程稅金：按照完成投資和既定的稅率計算即可，但也有個別項目財務上是按照業主撥款繳稅的，這樣的項目在進行經濟活動分析時工程稅金就要按照完成的投資額進行調整。

6、管理費用：項目管理費用中的科研經費要單獨填寫

7、財務費用：財務部門負責提供，主要是由于資金借貸產生的收支差額以及銀行存款利息收支和手續費用。

（三）工程盈虧情況：按照以上

（一）（二）數據計算出項目實際盈虧情況，虧損項目還應進行虧損原因分析。

二、項目債權債務情況

介紹債權債務情況，債權債務應以賬面數為基礎，加減賬外收入或成本計算出實際的債權債務情況。

三、合同管理情況

簡述項目各項經濟合同的審批、簽訂、合同交底情況，重點對合同進行風險分析和履約情況說明，如存在合同變更、工期風險也要進行說明。

四、變更索賠情況

簡述變更索賠上報、批復、驗工計價情況。

五、對各項成本要進行節超分析

（一）對作業隊計量撥款分析

詳細說明對作業隊驗工計量及撥款情況，著重分析有無超計價、超撥款現象。并查找有無合同外計量、超合同單價計量等現象，并說明原因。

（二）材料節超分析

1、對各作業隊已完工程材料節超進行分析，并說明對其材料節超獎罰兌現情況。

2、對各種主要材料的應耗量、實耗量進行節超分析，每一種主要材料要有節超數據，并詳細分析說明節超原因。

（三）機械費用分析

分別對自有機械和租賃機械進行分析，對自有機械分析油料消耗、配件消耗、維修費用、工費支出等。對租賃機械分析租賃機械的使用效率、油料費用及租金的合理性。

（四）工程數量的節超分析

對比本期內已完設計工程量與對上、對下驗工計量工程量，分析各分項工程的工程量節超情況，找出存在的差異，分析節超原因。

（五）施工方案優化執行情況分析

列舉本期內優化的各種方案，分析各項經濟指標的完成情況，并總結優化經驗，提出下期將要優化的內容。

（六）工程單價節超分析

一方面，根據以完工程量所發生的成本，對比分析是否超過責任預算單價，并查找節超原因。另一方面，查找有無超合同單價計量的勞務單價，并分析原因。

（七）項目間接費分析

按照項目的間接費開支計劃，逐項對比間接費的各項實際支出，對存 4 在偏差的開支要查找原因。

（八）資金收支情況以及資金預算執行情況分析

詳細統計列示項目部資金收支情況，分析本月資金計劃執行、周轉情況、使用效果進行分析，分析業主撥付給項目資金的主要流向，查找資金使用不合理的支出，查明資金開支節超的原因，并安排編制下月資金計劃。

（九）實現收益與上繳款差異性分析

主要分析對上應計未計的收入與對下應攤未攤的成本、業主撥款情況的分析和對上應繳未繳與對下應撥未撥款項的分析。

六、本期存在的主要問題及整改措施

詳細說明項目在本期施工管理過程中存在的各種問題，并就存在的薄弱環節制定出相應的整改措施和今后工作重點，明確具體目標，落實責任人。

七、上期存在的問題本期整改落實情況

逐項說明上期存在問題的整改落實情況，找出未落實整改目標的具體原因，制定相應的工作措施。

附件：成本分析附表

第二篇：責任成本管理分析報告制度

中鐵二十五局成蘭鐵路工程指揮部第三項目部

責任成本管理分析報告制度及考核辦法

中鐵二十五局集團成蘭鐵路工程指揮部第三項目部 項目部責任成本管理分析報告制度及考核辦法

為進一步貫徹執行股份公司及集團公司對責任成本管理工作的各項要求，加大成本控制力度，及時掌握各項目成本節超情況和經濟運行效果，合理兌現責任成本管理成果，項目部決定建立工程項目責任成本管理分析報告制度。

一、責任成本管理分析的基本原則

1、真實性原則。為了確保當期成本的真實性，項目部必須做到按月確認責任預算收入，按月對勞務隊進行驗工計價，按月確認材料消耗成本，按月歸集自有機械設備成本和間接費成本，按月清理點工和其他費用，不允許出現賬外成本和賬外收入。對因業主原因不能按時確認當期收入的，須以現場實際完成工程量和原合同單價為依據確認收入，原則上按投資梳理上報金額70%確認收入。

2、定期分析原則。項目部必須保證每月進行一次收入與成本分析，寫出分析報告，召開分析會議，詳細分析收入與成本偏差，制定具體的改進措施，并將季度分析報告公司，公司進行季度考核分析。

3、責任落實到人原則。項目經理是項目部責任成本管理分析的第一責任人，同時明確具體的負責人。

4、分析結果與考核兌現掛鉤原則。項目部每月根據項目責任成本考核分析結果實施獎罰兌現。

二、責任成本管理分析的主要內容

1、工程概況。具體包括工程名稱、工程合同造價、主要工程量。中鐵二十五局成蘭鐵路工程指揮部第三項目部

責任成本管理分析報告制度及考核辦法

2、驗工計價及收款情況分析。具體包括：本季本年開累驗工計價、上繳集團公司管理費及收到局指撥款情況分析。

3、責任成本預算情況分析：主要分析責任中心預算收入與責任成本，并進行項目部管理費預算情況分析，確定項目責任毛利。

4、責任預算執行情況分析。主要進行責任中心開累責任收入、實際成本及項目部現場管理費預算執行情況分析，確定項目開累毛利及利潤，進一步分析本月責任收入、實際成本及項目部現場管理費，確定本季毛利及利潤。

5、責任成本中心計價、付款、成本情況分析：主要分析各作業隊計價金額、應付工程款與實付工程款情況，并分析是否存在超撥風險。

6、投資梳理（或概算清理）情況分析：重點分析施工圖量差、Ⅰ類變更設計、Ⅱ類變更設計、新增工程、政策性調整（含各項價差調整），并對未納入投資梳理的項目加以說明。

7、主要材料消耗情況分析：項目部依據施工設計圖、變更及定額編制工料機，并及時調整主要材料用量。將各作業隊已完工程主要材料定額用量與實際用量對比，分析主要材料節超情況，不僅關注材料異常超耗，同時也要關注材料異常節余。

8、項目存在的問題及整改情況分析：重點分析上月整改措施落實情況，找出未落實整改項目的具體原因，制定相應的工作措施，并提出項目本月存在的問題及擬采取措施。

三、責任成本管理分析活動的組織實施及架構

項目責任成本管理分析活動以項目部為單位開展，分析報告由項目計劃合同部、物資設備部、財務部、工程管理部共同完成，項目經理是中鐵二十五局成蘭鐵路工程指揮部第三項目部

責任成本管理分析報告制度及考核辦法

項目部責任成本管理的直接組織者和領導者，負責分析報告制度的落實，具體負責人負責分析報告的填寫與上報。

項目部成立成本管理分析活動的領導小組 組長：項目經理 項目書記

1、組織制度定并負責審批本項目《責任成本分析管理實施細則》。

2、組織相關人員定期（月）進行成本分析，認真分析成本節超的原因，使成本始終處于受控狀態。

3、負責定期成本管理考核兌現。副組長：副經理 項目部總工

1.協助制定項目《責任成本分析管理實施細則》。

2.負責對各分管的成本的真實性負責。

3、負責對各部門分析的成本準確性進行核實。組員：

計劃合同部：1.負責勞務管理模塊，主要包括勞務驗工計價，勞務核算臺賬，勞務結算管理，勞務節超分析。2.將各部門提報上來的數據進行統籌分析，并編制出項目利潤分析匯總表。

物資設備部：負責做好包括主要材料、結構件和周轉材料使用數量，及時盤點現場各責任工點材料的庫存使用量和并協助各責任中心材料的節超分析，并將相關數據上報給計劃合同部及財務部，對數據真實性負責。

財務部：負責分析其他直接費、間接費的費用，并將相關的數據上報給計劃合同部。

各責任中心：負責該工點數量的節超分析、材料節超分析，并將相關數據上報于工程管理部。中鐵二十五局成蘭鐵路工程指揮部第三項目部

責任成本管理分析報告制度及考核辦法

工程部：負責核實對各責任工點上報的數量節超分析、材料節超分析的真實性、準確性。然后將數據上報給計合部及項目總工。

四、要求

1、各部門要高度重視責任成本管理定期分析工作，要把這項工作作為深化責任成本管理的一項重大舉措來認識，按照各自的分工認真履行職責，確保此項工作的有效開展。

2、各部門要確保分析報告的質量，分析報告須經主管領導審核簽認后上報，對工作敷衍了事，情況不實，數據失真的要追究有關人員的責任。

3、工程項目責任成本管理分析報告，定于次月的3-5日，各部門數據于次月2號下班之前（責任工點必須將數據于次月1號之前上報給工程管理部）交與計劃合同部進行匯總進行總分析。

4、上述資料分別以書面和電子版形式的報送，書面形式需有編制人、審核人、簽字，電子版直接發送到計劃合同部。

五、考核與獎罰

為促進項目及時開展責任成本管理分析，充分調動相關人員積極性，對執行項目責任成本管理分析報告制度的項目部實行考核與獎罰，考核獎金來源從生產效益中列支，并且每月的成本分析落實情況將與進度考核掛鉤，如未及時進行成本分析或者未提供相應的分析資料，本月的進度考核將不予以考核兌現。

具體考核由項目班子成員根據各部門、各工作人員工作表現予以獎罰措施。

六、本辦法由項目計劃合同部負責解釋，自2013年7月1日起實施。

第三篇：某某工程項目責任成本管理分析報告樣本

某某項目責任成本管理分析報告

（2008年8月）

***公司某某項目部

2008年09月15日

**公司某某項目

工程項目責任成本管理分析報告

（2008年8月）

一、經營成果分析

**項目開累對上計價9198萬元，應計未計598萬元，實際直接成本支出8543萬元，本級管理費490萬元,稅金326萬元,其它成本54.6萬元,項目盈利382萬元,實現收益3.9%。

二、工程數量的節超分析和對上對下計價情況分析

某某項目對下計價工程數量均嚴格控制在對上計價范圍內，本月未對上計價***，對下計價****。

**項目對上對下均按設計圖計量，工程數量無節超。

變更數量正上報監理、業主審核，本月未對上計價，對下計價***萬元。

三、材料節超分析

**項目材料甲供，本月柴油超材料耗，水泥及粉煤灰節約，材料整體控制良好，價差節約5800元，量差超20816元，材料控制較好。

**項目本月水泥及地材超耗，鋼材節余。因價差增加成本40萬元，材料量差增加成本415萬元。

四、工程單價節超分析

**項目勞務單價未超預算價，預算價未超中標價，單價控制良好。**項目勞務分包單價均控制在中標單價內，但單價節余較少。

**項目公司預算價普遍超中標價，主要是由于投標期價格為2006年價格，實際進場施工為2008年。

東項目勞務分包單價均控制在中標單價內，但單價節約較少。

五、施工方案優化執行情況分析

**項目正在上報彎溝大橋變更為路基的設計變更，同時上報了7個結構物變更。

**項目變更主要為2#及3#支洞增加支護。

六、預付工程款分析

**項目有動員預付款，尚未回扣。

七、項目本級管理費責任預算及執行情況分析

**項目本級管理費25.2萬元(工資及五金8.5萬，辦公費1.5萬元，差旅費1.8 萬元，其它費用13.4萬元）；

**項目本級管理費51.1萬元(工資及五金19.8 萬，辦公費2.6萬元，差旅費8.9萬元，招待費4.2萬元，其它費用15.6萬元）；

**項目本級管理費35.5萬元(工資及五金19.7 萬，辦公費0.7萬元，差旅費0.6萬元，招待費2.7萬元，固定資產使用費7.3萬元，其它費用4.5萬元），超預算6.9萬元，本月間接費超支主要是因為工資（一次發放兩個月）及固定資產使用費較高。

八、資金計劃執行情況分析

**項目下月預計收入216萬元，資金分配為對下計價193萬元，間接費支出17萬元，工期計劃保證金8萬元，下月資金能滿足工程需要。

**項目對上對下計價及時，各隊均未出現超撥工程款，資金計劃良好，滿足工程需要。

**環城項目8月份計量資金尚未到位，資金緊張，項目要盡快將資金到位，保證滿足項目周轉需要。

**項目對上計量及時，嚴格按合同支付勞務隊，未出現工程款超撥現象，資金管理處于受控狀態，資金計劃良好。

**項目一直資金困難，兼之設備投入較大，材料費比重高，嚴重影響項目正常施工生產。公司已向項目撥款已維持項目運轉。

九、實現收益與上繳款差異性分析

**項目實現收益3.9%，應上交268萬元，實際上交312萬元，完成上交款。

**項目盈利1280萬元，實現收益6.6%，應上交1154萬元，實際上交676萬元。

**環城項目盈利484萬元，實現收益10.2%，應上交205萬元，實際上交150萬元。

十、上期整改措施落實情況及下期成本控制要點

**項目節點工期在12月，現在石方開挖剩余工程不多，炸藥庫

房將撤，租用其它公司庫房，要抓好火工品保管、領用、退庫等工作，同時要抓緊施工進度，保證在業主要求的工期內完工。

**項目要加強物資管理，加強物資監管力度，搞好周轉材料的清點回收，同時要加快施工進度，確保業主要求的10月份全路幅通車。

**項目要加緊對0#變更的催批工作，現在對上計量已受影響，對下計價也不太及時，要做到每月計價。拌和站方面要抓緊材料消耗控制。

附件：各項目上報責任成本分析告

二〇〇八年九月十五日

第四篇：責任成本分析

1、分解指標。根據中標價格，由處經濟管理辦公室和段計核部門根據優化的施工組織設計，倒排工序，采用“正算法”和“倒算法”，合理測定了段包干產值。處、段分割確定后，段計核、物資、財務、技術等部門與項目部一起，按項目工序，結合市場價格，測定編制了《工序單價責任成本測定表》，并較科學地測定了段對該項工程的費用提取比例。這流各項目部預算成本組成均為可控費用，在上場之前就把指標分解到各工序，突出了可控原則。

2、控制成本。（1）節約人工費。項目部本著“既保證工程進度，又保證工費控制”的原則，對參建人員工資分三類執行：①項目部管理，暫按檔案工資發放。此項費用編入項目部本級開支預算。②對一線職工和技術測算人員，根據工程進度和本人實際技能通過績效考核，每季度核發一次效益工資。③嚴格考勤制度，加大管理力度，既保證了工程不窩工、不返工，又防止了因出工不出力而虛增成本的現象。（2）控制材料費。首先嚴把進貨關。經過市場調查和精心篩選，他們從廠家直接進貨，減少中間環節。這樣節約材料差價：鋼筋200元／噸，水泥40元/噸，沙子8.64元／噸。其次實行近似零庫存管理，降低庫存積壓，基本做到工停料清。在現場管理中，實行限額領料和配比發料，嚴格避免材料浪費。（3）控制機械施工費用。根據工程進度需要、原則上使用本單位機械，對機械實行單位承包，單臺核算。對確需租用外部機械的，在確定臺班單價時與內部的一視同仁，由司機與項目部簽定合同，并根據實際完成作業量考核結算，促使機械功率盡量滿負荷運轉，同時提高機械利用率。你壓減本級開支費。根據工期和項目部本級預算開支數，項目部領導會同財務人員編制了《本級開支預算表》，對項目部人員工資、福利費、低值易耗品、業務招待費采取了總額控制。分季考核的辦法。對費用開支及時歸集、統計分析，最大限度控制非生產性開支。（5）節省臨時設施費。

中鐵程局在推行責任成本管理方法的過程中，首先確立責任成本核算體系。（1）明確指揮（項目）部在責任成本核算中的地位。一是健全組織，成立責任成本核算領導小組，切實加強對成本核算工作的領導。二是明確職能分工，制定相應的工作標準，并將其作為考核的依據。三是建立和完善有關責任成本核算的規定、辦法和制度，對每一個責任中心的可控成本加強控制。（2）明確隊級單位的可控范圍。控制原則：工料機按合同價的60％左右作為依據，分解到隊，作為隊級責任成本。（3）劃分責任的核算單元。在完善工班（個人）、單機、單車和按工作性質劃分的工項、工序為責任主體核算單元的同時，根據施工組織設計安排和前期工作重點，分別劃分各核算單元，具體界定每個核算單元的工作內容，規定工作標準，測算分析責任成本費用，使責任成本的分解指標落實到班組或每一位職工。（4）實行內部合同管理。指揮（項目）部與隊分別簽定經濟合同，用合同約束經營行為。

其次，編制責任預算，明確承包價格。一是注重抓基礎工作的配套完善，制定勞動定額及材料配件標準單價，從而為責任成本預算的編制奠定了基礎。在勞動定額方面，局。處先后做了大量的調查研究工作，制定和完善了比較嚴密的勞動定額管理辦法，并按照工序劃分和工作內容確定了比較合理的勞動定員。在材料配件標準單價的制定方面，上場開始就著手這項工作，編制工點工程材料標準單價執行表和工程機械配件標準單價執行表，把好價格關。二是優化施工方案，合理配置生產要素，為編制科學合理的責任預算創造條件。三是做到上下兼顧。在責任預算編制上，按照既保證整體利益，又保證職工基本收入的原則，結合中標價、投入的人、財、物情況及現場需求三因素進行綜合考慮。四是具體確定可控成本責任預算。

第三、抓住過程控制，努力降低成本。（1）搞好工資分配，調動職工的勞動積極性。一是精簡管理機構，減少管理人員，在減員增效上做文章。二是強化定額管理，開展勞動競賽，提高生產效率，降低生產成本。三是實行“包工期、包質量、包效益、包安全”的四包責任制，向工期、質量、安全要效益。四是大力開展“新技術、新材料、新設備、新工藝”的推廣應用活動，在技術革新中挖潛增效。五是鼓勵職工多學技術。（2）強化現場材料的采購和管理。把占工程成本60％左右的材料費控制住是控制成本的關鍵。一是嚴把進料關。二是嚴把材料驗收關，實行材料驗收的兩簽一章制。三是嚴把材料發放和保管關，主要材料和專用材料實行限額發料卡管理。（3）切實加強機械設備的維修保管，努力提高設備的利用率和完好率。各級分別制定了設備管理規定、車輛派遣規定和設備、車輛的維修保養規定。（4）嚴格控制非生產費用開支。采取指標控制、費用包干、一支筆審批等方法加以控制，有效遏制了管理費用的逐年增加。

第五篇：項目成本管理分析報告

項目成本管理分析報告

（xxxx 年第 x 季度）

xxxxx有限公司 xxxxx項目部 xxxx年xx 月 xx 日

一、工程概況

本標段位于xxx，線路樁號xxx。主要包括xx、xx…其他臨時工程等。

合同工期xxx日歷天，合同開工日期xxxx年xx月xx日，合同完工日期xxxx年xx月xx日，合同總額xx億元。

二、合同情況

本項目簽約合同額xxxxx萬元，其中其他項目 xxxx萬元，實際合同額 xxxxx萬元。

合同工期： xxxx年xx月至xxxx年xx月，總工期：xxxx日歷天。實際開工日期： xxxx年xx 月xx日，計劃完工日期：xxxx年xx月。

三、工程進展情況

截止xx月底土石方施工綜合工程量為xx萬m3，石方開挖xxm3，；錨桿xx根、鋼筋網片制安xxt、混凝土噴護xxm3；鋼拱架制作及安裝xxt、格柵拱架xxt，鋼拱架連接筋xxt，錨桿xxx根、鋼筋網制作及安裝為xxt、超前注漿小導管支護xxxx根、超前注漿xxxxm。塊石墊層完成xxm3，碎石墊層完成xxm3，中粗砂墊層xxm3。

四、項目成本分析情況

（一）合同收入

截止xxxx年xx月xx日累計完成產值xxxxx萬元，占合同價款的xx%；對上結算已正式辦理至xxxx年xx月，累計結算金額 xxxx萬元；業主累計付款金額xxxx萬元，扣除質量保證金 xxx萬元（占結算額的x%），其它保證金扣款xx萬元（占結算額的 xx %）。已完成未對上結算項目金額為xx萬元。

（二）項目成本

1、分包成本 截止目前分包結算累計金額xxxx萬元，累計付款金額xxxx萬元，累計扣除保證金xxx萬元，累計欠款xxx萬元；已完成未辦理分包結算項目金額為xx萬元，共計分包成本xxxx萬元。

2、設備租賃與采購成本

累計辦理結算xxx萬元，采購成本x萬元，已發生未辦理結算或未開具發票入帳的成本x萬元，共計成本xxx萬元。

3、材料采購成本

累計辦理結算xxxx萬元，采購成本x萬元，已發生未辦理結算或未開具發票入帳的成本x萬元，共計材料采購成本xxxx萬元。

4、現場經費成本

累計發生成本xxxx萬元。

5、預計總成本xxxx萬元

（三）項目毛利潤及毛利率

項目累計完成產值xxxx萬元，已完工未結算xxx萬元，累計發生成本xxxx萬元，負差xxx萬元，項目毛利潤xxxx萬元，毛利率xx%。

（四）與項目目標成本對比分析結果

第四季度發生成本xxx萬元，完成產值xxx萬元，負差xx萬元，毛利潤xx萬元，毛利率x%，開工至今累計毛利率x%，高于計劃x%。

（五）產生成本偏差的原因 無

（六）保證成本目標擬采取的糾偏措施 無

xxxx有限公司 xxxx項目部

xxxx年xx月 xx日