第一篇：高速公路成本分析報(bào)告1 -

中鐵XX局集團(tuán)有限公司 XX高速公路XX標(biāo)段項(xiàng)目經(jīng)理部

XX高速公路XX標(biāo)計(jì)【xxxx】成本分析x號

xx年xx季度XXX標(biāo)項(xiàng)目部

責(zé)任成本分析報(bào)告

一、工程概況

1.工程名稱：XX高速公路JPTJ-X標(biāo)段項(xiàng)目部

2.工程合同造價(jià)：100章總則 萬元，200章路基 萬元，300章路面 萬元，400章 萬元。合計(jì)： 萬元。

3.主要工程量：本項(xiàng)目起止里程樁號KXX+8XX-KXX+150，主線全長XXkm，全部位于仁壽縣境內(nèi)。主要工程量如下：路基土石方挖填XX萬m3，沖擊碾壓XX萬m2，拋石擠於及軟基換填XX萬m3，大、中橋梁13座，天橋2座，涵洞及通道51道，預(yù)制T梁XX片，現(xiàn)澆箱梁XX延米，房屋建筑工程XX㎡等。合同總金額為XX萬元，合同工期為xx個(gè)月。工程特點(diǎn)是橋涵和預(yù)制T梁多且集中，其中XX為本工程的重點(diǎn)，也是XX項(xiàng)目的控制性工程。

二、工程主要形象進(jìn)度

開累形象進(jìn)度

累計(jì)完成土石方挖填XX萬方，橋梁累計(jì)完成XX延米，涵洞累計(jì)完成XX延米（已全部完成），T梁預(yù)制累計(jì)完成XX片，剩余XX片，除剩余墩柱4根、蓋梁X個(gè)和X個(gè)肋板外，橋梁下部結(jié)構(gòu)已全部完成，防護(hù)漿砌片石累計(jì)完成約X萬方，掛網(wǎng)植草累計(jì)完成XX萬平方，除橋面系和房建工程（施工圖紙沒有下發(fā)）外，其他工程基本完工。

三、完成產(chǎn)值、成本費(fèi)用

（一）完成投資情況：本月完成產(chǎn)值XX萬元，業(yè)主已計(jì)量XX萬元；截止到11月底開累完成產(chǎn)值XX萬元，業(yè)主已計(jì)量XX萬元，已完成未計(jì)量XX萬元，產(chǎn)值計(jì)價(jià)率為XX%。

（二）成本費(fèi)用支出情況

1、勞務(wù)隊(duì)伍和外租機(jī)械計(jì)價(jià)成本：截止XX月底已發(fā)生的勞務(wù)隊(duì)計(jì)價(jià)額為XX萬元，（其中臨建工程勞務(wù)費(fèi)用XX萬元，路基工程勞務(wù)費(fèi)用XX萬元，附屬工程勞務(wù)費(fèi)用XX萬，橋涵工程勞務(wù)費(fèi)用XX萬元）未計(jì)價(jià)XX萬元；機(jī)械租賃計(jì)價(jià)XX萬元，未計(jì)價(jià)XX萬元。

2、材料成本：本月材料消耗共計(jì)XX萬元，累計(jì)已發(fā)生的材料成本XX萬元。

3、其它直接費(fèi)：累計(jì)發(fā)生征地補(bǔ)償XX萬元。

4、間接費(fèi)用：本月項(xiàng)目部發(fā)生的間接費(fèi)為XX萬元（不含稅金），累計(jì)已發(fā)生的間接費(fèi)用XX萬元（稅金XX萬元），截止XX月底間接費(fèi)占總產(chǎn)值的比值為XX%。

四、資金收入情況和盈利情況

截止到XX月底累計(jì)完成對上計(jì)量XX萬元，開累應(yīng)支付XX萬元（扣除質(zhì)保金、農(nóng)民工保證金等費(fèi)用），業(yè)主已支付XX 萬元，資金撥付到位率為XX%。工程盈利情況：項(xiàng)目本月盈利XX 萬元，盈利率為XX%；累計(jì)盈利XX萬元，盈利率為XX%。

五、工程數(shù)量管理

1、項(xiàng)目部各個(gè)部門嚴(yán)格控制施工過程中工程量的管理，最大限度的防止超量的發(fā)生，總體控制比較到位，本月未發(fā)生超預(yù)算工程量的情況。

六、物資材料節(jié)超情況

通過本月的物資材料節(jié)超數(shù)據(jù)分析：整體情況良好，各個(gè)作業(yè)隊(duì)在施工過程中混凝土和鋼筋的消耗數(shù)量均在合理的范圍內(nèi)。梁場本月超XX方，橋涵四隊(duì)超耗鋼筋X噸，需要求他們嚴(yán)格控制混凝土和鋼筋等材料的節(jié)超，并通知現(xiàn)場技術(shù)員加強(qiáng)管理。

七、合同管理

介紹分析有否新增單價(jià)等

八、安全質(zhì)量管理 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

九、間接費(fèi)管理

本月間接費(fèi)管控良好，超支比較大的明細(xì)為工資及附加、水電費(fèi)、伙食費(fèi)，分析原因是由于項(xiàng)目實(shí)際管理人員為xx人，預(yù)算人數(shù)為xx人，從而導(dǎo)致以上明細(xì)費(fèi)用增加；節(jié)余較大的明細(xì)為車輛使用費(fèi)、招待費(fèi)。

十、成本管理總結(jié)及下一步工作布置

通過對本月工程數(shù)量、物資材料和間接費(fèi)的節(jié)超統(tǒng)計(jì)與分析，由于對出現(xiàn)的問題及時(shí)解決，至今未出現(xiàn)嚴(yán)重的超量情況，整體情況良好可控，需繼續(xù)保持。

材料節(jié)超方面，下一步重點(diǎn)需防范T梁預(yù)制、橋面系施工過程中混凝土的超消耗，加強(qiáng)技術(shù)人員的現(xiàn)場管控。

工程數(shù)量節(jié)超方面，下一步要杜絕人為因素或者因混凝土質(zhì)量導(dǎo)致的返工超量現(xiàn)象。

安全質(zhì)量方面，下一步要重點(diǎn)保證砌體工程中砂漿強(qiáng)度，架梁機(jī)及龍門吊盡快安裝限位裝置，對全線用電設(shè)施進(jìn)行排查。

間接費(fèi)管理方面，下一步要繼續(xù)加強(qiáng)對招待費(fèi)的審核、管控。

主題詞:項(xiàng)目部 責(zé)任 成本 分析

抄 送：項(xiàng)目部班子 分發(fā)：項(xiàng)目部各部門、各責(zé)任中心

整 理： 2xxx年xx月

第二篇：成本分析報(bào)告

分析報(bào)告內(nèi)容

一、工程概況（需要明確工程大致內(nèi)容、地庫面積以及地庫占總面積比例）

二、合同條件（需明確項(xiàng)目談判時(shí)間、合同簽訂時(shí)間）談判時(shí)是否考慮新舊定額的交替而與甲方進(jìn)行的相應(yīng)談判？過程中對此項(xiàng)的爭取做過怎樣的工作？

三、項(xiàng)目班子人員組成數(shù)量，人員過程變動(dòng)情況怎樣？變動(dòng)時(shí)項(xiàng)目成本情況怎樣？當(dāng)時(shí)分公司是否進(jìn)行成本確認(rèn)？履行了怎樣的交接手續(xù)？項(xiàng)目經(jīng)理各自完成的產(chǎn)值以及當(dāng)時(shí)的項(xiàng)目利潤情況。

四、施工合同工期以及實(shí)際施工日期具體情況（說明主體、裝飾部分的具體工期），與合同工期是否一致，延誤原因是什么，今后怎樣可以避免，造成多余費(fèi)用支出是多少（詳細(xì)說明周轉(zhuǎn)料具的租賃費(fèi)、各項(xiàng)機(jī)械的租賃費(fèi)、管理費(fèi)的支出）？期間跨越了幾個(gè)冬季、對應(yīng)的施工內(nèi)容有哪些、冬季施工的具體指出有哪些、對應(yīng)的專項(xiàng)方案是否有、是否對甲方有相應(yīng)收入？

五、分公司承攬任務(wù)后對項(xiàng)目是否進(jìn)行成本策劃，策劃結(jié)果是什么？當(dāng)時(shí)制定了什么樣的針對性措施？

六、項(xiàng)目成本分析是否進(jìn)行？頻次怎樣？有誰召開？參加人員有哪些？

七、在項(xiàng)目實(shí)施過程中成本第一次出現(xiàn)異常是什么時(shí)候？數(shù)據(jù)是什么情況？當(dāng)時(shí)成本分析會(huì)是否召開？分析出來的原因是什么？分公司、項(xiàng)目部當(dāng)時(shí)采取什么樣的措施？在后續(xù)過程中分公司是怎樣解決項(xiàng)目成本虧損的？

八、項(xiàng)目目前實(shí)際成本支出數(shù)據(jù)列表，以及各項(xiàng)費(fèi)用占比總費(fèi)用是多少？

九、人工費(fèi)分析內(nèi)容：

1、項(xiàng)目實(shí)際人工費(fèi)總額是多少、與合同收入對比虧損總額是多少？平米虧損為多少？依據(jù)2011定額人工單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)增后與實(shí)際支出對比情況是什么？

2、人工費(fèi)總額占項(xiàng)目總支出比例多少、平米均價(jià)是多少、與正常項(xiàng)目人工費(fèi)占比的差異？無產(chǎn)值用工總額是多少、占實(shí)際發(fā)生的人工費(fèi)比例多少？與正常比例的差異有多少？

3、勞務(wù)隊(duì)是否進(jìn)行招標(biāo)？招標(biāo)文件對工作內(nèi)容描述是什么？勞務(wù)合同簽訂時(shí)工作內(nèi)容與文件描述是否一致？不同點(diǎn)是什么?對單價(jià)的影響是什么？；招標(biāo)前圖紙是否具備、招標(biāo)前是否對主要含量進(jìn)行測算、是否對同期同類型工程進(jìn)行過詢價(jià)對比？

4、主體勞務(wù)隊(duì)分包合同單價(jià)、工作內(nèi)容、預(yù)計(jì)總額有多少？實(shí)際結(jié)算單價(jià)、工作量與合同、圖紙的不同之處；超出合同的結(jié)算金額有多少、是什么內(nèi)容？與同類項(xiàng)目的分包單價(jià)對比情況（工作內(nèi)容、平米單價(jià)）

5、裝飾部分的勞務(wù)分包合同單價(jià)、工作內(nèi)容、預(yù)計(jì)總額有多少？實(shí)際結(jié)算單價(jià)、工作量與合同、圖紙的不同；超出合同的結(jié)算金額有多少、是什么內(nèi)容？著重分析同樣工作內(nèi)容但不同單價(jià)部分、因?yàn)楹贤瑑?nèi)容不清楚造成的額外支出（如勞務(wù)隊(duì)將整裝活干完后甩項(xiàng)內(nèi)容、門窗洞口的單獨(dú)收口）；與同類項(xiàng)目的分包單價(jià)對比情況（工作內(nèi)容、平米單價(jià)）

6、以上兩項(xiàng)需要針對個(gè)各勞務(wù)隊(duì)進(jìn)行對比說明。

7、無產(chǎn)值用工的工作內(nèi)容是什么？是否應(yīng)該在其余的勞務(wù)合同中包含？是否有相應(yīng)扣款？

8、勞務(wù)隊(duì)工作質(zhì)量是否有問題？是否對下一工序有影響？項(xiàng)目是否有相應(yīng)投入？有多少？是否有相應(yīng)扣款？

9、勞務(wù)隊(duì)是否有額外索賠、金額多少、什么原因、誰的責(zé)任、過程中分公司對責(zé)任人有無處理；我們對業(yè)主有無相應(yīng)索賠？

10、移交前后任務(wù)書的簽發(fā)過程怎樣？有哪幾家、單價(jià)由誰確定、移交時(shí)勞務(wù)合同是否確定、各家金額有多少？是否與工程實(shí)際相符？由誰簽發(fā)、由誰審核？

11、本項(xiàng)目項(xiàng)目部人員、分公司科室任務(wù)書的簽字審核過程是什么？分公司如何履行審核職能的？過程中審核有問題的任務(wù)書有幾份？多少金額？是否進(jìn)行相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究情況怎樣？

12、通過以上分析得出的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)有哪些？（圍繞隊(duì)伍的選擇方式、價(jià)格對比、合同簽訂內(nèi)容、實(shí)際工作內(nèi)容差異、過程中質(zhì)量控制、施工員任務(wù)書的簽發(fā)、項(xiàng)目部各崗位人員應(yīng)怎樣審核、分公司應(yīng)如何審核控制、無產(chǎn)值用工應(yīng)怎樣降低、如何防止多余重復(fù)用工現(xiàn)象發(fā)生、結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況進(jìn)行說明）

十、材料費(fèi)分析內(nèi)容

1、說明主材的采購渠道、由誰定價(jià)、價(jià)格確定審核程序怎樣？分供方的選擇如何確定？主材目錄：鋼材、砼、方木、竹膠板、水泥、砂子、砌塊、外墻面磚

2、本項(xiàng)目的材料費(fèi)總額的降低額、降低率多少？與同類型工程對比情況怎樣？

3、本項(xiàng)目采用大鋼模，大鋼模的來源、改裝制作成本是多少？在本項(xiàng)目分?jǐn)偳闆r怎樣？

4、本項(xiàng)目單層建筑面積多少？月進(jìn)度正常情況下多少？本項(xiàng)目使用的竹膠板、方木新舊量各是多少？竹膠板、方木預(yù)算量多少？實(shí)際進(jìn)場量有多少（具體到平米、方量）？在本項(xiàng)目的周轉(zhuǎn)次數(shù)與定額規(guī)定相比較的情況是什么？剩余量有多少？攤銷情況怎樣？實(shí)際采購單價(jià)、結(jié)算單價(jià)、預(yù)算用量、實(shí)際使用量各是多少？方木及竹膠板的總費(fèi)用是多少？平米均價(jià)多少？通過以上用量分析得出的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)是什么？（從配模方案設(shè)計(jì)管理、材料計(jì)劃的編制、審核，材料來源的組織、現(xiàn)場收料、用料的控制來進(jìn)行總結(jié)）

5、其余主材將預(yù)算量、實(shí)際用量、結(jié)算價(jià)、實(shí)際采購價(jià)、各項(xiàng)主材的結(jié)余率多少？各項(xiàng)主材的結(jié)余總額多少？與第一條主材目錄相一致進(jìn)行說明。

6、周轉(zhuǎn)料具的進(jìn)場數(shù)量、退場數(shù)量以及具體時(shí)間情況；有無丟失有多少、誰的責(zé)任、有無責(zé)任追究？現(xiàn)場勞務(wù)隊(duì)的領(lǐng)取退還數(shù)量怎樣控制？

7、通過本項(xiàng)目的材料費(fèi)分析得出的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)有哪些？（從材料的分供方選擇、價(jià)格確定程序、采購計(jì)劃的編制審核、現(xiàn)場收料管理、現(xiàn)場使用管理、分公司在過程中對量、價(jià)的控制如何進(jìn)行來說明）

十一、機(jī)械費(fèi)分析內(nèi)容

1、說明本項(xiàng)目實(shí)際使用的各項(xiàng)機(jī)械名稱、來源、租賃單價(jià)、使用實(shí)際時(shí)間。

2、將機(jī)械費(fèi)進(jìn)行分解，說明各項(xiàng)支出。逐項(xiàng)進(jìn)行分析指出費(fèi)用不合理的地方。

3、本項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生、預(yù)算機(jī)械費(fèi)為多少、實(shí)際降低額、降低率為多少？

4、通過分析得出的經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)。（圍繞機(jī)械型號選擇、單價(jià)控制、如何提高使用效率、同時(shí)說明本項(xiàng)目各項(xiàng)機(jī)械的進(jìn)場、退場時(shí)間、實(shí)際使用總時(shí)間、計(jì)劃使用總時(shí)間、塔吊及電梯投入使用、拆除時(shí)的形象進(jìn)度是什么、針對本項(xiàng)目挖土機(jī)、壓路機(jī)的實(shí)際使用情況項(xiàng)目部、分公司在過程中的監(jiān)控不到位責(zé)任劃分。今后應(yīng)該怎樣去做。

十二、管理費(fèi)分析說明

1、將管理費(fèi)支出列表，表明各個(gè)人員崗位、工作時(shí)間、支出金額。

2、分析管理費(fèi)總支出占比總支出情況，與同類型工程對比情況。

3、重點(diǎn)分析工期延誤的原因、誰造成、造成的損失有哪些、有多少？（此處分析包括人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、周轉(zhuǎn)料具費(fèi)、勞務(wù)隊(duì)索賠費(fèi)）

十三、過程中的簽證索賠工作情況怎樣？截止現(xiàn)在完成共計(jì)多少分簽證？主要內(nèi)容是什么？截至目前還有多少未辦理？具體內(nèi)容有什么？項(xiàng)目部管理人員、分公司各科室、分管領(lǐng)導(dǎo)對未簽部分應(yīng)該承擔(dān)什么責(zé)任？

十三、總結(jié)

1、合同條件造成的虧損有多少、實(shí)際支出管理不當(dāng)造成的虧損有多少？

2、總的各項(xiàng)經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)總結(jié)有哪些

第三篇：2015成本分析報(bào)告

2015成本分析報(bào)告

第1篇：成本分析報(bào)告基礎(chǔ)知識

成本分析是成本管理的重要組成部分，是尋求降低成本途徑的重要的手段。成本分析報(bào)告的種類按時(shí)間可分為月度成本分析、季度成本分析、成本分析。本文主要介紹了成本分析報(bào)告的格式、成本分析的組成、成本分析實(shí)務(wù)等內(nèi)容。

一、概述

成本分析可以大大提高企業(yè)的管理水平，從而為降低生產(chǎn)成本、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。成本分析報(bào)告的格式一般由標(biāo)題、數(shù)據(jù)表格、文字分析說明三部分組成。成本分析報(bào)告的格式

成本分析報(bào)告的格式一般由標(biāo)題、數(shù)據(jù)表格、文字分析說明三部分組成。（1）標(biāo)題

標(biāo)題由成本分析的單位、分析的時(shí)間范圍、分析內(nèi)容三方面構(gòu)成。如：《××棉紡廠××××年×月份的成本分析報(bào)告》。（2）數(shù)據(jù)表格

成本分析報(bào)告數(shù)據(jù)表格的一般內(nèi)容有：原料成本表、工費(fèi)成本表、分品種的單位成本表等。

（3）文字分析說明

文字分析說明重在以表格數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，查明導(dǎo)致成本升高的主要因素。影響產(chǎn)品成本的因素包括：①建廠時(shí)帶來的固有因素。②宏觀經(jīng)濟(jì)因素。③企業(yè)經(jīng)營管理因素。④生產(chǎn)技術(shù)因素。這幾類因素是不能截然分開的，一般來說，內(nèi)部因素應(yīng)該是分析的重點(diǎn)。4）提出建議

成本分析報(bào)告是從影響成本諸要素的分析入手，找出影響總成本升或者降的主要原因，并針對原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。導(dǎo)語

導(dǎo)語也稱前言、總述、開頭。分析報(bào)告一般都要寫一段導(dǎo)語，以此來說明這次情況分析的目的、對象、范圍、經(jīng)過情況、收獲、基本經(jīng)驗(yàn)等，這些方面應(yīng)有側(cè)重點(diǎn)，不必面面俱到。或側(cè)重于情況分析的目的、時(shí)間、方法、對象、經(jīng)過的說明，或側(cè)重于主觀情況，或側(cè)重于收獲、基本經(jīng)驗(yàn)，或?qū)︻I(lǐng)導(dǎo)所關(guān)注和情況分析所要迫切解決的問題作重點(diǎn)說明。如果是幾個(gè)部門共同調(diào)查分析的，還可在導(dǎo)語中寫上參加調(diào)查分析的單位、人員等。總之，導(dǎo)語應(yīng)文字精練，概括性強(qiáng)。應(yīng)按情況分析主旨來寫，扣住中心內(nèi)容，使讀者對調(diào)查分析內(nèi)容獲得總體認(rèn)識，或提出領(lǐng)導(dǎo)所關(guān)注和調(diào)查分析所要迫切解決的問題，引人注目，喚起讀者重視。主體

主體是分析報(bào)告的主要部分，一般是寫調(diào)查分析的主要情況、做法、經(jīng)驗(yàn)或問題。如果內(nèi)容多、篇幅長，最好把它分成若干部分，各加上一個(gè)小標(biāo)題；難以用文字概括其內(nèi)容的，可用序碼來標(biāo)明順序。主體部分有以下四種基本構(gòu)筑形式。

1）分述式：這種結(jié)構(gòu)多用來描述對事物作多角度、多側(cè)面分析的結(jié)果，是多向思維在謀篇布局中的反映。其特點(diǎn)是反映業(yè)務(wù)范圍寬、概括面廣。

2）層進(jìn)式：這種結(jié)構(gòu)主要用來表現(xiàn)對事物的逐層深化的認(rèn)識，是收斂性思維在文章謀篇布局中的反映。其特點(diǎn)是概括業(yè)務(wù)面雖然不廣，開掘卻很深。

3）三段式：主體部分由三個(gè)段落組成：現(xiàn)狀；原因；對策。如此三段，是三個(gè)層次，故稱三段結(jié)構(gòu)。

4）綜合式：主體部分將上述各種結(jié)構(gòu)形式融為一體，加以綜合運(yùn)用，即為綜合式。例如，用“分述結(jié)構(gòu)”來寫“三段結(jié)構(gòu)”中的“現(xiàn)狀”；用“三段結(jié)構(gòu)”來寫“層進(jìn)結(jié)構(gòu)”中的一個(gè)層次；用“總分結(jié)構(gòu)”來寫“分述結(jié)構(gòu)”中的某一方面內(nèi)容；也可以使用“總分總結(jié)構(gòu)”來寫，分述之后總結(jié)主要情況、做法、經(jīng)驗(yàn)或問題。公式

完全成本=生產(chǎn)成本+期間費(fèi)用。

生產(chǎn)成本=直接材料+直接人工+制造費(fèi)用。期間費(fèi)用=管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用。直接材料=原材料+輔助材料+燃料+動(dòng)力。即：完全成本=（（原材料+輔助材料+燃料+動(dòng)力）+直接人工+制造費(fèi)用）+（管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）。

二、成本分析的組成 標(biāo)題

標(biāo)題由成本分析的單位、分析的時(shí)間范圍、分析內(nèi)容三方面構(gòu)成。如：《××棉紡廠××××年×月份的成本分析報(bào)告》。數(shù)據(jù)表格

成本分析報(bào)告數(shù)據(jù)表格的一般內(nèi)容有：銷售成本表、原材料成本表、工時(shí)成本表、設(shè)備折舊表、公司管理成本表、產(chǎn)品額外費(fèi)用表、運(yùn)輸成本表、輔助材料成本表、易耗品成本表、庫存表、材料使用率表等。提出建議

成本分析報(bào)告是從影響成本諸要素的分析入手，找出影響總成本升或者降的主要原因，并針對原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。

三、實(shí)例

分析時(shí)，一方面要對各個(gè)成本項(xiàng)目分析與當(dāng)月預(yù)算的增減變化，還要分析與上一年同期的增減變化情況，對于有數(shù)量的成本項(xiàng)目，還要具體分析數(shù)量變化影響、價(jià)格變化的影響和單耗變化的影響。舉例如下： 影響利潤的主要增減因素分析如下： 與月度預(yù)算比 減利91萬元。

1、主營業(yè)務(wù)收入比月度預(yù)算比，增加93萬元。

（1）由于銷量影響增利86萬元，其中：電銷量增加297、67萬度，增加收入150萬元；蒸汽銷量減少0、40萬噸，減少收入66萬元，水銷售量增加0、3萬噸，增加收入2萬元。

（2）由于價(jià)格影響增利7萬元，其中：電減收6萬元，蒸汽增收13萬元。

2、主營業(yè)務(wù)成本比月度預(yù)算增加269萬元

由于銷量影響增本68萬元，其中：由于電銷量增加297、67萬度，增本121萬元，蒸汽實(shí)際銷量減少0、4萬噸，減本54萬元，除鹽水增本1萬元。

由于單位成本影響增本201萬元，其中：電單位成本增加增本159萬元，蒸汽單位成本增加增本45萬元，除鹽水單位成本降低減本3萬元。按成本項(xiàng)目分析

⑴煤炭成本增加，減利322萬元，其中： ①原煤價(jià)格升高，減利649萬元。（612、96-584）×224077噸=649萬元。

②標(biāo)煤單耗降低，減少成本，增利289萬元。其中：供電標(biāo)煤耗降低減少成本162萬元。（0、3693-0、3772）×24、53×834、29=162萬元。供熱標(biāo)煤耗降低減少成本127萬元。（0、1242-0、1270）×54、223×834、29=127萬元。⑵其他燃料比預(yù)算增加，減利205萬元，其中。價(jià)格因素影響減利7萬元。消耗量影響減利198萬元。

⑶動(dòng)力成本比預(yù)算減少，增利13萬元。

⑷輔助材料比預(yù)算增加，減利230萬元，主要是由于物裝中心上月結(jié)算不及時(shí)影響（如脫硫劑等材料）。

⑸制造費(fèi)用比預(yù)算減少，增利251萬元。

（6）生產(chǎn)工人職工薪酬比預(yù)算減少，增利215萬元。

（7）原材料比預(yù)算減少，增利9萬元，主要是基本電費(fèi)減少影響

3、其他業(yè)務(wù)利潤影響，增利37萬元。

主要是上網(wǎng)電收入比預(yù)算減少151萬元，上網(wǎng)電成本比預(yù)算減少188萬元，兩項(xiàng)合計(jì)增利37萬元。

4、期間費(fèi)用減少，增利48萬元，其中：管理費(fèi)用減少39萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用減少9萬元。第2篇：公司成本分析報(bào)告范文 成本分析報(bào)告一般包括以下內(nèi)容：）當(dāng)期成本項(xiàng)目數(shù)據(jù)及其比例；

2）當(dāng)期成本數(shù)據(jù)與歷史平均（或上期）成本數(shù)據(jù)的變動(dòng)； 3）成本數(shù)據(jù)變動(dòng)率及其原因分析。產(chǎn)品成本分析報(bào)告 概念解說

產(chǎn)品成本分析報(bào)告是企業(yè)對形成產(chǎn)品價(jià)格的各部進(jìn)行具體分析，并最終形成產(chǎn)品定價(jià)的匯報(bào)材料。編寫要點(diǎn)

產(chǎn)品成本分析報(bào)告由下列內(nèi)容構(gòu)成：

1、定價(jià)目標(biāo)。

2、成本構(gòu)成分析。成本構(gòu)成通常由技術(shù)成本、安全成本、配送成本、客戶成本、法律成本和風(fēng)險(xiǎn)成本等。

3、問題分析。

4、建議與意見。

第3篇：企業(yè)財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告

今年，我公司根據(jù)集團(tuán)加強(qiáng)成本控制的統(tǒng)一部署，采取各種措施強(qiáng)化內(nèi)部管理，增收節(jié)支。半年來，通過增產(chǎn)增收措施，在提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、加速資金周轉(zhuǎn)、增加盈利方面取得了較好效果。根據(jù)我公司的具體情況，現(xiàn)將生產(chǎn)、利潤、成本三方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行初步分析。

一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成概況

1、工業(yè)總產(chǎn)值：完成5374萬美元，為年計(jì)劃的537%，比上年同期增長157%。

2、產(chǎn)品產(chǎn)量：甲產(chǎn)品：完成l190、84單量（標(biāo)準(zhǔn)套），為年計(jì)劃的47、6%，比上年同期增產(chǎn)4、46%；乙產(chǎn)品：完成917件，為年計(jì)劃的44、1%，比上年同期增產(chǎn)16、7%；丁產(chǎn)品：完成155副，為年計(jì)劃的77、5%，比上年同期增長307、9%。

3、壘員勞動(dòng)生產(chǎn)率：為1628美元/人，比去年同期提高105%。

4、產(chǎn)品銷售收入：實(shí)現(xiàn)52、27萬美元，占工業(yè)總產(chǎn)值的97、26%，比上年同期上升33、1%。

5、利潤：

（1）實(shí)現(xiàn)利潤總額4、57萬美元，為年計(jì)劃的57、13%，比上年同期增長18、8%。（2）應(yīng)繳利稅2、52萬美元，為年計(jì)劃的63%，其中應(yīng)繳所得稅2、21萬美元（已按期繳納）；資金占用費(fèi)O。25萬美元，已全部按期繳納。應(yīng)上半年利潤0、15萬美元，已全部按期繳納。

（3）企業(yè)留利2、55萬美元，比上年全年實(shí)際所得增長559%，其中，分配上年超收尾數(shù)O。1萬美元。

6成本：全部商品總成本45、19萬美元，比上年同期上升17、4%；百元產(chǎn)值成本84、07美元，比上年同期上升l。21%。

7、資金：定額流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)148、4天，比計(jì)劃加速11、6%，比上年同期加速28、6%。

百元產(chǎn)值占用金額流動(dòng)資金40、08元，比上年同期下降8、72%。

定額流動(dòng)資金平均占用金額43、08萬美元，比上年同期下降2、24萬美元。在以上各項(xiàng)指標(biāo)中，工業(yè)總產(chǎn)值、利潤、資金周轉(zhuǎn)已分別超過了歷史最高水平。第4篇：成本分析報(bào)告

一、產(chǎn)品生產(chǎn)成本表的分析

計(jì)劃產(chǎn)量=800*（1+10%）=8801001 本年計(jì)劃單位成本=844*（1+10%）=928、4

1、計(jì)算可比產(chǎn)品成本實(shí)際降低額、降低率 可比產(chǎn)品降低額=27000-296400=600 可比產(chǎn)品降低率=600÷27000=0、22%

2、計(jì)算實(shí)際與計(jì)劃的差異

計(jì)劃成本降低額=880*（844-928、4）=-74272 計(jì)劃成本降低率=-75272÷880*844=-

10、13% 降低額的差異為=600-（-74272）=74872 降低率的差異=0、22%-（-

10、13%）=-

2、17

3、分析差異產(chǎn)生的原因 產(chǎn)品單位成本變動(dòng)的影響

對降低額的影響=266000-269400=-3400 在未完成降低額計(jì)劃的74872萬元中，因?yàn)楫a(chǎn)品單位成本變動(dòng)導(dǎo)致的部分占了3400萬元。

對降低率的影響=-3400÷27000=-

12、59% 由于單位成本升高，使得可比產(chǎn)品降低率差了，故未完成降低任務(wù)。②產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)的影響

對降低額的影響=-

10、13%-

12、59%=-

2、46% 對降低率的影響=27000*-

2、46%=-664、2 在未完成降低額計(jì)劃的-74272萬元中，因?yàn)楫a(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)所導(dǎo)致的部分占了-644、2萬元

③產(chǎn)品產(chǎn)量變動(dòng)的影響

74272-3400-644、2=70227、8 在未完成降低額計(jì)劃的-74272萬元中，因?yàn)楫a(chǎn)品產(chǎn)量變動(dòng)的影響部分占了-70227、8萬元。

通過上述分析可以看到，該企業(yè)本可比產(chǎn)品沒有完成降低任務(wù)，單位成本變動(dòng)、產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)、產(chǎn)品產(chǎn)量變動(dòng)都產(chǎn)生了影響，其中影響比較大的因素是產(chǎn)品產(chǎn)量變動(dòng)。

二、產(chǎn)品單位成本表的分析單位：元

1、計(jì)算差異 直接材料差異 實(shí)際與計(jì)劃的差異額=475-480=-5 直接人工差異

實(shí)際與計(jì)劃的差異額=78-82=-4 制造費(fèi)用差異

實(shí)際與計(jì)劃的差異額=150-140=10

2、對差異進(jìn)行分析

直接材料。單位產(chǎn)品的直接材料費(fèi)用節(jié)約5元，是由于單價(jià)降低導(dǎo)致的，直接材料的單價(jià)是影響成本的一個(gè)主要因素。

②直接人工。單位產(chǎn)品的直接人工費(fèi)用節(jié)約4元。應(yīng)將小時(shí)工資率的控制作為重點(diǎn)。③制造費(fèi)用。單位產(chǎn)品的制造費(fèi)用超支10元。小時(shí)費(fèi)用率是影響成本的一個(gè)主要因素。

3、各因素的責(zé)任人

直接材料。上面的分析說明，直接材料的控制重點(diǎn)是單價(jià)，材料的單價(jià)就是材料的采購成本。采購成本控制的責(zé)任人是采購部門。將管理的重點(diǎn)放在采購部門，應(yīng)對材料的采購成本進(jìn)行分析。材料費(fèi)用的分析是成本分析的重點(diǎn)，材料費(fèi)用的管理是企業(yè)資金管理的重點(diǎn)。

②直接人工。直接人工的控制重點(diǎn)是小時(shí)工資率，應(yīng)分析具體情況，用工不合理，崗位設(shè)置不合理或人員配備不合理（），應(yīng)會(huì)同生產(chǎn)部門、人事部門共同解決。

③制造費(fèi)用。制造費(fèi)用的控制重點(diǎn)是小時(shí)工資率，首先分析費(fèi)用開支的項(xiàng)目是否合理，其次分析各項(xiàng)目的支出是否有審查制度，是否失控；最后分析影響制造費(fèi)用的重點(diǎn)項(xiàng)目是什么。

三、費(fèi)用明細(xì)表的分析

1、管理費(fèi)用明細(xì)表的分析

管理性費(fèi)用。如工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)高低反映企業(yè)的管理水平，應(yīng)從管理上找原因。

發(fā)展性費(fèi)用。如研究開發(fā)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、綠化費(fèi)，與企業(yè)的未來發(fā)展相關(guān)，應(yīng)將費(fèi)用支出與帶來的效益相比較進(jìn)行分析。保護(hù)

性費(fèi)用。如保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)，與企業(yè)防范生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和勞動(dòng)保護(hù)條件的改善相關(guān)，可以避免未來的損失。

不良性費(fèi)用。如材料與產(chǎn)成品盤虧和毀損的凈損失、產(chǎn)品三包損失，發(fā)生與管理有直接的關(guān)系，必須從管理上找原因。

2、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表的分析

是為籌集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，其高低直接取決于企業(yè)的負(fù)債。分析借款結(jié)構(gòu)、借款利率、借款期限，與生產(chǎn)經(jīng)營需要是否相符，能否通過調(diào)整借款結(jié)構(gòu)控制財(cái)務(wù)費(fèi)用；其次分析籌資成本、籌集資金帶來的效益，能否通過改變籌資渠道控制財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3、銷售費(fèi)用明細(xì)表的分析

銷售費(fèi)用發(fā)生在銷售過程中，費(fèi)用項(xiàng)目較多，大部分費(fèi)用是變動(dòng)的，隨著銷售量的變化而變化。

銷售費(fèi)用中有相當(dāng)一部分費(fèi)用的效益要在未來反映出來，如展覽費(fèi)、廣告費(fèi)。銷售收入的增長大于銷售費(fèi)用的增長，是正常的。第5篇：煤炭物流成本分析報(bào)告

一、綜述

煤炭是工業(yè)生產(chǎn)的“糧食”，其價(jià)格占到了火電、鋼鐵、化工等行業(yè)生產(chǎn)成本的多半，煤炭價(jià)格的變化直接影響著上述行業(yè)的盈利水平。而在煤炭行業(yè)，煤炭企業(yè)物流費(fèi)用則高居成本之首，達(dá)50%以上。換句話說，物流成本影響著工業(yè)企業(yè)的效益。

長期以來，由于國內(nèi)煤炭綜合物流通道建設(shè)以及煤炭現(xiàn)代物流發(fā)展的不完善，使得我國煤炭物流成本高于日美等發(fā)達(dá)國家。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國1000公里的煤炭物流成本，是美國的10-15倍，日本的15-20倍。

就當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)而言，我國“西煤東送、北煤南運(yùn)”以及“長距離、多周轉(zhuǎn)”的煤炭物流格局難以改變，要想控制煤炭物流成本，運(yùn)輸是關(guān)鍵。記者從中國物流信息中心獲得的數(shù)據(jù)顯示，2015年我國煤炭行業(yè)物流成本同比增長7、9%，增速比上年同期提高1、5個(gè)百分點(diǎn)。

其中，運(yùn)輸成本依然是控制物流成本的最重要環(huán)節(jié)，占全部物流成本比重一半以上；管理成本和利息成本合計(jì)所占比重超過20%，比上年同期小幅提高；倉儲(chǔ)成本，保險(xiǎn)成本，配送、流通加工、包裝成本所占比重均較上年略有提高。

為了提高國內(nèi)煤炭運(yùn)輸效率，同時(shí)降低運(yùn)輸?shù)奈锪鞒杀荆衲?月，國家出臺(tái)了《煤炭物流發(fā)展規(guī)劃》，其中，涉及鐵路建設(shè)“九縱六橫”的規(guī)劃。所謂九大縱道是解決“北煤南運(yùn)”的物流通道，六大橫道解決“西煤東運(yùn)”的物流通道。而這些物流通道的一大亮點(diǎn)就是提出完善煤炭物流通道建設(shè)中，只提出了鐵路通道和水運(yùn)通道，而沒有公路通道。其目的是徹底調(diào)整煤炭運(yùn)力結(jié)構(gòu)：盤活鐵路運(yùn)力，拓展水運(yùn)能力，壓縮公路運(yùn)力。“規(guī)劃”調(diào)整運(yùn)力結(jié)構(gòu)，一是對鐵路運(yùn)力在做增量同時(shí)盤活存量，力推鐵水聯(lián)運(yùn)；二是對水運(yùn)運(yùn)力，提出加強(qiáng)沿海、沿江港口及水運(yùn)通道。對于新的煤炭物流規(guī)劃的影響，東北亞煤炭交易中心董事長李洪國在接受記者采訪時(shí)表示，煤炭物流規(guī)劃是整個(gè)煤炭互聯(lián)網(wǎng)、價(jià)值鏈中重要的步驟。這樣的結(jié)果也會(huì)促進(jìn)煤炭價(jià)值鏈、生態(tài)圈的改善，其核心就是為專業(yè)化的物流企業(yè)提供發(fā)展空間，未來會(huì)會(huì)有一批物流企業(yè)成長起來。

二、問題

從目前的現(xiàn)實(shí)來看，盡管國內(nèi)煤炭產(chǎn)業(yè)無論是生產(chǎn)還是消費(fèi)，都呈現(xiàn)逐年遞增的態(tài)勢，煤炭物流也得到了一定的改善，但是整個(gè)煤炭物流運(yùn)輸領(lǐng)域依舊存在問題。滯后的動(dòng)力

由于國內(nèi)主要鐵路煤運(yùn)通道能力不足，煤炭運(yùn)輸效率低，導(dǎo)致公路煤炭運(yùn)輸量持續(xù)增加。同時(shí)，煤炭儲(chǔ)配基地建設(shè)滯后，也致使主要港口吞吐能力不足，集疏運(yùn)系統(tǒng)不匹配，應(yīng)急保障能力有待進(jìn)一步提高。公路和水路運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)備不配套，公路煤炭運(yùn)輸和港口中轉(zhuǎn)效率不高。

在接受記者采訪時(shí)，煤炭企業(yè)普遍的共識是鐵路運(yùn)力不足以及高昂的運(yùn)輸成本。據(jù)內(nèi)蒙古煤炭交易中心總經(jīng)理師秋明介紹，未來如果內(nèi)蒙古地區(qū)開通新的運(yùn)輸線路，能夠緩解當(dāng)?shù)孛禾康倪\(yùn)輸瓶頸，那么相對于山西、河南等地挖掘數(shù)百米深進(jìn)行的煤炭生產(chǎn)，內(nèi)蒙古尤其是鄂爾多斯地區(qū)的露天開采將會(huì)有絕對的競爭優(yōu)勢。煤炭物流各自為政

目前，國內(nèi)煤炭物流服務(wù)存在“小、散、弱”的問題，大多從事運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、裝卸等單一業(yè)務(wù)，綜合服務(wù)能力弱。與此同時(shí)，部分物流企業(yè)缺乏現(xiàn)代物流理念，供應(yīng)鏈管理和社會(huì)化服務(wù)能力不強(qiáng)，物流資源配置不合理，設(shè)施利用率低。

這樣導(dǎo)致的結(jié)果，就是國內(nèi)煤炭物流標(biāo)準(zhǔn)化、信息化建設(shè)的滯后不無關(guān)系。李洪國將其解釋為，以前的供應(yīng)鏈模式是，貿(mào)易商帶著資金搞物流，結(jié)果什么都發(fā)展不起來，專業(yè)能力得不到真正發(fā)揮，有的有錢，有的有關(guān)系，但信息化程度不高，信息不對稱，存在有貨找不到車，有車找不到貨的的現(xiàn)象，造成物流資源的浪費(fèi)。

對此，中國物流信息中心高級經(jīng)濟(jì)師閆淑君也有類似的看法。在接受本刊記者采訪時(shí)她表示：國內(nèi)物流信息化建設(shè)相對滯后，無法實(shí)現(xiàn)裝卸、搬運(yùn)、配送、交易等物流信息的即時(shí)傳遞與處理。整體物流技術(shù)裝備水平低，各種物流功能、要素之間難以做到有效銜接和協(xié)調(diào)發(fā)展，運(yùn)輸方式之間標(biāo)準(zhǔn)不能互相兼容，運(yùn)行效率不高，這些也導(dǎo)致了能耗與排放仍未得到有效控制，環(huán)境污染嚴(yán)重。沉重的物流

煤炭物流各環(huán)節(jié)稅率不統(tǒng)一，不合理收費(fèi)多，稅費(fèi)重復(fù)征收，企業(yè)負(fù)擔(dān)重。中國煤炭運(yùn)銷協(xié)會(huì)理事長王戰(zhàn)軍曾表示，煤炭坑口價(jià)僅占煤炭港口平倉價(jià)的49%，尚不足一半。而在煤炭從煤礦運(yùn)到秦皇島等主要煤炭集散港口的中間環(huán)節(jié)成本中，短途汽運(yùn)占比為8%、鐵路運(yùn)輸占比20%、港口費(fèi)用5%、各種收費(fèi)20%。鐵路

從鐵路運(yùn)輸成本構(gòu)成來看：其中包括煤炭集裝站（園區(qū)）服務(wù)費(fèi)、鐵路計(jì)劃費(fèi)、鐵路運(yùn)費(fèi)等。數(shù)據(jù)顯示，通過鐵路運(yùn)輸，煤炭從山西大同至秦皇島港，再通過海運(yùn)運(yùn)至上海、廣州，運(yùn)輸費(fèi)用、稅金、各環(huán)節(jié)加價(jià)等非煤費(fèi)用的總和，已經(jīng)占到了終端用戶支付價(jià)格的55%-60%。鐵路運(yùn)煤費(fèi)用由托運(yùn)方交付，或是貿(mào)易和代理商，或是電廠。

例如煤炭從鄂爾多斯運(yùn)往曹妃甸港口，途經(jīng)呼鐵、太原、北京三個(gè)鐵路局，需要由煤炭托運(yùn)方按發(fā)改委發(fā)布的“鐵路貨物運(yùn)輸價(jià)格”標(biāo)準(zhǔn)，給所在裝車點(diǎn)的鐵路局繳納純運(yùn)費(fèi)和線路運(yùn)營相關(guān)費(fèi)用在內(nèi)的鐵路運(yùn)煤費(fèi)，各種站臺(tái)服務(wù)費(fèi)由托運(yùn)方交付站臺(tái)業(yè)主或經(jīng)營者，或直接交付給服務(wù)提供者。以點(diǎn)裝費(fèi)、代理費(fèi)等名義收取的非常規(guī)鐵路外運(yùn)費(fèi)由運(yùn)力申請方交付地方鐵路局多經(jīng)公司等單位。公路

煤炭物流企業(yè)借用公路運(yùn)輸則面臨各種稅費(fèi)壓力。從汽車運(yùn)輸成本構(gòu)成來看包括：燃油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、日常維修費(fèi)、司機(jī)工資、裝卸費(fèi)、虧噸扣款、信息費(fèi)、運(yùn)輸稅費(fèi)、車輛保險(xiǎn)及年檢費(fèi)等。

收費(fèi)和罰款則是公路物流中兩項(xiàng)重要的內(nèi)容。央視曾披露，全國每年公路收費(fèi)達(dá)2700億元，罰款則高達(dá)4000億，兩者合計(jì)近7000億，這無疑推高了國內(nèi)物流企業(yè)的公路運(yùn)輸成本。全球物流學(xué)會(huì)主席齊瑞安&dot；瑞恩曾表示：“中國高速公路95%是收費(fèi)的，而美國收費(fèi)高速公路只占8、8%，中國收費(fèi)道路正在不斷地吃掉物流效率。” 海運(yùn)

煤炭運(yùn)輸過程的中間環(huán)節(jié)較多，損耗大。不僅是鐵路、公路渉煤收費(fèi)項(xiàng)目名目繁多，港口部門亦是如此，需繳納過磅費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、返空費(fèi)、困難作業(yè)費(fèi)、移泊費(fèi)、除雜費(fèi)、解纜費(fèi)等諸多費(fèi)用，由此造成煤炭在運(yùn)輸?shù)倪^程中價(jià)格節(jié)節(jié)升高，企業(yè)應(yīng)付不暇。鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸、海運(yùn)價(jià)格的對比

汽車運(yùn)輸直接、靈活、不受時(shí)間地點(diǎn)的限制，能為客戶提供點(diǎn)對點(diǎn)的運(yùn)輸保障，市場保障能力較強(qiáng)，中短途運(yùn)輸距離上較有優(yōu)勢。但長途運(yùn)輸成本較高，承接運(yùn)輸量較大的業(yè)務(wù)，在時(shí)效性上沒有保障，不可控因素較多。鐵路運(yùn)輸時(shí)效性強(qiáng)，運(yùn)輸量有保障，適合運(yùn)輸合同量較大的貿(mào)易。相比汽運(yùn)方式有一定成本優(yōu)勢，但中間環(huán)節(jié)多，對貿(mào)易商的運(yùn)營能力有較高要求。而海運(yùn)方式在運(yùn)輸成本上最具優(yōu)勢。

三、趨勢

物流成本仍將上漲

目前，盡管國家大力推動(dòng)能源結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，倡導(dǎo)節(jié)能減排，減少傳統(tǒng)能源的使用量，扶持清潔能源的太陽能、風(fēng)能的使用規(guī)模，但是傳統(tǒng)煤炭作為工業(yè)原料的地位，依舊難以改變。按照此前中國煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)的預(yù)測，2020年中國煤炭需求量將達(dá)45-48億噸，也就是說未來十多年內(nèi)中國煤炭依舊有近10億的增長空間。同時(shí)，國內(nèi)煤炭開采也實(shí)施控制東部、穩(wěn)定中部，開發(fā)西部的戰(zhàn)略，這也致使煤炭開采呈現(xiàn)逐漸西移的局面，煤炭的分布以及運(yùn)輸距離的變化，無疑都將增加物流運(yùn)輸?shù)某杀尽?/p>

與此同時(shí)，就物流運(yùn)輸方式而言，鐵路-水路聯(lián)運(yùn)、公路-鐵路聯(lián)運(yùn)、公路-水路聯(lián)運(yùn)己成為物流通道內(nèi)的煤炭聯(lián)運(yùn)形式。通常鐵路運(yùn)輸成本和港口裝卸成本相對固定，水路和公路運(yùn)輸成本因市場化程度較高而隨行就市。煤炭物流的多環(huán)節(jié)、大運(yùn)量和散貨運(yùn)輸特點(diǎn)，僅靠推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步改造現(xiàn)有物流環(huán)節(jié)效率難以大幅降低煤炭單位物流成本。

另外，隨著資源緊張、資金約束和勞動(dòng)力成本上升的影響，煤炭單位物流成本上升不可避免。據(jù)中國物流信息中心預(yù)計(jì)“十二五”期間，我國“三西”地區(qū)煤炭外運(yùn)總量將達(dá)到15億噸，據(jù)此推算到2015年，“三西”地區(qū)煤炭物流總成本將達(dá)到3500億元，年均增長8、4%。

輸煤變輸電

在煤炭重要產(chǎn)地建立煤炭加工基地，對煤炭進(jìn)行加工，加工成相關(guān)煤炭產(chǎn)品后再進(jìn)行運(yùn)輸。中國物流信息中心高級經(jīng)濟(jì)師閆淑君表示，可以在煤炭重要產(chǎn)地建立發(fā)電站，將煤炭變成電以后通過電網(wǎng)輸送到全國各地，還有可以在煤炭產(chǎn)地建立煤制油加工及煤液化項(xiàng)目。這樣就不僅可以節(jié)省大量的運(yùn)力，緩解運(yùn)力的不足，還可以降低大量的運(yùn)輸費(fèi)用及運(yùn)輸過程中的損耗。從全局考慮，應(yīng)將更多的煤炭就地消化，變輸煤為輸送下游工業(yè)產(chǎn)品，這也是降低煤炭物流成本的一種選擇。

與此同時(shí)，當(dāng)務(wù)之急是把煤炭現(xiàn)代物流納入產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的軌道，建立高效的現(xiàn)代物流體系。發(fā)展煤炭現(xiàn)代物流，要加快國家和地方應(yīng)急煤炭儲(chǔ)備基地建設(shè)，打造完整煤炭供應(yīng)鏈，包括煤炭企業(yè)“采掘—加工—運(yùn)輸—倉儲(chǔ)—銷售”的縱向一體化供應(yīng)鏈，煤電企業(yè)“采購—運(yùn)輸—倉儲(chǔ)—配送”的縱向一體化供應(yīng)鏈，以及相關(guān)金融服務(wù)、電子商務(wù)、物流企業(yè)構(gòu)成的橫向一體化的供應(yīng)鏈。鐵路市場化加強(qiáng)

根據(jù)煤炭工業(yè)“十二五”規(guī)劃，2015年，全國煤炭鐵路運(yùn)輸需求26億噸。考慮鐵路、港口，生產(chǎn)、消費(fèi)等環(huán)節(jié)不均衡性，需要鐵路運(yùn)力28-30億噸。鐵路規(guī)劃煤炭運(yùn)力30億噸，可基本滿足煤炭運(yùn)輸需要。其中，晉陜蒙（西）寧甘地區(qū)調(diào)出量14、3億噸，鐵路規(guī)劃煤炭外運(yùn)能力約20億噸；蘭新鐵路電氣化改造和蘭渝鐵路建成投運(yùn)后，可基本滿足新疆煤炭外運(yùn)需求。

據(jù)能源雜志統(tǒng)計(jì)，正在新建5條運(yùn)煤鐵路線，都將承擔(dān)相應(yīng)的煤炭運(yùn)力。其中，蒙西至華中鐵路1—2億噸，準(zhǔn)朔鐵路3千至5千萬噸，晉中南通道1、3—2億噸，準(zhǔn)池線1—2億噸，準(zhǔn)曹線1—2億噸。總運(yùn)力將達(dá)4—8億噸。當(dāng)然，隨著未來鐵路運(yùn)力的釋放，其市場化改革更加明顯。根據(jù)國家發(fā)改委的相關(guān)通知，此次準(zhǔn)池鐵路的市場化運(yùn)作，是基于包神鐵路貨運(yùn)價(jià)格的進(jìn)一步開放。根據(jù)實(shí)驗(yàn)效果，繼準(zhǔn)池鐵路之后，其他社會(huì)資本投資的鐵路項(xiàng)目也有可能逐步獲得自主定價(jià)權(quán)。在第十二屆中國國際煤炭大會(huì)上國家安全監(jiān)管總局二處副處長候景雷表示，隨著鐵路貨運(yùn)市場化改革的推進(jìn)，鐵路貨運(yùn)價(jià)格在政府的指導(dǎo)下將呈現(xiàn)上升的趨勢。同時(shí)，公路運(yùn)輸、水運(yùn)對鐵路運(yùn)輸?shù)母偁幜⒅鸩斤@現(xiàn)，貨運(yùn)市場的競爭將更加充分。

相比于其他運(yùn)輸方式，由于鐵路貨運(yùn)優(yōu)勢明顯，被寄予厚望，但目前鐵路運(yùn)輸?shù)脑鲩L呈現(xiàn)下降趨勢。發(fā)改委網(wǎng)站數(shù)據(jù)顯示，今年1至2月份全社會(huì)完成貨運(yùn)量68、2億噸，同比增長7、5%，鐵路完成6、34億噸，下降3、1%，在鐵路、公路、水運(yùn)、航運(yùn)4種運(yùn)輸方式中，唯有鐵路貨運(yùn)量出現(xiàn)了同比下降。新的貿(mào)易生態(tài)圈

與以往的煤炭供應(yīng)鏈相比，在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)期這種情況已經(jīng)發(fā)生了顛覆性變化。在東北亞煤炭交易中心董事長李洪國看來，原有的煤炭貿(mào)易模式在于優(yōu)化煤炭供應(yīng)鏈，來降低成本，提升效率。但如今在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，這種優(yōu)化已經(jīng)沒有那么充分，尤其是在市場壓力越來越大的當(dāng)下，所以出現(xiàn)了貿(mào)易模式的顛覆性創(chuàng)新。這種顛覆性創(chuàng)新就在于去中間環(huán)節(jié)，互聯(lián)網(wǎng)就是去中間環(huán)節(jié)，去掉中間環(huán)節(jié)就減少了時(shí)間和環(huán)境的壓力。

在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的平臺(tái)，原來的物流都是為自己的貿(mào)易服務(wù)的，原來的金融都是為自己的貿(mào)易服務(wù)的，所以發(fā)展不起來，因?yàn)槲锪魇苤朴谧约旱馁Q(mào)易額，金融受制于自己的金融需求。在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)下，物流企業(yè)不是為自己服務(wù)的，而是為社會(huì)服務(wù)的，自身的能力就會(huì)顯現(xiàn)出來，金融服務(wù)也是一樣的，當(dāng)企業(yè)不是為自己有限的貿(mào)易服務(wù)時(shí)，自身的物流和金融就會(huì)有更大的發(fā)展機(jī)會(huì)。所以，這種新的專業(yè)的物流平臺(tái)在未來30至50年，一定是一種朝陽產(chǎn)業(yè)。強(qiáng)化物流信息化

未來國家將扶持企業(yè)推廣應(yīng)用先進(jìn)物流技術(shù)，加快煤炭物流信息化建設(shè)，完善煤炭物流標(biāo)準(zhǔn)體系，促進(jìn)煤炭物流產(chǎn)業(yè)升級。先進(jìn)煤炭物流技術(shù)裝備，在主要煤運(yùn)通道推廣應(yīng)用重載專用車輛及相關(guān)配套技術(shù)裝備，采用節(jié)能環(huán)保技術(shù)，減少煤炭物流各環(huán)節(jié)能耗和環(huán)境污染。

在很多業(yè)內(nèi)人士看來，未來理應(yīng)整合公共物流信息資源，實(shí)現(xiàn)煤炭物流信息共享，為物流企業(yè)提供專業(yè)化的信息服務(wù)。這樣將更能夠推進(jìn)物流企業(yè)與煤炭生產(chǎn)、消費(fèi)企業(yè)信息對接、數(shù)據(jù)交換，培育一批具有競爭力的物流信息服務(wù)企業(yè)。對此閆淑君也表示，在推進(jìn)物流信息化的過程中，要更好地研究制訂煤炭物流技術(shù)、設(shè)備、產(chǎn)品、交易等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，完善物流標(biāo)準(zhǔn)化體系。同時(shí)，鼓勵(lì)企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)化物流計(jì)量、物流裝備設(shè)施、信息系統(tǒng)和作業(yè)流程等，提高煤炭物流標(biāo)準(zhǔn)化水平。煤炭大物流

按照國家煤炭物流發(fā)展規(guī)劃，將加快鐵路、水運(yùn)通道及集疏運(yùn)系統(tǒng)建設(shè)，完善鐵路直達(dá)和鐵水聯(lián)運(yùn)物流通道網(wǎng)絡(luò)，增強(qiáng)煤炭運(yùn)輸能力，減少煤炭公路長距離調(diào)運(yùn)。鐵路通道

加快建設(shè)蒙西至華中地區(qū)、張家口至唐山、山西中南部、錫林浩特至烏蘭浩特、巴彥烏拉至新邱、錫林浩特至多倫至豐寧等煤運(yùn)通道，進(jìn)一步提高晉陜蒙寧甘地區(qū)煤炭外運(yùn)能力。加強(qiáng)集通、朔黃、寧西、邯長、邯濟(jì)、京廣、京

九、京滬、滬昆等既有通道改造或點(diǎn)線能力配套工程建設(shè)。加快蘭渝鐵路建設(shè)，實(shí)施蘭新線電氣化改造，提高疆煤外運(yùn)能力。加快推進(jìn)沿邊鐵路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為進(jìn)口煤炭提供便捷通道。水運(yùn)通道

結(jié)合鐵路煤炭外運(yùn)通道建設(shè)，推進(jìn)北方主要下水港口煤炭裝船碼頭建設(shè)，相應(yīng)建設(shè)沿海、沿江（河）公用接卸、中轉(zhuǎn)碼頭。加快長江中下游、京杭大運(yùn)河和西江航運(yùn)干線等航道建設(shè)，推進(jìn)內(nèi)河船型標(biāo)準(zhǔn)化，提高內(nèi)河水運(yùn)能力。加強(qiáng)沿海、沿江（河）港口集疏運(yùn)系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)鐵路與港口無縫接駁。大型煤炭儲(chǔ)配基地

長株潭、環(huán)鄱陽湖、泛武漢、中原、成渝基地，重點(diǎn)加強(qiáng)煤炭儲(chǔ)配能力建設(shè)，保障穩(wěn)定供應(yīng)。環(huán)渤海、山東半島基地，重點(diǎn)加強(qiáng)配煤和下水能力建設(shè)。長三角、海西、珠三角、北部灣基地，重點(diǎn)加強(qiáng)港口接卸和配送能力建設(shè)。

在國家力推打物流的同時(shí)，煤炭物流企業(yè)則應(yīng)按照現(xiàn)代物流管理模式，整合煤炭物流資源，發(fā)展大型現(xiàn)代煤炭物流企業(yè)，推進(jìn)煤炭物流規(guī)模化、集約化發(fā)展。鼓勵(lì)大型煤炭企業(yè)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，剝離物流業(yè)務(wù)，發(fā)展專業(yè)化煤炭物流。在煤炭生產(chǎn)、消費(fèi)集中地和主要中轉(zhuǎn)地，建設(shè)具備儲(chǔ)存、加工、配送等功能的煤炭物流園區(qū)。鼓勵(lì)煤炭企業(yè)之間、煤炭企業(yè)與相關(guān)企業(yè)之間聯(lián)合組建第三方物流公司，發(fā)展大型現(xiàn)代煤炭物流企業(yè)，推進(jìn)煤炭物流規(guī)模化、集約化。這樣才能更好地降低運(yùn)輸成本，提升煤炭運(yùn)輸效率。

第四篇：成本分析報(bào)告

成本分析報(bào)告

我公司對于參加計(jì)量中心電能計(jì)量培訓(xùn)室（第二期）建設(shè)項(xiàng)目競爭性談判報(bào)價(jià)是經(jīng)過認(rèn)真分析后決定得出的報(bào)價(jià)。成本是擬定價(jià)格的重要依據(jù)。成本是確定產(chǎn)品價(jià)格的重要依據(jù)控制成本是提高資金效益的重要手段，產(chǎn)品成本的高低直接影響企業(yè)的資金效益。因?yàn)槠髽I(yè)投入等量資金，合理的成本的企業(yè)可以生產(chǎn)合理價(jià)格的產(chǎn)品，有利于擴(kuò)大銷售收入，提高資金效益和市場競爭了，因此企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中盈利的同時(shí)立足不敗之地就必須加強(qiáng)成本管理。基于該報(bào)價(jià)低于項(xiàng)目采購總價(jià)的85%，特在此做出說明分析。

我公司對于投標(biāo)產(chǎn)品的成本主要來源于采購成本、生產(chǎn)成本、人力成本、以及運(yùn)輸成本這四個(gè)方面：

一、采購成本

1.使用集中采購的方法采購，將各個(gè)項(xiàng)目的需求集中起來，采購方便，并且可以較大的采購數(shù)量得到較好的數(shù)量折扣價(jià)格，規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)后，可取得供應(yīng)商標(biāo)準(zhǔn)品的優(yōu)惠價(jià)格，庫存量也可以相對較低。

2.對于大多數(shù)企業(yè)來說，原材料的價(jià)格是波動(dòng)起伏的，難以捉摸。對此我公司時(shí)時(shí)刻刻關(guān)注材料市場，準(zhǔn)確編制全年材料采購計(jì)劃及資金預(yù)算。建立多個(gè)良好的供應(yīng)應(yīng)商渠道、多方位了解市場信息，根據(jù)企業(yè)自身情況，適時(shí)（在谷底）適量采購，以使采購成本與儲(chǔ)存成本接近最低。

二、成產(chǎn)成本的控制

1.嚴(yán)格控制材料的使用，杜絕對于材料的浪費(fèi)。領(lǐng)料應(yīng)嚴(yán)格按銷售訂單、生產(chǎn)計(jì)劃消耗定額執(zhí)行，不得多領(lǐng)。如因生產(chǎn)過程出現(xiàn)質(zhì)量問題，導(dǎo)致產(chǎn)品報(bào)廢需重新領(lǐng)料，則領(lǐng)料單須注明原因且經(jīng)品管負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)負(fù)責(zé)人簽名，倉管員才可以發(fā)料，并報(bào)到財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)領(lǐng)料單按企業(yè)內(nèi)部制度進(jìn)行索賠，減少企業(yè)損失。

2.改進(jìn)工藝、降低成本。通過對工藝的不斷優(yōu)化來降低工藝損耗和浪費(fèi)，縮小工藝生產(chǎn)的成本。

3.加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督。質(zhì)量是企業(yè)的生命，一旦質(zhì)量不符合要求，生產(chǎn)越多，損失越大。根據(jù)品管部門提供的報(bào)表，財(cái)務(wù)部門計(jì)算不良成本率，核算返工返修費(fèi)用，督促生產(chǎn)部門、品管部門加強(qiáng)質(zhì)量控制，降低返工返修費(fèi)用，減少廢品損失。

三、人力成本

1、前期的合理計(jì)劃。通過合理的規(guī)劃和預(yù)算可以很有效的降低成本。預(yù)算前要首先判斷人力資源成本是收益性支出還是資本性支出，并據(jù)此決定預(yù)算是短期還是長期、靜態(tài)還是彈性的。通過預(yù)算使成本在合理的幅度內(nèi)變化，不至于嚴(yán)重不足或過分溢出。同時(shí)，要有合理的規(guī)劃，核心是進(jìn)行人力資源成本的效益性分析，目的為最有效地利用人力資源，修正不經(jīng)濟(jì)的支出。

2、保證嚴(yán)格的執(zhí)行過程。有了計(jì)劃在沒有特殊的情況下，就要保證計(jì)劃的可執(zhí)行性。可以通過成立以人力資源部門和財(cái)務(wù)部門合作的人力資源成本管理組織，系統(tǒng)、全過程地對該項(xiàng)工作進(jìn)行監(jiān)控。完善人力資源成本費(fèi)統(tǒng)計(jì)。

3、改變觀念，建立合理的組織機(jī)構(gòu)。要堅(jiān)持合理引進(jìn)和使用人才，避免人才消費(fèi)上的誤區(qū)，企業(yè)要正確把握不同崗位的人才評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)把能力和業(yè)績作為衡量人才的主要標(biāo)準(zhǔn)，不要過于看重榮譽(yù)的光環(huán)，要依據(jù)能力選擇人才，不拘一格選人才。充分發(fā)揮各個(gè)階層潛力做到，人盡其才。

四、運(yùn)輸成本

我公司具有較大的業(yè)務(wù)量且具有良好的商業(yè)信譽(yù)，因此與多個(gè)物流運(yùn)輸公司建立良好的合作伙伴關(guān)系，可取得較大的優(yōu)惠價(jià)格。

第五篇：成本分析報(bào)告

××分部201×年××月 責(zé)任成本管理分析報(bào)告

工程概況

簡要說明項(xiàng)目的工期、主要施工任務(wù)、主要工程數(shù)量、工期。

一、本月經(jīng)營成果分析

詳細(xì)說明本期完成工程任務(wù)情況、局指計(jì)量撥款情況、成本支出情況、債權(quán)債務(wù)情況及目前的贏虧情況。

二、對勞務(wù)隊(duì)、架子隊(duì)計(jì)量撥款分析

詳細(xì)說明對外部勞務(wù)隊(duì)、內(nèi)部架子隊(duì)的驗(yàn)工計(jì)量及撥款情況，著重分析有無超計(jì)價(jià)、超撥款現(xiàn)象。并查找有無合同外計(jì)量、超合同單價(jià)計(jì)量等現(xiàn)象，并說明原因。

三、材料節(jié)超分析

1、對各種主要材料的應(yīng)耗量、實(shí)耗量進(jìn)行節(jié)超分析，每一種材料要有節(jié)超數(shù)據(jù)，并詳細(xì)分析說明每種材料的節(jié)超原因。

2、對各勞務(wù)隊(duì)及架子隊(duì)材料消耗進(jìn)行分析，并說明對其材料節(jié)超獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)情況。

四、機(jī)械費(fèi)用分析

1、分別對自有機(jī)械和租賃機(jī)械進(jìn)行分析，對自有機(jī)械分析油料消耗、配件消耗、維修費(fèi)用、工費(fèi)支出等。對租賃機(jī)械分析租賃機(jī)械的使用效率、油料費(fèi)用及租金的合理性。

2、對拌合站混凝土生產(chǎn)及水泥、地材、填加劑消耗量進(jìn)行分析。

五、工程數(shù)量的節(jié)超分析

對比本期內(nèi)已完設(shè)計(jì)工程量與對下驗(yàn)工計(jì)量工程量，分析各分項(xiàng)工程的工程量節(jié)超情況，找出存在的差異，分析節(jié)超原因。

六、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析

列舉本期內(nèi)優(yōu)化的各種方案，分析各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，并總結(jié)優(yōu)化經(jīng)驗(yàn)，提出下期將要優(yōu)化的內(nèi)容。

七、工程單價(jià)節(jié)超分析

1、根據(jù)以完工程量所發(fā)生的成本，對比分析是否超過責(zé)任預(yù)算單價(jià)，并查找節(jié)超原因。

2、查找有無超合同單價(jià)計(jì)量的勞務(wù)單價(jià)，并分析原因。

八、責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況分析

根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際的成本支出情況，分析項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算執(zhí)行過程中存在的偏差，并查找原因，如果是責(zé)任預(yù)算不合理，要及時(shí)調(diào)整責(zé)任預(yù)算。

九、項(xiàng)目間接費(fèi)分析

按照項(xiàng)目的間接費(fèi)開支計(jì)劃，逐項(xiàng)對比間接費(fèi)的各項(xiàng)實(shí)際支出，對存在偏差的子項(xiàng)要查找原因。對不合理的子項(xiàng)要及時(shí)調(diào)整。

十、資金流向分析

分析局指撥付給項(xiàng)目資金的主要流向，查找資金使用不合理的支出，并制定下一步資金的使用計(jì)劃，達(dá)到高效、合理使用資金的目的。

十一、本期存在的主要問題及整改措施

詳細(xì)說明項(xiàng)目在本期施工管理過程中存在的各種問題，并制定可行的整改措施，在今后的施工中及時(shí)整改。

十二、上期存在的問題本期整改落實(shí)情況

逐項(xiàng)說明上期存在問題的整改落實(shí)情況。附件：

1、成本分析附表1—8

2、項(xiàng)目本期召開成本分析會(huì)的會(huì)議記錄