第一篇：山地地震施工作業風險及對策

2009年四川南江地區三維二期地震資料采集項目

地震勘探重大風險及對策

中石化集團西南石油局 第五物探大隊五四二隊

二○○九年五月

目 錄

一、山地地震作業風險…………………………

二、叢林地震作業風險…………………………

三、涉爆作業風險………………………………

四、車輛交通作業風險…………………………

五、夏季施工作業風險………………………… 2

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山地地震施工作業風險

由于山地本身具有高、難、險、滑等特點，山地作業施工過程中具有其特殊性質的風險。

一、危險分析

1、山洪襲擊

山洪即是山區溪溝中發生的暴漲暴落洪水。也是由于降雨集中，雨量大造成的。由于坡降較陡，降雨后產流；匯流都較快，形成急劇漲落的洪峰。特點是具有突發性，水量集中，流速大，在水流中夾帶泥沙礫石，發生后常引起山體滑坡、泥石流而造成局部性破壞。一般山洪發生頻率南方大于北方，東部大于西部，但西南地區降水量雖少卻相對集中，山洪破壞力也十分巨大。在山地施工，特別是在雨季施工，山洪發生的頻率很高，并且對人的傷害和財產的破壞都將是災難性的，是無法承受的，需要進行嚴格而有效的控制。

2、泥石流災害

泥石流一般為由暴雨、冰雪融化等水源激發而成的泥石洪流。泥石流形成必須同時具備三個條件：陡峭的便于集水、集物的地形地貌；豐富的松散山體物質；短時間內有大量水源侵襲。

我國發生的泥石流一般有如下規律及特點：

(1)季節性：我國泥石流的爆發主要是受連續降雨、暴雨的激發，一般發生在雨季、具有明顯的季節性、時間性，多在每年7、8、9月間，絕大部分發生于午后或傍晚。

(2)周期性：一般發生在雨、洪水、地震后。(3)區域性：四川東部地區。

(4)突發性和短暫性：長幾個小時，短則幾分鐘。

(5)浮力大，粘滯性。

從有關資料來看，雖然在物探施工中遇到的次數較少，但泥石流破壞力是災難性的，會造成人員傷亡和財產損失，需要嚴格的管理、有效 的控制。

3、山體滑坡

山體滑坡災害滑坡則是位于斜坡上的巖土體，由于地震、下雨使地層松軟等原因，在重力作用下，沿一定的軟弱帶整體地向下滑動的現象。滑坡前會發生一些先兆，如：

(1)水體變化：大滑坡前，在滑坡前緣坡腳處有堵塞多年的泉水復活現象，或者出現泉水、井水突然干枯，水位突變等類似的異常現象。

(2)土體變化：大滑動前，在滑坡前緣坡腳處，土體出現凸起現象。

(3)出現裂痕：在滑坡體中，前部出現橫向及縱向放射狀裂縫。

(4)出現小坍塌：滑坡體四周巖體(土體)會出現小開型坍塌和松弛現象。

(5)山體冒氣：滑坡后緣的裂縫急劇擴展，并從裂縫中冒出熱氣或冷氣。

(6)動物異常表現等。

從有關資料來看，在物探施工中遇到的次數較少，但一旦遇到滑坡，其破壞力是災難性的，會造成人員傷亡和財產的巨大損失，于是需引起重視。

4、人員墜落傷害

我們地震物探隊在山地施工作業中，由于流動性極強，并且受財力和物力限制，不可能對測線進行修路工作。所以在山地施工過程中極易發生人員墜落受到傷害的安全事故，對此我們需要重點進行控制。在山坡上行走容易失去平衡的原因一般有三種：一是足踏不實或滑動，尤其在地表有植被覆蓋、地表嚴重風化的地方，遍地是小顆粒碎石，如南方山地陰雨天氣的施工；二是攀援物不牢固，在坡度較大的山坡上用手攀住的樹枝、草皮、石塊等攀援物松動，不牢固；三是施工人員在攀登過程中不遵守安全規定，在亡下山時奔跑、跳躍、打鬧等。

5、山體坍塌、山石滾落

施工區域屬于5.12地震災區，受地震影響，山體比較疏松，在山地施工，特別是在山谷中和懸崖下施工，雨后容易發生山體垮塌、山石滾落的情況，施工人員有被砸傷的風險。

二、控制措施：

1、監控氣象部門的天氣預報，如近期有大量降雨，提前做好預防措施，緊急情況下，立即撤回施工人員及設備或向高處轉移。

2、制訂編制了《山洪、泥石流應急預案》，并組織人員認真進行了學習演練，在發生此類情況后，立即啟動應急救援程序。

3、下發相關安全管理規定到各個施工班組，嚴格要求野外施工人員遵守，包括嚴禁在河床上、懸崖邊、公路邊露營、停車，嚴禁雷雨天氣作業等，以避免突發的山洪、泥石流對人員造成傷害。

4、給施工人員配發適用于山地作業的防滑膠鞋、安全繩等勞保用品，下發如《登山小技巧》等安全規定，特別是要求山地作業必須以班為單位，嚴禁單獨行動，通過危險路段要有人監護，要有保護措施。

5、施工人員上崗前，專門組織進行山地施工安全的針對性培訓，加強施工人員的安全意識，對施工中存在的風險作了重點提示。

6、山地施工勞動強度高，體能消耗巨大，因此報名期間就對所有勞務工進行了體檢，身體素質較差，不能勝任野外艱苦的施工條件者，予以清退。

叢林施工作業風險

地球上的原始森林和人工培育的防護林帶，隨著人們環保意識的不斷加強和提高，它的全球覆蓋率也不斷提高。由于物理勘探的面積廣闊，所以經常會有大面積的測網通過這些地區,此次勘探施工區域范圍內就有大片人工林，其中還包括屬于無人區的原始森林。森林地帶一般具有視野差，能見度低，河流縱橫，道路稀少，地形復雜，地形起伏大的特點。再加上陰暗、潮濕等不利因素，會大大增加勘探施工的風險，通過工程項目啟動前的詳細調查和作業人員的識別，一般確認有以下風險：

一、危險分析

1、人員迷失（夜間作業）

由于森林樹木分布的隨機性，再加上樹木枝葉繁茂，視野差能見度低，林深草密，地形又比較復雜，有部分班組需要夜間作業，施干人員存在著被迷失的風險。

2、當地人狩獵器具的傷害

由于叢林中生活有大量動植物，一些人會進行非法狩獵，一般采用陷阱、弩箭等方法(預先設置)以及爆炸性彈藥等，這些都會給施工作業人員帶來被傷害的風險。

3、雷電傷害

由于川東北地區屬于亞熱帶季風氣候，且天氣多雨雪，使得閃電距地面距離很近，有“滾地雷”之稱，施工中隨天氣的變化存在著被“雷電擊中”的風險。

叢林地帶一般山高林密，且多雨，這就不可避免的給施工人員帶來了被雷電擊中的風險。

4、地表隱藏性缺陷的傷害

由于叢林地帶潮濕、陰暗林木交錯，視野很差，地表藤蘿密布，使得一些地表的缺陷(如斷崖、深坑、涵洞、陡坎等)具有隱藏性，這就會給作業人員帶來了被這些缺陷意外傷害的風險。

5、毒蛇、毒蜂、毒蟲咬傷

由于叢林地帶潮濕、陰暗林木交錯，有大量毒蛇、毒蜂出沒，其中大部分有毒，還包括含有劇毒的毒蛇，此次施工區域內山林中就經常有竹葉青等毒蛇出沒，施工人員在山林中行中容易被其咬傷，對人員生命造成重大傷害，因此預防毒蛇、毒蟲等咬傷非常重要。

6、用火管理不嚴，造成森林火災。

工區內有大片林區，施工人員在林區內吸煙、亂丟煙頭、生活做飯等都極容易引發森林火災。

二、控制措施

1、制訂并下發組織學習了《夜間作業應急預案》，給夜間施工人配備了足夠的照明設備，要求野外施工作業必須以班組為單位，嚴禁單獨行動，并配有口哨、手持電臺等聯系工具。

2、當地林區中有獵人布下的捕獸陷阱以及隱藏性較高的地面缺陷，林區行走時，必須仔細對路面勘察，尤其是植被茂密區，可采用探路棍對不明路面進行勘察，確認無危險方可通過。

3、雷雨天氣停止作業，嚴禁在樹下避雨。

4、林區有各類毒蛇、毒蟲、毒蜂出沒，施工人員林區行走，容易被咬傷，因此專門配發了大量雄黃，驅除蛇蟲，還配發了毒蛇清等中毒后的急救藥品。制訂并下發了《怎樣預防被蛇咬》、《被毒蛇、毒蜂咬傷后如何急救》以及《醫療急救應急預案》等相關材料，組織各班組人員進行學習，提高自救互救能力。、5、下發了《關于09南江三維施工林區內禁火的通告》到各班組，要求所有班組長必須嚴格控制好火源、做到“三不動火”，并要求野外生活做飯一律選擇在就近的老百姓家中或選擇在無植被的開闊地帶，人員撤離必須將火種熄滅，尤其對井隊強制要求，鉆機運行時、油桶邊嚴禁有火源，必須配備滅火器。

涉爆作業風險

爆炸物品（雷管、炸藥）不僅僅是事關單位安全生產的危險物品，而且是事關社會安定的危險因素，一旦發生爆炸物品安全事故，就可能造成嚴重的經濟損失和惡劣的社會影響。

一、危險分析

爆炸物品由各種不安全因素導致的后果有丟失、搶劫、爆炸傷人等事故。從生產工藝流程分析，可能引發安全事故的因素有以下幾種情況：

1、爆炸物品在儲存時，可能發生搶劫事故，火災、雷擊、射頻引發的爆炸事故，運輸爆炸物品的車輛發生交通碰撞事故等。

2、爆炸物品在運輸過程中，可能發生搶劫事故，因車輛本質安全或駕駛員失誤引發的交通事故、起火爆炸，以及車輛受阻時周圍環境引發的射頻爆炸事故等險情。

3、爆炸物品在使用過程中，可能發生搶劫事故，洪水引發的爆炸物品掩埋和丟失，雷擊、靜電、射頻、以及火情引發的著火爆炸等險情。

二、控制措施

（一）爆炸物品儲存

地震隊使用的爆炸物品應盡可能存放在當地公安保衛部門，條件不允許時再自行建庫。無論采取何種方式，庫房都要符合安全管理要求。發生下列事項時，按要求采取措施：

1、發現庫周圍有可疑人員游蕩時，要把庫房鑰匙迅速藏匿，全部警衛人員到崗加強警戒。同時，向隊領導匯報情況，按要求做好保衛工作。

2、當不法分子搶劫爆炸物品時，要迅速向公安部門和單位領導匯報情況，并采取拖延戰術，為救援人員爭取時間。同時，要認真觀察和辨別不法分子的個人特征（長像、發型、身高、口音）、交通工具的類型和牌照號碼等，為破案提供線索和證據。

3、當發生庫區周圍農民燒荒現象時，要及時勸說和制止，如不聽勸說，要強行滅火，并報當地公安部門和隊領導；如火勢太大不易控制，8 要及時報當地消防部門，爆炸物品能轉移的要迅速轉移，轉移不了時，人員撤至安全地帶并加強警戒，避免造成不必要的人員傷亡。

4、當炸藥車在山上駐扎時，每天要及時獲取天氣預報等氣象信息，合理調節車內庫存，防止山洪、泥石流等自然災害帶來的危害。有自然災害發生征兆時，及時將炸藥車轉移至安全地帶。當遇到自然災害突襲時，要及時報告當地公安部門，及時找回遺失的爆炸物品。不能找回時，要制訂相應防范措施，由公安部門告知當地居民。

（二）爆炸物品的運輸

在爆炸物品運輸過程中，要按照規定路線、限速行駛，謹慎駕駛，發生下列情況時，按要求采取措施：

1、發生前方堵車時，能繞行的要繞行。不能繞行時，要在車前、車后放置警示標志，并告知周圍人員安全注意事項（如打手機、抽煙等），駕駛員和押運員（包藥工）加強警戒，請求現場交警給予支持和幫助。如現場無交警且秩序混亂，立即向當地公安部門、隊領導報告情況，請求支援。

2、如發生車輛翻車等交通事故時，要視實際情況向隊領導或當地公交警部門報警，同時做好警戒保衛工作。

3、如發生車輛自燃等火災事故，要迅速滅火。如火勢不能控制，要撤至安全地帶。做好警戒的同時，報當地消防部門和隊領導，等候救援。

4、如遇搶劫炸藥時，要沉著冷靜，盡量使車遠離建筑物和人員密集區。并伺機報匪警。同時，要認真觀察和辨別不法分子的個人特征（長像、發型、身高、口音）、交通工具的類型和牌照號碼等，為破案提供線索和證據。

（三）爆炸物品的使用

爆炸物品的使用，要嚴格執行有關安全管理規定，重點條款重申如下：

1、炸藥車要停放在安全區域，遠離建筑物、射頻源、交通要道等。

2、無論是包藥、扛藥、下藥，還是上級安全檢查，以炸藥車、包 9 藥現場、扛藥工、井口為中心，半徑為50米的圓圈內，不得有人使用手機、對講機等通訊工具。

3、當遇到下藥遇卡或炮線丟失時，要對井內的炸藥采取挖出或引爆處理，引爆使用爆炸機，禁止使用其它方式。

4、當發現偷盜或搶劫炸藥情況時，采取相應安全措施的同時及時向公安部門和隊領導匯報。認真觀察和辨別不法分子的個人特征（長像、發型、身高、口音）、交通工具的類型和牌照號碼等，為破案提供線索和證據。

6、當洪水、雷電、大風、暴雨突襲時，要采取措施對炸藥車進行防護，對包藥、扛藥時遺棄的藥包、炸藥進行及時回收，并拆除藥包中的雷管。

7、在森林作業遇到突發火災時，在確保人身安全的條件下要把地面爆炸物品及時轉移到安全地帶。對來不及轉移的地面上的爆炸物品和井中藥包，火災過后要及時深入現場核對，做好核對工作，確保帳物相符。

交通運輸作業風險

此次四川南江地區三維地震資料采集項目，工區內交通干道路況差，彎多路窄，5.12地震后山體多處滑坡、塌方，山中早晚有濃霧且能見度低，雨后山路極易打滑且有可能突發山洪、泥石流、路面坍塌等情況，懸崖峭壁多，懸崖最深處達百米以上，以上種種因素都直接影響到本工區車輛的行駛安全和施工作業人員的生命安全，一但發生事故將對人員生命安全及國家財產造成不可估量的損失。

一、危險分析

1、車輛狀況不好，尤其剎車、燈光、方向有問題，造成人員、設備損傷。

2、駕駛人員不等其它人員上完及坐穩即啟動車輛，造成人員傷害。

3、路上行駛時違章操作，不遵守交通規則，駕駛員行車途中打電話（手機），亂停亂靠、超速行駛、彎道超車、酒后開車、疲勞駕駛、穿拖鞋開車、車上嬉戲打鬧等造成車輛事故。

4、車輛停靠在公路邊、懸崖邊、河灘上，暴雨后，突發山洪、泥石流、路面坍塌，造成車輛被毀人員受傷。

5、雨后路面濕滑，特別是泥石路面，打滑、方向失靈、造成翻車。

6、駕駛員技術不夠熟練，不能適應交通條件復雜，路況條件差的工區交通環境，引發交通事故。

二、控制措施

1、駕駛員必須具有適應野外行車的身體素質和駕駛技術，必須有所駕駛車型三年以上的駕齡。

2、嚴格執行行車規定，不得超速駕駛、酒后駕駛、疲勞駕駛和患病駕駛。

3、在特殊地區行車的駕駛員，應掌握急救常識及迷路、遇險求生和被尋救的安全知識。

4、符合車輛一般安全技術指標。駕駛室、底盤、車座牢靠，機械、電氣性能良好。

5、保持車況良好，制動器、轉向器、喇叭、刮水器、后視鏡和燈光裝置齊全有效。

6、應按規定配裝安全帶，每臺車都應配備滅火器、特別是雨后路面濕滑，車輛容易打滑、方向失靈，必須配備防滑鏈條、三角木等。

7、行車途中遇天氣突變或因視線不清影響行車安全時，要主動減速或停車等候，不準強行趕路。

8、上班期間，駕駛員絕對禁止飲酒，保證按時休息。

9、上、下坡或危險路段只允許一輛車通過，其他車不得尾隨太近。

10、遵守乘車安全規定，汽車行駛時，乘車人員應坐穩，并系好安全帶。任何人不得站在腳踏板或坐在大廂邊沿乘車。

11、車輛起步前，駕駛員應檢查車下及其周圍是否有人，嚴禁在車輛停靠在彎道處、公路邊、懸崖邊、河灘上等地方，避免突發山洪、泥石流、塌方，造成車輛受損，人員受傷。

夏季施工作業風險

此次四川南江地區三維二期地震資料采集項目，施工工期正值夏季，氣候相對炎熱，雷雨氣候較多，森林中毒蛇、毒蟲頻繁出沒，嚴重影響施工人員的生命安全。

一、危險分析：

1、氣候炎熱，氣溫高，容易引發人員中暑，嚴重者昏迷、休克；

2、夏季林中毒蛇、毒蟲頻繁出沒，職工被蛇咬傷，造成職工中毒；

3、氣候炎熱、氣溫高，職工下河、塘、水庫等游泳、洗澡，導致溺水，造成人員傷亡；

4、夏季施工，突發雷雨天氣，雷電、雷擊造成人員傷亡；

5、雷雨天氣，引發山洪、泥石流等，造成人員傷亡；

二、控制措施：

1、施工前的崗前培訓中，進行了預防中暑以及中暑后應如何救治的培訓，下發了《中暑后應如何救治》、《如何避免中暑的小常識》等HSE學習資料，讓職工學會自救、互救。

2、配發了大量如十滴水、仁丹、清涼油等防暑藥品到每個班組，每個職工，還配發了野外軍用水壺，保證所有職工在野外無人區施工時有充足的飲用水。

3、下發HSE重點提示，要求本工區絕對禁止任何人員任何理由（除工作原因外），下河、塘、水庫等游泳、洗澡，遇到下水作業時，必須穿戴好救生衣等，必須有監護人員在旁看護，嚴禁單獨下水作業。

4、下發了《雷雨天氣防雷擊小常識》的學習資料，要求雷雨天氣嚴禁施工作業，突發雷雨天氣時，野外施工人員必須立即撤離到安全地區，嚴禁在大樹、危房下躲雨等。

5、下發相關安全管理規定到各個施工班組，嚴格要求野外施工人員遵守，包括嚴禁在河床上、懸崖邊、公路邊露營、停車，嚴禁雷雨天氣作業等，以避免突發的山洪、泥石流對人員造成傷害。

6、林區有各類毒蛇、毒蟲、毒蜂出沒，施工人員林區行走，容易被咬傷，因此專門配發了大量雄黃，驅除蛇蟲，還配發了毒蛇清等中毒 13 后的急救藥品。制訂并下發了《怎樣預防被蛇咬》、《被毒蛇、毒蜂咬傷后如何急救》以及《醫療急救應急預案》等相關材料，組織各班組人員進行學習，提高自救互救能力。

西南五物542隊

2009年5月26

第二篇：風險及對策

一、經營的風險及對策

（一）原燃料供應和價格上漲的風險及對策

本次增發及收購完成后，公司作為一家大型鋼鐵聯合企業，生產過程中需要消耗大量的原料和燃料，主要包括：鐵礦石、焦炭等。2003 年，本公司備考匯總原燃料成本占主營業務成本的55.61%。近年來，我國鋼鐵生產規模迅速發展，導致鋼鐵行業所需的主要原燃料的供應日趨緊張，市場價格持續上漲。這將對本公司原燃料供應穩定性造成潛在的風險，并可能導致生產成本的上升。

1、為保證原燃料供給的穩定，本公司將采取以下措施：

在鐵礦石供應方面，武鋼集團已經與國外主要的供應商建立了戰略合作關系：包括與澳大利亞BHP 公司合作投資開礦；與澳大利亞哈默斯利公司、巴西CVRD 公司達成鐵礦石長期供貨協議；南非ISCOR 公司、ASSOM 公司簽定了五年的供貨協議等。在未來幾年內，該等措施可保證本公司每年不少于1,400萬噸鐵礦石的進口量；同時，武鋼集團所屬礦山每年還將向本公司保證400 萬噸的鐵礦石供應量。

在焦炭供應方面，武鋼集團煉焦系統的生產能力基本能夠滿足煉鐵系統的需求。未來幾年內，武鋼集團還將通過改建焦爐、添置配套設備等手段改善生產條件，滿足本公司產能擴張后的焦炭需求。同時，武鋼集團還與平頂山煤業（集團）有限責任公司、永城煤電（集團）有限責任公司等煤炭供應商建立戰略合作伙伴關系，以保證焦炭生產的原料供應。

2、針對原燃料價格上漲的風險，本公司將采取以下措施：

本公司將繼續加強與原有戰略伙伴的關系，針對原燃料供應緊張的局面，根據市場情況，與主要供應商的協議價格一年一定，降低價格波動的風險。

本公司還將通過技術進步和技術改造，不斷降低噸鋼綜合能耗，降低原燃料在成本中的比重。隨著煙煤噴吹一、二期工程竣工達產，噸鐵入爐焦比和噸鋼綜合能耗可進一步降低，從而減輕原燃料價格上漲對公司生產成本造成的壓力。

（二）關聯交易的風險及對策

本次增發前，公司向武鋼集團采購熱軋卷作為生產的原料。增發及收購完成后，本公司仍然與武鋼集團存在一定的關聯交易，主要包括：原燃料采購、產成品銷售、綜合服務、土地使用權租賃等方面。2003年，本公司備考匯總向武鋼集團采購鐵礦石、焦炭等原燃料總金額為448,348.77萬元，占原燃料采購總金額的37.06%；向武鋼集團銷售的產成品總金額為459,121.42萬元，占產成品銷售總金額的19.12%。如以上關聯交易的價格不公允，將可能損害本公司利益。

針對該風險，本公司將采取以下措施：

1、簽署協議規范關聯交易

本公司在設立之時，就已經與武鋼集團簽署一系列關聯交易的協議，本著公平合理的原則制定關聯交易條款，以最大限度保護本公司利益。

本次收購完成后，由于公司業務邊界的變化，公司與武鋼集團在原有關聯交易協議的基礎上，重新簽署了《主要原、燃、輔料供應協議》和《<綜合服務協議>之補充協議》。上述關聯交易活動遵循商業原則, 以國家規定的價格、市場價格、第三者價格、實際成本或成本加成為定價依據。（具體的定價原則詳見第七節“同業競爭與關聯交易”）。

2、建立健全相關制度規范關聯交易

本公司已經嚴格按照《上市公司治理準則》、《上市公司股東大會規范意見》、《上市公司章程指引》等法律法規，建立健全關聯交易的決策程序和制度。

首先，《公司章程》中不但規定了關聯股東的回避和表決程序，同時還規定了關聯董事對于相關議案的回避和表決程序。

其次，公司董事會現聘請了5名獨立董事，并且專門設立了審計委員會。該審計委員會三名委員中有兩位獨立董事，委員會主任由為獨立董事的會計專業人士擔任。獨立審計委員會對關聯交易的公允性將予以嚴格的審查。

再次，公司將一如既往地對關聯交易事項進行及時、準確的披露。

3、采取相應措施減少關聯交易

本公司還將采取相應措施切實保證進一步降低關聯交易。（具體內容詳見第七節“同業競爭與關聯交易”）

（三）匯率的風險及對策

2003 年，本公司及擬收購鋼鐵主業進口鐵礦石及設備用匯28,742.19 萬美元。2003 年竣工投產的二熱軋生產線使用了305 億日元的日本協力基金貸款。收購完成后，隨著本公司的發展，其進出口貿易和利用外資等外匯業務還將不斷擴大。因此，匯率波動直接影響本公司的進口成本和出口收入，并使外幣資產和外幣負債產生匯兌損益，在一定程度上影響本公司的盈利水平。

針對以上風險，本公司將采取如下措施：

首先，堅持全過程動態風險控制。在公司的決策層和管理人員中，樹立風險管理和防范意識，密切關注市場變化及時制定規避風險的措施。

其次，靈活運用金融衍生工具控制匯率風險。根據市場利率和匯率的變化，在政策允許的條件下，不斷優化外債結構，將外債風險和成本控制在最低范圍。

第三，借助專業力量。本公司擬聘請風險管理顧問，及時捕捉市場信息、獲得規避風險的建議，并以之為依據制訂最佳的風險管理方案。

（四）新產品開發的風險及對策

本公司及擬收購鋼鐵主業的生產技術已經過多年的研究及市場應用，其核心技術已經達到國際先進水平，在市場化、產業化和經營規模化等方面已較為成熟。本公司運用的技術需要集體協作完成，并建立有完備的技術資料檔案，對核心人員的依賴程度較小。收購完成后，本公司的產品結構得以豐富，擁有許多具有國際競爭實力的產品品種。但是，公司目前的產品品種仍不能完全滿足市場的需要，尤其在寬厚熱連軋板、汽車板和硅鋼片方面還需進一步開發新產品。在新產品開發、試制方面可能存在失敗、研制成本過高的風險。

本公司及擬收購鋼鐵主業一貫重視研發的投入，通過多年的建設已經形成了較為完善的產品開發體系。本公司還與國內大專院校、中國科學院、鋼鐵研究總院等數十家著名科研院所保持著長期穩定的合作關系，定期及不定期邀請國外專家來公司進行技術交流，或外派技術人員到鋼鐵技術先進國家進行培訓。針對該風險，本公司還將采取以下措施：

公司技術質量部負責研究開發工作，擁有一批具備多年鋼鐵行業研發經驗的專業人員。公司還將通過進一步創造良好的激勵機制，吸引人才提高自身的研發能力。

本公司還將與武鋼集團技術中心繼續保持長期、穩定的合作關系。該技術中心是國家首批認定的40 家國家級企業技術中心之一，其研發水平及裝備水平在國內鋼鐵行業處于領先地位。1996 年以來，該技術中心累計科研成果獲獎326項，其中獲國家級獎勵8 項。與武鋼技術中心良好的合作，能夠增強本公司新產品和新技術的開發能力，提高公司產品的技術含量和競爭優勢。

二、市場風險及對策

（一）鋼材價格波動的風險及對策

鋼鐵行業是國民經濟的基礎產業，國家宏觀調控的變化和國民經濟發展的速度，對鋼材市場的供求關系將產生很大影響。雖然近幾年我國鋼材生產與消費增長較快，但市場對鋼材的需求仍可能呈現波動狀況。另外，國內鋼材市場對具有周期性的國際鋼材市場變化的敏感度在不斷增加。因此，鋼材市場的周期性波動可能會對本公司的產品銷售及盈利水平產生影響。

針對以上風險，公司將利用此次增發融資收購武鋼集團的鋼鐵主業，豐富產品結構：產品將由原有冷軋及涂鍍板、冷軋硅鋼片2 個產品大類、約200 個品種，增加到7 個產品大類、500 多個品種。本公司抗周期性風險能力得以大幅度增強。

增發及收購完成后，本公司還將采取以下措施，消化該不利因素：首先，將堅持“精品名牌”戰略，將根據鋼鐵市場以及相關行業的變化適時調整產品結構和產品規格，努力開發高附加值的新產品，以發現和創造新的市場需求；其次，采取更加嚴格的內部成本控制制度，努力開展技術創新，通過降低成本的方式來降低經濟周期對公司盈利的不利影響；最后，將根據鋼鐵產品市場的周期增加經營彈性、合理地安排技術

改造與生產的時間，減少周期性風險對公司的影響。

（二）行業競爭風險及對策

由于受世界經濟轉暖，國內經濟持續快速增長的影響，國內鋼材價格從2002年上半年開始上漲。針對鋼鐵業利潤豐厚的市場現狀，國內資本對鋼鐵行業的投資大幅度增長。另外，一些世界知名鋼鐵企業已經將中國定位成其主攻市場，并紛紛進入中國投資建廠。鋼鐵行業新一輪的競爭日益激烈，本公司可能在未來承受較大的同行業企業的競爭挑戰。

增發及收購完成后，公司將成為一家年產鋼鐵各900 萬噸的大型鋼鐵聯合企業，實現了鋼鐵生產工藝流程的完整和一體化經營。隨著規模效應和協同效應的逐步釋放，公司的綜合競爭力將進一步增強。針對該風險，本公司還將采取以下措施：

首先，將充分發揮技術裝備優勢，對主體生產裝備進行擴建和技術改造。本公司目前大部分裝備已經達到國際一流水平。同時，公司還在投資新建二熱軋二期、第二冷軋廠、第二硅鋼廠等一批代表目前國際先進水平的工程項目。上述工程竣工后，公司的主體裝備將與國際一流鋼鐵企業相媲美。

其次，將充分發揮現有產品“薄、專、特、精”的特點，按照“人無我有、人有我優、人優我新、人新我特”的方針進一步調整產品結構，優先生產國內短缺的高附加值、高技術含量的產品，以發揮本公司在國內同行業中獨特的競爭優勢、提高公司的核心競爭力，降低行業競爭風險。

（三）對相關行業依賴的風險及對策

本公司及擬收購鋼鐵主業的產品廣泛用于汽車制造、造船、石油管道、家用電器、機械制造、建筑及能源工業等領域。近年來汽車制造、房地產、機械制造等行業對鋼材的需求強勁，使本公司及擬收購鋼鐵主業收益頗大。如果上述行業的市場狀況發生不利變化，將影響本公司擬收購鋼鐵主業產品的銷售。針對以上風險，增發及收購完成后，本公司將采取如下措施：

首先，繼續依托武鋼集團與中石化、東風汽車公司等主要客戶建立戰略合作關系，沿用武鋼集團與上述客戶簽訂的“適時供貨協議”等形式的長期供貨合同，消化下游行業周期的不利影響；第二，跟蹤大型工程、大型基礎設施建設，進一步開辟工程用鋼市場；第三，建立鋼材剪切配送中心，為客戶提供定制服務和個性化服務；第四，積極跟蹤市場對鋼材的需求變化，超前規劃，開發適應產業結構升級的產品，提高產品附加值，開拓發展前景廣闊的新興市場；最后，進一步開拓國際市場，提高X65 管線鋼、82B 高速線材等“雙高”產品的出口比例，避免國內的市場變化給公司帶來的不利影響。

三、政策風險及對策

（一）產業政策的風險及對策

改革開放以來，我國鋼鐵工業取得了長足的發展，已經成為世界上最大的鐵生產和消費國。2003 年，我國鋼產量突破2.2 億噸，成為世界歷史上第一個年產鋼超過2 億噸的國家。但是，近年來我國鋼鐵工業也出現了盲目投資、低水平擴張的現象，生產能力過剩，鐵礦資源不足，結構性矛盾等問題日益突出。為促進鋼鐵工業的健康發展，國務院有關部門將修訂鋼鐵工業產業政策和發展規劃。產業政策變化可能將給本公司的生產經營帶來一定的不確定性。

針對上述風險，公司認為：本公司的發展戰略符合國家產業規劃的導向，產業政策的調整不但不會對公司產生不利影響，還將為公司在市場競爭中贏得有利地位。

首先，增發及收購完成后，本公司是國內規模最大、品種最齊全的冷軋硅鋼生產企業，最大的商品熱軋板卷供應商，也是國內最大的冷軋及涂鍍板生產企業之一，其產品覆蓋了冶金行業“十五”規劃中13 項重點品種中的12 種。目前，公司正在新建二冷軋、二硅鋼等項目以擴大產能，進一步發展高附加值的市場短缺品種。公司的發展戰略符合國家發展改革委《關于制止鋼鐵行業盲目投資的若干意見》中“鼓勵增加高附加值短缺鋼材的供給能力”、“提高我國鋼鐵工業在國內外市場的整體競爭力”的產業政策導向。

其次，依據《關于制止鋼鐵行業盲目投資的若干意見》，鋼鐵行業的市場準入管理將更加嚴格，限制發展能力已經過剩、質量低劣、污染嚴重品種的生產。這將抑制鋼鐵工業低水平盲目擴張的勢頭，有利于避免市場的過度競爭，并緩解鋼鐵行業上游原燃料供應短缺的緊張局面。

（二）環保因素的風險及對策

鋼鐵工業在生產過程中產生的廢水、廢氣、廢渣等有害物質，將對環境造成一定的危害。并且，若國家環保法律和法規對環境保護有更嚴格的要求，可能使本公司為滿足更加嚴格的標準而增加環保費用。針對該風險，本公司及擬收購鋼鐵主業遵守國家和地方各級政府頒布的環保法規和條例，按國家要求配備了相應的環保設施，建立了一整套控制排污制度，以處理廢料并防止污染環境的意外事故發生。本公司及擬收購鋼鐵主業前三年污染防治設施運行正常，符合國家有關標準。

本公司及擬收購鋼鐵主業每一項新建或技改項目對環保都經過論證，并以符合國家有關環保的標準設計，經政府有關部門批準的較大的新建或技改項目都經有關環保部門驗收，做到從源頭把關，減少環保政策調整帶來的風險。其中，一煉鋼廠平爐改轉爐工程榮獲中國首屆環境保護百佳工程稱號。2003 年武鋼集團（包括本公司及擬收購鋼鐵主業）被評為冶金行業環保先進企業。

收購后，本公司還將進一步完善排污控制制度，提高環保工作人員素質，加大對環保投入，采取技術改造及引進先進技術等措施不斷更新改造環保設施，防止污染環境的意外事故發生。

（三）加入世界貿易組織（WTO）后的風險及對策

我國加入世界貿易組織（WTO）后，進口關稅的減讓使進口鋼材的關稅成本降低：本公司主要產品冷軋及涂鍍板的進口平均關稅已經于2002 年降低到位至4.5%；其他與公司主要產品對應的進口產品的平均關稅稅率和基準稅率將進一步降低。同時，隨著取消進口配額，2005 年前取消進口鋼材專營權，非關稅壁壘將逐漸消弭。以上政策變化可能導致鋼材進口增加，加劇國內鋼材市場的競爭。

針對以上風險，本公司及擬收購鋼鐵主業通過從國外引進先進技術，進行技術改造，進一步提高產品的技術含量，優化品種結構，從而使本公司產品具有更高的性價比和市場競爭力，以應對國外鋼鐵企業的競爭。

此外，公司將加強對現行產業政策和外貿政策的研究，充分利用WTO 的規則，通過推進反傾銷、反補貼、進口保障等措施，保障自身的利益。本公司聯合其他鋼鐵企業申請的對進口冷軋板卷反傾銷案，目前已經勝訴。中華人民共和國商務部于2004 年1 月13 日發布有關公告，決定對原產于俄羅斯、韓國、烏克蘭、哈薩克斯坦等四國和臺灣地區的進口冷軋板卷征收反傾銷稅，實施期限從2003 年9 月23 日起計算，有效期5 年。冷軋及涂鍍板是公司的主要產品，該措施對公司的經營具有積極的影響。

四、其他風險及對策

（一）大股東控制風險及對策

武鋼集團是本公司控股股東，本次新股發行后，其仍將保持對本公司的控股地位。武鋼集團可以控制公司董事會主要人選和影響公司重大的經營決策（如投資方向、股利分配政策等重要事項）。本公司的經營活動可能會因為武鋼集團的控制而受到影響。

針對以上風險，本公司將一如既往地嚴格按照“三公”原則，采取下列措施切實維護非控股股東利益：首先，本公司設立之時，就與武鋼集團簽定了《重組協議》和《土地租賃協議》等相關協議，清晰地界定了兩者在人員、資產、業務方面的關系。武鋼集團一直認真履行該等協議，從未發生過干預本公司正常生產經營的情況。

其次，建立規范運作的法人治理結構。本公司已經嚴格按照《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準則》等有關法律、法規的有關規定，規范公司股東大會、董事會、監事會之間的權利與責任，確保公司日常經營管理的獨立性。

第三，本公司已經建立獨立董事制度，聘請了5 名外部獨立董事。并建立起了獨立董事任負責人的審計委員會。

（二）管理風險及對策

本次收購完成后，公司的基本情況將發生重大改變。從資產規模而言：2003年12 月31 日，本公司備考匯總的總資產規模是本公司自身的3.30 倍。從生產工序而言，收購前公司僅擁有鋼鐵業務最后端的冷軋工序，收購后本公司將擁有煉鐵、煉鋼、熱軋、冷軋等一整套鋼鐵生產工藝流程。公司資產規模和業務的迅速擴張，將可能給公司管理帶來一定的壓力。如果收購后本公司不能成功地整合資源，則可能給公司造成損失。

針對以上風險，公司認為：本次收購過程中，與擬收購鋼鐵主業的相關生產經營管理部門及人員將一并進入本公司，各流程工序生產經營將保持正常的運轉；此外，在本公司設立以前，公司目前的資產與擬收購鋼鐵主業原屬于同一經營實體，在設立后多年的生產經營活動中也一直保持著良好的合作關系。因此，本次收購只是公司與武鋼集團間鋼鐵主業的存量調整，收購本身不會對合并雙方日常的生產經營發生不利影響。

收購完成后，本公司還將針對自身業務的變化，認真研究管理模式，進一步優化管理架構，盡最大努力發揮本次收購的協同效應和規模效應，為股東創造價值。

（三）融資風險及對策

鋼鐵行業作為基礎原材料產業，同時又是資金密集型產業，具有投資周期長，投資規模大的特點。本公司的此次收購和以后進行的大規模技術改造和新項目建設投資，需要大量的資金。公司融資的能力取決于公司的財務狀況、政府的有關政策和法規、宏觀經濟形勢等多項因素。如果由于某項原因，公司不能獲得足夠的資金，將影響公司的發展。

針對以上風險，公司認為：本公司資產結構優化，財務狀況優良、穩健，融資的能力較強。本公司正在新建的第二冷軋薄板廠項目已經納入2003 年國債專項資金計劃。另外，根據國家發展和改革委員會文件（發改工業[2003]551 號），中國工商銀行已就新建第二冷軋薄板廠項目出具了42 億元的貸款承諾函。

本次收購完成后，公司還將根據金融市場形勢，利用自身良好的信譽和穩健的財務結構，靈活選擇融資工具，以獲得較低成本的融資，滿足未來的資金需求。

（四）股市風險及對策

本公司股票在證券交易所上市交易，股票市場瞬息萬變，投資收益與風險共存。本次收購將對公司的生產經營和財務狀況發生重大影響，公司基本面的變化將影響公司股票的價格。另外，宏觀經濟形勢變化、國家重大經濟政策的調整、本公司經營狀況、投資者心理變化等種種因素，都會對股票市場的價格帶來影響。為此，本公司提醒投資者，須正視股價波動及今后股市中可能涉及的風險。

針對以上風險，本公司認為：上市公司的質量是證券市場投資價值的源泉，提高上市公司素質是降低股市風險的有效途徑。公司董事和高級管理人員將把股東利益最大化和不斷提高盈利水平作為工作的出發點和落腳點，以良好的業績給廣大股民帶來豐厚回報。

第三篇：施工企業應收賬款管理風險及對策

施工企業應收賬款管理風險及對策

從一般意義上來講，應收賬款主要是指企業在銷售商品或產品、提供勞務時應向客戶收取的期限在一個營業周期內的貨款及墊付款。而對施工企業來說，應收賬款是施工企業與工程發包單位在工程承包、商品交易過程中應收而未收到的款項，其中包括了應收未收的工程款、材料款、質保金等。應收賬款的管理是流動資產管理的重要組成部分，管理好應收賬款，有利于加快企業資金周轉，提高資金使用率，也有利于防范資金風險，維護投資者利益，促進企業經濟效益的提高。本文將從應收賬款的定義出發，對施工企業應收賬款的管理現狀及導致的風險進行一系列的分析，并針對性地提出關于應收賬款管理和處置方面的一些建議。

施工企業應收賬款現狀及風險分析

目前，各施工企業，特別是國有大中型施工企業，賬面上都存在大量的應收賬款。這些應收賬款包含了大量的工程款、質保金及材料款，而由于施工行業復雜的外部環境，以及施工企業松懈的內部管理，這些應收賬款的賬齡有的短則三五年，有的長達上十年。高額的、長期未收回的應收賬款，給企業帶來了巨大的風險。下面，筆者將對應收賬款管理現狀及導致的風險進行分析。

1.應收賬款的管理現狀：復雜的外部環境和松懈的內部管理。

（1）施工企業生產經營的多元化，相互之間交易的復雜性，形成了大量的三角債。目前，我國很多的國有大中型施工企業，特別是集團企業，已實現了生產經營的多元化發展，在進行專業化施工承包的同時，不斷地擴大經營范圍，將業務拓展至房地產投資、材料供應、物流運輸及相關業務的信息咨詢、技術服務等；部分企業既是建設單位，又是施工企業，甚至還是材料供應商，這樣，與外部各單位進行交易時往往包含了多方面的業務。還有，施工企業之間有時也存在“總包”與“分包”的相互承接工程項目施工的復雜關系。這樣，相關利益各方可能為了確保自身款項的收回，不斷地相互拖欠，從而形成了復雜的三角債，并長期未能得到清理。

（2）企業內部清理欠款工作職責不清。目前，有些企業對債權資產的風險性認識不夠，管理層認為企業只要從財務的角度實現了收入，即是大功告成，故往往以完成產值收入的多少論英雄。貨幣資金的回收工作與任何部門和個人均無直接利害關系。由于職責不清，獎罰力度不夠，造成各部門對“清欠”工作都抱有“事不關己，高高掛起”的態度，長此以往，形成了大量長期掛賬的應收賬款。

（3）運用法律手段解決債務糾紛的意識不強。現實生活中，通過訴訟程序尋求債權保護的道路的確比較艱難。從起訴、受理、調查取證、開庭審理到判決、裁定與執行有一個過程，需要企業投入大量的人力、物力與財力。此外，個別地區“地方保護主義”嚴重，造成負面影響，使許多企業缺乏運用法律手段維護自身合法權益的信心和勇氣。

2.應收賬款給企業帶來的兩個最嚴重的風險：資金困難和壞賬損失。

（1）延遲企業現金流入，造成企業資金困難。應收賬款給企業帶來的第一個風險就是延遲企業的現金流入。施工企業通過市場拓展不斷地承接工程進行施工，擴大產值和利潤，而這些表面現象的背后就是應收帳款金額的不斷上升。其帶來的后果，一方面，造成企業利潤與現金的不同步，延遲企業的現金流入；另一方面，還需為應收賬款的管理付出額外費用，加劇現金的流出。很多施工企業在具備良好的盈利狀況下，可能因為應收帳款管理不善而導致資金困難。而施工企業開拓新市場、進行新項目施工需要有大量的資金支付投標保證金、履約保證金、材料預付款等，完工工程的應收賬款得不到及時收回，直接影響施工企業的生產經營。

（2）應收賬款給企業帶來的第二個風險就是壞賬損失。形成的壞賬損失，造成企業盈利水平下降。應收賬款逾期未收回，企業應當根據《企業會計制度》按照一定比例計提壞賬準備，計入當期損益，沖減當期營業利潤，而一旦形成壞賬損失，企業不但不能收回應收賬款對應的施工項目所形成的利潤，就連企業在該項目上投入的生產成本也會付之東流，嚴重影響企業盈利水平。

施工企業應收賬款管理政策的制定

企業進行應收賬款管理的根本任務在于保證應收賬款的安全性，最大限度降低應收賬款的風險。如何加強施工企業內部應收賬款管理，有效防范風險呢？下面，筆者將根據制定應收賬款政策應遵循的原則，提出施工企業內部加強應收賬款管理的一些重要措施與建議。

1.制定應收賬款政策應遵循的原則。

（1）成本效益原則。如果施工企業為了大量減少應收賬款而加大款項的催收力度和壞賬管理力度，雖然能夠減少發包單位對資金的占用，加快本企業的資金流入與降低壞賬的損失，但也會相應地增加應收賬款追債費用等管理成本，導致利潤的下降。所以企業要全面權衡得失，既考慮壞賬造成的損失，也考慮為應收賬款付出的管理成本，確保最大限度地獲取收益。

（2）例外管理原則。企業不應在所有的發包單位中平均分配精力，對那些信譽好、可靠性高的發包單位，只需一般性的給予關注即可；對那些信譽差，可靠性低的發包單位，則應集中精力進行調查分析，合理確定催收政策；對經多次清收工程款或質保金均無效果或效果較差的發包單位，要果斷運用清理手段，強行清收欠款，維護企業正當的合法權益。針對不同信譽級別的發包單位，施工企業應當制定不同的催收政策，實行“例外”管理，重點控制，確保款項的收回萬無一失。

（3）市場品牌原則。應收賬款管理政策是一個動態的過程，在決策時不能只看到一筆交易的成功，更要看到與發包單位建立長期穩定的關系。對于那些迫切需要拓展市場和樹立自己品牌的成長型施工企業，尤其是這樣。頻繁的催收應收賬款可能會影響施工企業在發包單位心目中的良好形象，甚至會影響發包單位在以后招標過程中對施工企業的評價。所以施工企業應當權衡催收政策對拓展市場及樹立品牌等方面造成的影響，不能因為實施應收賬款政策而損害企業發展的長期利益。

2.制定嚴格的應收賬款管理制度，加強應收賬款的內部管理。

（1）建立應收賬款臺賬管理制度。①《客戶基本信息登記表》：對執行經濟合同產生的應收賬款，在簽訂經濟合同后，業務部門應立即填寫《客戶基本信息登記表》，并根據應收賬款的類別建立動態管理臺賬，及時確認各類應收賬款的性質和金額以及到期日，對債務人執行經濟合同情況進行跟蹤分析，預防壞賬的發生，減少經營風險。②明細核算：對于涉及應收賬款的會計科目在財務上應設置輔助明細核算，以及時反映應收賬款各項內容的發生、增減變動、余額及賬齡等財務信息。③賬齡統計分析：財務審計部按月編制應收賬款余額明細表及應收賬款賬齡統計分析表，提交各主管領導和有關業務部門，提請有關責任部門采取相應的措施，避免資產損失。④《對賬詢證函》：財務審計部按季度向債務單位發送《對賬詢證函》，以確認各項應收賬款金額。⑤及時結算：對于已完工工程，各施工項目部應與業主及時結清工程款，確認債權。

（2）建立應收賬款日常清查制度。①清查內容：應收賬款清查內容包括應收賬款業務發生的合規合法性；應收賬款賬面余額的真實性及正確性；應收賬款的所有權歸屬；應收賬款計價的正確性；應收賬款賬務處理的正確性；應收賬款表述的完整性（有無虛增或虛減情況）。②年終清查：每年年終時，公司組織專人成立應收賬款清查小組，全面清查各項應收賬款，并與債務人核對清楚，做到債權明確，賬實相符、賬賬相符，確保在兩年的法律訴訟時效內及時、定期地確認債權，以便最終通過法律途徑尋求債權保護。對企業經營有重大影響的應收賬款，應及時掌握債務單位的經營狀況，并對應收賬款風險做出評估，以便讓決策層和相關部門準確、及時、全面地掌握應收賬款的現狀，有針對性地制定欠款催收政策。③相關清查：在清查應收賬款時，同時清查相對應的應付賬款。對既有債權又有債務的同一債務人，應從應收賬款中抵扣應付賬款，以確認應收賬款的真實數額，清晰債權。

（3）建立應收賬款的回收責任制度。施工企業應收賬款發生以后，企業機關業務部門、項目經理部都應采取各種措施，盡量爭取按期收回款項，避免因為時間過長而發生壞賬，具體如下：①成立應收賬款清欠領導小組：指定由公司總會計師或財務機構負責人為直接領導的專門機構，負責企業日常的應收賬款的清欠工作。清欠領導小組要定期的對應收賬款進分析和評審，督促應收賬款的責任部門和責任人進行清欠，了解債務人的經營狀況、財務狀況，制定應收賬款催收辦法和激勵措施，制定應收賬款的按期收回方案、訴訟實施方案。②成立應收賬款清欠執行小組：指定項目經理為直接領導的專門機構，執行應收賬款的回收工作。將應收賬款回收率納入項目部的總體考核指標之中，對項目經理部的業績考核，除了產值、利潤、工期、質量、安全、環保和精神文明建設以外，另外增加應收賬款回收率指標，使考核內容具有科學性、合理性、系統性和連續性。③施工企業成立的應收賬款領導小組與執行小組應當緊密配合，并對企業臺賬管理制度和日常清查制度規定的工作內容進行明細分工，明確責任，真正將責任落實到指定的工作組或個人。

施工企業應收賬款的處置管理

由于各種原因，應收賬款中總有一部分不能按期收回，最終形成呆賬、壞賬，直接影響了企業經濟效益，那么，企業應當如何合理確認企業的應收賬款的壞賬準備計提比例，又如何最大限度的降低應收賬款帶來的損失呢？下文試作一些創新性的探討。

1.合理確定壞賬準備計提比例。

在日常加強應收賬款管理，確保不偏離《企業會計制度》的前提下，筆者認為：引入賬齡分析法與信用等級分析法相結合的方法來合理確定壞賬準備的計提比例是可行的。該方法的中心思想是：債務單位的信用等級不同，應收賬款的可收回性就不相同，壞賬準備的計提比例就不相同。例如：一個信用等級較高的債務單位，由于現金周轉問題或一時疏忽可能會延遲付款，但由于其信用等級較高，那么對該債務單位應付的款項所計提的壞賬準備就應當較低或者不計，而采取其他方式加速應收款項的回收。

在平時的應收賬款清查記錄中，應該有“拖款次數”的記錄。在計提比例后加上一個系數作為對債務單位信用的一個評價，然后再計提壞賬。計提系數=計提比例×（1+拖款次數/合同次數）。例如某施工企業曾承建某發包單位項目20次，在對這些項目部的質保金統計中發現，對方逾期付款4次，該筆質保金的賬齡為2年，那么，在考慮該建設單位該筆質保金的壞賬計提比例可這樣確定：計提系數=5%×（1+4/20）=6%。

2.轉換應收賬款收回方式，最大限度保障投資者利益。

（1）出售債權。隨著金融市場的不斷發展，各種金融工具不斷出現，為企業提供了一個豐富的融資平臺。施工企業也可以利用這些優良的融資環境，將單項應收賬款或應收賬款資產包所有權讓售給代理商（如資產管理公司）或信貸機構，由它們提供資金給企業，并負責直接向發包單位收取賬款或對賬款進行再處理。出售債權使企業能夠及時融通資金，加快資金周轉，并有效地轉移應收賬款帶來的風險。出售債權的例子在我國比較少見，尤其在施工行業更是如此，但隨著市場經濟的成熟和我國建筑施工市場的逐步對外開放，單項應收賬款或應收賬款資產包出售將成為施工企業處理應收賬款重要手段之一。

（2）應收賬款保理。顧名思義，應收賬款保理是企業將賒銷形成的未到期應收賬款在滿足一定條件的情況下，轉讓給商業銀行，以獲得銀行的流動資金支持，加快資金周轉。在國內，銀行一般只接受有追索權的明保理，也要求必須簽訂銀行、銷售商和采購商之間的三方合同，確保銷售合同的真實性，降低貸款的風險。施工企業采取應收賬款保理方式來處理應收賬款，一方面加快了企業資金周轉，另一方面降低了融資成本。一般來說，保理業務的成本要明顯低于短期銀行貸款的利息成本，銀行一般會降低貸款利率并收取相應的手續費用。而且如果企業使用得當，可以循環使用銀行對企業的保理業務授信額度，從而最大程度地發揮保理業務的融資功能。

3.實行壞賬核銷制度，進行“賬銷案存”管理。

壞賬核銷是應收賬款管理程序的終結，實行嚴格的壞賬核銷制度不但有利于真實反映企業的經營成果和財務狀況，而且有利于減少企業舞弊行為的發生。壞賬核銷制度應包括：①壞賬核銷審批制度。嚴格的壞賬核銷標準和審批權限、審批程序，將減少企業舞弊的可能。②“賬銷案存”制度。對已核銷的壞賬要進行專門的管理，只要債務人不是死亡或破產，都要盡可能地進行追收。

結論

通過以上一系列的分析可以看出，由于各方面的諸多因素的影響，施工企業的應收賬款帶來的風險是巨大的，其管理在一定程度上存在較大的難度，因此，結合施工企業的應收賬款管理現狀，形成良好的應收賬款管理模式，加強應收賬款管理工作勢在必行，這種管理對于加強流動資產管理、協調企業內部資金的流入流出矛盾、降低企業的壞賬風險、提高企業的盈利水平有著重要意義。本文僅對加強應收賬款的內部管理工作進行了探討，施工企業在應收賬款管理上如何改善外部環境、如何與其他相關管理協調與配合，還有待進一步探討。

第四篇：風險分析及對策

風險分析及對策

項目風險通常包括以下方面：政策風險、市場風險、環境風險、技術風險、客戶風險、資金風險、配套風險、協作風險.本項目主要潛在風險包括：政策風險、市場風險、財務風險、管理風險。

一、政策風險

經濟政策風險是指在建設期貨經營期內，由于所處的經濟環境和經濟條件的變化，致使實際的經濟效益與預期的經濟效益相背離.對經濟環境和經濟條件，應以宏觀和微觀兩個角度進行考察。宏觀經濟環境與經濟條件的變化，是指國家經濟制度的變革、經濟法規和經濟政策的修改、產業政策的調整及經濟發展速度的波動.從本公司創立來看，公司面臨一般企業共有的政策風險，包括國家宏觀調控政策，財政貨幣政策,稅收政策,可能對項目今后的運作產生影響.應對策略：

（1)公司將在國家各項經濟政策和產業政策的指導下,匯聚各方信息，提煉最佳方案，統一指揮調度，合理確定公司發展目標和戰略;

(2）加強內部管理，提高服務管理水平,降低營運成本，努力提高經營效率，形成公司的獨特優勢，增強抵御政策風險的能力。

二、市場風險

市場風險是指由于某種全局性的因素引起的投資收益的可能變動,這些因素來自公司外部，是公司無法控制盒回避的。隨著潛在進入者與行內現有競爭對手兩種競爭力量的逐步加劇，我國物流行業具有營運主體多、小、散、亂，市場競爭較為激烈且處于無序狀態的特點。因此物流企業為了生存及競爭的需要,會采取“價格戰”策略打擊競爭對手，因而引起公司產品價格波動，進而影響公司收益。

應對策略：

現代市場經濟已步入以顧客為核心的3G時代(顧客、競爭、變化），面對市場的激烈競爭和飛速變化，公司需不斷強化內部管理，實現以服務為中心的轉型，包括發展電子商務，實現網絡化營銷；拓展銷售渠道,推進集團化管理；發展加工中心，強化生產/質量管理等等。

（1）規范內部管理,固化運作流程，實現對經營流程各環節的優化和控制，提高企業管控水平,降低經營風險.(2）搭建統一的業務應用平臺，實現采購、銷售、倉儲、配送、技術開發、質量、計量集成管理和數據共享，幫助企業科學制定銷售、采購、加工和配送計劃,提高整個供應鏈系統的能觀性和能控性……

（3）財務數據從業務數據自動形成，財務業務一體化，提高財務核算、財務分析和資金周轉效率.(4）建立科學、實時、準確的成本核算系統和統計分析系統，滿足經營分析、績效考核和管理決策需要.（5）實現全過程的客戶關系管理，密切顧客聯系,科學進行顧客需求和行為分析,提高顧客滿意度和忠誠度。

（6)實現與供應商流程、數據集成，密切供應商聯系，及時掌握資金和訂貨動態。

（7）實現業務與工作流整合，流程推動業務，提高辦事效率。

（8)發展電子商務，實現網上訂單、銷售、競價、狀態查詢、資金結算。

（9）優化人力資源管理，提升組織能力，確保戰略實施。

（10）全面收集、整理、分析和展現數據，支持管理決策。

三、財務風險

財務風險是指企業由于不同的資本結構而對企業投資者的收益產生的不確定影響。財務風險來源于企業資金利潤率和接入資金利息率差額上的不確定因素以及借入資金與自有資金的比例的大小.借入資金比例越大，風險程度越大;反之則越小。

應對策略：

（1）實行嚴格的資金借貸和運用審批制度，根據公司發展情況和資金市場成本變化，調整資本結構；

(2）使投資項目盡快產生效益，提高資產盈利能力，降低投資風險；

(3）加強對業務收入、業務支出、日常現金等的管理，在保持較高的流動性的基礎上,減少資金占用,為公司擴大投資提供現金流；

（4）加大資本運營的力度，構筑和拓寬暢通的融資渠道,為企業的資金供應建立穩固的渠道，為公司的發展不斷輸入資金，同時完善公司自身的“造血”機制;

（5）加強對資金運行情況的監控，最大限度地提高資金使用效率；實施財務預決算制度；

（6）建立相應的風險預警機制,加強內部管理,嚴格規章制度，把可能發生的損失降低到最低程度。

（7）不可抗拒因素造成的風險，包括各種自然災害、火災、戰爭、政策變化、人為事故等。為避免企業在發生意外及其它各種不可抗拒因素給企業造成損失，將在財務預算中撥出專款，購買各種保險以規避可能遇到的風險。

四、管理風險

公司項目的實施有一定的周期,涉及的環節也較多，在這期間如果出現一些人力不可抗拒的意外事件或某個環節出現問題以及宏觀經濟形勢發生較大的變化,公司組織結構、管理方法可能不適應不斷變化的內外環境,將會大大影響項目的進展或收益。

訂單接收成功后，相應在項目管理、資金運籌等諸多方面對合作公司均提出了高的要求。公司內部管理中存在諸如成本控制、人員變動、資金運營等方面的不確定性,將為公司的運營帶來風險.如何減少管理風險是本項目運行過程中必須予以關注的。

應對策略：

(1）訂單接收成功后，吸收具有豐富投資管理、運營管理方面經驗的專業人才進入公司管理層；

（2）規范公司治理，制定完善各項管理制度，保障股東和投資者的合法權益；

（3）加強對管理人員組織結構、管理制度、管理方法等方面的內部培訓、外部培訓,提高其整體素質和經營管理水平；

（4）推行目標成本全面管理，加強成本控制；

（5）倡導組織創新、思想創新，以適應不斷變化的外部環境.五、技術風險

大多數成長型企業所面臨的最主要問題就是自身問題和技術問題，其中技術問題又是根本性的問題。而人才優勢技術的關鍵，如果企業缺少人才就會使公司生產能力和整理競爭力降低，造成施工單位技術和管理水平不高，缺少經驗等。最終導致公司產品生命周期短，性能不穩定，不能使顧客滿意。公司核心技術人員應保持人員的穩定性，還需要不斷招聘專業人員，維護并開發新技術.應對策略：

（1)拓寬對人才的招聘渠道，主要以網絡招聘、招聘會、內部推薦、報紙刊物為主。

（2)提高員工職業技能水平和管理水平。

（3)向廣大客戶征求意見,對產品不斷進行改進,增強競爭力。

（4)引進專業技術人員，組建團隊，保持農業技術團隊的穩定性.并以分配股權的方式,共同發展。

第五篇：作業風險控制措施

1目的

為了確保香格里拉縣獨克宗古城災后重建規劃區110kV居日合變電站新建10kV電纜出線線路工程施工安全，有效控制危害、危險因素，有效運行管理體系程序，使安全管理始終處于受控狀態，實現工程安全目標，特制定本工程施工作業風險控制措施。2基礎施工作業風險及其控制措施 2.1作業風險

根據香格里拉縣獨克宗古城災后重建規劃區110kV居日合變電站新建10kV電纜出線線路工程施工的特點，基礎施工可能發生的事故有：觸電、塌方、火災、交通傷害等。

分析原因：觸電事故可能由于電焊機漏電、攪拌機、振搗器漏電、用電過負荷、亂拉電源線、使用電器不裝漏電保護器等因素造成；塌方事故可能由于個別現場未按規程規定進行放坡、坑口近距離地面堆土等因素造成；火災可能由于用電過負荷，明火作業，用電、用火不規范。個別施工現場未按規程要求正確使用和保管易燃易爆品，工作場所吸煙等因素造成；交通事故可能由于路況不熟，機械缺陷，客貨混載，運輸物資捆綁不牢，個別人員違章駕車等因素造成。2.2風險控制措施

2.2.1觸電事故的預防措施

2.2.1.1遵守工作規程，不作業時斷開開關并設警告標志。2.2.1.2制定應急預案與響應措施。

2.2.1.3施工現場(駐地)的重點部位配備足量有效的滅火器材,并設警示標志.接地和漏電保護器安裝率100%。在施工前和施工過程中對全體施工人員進行有針對性的安全教育。

2.2.1.4 生活用電，必須符合安全用電規定，不準隨意亂拉亂拽電線。明線必須布線規范，各施工駐點布線后必須經過項目部驗收，符合安全規定后使用。2.2.1.5使用電熱器具必須人走斷電。2.2.1.6施工現場臨時用電必須開施工作業票。

2.2.1.7經常檢查施工、生活用電，發現問題立即整改不過夜。2.2.1.8一切用電設備的接線不準超負荷使用。2.2.1.9加大安全檢查及整改力度。2.2.2塌方和墜坑傷害預防措施：

2.2.2.1開挖基礎坑根據土質放坡，施工過程中放坡合格率須做到100%，必要時使用檔土板并經常檢查。2.2.2.2所有基坑口設安全圍攔,掛警示牌.2.2.2.2制定應急預案與響應措施。

2.2.2.3在施工前和施工過程中對全體施工人員進行有針對性的安全教育;2.2.2.4加大安全檢查及整改力度。

2.2.2.5基礎坑開挖時，必須認真執行安全操作規程.基礎坑近距離范圍內地面嚴禁堆土，設安全監護人。2.2.3火災傷害預防措施：

2.2.3.1執行用電、防火管理制度，嚴格遵守國家、當地政府、上級有關部門有關安全防火的法規、制度和規定。

2.2.3.2明確各駐點防火安全責任人。

2.2.3.3在防火期內嚴禁在野外動火，未經批準的一律不準野外用火。

2.2.3.4嚴禁私拉電線或擅自使用電熱設備，控制好火源、電源，并落實責任人。2.2.3.5防火期，禁止野外吸煙及明火作業，安全責任人要認真巡查。

2.2.3.6經常進行安全防火教育和安全防火檢查，發現隱患立即整改，消除火險隱患不過夜。

2.2.3.7加強檢查，制定應急預案與響應措施。

2.2.3.8在施工前對全體施工人員進行防火安全教育及安全交底。

2.2.3.9遵守當地林業部門的規定，做好森林防火工作，施工駐地必須配備消防器材，林區施工現場必須配備滅火器，滅火器材配備率100%;器材完好率100%;嚴禁將火源帶入施工現場。

2.2.4.交通、機械傷害預防措施： 2.2.4.1加強教育，不超速行駛。2.2.4.2制定應急預案與響應措施。2.2.4.3加強日常檢查和出車前的檢查。2.2.4.4制定管理規定。

2.2.4.5機動車輛完好率達100%；駕駛員考核合格率達100%。簽訂駕駛員行車安全保證書。

2.2.4.6按公司《機動車輛交通安全管理規定》落實安全行車責任制。

2.2.4.7教育駕駛員牢固樹立安全第一的思想，謹慎駕駛，要有足夠的處理各類情況的應變能力，做好交通安全工作。

2.2.4.8駕駛員在出車之前，必須請示經理批準，同時必須對車輛進行安全檢查，親自 選擇行車路線，對所經道路實地考察，對橋涵承載力進行驗證，對道路的轉彎半徑寬度，和調頭地點要心中有數，制定出具體安全措施和行車路線，并由班長對駕駛員進行安全教育和交底。

2.2.4.9駕駛員行車時必須做到限速行駛，不開英雄車，不開賭氣車，不強行超車，在超越機動三輪車時，要判斷準確。行車時，要先慢、先讓、先停禮讓三分。貨物要綁扎牢固。超長車輛，要有標志。

2.2.4.10在通過橋梁時，駕駛員要下車察看，橋涵的可通過性，無把握時禁止通行，防止壓斷橋涵發生事故。

2.2.4.11車輛通過鄉道時要按事先選好的路線行駛，找好調頭地點，不得在溝壑處調頭。2.2.4.12吊車在通過居民區時，對空中障礙要實地測定，不得在情況不明時強行通過。禁止靠溝邊行駛，防止側翻。吊裝貨物時，要選擇好寬敞地點。2.2.4.13無論什么情況，嚴禁酒后駕車，一經發現加重處罰。2.2.4.14車輛禁止亂停亂放。

2.2.4.15堅持安全學習制度，并認真填寫安全學習和安全檢查記錄及行車日記。2.2.4.16按規定，能坐長途汽車或火車辦事的，一律不準長途派車。

2.2.4.17加強外租車輛的管理，項目部、各施工隊租用的運輸車輛或生活用車，必須簽定車輛租用合同，在合同中明確雙方的經濟責任和安全責任，租用的車輛必須證照齊全，駕駛員必須身體健康，技術熟練，有多年駕駛經驗，同時必須服從項目部、施工隊的安全檢查和管理，所簽定的車輛租用合同交到項目部備案。

2.2.4.18機動車輛按上級要求及時進行檢測，加大對機動車輛的檢查維護、保養力度，杜絕車輛帶病行駛。

3電纜接線施工作業風險及其控制措施 3.1作業風險

根據香格里拉縣獨克宗古城災后重建規劃區110kV居日合變電站新建10kV電纜出線線路工程的特點，電纜接線可能發生的事故有：物體打擊、觸電、其他傷害等。

分析原因：落物傷人、感應電傷人。3.2.物體打擊預防措施

3.2.1設施工安全圍欄，設安全監護人，非施工人員不得進入作業區，起吊過程中吊件下方嚴禁有人。

3.2.2進入現場作業區的人員必須正確佩帶安全帽。

3.2.3高處作業所用的工具、材料應放在工具袋內或用繩索綁牢，上下傳遞物件應用繩 索吊送，嚴禁拋擲。

3.2.4安全帽帽殼損壞、缺少帽襯、缺少下額帶等嚴禁使用。3.3感應電措施

3.3.1 施工過程中施工人員應穿戴好絕緣手套、絕緣鞋。3.4.其他傷害預防措施：

3.4.1小運較重的塔料，抬運時抬運人應用同肩，步調一致，同起同落，陡坡或雨雪天抬運時應有防滑措施。

3.4.2在靠近路邊、靠近建筑物很近組塔時應設明顯的警示標志，經常有人、車輛、牲畜通行處應設專人看守指揮。