第一篇：金融業務風險管控體系和預警指標

金融業務風險管控體系

前言

風險是金融機構業務固有特性，與金融機構相伴而生。隨著現代金融市場的發展，現代金融理論則強調，金融機構就是生產金融產品、提供金融服務、幫助客戶分擔風險同時能夠有效管理自身風險以獲利的機構，金融機構盈利的來源就是承擔風險的風險溢價。決定一家金融機構競爭力高低、決定其經營能力高低的關鍵和核心，就是其能否有效地對風險進行全面有效的管理，能否積極主動地承擔風險、管理風險、建立良好的風險管理架構和體系，以良好的風險定價策略獲得利潤。

（一）風險管控體系

金融機構所面臨的風險主要有：市場風險、信用風險、操作風險和其它風險，其中最主要的是市場風險和信用風險。對這些風險的控制主要是通過以下基本因素實現的：

（1）董事會確定總體的風險管理原則和基本風險管控戰略：董事會對金融機構承受的風險承擔最終責任和義務，具有監控職能。公司整體的風險管理及控制政策應由董事會審批，為保證戰略和政策得到遵守并保持適應性，決策機構應通過獨立的風險管理部門和獨立的內部審計部門進行實施和評估。董事會首先要根據自身的市場定位確定風險管理的基本理念和原則，并要求風險管理委員會和相應的風險管理部門積極予以落實。

（2）確定風險管理的組織構架和體系：金融機構必須設有風險管理委員會（財務公司命名為“審計內控與風險管理委員會”），用于集中統一管理和控制公司的總體風險及其結構。風險管理委員會一般直接隸屬于公司董事會，主要職責有設計或修正公司的風險管理政策和程序，簽發風險管理制度；設計公司內部控制體系，監督公司內部控制；規劃各部門的風險限額，審批限額豁免；評估并監控各種風險暴露，使總體風險水平、結構與公司總體方針相一致；在必要時調整公司的總體風險管理目標。金融機構必須建設完備的內部控制體系，內容必須覆蓋公司所有層面、所有業務。

（3）金融機構應具備風險管理及控制的報告和評估程序：包括檢查現行政策和程序執行報告和發現例外情況的制度。風險暴露以及盈虧情況應定期向負責監控風險的管理層報告，后者應簡要向負責公司日常業務的高級管理層匯報。金融機構要對風險戰略、政策和程序的評估應該定期開展，評估應考慮到現行政策的結果、業務以及市場的變化。風險管理及控制政策的方法、模型和假設的變更應由決策層審核。政策和程序應要求風險管理及控制部門參與對新產品和業務的考察。（4）明確風險管理的整套政策和程序：董事會制定風險管理及控制戰略的第一步是根據預定的風險管理原則，并根據風險對資本比例情況，對公司業務活動及其帶來的風險進行分析。在上述分析的基礎上，要規定每一種主要業務或產品的風險數量限額，批準業務的具體范圍，并應有充足的資本加以支持。此后，應對業務和風險不斷進行常規檢查，并根據業務和市場的變化對戰略進行定期重新評估，并將結論應直接報告決策層。

在識別風險和確定了抵御風險的總體戰略后，公司就可以制定用于日常和長期業務操作的詳細而具體的指引。為此，風險管理的政策和程序中應包括，風險管理及控制過程中的權力及遵守風險政策的責任，有效的內部會計控制，內部和外部審計等。如果公司較大較復雜，則需要建立集中、自主的風險管理部門。就風險管理和控制部門而言，最重要的是配備適當的專業人員、并獨立于產生風險的部門。

在確定風險管理及控制過程的權力和責任時，應將風險的衡量、監督和控制與產生風險的交易部門分開。高級管理層應保證職責適當分開，員工的責任不應互相沖突。

（6）運用風險管理的技術監測工具：風險管理使用幾種風險技術工具，包括風險數據庫、交易限額監視系統、交易系統通道和敏感性模擬系統。風險數據庫每日按產品、資信度和國別等提供庫存證券風險暴露頭寸的合計數和總數。交易限額檢測系統使風險管理部門能及時檢查交易行為是否符合已建立的交易限額。交易系統通道允許風險管理部門去檢測交易頭寸，并進行計算機分析。

(7)對主要類型的風險的管理戰略：金融機構風險管理主要涉及市場風險、信用風險和其他風險的管理，同時針對不同的風險的特點，確定不同的實施方案和管理戰略。

（一）主要的風險類型

市場風險

市場風險是指因市場波動而使得投資者不能獲得預期收益的風險，包括價格或利率、匯率因經濟原因而產生的不利波動。除股票、利率、匯率和商品價格的波動帶來的不利影響外，市場風險還包括融券成本風險、股息風險和關聯風險。

信用風險

信用風險是指合同的一方不履行義務的可能性，包括貸款、掉期、期權及在結算過程中的交易對手違約帶來損失的風險。金融機構簽定貸款協議、場外交易合同和授信時，將面臨信用風險。通過風險管理控制以及要求對手保持足夠的抵押品、支付保證金和在合同中規定凈額結算條款等程序，可以最大限度降低信用風險。

3操作風險

操作風險是指因交易或管理系統操作不當引致損失的風險，包括因公司內部失控而產生的風險。公司內部失控的表現包括，超過風險限額而未經察覺、越權交易、交易或后臺部門的欺詐（包括帳簿和交易記錄不完整，缺乏基本的內部會計控制）、職員的不熟練以及不穩定并易于進入的電腦系統等。

操作風險可以通過正確的管理程序得到控制，如：完整的帳簿和交易記錄，基本的內部控制和獨立的風險管理，強有力的內部審計部門（獨立于交易和收益產生部門〕，清晰的人事限制和風險管理及控制政策。如果管理層監控得當，并采取分離后臺和交易職能的基本風險控制措施，巴林和大和銀行的損失也許不會發生，至少損失可以大大減少。這些財務失敗說明了維持適當風險管理及控制的重要性。

（二）對市場風險的管理策略

金融機構維持合適的頭寸，利用利率敏感性金融工具進行交易，都要面對利率風險（比如：利率水平或波動率的變化、抵押貸款預付期長短和公司債券和新興市場資信差異都可帶來風險）；在外匯和外匯期權市場做市商或維持一定外匯頭寸，要面對外匯風險，等等。在整個風險管理框架中，市場風險管理部門作為風險管理委員會下屬的一個執行部門，全面負責整個公司的市場風險管理及控制并直接向執行總裁報告工作。該部在重點業務地區設有多個國際辦公室，這些辦公室均實行矩陣負責制。它們除了向全球風險經理報告工作外，還要向當地上一級非交易管理部門報告工作。

市場風險管理部門負責撰寫和報送風險報告，制定和實施全公司的市場風險管理大綱。風險管理大綱向各業務單位、交易柜臺發布經風險管理委員會審批的風險限額，并以此為參照對執行狀況進行評估、監督和管理；同時報告風險限制例外的特殊豁免，確認和公布管理當局的有關監管規定。這一風險管理大綱為金融機構的風險管理決策提供了一個清晰的框架。

市場風險管理部門定期對各業務單位進行風險評估。整個風險評估的過程是在全球風險經理領導下由市場風險管理部門、各業務單位的高級交易員和風險經理共同合作完成的。由于其他高級交易員的參與，風險評估本身為公司的風險管理模式和方法提供了指引方向。

為了正確評估各種市場風險，市場風險管理部門需要確認和計量各種市場風險暴露。金融機構的市場風險測量是從確認相關市場風險因素開始的，這些風險因素隨不同地區、不同市場而異。例如，在固定收入證券市場，風險因素包括利率、收益曲線斜率、信貸差和利率波動；在股票市場，風險因素則包括股票指數暴露、股價波動和股票指數差；在外匯市場，風險因素主要是匯率和匯率波動；對于商品市場，風險因素則包括價格水平、價格差和價格波動。金融機構既需要確認某一具體交易的風險因素，也要確定其作為一個整體的有關風險因素。

市場風險管理部門不僅負責對各種市場風險暴露進行計量和評估，而且要負責制定風險確認、評估的標準和方法并報全球風險經理審批。確認和計量風險的方法有：VAR分析法、應力分析法、場景分析法。

根據所確認和計量的風險暴露，市場風險管理部門分別為其制定風險限額，該風險限額隨交易水平變化而變化。同時，市場風險管理部門與財務部合作為各業務單位制定適量的限額。通過與高級風險經理協商交流，市場風險管理部門力求使這些限額與公司總體風險管理目標一致。

對金融機構控制風險的基本措施是：

（1）分散化、交易限額、信貸限額，即通過對其產品、交易伙伴、業務活動領域的分散化降低風險；

（2）通過為每種產品、每一交易單位設置交易限額，為每一交易伙伴制定信貸限額以規避各種風險。

（3）金融機構根據各項業務的獲利能力、市場機會、公司的長期戰略定期調整各業務、各部門間的資本配置，力圖使獲取給定收益的風險最小化。

風險管理使用幾種風險技術工具，包括風險數據庫、交易限額監視系統、交易系統通道和敏感性模擬系統。風險數據庫每日按產品、資信度和國別等提供庫存證券風險暴露頭寸的合計數和總數。交易限額檢測系統使風險管理部門能及時檢查交易行為是否符合已建立的交易限額。交易系統通道允許風險管理部門去檢測交易頭寸，并進行計算機分析。

敏感性模擬系統用來估算市場波動不大和劇烈波動兩種情形下的損益。每一次測算時僅考慮一個重要風險因素，比如利率、匯率、證券和商品價格、信貸利差等，同時假設其他因素不變。以此為基礎，風險管理部門可以檢測到整個公司的市場風險，并根據需要調整投資組合。

2摩根斯坦利的市場風險管理策略

公司利用各種各樣的風險規避方法來管理它的頭寸，包括風險暴露頭寸分散化、對有關證券和金融工具頭寸的買賣、種類繁多的金融衍生品（包括互換、期貨、期權和遠期交易）的運用。公司在全球范圍內按交易部門和產品單位來管理與整個公司交易活動有關的市場風險。公司按如下方式管理和檢測其市場風險：建立一個交易組合，使其足以將市場風險因素分散；整個公司和每一個交易部門均有交易指南和限額，并按交易區域分配到該區域交易部門和交易柜臺；交易部門風險經理、柜臺風險經理和市場風險部門都檢測市場風險相對于限額的大小，并將主要的市場和頭寸變化報告給高級管理人員。

市場風險部門使用Value-at-Risk和其他定量和定性測量和分析工具，根據市場風險規律，獨立地檢查公司的交易組合。公司使用利率敏感性、波動率和時間滯后測量等工具，來估測市場風險，評估頭寸對市場形勢變化的敏感性。交易部門風險經理、柜臺風險經理和市場風險部門定期地使用敏感性模擬系統，檢測某一市場因素變化對現存的產品組合值的影響。

（三）信用風險的管理策略

信用風險管理是金融機構整體風險管理構架中不可分割的組成部分，它由風險管理委員會下設的信用風險管理部門全面負責。信用風險管理部門直接向全球風險經理負責，全球風險經理再依次向執行總裁報告。信用風險管理部門通過專業化的評估、限額審批、監督等在全球范圍內實施信貸調節和管理。在考察信用風險時，信用風險管理部門要對風險和收益間的關系進行平衡，對實際和潛在的信貸暴露進行預測。為了在全球范圍內對信用風險進行優化管理，信用風險管理部門建立有各種信用風險管理政策和控制程序，這些政策和程序包括：

（1）對最主要的潛在信貸暴露建立內部指引，由信用風險管理部門總經理監督。

（2）實行初始信貸審批制，不合規定的交易要由信用風險管理部門指定成員審批才能執行。

（3）實行信貸限額制，每天對各種交易進行監控以免超過限額。

（4）針對抵押、交叉違約、抵消權、擔保、突發事件風險合約等訂立特定的協議條款。

（5）為融資活動和擔保合約承諾建立抵押標準。

（6）對潛在暴露（尤其是衍生品交易的）進行定期分析。

（7）對各種信貸組合進行場景分析以評估市場變量的靈敏性。

（8）通過經濟、政治發展的有關分析對主權風險進行定期評估。

（9）和全球風險經理一起對儲存時間較長、規模龐大的庫存頭寸進行專門評估和監督。

美林公司通過制定策略和操作規程以避免信用風險損失，包括確立和檢測信用風險暴露限額及與某一訂約方或客戶交易額限額、在信用危機中取得收繳和保留抵押品或終止交易以及對訂約另一方和客戶不斷地進行信用評價的權利。業務部門有責任與公司制定的策略和操作規程保持一致，并受到公司信貸部門的監督。公司信貸部門實行集中分區管理。信貸負責人分析和確定訂約另一方或客戶的資信狀況，按訂約方或客戶設立初始或當前的信貸限額，提議信用儲備，管理信用風險暴露頭寸和參與新的金融產品的檢測過程。

許多類型交易包括衍生品和辛迪加貸款要提前報請公司信貸部門批準。公司信貸部門所能審批的交易數量是有限的，限額視該項交易的風險程度和相關客戶的資信度確定，超過此限額，須上報公司信貸委員會批準。

借助信用系統手工和自動記錄的信息，公司信貸部門能檢測信用風險暴露頭寸在訂約另一方/客戶、產品和國別的集中度。這一系統能按訂約另一方或客戶累計信用風險暴露頭寸，維持整個訂約方/客戶和某一產品的風險暴露限額，并按訂約另一方或客戶識別限額檢測數據。整個公司庫存頭寸和已執行交易的詳細信息，包括現在和潛在的信用風險暴露頭寸信息會不斷地更新，并不斷地與限額相比較。如果需要，可增加抵押貸款數額，以減少信用風險暴露頭寸，并記錄在信用系統中。

公司信貸部門與業務部門一起設計和完善信用風險測度模型，并且分析復雜的衍生品交易的信用風險暴露頭寸。公司信貸部門還檢測與公司零售客戶業務有關的信用風險暴露頭寸，包括抵押品和住宅證券化額度、客戶保證金帳戶資金數額等。

集中度風險可以視為信用風險中的一個重要類型。集中度風險，即金融機構業務對單一收入、產品和市場的依賴風險。美林公司定期檢測集中度風險，并通過實施其分散化的經營戰略和計劃來減少此風險。最近，美林公司已將其全球的收入來源分散化，從而減少了公司收入對單一金融產品、客戶群或市場的依賴。

雷曼兄弟公司通過產品、客戶分散化和交易活動在地區分布的分散化，以圖實現減少風險的目標。為此，公司合理地分配每類業務資金的使用額，為每類產品和交易者制定交易限額，并對上述額度做地域上的合理分配。公司根據每一類業務的風險特性，尋求相應的回報。根據與公司指南相一致的收益獲得能力、市場機會和公司的長期戰略，公司定期地重新分配每一業務的資金用量。

（四）操作風險的管理策略

作為金融服務的中介機構，金融機構直接面臨市場風險和信用風險暴露，它們均產生于正常的活動過程中。除市場風險和信用風險外，金融機構還將面臨非直接的與營運、事務、后勤有關的風險，這些風險可歸于操作風險。

在一個飛速發展和愈來愈全球化的環境中，當市場中的交易量、產品數目擴大、復雜程度提高時，發生這種風險的可能性呈上升趨勢。這些風險包括：經營/結算風險、技術風險、法律/文件風險、財務控制風險等。它們大多是彼此相關的，所以金融機構監控這些風險的行動、措施也是綜合性的。金融機構一般由行政總監負責監察公司的全球性操作和技術風險。行政總監通過優化全球信息系統和數據庫實施各種長期性的戰略措施以加強操作風險的監控。一般的防范措施包括：支持公司業務向多實體化、多貨幣化、多時區化發展；改善復雜的跨實體交易的控制。促進技術、操作程序的標準化，提高資源的替代性利用；消除多余的地區請求原則；降低技術、操作成本，有效地滿足市場和監管變動的需要，使公司總體操作風險控制在最合適的范圍。

美林公司采取多種方式管理它的操作風險，包括一個維持支持系統、使用相關技術和雇傭有經驗的專家。美林公司借助信息系統提供的對主要市場操作風險的評價信息，能對世界范圍內不斷變化的市場環境立即作出反應。內部管理信息報告使得高級管理人員能有效地識別潛在的風險，控制風險暴露頭寸，并促使眾多的內部管理策略和規章彼此相協調。有經驗的業務人員應對交易、結算和清算業務提供支持和控制，對客戶及其資產行使監管，并且單獨向高級管理人員報告。

因此，在現代金融市場的競爭中，西方主要的金融機構之所以能夠獲得良好的經營成果，其相對完善的風險管理體系的有效有效運行是一個關鍵性的因素，這主要包括：董事會確立了恰當的風險管理原則和戰略；具有獨立有效的風險管理框架；擁有全面系統、嚴格而又靈活的風險管理政策和程序，并積極開發強調的風險管理技術工具，而且培養了一大批高素質的專業人才隊伍，這既是一個良好的風險管理體系的主要環節，也是值得當前我國的金融機構借鑒的重要內容。

第二篇：安全風險分級管控體系

云南灣田集團阿令德煤業有限公司二號井

安 全 風 險 分 級 管 控 工 作 責 任 體 系

云南灣田集團阿令德煤業有限公司二號井

二0一七年七月

安全風險分級管控工作責任體系

為全面辨識、管控礦井在生產過程中，針對各系統、各環節可能存在的安全風險、危害因素以及重大危險源，將風險控制在隱患形成之前，把可能導致的后果限制在可防、可控范圍之內，提升安全保障能力，根據公司要求并結合我礦實際，特制定本辦法。

一、總則

安全風險分級管控是指在安全生產過程中，針對各系統、各環節可能存在的安全風險、危害因素以及重大危險源，進行超前辨識、分析評估、分級管控的管理措施。

各單位主要負責人是本單位安全風險分級管控工作實施的責任主體,各業務科室是本專業系統的安全風險分級管控工作實施的責任主體。

“安全風險分級管控”組織機構

（一）成立“風險分級管控”工作領導組： 組長：礦長 副組長：安全副礦長、生產副礦長、總工程師、機電副副礦長、防突副礦長

成 員：各科室負責人及區隊隊長。

領導組下設辦公室, 辦公室設立在安監科,安監科科長兼職辦公室主任并負責日常具體工作。

領導組職責

1、礦長是安全風險分級管控第一責任人，對安全風險管控全面負責。

2、安全副礦長負責對安全風險分級管控實施的監督、管理、考核。

3、各副礦長及總工程師具體負責實施分管系統范圍內的安全風險分級管控工作。

4、專業務科室負責具體實施專業系統的安全風險辨識、評估分級、控制管理、公告警示等工作。

5、區隊負責人負責本作業區域和工藝工序的安全風險管控工作。

6、班組長負責本作業區域的安全風險辨識管控，崗位人員負責本崗位的安全風險辨識管控。

（三）辦公室職責

“安全風險分級管控”辦公室設立在安監科，由安監科負責檢查、督促 “安全風險分級管控”工作的實施情況，具體職責如下：

1、制定“安全風險分級管控”工作制度，制定實施方案，明確辨識程序、評估方法、管控措施以及層級責任、考核獎懲等內容；

2、制定安全風險辨識的程序和方法（通過對系統的分析、危險源的調查、危險區域的界定、存在條件及觸發因素的分析、潛在危險性分析）；

3、指導、督促各科室、區（隊）開展“安全風險分級管控”工作；

4、組織相關人員對全礦“安全風險分級管控”實施情況進行檢查、考核；

5、承辦上級部門和礦“安全風險分級管控 ”工作領導組交辦的其他工作。

三、安全風險分級管控的辨識程序、評估方法

（一）綜合辨識程序

1、辨識評估 每年由礦長親自組織，制定安全風險辨識評估工作方案，抽調各系統技術人員，圍繞人的不安全行為、物的不安全狀態、環境的不良因素和管理缺陷等要素，結合我公司生產系統、設備設施、作業場所等部位和環節，進行一次全面、系統的安全風險辨識評估，并對辨識出的各類安全風險進行分類梳理，綜合考慮作業場所、受威脅人數、起因物、引起事故的誘導性原因、致害物、傷害方式等，通過對系統的分析、危險源的調查、危險區域的界定、存在條件及觸發因素的分析、潛在危險性分析，確定安全風險類別。

2、月度辨識評估 每月由各分管副礦長牽頭組織相關業務科室進行一次本專業系統的安全風險辨識及隱患排查，并于當日下午各分管副礦長組織本系統骨干精英，召開本系統安全風險分級管控工作會，結合本系統重點區域、重點場所、重點環節以及操作行為、職業健康、環境條件、安全管理等，進行一次專業系統的安全風險辨識。

3、周辨識評估 區隊負責人每周組織本單位人員，對本單位作業區域開展全面的安全風險辨識，由本單位技術人員根據辨識情況編寫作業區域安全風險綜合評估報告，明確辨識的時間和區域、存在的風險和等級、管控措施和建議等內容，做到“誰辨識、誰簽字、誰負責”，存檔備查。

4、日辨識評估 上崗干部、班組長每班交接班前組織本班組崗位員工對重點工序進行安全風險辨識評估。全面掌控作業現場班組、崗位人員的風險辨識情況；發現安全風險后及時向當班上崗干部、班組長匯報，若發現存在不符合項應立即處理，處理不了的及時匯報本班班組長及跟班干部，由上崗干部組織人員處理并匯報單位值班室。值班人員在崗位工種值班日志中記錄，本單位處理不了的報礦“安全風險分級管控”辦公室。

（二）專項辨識程序

1、全國其他煤礦發生重特大事故后或礦發生涉險事故、出現重大非傷亡事故隱患，由礦長組織分管副經理、總工程師和業務科室、區隊，從吸取事故教訓和消除事故隱患的角度，開展一次針對性的專項辨識，辨識評估結果用于識別之前的安全風險辨識結果及管控措施是否存在漏洞、盲區，指導修訂完善設計方案、作業規程、操作規程、安全技術措施等。

2、新水平、新采（盤）區、新工作面設計前，由總工程師組織相關業務科室，重點對地質條件和隱蔽致災因素等方面存在的安全風險進行一次專項辨識，辨識評估結果用于完善設計方案，指導生產工藝選擇、生產系統布置、設備選型、勞動組織確定等。

3、在生產系統、生產工藝、主要設施設備、隱蔽致災因素等發生重大變化時，由分管副礦長和總工程師組織相關業務科室、區隊，重點對作業環境、生產過程、隱蔽災害因素和設施設備運行等方面存在的安全風險進行一次專項評估，辨識評估結果用于指導重新編制或修訂完善作業規程、操作規程。

3、啟封火區、排放瓦斯及石門揭煤等高危作業實施前，新技術、新材料試驗或推廣新應用前的風險辨識，由分管副礦長組織相關業務科室、區隊，重點對作業環境、工程技術、設備設施、現場操作等方面存在的安全風險進行一次專項評估，辨識評估結果作為安全技術措施編制依據。

（三）風險辨識評估方法

1、安全風險等級標準

由礦長牽頭組織，在“煤礦安全風險預控”辨識標準的基礎上，依據國家標準、規范以及集團公司煤礦專業委員會確定的重大安全風險辨識、評估、分級標準，結合我公司實際，制定安全風險等級評估標準，從高到低，劃分為重大風險、較大風險、一般風險。

2、安全風險評估

（1）礦、各專業系統每次風險辨識結束后，分別由礦長、各分管副礦長和總工程師組織，針對各系統安全風險和安全隱患，按照礦制定的安全風險等級評定標準，建立一整套安全風險數據庫。要完善本系統安全風險檔案，明確級別、管理狀況、責任人、管控能力等基本情況，實行“一風險一檔案”。對現場辨識出現的不同類別安全風險，必須明確應急處置程序和措施，經評估存在不可控風險的，必須立即停止區域作業或停止設備運行，撤出危險區域人員，督促責任單位制定措施進行整改，整改完畢后再重新進行評估并進行實時監控。

（2）礦、各專業系統每次安全風險辨識、評估、定級結束后，要組織編寫安全風險綜合評估書，明確辨識的時間和區域、存在的風險和等級、管控措施和建議等內容，做到“誰辨識、誰簽字、誰負責”，存檔備查。

四、安全風險分級管控

1、根據安全風險評估，針對安全風險類型和等級，從高到低，分為“礦、區隊、班組、崗位”四級，逐級分解落實到每級崗位和管理、作業員工身上，確保每一項風險都有人管理，有人監控，有人負責。

2、由礦長親自組織實施，針對重大、較大安全風險，采取設計、替代、轉移、隔離等技術、工程、管理手段，制定管控措施和工作方案，人員、資金要有保障，并在劃定的重大、較大安全風險區域設定作業人數上限。

3、由礦長牽頭組織召開專題會，每月對評估出的重大安全風險管控措施落實情況和管控效果進行檢查分析，識別安全風險辨識結果及管控措施是否存在漏洞、盲區，針對管控過程中出現的問題調整完善管控措施，并結合季度和專項安全風險辨識評估結果，布置下一月度安全風險管控重點。

4、由分管副礦長牽頭組織召開專題會，每月各專業系統針對本系統存在的每一項安全風險，從制度、管理、措施、裝備、應急、責任、考核等方面逐一落實管控措施，組織對月度安全風險重點管控區域措施實施情況進行一次檢查分析，落實管控措施是否符合現場實際，不斷完善改進管控措施。

5、由安全副礦長牽頭，“安全風險分級管控”辦公室負責嚴格對照每一項安全風險的管控措施，抓好日常監督檢查，確保管控措施嚴格落實到位。

6、礦領導帶班上崗過程中，嚴格按照集團公司“三走到、三必到”原則，跟蹤安全風險管控措施落實情況，發現問題及時督促整改。

7、各業務科室要突出管控重點，對重大危險源和存在重大安全風險的生產系統、生產區域、崗位實行重點管控，有針對性地開展監督檢查等日常管控工作。

8、實時動態調整，高度關注生產狀況和危險源變化后的風險狀況，動態評估、調整風險等級和管控措施，實時分析風險的管控能力變化，準確掌握實際存在的風險狀況等級，并隨著風險變化而隨時升降等級，防止出現評級“終身制”，確保安全風險始終處于受控范圍內。

五、安全風險公告警示

1、完善安全風險公告制度，全公司要在井口或存在重大安全風險區域的顯著位置，公告存在的重大安全風險、管控責任人和主要管控措施。

2、各業務部門要探索采用信息化管理手段，實現對安全風險的記錄、跟蹤、統計、監測和預警等全過程的信息化管理。加強信息共享和協調聯動，由信息站及時將安全風險區域的有關信息及應急處置 措施告知受風險危害的相鄰作業區域區隊、班組、崗位。

第三篇：安全風險預警防控工作體系.

宣威市必昌礦業有限公司雙道溝煤礦 安全風險防控工作體系 雙道溝煤礦 2016年 10月

宣威市必昌礦業有限公司雙道溝煤礦 安全風險管控工作體系

煤礦安全風險管控管理體系以危險源辨識和風險評估為基礎, 以風險管控為核心,以不安全行為管控為重點,通過制定針對性的管 控標準和措施,達到“人、機、環、管”的最佳匹配,從而實現煤礦 安全生產。其核心是通過危險源辨識和風險評估,明確煤礦安全管理 的對象和重點;通過保障機制,促進安全生產責任制的落實和風險管 控標準與措施的執行;通過危險源監測監控和風險管警,使危險源始 終處于受控狀態。

一、總體要求、目標與原則

根據上級政府主管部門的指示要求,結合雙道溝煤礦的實際,煤 礦安全風險分級管控體系建設。

(一、總體要求:按照“全員參與,領導負責,職責明確,落實 到位”的原則進行安全風險分級管控體系建設。結合煤礦實際情況, 嚴格落實,做到“全員、全過程、全方位、全天候”的風險管控模式。(二、工作目標:通過開風險辨識、風險分級工作,并通過建 立風險管控體系做到有效遏制生產事故發生, 保障員工生產財產安全。(三、基本原則:堅持“統一指導、標桿示范、標準先行、分級 推進,全面實施、持續改進”的基本原則,充分發揮各專業技術人員 的主導作用和現場作業主動防控作用,全面落實企主體責任。

二、組織領導

煤礦成立安全風險分級體系領導小組: 組長:瞿國憲(礦長

副組長:李啟榮(技術負責人、瞿明松(安全副礦長、朱尤廷(生 產副礦長、徐文平(機電副礦長

成 員:夏福才、唐前新、段世澤、張玄、朱勛龍、徐文平

領導小組下設辦公室在安全辦公室, 總工程師段世澤兼任辦公室主 任。

三、職責分工

雙道溝煤礦建立以礦長為第一責任人, 分管副礦長在業務范圍內地區 檢查分析評估管控安全風險的工作體系,具體職責如下: 礦長(組長職責:負責安排安全風險分級體系建設的總體工作, 對安全風險防控主體建設負總責,督促并安排辦公室成員做好組織、協調、計劃、實施、總結、歸納、匯總等過程的工作,負責考核各責 任人責任落實情況。

副礦長(副組長 職責:具體落實安全風險分級體系建設過程中的 具體工作,完成各自區域內的風險點識別、風險分級及風險評價,對 評價結果負責。

總工程師(辦公室主任職責:具體負責體系建設工作組織協調、過程培訓、技術指導,完成煤礦安全風險分級管控文件編制,對體系 建設過程中各部門提出獎懲建議。

其它人員(職能科室負責人、班組長 :按照 “ 分級管理、分線負責 ”、“ 管業務必須管安全 ” 的原則,煤礦生產、工藝、設備、電氣等部門及 人員積極按照煤礦部署,完成本部門、本礦范圍內的風險點識別、風 險分級及風險評價,對評價結果負責。

四、工作要求

1、礦長每要組織到礦長、職能科室負責人、班組長、專業技 術人員認真做好辨識評估,組織制定工作方案,結合本礦井 的災害因素和工藝環節, 設施設備進行辨識評估, 編寫辨識評估報告, 并根據辨識結果認真采取防控措施;在生

產過程中認真組織做好專項 辨識評估工作,并根據評估結果督促技術部門制定防控措施,督促副 礦長在作業過程中認真落實防控措施。

2、技術負責人、總工程師要在礦長領導下,具體結合生產系統、生產環節的風險辨識評估工作,并將安全風險辨識評估結果應用于指 導生產計劃、作業規程、操作規程、災害預防與處理計劃、應急救援 預案和安全技術措施等技術文件的編制和完善。

3、其它副礦長在礦長領導下,具體負責分管業務范圍內的安全風 險辨識評估工作,每周定期檢查分析分管工作的安全風險管控措施落

實情況,評估管控效果,衛生管控措施。

4、技術人員要根據自己的業務工作,搞好分管領導安排的和 專項辨識評估工作,做好各種報告、方案的編制和規章制度的修編工 作,并在技術工作中應用好風險辨識評估結果,更好地為安全生產服 務。

5、班組長在參加礦長組織的風險辨識評估工作的同時,要指導本 班組人員落實好風險管控措施,強化作業現場隱患排查和整改,杜絕 “三違”行為,確保實現安全生產。

6、特種作業人員要認真落實風險管控措施,強化作業現場和設施 設備隱患排查,發現問題及時整改,杜絕帶病作業,確保作業安全。

7、辦公室要認真收集、整理風險辨識的相關材料,并把評估結果 用于下一的生產計劃編制等工作,同時組織好和半年的風險 辨識評估學習培訓工作。

二、風險源劃分

(一 風險:發生危險事件或危害暴露的可能性, 與隨之引發的人 身傷害或健康損害的嚴重性。

(二危險源:可能導致人員傷害和(或健康損害的根源、狀態 或行為。危險源的構成根源:具有能量或產生、釋放能量的物理實體。如起重設備、電氣設備、壓力容器等等。行為:決策人員、管理人員

以及從業人員的決策行為、管理行為以及作業行為。狀態：包括物的 狀態和作業環境的狀態。風險是危險源的屬性，危險源是風險的載體。

（三）風險點：通常指風險存在的部位，又稱危險源。

1、風險辨識：風險辨識是識別組織整個范圍內所有存在的風險并 確定其特性的過程。危險源辨識是識別危險源的存在并確定其特性的 過程。

2、風險評估/評價：對危險源導致的風險進行評估、對現有控制措 施的充分性加以考慮以及對風險是否可接受予以確定的過程。

3、風險分級：采用科學方法對危險源所伴隨的風險進行定量或定 性評價，對評價結果進行劃分等級。（根據有關文件及標準，我省風險 定為“A、B、C”三級。）風險分為 3 級風險：重大隱患、較大隱患、一 般隱患。

三、今年以來，面對井下生產地質條件復雜、煤炭賦存條件差的實 際，雙道溝煤礦將安全風險管控和安全隱患排查治理工作作為遏制重 特大事故的重要舉措，著力構建安全風險分級管控和隱患排查治理雙 重管防性工作機制，管防重特大事故的發生。

四、煤礦堅持“管防為主、標本兼治、綜合治理”的方針，結合礦井 安全生產實際，做到關口前移，超前辨識，管判崗位和安全生產風險，建立健全礦井安全風險評估分級和事故隱患排查分級標準體系，制定 安全風險和事故隱患辨識、評估、分級標準，為開展安全風險分級管 6 控和事故隱患排查治理提供依據。全面排查評定礦井安全生產風險和 事故隱患等級，深入總結分析近年來煤礦重特大事故發生規律、特點 和趨勢的基礎上，定期排查評估礦井重點區域、重點部位和重點環節，依據相應標準，分別確定安全風險 A、B、C 3 個等級，其中 A 為最 高等級，以此分別確定事故隱患為重大隱患和一般隱患，并建立礦井 安全風險和事故隱患數據庫，實行安全風險和事故隱患信息化和數據 化管理。

五、煤礦建立實行安全風險分級管控機制，實施安全風險差異化動 態管理，明確落實每處重大安全風險和重大危險源的安全管理與監管 責任，強化安全風險管控技術、制度、管理措施，把可能導致的后果 限制在可

防、可控范圍之內。建立健全安全風險公告警示和重大安全 風險管警機制，定期對安全風險進行分析、評估、管警。落實礦井安 全風險分級管控崗位責任，建立礦井安全風險公告、崗位安全風險確 認和安全操作明白卡制度。

六、在此基礎上，煤礦利用隱患閉環管理、事故管理、班組建設、責任考核管理和安全文化建設，實現隱患排查、登記、評估、報告、監控、治理、銷賬的全過程監管，實現隱患排查治理閉環管理，有效 防控各類安全風險，及時發現和消除各類事故隱患。雙道溝煤礦 2016 年 3 月 1 日 7 8

第四篇：安全風險分級管控責任體系

山西長治縣雄山常蔣煤業有限公司

安全風險分級管控責任體系

編制單位： 安全科

編制日期：二零一七年五月

山西長治縣雄山常蔣煤業有限公司

安全風險分級管控責任體系

礦屬各科隊：

為全面辨識、管控礦井在生產過程中，針對各系統、各環節可能存在的安全風險、危害因素以及重大危險源，將風險控制在隱患形成之前，把可能導致的后果限制在可防、可控范圍之內，提升安全保障能力，根據公司要求并結合我礦實際，特制定本責任體系。

附：山西長治縣雄山常蔣煤業有限公司《安全風險分級管控責任體系》。

2017年5月2日

主題詞： 安全風險分級管控 責任體系

山西長治縣雄山常蔣煤業有限公司2017年5月2日印發

山西長治縣雄山常蔣煤業有限公司

安全風險分級管控責任體系

為全面辨識、管控礦井在生產過程中，針對各系統、各環節可能存在的安全風險、危害因素以及重大危險源，將風險控制在隱患形成之前，把可能導致的后果限制在可防、可控范圍之內，提升安全保障能力，根據公司要求并結合我礦實際，特制定本責任體系。

一、總則

安全風險分級管控是指在安全生產過程中，針對各系統、各環節可能存在的安全風險、危害因素以及重大危險源，進行超前辨識、分析評估、分級管控的管理措施。各單位主要負責人是本單位安全風險分級管控工作實施的責任主體,各業務科室是本專業系統的安全風險分級管控工作實施的責任主體。

二、“安全風險分級管控”組織機構

（一）成立“風險分級管控”工作領導組：

組長：礦長

副組長：安全礦長、生產礦長、機電礦長、總工程師

通風礦長、安指中心主任、防治水副總工程師

成 員：各科室負責人及區隊隊長。

領導組下設辦公室,辦公室設立在安全科,安全科科長兼職辦公室主任并負責日常具體工作。

（二）領導組職責：

1、礦長是安全風險分級管控第一責任人，對安全風險管控全面負責。

2、安全礦長負責對安全風險分級管控實施的監督、管理、考核。

3、各副礦長及總工程師具體負責實施分管系統范圍內的安全風險分級管控工作。

4、專業務科室負責具體實施專業系統的安全風險辨識、評估分級、控制管理、公告警示等工作。

5、區隊負責人負責本作業區域和工藝工序的安全風險管控工作。

6、班組長負責本作業區域的安全風險辨識管控，崗位人員負責本崗位的安全風險辨識管控。

（三）辦公室職責：

“安全風險分級管控”辦公室設立在安全科，由安全科負責檢查、督促 “安全風險分級管控”工作的實施情況，具體職責如下：

1、制定“安全風險分級管控”工作制度，制定實施方案，明確辨識程序、評估方法、管控措施以及層級責任、考核獎懲等內容；

2、制定安全風險辨識的程序和方法（通過對系統的分析、危險源的調查、危險區域的界定、存在條件及觸發因素的分析、潛在危險性分析）；

3、指導、督促各科室、區（隊）開展“安全風險分級管控”工作；

4、組織相關人員對全礦“安全風險分級管控”實施情況進行檢查、考核；

5、承辦上級部門和礦“安全風險分級管控”工作領導組交辦的其他工作。

三、安全風險分級管控的辨識程序、評估方法

（一）綜合辨識程序：

1、辨識評估：

每年由礦長親自組織，制定安全風險辨識評估工作方案，抽調各系統技術人員，圍繞人的不安全行為、物的不安全狀態、環境的不良因素和管理缺陷等要素，結合我公司生產系統、設備設施、作業場所等部位和環節，進行一次全面、系統的安全風險辨識評估，并對辨識出的各類安全風險進行分類梳理，綜合考慮作業場所、受威脅人數、起因物、引起事故的誘導性原因、致害物、傷害方式等，通過對系統的分析、危險源的調查、危險區域的界定、存在條件及觸發因素的分析、潛在危險性分析，確定安全風險類別。

2、月度辨識評估：

每月由各分管副礦長牽頭組織相關業務科室進行一次本專業系統的安全風險辨識及隱患排查，并于當日下午各分管副礦長組織本系統骨干精英，召開本系統安全風險分級管控工作會，結合本系統重點區域、重點場所、重點環節以及操作行為、職業健康、環境條件、安全管理等，進行一次專業系統的安全風險辨識。

3、周辨識評估：

區隊負責人每周組織本單位人員，對本單位作業區域開展全面的安全風險辨識，由本單位技術人員根據辨識情況編寫作業區域安全風險綜合評估報告，明確辨識的時間和區域、存在的風險和等級、管控措施和建議等內容，做到“誰辨識、誰簽字、誰負責”，存檔備查。

4、日辨識評估：

上崗干部、班組長每班交接班前組織本班組崗位員工對重點工序進行安全風險辨識評估。全面掌控作業現場班組、崗位人員的風險辨識情況；發現安全風險后及時向當班上崗干部、班組長匯報，若發現存在不符合項應立即處理，處理不了的及時匯報本班班組長及跟班干部，由上崗干部組織人員處理并匯報單位值班室。值班人員在崗位工種值班日志中記錄，本單位處理不了的報礦“安全風險分級管控”辦公室。

（二）專項辨識程序：

1、全國其他煤礦發生重特大事故后或礦發生涉險事故、出現重大非傷亡事故隱患，由礦長組織分管副礦長、總工程師和業務科室、區隊，從吸取事故教訓和消除事故隱患的角度，開展一次針對性的專項辨識，辨識評估結果用于識別之前的安全風險辨識結果及管控措施是否存在漏洞、盲區，指導修訂完善設計方案、作業規程、操作規程、安全技術措施等。

2、新水平、新采（盤）區、新工作面設計前，由總工程師組織相關業務科室，重點對地質條件和隱蔽致災因素等方面存在的安全風險進行一次專項辨識，辨識評估結果用于完善設計方案，指導生產工藝選擇、生產系統布置、設備選型、勞動組織確定等。

3、在生產系統、生產工藝、主要設施設備、隱蔽致災因素等發生重大變化時，由分管副總經理和總工程師組織相關業務科室、區隊，重點對作業環境、生產過程、隱蔽災害因素和設施設備運行等方面存在的安全風險進行一次專項評估，辨識評估結果用于指導重新編制或修訂完善作業規程、操作規程。

4、啟封火區、排放瓦斯及石門揭煤等高危作業實施前，新技術、新材料試驗或推廣新應用前的風險辨識，由分管副礦長組織相關業務科室、區隊，重點對作業環境、工程技術、設備設施、現場操作等方面存在的安全風險進行一次專項評估，辨識評估結果作為安全技術措施編制依據。

（三）風險辨識評估方法：

1、安全風險等級標準：

由礦長牽頭組織，在“煤礦安全風險預控”辨識標準的基礎上，依據國家標準、規范以及集團公司確定的重大安全風險辨識、評估、分級標準，結合我公司實際，制定安全風險等級評估標準，從高到低，劃分為重大風險、較大風險、一般風險。

2、安全風險評估：

（1）礦、各專業系統每次風險辨識結束后，分別由礦長、各分管副礦長和總工程師組織，針對各系統安全風險和安全隱患，按照礦制定的安全風險等級評定標準，建立一整套安全風險數據庫。要完善本系統安全風險檔案，明確級別、管理狀況、責任人、管控能力等基本情況，實行“一風險一檔案”。對現場辨識出現的不同類別安全風險，必須明確應急處置程序和措施，經評估存在不可控風險的，必須立即停止區域作業或停止設備運行，撤出危險區域人員，督促責任單位制定措施進行整改，整改完畢后再重新進行評估并進行實時監控。

（2）礦、各專業系統每次安全風險辨識、評估、定級結束后，要組織編寫安全風險綜合評估書，明確辨識的時間和區域、存在的風險和等級、管控措施和建議等內容，做到“誰辨識、誰簽字、誰負責”，存檔備查。

四、安全風險分級管控

1、根據安全風險評估，針對安全風險類型和等級，從高到低，分為“礦、區隊、班組、崗位”四級，逐級分解落實到每級崗位和管理、作業員工身上，確保每一項風險都有人管理，有人監控，有人負責。

2、由礦長親自組織實施，針對重大、較大安全風險，采取設計、替代、轉移、隔離等技術、工程、管理手段，制定管控措施和工作方案，人員、資金要有保障，并在劃定的重大、較大安全風險區域設定作業人數上限。

3、由礦長牽頭組織召開專題會，每月對評估出的重大安全風險管控措施落實情況和管控效果進行檢查分析，識別安全風險辨識結果及管控措施是否存在漏洞、盲區，針對管控過程中出現的問題調整完善管控措施，并結合季度和專項安全風險辨識評估結果，布置下一月度安全風險管控重點。

4、由分管副礦長牽頭組織召開專題會，每月各專業系統針對本系統存在的每一項安全風險，從制度、管理、措施、裝備、應急、責任、考核等方面逐一落實管控措施，組織對月度安全風險重點管控區域措施實施情況進行一次檢查分析，落實管控措施是否符合現場實際，不斷完善改進管控措施。

5、由安全礦長牽頭，“安全風險分級管控”辦公室負責嚴格對照每一項安全風險的管控措施，抓好日常監督檢查，確保管控措施嚴格落實到位。

6、礦領導帶班上崗過程中，嚴格按照集團公司“三走到、三必到”原則，跟蹤安全風險管控措施落實情況，發現問題及時督促整改。

7、各業務科室要突出管控重點，對重大危險源和存在重大安全風險的生產系統、生產區域、崗位實行重點管控，有針對性地開展監督檢查等日常管控工作。

8、實時動態調整，高度關注生產狀況和危險源變化后的風險狀況，動態評估、調整風險等級和管控措施，實時分析風險的管控能力變化，準確掌握實際存在的風險狀況等級，并隨著風險變化而隨時升降等級，防止出現評級“終身制”，確保安全風險始終處于受控范圍內。

五、安全風險公告警示及培訓

1、完善安全風險公告制度，全礦要在井口或存在重大安全風險區域的顯著位置，公告存在的重大安全風險、管控責任人和主要管控措施。制作崗位安全風險告知卡，標明主要安全風險、可能引發事故隱患類別、事故后果、管控措施、應急措施及報告方式等內容。安全科負責做好日常監督檢查。

2、加強風險教育和技能培訓，培訓科每半年至少組織安全風險辨識評估技術人員進行辨識評估專項培訓；每年對全礦所有入井人員進行以、綜合、專項安全風險辨識評估結果、與本崗位相關的重大安全風險管控措施為主的教育培訓，確保每名員工都能熟練掌握本崗位安全風險的基本特征及防范、應急措施。

3、各業務部門要探索采用信息化管理手段，實現對安全風險的記錄、跟蹤、統計、監測和預警等全過程的信息化管理。加強信息共享和協調聯動，由安全科及時將安全風險區域的有關信息及應急處置措施告知受風險危害的相鄰作業區域區隊、班組、崗位。

六、考核辦法

1、未按規定進行安全風險辨識活動的單位，罰單位主要負責人各500元；風險辨識不認真，辨識內容不清晰的，罰主要責任人300元；

2、各系統針對安全風險和安全隱患，未按規定建立安全風險數據庫、重大安全風險清單、繪制“紅橙黃藍”四色安全風險空間分布圖并匯總造冊的單位，罰單位主要負責人各500元；編制內容不全，編制不合格的，罰單位主要責任人200元。

3、各系統未按規定編寫系統安全風險綜合評估書的單位，罰單位主要負責人500元；編制內容不全，編制不合格的，罰單位主要責任人200元。

4、本單位作業區域安全風險評估報告編制不認真或弄虛作假的，罰單位主要負責人500元，罰主要責任人200元。

5、上崗干部、班組長每班交接班前未組織本班組崗位員工對重點工序進行安全風險辨識評估或未嚴格按照《班組、崗位安全管控現場檢查考核表》現場監管的，罰跟班干部、班組長各200元。

6、崗位員工上崗前未嚴格按照《安全確認單》對上崗區域進行安全風險辨識的，罰責任人100元；凡發現安全風險未及時處理并匯報的，罰責任人100元。

7、崗位員工匯報的安全風險值班人員未在崗位工種值班日志中記錄的罰當班值班干部100元。

8、各業務部門對安全風險辨識評估的結果未按要求進行跟蹤落實閉合管理的，罰責任單位正職各500元。

9、各相關未按規定在井口或存在重大安全風險區域的顯著位置，公告存在的重大安全風險、管控責任人和主要管控措施的，罰責任單位正職各200元。

山西長治縣雄山常蔣煤業有限公司

2017年5月2日

第五篇：出納崗位風險管控體系研究

出納崗位風險管控體系研究

摘要：出納作為企業資金、票據、證券以及財務印章的管理人員，在企業經營管理中發揮著非常重要的作用，而做好出納崗位的風險管控，是確保企業穩定健康發展的重要前提。本文對出納崗位面臨的風險進行了分析，并提出了風險管控體系，希望能夠為企業的風險管理提供一些參考。

關鍵詞：出納；風險；管控

中圖分類號：F233 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）007-0-01

前言

市場經濟背景下，企業面臨著越發激烈的市場競爭，對于資金、票務等的管理提出了更加嚴格的要求，承擔相應職責的出納崗位也因此面臨著較高的風險性。做好出納崗位的風險管控，構建完善的管控體系，對于保障企業的資金安全，推動企業可持續發展意義重大。

一、出納崗位的風險問題

出納的主要職責，是對單位的資金、票據、有價證券、財務印章等進行保管，對貨幣資金進行結算，同時也必須做好相應的服務決策，保障單位的資金安全。從出納崗位工作的特點出發，其一旦出現問題，必然會帶來巨大的損失。就目前來看，出納崗位中存在的風險問題大致可以分為兩種不同的類型：

1.人為失誤：出納崗位面臨的工作異常繁雜，不可避免的會在工作中出現一些錯誤，如保險柜密碼泄露、貨幣清點不準確、財務印章遺失等，都可能給企業造成相應的損失。人為失誤屬于一種客觀現象，很難完全避免，出納人員應該樹立良好的職業道德和責任意識，認真對待自身的工作，盡量?p少工作中的失誤。

2.違規操作：一是主觀性違規，即在明知違規的情況下，從謀取個人私利的角度，利用管理方面的漏洞故意出錯，包括違規付款、私增票據、挪用公款等；二是客觀性違規，通常指由于不完善的公司制度所引發的風險問題，例如，在沒有經過人事部門核準的情況下，出納人員可以自行發放薪資；企業以現金支付為主的形式導致現金的盤點繁瑣，容易流失；報銷機制不健全，在完成報銷后，相關票據沒有及時處理，導致重復報銷等問題[1]。

導致上述風險問題的原因，一方面是人員素質問題，部分出納人員沒有經過專業的技能培訓，缺乏良好的業務能力，無法很好的勝任出納崗位的實際需求，給單位帶來了相應的財務風險。同時，也有部分財會人員雖然專業能力較強，但是缺乏職業道德，在工作中置法律法規于不顧，存在有隱瞞收入、挪用公款等現象。另一方面是制度問題，財務制度的不完善，給予了部分財會人員以可乘之機，例如，在提取現金時，沒有安排相應的保衛人員，或者沒有對單位現金進行定期或者不定期的盤點，缺乏有效的工作交接等，制度的缺失在很大程度上影響了企業的財務安全。

二、出納崗位風險管理體系的構建

結合上述分析可知，導致出納崗位風險的因素包括了人的因素和制度因素，想要實現對于風險的有效管控，構建完善的出納崗位風險管理體系，就必須對這兩個方面的問題進行同時解決。

1.注重人員培訓

出納人員的能力和素養在很大程度上決定了單位財會工作的成效，也關系著財務風險的防控。對于企業而言，必須重視財會隊伍的建設，一方面，出納的選拔不僅需要強調專業能力，還必須關注職業道德和專業素養，堅持以德為先，不能只關注能力而忽視素質。另一方面，應該加強對于出納人員的培訓工作，不斷提升其業務素質，引導其積極學習最新的財會政策，了解市場的動態變化，從企業的實際情況出發，切實做好出納工作，降低企業在經營管理中面臨著財務風險。

2.強調制度建設

完善健全的制度是企業得以穩定發展的基礎，針對出納崗位中的潛在風險，企業應該重視起來，完善財務管理制度、內部控制制度、考核制度和獎懲制度，確保出納工作的順利開展。

（1）優化庫存限額：一般情況下，銀行會根據企業的規模和生產經營情況，提供一定的庫存現金限額控制，而企業只能在限額之內進行現金的領取，并且嚴格依照相關規范的要求進行操作，對于超支現金或者不符合規定的現金支出，可以拒絕支付。因此，在日常業務中，企業做好庫存限額控制，盡量減少現金開支，以網上銀行的轉賬為主，降低現金領用環節的風險[2]。

（2）做好賬實盤點：盤點工作是保障資金和物資安全的一種有效手段，對于出納崗位而言，一是應該對庫存的現金、票據等進行每日盤點，做好相應的登記工作。企業管理層應該定期派專人做好出納資金的抽查工作，確保賬實相符；二是應該由出納人員定期向上級領導提交資金的日報、周報和月報，為企業管理決策的制定提供參考依據；三是應該做好銀行存款的賬實盤點工作，加強與銀行部門的溝通，定期進行賬單核對，編制銀行余額調節表，對于沒有能夠及時到賬的款項，應該高度重視并查明原因，督促銀行做好清賬工作，避免資金的流失問題。

（3）強調實物隔離：在出納崗位工作中，收據、支票以及財務印章的管理非常重要，直接關系著企業的資金安全。對此，企業應該做好實物隔離控制，將空白支票和財務印章分開，個人名章和財務專用章分開，安排專人進行保管，避免個人統一保管的情況。應該完善支票使用登記制度，由領用單位負責人簽字蓋章，避免空白支票的遺失。不僅如此，企業還應該強調收據管理，對于收據的存根聯和記賬聯，應該進行定期或者不定期的抽查，及時發現問題。

（4）注重過程跟蹤：出納崗位的工作十分復雜繁瑣，因此經常會出現先請示付款，然后補充相關手續的情況，而如果出納人員遺忘，則會導致付款手續的不健全，影響企業的資金安全。對此，應該強調過程跟蹤控制，嚴格依照相關規范進行操作，對手續不全的付款事項進行記錄并且限期查補，如果超過限期仍然沒有補充相關手續，則可以采取相應的懲戒措施[3]。

三、結語

總而言之，出納崗位在企業經營管理中占據著非常重要的位置，也是企業開展財務風險控制的關鍵環節?？紤]到出納崗位中存在的風險，企業應該做好出納人員的選拔和培訓，加強制度建設，形成完善的出納崗位風險管控體系，確保企業資金的規范化運作，強化內部監督審計的力度，保障相關制度的可靠落實，為企業的長遠穩定發展提供一個可靠的資金環境。

參考文獻：

[1]許果.會計信息系統風險控制體系研究[J].大眾理財顧問，2016（8）：108.[2]郭延孟.出納崗位風險管控體系探究[J].商業會計，2013（10）：85-86.[3]萬艷玲.出納崗位工作分析及構想[J].合作經濟與科技，2011（1）：90-91.