第一篇：天津市企業國有資產評估管理暫行辦法

天津市企業國有資產評估管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范我市企業國有資產評估行為，維護國有資產出資人合法權益，促進企業國有產權有序流轉，防止國有資產流失，根據《國有資產評估管理辦法》（國務院令第91號）、《企業國有資產評估管理暫行辦法》（國資委12號令）和《天津市企業國有資產監督管理暫行辦法》（津政令88號）等有關法律法規，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 本市國有及國有控股、參股企業和實行企業化管理的事業單位及金融機構（以下統稱企業）涉及的資產評估項目，適用本辦法。

第三條 天津市人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱市國資委）負責市屬企業的國有資產評估監管工作，區縣負有國資監管職責的部門負責區縣屬企業的國有資產評估監管工作。

市國資委負責對區縣屬企業國有資產評估監管工作進行指導和監督。

第四條 國有資產評估項目實行核準制和備案制。

（一）以下經濟事項涉及的資產評估項目，由市國資委負責核準。

1、經天津市人民政府（以下簡稱市政府）批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目；

2、需經市國資委批準股份有限公司國有股權設置事項涉及的資產評估項目；

3、上市公司合并、分立及置換涉及的資產評估項目；

4、市國資委認為需要進行核準的其他資產評估項目。

（二）除核準以外的資產評估項目，實行備案制。資產評估項目備案實行分級管理。

1、實行授權經營的企業集團、控股公司（以下簡稱授權經營單位）及其子企業涉及的資產評估項目由市國資委負責備案；子企業以下所屬各級單位涉及的資產評估項目由授權經營單位負責備案，其中，子企業以下所屬各級單位資產帳面值或評估值3億元以上（含3億元），或評估資產減值1000萬元以上（含1000萬元）的資產評估項目由市國資委負責備案；

2、未實行授權經營的企業集團、總公司及其所屬企業涉及的資產評估項目由市國資委負責備案；

3、各委、局所屬企業涉及的資產評估項目由市國資委負責備案；

4、其他需經市國資委批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，其中包括采用協議轉讓方式轉讓企業國有產權事項涉及的資產評估項目，由市國資委負責備案；

（三）區縣屬企業的資產評估項目，由區縣負有國資監管職責的部門負責核準和備案，具體辦法由各區縣負有國資監管職責的部門根據實際情況自行規定。

第五條 授權經營單位及各區縣負有國資監管職責的部門，應當建立企業國有資產評估管理工作制度，并按有關規定程序和要求刻制“xx（單位名稱）國有資產評估項目備案專用章”（即專用章名稱），并將資產評估管理工作制度及專用章印模一并報市國資委審核備案。

第六條 授權經營單位及各區縣負有國資監管職責的部門應做好項目統計分析報告工作，并于每季度終了10個工作日內，每年度終了20個工作日內將各自負責核準和備案的資產評估項目情況進行統計分析，并將分析資料報送市國資委，同時完善資產評估項目的檔案管理。

第二章 資產評估

第七條 企業有下列行為之一的，應當對相關資產進行評估：

（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產對外投資；

（三）合并、分立、破產、解散；

（四）非上市公司國有股東股權比例變動；

（五）產權轉讓；

（六）資產轉讓、置換；

（七）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產償還債務；

（九）資產涉訟；

（十）收購非國有單位的資產；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產抵債；

（十三）法律、行政法規規定的其他需要進行資產評估的事項。

第八條 企業有下列行為之一的，可以不對相關國有資產進行評估：

（一）經市及區縣人民政府或其國資監管機構批準，對企業整體或者部分資產（產權）實施無償劃轉；

（二）國有獨資企業與其下屬獨資企業（事業單位）之間或其下屬獨資企業（事業單位）之間的合并、資產（產權）置換和無償劃轉。

第九條 企業發生第七條所列行為的，應當由其產權持有單位委托具有相應資質的資產評估機構進行評估。

針對不同經濟行為，資產評估工作由以下不同主體委托：

（一）經濟行為事項涉及的評估對象屬于企業法人財產權范圍的，由企業委托；

（二）經濟行為事項涉及的評估對象屬于企業產權等出資人權利的，按照產權關系，由企業的出資人或其上級單位委托；

（三）企業接受非國有資產等涉及非國有資產評估的，一般由接受非國有資產的企業委托。

第十條 企業產權持有單位委托的資產評估機構應當具備下列基本條件：

（一）遵守國家有關法律、法規、規章以及企業國有資產評估的政策規定，嚴格履行法定職責，近3年內沒有違法、違規記錄；

（二）具有與評估對象相適應的資質條件，涉及上市公司的資產評估項目須聘請具有從事證券業務資產評估資格的機構；

（三）具有與評估對象相適應的專業人員和專業特長；

（四）與企業負責人無經濟利益關系；

（五）未向同一經濟行為提供審計業務服務。

由市國資委核準和備案的資產評估項目，須聘請經市國資委通過公開選聘方式入選的資產評估機構。

第十一條 企業應當向資產評估機構如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產。

第十二條 企業應當積極配合資產評估機構開展工作，不得以任何形式干預其正常執業行為。

第十三條 涉及企業價值的資產評估項目，以持續經營為前提進行評估時，原則上要求采用兩種以上方法進行評估，并在評估報告中列示，依據實際狀況充分、全面分析后，確定其中一個評估結果作為評估報告使用結果。同時，對企業進行價值評估，企業應當提供與經濟行為相對應的評估基準日審計報告。

第三章 核準與備案

第十四條 凡需經核準的資產評估項目，企業在資產評估前應當向國資監管機構報告下列有關事項：

（一）相關經濟行為批準情況；

（二）評估基準日的選擇情況；

（三）資產評估范圍的確定情況；

（四）選擇資產評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質、專業特長情況；

（五）資產評估的時間進度安排情況。

第十五條 企業應當及時向國資監管機構報告資產評估項目的工作進展情況。國資監管機構認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導和現場檢查。

第十六條 資產評估項目的核準按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經初審同意后，自評估基準日起8個月內向國資監管機構提出核準申請；

（二）國資監管機構收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關專家審核，在20個工作日內完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。

第十七條 企業提出資產評估項目核準申請時，應當向國資監管機構報送下列文件材料：

（一）資產評估項目核準申請文件；

（二）資產評估項目核準申請表；

（三）與評估目的相對應的經濟行為批準文件或有效材料；

（四）所涉及的資產重組方案或者改制方案、發起人協議等材料；

（五）資產評估機構提交的資產評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）；

（六）與經濟行為相對應的審計報告；

（七）資產評估各當事方的相關承諾函；

（八）其他有關材料。

第十八條 國資監管機構應當對下列事項進行審核：

（一）資產評估項目所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質；

（三）評估人員是否具備相應執業資格；

（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（五）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（六）評估依據是否適當；

（七）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評估過程是否符合相關評估準則的規定；

（九）參與審核的專家是否達成一致意見。

第十九條 資產評估項目的備案按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后，將備案材料逐級報送國資監管機構或授權經營單位初審同意后，自評估基準日起9個月內向相關備案管理部門提出備案申請；

（二）國資監管機構或授權經營單位收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內辦理備案手續，必要時可組織有關專家參與備案評審。

第二十條 資產評估項目備案需報送下列文件材料：

（一）國有資產評估項目備案表一式三份；

（二）資產評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔）；

（三）與資產評估項目相對應的經濟行為批準文件；

（四）其他有關材料。

第二十一條 國資監管機構或授權經營單位根據下列情況確定是否對資產評估項目予以備案：

（一）資產評估所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質，評估人員是否具備相應執業資格；

（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（四）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（五）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評估程序是否符合相關評估準則的規定。第二十二條 涉及多個國有產權主體的評估項目按以下規定要求辦理核準和備案手續：

（一）進行資產評估的企業有多個國有股東的，經協商一致可由國有股最大股東依照其產權關系辦理核準或備案手續；國有股股東持股比例相等的，經協商一致可由其中一方依照其產權關系辦理核準或備案手續。

（二）國務院批準的重大經濟事項同時涉及中央和地方的，由國有股最大股東依照其產權關系，逐級報送國務院國有資產監督管理機構進行核準。

（三）市政府批準的重大經濟事項同時涉及市和區縣的，由國有股最大股東依照其產權關系，逐級報送市國資委進行核準和備案。第二十三條 企業發生本辦法第七條所列經濟行為，需要對接受的非國有資產進行評估的，接受企業應按照其產權關系將評估項目報國有資產監督管理機構或授權經營單位備案；若該經濟行為屬于市政府批準實施的，接受企業應依照其產權關系按規定程序將評估項目報市國資委核準。

第二十四條 國資監管機構下達的資產評估項目核準文件和經國資監管機構或授權經營單位備案的資產評估項目備案表是企業辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等相關手續的必備文件。

第二十五條 為適應本辦法第七條所列各類經濟行為資產評估項目備案的需要，將資產評估項目備案表分為公有資產評估項目備案表和接受非國有資產評估項目備案表兩類。各級企業進行資產評估項目備案時，應按附件的格式和內容填報辦理。

第二十六條 經核準或備案的資產評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。

第二十七條 企業進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據；當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，企業應就其差異原因向原經濟行為批準機構提出書面申請，并在獲得其同意后方可繼續交易。

第四章 監督檢查

第二十八條 市國資委定期對企業國有資產評估工作進行監督檢查，重點檢查區縣負有國資監管職責的部門及授權經營單位國有資產評估管理制度的建立、執行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產評估項目進行抽查，并將抽查結果通報相關部門。

第二十九條 市國資委對企業資產評估項目進行抽查的內容包括：

（一）企業經濟行為的合規性；

（二）評估的資產范圍與有關經濟行為所涉及的資產范圍是否一致；

（三）企業提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性；

（四）資產評估機構的執業資質和評估人員的執業資格；

（五）資產賬面價值與評估結果的差異；

（六）經濟行為的實際成交價與評估結果的差異；

（七）評估工作底稿；

（八）評估依據的合理性；

（九）評估報告對重大事項及其對評估結果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；

（十）其他有關情況。

第五章 罰則

第三十條 企業違反本辦法，有下列情形之一的，由市國資委通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經濟行為無效：

（一）應當進行資產評估而未進行評估；

（二）聘請不符合相應資質條件的資產評估機構從事國有資產評估活動；

（三）向資產評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊導致評估結果失實的；

（四）應當辦理核準、備案而未辦理。

第三十一條 企業在國有資產評估中發生違法違規行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第三十二條 受托資產評估機構在資產評估過程中違規執業的，由國資監管機構將有關情況通報其行業主管部門，建議給予相應處罰；情節嚴重的，可要求企業不得再委托該中 介機構及其當事人進行國有資產評估業務；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第三十三條 有關資產評估機構對資產評估項目抽查工作不予配合的，國資監管機構可以要求企業不得再委托該資產評估機構及其當事人進行國有資產評估業務。

第三十四條 各級國資監管機構工作人員違反本規定，造成國有資產流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第六章 附 則

第三十五條 境外國有資產評估，遵照相關法規執行。

第三十六條 區縣負有國資監管職責的部門可以根據本辦法，制定本地區相關工作規范，并報市國資委備案。

第三十七條 本市原有關資產評估的規定與本辦法不一致的，以本辦法規定為準。

第三十八條 本辦法自印發之日起施行。

第二篇：企業國有資產評估管理暫行辦法

國務院國有資產監督管理委員會令

第 12 號

《企業國有資產評估管理暫行辦法》已經國務院國有資產監督管理委員會第31次主任辦公會議審議通過，現予公布，自2005年9月1日起施行。

主 任

李榮融

二○○五年八月二十五日

企業國有資產評估管理暫行辦法

第一章 總

則

第一條 為規范企業國有資產評估行為，維護國有資產出資人合法權益，促進企業國有產權有序流轉，防止國有資產流失，根據《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》（國務院令第378號）和《國有資產評估管理辦法》（國務院令第91號）等有關法律法規，制定本辦法。

第二條 各級國有資產監督管理機構履行出資人職責的企業（以下統稱所出資企業）及其各級子企業（以下統稱企業）涉及的資產評估，適用本辦法。

第三條 各級國有資產監督管理機構負責其所出資企業的國有資產評估監管工作。

國務院國有資產監督管理機構負責對全國企業國有資產評估監管工作進行指導和監督。

第四條 企業國有資產評估項目實行核準制和備案制。

經各級人民政府批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，分別由其國有資產監督管理機構負責核準。

經國務院國有資產監督管理機構批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由國務院國有資產監督管理機構負責備案；經國務院國有資產監督管理機構所出資企業（以下簡稱中央企業）及其各級子企業批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由中央企業負責備案。

地方國有資產監督管理機構及其所出資企業的資產評估項目備案管理工作的職責分工，由地方國有資產監督管理機構根據各地實際情況自行規定。

第五條 各級國有資產監督管理機構及其所出資企業，應當建立企業國有資產評估管理工作制度，完善資產評估項目的檔案管理，做好項目統計分析報告工作。

省級國有資產監督管理機構和中央企業應當于每終了30個工作日內將其資產評估項目情況的統計分析資料報送國務院國有資產監督管理機構。

第二章 資產評估

第六條 企業有下列行為之一的，應當對相關資產進行評估：

（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產對外投資；

（三）合并、分立、破產、解散；

（四）非上市公司國有股東股權比例變動；

（五）產權轉讓；

（六）資產轉讓、置換；

（七）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產償還債務；

（九）資產涉訟；

（十）收購非國有單位的資產；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產抵債；

（十三）法律、行政法規規定的其他需要進行資產評估的事項。

第七條 企業有下列行為之一的，可以不對相關國有資產進行評估：

（一）經各級人民政府或其國有資產監督管理機構批準，對企業整體或者部分資產實施無償劃轉；

（二）國有獨資企業與其下屬獨資企業（事業單位）之間或其下屬獨資企業（事業單位）之間的合并、資產（產權）置換和無償劃轉。

第八條 企業發生第六條所列行為的，應當由其產權持有單位委托具有相應資質的資產評估機構進行評估。

第九條 企業產權持有單位委托的資產評估機構應當具備下列基本條件：

（一）遵守國家有關法律、法規、規章以及企業國有資產評估的政策規定，嚴格履行法定職責，近3年內沒有違法、違規記錄；

（二）具有與評估對象相適應的資質條件；

（三）具有與評估對象相適應的專業人員和專業特長；

（四）與企業負責人無經濟利益關系；

（五）未向同一經濟行為提供審計業務服務。

第十條 企業應當向資產評估機構如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產。

第十一條 企業應當積極配合資產評估機構開展工作，不得以任何形式干預其正常執業行為。

第三章 核準與備案

第十二條 凡需經核準的資產評估項目，企業在資產評估前應當向國有資產監督管理機構報告下列有關事項：

（一）相關經濟行為批準情況；

（二）評估基準日的選擇情況；

（三）資產評估范圍的確定情況；

（四）選擇資產評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質、專業特長情況；

（五）資產評估的時間進度安排情況。

第十三條 企業應當及時向國有資產監督管理機構報告資產評估項目的工作進展情況。國有資產監督管理機構認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導和現場檢查。

第十四條 資產評估項目的核準按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經初審同意后，自評估基準日起8個月內向國有資產監督管理機構提出核準申請；

（二）國有資產監督管理機構收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關專家審核，在20個工作日內完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。

第十五條 企業提出資產評估項目核準申請時，應當向國有資產監督管理機構報送下列文件材料：

（一）資產評估項目核準申請文件；

（二）資產評估項目核準申請表（附件1）；

（三）與評估目的相對應的經濟行為批準文件或有效材料；

（四）所涉及的資產重組方案或者改制方案、發起人協議等材料；

（五）資產評估機構提交的資產評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）；

（六）與經濟行為相對應的審計報告；

（七）資產評估各當事方的相關承諾函；

（八）其他有關材料。

第十六條 國有資產監督管理機構應當對下列事項進行審核：

（一）資產評估項目所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質；

（三）評估人員是否具備相應執業資格；

（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（五）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（六）評估依據是否適當；

（七）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；

（八）評估過程是否符合相關評估準則的規定；

（九）參與審核的專家是否達成一致意見。

第十七條 資產評估項目的備案按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后，將備案材料逐級報送國有資產監督管理機構或其所出資企業，自評估基準日起9個月內提出備案申請；

（二）國有資產監督管理機構或者所出資企業收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內辦理備案手續，必要時可組織有關專家參與備案評審。

第十八條 資產評估項目備案需報送下列文件材料：

（一）國有資產評估項目備案表一式三份（附件2）；

（二）資產評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔）；

（三）與資產評估項目相對應的經濟行為批準文件；

（四）其他有關材料。

第十九條 國有資產監督管理機構及所出資企業根據下列情況確定是否對 資產評估項目予以備案：

（一）資產評估所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質，評估人員是否具備相應執業資格；

（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（四）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（五）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評估程序是否符合相關評估準則的規定。

第二十條 國有資產監督管理機構下達的資產評估項目核準文件和經國有資產監督管理機構或所出資企業備案的資產評估項目備案表是企業辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等相關手續的必備文件。

第二十一條 經核準或備案的資產評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。

第二十二條 企業進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據；當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得原經濟行為批準機構同意后方可繼續交易。

第四章 監督檢查

第二十三條 各級國有資產監督管理機構應當加強對企業國有資產評估工作的監督檢查，重點檢查企業內部國有資產評估管理制度的建立、執行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產評估項目進行抽查。

第二十四條 各級國有資產監督管理機構對企業資產評估項目進行抽查的內容包括：

（一）企業經濟行為的合規性；

（二）評估的資產范圍與有關經濟行為所涉及的資產范圍是否一致；

（三）企業提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性；

（四）資產評估機構的執業資質和評估人員的執業資格；

（五）資產賬面價值與評估結果的差異；

（六）經濟行為的實際成交價與評估結果的差異；

（七）評估工作底稿；

（八）評估依據的合理性；

（九）評估報告對重大事項及其對評估結果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；

（十）其他有關情況。

第二十五條 省級國有資產監督管理機構應當于每終了30個工作日內將檢查、抽查及處理情況報送國務院國有資產監督管理機構。

第二十六條 國有資產監督管理機構應當將資產評估項目的抽查結果通報相關部門。

第五章 罰

則

第二十七條 企業違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產監督管理機構通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經濟行為無效：

（一）應當進行資產評估而未進行評估；

（二）聘請不符合相應資質條件的資產評估機構從事國有資產評估活動；

（三）向資產評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊導致評估結果失實的；

（四）應當辦理核準、備案而未辦理。

第二十八條 企業在國有資產評估中發生違法違規行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第二十九條 受托資產評估機構在資產評估過程中違規執業的，由國有資產監督管理機構將有關情況通報其行業主管部門，建議給予相應處罰；情節嚴重的，可要求企業不得再委托該中介機構及其當事人進行國有資產評估業務；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第三十條 有關資產評估機構對資產評估項目抽查工作不予配合的，國有資產監督管理機構可以要求企業不得再委托該資產評估機構及其當事人進行國有資產評估業務。

第三十一條 各級國有資產監督管理機構工作人員違反本規定，造成國有資產流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第六章 附

則

第三十二條 境外國有資產評估，遵照相關法規執行。

第三十三條 政企尚未分開單位所屬企事業單位的國有資產評估工作，參照本辦法執行。

第三十四條 省級國有資產監督管理機構可以根據本辦法，制定本地區相關工作規范，并報國務院國有資產監督管理機構備案。

第三十五條 本辦法自2005年9月1日起施行。

附件：1.資產評估項目核準申請表（略）

2.國有資產評估項目備案表（略）

第三篇：企業國有資產評估管理暫行辦法

國務院國有資產監督管理委員會令

第12號

《企業國有資產評估管理暫行辦法》已經國務院國有資產監督管理委員會第31次主任辦公會議審議通過，現予公布，自2005年9月1日起施行。

國務院國有資產監督管理委員會主任 李榮融

二ＯＯ五年八月二十五日 企業國有資產評估管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為規范企業國有資產評估行為，維護國有資產出資人合法權益，促進企業國有產權有序流轉，防止國有資產流失，根據《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》（國務院令第378號）和《國有資產評估管理辦法》（國務院令第91號）等有關法律法規，制定本辦法。

第二條

各級國有資產監督管理機構履行出資人職責的企業（以下統稱所出資企業）及其各級子企業（以下統稱企業）涉及的資產評估，適用本辦法。

第三條

各級國有資產監督管理機構負責其所出資企業的國有資產評估監管工作。

國務院國有資產監督管理機構負責對全國企業國有資產評估監管工作進行指導和監督。

第四條 企業國有資產評估項目實行核準制和備案制。

經各級人民政府批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，分別由其國有資產監督管理機構負責核準。

經國務院國有資產監督管理機構批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由國務院國有資產監督管理機構負責備案；經國務院國有資產監督管理機構所出資企業（以下簡稱中央企業）及其各級子企業批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，由中央企業負責備案。

地方國有資產監督管理機構及其所出資企業的資產評估項目備案管理工作的職責分工，由地方國有資產監督管理機構根據各地實際情況自行規定。

第五條 各級國有資產監督管理機構及其所出資企業，應當建立企業國有資產評估管理工作制度，完善資產評估項目的檔案管理，做好項目統計分析報告工作。

省級國有資產監督管理機構和中央企業應當于每終了30個工作日內將其資產評估項目情況的統計分析資料上報國務院國有資產監督管理機構。

第二章 資產評估

第六條 企業有下列行為之一的，應當對相關資產進行評估：

（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產對外投資；

（三）合并、分立、破產、解散；

（四）非上市公司國有股東股權比例變動；

（五）產權轉讓；

（六）資產轉讓、置換；

（七）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產償還債務；

（九）資產涉訟；

（十）收購非國有單位的資產；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產抵債；

（十三）法律、行政法規規定的其他需要進行資產評估的事項。

第七條

企業有下列行為之一的，可以不對相關國有資產進行評估：

（一）經各級人民政府或其國有資產監督管理機構批準，對企業整體或者部分資產實施無償劃轉；

（二）國有獨資企業與其下屬獨資企業（事業單位）之間或其下屬獨資企業（事業單位）之間的合并、資產（產權）置換和無償劃轉。

第八條

企業發生第六條所列行為的，應當由其產權持有單位委托具有相應資質的資產評估機構進行評估。

第九條 企業產權持有單位委托的資產評估機構應當具備下列基本條件：

（一）遵守國家有關法律、法規、規章以及企業國有資產評估的政策規定，嚴格履行法定職責，近3年內沒有違法、違規記錄；

（二）具有與評估對象相適應的資質條件；

（三）具有與評估對象相適應的專業人員和專業特長；

（四）與企業負責人無經濟利益關系；

（五）未向同一經濟行為提供審計業務服務。

第十條 企業應當向資產評估機構如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產。

第十一條 企業應當積極配合資產評估機構開展工作，不得以任何形式干預其正常執業行為。

第三章 核準與備案

第十二條 凡需經核準的資產評估項目，企業在資產評估前應當向國有資產監督管理機構報告下列有關事項：

（一）相關經濟行為批準情況；

（二）評估基準日的選擇情況；

（三）資產評估范圍的確定情況；

（四）選擇資產評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質、專業特長情況；

（五）資產評估的時間進度安排情況。

第十三條 企業應當及時向國有資產監督管理機構報告資產評估項目的工作進展情況。國有資產監督管理機構認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導和現場檢查。

第十四條

資產評估項目的核準按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經初審同意后，自評估基準日起8個月內向國有資產監督管理機構提出核準申請；

（二）國有資產監督管理機構收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關專家審核，在20個工作日內完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。

第十五條

企業提出資產評估項目核準申請時，應當向國有資產監督管理機構報送下列文件材料：

（一）資產評估項目核準申請文件；

（二）資產評估項目核準申請表（附件1）；

（三）與評估目的相對應的經濟行為批準文件或有效材料；

（四）所涉及的資產重組方案或者改制方案、發起人協議等材料；

（五）資產評估機構提交的資產評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）；

（六）與經濟行為相對應的審計報告；

（七）資產評估各當事方的相關承諾函；

（八）其他有關材料。

第十六條

國有資產監督管理機構應當對下列事項進行審核：

（一）資產評估項目所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質；

（三）評估人員是否具備相應執業資格；

（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（五）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（六）評估依據是否適當；

（七）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評估過程是否符合相關評估準則的規定；

（九）參與審核的專家是否達成一致意見。

第十七條

資產評估項目的備案按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后，將備案材料逐級報送給國有資產監督管理機構或其所出資企業，自評估基準日起9個月內提出備案申請；

（二）國有資產監督管理機構或者所出資企業收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內辦理備案手續，必要時可組織有關專家參與備案評審。

第十八條

資產評估項目備案需報送下列文件材料：

（一）國有資產評估項目備案表一式三份（附件2）；

（二）資產評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔）；

（三）與資產評估項目相對應的經濟行為批準文件；

（四）其他有關材料。

第十九條

國有資產監督管理機構及所出資企業根據下列情況確定是否對資產評估項目予以備案：

（一）資產評估所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質，評估人員是否具備相應執業資格；

（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（四）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（五）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評估程序是否符合相關評估準則的規定。

第二十條

國有資產監督管理機構下達的資產評估項目核準文件和經國有資產監督管理機構或所出資企業備案的資產評估項目備案表是企業辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等相關手續的必備文件。

第二十一條 經核準或備案的資產評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。

第二十二條 企業進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據；當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得原經濟行為批準機構同意后方可繼續交易。

第四章 監督檢查

第二十三條 各級國有資產監督管理機構應當加強對企業國有資產評估工作的監督檢查，重點檢查企業內部國有資產評估管理制度的建立、執行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產評估項目進行抽查。

第二十四條

各級國有資產監督管理機構對企業資產評估項目進行抽查的內容包括：

（一）企業經濟行為的合規性；

（二）評估的資產范圍與有關經濟行為所涉及的資產范圍是否一致；

（三）企業提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性；

（四）資產評估機構的執業資質和評估人員的執業資格；

（五）資產賬面價值與評估結果的差異；

（六）經濟行為的實際成交價與評估結果的差異；

（七）評估工作底稿；

（八）評估依據的合理性；

（九）評估報告對重大事項及其對評估結果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；

（十）其他有關情況。

第二十五條

省級國有資產監督管理機構應當于每終了30個工作日內將檢查、抽查及處理情況上報國務院國有資產監督管理機構。

第二十六條 國有資產監督管理機構應當將資產評估項目的抽查結果通報相關部門。

第五章 罰 則

第二十七條 企業違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產監督管理機構通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經濟行為無效：

（一）應當進行資產評估而未進行評估；

（二）聘請不符合相應資質條件的資產評估機構從事國有資產評估活動；

（三）向資產評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊導致評估結果失實的；

（四）應當辦理核準、備案而未辦理。

第二十八條 企業在國有資產評估中發生違法違規行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第二十九條

受托資產評估機構在資產評估過程中違規執業的，由國有資產監督管理機構將有關情況通報其行業主管部門，建議給予相應處罰；情節嚴重的，可要求企業不得再委托該中介機構及其當事人進行國有資產評估業務；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第三十條

有關資產評估機構對資產評估項目抽查工作不予配合的，國有資產監督管理機構可以要求企業不得再委托該資產評估機構及其當事人進行國有資產評估業務。

第三十一條

各級國有資產監督管理機構工作人員違反本規定，造成國有資產流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第六章 附 則

第三十二條 境外國有資產評估，遵照相關法規執行。

第三十三條 政企尚未分開單位所屬企事業單位的國有資產評估工作，參照本辦法執行。

第三十四條 省級國有資產監督管理機構可以根據本辦法，制定本地區相關工作規范，并報國務院國有資產監督管理機構備案。

第三十五條 本辦法自2005年9月1日起施行。

第四篇：印發《天津市企業國有資產評估管理暫行辦法》通知

天津市人民政府國有資產監督管理委員會文件

津國資產權[2007]40號

關于印發《天津市企業國有資產評估管理

暫行辦法》的通知

各委、局、集團公司，各區縣人民政府，開發區、保稅區、產業園區管委會，各有關單位：

為規范我市企業國有資產評估行為，維護國有資產出資人合法權益，根據國務院國資委《企業國有資產評估管理暫行辦法》（國務院國資委第12號令）和《關于加強企業國有資產評估管理工作有關問題的通知》（國資發產權[2006]274號），結合我市具體情況，特制定《天津市企業國有資產評估管理暫行辦法》，報經市領導同意，現印發給你們，請遵照執行。

附件：天津市企業國有資產評估管理暫行辦法

二○○七年四月四日 附件：

天津市企業國有資產評估管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范我市企業國有資產評估行為，維護國有資產出資人合法權益，促進企業國有產權有序流轉，防止國有資產流失，根據《國有資產評估管理辦法》（國務院令第91號）、《企業國有資產評估管理暫行辦法》（國資委12號令）和《天津市企業國有資產監督管理暫行辦法》（津政令88號）等有關法律法規，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 本市國有及國有控股、參股企業和實行企業化管理的事業單位及金融機構（以下統稱企業）涉及的資產評估項目，適用本辦法。

第三條 天津市人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱市國資委）負責市屬企業的國有資產評估監管工作，區縣負有國資監管職責的部門負責區縣屬企業的國有資產評估監管工作。

市國資委負責對區縣屬企業國有資產評估監管工作進行指導和監督。

第四條 國有資產評估項目實行核準制和備案制。

（一）以下經濟事項涉及的資產評估項目，由市國資委負責核準。

1、經天津市人民政府（以下簡稱市政府）批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目；

2、需經市國資委批準股份有限公司國有股權設置事項涉及的資產評估項目；

3、上市公司合并、分立及置換涉及的資產評估項目；

4、市國資委認為需要進行核準的其他資產評估項目。

（二）除核準以外的資產評估項目，實行備案制。資產評估項目備案實行分級管理。

1、實行授權經營的企業集團、控股公司（以下簡稱授權經營單位）及其子企業涉及的資產評估項目由市國資委負責備案；子企業以下所屬各級單位涉及的資產評估項目由授權經營單位負責備案，其中，子企業以下所屬各級單位資產帳面值或評估值3億元以上（含3億元），或評估資產減值1000萬元以上（含1000萬元）的資產評估項目由市國資委負責備案；

2、未實行授權經營的企業集團、總公司及其所屬企業涉及的資產評估項目由市國資委負責備案；

3、各委、局所屬企業涉及的資產評估項目由市國資委負責備案；

4、其他需經市國資委批準經濟行為的事項涉及的資產評估項目，其中包括采用協議轉讓方式轉讓企業國有產權事項涉及的資產評估項目，由市國資委負責備案；

（三）區縣屬企業的資產評估項目，由區縣負有國資監管職責的部門負責核準和備案，具體辦法由各區縣負有國資監管職責的部門根據實際情況自行規定。

第五條 授權經營單位及各區縣負有國資監管職責的部門，應當建立企業國有資產評估管理工作制度，并按有關規定程序

和要求刻制“xx（單位名稱）國有資產評估項目備案專用章”（即專用章名稱），并將資產評估管理工作制度及專用章印模一并報市國資委審核備案。

第六條 授權經營單位及各區縣負有國資監管職責的部門應做好項目統計分析報告工作，并于每季度終了10個工作日內，每終了20個工作日內將各自負責核準和備案的資產評估項目情況進行統計分析，并將分析資料報送市國資委，同時完善資產評估項目的檔案管理。

第二章 資產評估

第七條 企業有下列行為之一的，應當對相關資產進行評估：

（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產對外投資；

（三）合并、分立、破產、解散；

（四）非上市公司國有股東股權比例變動；

（五）產權轉讓；

（六）資產轉讓、置換；

（七）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產償還債務；

（九）資產涉訟；

（十）收購非國有單位的資產；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產抵債；

（十三）法律、行政法規規定的其他需要進行資產評估的事項。

第八條 企業有下列行為之一的，可以不對相關國有資產進行評估：

（一）經市及區縣人民政府或其國資監管機構批準，對企業整體或者部分資產（產權）實施無償劃轉；

（二）國有獨資企業與其下屬獨資企業（事業單位）之間或其下屬獨資企業（事業單位）之間的合并、資產（產權）置換和無償劃轉。

第九條 企業發生第七條所列行為的，應當由其產權持有單位委托具有相應資質的資產評估機構進行評估。

針對不同經濟行為，資產評估工作由以下不同主體委托：

（一）經濟行為事項涉及的評估對象屬于企業法人財產權范圍的，由企業委托；

（二）經濟行為事項涉及的評估對象屬于企業產權等出資人權利的，按照產權關系，由企業的出資人或其上級單位委托；

（三）企業接受非國有資產等涉及非國有資產評估的，一般由接受非國有資產的企業委托。

第十條 企業產權持有單位委托的資產評估機構應當具備下列基本條件：

（一）遵守國家有關法律、法規、規章以及企業國有資產評估的政策規定，嚴格履行法定職責，近3年內沒有違法、違規記錄；

（二）具有與評估對象相適應的資質條件，涉及上市公司的資產評估項目須聘請具有從事證券業務資產評估資格的機構；

（三）具有與評估對象相適應的專業人員和專業特長；

（四）與企業負責人無經濟利益關系；

（五）未向同一經濟行為提供審計業務服務。

由市國資委核準和備案的資產評估項目，須聘請經市國資委通過公開選聘方式入選的資產評估機構。

第十一條 企業應當向資產評估機構如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產。

第十二條 企業應當積極配合資產評估機構開展工作，不得以任何形式干預其正常執業行為。

第十三條 涉及企業價值的資產評估項目，以持續經營為前提進行評估時，原則上要求采用兩種以上方法進行評估，并在評估報告中列示，依據實際狀況充分、全面分析后，確定其中一個評估結果作為評估報告使用結果。同時，對企業進行價值評估，企業應當提供與經濟行為相對應的評估基準日審計報告。

第三章 核準與備案

第十四條 凡需經核準的資產評估項目，企業在資產評估前應當向國資監管機構報告下列有關事項：

（一）相關經濟行為批準情況；

（二）評估基準日的選擇情況；

（三）資產評估范圍的確定情況；

（四）選擇資產評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質、專業特長情況；

（五）資產評估的時間進度安排情況。

第十五條 企業應當及時向國資監管機構報告資產評估項目的工作進展情況。國資監管機構認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導和現場檢查。

第十六條 資產評估項目的核準按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經初審同意后，自評估基準日起8個月內向國資監管機構提出核準申請；

（二）國資監管機構收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關專家審核，在20個工作日內完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。

第十七條 企業提出資產評估項目核準申請時，應當向國資監管機構報送下列文件材料：

（一）資產評估項目核準申請文件；

（二）資產評估項目核準申請表；

（三）與評估目的相對應的經濟行為批準文件或有效材料；

（四）所涉及的資產重組方案或者改制方案、發起人協議等材料；

（五）資產評估機構提交的資產評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）；

（六）與經濟行為相對應的審計報告；

（七）資產評估各當事方的相關承諾函；

（八）其他有關材料。

第十八條 國資監管機構應當對下列事項進行審核：

（一）資產評估項目所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質；

（三）評估人員是否具備相應執業資格；

（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（五）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（六）評估依據是否適當；

（七）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評估過程是否符合相關評估準則的規定；

（九）參與審核的專家是否達成一致意見。

第十九條 資產評估項目的備案按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后，將備案材料逐級報送國資監管機構或授權經營單位初審同意后，自評估基準日起9個月內向相關備案管理部門提出備案申請；

（二）國資監管機構或授權經營單位收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內辦理備案手續，必要時可組織有關專家參與備案評審。

第二十條 資產評估項目備案需報送下列文件材料：

（一）國有資產評估項目備案表一式三份；

（二）資產評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔）；

（三）與資產評估項目相對應的經濟行為批準文件；

（四）其他有關材料。

第二十一條 國資監管機構或授權經營單位根據下列情況確定是否對資產評估項目予以備案：

（一）資產評估所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質，評估人員是否具備相應執業資格；

（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（四）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（五）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評估程序是否符合相關評估準則的規定。

第二十二條 涉及多個國有產權主體的評估項目按以下規定要求辦理核準和備案手續：

（一）進行資產評估的企業有多個國有股東的，經協商一致可由國有股最大股東依照其產權關系辦理核準或備案手續；國有股股東持股比例相等的，經協商一致可由其中一方依照其產權關系辦理核準或備案手續。

（二）國務院批準的重大經濟事項同時涉及中央和地方的，由國有股最大股東依照其產權關系，逐級報送國務院國有資產監督管理機構進行核準。

（三）市政府批準的重大經濟事項同時涉及市和區縣的，由國有股最大股東依照其產權關系，逐級報送市國資委進行核準和備案。

第二十三條 企業發生本辦法第七條所列經濟行為，需要對接受的非國有資產進行評估的，接受企業應按照其產權關系將評估項目報國有資產監督管理機構或授權經營單位備案；若該經濟行為屬于市政府批準實施的，接受企業應依照其產權關系按規定程序將評估項目報市國資委核準。

第二十四條 國資監管機構下達的資產評估項目核準文件和經國資監管機構或授權經營單位備案的資產評估項目備案表是企業辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等相關手續的必備文件。

第二十五條 為適應本辦法第七條所列各類經濟行為資產評估項目備案的需要，將資產評估項目備案表分為公有資產評估項目備案表和接受非國有資產評估項目備案表兩類。各級企業進行資產評估項目備案時，應按附件的格式和內容填報辦理。

第二十六條 經核準或備案的資產評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。

第二十七條 企業進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據；當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，企業應就其差異原因

向原經濟行為批準機構提出書面申請，并在獲得其同意后方可繼續交易。

第四章 監督檢查

第二十八條 市國資委定期對企業國有資產評估工作進行監督檢查，重點檢查區縣負有國資監管職責的部門及授權經營單位國有資產評估管理制度的建立、執行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產評估項目進行抽查，并將抽查結果通報相關部門。

第二十九條 市國資委對企業資產評估項目進行抽查的內容包括：

（一）企業經濟行為的合規性；

（二）評估的資產范圍與有關經濟行為所涉及的資產范圍是否一致；

（三）企業提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性；

（四）資產評估機構的執業資質和評估人員的執業資格；

（五）資產賬面價值與評估結果的差異；

（六）經濟行為的實際成交價與評估結果的差異；

（七）評估工作底稿；

（八）評估依據的合理性；

（九）評估報告對重大事項及其對評估結果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；

（十）其他有關情況。

第五章 罰則

第三十條 企業違反本辦法，有下列情形之一的，由市國資委通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經濟行為無效：

（一）應當進行資產評估而未進行評估；

（二）聘請不符合相應資質條件的資產評估機構從事國有資產評估活動；

（三）向資產評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊導致評估結果失實的；

（四）應當辦理核準、備案而未辦理。

第三十一條 企業在國有資產評估中發生違法違規行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第三十二條 受托資產評估機構在資產評估過程中違規執業的，由國資監管機構將有關情況通報其行業主管部門，建議給予相應處罰；情節嚴重的，可要求企業不得再委托該中介機構及其當事人進行國有資產評估業務；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第三十三條 有關資產評估機構對資產評估項目抽查工作不予配合的，國資監管機構可以要求企業不得再委托該資產評估機構及其當事人進行國有資產評估業務。

第三十四條 各級國資監管機構工作人員違反本規定，造成國有資產流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第六章 附 則

第三十五條 境外國有資產評估，遵照相關法規執行。

第三十六條 區縣負有國資監管職責的部門可以根據本辦法，制定本地區相關工作規范，并報市國資委備案。

第三十七條 本市原有關資產評估的規定與本辦法不一致的，以本辦法規定為準。

第三十八條 本辦法自印發之日起施行。

附件：

1、國有資產評估項目備案表

2、接受非國有資產評估項目備案表

3、《國有資產評估項目備案表》、《接受非國有資產評估項目備案表》填報說明

主題詞：經濟管理

企業

資產評估

暫行辦法

通知

(共印240份)

抄送：國務院國資委。

天津市國資委辦公室

2007年4月4日印發

第五篇：江蘇省企業國有資產評估管理暫行辦法

關于印發《江蘇省企業國有資產評估管理暫行辦法》的通知

蘇國資[2008]60號

省各有關部門，各市國資委，各省屬企業：

為貫徹《企業國有資產評估管理暫行辦法》(國務院國資委令第12號)，規范我省企業國有資產評估管理工作，特制定《江蘇省企業國有資產評估管理暫行辦法》，現印發給你們，請照此執行。

江蘇省人民政府國有資產監督管理委員會

二〇〇八年八月二十八日

江蘇省企業國有資產評估管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范我省企業國有資產評估行為，維護出資人的合法權益，防止國有資產流失，根據《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》（國務院令第378號）、《國有資產評估管理辦法》(國務院令第91號)、《企業國有資產評估管理暫行辦法》(國務院國資委令第12號)和《關于加強企業國有資產評估管理工作有關問題的通知》（國資發產權[2006]274號）等有關法律法規、文件精神，制定本暫行辦法。

第二條 我省各級國有資產監督管理機構履行出資人職責的企業（以下稱所出資企業）及其各級子企業涉及的資產評估，適用本辦法。

第三條 我省各級國有資產監督管理機構依照國家規定負責本級企業國有資產評估監管工作。

第四條 企業國有資產評估項目實行核準和備案制。

第五條 各級國有資產監督管理機構及其所出資企業，應當建立企業國有資產評估管理工作制度。完善資產評估項目的檔案管理，做好項目統計分析報告工作，并進行檢查或抽查。各市國資委和省國資委所出資企業（以下稱省屬企業）應當于每終了20個工作日內將其資產評估項目情況的統計分析資料及檢查、抽查及處理情況上報省國資委。第二章 資產評估

第六條 企業有下列行為之一的，應當對相關資產進行評估：

（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產對外投資；

（三）合并、分立、破產、解散；

（四）非上市公司國有股東股權比例變動；

（五）產權轉讓；

（六）資產轉讓、置換；

（七）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產償還債務；

（九）資產涉訟；

（十）收購非國有單位的資產；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產抵債；

（十三）法律、行政法規規定的其他需要進行資產評估的事項。

第七條 企業有下列行為之一的，可以不對相關國有資產進行評估：

（一）經各級人民政府或其國有資產監督管理機構批準，對企業整體或者部分資產實施無償劃轉；

（二）國有獨資企業與其下屬獨資企業（事業單位）之間或其下屬獨資企業（事業單位）之間的合并、資產（產權）置換和無償劃轉。

第七條 發生資產評估時，按照下列情況進行委托：

（一）經濟行為事項涉及的評估對象屬于企業法人財產權范圍的，由企業委托；

（二）經濟行為事項涉及的評估對象屬于企業產權等出資人權利的，按照產權關系，由企業的出資人委托；

（三）有多個國有股東的企業發生資產評估事項，經協商一致由最大國有股東委托；國有股東持股比例相等的，經協商一致由其中一方委托；

（四）企業接受非國有資產等涉及非國有資產評估的，一般經協商一致后由接受非國有資產的企業委托。

第九條 委托的資產評估機構應當具備下列條件：

（一）遵守國家有關法律、法規、規章以及企業國有資產評估的政策規定，嚴格履行法定職責，近3年內沒有違法、違規記錄；

（二）具有政府有權部門認定且與評估對象相適應的資質，其中涉及股份有限公司的項目，須委托具有證券業務資產評估從業資格的機構；

（三）具有與評估對象相適應的專業人員和專業特長；

（四）與企業相關負責人無經濟利益及其他國家規定應當回避的關系；

（五）國有資產管理機構明確的其他條件。

第十條 企業應當向資產評估機構如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產。

第十一條 企業應當積極配合資產評估機構開展工作，不得以任何形式干預其正常執業行為。第三章 核準與備案

第十二條 經各級人民政府批準的經濟事項涉及的資產評估項目實行核準制。核準工作由與批準政府同級的國有資產監督管理機構負責。

第十三條 凡需經核準的資產評估項目，企業在資產評估前應當向負責核準工作的國有資產監督管理機構報告下列有關事項：

（一）相關經濟行為批準情況；

（二）評估基準日的選擇情況；

（三）資產評估范圍的確定情況；

（四）選擇資產評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質、專業特長情況；

（五）資產評估的時間進度安排情況。

第十四條 資產評估過程中，企業應當及時向國有資產監督管理機構報告資產評估項目的工作進展情況。國有資產監督管理機構認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導和現場檢查。第十五條 資產評估項目的核準按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經初審同意后，自評估基準日起8個月內向國有資產監督管理機構提出核準申請；

（二）國有資產監督管理機構收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關專家審核，在20個工作日內完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。

第十六條 企業提出資產評估項目核準申請時，應當向國有資產監督管理機構報送下列文件材料：

（一）資產評估項目核準申請文件；

（二）資產評估項目核準申請表一式三份（附件1）；

（三）與評估目的對應的經濟行為批準文件或有效材料；

（四）所涉及的資產重組方案或者改制方案、發起人協議等材料；

（五）資產評估機構提交的資產評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）；

（六）與經濟行為相對應的審計報告；

（七）資產評估各當事方的相關承諾函；

（八）其他有關材料。

第十七條 國有資產監督管理機構應當對下列事項進行審核：

（一）資產評估項目所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質；

（三）評估人員是否具備相應執業資格；

（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（五）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（六）評估依據是否適當；

（七）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評估過程是否符合相關評估準則的規定；

（九）參與審核的專家是否達成一致意見。

第十八條 由國有資產監督管理機構和企業批準的經濟事項涉及的資產評估項目實行備案制。經各級國有資產監督管理機構批準的經濟事項涉及的資產評估項目，逐級報批準經濟事項的國有資產監督管理機構備案。省屬企業及其各級子企業批準的經濟事項涉及的資產評估項目，由省屬企業備案；市、縣屬企業及其各級子企業批準的經濟事項涉及的資產評估項目，資產評估備案管理工作的職責分工，由各市國有資產監督管理機構確定。

第十九條 資產評估項目的備案按照下列程序進行：

（一）企業收到資產評估機構出具的評估報告后，將備案材料逐級報送給備案管理機構，自評估基準日起9個月內提出備案申請；

（二）備案管理機構收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內辦理備案手續，必要時可組織有關專家參與備案評審。

第二十條 資產評估項目備案需報送下列文件材料：

（一）國有資產評估項目備案表一式三份（附件2），如屬接受非國有資產的評估項目，填報接受非國有資產評估項目備案表一式三份（附件3）；

（二）資產評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔）；

（三）與資產評估項目相對應的經濟行為批準文件；

（四）其他有關材料。

第二十一條 備案管理機構根據下列情況確定是否對資產評估項目予以備案：

（一）資產評估所涉及的經濟行為是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質，評估人員是否具備相應執業資格；

（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（四）資產評估范圍與經濟行為批準文件確定的資產范圍是否一致；

（五）企業是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評估程序是否符合相關評估準則的規定。

第二十二條 國有資產監督管理機構下達的資產評估項目核準文件和備案管理機構備案的資產評估項目備案表是企業辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等相關手續的必備文件。

第二十三條 經核準或備案的資產評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。

第二十四條 企業進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據；當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得原經濟行為批準機構同意后方可繼續交易。第四章 監督檢查

第二十五條 我省各級國有資產監督管理機構應當加強對企業國有資產評估工作的監督檢查，重點檢查企業內部國有資產評估管理制度的建立、執行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產評估項目進行抽查。

第二十六條 我省各級國有資產監督管理機構對企業資產評估項目進行抽查的內容包括：

（一）企業經濟行為的合規性；

（二）評估的資產范圍與有關經濟行為所涉及的資產范圍是否一致；

（三）企業提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性；

（四）資產評估機構和評估人員的執業資格；

（五）資產賬面價值與評估結果的差異；

（六）經濟行為的實際成交價與評估結果的差異；

（七）評估工作底稿；

（八）評估依據的合理性；

（九）評估報告對重大事項及其對評估結果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；

（十）其他有關情況。第五章 罰則

第二十七條 企業違反《企業國有資產評估管理暫行辦法》(國務院國資委令第12號)，有下列情形之一的，由國有資產監督管理機構通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經濟行為無效：

（一）應當進行資產評估而未進行評估；

（二）聘請不符合相應資質條件的資產評估機構從事國有資產評估活動；

（三）向資產評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊導致評估結果失實的；

（四）應當辦理核準、備案而未辦理。第二十八條 企業在國有資產評估中發生違法違規行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第二十九條 受托資產評估機構在資產評估過程中違規執業的，由國有資產監督管理機構將有關情況通報其行業主管部門，建議給予相應處罰；情節嚴重的，可要求企業不得再委托該中介機構及其當事人進行國有資產評估業務；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第三十條 有關資產評估機構對資產評估項目抽查工作不予配合的，國有資產監督管理機構可以要求企業不再委托該資產評估機構及其當事人進行國有資產評估業務。

第三十一條 各級國有資產監督管理機構工作人員違反本規定，造成國有資產流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。第六章 附 則

第三十二條 境外國有資產評估，遵照相關法規執行。

第三十三條 政企尚未分開單位所屬企事業單位的國有資產評估工作，參照本辦法執行。

第三十四條 各市國資委根據本辦法作出的補充規定，報省國資委備案。

第三十五條 本辦法自發布之日起施行。