第一篇：如何撰寫經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告

“用數(shù)據(jù)說(shuō)話”。對(duì)于經(jīng)營(yíng)分析，用數(shù)據(jù)來(lái)一一證明相關(guān)經(jīng)營(yíng)成果，是非常有說(shuō)服力的，比如說(shuō)：全年的經(jīng)營(yíng)情況，可以通過(guò)曲線圖，一目了然的看到那個(gè)季度的銷售表現(xiàn)如何，進(jìn)一步分析，可以找出為什么會(huì)出現(xiàn)這種變化，客單價(jià)與來(lái)客數(shù)是上升還是下降，通過(guò)這些數(shù)據(jù)表現(xiàn)，大膽預(yù)測(cè)，小心求證，就是一份完美的經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告了。

作為企業(yè)的管理人員，很多時(shí)候需要寫經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，如果能夠用數(shù)據(jù)來(lái)寫一份經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，那么說(shuō)服力或讓人信服力應(yīng)該是最強(qiáng)的，因?yàn)椋泻芏鄷r(shí)候，用語(yǔ)言來(lái)表達(dá)，總會(huì)讓人產(chǎn)生這樣那樣的疑問(wèn)，總會(huì)有人質(zhì)疑這個(gè)結(jié)果的前提是不是成立的，而數(shù)據(jù)是板上釘釘?shù)氖聦?shí)依據(jù)，因此，如果想寫一份有說(shuō)服力的經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，必須要依靠數(shù)據(jù)。

但是，對(duì)于剛開始用數(shù)據(jù)來(lái)分析經(jīng)營(yíng)情況的人來(lái)說(shuō)，用數(shù)據(jù)寫一份經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告也不是一件容易的事，本人根據(jù)自己寫經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，簡(jiǎn)單整理了一個(gè)寫經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的思路，可供初學(xué)者來(lái)參考。如果要是做深入的研究，那么這個(gè)思路可以起一個(gè)大綱的作用。1．整體經(jīng)營(yíng)情況的分析

1．1用數(shù)據(jù)來(lái)說(shuō)明本期與上一期的對(duì)比情況（可以是年、半年、季、月等的對(duì)比分析）如下面的圖表所示：

從上面這張圖表中，可以很清楚地說(shuō)明本期和上期各項(xiàng)指標(biāo)的變化情況，如圖中所示：2007年同比2006銷售和毛利各呈現(xiàn)出了上升趨勢(shì)。進(jìn)銷毛利率上升了3.89個(gè)百分點(diǎn)。整個(gè)大的趨勢(shì)是非常可喜的。1．2本期內(nèi)的銷售變化趨勢(shì)情況

看同比可以看出整體的趨勢(shì)，而看一個(gè)區(qū)間內(nèi)的實(shí)際走向，就得看變化的趨勢(shì)了。如下圖所示：

從上面的圖表中，可以得出分析結(jié)論：整體銷售額的變化并不是呈現(xiàn)出直線上升的，并且自第三季度始，銷售呈現(xiàn)出下降的趨勢(shì)，到第四季度的中期有反彈，但是在最后一個(gè)月，仍然在下滑，因此，雖然從第一項(xiàng)上看到07年比06年要好很多，但是在銷售指標(biāo)上面，可以看到，銷售額在第四季度表現(xiàn)并不樂觀，必須要開始分析具體的原因，遏制住這種不良的銷售狀態(tài)。因?yàn)殇N售額是零售業(yè)是最根本的利潤(rùn)源泉。1．3本期內(nèi)進(jìn)銷毛利率的變化趨勢(shì) 可以看如下的毛利變化趨勢(shì)圖

從上面圖表可以看出來(lái)，雖然銷售額在曲折波動(dòng)，并在第四季度呈現(xiàn)下滑趨勢(shì)，但是進(jìn)銷毛利率卻呈現(xiàn)出強(qiáng)勁的曲折上揚(yáng)態(tài)勢(shì)，并且在第四季度銷售反彈中達(dá)到一年中的最高峰值，當(dāng)然，隨著銷售的下滑，最后一個(gè)月的進(jìn)銷毛利也呈現(xiàn)了下滑。因?yàn)檫M(jìn)銷毛利額=應(yīng)收金額*進(jìn)銷毛利率，所以，可能想象，一年內(nèi)毛利率的表現(xiàn)肯定是可圈可點(diǎn)的。1．4本期內(nèi)毛利率的變化趨勢(shì)

（可以通過(guò)如下的圖示從分析系統(tǒng)中獲得）

從上面毛利率的變化趨勢(shì)圖我們可以看到，毛利率呈現(xiàn)出一路上揚(yáng)的趨勢(shì)，尤其是是在第四季度，更是幾乎呈現(xiàn)出直線上升的趨勢(shì)，并在第四季度上升至全年的最高峰。1．5整體銷售小結(jié)：

結(jié)合銷售額，毛利率和毛利的情況，雖然銷售在下降，但因?yàn)槊实奶嵘瑩Q回了市場(chǎng)份額萎縮帶來(lái)的損失。從一個(gè)分析者的角度來(lái)看，單從三個(gè)指標(biāo)的此消彼長(zhǎng)，不敢妄下結(jié)論，但從猜測(cè)的角度來(lái)看，銷售額的下降和毛利率的提升究竟有沒有什么關(guān)系呢？這值得做進(jìn)一步的研究。首先可以分析一下各品類的銷售變化情況 2.各品類的經(jīng)營(yíng)情況分析

2.1各品類的經(jīng)營(yíng)占比情況首先可以看一下各類占比的排行情況

上圖是一個(gè)以銷售金額為主的降序排行，根據(jù)這張圖表，可以分析出以下幾個(gè)問(wèn)題 2.1.1 各品類占比與市場(chǎng)品類的占比對(duì)比分析

市場(chǎng)品類的占比要從市場(chǎng)報(bào)告中獲得，需要收集自身經(jīng)營(yíng)以外的數(shù)據(jù)，通過(guò)這個(gè)占比分析，企業(yè)可以看到本公司是否還有一些品類存在著上升的空間。做這個(gè)對(duì)比分析時(shí)，如果收集不到準(zhǔn)確的市場(chǎng)報(bào)告，那么作為連鎖藥店，可以收集旗下類似商圈的各個(gè)分店的這項(xiàng)指標(biāo)的占比，然后做一個(gè)平均值，再用各個(gè)門店的指標(biāo)占比情況與這個(gè)均值來(lái)做比較，就可以清楚地看到，某些門店在某些品類上面，還存在著很大的上升空間。2.1.2 銷售品種數(shù)和銷售額的占比情況分析

從這個(gè)占比分析中，可以看到企業(yè)現(xiàn)有的品類品種結(jié)構(gòu)是否過(guò)于分散。這樣的分析往往作為邏輯分析的開端，在此項(xiàng)分析中，占比分析可以說(shuō)明銷售額和品種數(shù)的匹配關(guān)系是否合理，如果結(jié)合庫(kù)存的品種和庫(kù)存額度的情況，在邏輯推理下，可以發(fā)現(xiàn)品種的滯銷情況，庫(kù)存的合理情況，商品品結(jié)構(gòu)的合理情況等等。

2.1.3 進(jìn)銷毛利的占比與品種數(shù)占比和銷售金額的占比分析三項(xiàng)綜合分析

這樣的綜合分析，可以發(fā)現(xiàn)，哪些品類是常規(guī)的低獲利品類，企業(yè)是否可以結(jié)合這些品類的情況，通過(guò)改變現(xiàn)有品種的結(jié)構(gòu)，提升該品類的獲利能力；或者也可以根據(jù)這個(gè)品類的特點(diǎn)，做進(jìn)一步的打造，將該品類作為企業(yè)吸引顧客的目標(biāo)品類，來(lái)提升客流量，從而重新賦予該品類一個(gè)準(zhǔn)確的品類角色。2.2 幾大品類的變化趨勢(shì)

從占比中選出排名靠前的十大品類，然后關(guān)注這些份額比較大的品類的銷售的變化趨勢(shì)，這也就是所謂的在精力有限的情況下，先抓主要矛盾，從關(guān)鍵點(diǎn)開始入手，上表中的 為例，我們舉例選一個(gè)品類來(lái)看一下。2.2.1 消化類別的整體表現(xiàn)情況 可以通過(guò)如下的圖表來(lái)做分析

從上面的圖表中，利用瑞商 數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊不同的列，該列字體會(huì)對(duì)應(yīng)變成紅色，上面圖示中就是該紅色列的本期內(nèi)的變化趨勢(shì)圖示。

從上表中可以看到，消化類這個(gè)品類整體表現(xiàn)起伏比較大，并且在第四季度正在下滑，應(yīng)當(dāng)對(duì)該品類做進(jìn)一步的研究，從而找到根本的原因，并采取相應(yīng)的措施。

這樣單品類的分析，可以主要看前十個(gè)品類，看看其的變化趨勢(shì)是呈現(xiàn)上升還是在下降，并進(jìn)而采取相應(yīng)的關(guān)注，也可以看本公司關(guān)注的個(gè)別品類的情況，從而做出分析或判斷，還可以用來(lái)做經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)，評(píng)判一下公司在這個(gè)區(qū)間段的時(shí)間內(nèi)采取的措施是否與想達(dá)到的結(jié)果相匹配。

2.3 各品類銷售占比的同比變化情況 可以通過(guò)如下的圖表進(jìn)行分析

從上面的圖表（截圖只顯示了部分品類，用瑞商分析系統(tǒng)，操作者可以接續(xù)截圖或?qū)С龅奖砀裰校┲锌梢钥闯龈鞅M管在兩個(gè)年度里，排前十一位的品類銷售排序沒有變化，并且有了顯著了增加，增加的百分比都在兩位數(shù)，但是銷售占比卻并非是同比上升的，有些品類的銷售占比下降比較大，這也說(shuō)明，在整體提升的時(shí)候，有些品類，表現(xiàn)為絕對(duì)值在下降，有些品類表現(xiàn)的是相對(duì)值，也就是占比在下降，那么，這兩類下降的品類，經(jīng)過(guò)企業(yè)的關(guān)注，可能就是下一個(gè)階段的獲得提升的重點(diǎn)品類。2.4 小結(jié) 分析各品類的銷售變化趨勢(shì)，分析同比，環(huán)比（本模板因?yàn)槭亲瞿攴治觯晕醋霏h(huán)比分析，如果是階段分析，比如月分析，可以做環(huán)比分析，即本月與上個(gè)月的對(duì)比分析）以及分析占比的變化情況，可以發(fā)現(xiàn)品類存在的問(wèn)題，也可以發(fā)現(xiàn)提升品類業(yè)績(jī)的關(guān)鍵點(diǎn) 3．門店顧客形象和競(jìng)爭(zhēng)能力分析

下面，是以一個(gè)門店的數(shù)據(jù)為例來(lái)表述的分析思路。

筆者認(rèn)為，客流量是零售業(yè)最重要的指標(biāo)之一，有了客流量，企業(yè)的一切發(fā)展規(guī)劃才會(huì)有施展的空間，更重要的是，客流量的變化情況，是門店顧客形象和競(jìng)爭(zhēng)能力的直接體現(xiàn)，因此，關(guān)注客流量的變化，可以檢驗(yàn)門店的顧客形象，可以檢驗(yàn)門店的競(jìng)爭(zhēng)能力。3．1客流量和客單價(jià)的同比分析 可以通過(guò)如下的圖表來(lái)分析

從上面的圖表中，可以發(fā)現(xiàn)，客流量和客單價(jià)同比都是上升的，這說(shuō)明從整體來(lái)看，該門店的顧客形象還是不錯(cuò)的；另外，客單價(jià)的同比提升，也間接說(shuō)明門店的銷售人員的業(yè)務(wù)水平有可能也在提高，從這個(gè)同比的指標(biāo)來(lái)看，形勢(shì)還是比較樂觀的。3．2客流量和客單價(jià)的變化趨勢(shì) 看同比，可以讓我們對(duì)整體的情況有一個(gè)了解，看變化趨勢(shì)，會(huì)讓我們對(duì)目前的形勢(shì)有一個(gè)更清楚的判斷，因此，除了關(guān)注同比的情況之外，我們更重要的是要分析客流量和客單價(jià)的變化趨勢(shì)。

可以從下面客流量的趨勢(shì)圖來(lái)看客流趨勢(shì)變化情況：

從上圖中可以看到，客流量下半年整體比上半年要好，但是整個(gè)下半年的趨勢(shì)卻是呈現(xiàn)下降趨勢(shì)的，在藥品銷售的第四個(gè)季度雖然是旺季，依然呈現(xiàn)下降態(tài)勢(shì)，尤其是最后一個(gè)月，下降的幅度比較大，因此，該門店有必要對(duì)這部分進(jìn)行強(qiáng)力的關(guān)注。客流量如此，那么客單價(jià)的情況又如何呢？ 可以通過(guò)客單價(jià)的變化趨勢(shì)圖來(lái)看客單價(jià)的變化趨勢(shì)

從上圖中可以看到，該店的客單價(jià)整體也呈現(xiàn)出下降的態(tài)勢(shì)，情況不容樂觀。3．3小結(jié) 眾所周知，銷售額=客流量*客單價(jià)

從上面的客流量和客單價(jià)的同比對(duì)比圖看，總體看上去比較樂觀，但是從這兩個(gè)指標(biāo)的變化趨勢(shì)圖來(lái)看，情況就沒有那么樂觀了。

從上面的兩個(gè)趨勢(shì)圖，我們可以看到：客流量在第三季度達(dá)到一個(gè)高峰，只是這種上升并沒能持續(xù)下去，到了應(yīng)該有旺季的第四季度，竟然出現(xiàn)了下降趨勢(shì)，雖然此時(shí)，第四季度仍比第一和第二季度客流要好，但是這種趨勢(shì)是非常令人擔(dān)憂的。

至于客單價(jià)，就沒有這么樂觀了，客單價(jià)雖然同比比上一年度要好，但是從第一季度開始就呈現(xiàn)出下降的態(tài)勢(shì)，到了第三季度，客單價(jià)從峰值跳水后，仍然持續(xù)在走下坡路，雖中間略有起伏，但一直沒有達(dá)到年初的程度。也正因?yàn)槿绱耍?、2兩項(xiàng)分析的銷售變化趨勢(shì)中，我們會(huì)看到了第四季度的銷售呈現(xiàn)下降態(tài)勢(shì)。

醫(yī)藥零售的第四季度是不折不扣的旺季，但從銷售，到客流，再到客單，該門店都看不到旺季的表現(xiàn)，因此，從上面的分析來(lái)看，案例中的門店在顧客心中的地位正呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，而門店的銷售能力，從客單價(jià)的低迷來(lái)分析，也正在下降，企業(yè)在這個(gè)時(shí)候應(yīng)該召開相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的詳細(xì)分析，結(jié)合全面的商圈調(diào)研，商討出可行性的解決方案，提升自已在該商圈內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)能力，扼制住這種不良的態(tài)勢(shì)。

第二篇：經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告撰寫指南

經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的六個(gè)切入點(diǎn)

一份成功的企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告，不僅可以揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)中遇到的問(wèn)題，還可以為企業(yè)的發(fā)展提供創(chuàng)造價(jià)值途徑。企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告從哪些方面入手呢?本文總結(jié)了六點(diǎn)，即企業(yè)籌資分析、投資分析，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果分析，成本分析，產(chǎn)品盈利分析以及財(cái)務(wù)分析。

1、企業(yè)籌資分析

1)企業(yè)籌資分析的意義：企業(yè)籌資分析有利于保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行;有利于降低企業(yè)籌資成本;有利于權(quán)衡收益與風(fēng)險(xiǎn)。

2)企業(yè)籌資成本分析。企業(yè)籌資成本是指企業(yè)因獲取和使用資金而付出的代價(jià)或費(fèi)用，它包括籌資費(fèi)用和資金使用費(fèi)用兩部分。

企業(yè)籌資總成本=企業(yè)籌資費(fèi)用+資金使用費(fèi)用

單位資金成本=資金使用費(fèi)用/(籌資金額-籌資費(fèi)用)

企業(yè)籌資成本或單位資金成本(資金成本率)能夠綜合說(shuō)明企業(yè)資金籌集的效益狀況，通常資金成本率越低，說(shuō)明企業(yè)籌資效益越好，反之，資金成本率越高，則說(shuō)明籌資效益越差。

綜合資金成本=[(某籌資方式成本*該籌資方式籌資額)/各籌資方式籌資總額]的求和

3)企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)分析。通過(guò)籌資結(jié)構(gòu)分析，可以促使企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，提高企業(yè)承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低企業(yè)的籌資成本。

?企業(yè)負(fù)債籌資結(jié)構(gòu)分析

全部負(fù)債構(gòu)成率=(全部負(fù)債/全部資產(chǎn))*100%

一般認(rèn)為該指標(biāo)為50%比較正常，超過(guò)100%為企業(yè)破產(chǎn)的警界線。

流動(dòng)負(fù)債構(gòu)成率=(流動(dòng)負(fù)債/全部負(fù)債)*100%

一般說(shuō)，在全部負(fù)債構(gòu)成率正常情況下，流動(dòng)負(fù)債構(gòu)成率不應(yīng)太高，否則企業(yè)短期償債

能力可能會(huì)受到影響。

長(zhǎng)期負(fù)債構(gòu)成率=(長(zhǎng)期負(fù)債/全部負(fù)債)*100%

一般說(shuō)，在全部負(fù)債構(gòu)成率合理的情況下，長(zhǎng)期負(fù)債構(gòu)成率較高，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是有利的，因?yàn)榻o緩解企業(yè)短期負(fù)債的壓力。對(duì)企業(yè)負(fù)債籌資結(jié)構(gòu)分析，不僅可從靜態(tài)角度分析各項(xiàng)同結(jié)構(gòu)的合理程度，而且還可以從動(dòng)態(tài)的角度比較各項(xiàng)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況或變動(dòng)趨勢(shì)。

?企業(yè)所有者權(quán)益籌資結(jié)構(gòu)分析

所有者權(quán)益構(gòu)成率=(所有者權(quán)益/全部資金(或資產(chǎn))*100%

資本的多少反映企業(yè)所有者權(quán)益的大小，決定了企業(yè)資金實(shí)力的強(qiáng)弱。因此，一般地說(shuō)，企業(yè)所有者權(quán)益構(gòu)成率越高，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小，資金實(shí)力越強(qiáng)。

?企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析

綜合資金成本=負(fù)債成本*負(fù)債構(gòu)成率+權(quán)益籌資成本*資本構(gòu)成率

要進(jìn)行籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化，首先要盡量降低負(fù)債成本和權(quán)益籌資成本;其次，要加大籌資成本低的籌資方式的比重，降低籌資成本高的籌資方式的比重。

2企業(yè)投資分析

分析指標(biāo)：投資產(chǎn)值率、投資盈利率、投資回收期

3企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果分析

1)企業(yè)生產(chǎn)成果分析。主要分析產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品品種、產(chǎn)品質(zhì)量。主要分析計(jì)劃完成情況，以及產(chǎn)量增長(zhǎng)情況分析。

2)企業(yè)銷售成果分析。主要分析全部產(chǎn)品銷售完成情況分析、銷售合同執(zhí)行情況分析、市場(chǎng)占有率分析。

誰(shuí)擁有市場(chǎng)，誰(shuí)就擁有主動(dòng)權(quán)。市場(chǎng)的獲得又與各企業(yè)的市場(chǎng)分析與營(yíng)銷計(jì)劃相關(guān)。市場(chǎng)預(yù)測(cè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析在第4章中已簡(jiǎn)要說(shuō)明，營(yíng)銷策劃在"ERP沙盤模擬”課程中集中體現(xiàn)在廣告費(fèi)用的投放上，因此從廣告投入產(chǎn)出分析和市場(chǎng)占有率分析兩個(gè)方面可以部分地評(píng)價(jià)企業(yè)的營(yíng)銷策略。

?廣告投入產(chǎn)出分析。廣告投入產(chǎn)出分析是評(píng)價(jià)廣告投入收益率的指標(biāo)，其計(jì)算公式為：

廣告投入產(chǎn)出比=訂單銷售額÷廣告投入

廣告投入產(chǎn)出分析用來(lái)比較各企業(yè)在廣告投入上的差異。這個(gè)指標(biāo)告訴經(jīng)營(yíng)者：本公司與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間在廣告投入策略上的差距，以警示營(yíng)銷總監(jiān)深入分析市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，尋求節(jié)約成本，策略取勝的突破口。

?市場(chǎng)占有率分析。市場(chǎng)占有率是企業(yè)能力的一種體現(xiàn)，企業(yè)只有擁有了市場(chǎng)才有獲得更多收益的機(jī)會(huì)。

市場(chǎng)占有率指標(biāo)可以按銷售數(shù)量統(tǒng)計(jì)，也可以按銷售收入統(tǒng)計(jì)，這兩個(gè)指標(biāo)綜合評(píng)定了企業(yè)在市場(chǎng)中銷售產(chǎn)品的能力和獲取利潤(rùn)的能力。分析可以在兩個(gè)方向上展開，一是橫向分析，二是縱向分析。橫向分析是對(duì)同一期間各企業(yè)市場(chǎng)占有率的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，用以確定某企業(yè)在本的市場(chǎng)地位。縱向分析是對(duì)同一企業(yè)不同市場(chǎng)占有率的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，由此可以看到企業(yè)歷年來(lái)市場(chǎng)占有率的變化，這也從一個(gè)側(cè)面反映了企業(yè)成長(zhǎng)的歷程。

綜合市場(chǎng)占有率分析。綜合市場(chǎng)占有率是指某企業(yè)在某個(gè)市場(chǎng)上全部產(chǎn)品的銷售數(shù)量(收入)與該市場(chǎng)全部企業(yè)全部產(chǎn)品的銷售數(shù)量(收入)之比。

某市場(chǎng)某企業(yè)的綜合市場(chǎng)占有率=該企業(yè)在該市場(chǎng)上全部產(chǎn)品的銷售數(shù)量(收入)÷全部企業(yè)在該市場(chǎng)上各類產(chǎn)品總銷售數(shù)量(收入)×100%。

產(chǎn)品市場(chǎng)占有率分析。了解企業(yè)在各個(gè)市場(chǎng)的占有率僅僅是第一步，如果能夠進(jìn)一步確知企業(yè)生產(chǎn)的各類產(chǎn)品在各個(gè)市場(chǎng)的占有率對(duì)企業(yè)分析市場(chǎng)，確立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)也是非常必要的。

某產(chǎn)品市場(chǎng)占有率=該企業(yè)在市場(chǎng)中銷售的該類產(chǎn)品總數(shù)量(收入)÷市場(chǎng)中該類產(chǎn)品總銷售數(shù)量(收入)×100%。

4企業(yè)成本分析

成本結(jié)構(gòu)變化分析。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)是獲取利潤(rùn)，獲取利潤(rùn)的途徑是擴(kuò)大銷售或降低成本。企業(yè)成本由多項(xiàng)費(fèi)用要素構(gòu)成，了解各費(fèi)用要素在總體成本中所占的比例，分析成本結(jié)構(gòu)，從比例較高的那些費(fèi)用支出項(xiàng)入手，是控制費(fèi)用的有效方法。

在ERP沙盤模擬課程中，從銷售收入中扣除直接成本、綜合費(fèi)用、折舊、利息后得到稅前利潤(rùn)。明確各項(xiàng)費(fèi)用在銷售收入中的比例，可以清晰地指明工作方向。

費(fèi)用比例=費(fèi)用÷銷售收入

如果將各費(fèi)用比例相加，再與1相比，則可以看出總費(fèi)用占銷售比例的多少，如果超過(guò)1,則說(shuō)明支出大于收入，企業(yè)虧損，并可以直觀地看出虧損的程度。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)是持續(xù)性的活動(dòng)，由于資源的消耗和補(bǔ)充是緩慢進(jìn)行的，所以單從某一時(shí)間點(diǎn)上很難評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞。比如，廣告費(fèi)用占銷售的比例，單以一個(gè)時(shí)點(diǎn)來(lái)評(píng)價(jià)，無(wú)法評(píng)價(jià)好壞。但在一個(gè)時(shí)點(diǎn)上，可以將這個(gè)指標(biāo)同其他同類企業(yè)來(lái)比，評(píng)價(jià)該企業(yè)在同類企業(yè)中的優(yōu)劣。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，很可能由于在某一時(shí)點(diǎn)出現(xiàn)了問(wèn)題，而直接或間接地影響了企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，正所謂“千里之堤，潰于蟻穴”，所以不能輕視經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每一個(gè)時(shí)點(diǎn)的指標(biāo)狀況。那么如何通過(guò)每一時(shí)點(diǎn)的指標(biāo)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的問(wèn)題，引起我們的警惕呢?在這里，給出一個(gè)警示信號(hào)，這就是比例變化信號(hào)。

5產(chǎn)品盈利分析

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成果可以從利潤(rùn)表中看到，但財(cái)務(wù)反映的損益情況是公司經(jīng)營(yíng)的綜合情況，并沒有反映具體業(yè)務(wù)、具體合同、具體產(chǎn)品、具體項(xiàng)目等明細(xì)項(xiàng)目的盈利情況。盈利分析就是對(duì)企業(yè)銷售的所有產(chǎn)品和服務(wù)分項(xiàng)進(jìn)行盈利細(xì)化核算，核算的基本公式為：

單產(chǎn)品盈利=某產(chǎn)品銷售收入-該產(chǎn)品直接成本-分?jǐn)偨o該產(chǎn)品的費(fèi)用

這是一項(xiàng)非常重要的分析，它可以告訴企業(yè)經(jīng)營(yíng)者哪些產(chǎn)品是賺錢的，哪些產(chǎn)品是不賺錢的。在這個(gè)公式中，分?jǐn)傎M(fèi)用是指不能夠直接認(rèn)定到產(chǎn)品(服務(wù))上的間接費(fèi)用，比如廣告費(fèi)、管理費(fèi)、維修費(fèi)、租金、開發(fā)費(fèi)等，都不能直接認(rèn)定到某一個(gè)產(chǎn)品(服務(wù))上，需要在當(dāng)年的產(chǎn)品中進(jìn)行分?jǐn)偂７謹(jǐn)傎M(fèi)用的方法有許多種，傳統(tǒng)的方法有按收入比例、成本比例等進(jìn)行分?jǐn)偅@些傳統(tǒng)的方法多是一些不精確的方法，很難談到合理。本課程中的費(fèi)用分?jǐn)偸前凑债a(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行的分?jǐn)偅矗?/p>

某類產(chǎn)品分?jǐn)偟馁M(fèi)用=分?jǐn)傎M(fèi)用÷各類產(chǎn)品銷售數(shù)量總和×某類產(chǎn)品銷售的數(shù)量

按照這樣的計(jì)算方法得出各類產(chǎn)品的分?jǐn)傎M(fèi)用，根據(jù)盈利分析公式，計(jì)算出各類產(chǎn)品的貢獻(xiàn)利潤(rùn),再用利潤(rùn)率來(lái)表示對(duì)整個(gè)公司的利潤(rùn)貢獻(xiàn)度，即：

某類產(chǎn)品的貢獻(xiàn)利潤(rùn)/該類產(chǎn)品的銷售收入=

(某類產(chǎn)品的銷售收入-直接成本-分?jǐn)偨o該類產(chǎn)品的分?jǐn)傎M(fèi)用)/該類產(chǎn)品的銷售收入

盡管分?jǐn)偟姆椒ㄓ幸欢ǖ钠睿治龅慕Y(jié)果可以說(shuō)明哪些產(chǎn)品是賺錢的產(chǎn)品，值得企業(yè)大力發(fā)展的，哪些產(chǎn)品賺得少或根本不賺錢。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者可以對(duì)這些產(chǎn)品進(jìn)行更加仔細(xì)的分析，以確定企業(yè)發(fā)展的方向。

6財(cái)務(wù)分析

不同企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的差異是由決策引起的，而決策需要以準(zhǔn)確、集成的數(shù)據(jù)為支撐。財(cái)務(wù)是企業(yè)全局信息的集合地，是數(shù)據(jù)的主要提供者。財(cái)務(wù)提供的分析數(shù)據(jù)可以通過(guò)各種決策指導(dǎo)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展。

(1)收益性分析。收益性表明企業(yè)是否具有盈利的能力。收益力從以下四個(gè)指標(biāo)入手進(jìn)行定量分析，它們是毛利率、銷售利潤(rùn)率、總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率。

?毛利率。毛利率是經(jīng)常使用的一個(gè)指標(biāo)。在ERP沙盤模擬課程中，它的計(jì)算公式為：

毛利率=(銷售收入-直接成本)÷銷售收入

從理論上講，毛利率說(shuō)明了每1元銷售收入所產(chǎn)生的利潤(rùn)。更進(jìn)一步思考，毛利率是獲利的初步指標(biāo)，但利潤(rùn)表反映的是企業(yè)所有產(chǎn)品的整體毛利率，不能反映每個(gè)產(chǎn)品對(duì)整體毛利的貢獻(xiàn)，因此還應(yīng)該按產(chǎn)品計(jì)算毛利率。

?銷售利潤(rùn)率。銷售利潤(rùn)率是毛利率的延伸，是毛利減掉綜合費(fèi)用后的剩余。在ERP沙盤模擬課程中，它的計(jì)算公式為：

銷售利潤(rùn)率=折舊前利潤(rùn)/銷售收入=(毛利一綜合費(fèi)用)÷銷售收入

本指標(biāo)代表了主營(yíng)業(yè)務(wù)的實(shí)際利潤(rùn)，反映企業(yè)主業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞。兩個(gè)企業(yè)可能在毛利率一樣的情況下，最終的銷售利潤(rùn)率不同，原因就是三項(xiàng)費(fèi)用不同的結(jié)果。

?總資產(chǎn)收益率。總資產(chǎn)收益率是反映企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力的指標(biāo)，它包含了財(cái)務(wù)杠桿概念的指標(biāo)，它的計(jì)算公式為：

總資產(chǎn)收益率=息稅前利潤(rùn)÷資產(chǎn)合計(jì)

?凈資產(chǎn)收益率。凈資產(chǎn)收益率反映投資者投入資金的最終獲利能力，它的計(jì)算公式為：

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷所有者權(quán)益合計(jì)

這項(xiàng)指標(biāo)是投資者最關(guān)心的指標(biāo)之一，也是公司的總經(jīng)理向公司董事會(huì)年終交卷時(shí)關(guān)注的指標(biāo)。但它涉及企業(yè)對(duì)負(fù)債的運(yùn)用。根據(jù)負(fù)債的多少可以將經(jīng)營(yíng)者分為激進(jìn)型、保守型。

負(fù)債與凈資產(chǎn)收益率的關(guān)系是顯而易見的。在總資產(chǎn)收益率相同時(shí)，負(fù)債的比率對(duì)凈資產(chǎn)收益率有著放大和縮小的作用。

(2)成長(zhǎng)性。成長(zhǎng)性表示企業(yè)是否具有成長(zhǎng)的潛力，即持續(xù)盈利能力。成長(zhǎng)力指標(biāo)由三個(gè)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果增長(zhǎng)變化的指標(biāo)組成：銷售收入成長(zhǎng)率、利潤(rùn)成長(zhǎng)率和凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率。

?銷售收入成長(zhǎng)率。這是衡量產(chǎn)品銷售收入增長(zhǎng)的比率指標(biāo)，以衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的提高程度，指標(biāo)值越高越好。計(jì)算公式為：

銷售收入成長(zhǎng)率=(本期銷售收入-上期銷售收入)÷上期銷售收入

?利潤(rùn)成長(zhǎng)率。這是衡量利潤(rùn)增長(zhǎng)的比率指標(biāo)，以衡量經(jīng)營(yíng)效果的提高程度，越高越好。計(jì)算公式為：

利潤(rùn)成長(zhǎng)率=(本期(利息前)利潤(rùn)一上期(利息前)利潤(rùn))÷上期(利息前)利潤(rùn)

?凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率。這是衡量?jī)糍Y產(chǎn)增長(zhǎng)的比率指標(biāo)，以衡量股東權(quán)益提高的程度。對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)，這個(gè)指標(biāo)是非常重要的，它反映了凈資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度，其公式為：

凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率=(本期凈資產(chǎn)一上期凈資產(chǎn))÷上期凈資產(chǎn)

(3)安定性。這是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否穩(wěn)定，會(huì)不會(huì)有財(cái)務(wù)危機(jī)的指標(biāo)，由4個(gè)指標(biāo)構(gòu)成，分別是流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、固定資產(chǎn)適配率和資產(chǎn)負(fù)債率。

?流動(dòng)比率。流動(dòng)比率的計(jì)算公式為：

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

這個(gè)指標(biāo)體現(xiàn)企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。流動(dòng)資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動(dòng)比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。一般情況下，運(yùn)營(yíng)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。

?速動(dòng)比率。速動(dòng)比率比流動(dòng)比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。其公式為：

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=(流動(dòng)資產(chǎn)-在制品-產(chǎn)成品-原材料)÷流動(dòng)負(fù)債

從公式中可以看出，在流動(dòng)資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨再與流動(dòng)負(fù)債對(duì)比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。一般低于1的速動(dòng)比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。影響速動(dòng)比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非常可靠。

?固定資產(chǎn)長(zhǎng)期適配率。固定資產(chǎn)長(zhǎng)期適配率的計(jì)算公式為：

固定資產(chǎn)長(zhǎng)期適配率=固定資產(chǎn)÷(長(zhǎng)期負(fù)債+所有者權(quán)益)

這個(gè)指標(biāo)應(yīng)該小于1，說(shuō)明固定資產(chǎn)的購(gòu)建應(yīng)該使用還債壓力較小的長(zhǎng)期貸款和股東權(quán)益，這是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)建設(shè)周期長(zhǎng)，且固化的資產(chǎn)不能馬上變現(xiàn)。如果用短期貸款來(lái)購(gòu)建固定資產(chǎn)，由于短期內(nèi)不能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售而帶來(lái)現(xiàn)金回籠，勢(shì)必造成還款壓力。

?資產(chǎn)負(fù)債率。這是反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例，該指標(biāo)也被稱為負(fù)債經(jīng)營(yíng)比率。其公式為：

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債÷資產(chǎn)

負(fù)債比率越大，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，獲取利潤(rùn)的能力也越強(qiáng)。如果企業(yè)資金不足，依靠欠債維持，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率特別高，償債風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該特別注意了。資產(chǎn)負(fù)債率在60%-70%.比較合理、穩(wěn)健，當(dāng)達(dá)到85%及以上時(shí)，應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警信號(hào)，企業(yè)應(yīng)引起足夠的注意。

資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)不是絕對(duì)指標(biāo)，需要根據(jù)企業(yè)本身的條件和市場(chǎng)情況判定。

(4)活動(dòng)性。活動(dòng)力是從企業(yè)資產(chǎn)的管理能力方面對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要包括4個(gè)指標(biāo)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

?應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)次數(shù))。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是在指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，指標(biāo)越高越好。其公式為：

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)次數(shù))=當(dāng)期銷售凈額÷當(dāng)期平均應(yīng)收賬款

=當(dāng)期銷售凈額÷[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明其收回越快。反之，說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金過(guò)多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。周轉(zhuǎn)率可以以年為單位計(jì)算，也可以以季、月、周計(jì)算。

?存貨周轉(zhuǎn)率。這是反映存貨周轉(zhuǎn)快慢的指標(biāo)，它的計(jì)算公式為：

存貨周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期銷售成本÷當(dāng)期平均存貨

=當(dāng)期銷售成本÷[(期初存貨余額十期末存貨余額)÷2]

從指標(biāo)本身來(lái)說(shuō)，銷售成本越大，說(shuō)明因?yàn)殇N售而轉(zhuǎn)出的產(chǎn)品越多。銷售利潤(rùn)率一定，賺的利潤(rùn)就越多。庫(kù)存越小，周轉(zhuǎn)率越大。這個(gè)指標(biāo)可以反映企業(yè)中采購(gòu)、庫(kù)存、生產(chǎn)、銷售的銜接程度。銜接得好，原材料適合生產(chǎn)的需要，沒有過(guò)量的原料，產(chǎn)成品(商品)適合銷售的需要，沒有積壓。

?固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的計(jì)算公式為：

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期銷售凈額÷當(dāng)期平均固定資產(chǎn)

=當(dāng)期銷售凈額÷[(期初固定資產(chǎn)余額+期末固定資產(chǎn)余額)÷2]

?總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)用于衡量企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)賺取利潤(rùn)的能力。經(jīng)常和反映盈利能力的指標(biāo)一起使用，全面評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力。其公式為：

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期銷售收入÷當(dāng)期平均總資產(chǎn)

=銷售收入÷[(期初資產(chǎn)總額十期末資產(chǎn)總額)÷2]

該項(xiàng)指標(biāo)反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)越快，說(shuō)明銷售能力越強(qiáng)。企業(yè)可以采用薄利多銷的方法，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，帶來(lái)利潤(rùn)絕對(duì)額的增加。

(5)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的綜合評(píng)價(jià)。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的綜合評(píng)價(jià)主要目的是與行業(yè)或特定的對(duì)手相比，發(fā)現(xiàn)自己的差距，以便在日后的經(jīng)營(yíng)中加以改進(jìn)。在模擬訓(xùn)練中，一般參加訓(xùn)練的多個(gè)公司是同一個(gè)行業(yè)，所進(jìn)行的分析可以理解為同行業(yè)中的對(duì)比分析，以發(fā)現(xiàn)自己公司與行業(yè)的平均水平之間的差別。

第三篇：經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告

篇一：2011經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告 業(yè)務(wù)一部第三季度經(jīng)營(yíng)情況分析 及下一步工作思路

公司領(lǐng)導(dǎo)：

按照公司統(tǒng)一部署，業(yè)務(wù)一部將經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)放在了外部市場(chǎng)的開拓上。在外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、價(jià)格不占優(yōu)勢(shì)等諸多不利局面下，我們迎難而上，以百折不撓的工作態(tài)度，努力開拓外部市場(chǎng)業(yè)務(wù)。現(xiàn)將我部今年以來(lái)的經(jīng)營(yíng)情況及下一工作思路報(bào)告如下，請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。

一、經(jīng)營(yíng)完成情況

截止目前，我部共計(jì)完成瀝青銷售xx噸。其中：向xx市政公司銷售基質(zhì)瀝青xx噸、巖改性瀝青xx噸，向xx市政公司銷售基質(zhì)瀝青xx噸。鋼材共計(jì)完成銷售xx噸。其中：向集團(tuán)公司科研綜合樓項(xiàng)目銷售xx噸，向xx高速公路項(xiàng)目銷售xx噸,向濟(jì)南市政公司銷售xx噸。另外，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，我部已經(jīng)成功爭(zhēng)取到置業(yè)公司承建的xx職工宿舍樓項(xiàng)目的鋼材供應(yīng)工作，全部用量約為xx萬(wàn)噸，預(yù)計(jì)今年十一月份開始供應(yīng)。在業(yè)務(wù)營(yíng)銷過(guò)程中，我們遵循“款到發(fā)貨”的結(jié)算方式，使得每一筆業(yè)務(wù)都實(shí)現(xiàn)了及時(shí)回款。另外，在積極開拓新業(yè)務(wù)的同時(shí)，我們還積極催要老業(yè)務(wù)欠款，確保了新老業(yè)務(wù)貨款都得到了及時(shí)回收，大大降低了公司財(cái)務(wù)費(fèi)用和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其中，我部今年以來(lái)的新業(yè)務(wù)共計(jì)回收貨款3257余萬(wàn)，實(shí)現(xiàn)了貨款回收的百分之百；老業(yè)務(wù)方面，經(jīng)過(guò)積極協(xié)調(diào)，從xx養(yǎng)護(hù)公司回收貨款1500萬(wàn)。截止目前，我部共計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入xx萬(wàn)元，其中瀝青業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)銷售收入xx萬(wàn)元，扣除成本支出xx萬(wàn)元，瀝青業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)毛利xx萬(wàn)元；置業(yè)公司鋼材業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)銷售收入xx萬(wàn)多元，扣除全部成本費(fèi)用支出xx萬(wàn)余元，可實(shí)現(xiàn)純利xx萬(wàn)多元；xx市政公司鋼材業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)銷售收入xx萬(wàn)多元，扣除成本費(fèi)用支出xx萬(wàn)元，可實(shí)現(xiàn)純利xx萬(wàn)多元；xx路鋼材業(yè)務(wù)目前還沒有進(jìn)行結(jié)算，就已發(fā)生供應(yīng)量測(cè)算，可實(shí)現(xiàn)純利潤(rùn)約xx萬(wàn)元。綜合計(jì)算，截止目前我部共創(chuàng)收利潤(rùn)約為xx萬(wàn)多元。經(jīng)營(yíng)形勢(shì)比較困難，距離完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)相去甚遠(yuǎn)。

二、兩點(diǎn)制約因素

（一）沒有了內(nèi)部市場(chǎng)這一主要業(yè)務(wù)的支撐。年初，公司對(duì)內(nèi)部市場(chǎng)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)限進(jìn)行了調(diào)整。在內(nèi)部市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)方面，我部除繼續(xù)經(jīng)營(yíng)前期延續(xù)過(guò)來(lái)的一些業(yè)務(wù)外，將不再經(jīng)營(yíng)內(nèi)部市場(chǎng)業(yè)務(wù)。失去了內(nèi)部市場(chǎng)這一主要業(yè)務(wù)的支撐，致使我部業(yè)務(wù)量出現(xiàn)了大幅下降，而現(xiàn)有內(nèi)部市場(chǎng)業(yè)務(wù)主要是鋼材業(yè)務(wù)，以服務(wù)為主，利潤(rùn)微薄。集團(tuán)公司綜合科研樓鋼材供應(yīng)業(yè)務(wù)，置業(yè)公司允許的利潤(rùn)水平起初僅為xx萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)努力協(xié)調(diào)，使該筆業(yè)務(wù)利潤(rùn)增加到xx余萬(wàn)元。xx高速公路鋼材供應(yīng)業(yè)務(wù)，根據(jù)合同約定，公司預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)也僅為兩年xx萬(wàn)元。

（二）開拓外部市場(chǎng)產(chǎn)品價(jià)格不具競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。按照公司工作部署，我部將工作重心著力放在了在外部市場(chǎng)的開拓上。雖然我部做了很多工作，取得了一定成績(jī)，但是外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，產(chǎn)品價(jià)格透明，而我們的產(chǎn)品不具價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，致使外部市場(chǎng)業(yè)務(wù)拓展比較困難，沒有取得預(yù)期的成績(jī)。拿我們的主營(yíng)產(chǎn)品——瀝青來(lái)說(shuō)：年初價(jià)格為xx元/噸，而目前價(jià)格僅為xx元每/噸,價(jià)格不升反降，有悖于往年的價(jià)格走勢(shì)。供大于求的局面導(dǎo)致商家競(jìng)相壓價(jià)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，致使瀝青市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)走低。而我公司今年的瀝青采購(gòu)存儲(chǔ)成本高，再綜合代存費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)計(jì)算的話，每噸瀝青成本高達(dá)xx元，比市場(chǎng)平均價(jià)高出了xx余元，根本不具任何競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，致使外部市場(chǎng)開拓舉步維艱。

三、下一步經(jīng)營(yíng)形勢(shì)及應(yīng)對(duì)工作措施

距離年終還有兩個(gè)月的時(shí)間，而且隨著冬季的到來(lái)，好多公路施工都會(huì)停滯下來(lái)，必將導(dǎo)致材料用量尤其瀝青大幅減少。因此，下一步面臨的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)更加嚴(yán)峻，需要我們提早籌劃，做好兩手準(zhǔn)備，以應(yīng)對(duì)嚴(yán)峻的形勢(shì)。

（一）做好現(xiàn)有項(xiàng)目供應(yīng)工作，爭(zhēng)取以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)贏得更大的市場(chǎng)。強(qiáng)化服務(wù)宗旨意識(shí)，與xx市政公司和xx市政公司的加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，密切配合，根據(jù)工程進(jìn)度，及早儲(chǔ)備，及早調(diào)度，及時(shí)足量地做好瀝青產(chǎn)品的供應(yīng)，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)贏得客戶的認(rèn)可，力爭(zhēng)達(dá)成長(zhǎng)期穩(wěn)定合作關(guān)系。

（二）我們將業(yè)務(wù)重點(diǎn)放到鋼材等非瀝青材料的拓展上，盡可能地降低因?yàn)r青這一主要業(yè)務(wù)季節(jié)性萎縮帶來(lái)的不利影響。對(duì)內(nèi)，與置業(yè)公司繼續(xù)深入接觸，以爭(zhēng)取到其在建工程更多的鋼材供應(yīng)；對(duì)外，積極與xx宿舍樓項(xiàng)目有關(guān)人員加強(qiáng)聯(lián)系，以爭(zhēng)取參與到其工程的鋼材供應(yīng)。同時(shí)，積極與xx各大房地產(chǎn)開發(fā)建筑公司進(jìn)行接觸，努力拓展新的外部市場(chǎng)。

（三）以開創(chuàng)性的營(yíng)銷工作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外市場(chǎng)業(yè)務(wù)的新拓展。我部將創(chuàng)新產(chǎn)品營(yíng)銷思路，不斷拓展產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)范疇，積極謀求產(chǎn)品直接代理權(quán)，努力降低產(chǎn)品采購(gòu)成本，提升產(chǎn)品價(jià)格優(yōu)勢(shì)，為外部市場(chǎng)開拓夯實(shí)產(chǎn)品基礎(chǔ)。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部員工的培訓(xùn)，努力提高業(yè)務(wù)技能，充分調(diào)動(dòng)部門全體員工積極性，廣泛采集、跟蹤內(nèi)外市場(chǎng)工程建設(shè)信息，主動(dòng)跟進(jìn)，積極營(yíng)銷，不斷拓展新的業(yè)務(wù)。

根據(jù)目前業(yè)務(wù)情況，結(jié)合未來(lái)市場(chǎng)預(yù)期。經(jīng)過(guò)綜合分析測(cè)算，我們預(yù)計(jì)第四季度能再創(chuàng)收利潤(rùn)約xx萬(wàn)元。

四、兩點(diǎn)工作建議

（一）作為一個(gè)以貿(mào)易為主的企業(yè)，千方百計(jì)降低產(chǎn)品采購(gòu)成本是確保市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的根本。如果采購(gòu)與銷售各自為政，不能集中內(nèi)部資源、實(shí)現(xiàn)資源共享，造成了資源的嚴(yán)重浪費(fèi)，無(wú)形中增加了經(jīng)營(yíng)成本，降低了產(chǎn)品價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。建議公司在采購(gòu)環(huán)節(jié)實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一實(shí)施，形成數(shù)量規(guī)模優(yōu)勢(shì)，提高談判籌碼，以利盡可能降低采購(gòu)成本。

（二）公司內(nèi)外市場(chǎng)業(yè)務(wù)管理與業(yè)績(jī)考核沒有區(qū)別對(duì)待，再加上內(nèi)外市場(chǎng)部門人員沒有最終明確，導(dǎo)致部門工作安排相互沖突，不能充分調(diào)動(dòng)相關(guān)人員的積極性。建議公司在盡早明確各部門人員的基礎(chǔ)上，實(shí)行內(nèi)外有別的銷售激勵(lì)政策，以利充分調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)相關(guān)人員的工作積極性。

業(yè)務(wù)一部

二〇一〇年九月篇二：月度經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告模板 ******************************** 月度經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告 2014年8月

編制部門：********** 編制人：******審 核：****** 審 批：****** 發(fā)放范圍：■公司領(lǐng)導(dǎo) □各部門□其它（）發(fā)放形式：□郵件□信息化□文件■其它（打印）目 錄 第一部分：公司月度運(yùn)營(yíng)簡(jiǎn)要分析小結(jié)

1、指標(biāo)完成情況表

2、對(duì)指標(biāo)完成產(chǎn)生主要影響的因素 第二部分：各部門主要工作完成情況簡(jiǎn)要匯總 第三部分:月度經(jīng)營(yíng)情況分析總結(jié)

1、產(chǎn)品銷售狀況分析

2、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況分析

3、采購(gòu)供應(yīng)狀況分析

4、產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題分析

5、產(chǎn)品研發(fā)狀況

6、運(yùn)營(yíng)管理狀況分析 第四部分：本月存在的主要問(wèn)題 第五部分：下月重點(diǎn)工作計(jì)劃 第六部分：亟需相關(guān)部門配合和解決的問(wèn)題 第七部分：三季度部門重點(diǎn)工作未完成情況匯總第一部分：公司月度運(yùn)營(yíng)簡(jiǎn)要分析小結(jié)

1、指標(biāo)完成情況表2對(duì)指標(biāo)完成產(chǎn)生主要影響的因素 對(duì)本月產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)生影響的主要因素是： 對(duì)本月生產(chǎn)任務(wù)產(chǎn)生影響的主要因素是： 對(duì)本月采購(gòu)計(jì)劃產(chǎn)生影響的主要因素是：第二部分：各部門工作完成情況匯總 公司部門主要完成工作摘要表第三部分:月度經(jīng)營(yíng)情況分析總結(jié)

1、產(chǎn)品銷售情況

產(chǎn)品銷售指標(biāo)完成情況表

整車銷售部指標(biāo)完成情況表1.1、銷售指標(biāo)對(duì)比 銷售收入對(duì)比表（萬(wàn)元）

圖1銷售收入對(duì)比圖篇三：xxx公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告 xx公司公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告

xxxx年,我公司在分公司黨委總經(jīng)理室的領(lǐng)導(dǎo)下，以“嚴(yán)

管控，防風(fēng)險(xiǎn)，抓隊(duì)伍，促發(fā)展，優(yōu)結(jié)構(gòu)，增效益”的十八字方針為指引，很抓業(yè)務(wù)發(fā)展，和公司文化建設(shè)，公司和各項(xiàng)工作均取得了一定的成績(jī)，現(xiàn)將公司xxxx的分析報(bào)告上報(bào)：

一、業(yè)務(wù)完成情況分析：

從柱狀圖上分析，我公司xxxx年的各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)除短險(xiǎn)外，均出現(xiàn)了大幅度的增長(zhǎng)，其中增幅較大的為：總量全年實(shí)現(xiàn)xxxx萬(wàn)元，增幅為18.9%，首年新單實(shí)現(xiàn)xxxx萬(wàn)元，增幅為xxxx，首年期交實(shí)現(xiàn)xxxx萬(wàn)，增幅達(dá)到xx%，躉繳業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)xxx萬(wàn)，增幅達(dá)到xx%。但是短險(xiǎn)業(yè)務(wù)令人感到惋惜，出現(xiàn)了負(fù)的增長(zhǎng)，短險(xiǎn)

全年實(shí)現(xiàn)xxx萬(wàn)元，這是公司業(yè)務(wù)發(fā)展上的一個(gè)名顯的不足，也是公司影響公司長(zhǎng)期發(fā)展的一個(gè)短板，我公司將在今年的工作中，克服這一不足。公司短險(xiǎn)賠款xxxx萬(wàn),培付率為xxx%。

二、公司費(fèi)用完成及執(zhí)行情況 費(fèi)用提取情況

費(fèi)用支付情況從費(fèi)用提取和支付情況分析公司的經(jīng)營(yíng)情況，公司今

年虧損xx萬(wàn)元，但今年公司短險(xiǎn)僅只完成xx萬(wàn)元，公司提取費(fèi)用為xx萬(wàn)余元，若公司短險(xiǎn)多發(fā)展xxx萬(wàn)元，在賠付率不變的情況下，公司經(jīng)營(yíng)就可以實(shí)現(xiàn)不虧的狀態(tài)。因此公司在新的一年中要正確規(guī)劃好自已的短險(xiǎn)目標(biāo)，為公司經(jīng)營(yíng)扭虧為盈打下良好的基礎(chǔ)。從公司的工資性及統(tǒng)籌來(lái)分析，公司今年為xxxx萬(wàn)元。而xxxx年為xxx萬(wàn)，增長(zhǎng)了xxxx%，其中工資xxx年為xxxx萬(wàn)，xxxx年為xxxx萬(wàn)。增長(zhǎng)了xxx%，社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi)xxxx年為xx萬(wàn)，xxxx年為xxx萬(wàn)，增長(zhǎng)了xxx%。在公司發(fā)展的同時(shí)，讓全體員工享受到發(fā)展的成果。

二、人力發(fā)展情況分析

公司人力去年也呈現(xiàn)出明顯的增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，總?cè)肆_(dá)到xxx 人，較去年增長(zhǎng)了36%，其中個(gè)險(xiǎn)xxx人，增長(zhǎng)了24%，中介xxx人，增長(zhǎng)了470%，實(shí)現(xiàn)了中介隊(duì)伍的大發(fā)展。

在和同業(yè)隊(duì)伍的比較上，我公司盡管在數(shù)量上仍占優(yōu)勢(shì)，但我們?nèi)匀桓械綁毫Γ峦峭瑯I(yè)人力的餅狀圖；從圖上我們可以分析出，其它同業(yè)的發(fā)展也快，我們只有時(shí)刻保持對(duì)市場(chǎng)的警醒態(tài)度，敢于拼搏，千萬(wàn)不可麻痹大意，以老大自居，否則我們很快就會(huì)落后。

三、個(gè)險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展及隊(duì)伍現(xiàn)狀分析

1、業(yè)務(wù)發(fā)展月線狀圖

從線狀圖上分析個(gè)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，表現(xiàn)在月發(fā)展上極不均衡，3月份，6月份的業(yè)務(wù)呈高峰狀態(tài)，而4月，7月，10月份的業(yè)務(wù)發(fā)展又表現(xiàn)為低谷，反映出業(yè)務(wù)發(fā)展的不均衡。分析其原因在于業(yè)務(wù)的發(fā)展依賴于公司推動(dòng)，團(tuán)隊(duì)自主發(fā)展的意愿和建立良性的業(yè)務(wù)發(fā)展循環(huán)系統(tǒng)是我們必須重視的問(wèn)題。、個(gè)險(xiǎn)業(yè)務(wù)傭金及津貼柱狀圖

從柱狀圖上分析，我公司直接傭金和津貼的絕對(duì)值不是最多的，但其增長(zhǎng)率在全區(qū)卻是最高的，分別達(dá)到18%和52%，反映出公司全體伙伴在致富的路上又邁進(jìn)一步。

在公司伙伴的收入中，高績(jī)效xx人，人均首年傭金收入xxxx元，中級(jí)效人員為xxx人，人均首年傭金收入xxx元，低績(jī)效xxx，人均首年傭金收入xxx元，其中農(nóng)村業(yè)務(wù)員低績(jī)效人力占比過(guò)大人均產(chǎn)能過(guò)低，公司業(yè)務(wù)員人均收入達(dá)到xxx元。關(guān)注低績(jī)效人力的產(chǎn)能提升將是我們常抓不懈的工作。

3、個(gè)險(xiǎn)業(yè)務(wù)件數(shù)及件均保費(fèi)分析

第四篇：經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告

經(jīng)營(yíng)分析（信貸部）

按照支行工作要求，結(jié)合紅旗支行信貸管理及業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際情況，信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部重點(diǎn)做了以下工作：

一、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況

（一）貸款情況

2017年以來(lái),紅旗支行累計(jì)發(fā)放貸款 筆，金額 萬(wàn)元，較上年同期 增加 戶，金額 萬(wàn)元，截止2017年10月末，貸款結(jié)余 筆，金額為91.66萬(wàn)元，較年初凈增18.5萬(wàn)元；其中：小微企業(yè)貸款余額95.89萬(wàn)元，較年初凈增74萬(wàn)元，占全部貸款余額的10.；涉農(nóng)貸款余額751.82萬(wàn)元，較年初凈增1.66萬(wàn)元，占全部貸款余額的85%。

（二）不良貸款清收情況

截止2017年10月末，累計(jì)清收不良貸款12.76萬(wàn)元，不良貸款余額為1.77萬(wàn)元，較年初增加3254萬(wàn)元，較年末不良貸款目標(biāo)余額150萬(wàn)元，還需壓降1 7萬(wàn)元。

（三）不良貸款率指標(biāo)控制情況

截止2017年10月末，不良貸款率指標(biāo)為1.77%，較年初下降0.01個(gè)百分點(diǎn)。年初計(jì)劃不良貸款率2%，控制在計(jì)劃指標(biāo)以內(nèi)。

（四）城市個(gè)人貸款增長(zhǎng)率完成情況

截止2017年10月末，紅旗支行城市個(gè)人貸款余額為.24萬(wàn)元，比年初凈增1702萬(wàn)元，城市個(gè)人貸款增長(zhǎng)率7.76%，本年計(jì)劃增長(zhǎng)10%，完成計(jì)劃增長(zhǎng)率的77.65%。

（五）農(nóng)戶貸款覆蓋率情況

截止2017年10月末，紅旗支行累計(jì)發(fā)放農(nóng)戶貸款 1戶，金額 1萬(wàn)元，因近幾年統(tǒng)計(jì)公告未統(tǒng)計(jì)農(nóng)戶數(shù)，省分行沿用以前認(rèn)定紅旗縣農(nóng)戶數(shù)為122戶，按此基數(shù)紅旗支行農(nóng)戶覆蓋率 %，2017年 月省分行對(duì)農(nóng)戶數(shù)摸底，紅旗支行調(diào)查上報(bào)農(nóng)戶數(shù) 戶，按此基數(shù)紅旗支行農(nóng)戶覆蓋率為 %。

（六）扶貧貸款發(fā)放情況

2017年縣扶貧辦提供有貸款需求的貧困戶戶數(shù)為219戶，需求金額為1042.9萬(wàn)元，截止10月末，已累計(jì)發(fā)放扶貧小額貸款137戶、金額382.4萬(wàn)元，目前貸款余額為423.73萬(wàn)元。

（七）不良貸款起訴清收工作

2017年紅旗支行起訴案件 起，涉及不良貸款戶 22戶，金額 萬(wàn)元，較上年增加 戶，起訴后貸款重組 戶 萬(wàn)元，執(zhí)行貸款金額 萬(wàn)元，二、四季度工作重點(diǎn)

（一）做好貸款二次投放調(diào)查工作

截至2017年10月末貸款余額755.66萬(wàn)元，2017年到期貸款為 萬(wàn)元，2018年3月前到期貸款 萬(wàn)元。

（二）開展城市個(gè)人貸款營(yíng)銷工作

截止2017年10月末，紅旗支行城市個(gè)人貸款增長(zhǎng)率7.76%，本年計(jì)劃增長(zhǎng)10%，完成計(jì)劃增長(zhǎng)率的77.65%，四季度確保完成城市個(gè)貸業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率。

（三）繼續(xù)做好精準(zhǔn)扶貧貸款投放

2017年縣扶貧辦提供有貸款需求的貧困戶戶數(shù)為229戶，需求金額為100.9萬(wàn)元，截止10月末，已累計(jì)發(fā)放扶貧小額貸款237戶、金額882.4萬(wàn)元，紅旗支行將繼續(xù)做好剩余戶數(shù)的貸款調(diào)查、發(fā)放工作。

（四）做好不良貸款清收

一是開展存量貸款清收的摸底排查。紅旗支行開展摸底排查，確定到期還款有一定困難的風(fēng)險(xiǎn)類重點(diǎn)客戶，提前做好清收轉(zhuǎn)化，并在開展此項(xiàng)工作時(shí)可同時(shí)開展二次信貸投放的摸底調(diào)查。

二是開展存量不良貸款的清收盤活。對(duì)存量不良貸款進(jìn)行密集清收，由信貸風(fēng)險(xiǎn)部組成清收組，對(duì)不良貸款戶多頻次催收，對(duì)符合條件的進(jìn)行債務(wù)重組。

（五）規(guī)范信貸業(yè)務(wù)，提升信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量

結(jié)合省分行信貸自律監(jiān)管檢查，對(duì)檢查出的問(wèn)題進(jìn)行整改，完善相關(guān)制度文件，對(duì)照結(jié)合檢查出的問(wèn)題，開展信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)審查工作，提高信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第五篇：經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告

XX公司

2015年第三季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

總結(jié)匯報(bào)材料

2015年第三季度，XX公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）在股份公司的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，全體員工堅(jiān)定跨越發(fā)展信心，搶抓機(jī)遇，開拓創(chuàng)新，攻堅(jiān)克難，全力開拓市場(chǎng)空間，積極規(guī)范內(nèi)部管理，狠抓安全生產(chǎn)，公司保持了持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展的良好局面。現(xiàn)將具體情況匯報(bào)如下：

第一部分

第三季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

（一）安全生產(chǎn)指標(biāo)

貫徹“安全第一、常備不懈、以防為主”的方針，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，做到早籌劃、早安排，早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告、早處理，實(shí)現(xiàn)了第三季度安全生產(chǎn)零事故的目標(biāo)。

/、安全工作主要內(nèi)容

（/）積極應(yīng)對(duì)嚴(yán)峻的安全形勢(shì)，采取多項(xiàng)安全生產(chǎn)舉措 ①為確保第十屆全國(guó)少數(shù)民族傳統(tǒng)體育運(yùn)動(dòng)會(huì)舉辦期間秩序穩(wěn)定，公司修訂反恐防暴預(yù)案，配備反恐防暴器材，制

定*4小時(shí)值班制度，組織全體員工學(xué)習(xí)反恐防暴知識(shí)；同時(shí)加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，進(jìn)一步保障了場(chǎng)站安全運(yùn)行。

②天津“0./*”事故發(fā)生后，公司立即召開安委會(huì)專項(xiàng)會(huì)議及安全例會(huì)積極響應(yīng)各級(jí)政府職能部門對(duì)安全生產(chǎn)作出的重要指示、批示，吸取事故教訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)各場(chǎng)站、危運(yùn)車隊(duì)及施工場(chǎng)地的安全檢查工作。

（*）接受上級(jí)政府部門領(lǐng)導(dǎo)蒞臨/**加氣站視察 ①自治區(qū)交通廳、AA區(qū)運(yùn)管所領(lǐng)導(dǎo)對(duì)/**加氣站及危險(xiǎn)化學(xué)品運(yùn)輸車隊(duì)進(jìn)行安全生產(chǎn)大檢查同時(shí)對(duì)安全生產(chǎn)工作作出了指導(dǎo)，要求公司進(jìn)一步嚴(yán)格規(guī)范車輛安全標(biāo)準(zhǔn)化。

②自治區(qū)安委辦、AA區(qū)安監(jiān)局、園區(qū)環(huán)保安監(jiān)局領(lǐng)導(dǎo)蒞臨/**加氣站視察，我們就安全生產(chǎn)、施工改造情況作了匯報(bào)，表示在加氣站改造時(shí)期，高度重視場(chǎng)站安全管理，確保安全生產(chǎn)。

（=）認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)政府部門及股份公司安全文件精神，多措并舉，保證公司生產(chǎn)安全

①定期組織安全力量針對(duì)公司儲(chǔ)罐區(qū)、運(yùn)輸車輛開展了專項(xiàng)安全檢查工作，檢查成效顯著，進(jìn)一步規(guī)范了對(duì)儲(chǔ)罐區(qū)及運(yùn)輸車輛的安全管理。

②按照上級(jí)部門安全文件相關(guān)要求，根據(jù)《化學(xué)品生產(chǎn)單位特殊作業(yè)安全規(guī)范》(GB =007/-*0/4)修改了八大殊作-2-

業(yè)票證，并編制了八大特殊作業(yè)票證的填寫模板，進(jìn)一步規(guī)范了公司特殊作業(yè)的安全管理。

（二）經(jīng)營(yíng)指標(biāo)

前三季度XX公司與QQ公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)/*@5.00萬(wàn)元（不包含投資收益4=4.=*萬(wàn)元的合并利潤(rùn)），本期預(yù)算完成率0*%，全年預(yù)算完成率@9.0*%；累計(jì)實(shí)現(xiàn)CNG銷量*040.0萬(wàn)立方米，本期預(yù)算完成率/0*.4/%，全年預(yù)算完成率75.0=%；累計(jì)實(shí)現(xiàn)LNG銷量=540.7*噸，本期預(yù)算完成率90.07%，全年預(yù)算完成率70.97%。

前三季度XX公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)/*45./9萬(wàn)元（包含投資收益4=4.=*萬(wàn)元），本期預(yù)算完成率///.=%，全年預(yù)算完成率90.*5%，累計(jì)實(shí)現(xiàn)CNG銷量/*/*.@/萬(wàn)立方米，本期預(yù)算完成率/0=./7%，全年預(yù)算完成率75.00%；累計(jì)實(shí)現(xiàn)LNG銷量=540.7*噸，本期預(yù)算完成率90.07%，全年預(yù)算完成率70.97%。QQ公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)455.0/萬(wàn)元，本期預(yù)算完成率/07.0@%，全年預(yù)算完成率00.*9%，累計(jì)實(shí)現(xiàn)CNG銷量/@=@./9萬(wàn)立方米，本期預(yù)算完成率/0/.05%，全年預(yù)算完成率7@.=9%。

二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成情況分析

(一)銷售收入

前三季度公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4=4=.@@萬(wàn)元，較上年同期增加了*50.07萬(wàn)元，上升@.=4％；其中，CNG業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)

銷售收入*9*=.=萬(wàn)元，較上年同期上升/5%；LNG業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)銷售收入/4/7.00萬(wàn)元，較上年同期上升0%。第三季度受/**加氣站改造的影響收入有所下滑。

（二）成本管理 /、營(yíng)業(yè)成本

前三季度公司實(shí)際發(fā)生營(yíng)業(yè)成本=047.0萬(wàn)元，較上年同期減少///.=7萬(wàn)元，下降=.5％；其中，CNG營(yíng)業(yè)成本/@07.9*萬(wàn)元,較上年同期下降0.*%，下降的主要因素是修理費(fèi)下降；LNG營(yíng)業(yè)成本/=59萬(wàn)元,較上年同期下降/%，下降的主要因素是購(gòu)氣成本下降。

*、管理費(fèi)用

前三季度公司實(shí)際發(fā)生管理費(fèi)用*7/./9萬(wàn)元，較上年同期降低了0.@@萬(wàn)元，下降=.09%，下降的主要因素是小型液化裝臵返廠改造折舊費(fèi)下降。

=、銷售費(fèi)用

前三季度公司實(shí)際發(fā)生銷售費(fèi)用4=.5萬(wàn)元，銷售費(fèi)用主要用于/**加氣站CNG零售業(yè)務(wù)，為提高/**加氣站零售量，我們采取了一定的營(yíng)銷措施，有效的將零售銷量從原有的日均/.=萬(wàn)立方米/天，穩(wěn)定至/.9萬(wàn)立方米/天。

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用

公司財(cái)務(wù)費(fèi)用主要是各在建項(xiàng)目的借款費(fèi)用支出，前三季度已發(fā)生=9=./萬(wàn)元，較上年同期增加了/7.0*萬(wàn)元，增加-4-

4.5％。增加的主要原因是向股份公司的借款增加。

（三）市場(chǎng)占有率

/、CNG市場(chǎng)分布

目前XX市AA城區(qū)運(yùn)行的CNG加氣站共@座，日均銷氣量/=.=萬(wàn)立方米，其中！公司4座，公交公司/座，新圣華氣站/座（整修中），XX公司/座。！4座加氣站占據(jù)AA區(qū)東西南北四大營(yíng)運(yùn)出口享有絕佳地理位臵，且四站形成聯(lián)動(dòng)之勢(shì)綜合優(yōu)勢(shì)十分明顯，搶占了大量市場(chǎng)份額。公交公司加氣站位于AA區(qū)市中心，便捷的地理位臵同時(shí)滿足了公交車、出租車、私家車的加氣需求。

@@/**加氣站位于鐵西，與！*#、4#站以及新圣華氣加氣站共同分?jǐn)偭薃A區(qū)=7.79%的CNG銷氣量，日均約5萬(wàn)立方米，/**加氣站自重新開業(yè)至今，通過(guò)電臺(tái)、傳單等有效的宣傳手段配合合理的營(yíng)銷讓利，單日銷量由/.=萬(wàn)立方米提升到*./萬(wàn)立方米，在鐵西區(qū)域市場(chǎng)銷氣量占比達(dá)到4*%，未流失客戶。由于AA區(qū)出租車用氣量整體下滑，車用燃?xì)饪傆脷饬坑缮霞径鹊娜站鵃萬(wàn)立方米下滑至5萬(wàn)立方米，/**加氣站改造后，CNG拖車充裝遷至添漫梁母站，加氣區(qū)域CNG加氣機(jī)更換為大流量加氣機(jī)，場(chǎng)站加氣能力大幅提高，通過(guò)合理的營(yíng)銷手段預(yù)計(jì)第四季度日均零售銷量可達(dá)*.5萬(wàn)立方米。

*、LNG市場(chǎng)分析

公司LNG客戶呈本埠固定車輛少，外地過(guò)境車輛多的特點(diǎn)，流動(dòng)性較大。一直以來(lái)周邊山西、陜西以及地區(qū)LNG市場(chǎng)定價(jià)偏低，導(dǎo)致AA區(qū)域LNG銷量整體下滑。進(jìn)入第三季度，公司新拓展用戶華準(zhǔn)車隊(duì)，目前不含社會(huì)零散用戶，僅華準(zhǔn)、利民、中石油三大車隊(duì)LNG日均銷售量/4噸。進(jìn)入采暖季，煤炭市場(chǎng)開始活躍，雖然周邊地區(qū)LNG零售價(jià)格較低，但是煤炭物流車輛開始增加，LNG銷售量有望提高。

（四）天然氣銷量及利潤(rùn)

前三季度公司累計(jì)銷售CNG /*/*.@/萬(wàn)立方米,較上年同期增加了@0.0@萬(wàn)立方米,上升了5.95%。受/**加氣站改造的影響第三季度銷量有所下滑。

前三季度公司累計(jì)銷售LNG =540.7*噸，較上年同期增加了409.7*噸，上升/=%。

前三季度公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額/=90.00萬(wàn)元，較上年同期增加447.05萬(wàn)元，上升47.5=%。

（五）管理投入

/、加強(qiáng)“四好”班子建設(shè)，提升黨建工作整體水平繼續(xù)加強(qiáng)思想政治建設(shè)，認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，全面推進(jìn)懲防體系建設(shè)，防微杜漸。加強(qiáng)宣傳思想工作，堅(jiān)持正確的輿論導(dǎo)向，扎實(shí)推進(jìn)反腐倡廉和作風(fēng)建設(shè)各項(xiàng)工作。

*、加強(qiáng)績(jī)效管理，提升管理水平

加強(qiáng)績(jī)效考核管理，將考核指標(biāo)層層分解到部門、個(gè)人，-6-

實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理，促進(jìn)各級(jí)人員理清思路、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、明確方向、改進(jìn)工作，形成“用心想事，用心謀事，用心干事”的良好氛圍。通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)干部以身作則的引領(lǐng)作用，凝聚和帶領(lǐng)全體員工積極進(jìn)取，開創(chuàng)跨越發(fā)展的新局面。

=、繼續(xù)加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，滿足專業(yè)化管理需求 進(jìn)一步強(qiáng)化全員技能培訓(xùn)，打造高素質(zhì)、高技能人才隊(duì)伍，使公司競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)。積極研究制定留住人才、用好人才的長(zhǎng)效機(jī)制，形成事業(yè)留人、制度激勵(lì)人才的良好氛圍。

第二部分

第四季度經(jīng)營(yíng)情況分析

一、經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)

第四季度XX公司與QQ公司預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)*90.4萬(wàn)元。預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)CNG銷量975./*萬(wàn)立方米。預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)LNG銷量/=0/.47噸，根據(jù)目前的情況,公司能夠完成本年的目標(biāo)利潤(rùn),但完成CNG、LNG的目標(biāo)銷量還存在一定困難。

二、存在問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施 終端價(jià)格波動(dòng)對(duì)銷售的影響

終端價(jià)格的波動(dòng)直接影響終端銷售，*0/5年第三季度以來(lái)，中石化在xx境內(nèi)銷售井口氣，批發(fā)價(jià)格*./元/立方米，嚴(yán)重影響了公司CNG批發(fā)量，目前已經(jīng)流失薛家灣及沙圪堵兩個(gè)批發(fā)用戶，日均損失/萬(wàn)立方米。

為提高銷量，我們積極聯(lián)系公交公司，首先通過(guò)階梯讓

利，將ww運(yùn)營(yíng)的過(guò)路車輛，吸收到/**加氣站加氣，目前每天已有40臺(tái)公交車穩(wěn)定加氣，日加氣量=000立方米。其次，我們?cè)诩夹g(shù)上為公交公司提供支持，幫助公交公司將現(xiàn)有CNG標(biāo)準(zhǔn)站改造為CNG子站，目前改造方案已經(jīng)確定，公交公司已經(jīng)完成改造設(shè)計(jì)及壓縮機(jī)訂貨，近期將開始土建施工。

同時(shí)我們也積極接觸區(qū)域內(nèi)其他燃?xì)夤竞婉{校、祥鑫商貿(mào)公司、伊利物流公司等團(tuán)購(gòu)客戶，以爭(zhēng)取更多的客戶資源，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。

三、項(xiàng)目建設(shè)情況

(一)建成項(xiàng)目對(duì)公司的利潤(rùn)影響

添漫梁加氣母站0、9月累計(jì)虧損0.95萬(wàn)元，邱家梁加氣子站累計(jì)虧損**.7/萬(wàn)元。目前添漫梁加氣母站主要經(jīng)營(yíng)公司的CNG批發(fā)業(yè)務(wù)，0、9月份CNG平均單日銷量*.4/萬(wàn)立方米，若達(dá)到盈虧平衡還需單日提升7500立方米左右的銷量；邱家梁加氣子站主要經(jīng)營(yíng)公司的LNG業(yè)務(wù)，0、9月份平均單日銷量/=.*4噸，若達(dá)到盈虧平衡還需單日提升/0噸左右的銷量。

(二)項(xiàng)目建設(shè)情況

/、第三季度末完成/**加氣站改造施工，目前已經(jīng)投入使用，日均售氣量達(dá)*./萬(wàn)立方米。第四季度通過(guò)進(jìn)一步宣傳及促銷，有望達(dá)到日均售氣量*.5萬(wàn)立方米。

*、*0/4年開始，XX地區(qū)各旗區(qū)加氣站項(xiàng)目用地都要-8-

求通過(guò)公開招拍掛的形式取得土地后方可進(jìn)行加油加氣站的建設(shè)，率先開始實(shí)行，招拍掛的土地指標(biāo)中包括XX加注站用地指標(biāo)，地塊公示后我們進(jìn)行了實(shí)地考察和調(diào)研，都因起拍價(jià)過(guò)高或競(jìng)價(jià)過(guò)于激烈而放棄項(xiàng)目的爭(zhēng)取，導(dǎo)致該項(xiàng)目緩建。

以上為XX公司第三季度經(jīng)營(yíng)情況及第四季度工作方針。第四季度，是奮力完成全年工作目標(biāo)的沖刺階段，也是生產(chǎn)任務(wù)接續(xù)、安全生產(chǎn)難度極大的特殊階段。雖然困難多、壓力大，但是我們有信心、有決心，團(tuán)結(jié)一致，認(rèn)清形勢(shì)、統(tǒng)一思想、凝心聚力，不斷增強(qiáng)緊迫感和主動(dòng)性，全力以赴完成2015年各項(xiàng)工作任務(wù)，以實(shí)際行動(dòng)推動(dòng)公司快速健康發(fā)展。