第一篇：數(shù)學(xué)建模：避稅與個(gè)稅改革問(wèn)題探討

個(gè)稅問(wèn)題討論

首先請(qǐng)閱讀以下材料：

樓繼偉：簡(jiǎn)單提高個(gè)稅起征點(diǎn)不公平

十二屆全國(guó)人大四次會(huì)議新聞中心舉行記者會(huì)，邀請(qǐng)財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉就“財(cái)政工作和財(cái)稅改革”的相關(guān)問(wèn)題回答中外記者提問(wèn)（右圖）。對(duì)于備受關(guān)注的個(gè)稅起征點(diǎn)是否提高問(wèn)題，樓繼偉回應(yīng)表示，簡(jiǎn)單提高個(gè)稅起征點(diǎn)并不公平，綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅法方案已經(jīng)提交國(guó)務(wù)院，今年將把草案提交全國(guó)人大審議。目前已形成了一個(gè)改革方案：

有記者問(wèn)，這幾年房?jī)r(jià)物價(jià)一直在上漲，但是個(gè)稅起征點(diǎn)從2011年上調(diào)之后就沒(méi)有發(fā)生變化，個(gè)稅改革方案是否有具體時(shí)間表？對(duì)此，樓繼偉表示，“要不要再提高起征點(diǎn)？簡(jiǎn)單地提高起征點(diǎn)是不公平的”。

樓繼偉說(shuō)，一個(gè)人的工資5000塊錢可以日子過(guò)得不錯(cuò)，但如果還要養(yǎng)孩子，甚至還要有需要贍養(yǎng)的老人，就非常拮據(jù)，所以統(tǒng)一減除標(biāo)準(zhǔn)本身就不公平，在工薪所得項(xiàng)下持續(xù)提高減除標(biāo)準(zhǔn)就不是一個(gè)方向。

樓繼偉解釋說(shuō)，三中全會(huì)提出“逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制”，這個(gè)事情很復(fù)雜，目前已形成了一個(gè)改革方案。做法是要分步到位，要把個(gè)人所得收入11項(xiàng)綜合在一起，然后要做分類扣除。比如說(shuō)個(gè)人職業(yè)發(fā)展、再教育的扣除，比如說(shuō)基本生活這套住宅的按揭貸款利息要扣除，比如說(shuō)撫養(yǎng)一個(gè)孩子，處于什么樣的階段，是義務(wù)教育階段，還是高中或大學(xué)階段，要有區(qū)分。

樓繼偉說(shuō)，現(xiàn)在放開“二孩”了，大城市和小城市的標(biāo)準(zhǔn)也不太一樣。稅法也不能說(shuō)大城市就多點(diǎn)，小城市就少點(diǎn)，要有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。還有贍養(yǎng)老人，同樣比較復(fù)雜，需要健全的個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)。樓繼偉表示，稅改方案已經(jīng)提交國(guó)務(wù)院了，今年將把個(gè)人所得稅法草案提交全國(guó)人大去審議，然后再根據(jù)條件分步實(shí)施，隨著信息系統(tǒng)、征管條件和大家習(xí)慣的建立，逐漸完善。

不能提高個(gè)稅起征點(diǎn)？學(xué)者王廣謙又提出了一個(gè)好方法

鳳凰財(cái)經(jīng)訊兩會(huì)期間，財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉明確提出簡(jiǎn)單提高起征點(diǎn)不公平的論斷之后，有學(xué)者又提出新建議了。

全國(guó)政協(xié)委員、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)校長(zhǎng)王廣謙在接受京華時(shí)報(bào)采訪時(shí)表示，如果不提高工薪所得減除的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，也可以考慮將工資、薪金所得超額累進(jìn)稅率的前兩檔稅率進(jìn)行下調(diào)，例如第一檔稅率就可從現(xiàn)行的3%降至約2%等。

王廣謙表示，這種提高工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，或者將個(gè)人所得稅的低檔稅率進(jìn)行下調(diào)的方式，可以惠及那些相對(duì)低收入的群體，而且也能使相關(guān)群體的感受比較明顯。他認(rèn)為這種改革空間應(yīng)該是有的。

7日，樓繼偉在“財(cái)政工作和財(cái)稅改革”答記者問(wèn)時(shí)表示，目前財(cái)政部正逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，但涉及到11項(xiàng)所得項(xiàng)目扣除，非常復(fù)雜，需要健全的個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)的信息系統(tǒng)，需要相應(yīng)地修改相關(guān)法律。

王廣謙認(rèn)為，對(duì)于個(gè)人所得稅的11類所得項(xiàng)目，可以盡量將所得項(xiàng)目進(jìn)行歸并。他建議，可以考慮將這11類所得項(xiàng)目，按照“勞動(dòng)性收入”、“財(cái)產(chǎn)性收入”和“特殊性收入”的原則分為三大類。

王廣謙表示，在進(jìn)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制改革后，如果所得項(xiàng)目分類過(guò)多，則無(wú)論是從納稅人自行申報(bào)，還是從稅務(wù)部門自身執(zhí)行時(shí)，都會(huì)產(chǎn)生較大的不便，不利于實(shí)際工作中進(jìn)行操作。

多發(fā)一塊錢個(gè)稅多幾千？

——————“1元稅差”確實(shí)存在

最近，網(wǎng)上瘋傳著一條消息，“年終獎(jiǎng)多發(fā)一塊錢，個(gè)稅就要多交好幾千！”一年即將結(jié)束，年終獎(jiǎng)自然成為大家十分關(guān)心的話題。但是，年終獎(jiǎng)果真有計(jì)稅“盲點(diǎn)”嗎？

擔(dān)心：

近日，一段文字在微信圈、微博上流傳甚廣：《傳說(shuō)中的年終獎(jiǎng)1元錢，注意年終獎(jiǎng)盲點(diǎn)！》。文中說(shuō)，發(fā)18001元比18000元多納稅1155.1元；發(fā)54001元比54000元多納稅4950.2元；發(fā)108001元比108000元多納稅4950.25元；發(fā)420001元比420000元多納稅19250.3元；發(fā)660001元比660000元多納稅30250.35元；發(fā)960001元比960000元多納稅88000.45元。

記者了解到，年底這段時(shí)間，年終獎(jiǎng)如何繳納個(gè)稅是稅務(wù)部門被問(wèn)及較多的問(wèn)題?！皢挝坏哪杲K獎(jiǎng)還沒(méi)發(fā)下來(lái)，去年是2萬(wàn)元不到。不過(guò)年終獎(jiǎng)多了1元錢，就要多扣幾千元的個(gè)稅，這有些說(shuō)不過(guò)去啊?！痹谝患腋咝录夹g(shù)企業(yè)就職的劉先生表示，也不知道網(wǎng)上說(shuō)得是不是真的。

“獎(jiǎng)金雖然發(fā)得多，實(shí)際到手的錢少這種情況在現(xiàn)實(shí)生活中很有可能會(huì)出現(xiàn)。”稅務(wù)部門的業(yè)內(nèi)人士指出，近年來(lái)，個(gè)人所得稅的征收方法與以往相比發(fā)生了一些變化，比如2011年開始起征點(diǎn)調(diào)整為3500塊錢，稅率也由九檔變?yōu)槠邫n，總體來(lái)說(shuō)其實(shí)還是想讓工薪一族可以少交點(diǎn)稅。

不過(guò)，個(gè)稅征收方法多年來(lái)幾經(jīng)調(diào)整，都沒(méi)能解決一直存在的“1元稅差”的問(wèn)題?？梢哉f(shuō)，年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)稅調(diào)整的目的是減輕工薪階層的納稅負(fù)擔(dān)，但計(jì)稅過(guò)程中達(dá)到一定高的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，依然會(huì)在稅率累進(jìn)臨界點(diǎn)出現(xiàn)“1元稅差”的矛盾。當(dāng)然了，一般的職工達(dá)不到這個(gè)臨界點(diǎn)不受影響，主要是針對(duì)部分高收入者。

記者了解到，無(wú)論是發(fā)工資計(jì)算個(gè)稅，還是發(fā)年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)稅，都存在這種情況。業(yè)內(nèi)人士指出，這都是源于“超額累進(jìn)稅率”稅種的計(jì)稅模式。

假設(shè)一位市民2014年底能拿到18000元的年終獎(jiǎng)，由于采用的是3%稅率，那么其應(yīng)納的稅為540元，所得17460元。若多拿1元年終獎(jiǎng)的話，計(jì)稅時(shí)要提檔采用10%的稅率，其應(yīng)納的稅為1695.1元，所得是16305.9元。

“五險(xiǎn)一金”的繳費(fèi)調(diào)整

在2016年3月16日的記者會(huì)上，李克強(qiáng)總理在回答記者有關(guān)“五險(xiǎn)一金”的提問(wèn)時(shí)表示，這些繳費(fèi)確有調(diào)整空間，應(yīng)該讓企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，讓職工多拿一點(diǎn)現(xiàn)金。目前，某些繳費(fèi)與受益之間存在脫鉤現(xiàn)象，數(shù)千億元基金結(jié)余尚躺在那里睡大覺，沒(méi)有服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)。從繳費(fèi)人受益情況的角度看，目前有些社會(huì)保險(xiǎn)的受益面還比較窄。

請(qǐng)查找相關(guān)資料，建立數(shù)學(xué)模型解決如下問(wèn)題：

問(wèn)題1：請(qǐng)根據(jù)現(xiàn)行的西安市個(gè)人所得納稅方案，為西安市某公司職員制定其每年收入分配方案使其年度納稅總額最少（假設(shè)其年收入為10萬(wàn)元，公司允許其自行決定每月收入和年終一次性獎(jiǎng)金的分配數(shù)額）。

問(wèn)題2：建立合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)現(xiàn)行的個(gè)稅方案進(jìn)行評(píng)價(jià)；針對(duì)不同時(shí)空個(gè)稅方案進(jìn)行對(duì)比。

問(wèn)題3：學(xué)者王廣謙的建議如果實(shí)施，會(huì)有什么樣的改變？

問(wèn)題4：請(qǐng)給出自己的設(shè)計(jì)方案。并且給全國(guó)人大寫一封信，結(jié)合所建數(shù)學(xué)模型談一下自己的看法和建議。

第二篇：個(gè)稅改革

4月20日，中國(guó)財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人在十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十次會(huì)議上就《個(gè)人所得稅法修正案（草案）》作出了說(shuō)明。至此，從今年2月就開始放出風(fēng)聲的個(gè)稅改革具體方案終于露出了廬山真面目。

根據(jù)謝旭人的說(shuō)明，這次個(gè)稅改革有兩個(gè)大動(dòng)作：一是擬將個(gè)人所得稅工資薪金所得減除標(biāo)準(zhǔn)（即免征額）由現(xiàn)在的每月2000元上調(diào)至3000元；二是擬將現(xiàn)行的9級(jí)超額累計(jì)稅率修改為7級(jí)（見表一和表二）。該草案經(jīng)過(guò)全國(guó)人大常委會(huì)的審議后，最終方案或許會(huì)有小變動(dòng)，比如，2005年9月，財(cái)政部向全國(guó)人大常委提出的1500元免征額標(biāo)準(zhǔn)，最終被提高至1600元。下文暫時(shí)依據(jù)財(cái)政部提出的“草案”，簡(jiǎn)單分析一下個(gè)稅改革后不同收入群體其個(gè)稅稅負(fù)的變化。

根據(jù)財(cái)政部的數(shù)據(jù)，目前工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重只有28%，而且個(gè)稅是單位代扣代繳的，也許很多人都不太清楚個(gè)稅是如何計(jì)算的，下面就簡(jiǎn)單介紹一下個(gè)稅的計(jì)算公式：應(yīng)納個(gè)稅＝[(工資－三險(xiǎn)一金)－免征額]×稅率－速算扣除數(shù)。

第一步，根據(jù)[(工資－三險(xiǎn)一金)－免征額]計(jì)算應(yīng)納稅所得額；第二步，根據(jù)應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納個(gè)稅的額度。特別說(shuō)明一下，速算扣除數(shù)是為了簡(jiǎn)化個(gè)稅計(jì)算而使用的一個(gè)概念，因?yàn)閭€(gè)稅是超額累進(jìn)制而不是全額累進(jìn)制，如果用應(yīng)納稅所得額直接乘以其對(duì)應(yīng)的邊際稅率，相當(dāng)于是算多了，需要減去一部分，在稅率和級(jí)距不變的情況下，各檔速算扣除數(shù)是一個(gè)常數(shù)。

舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)，如果（工資─三險(xiǎn)一金）為10000元，按照免征額為2000元的標(biāo)準(zhǔn)，那么應(yīng)納稅所得額就為8000元，查閱表一，其對(duì)應(yīng)的稅率是20%，速算扣除數(shù)是375元，因此，應(yīng)納個(gè)稅的額度為8000*20%─375=1225元。

表一：調(diào)整前個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級(jí)數(shù) 應(yīng)納稅所得額 1 2 3 4 5 6 7 8 9 不超過(guò)500元的部分 500-2000元的部分 2000-5000元的部分 5000-20000元的部分 20000-40000元部分 40000-60000元的部分 60000-80000元的部分

稅率 速算扣除數(shù)（元）5% 0 10% 25 15% 125 20% 375 25% 1375 30% 3375 35% 6375 80000-100000元的部分 40% 10375 超過(guò)100000的部分

45% 15375

下面來(lái)看看個(gè)稅改革后的稅負(fù)變化。如果僅僅提高免征額，那么稅率和速算扣除數(shù)都是不變的，個(gè)稅改革后稅負(fù)的變化相對(duì)容易判斷一些──所有納稅群體的稅負(fù)都會(huì)減少，且高收入群體稅負(fù)減少的會(huì)更多一些。比如，免征額從2000元提高至3000元，假設(shè)重新計(jì)算的應(yīng)納稅所得額依然落在原稅率檔，那么根據(jù)上面的公式，減少的稅負(fù)將為（1000*稅率），由

于高收入群體對(duì)應(yīng)的稅率更高，所以他們減少的稅負(fù)也更多。

因此，從高收入群體的稅負(fù)變化來(lái)看，僅僅提高免征額似乎沒(méi)有“劫富濟(jì)貧”，于是，財(cái)政部這次依據(jù)“降低中低收入者稅收負(fù)擔(dān)，加大對(duì)高收入群體的調(diào)節(jié)”的原則，結(jié)構(gòu)性調(diào)整了稅率和級(jí)距，調(diào)整后的結(jié)果見表二。

表二：擬調(diào)整后個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級(jí)數(shù) 應(yīng)納稅所得額 1 2 3 4 5 6 7 不超過(guò)1500元的部分 1500-4500元的部分 4500-9000元的部分 9000-35000元的部分 35000-55000元的部分 55000-80000元的部分 超過(guò)80000元的部分

稅率 速算扣除數(shù)（元）5% 0 10% 75 20% 525 25% 975 30% 2725 35% 5475 45% 13475

這里主要的變化在于，取消了15%和40%兩檔稅率，擴(kuò)大了5%和10%兩個(gè)低檔稅率的適用范圍，同時(shí)，還擴(kuò)大了25%和45%兩個(gè)中高檔稅率的覆蓋范圍，特別是將現(xiàn)行適用40%稅率的應(yīng)納稅所得額，采用45%的高稅率。如果再加上免征額從2000元提高至3000元，可以粗略判斷，中低收入群體將獲得更大的稅收優(yōu)惠，而高收入群體由于稅率和級(jí)距的調(diào)整，沖銷了免征額上調(diào)帶來(lái)的稅負(fù)減少，或許還將面臨稅負(fù)的增加。具體的計(jì)算結(jié)果見下表。

（工資─三險(xiǎn)一金）調(diào)整前后稅負(fù)變化趨勢(shì) 3000元以下 3000-7500元 7500-12000元 12000-19000元 19000元 19000-22000元 減少0-75元，收入越高，減少得越多

減少75─350元不等，收入越高，稅負(fù)減少得越多 均減少350元，不隨收入變化

減少350元-0不等，收入越高，稅負(fù)減少得越少 不變，處于臨界點(diǎn)

增加0-150元不等，收入越高，稅負(fù)增加得越多

22000元-38000元 均增加150元，不隨收入變化

38000元-42000元 增加150-350元不等，收入越高，稅負(fù)增加得越多 42000-58000元 58000-62000元 62000-82000元 82000-83000元 83000-102000元 102000元以上 均增加350元，不隨收入變化

增加350-550元不等，收入越高，稅負(fù)增加得越多 均增加550元，不隨收入變化

增加550-500元不等，收入越高，稅負(fù)增加得越少 增加500元-1450元不等，收入越高，稅負(fù)增加得越多 均增加1450元，不隨收入變化

可以看出，經(jīng)過(guò)財(cái)政部精心的規(guī)劃，（工資─三險(xiǎn)一金）的收入，在12000以下的群體，其稅負(fù)減少的額度相對(duì)于其收入比較可觀；而在19000以上的群體，在個(gè)稅改革后，稅負(fù)

均有所增加，特別是在83000元以上的群體，本來(lái)僅僅免征額提高后將使其稅負(fù)減少400-450元，結(jié)果由于稅率和級(jí)距的調(diào)整，使其稅負(fù)增加了500-1450元不等?？傮w看來(lái)，中低收入群體最高將降低350元的稅負(fù)，最高降低幅度在50%左右，而高收入群體最高將增加1450元的稅負(fù)，最高增加幅度在5%左右。

從結(jié)果上看，這似乎是一個(gè)還不錯(cuò)的方案，讓中低收入群體大大獲益，而高收入群體增加的稅負(fù)也不重，也做到了“劫富濟(jì)貧”。但是，從“寬稅基、低稅率”的改革方向來(lái)看，卻不盡然。

如果讓高收入群體依舊承擔(dān)更高的邊際稅率，那么，他們逃稅漏稅的動(dòng)機(jī)將依然存在且被強(qiáng)化，將依然難以對(duì)他們進(jìn)行有效征稅，這樣反而達(dá)不到“劫富濟(jì)貧”的效果，因?yàn)橥徒俨坏礁涣耍鶕?jù)財(cái)政部的數(shù)據(jù)，適用10%稅率以下的納稅人群占比高達(dá)94%，想必適用45%稅率的人群是鳳毛麟角了。更何況，“劫富濟(jì)貧”還不能指望個(gè)人所得稅，因?yàn)楹芏喔呤杖肴后w并不在工薪階層之列。

特別是，如果改革后收入在兩萬(wàn)元以上的人稅負(fù)反而增加，也將讓中規(guī)中矩、自力更生的城市中產(chǎn)階級(jí)抱怨連連。不管怎樣，個(gè)稅免征額提高很有必要，但不能為了可望不可及的“劫富濟(jì)貧”而調(diào)高稅率。低稅率才能激發(fā)民眾的納稅意識(shí)，才能激起民眾對(duì)于改革與和諧的共鳴，而且也不一定會(huì)帶來(lái)個(gè)稅收入的大幅下滑。從“金磚四國(guó)”的個(gè)稅最高邊際稅率來(lái)看，巴西為27.5%，印度為30.9%，俄羅斯為13%，全球平均水平在30%左右，且大趨勢(shì)是越來(lái)越低，中國(guó)要試著與國(guó)際接軌一下了。

第三篇：個(gè)稅改革后臨時(shí)工工資社保問(wèn)題

臨時(shí)工申報(bào)個(gè)稅繳納社保處理

1情況：與臨時(shí)工存在聘用關(guān)系 若臨時(shí)工與企業(yè)：

1.存在實(shí)際雇傭關(guān)系簽訂了勞動(dòng)合同； 2.按月定期支付報(bào)酬。

企業(yè)需要按照“工資薪金”給臨時(shí)工發(fā)放報(bào)酬，同時(shí)需要幫臨時(shí)工代扣代繳社保以及個(gè)稅。賬務(wù)處理:

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

公司的保潔、保安人員，雖然這個(gè)崗位人員變動(dòng)性很大，但是如果公司平時(shí)就固定存在這個(gè)崗位，并且員工參加單位的考勤、服從單位的規(guī)章制度管理，那么這種情況就屬于存在實(shí)際雇傭關(guān)系并且有一定連續(xù)性，應(yīng)該按照工資薪金處理，并且需要給這些員工繳納社保，當(dāng)然如果這些員工已經(jīng)其他單位交過(guò)一份了，就不需要再重復(fù)交納。政策依據(jù)：

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)每一納稅支付給在本企業(yè)任職或者受雇員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，應(yīng)作為工資薪金，準(zhǔn)予在稅前扣除。企業(yè)雇傭季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工，也屬于企業(yè)任職或者受雇員工范疇。

2情況：與臨時(shí)工不存在聘用關(guān)系 臨時(shí)工與企業(yè)： 1.不存在實(shí)際雇傭關(guān)系；

2.沒(méi)有與單位簽訂有期限的勞動(dòng)合同；

3.只是提供偶爾或按次提供的勞務(wù)，并按次支付報(bào)酬。這種情況就應(yīng)該按照勞務(wù)費(fèi)處理。

勞務(wù)費(fèi)雖然也是人工費(fèi)用，但是和工資薪酬分開。勞務(wù)費(fèi)的金額是不作為福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的基數(shù)的。接受勞務(wù)的企業(yè)不需要為提供勞務(wù)的人提供社保。這類員工提供勞務(wù)需要去稅局代開勞務(wù)發(fā)票，企業(yè)憑勞務(wù)發(fā)票入賬，個(gè)人所得稅按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算繳納。賬務(wù)處理:

借：管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi) 貸：銀行存款

4、給會(huì)計(jì)人的提醒

1.10月開始就要開始按照新的免征額進(jìn)行扣繳個(gè)稅。18年10月1日開始就可以按照5000免征額扣繳個(gè)稅了！答：只要是在10月1日之后發(fā)放的工資就可以按照5000免征額了，是不是掐指一算，還需不到1個(gè)月就可以享受這次盛宴了啊！2.個(gè)稅匯算清繳

居民個(gè)人終了后需要補(bǔ)稅或者退稅的，按照規(guī)定辦理匯算清繳。因?yàn)檫@一次改革之后按照來(lái)計(jì)算個(gè)稅了，單位都是先給你預(yù)繳每個(gè)月，但是每個(gè)人需要每年進(jìn)行匯算清繳。3.何時(shí)匯算清繳??？

應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。6.30之前個(gè)人匯算清繳的話，大家的年終獎(jiǎng)基本都發(fā)完畢了，計(jì)算的時(shí)候要把你們的年終獎(jiǎng)也一起計(jì)算了！4.以后的工資計(jì)算肯定比現(xiàn)在復(fù)雜！

以后個(gè)稅不會(huì)像現(xiàn)在這么簡(jiǎn)單了，要考慮員工的專項(xiàng)扣除，項(xiàng)目實(shí)在太多，需要大家重新學(xué)習(xí)的地方很多。比如子女教育怎么扣除？

咱們大膽設(shè)想，什么樣的子女教育可以扣除？今年我50歲了，兒子20歲了，但是他在大學(xué)上學(xué)一分錢不賺，能不能扣除？ 小孩子上幼兒園、托兒所能不能扣除？

現(xiàn)在的孩子上的學(xué)校差異巨大，學(xué)費(fèi)差異巨大，相信到時(shí)候會(huì)設(shè)臵一定的限額比如每年2萬(wàn)，低于2萬(wàn)的，按照實(shí)際，高于的按照限額。

看到這里，很多會(huì)計(jì)都會(huì)有很多疑問(wèn)，哎，這些工作以后都需要企業(yè)去核實(shí)？會(huì)計(jì)要變成鑒證專家啦！

看到這里，私立幼兒園的老板要哭了，沒(méi)有辦學(xué)資質(zhì)的的話，你開不出正規(guī)發(fā)票，可能導(dǎo)致家長(zhǎng)無(wú)法抵稅。5.以后稅務(wù)將成為各種信息集中營(yíng)

公安、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人的身份、銀行賬戶信息。教育、衛(wèi)生、醫(yī)療保障、民政、人力資源社會(huì)保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等專項(xiàng)附加扣除信息。

以后這些部門必須要把接口交換給稅務(wù)，以后再偷稅，將會(huì)風(fēng)險(xiǎn)巨大！銀行賬戶信息，央行、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)協(xié)助稅務(wù)調(diào)查納稅人銀行信息成為義務(wù)了！虛開發(fā)票資金回流可能將遭受重創(chuàng)！

6.一個(gè)人一個(gè)稅號(hào)，個(gè)人稅號(hào)時(shí)代到來(lái)！

納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。扣繳義務(wù)人扣繳稅款時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)別號(hào)。7.經(jīng)常雇傭臨時(shí)工的

因?yàn)楝F(xiàn)在改成了只要收入不超過(guò)6萬(wàn)元是免稅的！平時(shí)雇傭的農(nóng)民工兄弟，你們和他們是勞務(wù)關(guān)系的話，你們支付他們的勞務(wù)報(bào)酬，只要不超過(guò)年6萬(wàn)，他們是免稅的。即使你們按月給他們預(yù)繳了，他們還可以在第二年6.30之后可以申請(qǐng)退稅！

第四篇：個(gè)稅系統(tǒng)問(wèn)題匯總

個(gè)稅系統(tǒng)問(wèn)題匯總

1、服務(wù)器證書不合法，已按問(wèn)題解答操作告知納稅人，但仍有該提示。答：納稅人需要重新安裝CA驅(qū)動(dòng)，如果安裝驅(qū)動(dòng)后仍然提示該提示，需要重新下載自然人稅收管理系統(tǒng)，修復(fù)軟件。若前兩種解決辦法都嘗試仍提示該提示，可以將系統(tǒng)設(shè)置中的申報(bào)安全設(shè)置更改為申報(bào)密碼方式進(jìn)行申報(bào)。

2、修改人員非正常狀態(tài)后，申報(bào)提示工資薪金不能為0。答：非正常人員無(wú)需申報(bào)工資。

3、修改人員信息后點(diǎn)擊保存無(wú)反應(yīng)。

答：需要在人員信息采集中查看報(bào)送狀態(tài)，如果狀態(tài)是待報(bào)送，是無(wú)法修改的，重新點(diǎn)擊報(bào)送，報(bào)送成功后即可修改。

4、提交人員信息時(shí)，總提示未獲取到信息。

答：網(wǎng)絡(luò)問(wèn)題導(dǎo)致，需要點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置－申報(bào)管理－辦稅信息更新中的“下載”重新獲取。

5、在申報(bào)個(gè)稅時(shí)提示“您的請(qǐng)求正在處理中”，“系統(tǒng)異常、加密失敗”，納稅人已更換電腦重新安裝驅(qū)動(dòng)仍然無(wú)法申報(bào)，多次撥打4001007815系統(tǒng)服務(wù)電話一直被掛斷。

答：網(wǎng)絡(luò)問(wèn)題導(dǎo)致，出現(xiàn)該問(wèn)題建議納稅人稍后再試！

6、在個(gè)稅系統(tǒng)設(shè)置時(shí)將申報(bào)模式由介質(zhì)申報(bào)改為網(wǎng)絡(luò)申報(bào)時(shí)提示“更新核定信息失敗，企業(yè)序號(hào)為空”。

答：需要重新添加一戶，將當(dāng)前的這一戶企業(yè)刪除，然后重新再添加。

7、在個(gè)稅申報(bào)中，顯示的是未做三證合一之前的老稅號(hào)，已在稅務(wù)局做了變更，但是仍然無(wú)法顯示新稅號(hào)。已告知聯(lián)系管理員核實(shí)變更情況，納稅人表示已經(jīng)跟管理員聯(lián)系過(guò)了，CA鑰匙都更新，但現(xiàn)在系統(tǒng)上和CA鑰匙的稅號(hào)仍然不匹配。答：需要納稅人去稅局變更稅號(hào)信息，變更后通過(guò)系統(tǒng)設(shè)置－申報(bào)管理－辦稅信息更新中的“下載”重新獲取。

8、在個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中一直無(wú)法申報(bào)，只能去大廳申報(bào)，已聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)，原地稅人員告知這不是稅務(wù)機(jī)關(guān)問(wèn)題。但納稅人在個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中顯示沒(méi)有企業(yè)信息。答：需要提交后臺(tái)處理，數(shù)據(jù)未同步導(dǎo)致。

9、反映通過(guò)原IA無(wú)法申報(bào)個(gè)人所得稅。答：目前鑰匙在個(gè)稅系統(tǒng)中只支持原CA，不支持IA，可以將系統(tǒng)設(shè)置中的申報(bào)安全設(shè)置更改為申報(bào)密碼方式進(jìn)行申報(bào)。

10、納稅人反映同一臺(tái)電腦里面如果有安裝其他城市的客戶端，在本機(jī)電腦上就無(wú)法安裝成功自然人稅收管理系統(tǒng)。

答：目前無(wú)法兼容，需要重新更換電腦安裝。

11、新公司領(lǐng)了IA鑰匙，自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端申報(bào)個(gè)稅時(shí)，提示“請(qǐng)插入CA”

答：目前系統(tǒng)不支持IA，需要更改為申報(bào)密碼方式申報(bào)。

12、無(wú)法檢測(cè)CA，重新安裝驅(qū)動(dòng)更換多臺(tái)電腦都不能申報(bào)。

答：需要在ECCA安全組件中運(yùn)行環(huán)境檢測(cè)工具，檢測(cè)后，看證書名稱和稅號(hào)是否與自然人稅收管理系統(tǒng)中的名稱、稅號(hào)一致。若不一致，請(qǐng)撥打CA客服4006123668處理。

13、納稅人反映申報(bào)金額與繳款金額不一致。

答：納稅人有預(yù)繳稅款，請(qǐng)聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢是否有預(yù)繳稅款。

14、個(gè)人所得稅扣繳失敗，提示銀財(cái)14處理失敗FAPP00444。答：銀行問(wèn)題，稍后再重新劃扣。

15、驗(yàn)證不通過(guò)，身份證號(hào)姓名和身份證原件一致。答：需附身份證信息報(bào)稅管員層層上報(bào)。

16、驗(yàn)證中，稅管員告知后臺(tái)接收到的信息與納稅人錄入的信息不一致，但是納稅人核對(duì)了身份證，姓名和身份證號(hào)都沒(méi)有問(wèn)題。答：可以不做處理。

17、自然人稅收管理系統(tǒng)提示網(wǎng)絡(luò)異常，未獲取到反饋信息。

答：網(wǎng)絡(luò)問(wèn)題，若同時(shí)電子稅務(wù)局也無(wú)法訪問(wèn)，則通過(guò)百度搜索IP138，看IP是否被屏蔽。

18、人員信息采集后點(diǎn)擊報(bào)送提示驗(yàn)證不通過(guò)，點(diǎn)擊修改將人員信息修改非正常，保存按鈕是灰色，無(wú)法修改。

答：報(bào)送狀態(tài)是待報(bào)送時(shí)無(wú)法修改的，報(bào)送成功才能進(jìn)行修改。

19、人員信息采集中，點(diǎn)擊報(bào)送后，報(bào)送狀態(tài)提示“待反饋”，身份驗(yàn)證狀態(tài)提示“待驗(yàn)證”，獲取反饋后提示“系統(tǒng)未檢測(cè)到有待報(bào)送的人員需要提交”，重新安裝系統(tǒng)后還是無(wú)法正常獲取反饋。

答：將人員名字點(diǎn)擊下，進(jìn)去后點(diǎn)擊保存再重新點(diǎn)擊報(bào)送，再次獲取反饋。如果還提示未檢測(cè)到，需要卸載軟件連同數(shù)據(jù)庫(kù)一起卸載（卸載之前請(qǐng)備份數(shù)據(jù)）20、報(bào)表狀態(tài)為申報(bào)處理中，報(bào)表不允許申報(bào)！

答：先聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢是否有申報(bào)成功，未申報(bào)成功可以更改為介質(zhì)申報(bào)后去稅局申報(bào)。

21、點(diǎn)擊申報(bào)提示“沒(méi)有該交易唯一識(shí)別號(hào)對(duì)應(yīng)的交易狀態(tài)信息！” 答：需要點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置－申報(bào)管理－辦稅信息更新中的“下載”重新獲取。

22、系統(tǒng)能否補(bǔ)報(bào)以前月份的數(shù)據(jù)？

答：目前系統(tǒng)暫不支持補(bǔ)報(bào)以前月份的數(shù)據(jù)，網(wǎng)絡(luò)申報(bào)只能申報(bào)所屬期當(dāng)月或所屬期上月的數(shù)據(jù)，若要補(bǔ)報(bào)只能去稅局大廳補(bǔ)報(bào)。

第五篇：福利費(fèi)個(gè)稅問(wèn)題

一、可以免征個(gè)人所得稅的福利費(fèi)項(xiàng)目。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，凡符合該法第四條第四項(xiàng)規(guī)定的福利費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十四條進(jìn)一步解釋道：稅法第四條第四項(xiàng)所說(shuō)的福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)。國(guó)稅發(fā)(1998)155號(hào)文解釋說(shuō)，生活補(bǔ)助費(fèi)是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國(guó)家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。

如，按規(guī)定從企業(yè)福利費(fèi)中支付給職工的困難補(bǔ)助、救濟(jì)金、醫(yī)療補(bǔ)貼、職工療養(yǎng)費(fèi)、工傷補(bǔ)償費(fèi)、喪葬費(fèi)、撫恤金、獨(dú)生子女費(fèi)、職工異地安家費(fèi)等，均可免征個(gè)人所得稅。

二、不可以免征個(gè)人所得稅的福利費(fèi)項(xiàng)目。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1998]155號(hào)文)規(guī)定下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅：(一)從超出國(guó)家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助；(二)從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助；

(三)單位為個(gè)人購(gòu)買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。如，企業(yè)從福利費(fèi)中按符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定發(fā)放給職工的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防寒費(fèi)、防暑費(fèi)等，應(yīng)并入職工當(dāng)月的工資薪金一并計(jì)征個(gè)人所得稅；企業(yè)從福利費(fèi)中發(fā)放給職工的實(shí)物，如中秋節(jié)的月餅、端午節(jié)的粽子等非貨幣性集體福利應(yīng)該按市場(chǎng)價(jià)、購(gòu)買價(jià)或者其他價(jià)格折合成等額的貨幣額，并入職工當(dāng)月的工資薪金一并計(jì)征個(gè)人所得稅；企業(yè)自辦食堂或固定在某個(gè)餐廳午餐，由企業(yè)與飲食店結(jié)算，應(yīng)當(dāng)把餐費(fèi)分解至每個(gè)職工名下并入職工當(dāng)月的工資薪金一并計(jì)征個(gè)人所得稅。

另外，企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)、補(bǔ)貼，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的已實(shí)現(xiàn)貨幣化的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼不再作為福利費(fèi)開支，應(yīng)納入工資總額管理，并計(jì)征個(gè)人所得稅。

三、企業(yè)職工福利費(fèi)包括什么

企業(yè)職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(年金)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜母黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利，具體如：(1)為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用、暫未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、職工療養(yǎng)費(fèi)用、自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出、符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等；

(2)職工困難補(bǔ)助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟(jì)困難職工的基金支出；(3)按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、職工異地安家費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、探親假路費(fèi)以及符合企業(yè)職工福利費(fèi)定義但沒(méi)有包括在本通知各條款項(xiàng)目中的其他支出。