第一篇：大學赴開封國企改制調研支隊實踐報告

大學赴開封國企改制調研支隊實踐報告

目

錄

實踐綜述

背景介紹

實踐前的準備

實踐行程

實踐過程中的作息

實踐過程中的紀律要求

國企改制基本過程

放權讓利

企業經營制度的改革

承包經營制

租賃經營制

在所有制和分配制度方面的改革

現代企業經營管理方式的建立

大批國企的破產倒閉

開封卷煙廠的情況

工廠簡介

歷史沿革

工廠破產

工人們面臨的困境

感想

關于社會保障和下崗失業人員的安置問題

關于反腐敗

一、實踐綜述

.背景介紹

上世紀80年代，中國進入了改革開放時期。國營企業迎來了一輪又一輪的改制浪潮，放權讓利、利改稅、租賃承包、撥改貸、股份制、管理層收購。國企成功的從國營企業轉變為國有企業，在產權明晰的高呼聲中，國企先后經歷了所有權與管理權分離、所有權與管理權結合，大部分國企成功實現了私有化。中國進入了多種所有制并存的時代。

國企的經營狀況和工人們的待遇也有很大的變化，80年代工人的物質生活水平有了一定程度的提高。進入90年代后，部分國企經營出現了困難。進入新世紀后，在三年攻堅的浪潮中，中國x萬國企工人下崗，大部分新進入國企的工人成了派遣工，部分國企還會招聘臨時工。

此后工人有了后顧之憂，需要考慮買房、買車、醫療、孩子的教育等問題。而下崗工人更是面臨失業的困境，有的工人下崗后找不到工作，生活十分貧困。而同時大學生的就業也不像原來那樣包分配，需要自己找工作，大學生就業現狀嚴峻。

由于河南開封市有很多國有企業在改制過程中破產倒閉，是一個典型城市，所以我們支隊的同學赴開封進行了關于國企改制的調研，主要調研了國企改制的基本過程以及改制后工人們面臨的困境。

2.實踐前的準備

實踐前，我們首先了解了關于國企改制的一些基本情況，從互聯網上查找了一些關于國企改制的資料并研讀了它們。

然后我們進行了討論，制訂了實踐行程、作息以及實踐紀律，確保實踐能夠保證安全并且有所收獲。

3.實踐行程

21號：出發

22號，23號，24號：改革開放與國企改制調研

25號：旅游觀景返回

4.實踐過程中的作息

7點30分：

起床早飯

8點30分~17點30分：

開始座談

7點30分~18點30分：

晚飯

9點~22點：

總結

5.實踐過程中的紀律要求：

.艱苦樸素的作風

實踐需要強調艱苦樸素的作風，實踐不是某某地幾日游性質的觀光團，而是要實實在在地調查社會的。端正自己實踐的態度，才能真正從實踐中學到東西、了解社會。

實踐過程中，實行AA制，盡量不去高級餐廳幾個同學簇擁著點菜。

2.實踐過程中要注意安全

不需要攜帶很多東西，一般來說攜帶基本洗漱用品，身份證，電子設備及充電器，少量金錢即可；除非實踐后直接回家，否則強烈不建議攜帶行李箱。

實踐過程中，要求一切行動向小隊匯報，不可單獨行動。

3.實踐過程中的團隊感情建設

實踐是促進團隊同學感情的好機會，在實踐的最后一天，我們將進行開封古城游玩觀景活動，通過這次活動可以增進團隊的情感建設。

在平時，團隊成員間應當互相忍讓，盡量避免沖突，有意見可以提，應該本著有則改之，無則加勉的態度虛心接受其他同學的批評。在給他人提意見時，應注意語言，盡量換位思考。

二、國企改制基本過程：

.放權讓利

十一屆三中全會作出把全黨工作重點轉移到社會主義現代化建設上來的戰略決策，指出實現現代化是一場廣泛、深刻的革命，要求大幅度提高生產力，多方面改變同生產力發展不適應的生產關系和上層建筑，改變一切不適應的管理方式、活動方式和思想方式。全會確立了解放思想、實事求是的思想路線；否定了“兩個凡是”的方針，停止使用“以階級斗爭為綱”的口號。會議提出對我國權力過于集中的經濟管理體制和經營管理方法進行改革。

擴大企業自主權具體包括：

在企業經營方式上：允許企業實行利潤留成；提高固定資產折舊率；在保證完成國家計劃的前提下，企業可制定補充計劃，自行銷售產品；實行“撥改貸、利改稅”。

在企業管理方式上：實行政企分開，擴大企業權力，加強行政管理；企業有權設置內部機構，任免中層以下干部，開除處分職工等等；企業管理實行經濟責任制。

這一階段的改革擴大了國營工業企業在制訂生產經營計劃、產品銷售、確定產品價格、物資選購、資金使用、資產處置、機構設置、人事勞動管理、工資獎金發放、聯合經營等十個方面的自主權。

注：

.撥改貸：從1981年起，凡是實行獨立核算、有還款能力的企業，進行基本建設所需的投資，除盡量利用自有資金外，一律改為銀行貸款。

2.利改稅：將國營企業原來給國家上繳利潤的辦法，改為按國家規定的稅種和稅率向國家繳納稅金。對國營企業實行利改稅，是經濟管理體制改革的一個重要方面。

3.工業生產經濟責任制：即實行廠長、經理負責制，是適合我國當前生產水平、管理水平和廣大群眾覺悟程度的一項重大改革；它對于克服長期以來吃“大鍋飯”和平均主義的弊病，調動企業和職工的積極性，正起著積極作用。

工業生產經濟責任制不僅和利潤掛鉤，而且和產量、質量、品種、成本等掛起鉤來。這就要求企業在生產、技術、經營等方面建立健全明確而又具體的崗位責任制，實行全面經濟核算，改善經營管理，實現各項技術經濟指標，全面完成國家計劃。

具體為：由原來的黨委領導下的廠長負責制和黨委領導下的職工代表大會制改為董事會領導下的總經理負責制和廠長負責制。

2.企業內部經營制度的轉變（1987年至1991年）

2.1承包經營制

按照企業所有權和經營權分離的原則，發展和完善全民所有制工業企業承包經營責任制，轉變企業經營機制，增強企業活力，提高經濟效益。國家允許私營經濟在法律規定的范圍內存在和發展。私營經濟是社會主義公有制經濟的補充。國家對大型國有企業實行承包經營制。

2.2租賃經營制

國家對國有小型企業實行租賃經營制度，企業資產所有者代表，通過公開招標選樣承租人，并簽訂租賃經營合同，使承租人獲得一定時期的資產，經營權，并按規定按期交納租金。承租者享有企業資產的占有、使用和收益權，以及對企業和職工的生產指揮權和決策管理權。經營實行租賃經營，其租賃對象是企業和企業的全部資產。包括個人承租經營、合伙租賃經營企業承租經營和全員承租四種主要形式。

2.3所有制和分配制度的改革

在所有制結構上，由原來的全民所有制改為以公有制包括全民所有制和集體所有制經濟為主體，個體經濟、私營經濟、外資經濟為補充，多種經濟成分長期共同發展，不同經濟成分還可以自愿實行多種形式的聯合經營。國有企業、集體企業和其他企業都進入市場，通過平等競爭發揮國有企業的主導作用。

在分配制度上，以按勞分配為主體，其他分配方式為補充，兼顧效率與公平。在宏觀調控上，我們社會主義國家能夠把人民的當前利益與長遠利益、局部利益與整體利益結合起來，更好地發揮計劃和市場兩種手段的長處。國家計劃是宏觀調控的重要手段之一。

3.現代企業經營管理制度的建立（1992年至今）

992年以來，我國在國有企業經營管理上不斷進行改革創新，逐步建立了現代企業經營管理制度。

現代企業經營管理制度是指以市場經濟為基礎，以企業法人制度為主體，以有限責任制度為核心，以產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學為條件的新型企業制度。企業制度是企業產權制度、企業組織形式和經營管理制度的總和。企業制度的核心是產權制度，企業組織形式和經營管理制度是以產權制度為基礎的，三者分別構成企業制度的不同層次。

現代企業制度主要為公司制，公司制企業的主要形式是有限責任公司和股份有限公司。公司制的特點是公司的資本廣泛，使大規模生產成為可能；出資人對公司只負有限責任，投資風險相對降低；公司擁有獨立的法人財產權，保證了企業決策的獨立性、連續性和完整性；所有權與經營權相分離，為科學管理奠定了基礎。

現代企業制度是指適應現代社會化大生產和市場經濟體制要求的一種企業制度，也是具有中國特色的一種企業制度。十四屆三中全會把現代企業制度的基本特征概括為“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”十六個字。1999年9月黨的十五屆四中全會再次強調要建立和完善現代企業制度，并重申了對現代企業制度基本特征“十六字”的總體要求。

產權清晰

一是要有具體的部門和機構代表國家對某些國有資產行使占有、使用、處置和收益等權利。

二是國有資產的邊界要“清晰”，也就是通常所說的“摸清家底”。首先要搞清實物形態國有資產的邊界，如機器設備、廠房等；其次要搞清國有資產的價值和權利邊界，包括實物資產和金融資產的價值量，國有資產的權利形態（股權或債權，占有、使用、處置和收益權的分布等），總資產減去債務后凈資產數量等。

權責明確

“權責明確”是指合理區分和確定企業所有者、經營者和勞動者各自的權利和責任。所有者、經營者、勞動者在企業中的地位和作用是不同的，因此他們的權利和責任也是不同的。

權利:所有者按其出資額，享有資產受益、重大決策和選擇管理者的權利，企業破產時則對企業債務承擔相應的有限責任。企業在其存續期間，對由各個投資者投資形成的企業法人財產擁有占有、使用、處置和收益的權利，并以企業全部法人財產對其債務承擔責任。經營者受所有者的委托在一定時期和范圍內擁有經營企業資產及其他生產要素并獲取相應收益的權利。勞動者按照與企業的合約擁有就業和獲取相應收益的權利。

責任:與上述權利相對應的是責任。嚴格意義上說，責任也包含了通常所說的承擔風險的內容。要做到“權責明確”，除了明確界定所有者、經營者、勞動者及其他企業利益相關者各自的權利和責任外,還必須使權利和責任相對應或相平衡。此外,在所有者、經營者、勞動者及其他利益相關者之間，應當建立起相互依賴又相互制衡的機制，這是因為他們之間是不同的利益主體，既有共同利益的一面，也有不同乃至沖突的一面。相互制衡就要求明確彼此的權利、責任和義務，要求相互監督。

政企分開

政府行政管理職能、宏觀和行業管理職能與企業經營職能分開。

（1）政企分開要求政府將原來與政府職能合一的企業經營職能分開后還給企業，改革以來進行的“放權讓利”、“擴大企業自主權”等就是為了解決這個問題。

（2）政企分開還要求企業將原來承擔的社會職能分離后交還給政府和社會，如住房、醫療、養老、社區服務等。應注意的是，政府作為國有資本所有者對其擁有股份的企業行使所有者職能是理所當然的，不能因為強調“政企分開”而改變這一點。當然，問題的關鍵還在于政府如何才能正確地行使而不是濫用其擁有的所有權。

管理科學

“管理科學”是一個含義寬泛的概念。從較寬的意義上說，它包括了企業組織合理化的含義；從較窄的意義上說，“管理科學”要求企業管理的各個方面，如質量管理、生產管理、供應管理、銷售管理、研究開發管理、人事管理等方面的科學化。管理致力于調動人的積極性、創造性，其核心是激勵、約束機制。要使“管理科學”，當然要學習、創造，引入先進的管理方式，包括國際上先進的管理方式。對于管理是否科學，雖然可以從企業所采取的具體管理方式的“先進性”上來判斷,但最終還要從管理的經濟效率上,即管理成本和管理收益的比較上做出評判。

3.在市場競爭中大批國企破產倒閉以及引發的一系列問題（約XX年以后）

由于部分國有企業機構臃腫，效率底下，再加上國企社會負擔嚴重，腐敗現象比較嚴重，國企與私企在競爭中在市場運作中，處于劣勢。國家提出解決國有企業困難要走“減員增效、下崗分流、規范破產、鼓勵兼并”的路子，建立社會主義市場經濟體制下的優勝劣汰新機制。XX年以來逐漸出現大批國有企業收不抵支，賬目虧損，只能破產倒閉的現象。也引發大批國企職工下崗失業，生活貧困的現象。

雖然國家在下崗職工的安置和再就業問題、社會保障問題、做出了很多努力，頒發了以很多文件解決這一社會問題，但由于社會沒有更多崗位和下邊落實情況較差，下崗職工的處境還是比較悲慘，找不著工作，沒有收入，面臨就業問題、醫療問題、子女教育問題、養老問題等等。

三、開封卷煙廠

.工廠簡介：

半個多世紀以來，開封卷煙廠歷經初創、積累、發展、輝煌各個階段，年產量最高曾達34.8萬箱，是全省五大骨干卷煙企業之一，同時也是開封市重點納稅企業。

XX年1月1日，卷煙廠被施行政策性破產，正式停產。

廠區坐落在開封市區的南部，與著名的古跡繁塔和風景秀麗的禹臺公園毗鄰。

煙廠的隸屬關系變化如下：

時間

隸屬關系

經濟性質

備注

950年3月

開封市公安局

機關性

《河南日報》1951年3月27日二版

951年4月

開封市工商局

公營

952年10月

開封市工業局

地方國營

956年1月

開封市工業局

公私合營

963年12月

中國煙草工業公司鄭州分公司

公私合營

中發（63）178號文“統一管理集中生產”

966年10月

中國煙草工業公司鄭州分公司

國營

據國家規定已支付十年九個月的定息、曾被紅衛兵砸爛公私合營招牌

969年7月

開封市輕工局

國營

公司解體

982年1月

中國煙草總公司河南省公司和市輕工局

國營

國發（81）85號文“煙草行業實行國家專營”

補充：80年代成立附屬紙箱廠與勞動服務公司（此次未涉及）

2.歷史沿革

日偽時期，開封已有一些小煙廠。日本投降后，開封被設為河南的省會，1945年，開封從上海接收了一些機械設備，成立了一個相對較大的機械化工廠——益中煙廠，生產“光復門”、“克力登”牌香煙，十分暢銷，這就是后來開封煙廠的主體部分。其他的煙廠都比較小，人員設備也少。所以后來益中煙廠成了開封市煙草行業公私合營的主要部分。

955年底，全開封市開展公私合營。1956年1月至4月“地方國營開封煙廠”先后合并開封地區的正義、義豐、龍華、振興、益中等九家私營煙廠后，改稱“公私合營開封（卷）煙廠”。

954年到1958年實行的是廠長負責制，1958年起改為黨委領導下的廠長負責制。

986年之后改革成廠長負責制。1988年改成合同制，工齡超過30年的不用簽，低于30年的都得簽合同。

3.工廠破產

進入上世紀九十年代以后，由于各種因素的影響，開封卷煙廠的生產經營逐年下滑，至1998年跌入谷底，年產量僅x萬箱，區外銷售市場幾乎喪失殆盡，企業面臨生死存亡嚴重危機。盡管以后的幾年，現任領導班子和全廠職工團結拼搏一，力圖突出重圍，并使企業在生產經營等方面有了長足的進步，但由于積重難返，歷史包袱過重，生產經營等方面的進步也僅僅是同自己比，僅僅是保持在維持生產經營和保證職工基本生活這個層面，企業危機無法從根本上加以排除。截止XX年末，開封卷煙廠共有資產x萬元，其中流動資產合計x萬元，固定資產合計x萬元。負債總額x萬元，資產負債率x%，所有者權益合計-z萬元。企業已嚴重資不抵債。

從以上數字可以看出，開封卷煙廠的關閉破產除了行業組織結構調整的需要以外，很大程度上取決于企業內部的生產經營狀況，企業生產經營不善是導致企業關閉破產的重要原因之一。

這時在全國范圍內開展了煙草行業兼并重組。全國有66家卷煙廠實施了關停并轉，8個省份全部完成了小煙廠關停任務，10萬箱以上企業的聯合兼并重組也拉開序幕。

附：破產文書

本院根據債務人開封卷煙廠的申請，于XX年12月19日作出裁定，公告開封卷煙廠破產還債。經清算組對該廠資產進行清理、評估、處理，不足以支付破產費用，第一、二、三順序債權人清償率均為零，無財產可供分配。本院根據破產清算組的申請，于XX年10月27日依法裁定終結開封卷煙廠破產還債程序，未得到清償的債權不再清償。

河南省開封市中級人民法院

公告日期：XX-12-04

刊登報刊及版面：人民法院報第三版

刊登日期：XX-12-04

4.破產后職工面臨的困境：

開封卷煙廠于1999年、XX年、XX年分三批給職工辦理了買斷手續，原來的職工全部成了失業人員。

下崗工人失業了，卻領不到失業保險金，失業之前交了失業保險金，失業后又享受不到。他們在社會上沒有明確的身份，說下崗吧，沒有下崗證。下崗待業優惠證又不算下崗人員，又不讓他們享受最低生活保障。找工作吧，大部分都是40、50歲的人員，工作難找，無人要。

而卷煙廠政策性破產時，沒有為第一、第二批買斷職工交夠醫療保險金，導致這兩批買斷的工人不能享受醫療保險，生病了不敢看病，有的甚至選擇了死亡。

如今這些失業人員中有死亡的、患重病致殘的、喪失勞動能力的，他們領取的一次性安置費遠遠不夠救命，有的職工把這點“賣命錢”用在孩子上學上而放棄了治病延續生命的機會，最終選擇了死亡，有的職工死亡后愛人改嫁孩子成為孤兒，而他們又不屬于社會救助人員，有的為了看病搞得負債累累，靠親朋好友救濟生活，有的職工靠撿破爛、賣廢品維持生活……

四、我們的感想

.關于社會保障和下崗失業人員的安置問題

我國的社會保障有“五險一金”，即養老保險、失業保險、醫療保險、工傷保險、生育保險、住房公積金。然而事實上，很多人并不能享受到這些社會保險，比如說失業保險，“有工作時不能享受失業保險，失業后又享受不到失業保險”，近年來雖然居民參加社會保險的覆蓋率有所提高，但是對于這些被一次性買斷工齡的人來說，他們沒有工作，卻不能算作“失業人員”。而醫療保險的問題，他們雖然上訪多次，但是至今沒有結果。

雖然政府在安置下崗人員方面做出了巨大的努力，但是這個問題仍然得不到解決，不僅是下崗失業人員得不到安置，就是大學生就業形勢也非常嚴峻，我國目前工作崗位不足的問題非常嚴重，這個問題是一個復雜的社會問題，解決這個問題，任重而道遠！

2.關于反腐敗

在國企改制中，我們看到了大量腐敗的案例，而在改革的過程中，政府一直都在盡力打擊腐敗。工廠領導的腐敗導致一些工廠經營狀況變差，甚至是破產倒閉。有些廠是“窮廟富方丈”。可見腐敗有多么可怕。

自從黨的十八大以來，政府反腐工作開展順利，“老虎蒼蠅一塊打”，揪出了許多大老虎。深得民心，鞏固了我黨的執政基礎，通過本次實踐，我們更加深入的體會到反腐尤其是基層反腐的意義之所在。

第二篇：關于國企改制的調研報告

關于國企改制的調研報告

工程八隊 張帥

200720840028

引言

改革開放以來，中國經濟以世界少有的速度迅猛發展，方式花樣也多如繁星。面對國內個體經濟的崛起，國外大公司的沖擊，掌握國家經濟命脈的國企，該何去何從？

加入WTO之后，中國經濟也進入全球化的趨勢，國家宏觀調控的難度日漸提高，我們只能以更積極的態度投身其中，但作為有幾十年計劃經濟“底蘊”的國企，又應如何抉擇呢？

一、調研前

九十年代，轟轟烈烈的下崗浪潮；千禧年之后，又是雨后春筍般的改制運動。無疑，這背后站著國家，可以說是國家的指示。首先，我們可以肯定的是，這些措施對中國的發展是有好處的。我們不能目光短淺，只看到很多人失業很多人沒有了經濟來源。把眼景拉長，以五年的時間分度來研究國企改制。在對國企進行實地調研前，我們應該明白一個問題——改制的目的。

企業改革是為了改革開放，適應現代企業制度的需要而實行的拯救企業的治療方案。企業改制是為了提升企業素質，完善企業制度，拓寬企業生存空間，提高工人的工資幅度和福利待遇而進行的企業健身運動。企業改制不是砸工人的鐵飯碗，而是為工人階級造一個更結實的不銹鋼的飯碗，真正讓工人過上更加美好富裕的生活，這才是企業改制的原有之意。

為了進行實地調研，我選了一家最近才改制成功的企業。它以前是一汽的分廠，主攻垃圾車、灑水車、飛機加油車等專用汽車，還有一部分軍車的訂單。在2006年，響應國家改制的號召，將一部分股份賣給私人，從此便叫做“明君集團”。而我要進行調研的是，什么是國企改制、國企改制的步驟、國企改制的效果等問題，以及這些與《毛概》理論的關系。

二、調研中

我進入工廠，以前此廠在成都二環路上，隨著城市規劃與發展，不可能在如此黃金的地段開工廠。現在，已經搬遷至三環路外。關于國企改制的眾多問題，我請教了明君集團的法律顧問，最后將這些問題與答案整理出來，形成了這篇調研報告。

國有企業改制，是指國有獨資企業、國有獨資公司及國有控股企業（不包括國有控股的上市公司）改制為國有資本控股、相對控股、參股和不設置國有資本的公司制企業、股份合作制企業或中外合資企業，即改變原有國有企業的體制和經營方式,以便適應于社會主義市場經濟的發展。

很明顯，這是公有制與私有制經濟的一次融合。雖然公有制經濟掌握了國家經濟命脈，占主要地位，也是國家社會主義性質的基石，是不可動搖的。但發展社會主義我們是不夠資格的，私有制經濟應該共同發展。私有制帶來了競爭，帶來了發展，任何有利于社會主義發展的制度都應該為建設社會主義服務。而且私有制經濟樣式繁多，為社會主義市場經濟的多元化提供了不可缺少的基石。

由此看來，國企改制是在為以后做出準備，是在風云變換的經濟時代打好提前量。得到允許，我在廠里四處逛了逛，看到很多人還是穿著一汽的工作服。藍藍的，有板有眼的。雖說改制，但一汽還是擁有多年的經營影響，而且好多工人一看就是三四十歲的，顯然不是改制之后才招的。我突然有一種想法，是不是國家建設社會主義市場經濟，先帶著這些企業，然后等企業成熟市場規范了，在放手讓企業自己發展。想到這我不禁一笑，找誰求證呢？

這其中牽涉一個企業文化的問題。企業文化是一個企業的靈魂，每個企業在其成長發展過程中，都會形成自己特有的文化，它具有異質性。在企業改制后，由于企業性質的變化，使原來不同質的企業文化共處于同一時空環境中，這必然要經過一個接觸、沖突和適應的互動過程。深化改革，最大的障礙是企業舊有的習慣性思維。而企業文化可以在企業內形成一定的思維框架和評價參照體系。因此，企業改制首先要沖破舊有的習慣性思維，打破舊有企業文化是改制的前提，即“破而后立”。

從2006年年初就傳出改制的消息，而到2007年下半年才真正的改制完成，工人的合同、工廠的股份等工作才做完。時隔一年多，問了法律顧問關于國企改制的步驟，太麻煩了。這里只提幾點。

國有企業改制首先要確定企業真實價值，國有資產賬面價值不能代表企業價值，要向改制相關者提供更全面的信息，提高改制透明度。應以扣除改制成本的企業價值為基礎進行股權轉讓，厘清改制成本可使股權轉讓定價更清晰。可充分利用“債轉股”和“股轉債”實現改制企業股權多元化。要通過落實出資人責任推進改制進程，按照新的國有資產管理體制的要求，使出資人成為推動企業改制的主體，出資人到位后盡量簡化審批程序。國有企業改制中的財務問題涉及價值評估、資產處置、債務安排和股權設置，也涉及出資人責任和相關審批制度，具體操作過程中政策性很強。目前關于改制財務問題的基本政策規定已比較全面：有一系列國有資產評估和清產核資的規定，有關于資產剝離、清償職工欠賬、以凈資產支付職工解除勞動合同經濟補償金、債務保全等方面的具體規定，也有“債轉股”、經濟補償金轉股等方面的規定。但改制中仍存在一些需要探討的問題：如何看待國有企業價值，如何看待改制成本，如何實現股權多元化和促進改制進程等。這些都涉及改制利益相關者，關系到改制最終結果。

一、首先要確定企業真實價值

二、以扣除改制成本的企業價值為基礎進行股權轉讓

（一）改制成本及相應的財務安排改制成本主要是指國有企業對職工的隱性負債，應在改制中及改制后予以支付。

（二）改制成本對股權轉讓的影響厘清改制成本可使股權轉讓定價更清晰。

三、“債轉股”和“股轉債”：實現改制企業股權多元化

四、落實出資人責任，推進企業改制進程

從上面可以看出，改制的確是個麻煩事，這只有那些專業的團隊才能勝任吧。走在工廠的道路上，聞著兩邊的花草香夾雜著機油的味道，不禁感慨中央的智慧。很簡單的四個字——實事求是，就把許多問題的戰略與戰術定位了。拋開自己的主觀意識，實事求是的看，鄧小平理論、三個代表、科學發展觀等理論的創立，都是切合實際的。用這些理論指導實踐，也是正確的。就改制這個問題，也是實事求是的結果。我們不能一層不變，我們要發展，還要有發展的發展觀。雖然說改制對工人有一定的影響，但這是時代的必須，國家能做的只是將損失降到最低。

在這座工廠，我了解到普通工人的工資在一千三到一千六不等，技師和高學歷的工人稍微高些，領導階層就不說了。然后從地方招收本科生，甚至研究生，而且合同是三年制的，不滿意可以走。現在工廠的路線，就是老工人加新技術。以前是因為有國家罩著，作為國有企業，國家的指標政策還有一些優惠措施，都有利于國企的發展。但現在改制之后，一汽的股份不足20%，所有的挑戰與機遇都需要人才來把握，否則整個企業將陷入困境。確定了這樣的路線，那企業的領導階層通過一系列的措施，慢慢洗掉國企的影響，走出自己的路。總的來說一汽改制還是成功的。不像電視上報到的那些工廠，工人動輒面臨失業的威脅，工人階級的使命感從此不再輝煌，工人的主人翁感從此一落千丈，前途暗淡渺茫，心里承受著巨大的精神壓力，生活如履薄冰，如同走鋼絲繩一樣面臨百丈懸崖深淵，生命面臨著考驗。敬孝不成，養兒也不成，甚至連自己的生活費難以保障。

“這是工廠沒有解決好資產處置、股權設置、人員安置三大問題”當我提到上述情況時，法律顧問說到，“企業改制給投機專營者提供了契機，他們打法律的擦邊球，中飽私囊。要想杜絕這種情況，必須加大執法力度，才能為工人謀福利。” 不過改制之后，工人的福利確實減少，多出來的部分加薪給了高技術人員。那些老工人因為沒有足夠的學歷，只能呆在工廠的最底層，但是他們有幾十年的工作經歷，這些是不可代替的。工廠從老工人中挑選少部分進入領導階層，這樣，既讓老工人發揮自己的優勢，又讓其他的工人明白工廠的競爭機制，只要努力就能往上走。在整個工廠形成良好的氛圍，新老工人共同進步。

在關于工人的最重要的一點，就是職工身份得到置換。所謂國企職工身份置換，是指國有企業改制中，通過適當的方式變無限責任、終身制勞動關系，為與市場經濟相適應的新型勞動關系。消除國企職工對國企的無限依賴關系，讓職工走向市場，使其由“企業人”變為“市場人”。歷史上國企職工的身份對企業發展會帶來兩個不利的方面：其一是企業對職工承擔無限責任，企業包袱沉重、舉步維艱。其二是職工與企業的勞動關系固定化，一紙定終身，只進不出，使國有企業普遍存在嚴重的冗員問題。只有轉換職工與企業的關系，變無限責任為有限責任，變終身制的勞動關系為能進能出、雙向選擇的市場化勞動關系，企業才能輕裝上陣，走向市場，平等的與其他市場主體競爭，通過身份置換，從制度上徹底打破職工對企業的依賴思想，使職工意識到只有靠自己工作上的勤奮，靠自己的技能和智慧才能不被企業和社會所拋棄和淘汰。這種由外到內的變化，會讓職工產生巨大的工作原動力。

三、調研后

看著這篇調研報告，我自己都覺得不可思議。沒想到《毛概》的理論如此深入，并不是空談。回顧一下，我們可以看出，為什么要改制這個問題，是以實事求是的理論基礎引發而來的；改制的目的，是為適應社會主義市場經濟的發展，這也是《毛概》中的理論啊。當然，不可能任何事情都有理論指導，理論只是引出一點，并且貫穿其中，但絕不是理論指導所有事情。而有了好的開頭，很多事情就順其自然發展。所以理論很重要，我們以前的忽視是要不得的。這次的調研報告讓我重新復習了一遍《毛概》，相信對以后的生活學習工作都有不可估量的作用。

聯系對象：四川明君集團 聯系人：張春蘭 電話：***

第三篇：關于律師參與國企改制工作的調研報告

黨的十五大以來，全國各地認真貫徹國有經濟有進有退、有所為有所不為的方針，積極推進國有經濟布局和結構調整，探索公有制的多種有效實現形式和國有企業改制的多種途徑，取得了顯著成效，現依據有關材料和通過走訪、座談了解的情況以及部分律師事務所等提供的有關資料，就律師介入國企改制的情況進行了廣泛的調研，現報告如下：

一、國企改制的背景、概念和律師介入的法律依據 國有企業是我國國民經濟的支柱。隨著經濟全球化和科技進步的不斷加快，國有企業面臨著日趨激烈的市場競爭，在改革發展等諸多方面存在問題。黨的十五大提出，用三年左右的時間，使大多數國有大中型虧損企業擺脫困境，力爭到本世紀末大多數國有大中型骨干企業初步建立現代企業制度。十六大指出“要深化國企改革，進一步探索公有制特別是國有制的多種有效實現形式，大力推進企業的體制、技術和管理創新。除極少數必須由國家獨資經營的企業外，積極推進股份制，發展混合所有制經濟，實現投資主體多元化。”黨的十六屆三中全會制訂的《中央關于完善社會主義市場經濟體制的決定》，進一步明確“積極推行公有制的多種有效實現形式，加快調整國有制經濟的活力，大力發展國有資本、集體資本和非公有資本等參股的混合所有制經濟，實現投資主體多元化，使股份制成為國有制的主要實現形式”，“完善國有資本有進有退、合理流動的機制”，“繼續放開搞活國有中小企業”。這些指導方針，表明黨和國家深化和加快國有企業改制、改革工作的決心；同時，隨著國有企業改制、改革的不斷深入，國家有關部門在最近幾年制定頒布了一系列政策、法律法規，對國企改制、國有產權轉讓等行為和操作程序加以規范，提出了必須依法進行的工作要求。國企改制就是通過采取重組、聯合、兼并、租賃、承包經營、合資、轉讓國有產權和股份制、股份合作制等多種形式，使國有企業建立起適應社會主義市場經濟要求的現代企業法人制度。改制類型一般有三種，一是在產權結構不發生變化的情況下，改變企業的組織形式，如有限責任公司改制為股份有限公司；國有工業企業改制為國有獨資的有限責任公司等。二是在企業組織形式不發生變化的情況下，改變企業的產權結構，如國有小型工業企業出售給自然人所有；國有控股的股份公司的國有股退出，由自然人受讓國有股權并控股；三是在改變企業產權結構的同時，改變企業的組織形式，這在實踐中是發生最多的類型，如國有或集體所有的企業出售給自然人，并改組為有限責任公司或設立股份有限公司。無論是哪種類型，在企業改制過程中都需要解決資產處置、股權設置、人員安置三大問題，而這三大問題所涉及的各方利益相互交錯，涉及的法律關系復雜，是一項政策性極強的系統工程。如果處理不好就是不安定因素，妨礙經濟發展，也會背離企業改制的目的。這項工作，改制企業是無法獨立完成的，需要有包括律師、會計、評估、產權交易等社會中介機構提供相應的配套服務。國務院XX年11月30日頒布實施的《關于規范國有企業改制工作的意見》規定：“國有企業改制，包括轉讓國有控股、參股企業國有股權或者通過增資擴股來提高非國有股的比例等，必須制訂改制方案。方案可由改制企業國有產權持有單位制訂，也可由其委托中介機構或者改制企業（向本企業經營管理者轉讓國有產權的企業和國有參股企業除外）制訂。”國資委頒布的并于XX年2月1日實施的《企業國有產權轉讓管理辦法》第二十八條規定：決定或者批準企業國有產權轉讓行為，應當審查的書面文件之一是“律師事務所出具的法律意見書”，依據這些規定，律師應該并且能夠參與到國企改制工作的全過程，能夠為企業改制工作涉及到的各個方面的當事人及有關機構提供切實有效的法律服務。

二、律師介入國企改制工作的重要性、必要性 國有企業改革是黨的十六屆三中全會為完善社會主義市場經濟體制，促進經濟發展與社會全面進步而實施的一項系統工程。這項工作涉及體制、機制和制度的轉換、創新，涉及國家、企業及個人利益關系的調整，包含經濟、民事、行政等諸多復雜的法律關系。做好此項工作，需要準確理解和運用國家法律、法規和有關政策，正確規范和處理好各種法律關系，切實解決實際問題。律師是擁有豐富法律知識與專業技能，為社會提供法律服務的專業人士，律師參與國有企業改革，可以為改制提供準確的法律、法規和政策依據，有效避免法律風險，保證改制程序的規范化運行；可以協助國有資產監督管理機構正確履行出資人的職責，依法維護出資人的合法權益；可以及時處理國有資產處置中的各類法律關系，防止國有資產流失；可以幫助企業正確制定和實施改制方案，處理好資產重組及人員調整中的各項法律問題；可以為改制后的企業建立規范的公司法人治理結構提供法律服務，促進國企改革工作依法有序進行。

三、律師介入國企改制工作主要服務的對象及服務內容 國有企業，包括具有國有投資成份的公司以及國有事業單位以國有股權、產權流轉為實現方式的改制改革工作其實施過程中涉及到大量的法律監管，基于國有產權監管制度的特定要求，在法律程序上一般適用審批制，由此造成其參與主體不僅僅是作為交易雙方的民事主體，還包括逐層審批涉及的國有股權、產權的授權管理人、持有人以及國有資產監督管理機構。律師可針對下列參與主體，為其提供法律服務。

（一）針對國有資產監督管理機構的法律服務。

國有資產監督管理機構在國有企業改制、改革工作中具有雙重職能，一方面，其負責所管轄行政區域的國有企業改制、改革行為的監管工作，履行行政職責，屬行政主體；另一方面，負責同級政府出資的下屬國有企業的改制、改革工作的決定、批準及具體推動和組織實施，成為交易的一方（出讓方），屬民事主體。根據這一特點，律師機構能夠為其提供的法律服務包括：

根據國家及地方性有關法律、行政法規、政策、規章，協助制訂本區域或其所出資國有企業的改制及國有股權、產權交易的監管制度及程序；協助制訂其所屬企業改制及國有股權、產權流轉的整體方案或具體個案的實施方案，提供法律論證及法律可行性分析；為其所屬企業改制及國有股權、產權流轉的具體個案的改制行為出具法律意見書，為其具體個案的內部決定或批準程序準備相關文件；為其組織實施的并需報同級人民政府批準的所屬企業的重大改制及國有股權、產權流轉的具體個案準備報批文件；為其所屬企業改制及國有股權、產權流轉的具體個案的實施提供全過程法律實務操作，包括工作計劃的制訂、相關合同協議文本的編制、相關內部及外部審批所需文件材料的準備、股權、產權交易活動的安排、相關變更登記手續的代辦等。

（二）針對國有授權投資企業的法律服務。

國有授權投資企業往往是根據政府的授權，作為國有投資主體，而成為其下屬國有企業股權（產權）的持有人，負責其下屬企業改制、改革工作的組織實施。根據這一職能特點，律師能夠為其提供的法律服務包括：

根據國家及地方性有關法律、行政法規、政策、規章及國有資產監管機構的要求，協助制訂其所屬企業的改制及國有股權、產權流轉的管理辦法；協助制訂其所屬企業、公司的改制及國有股權、產權流轉的整體方案或具體個案的實施方案，提供法律論證及法律可行性分析；為其所屬企業的改制及國有股權、產權流轉的具體個案的改制行為出具法律意見書，為其具體個案的內部決定或批準程序準備相關文件；為其所組織實施的需報同級國有資產監管機構及財政部門審核的所屬企業的重大改制及國有股權、產權流轉的具體個案準備報批文件；研究其所屬企業的改制及國有股權、產權流轉的具體個案的實施涉及職工安置問題，提供相應的法律意見或解決方案；研究其所屬企業的改制及國有股權、產權流轉的具體個案的實施涉及的債權債務處理問題，提供相應的法律意見或解決方案；研究其所屬企業的改制及國有股權、產權流轉的具體個案的實施提供涉及資產剝離、重組等問題，提供相應的法律意見或解決方案；為其所屬企業的改制及國有股權、產權流轉的具體個案的實施提供全過程法律實務操作，包括工作計劃、相關合同協議文本的編制、相關內部及外部審批所需文件材料的準備、股權、產權交易活動的安排、相關變更手續的代辦等。

（三）針對被改制、被轉讓企業的法律服務。

國有企業改制及國有產權流轉個案中涉及被改制或被轉讓企業在改制行為中處于被動地位，其主要的職責是配合及服從由其上級企業主導的改制活動。但改制行為的實施將不可避免地涉及到被改制企業的具體法律事務的處理，律師能夠為其提供的法律服務包括：

按照其上級企業的要求，整理與改制方案有關的本企業的基本法律信息、數據和材料；對于改制方案涉及職工利益，需召集本企業職工代表會議決議時，協助其安排相應的職工決議活動，提供相關的法律咨詢；改制方案涉及本企業職工安置問題時，根據其上級企業制訂的職工安置總體方案，協助本企業落實具體人員的職工安置所涉及的法律手續，協助其處理由此產生的勞動爭議；改制方案涉及本企業債權、債務處理問題時，根據有關法律規定及其上級企業制訂的債權、債務處理的總體方案，協助本企業落實具體債權、債務的處理事宜，協助其處理由此產生的債權、債務糾紛及相關法律事務；改制方案涉及本企業資產剝離、

第四篇：國企改制中資產流失狀況調研報告

國有企業改革，其核心是產權制度的改革，是全民所有財產的再組合、再分配，涉及全體公民的切身利益。當前，廣大人民群眾對企業改制過程中出現的一些經濟犯罪現象極為關注，擔心一些不法分子趁企業改制之機撈一把，擔心國家資產流失，擔心改制工作不規范，國家資產流失。許多不法分子將企業改制當做自己致富的一次重大“機遇”,利用改革從不成熟走向成熟的過程中必然會產生的“空隙”，貪婪地掠取國有資產。企業改制過程中出現的不正之風和腐敗行為，敗壞了改革的聲譽，影響到企業改制工作的順利進行，應當引起各級領導和有關部門的高度重視。

國有資產有多種存在形式，至少可以有三種：一種是國有企業的資產或國有控股參股公司的股份；二是政府持有的現金；三是公共設施等公共財富。國有資本從一些企業中退出，收回現金或投入到基礎設施建設中去，是價值形態的改變。但是，在此過程中因為其他原因出現非等價交換，就會造成國有資產的流失。

一、在對流失資產性質的分析上，既要看到有形資產、物質性資產的流失，也要高度重視無形資產和其他財產性權利。

改制過程中國有資產的流失，首先就是物質性資產的流失，涉及了國有資產的所有權、使用權、收益權、處分權等方面，具體來說，有以下幾種表現和轉化的形式：

1公款帳外高息轉存。有的企業尤其是建筑企業駐外機構的經理、財務人員等,相互勾結,截流巨額建設資金存入違規高息攬存的商業銀行，從中謀取差額，這是對國有資產使用權的侵犯。而一旦涉及企業轉制，犯罪嫌疑人為了逃避法律的制裁,銷毀或者隱匿有關帳目，使主管單位無法理清帳目、確定對外債權, 使對于國有資產使用權的侵犯，進而成為對所有權的侵犯，給國有資產帶來了極大的風險。

2、巨額資金帳外流動，違規帳外經營。國有企業改制為國有參股的股份有限公司后,設有董事會，行使對企業經營管理中重大問題決策的權力。但是一些公司的董事會形同虛設,成了董事長的“一言堂”,重大投資決策由董事長一人決定,其他董事會成員則變成了擺設，企業負責人將親屬或親信安插在公司的財務、辦公室等重要部門,直接接受自己的指令，越過董事會和正規財務帳目大搞帳外投資，有的達上億元,風險非常巨大，帳外經營人不知鬼不覺,一旦損失，則全部歸責與國有股或至少由國有、非國有股共同分擔，一旦盈利，則為個人或者小集體侵吞國有資產、從中謀取非法利益提供了便利條件。

其次，更應當注意的是無形資產和財產性權利的損失，這種流失較之物質性資產流失更隱蔽。

1、無償對外提供國企專有技術。有的國有企業負責人沒有經過單位同意,偷偷將本企業的專有技術提供給私營企業，派技術人員無償提供培訓、調試服務。這種做法一方面造成國企專有技術無形資產的流失，另一方面也給本企業帶來競爭壓力,造成產品市場占有份額的萎縮。這種行為往往不引人注目,又沒有會計記載可查。時間一長,企業負責人將提供技術、資金算作個人在私營企業的投資入股,從中分取紅利。而在轉制過程中，又反過來引進該私營企業參股、控股，個人則完成從對國有無形資產的占有到對國有資本的侵吞。

2、“老字號”等無形資產的流失。有些國有企業在轉制過程中，注重對資產負債等賬面資產價值的評估、轉讓，而對“老字號”、信譽、商標使用權等，不作計價或僅以很低的價格入股。很多老字號企業，因為傳統機制的束縛，人員包袱重、經營方式不正確等原因而導致了經營狀況欠佳、大量負債的情況，以很低的價格轉讓，甚至出現所謂“零資產”轉讓，完全不考慮幾十年、上百年歷史沉積的“金字招牌”本身就附有巨大的無形資產價值。

3、一些原有體制下相對壟斷性行業的企業在轉制過程中，各種生產許可證、銷售許可證、貨物進出口權等作為一種財產性權利，沒有能夠在國企轉讓中得到價值體現，也是國有資產流失的一種形式。

任何國家為保證經濟健康發展和社會的穩定，需要對經濟進行管制和調控。國家通過掌握和選擇性地分配這些資源來引導企業和個人的行為。我國長期受計劃經濟的影響，國家對經濟和社會生活的滲透程度很高，與此相對應的是該類和財產收益密切相關的各種權利非常廣泛，包括專營物資、進出口許可證、各類生產銷售許可證等。原有國有企業正是掌握大量的這一類資產性權利的主體。在國有資產退出國企經營過程中，國企的該部分的價值沒有得到正確體現。金壇市醫藥總公司改制就是一個值得注意的個案（已經由檢察機關查處）——該公司年盈利數百萬元，本身的凈資產為1347.16萬元，在改制過程中被縮水1044.16萬元，以303萬元出售給原企業可數領導。改制結束后，有上海商人愿出8000萬元高價買下而遭斷然拒絕。如此高額差價正是因為該企業擁有多種藥品的許可證和銷售許可證，擁有了別人無法相比的壟斷性競爭權，也反映了原國有企業財產性權利的價值沒有得到正確體現，國有資產在轉制過程中大量流失。

二、在對國有資產流失原因的分析，既要看到不法分子所采取的各種違法犯罪手段，也要看到一些政策認識、執行問題上的偏差、導致國有資產評估轉讓價大大低于實際價值；以及其他一些甚至被披上合法外衣的因素。

轉制過程中，國有資產的流失，一個最重要的問題就是在完成從國有企業的資產、股份的形態向政府所持現金、社會公共財富的形態的轉變過程中，因為各種原因使資產受到低估，無法借助一個公平的尺度完成等值的交換。

究其原因，主要原因是不法分子采取各種違法犯罪手段，千方百計壓低對國有資產的評估價，以期在出資入股時大大獲利，運用各種會計手法調整帳目，使凈資產被非法低估。典型手段主要有：

1、應收帳款做成“壞帳”，壓低企業的凈資產值。包括在企業改制前，蓄意將“應收賬款”做成“壞賬”，再從債務人處回收予以私吞；在資產評估時，將“應收賬款”做成壞賬，壓低企業凈資產值，企業改制開始后再貪污回收“應收賬款”。

2、虛設應付帳款，再以虛開的發票報銷沖帳，提取現金，貪污公款。以購買原材料為名，虛開的增值稅專用發票報銷沖賬，再全部提取現金私吞。

3、隱匿、轉移財產，逃避審計，壓低凈資產值。有些企業為避開改制評估基準日，躲避評估，先將企業貨款轉移到其他公司賬上，做成“其他應付款”，沖平“其他應付款”科目，評估后再轉回公司賬上，作產品銷售處理。

另一方面，如果經濟體制改革部門，國有資產管理部門或財政部門等，對國有企業改制過程中資產流失問題認識不到位、制定政策偏差、寬松，和出現違反經濟規律的做法、措施，都有可能造成國企資產受到低估。

1、資產評估的隨意性和資產評估方法的不合理，使國有股份比例降低或國家應得的收益減少，如以國有資產未按重置價格折股，未計算其增值部分，只是按帳面原值折股。按規定，國有資產應按資產重置價格折股，但很多企業在改制過程中卻仍按原帳面價值折股，造成國有資產流失與國有股比重的不合理降低。國有資產按重置價格評估增值后，應將增值部分計入國家股，但很多企業卻將其計入資本公積金，作為全體股東共同享有的資產，造成國資流失與國有股比重的不合理降低。

2、企業負責人、上級主管部門負責人認識不到位，在改制工作中盲目求進度，工作不細，主觀上怕評估高了“賣不掉”，有意低估或制定過份優惠的政策，比如，對于一次性交款優惠折扣、內部職工購買的優惠折扣過高，這樣三優一惠，使本來評估得很低的企業資產更是所剩無幾。

3、國有資本的轉讓，本質上講也是一種商品的交易，如果違反經濟規律，辦事模糊了虧損企業與盈利企業，劣勢行業和優勢行業，夕陽產業和朝陽產業之間的差異，人為搞一刀切的優惠政策和估價方法，必然也會對優秀的、盈利能力強的國在轉制過程中造成巨大的損害。

還有，部分法院民事案件審判中對證據審查和運用法律的簡單化、隨意性會給國有資產的流失披上“合法化”的外衣。

人民法院指揮民事訴訟程序推進的全部過程，決定民事訴訟案件結果的形式與內容。部分人民法院在民事審判中如果簡單按照《民法通則》或《合同法》，而不考慮《審計法》等相關法律法規規定，則會給一些利用合同危害國家利益的行為披上合法化的外衣。

審計機關在對轉制企業審計過程中，往往會連帶發現一些問題，比如對于轉制前國企投資項目的基本建設中，項目雙方利用合同高估冒算、串通作弊，危害國家利益等問題。審計部門一但發現，下達追款的審計決定書，則會引起施工方與建設方（國企）的訴訟。根據《中華人民共和國審計法》，審計機關負有對與國家建設項目直接有關的建設、設計、施工、采購等單位的財務收支情況進行審計監督的職責。如果經審計發現與國家建設項目有關的單位利用合同危害國家利益的行為，審計機關有權依法予以處罰。《合同法》也明確規定對利用合同危害國家利益、社會公共利益的行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任。但法院往往將視線轉移到合同糾紛上，在一些案例中，法院無視審計機關維護國家利益、具有行政處罰權的特殊性和權威性，輕率地作出判決。這樣就給項目雙方串通起來侵占國有資產留下了缺口，使雙方惡意串通掘取國有資產的行為披上合法外衣。

三、從國有資產流失的時間上分析，最主要的是在近期產權重大變更，國有持股比例大大降低甚至退出的時間手段，同時也應當看到有的流失問題是在一個較長的時間內一點一滴住逐步累加所致。

我國近期對國企改革統一思想，理清思路，明確了目標，在產權制度改革上下大力氣，國有股份大比例降低或完全退出，這一階段，正是不法分子企圖非法占有國有資產的最后階段，也是最高發時間階段。但是國企改革不是一朝一夕的事情，有一些流失問題也是在較長時間內一點一滴逐步累加，在近期暴露出來的，比如：

1、在國企、在合資、合營、股份試點改造（仍由國有控股）的開始階段，國有股比例計算較隨意，帳面上有多少算多少，忽略了或低估企業的土地、房產等；

2、有的國企在國有控股初期，將國家批準留給企業作為增加投資的部分以及稅后利潤中提取的盈余公積金、公益金和未分配利潤等國有資產界定為企業產權或股東權益，少計國家股，造成在新增權益分配時，國家應得的收益減少。

3、有的國有企業由于種種原因，在原經營過程中，有多個相對保密的資金帳戶，或小金庫帳戶；或有部分利潤未入帳，這是一些違反財經紀律的做法。但是這部分“秘密”資金在轉制過程中往往會首先被“聯想”到隱匿審計、評估后非法占有，跨越從違法到犯罪的鴻溝。

這些點滴積累的問題，在近期產權轉讓過程中不花大力氣審計，兜底翻，一旦改制完成，很難再被提及和糾正；

四、對于故意造成國有資產流失，從中謀取利益的行為主體，最主要的是一些企業的經營者，同時也要看到一些主管部門、評估部門與企業經營者相互勾結串通，成為侵吞國資行為的主體。

在故意造成國有資產流失，從中謀取利益的行為主體中，主要的是一些企業的經營層，因為在“經營者持大股、經營層多持股、、職工自愿持股”的原則下，不法的國企經營人員將是國有資產流失的最大受益者。用一些不法分子的話講，就是“省下的都是自己的”。但同時我們也應當注意到，為規范國企改制，國家、各級政府都出臺了一系列嚴密程序：諸如企業改制的申報程序、資產評估程序、政府審核程序等，盜取國資一定程度上又不是不法經營者可以單獨完成的“簡單任務”。

1、有些企業主管部門把企業改制作為送人情的機會，私下里向親友、關系人或企業領導人許諾“這企業就賣給你”。結果既不需要競價，也無需競買者。有的企業實行“零”字出售，不花不一分錢就能把擁有幾百萬元資產的企業“買”到手，成為私有企業。

2、評估部門與經營者達成“默契”，蓄意作虛假評估，或者缺乏應有的責任心，對一些虛假的財務帳冊及相關憑證不作細致審核而作出評估。

3、更有甚者，一些行業管理部門與一些企業經營者相互配合，將一些需要交納的管理費等內容，在轉制前一次繳清之后數年的費用，使尚未發生的財務活動提前反映到帳上，即由國企交納改制后的企業應繳納的費用，侵吞國有資產。

“預防國有資產流失”并不是《犯罪學》上一個獨立的概念，根據違法犯罪分子在特定階段侵吞國資不同的方法、手段，這一概念本身就包含了查辦和預防貪污犯罪、受賄犯罪、挪用公款犯罪以及各類瀆職犯罪和促使社會各預防主體積極行動，違章立制的內容。通過對國有資產流失現象的具體分析之后，筆者試圖從中找出有效的預防方法，即以“按經濟規律開展轉制工作為根本；以評估管理機關、審計機關加強監督、監管力度為基礎；以檢察機關各項職能的配合行使為保證。”

一、出臺相關規定按經濟規律辦事，有計劃有條不紊地開展轉制工作，是防止國有資產流失的治標之策。

1、國有資本為什么要退出，國有企業產權為什么要轉讓，歸根到底是為了適應社會主義市場經濟，適應加入wto后的市場化競爭，符合市場規律。那么國有資本轉讓的過程，也只有符合市場規律，符合經濟學規律的操作，才能體現它的真正價值。國企改制轉讓的是國有資本（并不是轉讓資產）——什么是資本，從經濟學角度看，它是一個未來收益的手段。資本的價值取決于未來的收益，嚴格地說是“預期未來收益總和的折現值”。未來收益越高，企業資本的價值越高，盡管重置成本可能很低；而企業未來收益越低，企業資本價值就越低。資本的定價既然是對未來進行預期的主觀行為，在任何時候都可能是有爭議的。市場環境下，價值規律告訴我們，商品價格不僅取決于其價值，還受到供求關系的影響，轉讓過程中的國有資本也是商品，也不例外。

根據目前國資管理有關法規，國有資產轉讓必須先進行資產評估，而資產評估更多的是在資產持續使用的前提下，從形成資產所耗費的社會必要勞動這一價值的角度進行評估，很少分析資產供求力量的對比，因而評估的結論僅是資產的價值。只有將要轉讓的國企股份盡可能采取市場經濟的運作方式，堅持公開、公正、公平的原則，通過招標、拍賣等市場化方式，才能使國有資本的真正價值體現，使社會資源合理配置。那么前面所提到的無形資產（商標、信譽、字號等）、與財產收益密切相關的權利（許可證等）的流失問題就在投標、拍賣槌聲中迎刃而解，也會使經營者長期、短期及惡意串通他人故意壓低資產的行為得到遏制——因為評估僅僅是交易的基本“底線”，企業的真正價值在市場價值規律下得以體現。

2、值得注意的問題是，整體企業產權不是一種標準化商品其價值量相對大，賣方市場空間相對小，往往雙夾雜著一些非資產因素（如人員接收、社會責任等），就需要我們的改制管理部門工作作細。作好宣傳，留出相對較充足的轉制時間限制，克服信息不對稱的“瓶頸”限制。

綜合考慮上述二點，各地方政府應盡快出臺與自己實際情況相適應的股份招標、拍賣、掛牌出讓的規范，改變現有的協議轉讓的相對暗箱，明確哪一類企業（優質資產）必須、哪一些企業可以以招標、拍賣、掛牌出讓方式轉讓；或者建立和完善國有資產權融通的中介機構，以“市場化”對抗腐敗。

二、國有資產管理部門的監管工作亟須加強。國有資產管理部門應建立獨立、公正、客觀、科學的資產管理和評估體系，嚴格規范轉制的程序和方法，制定操作性強的細則規定，做到有章可循、層層把關、責任到人；轉制之前，轉制企業的上級主管單位或部門應先行對轉制企業進行內部審計，以此全面掌握轉制企業的資產負債情況，并堅持內部審計與外部審計相結合，嚴格把關：

1、嚴把“界定關”，嚴格按照《國有資產產權界定和產權糾紛處理暫行辦法》、《關于清產核資中全民所有制企業、單位對外投資的清理和界定的暫行規定》等，開展產權界定工作。

2、嚴把“審計關”。對改制企業首先進行清產核資，實事求是地全面理順賬目，再聘請會計師事務所對改制企業資產進行專項審計，同時對法定代表人進行任期（或離任）責任審計，對法定代表人任期內的財務收支和經營情況進行全面的審計評價。

3、嚴把“評估關”。嚴格執行國有資產評估的有關法規，選擇資信好的評估機構對擬轉讓的國有資產和國有企業進行全面評估，特別注意防止“漏評”、“少評”和“私評”，并嚴格防范個別人員私自左右評估結果。

4、嚴把“核銷關”。按照“少核銷，多掛賬，慎剝離”的原則慎重處置企業申報的呆壞賬，注重保持改制企業法人財產的完整。

5、嚴格掌握優惠分寸，“分期付款少打折，現金資產不打折，負債轉增資產不打折”。

6、嚴把“交接關”。嚴格執行付款“三不許”原則，即“不允許受讓方挪用企業資金支付轉讓款，不允許受讓方以企業名義借款支付轉讓款，不允許受讓方以企業資產抵押或用企業名義擔保貸款支付轉讓款”，嚴防以國有資產買國有資產；嚴格執行“三不過戶”原則，即“受讓方未付清轉讓款不過戶，貸款擔保未解除不過戶，內部借款未清償不過戶”；加強過渡期企業公章、發票、房地產證和其他重要檔案文件的管理，防止由于管理混亂而造成的資料流失和資產流失。

三、完善國有及國有控股企業內部的經營管理的監督制約機制。

1、國有控股企業內部應該完善董事會、監事會、經營管理層、職工代表大會(工會)、財務管理制度,明確職責范圍,形成一整套分權制約的經營管理機制,變“家長制”為“科學決策制”，變“人治”為“法治”，建立起名副其實的現代企業制度,防止“一把手”個人的權力過度集中膨脹，違規、違法經營，給國有資產帶來不必要的風險。

2、嚴格管理,實行回避。國有企業應該實行重要崗位親屬回避制度。嚴禁公司領導層將親屬及與個人存在利害關系的人員安排在財務、銷售、下屬公司負責人等重要工作崗位上；嚴禁公司領導層將本公司的相關業務承包或者安排給個人的親屬及有利害關系的人員經營，在公司經營管理的其他過程中,公司領導層應自覺讓親屬及有利害關系的人員回避，公司領導層有上述行為且情節輕微的，應視為違紀,予以相應的黨紀、政紀處罰。

四、檢察機關應當充分發揮自身職能，體現打擊和預防職務犯罪專門機關的作用。

“防止國有資產流失”是預防職務犯罪工作的內容之一。但又不簡單等同于打擊和預防貪污、賄賂、瀆職犯罪等工作，它包含了這些方面的內容，同時又包含了對由于這些貪利性、瀆職性犯罪造成的國有資產流失的后果實行司法救助，挽回損失。這就至少涉及了檢察機關多個部門 ——偵查、預防和民事行政檢察部門。相關部門只有統一協調、有機配合，才能取得“國資保衛戰”的最大成效。

1、反貪污賄賂部門、瀆偵部門打擊犯罪的工作是對國有資產流失的特殊預防，也是民事行政檢察部門代表國家提起公益訴訟或支持起訴的前提；是預防部門開展普遍性預防工作的基礎。故意或過失的行為，造成了國有資產的流失，并非刑法所規定的罪名，但是本文前面所述的侵犯國資所有權、使用權；采用各種手段隱匿國有資產，逃避評估；內外上下勾結共同侵吞國家資產以及相關主管部門嚴重不負責任造成國資巨額流失的行為，都能在刑法分則里找到對應罪名。對于這些群眾反映強烈、多次舉報的腐敗問題、違法問題,司法機關要高度重視,從穩定大局和保護企業健康發展的角度出發,查清問題,妥善處理。對于舉報屬實、構成犯罪的行為,檢察機關反貪、瀆偵部門及公安機關經濟偵查部門各司其職,按照各自范圍依法追究犯罪嫌疑人的相應刑事責任。偵查部門高舉反腐利劍，嚴厲查處、打出聲威和氣勢，打掉不法分子的囂張氣焰，使其不敢越雷池半步，是預防國資流失工作取得成效的先決條件。

2、借改制之機侵吞國有資產，造成巨額國有資產流失，在此基礎上的企業產權協議轉讓,是以合法的形式掩蓋了非法的內容,對侵害國家利益、社會公共利益的行為,檢察機關應以公權予以干預。

① 制發檢察建議，并將相關調查證據送往國資管理部門，撤銷原產權界定，進行二次改制。

② 檢察機關民事行政檢察部門代表國家提起訴訟，或支持國資管理部門起訴，要求法院確認原產權轉讓行為無效。當事人隱匿國有資產是故意還是過失，隱匿多少，檢察機關最有發言權，檢察民行部門提起民事訴訟或支持，比其他國家機關單獨訴訟有不可比擬的優勢。

③ 民事行政檢察對于法院民事審判中忽視“當事人惡意串通，侵害國家、集體利益”的行為而作出的不正確判決，提出抗訴，不使國資無謂流失，并通過抗訴促使人民法院合理調整民事審判的法律程序和運用證據的觀念。

如果把檢察偵查部門的打擊預防比作是揚湯止沸，使之不敢犯的話，民事行政檢察部門的公權干預則是讓當事人最終必然無利可圖，使之不想犯，是釡底抽薪。

3、檢察預防部門是預防職務犯罪的專門機構，也是把偵查部門“打擊預防”、個案預防中規律性的內容行業化、普遍化、社會化的專職部門。預防部門從查處的侵吞國有資產的案例中調研和總結出經驗、對策，在相關行業中推廣，并促使政府制定規范，構筑“不能犯”的防線，擴大偵查、民事檢察部門的辦案效果。同時大力開展相關法制宣傳教育，鼓勵和促進群眾對造成國有資產流失的腐敗行為的舉報，反過來促進偵查工作的開展和民行公益訴訟的開展，形成“預防國有資產流失”的良性循環，相互配合打好這一場曠日持久的“國資保衛戰”。

第五篇：赴×公司學習交通企業改制調研報告

關于赴蘇州市客運有限公司學習調研的報告 2002年4月4日，市交通局副局長、局改革辦公室主任陳登峰帶領市經濟辦主任王彬和市長運公司總經理李亞峰等8人赴蘇州市客運有限公司學習改制成功經驗。蘇州市交通局、蘇州市汽車客運有限公司的有關領導介紹了企業改制基本概況，使學習小組一行倍受啟發。市長運公司總經理李亞峰參觀學習后表示：要借鑒蘇州的經驗和做法，結合本單位實際，力爭月內拿出公司改制方案，確保今年改革工作全面完成。現將學習調研情況報告如下：

一、蘇州市交通系統企業改制工作概況 蘇州市交通系統企業改革工作于3年前拉開序幕，準備充分．改革徹底．效果明顯。按照“實事求是反映交通企業改制特色”的總體要求，到目前為止，該市交通系統下屬的客運、貨運、輪船、航務、聯運、通港等6家企業中，4家已改制完畢，剩余的輪船、航運2家也將于今年完成。在已改制完的4家企業中，除客運企業目前暫留21．11％的國有股外，其余均成為真正意義上的“非公有制經濟”。企改后，蘇州市交通局對企業各項經營生產“完全放手、不再介入”，只于發展方向上給予適當扶持與指導，主管局工作自身將更加著重于交通基礎設施建設與行業管理。未來幾年內，蘇州市交通局將逐步引導蘇州市汽車客運有限公司走“品牌”之路，打“品牌”效應，接受市場公平、公正的挑戰。

二、蘇州市汽車客運有限公司改制工作概況： 1．公司改制前后的基本概況 蘇州汽車客運有限公司隸屬于蘇州市交通局，成立于1949年8月1日，于10年前開始有步驟、有意識進行改革嘗試。1993年，公司首次對基層單位“減政放權、搞活擴權”；1994年公司系統內部全面推行承包責任制；1995年，公司國有資產實行委托經營制；1997年，公司制定出未來三年遠景發展規劃。但由于當時企業改革大氣候沒有完成形成，改革透明度不高，加之主管局尚未能完全放手，公司在改革初期處于舉步維艱的狀況。在經歷了93．94年“入不敷出、經營困難”的陣痛后，公司逐步嘗到改革的甜頭，到2000年已形成一定規模，為組建集團打下良好基礎。公司繼續加快改革步伐，擴大改革成果。2000年，在對下屬各單位實施“放兩頭、抓中間”（即放手好、差企業，只管一般企業）的戰略性改組后，同年，公司正式向全體職工進行募股。2001年初，公司再次按照“資產人格化、投資多元化、勞動力市場化”的改革性質進行調整，于4月20日，組建了全新體制的蘇州市汽車客運有限公司。改制后公司生產經營穩定，各方面指標上升幅度較大，其中客運收入同比增長28．29％，綜合效益同比增長26．5％，總資產同比增長9．86％，凈資產同比增長17．77％，職工收入同比增長7．99％。與此同時，干部隊伍消腫減負，機構運作精干高效，人事制度健全完善，職工情緒空前高漲。改制前公司機關員工102人，改制后減少了44％；機關科室原來掛牌24塊，現縮減一半，同時規定下屬二級企業較大規模的一律四科一室，規模較小的一律兩科一室；改制前公司中層干部102人，現減少到72人，全面實行干部競爭上崗、職工雙向選擇制，干部任職“年輕化”，原則上男不超過55歲，女的不超過50歲。

2、公司公有資產退出情況 蘇州市汽車客運有限公司業務以運輸為主。改制前公司總資產經中介機構評估4．33億元，比帳面總資產增加77％；改革前公司凈資產評估1．4億元，比帳面增加64．1％，其主要原因是屬于公司城外的一些土地使用權一起納入評估。公有資產退出意味著要對1.4億元的凈資產進行剝離，主要包括（1）非經營性資產剝離共527．66萬元，包括公司食堂、托兒所．集體舍宿等；（2）醫藥費剝離：公司對離退休人員醫藥費進行8000元／人的標準進行補貼（包括精簡下放人員）；（3）職工安置費：改制前公司職工有3245名，按照進廠時間的先序順序分為固定職工（84年以前的固定工）及合同制職工（84年以后進來的學生和轉業軍人等），固定工的安置費按照蘇州市2000年平均工資10165元的3倍標準一次性剝離；合同制工人的安置費按照蘇州市2000年平均月工資標準進行補貼，在廠幾年，就補貼幾個月，職工安置費一共剝離9000萬元。（4）土地租賃費：蘇州汽車客運總站需要在剩余國有資產產生的收益中支付蘇州市外土地租金（土地租賃50年，每年上交租金50萬元）。經過上述4塊資產的剔除，蘇州市汽車客運有限公司國有資本尚余1266．49萬元，按6000萬股本計算，國有股占21．11％，職工股占78．89％。3．職工身份置換及錄用情況 蘇州市汽車客運有限公司原有職工3245人，改制中公司嚴格實行“保老扶中推青”置換原則，所有職工身份全面置換到位。為使廣大職工真正受益，公司將固定工的范圍擴大到合同制、復員軍人、老三屆（知青）。對一些離退休尚有10年的老職工而言，公司規定：如本人愿放棄安置費，企業可與其簽定無固定期合同，這筆安置費將放在企業專門帳戶中，不計利息，不算股份。經過教育和引導，公司符合領取安置費條件的職工中有1008人主動放棄安置費，為公司后續發展筑起了“蓄水池”，88人一次性領取安置費離開企業（據了解，這主要是一些在改革前就已經停薪留職的人，真正在崗離職的人數極少），2028人與企業簽定一年期合同，一些參股、控股、獨立企業雖不與公司發生關系，但121名職工的身份得以理順。至今年4月初，公司只與2名可放棄但未放安置費的職工終止了合同。經過一番調整，目前，蘇州市汽車客運有限公司有崗在位職工2988人，職工重新錄用率高達91．78％。

4、經營者和管理人員的產生及控股情況 改制后的蘇州客運公司法人治理結構由國有股和職工股組成，無其它外派董事。職工持股理事會由13人組成，公司董事長、工會正副主任，9個單位的工會書記等共同負責日常管理工作。另設監事會，由5人組成，公司紀委書記（由局里委派）擔任監事會主席。經營管理班子由主管局進行推薦，總經理為國有產權代表，總經理提名助手、副總經濟師、董事會秘書，并由董事會批準聘用，公司干部的推薦與確認由企業內部完成，主管局不再重新任命。改制前企業向職工募股時按1：1的比例進行，改制后，企業應發而未發職工工資的50％自動轉為企業股，同時國有資產的15％量化給職工，如果每個職工應該享受5000元的配股，其本人需再拿出5000元。同時，對于新上任的領導班子公司設置“崗位風險責任股”，并規定只有在崗在位者才能享受。此外，公司對于退居二線的中層干部和內退的管理人員特別推出“待遇不變、鼓勵外出謀業”的優惠政策，并對退居二線的中層干部進行補貼，補貼額度按中層干部的最后任職年限向前推進10年，如果這10年由5年正職、5年副職構成，那每年總體補貼即為5x1000＋5x800＝9000元，（正職補貼1000元／年，副職補貼800元／年，具體情況視公司效益而定），其中4500元平攤在每個月的工資內發放，剩余的于年終一并發放，對于內退的管理人員則每年給予4000元補貼，這筆費用從公司職工的安置費中支出。公司經營者和管理人員參股情況

參股對象

參股人數

參股標準

參股金額

所占比例（％）

領導階層

董事長：40萬元

290萬元

4．83

中層干部

機關處長：10萬元

副處長： 8萬元

690萬元

11．33

二級單位

正職：15萬元

副職：10萬元

132萬元

2．41

三站干部

正職：4萬元；

副職：3萬元

692萬元

11．33

其他職工

平均數：1萬元／人

2550．08萬元

42．5

職工集體持股

502．43萬元

8．89 5：一些特殊人員非統籌費用如何處理？ 按照兩個原則進行：一是按規定剝離，包括非生產性資料、離退休人員醫藥費等；二是按規定繳納三金，其中離退休人員一次交納3萬元。

三、蘇州市客運有限公司改制成功的經驗和體會：

1、認真吃透改革精神，靈活運用改革政策，堅持一企一策、一人一策，是改革的前提；

2、選擇公司制、職工參股、經營者持大股，是改革的方向；

3、領導重視、措施有力，勞資重點、財務保障，是改革的關鍵；

4、宣傳引導、政策透明、自愿為主是改革的原則；

5、積極爭取，政策扶持，是改革的條件；

6、正確處理好國家、集體、職工三者利益關系，使國家有保障、集體有后勁、職工有干勁是改革的主要內容。

局改制辦

二OO二年四月六日