第一篇：1.1雙捷中學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)情況相關(guān)的工作機(jī)制

雙捷中學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)情況相關(guān)的工作機(jī)制

2016年10月

（一）學(xué)校內(nèi)部控制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控）領(lǐng)導(dǎo)小組職能： 1.研究制定規(guī)章制度。

2.統(tǒng)一指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)組開(kāi)展工作。3.開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

4.評(píng)估各部門(mén)、各業(yè)務(wù)組、各流程工作情況。5.研究制定內(nèi)控處理決定。

（二）領(lǐng)導(dǎo)班子的內(nèi)控職能： 1.落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控的措施。2.研究制定年度預(yù)算。3.審訂大型投資項(xiàng)目。

4.確定管理崗位人選和職責(zé)。5.研究確定辦學(xué)資源分配方案。6.研究確定責(zé)任追求和處理意見(jiàn)。

7.領(lǐng)導(dǎo)成員對(duì)決策事項(xiàng)的內(nèi)控負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)分管工作或項(xiàng)目的內(nèi)控負(fù)直接責(zé)任。

（三）學(xué)校決策的內(nèi)部控制流程：

1.學(xué)校相關(guān)單位（處室、年級(jí)、業(yè)務(wù)組）提交預(yù)算、采購(gòu)、資產(chǎn)分配、崗位管理等初步方案。

2.分管領(lǐng)導(dǎo)主持相關(guān)論證會(huì)議，研究初步方案。

3.分管領(lǐng)導(dǎo)向辦公會(huì)（校務(wù)會(huì)議）提交方案，進(jìn)行研究，形成決定。4.重大問(wèn)題提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。

第二篇：3.1雙捷中學(xué)內(nèi)部控制工作

雙捷中學(xué)內(nèi)部控制工作

---權(quán)力機(jī)構(gòu)的構(gòu)建 2016年10月（1）成立督查組 組長(zhǎng)：梁日強(qiáng)（校長(zhǎng)）副組長(zhǎng)：李 軍（副校長(zhǎng)）

成員：劉貴勛（總務(wù)處主任）陳仕保（總務(wù)處副主任）黃 章（總務(wù)處副主任）陸達(dá)國(guó)（出納報(bào)賬員）余志華（教師代表）王建成（教師代表）關(guān)素琴（教師代表）

（2）成立學(xué)生會(huì)，負(fù)責(zé)學(xué)校收費(fèi)監(jiān)督，公布監(jiān)督電話（06622210139）。

8、建立校長(zhǎng)“五不直接分管”制度。

學(xué)校校長(zhǎng)總領(lǐng)全局，實(shí)行“五不直接分管”。實(shí)行副校長(zhǎng)、副支書(shū)分管具體工作。

學(xué)校辦公室工作由校長(zhǎng)梁日強(qiáng)直屬。學(xué)校財(cái)務(wù)工作、總務(wù)工作由副校長(zhǎng)李軍分管。學(xué)校黨務(wù)工作、團(tuán)組織工作、工會(huì)工作、婦委會(huì)工作周業(yè)豪書(shū)記分管。學(xué)校教務(wù)工作由副校長(zhǎng)羅良分管。學(xué)校政教工作、安全工作由副校長(zhǎng)張朝略分管。

三、展開(kāi)部門(mén)協(xié)調(diào)、做好工作過(guò)程的監(jiān)督工作

1、學(xué)校基礎(chǔ)建設(shè)及校舍維護(hù)維修工作：

由總務(wù)處提出方案，再由分管副校長(zhǎng)提交學(xué)校一級(jí)班子會(huì)研究，得出最終方案。最后由所有班子簽名后，按照程序及規(guī)定超過(guò)5000元的上報(bào)教育局，得到批復(fù)后由總務(wù)處具體負(fù)責(zé)實(shí)施；不超過(guò)5000元的由總務(wù)處具體開(kāi)始實(shí)施。工程結(jié)束后，由總務(wù)處做出付款清單，分管副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)提交一級(jí)班子會(huì)研究討論，最后簽名之后，分管副校長(zhǎng)將相關(guān)材料交由學(xué)校財(cái)務(wù)室具體做付款工作。從而整個(gè)過(guò)程得到全程監(jiān)管，達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

2、采購(gòu)工作：

首先，學(xué)校成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)的采購(gòu)小組，具體負(fù)責(zé)采購(gòu)工作。

各處室需要采購(gòu)的物品：由處室提出方案，由分管副校長(zhǎng)提交班子會(huì)研究，決定是否采購(gòu)。再由采購(gòu)小組根據(jù)政策具體實(shí)施采購(gòu)事宜。采購(gòu)之后由采購(gòu)小組具體驗(yàn)收合格后交由處室使用，資產(chǎn)由學(xué)校資產(chǎn)管理工作人員具體按照規(guī)定管理。

采購(gòu)時(shí)，如果是政府采購(gòu)項(xiàng)目，嚴(yán)格報(bào)送教育局采購(gòu)辦。如果是自行采購(gòu)項(xiàng)目，由采購(gòu)小組按照詢(xún)價(jià)規(guī)定具體操作。從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

食堂、小賣(mài)部的采購(gòu)工作：由采購(gòu)小組具體進(jìn)行詢(xún)價(jià)，然后與供貨商簽訂供需合同，讓供貨商送貨上門(mén)。貨物到后，由學(xué)校派專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)貨，合格后在場(chǎng)人員都必須簽字認(rèn)可。最后由學(xué)校食堂、小賣(mài)部具體負(fù)責(zé)人員入庫(kù)具體管理。

3、經(jīng)費(fèi)管理工作：

首先，學(xué)校除財(cái)務(wù)室之外的任何部門(mén)不得收取任何資金。

財(cái)務(wù)室只能收取學(xué)生教輔費(fèi)；可以收取其他單位或個(gè)人對(duì)學(xué)校的各類(lèi)捐款。做到應(yīng)收盡收。從而達(dá)到控制其他部門(mén)、班級(jí)等亂收費(fèi)的問(wèn)題。

經(jīng)費(fèi)支出工作上，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，由財(cái)務(wù)室具體監(jiān)管。做到對(duì)學(xué)校的每一分錢(qián)的開(kāi)支都能有效監(jiān)管。

第三篇：XX中學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)情況相關(guān)的工作機(jī)制

雙捷中學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)情況相關(guān)的工作機(jī)制

2016年10月

（一）學(xué)校內(nèi)部控制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控）領(lǐng)導(dǎo)小組職能：

1.研究制定規(guī)章制度。

2.統(tǒng)一指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)組開(kāi)展工作。

3.開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

4.評(píng)估各部門(mén)、各業(yè)務(wù)組、各流程工作情況。

5.研究制定內(nèi)控處理決定。

（二）領(lǐng)導(dǎo)班子的內(nèi)控職能：

1.落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控的措施。

2.研究制定預(yù)算。

3.審訂大型投資項(xiàng)目。

4.確定管理崗位人選和職責(zé)。

5.研究確定辦學(xué)資源分配方案。

6.研究確定責(zé)任追求和處理意見(jiàn)。

7.領(lǐng)導(dǎo)成員對(duì)決策事項(xiàng)的內(nèi)控負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)分管工作或項(xiàng)目的內(nèi)控負(fù)直接責(zé)任。

（三）學(xué)校決策的內(nèi)部控制流程：

1.學(xué)校相關(guān)單位（處室、年級(jí)、業(yè)務(wù)組）提交預(yù)算、采購(gòu)、資產(chǎn)分配、崗位管理等初步方案。

2.分管領(lǐng)導(dǎo)主持相關(guān)論證會(huì)議，研究初步方案。

3.分管領(lǐng)導(dǎo)向辦公會(huì)（校務(wù)會(huì)議）提交方案，進(jìn)行研究，形成決定。

4.重大問(wèn)題提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。

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END

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第四篇：1.4雙捷中學(xué)內(nèi)部控制工作組織及業(yè)務(wù)流程再造

雙捷中學(xué)內(nèi)部控制工作

----組織及業(yè)務(wù)流程再造

2016年10月

（一）不相容崗位管理和工作協(xié)調(diào)機(jī)制：

1.會(huì)計(jì)主管崗位、審計(jì)員、出納員、資產(chǎn)管理員等崗位，以及預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等崗位為不相容崗位，其工作職能應(yīng)當(dāng)相互分離，避免混搭。

2.因缺少專(zhuān)業(yè)人員或?qū)I(yè)人員因病因事暫時(shí)離崗等原因?qū)е虏幌嗳輱徫槐仨毊a(chǎn)生工作交叉的，必須報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)，采取必要的防范措施，相應(yīng)崗位人員必須對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。3.完善工作協(xié)調(diào)機(jī)制。采購(gòu)活動(dòng)中的采購(gòu)單位負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目協(xié)調(diào)人，招標(biāo)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)科長(zhǎng)為程序協(xié)調(diào)人，分別負(fù)責(zé)采購(gòu)項(xiàng)目和采購(gòu)程序的協(xié)調(diào)工作。總務(wù)處主任為收費(fèi)協(xié)調(diào)人，負(fù)責(zé)收費(fèi)協(xié)調(diào)工作，主要協(xié)調(diào)單位為財(cái)務(wù)科、各年級(jí)（班級(jí)）、招生辦公室。

（二）收支管理機(jī)制：

1.收入管理機(jī)制。總務(wù)處主任負(fù)責(zé)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)掌握和處室層面的協(xié)調(diào)工作，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科目協(xié)調(diào)，出納員負(fù)責(zé)收款，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)票據(jù)、會(huì)計(jì)核算和收入上繳。

2.審核機(jī)制。（1）預(yù)算審核：支出審批前須經(jīng)預(yù)算管理員審核，預(yù)算外支出項(xiàng)目須辦理預(yù)算變更手續(xù)。（2）領(lǐng)導(dǎo)審批：處室負(fù)責(zé)人審批主要對(duì)真實(shí)性、效益和管理措施負(fù)責(zé)；分管領(lǐng)導(dǎo)審批主要對(duì)必要性、合理性負(fù)責(zé)；校長(zhǎng)審批主要對(duì)程序完整性、科學(xué)性負(fù)責(zé)；會(huì)計(jì)審核對(duì)票據(jù)和憑證的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并發(fā)揮監(jiān)督職能；經(jīng)辦人（含驗(yàn)收人）對(duì)支出的性能、數(shù)量和質(zhì)量負(fù)責(zé)。

3.支付機(jī)制。（1）學(xué)校按規(guī)定落實(shí)國(guó)庫(kù)集中支付和使用公務(wù)卡支付，按規(guī)定落實(shí)政府采購(gòu)，總務(wù)處負(fù)責(zé)流程管理。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)立項(xiàng)、審批、驗(yàn)收、發(fā)票等，總務(wù)處負(fù)責(zé)招標(biāo)、合同等，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)支付。在支付前采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)提供完整的審批手續(xù)、票據(jù)、合同等，財(cái)務(wù)科協(xié)助采購(gòu)部門(mén)做好財(cái)政審批事項(xiàng)。（2）總務(wù)處負(fù)責(zé)政府采購(gòu)的預(yù)算、計(jì)劃、批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投票文件、評(píng)標(biāo)文件、合同、驗(yàn)收證明、票據(jù)復(fù)印件等采購(gòu)文件的管理，以及建設(shè)圖紙、日志、圖片音像資料的收集和管理，同時(shí)按會(huì)計(jì)支付科目需要交財(cái)務(wù)科用于支付，相關(guān)資料要按時(shí)報(bào)學(xué)校檔案室歸檔。

（三）資產(chǎn)管理機(jī)制：

1.三級(jí)資產(chǎn)管理體系。（1）學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全校國(guó)有資產(chǎn)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，資產(chǎn)總管理員和資產(chǎn)會(huì)計(jì)在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺(tái)賬、實(shí)物管理、制度制定、資產(chǎn)清查、業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。（2）各部門(mén)應(yīng)至少配備一名資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)建立本部門(mén)資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬和日常管理工作。資產(chǎn)出借必須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽批。（3）資產(chǎn)使用人負(fù)責(zé)資產(chǎn)使用過(guò)程的管理，對(duì)資產(chǎn)的作用、損壞、遺失承擔(dān)責(zé)任。

2.貫徹管理先行原則。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須在資產(chǎn)購(gòu)置前確定物品管理人、使用人、存放地點(diǎn)、管理措施。成套儀器設(shè)備購(gòu)置前必須做到管理制度先到位。

3.資產(chǎn)購(gòu)置記賬。資產(chǎn)購(gòu)置在驗(yàn)收入庫(kù)后、報(bào)銷(xiāo)前由經(jīng)辦人填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置清單》交由資產(chǎn)管理員記資產(chǎn)賬。

4.資產(chǎn)清查。（1）對(duì)賬：財(cái)務(wù)科每半年對(duì)當(dāng)年購(gòu)置資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)賬，作為會(huì)計(jì)核算的一個(gè)組成部分。（2）清查：學(xué)校每年對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬賬相符、賬物相符。（3）資產(chǎn)移動(dòng)和借出必須辦理審批手續(xù)，并由資產(chǎn)管理人進(jìn)行登記。借出時(shí)間一般不超過(guò)30天，否則應(yīng)重新記載。（4）資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)移動(dòng)或借出資產(chǎn)的管理和追繳，遺失或損壞的，由管理員處置，并及時(shí)向資產(chǎn)總管理員提交《資產(chǎn)減損報(bào)告》。使用人對(duì)資產(chǎn)損壞或遺失負(fù)責(zé)，賠償損失。（5）學(xué)校資產(chǎn)總管理員會(huì)同資產(chǎn)會(huì)計(jì)每統(tǒng)計(jì)提交《資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告》，具體說(shuō)明資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)情況、使用情況、管理情況。

5.資產(chǎn)報(bào)廢與核銷(xiāo)。資產(chǎn)報(bào)廢由管理員提出建議，經(jīng)專(zhuān)業(yè)人員查驗(yàn)確認(rèn)，學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)核銷(xiāo)。已報(bào)廢或基本喪失功能的資產(chǎn)應(yīng)該在本內(nèi)及時(shí)核銷(xiāo)。

（四）建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)制。

1.小型基建維修項(xiàng)目（單項(xiàng)投資5000元以下）由總務(wù)處或其他責(zé)任單位提交報(bào)告，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究審批。報(bào)告書(shū)應(yīng)說(shuō)明項(xiàng)目的必要性、投資預(yù)算、時(shí)間、負(fù)責(zé)人。審批應(yīng)至少由單位負(fù)責(zé)人、分管校長(zhǎng)、校長(zhǎng)等三人以上簽字確認(rèn)。項(xiàng)目實(shí)施、驗(yàn)收、支付文件擬定等環(huán)節(jié)由總務(wù)處負(fù)責(zé)，決算、支付、審計(jì)等由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。

2.大型基建維修項(xiàng)目由責(zé)任單位提出建議，總務(wù)處提交報(bào)告，學(xué)校辦公會(huì)研究確定。決策、立項(xiàng)、預(yù)算、審核、實(shí)施、支付、驗(yàn)收、決算、審計(jì)等環(huán)節(jié)完全按照政府采購(gòu)（招標(biāo)）和工程管理流程進(jìn)行，依靠財(cái)政、審計(jì)主管部門(mén)辦理。

3.總務(wù)處負(fù)責(zé)基建維修項(xiàng)目的檔案管理工作，須按支付程序向財(cái)務(wù)科及時(shí)提供支付材料，及時(shí)將基建維修檔案歸檔。

（五）合同管理機(jī)制。

1.合同類(lèi)型。涉及學(xué)校辦學(xué)行為的合同主要包括基建維修合同、采購(gòu)或服務(wù)合同、聘任合同、合作辦學(xué)合同、租賃合同、外事合同等。

總務(wù)處為基建、采購(gòu)、租賃等經(jīng)濟(jì)合同管理部門(mén)，辦公室為聘任合同管理部門(mén)，教務(wù)處為合作辦學(xué)合同管理部門(mén)，外事處為外事合同管理部門(mén)。為規(guī)避辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)校拒絕與任何單位或個(gè)人簽訂擔(dān)保、借貸合同，慎重簽訂投資、租賃、合作辦學(xué)合同。2.簽訂合同必須滿(mǎn)足下列條件：

（1）有項(xiàng)目報(bào)告并經(jīng)學(xué)校辦公會(huì)（校務(wù)會(huì)議）研究通過(guò)。（2）有明確的政策法律授權(quán)或經(jīng)過(guò)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。（3）有經(jīng)過(guò)授權(quán)的本校正式職工擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。（4）有具體有效的管理措施。

（5）有專(zhuān)家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)的論證報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

3.學(xué)校針對(duì)具體項(xiàng)目成立論證或?qū)彾▽?zhuān)家小組，具體負(fù)責(zé)合同的評(píng)估論證工作。學(xué)校辦公會(huì)研究合同前必須通過(guò)專(zhuān)家組評(píng)估論證。專(zhuān)家組一般由5—7人組成，其構(gòu)成為：（1）學(xué)校相關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或?qū)I(yè)教師。（2）專(zhuān)職財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)人員。（3）法律顧問(wèn)（大型項(xiàng)目選用）。

（4）社會(huì)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)專(zhuān)家（大型項(xiàng)目選用，必須確保與本項(xiàng)目決策無(wú)關(guān)）。（5）本校或上級(jí)紀(jì)檢人員。

4.合同管理部門(mén)負(fù)責(zé)按照《合同法》和相關(guān)政策履行合同管理職責(zé)，加強(qiáng)保密工作，處理合同糾紛。凡涉及合同管理中的問(wèn)題，合同管理部門(mén)都應(yīng)及時(shí)向?qū)W校提交報(bào)告，依法及時(shí)處理。5.學(xué)校每年對(duì)合同進(jìn)行一次評(píng)估和清理。所有合同必須及時(shí)歸檔。合同歸檔時(shí)，除文本外，須附加會(huì)議記錄、審批材料、論證（評(píng)估）報(bào)告、執(zhí)行日志等材料。對(duì)有問(wèn)題的合同、到期的合同必須及時(shí)處理。

第五篇：衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作機(jī)制

黃鶯鄉(xiāng)衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作機(jī)制

為深入落實(shí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，根據(jù)根據(jù)上級(jí)財(cái)政工作會(huì)議有關(guān)要求結(jié)合本院實(shí)際，制定本內(nèi)部控制工作機(jī)制。

一、領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)制

（一）單位內(nèi)部控制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控）領(lǐng)導(dǎo)小組職能：

1、研究制定規(guī)章制度；

2、統(tǒng)一指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)組開(kāi)展工作；

3、開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

4、評(píng)估各各業(yè)務(wù)組、各流程工作情況；

5、研究制定內(nèi)控處理決定。

（二）領(lǐng)導(dǎo)班子的內(nèi)控職能：

1、落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控的措施；

2、研究制定預(yù)算；

3、審訂大型投資項(xiàng)目；

4、確定管理崗位人選和職責(zé)；

7、領(lǐng)導(dǎo)成員對(duì)決策事項(xiàng)的內(nèi)控負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)分管工作或項(xiàng)目的內(nèi)控負(fù)直接責(zé)任；

（三）單位決策的內(nèi)部控制流程：

1、單位內(nèi)部相關(guān)科室提交預(yù)算、采購(gòu)、資產(chǎn)分配、崗位管理等初步方案；

2、分管領(lǐng)導(dǎo)主持相關(guān)論證會(huì)議，研究初步方案；

3、分管領(lǐng)導(dǎo)向領(lǐng)導(dǎo)小組提交方案，進(jìn)行研究，形成決定；

4、重大問(wèn)題提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。

（四）、匯報(bào)機(jī)制

各小組開(kāi)展每季度定期向工作小組匯報(bào)本季度內(nèi)控工作情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改。

（五）、溝通機(jī)制

各小組開(kāi)展相互溝通機(jī)制，不定時(shí)開(kāi)展信息溝通，內(nèi)控方法參考及工作學(xué)習(xí)等情況。

（六）議事決策機(jī)制

對(duì)于重大問(wèn)題開(kāi)展議事決策機(jī)制，對(duì)于重大問(wèn)題需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組開(kāi)會(huì)研究同意并請(qǐng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

（一）單位成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，由財(cái)會(huì)室、辦公室等科室人員組成，一般5—7人。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組的職能：

1、單位每年初對(duì)當(dāng)年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》確定。

2、下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須在實(shí)施前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：（1）單位預(yù)算。

（2）大型投資項(xiàng)目（投資5萬(wàn)元以上的基建維修項(xiàng)目、投資5千元以上的物資采購(gòu)項(xiàng)目）及合同。（3）價(jià)值5千元以上的資產(chǎn)分配、調(diào)配事項(xiàng)。

3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程：

（1）實(shí)施有關(guān)人員向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組提交議項(xiàng)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組研究制定評(píng)估意見(jiàn)，重大項(xiàng)目應(yīng)提交評(píng)估報(bào)告；特別重大項(xiàng)目或爭(zhēng)議較大的項(xiàng)目應(yīng)邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

（3）由領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)審閱、簽字。（4）進(jìn)入實(shí)施流程。

4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分為高、中、低、無(wú)共四個(gè)等級(jí)，評(píng)估時(shí)應(yīng)說(shuō)明具體“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”。中級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否實(shí)施應(yīng)交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定。

三、崗位管理機(jī)制

（一）、關(guān)鍵崗位相關(guān)人員職責(zé)

1、會(huì)計(jì)人員：

（1）做好單位財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行、協(xié)調(diào)、監(jiān)督工作。（2）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)科目的審核、記賬、報(bào)表工作。（3）負(fù)責(zé)印鑒、賬薄、檔案管理工作。（4）負(fù)責(zé)收費(fèi)記賬工作。

（5）內(nèi)控專(zhuān)家組成員、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組成員。

2、資產(chǎn)管理員：資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬的建立、登記、保管、清查工作，組織各部門(mén)資產(chǎn)移交、移動(dòng)、清查工作。

3、出納員：（1）負(fù)責(zé)支付申請(qǐng)工作，協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好報(bào)表工作。（2）負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票管理工作。（3）負(fù)責(zé)票據(jù)管理、制單工作。（4）其他現(xiàn)金收繳工作。

（三）單位內(nèi)部控制的方法：

1、按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》第十二條確定。

2、合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

3、根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門(mén)科室或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。

4、建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

5、建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本中心實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

四、授權(quán)和審批機(jī)制。

（一）采購(gòu)（審批）流程：

1、擬定采購(gòu)計(jì)劃。根據(jù)預(yù)算提交采購(gòu)申請(qǐng)說(shuō)明，包括采購(gòu)的用途、品名、型號(hào)、單價(jià)、估價(jià)、采購(gòu)人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）等。部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)大額投資項(xiàng)目，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人將采購(gòu)計(jì)劃交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3、單位審批。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）以書(shū)面形式報(bào)中心主任審批。

4、財(cái)政審批。由采購(gòu)負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）以書(shū)面形式報(bào)財(cái)會(huì)室，由財(cái)會(huì)室報(bào)財(cái)政局審批。

5、組織采購(gòu)。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人責(zé)成采購(gòu)負(fù)責(zé)人將獲批項(xiàng)目報(bào)采購(gòu)部門(mén)，會(huì)同后勤采購(gòu)人員組織采購(gòu)。

6、收貨、驗(yàn)收。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)收貨、驗(yàn)收、保管，并簽《收貨驗(yàn)收單》，作為記賬憑證報(bào)銷(xiāo)。收貨的同時(shí)必須確定保管和使用責(zé)任人，未明確保管人和責(zé)任人的不予報(bào)銷(xiāo)。

7、進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)程序。

（三）出差、招待審批流程：

1、中心主任審批。

2、按審批的時(shí)間、地點(diǎn)、控制額出差或接待。

3、整理票據(jù)，進(jìn)入報(bào)銷(xiāo)程序。

（四）報(bào)銷(xiāo)流程：

1、經(jīng)辦人整理票據(jù)、憑證。

（1）采購(gòu)、出差的審批單及上級(jí)通知、安排。（2）財(cái)政部門(mén)批件、招標(biāo)手續(xù)、合同。（3）票據(jù)。

2、經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)在票據(jù)上簽字。

3、經(jīng)辦人將票據(jù)、憑證等交出納初步審核、制單。

4、財(cái)會(huì)室負(fù)責(zé)人審核。

5、中心主任審核簽字。

6、報(bào)銷(xiāo)。

7、進(jìn)入財(cái)務(wù)內(nèi)部管理程序。

五、業(yè)務(wù)管理機(jī)制

（一）不相容崗位管理和工作協(xié)調(diào)機(jī)制：

1、會(huì)計(jì)主管崗位、審計(jì)員、出納員、資產(chǎn)管理員等崗位，以及預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等崗位為不相容崗位，其工作職能應(yīng)當(dāng)相互分離，避免混搭。

2、因缺少專(zhuān)業(yè)人員或?qū)I(yè)人員因病因事暫時(shí)離崗等原因?qū)е虏幌嗳輱徫槐仨毊a(chǎn)生工作交叉的，必須報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)，采取必要的防范措施，相應(yīng)崗位人員必須對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。

（二）收支管理機(jī)制：

1、收入管理機(jī)制。出納員負(fù)責(zé)收款，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)票據(jù)、核算。

2、支付機(jī)制。（1）責(zé)任科室和后勤科負(fù)責(zé)驗(yàn)收、發(fā)票等等，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)支付。在支付前提供完整的審批手續(xù)、票據(jù)、合同等。

（三）資產(chǎn)管理機(jī)制：

1、貫徹管理先行原則。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須在資產(chǎn)購(gòu)置前確定物品管理人、使用人、存放地點(diǎn)、管理措施。成套儀器設(shè)備購(gòu)置前必須做到管理制度先到位。

2、資產(chǎn)購(gòu)置記賬。資產(chǎn)購(gòu)置在驗(yàn)收入庫(kù)后、報(bào)銷(xiāo)前由經(jīng)辦人填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置清單》交由財(cái)務(wù)人員記資產(chǎn)賬。

3、資產(chǎn)清查。（1）對(duì)賬：財(cái)務(wù)科每半年對(duì)當(dāng)年購(gòu)置資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)賬，作為會(huì)計(jì)核算的一個(gè)組成部分。（2）清查：?jiǎn)挝幻磕陮?duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬賬相符、賬物相符。（3）資產(chǎn)移動(dòng)和借出必須辦理審批手續(xù)，并由資產(chǎn)管理人進(jìn)行登記。借出時(shí)間一般不超過(guò)30天，否則應(yīng)重新記載。（4）使用人對(duì)資產(chǎn)損壞或遺失負(fù)責(zé)，賠償損失。

5、資產(chǎn)報(bào)廢與核銷(xiāo)。資產(chǎn)報(bào)廢由管理員提出建議，上報(bào)上級(jí)管理部門(mén)，由管理部門(mén)專(zhuān)業(yè)人員查驗(yàn)確認(rèn)，批準(zhǔn)核銷(xiāo)。已報(bào)廢或基本喪失功能的資產(chǎn)應(yīng)該在本內(nèi)及時(shí)核銷(xiāo)。

六、培訓(xùn)機(jī)制

（一）培訓(xùn)機(jī)制。

單位建立內(nèi)控培訓(xùn)機(jī)制。培訓(xùn)分三個(gè)層面：

1、管理層面：主要是法律法規(guī)、工作機(jī)制、工作流程培訓(xùn)，增強(qiáng)規(guī)范做事，依法行政的能力。

2、專(zhuān)業(yè)層面：對(duì)財(cái)務(wù)管理人員定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高他們的思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

3、普及層面：面向單位全體職工開(kāi)展普及性培訓(xùn)，普及財(cái)務(wù)工作和內(nèi)控常識(shí)，增強(qiáng)工作的規(guī)范性。

（二）主要內(nèi)容

單位根據(jù)上級(jí)要求對(duì)全體職工進(jìn)行培訓(xùn)，尤其是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)成員、科室負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容主要包括：

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范。

2、貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案。

3、事業(yè)單位會(huì)計(jì)規(guī)則。

4、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

7、上級(jí)關(guān)于接待、出差、補(bǔ)助等相關(guān)文件。

七、監(jiān)督機(jī)制。

1、預(yù)算公開(kāi)。

2、程序公開(kāi)。

3、決算公開(kāi)。

八、獎(jiǎng)懲和責(zé)任追究機(jī)制

（一）評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲機(jī)制

單位領(lǐng)導(dǎo)小組每年對(duì)各科室預(yù)算管理、項(xiàng)目管理、收支管理、內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)估。

（二）責(zé)任追究機(jī)制。

單位領(lǐng)導(dǎo)小組原則上每半年對(duì)在財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目管理、資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行一次檢查清理，按照 “責(zé)任倒查”的辦法，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。