第一篇：報(bào)銷油費(fèi)發(fā)票的規(guī)矩改了

，報(bào)銷油費(fèi)發(fā)票的規(guī)矩改了，請(qǐng)報(bào)銷人員按此要求操作！

2018-03-01稅月伴你行1月2日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問題的公告》，明確了以后開具油費(fèi)增值稅發(fā)票（專用發(fā)票和普通發(fā)票）的注意事項(xiàng)，以下小編總結(jié)并進(jìn)行解讀，希望能對(duì)您有所幫助。以下就是新規(guī)矩，請(qǐng)照此執(zhí)行：

1、發(fā)票的“單位”欄應(yīng)該選為“噸”或者“升”，藍(lán)字發(fā)票“數(shù)量”欄是必填項(xiàng)不得為“0”。

解讀：發(fā)票的“單位”欄或“數(shù)量”欄嚴(yán)格按照以上描述的要求填寫，其中“數(shù)量”欄為藍(lán)字發(fā)票的要求。對(duì)于發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

2、企業(yè)無論是取得油費(fèi)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，都需要選擇正確的商品和服務(wù)稅收分類編碼。

解讀：2018年3月1日之后，開具油費(fèi)發(fā)票輸入的商品名稱為“石油制品”，服務(wù)稅收分類編碼是具體什么油品，例如“95號(hào)汽油”，增值稅發(fā)票票面上會(huì)顯示并打印“*石油制品*95號(hào)汽油”。這樣才算完整正確的油費(fèi)發(fā)票。

3、成品油批發(fā)或加油站等經(jīng)銷企業(yè)，開具成品油發(fā)票的某一類別油品總量，應(yīng)該不大于所取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書對(duì)應(yīng)的該類別油品總量。解讀：明確了，成品油批發(fā)和加油站等經(jīng)銷企業(yè)，進(jìn)了多少成品油，需要如實(shí)開具成品油發(fā)票，如果開票量超了，就需要跟稅務(wù)局解釋一下多開的部分是怎么回事。

4.開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

解讀：如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的，需要在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應(yīng)數(shù)量，銷售折讓的不填寫數(shù)量。

5、上述政策從2018年3月1日起施行，也就是說，開票日期是2018年3月1日及以后的油費(fèi)發(fā)票，必須按照以上要求開具。小編提示

1、所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具，納稅人需要開具成品油發(fā)票的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通成品油發(fā)票開具模塊。

這意味著，從3月1日起，再也不能開具如下樣式的通用機(jī)打發(fā)票了。

注： 這種通用機(jī)打發(fā)票不是增值稅管理新系統(tǒng)開具的，它不能實(shí)現(xiàn)全國(guó)通查，只能在各地稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行真?zhèn)魏土飨虿樵儭?/p>

取而代之的，將是下面這種增值稅普通發(fā)票(卷票)，當(dāng)然還有增值稅普通發(fā)票(折疊票)和增值稅專用發(fā)票。

注：這種是增值稅普通發(fā)票(卷票)是通過增值稅管理新系統(tǒng)開具的，能通過全國(guó)增值稅查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行查詢，全國(guó)通查。其信息會(huì)納入全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票電子數(shù)據(jù)庫(kù)，形成電子底賬的重要數(shù)據(jù)。

2、從3月1日起，企業(yè)在取得成品油發(fā)票時(shí)，應(yīng)取得從增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具的增值稅發(fā)票，否則財(cái)務(wù)人員不予以報(bào)銷。

3、成品油經(jīng)銷企業(yè)應(yīng)于2018年3月10日前，將截至2018年2月28日的成品油庫(kù)存情況(不包括未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書的成品油庫(kù)存)錄入增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，3月份新購(gòu)入的成品油也應(yīng)憑票錄入，同時(shí)作為后續(xù)開具成品油增值稅發(fā)票的依據(jù)。

一、車輛的加油費(fèi)怎樣入賬？

對(duì)于很多單位來說，車輛的加油費(fèi)不是一筆小開支。對(duì)于五花八門的票據(jù)，你是怎么管理的？

1）公司對(duì)發(fā)票統(tǒng)一管理，購(gòu)入加油卡

公司對(duì)車輛加油實(shí)行統(tǒng)一的管理，每輛車配有加油卡。

加油卡充值時(shí)取得加油站開具的不征稅普通發(fā)票，入賬計(jì)入預(yù)付賬款或者其他應(yīng)收款，因?yàn)閷?duì)于企業(yè)來講，這個(gè)時(shí)刻還沒有實(shí)際發(fā)生加油的費(fèi)用支出（提醒：這種情況加油站不能開具專用發(fā)票）。借：預(yù)付賬款等

貸：銀行存款等 在這里就產(chǎn)生一個(gè)問題：加油卡充值時(shí)沒有實(shí)際發(fā)生加油業(yè)務(wù)，企業(yè)不能據(jù)以記入費(fèi)用中所得稅前扣除，只能作為預(yù)付賬款或者其他應(yīng)收款的入賬依據(jù)，那企業(yè)如何才能合理稅前扣除呢？ 小編告訴你一個(gè)好的解決辦法：

加油充值卡發(fā)票在憑卡加油后，可以憑加油卡或加油憑證回籠記錄去換開增值稅專用發(fā)票。這樣我們不僅可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，還可以結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，稅前扣除了。賬務(wù)處理： 借：相關(guān)成本費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額/待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：預(yù)付賬款等

2）企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)生的少，沒有統(tǒng)一的管理

公司的加油票較少，沒有統(tǒng)一的管理，憑員工提供的卷式普通發(fā)票報(bào)銷入賬的，直接計(jì)入管理費(fèi)用中即可。

借：管理費(fèi)用——加油費(fèi)/汽車費(fèi)等

貸：銀行存款等 政策依據(jù)

《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第2號(hào)）第十二條規(guī)定：發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人（以下簡(jiǎn)稱“預(yù)售單位”）在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，應(yīng)按預(yù)收賬款方法作相關(guān)賬務(wù)處理，不征收增值稅~~~

二、找會(huì)計(jì)報(bào)銷加油票被退回了怎么辦？

首先我們要清楚這些票據(jù)被退回的原因。

公司如果沒有車，怎么可能產(chǎn)生相關(guān)的費(fèi)用，所以這些費(fèi)用的發(fā)票是不能入賬的。

但是如果我們是為公司業(yè)務(wù)使用自己的車輛，那我們車輛發(fā)生的費(fèi)用的確是可以報(bào)銷的。如果是這樣我們可以和公司簽訂一份租車協(xié)議，這樣所租車輛發(fā)生的費(fèi)用就理所應(yīng)當(dāng)成為公司的費(fèi)用了。公司跟個(gè)人租車事項(xiàng)辦理：

首先：我們可以攜帶車主身份證原件、復(fù)印件；營(yíng)業(yè)執(zhí)照；租車協(xié)議；車輛行駛本原件、復(fù)印件；公章等資料到轄區(qū)稅務(wù)說代開發(fā)票。其次：簽訂租車協(xié)議。

最后：發(fā)票復(fù)印件交給會(huì)計(jì)備案待查。

這樣，我們使用自己的車輛為公司辦事就不用擔(dān)心無法報(bào)銷費(fèi)的情況了

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問題的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào)

為加強(qiáng)汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油、燃料油等成品油消費(fèi)稅的征收管理，維護(hù)公平的稅收秩序，營(yíng)造良好營(yíng)商環(huán)境，現(xiàn)將有關(guān)問題公告如下：

一、所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。

（一）成品油發(fā)票是指銷售汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油、燃料油等成品油所開具的增值稅專用發(fā)票（以下稱“成品油專用發(fā)票”）和增值稅普通發(fā)票。

（二）納稅人需要開具成品油發(fā)票的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通成品油發(fā)票開具模塊。

（三）開具成品油發(fā)票時(shí)，應(yīng)遵守以下規(guī)則：

1.正確選擇商品和服務(wù)稅收分類編碼。

2.發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”，藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項(xiàng)且不為“0”。

3.開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的，應(yīng)在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應(yīng)數(shù)量，銷售折讓的不填寫數(shù)量。

4.成品油經(jīng)銷企業(yè)某一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品可開具成品油發(fā)票的總量，應(yīng)不大于所取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書對(duì)應(yīng)的同一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品總量。

成品油經(jīng)銷企業(yè)開具成品油發(fā)票前，應(yīng)登陸增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)確認(rèn)已取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書信息，并通過成品油發(fā)票開具模塊下載上述信息。

二、外購(gòu)、進(jìn)口和委托加工收回的汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤(rùn)滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油的，應(yīng)憑通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)確認(rèn)的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書，以及稅收繳款書（代扣代收專用），按規(guī)定計(jì)算扣除已納消費(fèi)稅稅款，其他憑證不得作為消費(fèi)稅扣除憑證。

外購(gòu)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，應(yīng)憑取得的成品油專用發(fā)票所載明的石腦油、燃料油的數(shù)量，按規(guī)定計(jì)算退還消費(fèi)稅，其他發(fā)票或憑證不得作為計(jì)算退還消費(fèi)稅的憑證。

三、自稅款所屬期2018年3月起，納稅人申報(bào)成品油消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)填寫新的《成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及其附列資料（見附件）。享受成品油消費(fèi)稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)同時(shí)填寫《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整消費(fèi)稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第32號(hào)）公布的《本期減（免）稅額明細(xì)表》。

納稅人申報(bào)的某一類成品油銷售數(shù)量，應(yīng)大于或等于開具的該同一類成品油發(fā)票所載明的數(shù)量；申報(bào)扣除的成品油數(shù)量，應(yīng)小于或等于取得的扣除憑證載明數(shù)量。申報(bào)比對(duì)相符后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖；比對(duì)不相符的，待解除異常后，方可解鎖。

四、成品油經(jīng)銷企業(yè)應(yīng)于2018年3月10日前（包括3月10日），將截至2018年2月28日的成品油庫(kù)存情況（不包括未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書的成品油庫(kù)存）錄入增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)。

五、外購(gòu)用于連續(xù)生產(chǎn)的成品油，取得2018年2月28日前（包括2月28日）開具的增值稅專用發(fā)票且符合扣除規(guī)定的，納稅人應(yīng)于稅款所屬期2018年4月前申報(bào)，計(jì)入《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》“本期外購(gòu)入庫(kù)數(shù)量”中，連續(xù)生產(chǎn)耗用后，按規(guī)定計(jì)算扣除已納消費(fèi)稅稅款。

六、本公告自2018年3月1日起施行，《用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油退（免）消費(fèi)稅暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第36號(hào)發(fā)布）第十一條、第二十七條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅有關(guān)政策問題補(bǔ)充規(guī)定的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第50號(hào)）第九條、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油生產(chǎn)企業(yè)開具的增值稅發(fā)票納入防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽項(xiàng)目管理的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第79號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油經(jīng)銷企業(yè)開具的增值稅發(fā)票納入防偽稅控系統(tǒng)漢字防偽版管理的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第33號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第65號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步調(diào)整成品油消費(fèi)稅有關(guān)征收管理問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第71號(hào)）同時(shí)廢止。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第3號(hào)）自2018年4月1日起廢止。

特此公告。

附件：成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表（點(diǎn)擊下方“閱讀原文”查看）

國(guó)家稅務(wù)總局 2018年1月2日

來源：國(guó)家稅務(wù)總局、中稅答疑新媒體智庫(kù)

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第二篇：公用車油費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（精選）

公用車油費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 目的

規(guī)范車輛費(fèi)用管理，加強(qiáng)費(fèi)用控制，提高工作效率，特制定本制度。2 費(fèi)用規(guī)定

2.1 部門公用車費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，但是必須附詳細(xì)的單據(jù)、行駛記錄。2.2 公用車專人專用的費(fèi)用每月不超過1000元。3 責(zé)任

3.1 車輛使用部門負(fù)責(zé)相關(guān)單據(jù)及附件的整理。3.2 行政辦公室負(fù)責(zé)費(fèi)用單據(jù)的整理、匯總、審核。4 費(fèi)用單據(jù)填寫規(guī)定

4.1 加油時(shí)，加油單據(jù)上要注明加油時(shí)里程、目的地、加油人簽字。4.2 費(fèi)用按月匯總，填寫加油匯總表，匯總表包含項(xiàng)目：加油時(shí)間、加油前公里數(shù)、單價(jià)、加油數(shù)量、金額、目的地、經(jīng)辦人、月合計(jì)、百公里油耗。

4.3 費(fèi)用報(bào)銷單后需附上行駛記錄，行駛記錄包含內(nèi)容：日期、出車時(shí)間、回車時(shí)間、行駛路徑、駕駛?cè)恕⒛康牡氐取? 其它規(guī)定

5.1 每月初報(bào)行政辦，行政辦根據(jù)定位系統(tǒng)核實(shí)，出現(xiàn)不實(shí)的不報(bào)銷油費(fèi)，由責(zé)任人承擔(dān)。

5.2 車輛行駛記錄不全、不實(shí)，不按時(shí)上報(bào)的該單據(jù)費(fèi)用由責(zé)任人承擔(dān)。

5.3 出現(xiàn)弄虛作假行為的（包括偽造單據(jù)，偽造行駛記錄），根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

5.4 上報(bào)資料不全的，不報(bào)銷費(fèi)用，該單據(jù)費(fèi)用由責(zé)任人承擔(dān)。6 本規(guī)定自2014年7月1日起執(zhí)行。

集團(tuán) 2014年6月28日

第三篇：報(bào)銷發(fā)票規(guī)范

關(guān)于報(bào)銷人員所提供發(fā)票類型及發(fā)票內(nèi)容的規(guī)范

為了更好地加強(qiáng)公司報(bào)銷單據(jù)的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，確保索取發(fā)票的真實(shí)性及合法性，現(xiàn)將每月報(bào)銷費(fèi)用的人員所提供發(fā)票的類型及發(fā)票內(nèi)容規(guī)范明確如下：

一、可列入報(bào)銷范圍的發(fā)票類型：

1.交通類：機(jī)票，火車票，停車費(fèi)，加油費(fèi)，出租車費(fèi)（需寫明出發(fā)地、目的地、事由）等。

2.通訊類：電話費(fèi)，快遞費(fèi)等 3.商業(yè)類：超市/商場(chǎng)購(gòu)物發(fā)票

注：上述購(gòu)物發(fā)票開票內(nèi)容不得超出以下范圍

（1）辦公用品（2）勞保用品（3）日用品（4）耗材（5）工作服（6）電子產(chǎn)品

3.其他服務(wù)行業(yè)發(fā)票：住宿費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)，咨詢費(fèi)，資料費(fèi)，租賃費(fèi)，展覽展示費(fèi)，代理費(fèi)，印刷費(fèi)，制作費(fèi)等與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的。

二、發(fā)票內(nèi)容規(guī)范：

1．發(fā)票日期：當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，盡量不隔月。

2．發(fā)票金額：金額大小寫需清晰規(guī)范，無錯(cuò)漏或大小寫金額不符情況。3．發(fā)票抬頭（付款單位）必須為公司全稱：華誠(chéng)財(cái)富投資管理（北京）有限公司。簡(jiǎn)寫公司名稱或無抬頭發(fā)票，財(cái)務(wù)部費(fèi)用報(bào)銷人員有權(quán)拒收。4．發(fā)票印簽：收款單位的發(fā)票專用章。簽章需清晰，模糊涂改或無印鑒的發(fā)票無效。

5．索取發(fā)票人：發(fā)票背面簽字。報(bào)銷人需在公司規(guī)定報(bào)銷單據(jù)上如實(shí)填寫并粘貼且簽字，不得隨意代簽。

6．收據(jù)，出/入庫(kù)單，小票明細(xì)等報(bào)銷財(cái)務(wù)時(shí)不能作為發(fā)票使用，只能作為參考依據(jù)。如對(duì)方單位確實(shí)無發(fā)票，或是不開發(fā)票可節(jié)約公司費(fèi)用，報(bào)銷人需于支出發(fā)生前告之部門主管及公司主管財(cái)務(wù)的副總，經(jīng)同意后再進(jìn)行支出、報(bào)銷等手續(xù)，否則需自行解決并承擔(dān)其責(zé)。

7．綜上，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部人員有權(quán)拒收。具體報(bào)銷細(xì)則請(qǐng)參照：華誠(chéng)財(cái)富投資管理（北京）有限公司《財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程》。

第四篇：發(fā)票報(bào)銷管理制度

中國(guó)水電四局（酒泉）新能源裝備有限公司

發(fā)票報(bào)銷管理制度

第一章

總則

第一條

為了加強(qiáng)發(fā)票報(bào)銷管理，確保發(fā)票報(bào)銷真實(shí)、合法、手續(xù)完備、及時(shí)，特制定本制度。

第二條

本制度所述發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)部門、稅務(wù)部門執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。

第三條

本制度適用于公司各部門、各項(xiàng)目部。

第二章

發(fā)票報(bào)銷審批流程

第四條

發(fā)票報(bào)銷流程：

財(cái)務(wù)辦審核

分管領(lǐng)導(dǎo)審核

部門（項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)人

經(jīng)辦人

出

納

總經(jīng)理簽批或授權(quán)簽批

第五條

總經(jīng)理本人是經(jīng)辦人，費(fèi)用報(bào)銷由黨總支書記審批。

第三章

發(fā)票取得

第六條

取得的發(fā)票的總體要求是：印有稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票監(jiān)制章；內(nèi)容填寫齊全；金額正確；加蓋發(fā)票專用章；同等條件下優(yōu)先取得增值稅專用發(fā)票。

第七條

取得的發(fā)票的具體要求是：

（一）取得的各類發(fā)票，應(yīng)字跡工整，禁止使用繁體字，錯(cuò)別字，大小寫金額必須一致，不得涂改。普通發(fā)票應(yīng)一次套寫完成，不能有涂改、后填現(xiàn)象。手寫發(fā)票必須用黑色墨水。復(fù)寫的發(fā)票要不串格、不串行、不模糊。

（二）發(fā)票抬頭單位名稱應(yīng)為單位全稱。發(fā)票如為機(jī)打發(fā)票，付款單位名稱不能手寫（票面注明可手寫除外）；填寫日期正確。

（三）附有銷貨清單的發(fā)票，清單項(xiàng)目要填寫清楚，金額與發(fā)票相等，內(nèi)容相符。

（四）發(fā)票上必須套印

“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻有“國(guó)家稅務(wù)總局”字樣，下環(huán)刻有“××省（區(qū)、市）稅務(wù)局”字樣或行政事業(yè)單位收據(jù)套印“財(cái)政部監(jiān)制章”字樣（專用票據(jù)除外）。

（五）票據(jù)上必須加蓋出具票據(jù)單位的印章。加蓋以下兩種印章可以報(bào)銷：“發(fā)票專用章”、“收款（費(fèi)）專用章”。其中，“收款（費(fèi)）專用章”僅限于行政事業(yè)單位開具的票據(jù)。加蓋以下三種印章不能報(bào)銷：“公章”、“合同專用章”、“業(yè)務(wù)專用章”。

（六）采購(gòu)貨物或?qū)ν飧犊顣r(shí)，收款人與出票人名稱必須一致，單位名稱發(fā)生變更時(shí)需向我公司提供名稱變更說明及工商局或稅務(wù)局出具的證明材料；付款信息必須與簽訂合同注明信息一致，發(fā)生變更時(shí)需向我公司提供賬戶信息變更證明。

第八條

取得增值稅發(fā)票時(shí)應(yīng)注意的問題：

（一）在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，計(jì)算的金額應(yīng)當(dāng)與普通發(fā)票金額相等，不得因開具增值稅專用發(fā)票而提高單價(jià)或發(fā)票總金額。

（二）取得的增值稅發(fā)票必須填寫規(guī)范，增值稅專用發(fā)票開票信息（單位全稱、稅號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)）必須填寫齊全，增值稅普通發(fā)票至少保證單位名稱、稅號(hào)兩項(xiàng)填寫完整；貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱應(yīng)填寫中文名稱，不能以字母或數(shù)字代替；項(xiàng)目較多時(shí)，應(yīng)附稅控開票系統(tǒng)打印的“銷貨清單”，并加蓋發(fā)票專用章，否則不予報(bào)銷。

（三）經(jīng)辦人員報(bào)銷時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票必須持“發(fā)票聯(lián)”與“抵扣聯(lián)”方可報(bào)銷。沒有取得“抵扣聯(lián)”的，經(jīng)辦人員應(yīng)向銷貨單位索取或要求該單位重新開具，并將原發(fā)票退回該單位。

第四章

發(fā)票報(bào)銷

第九條

發(fā)票報(bào)銷時(shí)限要求：

（一）日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的發(fā)票原則上應(yīng)在取得日后30天內(nèi)提交財(cái)務(wù)入賬。

（二）本發(fā)票應(yīng)在本結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)入賬，跨的票據(jù)不得報(bào)銷。如有特殊原因，最長(zhǎng)不得超過次年1月31日。

（三）如因經(jīng)辦人員個(gè)人原因造成增值稅專用發(fā)票抵扣期限（360天）延誤、跨發(fā)票，經(jīng)辦人員承擔(dān)由此發(fā)票產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任及損失。

（四）對(duì)取得的發(fā)票要妥善保管，不得污損、丟失。污損、丟失發(fā)票由經(jīng)辦人員個(gè)人承擔(dān)。

第十條

發(fā)票報(bào)銷應(yīng)具備的手續(xù)和要求：

（一）差旅費(fèi)：按《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。住宿費(fèi)發(fā)票上應(yīng)注明住宿天數(shù)，多人同時(shí)往返的住宿費(fèi)，必須在同一張差旅費(fèi)報(bào)銷單中填報(bào)。不能同時(shí)往返的出差人員，中途在同一旅館住宿的，應(yīng)分別開具住宿費(fèi)發(fā)票，分別報(bào)銷。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：經(jīng)辦人填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單》，經(jīng)綜合辦（項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批同意后方可報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)、范圍參照《中國(guó)水利水電第四工程局有限公司企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理辦法》（公司【2019】83號(hào)）文件執(zhí)行。

（三）辦公用品：辦公用品含復(fù)印打印紙、筆、本、文件夾、計(jì)算器、膠水、電腦耗材、打印機(jī)耗材、一次性紙杯等辦公文具和用品以及低值易耗品等，公司本部辦公用品原則上由綜合辦統(tǒng)一采購(gòu)、報(bào)銷并進(jìn)行日常管理，報(bào)銷時(shí)需附發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃；各項(xiàng)目部辦公用品原則上自行采購(gòu)、報(bào)銷并進(jìn)行日常管理，報(bào)銷時(shí)需附發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃。

（四）修理費(fèi)：須填寫維修審批單。

（五）車輛使用費(fèi)：車輛維修費(fèi)（須填寫維修審批單）、年檢費(fèi)、過路過橋費(fèi)、燃油費(fèi)（定點(diǎn)加油的須開具增值稅專用發(fā)票）、保險(xiǎn)費(fèi)、洗車費(fèi)、停車費(fèi)等發(fā)票后應(yīng)注明車型、車牌號(hào)信息。

（六）會(huì)議費(fèi)：需附會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要及酒店開具的會(huì)議費(fèi)用清單，自行列支的費(fèi)用清單無效。

（七）租賃費(fèi)：需提供租賃合同或協(xié)議。

（八）培訓(xùn)費(fèi)：須附培訓(xùn)文件，經(jīng)綜合辦（人事）審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷

（九）廣告宣傳費(fèi)：需綜合辦審核

（十）招投標(biāo)費(fèi)用：需附招投標(biāo)文件

（十一）安全費(fèi)用：注明安全經(jīng)費(fèi)使用項(xiàng)目，需經(jīng)安全辦審核，安全總監(jiān)簽字

（十二）研發(fā)費(fèi)用：注明研發(fā)項(xiàng)目，需經(jīng)技術(shù)中心審核

（十三）黨建工作經(jīng)費(fèi)：發(fā)票上注明黨建用途，經(jīng)黨總支書記簽字方可報(bào)銷。

（十四）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：發(fā)票上注明工會(huì)用途，經(jīng)工會(huì)主席簽字方可報(bào)銷。

（十五）材料費(fèi)：需附材料驗(yàn)收單。

（十六）固定資產(chǎn)（設(shè)備）：需附設(shè)備驗(yàn)收單。

（十七）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)提供完整、真實(shí)的原始憑證，經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理應(yīng)按照審批權(quán)限逐級(jí)在報(bào)銷單上簽字。以前有借款的應(yīng)當(dāng)首先沖減前期借款，原則上前清后報(bào)，任何人不得長(zhǎng)期占用公司資金。

（十八）復(fù)印件不得報(bào)銷、虛假發(fā)票不能報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)（無簽字）不能報(bào)銷、白條不能報(bào)銷。

第四章

發(fā)票報(bào)銷單據(jù)填寫、粘貼要求

第十一條

報(bào)銷單填寫要求：

(一)報(bào)銷單據(jù)填寫必須使用鋼筆或簽字筆。

(二)報(bào)銷單要分報(bào)銷項(xiàng)目明細(xì)分別填寫清楚、內(nèi)容完整，小寫合計(jì)與大寫相符，不得涂改。

第十二條

報(bào)銷發(fā)票的種類及要求：

(一)報(bào)銷必須附真實(shí)、合法、有效的發(fā)票。

(二)稅務(wù)部門統(tǒng)一印制或批準(zhǔn)各行業(yè)印制的行業(yè)專用發(fā)票，印有“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制”章。

(三)行政、事業(yè)單位印制或被批準(zhǔn)印制的行政、事業(yè)性單位統(tǒng)一收費(fèi)收據(jù)，印有“財(cái)政局統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)專用”章。

(四)鐵路、民航、公交企業(yè)自制的票據(jù)。

(五)發(fā)票內(nèi)容與發(fā)票的專業(yè)性質(zhì)一致。

(六)發(fā)票必須蓋有開票單位發(fā)票專用章。

(七)發(fā)票填寫必須完整、準(zhǔn)確：發(fā)票抬頭為公司全稱；日期、品名、數(shù)量、單位、金額、開票人填寫完整，金額計(jì)算正確；若品名較多，不能在發(fā)票上一一填寫，必須附有詳細(xì)清單并加蓋開票單位發(fā)票專用章。

第十三條

票據(jù)粘貼要求：

(一)報(bào)銷憑據(jù)應(yīng)折疊成與報(bào)銷單一樣大小，并且按：①報(bào)銷單（單據(jù)封面）②原始憑證（發(fā)票、發(fā)票清單、驗(yàn)收單或結(jié)算單的順序）③其他附件（如說明、合同等）的順序從上向下粘貼。

(二)所有票據(jù)粘貼在報(bào)銷單的背面，如票據(jù)較多另附同樣大小紙張粘貼。粘貼時(shí)從左向右、按同一方向均勻粘貼在票據(jù)粘貼單上，使得每張票據(jù)貼在粘貼單上，不要以票貼票，不要集中在中間粘貼，保持平整美觀，整體呈現(xiàn)向右開口的魚鱗狀。

(三)發(fā)票粘貼時(shí)要注意，不能將票據(jù)上有關(guān)信息遮蓋。如：票據(jù)的日期、品名、金額等。

(四)粘貼均使用膠水或固體膠，不得使用訂書訂、曲別針、大頭針等金屬物品或雙面膠。

(五)發(fā)票先按費(fèi)用類別、再按時(shí)間順序粘貼。

(六)對(duì)于粘貼填寫不規(guī)范的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)人員可以拒絕受理，要求當(dāng)事人粘貼填寫規(guī)范后重新提交。

第五章

相關(guān)人員責(zé)任

第十四條

發(fā)票審報(bào)各環(huán)節(jié)人員的責(zé)任：

（一）經(jīng)辦人：對(duì)經(jīng)辦事項(xiàng)的真實(shí)性、發(fā)票的真實(shí)性、發(fā)票數(shù)據(jù)的正確性、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假行為或者其他過失導(dǎo)致公司損失的，要承擔(dān)賠償責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)公司另行處理；

（二）部門（項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)人：對(duì)取得發(fā)票的事項(xiàng)的真實(shí)性和執(zhí)行的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)，對(duì)因故意或過失導(dǎo)致發(fā)票審核失誤，給公司造成損失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任和管理失職責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)公司另行處理；

（三）分管領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)分管部門（項(xiàng)目部）取得發(fā)票的事項(xiàng)真實(shí)性和執(zhí)行的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)，對(duì)因故意或過失導(dǎo)致發(fā)票審核失誤，給公司造成損失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任和管理失職責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)公司另行處理；

（四）財(cái)務(wù)辦審核人員；對(duì)發(fā)票及其附件所載數(shù)據(jù)的計(jì)算正確性、發(fā)票審批的手續(xù)完備性、發(fā)票符合國(guó)家及公司有關(guān)制度規(guī)定負(fù)責(zé)，對(duì)因故意或過失導(dǎo)致的發(fā)票審核失誤，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予一定的處罰；

（五）審批人：對(duì)發(fā)票及其附件所載數(shù)據(jù)的計(jì)算正確性、發(fā)票審批的手續(xù)完備性、發(fā)票符合國(guó)家及公司有關(guān)制度規(guī)定負(fù)責(zé)，對(duì)因故意或過失導(dǎo)致的發(fā)票審核失誤，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予一定的處罰；

第五章

附則

第十五條

本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)辦。

第十六條

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五篇：發(fā)票報(bào)銷規(guī)定

發(fā)票報(bào)銷規(guī)定

為了加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范發(fā)票報(bào)銷程序，完善發(fā)票報(bào)銷制度，提高財(cái)務(wù)報(bào)銷工作效率，防范發(fā)票報(bào)銷中產(chǎn)生的違法違紀(jì)行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務(wù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減少個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，特作以下規(guī)定。

1、發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2、發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機(jī)打發(fā)票手寫無效。

3、發(fā)票內(nèi)容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細(xì)表。

4、增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認(rèn)證的不予報(bào)銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。

5、當(dāng)年發(fā)票當(dāng)年報(bào)銷，因出差在外等特殊原因不能及時(shí)報(bào)銷的，需作出書面說明并經(jīng)本部門主任及財(cái)務(wù)主任簽字批準(zhǔn)后，可以在次年2月28日前報(bào)銷。3月1日（含）以后，一律不再接受開票日期為以前的票據(jù)。

6、場(chǎng)地房租費(fèi)要求使用當(dāng)?shù)氐囟惥执_的發(fā)票報(bào)銷。

7、住宿費(fèi)發(fā)票報(bào)銷要求附上明細(xì)單或費(fèi)用清單，能夠顯示住宿的起止時(shí)間、單價(jià)等內(nèi)容，能夠據(jù)以判斷業(yè)務(wù)的真實(shí)性。若是本公司職工出差發(fā)生住宿費(fèi)，應(yīng)該使用差旅費(fèi)報(bào)銷單，與出差的其他報(bào)銷單據(jù)一起報(bào)銷，差旅費(fèi)報(bào)銷沒有往返車票證明起止時(shí)間的，需出具部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的考勤表。若是業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的住宿費(fèi)，可以使用費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷。

8、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)都屬敏感票、高危票，稅務(wù)部門要求極其嚴(yán)格，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)自覺配合財(cái)務(wù)報(bào)銷要求，確保手續(xù)嚴(yán)謹(jǐn)，合同齊備，業(yè)務(wù)真實(shí)可信。

9、杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不相關(guān)的票據(jù)，此類票據(jù)一律不予報(bào)銷。

10、個(gè)別業(yè)務(wù)沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報(bào)銷的，不得以餐費(fèi)、住宿費(fèi)等屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的發(fā)票頂替。

11、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)運(yùn)保物料、勞保用品、辦公用品必須辦理入庫(kù)手續(xù)，還必須同時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù)。

12、發(fā)票粘貼要求，要求使用A4紙張橫向粘貼發(fā)票，粘貼紙的左端預(yù)留4厘米寬度，便于月末財(cái)務(wù)裝訂成冊(cè)；粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據(jù)貼在底下小張的貼在上面，發(fā)票不能伸出粘貼紙的邊緣，發(fā)票較多的應(yīng)該按照種類或費(fèi)用性質(zhì)適當(dāng)分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時(shí)必須把票的背面剝掉表層才能粘住。

13、審單人員要嚴(yán)格認(rèn)真工作，熱情周到服務(wù)，及時(shí)審核單據(jù)，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。

14、審單人員負(fù)責(zé)單據(jù)的全面審核，除了以上要求外，數(shù)字核算準(zhǔn)確是最基本要求，報(bào)銷單上的數(shù)字必須與所附報(bào)銷單據(jù)完全一致，數(shù)字合計(jì)以及數(shù)字大小寫必須準(zhǔn)確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報(bào)銷單據(jù)才能拿到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。