第一篇：發(fā)票報(bào)銷管理辦法

發(fā)票報(bào)銷管理辦法（試行）

為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，制定本發(fā)票報(bào)銷管理辦法，本辦法與公司的規(guī)章制度相互補(bǔ)充，請各部門認(rèn)真執(zhí)行，內(nèi)容如下：

一、發(fā)票、費(fèi)用匯簽單的分類、整理、粘貼與填寫由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)。

二、發(fā)票的合規(guī)性由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部進(jìn)行審核，對不合規(guī)的發(fā)票會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理報(bào)銷手續(xù)。

三、對發(fā)票的具體要求：

1、凡報(bào)銷的發(fā)票均應(yīng)由國家財(cái)政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制，并印有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；

2、發(fā)票抬頭必須填寫名稱（濟(jì)寧醫(yī)療發(fā)展有限責(zé)任公司或簡稱）、報(bào)銷事項(xiàng)、數(shù)量、單價(jià)、金額；

3、發(fā)票上須寫明開具發(fā)票的日期；

4、必須加蓋收款單位的發(fā)票專用章；

5、發(fā)票的填寫要求字跡清昕、印章完整、大小寫相一致、票面整潔無損毀；報(bào)銷事項(xiàng)不得是煙、酒等國家明令禁止的項(xiàng)目，如果是資產(chǎn)及辦公用品等項(xiàng)目應(yīng)辦理資產(chǎn)登記手續(xù)；

6、報(bào)銷發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷的單據(jù)；

7、所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)；發(fā)票有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開或更正，更正處須加蓋出具單位的印章；增值稅專用發(fā)票填寫有誤的或發(fā)票金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開，不得更正；

8、過期發(fā)票不予報(bào)帳；發(fā)票開居日期應(yīng)該是近期（一月內(nèi)），開居日期超過兩個(gè)月以上的不予報(bào)銷；

9、部分報(bào)銷發(fā)票應(yīng)附必要的附件，金額較大者應(yīng)附有公司簽署的合同或協(xié)議。

四、本辦法自2014年1月13日起試行，由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部

2014年1月13日

第二篇：發(fā)票報(bào)銷管理辦法

關(guān)于印發(fā)《發(fā)票報(bào)銷管理辦法》的通知

公司各部門、各分公司：

為進(jìn)一步規(guī)范和明確發(fā)票報(bào)銷中應(yīng)注意的相關(guān)事項(xiàng)，降低因人為因素給公司造成的損失，合理規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，特制訂《發(fā)票報(bào)銷管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。本通知自2012年8月1日起執(zhí)行。

附件：《發(fā)票報(bào)銷管理辦法》

二〇一二年七月十六日

中國建材國際工程集團(tuán)有限公司

發(fā)票報(bào)銷管理辦法

公司各部門、分公司：

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范和明確發(fā)票報(bào)銷中應(yīng)注意的相關(guān)事項(xiàng)，現(xiàn)制訂《發(fā)票報(bào)銷管理辦法》，并印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

第二條 本辦法所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。第三條 普通發(fā)票

1、發(fā)票的基本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個(gè)人)名稱(章)等。

2、發(fā)票中應(yīng)詳細(xì)填寫相關(guān)具體名稱（品名、規(guī)格、型號(hào)、勞務(wù)或服務(wù)項(xiàng)目等）、數(shù)量及金額，不得以辦公用品、費(fèi)用、綜費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等籠統(tǒng)名稱作為商品、勞務(wù)或服務(wù)的實(shí)際名稱。發(fā)票全部聯(lián)次應(yīng)一次性開具，不得有涂改痕跡，并加蓋發(fā)票專用章。

3、目前需要附證明的發(fā)票主要是會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印制費(fèi)、物業(yè)管理、維修、勞務(wù)、軟件開發(fā)、設(shè)備租賃、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、招待費(fèi)（餐費(fèi)）、“傭金”和各類手續(xù)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的支出。

4、財(cái)務(wù)報(bào)銷必須附正規(guī)發(fā)票，并且基本內(nèi)容填開正確、齊全。對于需要提供證明材料的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)要求相關(guān)部門補(bǔ)齊證明材料。對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收。

5、根據(jù)國稅發(fā)[2008]80號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā) 票管理工作的通知》第八條第二款規(guī)定：在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收。

6、《發(fā)票管理辦法》第三十三條明確：單位和個(gè)人從中國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊會(huì)計(jì)師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。因此要求出國人員在國外消費(fèi)時(shí)應(yīng)取得相關(guān)發(fā)票或者憑證，并保留支付憑證作為報(bào)銷依據(jù)，對不符合要求的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收。

7、業(yè)務(wù)人員在取得發(fā)票時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：（1）發(fā)票種類名稱與開具的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符；（2）發(fā)票內(nèi)容與出票單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)是否相符；（3）是否是過期發(fā)票、舊版發(fā)票；

（4）是否是收據(jù)或白條，例如報(bào)刊雜志訂閱單等。

8、上海市新版發(fā)票已于2012年4月1號(hào)正式啟用，發(fā)票換版過渡期到2012年6月30日止，在此期間新舊版發(fā)票同時(shí)使用，自2012年7月1日起一律使用新版發(fā)票，舊版停止使用，上海市新版普通發(fā)票中不再設(shè)置手寫發(fā)票，全部改用機(jī)打發(fā)票。

9、對于取得的普通發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票開具當(dāng)年及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。根據(jù)2011年《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）相關(guān)規(guī)定，如在當(dāng)年未及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)的，則應(yīng)在第二年的匯算清繳期內(nèi) 3（即每年的5月31日前）及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，否則公司將不能在所得稅前進(jìn)行扣除，這將給公司造成一定的損失。因此對于超期票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收。

第四條 增值稅專用發(fā)票

1、進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票：

（1）增值稅專用發(fā)票上的公司名稱、納稅識(shí)別號(hào)、地址、開戶行等基礎(chǔ)信息一定要準(zhǔn)確，否則無法通過認(rèn)證（即需要重開）。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。

（2）增值稅專用發(fā)票從開具之日起180天內(nèi)應(yīng)交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行認(rèn)證，超過180天則無法抵扣，視同稅款損失。增值稅發(fā)票原件如無法按時(shí)取得，則提前提供復(fù)印件以便稅控機(jī)采集數(shù)據(jù)。復(fù)印件要保證發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、密碼區(qū)、公司基本信息等能清晰辨認(rèn)。

（3）進(jìn)口增值稅發(fā)票從開具之日起120天內(nèi)應(yīng)交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行認(rèn)證，超過120天則無法抵扣，視同稅款損失。進(jìn)口增值稅原件如無法按時(shí)取得，則要提前提供復(fù)印件以便稅務(wù)局進(jìn)行數(shù)據(jù)采集。復(fù)印件要保證繳款書填發(fā)日期、號(hào)碼、稅款金額等能清晰辨認(rèn)。

（4）公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票從開具之日起180天內(nèi)應(yīng)交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行認(rèn)證，超過180天則無法抵扣，視同稅款損失。公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票必須要原件才能認(rèn)證抵扣。（5）購進(jìn)貨物報(bào)關(guān)出口的，購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上的貨物名稱、數(shù)量和單位要和正式報(bào)關(guān)單上的信息一致。不退稅的貨物和退稅的貨物應(yīng)要求供應(yīng)商分開開具，不能開在一張發(fā)票 4 上；一張發(fā)票上不能同時(shí)有兩張不同報(bào)關(guān)單號(hào)上的貨物，即一張發(fā)票上的貨物只能擁有一個(gè)報(bào)關(guān)單號(hào)。發(fā)票必須在報(bào)關(guān)出口之日起45天內(nèi)交至財(cái)務(wù)部門。如無法及時(shí)拿到發(fā)票，則需提供發(fā)票復(fù)印件，發(fā)票復(fù)印件要保證發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、密碼區(qū)、公司基本信息等能清晰辨認(rèn)。

（6）為了防止在認(rèn)證過程中出現(xiàn)無法預(yù)料的情況發(fā)生，經(jīng)辦人員在取得上述增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后應(yīng)盡快交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行認(rèn)證，如無法通過認(rèn)證，可在有效期內(nèi)退回開票單位重新開具。對于無法通過認(rèn)證且超期的增值稅發(fā)票，開票單位也無法重新開具發(fā)票，其對應(yīng)的增值稅稅額視同我公司的稅款損失。

（7）開票單位開具增值稅專用發(fā)票后不得單方面作廢，如果單方面作廢：

a、我公司未認(rèn)證該發(fā)票，則可退回發(fā)票重開；

b、我公司已認(rèn)證該發(fā)票，則需要對方寫情況說明（需加蓋公章），并配合我公司提供稅務(wù)局要求的相關(guān)資料。

（8）經(jīng)辦人員應(yīng)在增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)（非抵扣聯(lián)）背面注明發(fā)票所屬合同、項(xiàng)目、發(fā)票總金額及發(fā)票份數(shù)，并由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字。為了便于機(jī)器認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上一定要保證清潔。

（9）增值稅專用發(fā)票如有銷貨清單的，必須提供一式兩份銷貨清單，并加蓋開票單位發(fā)票專用章。

2、銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票：

（1）經(jīng)辦人員提供的客戶開票信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，開票的基本信息包括：公司名稱、納稅識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)。經(jīng)辦 人員提供的開票內(nèi)容要經(jīng)對方公司確認(rèn)，并由項(xiàng)目經(jīng)理簽字后交由財(cái)務(wù)人員開票。

（2）增值稅專用發(fā)票一旦開具不能重開，故開票內(nèi)容一定要謹(jǐn)慎確認(rèn)。

（3）每個(gè)月的8號(hào)前為增值稅抄稅報(bào)稅期，無法開具增值稅專用發(fā)票。

（4）開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，并在發(fā)票認(rèn)證時(shí)效內(nèi)及時(shí)交給客戶，金額較大的建議托人交給客戶。發(fā)票交給客戶后，應(yīng)要求客戶簽字確認(rèn)。

（5）營業(yè)稅改增值稅后，我公司設(shè)計(jì)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)和勘察費(fèi)都不再開具營業(yè)稅發(fā)票，而改為開具增值稅專用發(fā)票，稅率從以往的5%提升為6%。如客戶為增值稅一般納稅人，則可以抵扣相應(yīng)稅款。

（6）客戶收到我公司開具的發(fā)票后，需要在發(fā)票簽收單上簽字或蓋章，并交回我公司財(cái)務(wù)部（簽收單由公司財(cái)務(wù)部提供）。

第五條 行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)

1、社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)收入?應(yīng)使用社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)專用收據(jù);公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入?應(yīng)使用醫(yī)療票據(jù);公益性單位接收捐贈(zèng)收入?應(yīng)使用捐贈(zèng)票據(jù)。對不符合要求的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收。

2、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入等政府非稅收入?應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票 據(jù)、罰沒票據(jù)、非稅收入一般繳款書等相應(yīng)的財(cái)政票據(jù)，不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。對不符合要求的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收。

3、根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》的通知（財(cái)綜[2010]1號(hào)）規(guī)定，行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)?其收費(fèi)屬于經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)?應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票?不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。（1）信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費(fèi)；

（2）法律法規(guī)和國務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個(gè)人自愿參加培訓(xùn)、會(huì)議的收費(fèi)；（3）組織短期出國培訓(xùn)，為來華工作的外國人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國際交流服務(wù)費(fèi)；

（4）組織展覽、展銷會(huì)收取的展位費(fèi)等服務(wù)費(fèi)；

（5）創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個(gè)人收取的費(fèi)用；（6）開展演出活動(dòng)，提供錄音錄像服務(wù)收取的費(fèi)用；（7）復(fù)印費(fèi)、打字費(fèi)、資料費(fèi)；（8）其他經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)行為。

4、行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)只能作為單位與單位之間、單位內(nèi)部各部門之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的各種資金往來結(jié)算業(yè)務(wù)的證明，不能作為費(fèi)用支出的依據(jù)，且不得在所得稅前扣除，因此不得作為我公司費(fèi)用報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收。

第六條 第七條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

本辦法自頒布之日起執(zhí)行，原有相關(guān)規(guī)定與之相抵觸的同時(shí)廢止。

第三篇：發(fā)票報(bào)銷細(xì)則

貴州路橋集團(tuán)有限公司

大思高速公路

須填寫“貴州路橋集團(tuán)有限公司”，不能簡寫成“貴州路橋”等。

以報(bào)銷，特殊情況除外。

作。

員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計(jì)加班費(fèi)。

因私事請假發(fā)生的費(fèi)用一律不予報(bào)銷，過年回家只報(bào)往來車費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)不能超過火車票硬臥標(biāo)準(zhǔn)，外省人員過年回家一般只給予報(bào)銷貴州境內(nèi)車費(fèi)。

第四篇：發(fā)票報(bào)銷制度

******有限公司

發(fā)票報(bào)銷制度

為了加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范發(fā)票報(bào)銷程序，完善發(fā)票報(bào)銷制度，防范發(fā)票報(bào)銷中產(chǎn)生的違法違紀(jì)行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務(wù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減少個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，特制定本規(guī)定。

一、發(fā)票的取得

（一）以下事項(xiàng)不需要正式發(fā)票即可稅前列支：工資、獎(jiǎng)金；工會(huì)經(jīng)費(fèi)；單位內(nèi)部發(fā)生的職工福利費(fèi)，不含以實(shí)物資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用；銀行借款利息支出；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的財(cái)產(chǎn)損失；支付違約金；罰款支出；自建、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊；國家規(guī)定的其他允許無發(fā)票即可稅前扣除項(xiàng)目。

（二）除上述情況，其他情況均需按照規(guī)定取得合法發(fā)票。

二、發(fā)票真?zhèn)舞b別方法

（一）發(fā)票防偽特征

1、普通國稅發(fā)票的主要防偽特征

（1）發(fā)票正上方印有橢圓形或圓形的“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章xx省xx市國家稅務(wù)總局監(jiān)制”。

（2）普通國稅發(fā)票聯(lián)采用專用水印紙印制，水印圖案為菱形，中間標(biāo)有SW字樣，發(fā)票聯(lián)不加印底紋。

（3）發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票號(hào)碼采用有色熒光油墨套印，印色為大紅色，在紫外線燈下呈橘紅色反應(yīng)。

2、地稅發(fā)票的主要防偽特征

（1）發(fā)票正上方印有橢圓形或圓形的“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章xx省xx市地方稅務(wù)局監(jiān)制”。

（2）由于各地地稅發(fā)票千差萬別，識(shí)別比較困難，持票人可以通過當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的發(fā)票特征進(jìn)行鑒別，也可以撥打納稅服務(wù)熱線12366，根據(jù)電話提示進(jìn)行真?zhèn)尾樵儭；虻卿淈c(diǎn)擊各地發(fā)票查詢網(wǎng)頁，輸入相關(guān)信息，以鑒別發(fā)票真?zhèn)巍τ谏鲜龇绞揭廊粺o法判斷真?zhèn)蔚陌l(fā)票，可以去發(fā)票監(jiān)制章中注明“XX省XX稅務(wù)局”要求鑒別真?zhèn)巍?/p>

從2012年1月1日起所有定額發(fā)票全部是XX稅務(wù)局定額通用發(fā)票，只有有“通用”字樣的才是新版發(fā)票，舊版發(fā)票已全2011年12月31日停止使用。

三、發(fā)票的管理規(guī)定

1.發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，特殊行業(yè)的票據(jù)，必須符合財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定。

2、對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始票據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)退回，要求重新補(bǔ)齊。（辦公費(fèi)用，勞保費(fèi)，修理費(fèi)，材料費(fèi)發(fā)票需后附明細(xì)）

3、對開支內(nèi)容為禮品、紀(jì)念品、保健品、服裝、化妝品、蟲草、健身、按摩、洗浴、娛樂、旅游等與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的項(xiàng)目不得作為企業(yè)費(fèi)用予以報(bào)銷。4．票據(jù)填寫要完整，填寫單位名稱時(shí)必須寫全稱（如：山西宇通高速路面材料有限公司）不能漏字，錯(cuò)字，多字。發(fā)票上必須加蓋出票單位的“發(fā)票專用章”，開票日期，商品名稱，商品計(jì)量單位，單價(jià)，數(shù)量，金額一應(yīng)俱全。5.發(fā)票上金額若有大小寫，大小寫金額必須完全相符且大小寫的填寫規(guī)范。6.發(fā)票不得涂改，挖補(bǔ)。同一張發(fā)票的筆跡應(yīng)出自一人之手。

7.報(bào)銷電話費(fèi)人員，名稱必須為公司名稱，如不是公司名稱，請盡快找辦公室變更，2013年6月1日起非公司名稱的電話費(fèi)不予報(bào)銷。

8.對于抵頂票據(jù)，必須以抵頂票據(jù)所列費(fèi)用如實(shí)填寫，抵頂內(nèi)容可以用鉛筆寫在報(bào)銷單事由處，頂票一律不能用本地餐票，住宿票；柴油，大車過路票等頂票，另用實(shí)名制票據(jù)頂據(jù)時(shí)須是自己名字或公司其他員工名字，不得用公司以后人員的實(shí)名制票據(jù)頂票。

9.對招待費(fèi)報(bào)銷除必須執(zhí)行招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)外，報(bào)銷單上用鉛筆標(biāo)明招待地，招待誰，幾個(gè)人，招待次數(shù)和相應(yīng)的招待地點(diǎn)應(yīng)一一對應(yīng)，如若不符財(cái)務(wù)人員將一律退回或按超標(biāo)準(zhǔn)從報(bào)銷金額中扣除。

10.出差人員報(bào)銷票據(jù)是除必須執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)外，報(bào)銷單須用“差旅費(fèi)報(bào)銷單”填列，出差地與所貼票據(jù)必須相符，且寫明出差地，出差時(shí)間，天數(shù)，事由。

12.外在的餐費(fèi)和住宿費(fèi)寫報(bào)銷單時(shí)寫成差旅費(fèi)（實(shí)際費(fèi)用情況在事由中用鉛筆標(biāo)明。

11.所有報(bào)銷人員在報(bào)銷單上必須用鉛筆注明“成本中心代碼”。四.票據(jù)粘貼要求

1、票據(jù)分類。對于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、資料費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、等，按照類別、業(yè)務(wù)發(fā)生所在校區(qū)分別粘貼。

2、票據(jù)用專用的票據(jù)粘貼單將票據(jù)按下圖樣式整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼（如下圖：此種粘貼方法稱為“魚鱗式”），且應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達(dá)不到檔案保存要求；

如圖：靠裝訂線右側(cè)，自左至右沿上邊以魚鱗式粘貼票據(jù)，要求每張票據(jù)均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票，不得集中在中間粘貼，不得將票據(jù)貼到粘貼單外。

4、如票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；

5、票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼單；

6、對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng)沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。

注意事項(xiàng)

應(yīng)使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，絕對不允許使用圓珠筆、鉛筆（除事由，成本中心代碼等）或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經(jīng)辦人、報(bào)賬人、單據(jù)張數(shù)等信息應(yīng)如實(shí)完整填寫；

1、不要將票據(jù)倒置粘貼，不要在報(bào)銷單后直接貼票據(jù).2、不要用訂書機(jī)訂票據(jù)；

3、原始粘貼單上相關(guān)數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求：

1)阿拉伯?dāng)?shù)字要加上人民幣符號(hào)，如：報(bào)賬金額為12345元，則在阿拉伯?dāng)?shù)字填寫欄內(nèi)填寫￥12345.00元。

3)漢字的數(shù)字大寫標(biāo)準(zhǔn)寫法為：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬 元 角 分。

五.報(bào)銷時(shí)間規(guī)定

1.規(guī)定每周****為票據(jù)審核時(shí)間，每周**為財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間，其余時(shí)間財(cái)務(wù)恕不接待。

2.及時(shí)清欠，前款不清后款不借，每月十日前不清上月借款工資暫停發(fā)放。3.請及時(shí)審核并報(bào)銷票據(jù)，費(fèi)用發(fā)生時(shí)間到費(fèi)用審核時(shí)間不得超過45天。年底由于設(shè)及財(cái)務(wù)結(jié)賬，報(bào)賬，12月31日前必須報(bào)清12月20日前票據(jù)，次年1月10日前報(bào)清上年所以票據(jù)，過期財(cái)務(wù)將不予以報(bào)銷且責(zé)任自負(fù)。

當(dāng)事人在取得發(fā)票時(shí)一定要仔細(xì)辨別審核發(fā)票的有效性、完整性與正確性，否則因自身辨別不當(dāng)或其他原因造成的利益受損，只能自行承擔(dān)。本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五篇：報(bào)銷發(fā)票規(guī)范

關(guān)于報(bào)銷人員所提供發(fā)票類型及發(fā)票內(nèi)容的規(guī)范

為了更好地加強(qiáng)公司報(bào)銷單據(jù)的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，確保索取發(fā)票的真實(shí)性及合法性，現(xiàn)將每月報(bào)銷費(fèi)用的人員所提供發(fā)票的類型及發(fā)票內(nèi)容規(guī)范明確如下：

一、可列入報(bào)銷范圍的發(fā)票類型：

1.交通類：機(jī)票，火車票，停車費(fèi)，加油費(fèi)，出租車費(fèi)（需寫明出發(fā)地、目的地、事由）等。

2.通訊類：電話費(fèi)，快遞費(fèi)等 3.商業(yè)類：超市/商場購物發(fā)票

注：上述購物發(fā)票開票內(nèi)容不得超出以下范圍

（1）辦公用品（2）勞保用品（3）日用品（4）耗材（5）工作服（6）電子產(chǎn)品

3.其他服務(wù)行業(yè)發(fā)票：住宿費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)，咨詢費(fèi)，資料費(fèi)，租賃費(fèi)，展覽展示費(fèi)，代理費(fèi)，印刷費(fèi)，制作費(fèi)等與公司經(jīng)營相關(guān)的。

二、發(fā)票內(nèi)容規(guī)范：

1．發(fā)票日期：當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，盡量不隔月。

2．發(fā)票金額：金額大小寫需清晰規(guī)范，無錯(cuò)漏或大小寫金額不符情況。3．發(fā)票抬頭（付款單位）必須為公司全稱：華誠財(cái)富投資管理（北京）有限公司。簡寫公司名稱或無抬頭發(fā)票，財(cái)務(wù)部費(fèi)用報(bào)銷人員有權(quán)拒收。4．發(fā)票印簽：收款單位的發(fā)票專用章。簽章需清晰，模糊涂改或無印鑒的發(fā)票無效。

5．索取發(fā)票人：發(fā)票背面簽字。報(bào)銷人需在公司規(guī)定報(bào)銷單據(jù)上如實(shí)填寫并粘貼且簽字，不得隨意代簽。

6．收據(jù)，出/入庫單，小票明細(xì)等報(bào)銷財(cái)務(wù)時(shí)不能作為發(fā)票使用，只能作為參考依據(jù)。如對方單位確實(shí)無發(fā)票，或是不開發(fā)票可節(jié)約公司費(fèi)用，報(bào)銷人需于支出發(fā)生前告之部門主管及公司主管財(cái)務(wù)的副總，經(jīng)同意后再進(jìn)行支出、報(bào)銷等手續(xù)，否則需自行解決并承擔(dān)其責(zé)。

7．綜上，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部人員有權(quán)拒收。具體報(bào)銷細(xì)則請參照：華誠財(cái)富投資管理（北京）有限公司《財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程》。