第一篇：增值稅管理崗位練習(xí)題及答案52報(bào)告
一、單選題（共20題，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.從理論上說，作為增值稅課稅對(duì)象的增值額是指（）。A．v+m B．v C．m D．c+v+m 2.以下關(guān)于增值稅的表述不正確的是（）。A．增值稅是一種只就未稅流轉(zhuǎn)額征稅的新型流轉(zhuǎn)稅。B．增值稅屬于間接稅
C．增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距
D．我國(guó)增值稅采用其他實(shí)行增值稅的國(guó)家廣泛采用的間接計(jì)算法計(jì)算稅額
3.下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。
A、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B、將購(gòu)買的貨物用于在建工程 C、將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料 D、將購(gòu)買的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工
4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為繳納增值稅的是（）。
A、建材商店在向甲客戶銷售建材，同時(shí)為乙客戶提供裝飾服務(wù) B、賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時(shí)銷售高檔毛巾 C、塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品并負(fù)責(zé)為客戶提供安裝服務(wù) D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)
5.下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A、縫紉 B、發(fā)行體育彩票 C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán) D、供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水
6.結(jié)合當(dāng)前營(yíng)改增政策，下列增值稅一般納稅人表述錯(cuò)誤的是（）。
A、提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用11%的稅率 B、提供其他郵政服務(wù)適用11%的稅率 C、提供增值電信服務(wù)適用6%的稅率
D、提供有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)適用6%的稅率
7.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、煙酒 B、食品 C、化妝品 D、辦公用品
8.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優(yōu)惠政策的是()。A.供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱 B.外國(guó)政府無償援助進(jìn)口物資 C.血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血
D.煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣 9.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2008年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬(wàn)元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬(wàn)元。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（）萬(wàn)元。A.679.11 B.691 C.692.11 D.794.56 10.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2010年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。A.2718.45 B.3106.80 C.3125.83 D.4077.67 11.下列表述不符合稅法規(guī)定的是（）。
A.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，應(yīng)視同對(duì)外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅
B.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷售的附著不動(dòng)產(chǎn)上的貨物，一并繳納營(yíng)業(yè)稅
C.資產(chǎn)重組中的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅
D.國(guó)家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅
12.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（）。
A.酸奶
B.魚罐頭 C.茶飲料
D.玉米胚芽
13.某舊機(jī)動(dòng)車交易公司2014年8月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元，銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得銷售收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。2014年8月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。
A.7.03
B.9.29
C.18.58
D.70.18 14.某企業(yè)（一般納稅人）銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費(fèi)15000元，計(jì)算應(yīng)納增值稅額（）。A、57850元 B、57625.66元 C、73100.66 D、64658.12 15.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2014年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.24990
B.35700
C.36890
D.47600 16.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是（）。
A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金
B.抵減欠稅時(shí)，既可以按欠稅時(shí)間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣
C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
D.查補(bǔ)的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減
17.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。
A.銷售舊貨
B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
C.銷售邊角余料
D.銷售免稅貨物
18.截止目前，下列哪些企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票納入漢字防偽稅控版管理（）。A、交通運(yùn)輸企業(yè) B、銷售機(jī)動(dòng)車企業(yè) C、中國(guó)移動(dòng)公司 D、成品油經(jīng)營(yíng)企業(yè)
19.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2015年8月銷售啤酒取得銷售額800萬(wàn)元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金23.4萬(wàn)元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬(wàn)元。2015年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。
A.116.24
B.136.00
C.144.50
D.145.95 20.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。
A．增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)
B．對(duì)于達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，僅就超過起征點(diǎn)的金額計(jì)算繳納增值稅
C．屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照適用稅率征收增值稅的稅收負(fù)擔(dān)超過3%的部分，實(shí)行即征即退
D．以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙實(shí)行增值稅先征后退政策
二、多選題（每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的答案，請(qǐng)將其代碼填到題后的括號(hào)內(nèi)，多選，錯(cuò)選、少選均不得分）
1.按對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有（）。
A.生產(chǎn)型增值稅
B.收入型增值稅
C.消費(fèi)型增值稅
D.積累型增值稅
E.分配型增值稅
2.有關(guān)增值稅的性質(zhì)，下列表述內(nèi)容正確的是()。
A．都是以全部流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅銷售額
B．稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性，其稅負(fù)由最終銷售者負(fù)擔(dān)
C．和其他流轉(zhuǎn)稅一樣不能采取累進(jìn)稅費(fèi)，所得稅也是如此 D．增值稅屬于商品勞務(wù)稅
E．按產(chǎn)品或行業(yè)實(shí)行比例稅率，而不能采取累進(jìn)稅率 3.當(dāng)前營(yíng)改增的重要意義是（）。
A.有利于完善稅制，消除重復(fù)征稅；
B.有利于社會(huì)專業(yè)化分工，促進(jìn)三大產(chǎn)業(yè)融合；
C.有利于降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力；
D.有利于優(yōu)化投資、消費(fèi)和出口結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。
4.下列服務(wù)項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的有（）。
A.代理記賬
B.房屋出租
C.搬家服務(wù)
D.電影放映
E.技術(shù)咨詢服務(wù)
5.以下可選擇按照3%的征收率簡(jiǎn)易計(jì)算繳納增值稅的是（）。
A、一般納稅人的典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品 B、一般納稅人的寄售商店代銷寄售物品 C、一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品
D、一般納稅人自產(chǎn)銷售建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
6.下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（）。A.在同一個(gè)縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售 B.將外購(gòu)的貨物抵付員工工資 C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東 D.將外購(gòu)的貨物用于集體福利 E.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
7.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。
A.設(shè)備修配
B.房屋修理
C.汽車租賃
D.管道安裝
E.服裝加工
8.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。
A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用
B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工
C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶
D.將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代為銷售
E.將外購(gòu)的水泥用于本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的修建
9.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有（）。
A.商場(chǎng)銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅
B.電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅
C.納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅
D.納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅
E.某藥店兼營(yíng)醫(yī)療服務(wù)，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營(yíng)業(yè)額，應(yīng)一并計(jì)算繳納增值稅
10.下列貨物，適用13%增值稅稅率的有（）。
A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水
B.石油液化氣
C.飼料添加劑
D.蚊香、驅(qū)蚊劑
E.食用鹽
11.下列屬于增值稅的減稅、免稅類型（）。
A、免稅
B、即征即退（100%、80%、50%）C、規(guī)定法定征收率 D、起征點(diǎn)
12.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項(xiàng)免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有（）。
A.蔬菜
B.水果
C.鮮奶
D.鮮雞蛋
E.鮮豬肉
13.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。
A.因自然災(zāi)害毀損的庫(kù)存商品
B.因管理不善被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購(gòu)原材料
C.在建工程耗用的外購(gòu)原材料
D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)
E.外購(gòu)的待銷售小轎車
14.從2012年1月1日起，我國(guó)在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括（）。
A.3%
B.4%
C.6%
D.11%
E.15% 15.下列不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。
A、用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目
B、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。
C、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。D、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。
三、判斷題（判斷每題的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。每題1分，共10題，計(jì)10分。）
1.年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論企業(yè)是否提出申請(qǐng)，均應(yīng)按照小規(guī)模納稅人規(guī)定征收增值稅（）2.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算或不能準(zhǔn)確核算銷售額的，從高適用稅率。（）
3.納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出（）。
4.免稅貨物恢復(fù)征稅后，其免稅期間外購(gòu)的貨物，可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額低扣。（）
5.切面、餃子皮、米粉等經(jīng)過簡(jiǎn)單加工的糧食復(fù)制品，比照糧食13%的稅率征收增值稅。（）
6.稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定；小規(guī)模納稅人征收率的調(diào)整，由省及國(guó)稅部門決定（）
7.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記帳核算的，不并入銷售額征稅（）
8.非正常損失，是指被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。
9.營(yíng)改增部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中，有形動(dòng)產(chǎn)的租賃服務(wù)適用6%的稅率征收增值稅。
10.按照現(xiàn)行的增值稅有關(guān)政策及農(nóng)產(chǎn)品注釋范圍的有關(guān)規(guī)定，洗凈毛應(yīng)按１７％的稅率征收增值稅（）
四、簡(jiǎn)答題（簡(jiǎn)要答出正確答案，每題X分，共X分）1.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有哪些？ 2.增值稅零稅率和免稅有何區(qū)別？ 3.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的重要意義是什么？ 4.當(dāng)前增值稅稅收政策體系中什么叫非正常損失？
5.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)怎么確定其銷售額？
五、計(jì)算與分析題（請(qǐng)根據(jù)題目要求進(jìn)行作答。本項(xiàng)共2題，第1題X分，第2題X分，共計(jì)XX分）
1.某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2015年4月初留抵稅額2000元，5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)入商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款10000元，稅款1700元；
（2）3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購(gòu)的一批糧食毀損，賬面成本5220元；從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆1噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款1500元；
（3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票，價(jià)款30000元，稅款900元，款已付，貨物未入庫(kù)，發(fā)票已認(rèn)證；
（4）購(gòu)買建材一批用于修繕倉(cāng)庫(kù)，價(jià)款20000元，稅款3400元；（5）零售日用商品，取得含稅收入150000元；
（6）將2個(gè)月前購(gòu)入的一批布料捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20000元，同類不含稅銷售價(jià)格30000元。
（7）外購(gòu)電腦20臺(tái)，取得增值稅發(fā)票，每臺(tái)不含稅單價(jià)6000元，購(gòu)入后5臺(tái)辦公使用，5臺(tái)捐贈(zèng)希望小學(xué)，另10臺(tái)全部零售，零售價(jià)每臺(tái)8000元。
假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，要求計(jì)算5月當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。
2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2014年2月的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元；另外，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬(wàn)元（含增值稅價(jià)格，與銷售貨物不能分別核算）。
（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬(wàn)元。（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為20萬(wàn)元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。
（4）銷售2013年10月購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過的進(jìn)口摩托車5輛，開具增值稅專用發(fā)票，上面注明取得銷售額每輛1萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元（不含稅價(jià)），取得運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元（不含稅價(jià)），取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。要求：
（1）計(jì)算銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額；（4）計(jì)算銷售使用過的摩托車應(yīng)納稅額；（5）計(jì)算外購(gòu)貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（6）計(jì)算外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（7）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅額。
增值稅管理崗試題參考答案
一、單項(xiàng)選擇題 1.【參考答案】 A 【答案解析】增值稅的理論構(gòu)成是v+m，本題答案為A 2.【參考答案】C 【答案解析】增值稅不能調(diào)節(jié)收入差距。3.【參考答案】A 【答案解析】選項(xiàng)B和D不屬于視同銷售，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的項(xiàng)目；選項(xiàng)C以物易物屬于特殊銷售行為，不是視同銷售行為。
4.【參考答案】C 【答案解析】選項(xiàng)A屬于兼營(yíng)行為，分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)B、D屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為，交營(yíng)業(yè)稅。5.【參考答案】A 【答案解析】選項(xiàng)B、C、D不征收增值稅。6.【參考答案】D 【答案解析】提供有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃服務(wù)應(yīng)該適用17%的稅率。7.【參考答案】D 【答案解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。
8.【參考答案】D 【答案解析】選項(xiàng)A，自2009年至2010年供暖期間，對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅；選項(xiàng)B，外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅；選項(xiàng)C，血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅。9.【參考答案】A 【答案解析】計(jì)稅銷售額=(793.26+1.3)÷(1+17%)=679.11(萬(wàn)元)。
10.【參考答案】B 【答案解析】應(yīng)納增值稅稅額=100000÷(1+3%)×2%+40000÷(1+3%)×3%=3106.80(元)11.【參考答案】B 【答案解析】納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷售的附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅；凡屬于不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。
12.【參考答案】D 【答案解析】玉米胚芽屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，適用13%的增值稅稅率。酸奶、魚罐頭、茶飲料都適用17%的增值稅稅率。13.【參考答案】A 【答案解析】應(yīng)納增值稅稅額=（480＋3）÷（1＋3%）×3%÷2＝7.03（萬(wàn)元）14.【參考答案】B 【答案解析】銷項(xiàng)稅額＝430000×13%＋15000÷（1＋13%）×13%＝57625.66（元）15.【參考答案】B 【答案解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額＝300×700×17%＝35700（元）16.【參考答案】D 【答案解析】選項(xiàng)A，允許以留抵稅額抵減增值稅欠稅，抵減的欠稅包括呆賬稅金及欠稅滯納金；選項(xiàng)B，抵減欠稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵；選項(xiàng)C，若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。17.【參考答案】C 【答案解析】其他選項(xiàng)只能開具增值稅普通發(fā)票。18.【參考答案】D 【答案解析】總局2014年33號(hào)公告規(guī)定，從2014年8月1日起，成品油經(jīng)銷企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票納入漢字防偽稅控版管理。
19.【參考答案】C 【答案解析】啤酒包裝物押金在逾期時(shí)才繳納增值稅。
應(yīng)納增值稅稅額＝800×17%＋58.5÷（1＋17%）×17%＝144.50（萬(wàn)元）20.【參考答案】C 【答案解析】增值稅的起征點(diǎn)只涉及個(gè)人，不涉及單位；對(duì)于達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其全部銷售額計(jì)算繳納增值稅；動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照適用稅率征收增值稅，增值稅稅收負(fù)擔(dān)超過3%的部分，實(shí)行增值稅即征即退的政策；以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙實(shí)行增值稅即征即退80%的政策。
二、多項(xiàng)選擇題： 1.【參考答案】ABC 【答案解析】增值稅按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。2.【參考答案】ADE 【答案解析】B項(xiàng)應(yīng)為“稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性，無論采取價(jià)內(nèi)稅還是價(jià)外稅形式，其稅負(fù)都由最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)” 3.【參考答案】ABCD 【答案解析】按照當(dāng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和國(guó)際接軌的需要，也營(yíng)改增理論深入內(nèi)在要求。4.【參考答案】ACDE 【答案解析】不動(dòng)產(chǎn)租賃不屬于營(yíng)改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍。5.【參考答案】ABCD 【答案解析】根據(jù)財(cái)稅2014年57號(hào)文和國(guó)家稅務(wù)總局36號(hào)公告，從2014.7.1起合并簡(jiǎn)易征收率統(tǒng)一為3%。6.【參考答案】CE 【答案解析】《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；
（二）銷售代銷貨物；
（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；
（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；
（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；
（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。
7.【參考答案】ACE 【答案解析】對(duì)有形動(dòng)產(chǎn)的加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。
8.【參考答案】CD 【答案解析】選項(xiàng)A，將自產(chǎn)貨物用于辦公使用，不屬于將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不視同銷售；選項(xiàng)B，將外購(gòu)的貨物用于職工福利，不視同銷售；選項(xiàng)E，將外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不視同銷售。9.【參考答案】BCD 【答案解析】選項(xiàng)A，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，按混合銷售征收增值稅；選項(xiàng)B，電信單位銷售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)，2014年6月1日起電信主體業(yè)務(wù)納入營(yíng)改增，按混業(yè)經(jīng)營(yíng)銷售征收增值稅；選項(xiàng)E，屬于兼營(yíng)，未分別核算的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。10.【參考答案】ABE 【答案解析】利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水、石油液化氣、食用鹽都是適用13%稅率的；飼料添加劑，蚊香、驅(qū)蚊劑是適用17%稅率的。
11.【參考答案】ABCD 【答案解析】現(xiàn)行政策規(guī)定：增值稅的減稅、免稅類型包括：
免稅、即征即退（100%、80%、50%）、先征后退、規(guī)定法定征收率（3%、6%）、起征點(diǎn)等。12.【參考答案】ADE 【答案解析】自2012年1月1日起，對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅；自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅。因此只有ADE符合條件。13.【參考答案】BCD 【答案解析】選項(xiàng)A，不屬于非正常損失的情形；選項(xiàng)E，屬于經(jīng)營(yíng)的貨物，不是自用，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。14.【參考答案】CD 【答案解析】提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，郵政業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)業(yè)稅率為11%；提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）、增值電信服務(wù)業(yè)，稅率為6%。15.【參考答案】ABCD 【答案解析】增值稅條例和財(cái)稅2013年106號(hào)文件規(guī)定，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如下：
（1）用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。
（2）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。
（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。
非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。
（4）接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。
三、判斷題： 1.【參考答案】X
【答案解析】小規(guī)模企業(yè)提出申請(qǐng)要求，是可以進(jìn)行資格登記增值稅一般納稅人資格的。2.【參考答案】√
【答案解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第三條規(guī)定 3.【參考答案】X
【答案解析】稅法規(guī)定：不得從銷售額中減除還本支出。4.【參考答案】X
【答案解析】按照增值稅法規(guī)定：免稅貨物恢復(fù)征稅后，其免稅期間外購(gòu)的貨物，不得作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額低扣。5.【參考答案】√
【答案解析】根據(jù)增值稅應(yīng)稅范圍和適用優(yōu)惠稅率規(guī)定。6.【參考答案】X
【答案解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，均由國(guó)務(wù)院決定。7.【參考答案】√ 【答案解析】稅法規(guī)定：
納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在1年內(nèi)又未過期的，不并入銷售額征稅。8.【參考答案】X
【答案解析】非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。
9.【參考答案】X
【答案解析】稅法規(guī)定適用17%的稅率。10.【參考答案】√
【答案解析】按照現(xiàn)行增值稅稅法規(guī)定，洗洗凈毛適用17%的稅率。
四、簡(jiǎn)答題：
1.【參考答案】及【答案解析】： 不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有哪些？
（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)的；
（二）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅規(guī)定的；
（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)的。
2.【參考答案】及【答案解析】： 增值稅零稅率和免稅有何區(qū)別？
答：增值稅的零稅率，是指對(duì)銷售的貨物或勞務(wù)的全部稅額予以免征，即不僅免除本環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額，還可以免除其投入物中所包含的稅金；增值稅的免稅，是指對(duì)銷售的貨物或勞務(wù)在其經(jīng)營(yíng)的某一環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額予以免征。這種免稅對(duì)其免稅貨物或勞務(wù)耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅。3.【參考答案】及【答案解析】： 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的重要意義是什么？ ⑴、有利于完善稅制，消除重復(fù)征稅；
⑵、有利于社會(huì)專業(yè)化分工，促進(jìn)三次產(chǎn)業(yè)融合； ⑶、有利于降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力；
⑷、有利于優(yōu)化投資、消費(fèi)和出口結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。
4.【參考答案】及【答案解析】：
非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。5.【參考答案】及【答案解析】：
納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)怎么確定其銷售額？
（一）按照納稅人最近時(shí)期提供同類應(yīng)稅服務(wù)的平均價(jià)格確定。
（二）按照其他納稅人最近時(shí)期提供同類應(yīng)稅服務(wù)的平均價(jià)格確定。
（三）按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為： 組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。
五、論述題、實(shí)務(wù)題（或綜合計(jì)算題、案例題）1.【參考答案】及【答案解析】
（1）當(dāng)期購(gòu)進(jìn)商品進(jìn)項(xiàng)稅額=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）
糧食毀損進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）
（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額=44330.77-24415=19915.77（元）。2.【參考答案】及【答案解析】：
（1）銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額= 80×17%＋5.85÷（1＋17%）×17%= 14.45（萬(wàn)元）
（2）銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額= 29.25÷（1＋17%）×17%= 4.25（萬(wàn)元）
（3）自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額= 20×（1＋10%）×17%= 3.74（萬(wàn)元）
（4）銷售使用過的摩托車應(yīng)納稅額= 1×17%×5= 0.85（萬(wàn)元）（5）外購(gòu)貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額= 10.2＋6×11%= 10.86（萬(wàn)元）
（6）外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（30×13%＋5×11%）×（1-20%）=3.56（萬(wàn)元）
（7）該企業(yè)當(dāng)月合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅額=14.45＋4.25＋3.74＋0.85-10.86-3.56=8.87（萬(wàn)元）
第二篇：增值稅練習(xí)題答案
一、單項(xiàng)選擇題
1.單位將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是（D）。A.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 B.集體福利 C.個(gè)人消費(fèi)
D.無償贈(zèng)送其他單位
2.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征收率的表述中，不正確的是（B）。
A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年以前購(gòu)進(jìn)的屬于不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，可按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅
B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的包裝物，可按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅
C.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅 D.增值稅一般納稅人銷售舊貨按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅
3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為11%的是（A）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用 B.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi) C.代理記賬 D.放映服務(wù)
4.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷售額征稅的是（C）。
A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 B.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi) C.銷售貨物因購(gòu)貨方延期付款而收取的延期付款利息 D.銷售汽車向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅
5.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款60萬(wàn)元，價(jià)外補(bǔ)貼6萬(wàn)元，將煙葉運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2014年10月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（C）萬(wàn)元。A.10.30 B.9.43 C.10.41 D.8.65 6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月從汽車制造廠購(gòu)入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款350000元，增值稅59500元；支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（C）元。A.0 B.60860 C.60380 D.60060 7.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年10月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元。當(dāng)月將數(shù)月前購(gòu)入的一批生產(chǎn)用原材料改變用途，用于企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程。已知該批原材料的賬面成本為10000元（含運(yùn)費(fèi)465元），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（D）元。A.17000 B.16911.9 C.13600 D.15272.1 8.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月2日向某商場(chǎng)銷售電冰箱100臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，因商場(chǎng)在10日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到貨款194922元；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元（已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)4月份應(yīng)繳納增值稅（C）元。A.20132 B.24946.74 C.20710 D.28900 9.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年4月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價(jià)稅合計(jì)585萬(wàn)元，合同約定分三次等額支付，付款日期分別為4月20日、5月20日和6月20日，乙企業(yè)因資金緊張于2014年5月4日才支付了第一筆款項(xiàng)195萬(wàn)元。甲企業(yè)2014年4月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（B）萬(wàn)元。A.0 B.28.33 C.33.15 D.85 10.境內(nèi)單位和個(gè)人提供適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，（C）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率。A.12 B.24 C.36 D.48 11.在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指（C）在境內(nèi)。A應(yīng)稅服務(wù)提供方 B應(yīng)稅服務(wù)接受方
C應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方 D應(yīng)稅服務(wù)提供方和接受方
12.營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為（A）A 17%.B 11% C 6% D 13% 13.納稅人憑通用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備(C)和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 B 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù) C書面合同、付款證明 D農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票
14.非正常損失是指（D）和被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。A自然災(zāi)害造成的損失 B運(yùn)輸途中發(fā)生的損耗 C天氣變化造成的損失 D因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失 15.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，（C）
A由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額 B從高適用稅率 C不得免稅、減稅。D按照組成計(jì)稅方法計(jì)算 16.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以_____的價(jià)款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以___的價(jià)款為銷售額。（D）A折扣后，折扣后B折扣前，折扣后 C折扣前，折扣前D折扣后,折扣前
二、多項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（BC）。
A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅 B.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅 C.翻譯服務(wù)按照咨詢服務(wù)征收增值稅
D.納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅 2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（ABCD）。
A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位
B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) C.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品
D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶
3.增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，按低稅率13%計(jì)征增值稅的有（ABD）。A.巴氏殺菌乳 B.滅菌乳 C.調(diào)制乳 D.鮮奶
4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，適用的增值稅稅率為17%的有（BD）。
A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù) B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù) C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù) D.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)
5.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（ABD）。
A.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票
B.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的稅收繳款憑證 C.增值稅普通發(fā)票 D.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票
6.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供（AB）服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。A交通運(yùn)輸業(yè) B部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) C旅游業(yè) D餐飲業(yè)
7.營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)，包括以下（ABCD）。A陸路運(yùn)輸服務(wù) B水路運(yùn)輸服務(wù) C信息技術(shù)服務(wù)D文化創(chuàng)意服務(wù) 8.下列哪些情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（AD）
A境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。B境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)。C境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。D境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。
9.單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)。但（BC）除外。A為履行國(guó)家行政管理職能 B以公益活動(dòng)為目的 C以社會(huì)公眾為對(duì)象的 D為履行公共服務(wù)職能
10.營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之后，增值稅稅率包括（ABDE）A17% B11% C3% D6% E13% 11.下列用于適用（ABCD）的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
A簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目 B非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 C免征增值稅項(xiàng)目 D集體福利或者個(gè)人消費(fèi)
12.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣(ABC)A非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。B非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。C接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。
D自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇。
四、綜合題
1.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。2014年10月，甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為23000元，增值稅3910元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將其運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1300元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
（2）銷售邊角廢料，取得不含稅收入62000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入42120元（小汽車系當(dāng)年2月購(gòu)進(jìn)，賬面價(jià)值為80000元）。（3）從某增值稅一般納稅人處購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)檢測(cè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款14000元。
（4）組織2014年優(yōu)秀員工外出旅游，支付旅客運(yùn)費(fèi)20000元，取得相應(yīng)的運(yùn)輸憑證。（5）用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)不含稅價(jià)相等的原材料用于釀造白酒，已知換出白酒的市場(chǎng)不含稅價(jià)36000元，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)用市場(chǎng)含稅價(jià)為100620元的自產(chǎn)紅酒，換取了一家水泥廠的水泥，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。
（6）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善導(dǎo)致上月購(gòu)進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本為8800元。
（其他相關(guān)資料：上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對(duì)認(rèn)證）
要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。答：（1）業(yè)務(wù)（1）：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3910+1300×11%=4053（元）； 業(yè)務(wù)（3）：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=14000×17%=2380（元）； 業(yè)務(wù)（4）：接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額； 業(yè)務(wù)（5）：準(zhǔn)予抵扣換入原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額=36000×17%=6120（元）；換入的水泥由于用于了非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額； 業(yè)務(wù)（6）：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=8800×17%=1496（元）；
該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4053+2380+6120-1496=11057（元）。（2）業(yè)務(wù)（2）：應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=62000×17%+42120÷（1+17%）×17%=16660（元）； 業(yè)務(wù)（5）：納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)做購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額及進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)確認(rèn)換出白酒的增值稅銷項(xiàng)稅額=36000×17%=6120（元）；應(yīng)確認(rèn)換出紅酒的增值稅銷項(xiàng)稅額=100620÷（1+17%）×17%=14620（元）；
該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=16660+6120+14620=37400（元）。（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=37400-11057=26343（元）。2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2015年5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬(wàn)元。
（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬(wàn)元。
（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本基建工程；成本價(jià)為20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。
（4）購(gòu)進(jìn)貨物取得稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元，另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。
（5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的專用發(fā)票。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。
以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅額。
(1)銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=80×17%+5.85÷(1+17%)×17%=14.45(萬(wàn)元)
(2)銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=29.25÷(1+17%)×17%=4.25(萬(wàn)元)
(3)自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=20×(1+10%)×17%=3.74(萬(wàn)元)
(4)外購(gòu)貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10.2（萬(wàn)元)
(5)外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(30×13%+5×11%)×(1-20%)=3.56(萬(wàn)元)
(6)該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅額=14.45+4.25+3.74-10.2-3.56=8.68(萬(wàn)元)
第三篇：增值稅練習(xí)題及答案（定稿）
1..某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）本月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1）．９月２日，采取交款提貨結(jié)算方式向甲家電商場(chǎng)銷售電視機(jī)５００臺(tái)，本期同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)３０００元。由于商場(chǎng)購(gòu)買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予商場(chǎng)售價(jià)５％的優(yōu)惠，每臺(tái)電視機(jī)不含稅售價(jià)２８５０元，貨款全部以銀行存款收訖；９月５日，向乙家電商場(chǎng)銷售彩電２００臺(tái)。為了盡快收回貨款，廠家提供的現(xiàn)金折扣條件為４／１０、２／２０、Ｎ／３０。本月２３日，全部收回貨款，廠家按規(guī)定給予優(yōu)惠。
2）采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊電視機(jī)，銷售新型號(hào)電視機(jī)１０臺(tái)，開出普通發(fā)票１０張，收到貨款３１１００元，并注明已扣除舊電視機(jī)折價(jià)４０００元。
3）采取還本銷售方式銷售電視機(jī)給消費(fèi)者２０臺(tái)，協(xié)議規(guī)定，每臺(tái)不含稅售價(jià)４０００元，五年后廠家將全部貨款退還給購(gòu)貨方。共開出普通發(fā)票２０張，合計(jì)金額９３６００元。4）本期共發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額４０００００元。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算本月份應(yīng)納增值稅額。
2.2012年A生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)進(jìn)口貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原材料支付的價(jià)款為1400萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為238萬(wàn)元。內(nèi)銷貨物的銷售額為2200萬(wàn)元(不含稅)。
3..某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）本月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1）為鼓勵(lì)客商盡早償還貨款，實(shí)行現(xiàn)金折扣政策，條件為5/
10、2/20、n/30。本月銷售甲產(chǎn)品500臺(tái)，單價(jià)8000元（不含稅），開出增值稅專用發(fā)票。其中100臺(tái)在10天內(nèi)付款，200臺(tái)在20天內(nèi)付款，200臺(tái)在30天內(nèi)付款。
2）進(jìn)口原材料取得海關(guān)開具的完稅證上注明的關(guān)稅12萬(wàn)元,增值稅48萬(wàn)元；向國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)各種材料及動(dòng)力等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金35萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅51萬(wàn)元。
3）向當(dāng)?shù)貙W(xué)校贈(zèng)送商品一批，不含稅價(jià)為10萬(wàn)元。
4）購(gòu)入商品一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為340萬(wàn)元，同時(shí)，支付貨物運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元
該企業(yè)所有進(jìn)銷項(xiàng)稅都適用17％的增值稅率。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納多少增值稅。
4.某模具廠(一般納稅人）2013年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1)銷售模具不含稅收入300萬(wàn)元，產(chǎn)品已發(fā)出。
2)以折扣方式銷售模具取得不含稅銷售收入60萬(wàn)元,開具增值稅專用發(fā)票，另將折扣金額6萬(wàn)元開具紅字專用發(fā)票，產(chǎn)品已發(fā)出。
3)以舊換新方式銷售新模具一批，不含稅價(jià)770萬(wàn)元，換回的舊模具作價(jià)5萬(wàn)元，實(shí)收價(jià)款65萬(wàn)元。
4)購(gòu)進(jìn)原材料取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元，貨款已付。
5)購(gòu)入原料一批，取得專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元。
6)為裝修展銷廳購(gòu)進(jìn)一批裝修材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為1.3萬(wàn)元。
7)為裝修展銷廳領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)的原材料一批，不含稅購(gòu)進(jìn)價(jià)為14萬(wàn)元。
計(jì)算該廠應(yīng)納增值稅。
5.鴻運(yùn)公司屬于增殖稅一般納稅人，某年8月經(jīng)營(yíng)情況如下，計(jì)算其允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（1）外購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款100萬(wàn)元，稅額17萬(wàn)元。
（2）進(jìn)口原材料一批，取得的完稅憑證上注明的已納增值稅額25萬(wàn)元。
（3）外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，支付價(jià)款100萬(wàn)元，另外支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。
（4）將貨物運(yùn)往外省銷售，支付運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元。
6.某商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。2013年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）將2月份購(gòu)進(jìn)的服裝銷售給一家服裝小店，取得含稅銷售額為3200元，開具普通發(fā)票。
（2）購(gòu)進(jìn)洗衣粉，共付款12000元，當(dāng)月銷售給消費(fèi)者個(gè)人取得銷售價(jià)款2300元。
計(jì)算該小規(guī)模納稅人3月份應(yīng)納增值稅。
7.東方進(jìn)出口公司2005年3月進(jìn)口化妝品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格經(jīng)海關(guān)核定為150000元（人民幣，下同），關(guān)稅為30000元，消費(fèi)稅為77142元。計(jì)算進(jìn)口這批化妝品應(yīng)納增值稅。
8.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人。2013年3月購(gòu)入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的原材料，共支付進(jìn)項(xiàng)稅額為160,000元。本月對(duì)外銷售甲產(chǎn)品500臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格為8,000元，當(dāng)月即收回全部貸款。因而，該企業(yè)給予銷售機(jī)構(gòu)5%的銷售折扣。企業(yè)以以舊換新方式對(duì)外銷售了10臺(tái)甲產(chǎn)品，舊產(chǎn)品每臺(tái)折價(jià)2,000元。計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
9.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品，2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)外購(gòu)香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元，取得貨運(yùn)發(fā)票;
(2)從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)5萬(wàn)元生產(chǎn)用標(biāo)簽，取得普通發(fā)票;從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，稅額0.3萬(wàn)元;
(3)為了會(huì)議室的裝修工程，當(dāng)月購(gòu)買建材一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅額3.4萬(wàn)元;
(5)月初購(gòu)買的香水精當(dāng)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)制造氛圍領(lǐng)用了5%，因暴雨造成水災(zāi)損失了20%，其余全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)化妝品。
以上業(yè)務(wù)中可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求計(jì)算當(dāng)月實(shí)際可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。
某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。7月有關(guān)資料如下：
(1)購(gòu)買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元.向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。
接受出版社和雜志社委托，自行購(gòu)買紙張.印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書和雜志。
進(jìn)項(xiàng)稅額=340000(元)
計(jì)稅銷售額=2900000(元)
銷項(xiàng)稅額=2900000×13%=377000(元)
(2)接受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)已經(jīng)采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供，成本5 00000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向報(bào)社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。
銷項(xiàng)稅=200000×17%=34000(元)
(3)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行購(gòu)買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。
進(jìn)項(xiàng)稅額68000元
計(jì)稅銷售額=520000/(1+17%)=444444.44(元)
銷項(xiàng)稅額=444444.44×17%=75555.56(元)
(4)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
計(jì)稅銷售額=3000/(1+17%)=2564.10(元)
銷項(xiàng)稅額=2564.10×17%=435.897(元)
(5)當(dāng)月購(gòu)買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。送貨和送貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元、裝卸費(fèi)5000元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人開具貨物運(yùn)輸發(fā)票。
進(jìn)項(xiàng)稅=51000+20000×7%=52400(元)
(6)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張(已抵扣購(gòu)進(jìn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為5700元。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=5700×17%=969(元)
(7)印刷廠購(gòu)置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
進(jìn)項(xiàng)稅額=1,360元
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。(2007CTA)
根據(jù)上述資料回答下列問題。
(1)該印刷廠當(dāng)月計(jì)稅銷售額為()元。
A.3514444.44 B.3547008.54
C.3562741.09 D.3623000
(2)該印刷廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為()元。
A.463258.91 B.478991.45
C.486991.45 D.602991.45
(3)該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。
A.459431 B.460740
C.460791 D.46114l
(4)該印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。
A.26200.45 B.26251.45
C.141850.45 D.142200.45
【答案】(1)B;(2)C;(3)C;(4)A。
【解析】這是一道經(jīng)典例題。
(1)計(jì)稅銷售額=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17%)=3547008.54(元)
或=2900000+200000+444444.44+2564.10=3547008.54(元)
(2)銷項(xiàng)稅=2900000×13%+200000×17%+(520000+3000)÷(1+17%)×17%
=377000+34000+75991.45=486991.45(元)
或=377000+34000+75555.56+435.90=486991.46(元)
(3)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅=340000+68000+20000×7%+51000+1360=461760(元)
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=5700×17%=969(元)
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=461760-969 =46079l(元)
(4)應(yīng)納增值稅=486991.45-460791 =26200.45(元)。
第四篇：票證管理崗位練習(xí)題及答案
崗位知識(shí)練習(xí)題
（票證管理崗）
編寫人員：趙亮
編寫單位：包頭市國(guó)稅局
一、單項(xiàng)選擇題
1、的新的稅收票證體系由（）種稅收票證組成 A、9 B、10 C、11 D、12
2、紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當(dāng)整理裝訂成冊(cè)，保存期限（）年 A、3 B、5 C、10 D、15
3、稅務(wù)機(jī)關(guān)收取現(xiàn)金稅款、扣繳義務(wù)人扣繳稅款、代征代售人代征稅款后開具，據(jù)以在銀行柜面辦理稅款匯總繳入國(guó)庫(kù)時(shí)適用的稅收票證是（）
A、稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）B、稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）C、稅收繳款書（代扣代收專用）D、稅收電子繳款書
4、下列哪一個(gè)不是稅收票證的基本要素（）A、征收單位名稱 B、納稅人識(shí)別號(hào) C、稅種 D、預(yù)算級(jí)次
5、扣繳義務(wù)人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據(jù)情節(jié)輕重，處以（）以下的罰款。
A、200元 B、500元 C、1000元 D、2000元
6、《稅收票證管理法》自（）起施行。A、2013年1月25日 B、2014年1月1日 C、2013年1月1日 D、2014年1月25日
7、稅收票證管理工作中任務(wù)最重、意義最重要的第一責(zé)任人是（）
A、國(guó)家稅務(wù)總局 B、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C、縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)
8、為方便流動(dòng)性零散稅收的征收管理，《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》可以在票面印有固定金額，具體面額種類由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，但是單種面額不得超過（）A、50元 B、100元 C、150元 D、200元
9、納稅人遺失下列哪項(xiàng)稅收票證可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)開（）A、《出口貨物完稅分割單》 B、《印花稅票銷售憑證》
C、印花稅票 D、《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》
10、稅收票證實(shí)行（）集中印制。A、國(guó)家稅務(wù)總局 B、省稅務(wù)機(jī)關(guān)
C、國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān) D、省稅務(wù)機(jī)關(guān)和市稅務(wù)機(jī)關(guān)
11、下列關(guān)于稅收票證作廢處理錯(cuò)誤的是（）A、開具作廢的稅收票證可以自行銷毀
B、已經(jīng)作廢的數(shù)據(jù)電子稅收票證號(hào)碼不得再次使用
C、因開具錯(cuò)誤作廢的紙質(zhì)稅收票證應(yīng)在各聯(lián)注明“作廢”字樣 D、因開具錯(cuò)誤作廢的紙質(zhì)稅收票證應(yīng)在各聯(lián)注明作廢原因和重新開具的稅收票證字軌及號(hào)碼
12、稅收票款應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限辦理結(jié)報(bào)繳銷，下列關(guān)于這要求說法錯(cuò)誤的是（）
A、當(dāng)?shù)卦O(shè)有國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的，應(yīng)于收取稅款的當(dāng)日或次日辦理 B、扣繳義務(wù)人每月所扣的個(gè)人所得稅稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)
C、扣繳義務(wù)人每次代扣的企業(yè)所得稅稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起七日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)
D、除視同現(xiàn)金管理稅收票證意外的其他稅收票證一般最長(zhǎng)不超過20天
13、由于稅收政策變動(dòng)或式樣改變等原因，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定停用的稅收票證及稅收票證專用章戳，應(yīng)由（）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)集中清理
A、基層稅務(wù)機(jī)關(guān) B、縣級(jí) C、市級(jí) D、省級(jí)
14、舊版稅收票證的銷毀，銷毀清冊(cè)不需要（）簽字確認(rèn) A、銷毀單位負(fù)責(zé)人 B、監(jiān)銷人 C、銷毀工作人員 D、監(jiān)制人
15、關(guān)于稅收票證及稅收票證專用章戳的檢查，說法錯(cuò)誤的是（）A、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)每季全面檢查 B、縣、市稅務(wù)機(jī)關(guān)每半年至少一次抽查
C、省稅務(wù)機(jī)關(guān)每年至少一次抽查，抽查面不少于20% D、省稅務(wù)機(jī)關(guān)每三年至少組織一次全面檢查
16、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違反《辦法》的責(zé)任追究沒有（）A、罰款 B、移送司法機(jī)關(guān) C、處分
D、給予批評(píng)教育，責(zé)令作出檢查，誡勉談話或調(diào)整工作崗位處理
17、需要銷毀的稅收票證和稅收票證專用章戳，下列不屬于上交至省稅務(wù)機(jī)關(guān)的是
A、未填用的《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》 B、未填用的《出口貨物完稅分割單》 C、未填用的印花稅票
D、未填用的《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》
18、關(guān)于納稅人稅收票證遺失需要稅務(wù)機(jī)關(guān)另行提供說法錯(cuò)誤的是（）
A、納稅人聲明自己原先持有的聯(lián)次遺失，并不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)保有聯(lián)次的效力，不需要對(duì)其進(jìn)行作廢處理
B、納稅人原有聯(lián)次失而復(fù)得的，如已重新開具了《稅收完稅證明》（表格式），則原有聯(lián)次不作廢
C、即使納稅人完稅后取得的稅收票證是稅收完稅證明》（表格式），仍然可以開具
D、納稅人遺失已完稅的《出口貨物完稅分割單》，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能提供原完稅稅收票證的復(fù)印件
19、稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具或管理人員工作變動(dòng)離崗前，應(yīng)當(dāng)辦理稅收票證、稅收票證專用章戳、賬簿等資料的移交，監(jiān)交的專人不包括
A、收入規(guī)劃核算部門的負(fù)責(zé)人 B、監(jiān)察部門人員 C、下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收票證管理人員D、督查內(nèi)審部門人員 20、稅收票證核算的基本要求不包括（）A、全面 B、完整 C、準(zhǔn)確 D、及時(shí)
二、多項(xiàng)選擇題
1、國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一負(fù)責(zé)全國(guó)的稅收票證管理工作，其職責(zé)包括（）
A、設(shè)計(jì)和確定稅收票證的種類、適用范圍、聯(lián)次、內(nèi)容、式樣及規(guī)格
B、印制、保管、發(fā)運(yùn)需要全國(guó)統(tǒng)一印制的稅收票證，刻制需要全國(guó)統(tǒng)一制發(fā)的稅收票證專用章戳 C、確定稅收票證管理的機(jī)構(gòu)、崗位和職責(zé) D、組織全國(guó)稅收票證檢查工作
2、紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括()A、收據(jù)聯(lián) B、存根聯(lián) C、報(bào)查聯(lián) D、記賬聯(lián)
3、下列稅收票證業(yè)務(wù)結(jié)報(bào)條件正確的是（）
A、《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》、稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）以上解銷號(hào)作為結(jié)報(bào)繳銷條件
B、《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、印花稅票及《印花稅票銷售憑證》（征稅憑證）、《當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)》以其匯總的《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》的上解銷號(hào)作為結(jié)報(bào)繳銷條件。《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》及其所匯總的《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《印花稅票銷售憑證》（征稅憑證）、《當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)》應(yīng)一起結(jié)報(bào)
C、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、《出口貨物完稅分割單》、《印花稅票銷售憑證》（證明憑證）、稅收完稅證明以開具作為結(jié)報(bào)繳銷條件
D、《稅收收入退還書》、《稅收收入電子退還書》以退庫(kù)銷號(hào)作為結(jié)報(bào)繳銷條
4、國(guó)家稅務(wù)總局制定《稅收票證管理辦法》的立法目的有（）A、規(guī)范稅收票證管理工作 B、保證國(guó)家稅收收入的安全完整 C、維護(hù)納稅人合法權(quán)益 D、適應(yīng)稅收信息化發(fā)展需要
5、省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收票證管理辦法》的職責(zé)有（）A、負(fù)責(zé)本級(jí)權(quán)限范圍內(nèi)的稅收票證印制、領(lǐng)發(fā)等工作 B、指導(dǎo)和監(jiān)督下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)等主體稅收票證管理工作 C、組織、指導(dǎo)、具體實(shí)施稅收票證信息化工作 D、組織稅收票證檢查工作 E、其他稅收票證管理工作
6、稅收票證體系包括（）
A、通用繳款類 B、通用退庫(kù)類 C、通用證明類 D、專用憑證類
7、稅收票證體系中，通用繳款類包括下列哪些票證（）A、《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》 B、《稅收繳款書（稅收收現(xiàn)專用）》 C、《稅收繳款書（代扣代收專用）》 D、《稅收電子繳款書》
8、稅收完稅證明的適用范圍有（）A、電子繳稅轉(zhuǎn)開 B、代扣代收換開
C、遺失補(bǔ)開 D、一般證明 E、總局規(guī)定的其他情形
9、稅收票證專用章戳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)印制稅收票證和征、退稅款時(shí)使用的各種專用章戳，包括（）
A、稅收票證監(jiān)制章 B、征稅專用章 C、退庫(kù)專用章 D、印花稅收訖專用章 E、總局規(guī)定的其他稅收票證專用章戳
10、視同現(xiàn)金管理稅收票證發(fā)放的要求有（）
A、領(lǐng)發(fā)雙方應(yīng)當(dāng)有兩人以上在場(chǎng)，共同清點(diǎn)稅收票證的號(hào)碼和數(shù)量，明確雙方責(zé)任
B、拆包發(fā)放，清點(diǎn)號(hào)碼和數(shù)量的同時(shí)檢查稅收票證的印刷質(zhì)量 C、控制領(lǐng)發(fā)數(shù)量，了解各領(lǐng)票人通常情況下一個(gè)結(jié)報(bào)周期內(nèi)的開具數(shù)量，合理發(fā)放
D、對(duì)未按規(guī)定辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)的用票人停止發(fā)放同一種類的稅收票證
11、視同現(xiàn)金管理的稅收票證發(fā)生丟失。被盜、被搶的，實(shí)施以下制度（）
A、報(bào)案和報(bào)告制度 B、賠償制度 C、公告作廢制度 D、印花稅票公告作廢
12、舊版稅收票證的銷毀中，集中上繳市稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一銷毀的有（）
A、稅收定額完稅證 B、稅收罰款收據(jù) C、稅票調(diào)換證 D、個(gè)人所得稅完稅證明
13、稅收票證及稅收票證專用章戳檢查的對(duì)象是本級(jí)及夏季稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅收票證印制企業(yè)等，根據(jù)對(duì)象的不同，檢查方法有（）A、自查 B、互查 C、抽查 D、重點(diǎn)檢查
14、對(duì)于稅收票證責(zé)任人有非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎騻卧於愂掌弊C行為的，以下說法正確的是（）A、處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款
B、情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款 C、處1000元以下罰款
D、情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款
15、納稅人遺失已完稅稅收票證需要稅務(wù)機(jī)關(guān)另行提供的，應(yīng)當(dāng)?shù)菆?bào)聲明原有聯(lián)次遺失，此處的登報(bào)包括（）A、廣播 B、電視 C、報(bào)紙 D、期刊 E、網(wǎng)絡(luò)
三、判斷題
1、納稅人繳納隨出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅附征的其他稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)繳款方式，使用《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》。（）
2、稅收收入退還書是各稅種通用的退款（交易）類稅收票證，其開具主體只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）
3、納稅人繳納印花稅，只可以購(gòu)買印花稅票貼花繳納。（）
4、稅收完稅證明是一種事后證明憑證，用來證明已經(jīng)發(fā)生過的繳稅和退稅交易。（）
5、稅收完稅證明分為表格式和文書式，表格式稅收完稅證明不得作為納稅人的記賬或抵扣憑證。（）
6、各類紙質(zhì)稅收票證均應(yīng)當(dāng)套印稅收票證監(jiān)制章。（）
7、稅收票證應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的適用范圍填開，不得混用。（）
8、國(guó)家稅務(wù)總局增設(shè)或簡(jiǎn)并稅收票證及稅收票證專用章戳種類，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向社會(huì)公告。（）
9、各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以復(fù)制稅收票證監(jiān)制章提供給下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)自行印制稅收票證。（）
10、同一份稅收票證可以開具多個(gè)稅種及預(yù)算級(jí)次，即“一票多稅”。（）
四、簡(jiǎn)答題
1、稅收完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的紙質(zhì)稅收票證，其適用范圍是？
2、稅收票證專用章戳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)印制稅收票證和征、退稅款時(shí)使用的各種專用章戳，具體包括？
3、省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照本辦法做好本行政區(qū)域內(nèi)的稅收票證管理 工作,其職責(zé)包括?
4、《稅收票證管理辦法》的立法目的？
5、扣繳義務(wù)人未按照《稅收票證管理辦法》及有關(guān)規(guī)定保管、報(bào)送代扣代繳、代收 代繳稅收票證及有關(guān)資料的，如何追究責(zé)任？
五、案例分析題
1、某基層用票單位在月末進(jìn)行票證結(jié)報(bào)繳銷時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,需撤銷審批過的結(jié)報(bào)單，進(jìn)行該項(xiàng)工作時(shí)，有哪些注意事項(xiàng)？
票證管理崗練習(xí)題參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、【參考答案】C 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
2、【參考答案】B 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
3、【參考答案】A 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
4、【參考答案】D 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
5、【參考答案】C 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
6、【參考答案】B 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
7、【參考答案】D 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
8、【參考答案】B 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
9、【參考答案】D 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
10、【參考答案】C 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
11、【參考答案】A 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
12、【參考答案】D 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
13、【參考答案】B 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
14、【參考答案】D 【答案解析】《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于做好<稅收票證管理辦法>實(shí)施準(zhǔn)備工作的通知》
15、【參考答案】C 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
16、【參考答案】A 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
17、【參考答案】D 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
18、【參考答案】B 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
19、【參考答案】C 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》 20、【參考答案】A 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
二、多項(xiàng)選擇題
1、【參考答案】ABCD 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
2、【參考答案】ABC 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
3、【參考答案】C
【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
4、【參考答案】ABCD 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
5、【參考答案】ABCDE 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
6、【參考答案】ABCD 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
7、【參考答案】ABCD 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
8、【參考答案】ABCDE 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
9、【參考答案】ABCDE 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
10、【參考答案】ABCD 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
11、【參考答案】ABC 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
12、【參考答案】ABCD 【答案解析】《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于做好<稅收票證管理辦法>實(shí)施準(zhǔn)備工作的通知》
13、【參考答案】ABCD 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
14、【參考答案】AB 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
15、【參考答案】ABCDE 【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
三、判斷題
1、【參考答案】×
【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
2、【參考答案】√
【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
3、【參考答案】×
【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
4、【參考答案】√
【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
5、【參考答案】×
【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
6、【參考答案】×
【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
7、【參考答案】√
【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
8、【參考答案】√
【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
9、【參考答案】×
【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
10、【參考答案】√
【答案解析】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局<稅收票證管理辦法>等文件的通知》
四、簡(jiǎn)答題 第1題
【參考答案】
《稅收票證管理辦法》第十七條：稅收完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退 還納稅人稅款而開具的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是：
（一）納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到 國(guó)庫(kù)（經(jīng)收處）后或收到從國(guó)庫(kù)退還的稅款后，當(dāng)場(chǎng)或事后需要取得稅收票證的；
（二）扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國(guó)家稅務(wù)總 局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開正式完稅憑證的；
（三）納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和
《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開具的;
（四）對(duì)納稅人特定期間完稅情況出具證明的；
（五）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他需要為納稅人開具完稅憑證情形。第2題
【參考答案】
《稅收票證管理辦法》第十八條：稅收票證專用章戳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)印制稅收票證和征、退稅款時(shí)使 用的各種專用章戳，具體包括：
（一）稅收票證監(jiān)制章。套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和稅 收票證印制合法性的一種章戳。
（二）征稅專用章。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款征收業(yè)務(wù)，開具稅收繳款書、稅收完稅證 明、《印花稅銷售憑證》等征收憑證時(shí)使用的征收業(yè)務(wù)專用公章。
（三）退庫(kù)專用章。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款退庫(kù)業(yè)務(wù)，開具《稅收收入退還書》等退 庫(kù)憑證時(shí)使用的，在國(guó)庫(kù)預(yù)留印鑒的退庫(kù)業(yè)務(wù)專用公章。
（四）印花稅收訖專用章。以開具稅收繳款書代替貼花繳納印花稅時(shí)，加蓋在 應(yīng)稅憑證上，用以證明應(yīng)稅憑證已完稅的專用章戳。
（五）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證專用章戳。
第3題 【參考答案】
《稅收票證管理辦法》第九條：省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照本辦法做好本行政區(qū)域內(nèi)的稅收票證管理 工作。其職責(zé)包括：
（一）負(fù)責(zé)本級(jí)權(quán)限范圍內(nèi)的稅收票證印制、領(lǐng)發(fā)、保管、開具、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、停用、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作；
（二）指導(dǎo)和監(jiān)督下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開稅收票證 的納稅人稅收票證管理工作；
（三）組織、指導(dǎo)、具體實(shí)施稅收票證信息化工作；
（四）組織稅收票證檢查工作；
（五）其他稅收票證管理工作。
第4題
【參考答案】《稅收票證管理辦法》第一條：一是規(guī)范稅收票證管理工作。二是保證國(guó)家稅收收入的安全完整。三是維護(hù)納稅人合法權(quán)益。四是適應(yīng)稅收信息化發(fā)展需要。第5題
【參考答案】關(guān)于扣繳義務(wù)人違反《稅收票證管理辦法》的責(zé)任追究規(guī)定，包括以下方式：
（一）扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定保管、報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關(guān)資 料的，可以依據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以 下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上五千元以下的罰款。
（二）《稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定》及其他法律法規(guī)對(duì)扣繳義務(wù)人違反本辦法 的行為有相應(yīng)處理規(guī)定的，按照其規(guī)定進(jìn)行處理。
（三）扣繳義務(wù)人未按辦法開具稅收票證的，可以根據(jù)情節(jié)輕重，處以一千元以 下的罰款。處罰標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定依據(jù)是《國(guó)務(wù)院關(guān)于貫徹實(shí)施（中華人民共和國(guó)行政處 罰法）的通知》，該文件規(guī)定國(guó)務(wù)院各部門制定的規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為 設(shè)定罰款不得超過一千元，據(jù)此，《辦法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人和自行填開稅 收票證的納稅人做出行政處罰的最高限額為一千元。
五、案例分析題 【參考答案】
1、撤銷結(jié)報(bào)單，必須先撤銷繳銷表，再撤銷結(jié)報(bào)單；
2、撤銷結(jié)報(bào)單時(shí)，撤銷該用票人最近的一次結(jié)報(bào)，逐次撤銷；
3、撤銷當(dāng)天判斷本月是否已記賬，已記賬則提示：“本月已記賬，記賬到下個(gè)月”，審核當(dāng)日已記賬則強(qiáng)制監(jiān)控先撤銷月末結(jié)賬后才能記賬；
4、撤銷結(jié)報(bào)單，對(duì)賬簿進(jìn)行紅沖，紅沖基層稅務(wù)機(jī)關(guān)分類出納賬和用票人的結(jié)報(bào)手冊(cè)。
第五篇：2015增值稅練習(xí)題 附答案
增
值
稅
一、判斷題
1、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，及提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率。
2、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。
3、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，不屬于免征增值稅項(xiàng)目。
4、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方，包括消費(fèi)者開具增值稅專用發(fā)票。
5、納稅人將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人，因該貨物購(gòu)買時(shí)已繳增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征稅。
6、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果作為投資，提供給其他單位，應(yīng)將該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。
7、企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵(lì)購(gòu)物方盡早償還貨款，按付款時(shí)間給予購(gòu)貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。
8、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于基建項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷售，計(jì)征增值稅。
9、某商店開展促銷活動(dòng)，買一贈(zèng)一，在這項(xiàng)活動(dòng)中售貨取得銷售額10萬(wàn)元，贈(zèng)送的商品價(jià)值5000元，因未取得收入，所以企業(yè)按10萬(wàn)元的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。
10、采用以舊換新方式銷售一般貨物時(shí)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，舊貨物的收購(gòu)價(jià)格不允許扣除。
11、凡出口貨物，均適用零稅率。
12、出口貨物實(shí)行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的本質(zhì)是相同的。
13、不在同一縣(市)的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物移送，應(yīng)于貨物移送時(shí)，按視同銷售行為計(jì)算繳納增值稅。
14、如果增值稅一般納稅人將以前購(gòu)進(jìn)的貨物以原進(jìn)價(jià)銷售，由于沒有產(chǎn)生增值額，不需要計(jì)算增值稅。
15、某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制作工作裝，飯店指定了工作裝面料質(zhì)地、顏色和價(jià)格，則服裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)為提供增值稅加工勞務(wù)的行為。
16、納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于實(shí)物折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實(shí)物款額只要與銷售額同開在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。
17、甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，因而不應(yīng)該征增值稅。
18、所有繳納增值稅的貨物，其計(jì)算繳納增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格中，成本利潤(rùn)率均為10%。
19.進(jìn)口貨物不用繳納增值稅。
20.兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的行為是指一項(xiàng)銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物銷售，又涉及增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)。
21.混合銷售行為是指增值稅納稅義務(wù)人在從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，還從事非應(yīng)稅勞務(wù)，而且從事非應(yīng)稅勞務(wù)與其從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)并無直接聯(lián)系和從屬關(guān)系。
22.混合銷售行為是指一項(xiàng)銷售活動(dòng)在確認(rèn)征稅時(shí)只涉及一個(gè)稅種的征稅事項(xiàng)；而兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的行為涉及兩個(gè)稅種的征稅事項(xiàng)，要求分別核算，分別征稅。
23.小規(guī)模納稅義務(wù)人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法，不會(huì)用到增值稅專用發(fā)票。24.個(gè)人（除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人）不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
25.總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅納稅義務(wù)人，應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定。
26.對(duì)于被認(rèn)定為增值稅一般納稅義務(wù)人的企業(yè)，由于其可以使用增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行稅款抵扣制度，故無需對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)檢查。
27.小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額一定不可以抵扣。
28.自來水公司銷售自來水按照3％的征收率計(jì)算征收增值稅，不能抵扣其購(gòu)進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。
29.銷售折讓，是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后為了鼓勵(lì)購(gòu)買方及早償還貨款，而協(xié)議許諾給予購(gòu)貨方的一種折扣優(yōu)惠。
30.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。
31.現(xiàn)金折扣，是指貨物銷售后由于其品種、質(zhì)量等原因購(gòu)貨方未予退貨，但銷貨方需給予購(gòu)貨方的一種價(jià)格折讓。
32.采用還本銷售方式銷售貨物時(shí)，以其銷售額作為增值稅計(jì)稅銷售額，還本支出不允許扣除。
33.銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率，其中，銷售額包含增值稅銷項(xiàng)稅額。
34.進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的部分，納稅義務(wù)人支付的所有進(jìn)項(xiàng)稅額都允許抵扣。35.一般納稅義務(wù)人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅義務(wù)人購(gòu)買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和17％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除。
36.納稅人放棄免稅權(quán)，納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。
37.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。
38.一般納稅人在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生應(yīng)納稅額不足抵扣的，不足抵扣部分下期不得繼續(xù)抵扣。
39.納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，2
一律不得抵扣。
40.電力產(chǎn)品的銷售額是指納稅義務(wù)人銷售電力產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。
41.進(jìn)口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的次日。
42.進(jìn)口貨物增值稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)完稅憑證的次日起15日內(nèi)繳納稅款。43.企業(yè)將外購(gòu)鋁合金型材加工成的鋁合金門窗用于在建工程，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。44.商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)食品作為福利發(fā)給職工，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅。45.寄售商店銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅。
46.商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，不論其財(cái)務(wù)核算健全與否，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
47.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
48.企業(yè)采取分期付款方式購(gòu)進(jìn)原材料，支付首期貨款并取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
49.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得開具增值稅專用發(fā)票。
50.酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。
51.對(duì)增值稅一般納稅人向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用和包裝物押金，在征稅時(shí)直接并入銷售額征稅。
52.增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票必須自該專用發(fā)票開具次日起90天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
53.納稅人認(rèn)定為增值稅一般納稅人后，也可以再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。54.進(jìn)口貨物計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。55.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅。
56.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
57.對(duì)增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%征增值稅后，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。
58.對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率，是指對(duì)出口貨物免稅。59.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
60.取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。61.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
62.對(duì)納稅人購(gòu)置防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，計(jì)入 3
當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。但如果購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票，則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
63.一般納稅人銷售或進(jìn)口一般貨物，提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)的，稅率為17%。
二、單項(xiàng)選擇題
1、將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。
A、用于修建展廳 B、用于發(fā)放獎(jiǎng)品 C、無償贈(zèng)送給客戶 D、作為發(fā)放職工的福利
2、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有（）。
A、農(nóng)機(jī) B、汽車 C、家用電器 D、辦公用品
3、下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù) B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi) C、企業(yè)購(gòu)進(jìn)的煙絲用于生產(chǎn)卷煙 D、企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物被雨水淋壞
4、下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（）。
A、將購(gòu)買的貨物用于集體福利 B、將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 C、將購(gòu)買的貨物委托加工單位加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物
D、將購(gòu)買的貨物作為投資給其他單位
5、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，只適用于（）。
A、企業(yè) B、事業(yè)單位 C、自然人個(gè)人 D、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
6、某童裝廠(一般納稅人)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80000，后將其委托另一服裝廠加工成棉服，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅5100元，當(dāng)月收回并全部售給一小規(guī)模商業(yè)批發(fā)企業(yè)，開具普通發(fā)票上注明銷售額為152100元，其應(yīng)納增值稅額為（）。
A、3400元
B、—1700元
C、680元
D、4600元
7、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）。
A、將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B、將購(gòu)買的貨物委托外單位加工
C、將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人
D、將購(gòu)買的貨物用于集體福利
8、下列項(xiàng)目中，不得從計(jì)稅銷售額中扣除的有（）。
A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額
B、銷售折扣額
C、銷售折讓額
D、銷售退貨額
9、某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（）。
A、13600元
B、13890.60元
C、15011.32元
D、15301.92元
10、某化工廠(一般納稅人)發(fā)生的下列（）業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
A、進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額
B、購(gòu)進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
C、購(gòu)料時(shí)賣方轉(zhuǎn)來的代墊運(yùn)費(fèi)(運(yùn)費(fèi)發(fā)票抬頭開給化工廠)
D、為加固廠房而購(gòu)進(jìn)鋼材取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
11、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。
A、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用
B、外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用
C、外購(gòu)小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用
D、向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
12、某工廠(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫(kù)，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)憑證上注明的價(jià)格為60000元（含煙葉稅2000元），為該貨物支付的運(yùn)費(fèi)500元(取得增值稅專用發(fā)票)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。
A、5835元
B、6000元
C、7855元
D、6050元
13、下列關(guān)于銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間的正確說法是（）。
A、購(gòu)銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當(dāng)天
B、直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天
C、預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天
D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的為貨物移送當(dāng)天
14、某商物采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出電視機(jī)150臺(tái)，舊電視機(jī)折價(jià)200元，共收回150臺(tái)舊電視，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）
A、61025.64元
B、65384.62元
C、73500元
D、76500元 15.以下交易中不征收增值稅的是（）
A.銷售小轎車
B.提供運(yùn)輸勞務(wù)
C.為雇主提供加工勞務(wù)
D.提供通訊服務(wù) 16.以下交易中不征收增值稅的是（）
A.進(jìn)口香煙
B.在境外提供電信服務(wù)
C.銷售圖書
D.提供機(jī)器修理服務(wù) 17.以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（）
A.將自產(chǎn)貨物分發(fā)給職工作為福利
B.將委托加工貨物分發(fā)給職工作為福利
C.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)
D.將委托加工貨物用于連續(xù)加工 18.以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（）
A.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資
B.將委托加工的貨物用于對(duì)外投資
C.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)加工
D.將自產(chǎn)貨物分配給股東 19.以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（）
A.將購(gòu)買的貨物用于對(duì)外投資
B.將購(gòu)買的貨物用做本企業(yè)的原料
C.將購(gòu)買的貨物分配給股東
D.將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人 20.銷售或進(jìn)口的以下貨物，稅率為17％的是（）
A.鮮奶
B.圖書
C.自行車
D.飼料 21.銷售或進(jìn)口的以下貨物，稅率為13％的是（）
A.天然氣
B.衣服
C.鞋子
D.電飯煲 22.銷售或進(jìn)口的以下貨物，不適用17％的稅率的是（）
A.羽毛球
B.食用植物油
C.手機(jī)
D.電視 23.銷售或進(jìn)口的以下貨物，不適用13%的稅率的是（）
A.煤氣
B.化肥
C.臺(tái)燈
D.雜志 24.以下屬于免征增值稅的為（）
A.報(bào)紙
B.轎車
C.避孕藥品
D.高爾夫球具 25.以下屬于免征增值稅的為（）
A.古舊圖書
B.果汁
C.啤酒
D.農(nóng)膜 26.以下不屬于免征增值稅的為（）
A.直接用于科學(xué)研究，科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器和設(shè)備
B.農(nóng)產(chǎn)品，金屬礦采選產(chǎn)品，非金屬礦采選產(chǎn)品
C.外國(guó)政府，國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備
D.由殘疾人組織直接進(jìn)口的供殘疾人專用的物品 27.計(jì)算增值稅時(shí)，銷售額包括（）
A.向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額或增值稅額
B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
C.代收代墊款項(xiàng)
D.政府性基金 28.下列進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）
A.購(gòu)進(jìn)發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
C.外購(gòu)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利 29.下列進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）
A.外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于個(gè)人消費(fèi)
B.外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于連續(xù)生產(chǎn)
C.外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于免稅項(xiàng)目
D.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 30.下列進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）
A.非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.增值稅專用發(fā)票符合抵扣要求
C.非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
31.我國(guó)出口貨物增值稅的退（免）稅政策不包括（）
A.出口免稅并退稅
B.即征即退
C.出口免稅但不退稅
D.出口不免稅也不予退稅
32.以下對(duì)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法錯(cuò)誤的是（）
A.預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
B.委托代銷貨物，為收到代銷清單的當(dāng)天
C.視同銷售的，為貨物移送的次日
D.進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 33.以下不是增值稅納稅期限的為（）
A.3日
B.5日
C.7 日
D.10日 34.增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（）
A.包裝物租金
B.手續(xù)費(fèi)
C.違約金
D.銷項(xiàng)稅額 35.新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認(rèn)定為一般納稅人之前，一律按小規(guī)模納稅人計(jì)稅，一年內(nèi)銷售額達(dá)到或超過（）后，可申報(bào)一般納稅人。
A.50萬(wàn)
B.100 萬(wàn)
C.150萬(wàn)
D.80萬(wàn)
36.某家電賣場(chǎng)采用以舊換新方式銷售電視一臺(tái)，舊電視折價(jià)300元，向顧客收取現(xiàn)金700元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）
A.51
B.119
C.145.3
D.68 37.根據(jù)增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13%稅率的是（）
A.化肥
B.果汁
C.農(nóng)機(jī)
D.自來水 38.以下不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（）
A.年應(yīng)納稅銷售額205萬(wàn)元的個(gè)體工商戶
B.年應(yīng)納稅額在82萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)
C.年應(yīng)納稅銷售額在80萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)
D.年納稅銷售額800萬(wàn)元以上，全部經(jīng)營(yíng)出口貨物的外貿(mào)企業(yè) 39.采用折扣銷售方式銷售貨物的，其應(yīng)納稅銷售額為（）
A.如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票分別注明，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
B.按銷售折扣的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
C.如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票分別注明，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅
D.銷售折扣不得從銷售額中扣減，按原價(jià)計(jì)算增值稅
40.某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年12月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付12000元，另經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票，記載5850元，本月銷售貨物取得收入158080元，則12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）
A.4604.3
B.6080
C.8098
D.8948 41.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制件，其他構(gòu)件 7
或材料，用于本單位或企業(yè)的建筑工程，應(yīng)在轉(zhuǎn)移使用時(shí)繳納（）
A.營(yíng)業(yè)稅
B.增值稅
C.消費(fèi)稅
D.關(guān)稅
42.某自行車廠12月自產(chǎn)的10量自行車不慎損毀，每輛成本300元（材料成本占65％），每輛對(duì)外銷售450元（不含稅），則12月進(jìn)項(xiàng)稅額的抵減額為（）
A.510
B.610.3
C.720
D.331.5 43.以下屬于增值稅混合銷售行為的是（）
A.電信公司提供電話安裝的同時(shí)也銷售電話
B.建材公司銷售建材的同時(shí)也提供裝飾裝修服務(wù)
C.塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝
D.汽車生產(chǎn)公司既制造銷售汽車，同時(shí)又提汽車供修理服務(wù) 44.下列關(guān)于銷項(xiàng)稅額確認(rèn)的時(shí)間說法正確的為（）
A.賒銷方式銷售的，為提貨單交給賣方的當(dāng)天
B.直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天
C.預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天
D.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資，為貨物移送當(dāng)天 45.2011年某一納稅人購(gòu)進(jìn)的原材料發(fā)生被盜，其成本為85萬(wàn)元，其中免稅農(nóng)產(chǎn)品15萬(wàn)元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）
A.14.45萬(wàn)
B.14.14萬(wàn)
C.13.85 萬(wàn)
D.0.44萬(wàn)
46.公司外購(gòu)一批禮品，取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款8.7萬(wàn)元，其中贈(zèng)送客戶價(jià)值6.1萬(wàn)，剩余部分發(fā)給了職工，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅是（）
A.1.48萬(wàn)
B.1.14萬(wàn)
C.1.04萬(wàn)
D.0.44萬(wàn) 47.下列哪項(xiàng)應(yīng)視同銷售，征收增值稅（）
A.某公司用外購(gòu)鋼材建設(shè)廠房
B.某商店為廠家代銷服裝
C.某運(yùn)輸公司外購(gòu)棉大衣用于職工福利
D.某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷售 48.某生產(chǎn)果酒公司為增值稅一般納稅人，2014年12月收入140.4萬(wàn)元（含稅），當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬(wàn)，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬(wàn)，該企業(yè)12月份應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（）
A.20.4
B.20.74
C.21.08
D.20.8 49.以下進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中扣除的是（）
A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品
B.用于返修產(chǎn)品修理的易壞配件
C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品
D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的用于非生產(chǎn)用的設(shè)備 50.以下既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（）
A.7%
B.10%
C.13%
D.17% 51.增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自開具之日起（）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)論證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
A 30日
B.60 日
C.180日
D.120日
52.現(xiàn)金折扣即稅法上的銷售折扣，應(yīng)該在購(gòu)貨方實(shí)際付現(xiàn)時(shí)才能確認(rèn)折扣額。現(xiàn)金折扣是企業(yè)的一種融資行為，其折扣不得從銷售額中抵扣，即不能沖減銷項(xiàng)稅額，應(yīng)作為（）項(xiàng)目。
A.營(yíng)業(yè)稅金及附加
B.銷售費(fèi)用
C.財(cái)務(wù)費(fèi)用
D.管理費(fèi)用 53.以下免征增值稅的是（）
A.銷售鋼錠
B.銷售化肥
C.古舊圖書
D.出口貨物 54.根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，下列貨物可以適用3％征收率的是（）
A.自來水
B.居民用煤炭制品
C.圖書
D.報(bào)紙雜志 55.以下屬于增值稅視同銷售行為應(yīng)征收增值稅的有（）
A.農(nóng)民銷售玉米
B.保險(xiǎn)公司銷售保單
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)
D.企業(yè)將自產(chǎn)水泥無償贈(zèng)送他人 56.進(jìn)口下列貨物應(yīng)按17％征收增值稅的是（）
A.計(jì)算機(jī)檢驗(yàn)設(shè)備
B.國(guó)際組織無償援助的醫(yī)療設(shè)備
C.外文圖書
D.農(nóng)機(jī)
57.工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)下列貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣的是（）
A.為應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)入的材料
B.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)購(gòu)入的設(shè)備
C.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)購(gòu)入的材料
D.購(gòu)入的旅客運(yùn)輸服務(wù)
58.某化工公司（增值稅一般納稅人），向一個(gè)體工商戶銷售化工產(chǎn)品取得價(jià)款120萬(wàn)元，用本公司汽車為客戶運(yùn)送收取了0.8萬(wàn)元運(yùn)輸費(fèi)，本月銷項(xiàng)稅額為（）
A.20.54萬(wàn)元
B.23.24萬(wàn)元
C.20.49萬(wàn)元
D.17.52萬(wàn)元 59.下列項(xiàng)目中，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）
A.汽車經(jīng)銷商進(jìn)口的高檔汽車
B.用于應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)
C.企業(yè)食堂購(gòu)置炊事用具
D.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口原材料由海關(guān)代征的增值稅 60.下列項(xiàng)目中，不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）
A.一般納稅人購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用物資
B.一般納稅人銷售免稅貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)
C.工業(yè)企業(yè)估價(jià)入庫(kù)的原材料
D.商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已支付貨款并取得增值稅專用發(fā)票的貨物 61.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（）
A.將購(gòu)買的貨物用于集體福利
B.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
C.將自產(chǎn)的貨物用于免稅項(xiàng)目
D.將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
62.中央商場(chǎng)在銷售一般商品的同時(shí)，既提供本商場(chǎng)所售商品的運(yùn)輸勞務(wù)，也接受外單位委托提供運(yùn)輸勞務(wù)，則該行為屬于（）
A.混合銷售
B.混業(yè)經(jīng)營(yíng)
C.兼營(yíng)行為
D.既要征收增值稅，也要征收營(yíng)業(yè)稅 63.以下項(xiàng)目，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）
A.一般納稅人委托修理設(shè)備支付的修理勞務(wù)費(fèi)
B.商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于職工福利的貨物
C.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)
D.工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于對(duì)外投資的貨物 64.出口貨物不能享受退（免）稅政策的是（）
A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)
B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)
C.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)
D.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的商貿(mào)企業(yè) 65.下列屬于視同銷售貨物行為應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的為（）
A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)水泥用于廠房建造
B.某商店為廠家代銷服裝
C.某運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉帽用于職工福利
D.某歌廳購(gòu)進(jìn)一批酒水飲料用于銷售 66.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期銷售收入280.8萬(wàn)元（含稅），本期發(fā)出包裝物收取押金9.36萬(wàn)元，本期逾期未歸還包裝物押金為4.68萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（）
A.40.8萬(wàn)元
B.41.48萬(wàn)元
C.42.16萬(wàn)元
D.41.6萬(wàn)元 67.某單位外購(gòu)如下貨物，按照增值稅法的規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）
A.外購(gòu)的低值易耗品
B.外購(gòu)非生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備
C.外購(gòu)的貨物用于基建工程
D.外購(gòu)的貨物分配給職工
68.某增值稅一般納稅人，本月銷售一臺(tái)2008年11月購(gòu)進(jìn)的未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的原值為2萬(wàn)的機(jī)床，取得全部收入2.4萬(wàn)，則該企業(yè)（）
A.應(yīng)繳納增值稅960元
B.應(yīng)繳納增值稅461.02元
C.應(yīng)繳納增值稅480元
D.應(yīng)繳納增值稅923.08元 69.納稅人銷售下列貨物，可免征增值稅的是（）
A.化肥
B.日用百貨
C.舊貨
D.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 70.某公司下列已取得增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）
A.外購(gòu)用于員工宿舍用的器具
B.外購(gòu)修理用配件
C.外購(gòu)職工宿舍用電
D.外購(gòu)發(fā)給職工的節(jié)日慰問品
71.甲公司銷售給乙公司一批貨物，乙公司因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙公司用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則以下正確的是（）
A.甲公司收到乙公司的抵頂貨物不應(yīng)做購(gòu)貨處理
B.乙公司發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理
C.甲乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
D.甲乙雙方都應(yīng)做購(gòu)銷處理，可互開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
72.某商店（為小規(guī)模納稅人），2015年5月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票 10
96張，收到貨款16萬(wàn)元，并注明已扣除的舊貨折價(jià)6萬(wàn)元，則該商店當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元
A.6407.77
B.8461.54
C.6153.84
D.9056.6 73.目前我國(guó)小規(guī)模納稅人的征收率是（）
A.4%
B.6 %
C.3 %
D.17 % 74.我國(guó)的增值稅的類型是（）
A.收入型增值稅
B.消費(fèi)型增值稅
C.生產(chǎn)型增值稅
D.混合型增值稅 75.增值稅的銷售額不包括（）
A.從購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款
B.違約金
C.已繳納的增值稅額
D.帶收代墊款項(xiàng) 76.下列行為不屬于視同銷售的是（）
A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B.將自產(chǎn)的貨物作為投資
C.將貨物交付他人代銷
D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) 77.根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（）萬(wàn)元以下的
A.100
B.80
C.50
D.200 78.銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括（）。
A.手續(xù)費(fèi)
B.包裝費(fèi)
C.銷項(xiàng)稅
D.違約金 79.下列可以從銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（）
A.購(gòu)進(jìn)非生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)
B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物
C.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
D.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的自產(chǎn)貨物
三、多項(xiàng)選擇題
1、增值稅一般納稅人發(fā)生下列項(xiàng)目而支出的款額，可以按11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。
A、銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B、收購(gòu)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價(jià) C、收購(gòu)廢舊物資的收購(gòu)金額 D、購(gòu)入貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用
2、納稅人銷售下列貨物適用17%稅率（）
A、電視機(jī) B、化肥 C、卷煙 D、石油液化氣
3、（）企業(yè)發(fā)生混合銷售行為，對(duì)其合計(jì)的銷售額應(yīng)當(dāng)征收增值稅。A、建筑公司 B、百貨商場(chǎng) C、機(jī)械加工廠 D、保險(xiǎn)公司
4、下列哪些價(jià)外收費(fèi)應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納增值稅額（）。A、向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi) B、向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額
C、向購(gòu)買方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)
D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
5、下列項(xiàng)目免征增值稅（）
A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 B、將自產(chǎn)貨物用于集體福利 C、銷售避孕藥品和用具 D、銷售居民用煤炭制品
6、下列各項(xiàng)目，能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（）。A、年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè) B、年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè) C、年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè) D、年應(yīng)稅銷售額200萬(wàn)元的自然人
7、下列納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中適用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的有（）。A、典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品的銷售
B、免稅商店零售免稅貨物 C、一般納稅人銷售他人贈(zèng)送的新設(shè)備
D、寄售商店代銷寄售物品
8、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的購(gòu)進(jìn)貨物有（）。
A、生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購(gòu)買原材料 B、捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購(gòu)買的原材料 C、本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購(gòu)買原材料 D、被盜產(chǎn)品耗用的本期購(gòu)買原材料
9、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A、簽訂銷售合同的當(dāng)天 B、發(fā)出貨物的當(dāng)天 C、取得索取銷售款憑證的當(dāng)天 D、收訖銷售款的當(dāng)天
10、增值稅銷貨方在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)交付買方的發(fā)票為（）。A、存根聯(lián) B、稅款抵扣聯(lián) C、發(fā)票聯(lián) D、記賬聯(lián)
11、下列屬于征收增值稅范疇的交易有（）
A、汽車修配廠發(fā)生的修理修配勞務(wù) B、醫(yī)院按醫(yī)生所開處方銷售給病人的藥品 C、郵局銷售集郵商品 D、員工為本單位提供的修理勞務(wù)
12、下列發(fā)生混合銷售行為的（）企業(yè)，應(yīng)對(duì)其應(yīng)稅貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額合并收取增值稅。
A、家俱建材商城
B、汽車修理廠
C、電信公司
D、購(gòu)物中心
13、下列經(jīng)營(yíng)收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，需換算為不含稅銷售額的有（）。
A、混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入
B、銷售自己使用過的貨物
C、逾期沒收的包裝物押金收入
D、向購(gòu)買方收取的各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用
14、某汽車制造廠為一般納稅人，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）。
A、向汽車貿(mào)易公司銷售汽車
B、向某使用單位直接銷售汽車
C、出口汽車
D、用于本企業(yè)接送職工的班車
15、下列結(jié)算方式中，以發(fā)貨當(dāng)天作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。
A、托收承付
B．交款提貨
C、預(yù)收貨款
D．分期收款
16、開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或折讓，銷貨方必須在（），才可開具紅字專用發(fā)票。
A、收到購(gòu)買方退回貨物
B、收到購(gòu)買方退回原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)
C、收到購(gòu)買方退回原專用發(fā)票二、三聯(lián)的復(fù)印件
D、收到購(gòu)買方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明單 17.以下關(guān)于增值稅的特點(diǎn)正確的有（）
A.不重復(fù)征稅
B.既普遍征收又多環(huán)節(jié)征收
C.同種產(chǎn)品最終售價(jià)相同，稅負(fù)就相同
D.采用稅款抵扣制 18.增值稅的類型有（）
A.生產(chǎn)型增值稅
B.成本型增值稅
C.收入型增值稅
D.消費(fèi)型增值稅 19.以下屬于增值稅的課稅對(duì)象的有（）
A.銷售不動(dòng)產(chǎn)
B.加工和修理修配
C.進(jìn)口貨物
D.銷售貨物 20.某公司為增值稅一般納稅人，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的如下進(jìn)項(xiàng)稅額，其中（）可以按規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣
A.從農(nóng)戶直接購(gòu)買其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.從廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.購(gòu)進(jìn)原材料而取得承運(yùn)部門開具的增值稅專用發(fā)票，根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.購(gòu)進(jìn)原材料，但未按規(guī)定取得增值稅扣稅憑證
21.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定中（）是正確的 A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.委托賣場(chǎng)銷售貨物，為賣場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天
C.進(jìn)口貨物，為貨物報(bào)關(guān)的當(dāng)天
D.將委托加工貨物無償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天 22.下列實(shí)行3％征收率征收增值稅的是（）
A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
B.寄售商店代銷寄售物品
C.古舊圖書
D.單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售自己使用過的摩托車 23.下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）
A.空調(diào)制造公司為客戶安裝大型中央空調(diào)
B.企業(yè)為另一企業(yè)修理機(jī)床
C.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工零件
D.汽車修理廠為本廠修理汽車
24.以下可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）
A.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目
B.向一般納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目
C.銷售報(bào)關(guān)出口的貨物
D.鍋爐廠銷售鍋爐 25.以下交易中不征收增值稅的是（）
A.銷售商品房
B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C.銷售小轎車
D.提供法律咨詢服務(wù) 26.以下交易中征收增值稅的是（）
A.進(jìn)口香煙
B.提供培訓(xùn)服務(wù)
C.銷售圖書
D.提供機(jī)器修理服務(wù) 27.以下行為應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（）
A.將自產(chǎn)貨物分發(fā)給職工作為福利
B.將委托加工貨物分發(fā)給職工作為福利
C.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)
D.將委托加工貨物用于連續(xù)加工 28.以下行為應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（）
A.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資
B.將委托加工的貨物用于對(duì)外投資
C.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)加工
D.將自產(chǎn)貨物分配給股東 29.以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（）
A.將購(gòu)買的貨物用于職工食堂
B.將購(gòu)買的貨物用做本企業(yè)的原料
C.將購(gòu)買的貨物作為福利分配給職工
D.將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他方 30.銷售或進(jìn)口的以下貨物，稅率為13％的是（）
A.鮮奶
B.圖書
C.自行車
D.飼料 31.以不下屬于免征增值稅的為（）
A.報(bào)紙
B.轎車
C.避孕藥品
D.高爾夫球具 32.以不下屬于免征增值稅的為（）
A.古舊圖書
B.果汁
C.啤酒
D.農(nóng)膜 33.計(jì)算增值稅時(shí)，銷售額不包括（）
A.向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額或增值稅額
B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
C.保險(xiǎn)費(fèi)
D.代墊款項(xiàng) 34.計(jì)算增值稅時(shí)，銷售額包括（）
A.手續(xù)費(fèi)
B.返還利潤(rùn)
C.包裝費(fèi)
D.代收代墊款項(xiàng) 35.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）
A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
C.外購(gòu)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利 36.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）
A.非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.增值稅專用發(fā)票不符合抵扣要求
C.非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
37.以下對(duì)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法正確的是（）
A.預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
B.委托代銷貨物，為收到代銷清單的的當(dāng)天
C.視同銷售的，為貨物移送的次日
D.進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
38.以下情況中，不屬于受托加工業(yè)務(wù)而應(yīng)按照受托方銷售自制貨物征收增值稅的是（）
A.委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)加工的貨物
B.由受托方提供原材料生產(chǎn)的貨物
C.受托方以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的貨物
D.受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的貨物 39.以下免征增值稅的是（）
A.專門用于科學(xué)實(shí)驗(yàn)的進(jìn)口儀器
B.國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資
C.糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食
D.個(gè)人銷售自己使用過的家具 40.下列關(guān)于單獨(dú)核算，為銷售貨物出租出借包裝物押金是否計(jì)入銷售額的正確的是（）
A.時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅
B.逾期未收回但時(shí)間在1年以內(nèi)的，計(jì)入銷售額征稅
C.時(shí)間超過1年的，并入銷售額征稅
D.并入銷售額征稅時(shí)，應(yīng)將押金換算成不含稅價(jià) 41.以下關(guān)于增值稅發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定正確的是（）
A.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出商品的當(dāng)天
B.將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天
C.采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天
D.將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天
42.增值稅一般納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)用貨物日后被用于（），即改變用途時(shí)，應(yīng)將其相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
A.非應(yīng)稅項(xiàng)目
B.集體福利
C.分配給股東
D.個(gè)人消費(fèi) 43.下列項(xiàng)目中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）
A.企業(yè)為職工購(gòu)買的鞋帽
B.企業(yè)為翻新職工食堂購(gòu)進(jìn)的建筑材料 C.生產(chǎn)用的水、電
D.非正常損失的貨物 44.下列項(xiàng)目中，計(jì)算稅款時(shí)允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.為免稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)的原料
B.為對(duì)外投資購(gòu)進(jìn)的貨物
C.發(fā)給職工的福利用品
D.向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的取得專用發(fā)票的貨物
45.某公司為增值稅一般納稅人，其發(fā)生下列（）行為時(shí)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 A.已抵扣稅款的購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利
B.火災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物 C.生產(chǎn)過程廢品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物
D.為捐贈(zèng)而購(gòu)進(jìn)的貨物對(duì)外捐贈(zèng)時(shí) 46.下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的是（）
A.商業(yè)企業(yè)給消費(fèi)者的實(shí)物折扣
B.企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費(fèi) C.企業(yè)給購(gòu)貨方的購(gòu)貨回扣
D.企業(yè)給購(gòu)貨方的銷售折讓
47.增值稅一般納稅人本期外購(gòu)下列貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，支付或負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）
A.生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于投資的原材料
B.生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)大修工程的物資
C.商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)職工洗浴用品
D.商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī) 48.在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，下列項(xiàng)目中需要計(jì)入銷售額的有（）A.銷售折扣
B.折扣銷售
C.實(shí)物折扣
D.銷售折讓 49.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法正確的有（）A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物的，未開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明單的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。50.下列說法正確的有（）
A.采用還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出。
B.采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減貨物的收購(gòu)價(jià)格。
C.采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新舊貨物的同期銷售價(jià)格的差額確定銷售額。D.銷售折扣可以從銷售額中減除
51.銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其中價(jià)外費(fèi)用不包括（）
A.補(bǔ)貼
B.向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額
C.違約金
D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 52.下列可以選擇一般納稅人身份的有（）
A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)企業(yè) B.個(gè)人（除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人）C.超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位
D.超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)
53.納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費(fèi)用，凡同時(shí)符合以下條件的（）不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅
A.經(jīng)國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院有關(guān)部門或省級(jí)政府批準(zhǔn) B.開具經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)使用的行政事業(yè)收費(fèi)專用票據(jù)
C.所有款項(xiàng)全額上繳財(cái)政或雖不上繳財(cái)政但由政府部門監(jiān)管，專款專用 D.其他規(guī)定
四、計(jì)算題
1．某電視機(jī)廠今年5月發(fā)生下列幾筆購(gòu)銷業(yè)務(wù)：
(1)向某商場(chǎng)銷售彩電120臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)2850元，銷貨款已收到；
(2)購(gòu)入電子元器件，價(jià)款18萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為30600元，已驗(yàn)收入庫(kù)；
(3)為裝修該廠展銷廳，購(gòu)入建筑裝飾材料，支付價(jià)稅合計(jì)款11700元，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為17000元。
該電視機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
2．某飲料廠今年7月份銷售汽水、果茶飲料，實(shí)現(xiàn)銷售額為60萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為10．2萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)入白糖原料15萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為25500元，原料已入庫(kù)。另外，廠領(lǐng)導(dǎo)考慮到職工暑期工作辛苦，對(duì)全廠職工(共計(jì)200人)每人發(fā)送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本5元，售價(jià)8元，每箱果茶成本為20元，售價(jià)35元。當(dāng)月該廠為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5440元，還為廠里的幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌椅、木床，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1360元，題中的售價(jià)均為不含稅價(jià)格。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。
3．某百貨大樓今年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，購(gòu)銷貨物的稅率為17%。(1)購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬(wàn)元，增值稅為68萬(wàn)元，同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。
(2)銷售貨物不含增值稅價(jià)款為800萬(wàn)元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物收到現(xiàn)金58．5萬(wàn)元；(3)上年購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價(jià)1萬(wàn)元，售價(jià)1．2萬(wàn)元(進(jìn)價(jià)、售價(jià)均為不含增值稅，下同)；
(4)上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價(jià)為4000元，售價(jià)為5000元。根據(jù)上述資料計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
4．某企業(yè)產(chǎn)品價(jià)目表列明：A產(chǎn)品的不含稅銷售價(jià)格為每件200元，一次購(gòu)買200件以上，可獲得5%的商業(yè)折扣，購(gòu)買400件以上，可獲得10%的商業(yè)折扣，開具發(fā)票時(shí)，折扣額與銷售額在同一發(fā)票上列示。該企業(yè)今年3月對(duì)外銷售A產(chǎn)品350件，規(guī)定對(duì)方付款條件為2／10，1／20，n／30，購(gòu)貨單位已于8天內(nèi)付款。計(jì)算該銷售業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額(稅率為17%)。
5．某工業(yè)企業(yè)今年9月取得產(chǎn)品銷售收入1650萬(wàn)元，自制半成品銷售收入20萬(wàn)元，工業(yè)性勞務(wù)收入30萬(wàn)元，銷售材料收入15萬(wàn)元，銷售殘次品收入8萬(wàn)元(上述收入均為不含稅價(jià))，沒收包裝物押金2．34萬(wàn)元，本期購(gòu)進(jìn)材料1000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為170萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，支付運(yùn)輸部門的運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。則本月應(yīng)繳納多少增值稅。
6．某企業(yè)今年4月2日購(gòu)進(jìn)原料一批，價(jià)值為30萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為51000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。4月9日第一生產(chǎn)車間領(lǐng)用10萬(wàn)元，第二車間領(lǐng)用15萬(wàn)元，4月16日為職工搞福利領(lǐng)用2萬(wàn)元，4月19日在建工程領(lǐng)用3萬(wàn)元；5月份該廠又購(gòu)進(jìn)兩批材料，價(jià)值10萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅為1．7萬(wàn)元，全部用于生產(chǎn)車間；6月份又購(gòu)進(jìn)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，價(jià)值為20萬(wàn)元；4月份的銷售額為20萬(wàn)元，5月份的銷售額為15萬(wàn)元，6月份的銷售額為15萬(wàn)元(上述收入均為不含稅價(jià)格)，不考慮期初庫(kù)存已征稅款的抵扣問題，則該企業(yè)今年二季度應(yīng)納的增值稅為多少元。
7．某自行車廠今年2月銷售自行車2000輛，每輛不含稅售價(jià)300元，本月購(gòu)進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。該廠2月還辦理了一項(xiàng)還本銷售業(yè)務(wù)，銷售自行車500輛，每輛收取貨款468元，5年后468元全部歸還消費(fèi)者，則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅為多少元。
8．某工業(yè)企業(yè)今年3月銷售一批貨物，價(jià)款200萬(wàn)元，另外以折扣方式銷售貨物80萬(wàn)元（折扣后金額），另開紅字發(fā)票折扣4萬(wàn)元，銷售的貨物均已經(jīng)發(fā)出。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元，貨款及稅款已經(jīng)支付，銷貨方保證在下月10日前把貨物發(fā)出。則當(dāng)月應(yīng)納增值稅為多少萬(wàn)元。
9．某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，從事百貨批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，今年2—4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)2月份購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為10萬(wàn)元，增值稅為1．7萬(wàn)元，向小規(guī)模納稅人銷售貨物金額為23400元，柜臺(tái)零售貨物金額為11700元。
(2)3月份購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為20萬(wàn)元，增值稅為3．4萬(wàn)元，向一般納稅人銷售貨物，不含稅價(jià)款120萬(wàn)元。
(3)“三八”節(jié)，以不含稅價(jià)格20000元的庫(kù)存商品為女職工搞福利。
(4)4月份購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為5萬(wàn)元，增值稅為8500元，柜臺(tái)零售貨物的銷售額為234000元，另外賣出1臺(tái)空調(diào)給消費(fèi)者個(gè)人，含稅價(jià)格為5850元，并上門為顧客安裝，收取安裝費(fèi)117元。
根據(jù)上述資料回答2、3、4月份的銷項(xiàng)稅額為多少元。
10．某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的機(jī)械產(chǎn)品適用的稅率為17%今年4月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)購(gòu)進(jìn)鋼材100噸，不含稅單價(jià)為3000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300000元，增值稅51000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)購(gòu)進(jìn)車床1臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10000元，增值稅為1700元，交 18
付安裝。
(3)銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，價(jià)款800000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為136000元。(4)向某單位銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票取得收入46800元。(5)本企業(yè)基本建設(shè)工程領(lǐng)用本月購(gòu)進(jìn)鋼材2噸。根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅為多少元。
11．某食品廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品均適用17%的稅率,今年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)銷售產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為700000元，稅款為119000元，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。
(2)把本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外投資，該批產(chǎn)品成本為80000元，同類貨物當(dāng)期不含稅售價(jià)100000元。
(3)購(gòu)進(jìn)面粉一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為260000元，稅款為33800元，面粉已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
(4)購(gòu)入其他輔助材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為80000元，增值稅為13600元，材料尚未到達(dá)企業(yè)。
(5)因保管不善造成面粉霉?fàn)€，損失60000元，轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額多少元。
六、綜合提高題
某家用電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)各種家用電器，8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售上月購(gòu)入的空調(diào)400臺(tái)(進(jìn)價(jià)3500元／臺(tái))，每臺(tái)售價(jià)4500元，向某學(xué)校贈(zèng)送10臺(tái)空調(diào)。
(2)銷售本月購(gòu)入的冰柜20臺(tái)(進(jìn)價(jià)2800元／臺(tái))，每臺(tái)售價(jià)3500元，并實(shí)行買一贈(zèng)—，贈(zèng)送的小家電價(jià)值100元／件。
(3)收到上月代銷貨物手續(xù)費(fèi)8000元。
(4)以舊換新銷售冰箱80臺(tái)，舊冰箱收購(gòu)價(jià)200元／臺(tái)，新冰箱出售實(shí)際收款1800元／臺(tái)。
(5)5年前還本銷售方式售出1000臺(tái)彩電，本月為還本期，還本額200元／臺(tái)。(6)從生產(chǎn)廠家購(gòu)進(jìn)同一品牌、同一型號(hào)空調(diào)100臺(tái)，冰柜50臺(tái)。由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)一時(shí)困難，只先付了50臺(tái)冰柜貨款，100臺(tái)空調(diào)貨款先付25%(即87500元)，其余貨款下個(gè)月內(nèi)分三次付清。生產(chǎn)廠家開具了50臺(tái)冰柜和100臺(tái)空調(diào)的兩張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，注明稅金分別為23800元和59500元。
(7)月底，有10臺(tái)本月售出的空調(diào)因質(zhì)量問題，顧客要求退貨。商場(chǎng)退給廠家，并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的退貨證明單，收回紅字專用發(fā)票上注明退貨款及稅金共40950元。
9月初商場(chǎng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為：
銷項(xiàng)稅額
＝[(400—10)×4500+20× 3500+80×(2000—200)—200×1000+8000÷(1十17%)]×17% ＝301892(元)進(jìn)項(xiàng)稅額＝23800十59500＝83300(元)應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＝218592(元)請(qǐng)依據(jù)增值稅法有關(guān)規(guī)定，分析上述處理是否正確，并計(jì)算商場(chǎng)的8月份應(yīng)納的增值稅額(假設(shè)以上價(jià)格均為不含稅價(jià))。
增值稅部分
判斷題
1-5×√×××
6-10××××√
11-15××√××
16-20××××× 21-25×√×√√
26-30××√×√
31-35×√×××
36-40√××√√
41-45×√××√
46-50√×√√×
51-55××××√
56-60√√×√√ 61-63×√√
單選題
1、CADDC
ACBBD
11、CCDBC
BDCBC
21、ABCCA
BCCBB
31、BCCDD
CBCAA
41、BDDDB
CBCDC
51、CCCAD
ADDCB 61、BBBDB
BABDB
71、DACBC
ACCD
多選題
1.AD、AC、BC、AC、AC
AB、ABD、ABC、BCD、BC 11.AC、ABCD、ABCD、AB、ABCD
BD、ABD、ACD、BCD、AC 21.CD、ABD、BC、BD、AB
ABCD、ABC、ABD、ACD、ABD 31.ABD、BCD、ABC、ABCD、BD
ABCD、ABD、BCD、ABD、ABCD 41.ABC、ABD、ABD、BD、AB
ABC、AD、AC、ACD、AB 51.BD、CD、ABC
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