第一篇：銷售返利規定

銷售返利支付的規定

業務員每簽訂一項帶返利政策的合同，必須經總經理審批、銷售管理部、財務備案。

一．開具發票返利：

⑴ 返利票折 ：指銷售以全額開票，開具發票時返利部分從票面以銷售折讓形式扣除，客戶回款以扣除返利的余額回款。

⑵ 以高票形式開票：指開票金額包括返利部分，這種形式以票面金額回款，以高出底價部分8%上稅，而且提供返利金額的費用票據，收到款、費用票據后支付返利。

二、不開發票返利：

⑴銷售以全額開具銷售清單，客戶全額回款，回款后按協議標準支付返利；

⑵銷售以全額開具銷售清單，然后打退補價，客戶以全額扣除退補價后回款，收款后不再返款。

三、銷售部有統一返利政策的返利：

銷售部把經總經理批準的返利政策在財務備案，銷售管理部按每個業務員以及業務員名下的代理商、代理商所負責醫院、衛生院分別標明返利核算標準，統一編制“業務員返利情況登記表”交財務。當有回款時業務員根據銷售部制定的返利標準及流程提出申請，財務部管理會計根據返利標準核算返利，財務經理審核，總經理審批后由出納從信合打款至代理商賬號。

銷售管理部應根據業務性質以及不同時期的返利政策及時修訂“業務員返利情況登記表”，財務對以下 3種情況不核算返利： 1.總經理未簽批的返利；

2.在銷售管理部“業務員返利情況登記表”無登記情況的； 3.未備案的合同；

甘肅中瑞醫藥有限公司

2013.3.1

第二篇：銷售返利補充協議

銷售返利補充協議

甲方：

地址：

郵編：［單擊此處輸入郵編］

乙方：

地址：［單擊此處輸入地址］ 郵編：［單擊此處輸入郵編］

甲乙雙方于2018年2月簽訂《平安金融中心云際觀光層電子商務銷售系統合作協議》（下稱“原協議”），現經友好協商，針對原協議，雙方自愿達成如下補充協議：

1.針對2018年4月1日至2018年4月30日期間的訂單，乙方給予甲方獨家返利政策，計算標準如下：

（1）2000張≤甲方銷量≤3499張，返利單價為5元/張；（2）3500張≤甲方銷量≤4999張，返利單價為8元/張；（3）5000張≤甲方銷量，返利單價為10元/張。

以上返利均從第一張開始計算，如：甲方銷量為2500張時，返利2500*5元；甲方銷量為4000張時，返利4000*8元；甲方銷量為6000張時，返利6000*10元。2.上述返利金額由甲乙雙方完成結算后，乙方直接充入甲方預存款賬戶中。3.本補充協議與原協議約定不一致的，以本補充協議為準。本補充協議未約定的，參照原協議執行。

4.本協議一式兩份，甲乙雙方各執一份，自雙方蓋章后生效。

【以下簽章內容，無正文】 甲方：

授權代表：［輸入相關內容］ 簽署日期：［輸入相關內容］

授權代表：［輸入相關內容］ 簽署日期：［輸入相關內容］ 乙方：

第三篇：銷售返利的賬務處理

2013-8-12 9:2中華會計網校

銷售返利的賬務處理

新準則下的銷售返利會計處理

首先，銷售反利不能計提銷售費用的。

只有拿到紅票才能沖收入是正確的；如果之前已做收入，為及時收到貨款而給予對方折扣的，則計入財務費用。

商業折扣是折扣后列收入，折后計稅。

現金折扣計入財務費用，全款列收入，全款計稅。

銷售折讓是在售價上給予的減讓，屬于你說的價格補償。發生在收入確認之后的銷售折讓應直接沖減發生當期的銷售收入。一般會計處理是：

借：主營業務收入

應交稅費----應交增值稅（銷項稅額）

貸：應收賬款或銀行存款

屬于資產負債表日后事項的，應當按照有關資產負債表日后事項的相關規定進行處理。

追問

我記得銷售返利之前做收入的，計入銷售費用，只是在所得稅計算時不能扣除，現金折扣是計入財務費用的，請問是否有準則提到返利的會計處理？

回答

請看一下《企業會計準則第14號——收入》。銷售反利一般是結合增值稅來處理的。

做發出商品后面附的送貨單可注明銷售價嗎

我新開公司,因稅務登記證還沒辦下來,已有發出貨物,不做銷售,先做“發出商品”科目, 借:發出商品

貨:庫存商品

憑證后面附的附件是公司自己做的送貨單,上面注明了數量含稅單價含稅金額 有問題嗎? ?

沒什么問題了，可以這樣做。因為這個只是一個暫時科目。? ?

等到你的稅務登記證批下來，你就去搞發/票章，銀行扣稅協議和申請空白發/票去，大概也就一個月吧。

? ?

記得處理完后，還得要轉回主營收入和主營成本啊

? ?

希望能幫到朋友您！！

?

追問

首先謝謝你的回答!我公司稅務登記證前兩天下來了,后去申請一般納稅人,稅局看了原如憑證,不知道說了句什么,應該是銷售方面的,經理和辦事的同事回來就說憑證后面附件錯了,因為憑證金額是成本,后面附的是送貨單注銷售價,兩個數肯定不一樣,我覺得這也不影響什么吧。

回答

?

你的憑證寫的是成本的價錢，附件可以有銷售單（這個方便你記得銷售金額）

? ?

有了票據再根據發出商品來結轉就是了

?

1、發出商品按暫估價入賬。

2、取得發票后，先用紅字沖銷按暫估價入賬的發出商品分錄。

3、然后，再按發票價格做發出商品分錄。（1）如果是小規模納稅人，發出商品按含稅價入賬。（2）如果是一般納稅人，發出商品按不含稅價入賬。

銷售返利形式：

為激勵經銷商，很多企業都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調動其積極性。返利是指廠家根據一定的評判標準，以現金或實物的形式對經銷商進行獎勵，它具有滯后兌現的特點。通過對銷售返利的處理降低本企業的銷售收入，從而降低銷售利潤。

在商業活動中，為了達到促銷和及時回款的目的，企業通過采取以下方式：折扣銷售，包括商業折扣、現金折扣及銷售折讓；商業返利，以平價低于進價銷售，它包括現金返利和實物返利兩種。

根據會計處理的不同，商業返利可具體描述為：

1.達到規定數量贈實物的形式。例如：在一個月內，銷售電磁爐30臺，贈配套櫥具10套；

2.直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款；

3.沖抵貨款的形式。例如：在一定時期（通常為一年）購買2萬件，返利為進貨金額的1%，購買至5萬件返利為進貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。

銷售返利處理

據稅法規定，銷售貨物并給購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的“進貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，并開具紅字專用發票。

達到規定數量贈實物

銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據稅法的規定，應視作銷售處理，并計繳增值稅。

支付銷售返利方：

借：銷售費用

貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

期末對于捐贈的商品進行納稅調整。

收到銷售返利方：

收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本，并要計繳增值稅。需分兩種情況處理：

（1）若供貨方開具增值稅專用發票，則：

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

貸：主營業務成本

（2）若不開具增值稅專用發票，則

借：庫存商品

貸：主營業務成本

2.直接返還貨款支付銷售返利方：

銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據取得的“進貨退出或索取折讓證明單”作為費用處理。

借：銷售費用

貸：銀行存款

但是在實務操作中，對于這種返利方式會計處理方法各異，有的會計人員做如下處理：

借：主營業務收入

貸：銀行存款

因為現金返利是在購貨日后發生的，無法注明在同一張增值稅專用發票上。因此，返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業務收入。

收到銷售返利方

收到銷售返利方，沖減銷售成本，如果對方開具紅字發票時，應將進項稅金轉出。

借：銀行存款

貸：主營業務成本

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

3.沖抵貨款的形式。

國稅發[2004]136號文件規定，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業稅。會計上應按銷售折讓處理。

按稅法規定，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明，銷售方可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅，如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購買方應按折扣后的余額計算進項稅額銷售返利如采用在銷售發票直接扣減方式，性質上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計入采購成本。

如果將返利額另開發票，對于直接沖抵貨款的形式來兌現的返利，在開具發票后發生的返還費用，或者需要在期后才能明確返利額，銷售方據購買方主管稅務機關出具的“進貨退出或索取折讓證明單”開出紅字發票沖銷收入，并相應沖減銷項稅額。

支付銷售返利方：

支付返利方憑進貨退出或索取折讓證明單，開具紅字折讓增值稅發票。

借：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

貸：銀行存款

收到銷售返利方：

收到返利方，持通過稅務局認證的紅字折讓增值稅發票，抵減進項稅額。

借：銀行存款

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）

貸：其他業務收入（或庫存商品）

1.公司是經銷商，收到廠商支付的現金返利，公司開具了現金收款收據，并無發票，請問公司就收到的現金返利該如何進行賬務處理？

稅務專門有規定，屬于折扣，要沖減進項稅額。

借：現金

貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

2.平銷返利和商場收取管理費，雙方各做什么樣的賬務處理無論是收到貨幣性資產還是實物資產，均應于收到當期沖減當期進項稅金。會計處理：

1.收到返利時：

借：銀行存款（庫存商品等）

貸：其他業務收入

如果收到的是貨物，并取得對方開具的增值稅專用發票袁，應同時作借記應交稅費——應交增值稅（進項稅額）；

2.按規定轉出的進項稅額：

借：其他業務支出

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

平銷返利公式：

當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率 當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）——返還的金額實際是含稅價格，換算為不含稅價格再 ×所購貨物適用增值稅稅率 =當期應沖減進項稅金 實際就是含稅價格和不含稅價格的問題

關于“返利”的稅務處理與會計處理

稅務處理：在流轉稅上，支付方作為收入的抵減項時，中間商應當作為進貨價格的減少而減少進項稅。若支付方后以手續費的方式再支付給中間商，那么支付方作為費用(不減少流轉稅)，而中間商作為勞務(一般應視雙方合入則需繳納營業稅。在所得稅處理上，除非視為捐贈，則支付方可抵減應稅所得，而中間商無論如何都應納入應會計處理：一般來說，這類的返利應作為營業費用，而不應直接沖減收入。當然，具體情況可根據雙方合同約定慣的銷售政策而定。無論是作為費用還是收入，均只影響銷售毛利而不會影響到會計利潤(即，只需在進行相差的考慮其對相差財務指標的影響，而不會影響到會計報表的最終利潤)。

無論是會計處理還是稅務處理，也無論是作為費用還是作為收入的抵減，合法的原始憑證均是必不可少的。這里憑證系指：

1、中間商的發票(生產商作營業費用，中間商作為收入)

2、中間商的合法收據(生產商作為收入的抵減、中間商作為進貨價格的減少)。

當然，以明賬的方式實施這種返利是合法行為，若以暗賬的形式進行，則屬于非法行為。請予關注。

關于發出商品售價核算問題

hongyu09492012-11-20

例如單位分別在A、B、C 汽車

維修站放2000元、3000元、4000元油品，以上為售價，庫存商品采用進價核算，上述油品成本為6500元，問題是：1，發出商品的會計處理；2，應收賬款（或A、B、C維修站往來賬）的會計處理；3，結轉成本的會計處理；（以上業務未形成銷售收入）。假如按小規模納稅人賬務處理：

1、發出商品時

借：發出商品--油品 6500 貸：庫存商品--油品 6500

2、確認收入時

借：應收賬款--A汽車維修站 2000 借：應收賬款--B汽車維修站 3000 借：應收賬款--C汽車維修站 4000 貸：主營業務收入 8737.86（9000/1.03）貸：應交稅金--增值稅 262.14

3、結轉銷售成本時 借：主營業務成本 6500 貸：發出商品--油品 6500

4、收到貨款時 借：銀行存款等 9000 貸：應收賬款--A汽車維修站 2000 貸：應收賬款--B汽車維修站 3000 貸：應收賬款--C汽車維修站 4000------------------------2012-11-22 23:55 補充問題

我的處理方法是：1，借：發出商品分別是2000,3000,4000元（按往來單位名稱掛賬），貸：庫存商品6500元，貸：商品進銷差價2500元,2，收到貨款時，借：銀行存款 9000元，貸：主營業務收入 9

第四篇：銷售返利的稅務處理

銷售返利的稅務處理

1、銷售返利的概念

銷售返利是廠家為了鼓勵和促進購貨方(商家)對本企業產品的銷售，根據銷售情況而給予購貨方(商家)一定的利潤返還。銷售返利方式較多，如由供貨方直接返還商家資金、向商家投資、贈送實物、給商家發放福利品，提供旅游等。返利是稅收“概念”而非會計概念，會計準則對其無明確規定，按其性質應當列作營業費用。

2、稅務處理

銷售返利雖然從表面形式上稱之為“返利”，但本質上仍屬于價格上的減讓，只是因為該減讓需根據供貨方（或一段時間）銷售情況到年終（或結算期）才能決定存在與否和存在多少。在日常實務中讓利的處理主要有兩種情形：一是銷售方根據購貨方購貨量的大小從自己的銷售利潤中讓出一定份額給購貨方，銷售方往往憑購貨方的合法票據（或銷貨方自行開具的紅字銷售發票）作銷售費用或沖減銷售收入的處理，這種情形不可以抵減銷售收入和銷項稅。如果是銷貨方自行開具的紅字銷售發票還不可以抵減計算所得稅的銷售收入。所以，這種處理方法對銷售方很不利；二是比照銷售折扣進行處理。銷售方請購貨方到購貨方所在地稅務機關開具《進貨退出或索取折讓證明單》后，由供貨方向購貨方開具紅字專用發票，這樣銷貨方不但可以憑開具的紅字專用發票沖減當期銷售收入而少交流轉稅，而且也可以合法抵減計算所得稅的銷售收入。

3、銷售返利發票的正確開具

按照相關稅收政策的規定，生產企業從銷售企業那里取得的返利收入 發票有兩類，一類是與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，應開具增值稅普通發票，沖減當期增值稅進項稅；一類是與商品銷售量、銷售額無必然聯系，且經 銷企業向生產廠家提供一定勞務的收入，例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，應開具服務業發票，繳納營業稅。

在實踐當中，不少企業往往把銷售返利發票開成“勞務費”，這種做法存在以下四大稅務風險。

風險一：生產廠家要多繳增值稅

“銷售返利”實質上就是企業的銷售折扣。生產廠家在銷售貨物的實際收入為扣除”返利”后的余額。根據國家稅務總局國文件規定：”納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發票．不論在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。”。而生產廠家取得的“勞務費”返利發票由銷售企業單獨開具，這顯然不符合“銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明”的條件。所以，對生產廠家給予銷售企業的銷售“返利”部分就不允許抵減其銷售額，從而增加了生產廠家增值稅負擔。

風險二：銷售企業要多繳營業稅

根據相關規定，銷售企業向稅務機關申請為生產廠家代開服務業發票時，將按“服務業”稅目征收5％的營業稅以及城市維護建設稅、教育費附加，甚至于還會附征一定比例的企業所得稅等，這對于并未提供營業稅應稅勞務的經銷企業來說，額外承受了本不應當繳納的稅收，大大增加了稅收負擔。

風險三：生產廠家的促銷費將不能稅前扣除

根據《國家稅務總局關于企業銷售折扣在計征所得稅時如何處理問題的批復》規定：“

一、納稅人銷售貨物給購貨方的銷售折扣，如果銷售額和折扣額在同一張銷售發票上注明的，可按折扣后的銷售額計算征收所得稅；如果將折扣額另開發票，則不得從銷售額中減除折扣額。

二、納稅人銷售貨物給購貨方的回扣其支出不得在所得稅前列支”。因此，銷售額與銷售”返利“并未在同一張發票上反映，生產廠家支付給銷售企業的“促銷費”，即便索取的是符合規定的服務業發票，在企業所得稅上也是不承認實際支付的折扣額，也就不能享受在繳納企業所得稅前進行扣除的稅收優惠了。

風險四：交易雙方都違法發票管理規定

根據《發票管理辦法》和相關規定，銷售企業為增值稅納稅人，如果其為生產企業開具“勞務費”發票，就應當是以提供營業稅應稅勞務為前提，如果沒有，其不論是向稅務機關申請代開的服務業發票還是自開的服務業發票，其發票開具的內容與事實不符，屬于”未按規定開具發票”的稅收違法行為；而作為生產廠家，要求銷售企業變更發票名稱的做法也同樣是稅收違法行為，屬于“未按規定取得發票”。雙方都有可能被處1萬元以下的罰款。

（七）銷售退回的會計、稅務處理例題分析

企業會計準則規定，銷售退回應當在實際發生時直接沖減退回當期的 銷售收入和銷售成本等。屬于資產負債表日后事項涉及的銷售退回，作為資產負債表日后調整事項調整報告相關的收入、成本等。按照稅法規定，企業發生的銷 售退回，只要購貨方提供退貨的適當證明，即可沖減退貨當期的銷售收入。企業年終申報納稅匯算清繳前發生的屬于資產負債表日后事項的銷售退回，所涉及的應納 稅所得額的調整應作為報告的納稅調整。企業申報納稅匯算清繳后發生的屬于資產負債表日后事項的銷售退回所涉及的應納稅所得額的調整，應作為本 的納稅調整。除屬于資產負債表日后事項的銷售退回，可能因發生于報告申報納稅匯算清繳后，相應產生會計與稅法對銷售退回相關的收入、成本等確認時間不 同以外，對于其他的銷售退回，會計準則的規定與稅法規定是一致的。

1、非資產負債表日后事項的銷售退回，直接沖減退回當期的銷售收入和銷售成本等。[例題分析1] 甲公司2008年11月20日銷售一批商品，增值稅發票上注明的售價為100000元，增值稅17000元，成本60000元。合同規定的現金折扣條件為1／20，n／30。買方于當年12月5日付款，享受現金折扣1000元，12月25日該批產品因質量嚴重不合格被退回。甲公司相關的會計處理如下：

(1)銷售商品時

借：應收賬款 117000 貸：主營業務收入 100000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額)）17000 借：主營業務成本60000 貸：庫存商品60000(2)收回貨款時

借：銀行存款116000 財務費用1000 貸：應收賬款117000(3)銷售退回時

借：主營業務收入100000

應交稅費——直交增值稅(銷項稅額)17000

貸：銀行存款116000

財務費用1000 借：庫存商品60000

貸：主營業務成本60000

2、屬于資產負債表日后事項，發生在報告所得稅匯算清繳之前的銷售退回，應按資產負債表日后有關調整事項的會計處理方法，調整報告會計報表相關的收入、成本等，并相應調整報告的應納稅所得額以及報告應交的所得稅。[例題分析2]

甲公司2008年12月銷售一批商品，增值稅發票上注明的售價為200萬元，增值稅34萬元，成本150萬元，貨款未收到。甲企業按5％比例對該筆應收賬款計提壞賬準備。第二年1月10日該批產品及增值稅發票被退回。甲企業于第二年2月20日完成2009所得稅匯算清繳，所得稅稅率為25％，城建稅稅率為7％，教育附加費為4％。財務報告批準報出日為第二年4月10日。

甲公司在發生銷售退回時的會計處理如下：(1)借：以前損益調整（調整主營業務收入）2000000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）340000

貸：應收賬款2340000(2)借：壞賬準備117000

貸：以前損益調整 117000(3)借：庫存商品1500000

貸：以前損益調整（調整主營業務成本）1500000(4)借：應交稅費——應交城建稅23800

——教育費附加13600

貸：以前損益調整（調整營業稅金及附加）37400(5)借：應交稅費——應交所得稅86400

貸：以前損益調整（調整所得稅費用）86400(6)結轉“以前損益調整”科目余額 借：利潤分配——未分配利潤249200 貸：以前損益調整249200

2、屬于資產負債表日后事項，發生在報告所得稅匯算清繳之后的銷售退回，仍作為資產負債表日后調整事項進行賬務處理，并調整報告會計報表相關的收入、成本等；按照稅法規定在此期間的銷售退回所涉及的應交所得稅的調整應作為本的納稅調整事項。[例題分析3]]

承[例題分析2]，如果銷售退回發生在第二年3月10日。會計處理(1)～(4)同上。

企業采用應付稅款法核算所得稅的，不調整報告所得稅費用和應交所得稅，直接結轉“以前損益調整”科目余額。

借：利潤分配——未分配利潤345600 貸：以前損益調整345600

企業采用納稅影響會計法核算所得稅的，應相應調整報告會計報表的所得稅費用。

(5)借：遞延所得稅資產86400 貸：以前損益調整(調整所得稅費用)86400 結轉“以前損益調整”科目余額 借：利潤分配——未分配利潤249200

貸：以前損益調整249200

第五篇：終端網點銷售返利協議書

終端網點銷售返利協議書

甲方（經銷商）：

乙方（終端網點）：

經甲、乙、雙方友好協商，本著平等互利的原則，就甲方產品進入乙方銷售事宜，達成以下條款，以資共同遵守。

一、進場產品及陳列位置

1、乙方同意甲方所代理的___________牌系列產品，共_______支單品進入超市銷售。

2、甲方產品陳列位于乙方超市_____________________________________位置，未經甲方許可，乙方不得改變。

二、返利標準

1、月銷售返利采用累計月返利制度，具體返利比例參照下表：

月進貨額 返利比例元以下 甲方不給返利元以上%元以上%元以上%

2.其他約定：

三、返利結算方式

1、由乙方以月為單位（即每月1日—31日）為一個結算周期。

2、甲方需將本月給乙方的返利金額以現金方式墊付，于次月3日前從銀行直接匯入乙方指定帳號中，決不允許以其它形式結算。

3、乙方需提供銀行帳號；帳號開戶名：（乙方指定銀行開戶帳號的姓名需與簽約人姓名一致；乙方銀行帳號若有變更，需及時以書面形式通知甲方銷售人員）。

四、相關責任

1、協議生效起，乙方應遵照甲方的統一零售價進行產品的銷售不得把返利用于市場價格競爭；若有違反，甲方有權隨時無條件取消違規返利費用，情節嚴重將給予終止合作。

2、乙方在銷售過程中，因保存不當，使甲方產品被損壞而遭受的損失，均由乙方自己承擔。34復甲方查證。

5、若乙方在次月10日前未收到返利費用，請及時致電甲方。

五、協議有效期：自年月日起至年月日止。

六、本協議未盡事宜，雙方協商后經補充相關條款方可生效執行。

七、甲、乙雙方在履行協議過程中發生爭議時，雙方應及時協商解決，協商達成不一致時，任何一方可直接向甲方所在地人民法院提出訴訟。

八、本協議一式兩份，雙方各持一份，經雙方代表簽字蓋章后方可生效。

甲方（公章）：乙方（公章）：經辦人：經辦人：

電話：電話：

簽訂日期:年月日簽訂日期:年月日