第一篇：集團(tuán)辦實(shí)物資產(chǎn)管理辦法(新) 修繕中

集團(tuán)辦公室實(shí)物資產(chǎn)管理細(xì)則

第一章 管理要點(diǎn)

第一條

集團(tuán)辦主任為集團(tuán)辦資產(chǎn)管理第一責(zé)任人，各部部長為部門資產(chǎn)責(zé)任人。使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的日常保養(yǎng)、維護(hù)和管理。

第二條

部門資產(chǎn)負(fù)責(zé)人需與集團(tuán)辦資產(chǎn)負(fù)責(zé)人簽訂資產(chǎn)管理責(zé)任書。部門內(nèi)需建立二級(jí)資產(chǎn)責(zé)任制，由部長與資產(chǎn)的使用科室簽訂資產(chǎn)使用責(zé)任書，責(zé)任到人，并將責(zé)任書報(bào)集團(tuán)備案。

第三條

集團(tuán)辦綜合管理部是集團(tuán)辦實(shí)物資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)辦在用實(shí)物資產(chǎn)的管理工作，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的安排和各部門的需要，在加強(qiáng)調(diào)研的基礎(chǔ)上，對資產(chǎn)進(jìn)行合理有效地調(diào)整、配臵，確保各部門工作的正常運(yùn)行。

第四條

集團(tuán)辦實(shí)物資產(chǎn)管理人員定期會(huì)同使用部門資產(chǎn)管理人員對在用實(shí)物資產(chǎn)核實(shí)檢查一次，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，維護(hù)解決處理，確保實(shí)物資產(chǎn)運(yùn)行良好，并對各部門使用情況進(jìn)行分析評(píng)估，對使用效率不高的實(shí)物資產(chǎn)提出改進(jìn)使用辦法的建議。

第五條

各級(jí)人員在實(shí)物資產(chǎn)管理中必須嚴(yán)格按照流程、制度辦理，除特殊或緊急情況外，若操作中有違規(guī)過程，將納入相關(guān)人員的績效考核或予以處罰。

第二章 在用實(shí)物資產(chǎn)的管理

第五條

實(shí)物資產(chǎn)的調(diào)配：集團(tuán)辦實(shí)物資產(chǎn)因工作需要在內(nèi)部調(diào)動(dòng)時(shí)，需求部門填報(bào)《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移審批單》，依資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移流程在二個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢相關(guān)手續(xù)及相關(guān)帳務(wù)的變更。

實(shí)物資產(chǎn)因暫無工作需要，處于閑臵狀態(tài)時(shí)，需先由資產(chǎn)使用部門轉(zhuǎn)移至集團(tuán)辦庫，再由集團(tuán)辦資產(chǎn)管理員提出調(diào)撥申請，依資產(chǎn)調(diào)撥流程逐級(jí)批準(zhǔn)后提交集團(tuán)資產(chǎn)管理部，如有需要還需提出估價(jià)申請，待財(cái)務(wù)公司估價(jià)后，辦理相關(guān)手續(xù)移交資產(chǎn)。

第十二條：實(shí)物資產(chǎn)的報(bào)損：集團(tuán)辦價(jià)值較低的實(shí)物資產(chǎn)因不慎損壞時(shí)，如在報(bào)損率之內(nèi)的，可申請報(bào)損。如在報(bào)損率之外的，部門資產(chǎn)管理員須追究損壞者責(zé)任，損壞者承擔(dān)賠償責(zé)任；如部門資產(chǎn)管理員未及時(shí)追究責(zé)任，視為自行承擔(dān)賠償。

價(jià)值較高的實(shí)物資產(chǎn)被損壞時(shí)，采取部長負(fù)責(zé)制，由工程科鑒定剩余價(jià)值，財(cái)務(wù)公司出具賠償價(jià)格，損壞者實(shí)施具體賠償事宜。對于已經(jīng)不能使用的物品，各部門必須填寫“物品報(bào)損單”經(jīng)相關(guān)部門核查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行處理，屬于自然或者非人為損壞的部門責(zé)任人予以負(fù)責(zé)；非自然損壞的視損壞程度令責(zé)任人照價(jià)賠償之外或還將受到公司處罰。

物品報(bào)損后，需及時(shí)對賬目及賬卡做出調(diào)整。

第十三條：實(shí)物資產(chǎn)的報(bào)廢：實(shí)物資產(chǎn)在確認(rèn)無法維修使用時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)出具報(bào)廢書面申請，集團(tuán)辦資產(chǎn)管理員組織工程科、財(cái)務(wù)相關(guān)人員查驗(yàn)、確認(rèn)，參與查驗(yàn)確認(rèn)人員全部簽署意見后，辦公室主任簽署意見，呈報(bào)總經(jīng)理審批后，履行實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢程序。

經(jīng)批準(zhǔn)處臵報(bào)廢的實(shí)物資產(chǎn)，殘余部分有收益時(shí)，應(yīng)將收益所得上繳財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部出具收據(jù)；若殘余部分有再利用價(jià)值，由工程科回收。

第十四條：實(shí)物資產(chǎn)的變賣：子公司對集團(tuán)辦閑臵資產(chǎn)有需求時(shí)，集團(tuán)辦可視情況變賣實(shí)物資產(chǎn)。子公司提出購買申請，逐級(jí)呈報(bào)總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)公司進(jìn)行估價(jià)。手續(xù)完成后集團(tuán)辦資產(chǎn)管理員向子公司資產(chǎn)管理員開據(jù)內(nèi)部出庫單并移交資產(chǎn)，子公司資產(chǎn)管理員需從財(cái)務(wù)公司開具回執(zhí)收據(jù)。

第三章 管理人員職責(zé)

一、集團(tuán)辦主任：

1、集團(tuán)辦主任對集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，是集團(tuán)辦公室資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人。

2、與各部長簽訂集團(tuán)辦資產(chǎn)責(zé)任書，確定資產(chǎn)責(zé)任。

3、負(fù)責(zé)集團(tuán)辦資產(chǎn)的總調(diào)度工作，負(fù)責(zé)審批及監(jiān)控各部門實(shí)物資產(chǎn)的申購、使用、管理和發(fā)放及清查、盤點(diǎn)等工作。

4、教育員工愛護(hù)及合理使用集團(tuán)辦實(shí)物資產(chǎn)。

二、集團(tuán)辦資產(chǎn)管理員

1、集團(tuán)辦資產(chǎn)管理員對集團(tuán)辦主任負(fù)責(zé)，協(xié)助集團(tuán)辦主任進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)管理的具體執(zhí)行工作。

2、負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)辦資產(chǎn)管理制度及有關(guān)規(guī)定。

3、負(fù)責(zé)辦理集團(tuán)辦實(shí)物資產(chǎn)的出入庫、發(fā)放、回執(zhí)收據(jù)等手續(xù)。

4、負(fù)責(zé)集團(tuán)辦實(shí)物資產(chǎn)統(tǒng)一管理，完善實(shí)物資產(chǎn)管理制度，設(shè)立實(shí)物資產(chǎn)管理總臺(tái)帳，建立賬卡，做到帳物一致、賬卡一致，每月填報(bào)集團(tuán)辦資產(chǎn)變更報(bào)表。

5、按規(guī)定流程準(zhǔn)確及時(shí)辦理增加、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)，月底及時(shí)更新調(diào)整賬目。

6、每半年組織一次對集團(tuán)辦實(shí)物資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)檢查，對實(shí)物資產(chǎn)的管理、使用、維護(hù)情況進(jìn)行檢查指導(dǎo)，寫出盤點(diǎn)檢查分析報(bào)告。

4、督促各部門資產(chǎn)管理員建立健全實(shí)物資產(chǎn)的二級(jí)手工賬、電子賬和賬卡等工作，做到賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。

5、負(fù)責(zé)公共區(qū)域物品的具體管理。

6、日常檢查集團(tuán)辦資產(chǎn)情況，督促各部門處理具體事務(wù)，對所查問題及時(shí)反饋集團(tuán)辦主任。

三、使用部門責(zé)任人：

1、使用部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用，保養(yǎng)和維護(hù)管理。

2、與部門各科長簽訂部門資產(chǎn)責(zé)任書，確定資產(chǎn)責(zé)任。

3、負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)調(diào)度工作，負(fù)責(zé)審批及監(jiān)督本部門資產(chǎn)的具體管理工作。

四、使用部門資產(chǎn)管理員

1、各部門資產(chǎn)管理員對集團(tuán)辦資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)，協(xié)助各部長進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)管理的具體執(zhí)行工作。

2、建立健全本部門實(shí)物資產(chǎn)的使用保管責(zé)任制度，與各科室確定資產(chǎn)使用明細(xì)并明確責(zé)任。

3、建立實(shí)物資產(chǎn)管理二級(jí)臺(tái)帳，準(zhǔn)確客觀反映實(shí)物資產(chǎn)的增、減變動(dòng)情況，做到帳物一致。

4、負(fù)責(zé)領(lǐng)取本部門物品并建立實(shí)物資產(chǎn)的手工帳、電子賬及賬卡，做到賬賬相符，賬卡相符。

5、按規(guī)定流程及時(shí)辦理部門內(nèi)資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、報(bào)損、報(bào)廢等手續(xù)，執(zhí)行后及時(shí)調(diào)整賬目情況，每月25日前提報(bào)集團(tuán)辦資產(chǎn)管理員資產(chǎn)變動(dòng)報(bào)表。

6、正確使用并做好資產(chǎn)日常保養(yǎng)工作，對部門內(nèi)成員進(jìn)行資產(chǎn)維護(hù)的相關(guān)培訓(xùn)。

7、負(fù)責(zé)部門內(nèi)公共物品的具體管理及維護(hù)工作。

8、配合集團(tuán)辦資產(chǎn)管理員搞好每次的盤點(diǎn)檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。

9、檢查部門資產(chǎn)使用情況，根據(jù)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行調(diào)整，提高資產(chǎn)使用的有效率。

集團(tuán)辦綜合部 2011年3月16日

第二篇：實(shí)物資產(chǎn)管理辦法

實(shí)物資產(chǎn)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為完善實(shí)物資產(chǎn)管理體制，理順管理關(guān)系，明確各部門實(shí)物資產(chǎn)管理職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高資產(chǎn)運(yùn)營效能。根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法?、集團(tuán)公司?設(shè)備管理辦法?、股份公司?資產(chǎn)處臵操作實(shí)施細(xì)則?以及銷售公司?資產(chǎn)管理暫行辦法?等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合XX分公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱實(shí)物資產(chǎn)是指具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)（不包括商品），主要指房產(chǎn)、土地、車輛和設(shè)備設(shè)施等。第三條 本辦法適用于中國石化銷售有限公司江蘇XX石油分公司、中國石化集團(tuán)資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司江蘇石油分公司XX管理部。控股公司、參股公司可參照執(zhí)行。第二章 管理體制

第四條 實(shí)物資產(chǎn)按“六統(tǒng)一”（即統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一購臵、統(tǒng)一付款、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一處臵、統(tǒng)一核銷）的原則，實(shí)行賬表圖冊相結(jié)合的管理形式。

第五條 實(shí)行兩級(jí)管理體制。由省公司對全系統(tǒng)實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行總體管理，XX分公司對其范圍內(nèi)的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行具體管理。第六條 實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。根據(jù)集團(tuán)公司、股份公司、省公司規(guī)定，分公司經(jīng)理為實(shí)物資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人;分公司黨委書記為實(shí)物資產(chǎn)管理的第一監(jiān)督人;分公司分管副經(jīng)理按照“誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則，對主管業(yè)務(wù)及部門的實(shí)物資產(chǎn)管理工作直接負(fù)責(zé);各部門負(fù)責(zé)人為具體的實(shí)物資產(chǎn)管理者并對經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第七條 實(shí)行集體決策制。根據(jù)集團(tuán)公司、股份公司、省公司要求，分公司成立由分公司經(jīng)理、黨委書記、分管副經(jīng)理等主要領(lǐng)導(dǎo)組成的資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，成員主要由安全數(shù)質(zhì)量科、實(shí)物資產(chǎn)科、財(cái)務(wù)核算部、基建管理科、零售管理部及各縣片區(qū)、綜合辦公室、信息工作站、朝陽管理公司等部門組成。

分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)安全數(shù)質(zhì)量科，主要負(fù)責(zé)組織和落實(shí)資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的各項(xiàng)工作任務(wù)，安全數(shù)質(zhì)量科科長兼任辦公室主任。

資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制定實(shí)物資產(chǎn)管理制度；審批和審核權(quán)限范圍內(nèi)的重大資產(chǎn)處臵方案；審查資產(chǎn)運(yùn)營分析報(bào)告、清查報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告；負(fù)責(zé)檢查實(shí)物資產(chǎn)管理責(zé)任制度落實(shí)情況；決定資產(chǎn)管理獎(jiǎng)懲政策等。第八條 實(shí)行責(zé)任追溯制。資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員由于崗位變動(dòng)或企業(yè)改革等原因發(fā)生變化時(shí)，由變動(dòng)后承擔(dān)相應(yīng)資產(chǎn)管理職責(zé)的部門負(fù)責(zé)人參加，管理責(zé)任不因企業(yè)（部門）合并、變更而免除，并可追溯管理責(zé)任。

第九條 實(shí)行崗位相對固定制。各職能部門應(yīng)按照資產(chǎn)類別設(shè)臵相關(guān)工作崗位，負(fù)責(zé)相應(yīng)的實(shí)物資產(chǎn)管理職責(zé)。分公司各部門要指定一名兼職實(shí)物資產(chǎn)管理員，建立本部門實(shí)物資產(chǎn)管理臺(tái)賬，做好本部門實(shí)物資產(chǎn)日常管理工作。第三章 職責(zé)分工

第十條 實(shí)物資產(chǎn)管理分為主管部門、監(jiān)督部門、模塊管理部門及具體管理使用部門。分公司實(shí)物資產(chǎn)主管部門為安全數(shù)質(zhì)量科；監(jiān)督部門為黨群紀(jì)監(jiān)科；模塊管理部門為財(cái)務(wù)核算部、安全數(shù)質(zhì)量科、信息工作站；具體管理使用部門為機(jī)關(guān)各部門、油庫及加油站等。第十一條 分公司部門職責(zé)

（一）分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組 1.負(fù)責(zé)制訂本單位實(shí)物資產(chǎn)管理制度；

2.審批和審核權(quán)限范圍內(nèi)的重大資產(chǎn)處臵方案；

3.審查本單位資產(chǎn)運(yùn)營分析報(bào)告、清查報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告；

4.負(fù)責(zé)落實(shí)實(shí)物資產(chǎn)管理責(zé)任制度；

5.落實(shí)資產(chǎn)管理獎(jiǎng)懲政策；負(fù)責(zé)督促和協(xié)調(diào)本單位各職能部門完成各自的資產(chǎn)管理職責(zé)。

（二）安全數(shù)質(zhì)量科

1.安全數(shù)質(zhì)量科為分公司實(shí)物資產(chǎn)管理主管部門，按規(guī)定設(shè)1-2名資產(chǎn)管理員；

2.組織對實(shí)物資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，確保資產(chǎn)管理各項(xiàng)制度落實(shí)；

3.牽頭做好資產(chǎn)清理、招標(biāo)、處臵工作，使資產(chǎn)處臵有據(jù)可依；

4.配合財(cái)務(wù)核算部做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，保證賬實(shí)相符； 5.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

（三）實(shí)物資產(chǎn)科

1.負(fù)責(zé)自有、租賃（含承租和出租）的土地、房產(chǎn)日常管理工作；

2.負(fù)責(zé)關(guān)閉庫、站資產(chǎn)及閑臵資產(chǎn)日常管理工作； 3.負(fù)責(zé)配合省公司做好系統(tǒng)車輛的編制、更新、處臵等工作，建立系統(tǒng)車輛明細(xì)臺(tái)賬；

4.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

（四）財(cái)務(wù)核算部

1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)核算工作，建立相關(guān)資產(chǎn)賬簿、卡片、出租資產(chǎn)臺(tái)賬、賬銷案存資產(chǎn)臺(tái)賬，編制相關(guān)憑證和報(bào)表，配合實(shí)物資產(chǎn)管理部門做好實(shí)物資產(chǎn)交付驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租、清理等手續(xù)審核，收集、整理實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、處臵、評(píng)估等資料，做好財(cái)務(wù)價(jià)值核銷資料上報(bào)及賬務(wù)處理工作，負(fù)責(zé)更新、維護(hù)資產(chǎn)AM模塊工作； 2.牽頭做好資產(chǎn)評(píng)估工作；

3.根據(jù)省公司清查盤點(diǎn)通知及相關(guān)規(guī)定，下達(dá)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，審核盤點(diǎn)結(jié)果，并負(fù)責(zé)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的匯總和上報(bào)； 4.協(xié)助基建管理科定期對在建工程進(jìn)行清理工作；

5.參與加油站收購等實(shí)物資產(chǎn)盡職調(diào)查、論證及后評(píng)估工作； 6.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

（五）基建管理科

1.負(fù)責(zé)竣工驗(yàn)收前庫、站實(shí)物資產(chǎn)的管理工作；

2.牽頭負(fù)責(zé)并配合財(cái)務(wù)部門做好在建資產(chǎn)的竣工驗(yàn)收工作； 3.負(fù)責(zé)辦理新增庫、站土地房產(chǎn)證的領(lǐng)用、變更、過戶手續(xù)等工作。

4.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

（六）零售管理部、各縣片區(qū)及朝陽管理公司

1.督促和監(jiān)督加油站對資產(chǎn)狀況（含土地、房產(chǎn)、其他設(shè)施等）進(jìn)行登記造冊，建立在用加油站實(shí)物資產(chǎn)保管明細(xì)賬，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的完整和安全；

2.負(fù)責(zé)加油站日常維修、調(diào)撥、保養(yǎng)，在安全儲(chǔ)運(yùn)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下正確使用加油站設(shè)備；

3.負(fù)責(zé)閑臵、廢舊加油站實(shí)物資產(chǎn)的保管工作； 4.參加加油站建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作；

5.負(fù)責(zé)加油站PM設(shè)備模塊的數(shù)據(jù)維護(hù)，協(xié)助財(cái)務(wù)組織對加油站資產(chǎn)管理手冊的維護(hù)更新；

6.負(fù)責(zé)組織對加油站各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行定期現(xiàn)場清查并及時(shí)和財(cái)務(wù)、企業(yè)管理部門進(jìn)行核對，確保賬賬和賬實(shí)相符； 7.在財(cái)務(wù)部門配合下建立在用、永久關(guān)停和已拆除加油站動(dòng)態(tài)管理臺(tái)賬；

8.負(fù)責(zé)配合分公司其他部門做好加油機(jī)使用狀態(tài)報(bào)廢及上報(bào)工作；

9.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

（七）綜合辦公室

1.負(fù)責(zé)本單位各類車輛日常管理工作； 2.負(fù)責(zé)辦公資產(chǎn)的管理工作；

3.負(fù)責(zé)辦公資產(chǎn)在PM模塊的數(shù)據(jù)更新與維護(hù)及辦公資產(chǎn)管理手冊的維護(hù)。

4.負(fù)責(zé)辦公資產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行定期清查并及時(shí)和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對，確保賬賬和賬實(shí)相符； 5.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

（八）信息工作站

1.負(fù)責(zé)信息設(shè)備管理工作；

2.負(fù)責(zé)將各類計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息設(shè)備、打印機(jī)及其他配套設(shè)備進(jìn)行登記造冊，建立實(shí)物資產(chǎn)保管明細(xì)賬，確保各項(xiàng)設(shè)備的完整和安全；

3.負(fù)責(zé)各類計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息設(shè)備、打印機(jī)及其他配套設(shè)備的日常維修、保養(yǎng)、工作；

4.負(fù)責(zé)對機(jī)關(guān)信息設(shè)備在PM模塊的數(shù)據(jù)維護(hù)及信息資產(chǎn)管理手冊的維護(hù)；

5.對所使用、管理的上述設(shè)備進(jìn)行定期清查并及時(shí)和財(cái)務(wù)進(jìn)行核對，確保賬賬和賬實(shí)相符； 6.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。

（九）油庫

1.油庫主任為油庫所屬各項(xiàng)資產(chǎn)安全、完整的第一責(zé)任人，設(shè)備操作員工為直接責(zé)任人； 2.負(fù)責(zé)油庫各類資產(chǎn)的管理工作；

3.負(fù)責(zé)配送中心設(shè)備地使用和日常維護(hù)、保養(yǎng)，參與資產(chǎn)設(shè)備的驗(yàn)收工作；

4.負(fù)責(zé)在PM模塊維護(hù)油庫設(shè)備數(shù)據(jù)信息和資產(chǎn)管理手冊，在財(cái)務(wù)部門配合下建立在用油庫資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理臺(tái)賬。5.對油庫各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊并進(jìn)行定期清查，及時(shí)和財(cái)務(wù)及其他部門進(jìn)行核對，確保賬賬和賬實(shí)相符； 6.配合資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組做好油庫相關(guān)資產(chǎn)處臵工作。

（十）加油站

1.加油站長為加油站所屬各項(xiàng)資產(chǎn)安全、完整的第一責(zé)任人，設(shè)備操作員工為直接責(zé)任人； 2.負(fù)責(zé)加油站資產(chǎn)的管理工作；

3.負(fù)責(zé)加油站設(shè)備的使用和日常維護(hù)、保養(yǎng)，參與資產(chǎn)設(shè)備的驗(yàn)收工作，協(xié)助做好加油站各項(xiàng)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)； 4.負(fù)責(zé)提供加油站設(shè)備基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，配合財(cái)務(wù)部門維護(hù)加油站資產(chǎn)管理手冊。

（十一）分公司其他各部、室、中心 負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)使用、管理，做好實(shí)物資產(chǎn)的維護(hù)、調(diào)撥、保管、盤盈盤虧原因分析和新增實(shí)物資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼，協(xié)助做好部門實(shí)物資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，并建立本部門實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)賬。

第四章 實(shí)物資產(chǎn)購臵管理

第十二條 固定資產(chǎn)購建完成后，必須由實(shí)物資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單，辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。實(shí)物資產(chǎn)石油部門對接收到的固定資產(chǎn)登記造冊，并辦理資產(chǎn)使用或轉(zhuǎn)移手續(xù)，進(jìn)行使用和保管。對金額較大的固定資產(chǎn)如加油站，竣工驗(yàn)收時(shí)必須由資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組驗(yàn)收簽字確認(rèn)后，交付使用部門，管理責(zé)任才能隨之轉(zhuǎn)移。

第十三條 實(shí)物資產(chǎn)到達(dá)使用單位（部門）后，要求單位（部門）于當(dāng)日履行物資驗(yàn)收，7日內(nèi)完成審批程序。審批程序結(jié)束后履行程序部門打印留存，模塊管理部門設(shè)備管理員在PM設(shè)備模塊創(chuàng)建設(shè)備編號(hào)。

第十四條 省公司統(tǒng)一購臵的資產(chǎn)設(shè)備

分公司收到省公司購臵的新增資產(chǎn)驗(yàn)收流程：資產(chǎn)使用部門制單-使用單位負(fù)責(zé)人-PM模塊管理部門設(shè)備管理員-PM模塊管理部門負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)核算部資產(chǎn)管理員-財(cái)務(wù)核算部主任-分管領(lǐng)導(dǎo)-省公司物資裝備管理處-實(shí)物資產(chǎn)處資產(chǎn)管理員-實(shí)物資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)資產(chǎn)處資產(chǎn)管理員-財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人-總會(huì)計(jì)師。第十五條 經(jīng)省公司批準(zhǔn)分公司購臵的資產(chǎn)設(shè)備

（一）財(cái)務(wù)核算部根據(jù)收到的新增資產(chǎn)發(fā)票和驗(yàn)收單，與相關(guān)結(jié)算單據(jù)核對進(jìn)行賬務(wù)處理和維護(hù)AM資產(chǎn)模塊創(chuàng)建資產(chǎn)編號(hào)。

使用部門設(shè)備管理員同時(shí)負(fù)責(zé)將拍攝的數(shù)碼照片發(fā)送至實(shí)物資產(chǎn)科資產(chǎn)管理員。

（二）新增資產(chǎn)驗(yàn)收流程：資產(chǎn)使用部門制單-使用單位負(fù)責(zé)人-PM模塊管理部門設(shè)備管理員-PM模塊管理部門負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)核算部資產(chǎn)管理員-財(cái)務(wù)核算部主任-分管領(lǐng)導(dǎo)。第十六條 實(shí)物資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)及時(shí)組織更新資產(chǎn)管理手冊，做到賬實(shí)、賬冊、賬碼一致。第五章 實(shí)物資產(chǎn)使用管理

第十七條 資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的保管和使用維護(hù)，接受實(shí)物管理部門的管理和監(jiān)督，對所使用資產(chǎn)需要更新、維修時(shí)，需向?qū)嵨锕芾聿块T出具申請，說明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。對使用不當(dāng)或不服從管理造成的資產(chǎn)損失，資產(chǎn)使用部門是第一責(zé)任人。

第十八條 各實(shí)物管理和使用部門應(yīng)對所使用保管的資產(chǎn)建立實(shí)物資產(chǎn)登記賬，詳細(xì)記載規(guī)格型號(hào)、品牌、購建時(shí)間等資產(chǎn)基本狀況和各項(xiàng)重要信息。同時(shí)登記加油站、油庫、土地、房產(chǎn)及車輛、設(shè)備等管理臺(tái)賬。

由上級(jí)部門、聯(lián)營合作單位交由我公司無償使用的資產(chǎn)（所有權(quán)不變，使用權(quán)轉(zhuǎn)移），實(shí)物管理部門和使用部門均應(yīng)視作自有資產(chǎn)進(jìn)行登記、保管和維護(hù)，同時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)備查賬簿予以登記和管理，便于資產(chǎn)清查和核對。第十九條 實(shí)行資產(chǎn)管理責(zé)任追究制度。本著“誰使用，誰負(fù)責(zé)”的原則，從資產(chǎn)交付使用之日起，使用部門將占有和使用的資產(chǎn)安全和保管責(zé)任落實(shí)到具體的保管（使用）人，保管（使用）人應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程正確使用和保管資產(chǎn)，落實(shí)安全防護(hù)措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、放洪、防臺(tái)風(fēng)等工作。一旦發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)丟失或毀損，應(yīng)立即向?qū)嵨锕芾聿块T報(bào)告。資產(chǎn)管理責(zé)任免除要根據(jù)資產(chǎn)退出使用原因相應(yīng)確定，對資產(chǎn)調(diào)整使用部門和個(gè)人的，應(yīng)填制資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)后方可變更管理部門和責(zé)任人；對資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、拆除報(bào)廢處臵的，應(yīng)提供資產(chǎn)詳細(xì)清單，履行資產(chǎn)處臵審批程序，直至財(cái)務(wù)入賬和資金上劃以后，資產(chǎn)完全退出和消亡，使用管理責(zé)任方可免除。第六章 實(shí)物資產(chǎn)調(diào)撥管理

第二十條 固定資產(chǎn)由于調(diào)劑使用導(dǎo)致使用部門發(fā)生變動(dòng)的，必須履行審批程序。

第二十一條 資產(chǎn)調(diào)撥由調(diào)入單位或部門提出調(diào)劑申請，在OA系統(tǒng)履行審批程序，審批程序手續(xù)7日內(nèi)完成。第二十二條 分公司內(nèi)部之間資產(chǎn)調(diào)撥審批流程：調(diào)入部門設(shè)備管理員制單-調(diào)入部門負(fù)責(zé)人-調(diào)出部門負(fù)責(zé)人-實(shí)物資產(chǎn)管理部門-PM模塊管理部門設(shè)備管理員-財(cái)務(wù)核算部主任-分管領(lǐng)導(dǎo)-財(cái)務(wù)核算部資產(chǎn)管理員。

第二十三條 資產(chǎn)調(diào)撥審批完成后，資產(chǎn)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，設(shè)備管理員及時(shí)更新、維護(hù)設(shè)備數(shù)據(jù)之后，各部門打印留存，財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)管理員更新、維護(hù)資產(chǎn)數(shù)據(jù)模塊等，日常維護(hù)職責(zé)相應(yīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移。

第二十四條 數(shù)據(jù)更新、維護(hù)完畢后財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理員及調(diào)入、調(diào)出單位要及時(shí)更新維護(hù)資產(chǎn)管理手冊。

第二十五條 因不履行資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)造成資產(chǎn)流失的，不因資產(chǎn)實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移而免責(zé)，原資產(chǎn)使用部門為第一責(zé)任人，現(xiàn)使用部門為第二責(zé)任人。第七章 土地及車輛管理

第二十六條 土地管理。實(shí)行“守土有責(zé)”職責(zé)，規(guī)范源頭、嚴(yán)格過程管理，具體按照?中國石油化工集團(tuán)公司土地處臵管理實(shí)施細(xì)則?（中國石化財(cái)?2009?575號(hào)）、?江蘇石油分公司土地管理暫行規(guī)定?（石化資產(chǎn)蘇管?2009?252號(hào)）以及?關(guān)于?江蘇石油分公司土地管理暫行規(guī)定?實(shí)施過程中若干具體問題的意見?（石化資產(chǎn)蘇管便?2010?11號(hào)）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條 車輛管理。為切實(shí)降低車輛費(fèi)用支出，確保安全運(yùn)行，提高車輛運(yùn)營效率，必須嚴(yán)格按照?江蘇石油分公司公務(wù)車輛管理指導(dǎo)意見（試行）?石化資產(chǎn)蘇管?2009?138號(hào)）以及?關(guān)于調(diào)整分公司公務(wù)車輛更新方式的通知?（石化資產(chǎn)蘇管?2010?195號(hào)）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章 實(shí)物資產(chǎn)出租管理

第二十八條 資產(chǎn)出租必須嚴(yán)格按照?江蘇石油公司資產(chǎn)租賃管理暫行辦法?（石化資產(chǎn)蘇管?2008?48號(hào)）、?關(guān)于資產(chǎn)租賃管理補(bǔ)充規(guī)定?（石化資產(chǎn)蘇管?2008?243號(hào)）以及?關(guān)于進(jìn)一步明確資產(chǎn)出租有關(guān)事項(xiàng)的通知?（石化資產(chǎn)蘇管?2009?259號(hào)）等文件相關(guān)規(guī)定上報(bào)省公司批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出租的將追究相關(guān)人員責(zé)任。

第二十九條 實(shí)物資產(chǎn)出租原則：不得出租給從事與股份公司主業(yè)相關(guān)的油品銷售業(yè)務(wù)和從事非法活動(dòng)及有重大安全影響的單位；出租不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，必須遵循“房地合一”的原則。出租資產(chǎn)必須遵循“先付款后使用”的原則，第三十條 實(shí)物資產(chǎn)出租的范圍：所有權(quán)、使用權(quán)歸江蘇XX石油分公司所有或目前未取得權(quán)屬證明但權(quán)屬無爭議的場地、房屋以及其他實(shí)物資產(chǎn)。具體包括場地租賃、門面房租賃、辦公房租賃、住宅租賃、車輛租賃以及其它資產(chǎn)租賃等。第三十一條 資產(chǎn)出租按照以下流程操作： 1.出租資產(chǎn)的立項(xiàng)與審核； 2.發(fā)布出租資產(chǎn)公告；

3.出租資產(chǎn)租賃價(jià)格詢價(jià)、評(píng)估； 4.出租資產(chǎn)招議標(biāo)； 5.簽訂出租資產(chǎn)合同； 6.辦理出租資產(chǎn)移交。

第三十二條 資產(chǎn)出租批準(zhǔn)后，要按照資產(chǎn)出租程序辦理，資產(chǎn)出租相關(guān)手續(xù)上報(bào)省公司備案。

第三十三條 對出租的資產(chǎn)，由對外出租部門進(jìn)行日常管理，出租資產(chǎn)按照合同約定時(shí)間及時(shí)足額收取租金，并按“收支兩條線”規(guī)定及時(shí)入賬。同時(shí)，實(shí)物資產(chǎn)科要對租金收取情況進(jìn)行跟蹤管理，定期與承租方核對租金款項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)查明原因并及時(shí)處理。

第三十四條 對截留租金或使用費(fèi)拒不入賬形成小金庫、賬外賬的，按股份公司有關(guān)規(guī)定處理。

第三十五條 實(shí)物資產(chǎn)科要建立資產(chǎn)出租動(dòng)態(tài)管理臺(tái)賬和建立資產(chǎn)出租檔案，并確保資產(chǎn)出租資料的完整和規(guī)范。同時(shí)，應(yīng)定期對出租資產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn)，確保出租資產(chǎn)完好并按合同約定使用，租賃資產(chǎn)查驗(yàn)應(yīng)有記錄，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)制定應(yīng)對措施并向省公司報(bào)告。

第九章 實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢及轉(zhuǎn)讓處臵管理

第三十六條 資產(chǎn)報(bào)廢按照?關(guān)于印發(fā)<江蘇石油分公司資產(chǎn)處臵實(shí)施細(xì)則>的通知?（石化股份蘇財(cái)?2011?668號(hào)）執(zhí)行。嚴(yán)格按照?內(nèi)部控制手冊?規(guī)定審批。

第三十七條 固定資產(chǎn)處臵原則：堅(jiān)持公開、公平、公正，審批手續(xù)齊全。嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人以任何名義擅自捐贈(zèng)、報(bào)廢變賣、轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)，對違反規(guī)定擅自處臵造成管理混亂和資產(chǎn)流失的將追究有關(guān)人員及領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三十八條 資產(chǎn)處臵應(yīng)當(dāng)遵循處臵行為與財(cái)務(wù)核銷分開的原則。在按照規(guī)定權(quán)限經(jīng)過本單位和省公司對資產(chǎn)處臵行為批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行資產(chǎn)處臵，并按照省公司要求進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。

第三十九條 實(shí)物資產(chǎn)處臵無論金額大小，處臵權(quán)限均集中于省公司，未經(jīng)省公司批準(zhǔn)，各分公司各部門和個(gè)人不得以任何名義進(jìn)行資產(chǎn)處臵。

第四十條 對因投資改造等原因發(fā)生的加油站和油庫的重建、部分重建、遷建、退租等情況而需要拆除、報(bào)廢的資產(chǎn)處臵按照?江蘇石油分公司資產(chǎn)處臵補(bǔ)充規(guī)定?（石化股份蘇財(cái)?2010?277號(hào)）執(zhí)行。為保證“資產(chǎn)處臵三同步”，即“處臵方案與更新立項(xiàng)同步”、“殘值回收與更新改造同步”、“資產(chǎn)減值與資產(chǎn)核銷同步”處臵方案的順利實(shí)施，財(cái)務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé)，全過程參與處臵行為，并具體組織資產(chǎn)評(píng)估、報(bào)廢資產(chǎn)的減值批復(fù)和核銷申請；安全技術(shù)部門負(fù)責(zé)審核處臵項(xiàng)目的資產(chǎn)清理方案和技術(shù)鑒定報(bào)告；規(guī)劃、基建部門負(fù)責(zé)根據(jù)投資立項(xiàng)內(nèi)容，擬定資產(chǎn)清理方案；審計(jì)、監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)察，核實(shí)資產(chǎn)處臵程序是否規(guī)范，處臵方法是否有效。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自拆除資產(chǎn)造成閑臵浪費(fèi)形成損失的，追究有關(guān)人員和負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第四十一條 對資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓出售、資產(chǎn)臵換、作價(jià)入股等行為時(shí)，必須履行資產(chǎn)評(píng)估程序，由財(cái)務(wù)核算部填寫?資產(chǎn)評(píng)估申請表?上報(bào)省公司批準(zhǔn)。

第四十二條 對省公司批準(zhǔn)處臵的各項(xiàng)資產(chǎn)，必須由分公司資產(chǎn)處臵領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一處臵。對大宗資產(chǎn)進(jìn)行變賣轉(zhuǎn)讓的，要采取招投標(biāo)方式，或公開向社會(huì)進(jìn)行競拍。對資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、殘值變賣實(shí)現(xiàn)的收入，一律按省公司資金收支兩條線管理規(guī)定予以上劃。對未經(jīng)資產(chǎn)處臵小組批準(zhǔn)擅自處臵資產(chǎn)，或截留處臵收入體外循環(huán)成為小金庫、賬外賬的，按股份公司有關(guān)規(guī)定處理。

第四十三條 經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的資產(chǎn)，建立報(bào)廢資產(chǎn)管理臺(tái)賬，指定部門妥善保管報(bào)廢資產(chǎn)，明確保管部門的管理責(zé)任。第十章 實(shí)物資產(chǎn)清查盤點(diǎn)管理

第四十四條 實(shí)物資產(chǎn)清查盤點(diǎn)要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，做到全面清查和重點(diǎn)清查相結(jié)合，實(shí)物現(xiàn)場盤點(diǎn)與賬務(wù)核查相結(jié)合，保證清查工作全面完整、不重不漏，清查結(jié)果準(zhǔn)確可靠，不走過場。

第四十五條 實(shí)物資產(chǎn)管理部門必須組織和督促使用部門對所使用、管理的資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊，掌握資產(chǎn)的基本狀況。實(shí)物資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)盤點(diǎn)方案的制定，資產(chǎn)管理使用部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施實(shí)物資產(chǎn)清查的現(xiàn)場盤點(diǎn)工作，填報(bào)相應(yīng)的資產(chǎn)清查表。同時(shí)，財(cái)務(wù)和資產(chǎn)使用部門應(yīng)配合實(shí)物管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查，根據(jù)清查結(jié)果核對會(huì)計(jì)賬簿，保證賬賬和賬實(shí)相符。對賬實(shí)不符的要及時(shí)查找原因，堵塞管理漏洞。第四十六條 實(shí)物資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)及使用部門要對實(shí)物資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析，查找資產(chǎn)管理存在的問題和不足，對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行分類排隊(duì)、分析原因，提出處理意見。

第四十七條 實(shí)物資產(chǎn)盤盈、盤虧按照?關(guān)于印發(fā)<江蘇石油分公司資產(chǎn)處臵實(shí)施細(xì)則>的通知?（石化股份蘇財(cái)?2011?668號(hào)）執(zhí)行。

第四十八條 對盤盈、盤虧資產(chǎn)必須進(jìn)行報(bào)批，批準(zhǔn)后要及時(shí)調(diào)整其賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符，更新資產(chǎn)、設(shè)備模塊信息數(shù)據(jù)。

第四十九條 清查盤點(diǎn)后要根據(jù)資產(chǎn)設(shè)備變動(dòng)情況，做好資產(chǎn)設(shè)備的調(diào)撥設(shè)備清理工作，及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。第五十條 對于賬銷案存設(shè)備要抓緊進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)處臵，不得作為盤盈資產(chǎn)處理。確屬盤盈的應(yīng)查明原因，報(bào)省公司審批后處理。

第十一章 檢查和監(jiān)督

第五十一條 實(shí)物資產(chǎn)管理和使用部門在工作中要緊密配合、互相監(jiān)督，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的完整和安全。

第五十二條 分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)應(yīng)針對不同階段資產(chǎn)管理重點(diǎn)，組織相關(guān)部門定期和不定期地對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行調(diào)研和檢查，督促實(shí)物資產(chǎn)管理各項(xiàng)制度的落實(shí)。實(shí)物資產(chǎn)管理部門有權(quán)根據(jù)掌握的情況，在獲得分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的批準(zhǔn)后，獨(dú)立或聯(lián)合其他部門對資產(chǎn)管理進(jìn)行檢查，也可以采取先檢查后向資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)的形式。

第五十三條 審計(jì)部門應(yīng)將資產(chǎn)管理情況納入審計(jì)監(jiān)督范圍，并將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)管理存在的問題向分、省公司匯報(bào)。

第五十四條 監(jiān)察部門負(fù)有對資產(chǎn)管理、資產(chǎn)處臵工作進(jìn)行檢查監(jiān)督的職責(zé)。有權(quán)獨(dú)立或聯(lián)合其他部門以本部門或效能監(jiān)察小組的名義對資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。第五十五條 資產(chǎn)管理檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容是：檢查資產(chǎn)管理、使用部門履行各自職責(zé)情況；監(jiān)督各部門之間資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)、溝通和配合情況，有無互相推諉扯皮等不作為情況；檢查投資責(zé)任制度落實(shí)情況，追究有關(guān)人員的過錯(cuò)責(zé)任；檢查有無違反資產(chǎn)審批權(quán)限購建資產(chǎn)情況；檢查?江蘇石油分公司資產(chǎn)運(yùn)營廉潔從業(yè)十項(xiàng)規(guī)定?的落實(shí)情況，有無越權(quán)處臵和截留處臵收入現(xiàn)象；檢查資產(chǎn)定期清查制度的落實(shí)情況，查閱資產(chǎn)清查底簿，抽查相關(guān)資產(chǎn)；檢查各類資產(chǎn)檔案的建立和保管情況等。

第五十六條 資產(chǎn)管理工作檢查完畢，必須向分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)，并根據(jù)分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的意見，向被檢查單位通報(bào)檢查情況，下達(dá)整改意見。第十二章 責(zé)任追究

第五十七條 資產(chǎn)管理人員必須做到廉潔自律，杜絕違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生，自覺維護(hù)資產(chǎn)管理隊(duì)伍的良好形象，并認(rèn)真遵守?江蘇石油分公司資產(chǎn)運(yùn)營廉潔從業(yè)十項(xiàng)規(guī)定?（石化資產(chǎn)蘇管?2010?28號(hào)）。

第五十八條 規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)營行為，明確管理責(zé)任，對違法違規(guī)、管理失職造成國有資產(chǎn)流失和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的行為，將嚴(yán)格按照?關(guān)于印發(fā)<固定資產(chǎn)及土地資產(chǎn)運(yùn)營管理責(zé)任追究暫行規(guī)定>的通知?（石化股份蘇監(jiān)?2008?1853號(hào)）文件規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅查處，并追究相關(guān)人員責(zé)任。第十三章 附 則

第五十九條 分公司現(xiàn)行有關(guān)制度和本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

第六十條 本辦法由分公司安全數(shù)質(zhì)量科、財(cái)務(wù)核算部負(fù)責(zé)解釋，自下發(fā)之日起實(shí)施。

第三篇：實(shí)物資產(chǎn)管理辦法-2016

實(shí)物資產(chǎn)管理辦法 總則

1.1為規(guī)范公司實(shí)物資產(chǎn)管理，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，提高公司資產(chǎn)配置效率和使用效益，根據(jù)國家《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。

1.2實(shí)物資產(chǎn)是指公司擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)（含在建工程）、不良實(shí)物資產(chǎn)以及備查賬類物資。其中：固定資產(chǎn)、不良實(shí)物資產(chǎn)管理具體按照《固定資產(chǎn)管理辦法》、《不良資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

1.2.1存貨包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、備品備件、周轉(zhuǎn)用材料、在制品、半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品、委外加工物資等。1.2.2備查賬類物資包括兩部分，一是代管物資，包括公司借用、代銷、代管、代修、受托加工的物資，即所有權(quán)不屬于公司但應(yīng)由公司代為控制管理的物資；二是費(fèi)用化資產(chǎn)，包括公司已成本費(fèi)用化但仍以實(shí)物形態(tài)存在的工裝模具、低值設(shè)施設(shè)備、科研物資等，即所有權(quán)屬于公司但公司財(cái)務(wù)賬已不再記錄反映而由各業(yè)務(wù)單位建賬管理的物資。

1.3實(shí)物資產(chǎn)出入門管理按照《物資出入門管理辦法》規(guī)定執(zhí)行,實(shí)物資產(chǎn)采購管理按照《采購管理辦法》規(guī)定執(zhí)行，完工結(jié)令項(xiàng)目實(shí)物資產(chǎn)管理按照《完工結(jié)令產(chǎn)品庫存物資管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

1.4本辦法適用于公司所屬各單位，子公司參照實(shí)行。2職責(zé)分工

2.1 公司實(shí)物資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)管理原則，由歸口管理部門和具體使用管理部門分別管理。其中：歸口管理部門根據(jù)職能分為招議標(biāo)歸口管理部門、價(jià)值歸口管理部門和實(shí)物歸口管理部門。

2.2招標(biāo)管理部門是公司實(shí)物資產(chǎn)招議標(biāo)歸口管理部門，主要職責(zé)： 2.2.1負(fù)責(zé)建立健全公司采購招標(biāo)管理制度； 2.2.2負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司實(shí)物資產(chǎn)招議標(biāo)工作； 2.2.3參與實(shí)物資產(chǎn)處置活動(dòng)，負(fù)責(zé)審查處置定價(jià)工作。2.3 財(cái)務(wù)部門是公司實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值歸口管理部門，主要職責(zé)： 2.3.1負(fù)責(zé)建立健全公司實(shí)物資產(chǎn)管理制度； 2.3.2負(fù)責(zé)公司實(shí)物資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算；

2.3.3根據(jù)需要牽頭相關(guān)單位實(shí)施資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)； 2.3.4負(fù)責(zé)參與審核賬內(nèi)實(shí)物資產(chǎn)的處置； 2.3.5負(fù)責(zé)辦理實(shí)物資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及理賠相關(guān)事務(wù)； 2.3.6負(fù)責(zé)組織實(shí)施資產(chǎn)的審計(jì)評(píng)估工作。

2.4 公司各產(chǎn)品項(xiàng)目執(zhí)行部門、采購管理部門、能源裝備物資管理部門、后勤物資保障部門、信息化物資管理部門等單位是公司實(shí)物資產(chǎn)歸口管理部門，主要職責(zé)：

2.4.1負(fù)責(zé)建立歸口管理的實(shí)物資產(chǎn)具體管理辦法；

2.4.2負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)（物資）需求計(jì)劃或采購計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施； 2.4.3負(fù)責(zé)匯總建立實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)賬，并定期與財(cái)務(wù)賬內(nèi)資產(chǎn)明細(xì)賬核查一致； 2.4.4負(fù)責(zé)定期或根據(jù)需要組織實(shí)施歸口管理資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符； 2.4.5負(fù)責(zé)檢查和督促實(shí)物資產(chǎn)具體使用管理部門加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)管理和利用，保證實(shí)物資產(chǎn)安全有效完整；

2.4.6負(fù)責(zé)根據(jù)需要組織技術(shù)、生產(chǎn)、采購等相關(guān)部門對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)可用性鑒定；

2.4.7負(fù)責(zé)對積壓（閑置一年以上非儲(chǔ)備資產(chǎn)，下同）、盤盈、盤虧、毀損、貶值、報(bào)廢等資產(chǎn)提出處理意見報(bào)批；

2.4.8負(fù)責(zé)協(xié)助辦理歸口管理實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)、評(píng)估、保險(xiǎn)理賠等相關(guān)事務(wù)。2.5 各分廠、各實(shí)物資產(chǎn)具體使用和保管單位是公司實(shí)物資產(chǎn)具體使用管理部門，主要職責(zé)：

2.5.1負(fù)責(zé)根據(jù)需要建立本單位實(shí)物資產(chǎn)具體管理細(xì)則； 2.5.2負(fù)責(zé)建立本單位實(shí)物資產(chǎn)變動(dòng)明細(xì)賬； 2.5.3負(fù)責(zé)本單位實(shí)物資產(chǎn)的安全有效完整；

2.5.4負(fù)責(zé)定期或根據(jù)需要具體實(shí)施本單位實(shí)物資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符；

2.5.5負(fù)責(zé)提出本單位積壓、盤盈、盤虧、毀損、貶值、報(bào)廢等資產(chǎn)處置申請，報(bào)實(shí)物資產(chǎn)歸口管理部門審查報(bào)批；

2.5.6負(fù)責(zé)本單位實(shí)物資產(chǎn)保險(xiǎn)出險(xiǎn)通知、現(xiàn)場保護(hù)、證據(jù)收集等工作，配合辦理保險(xiǎn)索賠手續(xù)。

2.5.7負(fù)責(zé)配合對本單位實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)、評(píng)估等相關(guān)工作。3存貨管理

3.1存貨管理包括存貨取得、驗(yàn)收入庫、倉儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、清查盤點(diǎn)、銷售處置等主要環(huán)節(jié)，實(shí)物歸口管理部門和具體使用管理部門（下稱“責(zé)任單位”）應(yīng)制訂本單位存貨管理辦法或操作細(xì)則具體管理存貨。3.2存貨管理分工和授權(quán)

3.2.1責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制。在存貨管理各環(huán)節(jié)設(shè)置專（兼）職崗位人員（倉庫保管員或經(jīng)辦責(zé)任人），并明確各崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保實(shí)物流動(dòng)與ERP系統(tǒng)物料流動(dòng)一致。

3.2.2責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)建立存貨交接制度，以確保實(shí)物資產(chǎn)賬實(shí)相符。1）在存貨流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)以ERP系統(tǒng)打印的出入庫單、領(lǐng)料申請單以及分廠之間手工轉(zhuǎn)序單等為依據(jù)，嚴(yán)格履行清點(diǎn)后簽字交接，保證系統(tǒng)與實(shí)物資產(chǎn)流轉(zhuǎn)一致。

2）各庫管崗位人員變動(dòng)時(shí)，必須對照ERP賬進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，形成盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)情況說明簽字移交，同時(shí)將實(shí)物資產(chǎn)變動(dòng)明細(xì)賬、登記簿等簽字移交，對本崗位ERP系統(tǒng)的操作手冊和注意事項(xiàng)簽字移交；交接的盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)情況說明應(yīng)送賬務(wù)部門備案，接收人對所簽字接收的ERP賬面余額和實(shí)物資產(chǎn)賬實(shí)相符負(fù) 責(zé)；如交接盤點(diǎn)時(shí)出現(xiàn)盤盈、盤虧，庫管崗位人員應(yīng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，責(zé)任管理單位應(yīng)立即組織按流程報(bào)公司批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理，以確保“新人”接收時(shí)賬實(shí)相符。

3）單位與單位間批量實(shí)物資產(chǎn)交接時(shí)，必須分清賬內(nèi)賬外資產(chǎn)，由移交單位經(jīng)辦人分別造冊、當(dāng)面核對點(diǎn)清、雙方經(jīng)辦人和領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋單位印章交接，確保賬實(shí)移交清楚。

4）單位與單位間正常生產(chǎn)過程中存貨交轉(zhuǎn)，亦必須有交接單經(jīng)雙方經(jīng)辦人當(dāng)面核對、點(diǎn)清、簽字交接。

3.2.3責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)對存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。責(zé)任單位存貨管理各環(huán)節(jié)審批人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序和責(zé)任在有權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，實(shí)物不得流轉(zhuǎn)。3.3存貨取得管理

3.3.1存貨取得包括存貨自制和存貨外購。

3.3.2存貨自制應(yīng)按照取得批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃和要求實(shí)施。

3.3.3存貨外購應(yīng)實(shí)行計(jì)劃制、審批制，以防止過度采購造成積壓或采購不足導(dǎo)致不能保證業(yè)務(wù)領(lǐng)用需要。3.4存貨驗(yàn)收與保管

3.4.1公司質(zhì)檢管理部門應(yīng)當(dāng)制訂存貨檢驗(yàn)制度，明確庫房人員自己檢驗(yàn)和專業(yè)質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的職責(zé)范圍、工作要求。各庫檢和專檢人員應(yīng)當(dāng)對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)量、品種、規(guī)格、外觀等進(jìn)行檢查，并在檢驗(yàn)記錄上做好相應(yīng)標(biāo)識(shí)，使受驗(yàn)存貨符合規(guī)定要求。

3.4.2公司倉庫保管員對檢驗(yàn)合格的存貨方可接收入庫，接收時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)入庫單的數(shù)量、品種等內(nèi)容與交貨人當(dāng)面核對、點(diǎn)清，入庫單內(nèi)容與實(shí)物不符的應(yīng)當(dāng)拒收。入庫存貨應(yīng)及時(shí)記入收發(fā)存登記簿，詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)，同時(shí)在ERP系統(tǒng)記錄入庫。

3.4.3采購人員應(yīng)及時(shí)辦理不符合規(guī)定要求存貨的退換貨事宜。

3.4.4倉儲(chǔ)管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保管存貨。

1）對存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目、做好標(biāo)識(shí)、有序存放，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨。

2）應(yīng)當(dāng)按倉儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存存貨，并建立健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施。

3）貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉儲(chǔ)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行更加嚴(yán)格的特殊管理。

4）應(yīng)特別加強(qiáng)存放地點(diǎn)為異地的存貨管理,確保異地存貨賬實(shí)相符。3.4.5生產(chǎn)單位對生產(chǎn)現(xiàn)場的在加工原料、周轉(zhuǎn)材料、半成品、在制品等要按照有助于提高生產(chǎn)效率的方式擺放，做好標(biāo)識(shí)，同時(shí)防止浪費(fèi)、被盜和流失。3.4.6財(cái)務(wù)部門應(yīng)將存貨納入財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理。倉庫保管員或經(jīng)辦責(zé)任人發(fā)現(xiàn)存貨發(fā)生被盜、自然災(zāi)害和其他毀損等險(xiǎn)情時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人，同時(shí)通知責(zé)任管理單位、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，做好現(xiàn)場保護(hù)及證據(jù)收集工作，配合保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查取證。3.5存貨領(lǐng)用與發(fā)出

3.5.1責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用流程。經(jīng)辦責(zé)任人領(lǐng)用存貨時(shí)，必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，辦理領(lǐng)料申請單或發(fā)貨通知單等。

3.5.2倉儲(chǔ)管理部門應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的存貨發(fā)出流程。倉庫保管員應(yīng)核對審批手續(xù)齊備的領(lǐng)料申請單或發(fā)貨通知單，發(fā)出存貨時(shí)應(yīng)做到單據(jù)齊全，名稱、規(guī)格和計(jì)量單位準(zhǔn)確，并與領(lǐng)用人當(dāng)面核對、點(diǎn)清、簽字交接。倉庫保管員發(fā)出存貨后應(yīng)當(dāng)及時(shí)記入收發(fā)存登記簿，同時(shí)在ERP系統(tǒng)記錄出庫。3.6存貨清查盤點(diǎn)

3.6.1倉庫保管員或經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)每日根據(jù)收、發(fā)、退料憑單進(jìn)行存貨收和發(fā)，并在ERP系統(tǒng)同步進(jìn)行收、發(fā)操作；每月定期結(jié)賬時(shí)，結(jié)算出收發(fā)存登記簿登記的存貨存量余額或?qū)嵨镔Y產(chǎn)變動(dòng)明細(xì)賬余額，清查盤點(diǎn)存貨實(shí)物，核對登記簿或變動(dòng)明細(xì)賬存量余額與ERP賬和實(shí)物相符。

3.6.2倉儲(chǔ)管理部門應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行每日巡查和定期抽查，特別是異地存貨的清查盤點(diǎn)，以確保存貨的有效、安全。發(fā)現(xiàn)存貨存在積壓和跌價(jià)跡象的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告責(zé)任單位、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門；發(fā)現(xiàn)存貨毀損、被盜和流失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告責(zé)任單位、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門。

3.6.3責(zé)任單位每季度應(yīng)至少組織一次存貨清查盤點(diǎn)，核查數(shù)量和質(zhì)量，對核查出的非正常存貨應(yīng)在每季度末報(bào)送財(cái)務(wù)部門納入季度報(bào)表披露。3.6.4清查盤點(diǎn)要求：組織單位應(yīng)擬定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排盤點(diǎn)人員、監(jiān)盤人員，采用科學(xué)的盤點(diǎn)方法，做好盤點(diǎn)記錄；對盤點(diǎn)清查結(jié)果要及時(shí)編制盤點(diǎn)表，形成包括盤點(diǎn)人員、時(shí)間、地點(diǎn)以及實(shí)際所盤點(diǎn)存貨名稱、品種、數(shù)量、庫齡、存貨狀態(tài)、存放地點(diǎn)、賬實(shí)差異、差異原因分析、差異處理建議等內(nèi)容的書面報(bào)告。3.7存貨銷售與處置

3.7.1存貨銷售包括存貨零星銷售和正常對外銷售，存貨銷售發(fā)貨應(yīng)以銷售合同或銷售審批單為依據(jù)辦理辦理發(fā)貨通知單等。

3.7.2存貨處置包括減值、報(bào)廢、盤盈、盤虧等的處理。

1）各單位清查盤點(diǎn)出的存貨處于非正常狀態(tài)或市價(jià)跌幅明顯時(shí)，應(yīng)按照《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法》規(guī)定的《計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審批表》報(bào)批后送財(cái)務(wù)部門計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備處理；

2）各單位正常生產(chǎn)過程中的存貨經(jīng)鑒定應(yīng)當(dāng)報(bào)廢的，按照《資產(chǎn)報(bào)廢審批表》（見附錄A）報(bào)批后按程序移送廢舊庫予以處置；

3）各單位清查盤點(diǎn)出的存貨符合《不良資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定，經(jīng)鑒定不需要再留用的，按照《不良實(shí)物資產(chǎn)處置審批表》報(bào)批后按程序移送廢舊庫予以處置； 4）各單位存貨盤盈盤虧，應(yīng)編制盤點(diǎn)表，分析盤盈盤虧原因，提出處置意見，按照《資產(chǎn)盤盈/盤虧審批表》（見附錄B）報(bào)批后分別處理。

3.7.3建立資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度。對存貨保管不當(dāng)、維護(hù)不善等造成存貨損失的，由紀(jì)檢監(jiān)察部門按照公司《資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理辦法》有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。4備查賬類物資管理 4.1代管物資管理

4.1.1公司業(yè)務(wù)單位接收或歸還或代售代管理物資時(shí)應(yīng)與對方當(dāng)面核對、點(diǎn)清、簽字交接。

4.1.2公司業(yè)務(wù)單位應(yīng)將代管物資單獨(dú)建備查賬進(jìn)行管理，備查賬應(yīng)詳細(xì)做好物資流轉(zhuǎn)出入記錄。

4.1.3公司業(yè)務(wù)單位應(yīng)將代管物資單獨(dú)存放、做好標(biāo)識(shí)，避免與公司物資混淆。4.2工裝模具管理

4.2.1各產(chǎn)品項(xiàng)目執(zhí)行部門是公司工裝模具的歸口管理部門，工裝模具使用單位是工裝模具的具體管理部門，歸口管理和具體管理部門應(yīng)落實(shí)專人建備查賬管理工裝模具，具體按照《工裝模具管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

4.2.2工裝模具具體管理部門除了日常巡查，至少每季度還應(yīng)對工裝模具進(jìn)行一次全面清理盤點(diǎn)，并及時(shí)將盤點(diǎn)表和盤點(diǎn)情況說明報(bào)歸口管理部門備抽查。4.2.3工裝模具歸口管理部門除了日常抽查，至少每年應(yīng)對工裝模具進(jìn)行一次全面清理盤點(diǎn)，并根據(jù)具體管理部門盤查情況、歸口管理部門抽盤查情況，經(jīng)對工裝模具查證分析或組織鑒定后，按照《工裝模具管理辦法》規(guī)定進(jìn)行再利用或處置。

4.3低值設(shè)施設(shè)備管理

4.3.1低值設(shè)施設(shè)備是指單價(jià)不符合固定資產(chǎn)條件，但可反復(fù)使用，耐用期在一年以上的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、工具量具、辦公用設(shè)施設(shè)備等。

4.3.2公司裝備物資管理職能部門是公司低值設(shè)施設(shè)備歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定公司低值設(shè)施設(shè)備具體管理辦法（可以納入《設(shè)備管理辦法》一并進(jìn)行管理），負(fù)責(zé)歸口建立低值設(shè)施設(shè)備備查賬進(jìn)行賬實(shí)管理。4.3.3低值設(shè)施設(shè)備只有處置，方可從備查賬核銷。4.4科研物資管理

4.4.1科研物資包括科研工作所需的物資領(lǐng)用和研發(fā)形成的科研樣機(jī)。4.4.2對研制失敗樣機(jī)或無利用價(jià)值的科研領(lǐng)用殘余物資，生產(chǎn)單位直接轉(zhuǎn)廢品庫進(jìn)行處置。

4.4.3對科研工作結(jié)令后剩余尚可使用的科研領(lǐng)用殘余物資，生產(chǎn)單位應(yīng)辦理物資退庫處理。

4.4.4對研發(fā)成功樣機(jī)，由生產(chǎn)單位辦理產(chǎn)成品手工入庫，入庫單應(yīng)注明科研工作令號(hào)，產(chǎn)成品庫房應(yīng)按科研工作令號(hào)單獨(dú)建科研物資備查賬做好出入貨登記，實(shí)物應(yīng)單獨(dú)存放、做好標(biāo)識(shí)。

1）如樣機(jī)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品銷售，產(chǎn)成品庫房保管員發(fā)出貨物時(shí)應(yīng)在發(fā)貨通知單上注明“由*科研工作令調(diào)入*銷售訂單號(hào)”，同時(shí)在ERP系統(tǒng)操作銷售訂單發(fā)貨、在科研物資備查賬上備注銷賬；財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨通知單上注明的科研工作令將該科研令下歸集的成本費(fèi)用轉(zhuǎn)入對應(yīng)銷售訂單號(hào)進(jìn)行生產(chǎn)成本結(jié)算。2）如樣機(jī)隨技術(shù)轉(zhuǎn)讓等協(xié)議附帶贈(zèng)送或贈(zèng)予試用，領(lǐng)用單位應(yīng)根據(jù)贈(zèng)送協(xié)議或試用協(xié)議辦理出庫單或發(fā)貨通知單，產(chǎn)成品庫房保管員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用單位手續(xù)齊備的出庫單或發(fā)貨通知單在備查賬上備注銷賬。

3）如樣機(jī)暫存庫房（包括異地存放），產(chǎn)成品庫房保管員應(yīng)每月清查賬實(shí)的相符性，每年年終物資盤點(diǎn)后報(bào)科技管理部門，由科技管理部門組織科研項(xiàng)目立項(xiàng)單位及相關(guān)評(píng)審（鑒定）人員進(jìn)行鑒定是否還有保留價(jià)值，經(jīng)鑒定不再有保留價(jià)值的報(bào)主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后通知產(chǎn)成品庫房送廢品庫處置并核銷備查賬。4.5 公司費(fèi)用化資產(chǎn)及其他物資實(shí)物管理未盡事宜參照存貨管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5附則

5.1本辦法由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。5.2本辦法經(jīng)公司批準(zhǔn)自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第四篇：項(xiàng)目完工后剩余實(shí)物資產(chǎn)的管理辦法

項(xiàng)目完工后剩余實(shí)物資產(chǎn)的管理辦法

第一章

總

則

為加強(qiáng)各分（子）公司項(xiàng)目完工后剩余工程材料、機(jī)具設(shè)

備、試驗(yàn)檢測和測量設(shè)備、行政辦公用品的管理，特制定本辦

法。

第一條

施工項(xiàng)目完工后，剩余實(shí)物資產(chǎn)歸屬項(xiàng)目所在分（子）公司。尚可使用的剩余實(shí)物資產(chǎn)由各分（子）公司留用，分（子）公司可根據(jù)內(nèi)部工程項(xiàng)目需求在分（子）公司內(nèi)進(jìn)行

有償調(diào)撥使用，分（子）公司之間由公司辦理調(diào)撥手續(xù)。

不能或不再繼續(xù)使用的剩余實(shí)物資產(chǎn)可按本辦法規(guī)定對外處置或變賣。

第二條

分（子）公司對口管理部門：工程材料、機(jī)具設(shè)

備歸設(shè)備物資科管理，試驗(yàn)檢測和測量設(shè)備歸質(zhì)安科管理，行

政辦公設(shè)備歸辦公室管理。

第三條

剩余材料和小型機(jī)具的范圍：

（一）工程材料、小機(jī)具：

1、木材與木制品：板材、方材、夾板、枕木等。

2、鋼構(gòu)件：掛藍(lán)、模板、鋼梯等。

3、鋼管：各種鋼管、鋼管樁、鋼管柱等。

4、型鋼：工字鋼、槽鋼、角鋼等。5、鋼筋、鋼板等。

6、金屬制品：鋼絲繩、鋼絞線、鋼絲、螺栓、鋼軌配件、錨等。

7、錨、錨鏈及錨鏈連接件等。

8、電器及元件：各型電力變壓器，高、低壓開關(guān)柜、電容器柜和配電柜，各種橡套電纜等。

9、起重設(shè)備：各種天車用的滑車組、起重扁擔(dān)，5

噸及以下的各類卷揚(yáng)機(jī)和其它小型起重設(shè)備，各型電動(dòng)葫蘆等。

10、運(yùn)輸設(shè)備：自制平車、手推車等人力運(yùn)輸工具等。

11、混凝土設(shè)備：攪拌機(jī)、各類型的震動(dòng)器（包括變頻機(jī)）、吊斗、導(dǎo)管、減速漏斗、漏斗（包括翻斗架）、壓漿機(jī)、灰漿機(jī)或其它自制非定型設(shè)備等。

12、基礎(chǔ)及水工設(shè)備：鑄鐵十字鉆頭、牙輪鉆頭、鐵錨、浮筒、系纜樁、馬口、固定座、小于

420MM

以下吸泥機(jī)、各型單級(jí)水泵及泥漿泵、浮箱等。

13、工具設(shè)備：手提式電鉆、沖擊式電鉆、手提式電動(dòng)砂

輪機(jī)、電動(dòng)板手、繞線機(jī)、千斤頂、電動(dòng)油泵、泵站、皮帶運(yùn)

輸機(jī)、鋼筋機(jī)械等小型機(jī)具。

14、風(fēng)動(dòng)工具設(shè)備：小型空壓機(jī)、風(fēng)鉆、鑿巖機(jī)、風(fēng)鎬、破路面機(jī)等。

（二）試驗(yàn)檢測、測量設(shè)備：如振動(dòng)臺(tái)、水平儀、經(jīng)緯儀、全站儀及部件、壓力機(jī)等。

（三）行政辦公用品：電腦、復(fù)印機(jī)、掃描儀、投影儀等。

（四）工程剩余的其它物資、設(shè)備、機(jī)具等實(shí)物資產(chǎn)。

第二章

處置方式及財(cái)務(wù)核算

第四條

項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目部應(yīng)在15

日內(nèi)向分（子）公司

機(jī)關(guān)對口部門報(bào)送不再留用的剩余實(shí)物資產(chǎn)清單備案，以便機(jī)

關(guān)對口部門在分（子）公司范圍內(nèi)部項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)劑和利用，分

（子）公司對口管理部門在接到項(xiàng)目部剩余實(shí)物資產(chǎn)清單備案

后，應(yīng)立即進(jìn)行分類、實(shí)物查驗(yàn)并作出處理方案。

第五條

剩余實(shí)物資產(chǎn)的處置方式

（一）分（子）公司內(nèi)部調(diào)撥：項(xiàng)目不再留用的剩余實(shí)物

資產(chǎn)在分（子）公司內(nèi)可有償調(diào)撥使用，機(jī)關(guān)部門作對口資產(chǎn)

內(nèi)部調(diào)撥的指導(dǎo)與協(xié)調(diào)。

（二）集中保留：需要集中保留的剩余實(shí)物資產(chǎn)，由分（子）

公司機(jī)關(guān)對口部門確定，并集中保存在分（子）公司庫房。

（三）對外處理：剩余實(shí)物資產(chǎn)要優(yōu)先考慮調(diào)撥公司內(nèi)其

它項(xiàng)目使用，如內(nèi)部無法調(diào)劑的可報(bào)公司對口部門進(jìn)行調(diào)

撥使用，其次再考慮對外處理，兩者之間的取舍要遵循效益優(yōu)

先及局部服從全局的原則。分（子）公司內(nèi)現(xiàn)有項(xiàng)目暫時(shí)無用的，對外處理又難以爭取到好價(jià)格的情況下，在可以預(yù)見的將

來，后續(xù)新項(xiàng)目有可能使用的剩余實(shí)物資產(chǎn)，可考慮調(diào)回分（子）公司庫房集中保管。固定資產(chǎn)及周轉(zhuǎn)類實(shí)物資產(chǎn)，對外處理的價(jià)值原則上不得低于資產(chǎn)賬面凈值。

分（子）公司要認(rèn)真做好施工現(xiàn)場剩余實(shí)物資產(chǎn)的保管保

養(yǎng)工作，需維修保養(yǎng)的資產(chǎn)要及時(shí)進(jìn)行維修保養(yǎng)。為了利于以

后的利用、運(yùn)輸和對外處理，需要進(jìn)行解體、矯正、修理或補(bǔ)

強(qiáng)的，在效益優(yōu)先的原則下，要進(jìn)行必要的切割、修整，確保

調(diào)撥出庫物資完好可利用，費(fèi)用由原項(xiàng)目承擔(dān)。

第六條

分（子）公司、項(xiàng)目部應(yīng)對剩余設(shè)備、實(shí)物資產(chǎn)

進(jìn)行清理盤點(diǎn)，已攤銷完畢無攤余價(jià)值的周轉(zhuǎn)材料及作為材料

核算已領(lǐng)用計(jì)入工程成本的小型機(jī)具均應(yīng)設(shè)立“賬外實(shí)物資產(chǎn)

備查賬”，實(shí)物資產(chǎn)及“賬外實(shí)物資產(chǎn)備查賬”由分（子）公司機(jī)關(guān)對口部門負(fù)責(zé)同步管理；凡出現(xiàn)設(shè)備、物資盤虧的情況，應(yīng)查明原因并按公司設(shè)備物資部相關(guān)管理辦進(jìn)行處理。

第七條

原則上各項(xiàng)目應(yīng)做到“工完料盡場地清”。各分（子）

公司、項(xiàng)目部對造成剩余材料的原因要進(jìn)行分析，并予以相應(yīng)的懲罰。

第三章

剩余實(shí)物資產(chǎn)的調(diào)撥

第八條

項(xiàng)目部在項(xiàng)目施工期間應(yīng)及時(shí)向分（子）公司機(jī)

關(guān)對口部門報(bào)送該項(xiàng)目不再使用的實(shí)物資產(chǎn)清單，不必等到項(xiàng)

目完全結(jié)束，以便對口部門及時(shí)在分（子）公司范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)

劑和利用，分（子）公司機(jī)關(guān)對口部門每月定期公布集中庫房

多余實(shí)物資產(chǎn)清單，以利其它項(xiàng)目需求利用。

第九條

分（子）公司要加強(qiáng)項(xiàng)目間橫向聯(lián)系，有多余積

壓和工程剩余實(shí)物的要多方聯(lián)系和上報(bào)，以便減少庫存盤活資

產(chǎn)。有需求的項(xiàng)目也要多方聯(lián)系和上報(bào)，以利降低工程成本。

分（子）公司之間互相調(diào)撥物資，須通過公司進(jìn)行，要按

質(zhì)論價(jià)有償調(diào)撥，嚴(yán)禁無償調(diào)撥使用。

第十條

多余積壓物資調(diào)劑調(diào)撥的定價(jià)原則：互惠互利，按質(zhì)論價(jià)，隨行就市，以大局出發(fā)，遵守公司有關(guān)規(guī)定，有爭議時(shí)可報(bào)上級(jí)部門裁定。內(nèi)部調(diào)撥按賬面價(jià)值辦理調(diào)撥，若實(shí)際價(jià)值顯著低于賬面凈值的，由調(diào)出項(xiàng)目部承擔(dān)差額，計(jì)

入項(xiàng)目當(dāng)期損益。

第十一條

各（子）分公司要優(yōu)先考慮剩余實(shí)物資產(chǎn)在內(nèi)

部項(xiàng)目之間的調(diào)撥使用，項(xiàng)目多余物資的內(nèi)部調(diào)劑調(diào)撥歸口本

項(xiàng)目部對口資產(chǎn)管理部門，不允許其它人員代為辦理物資調(diào)撥

手續(xù)。

第四章

剩余實(shí)物資產(chǎn)的集中保管

第十二條

分（子）公司設(shè)備物資部門負(fù)責(zé)全公司剩余實(shí)

物資產(chǎn)信息的收集，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門和項(xiàng)目部發(fā)送信息，建

立剩余實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳，辦理集中保管的剩余實(shí)物資產(chǎn)的回收和

調(diào)新項(xiàng)目部使用手續(xù)。

第十三條

集中保管的剩余實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)由剩余實(shí)物資

產(chǎn)的處理小組經(jīng)實(shí)物檢查后，依照公平、公正、公開的原則，按實(shí)物的內(nèi)部評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)，凡價(jià)值過高、可交由專業(yè)評(píng)估機(jī)

構(gòu)評(píng)估，費(fèi)用由調(diào)出剩余物資項(xiàng)目承擔(dān)。

第十四條

經(jīng)收回的實(shí)物資產(chǎn)統(tǒng)一存放。其中，工程材料、機(jī)具設(shè)備由設(shè)備物資部門管理，試驗(yàn)檢測、測量設(shè)備交由質(zhì)安

部門管理，行政用實(shí)物資產(chǎn)交由辦公室管理。

第十五條

分（子）公司設(shè)有集中管理倉庫保管，保管人

員要負(fù)責(zé)所保管物資的完好無損，帳物相符。在集中保管期，分（子）公司按業(yè)務(wù)情況按月向調(diào)出項(xiàng)目分割、列轉(zhuǎn)有關(guān)的裝

卸、保管、保養(yǎng)保修、倉儲(chǔ)等費(fèi)用。

第十六條

分（子）公司在工程完工后若已確認(rèn)承接新項(xiàng)

目的，對在新項(xiàng)目可使用的，其剩余實(shí)物資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)入新項(xiàng)目

部，已完工項(xiàng)目部不允許保有剩余實(shí)物資產(chǎn)。暫無新項(xiàng)目承接的，凡經(jīng)確定要保留的物資，全部調(diào)回集中保留，運(yùn)費(fèi)由調(diào)出

項(xiàng)目承擔(dān)。過程中保管人員和項(xiàng)目部有關(guān)人員要簽認(rèn)交接清單，交接地點(diǎn)是集中管理倉庫。調(diào)回分（子）公司的物資按其新舊

程度、市場行情和可能的用途由對口部門進(jìn)行定價(jià)，定價(jià)不能

過高，不能成為新項(xiàng)目再利用包袱。

第十七條

分（子）公司設(shè)備物資部門對庫存剩余實(shí)物資

產(chǎn)要積極聯(lián)系公司內(nèi)項(xiàng)目部使用，主動(dòng)上門服務(wù)，盤活這部分

資產(chǎn)。項(xiàng)目部也要積極配合利用剩余實(shí)物資產(chǎn)。凡有積壓的剩

余實(shí)物資產(chǎn)，原則上項(xiàng)目上不得再行購買，立足公司內(nèi)調(diào)撥利

用，防止積壓。

第十八條

對外處理集中保留的剩余實(shí)物資產(chǎn)，按照本辦

法剩余實(shí)物資產(chǎn)的對外處理的規(guī)定辦理。

第五章

剩余實(shí)物資產(chǎn)的對外處理

第十九條

在出現(xiàn)對外處理剩余實(shí)物資產(chǎn)時(shí)，由分（子）

公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)、設(shè)備物資、質(zhì)安、辦公室及相應(yīng)項(xiàng)目部相關(guān)工

作人員，組成剩余實(shí)物資產(chǎn)的處理小組，負(fù)責(zé)對外處理剩余實(shí)

物資產(chǎn)。

第二十條

項(xiàng)目無權(quán)單獨(dú)處理任何物資，在分（子）公司

范圍內(nèi)無法利用的剩余實(shí)物資產(chǎn)確實(shí)需要對外處理的或者報(bào)廢

處理的，各（子）分公司要提供完備的待處理物資清單，說明固定資產(chǎn)類折舊或周轉(zhuǎn)類攤銷情況，其他無法清點(diǎn)的材料需提供現(xiàn)場照片，上報(bào)公司對口部門審批作出處置意見。

第二十一條

分（子）公司設(shè)備物資部門和有關(guān)的項(xiàng)目部，要根據(jù)需要對外處理的實(shí)物資產(chǎn)清單，廣泛收集相關(guān)信息，聯(lián)

系類似用途的工程，推銷、轉(zhuǎn)讓需對外處理的實(shí)物資產(chǎn)。對用

途比較廣泛的剩余實(shí)物資產(chǎn)的對外處理，要采用招標(biāo)詢比價(jià)的辦法，確定中標(biāo)單位。防止人情觀念和個(gè)人說了算的情況發(fā)生，爭取有利于公司利益的處理價(jià)格。

第二十二條

所有物資需對公司外處理的，要遵循公

開、公正、透明的原則，遵循“三重一大”決策原則，處理計(jì)

劃、處理方式、處理結(jié)果等均上會(huì)審批。處理時(shí)須成立處理小組、由處理小組實(shí)施，任何一人無權(quán)單獨(dú)對外處理。數(shù)量金額

很小的物資對外處理，可采用簡化的程序進(jìn)行。

第二十三條

已審批剩余物資對外處理應(yīng)根據(jù)招標(biāo)詢比價(jià)

結(jié)果，簽訂合同。處理物資必須先付款，后發(fā)貨。收回的資金

交由財(cái)務(wù)進(jìn)帳，發(fā)貨計(jì)量依據(jù)交財(cái)務(wù)部門審核。分（子）公司

在廢舊物資處理過程中的交接，要有計(jì)量辦法和監(jiān)督機(jī)制。嚴(yán)

禁在無計(jì)量方法的情況下，以估堆形式進(jìn)行剩余實(shí)物資產(chǎn)的處

理。

第二十四條

分（子）公司對外處理結(jié)束后，對固定資產(chǎn)

及周轉(zhuǎn)類物資應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并將處理過程資料報(bào)集團(tuán)

公司對口審批部門備案。

第六章

附則

第二十五條

本辦法由公司設(shè)備物資部，質(zhì)量安全管

理部、辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條

本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

第五篇：資產(chǎn)經(jīng)營公司財(cái)務(wù)管理辦法(新)

資產(chǎn)經(jīng)營公司財(cái)務(wù)管理辦法

（試行）

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高公司資金使用效益，促進(jìn)公司健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際，制定本辦法。

本辦法所稱公司指資產(chǎn)經(jīng)營公司，所稱企業(yè)指資產(chǎn)經(jīng)營公司出資設(shè)立的全資子公司和控股子公司。

第二條 本公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持“責(zé)權(quán)利”相結(jié)合，“效率優(yōu)先，兼顧公平”；正確處理企業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系，正確處理出資人、經(jīng)營者和員工個(gè)人三方利益關(guān)系，確保國有資產(chǎn)安全完整，保值增值；建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，積極促進(jìn)公司經(jīng)營工作正常運(yùn)行。

第三條 公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：充分利用企業(yè)現(xiàn)有資源，依法多渠道籌措企業(yè)運(yùn)營資金，努力提高經(jīng)濟(jì)效益；合理編制企業(yè)經(jīng)營預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和監(jiān)督；做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止社有資產(chǎn)流失，促進(jìn)社有資產(chǎn)保值增值； 分析、研究各企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在的問題，如實(shí)反映各企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況，對各企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

第四條 公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是：財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其繼續(xù)教育管理、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資金管理、票據(jù)管理、債權(quán)債務(wù)管理、資產(chǎn)管理、企業(yè)收入、支出及利潤分配管理、職工工資核算及發(fā)放、專用基金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)清算等。

第五條 本辦法適用范圍：適用于資產(chǎn)經(jīng)營公司及其全資子公司，控股子公司參照執(zhí)行，也可結(jié)合本企業(yè)實(shí)際另行制定管理辦法，報(bào)資產(chǎn)經(jīng)營公司核準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制

第六條 根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的原則，按照公司章程規(guī)定，本公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，總經(jīng)理對公司本級(jí)的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人協(xié)助總經(jīng)理分管公司的財(cái)務(wù)工作；各企業(yè)及部門實(shí)行負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

第七條

公司實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制。“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”是指在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)籌安排和使用公司資金和資源。對各企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一財(cái)經(jīng)方針政策、統(tǒng)一資源調(diào)配、統(tǒng)一財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、統(tǒng)一財(cái)務(wù)規(guī)章制度、統(tǒng)一財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一財(cái)會(huì)人員管理。

“分級(jí)管理”是指財(cái)經(jīng)工作和資源調(diào)配等在公司 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”的基礎(chǔ)上，按照“責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合”、“事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合”的原則，由公司總經(jīng)理層和各企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行分級(jí)管理。即將企業(yè)的支出按項(xiàng)目用途分為資本性支出（含固定資產(chǎn)改良、大修理）、一般經(jīng)營性支出、勞務(wù)報(bào)酬支出、非經(jīng)營性支出等項(xiàng)目。在充分下放企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)的基礎(chǔ)上，由各企業(yè)自行組織收入，根據(jù)收支項(xiàng)目不同、支出金額大小不同，按照管理層次不同，劃分不同層次的管理權(quán)限分級(jí)管理，具體內(nèi)容按《資產(chǎn)經(jīng)營公司財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限管理辦法》執(zhí)行。

“集中核算”是指按照“財(cái)權(quán)相對下放，財(cái)力相對集中”的原則，由公司財(cái)務(wù)部按“會(huì)計(jì)核算中心”模式組織整個(gè)公司的會(huì)計(jì)核算工作。

第八條 公司財(cái)務(wù)支出根據(jù)經(jīng)費(fèi)開支審批權(quán)限管理辦法進(jìn)行審批，各項(xiàng)費(fèi)用支出的審批人員按照“誰簽字，誰負(fù)責(zé)”的原則，認(rèn)真履行各自職責(zé)，明確各自權(quán)限，嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律和工作程序操作，把好資金控制關(guān)。第三章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)與財(cái)會(huì)人員

第九條 按照公司章程規(guī)定，公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，公司設(shè)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人一名，協(xié)助總經(jīng)理分管資產(chǎn)和財(cái)務(wù)工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)工作。按照公司內(nèi)部管理需要，設(shè)立財(cái)務(wù)部，專司財(cái)務(wù)管理職能。

第十條 財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，負(fù)責(zé)公司各企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的審核、合并編報(bào)工作，負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)和會(huì)計(jì)檔案管理，代表公司對下屬企業(yè)進(jìn)行宏觀業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十條 財(cái)務(wù)部是資產(chǎn)經(jīng)營公司的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一管理公司及各企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。下設(shè)會(huì)計(jì)核算中心，中心分設(shè)不同的崗位，集中管理各企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作。各企業(yè)原則上不再開立銀行賬戶，單設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。只設(shè)專職或兼職報(bào)賬員，負(fù)責(zé)本部門具體報(bào)賬業(yè)務(wù)。

第十一條 財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人協(xié)助總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)工作，按照《資產(chǎn)經(jīng)營公司差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法》和《資產(chǎn)經(jīng)營公司經(jīng)費(fèi)開支審批權(quán)限管理辦法》行使管理權(quán)。

財(cái)務(wù)部經(jīng)理在財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負(fù)責(zé)組織開展會(huì)計(jì)核算工作，貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度，建立健全企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。積極推動(dòng)各企業(yè)建立 健全內(nèi)部控制機(jī)制。

各企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織本企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)核算工作。第十二條 公司總經(jīng)理、各企業(yè)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：

1、對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)臵，建立健全內(nèi)部控制制度；

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；

4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；

5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

第十三條 財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人的主要責(zé)任按照國務(wù)院《總會(huì)計(jì)師條例》的相關(guān)規(guī)定，行使相關(guān)管理權(quán)限，履行相關(guān)義務(wù)。

第十四條 公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：

1、在財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部工作。

2、檢查、督導(dǎo)認(rèn)真履行國家及地方的財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策，負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化工作，建立和健全財(cái)務(wù)部門的崗位責(zé)任制和各項(xiàng)管理制度，提請聘任或解聘財(cái)會(huì)人員，保證公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利健康運(yùn)行。

3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供完整可靠的財(cái)務(wù)信息。

4、負(fù)責(zé)公司與財(cái)政、稅務(wù)、金融、下屬各企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來協(xié)調(diào)事宜，參與企業(yè)經(jīng)營決策，合理安排資金，提高資金使用效率，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題；組織、指導(dǎo)、監(jiān)督下屬單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

5、定期或不定期的向財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

6、為公司籌集資金提出積極有效建議。

7、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支，堵塞漏洞，杜絕貪污、浪費(fèi)以及不合理開支，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

8、組織實(shí)施財(cái)務(wù)決算工作，審核公司各種財(cái)務(wù)報(bào)告。

9、公司其他部門工作若涉及其管轄范圍內(nèi)時(shí)，應(yīng)做好組織協(xié)調(diào)工作，加強(qiáng)溝通與配合，保證工作任務(wù)順利完成。

10、開展部門員工思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使各崗位員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)、規(guī)范、程序、做法、環(huán)節(jié)，能獨(dú)立工作，并基本了解本部門其他崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十五條 財(cái)務(wù)人員的任用和離職

（一）財(cái)會(huì)人員的任用實(shí)行聘任制，具體如下：

1、按照干部管理權(quán)限，財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人由董事會(huì)聘任，財(cái)務(wù)部經(jīng)理由總經(jīng)理提名，公司董事會(huì)議研究聘任或解聘。

2、公司一般財(cái)務(wù)人員實(shí)行聘任制，聘任具體由財(cái)務(wù)部提出要求，辦公室發(fā)布招聘啟事，公司組織實(shí)施招聘。招聘人員由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立在崗會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技術(shù)檔案，并對從業(yè)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考評(píng)，計(jì)入會(huì)計(jì)業(yè)績檔案。

（二）財(cái)會(huì)人員的調(diào)動(dòng)或離職

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

移交、交接包括會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須實(shí)行監(jiān)交，企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由主管會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)交；主管會(huì)計(jì)的交接，由公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

第十六條 財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育

1、財(cái)務(wù)部根據(jù)“會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定”和工作需要，提出財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)組織開展會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德水平。

2、財(cái)會(huì)人員必須自覺參加公司組織的繼續(xù)教育培訓(xùn)活動(dòng)，利用業(yè)余時(shí)間積極鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，使自己在專業(yè)知識(shí)和技能方面得到不斷更新、補(bǔ)充、拓展和提高。

第十七條 公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，確 保財(cái)會(huì)人員的職權(quán)不受侵犯，對忠于職守并做出顯著成績的財(cái)會(huì)人員應(yīng)給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。對于在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中嚴(yán)重違反有關(guān)法規(guī)的財(cái)會(huì)人員，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行查處和撤換。

第四章 會(huì)計(jì)核算

第十八條

公司執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其它法律法規(guī)中有關(guān)會(huì)計(jì)核算的一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

1、現(xiàn)金、銀行存款和有價(jià)證券的收付；

2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；

5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；

7、其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。第十九條

會(huì)計(jì)核算堅(jiān)持“收支兩條線” 的原則，企業(yè)所有收支必須納入財(cái)務(wù)部門管理；嚴(yán)禁截留、私分收入或坐收坐支；財(cái)務(wù)部門要按照各企業(yè)分戶核算原則組織會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁混淆各企業(yè)收入。

第二十條

會(huì)計(jì)核算實(shí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，選用“借貸 記賬法”，會(huì)計(jì)處理方法前后各期必須一致。

第二十一條 凡與其他企業(yè)合作經(jīng)營的，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

1、以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記賬依據(jù)；

2、以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，并辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)；

3、以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)；

4、各方交付的出資額，應(yīng)由具有國家相關(guān)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告出具出資證明。

第二十二條 企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額入賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。

第二十三條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間不同確認(rèn)利息歸屬。

第二十四條 公司應(yīng)遵循“謹(jǐn)慎性原則”，按規(guī)定提足各項(xiàng)準(zhǔn)備金。

第五章 預(yù)算管理

第二十五條 預(yù)算是指公司根據(jù)企業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

第二十六條 預(yù)算的編制原則：

1.堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的總原則，以收定支、自求平衡，不得編制赤字預(yù)算；

2.收入預(yù)算堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥”的原則；

3.支出預(yù)算堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約”的原則。

第二十七條 預(yù)算方法的選擇：

（一）使預(yù)算過程簡捷、高效；

（二）對過去支出的效益與支出的合理性進(jìn)行分析判斷，合理確定未來的支出需求。

第二十八條

公司預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收支預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算。預(yù)算編制以各企業(yè)和相關(guān)部（室）為單位，按照各自所承擔(dān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容及職責(zé)權(quán)限進(jìn)行編制。

第二十九條 業(yè)務(wù)收支預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，一般包括營業(yè)收入預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。

第三十條 投資預(yù)算是指公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)所需資金的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán) 益性資本投資預(yù)算。

第三十一條 籌資預(yù)算是指公司在預(yù)算期內(nèi)，需要新借入的長、短期借款和對原有借款還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)單位有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等，由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司總預(yù)算編制。

第三十二條 公司預(yù)算按年編制，業(yè)務(wù)收支預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算按照資金實(shí)際收支時(shí)間落實(shí)到季度和月份。

第三十三條 公司預(yù)算的編制，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。

1.公司總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)出資人要求、公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，于每年的10月底以前提出下一年的預(yù)算目標(biāo)并確定預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部下達(dá)預(yù)算通知。各企業(yè)按預(yù)算通知要求，提出本單位的預(yù)算方案，并于當(dāng)年11月中旬報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

2.公司財(cái)務(wù)部對企業(yè)上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、修正、調(diào)整，在充分協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，正式編制公司預(yù)算草案，連同企業(yè)的預(yù)算方案一并提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。并于次年2月底以前，以目標(biāo)責(zé)任書的形式，下達(dá)各企業(yè)執(zhí)行。

第三十四條 預(yù)算一經(jīng)確定，公司應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控和管理，強(qiáng)化預(yù)算觀念，強(qiáng)調(diào)計(jì)劃性，避免盲目性和隨意性，確保公司經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步、健康運(yùn)行。

第六章 金融資產(chǎn)管理

第三十五條 金融資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，主要指企業(yè)的現(xiàn)金、持有的其他單位的權(quán)益，從其他單位收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利、潛在有利條件下與其他單位交換的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同權(quán)利。如企業(yè)的銀行存款、應(yīng)收賬款、股權(quán)投資、債權(quán)投資、貸款等。本辦法所指金融資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券及有關(guān)結(jié)算資金。

第三十六條 若本企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及到其它金融資產(chǎn)交易業(yè)務(wù)，另行制定管理辦法。

第三十七條 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行；現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)全額送交財(cái)務(wù)部門入賬，不得截留、坐支、私分和公款私存。支付現(xiàn)金必須符合現(xiàn)金使用范圍，超過范圍或超現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第三十八條 有價(jià)證券視同現(xiàn)金管理。第三十九條 銀行存款管理

1、銀行賬戶的管理：銀行賬戶由公司財(cái)務(wù)部集中管理，嚴(yán)格按《銀行賬戶管理辦法》開立。所有開設(shè)的銀行賬戶，必須征得財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人的同意。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁 為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

2、票據(jù)的管理：銀行結(jié)算票據(jù)由財(cái)務(wù)部指定專人管理，嚴(yán)格按照《票據(jù)法》有關(guān)規(guī)定辦理，必須明確各種票據(jù)購買、領(lǐng)用、保管、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序；設(shè)立銀行結(jié)算票證、有價(jià)證券購領(lǐng)登記簿，逐本登記銀行結(jié)算憑證購用情況，逐張登記有價(jià)證券和承兌票據(jù)兌付情況，防止票據(jù)遺失和被盜用。

3、銀行賬戶印鑒的管理：銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行三章分管并用制；即：財(cái)務(wù)公章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管，禁止一人保管全部印章。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字、蓋章手續(xù)。

4、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)必須按《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定辦理，盡量減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，確保安全和使用效益，杜絕“公款私存私放”和賬外賬。

第四十條 應(yīng)收賬款管理

1、應(yīng)收賬款必須根據(jù)經(jīng)核對的購銷合同（附出庫單）及匯款單（付款憑證）為依據(jù)予以記賬，應(yīng)按照不同的應(yīng)收賬款或供應(yīng)單位名稱設(shè)臵明細(xì)。

2、應(yīng)收賬款明細(xì)賬調(diào)整必須要企業(yè)負(fù)責(zé)人書面批準(zhǔn)。

3、建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

（1）分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對上月賬 中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，并根據(jù)購銷（工程）合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對拖欠貨款（工程合同超過2個(gè)月，購銷合同超過1個(gè)月）理出清單。并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo)，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

（2）分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月6日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對不按規(guī)定及時(shí)還款的人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。

（3）申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。

第七章 固定資產(chǎn)管理

第四十一條 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)的有形資產(chǎn)。本公司規(guī)定，單價(jià)1000元以上，使用年限1年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)使用年限2年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類；

1、房屋及建筑物

2、機(jī)械設(shè)備

3、電子設(shè)備（如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)）

4、運(yùn)輸工具

5、其它設(shè)備

第四十二條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物 35年 年折舊率 2.71%

2、機(jī)械設(shè)備 10年 年折舊率 9.5%

3、電子設(shè)備 5年 年折舊率 19%

4、運(yùn)輸工具 8年 年折舊率 11.88%

5、其它設(shè)備 5年 年折舊率 19% 固定資產(chǎn)以計(jì)留5%殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊。

第四十三條 財(cái)務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)賬與實(shí)物管理部門的固定資產(chǎn)卡片賬應(yīng)相符。企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。

第四十四條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按照初始成本進(jìn)行計(jì)量，投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。自建（制）的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)。

第四十五條 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于決算時(shí)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》處理。

第四十六條 固定資產(chǎn)處臵：固定資產(chǎn)處臵報(bào)廢必須由使用部門提出申請，由資產(chǎn)運(yùn)營部和財(cái)務(wù)部核實(shí)，報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，對造成報(bào)廢的原因進(jìn)行分析，明確責(zé)任。屬于正常報(bào)廢的，按有關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定辦理；對由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%承擔(dān)賠付責(zé)任。

第四十七條 固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行，對于金額較大的實(shí)行預(yù)提大修理基金的辦法進(jìn)行管理。

第四十八條 閑臵固定資產(chǎn)應(yīng)定期向公司設(shè)備管理部門報(bào)告，由公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃撥。

第八章 成本費(fèi)用管理

第四十九條 費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。第五十條 雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)由后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，可通過“待攤費(fèi)用”、“長期待攤費(fèi)用”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛賬，調(diào)劑利潤。

第五十一條 長期待攤費(fèi)用包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。第五十二條

開辦費(fèi)發(fā)生時(shí)記入長期待攤費(fèi)用，在企業(yè)開始經(jīng)營后一次性攤銷記入當(dāng)期管理費(fèi)用。

第五十三條 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。

第五十四條 固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出安裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。

第五十五條 商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。其中對介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人員必須另附合同書和說明，按《***資產(chǎn)經(jīng)營有限公司經(jīng)費(fèi)開支審批權(quán)限管理辦法》之規(guī)定報(bào)批。

第五十六條 正常的費(fèi)用開支，必須有稅法認(rèn)可的票據(jù)，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人、報(bào)銷人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人（指報(bào)銷人或經(jīng)手人的直屬上級(jí)第一負(fù)責(zé)人）簽字后，方可報(bào)銷。

第五十七條 費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)

1、差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)按差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行。

2、福利費(fèi)：按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，福利費(fèi)按規(guī)定直接在成本中列支。

3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按工資總額的2%計(jì)提，嚴(yán)格控制使用，不得超支。

4、職工教育經(jīng)費(fèi)：公司按全員年工資總額的1.5%計(jì)提 職工教育經(jīng)費(fèi)。各項(xiàng)目培訓(xùn)，必須按合同中對培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費(fèi)用預(yù)算，按預(yù)算開支，不許超預(yù)算。

5、通訊費(fèi)：個(gè)人通訊費(fèi)按公司核定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干使用。辦公電話按規(guī)定配臵，費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，計(jì)入各單位管理費(fèi)用。

第九章 籌資、投資和對外擔(dān)保管理

第五十八條 籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的必要活動(dòng)。

公司要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要對籌資實(shí)行總量控制，年末編制下籌資、借款預(yù)算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報(bào)董事會(huì)，經(jīng)董事會(huì)研究決定后，根據(jù)發(fā)展需要以及公司資產(chǎn)負(fù)債率和負(fù)債比例等財(cái)務(wù)指標(biāo)狀況，確定公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給公司財(cái)務(wù)部。

第五十九條 投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。公司對投資問題要進(jìn)行認(rèn)真研究，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論。必須加強(qiáng)項(xiàng)目投資后的管理工作，建立健全投資內(nèi)控制度，加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的跟蹤管理、審計(jì)監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進(jìn)行考核。

第六十條 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制

公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保，如有特殊需要 時(shí)，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報(bào)董事會(huì)審批，法人代表對外簽署協(xié)議。

第六十一條 籌資、投資和對外擔(dān)保程序按《***資產(chǎn)經(jīng)營有限公司職責(zé)范圍及議事規(guī)則》的要求辦理。

第十一章 稅收及利潤分配、利潤上交

第六十二條 企業(yè)依法向國家交納稅金，稅前會(huì)計(jì)利潤應(yīng)按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法交納所得稅，將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。

第六十三條 交納所得稅后利潤，除國家另有規(guī)定外分配次序是：

1、被沒收的財(cái)產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款；

2、彌補(bǔ)按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損；

3、按稅后利潤扣本條前兩項(xiàng)后的10%計(jì)提法定盈余公積金，法定盈余公積金超過資本總額的50%時(shí)，可不再提取。

4、根據(jù)出資人的決定提取任意盈余公積金。公司及其全資子公司任意盈余公積金的具體提取比例由公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

第十二章 內(nèi)部清算 第六十四條 公司各企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。進(jìn)行清算時(shí)，公司應(yīng)組織相關(guān)部門組成清算工作組，對資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)情況等進(jìn)行全面的清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單。按照《公司法》的有關(guān)規(guī)定，邀請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清算評(píng)估。

第六十五條

劃轉(zhuǎn)、撤并的企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)，待財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)公司黨政聯(lián)席會(huì)議審核并報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，分別按以下辦法處理：

（一）整建制劃轉(zhuǎn)的企業(yè)，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償劃轉(zhuǎn)到新的企業(yè)。

（二）撤并的企業(yè)，清算后剩余的凈資產(chǎn)，交由公司另行配臵。

第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告

第六十六條 財(cái)務(wù)報(bào)告是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述，財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：

1、資產(chǎn)負(fù)債表（月、季、年）；

2、利潤表（月、季、年）；

3、現(xiàn)金流量表（季、年）；

4、所有者權(quán)益變動(dòng)表（季、年）；

5、附注（月、季、年）；

6、主要銷售利潤明細(xì)表（、商流企業(yè)填報(bào)）

7、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（內(nèi)部報(bào)表，月、季、年列報(bào)）

8、企業(yè)資金運(yùn)作月報(bào)表（年、季、內(nèi)部報(bào)表）

9、公司擔(dān)保的貸款償還情況表（內(nèi)部報(bào)表、列報(bào)）

10、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表（內(nèi)部報(bào)表，季、年列報(bào)）第六十七條 會(huì)計(jì)報(bào)告的管理

1、財(cái)務(wù)部必須按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，做好會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作，確保會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在每月終了3日內(nèi)報(bào)出，年報(bào)在終了15天內(nèi)報(bào)出。法定節(jié)假日時(shí)間可順延。報(bào)表一式三份，分報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人、存檔一份。

3、季度報(bào)表和報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說明書。第六十八條 財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。公司財(cái)務(wù)部必須定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。每季度召開一次公司財(cái)務(wù)運(yùn)營情況分析會(huì)，對一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，從中找出存在的主要問題及薄弱環(huán)節(jié)，針對性地提出改進(jìn)措施，為公司管理決策提供依據(jù)，促使公司不斷提高管理水平。

第十四章 合并財(cái)務(wù)報(bào)表 第六十九條 合并財(cái)務(wù)報(bào)表，是指反映公司和其全部子公司形成的企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)報(bào)表。

第七十條

納入合并報(bào)表范圍：本公司合并報(bào)表以***資產(chǎn)經(jīng)營公司作為母公司，將全資子公司和絕對控股公司個(gè)別報(bào)表納入合并范圍。

第七十一條 合并報(bào)表分季報(bào)和年報(bào)，由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)編報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人審核后，于每季度末15日內(nèi)報(bào)出，分送董事長、總經(jīng)理和黨委書記，存檔一份。

第十五章 附則

第七十二條 公司各企業(yè)必須嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定執(zhí)行，控股公司可參照執(zhí)行。

第七十三條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂和解釋，自發(fā)文之日起執(zhí)行。