第一篇：社會組織會費票據管理制度(范本)

會費、財政票據管理制度

第一條為認真貫徹執行財務管理規定，進一步加強本會會費票據管理，根據財政票據管理辦法（財政部70號令）、國務院《社會團體登記管理體例》及章程特制定本制度。

第二條建立社團會費票據責任制度。單位指定專人負責票據的計劃、領購、核銷、保管和年檢等票據管理基礎工作。票據專管員是票據管理的第一責任人，秘書長是票據管理的責任領導。

（一）按時做好向票據業務管理部門申報單位全年社團會費票據計劃及其調整工作，做到票據購領有計劃，計劃變化需調整。

（二）及時做好社團會費票據購領、核銷工作。再次購領票據時，做到先核銷后購領。在票據核銷上，做到先自查后核銷，只有自查合格后才申請核銷。自查合格要做到：1.票據存根裝訂正確，號碼連續并按升序排列；2.票據存根或作廢票據保存完整；3.作廢票據注明作廢字樣；4.收款項目合法、合規；5.收費標準依法、依規。

（三）按規定保管社團會費票據。單位建立票據專用倉庫或專柜，由專人負責保管，做到票據防盜、防火、防潮、防蛀。單位已開具的票據存根，應妥善保管，保管期一般為5年，期滿后，造具社團會費票據存根銷毀清冊，送票據主管部門銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，應當報原核發票據的財政部門批準。

（四）按時參加票據年檢。按照票據主管部門關于票據年檢的要求，填寫年檢表格，攜帶相關資料，按時到票據主管部門進行年檢。

第三條按規定使用社團會費票據。社團會費票據不得轉讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改。社團會費票據因打印錯誤等原因而作廢的財政票據，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存，不得擅自銷毀。

第四條會費票據領用、發放要嚴格履行登記手續。建立健全的票據管理帳目，對票據的領發要及時進行登記、銷號。票據帳中應記錄領取票據的票種、號碼、數量、合計金額、結存票證。

第五條建立健全社團會費票據監督檢查制度，對票據使用、管理等情況進行檢查。

第六條填寫社團會費機打票據統一使用中文。

第七條票據發生錯號、跳號、少號的應及時向財政部門匯報，統一查驗處理，任何部門不得擅自處理。

第八條做好票據盤點工作。每月盤點一次，年終要轉新帳。票據發生損失，及時上報。票據遺失、核銷按以下方法處理：

（一）會費票據遺失的，自發現之日起3日內報告票據業務管理部門，經批準后登報聲明作廢。并對票據專管員作出處罰，票據整本丟失按本單位近期最高一本金額賠償；單張票據丟失按本收據最高一聯金額賠償。

（二）每季度核銷一次。

第九條社團會費票據使用完畢，應當按照要求填寫相關資料，按順序清理票據存根、裝訂成冊、妥善保管。

第十條尚未使用但應予作廢銷毀的社團會費票據，應當登記造冊，報原核發票據的主管部門核準、銷毀。

第十一條社團會費票據使用單位發生合并、分立、撤銷、職權變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應當自變動之日起15日內，向原核發票據的主管部門辦理變更或者注銷手續；對已使用財政票據的存根和尚未使用的財政票據應當分別登記造冊，報票據主管部門核準、銷毀。

第十二條如有違反票據管理的及時上報省財政主管部門。第十三條加強學習，不斷提高單位票據管理人員業務水平。為適應工作需要，單位票據管理人員要主動通過財政政策文件等進一步了解、熟悉、掌握票據管理政策，做到及時學習、宣傳新的票據管理政策。

第十四條協會應當自覺接受財政部門的監督檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。

第十五條本規定自年月日起執行。

第二篇：會費管理制度

附件三

綿 陽 清 韻 漢 文 化 社

會費管理制度

本社《章程》載明：“本社屬非營利性組織”，“本社經費的主要來源是會費。”為使會費的收支工作納入本社財務管理制度，保證定期收繳、合理開支，避免會費流失或腐敗現象的發生，特制定本制度。

一、會費的收繳工作

1.本社《章程》規定：按規定交納會費是會員的義務。

2.會員會費標準，每人每月20元。

3.企事單位的捐款，納入會費帳戶。社團收到捐款后一定要按收到的金額給捐款人開具收款憑證，一式兩份，一份交捐款人收存，另一份作為收款憑證由財務人員作傳票下賬。

4.會員會費的收繳工作：

① 會員會費按月計收，由本社財務人員和辦公室人員按常務會規定的時段辦理會員的交費手續；

② 新會員入會不論入會日期，均自次月開始交納會費；

③ 會員應按規定的交款時段主動到財務處交款，因出差或事務繁忙而逾期者，可事前打電話預約，補辦交費手續，如會員不愿補交會費則按自動退會，辦理退會登記手續；

④ 財務處建有會員會費收繳登記薄，定期核實督促；收到會費由財務人員給交款會員開具收款收據，雙方各存一份。

⑤ 收繳工作結束后，由辦公室和財務人員統計整理成書面匯報材料，向常務會議如實匯報，并及時公示。

二、會費的支出工作：

① 本社《章程》規定：“本社團經費必須用于本章程規定的業務范圍和事業的發展，不得挪作他用，不得在會員中分配。”

② 會費收入和支出在財務帳上單列科目，詳細記載收支情況，按時提交相關報表。

③ 會費是保證社團工作正常運轉的經費之一，所以，一切開支都要本著節約的原則嚴格控制，未經社長批準，任何人不得以任何理由挪用會費。

④ 會費的收支情況要接受社團會員大會選出的監督會議財務監督小組的民主監督。

⑤ 社團是社會團體組織，一切收支都要增加透明度，要執行好每月5號之前將上月的經費收支進行公示的制度。

⑥會員退會不論退會日期，均自退會當月停繳會費。已經繳納的，給予退還當月會費處理。

三、責任追究

會費收回統一由社團財務人員管理和保管，社團對此執行責任追究制度。如私自挪用公款，私吞公共財物，等。一經發現開出社籍，追回財物，并永不錄用；觸犯刑律的，移送司法機關，清韻社保留民事追究的權利。

第三篇：社團會費管理制度

黃河水院學生社團財務管理制度

(試行草案)為維護黃河水院各學生社團及協會的會員的合法權益，使社團的財務收支更加規范化和透明化，確保社團的健康發展和正常活動的進行，黃河水院社團聯合部根據《黃河水院學生社團管理條例》特制定《黃河水院學生社團財務管理制度》。

一、社團經費來源管理

社團活動經費主要來自于會員會費、商家贊助、上級主管撥款及其他收入。

一、會員會費

<一>、統一會費收取時間

（1）社團在吸納新會員時可按規定向其收取一定數額的會費。院

級社團會費不得超過10元，系級協會不得超過5元，并開據發票。（2）社團招新時間由院社團聯合部統一安排，各社團收取會費時使用由社團聯合部蓋章的統一發票。各社團招收會員時間只限于社團聯合部統一安排時間，其他時間不允許招收會員。

（3）在招新期間，各社團收取會費開據發票時，應有本社團財務人員和社團聯合部監察人員同時在場，私自開據發票無效。并杜絕收取會費不開發票或是打白條。

（4）在招新結束后，任何社團不能以任何名義向社團成員另行收取其他費用。

<二>、統計招新人數

（1）

在招新前兩周各社團應向院社團聯合部提交本會員招收預案，包括計劃招收人數和會費金額。并領取同等數目的發票。（2）

在招新活動結束之后，各社團應立即向社團聯合部上交本招收新會員人員數目、人員名單（包括姓名、所收會費總額以及相關收款收據清單。

（3）

在招新結束各社團上交收據本后，院社團聯合部應及時根據各社團上交的收據及名單核查會費收取情況，包括人數及收款數目，并與初步統計的人數進行對比，核定各社團收會費總額。<二>、統一招新收據

（1）

社團招新使用收據本（收據本須為三聯，一聯交與會員，一聯社團自留，一聯交與院社團聯合部）由社團聯合部統一提供。并在招新前兩周，并對收據本進行統一蓋章，并記錄收據本的編號及頁碼差缺。并在社團提交本招新計劃時發放同等數目的收據本。（2）

各社團在招新收取會費的同時就應該向會員開取收據，收據應規范填寫（填寫作廢的收據，應注明“作廢”字樣，并寫明理由，并交與社團聯合部補發同等數目的收據）。社團聯合部監察部干事將在此期間進行全程指導和監督。

（3）

招新結束后，未使用的收據不再返換給各社團，由社團聯合部保管，備下次招新使用。

（4）

社團聯合部應對收據出現的各種問題予以記錄，在社團大會上通報。

二、商家贊助

（1）

各社團不得參與贊助商純商業性的經營活動，贊助費只能用于被贊助的活動。

（2）

各社團在舉辦活動取得商家贊助時，應及時報審社團聯合部，活動的合作協議及合作方式，并由院社團聯合部交予院團委審核。

（3）

在活動結束之后，贊助金額如有剩余則轉入本社團經費

如有剩余并登記入賬。

（4）

在與商家合作過程中，各社團應做好贊助費用的記錄及使用情況，并在本次活動之后交予院社團聯合部審核。

三、上級主管部門撥款

（1）

對社團參加或舉辦全校性的且具有一定水準和良好影響的科技、文化、體育、藝術等活動，學院可酌情給予一定資金支持。

（2）

對于承辦跨院級及院級活動，可向有關部門申請活動經費所撥款項登記入賬后歸各社團作為社團活動經費。

四、其它收入

社團舉行如捐贈、義賣等活動所得的收入在上報黃河水院學生社團聯合部獲得批準后，由社團自行管理使用，并做好帳目記錄

二、社團經費管理使用

（一）日常支出

（1）

社團經費主要用于購置社團活動必須器材，維持社團日常辦公事務的正常進行、以及社團正常活動的舉辦，嚴禁用于個人。（2）

各社團內部須建立專門有效的財務制度。有專門的財務負責人，財務負責人至少由兩名成員（不得是社團負責人）組成，并且錢帳分離：一人負責掌管賬本，按時記賬，管理發票；另一人負責保管現金，具體屬實地登記好每一筆現金去向用途，作好現金記帳。

（3）

社團如需購置集體器材，須經社團成員商討之后決定，購入時要有正規發票，并由財務人員做好登記工作，并且要求及時公開告知會員所花費金額。

（4）

各社團的出納與匯總定期進行財務核對，如發現有問題，應及時處理，并上報社團聯合部。

（5）

各社團每學期至少向社團成員公布財務狀況一次，并接受社團成員監督。

（6）

社團每學期進入學習月前一周應向社團聯合部提交本學期的財務報表，接受社團聯合部的審核。

（二）對社團大筆經費支出著重管理

（1）

招新結束后，各社團應在指定時間將涉及培訓、訓練的費用上交社團聯合部，填寫社團聯合部收入登記表并簽字。需支出時，由一名社團聯合部同學、社團負責人、收款人在場共同填寫社團聯合部支出登記表及收款清單（一式三份）。

（2）

在開展講座活動時，若涉及老師的費用，應在支出時，由一名社團聯合部同學、社團負責人、收款人在場共同填寫社團聯合部支出登記表及收款清單（一式三份）。

（3）

在開展其他花費大于100元的活動時，社團負責人應在活動申報表中做好詳盡的預算，活動結束后及時主動報社團聯合部，備核實。

(4)

凡需學院專款資助的社團開展的活動，須經院團委審批，活動結束后持申請和發票報銷。沒有申請或申請未被批準而擅自支出的費用一律不予報銷。

三、社團公共財產管理

（1）

社團財產為社團集體所有，社團任何成員不得隨便處理或占有。

（2）

每學期開始第一周和期末進入學習月前一周進行財產審核，并列表標明物品名稱、數目、規格、價格等。

（3）

各社團對購入的公共財產除按常規支出作帳外，還要標明其品種、數量、規格、價格、購入時間等。

（4）

社團在購入集體財產時，必須使用正規的全國統一發票，發票填寫必須全面真實無涂改。發票須要有經手人、證明人及財務負責人簽字后才可入賬。

（5）若確實遇到特殊情況無法開出發票，則必須由社團指導老師書面證明該款項的具體用途及無法開出發票的原因。

（6）

社團解散時，社團負責人應統計財產并在按社團注銷流程注銷社團同時，應由由校團委監督協助處理完成社團財產的歸屬處理。

四、社團財務交接

（1）

在社團換屆時，上屆社團財務人員應做好財務總結，并報交社團聯合部審核后，在完成換屆之后，新任財務人員確定后，及時公開完成財務交接工作，交接過程須由社團聯合部和社團財務人員及負責人同時在場并簽訂財務交接確認表。

(2)

社團財務人員調動須在社團聯合部的監督下辦清交接手續。

（3）

各社團在換屆后應及時向黃河水院學生社團聯合部上報財務負責人的更換名單，及財務收支報表，應在帳本上注明轉交時間、原因，注明剩余現金的數量，轉交時要有財務負責人簽字。

五、社團財務審核

（1）

黃河水院學生社團聯合部每學期期末進入學習月最后一星期對各社團進行財務審核，平時也將進行不定期抽查。

（2）

在獲知進行財務審核之后，各社團須在當周（進入學習月第二個星期）把財務收支報表上交到黃河水院學生社團聯合部辦公室。（3）

黃河水院學生社團聯合部及時對各社團的財務管理工作做出全面評估，包括財務收支、記錄情況等，評估結果將作為優秀社團評比的重要依據。

六、社團財務評優細則

（1）

建立完整且可行的規范的財務制度：專門的財務人員，完善的財務收支記錄，財產記錄。（20分）

（2）

能取得校外商家贊助的并做好記錄的。（15分）

（3）

積極配合社團聯合部的監督、檢查，及時領取、上交賬本。（20分）

（4）

社團賬目清晰，收支平衡，無隱瞞賬目、假賬、錯賬。（15

分）

(5)

支出時發票正規，票據充足。（15分）

(6)

賬本頁面整潔、內容詳盡、字跡工整。（15分）

評比時每一項按三個等次給分，分別為好（滿分的80%以上）、一般（滿分的60%至80%）、差（滿分的60%以下）。

七、有以下情節著之一者，由院社團聯合部給予警告、責令整改、限期整改的處分，并取消該社團評優評先資格，并可責令撤銷社團負責人和財務負責人的職務;情節嚴重的予以注銷該社團，并上報院團委，該與有關人員相應處分并通報全院。對于財務出現較大問題的社團的處理辦法：

（1）

不編制財務預算和決算的（警告）；

（2）

不按規定向院社團聯合會報告預算情況的（警告、責令整改）；（3）

隱匿會員數量，私自少報或截留新增會員會費的（限期整改、并取消該社團評優評先資格）；

（4）

獲得商業贊助，未向社團會員公布并未社團聯合部登記，隱匿其他各項收入的(給予警告、限期整改、通報批評)；

(5)

各項收入不出示統一有效的收據的（警告、責令整改、取消該社團評優評先資格）；

（5）

決算嚴重超支的（警告、取消該社團評優評先資格）；（6）

侵吞、私自處理社團集體財產的（通報批評、報院團委）（7）

由于保管不善，導致社團財產嚴重損失的(取消評優評先資格)(8)

不積極配合，阻撓、拒絕黃河水院學生社團聯合部財務檢查（取消其優秀社團評優資格、并通報警告）

（9）

出現假賬、隱瞞賬目及出現經費虧空的社團（取消其優秀社團評比資格，情節嚴重則按規定對其實施注銷）

(10)

其他違反社團財務紀律的行為,(視情況給予相應處分)

八、附則

一、本條例的修改權、解釋權歸黃河水院社團聯合部。

二、本條例自公布之日起實施。

黃河水院社團聯合部

二〇一〇年十二月

黃河水利職業技術學院

學生社團財務管理制度黃河水院社團聯合部

二〇一〇年十二月

第四篇：票據管理制度

票據管理制度

一、公司銷售產品、提供勞務或從事其他經營活動，對外發生經營業務收取款項，向付款方開具發票。

二、公司在從事生產、經營活動中購買商品，接受服務或其他經營活動，而支付款項，應向收款方取得發票。

三、取得的發票應是稅務局統一印制的蓋有單位財務印章或發票 專用章的發票，行政事業單位為財政局統一印制的收款收據。

四、不符合規定的發票不得作為財務報銷憑證，出納有權拒收。不符合規定的發票是指發票未經稅務機關監制或填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務章或發票專用章，偽造、作廢 以及其他不符合稅務機關規定的發票。

五、發票由專人負責，不得轉借、轉讓、代開發票，不得拆本使用發票，不得自行擴大專業發票使用范圍。

六、建立發票使用登記制度，設置發票登記薄。

七、已經開具的發票存根聯和發票登記薄應當保存五年，不得擅自銷毀。

八、公司內部之間的經濟往來，如果是獨立法人，應開具資金往來發票，非獨立法人可以使用收據。

九、發票應妥善保管，不得丟失。

十、開具發票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務章或發票專用章。原始憑證記錄的管理辦法

按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計 信息的規定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：

一、原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。

二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須經單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章.對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

四、一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）復寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

五、發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。

六、職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。

七、經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

八、原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

現金管理制度

1、錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各公司應配備專職出納員，負責辦理現金收、付和現金保管業務，非出納人員不得經管現金收、付和現金保管業務。《會計法》規定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作，但應負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現金銀 行存款總賬，相互核對。

2、現金開支的范圍：根據《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，（1）支付差旅費、（2）支付因公借款、（3）支付零星采購材料和用品款、（4）支付運雜費。

3、現金必須及時交庫：各業務部門收入的現金，應于當天送交財務部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。

4、堅持日清日結：出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理、按日結賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符，是避免出現長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款，應查明原因，屬于賬務的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應由過失人賠償。

5、堅持現金盤點制度：出納自身盤點，應由領導以及有關業務人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。

6、規定庫存現金限額：實際庫存現金超過庫存限額時，出納員應將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現金低于庫存限額，應及時補提現金。示例：

一、辦公儲備現金，不超過人民幣1000元由項目經理管理，要做到日清月結，庫存現金不應超過規定限額。

二、辦公儲備現金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。

三、因工作需要，如出差、業務招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發票報銷），支取現金時，必須由經辦人員填寫現金支出申請，經總經理審批簽字，出納方可辦理支取現金手續。

四、現金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發票,由總經理簽字，由出納辦理報銷手續。現金支出后，發票要加蓋“現金付訖”戳記。

五、報銷事宜應由經辦人員親自辦理，不得相互轉讓或讓他人代替辦理。

六、取得的原始發票上要注明有單位名稱，票據填寫要完整、印章要清楚，符合有關規定。

七、罰款一律不予報銷。

八、如需大額現金（一萬元以上），應提前2天通知財務部，以便做好準備。

九、現金領用人與審批人不得為同一人

銀行存款管理

1、各類貨幣資金，應按照資金性質或業務需要，開設銀行賬戶進行結算。財務部門應設置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調節表，保持賬賬相符。

2、財務部門收到各業務部門的各種銀行收入的結算票據，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認收妥后，有關經辦的業務部門方可辦理業務的結算手續。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結算手續。

3、各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由財務負責人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經濟損失應由財務部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責任。

4、使用現金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務負責人或其指定人簽發。

5、使用轉賬支票，應由經辦部門或經辦人員持填寫借據和結算憑證（包括購貨發票、賬單、收據等）經財務負責人和局長簽字同意后，由出納開出轉賬支票，凡不能預先取得結算憑證，需要借用空白支票時填寫借據和經財務負責人和局長簽字同意后，由經辦人員在出納員處辦理借（領）用款手續，并在支票有關欄目填寫簽發日期、用途和限額，方可借出。借出的轉賬支票如發生丟失現象，經辦人員應及時向財務部門報告，并向銀行辦理掛失手續。由于支票丟失造成的經濟損失，應由丟失人賠償，特殊情況可由財務部門根據具體情況提出處理意見，經總經理或上級批準后處理。

6、需采用銀行匯票、商業匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結算形式辦理收、付款項者，同領用轉賬支票程序。

7、業務經辦人員借領的空白支票和財務部門辦理的各種匯票，經辦人員必須在規定期限內負責辦理有關入庫審批和報銷手續，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務部門。未按規定及時清理者，財務部門有權拒絕對其辦理支票再借領手續。

8、嚴格執行銀行結算規定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應由責任人賠償。

示例：

一、支票由出納管理，領取支票需經辦人員填寫支票領用單，經總經理審批簽字，出納方可簽發。

二、建立支票領用薄，凡領用者一律登記簽字。

三、簽發支票時，必須詳細填寫日期、用途、金額（或限額）。不得開空頭或遠期支票.四、為減少現金流量，本公司規定，凡支出1000元以上，盡量使用轉帳支票。10000元以上，除差旅費外，必須使用轉帳支票.五、支票一經簽發要妥善保管，遺失立即向財務部報告，并向銀行掛失，若造成經濟損失，由遺失者自負。

六、未經總經理同意,借用人不得改變支票用途。

七、領取支票用于項目用途的，需按預算規定支出。

八、領取支票后，憑正式發票，經總經理審批后，出納方可辦理報銷手續。

九、支票報銷，須在開出支票后3日內報銷。如實際支出超過限額，回來后應重新補齊手續，報銷后的原始憑證應加蓋“轉帳付訖”戳記。

十、領支票后，逾期無故不辦理報銷手續的，出納一律拒絕簽發第二張支票。

第五篇：票據管理制度

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票 據 管 理 制 度

第一章 總則

第一條 為了加強集團財務票據的管理，堵塞漏洞，保證集團資產的安全。根據《中華人民共和國票據法》和《中華人民共和國發票管理辦法》及其他有關規定，制訂本制度。

第二條 本制度適用于公司及各下屬子分公司。

第三條 本制度所指財務票據包括普通發票、增值稅專用發票、銀行結算票據、內部收據及其他財務票據。

第四條 財務部門為發票的管理部門。

第二章 單據憑證管理

第五條 空白單據憑證管理

（一）公司所有與財務收支有關的單據（如：收款收據、入庫單，出庫單等）統一由公司印制和采購，由財務部統一保管。

（二）所有單據不得套開、撕毀、以小改大。單據作廢須所有聯次齊全才能作廢，任何單據遺失應立即通知財務部門，由此造成的損失由相關責任人負責賠償。

第六條 單據的取得和開具

（一）原始憑證內容必須具備憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證單位印章、填制人姓名，業務內容、數量、單價和金額。

（二）從外單位取得的憑證，必須蓋有填制單位印章。于個人處取得原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋有簽章。自制原始憑證必須有憑證單位負責人或其指定人員簽名或者簽章。

（三）凡有大寫和小寫原始憑證，大小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證必須要有驗收的證明。涉及付款的原始憑證必須要有收款單位收款人的收款證明。

（四）一式多聯的原始單據憑證，必須用雙面復寫紙（或者無碳復寫）套寫，并連續編號，作廢應加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存。不得撕毀、套

開、弄虛作假、開大頭小尾單據。如有發生損失，由相關責任人承擔一切經濟法律責任。

（五）原始憑證不得涂改、挖補，發現原始憑證有錯誤應由開單單位或個人重開或更正，單據數字只能“以大改小”，不能“以小改大”。更正后應在修改處加蓋開出單位和個人的印章和私章。凡是經過涂改、挖補、刮擦，未有財務經理或授權人同意更正、簽字確認的及“以小改大”的憑證一律視為無效憑證。憑證更正、涂改超過兩處的，也視為無效憑證。與財務收支有關的單據必須按編號序時開具，有作廢的單據號碼必須在作廢的單據號碼的順延號碼中注明。

（六）外部物資入庫以及產品銷售出庫開立出入庫憑證，必須使用全稱，不得使用簡稱。

第三章 發票管理

第七條 發票是單位和個人在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、取得的收付款憑證。

（一）公司財務部應指定專人向當地稅務機關領購發票。

（二）公司應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，對于已購入的各類發票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。財務部應建立發票購買、發放、使用、繳回的專用登記簿。已經開具發票的存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

第八條 公司應當按規定的時限、順序、欄次，全部聯次一次性如實開具發票，并加蓋公司發票專用章。公司不得轉借、轉讓、代開發票；不得倒買倒賣發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。

第九條 公司銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動、對外發生經營業務時應向付款方開具發票，要按國家規定實事求是填開，發票各聯以復寫紙套寫，內容摘要真實，數量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋發票專用章及填開人印章。

第十條 公司對外購買后收取發票時，對不符合規定的發票，不得作為公司財務報銷憑證。

第十一條 丟失發票的，必須及時向企業領導報告情況，并由企業出面向稅務機關登記備案。

第十二條 發票需要繳銷時，用票單位和個人應根據發票管理規定，說明繳銷的依據和理由，從而編制詳細的發票繳銷清冊，列清印制或購領發票的年限、種類、號碼，已使用發票和未使用發票情況，繳銷發票的類別、種類、號碼等，經財務總監及總經理或常務副總經理簽批后，加蓋公司印章，連同發票一并報送主管稅務機關。對依法應當繳銷的發票，用票單位和個人既不能擅自銷毀，也不能棄之不管、不報不繳，更不能違章使用或私自轉讓買賣。

第四章

銀行票據管理

第十三條 支票管理

凡在同城或一定區域范圍內用于采購物資、商品交易、勞務供應、項目投資、清償債務等款項的結算時，應盡可能的使用支票。

（一）公司支票統一由財務部指定的出納保管。

（二）出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不得簽發“空頭支票”、“遠期支票”、“空白支票”。

（三）支票簽發時應同時加蓋公司法人章及財務專用章。

（四）支票領取后，經辦人應對支票的安全負責，應對支票進行妥善保管、嚴禁折疊、涂擦、損壞。

（五）支票應當在限定的用途和金額范圍內使用，擅自更改用途或超范圍使用支票的，一切后果由支票領用人承擔。

（六）作廢支票應收齊各個聯次，然后蓋上“作廢”章，并妥善保管。第十四條 匯票管理

（一）匯票分為銀行匯票和商業匯票。公司應盡量避免使用商業匯票。

（二）出票。出具匯票（或接受匯票時）應認真檢查以下內容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據

上的簽章。

（三）背書：對未記載“不得轉讓”字樣的票據，可以依法轉讓（或接受轉讓）。背書（或接受背書）時應檢查以下內容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱。同時應注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。

（四）承兌：承兌（或接受承兌）時，應檢查以下內容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。

（五）保證：出具（或接受）附有保證條款的匯票，應檢查在辦理保證手續時，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時應注意保證不得附有條件。

（六）付款：付款（或接受付款）一般通過委托銀行代理進行。付款人應當在持票人進行付款提示后，無條件地在當日按匯票金額足額支付給持票人。對應收票據及應付票據應當設立登記制度，認真登記票據的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。

第十五條 本票管理

（一）本制度所指的本票為銀行本票。公司應避免使用商業本票。

（二）在出具或接受本票時應注意檢查以下內容是否齊全：表明本票的字樣、確定的金額、收款人名稱、出票日期以及出票人簽章。若有內容不全或含糊不清，不得出具或接受。

（三）當收到本票時，應審查本票上的收款單位或背書單位是否為本單位、背書是否連續；加蓋的印鑒是否清晰；各項內容是否符合規定；是否有壓數機壓印的金額，本票金額大小寫數與壓印數是否相符；是否在付款期內，并應在規定的期限內向本票的出票人及時提示本票，同時應檢查出票人是否在本票上已記載“見票”字樣、見票日期并簽名等內容。

第五章 有關票據其他規定

第十六條 收受外單位票據應注意以下事項

（一）凡與業務無關的票據不得收受。

（二）如系轉讓票據應請轉讓客戶親自在票據后清晰背書，如屬指名票據應請抬頭人加蓋印章。

（三）收受的票據面額比應繳納款項為多時，在未兌現以前不得找還，其差額應等票據承兌后歸還。

（四）開立票據跨時，日期易生筆誤，應特別注意

（五）字跡模糊不清時，應予退回重新開立。票據上文字不得涂改、涂銷、更改或折疊，印簽必須清晰，財務專用章與法人章齊備。

（六）注意查明票據有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發出票據人的蓋章是否齊全。

（七）注意票據上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。

第十七條 違約票據（呆票）沖銷須經總經理或常務副總經理批準，按規定的程序進行賬務處理，已沖銷的票據必須設立登記簿進行登記，并應在以后采取有效追蹤措施。

第十八條 票據到期時如果客戶只付了其中的部分款項，應在票據登記本上、對賬單上分別兩次將付款日期、金額、余額記錄以便對未結清款項部分跟蹤。

第十九條 銀行匯票、商業匯票、銀行本票的簽發，必須經總經理或常務副總經理批準后方可簽發。攜帶銀行票據，應提高警惕，盡量不使用不能掛失的銀行本票。任何銀行票據相關執行單位在交遞過程中發現丟失，要立即通知財務部，并向銀行掛失，同時通知收款單位協助防范。由于丟失票據而發生登報、廣播聲明的公告費用和被冒領的損失由責任部門交遞責任人承擔。