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第一篇：淺析國有企業改制的幾個法律問題

國有產權公開上市掛牌交易若干法律問題探析

廣東智洋律師事務所謝俊林

內容摘要：本文對國有企業以產權上市掛牌交易方式進行改制所出現的資產評估、債權債務承繼、職工安置等實體性法律問題進行了闡述、分析與研究。

關鍵詞：國有企業改制、產權轉讓、掛牌交易、資產評估、債權債務承繼、職工安置

國有企業通過將產權上市公開掛牌交易的方式進行改造作為目前我國國有企業改革的一個重要手段和方向，指的是將企業產權進入產權交易市場，以公開掛牌的方式進行產權交易，由企業之外的其他法人、自然人或其他經濟組織對該企業產權進行競買，將原屬于國家所有的企業改制成由多種經濟成分組成的企業，以實現產權主體多元化，其目的是要建立現代企業制度，將我國的國有企業改造成為自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的現代型企業。

2004年，筆者作為廣東省某國有企業的專項法律顧問，為其下屬子公司（下稱“改制企業”）以出讓全部產權的形式進行改制提供了全程的法律服務，包括起草改制方案、就產權出讓有關事宜出具法律意見書、設計產權競價方案、參與產權競價拍賣程序等。鑒于該次改制是在國務院國有資產監督管理委員會、財政部頒發的國資委、財政部3號令《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》（下稱“3號令”）頒布實施后，廣東省首例省屬國有企業以進入產權交易市場進行公開掛牌交易的方式對其下屬企業進行改制的成功案例，為吸取改制中的經驗和教訓，本文擬對本次產權公開上市掛牌交易過程中所出現的資產評估、債權債務承繼及職工安置等實體性法律問題進行探討，期望能更好地促進本省國有企業產權改革的發展。

一、無形資產評估

1．現行法律制度下的無形資產評估原則

根據國務院于1991年11月16日發布實施的《國有資產評估管理辦法》和財政部于2001年7月23日發布的《資產評估準則——無形資產》的有關規定，國有資產評估范圍包括固定資產、流動資產、無形資產和其他資產，其中無形資產是指特定主體所控制的，不具有實物形態，對生產經營長期發揮作用且能帶來經濟利益的資源。無形資產分為可辨認無形資產和不可辨認無形資產。可辨認無形資產包括專利權、專有技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等；不可辨認無形資產是指商譽。”

根據《國有資產評估管理辦法》的規定，國有資產重估價值，根據資產原值、凈值、新舊程度、重置成本、獲利能力等因素，采用收益現值法、重置成本法、現行市價法、清算價格法、或國務院國有資產管理行政主管部門規定的其他評估方法予以確定，對于無形資產，區別下列情況評定重估價值：

（一）外購的無形資產，根據購入成本及該項資產具有的獲利能力；

（二）自創或者自身擁有的無形資產，根據其形成時所需實際成本及該項資產具有的獲利能力；

（三）自創或者自身擁有的未單獨計算成本的無形資產，根據該項資產具有的獲利能力。此外，根據《資產評估準則——無形資產》的規定，無形資產的評估方法主要包括成本法、收益法和市場法。

2．產生的問題——老牌國有企業所擁有的多項資質無法準確評估鑒于目前我國對無形資產的評估尚未形成完備的法律體系，從而導致實踐中無形資產的認定、評估過程存在亟待完善的地方，以本案為例：

改制企業是一家以工程監理作為主營業務的老牌國有企業，擁有國家計委認定的工程咨詢甲級資質、建設部認定的招標代理甲級資質、交通部認定的水運工程監理甲級資質等多項資質。根據各有關資質的申報、年檢規定，上述資質的申報、年檢均要求企業必須擁有大量具備特定執業資格并具備豐富行業經驗的專業技術人員。正因為如此，在廣東省內極少企業能夠同時擁有上述各項專業資質。而擁有上述多項資質的改制企業，其經營范圍十分廣泛，經營效益也相當顯著，已成功取得了包括世界銀行貸款項目在內的多項大型工程的監理、咨詢及招投標代理業務。由此可見，改制企業所擁有的資質是企業得以經營、發展的重要根基，是改制企業一項十分重要的無形資產。

眾所周知，法律明確規定國有企業以產權轉讓的方式進行改制，必須進行資產評估，無形資產必須納入評估范圍，相關的評估報告將作為確定國有產權轉讓價格的重要參考依據。然而，由于目前法律、法規對企業擁有的資質應如何進行 2 評估沒有作出明確規定，因而有關資質的獲利能力、現行市價等因素十分難以確定。但是，若不對改制企業的資質進行評估，則無法合理確定其轉讓價格。為此，作為嘗試，評估機構在對改制企業進行資產評估時，對于改制企業所擁有的多項資質，選擇了重置成本法評定資質的重估價值，即按合理的申請評定費用（主要包括申報資料費用、差旅費用、評審認證費用、資質證書費用等）和維持費用（主要包括年檢費用、行業或協會費用）對資質進行評估。由于該評估方法沒有將企業資質為企業帶來的巨大經濟效益考慮在內，因此，該評估方法根本無法體現改制企業所擁有資質的準確價值，從而無法合理確定企業產權的轉讓價格。

3．解決方案（1）探索與思考

經過大量的調查工作和反復思考，筆者向改制企業產權出讓方提出，以評估報告所評定的改制企業資產評估值為基礎，對改制企業的國有產權進行溢價定價，并將改制企業國有產權放入產權交易市場進行公開上市掛牌交易，通過市場競爭體現其真實價值，以最大限度避免因改制企業資質的評估值偏低而導致國有資產的流失。

（2）實踐結果

根據評估報告，改制企業國有產權的資產評估值約為240萬元，轉讓底價溢價確定為300萬元，經過公開上市掛牌交易，最終受讓方以900多萬元的價格購得改制企業全部國有產權。

（3）方案評價

在我國現行國有資產評估原則沒有對國有企業擁有的資質的評估程序、方法、應考慮因素等做出明確的操作細則的前提下，為避免資質價值的評估被完全忽略，或者僅以簡略方法評估等情形，筆者認為，上述方案不失為可行之選，并已在實踐中收到了良好的效果。

當然，解決資產評估問題的根本途徑仍在于相關國有資產評估法律制度及具體操作指引的完善。此外，需要指出的是，由于企業資質的專業性、行業性非常強，若企業在改制過程中向評估機構提供可反映企業資質市場價值、獲利能力等方面的數據，并提供因企業擁有資質而在投標工程中中標、盈利等具體情況，評估機構將可以更加科學、準確地確定資質的評估價值，從而為產權轉讓方確定產 3 權轉讓價格提供更準確的參考依據，有效防止國有資產的流失。

二、債權債務承繼

1．產生的問題——改制過程的時點對債權債務承繼的影響

以國有產權公開上市掛牌交易的方式對國有企業進行改制，在改制過程中存在兩個具體的時點，以本案為例：

時點一：為便于評估機構進行資產評估，改制企業所制定的改制方案確定了該企業的改制基準日，該基準日同時也是評估基準日。

時點二：產權轉讓合同書生效日。

資產評估報告對評估基準日改制企業的整體資產進行了評估，改制企業在基準日的債權債務情況在評估報告、資產評估結果分類匯總表及各項資產負債評估明細表中得到了披露。但是鑒于產權轉讓合同書生效日與改制基準日之間有一段時間，在該段時間內改制企業仍然在正常生產經營，對于在此期間企業發生的債權債務的承繼問題，法律并沒有做出明確規定。此外，對于因資產評估報告少列、漏列的債權債務的承繼問題，法律也缺乏明確規定。

企業國有產權轉讓必然涉及其債務人及債權人的利益，其中，企業債務承繼更加對企業改制具有舉足輕重的影響。因此，必須審慎、合法、合理地處理企業改制中的債權債務承繼問題，做到既能保障改制工作的順利開展，又能保障各方的合法權益。

2．解決方案

為規范改制企業的國有產權轉讓行為，合理降低改制的法律風險，筆者在為改制企業產權轉讓方起草的《產權轉讓合同書》中，根據有關法律法規，結合改制企業的實際情況，設計了如下債權債務承繼方案：

（1）改制基準日以前改制企業的債權債務由產權受讓方承繼；

（2）資產評估報告未列或漏列的基準日以前的債權債務由產權轉讓方承繼；（3）改制基準日至《產權轉讓合同書》期間的經營損益由產權轉讓方和受讓方共同委托原審計機構進行審計，該期間改制企業所產生的債權債務均由產權轉讓方承繼。

3．方案評價

上述方案較好地解決了產權交易中債權債務的承繼問題，對各種期間、各種情況下的債權債務承繼主體均作出明確約定，既保障了債權人的合法權益，也保證了改制工作能夠順利推進。

但是，關于改制基準日至《產權轉讓合同書》生效之日間及資產評估報告少列、漏列債權債務的承繼問題，筆者認為仍然存在一定的法律風險。根據《合同法》的規定，債權人轉讓權利應通知債務人，否則債權轉讓不發生效力；債務人轉移義務應取得債權人同意，但改制企業并沒有履行相應的通知義務，債務承擔也沒有取得債權人的一致同意。改制企業與債權人或債務人間仍存在產生糾紛或爭議的可能性。為此，筆者認為，企業在設定債權債務的承繼方案后，應及時向債務人履行通知義務，告知其債權轉讓的有關事實，同時，企業應與債權人就債務承擔的問題協商一致，取得債權人的同意，以最大限度的避免糾紛。

三、職工安置

1、產生的問題——優質企業職工如何安置

本案例中的改制企業是一家優質國有企業，職工不但收入穩定，而且工資收入及福利待遇都較高，2003年12月至2004年11月間該企業職工的月平均工資超過3000元。然而，在企業改制的情況下，該企業的職工均不得不與企業解除勞動合同，部分沒有被留用的職工更是一夜加入失業大軍。但是，根據現行法律規定，企業因改制與職工解除勞動合同而發放的經濟補償金與因企業破產、關閉等經濟性原因而發放的經濟補償金在計算標準上基本一致，即根據企業正常生產情況下勞動者解除合同前十二個月的月平均工資，由用人單位按勞動者在本單位工作的年限，工作時間每滿一年發給相當于一個月工資的經濟補償金。若據此安置，盡管合法，卻有失公平，實在難以安撫職工。

2、職工安置方案

鑒于上述，筆者首先根據勞動部于1994年12月3日發布實施的《違反和解除勞動合同的經濟補償辦法》等有關規定為改制企業職工起草了職工安置方案，方案規定職工安置費用在產權轉讓金中優先撥付。同時，考慮到改制企業的特殊情況，筆者另外在產權競價方案中設計了如下內容，以進一步維護職工的合法權 5 益，保障改制工作的順利開展：

（1）鑒于改制企業職工有意以職工持股的方式參加對改制企業國有產權的競投，為此，競價方案約定企業法人、自然人或自然人聯合體均可以報名參加產權競投，從而為職工建立參與競投的主體資格條件。

（2）在競價方案中約定，意向受讓方必須在競價前提交安置改制企業職工的承諾書，承諾條款包括與大部分職工簽訂固定期限勞動合同，保證所留用職工的工資福利待遇不得低于前一年的水平。

（3）在競價方案中約定，如受讓方成功購得改制企業國有產權，必須繳納100萬元履約保證金，以確保受讓方依約履行前述安置條款。

3．方案評價

鑒于改制企業具備優質資產，職工收入水平較高，因此僅以支付經濟補償金的方式對其進行安置，難以確保職工的情緒保持穩定。本方案不但依法確保了職工的經濟補償金及資金來源，還在一定期限內保證職工收入不會發生太大變化，穩定了職工因勞動關系變動所導致的不安情緒，同時為職工以職工持股方式參與改制企業產權競投提供了法律渠道，較為妥善地解決了改制過程中可能出現的職工安置問題。

結語

自3號令頒布實施以來，本文所引用案例是廣東省國有企業按照3號令的有關規定成功地以國有產權公開上市掛牌交易的方式進行改制的第一例。通過本次產權交易過程可以看出，企業國有產權進入依法設立的產權交易機構公開轉讓，不但可以有效規范企業國有產權轉讓行為，更可以促使國有資產保值增值。顯然，采用對國有產權實施公開上市掛牌交易的方式可以在防止國有資產流失的同時，有效推進國有企業戰略性改組，建立和完善現代企業制度。

但是，鑒于國家法律制度對于國有企業改制的規定尚不完善，特別是對于企業國有產權出讓的實際操作過程中仍有許多問題需要加以明確，亟待國家出臺有關規定，以更好地規范國有產權轉讓行為，增強國有資產流通的公正、公平、公開性，并達到國企改革最終實現國退民進、建立現代企業制度的目的。

參考文獻：

1.郭克莎著，《國有產權制度改革的模式和途徑》，載《經濟研究》，1995年 01期； 2.廖明輝、李智慧著，《國企改制的專業流程》，載《企業管理》，2004年08期； 3．李志強著，《國有企業改制難題及對策》，載《上海律師》，2005年07期； 4．錢衛清著，《國有企業改制法律方法》，法律出版社，2001年版；

5．王誠軍著，《國企改制過程中與評估有關的問題探討》，載http://rich.96.cn/2005-5-16/cc11240***.html；

6．徐曉松著，《論國有企業公司制改革中的產權問題》，載《政法論壇》，2000年第2期。

第二篇：國有企業改制法律問題分析

一、主體

二、對象

三、方法

1、資產轉讓拍賣

2、營業轉讓分拆

3、不分存量分增量4、5、6、，產權轉讓，程序性要求

1、清算評估債權債務清理，資產清單，會計帳簿，股東會議記錄，董事會議記錄。

2、拍賣公告

3、公告期限

4、拍賣

5、資產移交

6、企業注冊登記變更

上市公司，股權轉移

四、路經核心，定價機制

五、，對員工利益的保護。

六、對高級管理層利益的保護。

在完全的市場條件下，高級管理層是不接受勞動法的保護的，高級管理層應該受契約法的保護，績效工資，層級制契約和平權新契約的劃分。

《產權經濟學---一種關于比較體制的理論》經濟科學出版社1999年3月第一版南斯拉夫斯韋托扎爾。平喬維奇著作

《企業所有權論》亨利漢斯曼著作于靜翻譯中國政法法學出版社 2001年4月第一版。

《中國股份合作經濟--理論與對策》王天義楊歡亮喬傳福著，企業管理出版社 1997年6月第一版

第三篇：國有企業改制中的基本法律問題及解決的方法

國有企業改制中的基本法律問題及解決的方法

一、國有企業改制的法律性質分析

企業改制的法律性質尤其是在法治化模式下的企業改制可以從多角度加以描述。

1、從企業在改制過程所涉及的民事法律關系中的地位的角度看，可以簡要地把國有企業改制的法律性質概括為：改制企業主體的客體化。

企業改制的法律性質，從民商事法律關系角度看，實際上是將企業作為商法中可以流轉的一種特殊客體，即企業作為所有權的交易對象，企業改制不僅賦予企業對自身行為及其所擁有的權利和義務，企業是法律關系的主體，而且相對于企業的投資者或企業的所有者而言，企業又是所有權的客體。后者的法律屬性是當前改制的重要特征。企業具有法律上的雙重屬性，一方面，作為一種社會組織，它是民事權利和民事義務的享有者和承擔者，是企業法和商法上的主體，是法律人格的載體。另一方面，作為物的要素和人的要素所構成的經濟單位，它又是人們賴以進行生產經營活動的手段，是具有價值和使用價值的特殊商品，是可以轉讓、交換的綜合性財產，因而也就成為民事行為和商事行為的客體。企業作為主體或客體的地位取決于其所依存的法律關系，相對于企業自身的行為及其所擁有的權利和義務，企業是法律的關系的主體；而相對于企業的投資者和所有者而言，企業是所有權的客體和交易對象，并且企業的投資者或企業的所有者也不限于自然人，而更多的情況下可能是其他企業或者社會組織，如母公司對子公司的擁有，正是企業擁有企業的典型代表。

2、從企業改制所涉及的民事法律關系的內容來看，企業改制實際上是改制企業與其他參與改制的主體之間的法律上的權利、義務關系的重新調整。

企業改制是在原國有企業現有的利益格局（這種利益格局由企業、國家出資人、企業職工、企業的債權債務人等民事主體之間的相互權利、義務關系與利益關系交織構成）的基礎上對企業的出資結構、債權、債務、經營業務、治理機構、人員、收益分配等所作的全面調整和重組，這種利益格局的調整變化在法治化的改制模式下就表現為國家、其他出資人、企業、企業債權債務人、企業員工等主體之間的民事權利、義務的變化與調整。

二、國有企業改制中的基本法律關系

國有企業的改制，從其形式上來說，可以分為公司化改制、股份合作制改造、公司（企業）的兼并或分立、企業出售、企業托管、企業債權（債務）轉股權以及企業承包租賃等。從法律主體的角度看，企業的改制分為原有法律主體的消滅、原有法律主體的變更以及原有主體保持不變而僅僅改變資本結構等形式；從改制行為的性質來說，有的改制行為是法律行為，有的屬于事實行為；從改制行為的結果來說，有的行為是債權行為，不發生物權變動的效力，有的行為屬于引起物權發生變動的行為。總起來看，一個典型的國有企業改制過程的完成主要涉及兩方面的法律關系和幾個主要的法律問題：

1、行政法律關系

國有企業改制涉及的問題有很多，但是最為關鍵的問題仍然是正確處理政企關系。這是一個困擾國有企業改制始終的問題，也是最為核心的問題之一。從法律的視角來看，政企關系是作為行政機關的政府和作為行政相對人的企業之間的一種行政法律關系。政企關系的正確處理最終還是要通過行政法律規范理順行政法律關系的方式來解決。國有企業改制過程中的政企分開問題從行政法律關系的角度可以分為：政企關系和政資關系兩大類。

（1）政府和企業之間的行政法律關系的理順

政府和企業之間的關系是伴隨國有企業改制過程始終的一個基本法律問題。毫無疑問，我們需要讓國有企業擺脫政府的控制和直接干預，實現政企分離，讓國有企業成為市場經濟的主體，但是事實證明這一過程的完成不能通過政策化、行政化的方式實現，我們應當把政企分開放置到一個法律的環境下進行分析，把政企關系還原成一個行政法律問題，政企分開最終實現仍然需要依靠法律的介入來完成。但政企分開的實現并不是國企改制中政府和企業關系的最終理順，因為從法律的角度看，政企分開尚是問題的一半，我們說，政企不僅要實現一定法律上的分立，而且要實現政企法治化的合理結合。因為國有企業改制和改制后的國有企業的有效運作都離不開政府這一行政性力量的合理干預和推進，但是我們所需要的干預并不是無原則地干涉，相反，政府和企業的結合是一種行政法律規范下的、合理、有度、有效地相互作用關系。

（2）政府和國有資產所有者代理人角色的法律定位

作為行政機關的政府同時充當著國家資產代理人也是國有企業中存在的一個核心問題。從某種意義上講，國有企業改制過程就是實現作為行政機關的政府和作為資產所有者代表的政府角色分立的過程。中共中央十六大報告對于此問題的解決實現了一個重大的突破，提出了國有資產分級所有的全新的國有資產管理模式，為這一問題的解決指明了政策上的方向。但是分立過程的最終完成仍然需要回到法治化的軌道上來，通過創設、理順國家行政機關和國有資產代表機關的行政性甚至是憲法性關系的方式最終實現。

2、民事法律關系

國有企業改制的具體實現主要是通過創設、變更、解除各種民事法律關系的形式來完成的，從總體上看是一個民事化的法律過程。當然，國有企業改制涉及到方方面面的民事法律關系，范圍是及其廣泛的。概括起來，主要有以下幾大類別：

（1）原國有企業和職工之間的勞動法律關系

國有企業改制勢必會引起原國有企業和其職工之間的勞動法律關系的調整。這首先涉及原來簽訂的勞動合同的效力問題；其次涉及到國有企業職工身份轉換中新的勞動法律關系的創設問題；再次涉及到職工勞動保險和工資拖欠等的負擔問題；最后，國有企業改制過程引發的勞動糾紛的解決。

（2）原國有企業和債權人之間的債權債務關系問題

國有企業改制往往涉及法律主體的變更和消滅，因此原國有企業的債務在國有企業改制后如何承擔就成了一個關乎債權人利益的關鍵問題。實踐中國有企業改制過程中出現的很多不規范現象也多與債務承擔有關。這又具體可以分為企業公司制改造過程中的債權保護、原國有企業產權出售中的債權保護、企業兼并分立中的債權保護、企業破產重組中的破產保護以及企業股份合作制改造過程中的債權保護等幾個環節和幾大類民事法律關系。

（3）國有企業改制過程中的代理和服務合同法律關系

國有企業改制的順利進行離不開包括律師事務所、會計師事務所、資本運作機構、公證處等中介機構和服務機構的參與（比如進行資產評估、出具法律意見書、擬定改制方案、進行財產和產權轉讓合同公證等）由此也產生了原國有企業或改制后的公司企業與中介服務機構之間的代理或服務合同的民事法律關系的產生，這一類法律關系也是國有企業改制必不可少的類型。從性質上看，它主要是以合同關系的形式存在的。但是可能出現的問題是合同主體一方在國有企業改制過程中發生變更以及可能產生的債權債務糾紛等問題。

三、國有企業改制的基本法律后果分析

企業進行規范的改制尤其是規范的股份制、公司制改造后，一般會產生如下幾個方面的法律效力：

1、企業出資結構的多元化變化：由單一出資主體到出資主體多元化（國有獨資公司除外）即由國家單一出資轉向國家和公民、法人等民間資本共同出資，對于一般性、競爭性、營利性的企業和行業，國有資產應通過股權轉讓的方式逐步退出，不再與民爭利。

2、公司（企業）法人治理機構的轉變：由政府控制下的廠長（經理）負責制轉變成股東會、董事會、監事會、經理層分權制衡的現代法人治理結構，實現管理科學化，同時企業黨組織、職工代表大會、工會發揮其應有作用。

3、企業收益分配結構的變化：國家由以企業唯一所有者身份從企業計提稅后利潤轉向以企業股東身份從企業分得相應股息和紅利，在企業內部則是由按勞分配轉向按勞分配與按資分配相結合，兼顧效率與公平，允許合理的收入差距。

4、企業法人變更或注銷的后果。若企業仍以企業法人存在的，發生法人（出資人）變更的效力；若企業改制后喪失其法人資格的，則發生法人注銷的效力。最高院頒布司法解釋對于實踐中出現的改制后應該變更或注銷企業法人資格而不進行變更或注銷登記，留下“空殼企業”以逃債或“借雞下蛋”（指仍繼續以原企業的招牌對外活動）的行為明確予以否定，對于因此而引起的糾紛，司法解釋明確規定人民法院應追加真正的責任承擔主體。

5、企業國有資產發生產權變更或注銷的后果。若企業改制后其國有資產性質未改變的，則發生產權主體變更的效力；若改制后國有資產性質發生變化的，則發生國有資產注銷的后果。

6、企業的職工和管理層身份發生變化。企業原有的職工和管理人員由國有企業的職工和干部（一些企業也有相應級別）變為新企業的員工或股東（在進行股份合作制、職工持股的情況下），行政色彩徹底消除，部分職工甚至脫離原企業另謀出路（對于下崗分流或安置人員而言）

7、債權、債務的承繼。企業改制后，依改制中的不同情況和當事人的約定，企業的原有債務一般由改制后的企業承擔，例外的情況下，由企業的原出資人（或資產管理人）或改制后企業資產的實際持有人承擔。

四、企業改制的法律方法簡介

1、改制法律方法簡介

這里的法律方法是與行政（指令性）方法、政策性方法等方法相對應和區別的改制方法。這幾種改制方法在不同歷史時期發揮過不同的作用，相比較而言，在行政指令性的改制方法之下，企業完全是被動地按照政府的指導和安排進行改制，基本無自主性可言，更不觸及企業的產權；而政策性方法和法律方法則賦予企業較大的自主權，由企業和其他改制主體自覺地接受政策和法律的指引，在政策和法律的框架之下設計并執行改制方案，完成企業產權制度的變革。法律方法是一個比較寬泛的概念，可以從不同的層面來解讀法律方法的概念與內涵。首先，從方法論意義上法律方法是主體自覺按照法學的思維方式來認識事物、思考和處理與客體的關系；其次，法律方法是指主體根據公司法、企業法等民商法和經濟法學原理的指導并自覺將這些法學原理貫穿于改制全過程的方法；再次，從操作依據上法律方法是主體嚴格依照國家頒布的有關企業該的法律、法規和政策以及國家有關部委和地方人民政府頒布的相關規章的指引，設計改制方案并付諸實施的方法。當然對這些改制操作依據，根據其制定頒布的主體和效力范圍的不同，可以將這些依據分為法律類依據和政策類依據，法律類依據中又可以分為法律、行政法規和地方性法規、部委規章和地方政府規章。

結合有關司法解釋的規定和國企改制實踐，常用的改制方法有：企業公司制改造（既可以是整體改造，也可以是部分改造；既可以改造為有限責任公司，也可以改造為股份有限公司）企業股份合作制改造（企業將其全部或部分資產轉讓給企業職工實現資本合作與勞動合作的有效結合，是一種特殊形式的職工持股）企業兼并（包括吸收合并、新設合并和控股子公司等形式）企業分立（包括派生分立和新設分立）企業債權轉股權、小型國有企業出售、主輔分離改制企業改制分流安置富余人員等形式。企業租賃、托管、承包經營這三種形式由于不在根本上觸及企業的產權，已逐漸退出歷史舞臺。這些改制形式中，依據《公司法》所進行的規范的公司制改造是其中最基本的改制方法，由于其最符合建立現代企業制度的需要因而也是我國國有企業改制的基本方向。

至于其中的一些具體操作性問題，比如，企業的產權界定、清產核資、資產評估問題；員工身份置換與安置補償問題；企業職工持股、經營者持股與股票認股權（ESOP）問題；企業出售協議或企業兼并協議的簽訂問題；企業的資產、債務、股權、法人治理結構等方面的重組等問題，由于篇幅關系，不便一一詳細介紹，有興趣的同志可關注我本人和其他一些學者、專家、律師近期出版的關于企業改制法律方法方面的論著。

2、法律方法與財務處理

公司化改制、企業分立、企業兼并、股份合作制改造等企業改制的法律方法是基于對企業改制的法律后果和改制后的企業形態而作出的分類，但不管是哪一種改制方法，一般都應該按照國家頒布的法律、法規、規章的規定在改制方案中進行財務方面的處理。可以說，法律方法是從宏觀上對改制結果的一種描述，而財務處理則是在改制過程中按照國家有關政策和企業會計準則對改制方案中的有關具體操作性的問題進行微觀的處理。需要運用財務與會計處理的場合主要有：企業改制前的資產清查和不良資產的核銷；資產評估（由資產評估機構作出）；對職工身份置換補償金、社保費用和特殊津貼的計提和發放；股權結構的設置；資產與債務的重組；對企業資產負債表的調整等等。這就要求參與改制的服務團隊熟悉必備的財務會計知識或包含專業財會人員。

第四篇：國有企業改制程序

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國有企業改制程序

（一）前期準備階段

1、成立改制工作領導小組。組長由企業主要領導擔任，同時建立相應的辦事機構，負責日常工作。

2、制定工作規劃，做到有計劃有步驟地實施。

3、做好調查摸底和宣傳、動員工作。

（二）申請階段

1、企業向上級主管部門（或政府授權投資主體）上報改制申請。

2、上級主管部門（或政府授權投資主體）批準改制申請后，由企業向同級財政部門申請資產評估立項。

3、聘請具有評估資格的中介機構進行資產評估。

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4、向同級財政部門申請進行國有資產評估確認。

（三）制定方案階段

1、制定改制方案、公司章程。

2、征求職工及有關部門意見。

3、確定改制方案和公司章程。

（四）申請報批階段

1、審批權限市級中小型企業改制方案由市政府授權投資主體或主管部門審批，報送市經委備案；市級大型企業改制方案由市經委審批；市級特大型企業和市政府授權經營企業改制方案由市經委組織論證，并報送市政府審批。

各區縣（自治縣、市）企業改制方案由區縣（自治縣、市）政府（或其授權部門）審批。

市級以上企業改制，涉及財政、勞動保障、工商、稅務、國土房屋、法律咨詢s.yingle.com

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銀行等政策，先由企業和審批部門與有關部門協商，未決問題由市經委負責協調；區縣（自治縣、市）企業由當地政府指定部門協調。

2、市級大型企業、特大型企業和市政府授權經營企業改制方案報批程序

（1）向主管部門（或政府授權投資主體）申報改制方案、公司章程。

（2）主管部門（或政府授權投資主體）批復或按審批權限出具初審意見后報送市經委；市經委按審批權限或出具審核意見后報市政府審批。

3、申報材料

（1）申請

（2）主管部門（或市政府授權投資主體）初審意見或市經委審核意見

（3）改制方案

（4）公司章程

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（5）國有資產評估確認書

（6）發起人正式協議

（7）企業職代會決議

（五）其他

1、如果職工自愿購買國有股權，應在相應階段增加：

（1）職代會決議通過書

（2）股權出售辦法

（3）職工自愿購買國有股權的申請書

（4）主管部門（或市政府授權投資主體）與企業職工購買國有資產協議書

（5）國有資產處置及股權管理批文

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（6）銀行債權承轉協議

2、特殊行業，須有行業準入的批復。

債轉股企業改制程序

（一）申報程序地方債轉股企業改制組建新公司的方案，由市經委審核后報送市政府審批或由市政府委托市經委審批。

（二）報批材料

1、申請

2、需資產評估的債轉股企業的資產評估報告、審計報告

3、國務院或國家有關部門審批的債轉股方案

4、金融資產管理公司與相關銀行的金融債權移交文件

5、企業與資產管理公司的債轉股協議書

6、公司章程

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7、組建新公司的方案

股份有限公司設立審批程序

根據《重慶市人民政府關于授權市經委為股份有限公司審批機構的批復》（渝府[2000]144號），全市股份有限公司的設立審批工作由市經委負責。

（一）必要條件

1、符合《公司法》設立股份有限公司的條件。

2、符合國家和本市發展方向及政策要求。

3、發起人符合法定人數。設立股份有限公司，應當有5人以上為發起人，其中過半數在中國境內有住所。

4、公司股本達到法定資本最低限額。公司注冊資本最低限額為人民幣1000萬元；發起人全部認購公司的股本。

5、法律、法規規定的其他條件。

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（二）報批程序

1、由主發起人或擬設立的股份有限公司籌備組向市經委提出申請并附上有關申報材料。

2、當地政府（或其授權部門）、企業主管部門或市政府授權投資機構對擬設立的股份有限公司出具審核意見，或將其申報材料轉報市經委。

3、市經委審核批復。市經委在申報材料齊備后予以批復。

4、持市經委批復，到工商、稅務等部門辦理相關手續。

（三）申報材料

1、設立股份有限公司申請書。

2、當地政府（或其授權部門）或主管部門或市政府授權投資機構的審核意見。

3、公司名稱預先核準通知書。

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4、發起設立股份有限公司的方案及可行性報告。

5、發起人正式協議書。

6、股份有限公司章程（草案）。

7、資產評估報告書。

8、國有資產評估確認書。

9、國有土地評估報告書及國有土地評估確認書。

10、驗資報告。

11、法律意見書。

12、發起人資信證明、營業執照、自然人身份證明。

13、特殊行業，須有關部門允許設立股份有限公司的書面意見。

14、外資作為發起人，需外經部門批準文件。

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（四）其他

1、公司登記后，須將公司董事會、監事會成員名單及公司創立大會通過的有關決議、工商執照復印件報送市經委備案。

2、所有材料，均一式兩份，其中一份為原件。

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變

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第五篇：國有企業改制程序

國有企業改制程序

(一)前期準備階段

1、成立改制工作領導小組。組長由企業主要領導擔任，同時建立相應的辦事機構，負責日常工作。

2、制定工作規劃，做到有計劃有步驟地實施。

3、做好調查摸底和宣傳、動員工作。

(二)申請階段

1、企業向上級主管部門(或政府授權投資主體)上報改制申請。

2、上級主管部門(或政府授權投資主體)批準改制申請后，由企業向同級財政部門申請資產評估立項。

3、聘請具有評估資格的中介機構進行資產評估。

4、向同級財政部門申請進行國有資產評估確認。

(三)制定方案階段

1、制定改制方案、公司章程。

2、征求職工及有關部門意見。

3、確定改制方案和公司章程。

(四)申請報批階段

1、審批權限市級中小型企業改制方案由市政府授權投資主體或主管部門審批，報送市經委備案;市級大型企業改制方案由市經委審批;市級特大型企業和市政府授權經營企業改制方案由市經委組織論證，并報送市政府審批。

各區縣(自治縣、市)企業改制方案由區縣(自治縣、市)政府(或其授權部門)審批。市級以上企業改制，涉及財政、勞動保障、工商、稅務、國土房屋、銀行等政策，先由企業和審批部門與有關部門協商，未決問題由市經委負責協調;區縣(自治縣、市)企業由當地政府指定部門協調。

2、市級大型企業、特大型企業和市政府授權經營企業改制方案報批程序

(1)向主管部門(或政府授權投資主體)申報改制方案、公司章程。

(2)主管部門(或政府授權投資主體)批復或按審批權限出具初審意見后報送市經委;市經委按審批權限或出具審核意見后報市政府審批。

3、申報材料

(1)申請

(2)主管部門(或市政府授權投資主體)初審意見或市經委審核意見

(3)改制方案

(4)公司章程

(5)國有資產評估確認書

(6)發起人正式協議

(7)企業職代會決議

(五)其他

1、如果職工自愿購買國有股權，應在相應階段增加：

(1)職代會決議通過書

(2)股權出售辦法

(3)職工自愿購買國有股權的申請書

(4)主管部門(或市政府授權投資主體)與企業職工購買國有資產協議書

(5)國有資產處置及股權管理批文

(6)銀行債權承轉協議

2、特殊行業，須有行業準入的批復。

債轉股企業改制程序

(一)申報程序地方債轉股企業改制組建新公司的方案，由市經委審核后報送市政府審批或由市政府委托市經委審批。

(二)報批材料

1、申請

2、需資產評估的債轉股企業的資產評估報告、審計報告

3、國務院或國家有關部門審批的債轉股方案

4、金融資產管理公司與相關銀行的金融債權移交文件

5、企業與資產管理公司的債轉股協議書

6、公司章程

7、組建新公司的方案

股份有限公司設立審批程序

根據《重慶市人民政府關于授權市經委為股份有限公司審批機構的批復》(渝府

[2000]144號)，全市股份有限公司的設立審批工作由市經委負責。

(一)必要條件

1、符合《公司法》設立股份有限公司的條件。

2、符合國家和本市發展方向及政策要求。

3、發起人符合法定人數。設立股份有限公司，應當有5人以上為發起人，其中過半數在中國境內有住所。

4、公司股本達到法定資本最低限額。公司注冊資本最低限額為人民幣1000萬元;發起人全部認購公司的股本。

5、法律、法規規定的其他條件。

(二)報批程序

1、由主發起人或擬設立的股份有限公司籌備組向市經委提出申請并附上有關申報材料。

2、當地政府(或其授權部門)、企業主管部門或市政府授權投資機構對擬設立的股份有限公司出具審核意見，或將其申報材料轉報市經委。

3、市經委審核批復。市經委在申報材料齊備后予以批復。

4、持市經委批復，到工商、稅務等部門辦理相關手續。

(三)申報材料

1、設立股份有限公司申請書。

2、當地政府(或其授權部門)或主管部門或市政府授權投資機構的審核意見。

3、公司名稱預先核準通知書。

4、發起設立股份有限公司的方案及可行性報告。

5、發起人正式協議書。

6、股份有限公司章程(草案)。

7、資產評估報告書。

8、國有資產評估確認書。

9、國有土地評估報告書及國有土地評估確認書。

10、驗資報告。

11、法律意見書。

12、發起人資信證明、營業執照、自然人身份證明。

13、特殊行業，須有關部門允許設立股份有限公司的書面意見。

14、外資作為發起人，需外經部門批準文件。

(四)其他

1、公司登記后，須將公司董事會、監事會成員名單及公司創立大會通過的有關決議、工商執照復印件報送市經委備案。

2、所有材料，均一式兩份，其中一份為原件。

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淺析國有企業改制的幾個法律問題（5篇）

第一篇：淺析國有企業改制的幾個法律問題

第二篇：國有企業改制法律問題分析

第三篇：國有企業改制中的基本法律問題及解決的方法

第四篇：國有企業改制程序

第五篇：國有企業改制程序

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