第一篇：國有企業改制工作流程

國有企業改制工作流程

(一)制定改制預案

改制預案由企業結合自身實際制定，并經企業黨政工聯席會議審議通過。企業主管部門（公司）應積極幫助、指導企業制定改制預案。

改制預案主要包括：改制形式和內容，企業資產、債務、人員基本情況，受讓方的基本情況，職工安置的基本思路等.制訂向本企業經營管理者和職工轉讓國有產（股）權改制的方案，按市政發〔2005〕43號有關規定執行。

（二）征求主要金融債權機構意見

金融債權機構對企業改制債務保全，原則上應出具書面意見。若企業已就金融債務的處置與主要金融債權機構達成共識，須在改制方案中說明。

（三）企業主管部門（公司）對改制預案進行批復

改制預案由企業主管部門（公司）在認真審核的基礎上提出意見，并予以批復。預案涉及專項試點工作、專項資金補助的，批復前要征得市國資委、市財政局的同意。

（四）企業成立改制工作機構

改制預案經批復后，企業應及時組建改制工作機構。改制工作機構的負責人原則上由企業法定代表人擔任，成員包括企業黨、政、工及財務、勞資等方面的負責人和相關人員，有條件的可選擇職工代表參加。

（五）全面進行清產核資

改制預案批準后，企業要開展全面的清產核資工作。該項工作從資產清查、財務清理等方面開始，達到全面徹底、不重補漏、賬實相符。企業負責人對清產核資的真實性、完整性承擔責任。

（六）開展財務審計、資產評估工作

企業在清產核資的基礎上，按照市國資委《聘用中介機構的暫行工作辦法》選擇和聘用中介機構開展財務審計和資產評估工作。

為了充分體現職工對企業資產、債務、經營狀況的知情權和監督權，財務審計、資產評估完成后要將結果在企業內部進行公示，公示期不少于7個工作日。公示結束后，由企業紀檢部門出具公示情況說明.（七）企業主管部門（公司）對審計、評估結果提出審核意見后，報市國資委核準（備案）辦理國有資產評估項目核準（備案）應報送的相關資料：

1企業主管部門（公司）審查同意轉報市國資委予以核準（備案）文件；2資產評估項目核準申請表（或備案表）一式四份；

3與評估目的相對應的經濟行為的批準文件或有效資料；

4企業改制預案，發起人協議等其它資料；

5各當事方的承諾函；

6涉及土地資產評估的，應附送土地管理部門的確認文件；

7其它相關資料。

（八）制定職工安置方案

企業要依據國家、省、市有關政策規定擬定職工安置方案（草案），由企業黨政工聯席會議審議通過，并經企業主管部門（公司）初審后，報請市勞動和社會保障局進行預審，提出意見。

企業根據市勞動和社會保障局預審意見對職工安置方案（草案）進一步修改完善，提交職代

會或職工大會審議和表決，形成通過決議。同時企業改制方案須在進一步修訂完善的基礎上提交職代會或職工大會審議，充分聽取職工的意見和建議。

職工安置方案經企業職代會或職工大會審議通過后，連同職代會或職工大會決議報市勞動和社會保障局審核批復。

（九）資產處置和產權轉讓底價確定

資產處置包括非經營性資產剝離、不良資產損失核銷、職工安置費用和改制費用預留等。產權轉讓底價由市國資委依據經核準的財務審計、資產評估核準的凈資產數額，扣除以上若干資產處置項目后確定。

資產處置事項由企業經主管部門（公司）逐項逐級向市國資委申請，并報送如下資料：

（一）不良資產損失核銷事項企業及主管部門（公司）申請；資產損失明細表；相關中介機構鑒定意見；其它相關資料。

（二）剝離非經營性資產事項企業及主管部門（公司）申請;剝離資產明細表及相關產權證明；代管方案。

（三）預留職工安置費用、改制費用等事項企業及主管部門（公司）申請；職工安置費用明細表及市勞動和社會保障局審核意見；改制費用需附送相關計算標準（評估基準日至改制日財務報表及中介機構審計報告）；4 其它資料。

（十）對產權轉讓事項進行公告

企業依據市國資委關于改制企業資產處置和資產置換價格的批復文件，委托西安產權交易中心進行交易公告。交易公告自報刊發布信息之日起計算公告20個工作日。公告發布后，轉讓方不得隨意變動或無故提出取消所發布的信息。因特殊原因確需變動或取消公告內容的，應當出具相關產權轉讓批準機構的同意或證明文件，并由西安產權交易中心在原信息發布渠道上進行公告，公告日為起算日。

公告披露的企業國有產權轉讓信息應包括以下內容：1轉讓標的的基本情況；2 轉讓標的企業的產權構成情況；3 產權轉讓行為的內部相關決議及批準情況；4 轉讓標的企業近期經審計的主要財務指標數據；5 轉讓標的企業資產評估核準或備案情況；6 受讓方應當具備的基本條件；7其它需披露的事項。

根據公告征集的意向受讓方情況及轉讓標的的具體情況，由轉讓方與產權交易機構協商確定產權交易方式，并報市國資委，按國家相關法規、規定組織實施。最終確定受讓方后，由西安產權交易中心在充分審查的基礎上出具公告結果通知書和相關證明文.（十一）審批改制方案

企業改制方案按照市政發〔2005〕43號文件規定的審批權限進行審批。審批部門在審批之前須邀請政府相關部門及機構的專家，對改制方案進行論證。

企業改制涉及國有產（股）權轉讓行為的，應騁請律師事務所進行法律鑒證，并出具法律意見書。

企業應將改制方案及其報審請示，以及其它附件裝訂成冊，按照審批部門的安排和要求，在改制方案論證會召開之前，提前分送各參會部門、機構及相關人員。

根據論證結果，改制工作機構對方案進行最后修改完善后，由審批部門進行審批。審批文件

及相關資料應完整裝訂，報市國資委備案，由市國資委、企業主管部門（公司）和企業分別存檔。

企業改制方案審批應報送下列文件及材料：

1企業改制方案和職工安置方案；

2職代會或職工大會對改制方案的審核意見、職工安置方案表決結果的書面決議和市勞動和社會保障局審核批準文件；

3審計及評估結果核準（備案）文件；

4企業改制資產處置的相關批復；

5律師事務所的法律意見書；

6產權交易中心出具公告結果通知書及相關證明文件；

7審批部門認為與企業改制有關的其它資料。

（十二）企業改制后續工作

企業改制方案批復之后，企業應及時開展改制后續相關工作，其主要內容包括:

1依法設立新企業法人治理結構，通過新企業章程；

2兼并方向政府有關部門交納履約保證金；

3依照職工安置方案及有關協議安置職工，辦理社保關系的變更和續接；

4辦理企業注銷、變更或設立登記等工商手續；

5簽訂產權交易合同，辦理資產產權交易及過戶手續；

6辦理國有資產產權變更或注銷登記手續；

7新企業掛牌；

8辦理其它關系的結轉.

第二篇：國有企業改制工作流程

國有企業改制工作流程

國企改制的工作流程，包括前期準備、改制申請、清算資產、財務審計等。

一、前期準備階段

（一）主要工作

1、成立企業改制領導小組，確定小組成員。

2、進行企業基本情況調查（資產、負債、人員等）

3、改制領導小組對企業改制形成初步決議。

（二）需準備的主要資料

1、改制領導小組對改制形成的可行性分析。

2、改制領導小組對申請改制事項形成的決議文件。

3、改制領導小組成員名單。

二、改制申請階段

（一）主要工作

1、在領導小組決議的基礎上，提出改制申請（即改制立項申請）

2、報國資委審批。

（二）需準備的主要資料

1、企業改制書面申請。內容包括：改制企業的基本情況（包括資產、負債、凈資產、經營、人員情況等）改制的可行性和必要性、總體初步設想等。

2、上年末及近期會計報告（資產負債表、損益表、現金流量表）

3、改制領導小組對申請改制事項形成的決議文件。

4、改制領導小組成員名單。

5、企業的營業執照副本復印件和國有資產產權登記證復印件。

三、清產核資、財務審計和資產評估階段

（一）主要工作

1、企業改制申請獲得批準后，確定清產核資基準日，開展資產清查、產權界定和損失認定工作。

2、委托會計師事務所進行財務審計。

3、委托中介機構進行資產評估。

（二）需準備的主要資料

1、財務審計報告。

2、資產評估報告。

四、編制報批改制方案階段

（一）主要工作

1、編制企業改制方案，確定改制企業的人員安置、資產處置、凈資產折股比例、新公司股權設置等具體內容。

2、組織召開職工（代表）大會，審議改制方案，并審議通過職工安置方案。

3、由國資委的法律顧問或國資委認定的律師事務所對改制方案出具法律意見書。

4、向上級主管部門及國資委上報改制方案申請文件。

（二）需準備的主要資料

1、改制方案，具體包括：

（1）改制企業基本情況（包括企業本部及其全資和控股企業的名稱、組織結構和股權結構、產權歸屬和資產狀況、主營業務和生產經營情況、近三年財務情況、對外投資和擔保情況）

（2）改制的目的以及必要性，改制目標以及可行性。

（3）改制的具體形式及相應的資產重組方案（包括土地使用權、專利、非專利技術以及商標的處置方案）。

（4）債權債務處置方案。

（5）改制后企業的資本組織形式、注冊資本、股權設置和法人治理結構。

（6）職工安置方案（包括人員狀況及分流安置意見；勞動關系調整的辦法、費用測算及支付辦法；社會保險關系接續；離退休人員及費用管理方案；拖欠職工的工資等債務和企業欠繳的社會保險費處理辦法等）

（7）需要政府社會公共管理部門批準的事項。

（8）改制的實施方案、程序和時間安排。

2、改制方案的附件

（1）上級單位對企業改制方案的批復文件。

（2）對改制方案出具的法律意見書。

（3）改制后企業發展計劃（包括業務、產品開發和技術改造等）。

（4）與改制相關的協議書草案。

（5）公司章程草案。

（6）職工代表大會或職工大會審議職工安置方案的決議。

（7）改制方案中涉及金融債務重組的，需提交債權金融機構的書面意見。

（8）按照企業內部決策程序審議，并形成的書面決議文件。

（9）新增發起人的相關資料。

（10）批準機構要求的其他文件。

五、實施改制方案階段

（一）主要工作

1、涉及國有產權轉讓事項的必須在產權交易所掛牌交易，取得產權交易憑證。

2、股東認繳股款，并由會計師事務所進行驗資。

3、召開第一屆股東大會，審議、修改、通過企業章程等重要文件，并選舉法定代表人、董事、監事，組建企業的內部運行組織，如董事會、監事會等，以開始企業的正式運營。

4、辦理國有資產產權登記。

5、辦理工商變更登記，領取企業法人營業執照。

6、辦理稅務登記、統計登記等相關事項。

7、與職工簽訂有關安置、補償的相關協議等，調整職工勞動關系。

8、辦理工商稅務登記，注冊成立股份有限公司。

（二）需準備的主要資料

1、國有產權交易上市申請書等上市交易的相關文件（涉及國有產權轉讓事項的）

2、第一屆股東大會會議相關文件。

3、調整職工勞動關系所簽訂的相關協議等。

4、公司章程。

5、其他相關文件。

第三篇：國有企業改制流程(全)

國有企業改制工作流程

一、前期準備階段

(一)主要工作

1、成立企業改制領導小組，擬改制國有企業成立由黨委、經營管理人員、工會、職工代表組成的改制領導小組，在改制小組和企業主管部門的指導下，負責企業改制的具體操作工作

2、同時由改制小組領導企業各部門進行企業基本情況調查，摸清企業近三年的資產、負債情況以及企業實際人員和崗位設置等信息。

3、改制領導小組根據有關政策法規規定，結合對企業自身實際情況和企業外部經營環境的把握，選址企業改制的具體形式，編制改制的可行性分析報告，并形成初步決議。

(二)需準備的主要資料

1、改制領導小組對改制形成的可行性分析報告。

2、改制領導小組對申請改制事項形成的決議文件。

3、改制領導小組成員名單。

二、改制申請階段

(一)主要工作

1、在領導小組決議的基礎上，開始著手提出改制申請(即改制立項申請)。

2、按規定權限報主管部門審批，下發批復文件。(二)需準備的主要資料

1、企業改制書面申請。內容包括：改制企業的基本情況（包括資產、負債、凈資產、經營、人員情況等）、改制的可行性和必要性、總體初步設想等。

2、近三年來相應的財務資金情況說明（包括資產負債表、損益表、現金流量表）。

3、改制領導小組對申請改制事項形成的決議文件。

4、改制領導小組成員名單。

5、企業的營業執照副本復印件和國有資產產權登記證復印件。

三、清產核資、財務審計和資產評估階段

(一)主要工作

1、按《國有企業清產核資辦法》（國務院國資委第1號令）等有關規定進行清產 核資，對企業各類資產、負債進行全面認真的清查，做到賬、卡、物、現金等齊全、準確、一致。要按照“誰投資、誰所有、誰受益”的原則，核實和界定國有資本金及其權益。

2、改制企業法定代表人和財務負責人對清產核資結果的真實性、準確性負責，企業經營班子成員對清產核資結果出具承諾書。

3、國有企業改制，由同級國資監管機構決定聘請具備資格的會計師事務所進行專項財務審計。企業改制中清理出來的不良資產，經中介機構專項財務審計后按相應程序核銷或劃轉。

4、國有企業改制，必須在清產核資和專項財務審計的基礎上，依照《國有資產評估管理辦法》（國務院令第91號）聘請具備資格的資產評估事務所進行資產和土地使用權評估。企業的專利權、非專利技術、商標權、商譽等無形資產必須納入范圍。

(二)需準備的主要資料

1、財務審計專項報告。

2、資產評估報告。

四、編制、報批改制方案階段

(一)主要工作

1、編制企業改制方案，核實企業實際經營狀況，明確改制企業的人員安置、資產處置方案、改制后企業股權設置方案等具體內容。

2、組織召開職工（代表）大會，審議改制方案，并審議通過職工安置方案。

3、由國資監管機構或其他主管部門的法律顧問或由其認定的律師事務所對改制方案出具法律意見書。

4、征求債權金融機構同意，保全金融債權，依法落實金融債務。

5、經過職工（代表）大會審議后，按規定權限報批改制方案。(二)需準備的主要資料

1、改制方案，具體包括：

（1）改制企業基本情況（包括企業本部及其全資和控股企業的名稱、組織結構和股權結構、產權歸屬和資產狀況、主營業務和生產經營情況、近三年財務情況、對外投資和擔保情況）。

（2）改制的目的以及必要性，改制目標以及可行性。（3）改制的具體形式及相應的資產重組方案（包括土地使用權、專利、非專利技術以及商標的處置方案）。

（4）債權債務處置方案。

（5）改制后企業的資本組織形式、注冊資本、股權設置和法人治理結構。（6）職工安置方案（包括人員狀況及分流安置意見；勞動關系調整的辦法、費用測算及支付辦法；社會保險關系接續；離退休人員及費用管理方案；拖欠職工的工資等債務和企業欠繳的社會保險費處理辦法等）。

（7）涉及財政、勞動保障和需要政府社會公共管理部門批準的事項。（8）改制的實施方案、程序和時間安排。

2、改制方案的附件

（1）上級單位對企業改制方案的批復文件。（2）對改制方案出具的法律意見書。

（3）改制后企業發展計劃（包括業務、產品開發和技術改造等）。（4）與改制相關的協議書草案。（5）公司章程草案。

（6）職工代表大會或職工大會審議職工安置方案的決議。

（7）改制方案中涉及金融債務重組的，需提交債權金融機構的書面意見。（8）按照企業內部決策程序審議，并形成的書面決議文件。（9）批準機構要求的其他文件。

五、實施改制方案階段(一)主要工作

1、投資人認繳注冊資本，并由會計師事務所進行驗資。

2、召開第一屆股東（大）會，制定公司章程，選舉董事等，如果設立國有獨資應遵循相應的規定。

3、辦理國有資產產權登記。

4、辦理工商變更登記，領取企業法人營業執照。

5、辦理稅務登記、統計登記等相關事項。

6、與職工簽訂有關安置、補償的相關協議等，調整職工勞動關系。

7、辦理工商稅務登記，注冊成立新公司。(二)需準備的主要資料

1、第一屆股東（大）會會議相關決議文件，全體股東簽署的公司章程或者是國有資產監督管理機構制定，或者由董事會制訂報國有資產監督管理機構批準的國有獨資公司章程。

2、調整職工勞動關系所簽訂的相關協議等（包括續簽、安置、補償協議等）。

3、《企業名稱預先核準申報表》。

4、全體投資人的資格證明。

5、原投資主體批準的改制方案。

6、擬改制企業營業執照復印件

7、法定代表人簽署的《公司設立登記申請書》

8、《企業（公司）申請登記委托書》

9、《指定代表或者共同委托代理人的證明》

10、政府授權部門批準文件

11、評估報告及國有資產管理部門出具的《國有資產評估項目備案表》或重大項目的國有資產評估項目核準文件。

12、具有法定資格的驗資機構出具的驗資證明

13、公司法定代表人、董事、監事經理的委派、選舉或聘用的證明

14、公司住所證明

15、《公司名稱預先核準通知書》

16、《企業法人營業執照》

第四篇：國有企業改制流程縱覽

國有企業改制流程縱覽

(一)第一階段——改制準備階段 主要包括九項工作

1、宣傳政策——由企業主管部門或指定的改制咨詢機構負責組織對企業改制相關政策的傳達貫徹，并制定宣傳提綱。

主要工作內容包括：講清改革意義，企業面臨的困難； 改制的配套政策環境，意圖采取的改制模式和企業未來發展前景。

2、進行“三清” ——對企業資產、債務、職工勞動關系進行全面認真地清理。由企業主管部門負責選聘專業中介機構，組織企業進行。對企業各類資產和負債進行全面認真清查，從調查職工勞動關系入手，摸清各類人員分布情況，做到企業底數清晰，并據此制定職工安置框架意見。

3、推介企業及篩選投資者 ——向國內外投資者介紹企業情況。

目前越來越多的企業改制伴隨著投資者的引入，可以由企業主管部門或由中介機構出面，利用媒體、產權交易中心、以及業內關系等多種方式，向可能有意向參與改制的投資人推介企業。

之后主管部門會同企業和專業中介機構可同各類投資者廣泛接觸，進行商務談判和必要的資質調查，從中進行篩選。

4、確定改制取向——為企業改制準確定位。

由專業的咨詢機構通過客觀分析和可行性論證，科學確定企業改制方向以及改制后企業的發展戰略。選擇最適合自己企業的一種改制模式，防止盲目改制造成的無效或是國有資產流失

5、完善職代會——按照《全民所有制工業企業職工代表大會條例》等法律規范，完善職代會。

企業需要確保職代會產生的合法性，為下一步在企業改制啟動階段，召開職代會討論職工安置方案和企業改制方案做好準備。

6、制定改制預案——國有企業改制必須先制定改制預案。

改制預案可由改制企業國有產權持有單位制定，也可由其委托中介機構制定。改制預案的主要內容包括：

(1)企業資產、負債、人員的基本情況；

(2)改制預付成本，資產和債務處置方式；

(3)職工安置框架意見；

(4)改制形式；

(5)企業改制后發展取向；

(6)主輔分離輔業改制，企辦社會職能剝離等內容。

7、申報改制預案

按各地市級規定將該改制預案以及相關配套文件報送相關主管部門立項審批(或備案)。并在決策部門積極溝通，統一思想。

(二)第二階段--啟動階段 主要包括四項工作

1、確定進度——即確定企業改制各個階段的時間進度、步驟和任務。

在企業改制預案批復后，按照主管部門總體規劃，由企業和負責改制實施的專業機構共同制定推進企業改制的具體工作方案，排出時間進度、制定實施步驟、明確主要任務，落實責任人。

2、清產核資和評估資產——即清查企業資產，核實企業資金，摸清企業“家底”。在準備階段三清成果的基礎上，有企業主管部門委托會計師事務所和評估事務所對企業進行資產審計和評估。

3、準備提交有關部門出具的審核文件

一般而言，需要在完成企業改制實施方案前準備的文件包括

(1)國資監管部門按照審批權限對所監管企業資產評估報告進行核準的文件；

(2)勞動和社會保障部門對職工安置方案進行審核、認定的文件；

(3)企業改制中涉及資產損失認定與處理的，按規定程序報國資監管部門履行審核批準，國資監管部門出具的國有資產處置意見；

(4)國有企業改制涉及到用地規劃調整、土地資產轉讓及公房處置的，分別由城市規劃、國土資源、房產住宅部門進行審核的意見；

(5)審計部門負責對凡改制為非國有企業的企業法定代表人的離任審計和改制企業的有關財務審計的結論意見；

(6)國有改制企業同金融部門協商，提出的對金融債務的處理意見；

(7)改制企業提出申請改制補助資金的，國資監管部門會同有關部門對企業申請的改制補助資金的核準意見；

(8)企業主管部門同意，經過論證的改制后企業發展規劃。

4、確定改制模式、底線

經過前期與潛在投資人的接觸和談判，以及

(三)第三階段--實施階段

1、制定改制實施方案 以通過審批的企業改制預案為根據，制定改制實施方案。企業改制方案應按企業內部決策程序進行集體討論決定，并形成書面意見。

企業改制方案應提交職代會或職工大會審議，其中職工安置方案需交職代會或職工大會討論通過。

一般來說改制實施方案應包括

(1)企業基本情況；

(2)企業改制形式；

(3)改制后發展規劃；

(4)職工安置；

(5)企辦社會職能分離內容、方式；

(6)改制成本及資金來源；

(7)改制實施步驟和完成改制時限等。

改制實施方案中的涉及到的數字要力求精確。

2、申報改制方案

按各地區的決策程序，分別向各級審批部門申報改制實施方案以及相關文件。在上報前企業和制定方案的中介機構應與主管領導和主管部門積極溝通簽署意見。

一般說來，改制方案提報的要件包括：

(1)企業改制方案申請文件；

(2)企業改制方案；

(3)改制企業按照企業內部決策程序形成的有關決議；

(4)與投資方(受讓方)簽署備忘錄或協議的復印件；

(5)改制企業財務審計、經營者離任審計、資產評估報告書復印件；

(6)各級國資監管部門對資產評估報告核準意見；

(7)金融債務的處理意見；

(8)職工安置方案，企業職工代表大會或職工大會審議職工安置方案的通過決議；

(9)勞動和社會保障部門對職工安置方案的審核認定意見；

(10)改制企業涉及到的土地、規劃、住宅部門的審核意見；

(11)改制企業國有資產產權登記證復印件；

(12)企業上會計報表；

(13)企業工商執照復印件；

(14)律師事務所出具的法律意見書；

(15)受讓方企業法人營業執照、法人代表或自然人身份證復印件及相關資信證明材料；

(16)受讓方如用土地抵扣職工勞動關系處理費用的，要有受讓方與出讓方的契約；

(17)對受讓方的約束條件；

(18)改制后企業的發展規劃；

(19)其它需要申報的文件。

3、審批改制方案

由主管政府主導，國資監管部門協調，各相關職能部門審批改制方案。

4、產權交易

經批準改制的國有企業，國有產權轉讓要進入產權交易中心，按照《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》的規定，公開信息，競價轉讓。具體轉讓方式可以采取拍賣、招投標、協議轉讓以及國家法律法規規定的其他方式。涉及土地交易的按有關規定執行。產權交易的全部要件副本或復印件一套由改制企業轉交相應主管部門、資產經營公司存檔備查。

5、投資者注入資金 企業改制方案經批準后，受讓方按雙方協議將國有產權轉讓價款一次性或分期付清，并存入國資監管部門指定的專戶存儲。

6、處理原職工勞動關系 由改革責任主體按照勞動和社會保障部門審核認定的職工安置方案，支付解除原企業職工勞動關系的經濟補償金，償還職工內欠，及時為職工接續養老、失業、醫療等

社會保險關系，依法維護職工的合法權益。

(四)第四階段--收尾階段

1、原企業終結手續——企業主管部門、資產經營公司和國資監管部門負責監督改制企業到國資監管部門和工商部門辦理產權注銷、變更登記手續。

2、辦理相關手續——改制企業持批復文件，到有關部門辦理房產過戶、土地更名及相關清算交割手續。

3、新企業掛牌——改制后的企業辦理工商登記、稅務登記等相關手續，正式掛牌。

4、處理未盡事宜——托管人員、離退休人員落實管理部門、相關費用撥付到位，按照有關規定妥善處理各種遺留問題。

第五篇：國有企業改制流程縱覽

國有企業改制流程縱覽

隨著中央國資委不斷出臺國有企業改制中各項工作的細化規定，各地的改制政策法規也越發統一和流程化。按照目前改制的相關規定，特別是國資委《關于進一步規范國有企業改制工作的實施意見》，除企業和主管的國資部門外，多個政府部門如勞動社會保障、財政、稅收，以及專業機構包括律師、會計事務所，評估事務所，乃至潛在的收購方、合作方都將參與到改制的流程中來，對于整個改制流程的控制越發成為成敗的關鍵。

近兩年來隨著國企改制的全面鋪開，接受的客戶委托也日益增多，我們總結了改制流程中的四階段工作，雖然各個企業的改制進程不徑相同，但基本的流程可以歸為以下四段。

(一)第一階段——改制準備階段 主要包括九項工作

1、宣傳政策——由企業主管部門或指定的改制咨詢機構負責組織對國有企業改制相關政策的傳達貫徹，并制定宣傳提綱。

主要工作內容包括：講清改革意義，企業面臨的困難； 改制的配套政策環境，意圖采取的改制模式和企業未來發展前景。

2、進行“三清” ——對企業資產、債務、職工勞動關系進行全面認真地清理。

由企業主管部門負責選聘專業中介機構，組織企業進行。對企業各類資產和負債進行全面認真清查，從調查職工勞動關系入手，摸清各類人員分布情況，做到企業底數清晰，并據此制定職工安置框架意見。

3、推介企業及篩選投資者 ——向國內外投資者介紹企業情況。

目前越來越多的國有企業改制伴隨著投資者的引入，可以由企業主管部門或由中介機構出面，利用媒體、產權交易中心、以及業內關系等多種方式，向可能有意向參與改制的投資人推介企業。之后主管部門會同企業和專業中介機構可同各類投資者廣泛接觸，進行商務談判和必要的資質調查，從中進行篩選。

4、確定改制取向——為企業改制準確定位。

由專業的咨詢機構通過客觀分析和可行性論證，科學確定企業改制方向以及改制后企業的發展戰略。選擇最適合自己企業的一種改制模式，防止盲目改制造成的無效或是國有資產流失

5、完善職代會——按照《全民所有制工業企業職工代表大會條例》等法律規范，完善職代會。

企業需要確保職代會產生的合法性，為下一步在國有企業改制啟動階段，召開職代會討論職工安置方案和企業改制方案做好準備。

6、制定改制預案——國有企業改制必須先制定改制預案。

改制預案可由改制企業國有產權持有單位制定，也可由其委托中介機構制定。改制預案的主要內容包括：

(1)企業資產、負債、人員的基本情況；

(2)改制預付成本，資產和債務處置方式；

(3)職工安置框架意見；

(4)改制形式；

(5)企業改制后發展取向；

(6)主輔分離輔業改制，企辦社會職能剝離等內容。

7、申報改制預案

按各地市級規定將該改制預案以及相關配套文件報送相關主管部門立項審批(或備案)。并在決策部門積極溝通，統一思想。

(二)第二階段--啟動階段 主要包括四項工作

1、確定進度——即確定企業改制各個階段的時間進度、步驟和任務。

在國有企業改制預案批復后，按照主管部門總體規劃，由企業和負責改制實施的專業機構共同制定推進國有企業改制的具體工作方案，排出時間進度、制定實施步驟、明確主要任務，落實責任人。

2、清產核資和評估資產——即清查企業資產，核實企業資金，摸清企業“家底”。在準備階段三清成果的基礎上，有企業主管部門委托會計師事務所和評估事務所對企業進行資產審計和評估。

3、準備提交有關部門出具的審核文件

一般而言，需要在完成國有企業改制實施方案前準備的文件包括

(1)國資監管部門按照審批權限對所監管企業資產評估報告進行核準的文件；

(2)勞動和社會保障部門對職工安置方案進行審核、認定的文件；

(3)國有企業改制中涉及資產損失認定與處理的，按規定程序報國資監管部門履行審核批準，國資監管部門出具的國有資產處置意見；

(4)國有企業改制涉及到用地規劃調整、土地資產轉讓及公房處置的，分別由城市規劃、國土資源、房產住宅部門進行審核的意見；

(5)審計部門負責對凡改制為非國有企業的企業法定代表人的離任審計和改制企業的有關財務審計的結論意見；

(6)國有改制企業同金融部門協商，提出的對金融債務的處理意見；

(7)改制企業提出申請改制補助資金的，國資監管部門會同有關部門對企業申請的改制補助資金的核準意見；

(8)企業主管部門同意，經過論證的改制后企業發展規劃。

(三)第三階段--實施階段

1、制定改制實施方案。以通過審批的國有企業改制預案為根據，制定改制實施方案。國有企業改制方案應按企業內部決策程序進行集體討論決定，并形成書面意見。

國有企業改制方案應提交職代會或職工大會審議，其中職工安置方案需交職代會或職工大會討論通過。

一般來說改制實施方案應包括

(1)企業基本情況；

(2)企業改制形式；

(3)改制后發展規劃；

(4)職工安置；

(5)企辦社會職能分離內容、方式；

(6)改制成本及資金來源；

(7)改制實施步驟和完成改制時限等。

改制實施方案中的涉及到的數字要力求精確。

2、申報改制方案

按各地區的決策程序，分別向各級審批部門申報改制實施方案以及相關文件。在上報前企業和制定方案的中介機構應與主管領導和主管部門積極溝通簽署意見。

一般說來，改制方案提報的要件包括：

(1)企業改制方案申請文件；

(2)企業改制方案；

(3)改制企業按照企業內部決策程序形成的有關決議；

(4)與投資方(受讓方)簽署備忘錄或協議的復印件；

(5)改制企業財務審計、經營者離任審計、資產評估報告書復印件；

(6)各級國資監管部門對資產評估報告核準意見；

(7)金融債務的處理意見；

(8)職工安置方案，企業職工代表大會或職工大會審議職工安置方案的通過決議；

(9)勞動和社會保障部門對職工安置方案的審核認定意見；

(10)改制企業涉及到的土地、規劃、住宅部門的審核意見；

(11)改制企業國有資產產權登記證復印件；

(12)企業上會計報表；

(13)企業工商執照復印件；

(14)律師事務所出具的法律意見書；

(15)受讓方企業法人營業執照、法人代表或自然人身份證復印件及相關資信證明材料；

(16)受讓方如用土地抵扣職工勞動關系處理費用的，要有受讓方與出讓方的契約；

(17)對受讓方的約束條件；

(18)改制后企業的發展規劃；

(19)其它需要申報的文件。

3、審批改制方案

由主管政府主導，國資監管部門協調，各相關職能部門審批改制方案。

4、產權交易

經批準改制的國有企業，國有產權轉讓要進入產權交易中心，按照《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》的規定，公開信息，競價轉讓。具體轉讓方式可以采取拍賣、招投標、協議轉讓以及國家法律法規規定的其他方式。涉及土地交易的按有關規定執行。產權交易的全部要件副本或復印件一套由改制企業轉交相應主管部門、資產經營公司存檔備查。

5、投資者注入資金

企業改制方案經批準后，受讓方按雙方協議將國有產權轉讓價款一次性或分期付清，并存入國資監管部門指定的專戶存儲。

6、處理原職工勞動關系

由改革責任主體按照勞動和社會保障部門審核認定的職工安置方案，支付解除原企業職工勞動關系的經濟補償金，償還職工內欠，及時為職工接續養老、失業、醫療等社會保險關系，依法維護職工的合法權益。

(四)第四階段--收尾階段

1、原企業終結手續——企業主管部門、資產經營公司和國資監管部門負責監督改制企業到國資監管部門和工商部門辦理產權注銷、變更登記手續。

2、辦理相關手續——改制企業持批復文件，到有關部門辦理房產過戶、土地更名及相關清算交割手續。

3、新企業掛牌——改制后的企業辦理工商登記、稅務登記等相關手續，正式掛牌。

4、處理未盡事宜——托管人員、離退休人員落實管理部門、相關費用撥付到位，按照有關規定妥善處理各種遺留問題。